analisis kinerja bank dengan menggunakan ...sulton, m.si selaku rektor universitas muhammadiyah...
TRANSCRIPT
i
ANALISIS KINERJA BANK DENGAN MENGGUNAKAN
METODE EAGLES
(Studi Pada Bank Swasta Devisa Yang Terdaftar Di Bursa Efek
Indonesia Periode 2014-2017)
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat guna
memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1)
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Ponorogo
Nama : Andita Dewi Nastiti
NIM : 14440808
Program Studi : Akuntansi
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO
2019
ii
iii
RINGKASAN
Kinerja bank adalah suatu gambaran tentang kondisi keuangan suatu
perusahaan yang dianalisis dengan alat-alat analisis keuangan, sehingga dapat
diketahui mengenai baik buruknya keadaan keuangan suatu bank yang
mencerminkan prestasi kerja dalam periode tertentu. Penelitian ini menggunakan
analisis EAGLES (Earning Ability, Assets Quality, Growth Rate, Liquidity,
Equity, dan Strategy Response Quotient) untuk mengukur kinerja bank yang lebih
tepat, objektif, dan konsisten. Rasio-rasio EAGLES adalah ROA, ROE, Asset
Quality, DGR, LGR, Liquidity, CAR, CCR, SRQ by Out Interest, dan SRQ by
Personalia.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui baik buruknya keadaan
keuangan suatu bank yang ditinjau dari metode EAGLES dalam periode tertentu.
Pengujian ini dilakukan pada bank swasta devisa yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia pada periode 2014-2017. Pemilihan sampel berdasarkan teknik
pengambilan sampel purposive sampling dengan menghasilkan jumlah sampel 14
bank. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu
laporan keuangan dan laporan tahunan yang dipublikasikan tahun 2014-2017.
Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dengan
menggunakan metode analisis deskriptif.
Hasil penelitian ini diketahui bahwa kinerja bank swasta devisa yang
terdaftar di BEI tahun 2014-2017 ditinjau dari rasio ROA, ROE, dan CCR
menunjukkan nilai yang cenderung meningkat sehingga dapat dikatakan baik. Hal
ini dikarenakan kemampuan yang baik pada bank dalam melakukan pengelolaan
asset dan modal. Selanjutnya kinerja bank swasta devisa yang terdaftar di BEI
tahun 2014-2017 ditinjau dari rasio Asset Quality dan SRQ by Personalia
menunjukkan nilai yang cenderung menurun sehingga dapat dikatakan baik. Hal
ini dikarenakan kemampuan yang baik pada bank dalam melakukan pengelolaan
kredit dan bunga. Sedangkan kinerja bank swasta devisa yang terdaftar di BEI
tahun 2014-2017 ditinjau dari rasio DGR, LGR, Liquidity, CAR, dan SRQ by Out
Interest menunjukkan nilai yang cenderung menurun sehingga dapat dikatakan
kurang baik. Hal ini dikarenakan kemampuan yang kurang baik pada bank dalam
melakukan pengelolaan deposito dan perputaran kas.
Kata kunci: Earning Ability, Assets Quality, Growth Rate, Liquidity, Equity,
dan Strategy Response Quotient
iv
KATA PENGANTAR
Bismillaahirrahmaanirrahiim.
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Allhamdulillaahi robbil „aalamiin, puji syukur selalu penulis panjatkan
kepada Allah SWT, yang senantiasa melimpahkan rahmat, taufik serta hidayah,
sehingga penulisan skripsi dengan judul “Analisis Kinerja Bank dengan
Menggunakan Metode EAGLES (Studi Pada Bank Swasta Devisa Yang Terdaftar
Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2017)” dapat terselesaikan dengan baik.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat
guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1) pada Program Studi
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo.
Penulis menyadari bahwa baik dalam pengungkapan, penyajian dan
pemilihan kata-kata maupun pembahasan materi skripsi ini masih jauh dari
sempurna. Oleh karena itu dengan penuh kerendahan hati penulis mengharapkan
saran, kritik, dan segala bentuk pengarahan dari semua pihak untuk perbaikan
skripsi ini. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih pada semua
pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini, khususnya kepada:
1. Kedua orang tua yang selalu mendukung dan mendoakan demi
kelancaran penulis dalam menyelesaikan studi di Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Ponorogo.
v
2. Dr. H. Sulton, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo
yang telah memberi kesempatan dan fasilitas selama menempuh
pendidikan di Universitas Muhammadiyah Ponorogo.
3. Titi Rapini, SE., MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberi kesempatan dan fasilitas
selama menempuh pendidikan di Universitas Muhammadiyah Ponorogo.
