akuntansi kewajiban segera
TRANSCRIPT
AKUNTANSI KEWAJIBAN SEGERA
Nama Kelompok:
1. Danti Putri (108694011)
2. Alvita Ulfa Pradita (108694013)
3. Riyanda Efritania (108694015)
4. Dina Windi (10869401..)
S1 Akuntansi 2010 A
Pengertian Kewajiban Segera
Berdasarkan PAPI:Kewajiban segera adalah kewajiban bank kepada pihak lain yang sifatnya wajib segera dibayarkan sesuai perintah pemberi amanat atau perjanjian yang ditetapkan sebelumnya.
Kewajiban segera sebagian besar berkaitan dengan jasa yang diberikan oleh bank.
Jasa yang diberikan oleh bank
JASA INKASO
TRANSFER
JASA PENERIMAAN SETORAN PAJAK
JASA PEMBELIAN DAN PENJUALAN CEK PERJALANAN
JASA PEMBAYARAN TAGIHAN PLN
JASA PEMBAYARAN TAGIHAN TELKOM
JASA PEMBAYARAN TAGIHAN TELKOMSEL/SATELINDO
JASA BANK GARANSI
JASA SAVE DEPOSIT BOX (SDB)
Jasa Inkaso
Inkaso adalah penagihan warkat kliring (warkat giro atau warkat lain) melaui kantor cabang bank kepada bank penerbit warkat kliring di luar wilayah kliring
INKASO
Inkaso Keluar
Inkaso Masuk
Kegiatan penerimaan warkat-warkat dari nasabah yang akan ditagihkan/diinkasokan ke cabang lain atau bank lain di luar wilayah kliring untuk ditukarkan dengan dana.
Kegiatan penerimaan warkat-warkat inkaso dari kantor cabang bank yang sama di luar wilayah kliring atas beban rekening nasabah yang ditatausahakan di bank yang bersangkutan.
TELLER BANK • Setiap hari menerima setoran dari nasabah• melakukan penyelesaian warkat• meyerahkan warkat ke petugas inkaso untuk diinkasokan.
PETUGAS INKASO BANK
‒ mencatat warkat-warkat inkaso tersebut pada daftar/formulir inkaso,
‒ menjumlahkan angkanya‒ mengisikan kantor cabang bank tujuan, tanggal pengiriman dan
nomor surat.
PEJABAT BANK melakukan pemeriksaan atas jumlah warkat dan nilai uangnya serta kantor cabang bank yang dituju,
menandatangani daftar inkaso tersebut, menyerahkan kepada petugas ekspedisi.
Mekanisme Kerja Jasa Inkaso
INKASO KELUAR
INKASO KELUAR…..Pembukuan yang dilakukan oleh teller bank:
Saat mencatat biaya inkaso (misal sebesar Rp 25.000)
Kas KantorJasa Penggantian Biaya Komunikasi
25.00025.000
Apabila langsung masuk ke rekening nasabah:
Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahRekening Nasabah
100.000.000100.000.000
Apabila akan diambil tunai, maka dilakukan pembukuan pengiriman hasil inkaso:
Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahTransfer yang akan dibayar
100.000.000100.000.000
Pada saat nasabah mengambil uang hasil inkaso:
Transfer yang Akan DibayarKas Kantor
100.000.000100.000.000
INKASO MASUK
Kelanjutan dari mekanisme kerja inkaso keluar.
a. Petugas Inkaso Bank:‒ Menerima amplop dari petugas ekspedisi yang berisi daftar inkaso dan warkat
yang diinkasokan‒ Mengadministrasikan daftar inkaso tersebut,‒ Meneruskan ke teller bank untuk dibukukan.
b. Teller Bank: ‒ Memeriksa kebenaran pengisian warkat, ‒ Membukukan warkat inkaso yang akan dikliringkan ke bank lain.
Pelimpahan KliringKas Kliring Keluar
100.000.000100.000.000
c. Petugas Kliring:‒ Menerima warkat kliring untuk dikliringkan‒ Pada saat inkaso dinyatakan berhasil maka pembukuannya:
Apabila langsung masuk ke rekening nasabah:
Kas Kliring KeluarRekening Antarkantor Likuiditas Nasabah
100.000.000100.000.000
Apabila akan diambil tunai:
Kas Kliring KeluarTransfer yang Akan Dibayar
Kas yang Akan DibayarRekening Antarkantor Likuiditas Nasabah
100.000.000100.000.000
100.000.000100.000.000
Inkaso Masuk…..
