analisis tingkat kinerja keuangan pd. bpr … · karanganyar berdasarkan perhitungan analisis rasio...
TRANSCRIPT
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ANALISIS TINGKAT KINERJA KEUANGAN PD. BPR BANK DAERAH
KARANGANYAR BERDASARKAN PERHITUNGAN ANALISIS RASIO
KEUANGAN PADA PERIODE 2010 – 2012
Tugas Akhir
Disusun untuk Melengkapi Tugas – Tugas dan Memenuhi Syarat – Syarat
Mencapai Gelar Ahli Madya Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret
Oleh:
Fatma Asty Pratiwi
F3311054
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ii
ABSTRAK
Analisis Tingkat Kinerja Keuangan PD. BPR BANK DAERAH
Karanganyar Berdasarkan Perhitungan Rasio Keuangan Pada Periode 2010
– 2012
Fatma Asty Pratiwi
F3311054
Penilaian tingkat kinerja keuangan perusahaan dalam hal ini adalah Bank
Perkreditan Rakyat dengan menggunakan rasio keuangan. Penilaian ini dilakukan
dengan cara mengukur dan menghitung masing – masing faktor, yaitu faktor rasio
likuiditas, faktor rasio solvabilitas, dan faktor rasio rentabilitas.
Oleh karena itu penelitian ini merupakan studi kasus pada PD. BPR
BANK DAERAH Kabupaten Karanganyar periode 2010 – 2012 dengan tujuan
untuk mengetahui tingkat kinerja keuangan PD. BPR BANK DAERAH
Kabupaten Karanganyar.
Dari perhitungan dan analisis data yang telah dilakukan, maka diperoleh
hasil dari Rasio Likuiditas yang terdiri dari Current Ratio 210,63% tahun 2010,
182,95% tahun 2011, 162,79% tahun 2012. Cash Ratio tahun 2010 sebesar
27,67%, 2011 sebesar 23,44%, 2012 sebesar 16,53%. Rasio Solvabilitas terdiri
dari Debt Ratio 83,79% tahun 2010, 84,07% tahun 2011, 84,02% tahun 2012.
Modal terhadap aktiva tetap tahun 2010 sebesar 1399%, 1410% tahun 2011,
1396% tahun 2012. Modal terhadap Total Aktiva tahun 2010 14,29%, 14,47%
tahun 2011, 14,47% tahun 2012. Rasio Rentabilitas terdiri dari ROA tahun 2010
sebesar 3,50%, 4,09% tahun 2011, 4,20% tahun 2012. BOPO tahun 2010 sebesar
79,09%, 77,02% tahun 2011, 76,24 tahun 2012.
Berdasarkan analisis dan perhitungan data yang telah dilakukan, maka di
dapat beberapa presentase dengan kesimpulan bahwa Hasil Kinerja Keuangan
pada PD. BPR BANK DAERAH Kabupaten Karanganyar selama tahun 2010,
2011 dan tahun 2012 tergolong dalam keadaan SANGAT BAIK sesuai dengan
ketentuan yang telah ditetapkan Bank Indonesia.
Kata Kunci : Tingkat Kinerja Keuangan, Rasio Likuiditas, Rasio
Solvabilitas, Rasio Rentabilitas
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iii
ABSTRACT
An Analysis on Financial Performance Level in PD. BPR BANK DAERAH
Karanganyar based on Financial Ratio Estimation in the period of 2010-2012
Fatma Asty Pratiwi
F3311054
The assessment of company financial performance level, in this case
People Loaning Bank, is conducted using financial ratio. This assessment is
conducted by means of measuring and estimating the factors of liquidity,
solvability ratio, and rentability ratios independently.
For that reason, this research was a case study on PD. BPR Bank Daerah
of Karanganyar Regency in the period of 2010-2012 aiming to find out the
financial performance level of PD. BPR Bank Daerah of Karanganyar Regency.
