auditoria forense ac
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ESQUEMA PARA ESCRIBIR ARTÍCULOS EN LA REVISTA mktDESCUBRE.
1. Título del artículo2. Identificación del autor (esto no se escribe)3. Resumen
Palabras clave4. Abstract
e!"ords#. Introducción$. %esarrollo del artículo t&cnico' artículo científico o ensa!o acad&mico
$.1. Aorte ientífico o Acad&mico$.2. *etodolo+ía$.3. Resultados
,. -rficos ! Tablas/. onclusiones ! Recomendaciones0. Referencias biblio+rficas
1. TÍTULO DEL ARTÍCULO
““AUDITORIA FORENSE: BASE
PARA INSTRUMENTALIZAR LA
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PRUEBA EN EL LAVADO DE
ACTIVOS”
2. IDENTIFICACIÓN DEL AUTOR
*aría eatri Tobar rtiaterine Roció A!ala 5ar+as
6scuela 7uerior Polit&cnica de imborao8acultad de Administración de 6mresas
6scuela de contabilidad ! Auditoríaitu9sita2/:otmail.com
3. RESUMEN
6l traba;o comrende el desarrollo de unestado de situación de las temticas deordenamiento ;urídico' normativa'fundamentos de auditoría ! las materias msrelevantes of audit rocedures'considerin+ tat a fundamental art of teob;ectives of a forensic audit is to e?ress anoinion and conclusions or rovidebac>+round about facts tat ave beenreorted as secificall! constitute a crime or
fraud.Tis "or> is also develoed to rovide ateoretical basis and a descritive aroac"it elements alicable to temetodolo+ical desi+n of a forensic audit.
KEYORDS.
Audit, Forensic Audit, Money Laundering,Inquiry
!. INTRODUCCIÓN
@a rofesión del ontador Pblico reconocenuevos desafíos'
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@a auditoría es un e?amen indeendiente !ob;etivo' efectuado or una ersonaabsolutamente a;ena al ob;eto auditado.@a auditoría forense a sido definida comoCuna auditoría esecialiada en descubrir'divul+ar ! atestar sobre fraudes ! delitos en
el desarrollo de las funciones blicas !rivadasF es así como se abre un amlioesacio al camo de la investi+ación'
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6stos criterios odrían adecuarse al sector
+ubernamental ara combatir la corrución.
6slava ano 6ric> (2GG$) TesisE 9E5 P'&-(&/( 5 A/)t&'+ ,&'(*( (* 5 7(t)6*
m*)-)%5:$ elaborado ara otar el -rado
de *aestro en ontabilidad en la Hniversidad
acional *a!or de 7an *arcos. 6n este
traba;o se describe las etaas de la auditoría
forense ! la forma como incide en la +estión
de las municialidades de nuestro aís' or
el enfo8('*m(*t5( /( D(''&55& %' 5
(,)--) /( 5 C&&%('-)6* T0-*)-
I*t('*-)&*5:. P'((*t/& (* 5 F-5t/
/( C)(*-) F)**-)(' ? C&*t85( /( 5U*);(')// N-)&*5 F(/(')-& V)55''(5.
6n este traba;o el autor trata del estudio de la
auditoría forense alicada a las
r+aniaciones o -ubernamentales de
%esarrollo. 7e destaca las investi+aciones al
cumlimiento de la normatividad nacional e
internacional. @a auditoria forense se alica
ara determinar la forma como se utilia lacooeración internacional.
8uentes -onle Mulin (2GG#) TesisE 9L
-&*t8)5)// ? 5 /)t&'+ ,&'(*($
(''m)(*t %' 5 (,(-t);)// /( 5
7(t)6* /( 5 (m%'(:. 6ste traba;o a
sido resentado en la Hniversidad acional
del allao ara otar el +rado de ontador
Pblico. 6n este traba;o se analia el carcter
constructivo de la contabilidad ! el
retrosectivo de la auditoría forense ! la
forma como facilitan la efectividad de la
lanificación' or+aniación' dirección'
coordinación ! control de las emresas. 6n la
auditoria forense se destaca el carcter
investi+ativo asta establecer los
fundamentos de eco ! de dereco de
directores' +erentes' funcionarios !
traba;adoresF asimismo se resalta los
rocedimientos ara obtener la evidencia
suficiente' cometente ! relevante ara el
informe corresondiente.
