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Prestaciones y Fuentes de Financiamiento de
los Regímenes de Aseguramiento del IMSS
ANEXO A
A.1. REGÍMENES Y MODALIDADES DE ASEGURAMIENTO DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
De conformidad con la Ley del Seguro Social, la
afiliación al IMSS comprende dos tipos de regímenes,
el Obligatorio y el Voluntario157. Los esquemas de
prestaciones y requisitos de acceso, así como el
financiamiento, son diferentes en cada caso:
i) En el Régimen Obligatorio, una persona es afiliada
por su patrón por tener una relación laboral
subordinada y remunerada, lo que obliga a su
aseguramiento. En esta categoría, a diciembre de
2019, se encontraba 69.5% de los asegurados.
ii) El Régimen Voluntario es producto de una decisión
individual o colectiva; en este caso, están los
afiliados al Seguro de Salud para la Familia (SSFAM)
y al Seguro Facultativo (estudiantes), entre otros
(cuadro A.1). En este grupo, a diciembre de 2019,
se encontraba el restante 30.5% de los asegurados
del IMSS.
157 Artículo 6 de la Ley del Seguro Social. Adicional a los regímenes Obligatorio y Voluntario, y como se detalla en el Capítulo II de este Informe, en la afiliación al IMSS también se distingue entre asegurados trabajadores y no trabajadores.
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CuAdRO A.1. MOdAlIdAdES dE ASEGuRAMIENTO pOR
tipo de régimen y esquema de prestaciones, diciemBre de 2019
Modalidad descripción AseguradosSeguro derecho a
subsidio1/SRT SEM SIV SRCV SGpS
Régimen Obligatorio
10 Trabajadores permanentes y eventuales de la ciudad 19,302,730 x x x x x SEM, SRT
13 Trabajadores permanentes y eventuales del campo 415,325 x x x x x SEM, SRT
14 Trabajadores eventuales del campo cañero 35,594 x x x x x SEM, SRT
17 Reversión de cuotas por subrogación de servicios 77,288 x x x x x SEM, SRT
30 Productores de caña de azúcar 90,932 x x x x SEM, SRT
Régimen Voluntario 8,739,357
32 Seguro Facultativo2/ 7,798,737 x No
33 Seguro de Salud para la Familia 247,640 x No
34 Trabajadores domésticos 2,020 x x x x No
35 Patrones personas físicas con trabajadores a su servicio 6,017 x x x x4/ SRT
36 Trabajadores al servicio de gobiernos estatales, municipales y organismos descentralizados3/ 157,942 x No
38 Trabajadores al servicio de las administraciones pública federal, entidades federativas y municipios3/ 269,217 x x No
40 Continuación voluntaria en el Régimen Obligatorio 193,407 x x No
42 Trabajadores al servicio de las administraciones pública federal, entidades federativas y municipios3/ 22,165 x x x x SRT
43 Incorporación voluntaria del campo al Régimen Obligatorio 18,809 x x x4/ No
44 Trabajadores independientes 23,403 x x x4/ No
Total 28,661,226
SRT: Seguro de Riesgos de Trabajo; SEM: Seguro de Enfermedades y Maternidad; SIV: Seguro de Invalidez y Vida; SRCV: Seguro de Retiro, Cesantía y Vejez; SGPS: Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales.1/ Se refiere al derecho a recibir una prestación en dinero que se otorgará al asegurado en caso de una enfermedad laboral o no laboral que
lo incapacite para el trabajo.2/ Seguro para estudiantes y familiares de los trabajadores del IMSS y de la Comisión Federal de Electricidad.3/ En las modalidades los asegurados son trabajadores al servicio de la Administración Pública estatal o municipal; la diferencia entre las
modalidades se relaciona con el tipo de seguros a los cuales se tiene derecho.4/ Solo tienen la cobertura de retiro y vejez, mas no la de cesantía.Fuente: Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.
Anexo A. PrestAciones y Fuentes de FinAnciAmiento de los regímenes de AsegurAmiento del imss
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En el Régimen Voluntario, el Seguro Facultativo
(estudiantes) concentraba 89.2% de este régimen,
a diciembre de 2019. El Seguro de Salud para la
Familia (modalidad 33), la continuación voluntaria
(modalidad 40), y los seguros para Trabajadores al
servicio de las administraciones pública federal,
entidades federativas y municipios (modalidades 36,
38 y 42) abarcan 10.2%. La menor afiliación se reporta
en los patrones personas físicas, los trabajadores
independientes y la incorporación voluntaria de
trabajadores del campo, los que, en conjunto,
participan con 0.6% del aseguramiento voluntario
(cuadro A.1).
El Seguro de Salud para la Familia ofrece cobertura
a todas las familias que celebran un convenio con
el IMSS para el otorgamiento de las prestaciones en
especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad159.
De la misma manera, el Seguro Facultativo, compuesto
en su gran mayoría por estudiantes de instituciones
públicas de nivel medio superior y superior, otorga las
prestaciones en especie del Seguro de Enfermedades
y Maternidad (cuadro A.2).
159 Artículo 240 de la Ley del Seguro Social.
A.2. PRESTACIONES POR TIPO DE RÉGIMEN
La Ley del Seguro Social establece que el esquema
de prestaciones del Régimen Obligatorio comprende
todos los seguros ofrecidos por el IMSS: i) Riesgos
de Trabajo (SRT); ii) Enfermedades y Maternidad
(SEM); iii) Invalidez y Vida (SIV); iv) Retiro, Cesantía
en Edad Avanzada y Vejez (SRCV)158, y v) Guarderías
y Prestaciones Sociales (SGPS). En este régimen
destaca la afiliación en la modalidad 10 de
trabajadores de la ciudad, con 96.9% del empleo
obligatorio afiliado al IMSS, en diciembre de 2019
(cuadro A.1).
En este Régimen Obligatorio también se precisa
que la modalidad 30 de productores de caña de
azúcar tiene su origen en el Artículo 7 Transitorio de la
Ley de 1995. Su incorporación se efectúa mediante
la formalización de convenios y en estos instrumentos
han manifestado su voluntad de continuar en
el Régimen Obligatorio, con los esquemas de
aseguramiento previstos en la Ley que Incorpora
el Régimen del Seguro Social Obligatorio a los
productores de caña de azúcar y sus trabajadores,
los cuales no contemplan el Seguro de Guarderías
y Prestaciones Sociales. Por lo anterior, aunque
este grupo no está obligado a afiliarse al IMSS, se le
considera Régimen Obligatorio.
158 Con la Ley del Seguro Social que entró en vigor en julio de 1997, el Seguro de Retiro, Cesantía y Vejez ya no es administrado por el Instituto, sino que opera a través de las cuentas individuales de ahorro de los trabajadores, con una garantía de pensión mínima por parte del Gobierno Federal. Por ello, en este Informe no se profundiza en la situación de dicho seguro, más allá de los riesgos que cubre y cuáles son las cuotas y aportaciones que lo financian.
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CuAdRO A.2. CObERTuRA y pRESTACIONES pOR TIpO dE SEGuRO
Cobertura prestaciones
Enfermedades y Maternidad
Asegurados y pensionados, así como familiares directos que dependan económicamente de los primeros, en casos de maternidad y de enfermedades que no se deriven del trabajo.
Enfermedad
En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.En dinero: subsidio equivalente a 60% del último salario diario de cotización a partir del cuarto día de la incapacidad mientras dure esta y hasta por 52 semanas. Ayuda para gastos de funeral por un monto equivalente a 2 meses del salario mínimo general en el Distrito Federal que rija a la fecha del fallecimiento.
Maternidad
En especie: asistencia obstétrica, ayuda en especie por 6 meses de lactancia y canastilla al nacer el hijo.En dinero: subsidio de 100% del último salario diario de cotización por 42 días antes y después del parto.
Riesgos de Trabajo
Trabajadores asegurados que se accidentan o se enferman en ejercicio o con motivo de su trabajo. También se considera accidente de trabajo el que se produzca al trasladarse el trabajador, directamente de su domicilio al lugar del trabajo, o de este a aquel.
En especie: asistencia médico-quirúrgica y farmacéutica, servicio de hospitalización, aparatos de prótesis y ortopedia, y rehabilitación. Servicios de carácter preventivo.
En dinero:Incapacidad temporal: subsidio equivalente a 100% del salario registrado en el IMSS al inicio de la incapacidad, desde un día hasta el término de 52 semanas, según lo determinen los servicios médicos del IMSS.Incapacidad permanente (parcial o total): pensión con carácter provisional, por un periodo de adaptación de 2 años. Transcurrido dicho periodo, se otorgará la pensión definitiva o indemnización global, en los términos del Artículo 58, fracciones II y III de la Ley del Seguro Social.Fallecimiento (del trabajador o pensionado): pensiones de viudez, orfandad o ascendientes, ayuda asistencial y asistencia médica. Ayuda para gastos de funeral.
Invalidez y Vida
Invalidez Trabajadores asegurados cuando estén imposibilitados para procurarse una remuneración superior a 50% de su remuneración habitual, derivado de accidente o enfermedad no profesionales.
Invalidez
En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.
En dinero: pensiones temporales o definitivas (con una pensión mínima garantizada por el Gobierno Federal), asignaciones familiares y ayuda asistencial.
VidaBeneficiarios del asegurado o del pensionado, a la muerte de estos.
Vida
En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.
En dinero: pensiones de viudez, orfandad o ascendientes, ayuda asistencial.
Anexo A. PrestAciones y Fuentes de FinAnciAmiento de los regímenes de AsegurAmiento del imss
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Cobertura prestaciones
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez1/
Cesantía en edad avanzada Asegurados, a partir de los 60 años de edad que queden privados de trabajos remunerados.
Vejez
Asegurados, a partir de los 65 años de edad.
En especie: asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria.
En dinero: pensión, asignaciones familiares y ayuda asistencial; retiros programados con cargo a la cuenta individual en las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore), con pensión mínima garantizada por el Gobierno Federal de un salario mínimo general en el Distrito Federal mensual a los asegurados cuyos recursos resulten insuficientes para contar con una renta vitalicia o un retiro programado de al menos ese monto, si cotizaron mínimo 1,250 semanas. Ayuda para gastos de matrimonio.
Guarderías y prestaciones Sociales
Guarderías Mujeres trabajadoras aseguradas que tienen hijos de entre 45 días y 4 años de edad, y hombres trabajadores asegurados viudos o divorciados que mantienen la custodia de sus hijos de esas edades.
Guarderías: cuidados y atención a los menores cubiertos.
prestaciones Sociales Trabajadores asegurados, y sus familiares.
Prestaciones Sociales: promoción de la salud, impulso y desarrollo de actividades culturales, deportivas y recreativas, capacitación para el trabajo y adiestramiento técnico, centros vacacionales y velatorios, entre otros.
1/ Los asegurados inscritos antes del 1 de julio de 1997, y que se pensionen en fecha posterior al 30 de junio de ese año, así como sus beneficiarios, al momento que esto ocurra, podrán elegir pensionarse en los términos de la Ley de 1973 o de la Ley de 1997 (Ley actual). De acuerdo con la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, los recursos acumulados en el ramo de Retiro de la Subcuenta de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de aquellos trabajadores o beneficiarios que a partir del 1 de julio de 1997 hubieren elegido pensionarse con los beneficios de la Ley de 1973, deberán ser entregados a los mismos.
Fuente: Ley del Seguro Social.
CuAdRO A.2. CObERTuRA y pRESTACIONES pOR TIpO dE SEGuRO
(continuación)
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
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A.3. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Los seguros del IMSS se financian a partir de
aportaciones de los patrones, de los trabajadores y
del Gobierno Federal. La estructura de las tasas de
contribución pagadas al Instituto, las que varían en
función del tipo de seguro y del sujeto obligado,
e incluyen pagos en pesos por trabajador (cuotas
fijas), pagos en función del salario base de cotización
(cuotas proporcionales) y cuotas excedentes.
En el cuadro A.3, se observan las contribuciones
del Seguro de Invalidez y Vida, del Seguro de
Guarderías y Prestaciones Sociales, de Gastos Médicos
de Pensionados del Seguro de Enfermedades y
Maternidad, y del Seguro de Retiro, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez que están establecidas como
porcentaje del salario base de cotización del afiliado.
Para el resto de los seguros, las cuotas y aportaciones
están definidas como cantidades fijas (como
porcentaje de la Unidad de Medida y Actualización
(UMA) o del salario mínimo (SM) vigente en 1997 y
actualizado por la variación del Índice Nacional de
Precios al Consumidor) o variables (de acuerdo con la
siniestralidad de cada empresa en el caso del Seguro
de Riesgos de Trabajo). En el caso de la cuota obrero-
patronal del Seguro de Enfermedades y Maternidad
también se cobra una cuota excedente para los
afiliados con salario superior a tres veces la UMA; esta
contribución solo aplica sobre el excedente.
En 2017, con la implementación de la UMA, las
contribuciones pagadas al IMSS en cantidades fijas
dejaron de hacer referencia al salario mínimo. A
partir de 2017 la base de cotización para la cuota fija y
excedente del Seguro de Enfermedades y Maternidad,
la cuota social del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez, así como la determinación del límite
superior del salario base de cotización, considerarán
el valor de la UMA.
En función del esquema mixto de cuotas fijas,
proporcionales y excedentes, es posible calcular
una tasa promedio de contribución al IMSS, como
porcentaje del salario base de cotización. Esta es la
tasa efectiva que se reporta en el cuadro A.4.
La tasa efectiva, incluyendo la parte patronal,
obrera y del Gobierno Federal, se sitúa en promedio
en 24.3% del salario base de cotización. De este
porcentaje, cerca de 8 puntos porcentuales
corresponden al Seguro de Retiro, Cesantía en
Edad Avanzada y Vejez, y poco más de 16 puntos
porcentuales, al financiamiento de los cuatro seguros
administrados por el IMSS (Riesgos de Trabajo,
Invalidez y Vida, Enfermedades y Maternidad que
incluye el rubro de Gastos Médicos de Pensionados,
y Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales)160.
Del porcentaje total de las contribuciones (24.3%),
los patrones aportan 16.6%, los trabajadores 2.6% y el
Gobierno Federal 5.1%.
El financiamiento del Seguro de Salud para la
Familia contempla dos fuentes: i) una cuota anual
que pagan los asegurados que voluntariamente se
incorporan, la cual se establece de acuerdo con el
grupo de edad al que pertenezcan, y ii) una aportación
por familia que realiza el Gobierno Federal.
Las aportaciones del Gobierno Federal en el
Seguro de Salud para la Familia se realizan por familia
asegurada, independientemente del número de
miembros que la integren, y consisten en una cuota
fija diaria equivalente a 13.9% de un salario mínimo
del Distrito Federal en julio de 1997, y es ajustada
trimestralmente conforme a la variación del Índice
Nacional de Precios al Consumidor161.
160 Los patrones, adicional a las contribuciones pagadas al IMSS, deben cubrir 5% del salario por concepto de INFONAVIT. Este porcentaje no se incluye en la tasa efectiva debido a que esta prestación no se contempla en la Ley del Seguro Social.
161 La cuota anual por familia durante 2019 fue, en promedio, de 4,425.96 pesos.
Anexo A. PrestAciones y Fuentes de FinAnciAmiento de los regímenes de AsegurAmiento del imss
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CuAdRO A.3. esquema de financiamiento por tipo de seguro, diciemBre de 2019
(tasas de contribución en porcentaje)
Seguro base de cotización
Aportación
patrón TrabajadorGobierno
FederalTotal
Riesgos de Trabajo SBC1/ 1.8142/ 1.814
Enfermedades y Maternidad
Asegurados
Prestaciones en especie
Cuota fija UMA3/ 20.400 14.044/ 34.440
Cuota excedente Total del SBC menos 3 UMA 1.100 0.400 1.500
Prestaciones en dinero SBC 0.700 0.250 0.050 1.000
Pensionados SBC 1.050 0.375 0.075 1.500
Invalidez y Vida SBC 1.750 0.625 0.1255/ 2.500
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez6/ SBC 5.150 1.125 0.2257/ 6.500
Retiro SBC 2.000 2.000
Cesantía y Vejez SBC 3.150 1.125 0.225 4.500
Cuota social 1-15 UMA 6.138/ 6.138/
Guarderías y Prestaciones Sociales SBC 1.000 1.000 1/ SBC: salario base de cotización.2/ La prima de este seguro depende de la siniestralidad de cada empresa. La vigencia de la prima promedio ponderada corresponde al periodo
marzo 2019-febrero 2020. Fuente: Información Básica Anual de Riesgos de Trabajo.3/ UMA: Unidad de Medida y Actualización, cifra igual a 84.49 pesos en diciembre de 2019. A partir de 2017, con la implementación de la UMA, las
contribuciones pagadas al IMSS dejan de hacer referencia al salario mínimo (SM). Esto es, a partir de 2017 la base de cotización para la cuota fija y excedente del Seguro de Enfermedades y Maternidad y la cuota social del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez será la UMA.
4/ La Ley del Seguro Social estipula un pago diario por asegurado, el cual se actualiza de manera trimestral. Para diciembre de 2019 el monto fue de 12.20 pesos, lo que equivale a 14.44% de la UMA.
5/ Esta cuota se refiere a 7.143% de la cuota patronal de dicho seguro (7.143% x 1.75% = 0.125%).6/ El 1° de julio de 1997, el tope del salario base de cotización para el Seguro de Invalidez y Vida y el Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada
y Vejez se fijó en 15 veces el salario mínimo, debiendo aumentar un salario mínimo por año hasta llegar a 25 en 2007, quedando fijo a partir de dicho año. A partir de 2017, con la implementación de la UMA, el límite superior del salario base de cotización considerará el valor de esta.
7/ Se refiere a 7.143% de la cuota patronal de dichos ramos (7.143% x 3.15% = 0.225%).8/ La Ley del Seguro Social en su Artículo 168, fracción IV, reformado en el decreto del 26 de mayo de 2009, estipula un pago diario para los
trabajadores que ganen hasta 15 veces el salario mínimo. Este pago depende del salario percibido por el trabajador y es actualizado de manera trimestral. Para diciembre de 2019, el importe promedio de las cuotas sociales por rangos de UMA es de 5.32 pesos, lo que equivale a 6.30% de la UMA. A partir de 2017, con la implementación de la UMA, estos rangos salariales harán referencia a la UMA y no al salario mínimo.
Fuente: Ley del Seguro Social; Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
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CuAdRO A.4.tasa efectiva de contriBución por tipo de seguro, diciemBre de 2019
(porcentaje del salario base de cotización)1/
Tipo de Seguro patrones Trabajadores Gobierno Federal Total
Enfermedades y Maternidad 6.86 0.81 3.43 11.10
Asegurados 5.81 0.43 3.36 9.60
Pensionados 1.05 0.38 0.08 1.50
Invalidez y Vida 1.75 0.63 0.13 2.50
Riesgos de Trabajo2/ 1.81 0.00 0.00 1.81
Guarderías y Prestaciones Sociales 1.00 0.00 0.00 1.00
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez3/ 5.15 1.13 1.58 7.86
Total 16.57 2.56 5.14 24.271/ Cálculos con base en la distribución de trabajadores asegurados y masa salarial, al 31 de diciembre de 2019. Otras
metodologías podrían generar valores diferentes.2/ La vigencia de la prima promedio ponderada corresponde al periodo marzo 2019-febrero 2020. Fuente: Información
Básica Anual de Riesgos de Trabajo.3/ Se incluye el Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez por ser parte del Régimen Obligatorio, aunque no
es administrado por el IMSS. Para diciembre de 2019, el importe promedio de las cuotas sociales por rangos de UMA es de 5.32 pesos, lo que equivale a 6.30% de la UMA.
Fuente: Dirección de Incorporación y Recaudación, IMSS.
Conforme a los gastos originados por el
aseguramiento de los estudiantes a través del Seguro
Facultativo, el Gobierno Federal cubre en su totalidad
el monto de las cuotas, las que se determinan
tomando como base el monto de la UMA vigente en
el momento de la inscripción, elevado al año. A este
monto se le aplica un factor de 1.723% multiplicado
por el número de estudiantes asegurados162.
162 La cuota por estudiante durante 2019, fue de 1.46 pesos diarios.
Avances del Sistema de Evaluación
del Desempeño
ANEXO B
B.1. MONITOREO Y EVALUACIÓN DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
El Presupuesto basado en Resultados (PbR) y el
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) son
dos componentes que integran la Gestión para
Resultados (GpR), prevista como un modelo de cultura
organizacional, directiva y de desempeño institucional
que pone mayor énfasis en los resultados que en los
procedimientos, pues su objetivo es responder a una
realidad política y social cambiante a través de la
creación de valor público.
El PbR, por su parte, es un proceso que integra
sistemáticamente consideraciones sobre los resultados
y el impacto de la ejecución de los Programas
presupuestarios (Pp), así como de la aplicación de los
recursos asignados a estos, por lo que busca elevar
la cobertura y la calidad de los bienes y servicios
públicos cuidando, paralelamente, la asignación de
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
348
del Desempeño (FID164), tal como se puede observar en
el cuadro B.1.
Por otro lado, los Pp se encuentran clasificados bajo
cuatro funciones que permiten identificar las acciones
que realizan las unidades responsables para cumplir con
el cometido que les imponen los ordenamientos legales:
i) Coordinación en la Política de Gobierno.
ii) Salud.
iii) Protección Social.
iv) Ciencia, Tecnología e Innovación.
Finalmente, fueron nueve las actividades
institucionales (AI) donde se clasificaron los Pp.
Dichas AI concentran el conjunto de acciones sustantivas
o de apoyo que realizan las dependencias y entidades
por conducto de las unidades responsables, con el fin de
dar cumplimiento a los objetivos y metas contenidos en
los programas, de conformidad con las atribuciones que
señala su respectiva Ley Orgánica o el ordenamiento
jurídico aplicable:
i) 001 Función pública y buen gobierno.
ii) 002 Servicios de apoyo administrativo.
iii) 003 Eficacia en la atención médica preventiva.
iv) 004 Oportunidad en la atención curativa, quirúrgica,
hospitalaria y de rehabilitación.
v) 005 Servicios de incorporación y recaudación.
vi) 007 Oportunidad en el pago de las prestaciones
económicas.
vii) 008 Prestaciones sociales eficientes.
viii) 009 Oportunidad en la prestación del servicio
de guardería.
ix) 024 Investigación en salud pertinente y de
excelencia académica.
164 Esta Ficha contiene información para llevar a cabo el seguimiento y evaluación de aquel Pp que por su naturaleza o diseño no es susceptible de contar con una MIR; esto es, no cuentan con algunos elementos como una población objetivo claramente definida e identificada, que exprese un cambio en la población objetivo o área de enfoque, que el programa sea una bolsa provisional, que no pueda medir su contribución a la población o área de enfoque, entre otros. Por otro lado, para el caso de algunos programas nuevos que soliciten exención de MIR, se realiza a través de solicitud previa y diagnóstico a la UED o bien en criterios MIR de cada ejercicio fiscal, puede estar definida dicha exención según la modalidad. Véase los Criterios para el registro y actualización de la Matriz de Indicadores para Resultados de los Programas presupuestarios para el Ejercicio Fiscal 2020, disponibles en: https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/479633/Criterios_MIR_2020.pdf
dichos recursos. Asimismo, el SED es quien provee
de elementos metodológicos que permiten realizar
una valoración objetiva del desempeño de los Pp
a través del grado de cumplimiento de metas y
objetivos con base en indicadores estratégicos y de
gestión; además, el SED realiza el seguimiento y la
evaluación constante de las políticas y programas de
las entidades y dependencias de la Administración
Pública Federal.
Para ello, el SED se apoya en la Metodología del
Marco Lógico (MML), la cual facilita el proceso de
conceptualización, diseño, ejecución, monitoreo y
evaluación de programas y proyectos, pues permite
presentar de forma sistemática y lógica sus objetivos
y relaciones de causalidad, identificar y definir los
factores externos que pueden influir en los resultados
del programa y evaluar el avance en la consecución
de estos objetivos, así como examinar el desempeño
del programa en todas sus etapas, con base en
indicadores de desempeño estratégicos y de gestión
y en las evaluaciones a los Pp mandatadas en el
Programa Anual de Evaluación (PAE) de cada año.
