assignment 2 apple blossom cologne company
TRANSCRIPT
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
1/19
TUGAS PENGANTAR PRAKTIK PENGAUDITAN
ASSIGNMENT 2
ACCOUNTS RECEIVABLE AND CREDIT SALES
PERTEMUAN 3
Kelas N
Veggy Viarda A. 041211331021
Rara Dzikrina I. 041211331080
Nurswandari Komala D. 041211332020
Kairanis !uli"a 041211332034
Di"a #ourenza 041211332104
Vidya $u"ri %. 041211333133
PROGRAM STUDI S-1 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS AIRLANGGA
SURABAYA
2015
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
2/19
Pa! A " C#$!#l R%s& A$al's%s
1. &ua" 'low(ar" sis"em )engendalian in"ernal sesuai *en"uk di 'orm $+4 ,al. -/ un"uk
sis"em )enualan kredi". unukkan aliran dokumen"asi langka langka yang "erli*a"
dalam )roses "erse*u" dan si'a" dari )engendalian in"ernal "erse*u"
Jawab:
Fl#()*a! S%s!e+ Pe$,ala$ Ke.%!
/!ela+% .% *ala+a$ sela$,!$'a
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
3/19
Pelanggan
Memasukkan Data Pelanggan ke File Master
Pelanggan
Print Daftar Faktur Penjualan
Daftar Faktur Penjualan
Disetujui oleh Manajer Penjualan
Mengedit dan Menyetujui Daftar
Memasukkan Pembetulan Data
Proses dan Print Faktur Penjualan
Daftar Faktur
Daftar Faktur
Salinan Permintaan Persediaan
Salinan Faktur Pelanggan
Daftar Faktur
Salinan Permintaan Persediaan atas Faktur Penjualan
Memasukkan Pembetulan ke File Master Persediaan
Mengeluarkan Bahan untuk Pengemasan Kembali
Pengemasan Kembali
Mengirim Material dan Salinan Permintaan Persediaan ke Pengiriman
Salinan Permintaan Persediaan atas Faktur
Memasukkan Data untuk Membuat Daftar
Muatan
Memasukkan Data ke LAN Menandakan bahwa Barang telah Dikirim
Mengirim Material dan Salinan
Permintaan Persediaan ke Pelanggan
Daftar Faktur Penjualan
Salinan Faktur Pelanggan
File Pemberitahuan Pengiriman Sedang Berjalan
Akses Daftar Laoran Barang !erkirim
Memerbarui Daftar Penjualan dan Buku Besar Pembantu Pituan
Laoran Pembayaran Pelanggan
#Daftar Penjualan$
Mengirim Faktur ke Pembayaran PelangganSalinan Faktur Pela
Pelanggan
Mengakses Laoran
Buku Besar Pembant
Laoran Pembayaran P
#Daftar Penjuala
File
%arian
Pelanggan
Ma$a,e T# Pe+ea$ Tl%s
Pe$,ala$ Ke.%! /G.a$4Repack Pe$%%+a$ B& P%!a$ Usa*a
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
4/19
2. 5e*u"kan kekua"an dari sis"em )engendalian "erkai" )enualan kredi" 6n"uk "ia) )rosedur
)engendalian elaskan ui )engendalian yang dilakukan un"uk mengui kee'ek"i'an
o)erasional )engendalian. 7unakan 'orm 59+1 ,al. -:/. Klasi'ikasikan kekua"an
*erdasarkan enam ka"egori yai"u ; ,1/ $emisaan 'ungsi ,2/ Akses yang "er*a"as un"uk
orang yang mem)unyai kewenangan ,3/ Kewenangan eksekusi "ransaksi dengan "e)a",4/ $engendalian in)u" ,/ $engendalian )roses dan ,-/ $engendalian ou")u"
Jawab:
A$al%s%s Ke&a!a$ Pe$e$.al%a$ I$!e$al
Pesa*aa$ Ale Bl#ss#+ C#l#$e
S%s!e+ Pe$,ala$ Ke.%!