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Lernnde elis' %omin+o (2GG0) M*5 /(
A/)t&') ,&'(*(. 8ormulado ara la
ense=ana de este tio de auditoria en las
universidades blicas ! rivadas de nuestro
aís. 6n este documento se establece
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t&cnica de verificación de los re+istros
contables con la documentación
sustentatoria' la corrección de las
oeraciones re+istradas ! la corrección de
las oeraciones aritm&ticas. 6se concetode m&todo de actuación asiva continuó
or muco tiemo ! an e?iste en el
sentido de a
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el cual formar arte de las bases de la
discusión' el debate ! finalmente el
dictamen de la sentenciaN. 6n t&rminos de
investi+ación contable ! de rocedimientos
de auditoria' la relación con lo forense seace estreca cuando ablamos de la
contaduría forense' encaminada a %&'t'
%'(8 ? (;)/(*-) /( t)%& %(*5' or
lo tanto se define inicialmente a la
/)t&') ,&'(*( -&m& * /)t&')
(%(-)5)=/ (* /(-8')'$ /);57' ?
t(t' &8'( ,'/( ? /(5)t& (* (5
/(''&55& /( 5 ,*-)&*( %
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un e?erto emita ante los ;ueces concetos
! oiniones de valor t&cnico'
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e
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ueden utiliar el auditor ara obtener la
información necesaria
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ciertos casos uede ser mu! costoso. @a
información obtenida or medio de
encuestas es oco confiable' bastante
menos
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e?actitud ! corrección aritm&tica de una
oeración o resultado. 7e rueba
solamente la e?actitud de un clculo' or lo
tanto' se re
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Para %evis (10/1)' robar es aortar alroceso' or los medios ! rocedimientosacetados en la le!' los motivos o lasraones
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7e+n -lve (2GG/)' los rinciiosrocesales constitu!en una esecie de losrinciios +enerales del dereco
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indeendiente de la naturalea disositiva oinACION
6sta investi+ación es el tio alicativa.
Aun
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. >RAFICOS Y TABLAS
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. CONCLUISONES Y RECOMENDACIONES
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. REFERENCIAS BIBLIO>RFICAS
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investigación de delitos económicos y financieros, lavado de dinero y financiación
del terrorismo. &ogot' (CO( (diciones.
". CANO CA)*A+O, Miguel Antonio !"##1% Modalidades de lavado de dinero y activos.
&ogot'. (coediciones.
. CANO CA)*A+O, Miguel Antonio !"###% Prácticas contables para detectar el lavado de
dinero. &ogot'. (ditado -or y D I/-resores.
0. CANO, Miguel !"##0% Auditoria Forense en la investigación criminal de lavado de
dinero y activos. &ogot'. (ditado -or (CO(
. CANO, Donalia y Lugo, Danilo !"##$% Auditoria financiera forense en la investigación
de delitos económicos y financieros, lavado de dinero y activos y financiación del
terrorismo. &ogot'. (CO( (diciones.
2. L3O C., Danilo !"##4% Auditoria forense. &ogot'. (CO(. (diciones.
5. MAN*ILLA )a/uel Al6erto !"##$% Auditoria de información financiera. &ogot'. (CO(
(diciones.
4. MAN*ILLA, ). !"##0% Evidencia de Auditoria Forense. &ogot'. C(7A.
$. 8AN9: M(:A, 7ulio. !1$42% Auditoria ontemporánea. Li/a; I6eroa/ericana de
(ditores )A.
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