4. Dra. Hj. Khusnatul Zulfa W, MM., Ak., CA selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Ponorogo dan selaku dosen
pembimbing satu yang telah memberi kesempatan serta fasilitas selama
menempuh pendidikan di Universitas Muhammadiyah Ponorogo
sekaligus mencurahkan perhatian dan tenaga serta dorongan kepada
penulis hingga selesainya skripsi ini.
5. Arif Hartono, SE., M.SA selaku dosen pembimbing dua yang telah
mencurahkan perhatian dan tenaga serta dorongan kepada penulis hingga
selesainya skripsi ini.
6. Seluruh staff pengajar Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Ponorogo yang telah memberikan ilmu akuntansi melalui suatu kegiatan
belajar mengajar dengan dasar pemikiran analitis dan pengetahuan yang
lebih baik.
7. Seluruh staff administrasi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Ponorogo yang telah banyak membantu dan mempermudah penulis
dalam menyelesaikan studi di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Ponorogo.
vi
8. Seluruh pihak yang telah berkontribusi dan membantu peneliti yang tidak
dapat disebutkan satu persatu.
Hanya doa dan ucapan syukur yang dapat penulis panjatkan semoga
Allah SWT berkenan membalas semua kebaikan Bapak dan Ibu. Akhir kata,
semoga penelitian ini dapat bermanfaat bagi pihak yang berkepentingan.
Wassalaamu’alaikum Wr. Wb.
Ponorogo, 18 Desember 2018
(Andita Dewi Nastiti)
NIM 14440808
vii
MOTTO
“Niscaya Allah akan mengangkat (derajat) orang-orang yang beriman
diantaramu dan orang-orang yang diberi ilmu beberapa derajat”
(QS : Al-Mujadilah 11)
“Jadilah cukup kuat untuk berjalan sendiri, cukup pandai untuk tahu
kapan kamu perlu bantuan, dan cukup berani untuk meminta pertolongan”
(Argareza Sandya Fagusta)
“Letakkan bayangan toga di depan alis mata, target 5cm itu pasti bisa
diraih”
(Andita Dewi Nastiti)
viii
PERSEMBAHAN
Skripsi ini khusus saya persembahkan kepada :
Kedua orang tua saya tercinta,
Ayah (Budi Jatmiko) dan Ibu (Tatik Sri Hayati)
Yang selalu mendoakan demi kebahagiaan dan kesuksesan saya.
Adik perempuan saya tersayang, Aditya Putri Maharani (Rani)
Terimakasih atas semangat dan doa untuk kakak.
Keluarga besar akung Moeksin Atmodidjojo dan Moh Djahuri
Terimakasih atas semangat dan doa yang selama ini kalian berikan.
Sahabat-sahabat saya : Akuntansi Prosus (Ciwi-ciwi) Agustina, Wida Dwi,
Rani Srisulamsih, dan Dwi Ayu. IPA 2 SMAGA (Bolo Galak) Dian,
Nastania, Mita, Amirul, Singgih, Luki, dan Wahyu. Yang tidak lekang oleh
waktu Yuanita Prasetyani, Riviana Musfiratul Khoiriyah, dan Putri Ahita
Terimakasih atas semangat dan bantuan yang telah kalian berikan, kalian
tidak akan pernah tergantikan.
Staf UBS Sambit : mbak Meita, mbak Dian, pak Endy, pak Bahrul, pak
Dhadhang, pak Puji, pak Beni, dan pak Heru
Terimakasih atas semangat dan motivasi yang telah kalian berikan.
Seseorang yang masih menjadi rahasia Illahi, yang pernah singgah ataupun
yang belum sempat berjumpa
Terimakasih untuk semua yang pernah tercurahkan untuk saya.