B.1.1. PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
A través de los Pp se organizan, de manera representativa
y homogénea, las asignaciones presupuestarias a cargo
de los ejecutores del gasto público federal para el
cumplimiento de sus objetivos y metas. Para el ejercicio
fiscal 2019, el Ramo 50 Instituto Mexicano del Seguro
Social integró una estructura programática de 19 Pp, de
los cuales 12 contaron con una Matriz de Indicadores por
Resultados (MIR)163 y siete, con una Ficha de Indicador
163 La MIR es una herramienta de planeación que identifica en forma resumida los objetivos de un Pp, incorpora indicadores de resultados y gestión que miden a estos objetivos; especifican los medios donde se pueden obtener y verificar la información de los indicadores e incluye los riesgos y contingencias que puedan afectar el desempeño del PP. Véase Guía para la elaboración de la Matriz de Indicadores para Resultados, disponible en: https://www.coneval.org.mx/Informes/Coordinacion/Publicaciones%20oficiales/GUIA _PARA _LA _ELABORACION_DE_MATRIZ_DE_INDICADORES.pdf
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
349
CuAdRO b.1.programas presupuestarios del imss con mir o fid, 2019
FN AI programa presupuestario1/unidad
Responsable
Nivel y número de indicadores
Fin propósito Componente Actividad FId2/ Total
Función: Coordinación de la política de Gobierno
001 Función pública y buen gobierno
O 001Actividades de Apoyo a la Función Pública y Buen Gobierno
Órgano Interno de Control en
el IMSS- - - - 3 3
SUMA DE COORDINACIÓN DE LA POLÍTICA DE GOBIERNO 3 3
Función: Salud
002 Servicios de apoyo administrativo
M 001 Actividades de Apoyo Administrativo
Dirección de Finanzas - - - - 1 1
W 001 Operaciones Ajenas Dirección de Administración - - - - 1 1
K 025Proyectos de Inmuebles (Oficinas Administrativas)
Dirección de Administración - - - - 1 1
003 Eficacia en la atención médica preventiva
E 001 Prevención y Control de Enfermedades
Dirección de Prestaciones
Médicas4 3 6 3 - 16
004 Oportunidad en la atención curativa, quirúrgica, hospitalaria y de rehabilitación
E 011 Atención a la SaludDirección de Prestaciones
Médicas2 1 8 9 - 20
E 003 Atención a la Salud en el Trabajo
Dirección de Prestaciones Económicas y
Sociales
2 1 5 6 - 14
K 012
Proyectos de Infraestructura Social de Asistencia y Seguridad Social
Dirección de Administración/
Dirección de Prestaciones
Médicas
1 1 1 1 - 4
K 027 Mantenimiento de Infraestructura
Dirección de Administración - - - - 1 1
K 028 Estudios de Preinversión
Dirección de Administración - - - - 1 1
K 029 Programas de Adquisiciones
Dirección de Administración/
Dirección de Prestaciones
Médicas
1 2 2 4 - 9
005 Servicios de incorporación y recaudación
E 006Recaudación de Ingresos Obrero Patronales
Dirección de Incorporación y
Recaudación1 1 4 2 - 8
SUMA DE SALUD 11 9 26 25 5 761/ Los programas presupuestarios con modalidad "E" son aquellos relacionados con la prestación de servicios públicos; los de modalidad "J", con el
pago de pensiones y jubilaciones; los programas con modalidad "K" están relacionados con los proyectos de inversión; los de modalidad “M”, con las actividades de apoyo administrativo, mientras que los de modalidad “O”, con los Órganos Internos de Control y los de modalidad “W”, con las operaciones ajenas.
2/ Ficha de Indicador del Desempeño (FID), aplica para los programas presupuestarios exentos de registro de MIR.Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
350
CuAdRO b.1.(continuación)
FN AI programa presupuestario1/ unidad ResponsableNivel y número de indicadores
Fin propósito Componente Actividad FId2/ Total
Función: protección Social
007 Oportunidad en el pago de las prestaciones económicas
J 001 Pensiones en Curso de Pago Ley 1973
Dirección de Prestaciones Económicas y
Sociales
1 1 1 1 - 4
J 002 Rentas vitalicias Ley 1997
Dirección de Prestaciones Económicas y
Sociales
1 1 1 1 - 4
J 003Régimen de Pensiones y Jubilaciones IMSS
Dirección de Administración - - - - 1 1
J 004 Pago de Subsidios a los Asegurados
Dirección de Prestaciones Económicas y
Sociales
1 1 1 1 - 4
008 Prestaciones sociales eficientes
E 012 Prestaciones Sociales
Dirección de Prestaciones Económicas y
Sociales
1 2 3 9 - 15
009 Oportunidad en la prestación del servicio de guardería
E 007 Servicios de Guardería
Dirección de Prestaciones Económicas y
Sociales
2 2 2 3 - 9
SUMA DE PROTECCIÓN SOCIAL 6 7 8 15 1 37
Función: Ciencia, Tecnología e Innovación
024 Investigación en salud pertinente y de excelencia académica
E 004
Investigación y Desarrollo Tecnológico en Salud
Dirección de Prestaciones
Médicas3 1 3 2 - 9
SuMA dE INdICAdORES CIENCIA, TECNOlOGíA E INNOVACIóN 3 1 3 2 - 9
TOTAl INdICAdORES 20 17 37 42 9 125
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
351
B.2. AVANCES DEL MONITOREO DURANTE 2019
Tanto la MIR como la FID se encuentran integradas
por indicadores de desempeño construidos bajo la
MML; no obstante, la MIR presenta una estructura
de 4x4 sobre la que se sintetizan los elementos
más importantes del Pp. Las columnas presentan
el resumen narrativo de los objetivos, indicadores,
medios de verificación y supuestos (riesgos y
contingencias que podrían afectar el desempeño del
programa) y las filas, los niveles de desagregación
del Pp:
i) Fin: es la contribución del Programa sobre el logro
de un objetivo estratégico de orden superior.
ii) Propósito: es el objetivo del Programa e indica el
efecto directo que se propone alcanzar.
iii) Componentes: productos y servicios que se
entregan durante la ejecución del Programa.
iv) Actividades: acciones necesarias para producir
los Componentes.
GRÁFICA b.1.MATRIz dE INdICAdORES pARA RESulTAdOS
Fin
Propósito
Actividad
Componente
Res
um
en N
arra
tivo
Ind
icad
ores
Sup
ues
tos
Med
ios
de
Ver
ifica
ción
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, con base en la Guía para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2016.
Referente a la FID, a través de su formato se
integra la información necesaria para el seguimiento
y evaluación de los Pp que no son aptos para
contar con una MIR, esto de conformidad con los
Lineamientos para la revisión y actualización de
metas, mejora, calendarización y seguimiento
de la Matriz de Indicadores para Resultados de los
Programas presupuestarios.
En este sentido, el monitoreo al desempeño de los
Pp que formaron parte de la estructura programática
del Ramo 50-IMSS en 2019 se llevó a cabo a través de
125 indicadores, de los cuales 116 corresponden a
12 MIR y los nueve indicadores restantes a nueve FID,
siendo el Pp O001 Actividades de apoyo a la función
pública y buen gobierno, a cargo del Órgano Interno
de Control del IMSS, el único Pp del Instituto que
contó con tres indicadores en su FID.
Referente al porcentaje de cumplimiento de
metas de los 125 indicadores de desempeño respecto
a las metas alcanzadas, en el cuadro B.2 se muestran
los resultados a través de cinco intervalos: (< - 75%],
(75% - 95%), [95% - 105%], (105% - 125%), y [125% - >).
Como se puede observar, el porcentaje está
determinado tanto para la meta original programada
como para la meta ajustada.
En este sentido, para el caso de la meta aprobada,
71.2% de los indicadores se encuentran por encima
de 95% de cumplimiento, seguido del intervalo
que va de 75% a 95% de cumplimiento, con 19.2%
respectivamente, donde los Pp que más abonaron
fueron el E 001 y el E 011, con seis indicadores
cada uno; para el caso del intervalo 105% a 125% el
Pp E 003 fue el que más abonó, con cinco indicadores.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
352
CuAdRO b.2.porcentaje de cumplimiento de metas por intervalos, 2019
Modalidad programa presupuestario
Alcanzada/Aprobada Alcanzada/Ajustada Total general(< , 75] (75 , 95) [95 , 105] (105 , 125) [125 , >) (< , 75] (75 , 95) [95 , 105] (105 , 125) [125 , >)
E 001Prevención y Control de Enfermedades
2 6 5 3 0 2 6 5 3 0 16
E 003 Atención a la Salud en el Trabajo 0 1 8 5 0 0 1 8 5 0 14
E 004
Investigación y Desarrollo Tecnológico en Salud
0 2 3 3 1 0 2 3 3 1 9
E 006Recaudación de Ingresos Obrero Patronales
0 1 6 1 0 0 1 7 0 0 8
E 007 Servicios de Guardería 0 0 8 1 0 0 0 8 1 0 9
E 011 Atención a la Salud 2 6 8 3 1 0 6 9 5 0 20
E 012 Prestaciones Sociales 2 4 7 1 1 2 4 7 1 1 15
J 001Pensiones en Curso de Pago Ley 1973
0 0 4 0 0 0 0 4 0 0 4
J 002 Rentas Vitalicias Ley 1997 0 0 3 1 0 0 0 4 0 0 4
J 003Régimen de Pensiones y Jubilaciones IMSS
0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 1
J 004 Pago de Subsidios a los Asegurados 0 0 3 1 0 0 0 3 1 0 4
K 012
Proyectos de Infraestructura Social de Asistencia y Seguridad Social
2 1 1 0 0 2 1 1 0 0 4
K 025
Proyectos de Inmuebles (Oficinas Administrativas)
1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1
K 027 Mantenimiento de Infraestructura 0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 1
K 028 Estudios de Preinversión 1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1
K 029 Programas de Adquisiciones 2 3 0 4 0 2 3 0 4 0 9
M 001Actividades de Apoyo Administrativo
0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 1
O 001
Actividades de Apoyo a la Función Pública y Buen Gobierno
0 0 1 1 1 0 0 1 1 1 3
W 001 Operaciones Ajenas 0 0 1 0 0 0 0 1 0 0 1
Total general 12 24 61 24 4 10 24 64 24 3 125
porcentaje por intervalo 9.6% 19.2% 48.8% 19.2% 3.2% 8% 19.2% 51.2% 19.2% 2.4% 100%
Fuente: Elaboración de la Dirección de Finanzas, IMSS con Datos del Módulo de Cuenta Pública del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
353
Asimismo, 9.6% de los indicadores se encontraron en
el intervalo que muestra a todos los que alcanzaron
un porcentaje menor o igual de 75%, destacando
que los Pp E 001, E 011, E 012, K 012 y K 029 fueron
los que más contribuyeron con dos indicadores cada
uno y, finalmente, el restante 3.2% recae sobre el
intervalo de 125% o más, sobre el cual fueron cuatro
los programas que abonaron con un indicador E 004,
E 011, E 012 y O 001.
Por otro lado, respecto a la meta ajustada,
72.8% de los indicadores se encontró por encima de
95% de cumplimiento; es decir, que el ajuste de las
metas aprobadas abonó positivamente a su
cumplimiento con 2.4 puntos porcentuales
respecto del porcentaje de cumplimiento de la meta
aprobada. En cuanto al segundo intervalo con mayor
número de indicadores fue el que comprende de 75%
a 95% y de 105% a 125%; en lo que refiere al primer
intervalo, los Pp que aportaron más indicadores
fueron E 001 y E 011, con seis indicadores, y en el
caso del segundo intervalo el E 003 y E 011, con cinco
indicadores. El intervalo que involucra un porcentaje
de avance igual o menor de 75% obtuvo ocho puntos
porcentuales, de los cuales los Pp que mayor número
de indicadores aportaron fueron E 001, E 012, K 012 y
K 029, con dos indicadores cada uno. Por último, el
intervalo de 125% o más integró 2.4% del total de los
indicadores, siendo los Pp E 004, E 012 y O 001 los
que abonaron con un indicador.
En la gráfica B.2 se muestra desde otra
perspectiva el cumplimiento de avance para
ambas metas —aprobada y ajustada—, así como el
promedio general de todos los Pp en cuanto al
cumplimiento de cada una. En este sentido, se
puede observar que el promedio general sobre el
cumplimiento de la meta aprobada fue de 87.6%, y
referente a la ajustada fue de 87.9%.
En lo que refiere al porcentaje de cumplimiento
de las metas por Pp, se aprecia que 11 Pp165 de
los 19 obtuvieron un porcentaje promedio del
cumplimiento de la meta aprobada, con respecto
de la alcanzada, entre 95% y 105%, lo que indica que
la meta programada en un inicio era consistente
con su cumplimiento; por otro lado, cinco Pp166
obtuvieron un porcentaje de avance menor a 95%
y solo el Pp O 001 obtuvo 114.1%. Por último, los Pp
K 025 y K 028 reportaron un avance de 0% debido a
causas ajenas al Instituto relacionadas a la población
local, en el caso del primer Pp, y en el segundo,
dado que se priorizaron a las acciones de obra que
ya contaban con registro en la cartera de inversión,
además de las que ya se encontraban contratadas
con anterioridad.
Sobre el porcentaje del cumplimiento de la meta
ajustada respecto a la alcanzada, fueron 13 Pp167 de
los 19 (68.4%) los que presentaron un avance
promedio entre 95% y 105%, lo que indica que el
ajuste de la meta incidió positivamente en cuanto a
165 E 003 Atención a la Salud en el Trabajo, E 004 Investigación y Desarrollo Tecnológico en Salud, E 006 Recaudación de Ingresos Obrero-Patronales, E 007 Servicios de Guardería, J 001 Pensiones en Curso de Pago Ley 1973, J 002 Rentas Vitalicias Ley 1997, J 003 Régimen de Pensiones y Jubilaciones IMSS, J 004 Pago de Subsidios a los Asegurados, K 027 Mantenimiento de Infraestructura, M 001 Actividades de Apoyo Administrativo y W 001 Operaciones Ajenas.
166 E 001 Prevención y Control de Enfermedades, E 011 Atención a la Salud, E 012 Prestaciones Sociales, K 012 Proyectos de Infraestructura Social de Asistencia y Seguridad Social y K 029 Programas de Adquisiciones.
167 E 001 Prevención y Control de Enfermedades, E 003 Atención a la Salud en el Trabajo, E 004 Investigación y Desarrollo Tecnológico en Salud, E 006 Recaudación de Ingresos Obrero-Patronales, E 007 Servicios de Guardería, E 011 Atención a la Salud, J 001 Pensiones en Curso de Pago Ley 1973, J 002 Rentas Vitalicias Ley 1997, J 003 Régimen de Pensiones y Jubilaciones IMSS, J 004 Pago de Subsidios a los Asegurados, K 027 Mantenimiento de Infraestructura, M 001 Actividades de Apoyo Administrativo y W 001 Operaciones Ajenas.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
354
GRÁFICA b.2.pORCENTAJE dE CuMplIMIENTO dE META
94.8% 102.5%
104.8%
100%
101.9%
94.9%
86.7%
101.1%
102.9%
104.1%101%
60.4%
100%
90.8%
100.1%
114.2%97.6%
0%
0%
95.3% 102.6%
104.8%
99.7%
101.9%
99.9%
87.0%
101.1%
101.8%
104.1%101%
60.4%
0.0%
100%
0%
90.8%
100.1%
114.2%97.6%
E 001
E 003
E 004
E 006
E 007
E 011
E 012
J 001
J 002
J 003J 004
K 025
K 012
K 027
K 028
K 029
M 001
O 001
W 001
87.6%87.9%
Alcanzada/Aprobada Alcanzada/Ajustada
Promedio general Alcanzada/Aprobada Promedio general Alcanzada/Ajustada
Fuente: Elaboración Dirección de Finanzas, IMSS con datos del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
355
la planeación de los Pp. En cuanto a los Pp que se
encuentran fuera de este intervalo, tres Pp168 obtuvieron
un promedio de avance menor de 95% y solo el
Pp O 001 Actividades de apoyo a la función pública
y buen gobierno se ubicó por arriba de 105%. Por
último, de igual forma en que en el porcentaje de
cumplimiento de meta aprobada, los Pp K 025 y
K 028 reportaron un avance de 0%.
Considerando lo expuesto en las Evaluaciones
Trimestrales de los Ingresos Recibidos y el Gasto
Incurrido con Respecto al Presupuesto del Instituto
Mexicano del Seguro Social y Propuestas de
Adecuación que se presentaron al Consejo Técnico
durante el ejercicio fiscal 2019, en cumplimiento al
Artículo 277 de la Ley del Seguro Social, se retomaron
los nueve principales indicadores relacionados con
la modalidad E —Prestación de Servicios Públicos—
para evaluar el desempeño de dichos programas:
i) Tasa de mortalidad por cáncer cérvico-uterino.
ii) Cobertura de atención integral PrevenIMSS.
iii) Tasa de variación bianual en la recaudación por
ingresos obrero-patronales.
iv) Tasa de variación bianual en el salario base
asociado a asegurados trabajadores.
v) Tasa de variación bianual en el número de
asegurados trabajadores.
vi) Cobertura de la demanda del servicio
de Guarderías.
vii) Porcentaje de pacientes con diabetes mellitus
tipo 2 en control adecuado de glucemia en
ayuno (70-130 mg/dl).
168 E 012 Prestaciones Sociales, K 012 Proyectos de Infraestructura Social de Asistencia y Seguridad Social y K 029 Programas de Adquisiciones.
viii) Porcentaje de pacientes en control adecuado
de hipertensión arterial sistémica en Medicina
Familiar.
ix) Porcentaje de surtimiento de recetas médicas.
Al respecto, de acuerdo con la información
reportada por las unidades responsables de los
Pp para la Cuenta Púbica del ejercicio fiscal 2019
(cuadro B.3), seis indicadores reportaron un porcentaje
de cumplimiento de la meta alcanzada con respecto
de la ajustada entre 95% y 105%. Dichos indicadores
midieron la variación bianual en la recaudación de
ingresos obrero-patronales, el número de asegurados
y el salario base de los trabajadores que se realiza a través
del Pp E 006. De igual forma se midió la cobertura en la
demanda del servicio de Guardería del Pp E 007, de los
pacientes en control adecuado de hipertensión arterial
sistémica y del porcentaje de surtimiento de recetas
médicas que realiza el Pp E 011.
Sobre los indicadores que no cumplieron con la
meta, la cobertura de Atención Integral PrevenIMSS
se ubicó en 7.2 puntos porcentuales por debajo
de esta y el porcentaje de pacientes con diabetes
mellitus tipo 2 en control adecuado de glucemia
en ayuno estuvo por debajo del cumplimiento de la
meta por 10.2 puntos porcentuales.
Finalmente, solo la tasa de mortalidad por cáncer
cérvico-uterino fue el indicador que registró un
porcentaje de cumplimiento entre 105% y 115% en
2019, con 4.5 decesos por cada 100,000 mujeres
derechohabientes de 25 años y más, por lo que la
meta se rebasó en 9.8% puntos porcentuales.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
356
CuAdRO b.3.avances de los indicadores mÁs relevantes de los programas presupuestarios durante 2019
programa presupuestario Indicador unidad de
medida Frecuencia Nivel1/ y tipo de indicador2/ Meta del periodo logro del
periodo
porcentaje de cumplimiento
Alcanzada/Aprobada
Alcanzada/Ajustada
E 001 Prevención y Control de Enfermedades
Tasa de mortalidad por cáncer cérvico-uterino
Tasa Anual Fin Estratégico
Reducir a 5.0 defunciones por cáncer cérvico-uterino por cada cien mil mujeres de 25 años y más adscritas a médico familiar.
4.5 109.8 109.8
Cobertura de atención integral PrevenIMSS
Porcentaje Anual Propósito Estratégico
Lograr que 60% de los derechohabientes adscritos a médico familiar reciban atención preventiva integrada.
55.6 92.8 92.8
E 006 Recaudación de Ingresos Obrero Patronales
Tasa de variación bianual en la recaudación por ingresos obrero-patronales
Porcentaje Semestral Propósito Estratégico
Incrementar de manera bianual los ingresos obrero patronales del Seguro Social en 17.47%.
20.1 102.2 100.1
Tasa de variación bianual en el número de asegurados trabajadores
Porcentaje Semestral Componente Estratégico
Incrementar de manera bianual el número de asegurados trabajadores en 6.9%.
6.4 99.6 99.9
Tasa de variación bianual en el salario base asociado a asegurados trabajadores
Porcentaje Semestral Componente Estratégico
Incrementar de manera bianual el salario base asociado a asegurados trabajadores en 9.73%.
12.7 102.7 100
E 007 Servicios de Guardería
Porcentaje de cobertura de la demanda del servicio de Guardería
Porcentaje Mensual Componente Gestión
Alcanzar a cubrir 24.68% de lugares que se demandan para el servicio de Guardería.
25.9 104.9 104.9
E 011 Atención a la Salud
Porcentaje de pacientes en control adecuado de Hipertensión Arterial Sistémica en Medicina Familiar
Persona Trimestral Componente Estratégico
Aumentar a 64.25% el control adecuado de pacientes con Hipertensión Arterial Sistémica en Medicina Familiar.
64.9 101 101
Porcentaje de pacientes con Diabetes Mellitus tipo 2 en control adecuado de glucemia en ayuno (70 -130 mg/dl)
Persona Trimestral Componente Estratégico
Aumentar a 40.49% el control adecuado de pacientes con glucemia en ayuno (70 - 130 mg/dl) de los pacientes con Diabetes Mellitus tipo 2.
36.4 89.8 89.8
Porcentaje de surtimiento de recetas médicas
Recetas Trimestral Actividad Gestión
Lograr que 96.58% de las recetas de medicamentos otorgadas a los derechohabientes sean atendidas.
98.2 101.7 101.7
1/ Los indicadores se clasifican de acuerdo con el nivel del programa en: indicadores de fin, propósito, componente y actividad.2/ Los indicadores se clasifican en 2 tipos: estratégicos (miden el logro de objetivos de las políticas públicas y de los programas presupuestarios)
y de gestión (miden el avance y logro de los procesos y actividades para generar los bienes y servicios públicos que ofrecen los Programas).Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS con información del Módulo de Cuenta Pública del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
357
B.3. PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN DEL EJERCICIO FISCAL 2019
La Secretaría de la Función Pública, la SHCP y el
Consejo Nacional de Evaluación de la Política de
Desarrollo Social (CONEVAL) anualmente emiten el
PAE sobre el cual se dan a conocer todas aquellas
evaluaciones169 que se iniciarán a las políticas,
programas y acciones, así como el cronograma de
ejecución de las evaluaciones en dicho ejercicio fiscal
de conformidad con el numeral décimo séptimo de
los Lineamientos Generales para la Evaluación de los
Programas Federales de la Administración Pública
Federal (LGEPFAPF).
Estas evaluaciones son aplicadas por agentes
externos que demuestran su capacidad para llevar
a cabo dicha valoración de manera objetiva a fin de
que, por este medio, puedan coadyuvar en la mejora
del Pp mediante los hallazgos resultantes.
De acuerdo con el numeral 4, así como el Anexo 1e
del PAE para el ejercicio 2019, entre mayo y septiembre
de ese año se elaboraron las Fichas de Información
Básica (FIB) de los Pp, cuya coordinación
estuvo a cargo de la Unidad de Evaluación del
Desempeño (UED) de la SHCP:
i) J 003 Régimen de Pensiones y Jubilaciones IMSS.
ii) K 027 Mantenimiento de Infraestructura.
iii) M 001 Actividades de Apoyo Administrativo.
iv) O 001 Actividades de Apoyo a la Función Pública
y Buen Gobierno.
v) W 001 Operaciones Ajenas.
De conformidad con el numeral 9 del PAE 2019,
la información final fue enviada a la Cámara de
Diputados, Auditoría Superior de la Federación, a la
SHCP a través de la UED y al CONEVAL; asimismo,
esta fue publicada en la página del Instituto.
169 Los tipos de evaluación son: Diseño, de Consistencia y Resultados, Procesos, Estratégica, entre otros, atendiendo a las necesidades y áreas de oportunidad de las instituciones y sus programas.
Las FIB están enfocadas a aquellos Pp que no
cuentan con una MIR y se elaboran internamente por
las áreas de evaluación, o similares, de las entidades
o dependencias que están a cargo de dichos Pp.
Debido a su formato, estas permiten conocer de forma
sencilla y sucinta la información más importante que
le da sentido a los Pp a través de ocho apartados:
i) Información de referencia del Pp.
ii) Presupuesto del Pp.
iii) Indicador y propuesta de indicadores
adicionales del Pp.
iv) Procesos, Entregables y Receptores del Pp.
v) Resultados de auditorías del Pp.
vi) Complementariedades del Pp.
vii) Conclusiones de la FIB.
viii) Datos de contacto del Pp.
