izrada financijskih planova za programe koji se financiraju iz pretpristupnih fondova eu
Post on 19-Jan-2016
44 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
Izrada financijskih planova za programe koji se financiraju iz
pretpristupnih fondova EU
Zagreb, 6. listopada 2009.
Sadržaj
• Uvod
• Promjene u proračunskom procesu
• Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
• Zaključak
Uvod
Upute za izradu prijedloga državnog proračuna
- daje Ministarstvo financija- temelje se na Smjernicama ekonomske i fiskalne politike Vlade RH- dostavljaju se proračunskim i izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna
- sadrže pregled promjena u proračunskom procesu, temeljne ekonomske pokazatelje Smjernica, metodologiju izrade financijskog plana i rokove za izradu državnog proračuna
- metodologija izrade financijskog plana, odnosno državnog proračuna propisana je Zakonom o proračunu i podzakonskim aktima
Uvod
Smjernice ekonomske i fiskalne politike Vlade RH:
- nisu više prvi korak u procesu planiranja državnog proračuna
- obuhvaćaju ciljeve i zadatke ekonomske i fiskalne politike u srednjoročnom razdoblju, makroekonomske projekcije do 2012. godine, prioritete fiskalne politike, odrednice prihoda i rashoda opće države, predviđene promjene javnog duga i strategiju upravljanja javnim dugom
- izrađene su na temelju Strategije Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. godine koje je Vlada usvojila 10. rujna 2009. godine
Uvod
Strategija Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. godine:
- sastavljena je na temelju strateških planova ministarstava i ostalih tijela javne uprave
- jasno definira ciljeve i prioritete Vlade RH u navedenom vremenskom okviru
- osigurava alokaciju proračunskih sredstava na ciljeve koji će postići najveći učinak u prioritetnim područjima
Uvod
VAŽNO
- pri izradi prijedloga financijskog plana korisnici proračuna dužni su se pridržavati Uputa, Zakona o proračunu i podzakonskih akata
- pridržavanje utvrđenih rokova je obvezno
- odgovorna osoba proračunskog i izvanproračunskog korisnika odgovorna je za zakonito i pravilno planiranje financijskog plana, a u skladu s danim limitima
Uvod
ROKOVI
- do 7. listopada 2009. – proračunski korisnici dužni su nadležnom ministarstvu dostaviti prijedloge financijskih planova
- do 11. listopada 2009. – izvanproračunski korisnici su prijedloge financijskih planova dužni dostaviti nadležnom ministarstvu
- do 16. listopada 2009. – usklađeni prijedlog financijskog plana dostavljaju Ministarstvu financija
Uvod
ROKOVI NOSITELJ AKTIVNOSTI AKTIVNOST
22. rujna Vlada RH donosi smjernice ekonomske i fiskalne politike za razdoblje 2010-2012
23. rujna Ministarstvo financija dostavlja Upute za izradu prijedloga državnog proračuna proračunskim i
izvanproračunskim korisnicima
7. listopada proračunski korisnici dostavljaju prijedlog financijskog plana nadležnom državnog proračuna ministarstvu
11. listopada izvanproračunski korisnici dostavljaju prijedlog fin. plana nadležnom ministarstvu državnog proračuna i
razdjeli koji postaju glave
16. listopada nadležna ministarstva dostavljaju usklađeni prijedlog financijskog plana Ministarstvu financija
Promjene u proračunskom procesu
• 12. listopada 2007. – Strategija unaprjeđenja i modernizacije procesa u sustavu državne riznice za razdoblje 2007-2011
• Sredinom 2008. - Novi Zakon o proračunu (stupio na snagu 1. siječnja 2009.)
Zakonom o proračunu se uvodi: - obveza izrade strateških planova i trogodišnje strategije vladinih
programa- srednjoročni proračunski okvir (proračun za jednu godinu + projekcije
za naredne dvije)- veća fleksibilnost u izvršavanju proračuna (usvajat će se proračun na
manje detaljnoj razini)- priprema i provođenje izobrazbe i usavršavanja za financijske
djelatnike javnog sektora
Promjene u proračunskom procesuStrategija vladinih programa za razdoblje 2010-2012 - početak je procesa strateškog planiranja
Opći ciljevi:
1. makroekonomska i gospodarska stabilnost
2. optimalno ozračje za razvoj konkurentnoga gospodarstva
3. jačanje pravne države i vladavine prava
4. poticanje znanja, izvrsnosti i kulture
5. ravnomjerni regionalni razvoj
6. jačanje socijalne pravednosti
7. pozicioniranje RH kao jedne od vodećih europskih turističkih destinacija
8. konkurentan poljoprivredno-prehrambeni i ribarski sektor
9. daljnje jačanje međunarodnog položaja RH
10. policija i oružane snage u službi građana
11. zaštita, očuvanje i unaprjeđenje zdravlja
12. zaštita okoliša i prostorni razvoj
VAŽNO
- Hrvatski sabor će ove godine prvi put usvajati proračun za 2010. godinu i projekcije za slijedeće dvije godine, 2011. i 2012.
