bài tập cơ bản Ôn thi thuế

8/11/2019 Bi Tp C Bn n Thi Thu

1/16

Bi tp c bn n thi Thu

BI 1.Mt n v kinh doanh thc phm X c ! "i#u kinh doanh c n$m %&'( nh) au*

A/ c cc nghip v mua bn hng ho trong nm:'+ B,n cho ct- th)n. n.hi#p ni a /&&0&&& p1 .i, %'&0&&& 2 p0%+ 3hn 4u5t khu u6 th,c mt " hn. th7o .i, 89B " : t6 ;n.0 T6 "# hoa h;n.tn .i, t= " hn. " (?0/+ @m Ai " ti>u thC hn. cho mt ct- n)Dc n.oi c t=C E tAi TF0GHM1 tIn. hn.

nhp th7o iJu ki#n HK8 " L& t6 ;n.0 TIn. .i, hn. b,n th7o n. Nui nh "O& t6 ;n.0 T6 "# hoa h;n. " L? .i, b,n0

(+ 3hn /& t6 ;n. vt t) P .ia cn. cho ct- n)Dc n.oi0 Hn. vi#c hon thnh'&&? v ton b thnh phm Q 4u5t t=0 Roanh n.hi#p )Sc h)En. tiJn .ia cn.( t6 ;n.0

L+ Xu5t =a n)Dc n.oi '/&0&&& p th7o .i, HK8 " %((0 && 2 p* phU bo hiPm v vchu-Pn Nu!c t )Sc tUnh bVn. %? 89B0

O+ B,n 'W0&&& p cho doanh n.hi#p ch 4u5t1 .i, b,n %&&0&&& 2 p0

B/ Chi ph TIn. chi phU hSp " c n$m ch)a kP thu 4u5t khu+ "i>n Nuan n c,c hoAt n.

ni t=>n " '/&1: t6 ;n. ac7=(/'&+0 Thu .i, t= .ia t$n.Yu vo )Sc kh5u t=Z cn$m " 1:O/ t6 ;n.0

C/ hu nh!p "hc:[ "Qi tiJn .\i * /(& t=i#u ;n.[ chu-Pn nh)Sn. ti n* 'O& t=i#u ;n.

#$u c%u:tUnh c,c thu m ct- phi np t=on. n$m %&'(0[ thu .i, t= .ia t$n.0[ Thu 4u5t khu0[ Thu thu nhp doanh n.hi#p0

Bi& r'ng:[ Thu 4u5t thu ]T]T c,c m^t hn. " '&?[ Thu 4u5t thu T3R3 " % ?0[ Thu 4u5t thu 4u5t khu c,c m^t hn. " (?0

]K_K'+ R9`3G TG * /&&0&&& 4 %'&0&&& O/0&&& t=+

Thu ]T]T Yu =a* O/0&&& 4 '&? O0/&& t=+%+ nhn 4u5t khu u6 th,c*Roanh thu* :0&&& 4 (? /O& t=+Thu ]T]T Yu =a* /O& 4 '&? /O t=+Thu 4u5t khu np tha- cho b>n u6 th,c* :0&&& 4 (? /O& t=+

/+ @m Ai " ti>u thC*Roanh thu* O&0&&& 4 L? /0&&& t=+Thu ]T]T Yu =a* /0&&& 4 '&? /&& t=+

(+ nhn .ia cn. cho n)Dc n.oi0Roanh thu* (0&&& t=+0

L+ Xu5t =a n)Dc n.oi*

Roanh thu* '/&0&&& 4 %((0 && /'0 %( t=+0Xu5t khu* '/&0&&& 4 %((0 &&2'1&%+ 4 (? '0%( t=+

G HT T=an. '


2/16


O+ B,n cho doanh n.hi#p ch 4u5t*Roanh thu* 'W&0&&& 4 %&&0&&& /(0&&& t=+0Xu5t khu* /(0&&& 4 (? '0/O& t=+

(!):[ Thu 4u5t khu phi np* /O& t=+ '0%( t=+ '0/O& t=+ %0:O t=+[ Thu ]T]T phi np ]T]T= e ]T]T vo0f ]T]T = O0/&& t=+ /O t=+ /&& t=+ O0O/O t=+

f ]T]T vo 0:O/]T]T phi np O0O/O e 0:O/ [%0/&& t=+

[ Thu T3R3 thu nhp tUnh thu 4 thu u5t thu nhp tUnh thu doanh thu e chi phU hSp " thu nhp kh,c doanh thu O/0&&& t=+ /O& t=+ /0&&& t=+ (0&&& t=+ /'0 %

/(0&&& t=+ '/O0'( t=+ chi phU hSp " * '/&0:&& %O& '//0L & t=+ th nhp kh,c* /(& 'O& L&& t=+

(!): T3 tUnh thu* '/O0' ( e '//0L & L&& /0'WO t=+Thu T3R3 phi np* /0'WO 4 % ? :1% t=+