Finalmente, es importante mencionar que en el
PAE 2018 fueron mandatadas tres evaluaciones de diseño
a los Pp E 001 Prevención y Control de Enfermedades,
E 011 Atención a la Salud y K 012 Proyectos de
Infraestructura Social de Asistencia y Seguridad Social;
sin embargo, derivado de que el Instituto Nacional
de Salud Pública, institución adjudicada para realizar
las evaluaciones señaladas en los procedimientos
de contratación con número S-ADD-005-2018 y
S-ADD-006-2018 no se presentó a la formalización
de la contratación por causas atribuibles al mismo170,
la Coordinación de Presupuesto e Información
Programática solicitó prórrogas para su realización. El
CONEVAL, mediante los oficios No. VQZ.DGAE.094/18
y No. VQZ.DGAE.099/19 otorgó prórrogas para los años
2019 y 2020 a los Pp E 001 y E 011, respectivamente;
asimismo, la SHCP otorgó dicha prórroga a través de los
oficios No. 419-A-18-0437 y No. 419-A-19-00939 para el
Pp K 012 en los mismos años.
170 En 2016 de conformidad al numeral 23 y Anexo 2a del PAE de ese año, se realizaron las evaluaciones en materia de diseño a los programas fusionados E001 Prevención y Control de Enfermedades, E011 Atención a la salud y E012 Prestaciones sociales, bajo la coordinación de CONEVAL.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
358
B.3.1. SEGUIMIENTO DE ASPECTOS SUSCEPTIBLES DE MEJORA 2019
A partir de las recomendaciones y hallazgos
resultantes de las evaluaciones externas, las
unidades responsables (UR) definen los Aspectos
Susceptibles de Mejora (ASM), mismos que pueden
ser interpretados como hallazgos, debilidades,
oportunidades y amenazas identificadas en la
evaluación externa. En este sentido, deberán ser
atendidos a fin de mejorar el diseño de los Pp y así
contribuir con la optimización del desempeño del
Pp evaluado y, en consecuencia, de las políticas.
Debido a que en el ejercicio fiscal 2019 no se llevaron
a cabo las evaluaciones de procesos asignadas en
el PAE 2018, durante el 2019 no se registraron nuevos
ASM; sin embargo, se dio seguimiento a aquellos que se
encontraban aún vigentes en el Sistema de Seguimiento
de Aspectos Susceptibles de Mejora (SSAS) del
CONEVAL para los Pp E 001 y E 011, los cuales resultaron
de las evaluaciones de diseño171.
Programa E 001 Prevención y control de
enfermedades:
i) Actualizar el Diagnóstico del Pp E 001 Prevención
y Control de Enfermedades, de acuerdo al
documento Elementos mínimos a considerar en
la elaboración de Diagnósticos del CONEVAL.
ii) Elaboración de Lineamiento General del Pp
E 001 Prevención y Control de Enfermedades.
Programa E 011 Atención a la salud:
i) Actualizar el Diagnóstico del Pp E 011 Atención a
la Salud.
En 2019 dichos ASM fueron reportados como
concluidos en 100% en el SSAS, fortaleciendo así
171 En 2016, de conformidad al numeral 23 y Anexo 2a del PAE de ese año, se realizaron las evaluaciones en materia de diseño a los programas fusionados E001 Prevención y Control de Enfermedades, E011 Atención a la salud y E012 Prestaciones sociales, bajo la coordinación de CONEVAL.
los instrumentos de diseño de dichos programas.
Estas actividades fueron competencia de las
áreas normativas de los Pp, por lo cual el área de
evaluación dio seguimiento, con la finalidad de ser
implementadas y así estar en cumplimiento con lo
dispuesto en los numerales 18 y 19 del Mecanismo
para el seguimiento a los aspectos susceptibles de
mejora derivados de informes y evaluaciones a los
programas presupuestarios de la Administración
Pública Federal.
B.4. SEGUIMIENTO A LOS PROGRAMAS qUE DERIVAN DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
B.4.1. PROGRAMA NACIONAL DE COMBATE A LA CORRUPCIÓN Y A LA IMPUNIDAD, Y DE MEJORA DE LA GESTIÓN PÚBLICA
Del Plan Nacional de Desarrollo 2019-2024 (PND)
se desprende el Programa Nacional de Combate
a la Corrupción y a la Impunidad, y de Mejora de
la Gestión Pública, 2019-2024 (PNCCIMGP) el cual
busca “[...] afianzar las acciones de la Administración
Pública Federal en el combate a la corrupción y a la
impunidad en el ámbito administrativo, en estricto
cumplimiento de la Ley General de Responsabilidades
Administrativas, así como de la Ley General del
Sistema Nacional Anticorrupción”172.
El PNCCIMGP está compuesto por cinco objetivos
prioritarios, 27 estrategias prioritarias y 202 acciones
puntuales. Cada uno de estos objetivos prioritarios
refieren a diversas relevancias, que se presentan en
el cuadro B.4.
172 Véase en la página 2 del Programa Nacional de Combate a la Corrupción y a la Impunidad, y de Mejora de la Gestión Pública disponible en: https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/528597/PNCCIMGP_2019-2024.pdf
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
359
CuAdRO b.4.ObJETIVOS pRIORITARIOS y Su RElEVANCIA dEl pROGRAMA NACIONAl dE COMbATE A lA CORRupCIóN
y A lA IMpuNIdAd, y dE MEJORA dE lA GESTIóN públICA
Objetivo prioritario Relevancia del objetivo
Objetivo prioritario 1.- Combatir frontalmente las causas y efectos de la corrupción
Pretende aportar una solución integral para solucionar este problema, con el consiguiente beneficio de que los bienes y recursos que antes eran aprovechados indebidamente por unos pocos serán usados para el bienestar de la colectividad. Esta solución se centrará en factores como la ciudadanización y los mecanismos de contraloría social, los sistemas de control y sanción, la fiscalización y la rendición de cuentas.
Objetivo prioritario 2.- Combatir los niveles de impunidad administrativa en el Gobierno Federal
Se abordan cuatro vertientes para elogro del objetivo: i) Combate frontal contra la impunidad a través del fortalecimiento del estado de derecho, la eficacia de los órganos sancionadores y la emisión de sanciones ajustadas a derecho. ii) Mejoramiento de procesos de investigación sobre presuntas conductas irregulares, así como el uso de inteligencia administrativa, tecnologías de la información y la implementación de mecanismos ya establecidos en la normatividad vigente. iii) Combate a conflictos de interés. iv) Consolidación de instrumentos para impugnar actos que estimen irregulares en las contrataciones públicas.
Objetivo prioritario 3.- Promover la eficiencia y eficacia de la gestión pública
Está orientado a coordinar las acciones referentes a promover la austeridad en el gasto público, y la eficiencia y eficacia en la gestión pública.
Objetivo prioritario 4.- Promover la profesionalización y la gestión eficiente de los recursos humanos de la APF
Busca lograr el bienestar de todas las personas a partir de una cultura de servicio público austero, cimentado en los cinco ejes constitucionales de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia, así como, en los principios legales y valores del Código de Ética de las personas servidoras públicas del Gobierno Federal.
Objetivo prioritario 5.- Promover el uso eficiente y responsable de los bienes del Estado Mexicano
Pretende llevar a tener una política inmobiliaria digna, y dar un mejor destino a los bienes y a las empresas improductivas para el Estado, que coadyuve a alcanzar un gobierno austero, eficiente y eficaz, libre de corrupción e impunidad.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS con base en el Programa Nacional de Combate a la Corrupción y a la Impunidad, y de Mejora de la Gestión Pública 2019-2024.
En cumplimiento al Artículo Quinto del Decreto
de Aprobación del citado Programa, publicado en
el Diario Oficial de la Federación el 30 de agosto de
2019, el IMSS suscribió con la SHCP, la Secretaría
de la Función Pública y la Oficina de la Presidencia
de la República las Bases de Colaboración con
las que se formalizaron los compromisos e
indicadores, mismos que reportarán el avance
de su cumplimiento en los informes trimestrales
a partir del ejercicio 2020.
B.5. MODELO SINTÉTICO DE INFORMACIÓN DE DESEMPEñO 2018
En el marco del PbR-SED, el Modelo Sintético de
Información de Desempeño (MSD) se ha utilizado
como un instrumento que consolida y sintetiza
la información referente al desempeño de algún
Pp, todo esto con el objetivo de promover su
vinculación con las decisiones presupuestarias.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
360
CuAdRO b.5.VARIAblES y pONdERAdOR dEl MOdElO SINTÉTICO dE INFORMACIóN dE dESEMpEñO
Variables definición Calificaciónponderador1/
(%)
Ejercicio del gasto (PEF)Considera el ejercicio del gasto en términos del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) de cada Pp durante los últimos dos ejercicios fiscales.
de 1 hasta 5 10
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Considera tres aspectos: i) Calidad en el diseño de la MIR, ii) Congruencia de la programación de las metas respecto del presupuesto y iii) Cumplimiento de las metas de los indicadores.
de 1 hasta 5 20
Evaluaciones externas del Programa anual de evaluación (PAE)
Considera los resultados de la última evaluación externa disponible realizada al Pp en el marco del PAE.
de 1 hasta 5 25
Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM)
Valora el avance de los ASM suscritos por los responsables de los Pp, de conformidad con el "Mecanismo para el seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones externas a programas federales".
de 1 hasta 5 25
Padrón de beneficiarios incorporado al Sistema Integral de Información de Padrones de Programas Gubernamentales (SIIPP-G)
Valora el grado de avance que presentan los Pp en relación a la atención de las recomendaciones que se derivan de los “Informes de confronta entre padrones” elaborados a partir de la información registrada en el SIIPP-G, así como la calidad de la información incorporada al Sistema.
de 1 hasta 5 20
1/ Las ponderaciones se reasignan dependiendo del número de variables de desempeño aplicables para cada Pp.Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS con información de la Nota metodológica del Modelo Sintético de Información del Desempeño 2019 de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Debido a la complejidad y diversidad de la
información dada por el SED, los resultados del
modelo son presentadas con un año de desfase,
toda vez que la información que utiliza proviene de
Cuenta Pública.
Este modelo califica, a través de un índice, al
desempeño de los indicadores bajo un intervalo que
va desde 1 (bajo desempeño) a 5 (alto desempeño),
pues su propósito es proporcionar información que
permita una mejor toma de decisiones en materia
presupuestaria. En este sentido, tanto la metodología
como los resultados anuales son presentados por
la UED de la SHCP, los cuales se concretan en cinco
variables: i) Ejercicio del Gasto (PEF); ii) Matriz de
Indicadores para Resultados; iii) Programa Anual
de Evaluación; iv) Aspectos Susceptibles de Mejora,
y v) Información de padrones de beneficiarios de
programas gubernamentales (SIIPP-G). El cuadro B.5
presenta la ponderación de las cinco variables
bajo las cuales el MSD analiza el desempeño de los
Programas presupuestarios.
En el ejercicio fiscal 2018, solo el Pp K 027 obtuvo
un desempeño bajo, pues los Pp E 004, E 012 y
K 029 obtuvieron una categoría de desempeño
medio y los demás se encontraron en las categorías
de desempeño medio alto y alto. Sobre los Pp que
obtuvieron la calificación 5, la más alta del MSD, fueron
E 006, J 003 y K 025. Por último, en el cuadro B.6
se encuentran las calificaciones de 2011 a 2018.
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
361
CuAdRO b.6.RESulTAdOS dEl MOdElO SINTÉTICO dE INFORMACIóN dEl dESEMpEñO AplICAdO Al IMSS
programa presupuestarioCalificación
desempeño2011 20121/ 20132/ 2014 2015 2016 2017 2018
E001 Prevención y Control de Enfermedades
Surge en 2016 producto de la fusión del programa E001 Atención a la Salud Pública y la parte preventiva del programa E008 Atención a la salud reproductiva.
3.2 3.0 4.6 Alto
E003 Atención a la Salud en el Trabajo 2.9 4.1 4.6 4.3 3.6 3.2 3.6 3.9 Medio Alto
E004 Investigación y Desarrollo Tecnológico en Salud 2.5 3.6 3.5 4.6 3.0 2.7 3.1 3.4 Medio
E006 Recaudación de Ingresos Obrero Patronales 3.3 3.3 4.8 4.7 4.3 4.8 4.9 5.0 Alto
E007 Servicios de Guardería 3.1 4.4 4.4 4.6 4.0 4.1 4.0 4.4 Medio Alto
E011 Atención a la SaludEl programa surge en 2016 producto de la fusión del Pp E002 y el componente curativo del Pp E008.
3.7 3.6 4.6 Alto
E012 Prestaciones Sociales El programa surge en 2016 producto de la fusión de los Pp E009 y E010. 2.3 3.0 3.7 Medio
J001 Pensiones en Curso de Pago Ley 1973 3.1 3.9 4.9 4.5 4.2 4.0 4.5 4.5 Medio Alto
J002 Rentas Vitalicias Ley 1997 3.1 3.7 4.6 4.2 4.9 4.9 4.5 4.5 Medio Alto
J003 Régimen de Pensiones y Jubilaciones IMSS 3.0 5.0 5.0 5.0 2.3 5.0 5.0 Alto
J004 Pago de Subsidios a los Asegurados 3.1 3.7 4.6 2.7 2.7 4.7 5.0 4.5 Medio Alto
K012 Proyectos de Infraestructura Social de Asistencia y Seguridad Social - 3.0 2.5 3.8 3.6 3.8 4.1 4.5 Medio Alto
K025 Proyectos de Inmuebles (Oficinas Administrativas) - - - - - 5.0 2.3 5.0 Alto
K027 Mantenimiento de Infraestructura - 2.5 2.4 1.0 2.3 1.7 1.3 1.1 Bajo
K028 Estudios de Preinversión - - - - 2.3 2.6 4.7 4.9 Alto
K029 Programas de Adquisiciones - 1 2.2 1.9 1.8 3.7 3.5 3.3 Medio
M001 Actividades de Apoyo Administrativo - 5 4.3 4.8 4.8 4.9 4.2 4.1 Medio Alto
O001 Actividades de Apoyo a la Función Pública y Buen Gobierno - 3 4.2 3.9 5.0 4.6 4.7 4.2 Medio Alto
W001 Operaciones Ajenas - 4 4.8 5.0 3.4 2.2 3.2 4.9 Alto1/ En 2012 se incluyó la variable del Programa de Mejora de la Gestión y sustituyó al de Prioridades de Gobierno de 2011.2/ En 2013 se eliminó la variable del Programa de Mejora de la Gestión.Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS con base en el Modelo Sintético de Información del Desempeño, diciembre 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017 Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
362
B.6. ÍNDICE DE SEGUIMIENTO DE LOS INDICADORES DE DESEMPEñO DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL
El Índice de Seguimiento de los Indicadores de
Desempeño de la Administración Pública Federal
(ISID) es una fuente de información que brinda la
oportunidad de identificar áreas de mejora para el
cumplimiento de los objetivos de los Pp de forma
estratégica, pues a través de él se brinda información
referente al diseño de los indicadores, calidad,
desempeño y diseño de los Pp.
El ISID está compuesto por tres variables que
dan respuestas a interrogantes como: relevancia
—¿el indicador mide lo que establece el objetivo
del nivel?—; sentido —¿el sentido del avance de las
metas es congruente con las metas programadas?—,
y avances —¿qué tanto ha avanzado el programa
en sus metas y la explicación de la meta es clara y
congruente, atiende las observaciones?—.
A través de las tres variables, el índice hace una
valoración por indicador que resulta de una suma
ponderada de estas173, tal y como se muestra en el
cuadro B.7. Asimismo, es importante mencionar que
la valoración está categorizada en tres intervalos: rojo
(0.00-0.50], amarillo (0.50-0.75] y verde (0.75-1.00].
Respecto a la valoración del ISID, de forma global
el Ramo 50-IMSS obtuvo una valoración de 0.9, lo cual
lo sitúa en la categoría verde. De manera desagregada
por Pp se pueden observar las distintas valoraciones
173 La sumatoria ponderada de las variables por indicador, considera para el caso de la variable relevancia, una ponderación de 0.3, para el sentido de 0.2 y para el avance de 0.5, tal como se muestra a continuación: ISID indicador= (0.3) * Relevancia indicador + (0.2) * Sentido indicador + (0.5) * Avance Indicador
CuAdRO b.7.VARIAblES quE COMpONEN El ISId
Variable definición Valores
Relevancia
Valora si el indicador permite medir el desempeño del objetivo correspondiente en la MIR (este dato se obtiene de las valoraciones de las MIR que hacen tanto la UED como el CONEVAL).
0 o 1
Sentido
Valora si los avances del indicador, en relación con su avance inmediato anterior, mantienen la tendencia que se busca alcanzar de acuerdo con sus metas (Informes trimestrales y Cuenta Pública, según aplique).
[0 - 1]
Avances
Valora si los avances en las metas reportados para el indicador son congruentes con las metas ajustadas o programadas (Informes trimestrales y Cuenta Pública, según aplique).
[0 - 1]
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS, con base en la nota metodológica del Índice de Seguimiento de los Indicadores de Desempeño de la Administración Pública Federal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2019.
que se obtuvieron en el tercer trimestre 2019 en el
cuadro B.8, siendo esta la segunda y última del año, de
conformidad con la fracción I del Artículo 304 del
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
Anexo B. AvAnces del sistemA de evAluAción del desempeño
363
CuAdRO b.8.VAlORACIóN dEl ISId pOR pROGRAMA pRESupuESTARIO
programa presupuestario
Total indicadores
Indicadores analizados
ISId
índice de indicadores superiores (promedio Fin y prop.)
índice de indicadores operativos (promedio
Comp. y Act.)
Valoración promedio
Ind. Fin
Valoración promedio Ind. prop.
Valoración promedio Ind. Comp.
Valoración promedio Ind. Act.
E 001 16 16 0.95 1 0.88 1 1 0.84 0.93
E 003 14 14 0.84 0.79 0.92 1 0.58 0.92 0.93
E 004 9 9 0.8 0.77 0.84 0.9 0.63 0.88 0.81
E 006 8 8 0.87 0.84 0.91 0.88 0.8 0.85 0.97
E 007 9 9 0.89 0.75 0.92 1 0.5 0.92 0.91
E 011 20 20 0.81 1 0.76 1 1 0.87 0.65
E 012 15 15 0.84 0.5 0.91 1 0 0.89 0.93
J 001 4 4 0.98 1 0.98 1.00 1 1 0.96
J 002 4 4 0.93 0.9 0.98 1.00 0.80 1 0.96
J 004 4 4 1 1 1 1 1 1 1
K 012 4 4 0.79 0 0.97 0 0 1 0.93
K 029 9 9 0.88 1 0.86 1 1 1 0.71
Ramo 116 116 0.88 0.8 0.91 0.9 0.69 0.93 0.891/ Los indicadores se clasifican de acuerdo con el nivel del programa en: indicadores de fin, propósito, componente y actividad.2/ Los indicadores se clasifican en 2 tipos: estratégicos (miden el logro de objetivos de las políticas públicas y de los programas presupuestarios) y de gestión (miden el avance y logro de los procesos y actividades para generar los bienes y servicios públicos que ofrecen los Programas).Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS con información del Módulo de Cuenta Pública del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Como se muestra en el cuadro anterior, el Pp que
obtuvo la mayor puntuación fue el J 004, con 1 de
calificación, mientras que el Pp con menor puntuación
fue el K 012, con 0.8. Esta última puntuación se debió a
que los indicadores a nivel Fin y Propósito (Indicadores
superiores) obtuvieron una valoración de 0 de
calificación, debido a que fueron considerados sin
relevancia para el Pp.
Finalmente, todos los Pp se encuentran en la
categoría verde que incluye las valoraciones por
arriba de 0.75 y hasta 1 de calificación. Asimismo, las
recomendaciones por parte de la SHCP consistieron
en dos puntos en particular: Revisar la relevancia de
los indicadores y generar una propuesta de mejora
y Analizar las posibles causas que generaron que el
sentido de los avances fuera contrario al esperado
para algunos periodos e implementar las medidas
necesarias para mejorar la programación de
las metas.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
364
CuAdRO b.9.RECOMENdACIONES A lOS pROGRAMAS pRESupuESTARIOS
programa prespuestario
Recomendación
E 003 Revisar la relevancia de los indicadores y generar una propuesta de mejora.
E 004 Revisar la relevancia de los indicadores y generar una propuesta de mejora.
E 004Analizar las posibles causas que generaron que el sentido de los avances fuera contrario al esperado para algunos periodos e implementar las medidas necesarias para mejorar la programación de las metas.
E 006Analizar las posibles causas que generaron que el sentido de los avances fuera contrario al esperado para algunos periodos e implementar las medidas necesarias para mejorar l a programación de las metas.
E 007 Revisar la relevancia de los indicadores y generar una propuesta de mejora.
E 011 Revisar la relevancia de los indicadores y generar una propuesta de mejora.
E 012 Revisar la relevancia de los indicadores y generar una propuesta de mejora.
J 002Analizar las posibles causas que generaron que el sentido de los avances fuera contrario al esperado para algunos periodos e implementar las medidas necesarias para mejorar la programación de las metas.
K 012 Revisar la relevancia de los indicadores y generar una propuesta de mejora.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS a partir de las valoraciones ISID 2019 de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Elementos Comprendidos en las Valuaciones
Actuariales de los Seguros de Riesgos de Trabajo e
Invalidez y Vida
ANEXO C
Con el propósito de aportar más elementos sobre
la información que se utiliza para obtener los
resultados de las valuaciones actuariales reportadas
en las secciones III.3 y IV.3 de los capítulos III y IV
de este Informe, respectivamente, en el presente
Anexo se describen los supuestos utilizados y los
beneficios valuados.
La metodología que se aplica para desarrollar las
valuaciones actuariales es el Método de Proyecciones
Demográficas y Financieras. Este método permite
valuar las contingencias a las que está expuesto
un asegurado, como son: invalidez por causas no
laborales, incapacidad permanente por motivos de
riesgos de trabajo, fallecimiento por causas laborales
y no laborales y el retiro, mismas que tienen cobertura
bajo el sistema de pensiones del IMSS.
En este sentido, los beneficios que otorga el
sistema de pensiones del IMSS, establecidos en la Ley
del Seguro Social, son de dos tipos:
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
366
• Beneficio definido: los beneficios que se
establecen bajo este esquema se determinan a
través de una fórmula previamente establecida
que toma como principal elemento el salario
promedio174. El financiamiento es colectivo.
• Contribución definida: los beneficios bajo
este esquema se determinan en función del
saldo acumulado en la cuenta individual de los
trabajadores al momento de tener derecho a
una pensión, para lo cual se establece en el plan
de pensiones una aportación definida que
realizan los patrones, trabajadores y el Gobierno
Federal, misma que se deposita en una cuenta
individual para cada trabajador175. El financiamiento
es individual.
El otorgamiento de las pensiones bajo el esquema
de beneficio definido y contribución definida, en cada
uno de los seguros que administra el IMSS, se indica
en la gráfica C.1.
Conforme a lo anterior, los beneficios que se
valúan y que generan un gasto para el IMSS son los
de beneficio definido, que se otorga conforme a la
Ley del Seguro Social en los Seguros de Riesgos de
Trabajo e Invalidez y Vida. Asimismo, el financiamiento
de dichos beneficios es con cargo a los ingresos por
cuotas de cada Seguro, así como del saldo acumulado
en la cuenta individual de los trabajadores al momento
de adquirir el derecho a una pensión o, en su caso, sus
beneficiarios al momento de ocurrir el fallecimiento
del trabajador.
En lo relativo a los beneficios de contribución
definida, que se otorgan conforme a la Ley del Seguro
174 El cálculo de las pensiones de beneficio definido que se otorgan bajo la Ley del Seguro Social de 1997 no considera como variable de cálculo los años cotizados; sin embargo, para las pensiones que se otorgan bajo la Ley del Seguro Social de 1973 —conforme a lo establecido en los artículos transitorios tercero y undécimo de la entrada en vigor de la Ley del Seguro Social a partir del 1 de julio de 1997—, además de contemplarse el salario promedio, estas consideran los años cotizados para el cálculo de la pensión.
175 Las aportaciones se depositan en las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore), siendo estas las responsables de invertir los recursos. Una vez que el trabajador adquiera el derecho al retiro, con el saldo acumulado en la cuenta individual contratará una renta vitalicia con la compañía aseguradora de su elección, así como un Seguro de Sobrevivencia que otorgará una renta vitalicia a sus beneficiarios en caso de fallecimiento.
Social en el Seguro de Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez, no generan un gasto para el IMSS
debido a que las rentas vitalicias que se otorgarán a
los asegurados al momento de adquirir el derecho
a una pensión será con cargo al saldo de su cuenta
individual176. Por ello, no se realiza una valuación
actuarial, ya que el IMSS no está obligado a cubrir los
gastos por pensiones de este Seguro.
C.1. DESCRIPCIÓN DE LOS BENEFICIOS VALUADOS
Los beneficios valuados para los Seguros de
Riesgos de Trabajo e Invalidez y Vida son los que se
establecen en la Ley del Seguro Social, mismos que
se resumen en el cuadro C.1.