From the data calculation and analysis conducted, the product of liquidity
ration consisted of Current Ratio of 210.63% in 2010, 182.95% in 2011, 162.79%
in 2012. The cash ratios were 27.67% in 2010, 23.44% in 2011, 16.53% in 2012.
The solvability ratios consisted of debt ratios of 83.79% in 2010, 84.07% in 2011,
84.02% in 2012. The capital-to-fixed asset ratios were 1399% in 2010, 1410% in
2011, 1396% in 2012. The capital-to-fixed asset ratios were 14.29% in 2010,
14.47% in 2011, 14.47% in 2012. The rentability ratio consisting of ROAs of
350% in 2010, 4.09% in 2011, 4.20% in 2012. BOPOs were 79.09% in 2010,
77.02% in 2011, 76.24% in 2012.
Considering the data analysis and estimation conducted, it could be
concluded that the Result of Financial Performance in PD. BPR BANK DAERAH
of Karanganyar Regency in 2010, 2011, and 2012 belonged to VERY GOOD
condition corresponding to the provision specified by Bank of Indonesia.
Keywords: Financial Performance Level, Liquidity Ratio, Solvability Ratio,
Rentability Ratio.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Kadang, perjalananlah yang mengajari kemana arah dan tujuan kita.
( Drake )
Sesungguhnya yang ku gariskan ini adalah jalan-Ku yang lurus karena itu
ikutilah! Dan janganlah diikuti jalan – jalan yang lain, nanti kamu akan
berantakan di jalan tuhan. Begitulah perintah tuhan agar kamu bertaqwa.
( QS. Al An’am: 153 )
Ketika cobaan dan ujian Allah menerpamu, maka yakinlah bahwa Allah tengah
mengangkat derajatmu menjadi lebih baik dan tinggi.
( Penulis )
Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada :
Ibu dan bapakku sebagai bagian dari hidupku
Keempat kakakku : Mas Wiwid, Mbak Emi, Mas Indra, Mbak Lia.
2 keponakan tersayang dan ter-unyu Alleya dan Ibam.
Sahabatku Dian Tirta, Dian Kumala, Hesti, Fitria, Fairus.
Mas Agil.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
viii
KATA PENGANTAR
Assalamu „alaikum, Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan
nikmat, hidayah, karunia sehingga penulis dapat menyelesaikan sebuah Tugas
Akhir yang berjudul “ANALISIS TINGKAT KINERJA KEUANGAN PD.
BPR BANK DAERAH KARANGANYAR BERDASARKAN
PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN PERIODE 2010 – 2012”.
Adapun Tugas Akhir ini disusun oleh penulis dengan banyak sekali
memperoleh petunjuk, dorongan, semangat dan bimbingan dari berbagai pihak.
Oleh karena itu, dalam kesempatan kali ini dengan segala kerendahan hati penulis
ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Drs. Wisnu Untoro, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si, Ak selaku Ketua Program Diploma III
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Keuangan
Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
4. Ibu Lulus Kurniasih, SE, M.Si, Ak selaku dosen pembimbing yang telah
memberikan arahan dan bimbingannya dengan sabar.
5. Bapak Sudarsito, SE, MM selaku Direktur Utama PD. BPR BANK
DAERAH KARANGANYAR yang telah memberikan ijin untuk magang
selama 1 bulan.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
ix
6. Ibu Dra. Baby Novega, M.Si selaku pembimbing mitra yang telah
memberikan arahan selama magang di PD. BPR BANK DAERAH
KARANGANYAR.
7. Segenap Karyawan dan Karyawati PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar
yang sangat ramah dalam menjawab setiap pertanyaan yang diajukan penulis
selama magang.
8. Bapak dan ibu tersayang yang selalu sabar membantu dan memberikan
segalanya kepada penulis. Terutama doa dan kasih sayang yang akan selalu
mengiringi perjalanan hidup penulis.