BI 1*:GQ- tUnh thu 4u5t khu1 thu ]T]T1 thu T3R3 cga mt nh m,- n 4u5t hn.

ti>u d n. c c,c ! "i#u au0'+ B,n =a n)Dc n.oi '%&0&&& p th7o .i, HK8 %W'0(&& 2 p1 phU vn ti v bo hi

Nu!c t tUnh bVn. ' ? .i, 89B0%+ B,n 'L&0&&& p cho doanh n.hi#p ch 4u5t vDi .i, %/&0&&& 2 p0/+ B,n cho ct- th)n. n.hi#p ni a (&&0&&& p vDi .i, ch)a thu ]T]T "

%&&0&&& 2 p0(+ ]ia cn. t=c tip (&&0&&& p th7o hSp ;n. vDi ' ct- n)Dc n.oi1 cn. vi#c honthnh &? v thnh phm Q )Sc 4u5t t=1 .i, .ia cn. " '&0&&& p0

tIn. chi phU hSp " c n$m ch)a kP thu 4u5t khu1 phU bo hiPm v vn chu-PnNu!c t+ cga ton b hn. ti>u thC " '&%0W/' t=i#u ;n.0

thu nhp chu thu kh,c n.oi doanh thu0Hhu-Pn nh)Sn. ti n %&& t=+Thu nhp tZ "Qi tiJn cho va- O & t=+

Bi&t r'ng:Thu u5t cga thu 4u5t khu %?0Thu u5t cga thu ]T]T '&?0Thu u5t cga thu T3R3 " % ?0TIn. thu ]T]T Yu vo )Sc kh5u t=Z c n$m " '/0'W/ t=i#u ;n.0

]K_K'+ B,n =a n)Dc n.oi*

Roanh thu* '%&0&&& 4 %W'0(&& /%0LO t=+Xu5t khu* '%&0&&& 4 %W'0(&&2'1' + 4 %? LL% t=+

%+ B,n cho doanh n.hi#p ch 4u5t0Roanh thu* 'L&0&&& 4 %/&0&&& /(0L&& t=+Xu5t khu* /(0L&& 4 %? O:& t=+

/+ b,n cho ct- th)n. n.hi#p ni a0Roanh thu* (&&0&&& 4 %&&0&&& &0&&& t=+Thu ]T]T Yu =a &0&&& 4 '&? 0&&& t=+

(+ ]ia cn. cho n)Dc n.oi*

G HT T=an. %


3/16


Roanh thu (&&0&&& 4 &?+ 4 '&0&&& /0%&& t=+(!):

+ hu& ,u-t "h u ph i n0p: 2 3 456 7 1.282 9tr+ hu& ; ; ph i n0p 7 .; ; thu& ; ; 7 ?.666 + '/0'W/ [L'W/[ Thu T3R3 thu nhp tUnh thu 4 thu u5t0f thu nhp tUnh thu doanh thu e chi phU hSp " thu nhp kh,cRoanh thu /%0LO /(0L&& &0&&& /0%&& 'L&%O t=+Hhi phU hSp " '&%0W/' '0%(% (:O '& 0:(' t=+0Thu nhp kh,c* %&& O & & t=+

[ Thu T3R3* 'L&0%O e '& 0:(' &+ 4 % ? ''0 W'1:O t=+0

BI 1?*X,c nh thu 4u5t khu1 thu ]T]T1 T3R3 phi np t=on. n$m cga ' doanh

n.hi#p vDi c,c ti "i#u [ ac7=(/'& [ au*'+ Tn vt "i#u t=c tip n 4u5t n phm " (O0&&&0&&& 0+ t "i#u d n. \a chla th) n. 4u->n T HR thuc ph n 4)En. n 4u5t

O0&&&0&&&0 \a chla th) n. T HR thuc b phn Nun " /0%&&0&&& 0+ tiJn ")n. cn. nh n t=c tip n 4u5t n phm0

3 nh m c n 4u5t n phm " %L& p2"d2th,n.03 nh m c tiJn ")n. &&0&&& 2"d2th,n.0

[ qh5u hao T HR* T HR phCc vC 4 E ph n 4)En. 'O&0&&&0&&& 0 T HR b phNun " R3* L&0&&&0&&& v T HR thuc b phn b,n hn. '%0&&&0&&& 0

[ TiJn ")n. b phn Nun " R3* (0&&&0&&& 0[ H,c chi phU kh,c phCc vC n 4u5t n phm '%O0&&&0&&& 0

[ Hh phU bo hiPm v vn ti khi t=c tip 4u5t khu n phm E Nu %0[ Hhi hoa h;n. cho Ai " b,n "r L? .i, b,n ch)a thu ]T]T0[ Thu 4u5t khu E kh u b,n hn.0BIE FGD;: 9acHr 8 16[ Thu ]T]T '&?0[ thu Xq %?0[ thu TTR3 % ?0[ bit tIn. ! thu ]T]T Yu vo )Sc kh5u t=Z t=on. n$m " (0L&&0&&& 0[ thu nhp vJ "Qi tiJn .\i 3G " /0 W&0&&& 0

