2013年地區講習會財務組簡報 (pp m.y.)
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2013-14 District Assembly 地區講習會 1 District 3520
2013年地區講習會 財務組
地區財務委員會
主 委:李明昱PP M.Y.(新生)
副主委:李孟修PP Panda(西南)
副主委:朱威任PP Michael(龍門)
2013-14 District Assembly 地區講習會 2 District 3520
扶輪社財務的主要責任
1. 編列預算
2. 管理資金
3. 收取及繳交應繳費用及雜費
4. 報告貴社財務狀況
5. 與扶輪基金會合作
6. 準備繼任者
2013-14 District Assembly 地區講習會 3 District 3520
如何編列預算(1)
1. 參考以前年度實際收支情形、上一年度預算執行情形及本年度預計收支情形
2.確認年度地區配合款項目及金額
3.確認地區辦事處分攤金金額
4.確認地區年會分攤金金額
2013-14 District Assembly 地區講習會 4 District 3520
如何編列預算(2)
5.確認貴社年度服務計畫及重要活動 (如就職、授 証、重要節日活動) 及預計支出金額
6.確認貴社所屬分區聯合服務計畫及 貴社同意分攤金額
2013-14 District Assembly 地區講習會 5 District 3520
如何編列預算(3)
7. 預計社員人數之變動情形
8. 預計社員之出席率
9. 預計辦公室租金、執行秘書薪資、 及餐費調整情 形
10.預計經常費支出及服務費支出
2013-14 District Assembly 地區講習會 6 District 3520
如何編列預算(4)
11.依據經常費支出規劃經常費收入 來源、及社員常年會費金額,收 支應平衡
12.依據服務費支出規劃服務費收入 來源,收支應平衡
13.預算應經理事會通過,遇有變動 亦應提理事會通過
2013-14 District Assembly 地區講習會 7 District 3520
如何編列預算(5)
1. 13-14年地區辦事處分攤金
每位社員900元(35歲以下社友減半)
2. 2014年地區年會分攤金
每位社員1,100元(35歲以下社友減半)
3. 13-14年地區配合款的項目及金額
請詳附件
4. 預算參考格式請詳附件
2013-14 District Assembly 地區講習會 8 District 3520
如何管理資金(1) 扶輪社收取之款項有那些?
1. 會費收入:入會費、常年會費
2. 餐費收入:例會餐費、就職餐費、 授證餐費、客餐費
3. 捐款收入(捐贈經常費或服務費)
4. RI會費
5. 地區辦事處分攤金
6. 地區年會分攤金
2013-14 District Assembly 地區講習會 9 District 3520
如何管理資金(2) 扶輪社支出之款項有那些?-1
1. RI會費
2. 地區辦事處分攤金
3. 地區年會分攤金
4. 地區配合款
5. 扶輪社辦公室費用
2013-14 District Assembly 地區講習會 10 District 3520
如何管理資金(3) 扶輪社支出之款項有那些?-2
6. 餐費:例會餐費、就職餐費、授證 餐費
7. 會議支出:各項扶輪會議支出
8. 委員會活動支出
9. 服務計畫支出
10. 捐款支出
2013-14 District Assembly 地區講習會 11 District 3520
如何管理資金(4)資金管理方式-1
1. 遵照理事會通過之預算執行
2. 確保所有收取之款項及支出均有
正確紀錄
3. 確保所有收取之款項均已及時存
入理事會指定之銀行戶頭,並開
立收據
2013-14 District Assembly 地區講習會 12 District 3520
如何管理資金(5)資金管理方式-2
4. 收取款項時宜儘量避免收取現金,
最好採收取支票(劃線抬頭禁止
背書轉讓)、或直接匯入理事會
指定之銀行戶頭、或以信用卡刷
卡
2013-14 District Assembly 地區講習會 13 District 3520
如何管理資金(6)資金管理方式-3
5. 確保所有支出之款項除小額支出
以零用金支付外,均以匯款或開立
支票支付(支票應劃線、填具抬頭、
禁止背書轉讓),並應取得合法憑證。
同時應注意所得稅之扣繳申報及二
代健保補充保費之扣繳
2013-14 District Assembly 地區講習會 14 District 3520
如何管理資金(7)資金管理方式-4
7. 支出超出預算應取得理事會同意
2013-14 District Assembly 地區講習會 15 District 3520
扶輪社須收取及繳交之費用(1) 須向社友收取之費用及何時收取
1. RI會費(每位社友每半年26.5美元)
2. 地區辦事處分攤金及年會分攤金
3. 地區配合款
4. 入會費及常年會費
5. 餐費
6. 扶輪月刊費(每位社友每月100元)
2013-14 District Assembly 地區講習會 16 District 3520
扶輪社須收取及繳交之費用(2) 扶輪社須繳交之費用及何時繳交
1. RI會費(每年7月1日及1月1日繳交)
2. 地區辦事處分攤金(每年8月及1月分兩期繳交)
3. 年會分攤金(每年1月繳交)
4. 地區配合款(每年8月繳交)
5. 扶輪月刊費(每月繳交)
2013-14 District Assembly 地區講習會 17 District 3520
報告貴社財務狀況-1
1. 每月向理事會報告貴社財務狀況
2. 定期在社務會議向全體社友報告貴社財務狀況
2013-14 District Assembly 地區講習會 18 District 3520
報告貴社財務狀況-2
1. 扶輪社財務報表是否須聘請會計師查核簽証?