ix
x
DAFTAR ISI
Halaman Judul .............................................................................................. i
Halaman Pengesahan ................................................................................... ii
Ringkasan ..................................................................................................... iii
Kata Pengantar ............................................................................................. iv
Motto ............................................................................................................ vii
Persembahan ................................................................................................ viii
Pernyataan Tidak Menyimpang Kode Etik Penelitian ................................. ix
Daftar Isi ...................................................................................................... x
Daftar Tabel ................................................................................................. xiv
Daftar Gambar ............................................................................................. xvi
Daftar Lampiran ........................................................................................... xvii
BAB I. PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah .......................................................... 8
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ......................................... 9
1.3.1. Tujuan Penelitian .................................................... 9
1.3.2. Manfaat Penelitian .................................................. 10
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Landasan Teori ................................................................. 11
2.1.1 Bank ......................................................................... 11
2.1.1.1 Pengertian Bank ........................................... 11
2.1.1.2 Jenis-jenis Bank ........................................... 13
2.1.1.3 Fungsi dan Manfaat Bank ............................ 16
2.1.2 Kinerja Perbankan .................................................... 19
2.1.3 Laporan Keuangan Perbankan ................................. 22
2.1.4 Analisis EAGLES ................................................... 29
2.1.4.1 Keterbatasan Metode CAMEL .................... 29
xi
2.1.4.2 Pengertian Metode EAGLES ....................... 30
2.1.5 Indikator Metode EAGLES ..................................... 31
2.1.5.1 Earning Ability ............................................. 31
2.1.5.2 Assets Quality .............................................. 34
2.1.5.3 Growth Rate ................................................. 34
2.1.5.4 Liquidity ....................................................... 35
2.1.5.5 Equity ........................................................... 36
2.1.5.6 Strategic Response Quotient ........................ 37
2.2. Penelitian Terdahulu ........................................................ 39
2.3. Kerangka Pemikiran ........................................................ 42
BAB III. METODE PENELTIAN
3.1 Ruang Lingkup Penelitian ................................................ 44
3.2 Populasi dan Sampel Penelitian ........................................ 46
3.2.1 Populasi Penelitian ................................................... 46
3.2.2 Sampel Penelitian .................................................... 46
3.3 Jenis dan Metode Pengambilan Data ................................ 48
3.3.1 Jenis Data ................................................................. 48
3.3.2 Metode Pengambilan Data ....................................... 49
3.4 Definisi Operasional Variabel ........................................... 50
3.4.1 Earning Ability ......................................................... 50
3.4.2 Assets Quality .......................................................... 50
3.4.3 Growth Rate ............................................................. 50
3.4.4 Liquidity ................................................................... 51
3.4.5 Equity ....................................................................... 51
3.4.6 Strategic Response Quotient .................................... 51
3.5 Metode Analisis Data ........................................................ 52
3.5.1 Earning Ability ......................................................... 52
3.5.2 Assets Quality .......................................................... 53
3.5.3 Growth Rate ............................................................. 53
3.5.4 Liquidity ................................................................... 54
xii
3.5.5 Equity ....................................................................... 54
3.5.6 Strategic Response Quotient .................................... 54
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Hasil Penelitian ................................................................. 56
4.1.1 Gambaran Umum Obyek Penelitian ........................ 56
4.1.2 Hasil Analisis EAGLES ........................................... 58
4.1.2.1 Kinerja Bank Swasta Devisa Ditinjau dari
Rasio Earning Ability ...................................
58
4.1.2.2 Kinerja Bank Swasta Devisa Ditinjau dari
Rasio Assets Quality ....................................
65
4.1.2.3 Kinerja Bank Swasta Devisa Ditinjau dari
Rasio Growth Rate .......................................
68
4.1.2.4 Kinerja Bank Swasta Devisa Ditinjau dari
Rasio Liquidity .............................................
75
4.1.2.5 Kinerja Bank Swasta Devisa Ditinjau dari
Rasio Equity .................................................
79
4.1.2.6 Kinerja Bank Swasta Devisa Ditinjau dari
Rasio Strategic Response Quotient ..............
86
4.2 Pembahasan ...................................................................... 93
4.2.1 Kondisi EAGLES Bank Artha Graha Internasional,
Tbk Tahun 2014-2017 .............................................
94
4.2.2 Kondisi EAGLES Bank Bukopin, Tbk Tahun
2014-2017 ................................................................
96
4.2.3 Kondisi EAGLES Bank Bumi Arta, Tbk Tahun
2014-2017 ................................................................
98
4.2.4 Kondisi EAGLES Bank Central Asia, Tbk Tahun
2014-2017 ................................................................
101
4.2.5 Kondisi EAGLES Bank CIMB Niaga, Tbk Tahun
2014-2017 ................................................................
103
xiii
4.2.6 Kondisi EAGLES Bank Danamon Indonesia, Tbk
Tahun 2014-2017 ...................................................
105
4.2.7 Kondisi EAGLES Bank Himpunan Saudara 1906,
Tbk Tahun 2014-2017 .............................................
107
4.2.8 Kondisi EAGLES Bank Internasional Indonesia,
Tbk Tahun 2014-2017 .............................................
109
4.2.9 Kondisi EAGLES Bank Mayapada Internasional,
Tbk Tahun 2014-2017 .............................................
112
4.2.10 Kondisi EAGLES Bank Mega, Tbk Tahun 2014-
2017 .......................................................................
114
4.2.11 Kondisi EAGLES Bank Nusantara Parahyangan,
Tbk Tahun 2014-2017 ...........................................
116
4.2.12 Kondisi EAGLES Bank Pan Indonesia, Tbk
Tahun 2014-2017 ...................................................