G HT T=an. /


4/16


]K_K'+ B,n cho ct- th)n. mAi t=on. n)Dc0

Roanh thu* '%0&&& 4 (L0&&& L(& t=+T0]T]T Yu =a* L(& t=+ 4 '&? L( t=+

%+ T=c tip 4u5t khu*Roanh thu* '&0&&& p 4 W(0&&& W(& t=+Xq* W/& t=+ 4 %? '(1O t=+

/+ B,n cho doanh n.hi#p ch 4u5t*Roanh thu* L0&&& 4 (L0&&& %%L t=+Xq* %%L 4 %? (1L t=+

(+ T=c tip 4u5t khu*Roanh thu* %0&&& 4 (O0&&&+ (0&&& 4 (O0&&&+ /%% t=+Xq* %0&&& 4 (O0&&& 4 %? '1 ( t=+]T]T* (0&&& 4 (O0&&& 4 '&? ' 1( t=+0

( #: [ Thu 4u5t khu phi np* '(1 t=+ (1L t=+ '1 ( t=+ %'1'( t=+[ Thu ]T]T phi np thu ]T]T Yu =a e thu ]T]T Yu vof Thu ]T]T Yu =a L( t=+ ' 1( t=+ W%1( t=+f Thu ]T]T Yu vo (0L&&0&&&- thu ]T]T phi np W%1( e (1L ['%1' t=+

[ thu T3R3 doanh thu e chi phU thu nhpf doanh thu L(& t=+ W(& t=+ %%L t=+ /%% t=+ '0 %W t=+

f+ Hhi phU cho (&0&&& p*0+ (O0&&&0&&& O0&&&0&&& &1 2%L& 4 (&0&&&+ 'O&0&

'%O0&&&0&&& '0%OO t=+0f+ Hhi phU cho //0&&& p ti>u thC*

0+ s '0%OO2(&0&&&+ 4 //0&&& /0%&&0&&& L&0&&&0&&& '%(0&&&0&&& '&0&&& 4 o1&&'+ ' ( 4 L?+ %&1:( '0%//1W: t=+f+ thu nhp kh,c0

0+ /1 W t=+(!): thu T3R3 phi np '0 %W e '0%//1W: /1 W+ 4 % ? 'L(1/&% t=+0

BI 15*GQ- tUnh thu 4k1 thu ]T]T v thu T3R3 phi np cga ' ct- hn. ti>u d n. c

! "i#u c n$m nh) au0K2 n ,u-t

n 4u5t )Sc OW&0&&& p ` khn. thuc di#n chu thu TTRB+

KK2ti$u th:'0 b,n cho ct- TM t=on. n)Dc %&&0&&& p vDi .i, ch)a thu ]T]T " O&&0&&&2 p

%0 b,n cho khu ch 4u5t 'L&0&&& p vDi .i, OL&0&&& 2 p0

/0 4u5t khu =a n)Dc n.oi 'W&0&&& p th7o iJu ki#n HK8 vDi .i, Nu- =a ;n.vi#t nam '(0%&& 2 p1 phU vn chu-Pn v bo hiPm 'L? .i, 89B0

(0 4u5t cho Ai " b,n "r '%&0&&& p1 .i, b,n cga Ai " th7o hSp ;n. ch)a cthu ]T]T " O%&0&&& 2 p0 Hu!i n$m Ai " c n t;n kho " %&0&&& p1 ho

h;n. cho Ai " b,n "r " L? .i, b,n ch)a thu ]T]T0

G HT T=an. (


5/16


6/16


BI 26*X,c nh thu 4u5t khu1 ]T]T v thu T3R3 phi np t=on. n$m cga mt ct-

vDi c,c ti "i#u au*K2 t


7/16


(0 4u5t cho Ai " b,n "r*RT* 'L0&&& p 4 LL0&&& 2 p %L t=i#u ;n.+Thu ]T]T Yu =a* %L 4 '&? %1L t=i#u ;n.+

(!): [ thu 4u5t khu phi np* '% (:1O /(1 :O1( t=i#u ;n.+[ Thu ]T]T phi np thu ]T]T Yu =a e ]T]T Yu vo )Sc kh5u t=Z

Thu ]T]T Yu =a* %1L t=i#u ;n.+Thu ]T]T Yu vo )Sc kh5u t=Z* %L/1L t=i#u ;n.+Thu ]T]T phi np %1L e %L/1L [ 'W' t=i#u ;n.+