Pada saat yang sama melakukan jurnal pelimpahan hasil kliring ke rekening giro pad aBank Indonesia
Giro pada BI - Penampung Hasil KliringPelimpahan Kliring
100.000.000100.000.000
Inkaso Masuk…..
Transfer
Kegiatan penyelesaian permohonan pemindahan uang/dana dari satu kantor cabang bank ke kantor cabang lainnya atau bank koresponden di luar negeri yag dilakukan melalui sarana komunikasi yang telah dilengkapi dengan berbagai alat pengaman.
TRANSFER
Transfer Keluar
Transfer Masuk
Kegiatan penerimaan permohonan transfer dari nasabah untuk dikirimkan kepada penerima yang berada di luar wilayah kliring atau luar negeri.
Kegiatan penerimaan pesan/instruksi transfer (in coming message) dari kantor cabang lain di luar negeri untuk diteruskan kepada penerima.
Mekanisme Kerja Jasa Transfer
TRANSFER KELUAR
a. Teller Bank : ‒ menerima permohonan nasabah setiap hari, ‒ memeriksa kebenaran atas pengisisan aplikasi dan jumlah uang, ‒ menyerahkan ke petugas transfer untuk diverifikasi.
Misalkan teller menerima permohonan transfer sebesar Rp 10.000.000 dengan biaya transfer Rp 10.000, maka:
Kas KantorTransfer yang Akan DikirimJasa Transfer
10.010.00010.000.000
10.000
Transfer keluar…..
b. Petugas Transfer Bank: ‒ menambahakan kode-kde dalam transfer tersebut ‒ menyerahkan kepada pejabat bank untuk mendapat persetujuan
c. Pejabat Bank : ‒ Memeriksa aplikasi permohonan transfer‒ Menandatangani sebagai persutujuan
Atas pengiriman transfer tersebut, jurnalnya:
Transfer yang Akan DikirimRekening Antarkantor Likuiditas Nasabah
10.00.00010.000.000
TRANSFER MASUK
PETUGAS TRANSFER BANK
‒ Menerima instruksi dari bank lain‒ Melakukan pengkodean‒ Menyerahkan kepada pejabat bank untuk mendapatkan
persetujuan
PEJABAT BANK ‒ Memeriksa instruksi dalam transfer masuk tersebut‒ Memberi persetujuan untuk dibayarkan‒ Menandatangani surat pemberitahuan pengiriman uang
kepada penerima‒ Menyerahkan embali ke petugas transfer.
PETUGAS TRANSFER
‒ Menyerahkan pemberitahuan tersebut ke petugas ekspedisi
TELLER BANK ‒ Mencocokkan surat pemberitahuan dengan arsip di bank‒ Membayar kepada penerima sejumlah uang sesuai yang
tercantum dalam instruksi transfer;
Pencatatan oleh teller:
Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahKas Kantor
10.00.00010.000.000
Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahRekening Nasabah
10.00.00010.000.000
Apabila dalam instruksi tersebut telah ditetapkan rekening yang dituju:
Jasa Penerimaan Setoran Pajak
Penerimaan setoran pajak dilakukan oleh bank setiap hari, sedangkan pelimpahan setoran pajak ke rekening kas negara dilakukan seminggu sekali.
Pada saat penerimaan setoran pajak (misalkan besarnya pajak yang disetor Rp 15.000.000), maka jurnalnya:
Kas KantorTitipan Pajak
15.00.00015.000.000
Jasa Pembelian dan Penjualan Cek Perjalanan
Cek perjalanan merupakan fasilitas yang dapat menggantikan fungsi uang tunai dan dapat diuangkan/ dicairkan diseluruh unit kerja bank penerbit.
