presentacion iaia resguarda

LÍNEAS DE DENUNCIAS Y AUDITORIA INTERNAIntroducción a los drivers de auditoría

Una línea de denuncias es una canal de información confidencial e independiente para

todas las personas vinculadas con una organización que deseen reportar fraudes,

irregularidades y situaciones que van en contra de los objetivos éticos de la empresa.

Línea de denuncias – Concepto

Directorio

Gerencia 1 Gerencia 2 Gerencia 3 Gerencia 4

Auditoria Interna

Comité de recepción

Irregularidades

Personal de la empresa (Operativo / Administrativo)

Línea de denuncias – Esquema

¿Porque utilizar una línea de reportes de irregularidades en una empresa?

La ACFE (Association of Certified FraudExaminers) asegura que las Compañías que

cuentan con líneas de denuncias correctamente implementadas a disposición

de sus empleados reducen el costo por FRAUDE en un 60%.

¿Como sucede esto?

Aumenta la percepción que las acciones de fraude serán detectadas

Disminuye la propensión a cometer actos de fraude

En general el 90% de las personas cometen

irregularidades solamente si están seguras que

no van a ser detectadas

¿Cuál es la importancia para el auditor interno?

Aspecto 1:

Detección de eventos, brechas e irregularidades de difícil detección para los auditores a través

de procedimientos estándar.

Generador de drivers de investigaciones internas

Personal de

SupervisiónOperatoria visible:Operatoria normada

simple de controlar

Operatoria no visible:Vulnerabilidades

conocidas solamente por

personal operativo

AIAI

AI

AI

AI

AI

F

F

F

F

F

F

F

F

F

F

F

F

F

Mapa de Riesgos

Aspecto 2:

Capacidad de actuar como elemento disuasivo contra irregularidades o hechos que se aparten a los códigos de conducta de la

empresa

OPORTUNIDAD

INCENTIVO/PRESION /NECESIDAD

RACIONALIZACION

Triangulo de Cressey

Acción Detectiva

Acción preventiva

F.ECON13%

Acuerdo con proveedores

8%

Falsific. Firma2%

RRHH61%

Stock9%

Descuido de Bienes

5%

info a competencia

2%

Abuso/poder7%

Amoríos4% Amenaza

8%

Maltrato / falta de respeto

17%

Disconformidad con la empresa

10%Falta de

herramientas de trabajo

1%

Acoso Sex3%

Discrimi.1%

Otros9%

Sueldos2%

Horas Extras4%

Falta de compañerismo

3%

Mala atención al cliente

1%

Mal desempeño

del empleado

12%

Mal desempeño de

jefe 18%

- Estructura de un plan de prevención de fraude (Mínimo indispensable)

• Generan ambiente de control.

• Costo medio / alto (S/ alcance).

• Efectividad media y Riesgo de detección Alto.

• Bien comunicadas generan un amplio ambiente de control.

• Costo bajo.

• Efectividad media / alta. Riesgo de detección bajo.

• Genera un amplio ambiente de control.

• Costo Medio.

• Efectividad media/baja (dependiendo de la cultura del personal).

Auditorías

sorpresivas

Líneas de reporte

de irregularidades

Capacitación al

personal

La líneas independientes de reportes de irregularidadesimpactan en todos los componentes de la estructura de controlinterno de una organización aportando una fuente deinformación relevante para la detección de riesgos ocultos ensus procesos y áreas, haciendo más eficiente el esquema demonitoreo.

Esquema de Líneas de Denuncias

Entorno de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de Control

Información y comunicación

Monitoreo

Muchas gracias por su participación

Martin S. Ghirardotti (mghirardotti@llyasoc.com.ar)

Pablo Cesar Paladini (ppaladini@llyasoc.com.ar)

Dudas, consultas