[ Thu T3R3 phi np thu nhp chu thu 4 thu u5tRoanh thu* O&& %0( & %0&&' %L L0:&O t=i#u ;n.+Hhi phU P n 4u5t '%&0&&& p t=on.*%0&'& L/W1% s '1%2/&&+ 4 '%&0&&& ' O /:O /0O&:1% t=i#u ;n.+Hhi phU hSp " cho :L0&&& p ti>u thC*s /0O&:1%2'%&0&&&+ 4 :L0&&& %L& :O1( /&0&&& 4 &1&L 4 'L?+ L?+ /0L&L1&// t=i#u ;n.+

Thu nhp kh,c* ': t=i#u ;n.+Thu T3R3 phi np L0:&O e /0L&L1:// ':+ 4 % ? OWW1// WO t=i#u;n.+0

BI 21K2 Ri m0t cJng t) n ,u-t ST trong nm n ,u-t n vt "i#u phC v nhi>n "i#u kh,c* '0L%& t=i#u ;n.0

tiJn ")n.*[ B phn t=c tip n 4u5t* nh m c tiJn ")n.* '1L t=i#u ;n.2"2th,n.1

nh m c 4* 'L& p2"d2th,n.0[ B phn Nun " * /L% t=i#u ;n.0[ B phn b,n hn.0 '&O t=i#u ;n.[ B phn phCc vC n 4u5t* %&& t=i#u ;n.

8 qGT HR* T HR thuc b phn n 4u5t* %0'/& t=i#u ;n.1 b phn Nun " *'&'% t=i#u ;n.1 b phn b,n hn.* O&( t=i#u ;n.0

G HT T=an. W


8/16


H,c chi phU kh,c*[ chi np thu 4u5t khu0[ phU bo hiPm v vn chu-Pn Nu!c t0[ chi phU ;n. phCc cho cn. nh n n 4u5t* %&& t=i#u ;n.[ t= tiJn NuY- hn. thuc b phn b,n hn.* '&L t=i#u ;n.0[ t= tiJn va- n. n hn.* '0&'L t=i#u ;n.0[ c,c chi phU kh,c c n "Ai*

thuc b phn n 4u5t* :%& t=i#u ;n.1 t=on. chi phU vJ n.hi>n c uch!n. nhi m mi t=) n. bVn. n.u;n v!n cga c Nuan chg Nun cga c5pt=>n* :& t=i#u ;n.0

thuc b phn Nun " * %'& t=i#u ;n.1 t=on. np phAt do vi phAm hnhchUnh vJ thu* / t=i#u ;n.0

[ dch vC mua vo \ dCn. cho b phn Nun " * '%O1L t=i#u ;n.[ thuc b phn b,n hn.* '/% t=i#u ;n.0

BIE FGD;: '2 Thu u5tt thu Xq %?1 T3R3* % ?1 ]T]T !i vDi p '&?1 thu mn bi

phi np c n$m* / t=i#u ;n.0%2 thu ]T]T Yu vo )Sc kh5u t=Z cho c n$m "* L%( t=i#u ;n.0/2 thu nhp chu thu kh,c* '%1O t=i#u ;n.

#$u c%u: tUnh c,c thu m cn. t- w phi np t=on. n$m0

]K_K0

'+ T=c tip b,n "r*

RT* (&0&&& p 4 sW'0L&& 2 p2 ' '&?+ %0O&& t=i#u n.+Thu ]T]T Yu =a* %0O&& 4 '&? %O& t=i#u ;n.+

%+ B,n cho c,c ct- th)n. mAi t=on. n)Dc*RT* :&0&&& p 4 sO 0%&& 2 p2 ' '&?+ L0L & t=i#u ;n.+Thu ]T]T Yu =a* L0L & 4 '&? LL t=i#u ;n.+

/+ B,n cho i>u th*RT %&0&&& p 4 O/0&&& ;n.2 p '0%O& t=i#u ;n.+Thu ]T]T Yu =a* '0%O& 4 '&? '%O t= ;n.+

(+ B,n cho doanh n.hi#p ch 4u5t*RT* /&0&&& p 4 O 0&&& ;n.2 p %0&(& t=i#u ;n.+Thu Xq* %0&(& 4 %? (&1 t=i#u ;n.+

L+ 4u5t chho Ai " b,n "r*RT* /&0&&& p 4 sW%0O&& 2 p2 ' '&?+ '0: & t= ;n.+Thu ]T]T Yu =a* '0: & 4 '&? ': t=i#u ;n.+

O+ B,n cho ct- 4u5t nhp khu*RT* /&0&&& p 4 O(0&&& ;n.2 p+ e '0&&& p 4 O(0&&& 2 p 4 '&?+ '0:'/;n.+Thu ]T]T Yu =a* '0:'/1O 4 '&? ':'1/O t=i#u ;n.+

G HT T=an.


