CALCULO DE IMPUESTOS

MUNICIPALES Y PATENTES

REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL

• Compuesto por: Impuestos, Tasas, Patentes yContribuciones Especiales ( Ley 2492 art. 9-12)– Impuestos.- H.G. es independiente de toda actividad

del G.M. respecto al Sujeto pasivo.

– Tasas.- H.G. es la prestación de servicios o deactividades individualizadas en el Sujeto Pasivo.

– Patentes.- H.G. Uso o aprovechamiento de bienes dedominio publico o por autorizaciones para larealización de actividades económicas.

– Contribuciones Especiales.- H.G. beneficios derivadosde obras y servicios ejecutados por el G.M.

REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL

• Ordenanza Municipal No. 040/96(Resolución Senatorial No. 050/96-97)

• Resolución Ejecutiva No. 049/97

• DEFINICION Y HECHO GENERADOR: Art. 9º Parrafo III - LEY 2492 SU HECHO GENERADOR ES EL USO O APROVECHAMIENTO DE BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y LA AUTORIZACION PARA LA REALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS.

• LA ANTIGUA CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO: PUEDEN CREAR

SOLAMENTE PATENTES Y TASAS CON LA HOMOLOGACION DEL

SENADO NACIONAL PREVIO DICTAMEN TECNICO DEL MINISTERIO DEHACIENDA.

• LA NUEVA CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO: El Art. 323 Inc. II dela Sección I relativa a la Política Fiscal indica lo siguiente: “….Losimpuestos que pertenecen al dominio exclusivo de las autonomíasdepartamental o municipal, serán aprobados, modificados o eliminadospor sus Concejos o Asambleas, a propuesta de sus órganos ejecutivos.”

PATENTES

• PATENTES• DE FUNCIONAMIENTO.

• ESPECTACULOS Y RECREACIONES PUBLICAS

• A LA EXTRACCIÓN DE AGREGADOS DE LA CONTRUCCION

• A LA TRANSFORMACION DE GANADO EN ALIMENTOS Y CUERO

TIPOS DE PATENTES(OM.040/96)

TIPOS DE PATENTES(OM.040/96)

A LA EXTRACCIÓN DE AGREGADOS DE LA CONTRUCCIONEl Hecho Generador de esta patente es el permiso o autorización para la extracción de Áridos (Arena, ripio, cascajo, piedra) dentro de la jurisdicción municipal.

ARIDO: Se denomina árido al material granulado que se utiliza como materia prima en la construcción, principalmente.

TIPOS DE PATENTES(OM.040/96)

A LA TRANSFORMACION DE GANADO EN ALIMENTO Y CUEROEl Hecho Generador de esta patente es la transformación de ganado vacuno y porcino en alimento y cuero.

La Sentencia Constitucional No. SC007/2003del 27/01/2003 y 0054/2004 del 15/06/2004,han dejado sin efecto la aplicación de laPatente a la Transformación de Ganado enAlimento y Cuero.En 4 de marzo de 2002 (fs. 275), el Senado Nacional pronunció la Resolución 069/01-02 por laque dispuso, “con carácter nacional, la eliminación del pago de la Patente de Transformaciónde Ganado en carne y cuero, a los Gobiernos Municipales”

PATENTE DE FUNCIONAMIENTO

• HECHO GENERADOR: AUTORIZACION O PERMISO ANUAL PARA LA REALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS.

• SUJETO PASIVO: PERSONAS QUE REALICEN LA ACTIVIDAD EN LA JURISDICCION MUNICIPAL.

• EXENTOS:– Están exentos del pago de la

Patente Municipal, las asociaciones, fundaciones o instituciones religiosas, culturales, educativas, deportivas y gremiales con personería jurídica sin fines de lucro.

• INCENTIVOS:– Descuentos de hasta un tope de

10% del total de la patente.

1. HALLAR FACTOR ZONA

2. HALLAR FACTOR SUPERFICIE

3. HALLAR PATENTE MAXIMA ASIGNADA

4. HALLAR EL TIEMPO(DUODECIMA)

FORMULA:

CALCULO PATENTE MUNICIPIO DE SC

PFA=(SO*(0.6/2000)+FUV)*PMA* Duodécima

DONDE:

SO= SUPERFICIE OCUPADAFUV=FACTOR UNIDAD VECINAL O ZONAPMA=PATENTE MAXIMA ASIGNADA

FACTORSUPERFICIE

Sx0.602000

FACTORZONA

FACTOR ZONA UBICACIÓN

0,40 ALos Pozos, Siete Calles, Primer Anillo, Segundo

Anillo y las UV. 9, 10, 28 y 29

0,38 B Cuadrantes 1,2,3 y 4 excepto la Zona A.

0,36 CUV. 1,2,3,4,5,6,7,8,11,12,13,14,34 y 52, Tercer

Anillo Interno y Externo de Avenida Mutualista a

Santos Dumont, Carretera al Norte, 4to anillo al

6to

0,34 DUV. 15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,

30, 31,32,33,35,36,37,38,53 y 54

0,30 EUV. 39,40,41,42,43,44,45,46,47,48,49,50,51,

55,56,57 ,65,66,67,68,69,70,71, Tercer anillo

interno y externo y Faja de Equipamiento

0,26 FUV. 72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82,83,84,

84A,86,87,88,89,90,91,91A,93,94,95,96,97,98,99,

104 y 105

0,24 GUV. 106,107,108,109, 110,111,112,113,114,

116,117,118,118A y 119

0,21 HUV. 85, 85A, 89,120,121,126,127, 141,141A, 144,

151, 152,153 y 154

0,18 I Cuarto Anillo

0,14 JUV. 96,100,101,102,122,129,131,133,142,143,

147,148,149 y 150

0,10 KUV. 123,124,125,129, 130, 132, 134, 135, 136,

137, 138 y 139

0,10 L Demás UV's no especificadas

CALCULO PATENTE

• DATOS:

Municipio: Santa Cruz.

