bienes y servicios tarifa o%

IVA

Bienes y Servicios Gravados

Tarifa 0 %

Grava al valor de la transferencia de dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización.

A la importación.

Y al valor de los servicios prestados, en la forma y condiciones que prevé esta Ley.

Art. 52 Codificación de la Ley de Régimen Tributario InternoArt. 52 Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno

Objeto del I.V.A.Objeto del I.V.A.

1.-Productos alimenticios de origen agrícola, 1.-Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático, forestal, carnes en estado natural, y de pesca. forestal, carnes en estado natural, y de pesca. La refrigeración, enfriamiento o congelamiento, La refrigeración, enfriamiento o congelamiento, pilado, desmote, trituración, extracción por pilado, desmote, trituración, extracción por medios mecánicos o químicos (aceite), medios mecánicos o químicos (aceite), faenamiento, cortado y empaque no se faenamiento, cortado y empaque no se consideran procesamiento.consideran procesamiento.

Transferencias gravadas con tarifa Transferencias gravadas con tarifa 0% de IVA0% de IVA

2.-Leches en estado natural, pasteurizada, 2.-Leches en estado natural, pasteurizada, homogenizada, o en polvo de producción homogenizada, o en polvo de producción nacional, maternizadas, proteicos infantiles.nacional, maternizadas, proteicos infantiles.

3.-Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, 3.-Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto de oliva.excepto de oliva.


4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes, raíces 4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes, raíces vivas. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, vivas. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrícola y demás sustancias herbicidas, aceite agrícola y demás sustancias plaguicidas. Harina de pescado y los alimentos plaguicidas. Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar y otros preparados que se utilizan melaza o azúcar y otros preparados que se utilizan para la alimentación de animales. Antiparasitarios y para la alimentación de animales. Antiparasitarios y medicamentos veterinarios, así como las materias medicamentos veterinarios, así como las materias primas e insumos importados o adquiridos en el primas e insumos importados o adquiridos en el mercado interno empleados para producirlos.mercado interno empleados para producirlos.


5.- 5.- Tractores de llantas hasta 200 hp incluyendo los tipos Tractores de llantas hasta 200 hp incluyendo los tipos canguro, arados, rastras, surcadores y vertedores, canguro, arados, rastras, surcadores y vertedores, cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación, aspersores, rociadores.bombas de fumigación, aspersores, rociadores.

6.- Medicamentos y drogas (Lista Ministerio de Salud), 6.- Medicamentos y drogas (Lista Ministerio de Salud), materia prima e insumos importados o nacionales materia prima e insumos importados o nacionales usados para su producción,usados para su producción, los envases y etiquetas los envases y etiquetas importados o adquiridos localmente en la fabricación importados o adquiridos localmente en la fabricación de medicamentos humanos y veterinariosde medicamentos humanos y veterinarios..

7.-7.- Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas, Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas, libroslibros y material didáctico que se comercializa y material didáctico que se comercializa conjuntamente con los libros.conjuntamente con los libros.


10.- Las importaciones de bienes que realicen las 10.- Las importaciones de bienes que realicen las entidades y organismos del sector público, salvo entidades y organismos del sector público, salvo las empresas públicas que, de acuerdo con esta las empresas públicas que, de acuerdo con esta ley están obligadas al pago del Impuesto a la ley están obligadas al pago del Impuesto a la Renta.Renta.

11.- Las muestras sin valor comercial y los pequeños 11.- Las muestras sin valor comercial y los pequeños paquetes postales que ingresen al país, cuyo paquetes postales que ingresen al país, cuyo valor no exceda de USD. 500 y se hayan valor no exceda de USD. 500 y se hayan cumplido con todos los requisitos y formalidades cumplido con todos los requisitos y formalidades previstos en la Ley Orgánica de Aduanas y su previstos en la Ley Orgánica de Aduanas y su Reglamento.Reglamento.



1) Los de transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre, así como los de transporte aéreo internacional de carga y el aéreo de carga desde y hacia Galápagos.

2) De salud.3) De alquiler y arrendamiento de inmuebles destinados

exclusivamente para la vivienda.4) Servicios públicos, energía eléctrica, agua potable,

alcantarillado y recolección de basura.5) De educación.6) Guarderías infantiles y hogares de ancianos.7) Religiosos.

Servicios gravados con tarifa 0% de Servicios gravados con tarifa 0% de IVAIVA

8)8) Impresión de libros. Impresión de libros. 9)9) Funerarios.Funerarios.10)10)Administrativos prestados por el Estado, Administrativos prestados por el Estado,

entidades públicas.entidades públicas.11)11)Espectáculos públicos.Espectáculos públicos.12)12)Financieros, bursátiles de instituciones legalmente Financieros, bursátiles de instituciones legalmente

reconocidas. reconocidas. 13)13)Transferencia de títulos valores.Transferencia de títulos valores.14)14)De exportación inclusive turismo receptivo, los De exportación inclusive turismo receptivo, los

contratos o paquetes de turismo receptivo, contratos o paquetes de turismo receptivo, pagados dentro o fuera del país.pagados dentro o fuera del país.