9/16


W+ T=c tip 4u5t khu =a n)Dc n.oi*RT* %&0&&& p 4 WL0&&& ;n.2 p '0L&& t= ;n.+Thu 4u5t khu* %&0&&& p 4 W/0&&& 2 p 4 %? %:1% t= ;n.+

(!)U [ Thu Xq phi np* (&1 %:1% W& t=i#u ;n.+[ Thu ]T]T phi np thu ]T]T Yu =a e thu ]T]T Yu vo )Sc kh5u t=Z

Thu ]T]T Yu =a %O& LL '%O ': ':'1/O '0///1/O t= ;n.+Thu ]T]T Yu vo )Sc kh5u t=Z* L%( t= n.+Thu ]T]T phi np '0///1/O e L%( &:1/O t= ;n.+

[ thu T3R3 phi np thu nhp chu thu 4 thu u5tRT* %0O&& L0L & '0%O& %0&(& '0: & '0:'/1O '0L&& 'O0 W/1O

Hhi phU P n 4u5t % &0&&& p t=on. n$m* 3 @ chUnh* %&0(&&k. 4 %&&0&&& 2k. (0& & t= ;n.+ 3 " phC v 3@ kh,c * '0L%& t= ;n.+ TiJn ")n.* s '1L2'L&+ 4 % &0&&& %&& /0&&& t= ;n.+ qh5u hao ti n c! nh* %0'/& t= ;n.+ Hhi phU kh,c* %&& :%& e :&+ '0&/& t= ;n.+

Hhi phU P n 4u5t % &0&&& p t=on. n$m* (0& & '0L%& /&&& %0'/& '0&/&''0WO& t= ;n.+Hhi phU phU hSp " cho %O&0&&& p ti>u thC*s ''0WO&2% &0&&&+ 4 %O&0&&& /L% '&O '0&'% O&( W& %&0&&&

'&L '0&'L %'& e /+ '%O1L '/% / '(0O:%1L t= ;n.+Thu nhp kh,c* '%1O t= ;n.+

Thu T3R3 phi np 'O0 W/1O e '(0O:%1L '%1O+ 4 % ? O'(1%/O t= ;n.+

G HT T=an. :


10/16


Bi 22:Ri m0t cJng t) n ,u-t hu!n AnT trong nm c cc nghip v "t pht inh

nhN au:

K2 @nh h@nh mua tN Qiu n ,u-t:[ nhp khu '&&0&&& k. n.u->n "i#u P 4 bia "on1 .i, 89B Nu- =a tiJn i#t 3am*/&0&&& 2k.1 phU vn ti v bo hiPm Nu!c t chim '&? .i, 89B0 cdcntt e

tphcm+[ Gn. ha mua t=on. n)Dc P phCc vC n 4u5t kinh doanh vDi .i, mua ch)a thu

]T]T '0L&&& t=i#u ;n. t5t c Ju c ha n ]T]T+0[ Rch vC mua t=on. n)Dc P phCc vC n 4u5t kinh doanh vDi .i, mua ch)a thu

]T]T L&& t= t5t c Ju c ha n ]T]T+KK2t@nh h@nh n ,u-t n ph m cVa ct): t=on. n$m ct- n 4u5t )Sc '&&0&&&th n. bia0

KKK2t@nh h@nh ti$u th n ph m o ct) n ,u-t: bit =Vn. .i, vx )Sc kh5u t=Z "/&0&:O ;n.2th n. %( "on 4 &1// "Ut2"on 4 /0 && ;n.2"Ut /&0&:O ;n.2th n.+[ b,n cho ct- th)n. mAi /&0&&& th n. bia vDi .i, ch)a thu ]T]T " 'W&0&:O

2th n.0[ ]iao cho c,c Ai " (&0&&& th n. bia1 vDi .i, b,n cga Ai " th7o hSp ;n. vDi

doanh n.hi#p ch)a thu ]T]T " ' (0&:O 2th n.1 hoa h;n. Ai " L? t=>n .i, b,n ch)a thu ]T]T1 t=on. k c,c Ai " Q b,n ht ! hn. t=>n0

[ B,n y cho c,c chS %&0&&& th n. bia vDi .i, ch)a thu ]T]T " 'WW0&:O 2th n.0K 2Chi ph n ,u-t "inh oanh pht inh trong nm:[ 4u5t kho &0&&& k. n.u->n "i#u ` Q mua E t=>n P phCc vC t=c tip n 4u5t0[ Gn. ha mua t=on. n)Dc 4u5t &? P \ dCn. vo n 4u5t[ Rch vC mua t=on. n)Dc \ dCn. '&&? \ dCn. vo n 4u5t[ qh5u hao ti n c! nh E ph n 4)En. n 4u5t* O%& t=i#u ;n.[ TIn. tiJn ")n. E b phn n 4u5t* '0L(& t=i#u ;n.0[ T= "Qi tiJn va- n. n hn.* %& t=i#u ;n.0[ Hhi phU hSp " kh,c E b phn n 4u5t bao .;m c BGXG1 BGzT1 qFH +* /W&

t=i#u ;n.0[ FhU1 "# phU1 thu mn bi v chi phU kh,c phCc vC Nun " * /0(L& t=i#u ;n.0[ Hhi hoa h;n. cho Ai " th7o ! phm thc ti>u thC E t=>n0[ H,c thu phi np E kh u b,n hn.0