Ke&a!a$ Pe$e$.al%a$ I$!e$al
Ke&a!a$ Tes Pe$e$.al%a$
Pe+%sa*a$ F$s%-6$s%
1. $emisaan *agian )enualan )enyim)anan melakukan "ra(ing)engiriman dan )iu"ang. "erada) "ransaksi )enualan
kredi".
Ke(e$a$a$
2. $enualan kredi" "ela dise"uui se*elum ?emeriksa kredi" awal )ada)engiriman. da'"ar "agian )enualan.
3. 5ales
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
5/19
@. a"a"an akun yang se*elumnya "ela dia)us ?emeriksa da'"ar akun."e"a) di)eliara. ?emu"uskan kee'ek"i=an
)rosedur )engum)ulan kas dari
)iu"ang ser"a men(a"a"nya.
10. &uku *esar )em*an"u da"a )elanggan ?emeriksa la)oran asildirekonsiliasi akun )engendali. kom)u"er.
3. 5e*u"kan kelemaan dalam )engendalian "erkai" )enualan kredi" *eser"a dengan
kemungkinan error aki*a" kelemaan "erse*u" dan )rosedur su*s"an"i' a"as "ransaksi a"au
saldo un"uk mende"eksi error. 7unakan 'orm 9+1 ,al. -@/. Klasi'ikasikan kelemaan
*erdasarkan enam ka"egori )rosedur )engendalian se)er"i nomer 2
Jawab :
Ale Bl#ss#+ C#l#$e C#+a$'
S%s!e+ Pe$,ala$ Ke.%!
Kele+a*a$ Pe$e$.al%a$ I$!e$al
N#7 Kele+a*a$ P#!e$s%al E# P#se. S8s!a$!%6
Pemisahan Fungsi
1. ?anaer *agian kredi"
mela)orkan ke
manaer )enualan.
&a"as kredi" "idak
"erkendali seingga
menye*a*kan kenaikan
yang "idak "er"agi.
?emeriksa o"orisasi kredi"
)ada sam)el 'ak"ur re=iew
aging skedul dan re=iew
)enyisian.
2. &agian )iu"ang
mela)orkan ke
manaer *agian kredi".
?anaer kredi" mungkin
mengarakan )e"ugas
)iu"ang un"uk menga)us
)iu"ang dan
menyalagunakan kas a"au
mem)er"aankan se"oran
kas di akun yang
se*elumnya dia)us.
Re=iew )enga)usan semua
akun sengke"a dan sam)el
)enga)usan )iu"ang
se*elumnya.
3. &agian )iu"ang
mem)unyai akses
"erada) (ek
)elanggan dan )relis"kas
$e"ugas )iu"ang *isa
mengkredi"kan akun
)elanggan mende*i" akun
selain kas danmem)er"aankan dana
?elakukan )engi"ungan kas
mendadak melakukan
)engendalian kas dan
menyia)kan da'"ar kas )adaawal ari dan di akir ari
menen"ukan a)aka kas
di)os"ing ke akun yang *enar
dan disim)an u"u.
4. $enualan di"agi ole
)emegang *uku yang
men(a"a" urnal
$emegang *uku da)a"
mengilangkan (a"a"an
)enualan dan
menyalagunakan
)engiriman uang dengan
memerin"alan )elanggan
?en(o(okkan (a"a"an
)enualan dengan urnal
)iu"ang di urnal )em*an"u
)iu"ang.
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
6/19
un"uk mengirim uang
langsung ke dirinya
Akses terhadap Aset
. a"a"an )iu"ang
diakses ole kasir.
#a))ing )enga)usan
akun se*agai )io"ang "ak
"er"agi
?elakukan )engi"ungan kas
mendadak mengkon'irmasi
)iu"ang dan menganalisis
semua akun yang dia)us.
Pengendalian Proses
-. $enga)usan *ad de*"
"idak dise"uui ole
*endaara
Kas da)a" disalagunakan Analisis semua akun yang
dia)us.
:. 9ak"ur )enualan "idak
di)eriksa arganya
dan keakura"an
mekanis
agian yang sala ?emeriksa sam)el 'ak"ur
)enualan dan kon'irmasi
)iu"ang.