Dengan cek perjalanan tersebut pemegang cek tidak perlu repot membawa uang tunai dalam jumlah besar, karena fungsinya dapat digantikan oleh cek perjalanan
Jenis : Cek perjalanan atas nama dan Cek perjalanan atas unjuk
Transaksi yang terkait adalah saat menerima fisik cek perjalanan, saat penjualan dan pencairan
Saat menerima fisik surat berharga cek perjalanan sebesar Rp 5.000.000.000
Memo persediaan cek perjalanan Kontra memo persediaan cek perjalanan
Rp 5.000.000.000 Rp 5.000.000.000
Saat penjualan cek perjalanan sebesar Rp 50.000.000
Kas kantor / rekening simpanan nasabah Cek perjalanan yang diterbitkan
Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
Pembukuan cek perjalanan untuk mengurangi persediaan cek perjalanan
Kontra memo persediaan cek perjalanan Memo persediaan cek perjalanan
Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
Pembukuan di unit kerja / kantor cabang tempat mencairkan
Rekening Antarkantor Likuiditas Nasabah-KP Kas Kantor / Rekening Simpanan Nasabah
Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
Pembukuan di kantor pusat / bank
Rekening Antarkantor Likuiditas Nasabah-Cabang Penjualan Rekening Antarkantor Likuiditas Nasabah- Cabang Pencairan
Rp 50.000.000
Rp 50.000.000
Pembukuan di unit kerja / kantor cabang tempat penjualan
Cek Perjalanan yang Belum di terbitkan Rekenig Antarkantor Likuiditas Nasabah-KP
Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
Saat cek perjalanan tersebut dicairkan oleh pembeli / pemegang
Jasa Pembayaran Tagihan PLN
Bank bekerjasama dengan kantor PLN untuk menerima pembayaran tagihan PLN dari masyarakat pelanggan PLN. Hasil penerimaan pembayaran tersebut kemudian dilimpahkan ke rekening PLN pusat. Atas pelayanan tersebut bank menerima fee dari kantor pusat PLN
Pada saat pelangga PLN melakukan pembayaran tagihan PLN ke bank Rp 12.500.000 dan biaya setoran PLN dipungut Rp 1.000 per tagihan
Kas kantor/rekening simppanan nasabah Penampungan pembayaran tagihan PLN Pendapatan jasa penerimaan setoran PLN
Rp 12.501.000 Rp 12.500.000 Rp 1.000
Pembayaran tagihan PLN dilimpahkan ke rekening giro PLN di Jakarta
Penampungan pembayaran tagihan PLN Rekening giro PLN
Rp 12.500.000 Rp 12.500.000
Bank memperoleh fee dari penagihan PLN sebesar 5%
Kas kliring masuk pendapatan jasa penerimaan setoran PLN
Rp 62.500 Rp 62.500
Jasa Pembayaran Tagihan Telkom
Bank bekerjasama dengan kantor Telkom untuk menerima pembayaran tagihan Telkom dari masyarakat pelanggan Telkom . Hasil penerimaan pembayaran tersebut kemudian dilimpahkan ke rekening Telkom pusat. Atas pelayanan tersebut bank menerima fee dari kantor pusat Telkom
Pada saat pelangga telkom melakukan pembayaran tagihan TELKOM ke bank Rp 2.000.000
Kas kantor/rekening simpanan nasabah penampungan pembayaran tagihan PLN
Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
Pembayaran tagihan telkom dilimpahkan ke rekening giro telkom di Jakarta
penampungan pembayaran tagihan telkom rekening giro telkom
Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
Bank memperoleh fee dari penagihan telkom sebesar 5%
Kas kliring masuk pendapatan jasa penerimaan setoran
Rp 10.000 Rp10.000
Jasa Pembayaran Tagihan Telkomsel/Satelindo
Bank bekerjasama dengan kantor telkomsel/satelindo untuk menerima pembayaran tagihan Telkomsel dari masyarakat pelanggan telkomsel/satelindo . Hasil penerimaan pembayaran tersebut kemudian dilimpahkan ke rekening telkomsel/satelindo pusat. Atas pelayanan tersebut bank menerima fee dari kantor pusat telkomsel/satelindo
Pada saat pelanggan telkomsel/satelindo melakukan pembayaran tagihan telkomsel/satelindo ke bank Rp 5.000.000
Kas kantor/rekening simppanan nasabah penampungan pembayaran tagihan telkomsel/satelindo
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Pembayaran tagihan telkomsel/satelindo dilimpahkan ke rekening giro telkomsel/satelindo di Jakarta
penampungan pembayaran tagihan telkomsel/satelindo rekening giro telkomsel/satelindo
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Bank memperoleh fee dari penagihan telkomsel/satelindo sebesar 5%
Kas kliring masuk pendapatan jasa penerimaan setoran telkomsel/satelindo
Rp 25.000 Rp25.000
Bank bekerjasama dengan kantor telkomsel/satelindo untuk menerima pembayaran tagihan Telkomsel dari masyarakat pelanggan telkomsel/satelindo
Hasil penerimaan pembayaran tersebut kemudian dilimpahkan ke rekening telkomsel/satelindo pusat. Atas pelayanan tersebut bank menerima fee dari kantor pusat telkomsel/satelindo
Jasa Pembayaran Tagihan Telkomsel/Satelindo…..