#WX CYX: tUnh c,c "oAi thu m ct- phi np t=on. n$m0

BIE FGD;: thu> u5t thu T3R3* % ? thu u5t thu ]T]T cga c,c hn. ha1 dch vC mua " '&?0 T thu 3q n.u->n "i#u `* '&? n.u->n "i#u ` khn. thuc di#n chu

thu TTRB+ Thu TTRB cga bia " WL?0 qhn. c hn. t;n kho Yu k 0 ]i, tUnh thu 3q )Sc 4,c nh " .i, HK80

]K_K[ 3q '&&0&&& kh n.u->n "i#u *

G HT T=an. '&


11/16


Ta c * .i, 89B K 8+ .i, HK8/&0&&& '&? /&0&&& .i, HK8

u- =a* .i, HK8 //0&&& 2k.Thu 3q phi np* '&&0&&& k. 4 //0&&& 2k. 4 '&? //& t=i#u ;n.+Thu ]T]T phi np E kh u 3q*s '&&0&&& k. 4 //0&&& 2k.+ //& t=i#u 4 '&? /O/ t= ;n.+

[ hn. ha mua t=on. n)Dc*]i, mua* '0L&& t= ;n.+1 thu ]T]T )Sc kh5u t=Z " 'L& t=i#u ;n.0

[ Rch vC mua t=on. n)Dc*]i, mua* L&& t= ;n.1 thu ]T]T )Sc kh5u t=Z L& t= ;n.0

[ b,n cho ct- th)n. mAi*.i, tUnh thu TTRB* 'W&1&:O e /&1&:O+2 ' WL?+ &0&&& 2th n.0Thu TTRB phi np E kh u b,n hn.*/&0&&& 4 &0&&& 4 WL? '0 && t= ;n.+Roanh thu* /&0&&& th n. 4 'W&0&:O 2th n. L0'&%1 t= +

Thu ]T]T Yu =a* L0'&%1 4 '&? L'&1% t= +[ b,n cho c,c Ai " *

]i, tUnh thu TTRB* ' (0&:O e /&0&:O+2 ' WL?+ 0&&& 2th n.0Thu TTRB phi np E kh u b,n hn.*(&0&&& 4 0&&& 4 WL? %0O(& t= +Roanh thu* (&0&&& 4 ' (0&:O 2th n. W0/O1 ( t= +Thu ]T]T Yu =a* W0/O/1 ( t= +

[ B,n y cho c,c chS ]i, tUnh thu TTRB* 'WW1&:O e /&0&:O+2 ' WL?+ (0&&& ;n.2hp0Thu TTRB phi np E kh u b,n hn.*%&0&&& 4 (0&&& 4 WL? '0%O& t= +Roanh thu* %&0&&& hp 4 'WW0&:O 2th n. /0L('1:% t= +Thu ]T]T Yu =a* /0L('1:% 4 '&? /L(1':% t= +

( #: [ thu 3q phi n* //& t= +

thu ]T]T pn E kh u nhp khu* /O/ t= +[ thu TTRB pn E kh u b,n hn. "* '0 && %0O(& '0%O&+ L0W&& t= +[ thu ]T]T pn cu!i k T0]T]T Yu =a e T0]T]T Yu vo

t=on. * T0]T]T Yu =a L'&1% W/O1/ ( /L(1':%+ '0O&&1 O( t= ;n.+T0]T]T Yu vo /O/ 'L& L& LO/ t= +

-* thu ]T]T phi np cu!i k '0O&&1 O( e LO/ '0&/W1 O( t= +[ thu T3R3 phi np thu nhp chu thu 4 thu u5t0thu nhp chu thu doanh thu chu thu [ chi phU hSp " thu nhp kh,c doanhthu chu thu L0'&%1 W/O/1 ( /0L('1:%+ 'O0&& 1O( t= +

chi phU hSp " P n 4u5t '&&0&&& th n. bia* s /0/O&2'&&0&&&+ 4 &0 '0L&& 4 &?+ L&& O%& '0L(& /W& W0'/( t= ;n.+

chi phU hSp " cho :&0&&& th n. bia ti>u thC*s W0'/(2'&&0&&&+2 4 :&0&&& %& /0(L& W0/O/1 ( 4 L?+ L0W&&'L0:L 1W:% t= +Thu T3R3 phi np 'O0&& 1O( e 'L0:L 1W:%+ 4 % ? '/1:LW(( t= +

BI 2 :

G HT T=an. ''


12/16


13/16


Thu ]T]T Yu vo* :&& t= +

2/ n ,u-t* n 4u5t )Sc WL&0&&& n v n phm X2/ti$u th

'0 4u5t khu L(&0&&& pdoanh thu* (L0:&& t= +thu Xq* :' t= +thu 3q )Sc hon E kh u 3q n.u->n "i#us (LO 4 &?+ /'1% 4 O&?+ 4 L(&0&&&2WL&0&&& %WO1'/(( t= +Thu TT B )Sc hon E kh u 3k n.u->n "i#uL'1( 4 O&? 4 L(&0&&&2WL&0&&&+ %%1%/:/O t= +