97 en"ukan )rogram audi" dengan dua al"erna"i' se*agai *eriku";a Al!e$a!%6 A
$rogram audi" yang "erdiri dari ui )engendalian un"uk ui kekua"an )engendalian
in"ernal *erdasarkan 'orm 5$+1 ,al. :1/ ,B5C un"uk kekua"ans"reng" dan BC
un"uk kelemaanweakness/
Jawab: 5$+1
Ale Bl#ss#+ C#l#$e C#+a$'
Pe$,ala$ Ke.%!
P#a+ S%s!e+
1. Strength 1 (S1):?enelusuri "ransaksi melalui sis"em "idak ada )emisaan 'ungsi dan akses ke ase".
2. 5e(ara a(ak memili i"em *aris dalam )en(a"a"an )enualan yang *erguna un"uk
)enguian. Da)a"kan 'ak"ur )enualan ,menya"akan )enualan "ermasuk umla
)iu"ang *a"as wak"u dan "anggal )enualan. 9ak"ur )enualan uga digunakan un"uk
menagi )elanggan dan menyediakan dasar )en(a"a"an )enualan+ *uk"i
)engi"ungan )enualan kredi" yang di*erikan )enual ke)ada )em*eli/ dan da'"ar
'ak"ur )enualan yang masi *erlaku. #akukan "aa)an *eriku" ini un"uk se"ia) 'ak"ur; Strength 2 (S2):
?elakukan )emeriksaan awal "erada) manaer kredi" ,&renda Ro*er"son/
*erkai"an dengan )erse"uuan yang layak. Strength 3 (S3):
?emeriksa )erse"uuan )enualan ole manaer )enualan ,Ellen Fa(o*s/. Strength 4 (S4):
?enelusuri )enualan ke (a"a"an )engiriman.3. #akukan "aa)an *eriku" ini un"uk se"ia) memo kredi" yang di)ili dari da'"ar
)enualan;
Strength 5 (S5):
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
7/19
?elakukan )emeriksaan awal )ada memo kredi" ,memo yang di*ua" )enual
karena )enual menerima )engem*alian *arang dari )em*eli/. Strength 6 (S6):
?enelusuri i"em yang dire"ur )ada la)oran )enerimaan *ua" (a"a"an "erada)
umla dan "anggal di"erima.
4. Strength 7 (S7):$eriksa uru"an numerik dari 'ak"ur dan dokumen )engiriman.
. Strength 8 (S8):$eriksa uru"an numerik dari memo kredi".
-. Strength 9 (S9):$ili se(ara a(ak *e*era)a akun )elanggan dan lakukan test aging of account ,un"uk
mengiden"i'ikasi )elanggan yang memiliki kredi" yang "ela a"u "em)o dan lama
kredi" "ela a"u "em)o seingga da)a" mem*an"u menges"imasi umla )iu"ang
yang "idak da)a" di"agi/.:. Strength 10 (S10):
$eriksa da'"ar akun yang se*elumnya dia)us dan "en"ukan ke*erasilan dari )roseduryang "ela diiku"i "elusuri umla "erse*u" )ada (a"a"an akun"ansi.8. Strength 11 (S11):
$ili se(ara a(ak *e*era)a *ulan dan ama"i la)oran nera(a yang disusun melalui
kom)u"er )ada *ulan+*ulan "erse*u".@. Strength 12 (S12):
&a(a dengan (e)a" (scan) (a"a"an akun"ansi yang masi *erlaku dan akun un"uk i"em
yang "idak *iasa ,"ermasuk di an"aranya )os luar *iasa o)erasi yang dien"ikan dan
)enyesuaian "erkai" )eru*aan me"odologi akun"ansi ser"a al yang "idak akan "eradi
di masa menda"ang/.