- u slijedećem proračunskom procesu (proračun 2011.-2013.) promjene u projekcijama koje je Sabor usvojio za razdoblje 2010.-2012. morat će se detaljno obrazložiti
- za ostvarenje ciljeva utvrđenih trogodišnjom Strategijom Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. važno je osigurati kontinuirano financiranje kroz srednjoročni proračunski okvir
Promjene u proračunskom procesu
-6. listopada 2004. – Europska komisija usvojila je Pretpristupnu strategiju za RH
- Republici Hrvatskoj dana su na raspolaganje 3 pretpristupna programa (PHARE, ISPA i SAPARD)
- početkom 2006. – decentralizirana provedba CARDS programa i ovlast upravljanja sredstvima iz CARDS 2003 i CARDS 2004 prenesena na RH (ukupno 75,5 mil eura)
- u financijskoj perspektivi EU 2007.-2012. navedene pretpristupne programe zamijenio je novi pretpristupni program IPA koji se sastoji od pet komponenti
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
ALOKACIJE
• 2005. – 105 mil eura (80 mil eura za PHARE program i 25 mil eura za program ISPA)
• 2006. – 140 mil eura (80 mil eura za PHARE, 35 mil eura za program ISPA i 25 mil eura za program SAPARD)
• 2007. – 138,5 mil eura (Komponenta I – 47,6 mil eura, Komponenta II – 9,7 mil eura, Komponenta III – 44,6 mil eura, Komponenta IV– 11,1 mil eura i Komponenta V - 25,8 mil eura
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
ALOKACIJE
• 2008. – 146 mil eura (Komponenta I – 45,4 mil eura, Komponenta II – 14,7 mil eura, Komponenta III – 47,6 mil eura, Komponenta IV– 12,7 mil eura i Komponenta V – 25,6 mil eura)
• 2009. – 151,2 mil eura (Komponenta I – 45,6 mil eura, Komponenta II – 15,9 mil eura, Komponenta III – 49,7 mil eura, Komponenta IV– 4,2 mil eura i Komponenta V – 25,8 mil eura)
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
VAŽNO
SREDSTVA PREDVIĐENA PRORAČUNOM EU U POJEDINOJ GODINI NE ISKORIŠTAVAJU SE U ISTOJ GODINI, NEGO IMPLEMENTACIJA TRAJE 3-5 GODINA
ALOCIRANA SREDSTVA IZ JEDNE PRORAČUNSKE GODINE POTREBNO JE RASPOREDITI U NEKOLIKO GODINA PRORAČUNA RH U SKLADU S PREDVIĐENOM DINAMIKOM TROŠENJA SREDSTAVA PO GODINAMA
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
TKO PLANIRA?
• PHARE i IPA Komponenta I - sredstva pretpristupnih programa pomoći EU i rashodi s tim u vezi planiraju se u financijskom planu ministarstva/razdjela nadležnog za provođenje projekata
• IPA Komponenta II, III, IV - sredstva pretpristupnih programa pomoći EU i rashodi s tim u vezi planiraju tijela nadležna za plaćanje
• IPA Komponenta V – sredstva pretpristupnih programa pomoći EU i rashodi s tim u vezi planira Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodnog gospodarstva
• SAFU – ne planira novčana sredstva pretpristupnih programa pomoći i nacionalno sufinanciranje
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
KAKO SE PLANIRA?
- u okviru programa/aktivnosti i projekata za koje je specifično financiranje iz dva izvora:
1. pretpristupna pomoć – EU pomoći i
2. nacionalno sufinanciranje
ŠTO SE PLANIRA?
- prihodi i rashodi iz oba izvora, osim kod programa CARDS 2004 kod kojeg se planiraju samo sredstva EU pomoći jer nema sufinanciranja
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave i izvanproračunski korisnici planiraju:
- sredstva EU pomoći na osnovnim računima 63311 – Tekuće pomoći iz državnog proračuna i 63321 – Kapitalne pomoći iz državnog proračuna
- NE PLANIRA SE na osnovnim računima 6311 i 6312 – Pomoći od inozemnih vlada
Korisnici proračuna planiraju:
- nacionalno sufinanciranje na izvoru 12 – Sredstva učešća za pomoći
- sredstva EU pomoći na izvoru 51 – Izvor financiranja pomoći (isključivo za pomoći iz pretpristupnih programa CARDS, PHARE, ISPA, SAPARD, IPA i IPARD)
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Izvor 51 - Izvor financiranja pomoći
- proračunski korisnici ne mogu primati pomoći od drugih proračunskih korisnika unutar svog proračuna
- uplaćeni, a manje planirani prihodi od pomoći mogu se izvršavati iznad iznosa utvrđenih u proračunu
- pomoći koje nisu bile iskorištene u prethodnoj godini prenose se u proračun za tekuću proračunsku godinu.