%0 b,n t=on. n)Dc O&0&&& p*RT* L0&W& t= ;n.+Thu ]T]T Yu =a* L&W t=i#u ;n.0Thu TT B phi np* '0'W& t=i#u ;n.+Thu TTRB )Sc kh5u t=Z E kh u 3k n.u->n "i#u* %1(W'&( t= +

( #: Thu 3q phi np{ L('1W( t= +Thu TTRB phi np E kh u nhp khu* L'1( t= +Thu ]T]T phi np E kh u 3k * % O1OO t= +Thu Xk phi np* :' t=+Thu TTRB phi np E kh u ti>u thC n phm* '0'W& t=+Thu 3q )Sc hon E kh u 3q n.u->n "i#u* %WO1'/(( t=+Thu TTRB )Sc hon E kh u 3q 3 @* %(1W'&( t=+

Thu ]T]T phi np cu!i k Thu ]T]T Yu =a e thu ]T]T Yu vo )Sc khYu t=Z thu ]T]T Yu =a* L&W t=+ thu ]T]T Yu vo* '0/'O1OO t= +

thu ]T]T phi np{ [ &:1OO t= +

Thu T3R3 phi np thu nhp chu thu 4 thu u5t doanh thu* L&0:W& t=+ chi phU P n 4u5t WL&0&&& p X

%0W/O 4 &?+ '/&1O 4 O&?+ :0&&& /&0/W( ('0O('1%& t=+

chi phU hSp " ti>u thC O&&0&&& p t=on. k *:' e %WO1'/((+ '0'W& e %(1W'&(+ '&0%:( ('0O('1%& 2WL&0&&&

O&&0&&& (L0/:(1'%'O t= +Thu T3R3 phi np* L&0:W& e (L0/:(1'%'O %0&&&+ 4 % ? %0'%'1%(L:L% t= +

BI 28:K2Zua hng'+ nhp khu &0&&& k. n.u->n "i#u ` P n 4u5t bia "on %( "on2th n.+ th7o iJu

ki#n HK8 " (:0L&& ;n. 2k.1 thu u5t thu nhp khu* '&? n.u->n "i#u ` khn.thuc di#n chu thu TTRB0

G HT T=an. '/


14/16


%+ H,c n.u->n "i#u mua t=on. n)Dc P phCc vC n 4u5t vDi .i, ch)a thu ]T]T%0LL& t=i#u ;n.0

KK2\]D ^X_ * t=on. n$m ct- n 4u5t )Sc '&&0&&& th n. bia0KKK2@nh h@nh ti$u th n ph m o ct) n ,u-t:'+ Xu5t khu =a n)Dc n.oi L&0&&& th n. bia th7o iJu ki#n HK8 vDi .i, Nu- =a ;n.vi#t nam " %:&0&&& 2th n.1 phU vn chu-Pn v bo hiPm Nu!c t " '&0&&&

2th n.0%+ B,n cho c,c ct- th)n. mAi t=on. n)Dc /&0&&& th n. bia vDi .i, /(L0&:O 2th n.0

T=on. .i, vx " /&0&:O 2th n.0

K 2 chi ph n ,u-t "inh oanh pht inh trong nm:[ 4u5t kho )a vo n 4u5t ton b n.u->n "i#u v c,c n.u->n "i#u mua t=on.

n)Dc ni t=>n0[ qh5u hao ti n c! nh E ph n 4)En. n 4u5t && t=i#u ;n.0[ TIn. tiJn ")n. cn. nh n t=c tip n 4u5t n phm* nh m c n phm " L&

th n. bia2"2th,n.{ nh m c tiJn ")n. " L&0&&& ;n.2"d2th,n.0[ TIn. tiJn ")n. phi t= cho b phn Nun " " L&& t=i#u ;n.0[ H,c chi phU hSp " kh,c E b phn n 4u5t bao .;m c BGXG1 BGzT1 qFH +

" W(L t=i#u ;n.0[ Thu Xq1 thu TTRB1 phU vn chu-Pn v bo hiPm Nu!c t E kh u 4u5t khu0[ H,c chi phU kh,c phCc vC Nun " v b,n hn. " L%& t=i#u ;n.0#$u c%u: tUnh c,c "oAi thu m ct- phi np1 )Sc hon nu c+ t=on. n$m0BIE FGD;:

ct- khn. c hn. t;n kho Yu k thu u5t thu 4u5t khu* %?

thu u5t thu T3R3* % ? thu u5t thu ]T]T cga c,c hn. ha1 dch vC mua " '&?0 Thu TTRB cga bia " WL?0 ]i, tUnh thu nhp khu )Sc 4,c nh " .i, HK80