9. Mas wiwid, Mas Indra, Mbak Lia, Mbak Emi yang selalu ngajak keluar
shopping, jalan – jalan dan makan. Begitu juga dengan dorongan semangat.
10. Untuk dua keponakanku, Alleya yang selalu berteriak dengan suara khasnya.
Dan juga untuk Ibam, yang pipinya empuk untuk di uyel – uyel.
11. Sahabatku yang hobi banget menye - menye Dian Tirta, Dian Kumala, Hesti,
Fitria dan Fairus yang selalu tertawa ngakak dalam keadaan apapun. Selalu
ngajakin karaokean 2 jam full. Love you so much guys !!
12. Thanks khusus juga untuk Dian Tirta yang selalu menyewakan kasur dan rela
kamar kost di obrak – abrik disela – sela waktu longgar selama kuliah. I’ll
miss you.
13. Teman selama magang yang sangat ndridis Intan, Windy, Fajar. Bahkan
selalu menyempatkan sarapan setiap keluar kantor. Sukses untuk kita !
14. Mas Agil yang selalu memberi semangat serta motivasi meskipun kadang
bikin males juga. But Thank you so much.
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
x
15. Almamaterku Diploma III Akuntansi angkatan 2011.
Penulis menyadari mungkin Tugas Akhir ini masih jauh dari kata
sempurna. Tetapi sangat besar harapan penulis Tugas Akhir ini dapat bermanfaat
bagi kita semua.
Akhir kata, mohon maaf dan terima kasih atas segala kekurangan.
Wassalamu „alaikum Wr.Wb
Surakarta, 23 April 2014
Penulis
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................................... i
ABSTRAK .................................................................................................. ii
ABSTRACT ................................................................................................ iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ......................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... v
SURAT PERNYATAAN............................................................................ vi
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ......................................... vii
KATA PENGANTAR ................................................................................ viii
DAFTAR ISI ............................................................................................... xi
DAFTAR TABEL ....................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xiv
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG ...................................................... 1
B. RUMUSAN MASALAH .................................................. 5
C. TUJUAN PENELITIAN ................................................... 6
D. MANFAAT PENELITIAN .............................................. 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. LAPORAN KEUANGAN ................................................ 8
B. ANALISIS LAPORAN KEUANGAN ............................. 10
C. METODE DAN TEKNIK ANALISIS KEUANGAN ...... 13
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xii
D. ANALISIS RASIO ........................................................... 14
1. Rasio Likuiditas .......................................................... 15
2. Rasio Solvabilitas ....................................................... 17
3. Rasio Rentabilitas ....................................................... 19
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ....................... 22
B. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................... 45
C. TEMUAN ....................................................................... 67
BAB IV PENUTUP
A. KESIMPULAN .............................................................. 69
B. SARAN ........................................................................... 71
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Komponen Analisis Laporan Keuangan............................. 45
Tabel 3.2 Hasil Perhitungan Current Ratio........................................ 47
Tabel 3.3 Hasil Perhitungan Cash Ratio............................................. 51
Tabel 3.4 Hasil Perhitungan Debt Ratio............................................. 55
Tabel 3.5 Hasil Perhitungan Total Modal terhadap Aktiva Tetap...... 58
Tabel 3.6 Hasil Perhitungan Modal Sendiri terhadap Total Aktiva... 60
Tabel 3.7 Hasil Perhitungan ROA...................................................... 63
Tabel 3.8 Hasil Perhitungan BOPO.................................................... 65
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1
Struktur Organisasi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar................. 27
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
commit to user
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Keterangan Magang
Lampiran 2 Nilai Magang
Lampiran 3 Laporan Magang
Lampiran 4 Neraca PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2010
Lampiran 5 Neraca PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2011
Lampiran 6 Neraca PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2012
Lampiran 7 Laba Rugi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2010
Lampiran 8 Laba Rugi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2011
Lampiran 9 Laba Rugi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2012