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Izvor 12 – Sredstva učešća za pomoći (novi izvor)
- učešće za pomoći planira se kad su planirana sredstva na izvoru 51 – Pomoći
- na ovaj izvor primjenjuju se pravila planiranje i izvršavanja koja vrijede za izvor 11 – Opći prihodi i primici
- važno je realno planiranje potrebnih novčanih sredstava
- neplanirana i nedovoljno planirana sredstva proračunski korisnici mogu osigurati isključivo na teret svojih redovnih aktivnosti unutar podizvora 11
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
VAŽNO
SVI KORISNICI ODGOVORNI SU ZA PRAVILNO PLANIRANJE (U SKLADU S PREDVIĐENOM DINAMIKOM IZVRŠAVANJA PROJEKATA) NA IZVORU 51, A OSOBITO NA IZVORU 12 (NACIONALNO SUFINANCIRANJE)
MINISTARSTVA I OSTALI PRORAČUNSKI KORISNICI KOJI NE ISPLANIRAJU DOSTATAN IZNOS SUFINANCIRANJA MORAT ĆE IZVRŠITI PRERASPODJELU SREDSTAVA S DRUGIH SVOJIH POZICIJA KOJE SE FINANCIRAJU IZ IZVORA OPĆI PRIHODI I PRIMICI
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Zašto je potrebno planirati novčana sredstva – koraci u postupku provedbe plaćanja CARDS/PHARE/ISPA/IPA I
• Ugovori o nabavi dobara i usluga – SAFU i dobavljač dobara i usluga/ Korisnik bespovratnih sredstava
• Preslika potpisanih ugovora – SAFU dostavlja JPP/SPO
• JPP/SPO – primjerak ugovora dostavlja upravi/odjelu/odsjeku za poslove financija i računovodstva u linijskom ministarstvu
• Ugovaratelj dostavlja SAFU originalne fakture/zahtjeve za plaćanje, popratnu dokumentaciju, SAFU provjerava njihovu ispravnost
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
• Preslike faktura/zahtjeva za plaćanje dostavlja JPP radi odobrenja plaćanja (osim u slučaju predujma)
• JPP odobrava provedbu plaćanja faktura/zahtjeva za plaćanja i vraća natrag SAFU
• SAFU priprema zahtjeve za plaćanje prema NF i linijskom ministarstvu, koje osigurava novčana sredstva nacionalnog sufinanciranja
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Za svaku pojedinu vrstu ugovora (Service, FWC, Supply, Works, Grant, Twinning, Twinning light) postoje različite sheme plaćanja.
U skladu s navedenim potrebno je planirati potrebna novčana sredstva kako bi se plaćanja mogla provoditi u rokovima.
Plaćanja prema dobavljačima/korisnicima bespovratnih sredstava su:- predujam- međuplaćanje- konačno plaćanje
i provode se u skladu s PRAG procedurama i uvjetima koji su propisani za svaku vrstu ugovora.
Planiranje potrebnih novčanih sredstava za buduće ugovore koji još nisu potpisani radi se na temelju tzv. planova nabave (Procurement plan).
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
VRSTA UGOVORA Plaćanje
Ugovor o nabavi roba (supply contract) 1.Predujam – 60%2.Konačno plaćanje – 40%
Ugovor o pružanju usluga (service contract)
Fee based: 1.Predujam – 20, 30 ili 40% (ovisno o trajanju provedbe)2.Međuplaćanje – šestomjesečne isplate troškova (do 90% ugovora)3.Konačno plaćanje – 10%
Global price:1.Predujam – 60%2.Konačno plaćanje – 40%
Okvirni ugovor (framework contract) 1.Predujam – 60%2.Konačno plaćanje – 40%
Ugovor o izvođenju radova (works contract)
1.Predujam – 10% ili 20%2.Međuplaćanje – mjesečno3.Konačno plaćanje – 10%
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
VRSTA UGOVORA PlaćanjeUgovor o bespovratnim sredstvima (grant contract)
Za ugovore do 12 mjeseci:1.Predujam – 80%2.Konačno plaćanje – 20%
Za ugovore iznad 12 mjeseci:1.Predujam – 80% troškova predviđenih za prvih 12 mjeseci provedbe2.Međuplaćanje – godišnja isplatna rata (do 90% ugovora)3.Konačno plaćanje - 10%
Twinning ugovor (twinning contract) Twinning:1.Predujam – 80% troškova predviđenih za prvih 12 mjeseci provedbe2.Međuplaćanje – godišnja isplatna rata (do 90% ugovora)3.Konačno plaćanje – 10 %
Twinning light:1.Predujam – 80%2.Konačno plaćanje – 20%
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Primjer metode obračuna plaćanja po ugovoru o nabavi roba (supply) – IPA 2008, Komponenta I
Očekivano potpisivanje ugovora: 10.01.2010.