Fecha Inicio Actividad: 08/05/2004

Tipo de Actividad: PAT.SERV.KARAOKES-MEDIANO CONTRIB.

Zona Tributaria: ZONA D

Superficie: 200.45 m2

Fecha Liquidación: 01/12/2006

CALCULO DE LA DUODECIMA, PERIODO 2004.

Fecha Inicio Periodo: 08/05/2004

Fecha Fin Periodo: 31/12/2004

NroAños = 2004 - 2004 = 0NroMeses = 12 – 5 = 7NroDias = 31 – 8 = 23NroDiasTrabajados = (0*360)+(7*30)+23=233.-

Duodécima = (233/360) = 0.64722.-

CALCULOPATENTE DE FUNCIONAMIENTO

PMA = 8168 ( VALOR TABLA)

PFA2004 = (SO * (0.6/2000) + FUV) * PMA * Duodécima

PFA2004 =(200.45 * (0.6/2000) + 0.34) * 8168 * 0.64722

PFA2004 = 2115,31812 ≈ 2115.

CALCULODUODECIMA,PERIODO 2005 (AÑO COMP.)

Fecha Inicio Periodo: 01/01/2005

Fecha Fin Periodo: 31/12/2005

NroAños = 2005 - 2005 = 0NroMeses = 12 – 1 = 11NroDias = 31 – 1 = 30NroDiasTrabajados = (0*360) + (11*30) + 30 = 360.-Duodécima = (360/360) = 1

PATENTES MUNICIPALES

PMA = 8168

PFA2005= (SO*(0.6/2000) + FUV) * PMA* Duodécima

PFA2005=(200.45*(0.6/2000)+0.34)*8168*1

PFA2005=3268.30268≈3268.-

COMPUTOPRESCRIPCION

1 2 3 4

GMSC 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

1 2 3 4

SIN 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

TASAS(Art. 11 Ley 2492)

• DEFINICION: TRIBUTO CUYO HECHO GENERADOR

CONSISTE EN LA PRESTACION EFECTUVA EINDIVIDUALIZADA DE SERVICIOSADMINISTRATIVOS, TECNICOS Y PUBLICOS QUEREALIZA EL MUNICIPIO.

• SUJETO PASIVO:

TODOS LAS PERSONAS EN LOS QUE SE INDIVIDUALIZE EL SERVICIO.

TASAS

• TASAS POR SERVICIOS:– ADMINISTRATIVOS (O.M. 151/02)

– PUBLICOS• ALUMBRADO PUBLICO (O.M. 002/06)• ASEO URBANO(O.M.043/2001)

– TECNICOS (O.M.152/02)• REGULACION Y ORDENAMIENTO URBANO• AREA DE CATASTRO• CASA DE LA CULTURA• CEMENTERIOS MUNICIPALES• ZOOLOGICO MUNICIPAL• MATADERO MUNICIPAL

ASEO URBANOO.M.043/2001

• Art. 1.- ADMINISTRA y EJECUTA EMACRUZ.

• Art. 2.- OBLIGADO TODO PROPIETARIO O USUARIO DE INMUEBLE, SIN EXCEPCION.

ALUMBRADO PUBLICOO.M. 02/06

• OBLIGADOS: TODAS LAS PERSONAS QUE CONSUMAN ENERGIA ELECTRICA( Art.2)

• PAGO ES MENSUAL, INCLUIDO EN FACTURA DE LUZ (Art.3).

• Art. 1.- Bs.5.50 por cada 100Kw/h.

TASAS POR SERVICIOS TECNICOS

• CATASTRO: AVALUO CATASTRAL• CASA MCPAL. CULTURA: DERECHO A INGRESO

MUSEO ETNOFOLCKLORICO• CEMENTERIOS MUNICIPALES: MANTENIMIENTO

DE CEMENTERIO.• ZOOLOGICO MUNICIPAL: DERECHO INGRESO Y

VISTA/DIA.• MATADERO MUNICIPAL:

– DERRIBE DE GANADO(MATANZA Y CONTROL VETERINARIO)

– LAVADO DE VISCERAS

REGULACION Y ORDENAMIENTO URBANO

• VISACION DE USO DE SUELO• APROBACION PROYECTOS DE URBANIZACION• APROBACION PROYECTO DE PARCELAMIENTO• SERVICIOS CONEXOS DE URBANIZACION• APROBACION PROYECTODE ARQUITECTURA PARA

VIVIENDA• APROBACION PROYECTODE CONSTRUCCION PARA

EDIFICACION• APROBACION PROYECTODE CAMBIO DE FACHADA• APROBACION PROYECTO CAMBIO DE TECHO• LEGALIZACION DE CONSTRUCCION• REVALIDACION DE PROYECTO