176 Se entenderá por cuenta individual aquella que se abrirá para cada asegurado en las Administradoras de Fondos para el Retiro, para que se depositen en la misma las cuotas obrero-patronales y Estatal por concepto del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como los rendimientos. La cuenta individual se integrará por las subcuentas: de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez; de Vivienda y de Aportaciones Voluntarias.
Respecto de la subcuenta de Vivienda, las Administradoras de Fondos para el Retiro deberán hacer entrega de los recursos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores en los términos de su propia Ley.
GRÁFICA C.1.ESquEMA dEl SISTEMA dE pENSIONES dEl IMSS
Tipo de Pensiones
que se otorganen el IMSS
Beneficiodefinido
Seguro de Riesgosde Trabajo
Seguro de Invalidezy Vida
Contribucióndefinida
Retiro, Cesantía enEdad Avanzada
y Vejez
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
367
CuAdRO C.1.bENEFICIOS VAluAdOS bAJO lO ESTAblECIdO EN lA lEy dEl SEGuRO SOCIAl dE 1997 pARA lOS SEGuROS
dE RIESGOS dE TRAbAJO E INVAlIdEz y VIdA
SEGuRO dE RIESGOS dE TRAbAJO
Tipo de plan: beneficio definido.Beneficio:
Tiempo de espera: ninguno.
a) Incapacidad permanente parcial y total del trabajador: periodo: vitalicia o hasta la rehabilitación. Carácter de la pensión:- Provisional: pensión temporal por 2 años y después se otorgará la pensión
definitiva.- Definitiva: vitalicia o hasta la rehabilitación.
- Si incapacidad total = 100% CBrt = Max (0.7 x SPrt, CBiv)
Los pensionados con una incapacidad permamente total igual a 100% tienen derecho a contratar con la compañía aseguradora de su elección una renta vitalicia y un seguro de sobrevivencia1/. Para ello, el IMSS cubrirá la suma asegurada correspondiente2/.
- Si incapacidad parcial < 100% CBrt = Max (0.7 x SPrt x PV, PMG)
Los pensionados con una incapacidad permanente parcial menor a 100% tienen derecho a contratar con la compañía aseguradora de su elección una renta vitalicia. Para ello, el IMSS paga la suma asegurada correspondiente. En caso de que el pensionado fallezca como consecuencia del riesgo de trabajo que dio origen a la pensión se otorgará a los beneficiarios una pensión con cargo a los ingresos por cuota del Seguro de Riesgos de Trabajo. En aquellos casos que el fallecimiento del pensionado sea por una causa ajena al riesgo de trabajo se otorgará a sus beneficiarios una pensión bajo el Seguro de Invalidez y Vida, siempre que como asegurado haya cumplido con los requisitos y condiciones que establece dicho seguro. Para el otorgamiento de la pensión se contratará con la compañía aseguradora que elijan sus beneficiarios y el IMSS cubrirá la suma asegurada correspondiente.
- Si incapacidad parcial ≤ 25% Si la valuación definitiva de la incapacidad fuese de hasta 25% se pagará al asegurado, en sustitución de la pensión, una indemnización global equivalente a cinco anualidades de la pensión que le hubiese correspondido. Dicha indemnización será optativa para el trabajador cuando la valuación definitiva de la incapacidad exceda de 25% sin rebasar 50%.
b) Fallecimiento del trabajador:
- Si fallece a causa de un riesgo de trabajo: el importe de la pensión se determinará en función de la que le hubiere correspondido al trabajador en caso de incapacidad permanente total y se otorgará a los beneficiarios con derecho.
La renta vitalicia se contrata con la aseguradora que elijan los beneficiarios con derecho. El IMSS cubrirá la suma asegurada correspondiente.
SEGuRO dE INVAlIdEz y VIdA
Tipo de plan: beneficio definido. Beneficio:
Tiempo de espera: 250 semanas de cotización. En el caso de 75% o más de invalidez se requieren 150 semanas de cotización.
a) Invalidez del trabajador: periodo: vitalicia o hasta la rehabilitación.Carácter de la pensión:- Temporal: pensión temporal por periodos renovables y posteriormente se
otorgará la pensión definitiva.- Definitiva: vitalicia o hasta la rehabilitación.
- invalidez CBiv = Max (35% x SPiv+AyAs, PMG)
La renta vitalicia y el seguro de sobrevivencia se contratan con la aseguradora que elija el trabajador. El IMSS cubrirá la suma asegurada corresponiente.
b) Fallecimiento del trabajador:
- Si fallece a causa de una enfermedad no laboral: el importe de la pensión se determinará en función de la que le hubiere correspondido al trabajador en caso de invalidez y se otorgará a los beneficiarios con derecho.
La renta vitalicia se contrata con la aseguradora que elijan los beneficiarios con derecho. El IMSS cubrirá la suma asegurada correspondiente.
definiciones: CBrt = Cuantía básica de riesgos de trabajo. SPrt = Salario pensionable (último salario) para el cálculo de la pensión mensual del incapacitado. PV= Porcentaje de valoración. Este porcentaje se determina conforme a lo que establece la Ley Federal del Trabajo.
CBiv = Cuantía básica de invalidez. SPiv = Salario pensionable para el cálculo de la pensión mensual del inválido. Este equivale al promedio de los salarios de las últimas 500 semanas de cotización actualizado conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor. AyAs = Asignaciones y ayudas. PMG = Pensión Mínima Garantizada.
1/ Seguro de Sobrevivencia es aquel que se contrata por los pensionados, por riesgos de trabajo o por invalidez con cargo a los recursos de la suma asegurada, adicionada a los recursos de la cuenta individual a favor de sus beneficiarios para otorgarles la pensión, ayudas asistenciales y demás prestaciones en dinero previstas en los respectivos Seguros, mediante la renta que se les asignará después del fallecimiento del pensionado y hasta la extinción legal de las pensiones.
2/ Suma Asegurada es la cantidad que resulta de restar al monto constitutivo (la cantidad de dinero que se requiere para contratar los seguros de renta vitalicia y de sobrevivencia con una institución de seguros) el saldo de la cuenta individual del trabajador.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
368
C.2. INFORMACIÓN AL CIERRE DE 2019
La información que se tomó como base para
determinar las proyecciones demográficas y
financieras de las valuaciones actuariales de los
Seguros se divide en:
• Componentes de la población valuada, en los
que se encuentran el número de asegurados,
sus salarios promedio de cotización y el saldo
promedio de la cuenta individual de las
Subcuentas de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada
y Vejez, y de Vivienda.
• Supuestos demográficos y financieros.
C.2.1. COMPONENTES DE LA POBLACIÓN VALUADA
POBLACIÓN ASEGURADA
La población valuada al 31 de diciembre de 2019
es la de los asegurados vigentes, así como los
pensionados por incapacidad permanente parcial y
total con carácter provisional e invalidez con carácter
temporal, mismos a los que, en los próximos años, se
otorgará una pensión definitiva, ya sea en el Seguro
de Riesgos de Trabajo o en el Seguro de Invalidez y
Vida, según corresponda.
El número de asegurados vigentes al 31 de
diciembre de 2019 que se consideró para evaluar el
costo de las prestaciones en dinero del Seguro de
Riesgos de Trabajo es de 20’221,288 y en el Seguro
de Invalidez y Vida es de 20’187,690. Para efectos de
la valuación actuarial, dichos asegurados se dividen
en dos grupos en función del año de afiliación en el
IMSS, conforme a lo siguiente:
• Asegurados afiliados al Instituto antes del 1 de
julio de 1997. A esta población se le denomina
generación de asegurados en transición y tienen
la opción de elegir entre los beneficios de pensión
que otorga la Ley del Seguro Social de 1973, cuyo
costo es con cargo al Gobierno Federal177, y los
beneficios de pensión que otorga la Ley de 1997,
que son con cargo a los ingresos por cuotas de
cada seguro.
• Asegurados afiliados al Instituto a partir del
1 de julio de 1997. A este grupo de asegurados se
le denomina generación de asegurados bajo la
Ley de 1997, que son los que tienen derecho a los
beneficios que otorga la Ley vigente a partir del
1 de julio de 1997, mismos que se cubren con los
ingresos por cuotas de cada Seguro.
En el cuadro C.2 se indica el número de asegurados
por Seguro y generación, así como la edad promedio
y la antigüedad promedio que registran al 31 de
diciembre de 2019.
POBLACIÓN PENSIONADA
El número de pensionados que generará un gasto
con cargo a los ingresos por cuotas de cada uno de
los Seguros es el que corresponde a los pensionados
de incapacidad permanente parcial y total con
carácter provisional y a los pensionados por invalidez
con carácter temporal.
Los pensionados por incapacidad permanente
con carácter provisional ascienden a 28,924, mientras
que los pensionados por invalidez con carácter
temporal ascienden a 27,754. De esta población,
algunos tienen derecho a elegir régimen, y quienes
opten por pensionarse bajo los beneficios de la Ley
del Seguro Social vigente gozarán de una renta
vitalicia y generarán un gasto por sumas aseguradas
en el Seguro de Riesgos de Trabajo o en el Seguro de
Invalidez y Vida.
177 Artículo Duodécimo transitorio de la Ley del Seguro Social. Estarán a cargo del Gobierno Federal las pensiones que se encuentren en curso de pago, así como las prestaciones o pensiones de aquellos sujetos que se encuentren en periodo de conservación de derechos y las pensiones que se otorguen a los asegurados que opten por el esquema establecido por la Ley que se deroga.
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
369
SALARIO PROMEDIO DIARIO DE COTIZACIÓN
Al 31 de diciembre de 2019 el salario promedio diario
de cotización para los asegurados de los Seguros de
Riesgos de Trabajo e Invalidez y Vida es de 380 pesos,
que representan 4.4 veces la Unidad de Medida y
Actualización vigente a la misma fecha178.
El salario promedio diario se proyecta para el
periodo de 100 años, utilizando el supuesto de la tasa
de incremento real de los salarios, que se indica en el
cuadro C.3 del presente Anexo179.
La proyección del salario permite estimar en
el tiempo los volúmenes de salarios, el monto
de la pensión que se otorgará por alguna de las
contingencias valuadas en cada Seguro, así como
las aportaciones que se realizarán a las cuentas
individuales de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y
Vejez, y de Vivienda.
178 El valor diario de la Unidad de Medida y Actualización a diciembre de 2019 es de 84.49 pesos.
179 La información que se encuentra en el cuadro C.3 es proporcionada por la Dirección de Incorporación y Recaudación, y acordada con el despacho auditor.
SALDO EN LAS CUENTAS INDIVIDUALES
La estimación de los saldos en cuenta individual
permite calcular la suma asegurada que pagará el
IMSS a la institución de seguros que elija el asegurado,
o sus beneficiarios, con cargo a los ingresos por
cuotas de cada Seguro. De acuerdo con la Ley del
Seguro Social la suma asegurada es la cantidad
que resulta de restar al monto constitutivo el saldo
de la cuenta individual del trabajador. Estos saldos
son proporcionados por la Comisión Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar) al cierre de
cada año y los promedios pueden observarse en el
cuadro C.3180.
A partir de los saldos de 2019 se proyectan los
recursos que se acumularán hasta el momento en que
le ocurra al asegurado alguna de las contingencias
por incapacidad permanente parcial o total, invalidez
o fallecimiento.
180 Los saldos en la cuenta individual fueron proporcionados por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.
CuAdRO C.2.asegurados vigentes al 31 de diciemBre de 2019 considerados en las valuaciones actuariales de los
SEGuROS dE RIESGOS dE TRAbAJO E INVAlIdEz y VIdA
Concepto
Seguro de Riesgos de Trabajo1/ Seguro de Invalidez y Vida1/
CasosEdad
promedio (años)
Antigüedad promedio
(años)Casos
Edad promedio
(años)
Antigüedad promedio
(años)
Asegurados de la generación en transición2/ 5,905,743 49.70 21.26 5,995,879 49.95 21.57
Asegurados bajo la LSS de 1997 14,315,545 31.52 6.39 14,191,811 31.49 6.42
Asegurados totales 20,221,288 36.83 10.73 20,187,690 36.97 10.92 1/ Para el Seguro de Invalidez y Vida el número de trabajadores asegurados se conforma por los afiliados en las siguientes modalidades de
aseguramiento, según régimen: Régimen Obligatorio: Modalidad 10: Trabajadores permanentes y eventuales de la ciudad; Modalidad 13: Trabajadores permanentes y eventuales del campo; Modalidad 14: Trabajadores eventuales del campo cañero; Modalidad 17: Reversión de cuotas por subrogación de servicios; Modalidad 30: Productores de caña de azúcar, y Régimen Voluntario: Modalidad 34: Trabajadores domésticos; Modalidad 35: Patrones personas físicas con trabajadores a su servicio; Modalidad 40: Continuación voluntaria en el Régimen Obligatorio; Modalidad 42: Trabajadores al servicio de los gobiernos de los estados; Modalidad 43: Incorporación voluntaria del campo al Régimen Obligatorio, y Modalidad 44: Trabajadores independientes. Para determinar el número de asegurados con derecho a las prestaciones en dinero del Seguro de Riesgos de Trabajo se consideran todas las modalidades del Régimen Obligatorio, más las modalidades 34, 35, y 42 del Régimen Voluntario.
2/ Para efectos de la valuación actuarial, el número de asegurados de la generación en transición se estima, debido a que no se cuenta con la fecha de afiliación. Por tal motivo, esta población se conforma de los asegurados con número de afiliación asignados hasta 1996, más el número de asegurados con número de afiliación asignados en 1997 dividido entre dos.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
370
C.2.2. SUPUESTOS DEMOGRÁFICOS Y FINANCIEROS
Los supuestos demográficos y financieros adoptados
para el escenario base de las valuaciones actuariales
de los Seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y
Vida son los que se considera que mejor reflejan el
comportamiento histórico de la situación financiera
de dichos Seguros, y se usan para estimar el
comportamiento futuro tanto en el corto, mediano y
largo plazos.
Los supuestos demográficos comprenden el
crecimiento de la población asegurada, la estimación
de las nuevas pensiones y de su sobrevivencia. Por su
parte, los supuestos financieros están enfocados a la
estimación de los ingresos por cuotas y de los gastos
asociados a cada seguro.
En el caso específico del cálculo del gasto por
pensiones, los supuestos tienen como propósito
simular el proceso del otorgamiento de las rentas
vitalicias ofertadas por el IMSS a las compañías
aseguradoras. Por tal motivo, para determinar la
suma asegurada se calcula el monto constitutivo
y el saldo acumulado en la cuenta individual de los
asegurados. Las variables que se consideran para
la estimación de cada uno de ellos se indican en la
gráfica C.2.
Considerando los elementos mostrados en la
gráfica C.2, los puntos que se enlistan a continuación
pueden tomarse como posibles factores de
riesgo, que podrían generar un mayor gasto por
sumas aseguradas:
CuAdRO C.3.SAldOS pROMEdIO pOR ASEGuRAdO EN lAS
cuentas individuales al cierre de 2019(cifras en pesos)
SeguroSubcuenta de Retiro,
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
Subcuenta de Vivienda
Invalidez y Vida 114,882 53,294
Riesgos de Trabajo 114,915 53,312
Fuente: Información proporcionada por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
GRÁFICA C.2.ElEMENTOS quE INCIdEN EN El COSTO dE lAS SuMAS ASEGuRAdAS
Suma aseguradaMonto constitutivo
Tablas desobrevivencia
Tasa de interéstécnico²/
Composiciónfamiliar
Comisión y márgenes de
riesgo de aseguradoras
(CNSF¹/)
Beneficio de Ley
Saldo acumulado en la cuentaindividual³/
Rendimientovivienda
Aportaciones a laSubcuenta de
Vivienda
Rendimiento RCV⁴/
Aportaciones a laSubcuenta de RCV
Comisiones Afore
1/ Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.2/ La tasa de interés técnico corresponde a la tasa de descuento que se utiliza para el cálculo de la anualidad, que sirve de base
para la estimación de los montos constitutivos.3/ El saldo acumulado en la cuenta individual de cada trabajador es gestionado por la Administradora de Fondos para
el Retiro (Afore).4/ Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
371
CuAdRO C.4.información utilizada en las valuaciones actuariales para proyectar un periodo de 100 años
Supuestosbase (%)
Riesgo 1 (%)
Riesgo 2 (%)
Financieros
Tasa de incremento real anual de los salarios 0.39 0.39 0.39
Tasa de incremento real anual de los salarios mínimos 0.50 0.50 0.50
Tasa de incremento real anual de la Unidad de Medida y Actualización 0.00 0.00 0.00
Tasa de descuento 3.00 3.00 3.00
Tasa de rendimiento real anual de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.50 3.50 3.50
Tasa de rendimiento real anual de la Subcuenta de Vivienda 2.50 2.50 --
Tasa de interés real anual para el cálculo de las anualidades (largo plazo) 3.00 2.50 2.00
Porcentaje promedio de asegurados que aportan a la Subcuenta de Vivienda, es decir, que no cuentan con un crédito hipotecario 50.00 50.00 --
Demográficos
Incremento promedio anual de asegurados 1.50 1.50 1.50
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
• Aumento de los montos constitutivos, derivado de
una reducción de la tasa de interés técnico y de un
aumento de las probabilidades de sobrevivencia
de pensionados.
• Menores saldos acumulados en las cuentas
individuales, derivado de una reducción de
las tasas de rendimiento de cualquiera de las
subcuentas que integran la cuenta individual
(Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada
y Vejez, y Subcuenta de Vivienda).
Una vez que se determinan los supuestos bajo
un escenario base, y considerando los posibles
elementos de riesgo que se visualizan en el costo
de las pensiones y que además inciden en un mayor
gasto para los Seguros, se elaboraron dos escenarios
de sensibilidad denominados escenario de riesgo 1
(moderado) y escenario de riesgo 2 (catastrófico).
Lo anterior, con el propósito de medir el efecto
que podría registrar la estimación del gasto frente
a cambios en alguno o varios de los supuestos
adoptados para el escenario base. En el cuadro C.4
se muestran los supuestos más relevantes para los
escenarios valuados.
C.2.2.1. SUPUESTOS DEMOGRÁFICOS
Los supuestos demográficos adoptados para simular
los cambios en la población valuada son:
• Crecimiento de asegurados.
• Densidad de cotización.
• Distribución de nuevos ingresantes.
• Componentes familiares de pensionados directos
y del fallecimiento de los asegurados.
• Bases biométricas.
• Árboles de decisión.
• Duración de las pensiones de carácter provisional
o temporal.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
372
CRECIMIENTO DE ASEGURADOS
Para la valuación actuarial al 31 de diciembre de 2019,
el supuesto de crecimiento de asegurados se estimó
considerando tanto el crecimiento de la población
de empleo en el IMSS181 como el crecimiento de la
Población Económicamente Activa. Dicho supuesto
se determina como la relación entre la creación de
empleos formales y el crecimiento económico, medido
en función del Producto Interno Bruto.
Bajo esta metodología, el incremento promedio de
asegurados para el periodo de 100 años pasó de 1.42%
anual, utilizado en la valuación al 31 de diciembre de
2018, a 1.50%, utilizado en la valuación actuarial de 2019.
DENSIDAD DE COTIZACIÓN
La densidad de cotización mide el tiempo promedio
que cotizan los asegurados en un año, a partir de esta
variable se determina la antigüedad de los asegurados
en cada año. La acumulación de antigüedad como
asegurados en el IMSS está relacionada con la
acumulación de recursos en su cuenta individual,
misma que se utilizará para el financiamiento de
las sumas aseguradas que paga el Instituto a las
compañías aseguradoras por concepto de una
renta vitalicia.
DISTRIBUCIÓN DE NUEVOS INGRESANTES
Este supuesto distribuye por edad a los asegurados
que se incorporan en cada año al IMSS y que en el
181 La población de empleo en el IMSS se conforma de las siguientes modalidades de aseguramiento según régimen: Régimen Obligatorio: Modalidad 10: Trabajadores permanentes y eventuales de la ciudad; Modalidad 13: Trabajadores permanentes y eventuales del campo; Modalidad 14: Trabajadores eventuales del campo cañero; Modalidad 17: Reversión de cuotas por subrogación de servicios; Modalidad 30: Productores de caña de azúcar, y Régimen Voluntario: Modalidad 34: Trabajadores domésticos; Modalidad 35: Patrones personas físicas con trabajadores a su servicio; Modalidad 36: Trabajadores al servicio de gobiernos estatales, municipales y organismos descentralizados; Modalidad 38: Trabajadores al servicio de las administraciones pública federal, entidades federativas y municipios; Modalidad 42: Trabajadores al servicio de los gobiernos de los estados; Modalidad 43: Incorporación voluntaria del campo al Régimen Obligatorio, y Modalidad 44: Trabajadores independientes. En la valuación actuarial se toma como supuesto que el incremento de asegurados en los seguros de Riesgos de Trabajo e Invalidez y Vida crecen al mismo ritmo que la población de empleo.
transcurso del tiempo estarán expuestos a cada una
de las contingencias valuadas. La edad promedio de
ingreso bajo los supuestos adoptados es de
24 años para los asegurados afiliados por parte de las
empresas y de 28 años para los empleados del IMSS.
COMPONENTES FAMILIARES DE PENSIONADOS DIRECTOS Y DEL FALLECIMIENTO DE LOS ASEGURADOS
Para calcular el gasto por Seguro de Sobrevivencia
y el Seguro de Muerte se utiliza el número de
componentes familiares por pensionado y el número
de beneficiarios por asegurado o pensionado
fallecido, respectivamente.
El número de componentes familiares para el
Seguro de Sobrevivencia se obtiene aplicando las
matrices de cónyuges, hijos y padres de pensionados
por invalidez e incapacidad permanente. A diciembre
de 2019 se tiene que el número promedio de
componentes familiares por pensionado es de
1.3 personas; asimismo, el número de componentes
según el sexo del pensionado es conforme a lo que
se muestra en el cuadro C.5.
En el caso de los componentes familiares que
se utilizan para el cálculo del Seguro de Muerte, se
consideran las matrices de viudez, orfandad y
ascendencias de asegurados y/o pensionados
fallecidos. El número promedio de componentes
familiares por cada asegurado o pensionado fallecido
es de 2.2 personas. Asimismo, en el cuadro C.6 se
muestra el número de componentes según el sexo
del asegurado o pensionado fallecido.
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
373
CuAdRO C.5.COMpOSICIóN FAMIlIAR pROMEdIO pOR CAdA pENSIONAdO dE INVAlIdEz O INCApACIdAd pERMANENTE
pensionadoCónyuge Hijo padre
TotalHombre Mujer Hombre Mujer Hombre Mujer
Situación de la composición familiar a diciembre de 2019
Hombre 0.00013 0.52 0.46 0.46 0.02 0.03 1.49
Mujer 0.05 0.0011 0.30 0.29 0.02 0.05 0.71
Situación de la composición familiar al año 100 de proyección
Hombre 0.05791 0.52 0.46 0.46 0.02 0.03 1.54
Mujer 0.53 0.1035 0.30 0.29 0.02 0.05 1.29
Variación del año 100 respecto a 2019
Hombre 6.27% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.04%
Mujer 2.43% 4.64% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.60%
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
CuAdRO C.6.COMpOSICIóN FAMIlIAR pROMEdIO pOR CAdA ASEGuRAdO O pENSIONAdO FAllECIdO
(invalidez o incapacidad permanente)
Asegurado o pensionado fallecido
Viudez Orfandad Ascendencia Total
Hombre Mujer Hombre Mujer Hombre Mujer
Situación de la composición familiar a diciembre de 2019
Hombre 0.0003 0.84 0.62 0.60 0.06 0.13 2.25
Mujer 0.50 0.0013 0.45 0.46 0.10 0.19 1.70
Situación de la composición familiar al año 100 de proyección
Hombre 0.0034 0.84 0.62 0.60 0.06 0.13 2.25
Mujer 0.51 0.008 0.45 0.46 0.10 0.19 1.72
Variación del año 100 respecto a 2019
Hombre 2.54% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Mujer 0.02% 1.85% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.01%
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
374
los seguros de sobrevivencia que se establecen
en los seguros de pensiones derivados de la
Ley del Seguro Social. Dichas probabilidades
son las siguientes:
i) Experiencia demográfica de mortalidad
para inválidos, conjunta para hombres y
mujeres (EMSSI-IMSS 12), emitida en abril
de 2012. Se aplican a los pensionados por
invalidez.
ii) Experiencia demográfica de mortalidad
para incapacitados, conjunta para hombres
y mujeres (EMSSINC-IMSS 12), emitida en
abril de 2012. Se aplican a los pensionados
por incapacidad permanente.
iii) Experiencia demográfica de mortalidad para
activos, separada para hombres y mujeres
(EMSSAH-09 y EMSSAM-09), emitida en
noviembre de 2009. Estas probabilidades
se aplican a los componentes familiares de
inválidos e incapacitados (esposa o hijos
y padres), así como a los componentes
familiares de asegurados fallecidos (viuda
o huérfanos y ascendientes). Para estas
probabilidades, la circular establece que
deben ser proyectadas con factores de
mejora para cada edad y año183. En la
valuación actuarial la proyección de
la mortalidad de activos con factores
de mejora se aplica hasta el año 2050.