15)15) Profesionales con título superior (monto máximo de USD. Profesionales con título superior (monto máximo de USD.

400).400).

16)16) Peaje en carreteras.Peaje en carreteras.

17)17) Sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia y Fe y Alegría.Sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia y Fe y Alegría.

18)18) De aerofumigación y,De aerofumigación y,

19)19) Los prestados por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Los prestados por los artesanos calificados por la Junta Nacional de

Defensa del Artesano.Defensa del Artesano.

20)20) Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar

los bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del Art. 55 de los bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del Art. 55 de

esta ley, esta ley, y en general todos los productos perecibles, que se exporteny en general todos los productos perecibles, que se exporten

así como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y la así como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y la

extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites

comestibles.comestibles.

Servicios con tarifa cero Servicios con tarifa cero



PLAZOS PARA DECLARAR Y PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGARPAGAR

9no Dígito del RUC

Fecha / Vencimiento

1 10 del Mes Siguiente










Formulario 104Formulario 104Datos del ContribuyenteDatos del Contribuyente

100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION

DECLARACION MENSUAL

101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AÑO

DECLARACION SEMESTRAL

103 SEMESTRE ENERO - JUNIO 01 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 104 No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

RESOLUCION Nº 222 JULIO - DICIEMBRE 02 INSTRUCCIONES AL REVERSO

DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No.

FORMULARIO

104

200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCION O RETENCION)

201 RUC

202 RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0000000000

Formulario 104Formulario 104Resumen de VentasResumen de Ventas

501 551

503 553

505 555

507 557

509

511

513

515

517

599 TOTAL IMPUESTO 551 + 553 + 555 - 557

500 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO

VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS Y OTROS)

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%

OTROS CON TARIFA 12%

(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS MEDIANTE NOTAS DE CREDITO EMITIDAS CON IVA TARIFA 10% Y 14%

VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA CERO

EXPORTACIONES DE BIENES

EXPORTACIONES DE SERVICIOS

TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES 501 + 505 - 507 + 509 + 513 + 515

Formulario 104Formulario 104Resumen de ComprasResumen de Compras

601 651

603 653

605 655

607 657

609 659

611 661

613 663

615 665

617

619

699

COMPRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS CON TARIFA 12%

IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL

IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%

(-) DEVOLUCIONES DE BIENES MEDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITO CON IVA TARIFA 10% Y 14%

600 RESUMEN DE COMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO

COMPRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12%

COMPRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS)

SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO DEL MES (651+653+655+657+659-661+663+665) x 301

COMPRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO

IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO

IVA EN LEASING INTERNACIONAL

IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACT. FIJOS)

Formulario 104Formulario 104Resumen ImpositivoResumen Impositivo

IMPUESTO RESULTANTE DEL MES 701

(-) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR SA703

705

(=) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL PROXIMO MES 798

(=) SUBTOTAL A PAGAR 799

700 RESUMEN IMPOSITIVO

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

Formulario 104Formulario 104Resumen de RetencionesResumen de Retenciones

801 851 30%

IVA RETENIDO POR EMPRESAS EMISORAS BIENES 803 853 30%

DE TARJETAS DE CREDITOSERVICIOS 805 855 70%

807 857 70%

809 859 100%

811 861 100%

813 863 100%

815 865 100%

817 867 100%

819 869 100%

898TOTAL IVA RETENIDO SUMAR 851 AL 869

IVA CAUSADO EN LEASING INTERNACIONAL

800 DECLARACION DEL SUJETO PASIVO COMO AGENTE DE RETENCION DEL IVA VALOR DEL IVA VALOR RETENIDO

IVA CAUSADO EN LA DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES

IVA CAUSADO EN OTRAS COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EMISION DE LIQUIDACION DE COMPRAS Y PRESTACION DE SERVICIOS

IVA CAUSADO EN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL

IVA CAUSADO POR LA COMPRA DE BIENES

IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS

IVA CAUSADO POR EL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES A PERSONAS NATURALES

IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES

Formulario 104Formulario 104Valor a PagarValor a Pagar

899

901

902

FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903

NOMBRE : 904

198 C.I. No. 199 RUC No. 999

DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 914 N/C No 916 Resol. No 918 Resol. No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $

MEDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $

900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO

PAGO PREVIO

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 899 - 901

Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) TOTAL IVA A PAGAR 799 + 898

NOMBRE : MULTAS

TOTAL PAGADO 902 + 903 + 904

MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL 907 US $

INTERESES POR MORA

bienes y servicios tarifa o%

Education