Pada saat pelanggan telkomsel/satelindo melakukan pembayaran tagihan telkomsel/satelindo ke bank Rp 5.000.000
Kas kantor/rekening simppanan nasabah penampungan pembayaran tagihan telkomsel/satelindo
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Pembayaran tagihan telkomsel/satelindo dilimpahkan ke rekening giro telkomsel/satelindo di Jakarta
penampungan pembayaran tagihan telkomsel/satelindo rekening giro telkomsel/satelindo
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Bank memperoleh fee dari penagihan telkomsel/satelindo sebesar 5%
Kas kliring masuk pendapatan jasa penerimaan setoran telkomsel/satelindo
Rp 25.000 Rp25.000
Jasa Bank Garansi
Bank Garansi adalah kesanggupan tertulis yang diberikan oleh bank kepada pihak penerma jaminan bahwa bank akan membayar sejumlah uang kepadanya pada waktu tertentu jika pihak terjamin tidak dapat memenuhi kewajubannya (wanprestasi)
A. Bank Garansi Keagenan / Distributor Suatu Produk TertentuAdalah garansi bank yang diterbitkan untuk keperluan shipping guarantee, missing bill of lading, jaminan untuk Badan Pelayanan Kemudahan Ekspor dan Pengolahan Data Keuangan / Bapeksta
Dasar pemberian adalah bukti asli surat permintaan bank garansi yang ditanda tangani oleh pihak berwenang
Bank juga harus mempunyai pengontrol untuk menghindari pemalsuan
B. Bank Garansi untuk Proyek Konstruksi• Penawaran Tender
garansi bank yang diperlukan untuk mengikuti tender (penawaran) suatu proyek / transaksi. Bank akan membayar sejumlah uang kepada penerima jaminan apabila pihak pemohon tidak melaksanakan ketentuan
• Pelaksanaan Tendergaransi bank yang diperlukan dalam pelaksanaan suatu proyek / transaksi.Bank menjamin akan membayar sejumlah uang kepada pihak penerima jaminan apabila pemohon tidak dapat memenuhi kewajibannya sesuai kontrak
C. Bank Garansi jaminan uang mukaGaransi yang diperlukan untuk mendapatkan uang muka dari pemilik proyek atau pembeli barang / jasa untuk melaksanakan proyek / transaksi sesuai kontrak. Garansi uang muka akan menurun sesuai dengan tahap kemajuan pekerjaan.
D. Bank Garansi pemeliharaanGaransi bank yang diperlukan untuk mendapatkan pembayaran penuh atas proyek yang telah selesai dikerjakan.
Penerbitan bank garansi
Kontra kewajiban kontinjensi-Bank Garansi yang diberikan Kewajiban kontinjensi-Bank Garansi yang diberikan
Rp 5.000.000.000 Rp 5.000.000.000
Saat bank garansi jatuh tempo, apabila nasabah tidak wanprestasi
Kewajiban kontinjensi-Bank Garansi yang diberikan Kontra kewajiban kontinjensi-Bank Garansi yang diberikan
Rp 5.000.000.000
Rp 5.000.000.000
Saat nasabah wanprestasi maka timbul kewajiban nasabah
Tagihan Klaim garansi-Bank Kewajban klaim garansi-bank
Rp 5.000.000.000 Rp 5.000.000.000
Jasa Save Deposit Box
Safe Deposit Box atau kotak simpan aman fasilitas pengaman barang berharga dalam bentuk kotak yang disediakan oleh suatu bank untuk kepentingan nasabahnya; kotak tersebut hanya dapat dibuka oleh bank dan nasabah secara bersama-sama.
Misalkan Bank menyewakan SDB Rp 1.000.000 dan penerimaan sewa Rp 5.000.000 serta pajak 10%
Menerima uang sewa SDB atau perpanjangan sewa SDB
Kas kantor/rekening nasabah titipan macam-macam pajak untuk pemerintah jasa sewa SDB
Rp 1.100.000 Rp 100.000 Rp 1.000.000
Ketika bank meminta jaminan
kas kantor/rekening nasabah setoran jaminan SDB
Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
Dilimpahkan ke rekening giro kas negara
titipan macam-macam pajak untuk pemerintah rekening giro kas negara
Rp 100.000 Rp 100.000