2. 扶輪社財務報表是否須向國稅局申報?(是否須申報營利事業所得稅?)
2013-14 District Assembly 地區講習會 19 District 3520
報告貴社財務狀況-3
1. 扶輪社是否須辦理所得稅扣繳申報? (薪資、租金、執行業務所得)
2. 扶輪社是否須辦理勞健保及勞工退休金扣繳?
3. 扶輪社是否須辦理二代健保補充保費扣繳? (薪資、租金、執行業務所得)
2013-14 District Assembly 地區講習會 20 District 3520
扶輪社財務與 扶輪基金會合作
1. 捐獻之繳交
個人及扶輪社對扶輪基金會之捐獻可隨時 透過國際扶輪網站(www.rotary.org),以信用卡或寄送支票、匯票、旅行支票或電匯等方式,捐款給扶輪基金會(而非給國際扶輪)。
2. 協助申請獎助金及監督獎助金之支用
2013-14 District Assembly 地區講習會 21 District 3520
其他扶輪社財務相關問題 如何辦理財務移交
1. 製作移交清冊(移交後前後屆社長、秘書、財務簽章確認)
2. 主要移交項目
財產、現金、銀行存款、定存單 、扶輪社印信、重要合約、未決事 項等
2013-14 District Assembly 地區講習會 22 District 3520
其他扶輪社財務相關問題 如何做好風險管理
1. 任何活動請考量貴社的財力、人力、及能力
2. 使用書面及簽字之契約
3. 適當的保險
2013-14 District Assembly 地區講習會 23 District 3520
其他扶輪社財務相關問題 如何做好財務控管
1. 制定財務標準作業程序
2. 每月核對銀行對帳單,務求資金進出與扶輪社紀錄保持一致
3. 支票或取款條,除扶輪社章外,應有一人以上之簽名或蓋章
4. 所有收入或支出,除一定金額以下之小額收支外,均應透過銀行存款帳戶
2013-14 District Assembly 地區講習會 24 District 3520
謝謝聆聽
敬請指教
24
2013-14 District Assembly 地區講習會 25 District 3520
扶輪社財務 相關實務問題探討-1
1. 經常費支出大於經常費收入如何處理?
2. 服務費收入大於服務費支出如何處理?
3. 總支出大於總收入(即短絀) 如何處理? 是否可以動用歷屆結餘?
2013-14 District Assembly 地區講習會 26 District 3520
扶輪社財務 相關實務問題探討-2
4. 服務計畫須募款時應如何處理?
2013-14 District Assembly 地區講習會 27 District 3520
服務計畫募款時應注意事項-1
依國際扶輪「2010程序手冊」P.13「商業化與分發傳單」
,「向扶輪社分發傳單」規定:扶輪社經核准後可分發傳
單,但其限制如下:
扶輪社如在某項有關事務上希望以任何方式,包括電
訊行銷,請求其他扶輪社在任何事項予以合作 時,應先將
其目的與計畫送請相關地區總監同意。此項政策僅適用於
扶輪社期望請求多個扶輪社或多個扶輪社之社員時。……
任何扶輪社除向該社社員外,均不得向其他任何扶
輪社,或其他社之扶輪社員個人請求財務援助或參與商業
行動,除非事先已獲國際扶輪理事會之許可。……
2013-14 District Assembly 地區講習會 28 District 3520
服務計畫募款時應注意事項-2
公益勸募條例第七條
勸募團體基於公益目的募集財物(以下簡稱勸募
活動),應備具申請書及相關文件,向勸募活動
所在地之直轄市、縣(市)主管機關申請許可。
但勸募活動跨越直轄市或縣(市)者,應向中央
主管機關申請許可。
前項申請許可及補辦申請許可之程序、期限、應
檢附文件、許可事項及其他應遵行事項之辦法,
由中央主管機關定之。
2013-14 District Assembly 地區講習會 29 District 3520
扶輪社財務 相關實務問題探討-3
5. 社友聯誼請客之餐費支出是否可以開立捐贈收據?
6. 社友欠款太久如何處理? 呆帳如何處理?
7. 以個人名義參加扶輪社,其所繳納之會費或月費是否得列為營利事業之費用?
2013-14 District Assembly 地區講習會 30 District 3520
財政部740625台財稅第18039號函
以事業名義加入社團之會費得列為費用,以個人名義則否
營利事業負責人或其指派人之代表,以個人名義參加扶輪社或其他教育、文化、公益、慈善社團聯誼活動,尚難謂與營利事業之業務有關,其所繳納之會費或月費核屬個人之開支,不得列為營利事業之費用;至其以營利事業名義加入上開社團者,其所繳納之月費或會費,得列為營利事業之費用。
2013-14 District Assembly 地區講習會 31 District 3520
扶輪社財務 相關實務問題探討-4
8. 扶輪社社友入會費及常年會費金 額如何決定? 是否可以變動?
9. 扶輪社社友例會餐費金額如何決 定?
10. 捐贈收據如何與扶輪社財務報表勾稽核對?
2013-14 District Assembly 地區講習會 32 District 3520
謝謝聆聽
敬請指教
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