]K_K'0 3hp khu &0&&& k. n.u->n "i#u `*

Thu 3q* /:O t= +Thu ]T]T E kh u nhp khu* (/L1O t= +

%0 c,c n.u->n "i#u mua t=on. n) c*tiJn hn.* %0LL& t= +thu ]T]T Yu vo* %LL t= +

KK2 n ,u-t* '&&0&&& th n. biaKKK2ti$u th

'0 4u5t =a n)Dc n.oi L&0&&& th n. bia*RT* '(0L&& t=+Thu Xq* % & t=+Thu 3q* ': t=+

%0 b,n cho c,c ct- th)n. mAi /&0&&& th n. bia0RT* '&0/L%1 t=+

G HT T=an. '(


15/16


]T]T Yu =a* '0&/L1% t=+Thu TTRB phi np E kh u b,n hn.* (0&L& t=+

(!): [ thu 3q phi np* /:O t=+[ thu ]T]T phi np E kh u nhp khu* (/L1O t=+[ thu Xk phi np* % & t=+[ thu 3k )Sc hon E kh u nhp khu n.u->n "i#u* ': t=+[ thu TTRB phi np E kh u b,n hn.* (0&L& t=+

[ thu ]T]T phi np cu!i k ]T]T Yu =a e ]T]T Yu voFhi np* /((1O t=+

[ Thu T3R3 phi np thu nhp chu thu 4 thu u5tRt* %(0 L%1 t= ;n.+f Hhi phU hSp " cho '&&0&&& th n. bia*(0/LO %0LL& && s &1 L2L&+ 4 '&&0&&& W(L '&0'L' t= +f Hhi phU hSp " cho &0&&& th n. bia ti>u thC*s'&0'L'2'&&0&&&+ 4 &0&&& L&& L%& % & e ': + (0&L& L&0&

'/0WW%1 t= +Thu T3R3 phi np /0'&%1( t= +0

G HT T=an. 'L


16/16


BI 2 : 3h m,- =)Su bia Thanh Minh1 t=on. k tUnh thu c c,c ! "i#u ph,t inh au*

K2bn hng: .i, b,n ch)a thu ]T]T+'+ b,n (&0&&& chai =)Su %&& vDi .i, /'0%&& 2chai v /&0&&& chai =)Su (&& vDi .i,

(O0%&& 2chai cho c,c ct- th)n. n.hi#p0%+ b,n /&0&&& chai =)Su %&& v '&0&&& chai =)Su (&& cho ct- 4u5t nhp khu X1 .i, b,n "Yn ")St " /%0L&& 2chai v (:0L&& 2chai0/+ Xu5t khu =a n)Dc n.oi (&0&&& chai =)Su %&& th7o iJu ki#n 89B vDi .i, /%0&&&

2chai1 '&0L&& chai =)Su (&& th7o iJu ki#n HK8 vDi .i, L&0&&& 2chai0

KK2chi ph cVa n ph m ti$u th.[ chi phU n.u->n vt "i#u phCc vC cho n phm ti>u thC t=>n tp hSp )Sc " %0(L&

t=i#u chi phU n- ch)a tUnh thu 4u5t khu1 thu TTRB+0[ Hhi phU vn chu-Pn v bo hiPm Nu!c t %? .i, HK80[ Hhi mua v$n ph n. phm* /& t=i#u ;n.0[ H,c chi phU kh,c :%& t=i#u ;n.0

#$u c%u: 4,c nh thu Xq1 TTRB1 T3R3 t=on. k cga nh m,- =)Su bia Thanh MinhBi&t r'ng:

[ Thu TTRB cga =)Su %&& " /&?1 (&o " OL?0[ Thu u5t thu T3R3 " % ?0[ Thu u5t thu 4u5t khu " %?0[ Thu nhp kh,c " %L t=i#u ;n.0

]K_K'0 B,n cho c,c ct- th)n. n.hi#p*

RT* %0O/( t= +Thu ]T]T Yu =a* %O/1( t=+Thu TTRB phi np E kh u b,n hn.*|(&0&&& chai 4 s/'0%&&2 ' /&?+ 4 /&?} |/&0&&& chai 4 s(O0%&&2 ' OL?OL?} /( t= +

%0 b,n cho ct- 4u5t nhp khu0RT* '0(W& t= +Thu ]T]T Yu =a* '(W t= +Thu TTRB phi np E kh u b,n hn.|/&0&&& chai 4 s/%0L&&2 ' /&?+ 4 /&?} |'&0&&& chai 4 s(:0L&& 2 ' OL?+

OL?} (%& t= +/0 4u5t khu =a n)Dc n.oi*RT* '0 &L t= +Thu Xq phi np* /L1 : t=+

(!)Thu Xq* /L1 : t=+Thu TTRB phi np* '0%L( t=+Thu T3R3 phi np* /(L1('& t=+

G HT T=an. 'O

bài tập cơ bản Ôn thi thuế

Documents