BÜTÇE HAZIRLIK SÜRECİ (Merkezi Yönetim Bütçesi)

Ercan ÇILDIR

Strateji Geliştirme Başkanlığı

Mali Hizmetler Uzmanı

SUNUM PLANI

Tanım

Bütçe İlkeleri

Bütçe Türleri

Harcama Birimi

MYBK Hazırlık Süreci

GENEL YÖNETİM

MERKEZİ YÖNETİM

Genel Bütçeli İdareler

Özel Bütçeli İdareler

Düzenleyici Denetleyici Kurumlar

SOSYAL GÜVENLİK

KURUMLARI

1) SGK

2) İŞKUR

MAHALLİ İDARELER

1) İl/İlçe Özel İdareleri

2) Belediyeler

3) Bağlı idareler

4) Mahalli İdareler

KAPSAM (5018)

• Belirli bir dönemdeki gelir ve gider tahminleri ile bunların uygulanmasına ilişkin hususları gösteren ve usulüne uygun olarak yürürlüğe konulan belge

BÜTÇE:

Bü

tçe

ilke

leri

(1

) Bütçelerin hazırlanması ve uygulanmasında, makroekonomik istikrarla birlikte sürdürülebilir kalkınmayı sağlamak esastır.

Kamu idarelerine bütçeyle verilen harcama yetkisi, kanunlarla düzenlenen görev ve hizmetlerin yerine getirilmesi amacıyla kullanılır.

Bütçeler kalkınma planı ve programlarda yer alan politika, hedef ve önceliklere uygun şekilde, idarelerin stratejik planları ile performans ölçütlerine ve fayda-maliyet analizine göre hazırlanır, uygulanır ve kontrol edilir.

Bütçeler, stratejik planlar dikkate alınarak izleyen iki yılın bütçe tahminleriyle birlikte görüşülür ve değerlendirilir

Bütçe, kamu malî işlemlerinin kapsamlı ve saydam bir şekilde görünmesini sağlar.

Bü

tçe

İlke

leri

(2

) Tüm gelir ve giderler gayri safi olarak bütçelerde gösterilir.

Belirli gelirlerin belirli giderlere tahsis edilmemesi esastır.

Bütçelerde gelir ve gider denkliğinin sağlanması esastır.

Bütçeler, ait olduğu yıl başlamadan önce Türkiye Büyük Millet Meclisi veya yetkili organlarca kabul edilmedikçe veya onaylanmadıkça uygulanamaz.

Bütçelerde bütçeyi ilgilendirmeyen hususlara yer verilmez.

Bütçeler kurumsal, işlevsel ve ekonomik sonuçların görülmesini sağlayacak şekilde Maliye Bakanlığınca uluslararası standartlara uygun olarak belirlenen bir sınıflandırmaya tâbi tutularak hazırlanır ve uygulanır.

Bü

tçe

ilke

leri

(3

) Bütçe gelir ve gider tahminleri ile uygulama sonuçlarının raporlanmasında açıklık, doğruluk ve malî saydamlık esas alınır.

Kamu idarelerinin tüm gelir ve giderleri bütçelerinde gösterilir.

Kamu hizmetleri, bütçelere konulacak ödeneklerle, mevzuatla belirlenmiş yöntem, ilke ve amaçlara uygun olarak gerçekleştirilir.

Bütçelerde, ödenekler belirli amaçları gerçekleştirmek üzere tahsis edilir.

Bütçe türleri

• Devlet tüzel kişiliğine dahil olan kamu idarelerinin bütçesidir. Genel Bütçe

•Bir bakanlığa bağlı veya ilgili olarak belirli bir kamu hizmetini yürütmek üzere kurulan, gelir tahsis edilen, bu gelirlerden harcama yapma yetkisi verilen, kuruluş ve çalışma esasları özel kanunla düzenlenen her bir kamu idaresinin bütçesidir.

Özel Bütçe

• Özel kanunlarla kurul, kurum veya üst kurul şeklinde teşkilatlanan her bir düzenleyici ve denetleyici kurumun bütçesidir.

DDK Bütçesi

• Sosyal güvenlik hizmeti sunmak üzere, kanunla kurulan her bir kamu idaresinin bütçesidir. SGK Bütçesi

• Mahallî idare kapsamındaki kamu idarelerinin bütçesidir.

Mahalli İdare Bütçesi

Analitik Bütçe Kod Sistemi

KURUMSAL FONKSİYONEL FİNANS EKONOMİK

I II III IV I II III IV I I II III IV

00 00 00 00 00 00 00 00 0 00 00 00 00

Analitik Bütçe Kod Sistemi

KURUMSAL SINIFLANDIRMA

• SİYASİ VE İDARİ SORUMLULAR İLE PERFORMANS SORUMLULARINI GÖSTERİR.

FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA

• DEVLET FAALİYETİNİN TÜRÜNÜ GÖSTERİR.

FİNANS TİPİ SINIFLANDIRMA

• HARCAMANIN HANGİ KAYNAKLA FİNANSE EDİLDİĞİNİ GÖSTERİR.

EKONOMİK SINIFLANDIRMA

• HARCAMANIN NİTELİĞİNİ GÖSTERİR.

