Налоговый оптимизм, или как платить налоги разумно

Налоговый оптимизм,

или

Как платить разумно

г. Севастополь, 2013

1

17

7

Государственные финансы- 2012

Сергей Рогозный 2

Госбюджет ПФУ

ВВП Украини

1409 млрд. грн

Местные бюджеты

Откуда деньги???

Основные источники местных бюджетов и Пенсионного фонда – предприятия большого и среднего бизнеса.

Серей Рогозный 3

Основной донор госбюджета –

Средний бизнес.

Конфликт интересов

Сергей Рогозный 4

Бизнес Бюджет

Общество

Соцвыплаты

и услуги

МДС

Сергей Рогозный

Юристам;

Аудиторам;

Налоговикам;

Финансовым аналитикам

5

Что делает бизнес???

Обращается к консультантам

Сергій Рогозний

Денежные средства остаются на

предприятии и дают прибыль,

не уменьшается сумма оборотных

средств, что также способствует

росту прибыли, и так далее

6

Что говорят консультанты ???

Налоговая оптимизация!!!

Сергей Рогозный 7

Подрядчик 2

ФЛП-ЕН

Подрядчик 1

ЮЛ-ЕН 3-5%

Подрядчик 3

Финуслуги

Предприятие

СХЕМА 1: Использование субъектов со специальными режимами

налогообложения

Как именно???

Сергей Рогозный 8

Нерезидент 1

(Кипр)

Нерезидент 2

(оффшор) Предприятие

А еще как???

СХЕМА 2: С привлечением оффшорных контрагентов

Сергей Рогозный

За нарушение законов в сфере налогообложения, применяются такие виды юридической ответственности:

Финансовая (ст.ст.117 – 129 НКУ);

Административная (ст.ст. 163-1…163-4 КоАП);

Криминальная (ст.ст. 212, 212-1 КК).

9

Как реагирует государство???

Сергей Рогозный

Придерживайтесь 4 правил

успешного налогоплательщика!

10

Какой выход???

Сергей Рогозный

Внимательно читайте переходные и специальные положения Налогового

кодекса!

“17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января 2011 года освобождаются от налогообложения:

а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг в отелях категории:“5 звезд",“4 звезды“и“3 звезды“…;

11

Правило №1

Сергей Рогозный

“б) прибыль, полученная от основной

деятельности предприятий легкой

промышленности (группы 17, 18 и 19 КВЭД

ГК 009:2005);”

Извлечение из КВЭД:

17 Текстильное производство

18 Производство одежды; производство меха

и изделий из меха

19 Производство кожи, изделий из кожи и

прочих материалов

12

Правило №1

Сергей Рогозный

“д) прибыль предприятия машиностроения

для агропромышленного комплекса (класс

29.31 и 29.32 группы 29.3 раздел 29 КВЭД

ГК 009:2005);”

Извлечение из КВЭД:

29.31 Производство тракторов для

сельского и лесного хозяйства

29.32 Производство прочих машин и

оборудования для сельского и лесного

хозяйства

13

Правило №1

Сергей Рогозный

Будьте социально активны!

а) Если ваше предприятие регулярно платит значительные суммы НДС – найдите партнера, который имеет невозмещенный НДС

б) Если на вашем предприятии существенные налоговые убытки – помогите бухгалтеру предприятия, которого для уменьшения прибыли заставляют пользоваться “Схемами -1” или “-2”

14

Правило №2

Сергей Рогозный

Замените часть бонусов сотрудникам на дивиденды!

а) Чтобы выплатить 1000 грн. зарплаты предприятие должно уплатить около 750 грн налога (см.расчет3.1)

б) При выплате зарплаты топ-менеджеру в размере 10 тыс. у.е. налоговая нагрузка уменьшается более чем вдвое – до 340 грн на каждые 1000 грн. чистого заработка (см.расчет 3.2)

15

Правило №3

Сергей Рогозный 16

Правило №3

3.1.Нагрузка на зарплату

Ставка Сумма

Начисленная ЗП 25 000

Удержание 20% 5 000

Чистая сумма 20 000

Начисления 39% 9 750

Все налоги 59% 14 750

% налогов и сборов в чистой ЗП 73,8%

Сергей Рогозный 17

Правило №3

3.2. Нагрузка при зарплате 10 тыс.у.е.

Ставка Сумма

Начисленная ЗП 80 000

Из них - база для ЕСВ 20 000

Удержание 20(17%) 14 200

Чистая сумма 65 800

Начислено 39(0%) 7 800

Все налоги 28% 22 000

% налогов и сборов в чистой ЗП 33,4%

Сергей Рогозный

в) Но наибольшую экономию дает выплата дивидендов. Чтобы получить 1000 грн. дивидендов достаточно оплатить лишь 240 грн налогов (см. расчет 3.3)

18

Правило №3

Сергей Рогозный 19

Правило №3

3.3.Налогообложение дивидендов

Ставка Сумма

Дивиденды 25 000

Удержание единого налога 5% 1 250

Чистая сумма 23 750

Прибыль до налогообложения 29 762

Налог на прибыль 16% 4 762

Все налоги 20.2% 6 012

% налогов и сборов в чистой сумме 24,0%

Сергей Рогозный

Откройте собственное предприятие!

а) Ваши финансовые риски ограничиваются лишь вашим взносом в уставный капитал;

б) Вы сами будете решать, какую часть доходов показать как заработную плату;

в) Все возможные расходы и покупки переведите на свое предприятие;

20

Правило №4

Сергей Рогозный

Перечень возможных б/н расходов

Расходы на автомобиль Связь, Интернет Мебель Бытовая техника Ремонт квартиры Дорогая одежда Бытовая химия Учеба Прочие дорогостоящие вещи и услуги

21

Правило №4

Сергей Рогозный 22

Правило №4 4. Использование ЮЛ-5%.

Ставка Сумма

Заработок 35 000

Удержание 5% 1 750

Чистая сумма (до НДФЛ с дивидендов) 33 250

Безналичные расходы (условно) 8 000

Сумма дивидендов 25 250

Удержания с дивидендов 5% 1 263

Все налоги 9% 3 013

% налогов и сборов в чистом доходе 9,4%

Сергей Рогозный

г) Платите не более 100 грн налога на каждую 1000 грн. заработанных денежных средств (расчет 4); д) Сэкономленные средства инвестируйте в депозиты, недвижимость и финансовые инструменты!

Ведь Вы давно научились инвестировать деньги в интересах своего работодателя!

23

Правило №4

Международная аудиторская

компания “БДО”

www.bdo.ua

тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08

Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08

SRogozniy@bdo.ua

24

Вопросы???