*/ Al!e$a!%6 B$rogram audi" un"uk sis"em )enualan kredi" yang "erdisi dari; ,1/ 6i )engendalian
,2/ 6i su*s"an"i' a"as "ransaksi dana"au ,3/ dual-purpose test*aik ui )engendalian
dan as)ek su*s"an"i'. 7unakan 'orm 5$+1 ,al. :1/ ,B5C un"uk kekua"ans"reng" dan
BC un"uk kelemaanweakness/
Jawab:
Ale Bl#ss#+ C#l#$e C#+a$'
Pe$,ala$ Ke.%!
P#a+ S%s!e+
Tes! #6 C#$!#l
1. ?ela(ak "ransaksi melalui sis"em "idak ada )emisaan 'ungsi dan akses ke ase" ,5+1/
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
8/19
2. Akun menggunakan uru"an numerik )ada 'ak"ur dokumen )engiriman dan memo
kredi" ,5+:> 5+8/3. ?emeriksa da'"ar akun yang "ela dia)us *ukukan (written off) dan "en"ukan
e'isiensi )ada )rosedur "indak lanu" menelusuri umla dalam (a"a"an akun"ansi ,5+
10/4. ?emili *e*era)a *ulan se(ara a(ak memeriksa la)oran saldo )ada kom)u"er un"uk
menen"ukan e'ek"i=i"as rekonsiliasi *uku *esar )em*an"u un"uk mengon"rol akun ,5+
11/
Dal-P#se Tes!
. 5elama *e*era)a *ulan )ili se(ara a(ak. "em)a" memeriksa da'"ar )enualan un"uk
akurasi mekanik )indai i"em yang "idak *iasa dan mela(ak )os"ing *uku *esar.-. ?emili *e*era)a rekening nasa*a se(ara a(ak dan )enguian aging ,5+@>+1/:. 5e(ara a(ak )ili alur en"ri i"em dalam da'"ar )enualan un"uk )emeriksaan. Da)a"kan
da'"ar 'ak"ur )enualan (sales invoice listing)dan 'ak"ur )enualan. 6n"uk 'ak"ur yang
di)ili;a. ?emeriksa )erse"uuan )enualan ole manaer )enualan ,5+3/
*. ?emeriksa saldo awal manaer kredi" )ada da'"ar )enualan un"uk )erse"uuan
yang "e)a" dari *a"as kredi" ,5+2> +1/(. ?em*andingkan 'ak"ur un"uk )os"ing di akun )iu"ang rin(i *uku ,+3> +4/d. elusuri arga )er 'ak"ur )enualan un"uk akurasi mekanis ,+:/e. elusuri )enualan un"uk merekam )engiriman ,5+3/
8. 6n"uk se"ia) memo kredi" yang di)ili dari da'"ar )enualana. ?emeriksa saldo awal resmi )ada memo un"uk akurasi mekanis ,5+/
*. ?engi"ung ulang memo kredi" un"uk akurasi mekanis
(. elusuri memo kredi" ke akun )iu"ang rin(i *ukud. elusuri i"em kem*ali menerima la)oran mengam*il sa"u)un dari kuan"i"as
dan "anggal di"erima
S8s!a$!%:e Tes! #6 Ta$sa)!%#$
@. ?elakukan )eri"ungan (as mendadak. Intercept)enerimaan kas dan )ra da'"ar>
"elursuri de"ail dari )ra da'"ar un"uk )iu"ang *uku *esar )em*an"u se"ela )os"ing.
menen"ukan a)aka semua uang i"u disim)an dengan u"u ,+3>+4/10. $ili sam)el akun )iu"ang elusuri kredi" selain kum)ulan uang "unai un"uk memo
kredi" "idak didiskon re"ur "unangan (allowance).Analisis semua akun yang dia)us
,wri"e o''/ degan a"i+a"i ,+2++-/11. $indai (a"a"an akun"ansi yang *erlaku dan akum yang "idak *iasa
Pa! B " A!!%8!es Sa+l%$ E;e)%se
6i )engendalian dengan menggunakan me"ode a"ri*u" sam)ling un"uk menen"ukan seau
mana 'ak"ur )enualan didukung dengan dokumen )engiriman. A))le &lossom mengeluarkan
4-8 'ak"ur )enualan dengan nomor 200@@ sam)ai dengan 20--. ingka" de=iasi yang *isa
di"olerir se*esar 4G dengan eks)ek"asi de=iasi )o)ulasi 0G dan risiko )engendalian yang
masi *isa di"erima 0.0G ,AR
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
9/19
1. uuan dari "es adala un"uk memen"ukan a)aka (on"rol dari 'ak"ur )enualan yang
didukung dengan dokumen )engiriman *eralan dengan e'ek"i' e'isien dan ekonomis.2. A"ri*u"nya adala adanya dokumen )engiriman dan )enge(ualiannya adala kurangnya
dokumen )engiriman.