183 Los factores de mejora modifican en el tiempo las probabilidades de mortalidad de inválidos y no inválidos aprobadas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas en noviembre de 2009. Dichos factores simulan el aumento en la expectativa de vida de los pensionados.
La determinación de los supuestos por sexo para
el largo plazo atiende al reconocimiento que se
realizó a partir de 2019 del derecho a las prestaciones
en dinero y en especie sin distinción de sexo a los
cónyuges o concubinarios del asegurado o asegurada
y del pensionado o pensionada bajo las mismas
condiciones que actualmente reciben el beneficio
la cónyuges o concubinas de los asegurados o
pensionados182.
BASES BIOMÉTRICAS
Las bases biométricas que se utilizan en la valuación
actuarial se dividen en las probabilidades de salida
de la actividad laboral de los asegurados y las
probabilidades de sobrevivencia de pensionados.
a) Probabilidades de salida de la actividad laboral.
Las probabilidades tienen como objetivo estimar
la salida de la actividad laboral de los trabajadores
afiliados al IMSS (trabajadores no IMSS) y de los
empleados del Instituto (trabajadores IMSS) por
alguna de las contingencias que dan origen a una
pensión por incapacidad permanente a causa de
un riesgo laboral, invalidez a causa de un riesgo
no laboral, muerte del asegurado a causa de un
riesgo laboral y no laboral. Tanto las probabilidades
de salida de trabajadores afiliados (no IMSS) como
las correspondientes para los trabajadores IMSS
son estáticas para el periodo de proyección.
b) Probabilidades de sobrevivencia de pensionados.
Son las probabilidades de muerte que emite la
Comisión Nacional de Seguros y Fianzas para
el cálculo de los montos constitutivos
para la contratación de las rentas vitalicias y de
182 La ampliación de beneficiarios con derecho a una pensión se sustenta en la Medida de Reparación Tercera de la Resolución por Disposición 9/2015 de la Comisión Nacional para Prevenir la Discriminación, enviada al Instituto Mexicano del Seguro Social, respecto a la aplicación del principio pro persona y se conceda la pensión por viudez a los hombres, sin imponer requisitos adicionales a los que se les solicitan a las mujeres viudas, por motivo de su género.
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
375
ÁRBOLES DE DECISIÓN
El árbol de decisión muestra la forma en que las
pensiones184 se distribuyen, de acuerdo con su
carácter, el cual puede ser definitivo, provisional (en
el caso del Seguro de Riesgos de Trabajo) o temporal
(en el caso del Seguro de Invalidez y Vida)185. Para su
construcción se considera el número de pensiones
iniciales de incapacidad permanente, invalidez y
fallecimiento a causa de un riesgo trabajo o una
enfermedad general; además, se verifica si son
pensiones bajo la Ley del Seguro Social de 1997 o
pertenecen a la generación en transición.
Para los asegurados de la generación en transición
que sufrieron una contingencia por incapacidad
permanente total o parcial, invalidez o fallecimiento,
el árbol de decisión de ambos seguros simula lo
siguiente:
• El número de pensiones definitivas que se
otorgarán bajo la LSS de 1997.
• El número de pensiones que se otorgarán con
carácter provisional o temporal y que serán con
cargo a los ingresos por cuotas de cada seguro.
• En caso de que un pensionado con carácter
provisional o temporal fallezca antes de que
se otorgue la pensión definitiva, se estima la
proporción de pensiones derivadas que se
otorgarán bajo la LSS de 1997.
184 Para elaborar los árboles de decisión se consideran como pensiones iniciales aquellas que empiezan a tramitarse en las Jefaturas delegacionales de Prestaciones Económicas y Sociales del IMSS, a partir de la fecha en que los beneficiarios las solicitan, previo cumplimiento de los requisitos estipulados en la Ley. En el caso de las pensiones definitivas, únicamente se consideran como iniciales aquellas que no tienen antecedente de una pensión temporal o provisional. El número de pensiones corresponde al periodo de 2015 a 2016, esto debido a que la información que se registra para esos años es completa, es decir, que para las pensiones que se otorgaron como provisionales o temporales a diciembre de 2019 en su mayoría ya pasaron a definitivas, o en su caso tuvieron una baja por fallecimiento o rehabilitación.
185 La estimación del gasto futuro de las pensiones provisionales y temporales, así como el gasto de las pensiones vigentes al 31 de diciembre de 2019, será con cargo a los ingresos por cuotas de los Seguros de Riesgos de Trabajo y de Invalidez y Vida, según corresponda.
• El número de pensiones provisionales o
temporales que se les otorgará una renta vitalicia,
de acuerdo con lo que establece la LSS de 1997.
• Se asume que un número de pensiones
provisionales o temporales no pasarán a
definitivas. Esta situación se presenta cuando
se da el fallecimiento del pensionado y no deja
beneficiarios con derecho a pensión, o en el
caso específico de las pensiones de incapacidad
permanente con carácter provisional no se
continúa con el tratamiento médico y, por tal
motivo, no se otorga la pensión definitiva.
Para los asegurados de la generación actual bajo
la LSS de 1997, únicamente se simula el número de
pensiones que se otorgarán con carácter definitivo,
temporal o provisional.
Las gráficas C.3 y C.4 muestran las distribuciones
de las pensiones iniciales que se utilizan en el
modelo de la valuación actuarial para cada uno de
los Seguros, mismas que se aplican a las pensiones
iniciales estimadas para los trabajadores no IMSS en
cada año de proyección y para los trabajadores IMSS
a partir de julio de 1997. Para los trabajadores del
IMSS de la generación en transición no se aplica el
árbol de decisión, debido a que estos trabajadores
tienen sus derechos adquiridos bajo la LSS de 1973.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
376
GRÁFICA C.3.ÁRbOl dE dECISIóN dEl SEGuRO dE RIESGOS dE TRAbAJO
Asegurados de lageneración en transición
Incapacidad
Pensiones definitivas:50%
Ley 73: 100%
Ley 97: 0%
Pensiones provisionales:50%
Provisionales que pasan adefinitivas: 47%
Bajo Ley 73: 100%
Bajo Ley 97: 0%Provisionales que no
registran beneficiarios:27%
Pensiones que derivan enindemnizaciones globales:
25%
Muerte de pensionados: 1%Muerte
Ley 73: 100%
Ley 97: 0%
Asegurados de lageneración bajo la
Ley 1997 Incapacidad
Definitivas: 20%
Provisionales: 80%
Provisionales que pasan adefinitivas: 43%
Provisionales que noregistran beneficiarios:
41%
Provisionales que derivanen indemnización global:
15%
Muerte de pensionados:1%
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Para las pensiones que se otorgan en el Seguro
de Riesgos de Trabajo con derecho a elección de
régimen de pensión, se tiene el incentivo de optar
por el beneficio bajo la LSS de 1973, ya que los
pensionados o los beneficiarios de los asegurados
fallecidos pueden retirar el saldo acumulado en la
cuenta individual correspondiente a 2% de Retiro,
más el de Vivienda. Bajo este contexto, el supuesto
de elección de régimen de pensión bajo la LSS de
1973 es de 100%.
Las pensiones por invalidez, o las derivadas por el
fallecimiento de los asegurados a causa de un riesgo
no laboral que se otorgan bajo la LSS de 1973 son
mayores, en la medida en que el trabajador tiene más
semanas de cotización. Lo anterior se debe a que el
cálculo de las pensiones bajo la LSS de 1973 considera
incrementos adicionales a la cuantía básica cuando
el asegurado cotizó más de 10 años; por otra parte, a
partir de 2020 el importe de la pensión mínima bajo
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
377
GRÁFICA C.4.ÁRbOl dE dECISIóN dEl SEGuRO dE INVAlIdEz y VIdA
Asegurados de lageneración en
transición
Invalidez
Pensionesdefinitivas:
82%
Ley 73: 100%
Ley 97: 0%
Pensionestemporales:
18%
Temporales que pasan adefinitivas: 71%
Bajo Ley 73:100%
Bajo Ley 97:0%
Temporales que noregistran beneficiarios:
12%
Muerte de pensionados:17% Muerte
Ley 73: 100%
Ley 97: 0%
Asegurados de lageneración bajo la
Ley 1997 Invalidez
Definitivas:30%
Temporales:70%
Temporales que pasan adefinitivas: 67%
Temporales que noregistran beneficiarios:
21%
Muerte de pensionados:12%
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
la LSS de 1973186 es superior a la pensión garantizada
bajo la LSS de 1997187.
En adición, los asegurados que opten por una
pensión bajo la Ley de 1973 pueden retirar el saldo
que tienen acumulado en la cuenta individual,
correspondiente a 2% de Retiro más su saldo de
Vivienda. Por los motivos expuestos, el supuesto de la
valuación actuarial considera que, únicamente para
la generación en transición, cuando las pensiones
con carácter temporal pasan a definitivas todas se
otorgan bajo la LSS de 1973.
186 El importe mensual de la pensión mínima legal asciende a 3,748 pesos.
187 El importe mensual de la pensión mínima garantizada asciende a 2,963 pesos.
DURACIÓN DE LAS PENSIONES DE CARÁCTER PROVISIONAL O TEMPORAL
Otro supuesto que se emplea en el modelo de
valuación es el vencimiento de las pensiones
provisionales y temporales.
Para las pensiones con carácter provisional que
pasan a definitivas se toma como supuesto que el
periodo de espera para otorgar la pensión definitiva
es de 2.5 años. Lo anterior, con el propósito de
considerar, además de los 2 años que establece la
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
378
Ley del Seguro Social188, el tiempo que se requiere
para otorgar la pensión definitiva y así ofertar ante las
compañías aseguradoras el otorgamiento de la renta
vitalicia, aunque esto no siempre se traduzca en una
pensión definitiva, sino en una indemnización global,
la cual se cubre mediante un pago único de cinco
anualidades de la cuantía de la pensión que aplicaría,
según el porcentaje de valoración.
Para las pensiones temporales, la LSS no prevé
un tiempo determinado para el otorgamiento de
pensiones definitivas189. Al respecto, la práctica
mundial y la del propio Instituto va en la dirección del
fortalecimiento de la rehabilitación y la reinserción
de los trabajadores al mercado laboral. No obstante,
para efectos del modelo de la valuación se considera
una temporalidad de 3 años para las pensiones
de invalidez, esto debido a que, en promedio,
permanecen como temporales 2.5 años, más medio
año que contempla para completar el proceso para
dictaminar la pensión definitiva, así como el proceso
para ofertar ante las compañías aseguradoras el
otorgamiento de la renta vitalicia.
C.2.2.2. SUPUESTOS FINANCIEROS
La valuación actuarial considera también los
siguientes supuestos financieros:
• Crecimiento real de los salarios de cotización.
• Costo por el otorgamiento de pensiones mínimas.
• Supuestos para la estimación del saldo acumulado
en la cuenta individual.
• Tasa de interés real anual para el cálculo de las
anualidades.
• Costos adicionales.
188 Artículo 61 de la Ley del Seguro Social. Al declararse la incapacidad permanente, sea parcial o total, se concederá al trabajador asegurado la pensión que le corresponda, con carácter provisional, por un periodo de adaptación de 2 años.
189 Artículo 121 de la Ley del Seguro Social. Pensión temporal es la que otorgue el Instituto, con cargo a este seguro, por periodos renovables al asegurado en los casos de existir posibilidad de recuperación para el trabajo, o cuando por la continuación de una enfermedad no profesional se termine el disfrute del subsidio y la enfermedad persista. Es pensión definitiva la que corresponde al estado de invalidez que se estima de naturaleza permanente.
CRECIMIENTO REAL DE LOS SALARIOS DE COTIZACIÓN
Para determinar el crecimiento real de los salarios
de cotización utilizados en la valuación actuarial al
31 de diciembre de 2019 se consideró la elasticidad190
que existe entre el salario diario de cotización
y la inflación promedio de cada año. Bajo esta
metodología, el incremento promedio anual del
salario real para el periodo de 100 años es de 0.39%,
mismo que tiene un incremento de 7.8% respecto
al utilizado en la valuación actuarial con corte a
diciembre de 2018.
COSTO POR EL OTORGAMIENTO DE PENSIONES MÍNIMAS
Para estimar el costo que paga el Gobierno Federal
por el otorgamiento de pensiones garantizadas a
los pensionados de invalidez y vida (costo fiscal), de
acuerdo con lo establecido en el segundo párrafo del
Artículo 141 de la LSS191, se calculó el porcentaje de la
proporción del importe que cubre el Gobierno Federal
respecto a los montos constitutivos pagados durante el
periodo de 2014 a 2018, resultando que para Invalidez el
costo fiscal representa en promedio 17% de los montos
constitutivos y, para Vida, representa en promedio
24% de los montos constitutivos192.
Para el ramo de Vida, a fin de considerar un
escenario conservador, se estima que el costo
fiscal presentará una disminución en los próximos
años. Por ello, el porcentaje de costo fiscal de 24%
se mantiene hasta 2030 y, a partir del año 2031, el
porcentaje disminuye gradualmente hasta alcanzar,
190 La elasticidad mide la sensibilidad entre dos variables, y se define como la variación porcentual de una variable X en relación con una variable Y. La elasticidad del salario histórico del IMSS respecto a la inflación histórica se mide como la razón de las variaciones anuales al cierre de cada año del salario IMSS e inflación. Para la estimación del crecimiento real de los salarios se utilizó una elasticidad de 1.1.
191 Artículo 141 de la Ley del Seguro Social. “En el caso de que la cuantía de la pensión sea inferior a la pensión garantizada, el Estado aportará la diferencia a fin de que el trabajador pueda adquirir una pensión vitalicia (…).
192 El porcentaje del costo fiscal se obtiene respecto a los montos constitutivos pagados.
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
379
en 2035, un valor de 18%, el cual se mantiene al
año 100 de proyección.
SUPUESTOS PARA LA ESTIMACIÓN DEL SALDO ACUMULADO EN LA CUENTA INDIVIDUAL
Los supuestos adoptados para estimar el saldo
acumulado en la cuenta individual son la tasa de
rendimiento real anual de las subcuentas de Retiro,
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez y de Vivienda,
así como la comisión que cobran las Afore para la
administración de los recursos.
Para la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez se adoptó una tasa de interés real
anual de 3.6%, la cual disminuye en el largo plazo
a 3%. Para determinar este supuesto se consideró el
rendimiento histórico de 2011 a septiembre de 2019193.
Asimismo, para esta Subcuenta se consideró una
comisión sobre saldo de 0.94%194.
Para la Subcuenta de Vivienda se adoptó una
tasa de interés real anual de 2.5%. Dicho supuesto
se determinó considerando el rendimiento real
promedio del periodo de 2009 a 2019, que fue de 2.5%.
Asimismo, como parte de la sensibilización de los
supuestos en el escenario de riesgo 2 (catastrófico),
se consideró que al momento de ocurrir alguna de
las contingencias valuadas no se tiene saldo en
esta Subcuenta.
193 El corte a septiembre se debe a que las minusvalías observadas en últimos mes de 2019 se consideran atípicas.
194 De conformidad con el Artículo 8 de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, corresponde a la Junta de Gobierno de la Comisión Nacional de los Sistemas de Ahorro para el Retiro autorizar cada año las comisiones que los participantes en el Sistema de Ahorro para el Retiro podrán cobrar por los servicios que prestan. La comisión promedio autorizada para las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) es de 1%, sin considerar la Afore PensionISSSTE.
TASA DE INTERÉS REAL ANUAL PARA EL CÁLCULO DE LAS ANUALIDADES
El supuesto de la tasa de interés real anual para el
cálculo de las anualidades se determinó en función de
los niveles que se han ido observando en las ofertas
que realizan las aseguradoras para la compra de
rentas vitalicias, mismas que han alcanzado niveles
de 3.6% real.
Para mantener un escenario más conservador
se optó para el escenario base, que en los primeros
años se tiene una tasa más cercana a la observada, y
para el largo plazo, una tasa de 3%. En el caso de los
escenarios de sensibilidad 1 y 2, en lugar de alcanzar
en el largo plazo una tasa de 3%, se llega a una tasa
de 2.5% en el escenario 1 y a una tasa de 2% en el
escenario 2. El comportamiento de las tasas para
el cálculo de los montos constitutivos para los
escenarios valuados se muestra en el cuadro C.7.
COSTOS ADICIONALES
Para evaluar de manera integral la situación financiera
de cada Seguro se estiman, adicionalmente, los
rubros de gasto de prestaciones en especie para
el Seguro de Riesgos de Trabajo y de los gastos de
administración para ambos seguros. Los rubros de
gasto que se consideran en cada seguro son:
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
380
RIESGOS DE TRABAJO
- Prestaciones en especie: materiales y suministros,
servicios generales y servicios de personal.
- Prestaciones en dinero: subsidios y ayudas, y
laudos por pensiones.
- Gastos de administración: régimen de jubilaciones
y pensiones y otros gastos (obligaciones
contractuales, provisión para reservas de gastos
y depreciaciones).
- La proporción del costo de servicios de personal
que se asigna al Seguro de Riesgos de Trabajo es
de 4.8%, esta se determina con base en el gasto
reportado en los estados de ingresos y gastos por
seguro ramo de los últimos 10 años, en relación con
el gasto total del mismo rubro. Una parte del costo
de los servicios de personal se considera dentro de
los gastos de administración y otra, dentro de los
costos asociados por la atención médica. Por lo
tanto, para la valuación actuarial en el gasto de este
rubro se asigna 18% a gastos de administración y
82% a prestaciones en especie.
- El costo del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
que se considera para determinar los gastos de
administración es el que corresponde al gasto
total del régimen, descontando el costo de las
pensiones de la seguridad social y las aportaciones
de los trabajadores; este costo es el que absorbe el
IMSS en su carácter de patrón y que se cubre con
cargo a los ingresos por cuotas de cada Seguro. La
determinación de este gasto es el que se estima
en la valuación actuarial que realiza un despacho
externo195 y que se reporta en el Capítulo X de
este Informe. La proporción del gasto del régimen
que se asigna al Seguro de Riesgos de Trabajo
es de 4.8%, la cual se determinó de acuerdo con
la proporción promedio de gasto de los últimos
195 Valuación Actuarial del Régimen de Jubilaciones y Pensiones y de la Prima de Antigüedad e Indemnizaciones de los Trabajadores del Instituto Mexicano del Seguro Social al 31 de diciembre de 2019, realizada por el despacho Lockton México, Agente de Seguros y de Fianzas, S. A. de C. V.
CuAdRO C.7.TASA dE INTERÉS REAl ANuAl pARA El CÁlCulO
dE ANuAlIdAdES(porcentajes)
AñoEscenarios
base Sensibilidad 1 Sensibilidad 2
2019 3.60 3.60 3.60
2020 3.57 3.57 3.57
2021 3.54 3.54 3.54
2022 3.51 3.51 3.51
2023 3.48 3.48 3.48
2024 3.45 3.45 3.45
2025 3.42 3.42 3.42
2026 3.39 3.39 3.39
2027 3.36 3.36 3.36
2028 3.33 3.33 3.33
2029 3.30 3.30 3.30
2030 3.27 3.27 3.27
2031 3.24 3.24 3.24
2032 3.21 3.21 3.21
2033 3.18 3.18 3.18
2034 3.15 3.15 3.15
2035 3.12 3.12 3.12
2036 3.09 3.09 3.09
2037 3.06 3.06 3.06
2038 3.03 3.03 3.03
2039 3.00 3.00 3.00
2040 3.00 2.90 2.90
2041 3.00 2.80 2.80
2042 3.00 2.70 2.70
2043 3.00 2.60 2.60
2044 3.00 2.50 2.50
2045 3.00 2.50 2.40
2046 3.00 2.50 2.30
2047 3.00 2.50 2.20
2048 3.00 2.50 2.10
2049 en adelante 3.00 2.50 2.00
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo C. elementos Comprendidos en lAs VAluACiones ACtuAriAles de los seguros de riesgos de trAbAjo e inVAlidez y VidA
381
11 años que se asignó para cada Seguro en la
contabilidad del IMSS.
INVALIDEZ Y VIDA
- Gastos de administración: servicios de personal,
régimen de jubilaciones y pensiones, materiales y
suministros, mantenimiento, servicios generales,
y otros gastos (provisión para reservas de gastos e
intereses financieros, depreciaciones).
- La estimación del costo de los servicios de
personal consideró los conceptos relativos a las
erogaciones por percepciones salariales de los
trabajadores, aportaciones a la seguridad social196,
Impuesto Sobre la Renta por salarios a cargo del
IMSS en su carácter de patrón, pagos por prima
de antigüedad y otros gastos197. Dicha estimación
se realizó a través del método de proyecciones
demográficas y financieras, en donde se proyectó
la sobrevivencia en la vida activa de los trabajadores
del régimen ordinario al 31 de diciembre de 2019,
así como la sobrevivencia de los nuevos ingresos
de trabajadores para un periodo de 100 años.
- La proporción del costo de servicios de personal
que se asigna al Seguro de Invalidez y Vida es
de 0.60%, la cual se determinó de acuerdo con
la proporción promedio de gasto de los últimos
10 años que se asignó para cada Seguro en la
contabilidad del IMSS.
- Para el Seguro de Invalidez y Vida, la proporción del
gasto del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
que se asigna es de 0.62%, la cual se determinó de
acuerdo con la proporción promedio de gasto
de los últimos 11 años que se asignó para cada
Seguro en la contabilidad del IMSS.
196 Incluye la aportación al Régimen de Jubilaciones y Pensiones por 1.25% del salario base.
197 Incluye las percepciones extraordinarias que comprenden los conceptos de: sueldos temporales y sustitutos, nivelación de plazas, compensación, guardias y tiempo extra, conceptos complementarios (ropa contractual, emolumentos, gastos del programa de formación de investigadores, incapacidades, anteojos, seguros de vida, distintivos y reconocimientos a méritos laborales y otros), pasivos y activos asociados al flujo de efectivo y deducciones y devoluciones.
La estimación de los rubros de gasto adicionales
a los costos de servicios de personal y del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones se calcula en la valuación
actuarial a partir de una prima de gasto que se aplica
a la proyección del volumen de salarios. Las primas
aplicadas se muestran en el cuadro C.8.
CuAdRO C.8.pRIMA dE GASTO pROMEdIO pARA El pERIOdO dE
100 años
Conceptoprima promedio de gasto
(% del volumen de salarios)
Seguro de Riesgos de Trabajo
Subsidios y ayudas, y laudos por pensiones 0.15
Prestaciones en especie sin servicios de personal (materiales y suministros, servicios generales) 0.14
Gastos de administración sin Régimen de Jubilaciones y Pensiones (otros gastos: obligaciones contractuales y provisión para reservas y gastos) 0.58
Seguro de Invalidez y Vida
Gastos de administración sin servicios de personal y sin el gasto del Régimen de Jubilaciones y Pensiones. 0.12
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Consideraciones Adicionales de las
Reservas y Fondo Laboral
ANEXO D
D.1. ELEMENTOS DEL PROCESO DE INVERSIÓN
La Unidad de Inversiones Financieras, adscrita a la
Dirección de Finanzas, es el órgano normativo
responsable de la inversión de los recursos financieros
de las reservas y Fondo Laboral con fundamento
en el Artículo 286 C de la Ley del Seguro Social. La
Unidad lleva a cabo el proceso de inversión con
la intervención de sus tres coordinaciones integrantes,
así como de la Coordinación de Administración de
Riesgos Financieros, también perteneciente a la
Dirección de Finanzas.
Tal proceso está alineado a las mejores prácticas
del mercado financiero y actualmente consta de las
siguientes etapas: i) asignación estratégica de activos;
ii) concertación de las inversiones; iii) control de
operaciones de inversión; iv) administración de riesgos
financieros, y v) evaluación del desempeño. Tales etapas
se ilustran en la gráfica D.1.
El proceso de inversión de las reservas y Fondo
Laboral es evaluado por la Comisión de Inversiones
Financieras (Comisión) del IMSS; la cual, al ser
un órgano especializado del H. Consejo Técnico,
cuenta con representación tripartita y tiene como
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
384
a través de las disposiciones aprobadas por dicho
órgano superior, las cuales se encuentran contenidas
en el manual referido en el párrafo anterior. Asimismo,
define el régimen, los objetivos y las políticas de
inversión de las reservas y Fondo Laboral, conforme a
las facultades que le confiere la Ley del Seguro Social.