Iznos ugovora: EU sredstva - 840.000,00 EUR Nacionalno sufinanciranje – 280.000,00 EUR -------------------------------------------------------------- Ukupno – 1.120.000,00 EUR
Trajanje ugovora: do 10.10.2010.
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Dospijeće plaćanja 02/2010
60% vrij.ugovora
11/2010
40% vrij.ugovora
Ukupno EUR
IPA504.000,00 336.000,00 840.000,00
Nacionalno
Sufinanciranje
168.000,00 112.000,00 280.000,00
Ukupno (EUR) 672.000,00 448.000,00 1.120.000,00
Dospijeće plaćanja 02/2010
60% vrij.ugovora
11/2010
40% vrij.ugovora
Ukupno HRK
IPA 3.679.200,00 2.452.800,00 6.132.000,00
Nacionalno
Sufinanciranje
1.226.400,00 817.600,00 2.044.000,00
Ukupno (KN ; npr. tečaj 7,3)
4.905.600,00 3.270.400,00 8.176.000,00
Planiranje novčanih sredstava potrebno je temeljiti na:
• prethodno navedenim pravilima/shemama za plaćanje za pojedinu vrstu ugovora, kako bi se pravovremeno osigurala dostatna novčana sredstva i izbjegla kašnjenja u plaćanju,
• pojedinačnom ugovoru i fazi implementacije u kojoj se nalazi
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
• Proračunski korisnici koji ne planiraju ili nedovoljno planiraju rashode za učešća, sredstva za učešća mogu naknadno osigurati isključivo na teret svojih redovnih aktivnosti unutar izvora 11 Opći prihodi i primitci.
• Ako su sredstva učešća više planirana na izvoru 12, ista nije moguće preraspodijeliti na izvor 11.
Zakon o proračunu – pravila korištenja namjenskih prihoda i primitaka (čl. 50, NN 87/08)
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Ako proračunski korisnik nema otvorenu izvor/aktivnost/stavku u Državnom proračunu, Upravi za pripremu proračuna i financiranje jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave podnosi:
Zahtjev za davanje suglasnosti za otvaranje novoga izvora/ aktivnosti/ stavke u Državnom proračunu za _____ godinu
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Uprava za pripremu proračuna i financiranje jedinica lokalne (regionalne) samouprave izdaje:
SUGLASNOST za otvaranje novog izvora/ aktivnosti/ stavke u Državnom proračunu za _____ godinu
Planiranje programa koji se financiraju iz fondova EU
Zaključak Pri izradi prijedloga financijskog plana korisnici su dužni
pridržavati se Uputa, Zakona o proračunu i podzakonskih akata
Odgovorna osoba proračunskog/izvanproračunskog korisnika - odgovorna za zakonito i pravilno planiranje financijskog plana, u skladu s danim limitima
Hrvatski sabor ove godine prvi put usvaja proračun za 2010. i projekcije za sljedeće 2011. i 2012.
U sljedećem proračunskom procesu (2011.-2013.) promjene u projekcijama koje je Sabor usvojio za razdoblje 2010.-2012. – detaljno obrazložiti
Za ostvarenje ciljeva utvrđenih trogodišnjom Strategijom Vladinih programa za razdoblje 2010.-2012. - važno osigurati kontinuirano financiranje kroz srednjoročni proračunski okvir
Zaključak Sredstva predviđena proračunom EU u pojedinoj godini ne
iskorištavaju se u istoj godini, nego implementacija traje 3-5 godina
Alocirana sredstva iz jedne proračunske godine potrebno je rasporediti u nekoliko godina proračuna RH, u skladu s predviđenom dinamikom trošenja sredstava po godinama
Svi korisnici odgovorni su za pravilno planiranje na izvoru 51 i na izvoru 12
Ministarstva i ostali proračunski korisnici koji ne planiraju dostatna sredstva sufinanciranja – raspodjela s drugih pozicija iz izvora 11 – Opći prihodi i primitci
Izuzetno važna suradnja JPP i uprava/ odjela/ odsjeka zaduženih za financije i računovodstvo
Pitanja
Kontakti
Hvala na pažnji!
Ivana Galić, Pomoćnica ravnateljice za financije i računovodstvo,Ured za financije i računovodstvoe-mail: ivana.galic@safu.hr
Milana Brkić,Voditeljica Odjela za računovodstvo,Ured za financije i računovodstvoe-mail: milana.brkic@safu.hr
top related