3. $o)ulasi ; semua 'ak"ur yang di"er*i"kan dan "er(a"a" selama se"aun. 5am)ling ; 'ak"ur
)enualan4. ?enen"ukan ukuran sam)el;
Dike"aui ; oleransi kesalaan audi"or 4G
$o)ula"ion de=ia"ion ra"e 0G
,#ia" "a*le s"a"is"ik al :3/
Fawa* ; ukuran sam)el yang di*erikan dalam "a*le ukuran sam)el adala :4.
. 5am)le )o)ula"ion
20102 20104 2010@ 20134 20142 2014- 20148 2013
2013 2014 201:8 2018@ 201@1 20200 20204 2020-
20213 2021- 2021@ 20223 20228 2022@ 20232 2023@20243 2020 202@ 202-0 2028@ 202@: 20312 20328
20334 20348 2034@ 2032 2033 2034 2038 203:-
203@1 203@4 2040@ 20418 2041@ 2043- 20441 20444
2044 204-@ 204:0 204: 204: 204: 204:: 20481
20484 2048: 200@ 201- 2020 2040 2042 20134
-. Fawa*an no.- da)a" dilia" )ada sam)le yang *erwarna kuning di no. kami menemukan
in=oi(e yang "idak didukung dengan dokumen )engiriman.:. erda)a" in=oi(e dengan de=iasi yg ada dalam sam)le "ingka" kesalaan sam)le :81G
,-4/. Fika melia" dari "a*el "ingka" kesalaan sam)le searusnya adala 1:4G ,
de=iasi> sam)le size -/.8. Karena kami "ela menemukan lima )enyim)angan dengan *a"as "er"inggi kesalaan
adala 1:4G. Karena "oleransi eror adala 4G kesim)ulannya adala (on"rol "idak
*ero)erasi se(ara e'ek"i'. Kesalaan su*s"an"i' *erdasarkan )enualan yang "idak ada
dukungan dari dokumen )engiriman kemungkinan "eradi karena "ransaksi )enualan
suda di(a"a" "e"a)i *arang *elum dikirim ke )elanggan seingga )enualan menadi
o=er=alued. Kemungkinan kesalaan su*s"an"i=e meli)u"i ; + kon'irmasi akun )iu"ang. +melakukan )isa *a"as ,(u"+o''/ )enualan lanu"an )ada akir "aun.
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
10/19
Pa! C " Re
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
11/19
4. ?engin=es"igasi semua kon'irmasi yang kem*ali karena "idak "erkirim ole kan"or
)os.. ?engin=es"igasi semua )enge(ualian yang dila)orkan dalam kon'irmasi.-. Fika "idak ada awa*an yang di"erima dalam kon'irmasi )osi"i' kirimkan )ermin"aan
kedua. $er"im*angkan )enggunaan )rosedur al"erna"i' un"uk menen"ukan ke*eradaan
akun.:. ?elakukan )eri"ungan kas. Am*il ali kas dan "en"ukan a)aka kas di(a"a" )ada
akun yang *enar dan dide)osi"okan se(ara u"u.
C#+le!e$ess
8. ?emeriksa da'"ar )enualan dan (a"a"an )engiriman un"uk *e*era)a ari se*elum dan
sesuda "anggal nera(a un"uk menen"ukan )isa *a"as ,cutoff/ )enualan yang "e)a".