118
4.2.13 Kondisi EAGLES Bank Permata, Tbk Tahun
2014-2017 ..............................................................
121
4.2.14 Kondisi EAGLES Bank Sinarmas, Tbk Tahun
2014-2017 ..............................................................
123
BAB V. PENUTUP
5.1. Kesimpulan ...................................................................... 125
5.2. Keterbatasan Penelitian .................................................... 130
5.3. Saran ................................................................................ 130
5.3.1 Bagi Obyek yang Diteliti ......................................... 130
5.3.2 Bagi Penelitian yang Akan Datang .......................... 132
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 134
LAMPIRAN ................................................................................................. 138
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
Tabel 1.1. Perkembangan Aset Bank Umum ........................................ 3
Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu ............................................................. 39
Tabel 3.1. Penentuan Sampel Penelitian ............................................... 47
Tabel 3.2. Daftar Sampel Penelitian ...................................................... 48
Tabel 4.1. Penentuan Sampel Penelitian ............................................... 57
Tabel 4.2. Daftar Sampel Penelitian ...................................................... 57
Tabel 4.3. Hasil Perhitungan ROA Bank Swasta Devisa ...................... 59
Tabel 4.4. Hasil Perhitungan ROE Bank Swasta Devisa ...................... 62
Tabel 4.5. Hasil Perhitungan AQR Bank Swasta Devisa ...................... 65
Tabel 4.6. Hasil Perhitungan DGR Bank Swasta Devisa ...................... 69
Tabel 4.7. Hasil Perhitungan LGR Bank Swasta Devisa ...................... 72
Tabel 4.8. Hasil Perhitungan LDR Bank Swasta Devisa ...................... 76
Tabel 4.9. Hasil Perhitungan CAR Bank Swasta Devisa ...................... 80
Tabel 4.10. Hasil Perhitungan CCR Bank Swasta Devisa ...................... 83
Tabel 4.11. Hasil Perhitungan SRQ by Out Interest Bank Swasta
Devisa ...................................................................................
87
Tabel 4.12. Hasil Perhitungan SRQ by Personalia Bank Swasta Devisa 90
Tabel 4.13. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Artha Graha
Internasional, Tbk .................................................................
93
Tabel 4.14. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Bukopin, Tbk .................. 96
Tabel 4.15. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Bumi Arta, Tbk ............... 98
Tabel 4.16. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Central Asia, Tbk ............ 100
Tabel 4.17. Ringkasan Hasil Penelitian Bank CIMB Niaga, Tbk ........... 102
Tabel 4.18. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Danamon, Tbk ................ 104
Tabel 4.19. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Himpunan Saudara 1906,
Tbk ........................................................................................ 107
Tabel 4.20. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Internasional Indonesia,
Tbk ........................................................................................ 109
xv
Tabel 4.21. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Mayapada Indonesia, Tbk 111
Tabel 4.22. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Mega, Tbk ....................... 113
Tabel 4.23. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Nusantara Parahyangan,
Tbk ........................................................................................ 115
Tabel 4.24. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Pan Indonesia, Tbk ......... 118
Tabel 4.25. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Permata, Tbk ................... 120
Tabel 4.26. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Sinarmas, Tbk ................. 122
xvi
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
Gambar 2.1. Kerangka pemikiran ............................................................. 43
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
Lampiran 1 Kriteria Sampel Bank Swasta Devisa ..................................... 139
Lampiran 2 Daftar Sampel Bank Swasta Devisa ....................................... 142
Lampiran 3 Perhitungan Return On Asset (ROA) Bank Swasta Devisa
yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ...
144
Lampiran 4 Perhitungan Return On Equity (ROE) Bank Swasta Devisa
yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ...
147
Lampiran 5 Perhitungan Assets Quality (AQR) Bank Swasta Devisa
yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ...
150
Lampiran 6 Perhitungan Deposit Growth Rate (DGR) Bank Swasta
Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-
2017 ........................................................................................
153
Lampiran 7 Perhitungan Loan Growth Rate (LGR) Bank Swasta Devisa
yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ...
156
Lampiran 8 Perhitungan Liquidity (LDR) Bank Swasta Devisa yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ............
159
Lampiran 9 Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Swasta
Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-
2017 ........................................................................................
162
Lampiran 10 Perhitungan Core Capital Ratio (CCR) Bank Swasta Devisa
yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ...
165
Lampiran 11 Perhitungan Strategic Response Quotient by Out Interest (SRQ
by Out Interest) Bank Swasta Devisa yang Terdaftar di Bursa
Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ..........................
168
Lampiran 12 Perhitungan Strategic Response Quotient by Personalia (SRQ by
Personalia) Bank Swasta Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2014-2017 ..........................
171