ASIGNACIÓN ESTRATÉGICA DE ACTIVOS
Con la finalidad de optimizar la relación riesgo-
rendimiento de los portafolios, se diseña una guía
para realizar las operaciones de inversión de los
portafolios de las reservas y Fondo Laboral. La
asignación estratégica de activos es definida como
la ponderación porcentual por clase de activo y tipo
de tasa.
La gráfica D.2 presenta las principales
consideraciones que ayudan a definir la asignación
estratégica de activos.
A propuesta de la Unidad, la Comisión aprueba
la asignación estratégica de activos, la cual debe
revisarse anualmente o antes si se presentan cambios
relevantes en los supuestos económicos que la
sustentan, así como en las estimaciones de uso
y en las políticas de constitución de las reservas y
Fondo Laboral.
GRÁFICA d.1.pROCESO dE INVERSIóN
Se define la composición óptima por tipo de deuda y tasa (guía para realizar las inversiones).
Se evalúa el desempeño de las inversiones comparándolas con portafolios de inversión hipotéticos y portafolios reales.
Se estiman las pérdidas máximas a que están expuestas las inversiones y se supervisa el cumplimiento de límites y requisitos de inversión.
Se concilian, confirman, liquidan y registran contablemente las inversiones.
Se ejecuta la inversión táctica (buscando optimizar el rendimiento negociando los mejores precios disponibles en momentos oportunos).
Asignaciónestratégicade activos
Concertación de las inversionesEvaluación del
desempeño
Administración de riesgos financieros
Control de operaciones de
inversión
1
2
2
3
3
5
5
4
4
1
comparándolas con portafolios
1
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
GRÁFICA d.2. CONSIdERACIONES dE lA ASIGNACIóN
ESTRATÉGICA dE ACTIVOS
Perfil del portafolio
Estudios actuariales
Análisis en diferentesescenarios económicos
Expectativas
Políticas y directrices
Normatividad en materia de inversiones
Asignación estratégica de activos}
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
facultad proponer a este las políticas y directrices
para la inversión de las reservas y Fondo Laboral.
Conforme lo establece su manual de integración y
funcionamiento198, durante 2019, la Comisión celebró
19 sesiones ordinarias y una sesión especial; esta
última, previo a la Asamblea General del Instituto, y en
la cual se dieron a conocer los saldos de las reservas
y Fondo Laboral, la composición de los portafolios de
inversión, los rendimientos obtenidos, las estrategias
de inversión implementadas, así como el estado que
guarda la administración de los riesgos financieros.
Por su parte, el H. Consejo Técnico del Instituto
regula la integración y funcionamiento de la Comisión
198 Manual de Integración y Funcionamiento de la Comisión de Inversiones Financieras del Instituto Mexicano del Seguro Social.
Anexo D. ConsiDerACiones ADiCionAles De lAs reservAs y FonDo lAborAl
385
GRÁFICA d.3. pROCESO pARA pACTAR OpERACIONES FINANCIERAS
Análisis económico (catalizadores de mercado)
Visualización de la asignación estratégica
de activos
Consulta de liquidez y revisión del impacto en
límites de inversión
Negociación con contrapartes y brokers
Cierre de la operación a la mejor tasa obtenida
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
CONCERTACIÓN DE LAS INVERSIONES
La evaluación para la toma de decisiones de inversión
de manera diaria, toma en cuenta los eventos
relevantes, expectativas e indicadores económicos de
la economía nacional e internacional, que inciden en
el comportamiento de los mercados. De igual manera,
antes de pactar cualquier operación, se verifica que se
cumplan los límites y requisitos de inversión, así como
la alineación a la asignación estratégica de activos.
Para la negociación y el cierre de operaciones, se hace
uso de los sistemas electrónicos de negociación
y/o torretas financieras, a fin de garantizar
transparencia en las mismas y que estas sean
acordes con las mejores prácticas de mercado. En
la gráfica D.3 se presenta el proceso para pactar
cualquier operación financiera.
CONTROL DE OPERACIONES DE INVERSIÓN
Con el propósito de controlar adecuadamente las
inversiones de las reservas y Fondo Laboral, se
realiza la confirmación, liquidación, control operativo
y registro contable de cada una de las operaciones
de inversión.
La administración de la liquidación y verificación
de los vencimientos de los instrumentos financieros
se apoya en los servicios de custodia y administración
de valores, así como en el sistema informático
institucional, con el objeto de fortalecer el control
interno y minimizar los riesgos implícitos en la
operación diaria, aplicando sistemas y procedimientos
centralizados que protegen las inversiones del
Instituto. En la gráfica D.4 se detalla el proceso de
confirmación y liquidación de inversiones.
Los instrumentos financieros se clasifican
contablemente como: instrumentos financieros
negociables, instrumentos financieros para cobrar
o vender e instrumentos financieros para cobrar
principal e interés, de acuerdo con las Normas de
Información Financiera, por lo que su registro y
valor contable de las posiciones de inversión se
determinan en función de los objetivos de creación,
las estimaciones de usos y la estrategia de inversión
de cada portafolio, así como para efectos de
valuación y elaboración de los estados financieros. El
proceso de control operativo y registro contable de
las inversiones se muestra en la gráfica D.5.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
386
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
La finalidad de la administración de los riesgos
financieros es acotar las posibles pérdidas del valor
de mercado de los portafolios de inversión, lo cual
se lleva a cabo mediante el seguimiento diario del
cumplimiento de los límites y requisitos de inversión
estipulados en el marco normativo, así como con
la estimación, medición y control de los riesgos
financieros de mercado y de crédito.
Los principales pilares de la administración de
riesgos financieros se detallan en la gráfica D.6;
estos son: seguimiento a los límites de inversión, a
los riesgos de mercado y a los riesgos de crédito,
estos últimos calculados a través del Valor en Riesgo
(VaR), metodología utilizada en el mercado.
GRÁFICA d.4. pROCESO dIARIO dE CONFIRMACIóN y lIquIdACIóN
dE lAS INVERSIONES FINANCIERAS
1
2
4
3
Autoriza ingresos, egresos y movimientos de recursos
solicitados por la Coordinación de Tesorería
Integra disponibilidad a invertir
Monitoreo de lasinversiones y confirmación
con intermediarios
Liquidación de las inversiones a través del
Custodio de Valores
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
GRÁFICA d.5. pROCESO dE CONTROl OpERATIVO y REGISTRO CONTAblE dE lAS INVERSIONES FINANCIERAS
1
2
4
3
Actualiza tasa de interés yfechas de pagos de cupón
de las inversiones
Valida documentación de las inversionesy traspasos del día
Ejecuta en el sistema institucional los procesospara generar e integrar la
póliza contable diaria
Realiza conciliacióncontable mensual
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
GRÁFICA d.6. AdMINISTRACIóN dE RIESGOS FINANCIEROS
Ad
min
istr
ació
n d
e ri
esg
os fi
nan
cier
os
Limite de Inversión
Seguimiento al esquema de límites y requisitos establecido para acotar los riesgos
de las inversiones institucionales
Estimación del VaR de crédito con base en la
probabilidad de incumplimiento de pago de la deuda
Pruebas de estrés
Estimación del VaR de mercado a partir de la
volatilidad de los factores de riesgo
Pruebas de estrés
Riesgo de Crédito
Riesgo de Mercado
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo D. ConsiDerACiones ADiCionAles De lAs reservAs y FonDo lAborAl
387
EVALUACIÓN DEL DESEMPEñO
Con el fin de analizar el desempeño de las inversiones
de las reservas y Subcuenta 2 del Fondo Laboral, se
construyen índices que reflejan las fluctuaciones en
el valor de los portafolios, los cuales se comparan
con portafolios hipotéticos (benchmarks), portafolios
reales y otras referencias de mercado por medio
de diversas métricas que relacionan el rendimiento
ajustado por riesgo.
Por normatividad, la evaluación del desempeño se
realiza bajo el enfoque de portafolio integral, donde las
plusvalías y minusvalías en el valor de mercado de las
inversiones individuales computan en la evaluación global.
Mediante el análisis del desempeño se explican
los efectos de los cambios en los factores de riesgo
de inversión (tasas de rendimiento, inflación, tipo de
cambio, niveles de índices accionarios, etcétera)
y de la estrategia y decisiones de inversión en la
estimación del valor de mercado de los portafolios y
sus respectivos benchmarks.
Los benchmarks se definen de acuerdo con la
naturaleza, objetivos y régimen de inversión de cada
portafolio institucional, y son establecidos, revisados
y aprobados periódicamente por la Comisión, con el
fin de mantenerlos como una referencia actualizada
y representativa de las condiciones de mercado, para
el análisis y evaluación del desempeño.
La gráfica D.7 resume el proceso de evaluación del
desempeño de los portafolios.
D.2. TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS
Durante 2019, la Comisión sesionó de forma ordinaria
cuando menos una vez al mes y celebró una sesión
especial, dando cumplimiento a lo que estipula su
Manual de Integración y Funcionamiento.
Por otro lado, el IMSS rindió informes sobre
la composición y la situación financiera de sus
inversiones a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, al Banco de México y al Congreso de la
Unión; asimismo, se informó al H. Consejo Técnico
de las operaciones financieras y los rendimientos
obtenidos en las reservas y Fondo Laboral, así como
de las actividades realizadas por la Comisión. Los
anteriores, con la periodicidad y en los términos que
establecen la Ley del Seguro Social, el Reglamento
Interior del IMSS y los Lineamientos Operativos del
H. Consejo Técnico.
Para concluir este apartado, se informa que la
Unidad es auditada periódicamente por distintos
entes fiscalizadores: el Órgano Interno de Control
en el Instituto, la Auditoría Superior de la Federación
(ASF), la Tesorería de la Federación (TESOFE) y
el auditor externo financiero designado por la
Secretaría de la Función Pública (quien dictamina los
estados financieros de la institución). Durante 2019,
la Unidad participó en los trabajos de fiscalización
de la Cuenta Pública Federal 2018, a cargo de la
ASF, además de los relativos al acto de vigilancia
2019-C-11-I-DVRVIV-A-01, denominado “Reintegros
de remanentes presupuestales y rendimientos
financieros en materia de seguridad social” que
realizó la TESOFE, del cual, al 31 de diciembre de 2019,
el IMSS tiene una recomendación y una observación
pendientes de solventar.
GRÁFICA d.7. pROCESO dE EVAluACIóN dEl dESEMpEñO dE
pORTAFOlIOS INSTITuCIONAlES
Valuación a mercado bajo el enfoque de
portafolio integral
Establecimiento de referencias, como portafolios hipotéticos (benchmarks) e
instrumentos representativos del mercado
Construcción de índices que reflejan cambios en valor de mercado e indicadores
de rendimiento ajustado por riesgo
Evaluacióndel desempeño
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Principales Elementos delPasivo Laboral
ANEXO E
Los trabajadores del IMSS, al momento de la salida de
la actividad laboral, reciben las prestaciones relativas
a la prima de antigüedad e indemnizaciones y las
que se refieren en el plan de pensiones denominado
Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Estas
prestaciones se definen en el Contrato Colectivo de
Trabajo y en el Estatuto de Trabajadores de Confianza A
del Instituto Mexicano del Seguro Social, y como
parte de su financiamiento se contemplan recursos
del IMSS en su carácter de patrón. Por tal motivo, el
otorgamiento de estas prestaciones constituye un
pasivo laboral para el Instituto y al comprometer el
gasto por más de un ejercicio fiscal se reporta en
el Capítulo X de este Informe.
Bajo este contexto y con el propósito de aportar
más elementos respecto al pasivo laboral que se
deriva de las obligaciones contractuales que el IMSS
otorga a los trabajadores, en este anexo se presenta
lo siguiente:
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
390
• Descripción de los beneficios por prima de
antigüedad e indemnizaciones.
• La evolución histórica de los beneficios y
aportaciones de los trabajadores que se han
establecido en el Régimen de Jubilaciones y
Pensiones. Asimismo, se describen los beneficios
valuados de dicho Régimen y sus fuentes de
financiamiento.
• Los elementos técnicos de la valuación actuarial
para la prima de antigüedad e indemnizaciones
y del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
• Los elementos técnicos de la valuación actuarial
del Estudio para Medir la Suficiencia Financiera
de la Subcuenta 2 del Fondo Laboral.
E.1. PRIMA DE ANTIGüEDAD E INDEMNIZACIONES
Las prestaciones por prima de antigüedad e
indemnizaciones que se evalúan para estimar el
pasivo laboral que se deriva del término de la relación
laboral de los trabajadores del IMSS con el Instituto
son las que se establecen en el Contrato Colectivo de
Trabajo y se muestran en el cuadro E.1. De manera
específica para los trabajadores de Confianza A,
contratados a partir del 1° de enero de 2012, las
prestaciones que se valúan son las que se establecen
en el Estatuto de Trabajadores de Confianza A del
Instituto Mexicano del Seguro Social199 y se describen
en el cuadro E.2.
199 Para efectos de este anexo se utilizará el término Estatuto A.
CuAdRO E.1.dESCRIpCIóN dE lOS bENEFICIOS pOR pRIMA dE ANTIGüEdAd E
INdEMNIzACIONES CONFORME Al CONTRATO COlECTIVO dE TRAbAJO
Concepto descripción del beneficio
Indemnizaciones
Despido injustificado 150 días de salario más 50 días de salario por cada año de servicio1/.
Separación por invalidez 190 días de sueldo tabular.
Fallecimiento por enfermedad general 180 días del último salario y 50 días de salario por cada año de servicio, así como una ayuda para gastos de funeral de 125 días de salario.
Fallecimiento a causa de un riesgo de trabajo, incapacidad permanente total e incapacidad permanente parcial
1,095 días del último salario y 50 días de salario por cada año de servicio. Para el caso de incapacidad permanente parcial, la indemnización depende del porcentaje de valoración de la incapacidad. En caso de muerte se otorgará una ayuda para gastos de funeral de 100 días de salario.
Prima de Antigüedad
Separación por: invalidez, incapacidad permanente total, despido justificado y fallecimiento
12 días del salario por cada año de servicio2/.
Separación por: renuncia, jubilación, edad avanzada, o vejez
Con 15 años o más de servicio se otorgarán 12 días del salario por cada año de servicio.
Con menos de 15 años de servicio, la indemnización no excederá de 3 meses de salario.
1/ La cláusula tercera transitoria del Contrato Colectivo de Trabajo establece que dentro de los 50 días de salario por cada año de servicio se encuentra la prima de antigüedad.
2/ El monto del salario para el cálculo de las prestaciones no podrá ser inferior a un salario mínimo, ni podrá exceder del doble del mismo.Nota: Los beneficios descritos aplican para todos los trabajadores de Base y Confianza B, así como para los trabajadores de Confianza A que ingresaron como trabajadores del IMSS antes del 1° de enero de 2012.Fuente: Contrato Colectivo de Trabajo.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
391
CuAdRO E.2.dESCRIpCIóN dE lOS bENEFICIOS pOR pRIMA dE ANTIGüEdAd
E INdEMNIzACIONES CONFORME Al ESTATuTO A dEl IMSS
Concepto descripción del beneficio
Indemnizaciones
Despido injustificado 3 meses de salario más 20 días de salario por cada uno de los años de servicio prestados.
Invalidez por causas distintas a riesgos de trabajo Un mes de salario.
Fallecimiento por causas distintas a riesgos de trabajo
Importe de hasta 4 meses del salario del trabajador fallecido, con requisito de al menos 6 meses de antigüedad.
Prima de Antigüedad
Separación por: invalidez, incapacidad, despido y fallecimiento
12 días de salario por cada año de servicio1/.
Separación voluntaria Con 15 años o más de servicio se otorgarán 12 días del salario por cada año de servicio1/.
1/ El monto del salario para el cálculo de las prestaciones no podrá ser inferior a un salario mínimo, ni podrá exceder del doble del mismo.Nota: Los beneficios descritos aplican para los trabajadores de Confianza A que ingresaron como trabajadores del IMSS a partir del 1° de enero de 2012.Fuente: Estatuto de Trabajadores de Confianza A del IMSS y Ley Federal del Trabajo.
E.2. RÉGIMEN DE JUBILACIONES Y PENSIONES
E.2.1. DESCRIPCIÓN HISTÓRICA DE BENEFICIOS Y APORTACIONES
Los trabajadores del IMSS que tienen derecho a los
beneficios del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
son los que ingresaron hasta el 15 de octubre de 2005.
Este plan de pensiones está vigente desde 1988 y
en el cuadro E.3 se muestran las modificaciones
más relevantes que se han dado desde esa fecha en
los beneficios que reciben los trabajadores y en las
aportaciones que realizan los trabajadores.
Los beneficios por pensión que se establecen en el
Régimen de Jubilaciones y Pensiones vigente desde
1988 son complementarios a los que se definen en la
Ley del Seguro Social; esto significa que los beneficios
que estipula la Ley del Seguro Social forman parte
de los importes de las jubilaciones y pensiones del
Régimen de Jubilaciones y Pensiones (gráfica E.1).
El derecho a los beneficios que establece la Ley
del Seguro Social se debe a que los trabajadores
del IMSS tienen el carácter de ser asegurados del
IMSS, conforme a lo que se establece en el Artículo
123 Apartado A de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos. Por tal motivo, para que
los trabajadores tengan derecho a las prestaciones
de la seguridad social, el IMSS en su carácter de
patrón cubre las aportaciones obrero-patronales que
establece dicha Ley200.
200 El IMSS cubre las aportaciones que les corresponde cubrir a los trabajadores en su calidad de afiliados, mismas que ascienden a 2.6% del salario de cotización y corresponden a las aportaciones relativas al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, al Seguro de Enfermedades y Maternidad, al de Gastos Médicos de Pensionados, y al Seguro de Invalidez y Vida.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
392
CuAdRO E.3.EVOluCIóN dE lOS bENEFICIOS y dE lAS ApORTACIONES dE
lOS TRAbAJAdORES Al RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES
Contrato Colectivo
principales modificaciones al Régimen de Jubilaciones y pensiones
Conceptos integrados al salario base para determinar las jubilaciones o
pensiones conforme al Artículo 5 del Régimen de Jubilaciones y pensiones1/
Aportación de los trabajadores
1987-1989 El Régimen de Jubilaciones y Pensiones es un estatuto que crea una protección más amplia y que reemplaza al plan de pensiones determinado por la Ley del Seguro Social en el Ramo de Invalidez, Vejez, Cesantía y Muerte y en el de Riesgos de Trabajo.
Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario discontinuo, despensa, alto costo de vida.
1.25% del salario base.
1989-1991 (vigente a partir del 16 de marzo de 1988)2/
Se establece el Régimen de Jubilaciones y Pensiones vigente, el cual es complementario de los beneficios por pensión que establece la Ley del Seguro Social. Principales beneficios: jubilación con 100% del último salario definido conforme al Artículo 5 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, un aguinaldo mensual de 25% del monto de la pensión, pago de un fondo de ahorro, incrementos a la pensión conforme al aumento salarial de trabajadores activos y un aguinaldo anual de 15 días.
Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario discontinuo, despensa, alto costo de vida, zona aislada, infectocontagiosidad médica y no médica, emanaciones radiactivas médicas y no médicas, compensación por docencia y atención integral continua.
2.75% del salario base y del fondo de ahorro.
1991-1993 Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario discontinuo, despensa, alto costo de vida, zona aislada, infectocontagiosidad médica y no médica, emanaciones radiactivas médicas y no médicas, compensación por docencia, atención integral continua y ayuda para libros.
3% del salario base y del fondo de ahorro.
1993-1995 Sueldo tabular, ayuda de renta, antigüedad, aguinaldo, sobresueldo a médicos, horario discontinuo, despensa, alto costo de vida, zona aislada, infectocontagiosidad médica y no médica, emanaciones radiactivas médicas y no médicas, compensación por docencia, atención integral continua, ayuda para libros y riesgo por tránsito vehicular.
3% del salario base y del fondo de ahorro.
1995-2005 3% del salario base y del fondo de ahorro. A partir del 16 de octubre de 2005, los trabajadores realizan una aportación adicional conforme a lo establecido en el Convenio Adicional para las Jubilaciones y Pensiones de los Trabajadores de Base de Nuevo Ingreso, la cual inició en 1% adicional, y se incrementó a partir de 2006 en 1 punto porcentual en cada revisión anual, hasta alcanzar una aportación de 7%. La aportación adicional se destina al financiamiento del plan de pensiones establecido en el mencionado Convenio.
1/ Se señalan con negritas los nuevos conceptos integrados al salario base para determinar la pensión con relación al periodo inmediato anterior.2/ El Régimen de Jubilaciones y Pensiones que se establece en el Contrato Colectivo de Trabajo 1989-1991 entró en vigencia el 18 de marzo de 1988 y
abrogó al anterior de fecha 15 de diciembre de 1987.Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo vigente en cada periodo.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
393
Asimismo, para aquellos trabajadores del IMSS que
cumplan los requisitos para acceder a una pensión
de jubilación o retiro bajo el Régimen de Jubilaciones
y Pensiones y que, además, tengan derecho a los
beneficios de pensión de la Ley del Seguro Social de
1973, podrán retirar en una sola exhibición los recursos
que se hayan acumulado hasta el 30 de junio de 1997
de las subcuentas del seguro de retiro (SAR92) y del
Fondo Nacional de la Vivienda, así como los recursos
correspondientes al ramo de retiro que se hayan
acumulado en la subcuenta del Seguro de Retiro,
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, vigente a partir
del 1 de julio de 1997, incluyendo los rendimientos que
se hayan generado por dichos conceptos201.
201 Artículo Noveno transitorio de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro del 21 de mayo de 1996.
GRÁFICA E.1.INTEGRACIóN dEl IMpORTE dE lAS JubIlACIONES y
pENSIONES quE SE OTORGAN CONFORME Al RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES
=Importe de la jubilación o pensión
otorgada conforme al Régimen de
Jubilaciones y Pensiones
Importe complementario de la jubilación o pensión
otorgada conforme al Régimen de Jubilaciones
y Pensiones
Importe de la pensión que se determina conforme a la Ley del Seguro Social
Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo.
El financiamiento por parte de los trabajadores del
IMSS al Régimen de Pensiones se calcula en función
del salario base y del fondo de ahorro. Los elementos
que integran el salario se indican en el cuadro E.4.
Asimismo, dicho salario se utiliza como referencia
para el cálculo de las pensiones.
Las disposiciones generales para otorgar los
beneficios del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
se describen en el cuadro E.5.
La descripción de los beneficios que establece
el Régimen de Jubilaciones y Pensiones, y que se
evalúan en la valuación actuarial, se muestra en el
cuadro E.6.
En el cuadro E.7 se muestra un ejemplo sobre
el cálculo de las pensiones de jubilación por años
de servicio para las categorías de Médico Familiar,
Enfermera General y Auxiliar Universal de Oficinas,
mismo que se compara con el cálculo de las
percepciones anuales que percibía el trabajador
en activo.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
394
CuAdRO E.4.INTEGRACIóN dEl SAlARIO bASE pARA El CÁlCulO dE lAS ApORTACIONES y
dE lOS bENEFICIOS dEl RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES
Concepto descripción
- Aportaciones de los trabajadores
3% del salario base topado y del fondo de ahorro.
- Salario para el cálculo de contribuciones y beneficios
Salario base topado, integrado por: sueldo tabular; ayuda de renta; antigüedad; sobresueldo a médicos; ayuda de despensa; alto costo de vida; zona aislada; horario discontinuo; infectocontagiosidad médica y no médica; emanaciones radiactivas médicas y no médicas; compensación por docencia; atención integral continua; aguinaldo; ayuda para libros, y riesgo por tránsito vehicular.
- Tope de salario:
Trabajadores de Base Salario base de la categoría Médico Familiar 8 horas.
Trabajadores de Confianza Salario base de la categoría N55 Director de Unidad Médica Hospitalaria "B" 8 horas.
- Integración del fondo de ahorro
El fondo de ahorro se conforma sobre una base de 46 días de la suma del sueldo tabular y el importe de la cláusula 63 Bis inciso b) del Contrato Colectivo de Trabajo.
Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo y el acuerdo "ACDO.AS3.HCT.240210/27.P.DAED" del H. Consejo Técnico del IMSS.
CuAdRO E.5.dESCRIpCIóN dE lAS dISpOSICIONES GENERAlES pARA El OTORGAMIENTO dE
lOS bENEFICIOS dEl RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES
Concepto descripción
- Monto de la Cuantía Básica Salario base topado, menos el impuesto sobre el producto del trabajo, menos aportaciones al plan de pensiones, menos cuota sindical1/.
- Incremento de la pensión Igual que el incremento de los salarios de los trabajadores en activo.