R%*!s a$. O8l%a!%#$s
@. ?engin=es"igasi akun yang se*elumnya dia)us.
10. ?enen"ukan ika ada akun yang diual di"ugaskan a"au dianikan se*agai aminanun"uk u"ang.
Vala!%#$ # All#)a!%#$
11. ?em*eri (a"a"an kaki )ada nera(a saldo umur )iu"ang dan "elusuri "o"al )ada lem*ar
kera nera(a saldo.12. ?elakukan "es umur )ada akun indi=idual.13. ?em)erole a"au menyia)kan analisis *e*an )iu"ang "ak "er"agi dan akun )enyisian
,allowance/ un"uk "aun *eralan;,a/ ?emeriksa akurasi uru "ulis.,*/ ?enelusuri nera(a saldo.,(/ ?emeriksa akun )enyisian ,allowance/ ke akun *e*an
14. ?engin=es"igasi kolek"i*ili"as dari akun )ada "anggal nera(a;,a/ ?engin=es"igasi *arang *ermasala dan akun yang mele*ii a"u "em)o.,*/ ?em)er"im*angkan ke(uku)an dari akun )enyisian (adangan )iu"ang "ak
"er"agi.
Pese$!a!%#$ a$. D%s)l#se
1. ?enen"ukan ika ada akun dari direk"ur )ea*a" )egawai )emegang saam dan lain+
lain. ?emas"ikan )engungka)an yang layak dalam la)oran keuangan.
1-. ?emeriksa se"ia) saldo kredi" di )iu"ang usaa un"uk mem)er"im*angkan)engklasi'ikasian kem*ali ,reclassification/.
1:. ?engin=es"igasi se"ia) akun dengan )ea*a" a"au a'iliasi un"uk *uk"i "erada) )iak
"erkai".18. ?enen"ukan a)aka akun suda dianikan se*agai aminan un"uk u"ang.
27 Ke!as Ke,a =as%l K#$6%+as% P%!a$ /B-1
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
12/19
Sa! K#$6%+as%
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
13/19
5emua sura" kon'irmasi yang akan di*aas )ada *agian ini adala : sura" kon'irmasi
)osi"i' "erkai" )iu"ang usaa yang dikirimkan )ada )elanggan dengan saldo di a"as H 000.
5ura" kon'irmasi ini dikirimkan )ada Fuma" 2 Fanuari 2004 ,al.-0/.
Da'"ar konsumen *eser"a sura" kon'irmasinya;
,1/ a)i"al
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
14/19
5ura" Kon'irmasi 3
Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' yang di"uukan ke)ada ears and Doe'all om)any
"erda)a" )er*edaan saldo yang diungka)kan kedua *ela )iak. $iak A))le &lossom
ologne om)any men(a"a" saldo )iu"ang se*esar H ::40 ,31 Desem*er 2003/. 5edangkanears and Doe'all om)any menya"akan *awa )ada "anggal 31 Desem*er 2003 "ela
melakukan )em*ayaran a"as u"ang mereka se*esar H @000 seingga saldo mereka
searusnya "inggal H 1840. %al yang arus dilakukan audi"or un"uk memeriksa manaka
umla yang "e)a" adala dengan memeriksa al *eriku";
a =ala+a$ >1
$ada urnal )enerimaan kas "erda)a" ke"erangan *awa ears and Doe'all om)any
memang "ela melakukan )em*ayaran se*esar H @000 namun "anggal )em*ayaran
yang "er(a"a" adala )ada 2 Fanuari 2004 ,al ini menunukkan )ada "anggal 31
Desem*er 2003 saldo )iu"ang ears and Doe'all om)any masi H ::40/.8 =ala+a$ 10?$ada &ig i"y Na"ional &ank "erda)a" de)osi"s ,)eningka"an kas/ se*esar H@000
)ada "anggal 2 Fanuari 2004.) =ala+a$ 113
Audi"or )erlu un"uk memeriksa urnal )enerimaan kas )ada &ig i"y Na"ional &ank
yang menunukkan *awa "erda)a" uang yang masuk dari ears and Doe'all om)any
se*esar H @000 )ada "anggal 2 Fanuari 2004.=as%l A&*% 5aldo yang *enar )ada 31 Desem*er 2003 adala se*esar H ::40
,menuru" A))le &lossom ologne om)any/.