ÇSGB 2017 BÜTÇESİ

Har

cam

a b

irim

i:

Kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan birimi,

ÇSGB KURUMSAL KOD

I. DÜZEY II. DÜZEY III. DÜZEY IV. DÜZEY

18 01 00 23

18 01 30 00

18 01 31 00

18 68 00 00

MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU HAZIRLAMA SÜRECİ

ORTA VADELİ PROGRAM KALKINMA BAKANLIĞI

BAKANLAR KURULU

EYLÜL AYI

İLK HAFTASI

ORTA VADELİ MALİ PLAN MALİYE BAKANLIĞI

YÜKSEK PLANLAMA KURULU 15 EYLÜL

BÜTÇE ÇAĞRISI

BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ MALİYE BAKANLIĞI

15 EYLÜL YATIRIM GENELGESİ

YATIRIM PROGRAMI HAZ. REH. KALKINMA BAKANLIĞI

KURUM TEKLİFLERİ MALİYE BAKANLIĞI

KALKINMA BAKANLIĞI EYLÜL SONU

MAKROEKONOMİK GÖSTERGELER VE

BÜTÇE BÜYÜKLÜKLERİ YÜKSEK PLANLAMA KURULU

EKİM AYI İLK

HAFTA

MERKEZÎ YÖNETİM BÜTÇE KANUN TASARISI

İLE MİLLÎ BÜTÇE TAHMİN RAPORU

MALİYE BAKANLIĞI

BAKANLAR KURULU

TBMM

17 EKİM

(Mali Yıldan

75 gün önce)

MERKEZÎ YÖNETİM BÜTÇE TASARISI

İLGİLİ KURUM

PLAN VE BÜTÇE KOMİSYONU

TBMM GENEL KURULU

KASIM

ARALIK

MERKEZÎ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU TBMM 31 ARALIK

Pe

rfo

rman

s Es

aslı

Bü

tçe

lem

e:

Kamu idareleri;

Kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak zorundadırlar.

Kamu idareleri, yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlar.

Öncelikli stratejik amaç

ve hedeflerin, performans

hedef ve göstergelerinin,

faaliyetlerin ve bunlardan

sorumlu harcama

birimlerinin belirlenmesi

Üst Yönetim ve

Harcama Yetkilileri

Harcama Birimleri

Faaliyetlerin maliyetleri,

genel yönetim giderleri

İle transfer edilecek

kaynakların

belirlenmesi

Mali Hizmetler

Birimi

Konsolidasyonun

yapılarak

Performans

programının

oluşturulması

Hazırlanan performans

programlarının, bütçe

teklifleri ile birlikte Maliye ve

Kalkınma Bakanlıklarına

gönderilmesi.

Gö

rüş

me

ler

17 Ekim Bütçe Tasarısının TBMM’ye

Sunulması

TBMM

Plan ve Bütçe

Komisyonu

Bütçe Görüşmeleri

Merkezi Yönetim

Bütçe Kanunu

Performans

Programına son

şeklinin

verilmesi

Nihai

Performans

Programının

Kamuoyuna

duyurulması.

PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLIK SÜRECİ

İdare Adı 18 - ÇALIŞMA VE SOSYAL GÜVENLİK BAKANLIĞI 2017 YILI PERFORMANS PROGRAMI TOPLAM KAYNAK İHTİYACI TABLOSU

BÜ

TÇ

E K

AY

NA

K İ

HT

İYA

CI

Ekonomik Kodlar (I.Düzey) FALİYET TOPLAMI GENEL YÖNETİM

GİDERLERİ TOPLAMI

DİĞER İDARELERE

TRANSFER EDİLECEK

KAYNAKLAR

TOPLAMI

GENEL TOPLAM

01 Personel Giderleri 110.091.428,00 58.888.572,00 0,00 168.980.000,00

02 SGK Devlet Primi Giderleri 14.175.719,00 8.892.281,00 0,00 23.068.000,00

03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 21.177.160,00 21.631.840,00 0,00 42.809.000,00

04 Faiz Giderleri 0,00 0,00 0,00 0,00

05 Cari Transferler 50.000,00 14.163.000,00 49.452.496.000,00 49.466.709.000,00

06 Sermaye Giderleri 17.897.000,00 20.163.000,00 0,00 38.060.000,00

07 Sermaye Transferleri 16.400.000,00 0,00 99.230.000,00 115.630.000,00

08 Borç verme 0,00 0,00 0,00 0,00

09 Yedek Ödenek 0,00 0,00 0,00 0,00

Bütçe Ödeneği Toplamı 179.791.307,00 123.738.693,00 49.551.726.000,00 49.855.256.000,00

BÜ

TÇ

E D

IŞI

KA

YN

AK

Döner Sermaye 9.795.600,00 0,00 9.795.600,00

Diğer Yurt İçi Kaynaklar 0,00 0,00 0,00

Yurt Dışı Kaynaklar 69.233.098,00 0,00 69.233.098,00

Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı 79.028.698,00 0,00 79.028.698,00

Toplam Kaynak İhtiyacı 258.820.005,00 123.738.693,00 49.551.726.000,00 49.934.284.698,00

Stratejik Plan

Performans Programı

Bütçe

Uygulama

Faaliyet Raporu Performans

Değerlendirmesi Performans Denetimi

PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME MODELİ

30

.03

.201

7

17