- Categorías de pie de rama2/ Los trabajadores del IMSS en categorías de pie de rama con al menos 15 años de servicio se les calculará la pensión con la categoría inmediata superior.
- Gastos de funeral al fallecimiento del jubilado o pensionado
Dos meses del valor de la UMA3/, conforme a la Ley del Seguro Social, más cinco mensualidades del monto de la jubilación o pensión.
- Conservación de derechos adquiridos.
El trabajador conserva los derechos al plan de pensiones por un periodo igual a la cuarta parte de la antigüedad reconocida. En caso de reingreso se le reconocerá el tiempo laborado: a) Inmediatamente al reincorporarse dentro de los 3 años siguientes a la fecha de separación; b) Después de 6 meses laborados al reincorporarse en un plazo mayor a 3 años y hasta 6 años, y c) Después de un año laborado al reincorporarse en un plazo mayor a 6 años.
- Relación con el sistema de seguridad social
Los beneficios del plan de pensiones son complementarios a los que establece la Ley del Seguro Social, por tal motivo el importe de pensión del régimen incluye la que corresponde a la seguridad social.
1/ La cuota sindical solo aplica para trabajadores de Base y Confianza B.2/ Se considera pie de rama a la primera categoría de una rama de trabajo con movimientos escalafonarios señalados en el tabulador de sueldos
del Contrato Colectivo de Trabajo.3/ Unidad de Medida y Actualización.Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
395
CuAdRO E.6.dESCRIpCIóN dE lOS pRINCIpAlES bENEFICIOS VAluAdOS dEl RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES
Concepto descripción
Principales Beneficios
El importe de pensión mensual se integra por una cuantía base más un aguinaldo mensual. En adición se realizan dos pagos anuales, uno por aguinaldo y otro por fondo de ahorro.
Pensiones al retiro
- Jubilación por años de servicio Se otorga a los hombres a partir de los 28 años de servicio y a las mujeres a partir de los 27, independientemente de su edad.
- Pensión por cesantía en edad avanzada Al menos 60 años de edad y un mínimo de 10 años de servicio en el IMSS.
- Pensión por vejez Al menos 65 años de edad y un mínimo de 10 años de servicio en el IMSS.
- Proporción de la cuantía básica según años de servicio
El importe depende del número de años de servicio trabajados conforme a lo que se indica en la siguiente tabla:
Años de servicioPensión en % del último
salario pensionable
10 50.0%
15 57.5%
20 67.5%
25 82.5%
28 hombres; 27 mujeres1/ 100.0%
Pensiones de invalidez por enfermedad general
- Pensión Se otorga al trabajador con un mínimo de 3 años de servicio en el IMSS y que sufra una invalidez por un accidente o enfermedad no laboral. El monto de la pensión depende de los años de servicio y se paga conforme a lo siguiente:
Años de servicioPensión en % del último
salario pensionable
3 a 10 60.0%
10.5
61.0% El porcentaje se incrementa en 1% por cada 6 meses adicionales de servicio
28 hombres; 27 mujeres1/ 100.0%
Pensión de incapacidad permanente parcial o total a causa de un riesgo de trabajo
- Pensión Se otorga sin requisito de edad o tiempo mínimo de años de servicio, conforme a los siguientes porcentajes:
Años de servicio Pensión en % del último salario pensionable
Hasta 10 80.0%
10.580.5%
El porcentaje se incrementa en 0.5% por cada 6 meses adicionales de servicio
28 hombres; 27 mujeres1/ 100.0%
1/ El Artículo 9 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones estipula que “Al trabajador con 30 años de servicio al Instituto sin límite de edad que desee su jubilación, le será otorgada ésta con la cuantía máxima fijada en la Tabla “A” del Artículo 4 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones”. Sin embargo, el Artículo 20 del mismo Régimen establece que: “A las trabajadoras con 27 años de servicio, se les computarán 3 años más para los efectos de anticipar su jubilación, con el porcentaje máximo de la Tabla “A” del Artículo 4 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Para los mismos fines, a los trabajadores con 28 años de servicio se les reconocerán 2 años más.
A las trabajadoras que al momento de generar el derecho a una pensión por invalidez o por riesgo de trabajo y que trajere como consecuencia la separación del trabajo y tengan reconocida una antigüedad de 27 años, se les bonificará el tiempo faltante para los 30 años para el solo efecto de aplicar el porcentaje máximo de la tabla respectiva del Artículo 4 del Régimen.
Para los mismos efectos, a los trabajadores con 28 años o más se les bonificará el tiempo faltante para los 30 años”.Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
396
CuAdRO E.6.(continuación)
Concepto descripción
Pensiones derivadas de la muerte del pensionado o del trabajador en activo
En caso de fallecimiento por riesgo de trabajo la pensión se otorga sin requisito de edad o de tiempo de servicio. Si el deceso no fue por un riesgo de trabajo, se otorga si el trabajador fallecido computa al menos 3 años de servicio.
- Viudez A la viuda o al viudo totalmente incapacitado que dependía económicamente de la fallecida se le paga 90% de la pensión que tenía el fallecido o de la que le hubiera correspondido al asegurado que murió, más una ayuda asistencial de 10%, siempre que esté inhabilitada(o). El porcentaje de la pensión se reduce a 40% si hay más de dos hijos huérfanos. La pensionada por viudez al contraer matrimonio puede optar por un finiquito equivalente a tres años de la pensión o continuar con el disfrute de esta última.
- Orfandad Se otorga a los hijos menores de 16 años o hasta los 25 si se encuentran estudiando. A cada hijo, si queda huérfano de padre o de madre se le da 20% de la pensión que tenía el fallecido o de la que le hubiera correspondido al trabajador que murió. Si es huérfano de ambos padres se le otorga 50%. Al término del disfrute de la pensión se le entregará al huérfano un finiquito equivalente a tres mensualidades de su pensión.
- Ascendencia Se otorga solo si no hay viuda(o) o huérfanos. A cada ascendiente se le otorga 20% de la pensión que tenía el fallecido o de la que le hubiera correspondido al trabajador que murió.
- Límite de las pensiones derivadas
El total de la pensión de viudez y orfandad no debe exceder 100% de la que tenía el fallecido o de la que le hubiera correspondido al trabajador que murió.
- Pensión mínima de viudez La pensión de viudez no será inferior al monto de la pensión que corresponda a la categoría de Mensajero 6.5 horas.
otros beneficios Asistencia médica para el pensionado y sus dependientes; préstamos hasta por 2 meses de pensión; prestaciones sociales.
Fuente: Régimen de Jubilaciones y Pensiones que forma parte del Contrato Colectivo de Trabajo.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
397
CuAdRO E.7.percepciones anualizadas de traBajadores activos y juBilados del imss, 2019
(pesos)
Concepto
Médico familiar1/ Enfermera general2/ Aux. universal oficinas3/
último año primer año último año primer año último año primer año
Activo Jubilado Activo Jubilado Activo Jubilado
Percepciones
Sueldo 125,510 125,510 72,126 82,234 57,081 69,068
Incremento adicional 75,369 75,369 43,312 49,382 34,277 41,476
Sobresueldo cláusula 86 40,176 40,176
Ayuda de renta 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Ayuda de renta-antigüedad 150,810 150,810 80,653 91,955 50,247 60,799
Prima vacacional 15,132 8,426 5,292
Estímulos por asistencia4/ 48,808 26,918 16,262
Estímulos por puntualidad5/ 30,710 16,937 10,232
Bonificación seguro médico 485
Aguinaldo6/ 68,550 199,657 37,806 122,283 22,840 80,575
Ayuda de despensa 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800
Fondo de ahorro7/ 25,668 57,437 14,750 34,688 11,674 23,192
Sobresueldo docencia enfermería 35,786 40,801
Atención integral continua 33,145 33,145
Ayuda para libros médicos 40,176 40,176
Bonificación seguro de enfermería8/ 132
Total de percepciones 665,340 733,081 347,648 432,143 218,705 285,910
Deducciones
Seguro médico (Responsabilidad civil) 970
Seguro enfermería (Responsabilidad civil) 265
Impuesto sobre la renta 39,826 46,777 11,079 12,344 4,257 5,086
Fondo de jubilaciones y pensiones 57,020 54,454 29,523 31,828 18,692 20,978
Cuota sindical 4,018 4,018 2,309 2,632 1,827 2,211
Fondo de ayuda sindical por defunción9/ 1,081 1,081 1,081
Total de deducciones 102,915 105,249 44,257 46,804 25,857 28,275
Percepción anualizada neta de deducciones 562,425 627,832 303,391 385,339 192,848 257,635
Tasa de reemplazo del salario10/ 111.6% 127.0% 133.6%
1/ A diciembre de 2019 existían 18,500 personas trabajadoras del IMSS en esta categoría, de las cuales 7,054 fueron valuadas con las prestaciones del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
2/ Conforme al Artículo 21 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, esta categoría por ser pie de rama, cambia a Enfermera Especialista para propósitos de jubilación. A diciembre de 2019 existían 56,197 personas con esta categoría, de las cuales 12,971 fueron valuadas con las prestaciones del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
3/ Conforme al Artículo 21 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, esta categoría por ser pie de rama, cambia a Oficial de Personal para propósitos de jubilación y a diciembre de 2019 existen 23,076 personas con esta categoría, de las cuales 4,896 fueron valuadas con las prestaciones del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
4/ Se considera un promedio de asiduidad de 89%.5/ Se considera un promedio de asiduidad de 84%.6/ Para un trabajador en activo el pago corresponde a 90 días, de acuerdo con la Cláusula 107 del Contrato Colectivo de Trabajo; para jubilados y pensionados del
Régimen de Jubilaciones y Pensiones se indica lo siguiente: a) el Artículo 6 establece que “los jubilados y pensionados bajo ese régimen recibirán mensualmente, por concepto de aguinaldo, 25 por ciento del monto de la jubilación o pensión… ”, y b) el Artículo 22 establece que “ a los jubilados o pensionados… bajo el Régimen de Jubilaciones y Pensiones se les entregará un aguinaldo anual en los términos señalados por la Ley del Seguro Social (LSS)… de 15 días del monto de la jubilación o pensión”.
7/ Para un trabajador en activo el pago corresponde a 46 días, de acuerdo con la Cláusula 144 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para los jubilados y pensionados, conforme al Artículo 7 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones, se establece el mismo número de días del monto de la jubilación o pensión.
8/ El concepto de bonificación seguro de enfermería se incorpora a partir de 2019.9/ En la revisión contractual de octubre de 2008 se creó el concepto 112 (fondo de ayuda sindical por defunción), con un importe inicial de 30 pesos quincenales, el cual
se incrementa en el mismo porcentaje que se da en cada revisión salarial. Este concepto sustituye a los conceptos 182 (fondo de ayuda sindical) y 183 (mutualidad).10/ El concepto de tasa de reemplazo hace referencia a la relación entre el nivel de la pensión y el nivel de ingreso que percibía un trabajador en activo, es decir, es el
porcentaje que representa la pensión sobre el ingreso percibido por el trabajador.Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
398
E.2.2. FINANCIAMIENTO DEL RÉGIMEN DE JUBILACIONES Y PENSIONES
financiaMiento histórico, 1966-2019
El financiamiento del Régimen de Jubilaciones y
Pensiones proviene de tres fuentes:
i) Los recursos del Instituto en su carácter de
asegurador. Esta aportación se realiza
debido a que los beneficios del Régimen son
complementarios a los beneficios que establece
la Ley del Seguro Social.
ii) Los recursos que aportan los trabajadores (3% del
salario base y del fondo de ahorro).
iii) Los recursos que aporta el IMSS en su carácter
de patrón, que resultan de descontar al gasto
total del Régimen de Jubilaciones y Pensiones los
recursos del IMSS en su carácter de asegurador y
los recursos de los trabajadores202.
Dado que el financiamiento del Régimen de
Jubilaciones y Pensiones se realiza conforme se
hacen exigibles los beneficios, en marzo de 2004
el IMSS solicitó a su auditor actuarial externo un
dictamen sobre el financiamiento de este Régimen
de 1966 a 2003203. A través de este se estimó cómo han
participado las diferentes fuentes de financiamiento
202 El gasto que corresponde a los pensionados del Programa IMSS-BIENESTAR por pensiones del Régimen de Jubilaciones y Pensiones netas de la seguridad social y de las aportaciones de los trabajadores, se cubre con las aportaciones y transferencias del Ramo 19, es decir, no se toma de los ingresos por cuotas del IMSS, porque dicho gasto se cubre anualmente con recursos del Programa IMSS-BIENESTAR.
203 “Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003”, Alexander Forbes Consultores Actuariales. El auditor actuarial externo señaló en su dictamen que: “Es importante destacar que el financiamiento del Régimen de Jubilaciones y Pensiones del IMSS está basado en un Sistema de Reparto, donde la población de trabajadores activos y el Instituto aportan para hacer frente a los pagos al grupo de Jubilados y Pensionados de la misma institución, a partir de aportaciones calculadas sobre la nómina del personal en activo”.
en la cobertura del gasto anual por pensiones en el
periodo analizado. Estos resultados, conjuntamente
con los pagos registrados en cada año del periodo
2004-2019, se han venido actualizando anualmente
con el Índice Nacional de Precios al Consumidor y se
presentan en la gráfica E.2.
La gráfica E.3 muestra el porcentaje de participación
de las diferentes fuentes de financiamiento para cubrir
el gasto del Régimen de Jubilaciones y Pensiones
que se ha generado desde 1966 y hasta 2019, el cual
asciende a 1’487,521 millones de pesos de 2019. Del
total del gasto, los trabajadores han financiado 5.1%,
el IMSS en su carácter de asegurador 20.3% y el
restante 74.7% son recursos aportados por el IMSS en
su carácter de patrón204, los cuales provienen de los
ingresos por cuotas de los seguros que administra, de
los rendimientos de la Subcuenta 1 del Fondo Laboral205
y de los recursos que aporta el Programa
IMSS-BIENESTAR para el pago de las pensiones
complementarias otorgadas a los trabajadores
asignados a dicho programa.
Respecto al gasto por pensiones complementarias
del Régimen de Jubilaciones y Pensiones con cargo
al Programa IMSS-BIENESTAR, este se financió
hasta 2014 con las contribuciones que realizaron
los trabajadores y con los recursos que aportó el
programa, correspondientes a 1.25% del salario
204 La suma de los porcentajes parciales no coincide con 100% por motivo de redondeo.
205 Las aportaciones a la Subcuenta 1 del Fondo Laboral se han realizado con recursos del IMSS-Patrón. En el año 2019, las aportaciones de los trabajadores también se depositaron en dicha subcuenta. El saldo de la Subcuenta 1 incluye las mencionadas aportaciones más los productos financieros que la misma ha generado.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
399
GRÁFICA E.2.financiamiento del gasto del régimen de juBilaciones y pensiones en el periodo 1966-20191/
(millones de pesos de 2019)
0
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
700,000
800,000
900,000
1,000,000
1,100,000
1,200,000
1,300,000
1,400,000
1,500,000
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
200
2
200
7
2012
2017
2018
2019
Recursos de la Subcuenta 1 del Fondo Laboral
Contribuciones IMSS-Patrón
Contribuciones IMSS-Asegurador
Contribuciones de los trabajadores
1.25% delsalario base²/
2.75% del salariobase y del fondode ahorro²/
3% del salario base ydel fondo de ahorro²/
1/ Los montos que se grafican en cada año corresponden al acumulado del gasto anual desde 1966 y hasta el año de corte.2/ Contribuciones de los trabajadores.Fuente: “Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003”, Alexander Forbes Consultores Actuariales (2004); Estados Financieros del IMSS de 2004 a 2019.
GRÁFICA E.3.FINANCIAMIENTO dEl GASTO dEl RÉGIMEN dE
JubIlACIONES y pENSIONES duRANTE el periodo de 1966 a 2019
(cifras en millones de pesos de 2019 y porcentajes)
Recursos dela Subcuenta 1
del Fondo Laboral 70,2354.7%
Recursos de las aportaciones
de los trabajadores 75,787
5.1%
Recursos del
IMSS-Asegurador 301,29620.3%
Recursos del IMSS-Patrón
1,040,20469.9%
Fuente: “Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003”, Alexander Forbes Consultores Actuariales (2004); Estados Financieros del IMSS 2004-2019.
base y del fondo de ahorro. A partir de 2015, el
financiamiento de dichas pensiones requiere que
se realice por parte del programa una contribución
adicional a las aportaciones antes señaladas. Por tal
motivo, desde 2015 también se incluye en el rubro
de los recursos que aporta el IMSS-Patrón, para
el financiamiento del Régimen de Jubilaciones y
Pensiones, la contribución adicional que realiza
el Programa IMSS-BIENESTAR. En 2019 el monto
de la contribución realizada por la aportación de
1.25% del salario base y del fondo de ahorro más la
contribución adicional ascendió a 1,754 millones
de pesos.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
400
APORTACIONES ACUMULADAS EN LA SUBCUENTA 1 DEL FONDO LABORAL, 1966-2019
La Subcuenta 1 del Fondo Laboral se ha integrado
a partir de aportaciones del IMSS en su carácter de
patrón y de los productos financieros generados por la
misma. Asimismo, en el año 2019 también se depositaron
en esta subcuenta las aportaciones de los trabajadores.
El saldo de la Subcuenta 1 al 31 de diciembre de 2019 fue
de 1,752 millones de pesos206.
Con base en lo expuesto en la sección anterior
de este anexo, el gasto del Régimen de Jubilaciones
y Pensiones desde 1966 y hasta 2019 asciende a
1’487,521 millones de pesos de 2019. Al sumar a este
gasto el saldo a diciembre de 2019 de los recursos de
la Subcuenta 1 del Fondo Laboral por 1,752 millones
de pesos, se obtiene que el monto que se ha destinado
para el Régimen de Jubilaciones y Pensiones es de
1’489,273 millones de pesos (gráfica E.4).
FINANCIAMIENTO ACTUAL
Los trabajadores de Base y Confianza que ingresaron
al IMSS hasta el 15 de octubre de 2005 contribuyen
actualmente con 3% de su salario base y de su fondo
de ahorro para el financiamiento de su Régimen
de Jubilaciones y Pensiones, quedando a cargo del
Instituto y de la seguridad social la parte restante para
cubrir las prestaciones que otorga dicho Régimen.
De la parte a cubrir por el IMSS en su carácter de
asegurador, un porcentaje es cubierto por el Gobierno
Federal, en términos de lo dispuesto en el Artículo
206 Ley del Seguro Social, Artículo 286 K “El Instituto administrará y manejará, conforme a los lineamientos que al efecto emita el Consejo Técnico, un fondo que se denominará Fondo para el Cumplimiento de Obligaciones Laborales de Carácter Legal o Contractual… Dicho Fondo deberá registrarse en forma separada en la contabilidad del Instituto estableciendo dentro de él una cuenta especial para las obligaciones correspondientes al Régimen de Jubilaciones y Pensiones de los trabajadores del Instituto. Los recursos que se afecten en dicho Fondo y cuenta especial sólo podrán disponerse para los fines establecidos en este Artículo…”
GRÁFICA E.4.GASTO TOTAl dEl RÉGIMEN dE JubIlACIONES y
pensiones en el periodo 1966-2019, incluyendo el saldo a 2019 de los recursos acumulados en la
SubCuENTA 1 dEl FONdO lAbORAl1/
(millones de pesos de 2019)
Con recursos del IMSS-Asegurador
Con recursos de los trabajadores del IMSS
Con recursos del IMSS-Patrón²/
Con recursos de la Subcuenta 1 del Fondo Laboral
Gasto: Nómina
histórica del Régimen de
Jubilaciones y Pensiones
Reserva: Saldo de la Subcuenta 1 del
Fondo Laboral³/
Con recursos del IMSS-Patrón, aportaciones de los trabajadores y productos financieros de la Subcuenta 1
Total
301,29620.2%
75,7875.1%
1,040,20469.8%
70,2354.7%
1,7520.12%
1,489,273
1/ La suma de los parciales no coincide con el total por razones de redondeo.2/ Incluye las aportaciones del periodo 2015-2019 que realizó el Programa
IMSS-BIENESTAR para cubrir el gasto por jubilaciones y pensiones de su personal.
3/ Las aportaciones a la Subcuenta 1 del Fondo Laboral se han realizado con recursos del IMSS-Patrón. Asimismo, en 2019, las aportaciones de los trabajadores al Régimen también se depositaron en esta subcuenta, y el saldo reportado incluye dichas aportaciones más los productos financieros que se han generado. El importe de la Subcuenta 1 solo puede ser utilizado para financiar las jubilaciones y pensiones de las siguientes poblaciones: i) trabajadores de Base y de Confianza que ingresaron al IMSS antes del 16 de octubre de 2005, y ii) jubilados y pensionados del Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
Fuente: “Valuación de las Obligaciones Laborales Pagadas por el Régimen de Jubilaciones, Pensiones y Prima de Antigüedad de 1966 a 2003”, Alexander Forbes Consultores Actuariales (2004); Estados Financieros del IMSS 2004-2019.
Décimo Segundo Transitorio de la Ley del Seguro
Social que entró en vigor el 1 de julio de 1997207.
La gráfica E.5 muestra que para el ejercicio 2020
se presupuestaron 126,147 millones de pesos para el
pago de jubilaciones y pensiones208, de los cuales
el IMSS, en su carácter de asegurador, cubrirá
207 De acuerdo con el Artículo Décimo Segundo Transitorio de la Ley del Seguro Social que entró en vigor el 1 de julio de 1997 “Estarán a cargo del Gobierno Federal las pensiones que se encuentren en curso de pago, así como las prestaciones o pensiones de aquellos sujetos que se encuentren en periodo de conservación de derechos y las pensiones que se otorguen a los asegurados que opten por el esquema establecido por la Ley que se deroga”.
208 En 2019 la nómina del Régimen de Jubilaciones y Pensiones ascendió a 116,984 millones de pesos, de los cuales el IMSS-Asegurador aportó 22,754 millones de pesos, y la aportación del IMSS-Patrón fue de 94,230 millones de pesos (1,754 millones de pesos de las contribuciones del Programa IMSS-BIENESTAR para el pago de las pensiones complementarias del Régimen de Jubilaciones y Pensiones de su personal, y 92,476 millones de pesos de las aportaciones tripartitas al Seguro Social).
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
401
GRÁFICA E.5.FuENTES dE FINANCIAMIENTO dEl GASTO TOTAl
dEl RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES presupuestado para 2020
(millones de pesos de 2020)
Presupuesto2020 para la Nómina del Régimen deJubilaciones y Pensiones
Con recursos delIMSS-Asegurador
Con recursos de las aportaciones tripartitas al Seguro Social
Contribuciones del Programa IMSS-BIENESTAR
Total
Recursos que el
IMSS-Patrón canalizará al Régimen de Jubilaciones y Pensiones
1,716
126,147
99,571
24,860
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
GRÁFICA E.6.fuentes de los recursos del imss-patrón para
el régimen de juBilaciones y pensiones, 2020(millones de pesos de 2020)
Cuotas de empresas afiliadas al IMSS 69,469 69.8%
Aportaciones del Gobierno
Federal 22,255 22.4%
Cuotas de trabajadores afiliados al
IMSS 7,848 7.9%
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.24,860 millones de pesos, y el IMSS, en su carácter
de patrón, 101,287 millones de pesos209. Estos últimos
provendrán tanto de la contribución del Programa
IMSS-BIENESTAR para el pago de las pensiones
complementarias del Régimen de Jubilaciones y
Pensiones de su personal (1,716 millones de pesos),
como de las aportaciones tripartitas al Seguro Social
(99,571 millones de pesos)210.
Respecto del gasto que se cubre con recursos de
las aportaciones a la seguridad social (99,571 millones
de pesos), la gráfica E.6 muestra que aplicando los
porcentajes de aportaciones tripartitas al gasto que
se canalizará al Régimen de Jubilaciones y Pensiones
en 2020, los trabajadores asegurados y las empresas
afiliadas al Seguro Social absorberán con sus cuotas
obrero-patronales 77.6% del gasto de este Régimen,
mientras que el Gobierno Federal contribuirá con sus
aportaciones para cubrir 22.4% del gasto restante.
209 Las cifras reportadas corresponden al Presupuesto de 2020 del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
210 En el Presupuesto de 2020 se contempla un importe total de ingresos por cuotas de 481,657 millones de pesos, de los cuales 374,003 millones de pesos (77.6%) son cuotas obrero-patronales y 107,654 millones de pesos (22.4%) son aportaciones del Gobierno Federal.