5ura" Kon'irmasi 4
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
15/19
Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' yang di"uukan ke)ada Darings "erda)a" )er*edaan
saldo yang diungka)kan kedua *ela )iak. $iak A))le &lossom ologne om)any
men(a"a" saldo )iu"ang se*esar H 31:00 ,31 Desem*er 2003/. 5edangkan Darings
menya"akan *awa )ada "anggal 31 Desem*er 2003 "ela melakukan )em*ayaran a"as u"ang
mereka se*esar H 2-000 seingga saldo mereka searusnya "ersisa H :00. %al yang arus
dilakukan audi"or un"uk memeriksa manaka umla yang "e)a" adala dengan memeriksa al
*eriku";a =ala+a$ >1
$ada urnal )enerimaan kas "erda)a" ke"erangan *awa Darings memang "ela
melakukan )em*ayaran se*esar H 2-000 namun "anggal )em*ayaran yang "er(a"a"
adala )ada Fanuari 2004 ,al ini menunukkan )ada "anggal 31 Desem*er 2003
saldo )iu"ang Darings masi H 31:00/.8 =ala+a$ 10?
$ada &ig i"y Na"ional &ank "erda)a" (e(ks ,)enurunan kas/ se*esar H 2-000 dan
de)osi"s ,)eningka"an kas/ se*esar H301 ,H 2-000 J H 41 ,"eradi
)engga*ungan dengan milik Fanis De)ar"men" 5"ore yang di*ayarkan )ada "anggal 3
Fanuari 2004// )ada "anggal Fanuari 2004.) =ala+a$ 110
erda)a" *uk"i "rans'er an"ar *ank dari &ig i"y Na"ional &ank ke)ada 5e(ond
Na"ional &ank dengan adanya (e(k num*er 142 dengan "anggal (ek 31 Desem*er
2003 (leared *ank )ada Fanuari 2004 dengan )ayee adala 5e(ond Na"ional &ank.
. =ala+a$ 113
Audi"or )erlu un"uk memeriksa urnal )enerimaan kas .)ada &ig i"y Na"ional &ank
yang menunukkan *awa "erda)a" uang yang masuk dari =arious AR+lis"ed se*esar H
301 )ada "anggal Fanuari 2004.
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
16/19
=as%l A&*% 5aldo yang *enar )ada 31 Desem*er 2003 adala se*esar H 31:00
,menuru" A))le &lossom ologne om)any/
5ura" Kon'irmasi
Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' yang di"uukan ke)ada !oung and &eau"i'ul
"erda)a" )er*edaan saldo yang diungka)kan kedua *ela )iak. $iak A))le &lossom
ologne om)any men(a"a" saldo )iu"ang se*esar H 18:48 ,31 Desem*er 2003/. 5edangkan
!oung and &eau"i'ul menya"akan *awa )ada "anggal 31 Desem*er 2003 "ela melakukan
saldo mereka searusnya "ersisa H 1:000 karena )ada saa" )engiriman *arang di *ulan
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
17/19
Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' - "idak "erda)a" *an"aan ,no exceptions) dari
)elanggan ke)ada audi"or "erkai" dengan umla saldo ,saldo yang dimaksud adala saldo)ada "anggal 31 Desem*er 2003/ yang di(an"umkan dalam masing+ masing sura" kon'irmasi.
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
18/19
5e"ela memeriksa 'ak"ur 103 da)a" dike"aui *awa umla yang *enar un"uk "ia)
kar"on adala H2830 ,5eu*ungan )enualan kredi" dengan In(ense In(./ Namun
kredi" "erse*u" "idak )erna di)roses.
=as%l A&*% 5aldo yang *enar )ada 31 Desem*er 2003 adala se*esar H:@80 ,H@0-0+
H1080/ ,menuru" In(ense In(./.
-
7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company
19/19