E.3. ELEMENTOS TÉCNICOS CONSIDERADOS EN LAS VALUACIONES ACTUARIALES
E.3.1. VALUACIÓN ACTUARIAL DEL RÉGIMEN DE JUBILACIONES Y PENSIONES Y DE LA PRIMA DE ANTIGüEDAD E INDEMNIZACIONES DE LOS TRABAJADORES DEL IMSS
Para la Valuación Actuarial del Régimen de
Jubilaciones y Pensiones y de la Prima de Antigüedad
e Indemnizaciones se describen las principales
características de la población valuada, así como las
hipótesis demográficas y financieras empleadas.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
402
POBLACIÓN VALUADA DE TRABAJADORES Y PENSIONADOS
La población valuada, con corte a diciembre de 2019,
bajo los beneficios de la prima de antigüedad e
indemnizaciones, considera a todos los trabajadores
del Régimen Ordinario contratados por el Instituto
a la fecha de valuación. Por su parte, la población
valuada con derecho a los beneficios del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones comprende a los
jubilados y pensionados bajo dicho Régimen, y a
los trabajadores que ingresaron al IMSS hasta el 15
de octubre de 2005 y que continúan vigentes a la
fecha de valuación. Esta población genera 95% del
Valor Presente de las obligaciones totales por pasivos
laborales contingentes; por tal motivo, el análisis
de la población valuada que se presenta en esta
sección es el que corresponde tanto a los jubilados y
pensionados, como a los trabajadores que se valuaron
con derecho al Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
TRABAJADORES VALUADOS CON DERECHO AL RÉGIMEN DE JUBILACIONES Y PENSIONES
Para llevar a cabo la valuación actuarial del Régimen
de Jubilaciones y Pensiones se consideró un total de
147,911 trabajadores211. El cuadro E.8 muestra el
número de trabajadores valuados por rangos de edad,
indicando para cada rango la antigüedad promedio y
el salario base topado promedio mensual.
211 En esta valuación no se consideran con derecho a los beneficios del Régimen de Jubilaciones y Pensiones a los siguientes grupos de trabajadores: i) trabajadores con derecho a los beneficios del Convenio de 2005; ii) trabajadores con derecho a los beneficios del Convenio de 2008, y iii) trabajadores contratados bajo el Estatuto A.
CuAdRO E.8.pRINCIpAlES INdICAdORES pOR RANGOS
dE EdAd dE lOS TRAbAJAdORES VAluAdOS al 31 de diciemBre de 2019 con derecho al
RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES
Rango de edad
Número de Trabajadores
Antigüedad promedio
Salario base topado promedio
mensual (pesos de 2019)1/
15-19 0 0.0 0
20-24 0 0.0 0
25-29 0 0.0 0
30-34 553 13.9 18,079
35-39 10,109 15.6 20,466
40-44 30,396 17.3 24,645
45-49 45,125 20.5 25,492
50-54 35,259 22.5 26,263
55-59 19,775 23.6 28,342
60-64 5,715 24.8 32,656
65-69 842 27.3 33,919
70-74 115 30.9 34,887
75-79 14 41.4 39,316
80 y + 8 41.0 39,654
Total 147,911 20.6 25,846 1/ La integración del salario base se realizó considerando
los conceptos que establece el Artículo 5 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Asimismo, para los trabajadores de Base los salarios están topados a la categoría de Médico Familiar 80 y para los de Confianza están topados a la categoría de Director de Unidad Médica Hospitalaria B.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
403
CuAdRO E.9.juBilados y pensionados valuados al 31 de diciemBre de 2019 con derecho al
RÉGIMEN dE JubIlACIONES y pENSIONES
Tipo de pensiónNúmero de jubilados
y pensionados
Edad promedio
pensión promedio mensual completa1/
Jubilación, cesantía en edad avanzada y vejez 272,584 63.1 34,251
Invalidez e incapacidad permanente 22,601 65.8 19,317
Viudez 24,106 68.7 23,545
Orfandad 4,348 24.2 5,420
Ascendencia 1,230 81.3 3,777
Totales 324,869 63.2 31,916 1/ La pensión completa se refiere al importe mensual que se estima para los pensionados considerando, además de la pensión
mensual, el aguinaldo mensual y la parte proporcional de los pagos anuales que les corresponderían por fondo de ahorro y aguinaldo anual.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
La edad promedio de la población es de 48.5
años y su antigüedad promedio es de 20.6 años. Del
total de la población valuada, 8.3% ya tiene derecho
a una pensión de jubilación por años de servicio
(12,317 trabajadores). A este grupo de trabajadores
se les reconoce a la fecha de valuación la totalidad
del pasivo por pensiones a cargo del IMSS como
patrón. Asimismo, hay 38,532 trabajadores (26.1%
del total) con más de 25 años de servicio, quienes
en el corto plazo podrán incorporarse como parte
de la población pensionada.
JUBILADOS Y PENSIONADOS VALUADOS CON DERECHO AL RÉGIMEN DE JUBILACIONES Y PENSIONES
El número de jubilados y pensionados en curso de
pago que se consideraron en la valuación actuarial
del Régimen de Jubilaciones y Pensiones con corte a
diciembre de 2019 fue de 324,869212.
El cuadro E.9 muestra el número de jubilados y
pensionados y sus indicadores de edad y pensión
promedio, clasificados por tipo de pensión. De la
212 El número total de jubilados y pensionados a diciembre de 2019 se determinó a partir de la nómina emitida a noviembre de 2019 y de las jubilaciones y pensiones reportadas como aprobadas por la Comisión Nacional Mixta de Jubilaciones y Pensiones del IMSS en los meses de septiembre a diciembre de 2019.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
404
población valuada, 90.9% son pensionados directos213,
con una edad promedio de 63.3 años y una cuantía
promedio mensual completa de 10.6 veces el salario
mínimo general vigente a diciembre de 2019214. El
restante 9.1% de los pensionados está integrado por
los beneficiarios215 de los pensionados o trabajadores
fallecidos. Los pensionados beneficiarios tienen una
edad promedio de 62.7 años y una pensión promedio
mensual completa de 6.4 veces el salario mínimo.
En la gráfica E.7 se muestra la población total
cubierta por el Régimen de Jubilaciones y Pensiones.
SUPUESTOS UTILIZADOS EN LA VALUACIÓN ACTUARIAL DEL RÉGIMEN DE JUBILACIONES Y PENSIONES
Los supuestos demográficos y financieros que se
emplearon en la Valuación Actuarial del Régimen de
213 Se consideran pensionados directos a los pensionados por invalidez, incapacidad permanente, jubilación, cesantía en edad avanzada y vejez.
214 El salario mínimo general a diciembre de 2019 fue de 3,123.18 pesos mensuales.
215 Se consideran pensionados beneficiarios a los pensionados por viudez, orfandad y ascendencia.
Jubilaciones y Pensiones y de la Prima de Antigüedad
e Indemnizaciones de los Trabajadores del IMSS al
31 de diciembre de 2019 se muestran en el
cuadro E.10.
E.3.2. ESTUDIO ACTUARIAL PARA MEDIR LA SUFICIENCIA FINANCIERA DE LA SUBCUENTA 2 DEL FONDO LABORAL
En este apartado se detallan los elementos que
se consideraron para llevar a cabo el “Estudio
Actuarial para Medir la Suficiencia Financiera de
la Subcuenta 2 del Fondo para el Cumplimiento
de las Obligaciones Laborales de Carácter Legal o
Contractual, al 31 de diciembre de 2019”216.
POBLACIÓN VALUADA BAJO LOS BENEFICIOS DEL CONVENIO DE 2005
El Estudio Actuarial para Medir la Suficiencia
Financiera de la Subcuenta 2 del Fondo Laboral al
31 de diciembre de 2019 consideró un total de 40,667
trabajadores y 643 pensionados en curso de pago.
A diciembre de 2019 la población de trabajadores
valuada registró en promedio 39.8 años de edad con
11.9 años de antigüedad y un salario promedio base
topado mensual de 23,157 pesos, el cual equivale a
7.4 veces el SMG217. Estos indicadores se muestran
en el cuadro E.11.
SUPUESTOS UTILIZADOS EN EL ESTUDIO DE LA SUBCUENTA 2
El estudio actuarial se realizó con base en las
hipótesis financieras y demográficas que se señalan
en el cuadro E.12.
216 El estudio actuarial fue realizado por el despacho Lockton México, Agente de Seguros y de Fianzas, S. A. de C. V.
217 El salario mínimo general a diciembre de 2019 fue de 3,123.18 pesos mensuales.
GRÁFICA E.7.CObERTuRA dEl RÉGIMEN dE JubIlACIONES y
pensiones al 31 de diciemBre de 2019
324,86969%
38,5328%
109,37923%
Pensionados en curso de pago
Trabajadores en activo con 25 y más años de servicio
Trabajadores en activo con menos de 25 años de servicio
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
405
cuadro e.10.SupuESTOS uTIlIzAdOS EN lA VAluACIóN ACTuARIAl dEl RÉGIMEN dE JubIlACIONES
y pensiones y de la prima de antigüedad, al 31 de diciemBre de 2019
Supuestos financieros
ConceptoIncremento (%)
Real Nominal
Tasa de descuento1/ 3.73 7.35
Tasa de incremento de salarios2/ 1.00 4.52
Tasa de incremento por carrera salarial2/ 1.41 4.95
Tasa de incremento del salario mínimo3/ 0.00 3.49
Tasa de incremento de jubilaciones y pensiones 1.00 4.52
Rendimiento de las Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV) 3.50 7.11
Rendimiento de la Subcuenta de Vivienda 2.50 6.08
Rendimiento de los activos del plan1/ 3.73 7.35
Inflación4/ 3.49 0.00
Supuestos demográficos
Incremento de trabajadores
La valuación actuarial del Régimen de Jubilaciones y Pensiones y de la prima de antigüedad e indemnizaciones al 31 de diciembre de 2019 se realiza a grupo cerrado, por lo que el supuesto de incremento de trabajadores en el periodo de proyección es 0%.
Bases biométricas
Edad
15 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Probabilidades de salida de la actividad, por cada 1,000 trabajadores IMSS
Muerte por Enfermedad General
H 0.24 0.34 0.66 1.29 2.51 4.87 9.44 18.21 34.83 65.63
M 0.07 0.11 0.25 0.57 1.28 2.87 6.43 14.37 31.78 68.81
Muerte por Riesgos de Trabajo
H 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03
M 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
Invalidez H 0.04 0.08 0.23 0.70 2.08 6.21 18.38 53.11 143.81 334.67
M 0.04 0.08 0.26 0.82 2.65 8.48 26.80 81.45 222.12 479.04
Incapacidad H 0.02 0.04 0.08 0.18 0.41 0.93 2.11 4.76 10.72 23.96
M 0.02 0.03 0.08 0.21 0.58 1.60 4.36 11.87 31.89 82.84
Renuncia H 0.41 0.63 1.01 0.96 0.55 0.18 0.04 0.00 0.00 0.00
M 0.34 0.55 0.86 0.66 0.26 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00
Despido H 0.11 0.13 0.34 0.73 0.78 0.41 0.15 0.10 0.09 0.09
M 0.06 0.09 0.20 0.23 0.12 0.05 0.04 0.04 0.04 0.04
Jubilación5/
T = 10 H 156.88 156.88 156.88 156.88 575.62
M 284.52 284.52 284.52 284.52 369.26
T = 20 H 152.67 152.67 152.67 152.67 575.62
M 172.94 172.94 172.94 172.94 369.26
T = 28 H 490.42 569.47 380.95 88.35 5.14 575.62
T = 27 M 502.17 524.74 442.02 271.44 103.03 369.26
T = 40 H 95.36 95.36 95.36 95.36 95.36 575.62
M 59.24 59.24 59.24 59.24 59.24 369.26
T = 50 H 18.15 18.15 18.15 18.15 18.15 575.62
M 5.99 5.99 5.99 5.99 5.99 369.26
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
406
CuAdRO E.11.pRINCIpAlES INdICAdORES pOR RANGOS dE EdAd dE
lOS TRAbAJAdORES VAluAdOS Al 31 de diciemBre de 2019, Bajo la coBertura
del convenio de 2005
Rango de edad
Número de Trabajadores
Antigüedad promedio
Salario base topado promedio mensual
(pesos de 2019)1/
15-19 0 0.0 0
20-24 0 0.0 0
25-29 130 11.3 15,839
30-34 5,856 11.9 17,636
35-39 15,546 11.9 23,251
40-44 11,894 12.0 25,267
45-49 5,462 12.0 23,880
50 y + 1,779 12.0 24,726
Total 40,667 11.9 23,157 1/ La integración del salario base se realizó tomando los conceptos que
establece el Artículo 5 del Régimen de Jubilaciones y Pensiones. Asimismo, para los trabajadores de Base los salarios están topados a la categoría de Médico Familiar 80 y para los de Confianza dichos salarios están topados a la categoría de Director de Unidad Médica Hospitalaria B.
Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
cuadro e.10. (continuación)
probabilidades de fallecimiento de pensionados, por cada 1,000 pensionados imss
Invalidez/Incapacidad
Hombres 10.42 13.01 20.21 31.27 48.10 73.30 110.17 162.34 232.76 321.97
Mujeres 5.14 6.59 10.82 17.73 28.91 46.81 74.94 117.88 180.61 266.63
Jubilación
Hombres 2.30 6.36 17.46 47.02 120.46 275.48
Mujeres 1.16 3.65 11.40 35.04 102.57 264.61
Viudez6/
Hombres 0.64 0.79 1.07 1.68 2.95 5.30 9.99 19.60 42.98 211.62
Mujeres 0.27 0.26 0.26 0.36 0.55 1.01 2.51 9.28 61.56 268.141/ La tasa de descuento real que se muestra es la que se consideró del año 2025 en adelante. La tasa de descuento real anual por periodos es la
siguiente: 2020: 3.72%; 2021: 3.70%; 2022: 3.65%; 2023-2024: 3.64%, y 2025 en adelante 3.73%.2/ En adición a los supuestos de incremento de salarios y carrera salarial se considera un vector de Factores de Ajuste de Salario por Antigüedad
(FASA). Lo anterior, con el propósito de considerar lo estipulado en la Cláusula 63 Bis inciso c) del Contrato Colectivo de Trabajo.3/ La tasa de incremento del salario mínimo que se muestra es la que se consideró del año 2025 en adelante. La tasa de incremento real anual por
periodos es la siguiente: 2020: 15.95%; 2021: 12.36%; 2022: 12.31%; 2023-2024: 12.30%, y 2025 en adelante 0%.4/ La tasa de inflación que se muestra es la que se consideró del año 2025 en adelante. La tasa de inflación anual por periodos es la siguiente:
2020: 3.50%; 2021: 3.52%; 2022: 3.57%; 2023-2024: 3.58%, y 2025 en adelante 3.49%5/ Las probabilidades de salida de la actividad laboral por jubilación se aplican por cada 1,000 de acuerdo con la antigüedad "T" de
los trabajadores.6/ Las probabilidades que se muestran corresponden a las probabilidades de mortalidad de activos para la seguridad social CMG 2009
proyectadas a 2020.Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Anexo e. PrinciPAles elementos del PAsivo lAborAl
407
CuAdRO E.12.SupuESTOS uTIlIzAdOS EN lA VAluACIóN dE lA SuFICIENCIA FINANCIERA dE lA
SubCuENTA 2 dEl FONdO lAbORAl
Supuestos Financieros
Concepto Hipótesis
Tasa real anual de interés técnico 3.70%
Tasa real anual de incremento salarial1/ 1.00%
Tasa real anual de carrera salarial por incremento al tabulador1/ 1.41%
Tasa real anual de incremento de pensiones 1.00%
Supuestos demográficos
Incremento de trabajadores
El estudio se realiza a grupo cerrado, por lo que no se considera incremento del número de trabajadores.
Bases biométricas
Edad
15 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Probabilidades de salida de la actividad, por cada 1,000 trabajadores IMSS
Muerte por Enfermedad General
H 0.24 0.34 0.66 1.29 2.51 4.87 9.44 18.21 34.83 65.63
M 0.07 0.11 0.25 0.57 1.28 2.87 6.43 14.37 31.78 68.81
Muerte por Riesgos de Trabajo
H 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03
M 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
Invalidez H 0.04 0.08 0.23 0.70 2.08 6.21 18.38 53.11 143.81 334.67
M 0.04 0.08 0.26 0.82 2.65 8.48 26.80 81.45 222.12 479.04
Incapacidad H 0.02 0.04 0.08 0.18 0.41 0.93 2.11 4.76 10.72 23.96
M 0.02 0.03 0.08 0.21 0.58 1.60 4.36 11.87 31.89 82.84
Renuncia H 0.41 0.63 1.01 0.96 0.55 0.18 0.04 0.00 0.00 0.00
M 0.34 0.55 0.86 0.66 0.26 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00
Despido H 0.11 0.13 0.34 0.73 0.78 0.41 0.15 0.10 0.09 0.09
M 0.06 0.09 0.20 0.23 0.12 0.05 0.04 0.04 0.04 0.04
Jubilación2/
T > = 15 H 987.37 969.86 923.80 810.52 575.62
M 986.94 962.35 892.25 714.15 369.26
Probabilidades de fallecimiento de pensionados, por cada 1,000 pensionados IMSS
Invalidez/Incapacidad
Hombres 0.00 2.21 4.46 8.98 12.99 18.03 30.03 59.28 120.46 232.63
Mujeres 0.00 0.64 2.53 5.14 8.31 13.90 25.76 49.74 93.65 167.34
Jubilación
Hombres 4.40 9.77 24.89 66.07 164.22 378.71
Mujeres 2.29 6.05 16.08 42.95 110.93 301.88
Viudez3/
Hombres 0.64 0.79 1.07 1.68 2.95 5.30 9.99 19.60 42.98 211.62
Mujeres 0.27 0.26 0.26 0.36 0.55 1.01 2.51 9.28 61.56 268.14
1/ En adición a la hipótesis de incremento de salarios y carrera salarial se considera un vector de Factores de Ajuste de Salario por Antigüedad (FASA). Lo anterior, con el propósito de considerar lo estipulado en la Cláusula 63 Bis inciso c) del Contrato Colectivo de Trabajo.
2/ Las probabilidades de salida de la actividad laboral por jubilación se aplican por cada 1,000 de acuerdo con la antigüedad "T" de los trabajadores.3/ Las probabilidades que se muestran corresponden a las probabilidades de mortalidad de activos para la seguridad social CMG 2009 proyectadas
a 2020.Fuente: Dirección de Finanzas, IMSS.
Programa Nacional de Atención y
Control de Juicios
ANEXO F
La Dirección Jurídica, a través de la Unidad de
Investigaciones y Procesos Jurídicos, implementa el
Programa Nacional de Atención y Control de Juicios
para llevar un mejor control en la tramitación de los
juicios laborales y fiscales promovidos contra el IMSS,
mediante la rendición de informes mensuales por
parte de las Coordinaciones en Nivel Central y las
Jefaturas de Servicios Jurídicos en los Órganos de
Operación Administrativa Desconcentrada, en los
cuales se reportan los indicadores conforme al Plan
de Trabajo de la Dirección Jurídica.
F.1. MATERIA LABORAL
F.1.1. RESULTADOS A NIVEL NACIONAL
La gráfica F.1 muestra el comportamiento de
demandas notificadas cada año al IMSS, en donde se
aprecia en 2019 un incremento respecto a 2018.
Dentro de las estrategias que se han determinado
para evitar que los juicios se prolonguen, está celebrar
el mayor número de audiencias a efecto de reducir el
tiempo para la obtención del laudo y con ello
disminuir la contingencia. En la gráfica F.2 se muestra
la contención de las audiencias diferidas por causas
imputables al IMSS, de 17.1% en 2004 a 0.2% en 2019.
Informe al ejecutIvo federal y al congreso de la unIón sobre la sItuacIón fInancIera y los rIesgos del Imss 2019-2020
410
GRÁFICA F.1.dEMANdAS NOTIFICAdAS A NIVEl NACIONAl,
2004-2019(casos)
26,8
94
30,6
58 33,18
9
36,3
48
19,2
40
27,0
11
27,12
0
30,6
96
24,8
70
16,8
36
19,5
42
20,5
16
21,5
40
24,7
90
25,5
93
31,0
96
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Fuente: Sistema de Seguimiento de Casos, Dirección Jurídica, IMSS.
GRÁFICA F.2.audiencias diferidas a nivel nacional, 2004-2019
(porcentajes)
17.1
9.0
8.0
6.8
5.7
4.9
2.9
2.6
1.7 0.7
0.2 0.3
0.3
0.3
0.1 0.2
20042005 2006 2007 20082009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Fuente: Programa Nacional de Atención y Control de Juicios, Dirección Jurídica, IMSS.
F.2. MATERIA FISCAL
Respecto a los juicios fiscales en trámite en los
que el IMSS tiene el carácter de demandado, el
comportamiento de estos es favorable al Instituto
en el largo plazo, toda vez que se ha venido
observando una tendencia a la baja en la promoción
de demandas en su contra. Al efecto, de 2008 a 2019
el número de juicios en trámite disminuyó en 58%
(gráfica F.3). No obstante, en los últimos cinco
ejercicios se advierte que el comportamiento de los
datos tiende a estabilizarse.
En este mismo sentido, como se muestra en la
gráfica F.4, las sentencias que declaran la nulidad para
efectos de los actos impugnados218 han disminuido
en 52.4% en comparación con 2008. Situación
218 Sentencias que declaran la nulidad para efectos de los actos impugnados son aquellas en las que se declara la nulidad de la resolución impugnada por vicios de forma o de procedimiento, para el efecto de emitir una nueva resolución subsanando el vicio que causó la nulidad, o reanudar el procedimiento, desde el momento en que se cometió la violación. También se considerarán en este rubro las sentencias que declaren la nulidad lisa y llana tratándose de la incompetencia, ya que la autoridad competente puede iniciar el procedimiento o dictar una nueva resolución.
GRÁFICA F.3.SENTENCIAS A NIVEl NACIONAl EN lAS quE SE
dEClARA lA NulIdAd lISA y llANA dE los actos impugnados, 2008-2019
(casos)
11,3
99 11,7
58
10,6
58
8,99
5
9,16
6
6,77
8
5,66
8
4,5
04
4,15
0
4,0
15
4,2
24 4,7
85
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Fuente: Programa Nacional de Atención y Control de Juicios, Dirección Jurídica, IMSS.
Anexo F. ProgrAmA nAcionAl de Atención y control de Juicios
411
GRÁFICA F.4.SENTENCIAS A NIVEl NACIONAl EN lAS quE SE
dEClARA lA NulIdAd pARA EFECTOS dE lOS ACTOS impugnados, 2008-2019
(casos)
5,38
0
3,87
2
3,37
5
2,67
2
2,53
2
2,52
8
2,36
3
2,55
2
2,54
7
2,24
6
2,4
02
2,56
1
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Fuente: Sistema de Seguimiento de Casos, Dirección Jurídica, IMSS.
GRÁFICA F.5.SENTENCIAS FIRMES A NIVEl NACIONAl
(ganadas y perdidas), 2013-2019(casos)
5,306 5,4294,791
3,8984,910 4,704 4,560
4,706 4,261
4,390
3,953
4,9414,685
3,940
Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16 Dic-17 Dic-18 Dic-19
perdidas ganadas
47%
53%
44%
56%
50.4%
49.6%
48%
52%
50.2%
49.8%
49.9%
50.1%
46.4%
53.6%
Fuente: Sistema de Seguimiento de Casos, Dirección Jurídica, IMSS.
GRÁFICA F.6.SENTIdO dE lAS SENTENCIAS EMITIdAS EN
JuICIOS dE AMpARO pOR El pOdER judicial de la federación, 2019
(casos)
2,198(67%)
478(15%)
585(18%)
Niega el amparo Sobresee Concede elamparo
1/ Juicio de amparo fiscal sobreseído es aquel en el que se actualiza alguna de las causas de sobreseimiento previstas por el Artículo 63 de la Ley de Amparo, por lo que no se resuelve acerca de la constitucionalidad del acto reclamado.
Fuente: Coordinación de Asuntos Contenciosos, Dirección Jurídica, IMSS.
que confirma una tendencia a la estabilidad en los
resultados de los juicios promovidos en contra de
actos del IMSS.
Las cifras anteriores únicamente se refieren a las
resoluciones en primera instancia, sin considerar que
estas pueden ser impugnadas a través de los diversos
medios de defensa que otorgan las leyes, incluyendo
el juicio de amparo. Al respecto, desde 2013 se
consideran en el Programa Nacional de Atención y
Control de Juicios el número de sentencias firmes y su
sentido (ganadas y perdidas), la serie correspondiente
se muestra en la gráfica F.5.
El número y porcentaje de sentencias favorables y
desfavorables para el Instituto en juicios fiscales se ha
mantenido dentro de un rango estable, reflejando las
acciones de contención que el IMSS ha instrumentado
en los últimos años.
Al 31 de diciembre de 2019 se concluyeron
3,261 juicios de amparo, con los resultados que se
observan en la gráfica F.6.