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Actualización Ley Aduanera y Reglas de Carácter General
Agosto 2014
Eduardo Reyes Díaz Leal @erdl7
ACTUALIZACIÓN 2
REFORMAS ADUANALES
ACTUALIZACIÓN 3 TEMAS Reformas al Sistema Aduanero Mexicano
Sistema Electrónico Aduanero
ü Residente del VUCEM ü Valor probatorio de documentos
§ Es responsable el que lo envío y el que debió enviarlo
Buzón de Notificaciones Aduanales
Auditorías Electrónicas
ü Archivos aduanales totalmente digitales § Excepción ‒ Manifiesto de Valor ‒ Permisos de papel ‒ Facturas extranjeras
ACTUALIZACIÓN 4 TEMAS Reformas al Sistema Aduanero Mexicano
Reexpedición electrónica
Rectificación integral del pedimento
ü Campos de interés nacional § Requieren autorización de ACNCEA
Evolución del NEEC al OEA
ü Amplitud a más sectores industriales y comerciales
ü Entrada a los Agentes Logísticos
ACTUALIZACIÓN 5 TEMAS Reformas al Sistema Aduanero Mexicano
Profesionalización del Agente Aduanal
ü Exámenes anuales ü Incremento de causales de cancelación
ACTUALIZACIÓN 6 TEMAS Reformas que Inciden en el Despacho
ü Dejó de aportar valor Eliminación del segundo reconocimiento
ü Para mercancías que atenten contra la seguridad nacional
Reconocimiento aduanero NO intrusivo
ü Por tratarse de información vital para la gestión del riesgo
ü El COVE es obligación del contribuyente
Multa del COVE y datos de identificación
individual
ACTUALIZACIÓN 7 TEMAS Reformas que Inciden en el Despacho
ü Eliminación de las fronteras aduanales
ü El reconocimiento en la exportación pudiera prevalecer
Despacho Conjunto
ü Fiscal ü Financiera ü Aduanal
Intercambio de Información
ü Amplitud de conceptos y tiempos del despacho
Definición de Reconocimiento
Aduanero
ü Programas adicionales de facilitación aduanera
Despacho domiciliario, recintos estratégicos y cruce sin pedimento
ACTUALIZACIÓN 8 TEMAS Reformas que Inciden en el Despacho
ü Optatibilidad en el uso de agentes aduanales
ü Aceptación de la responsabilidad que implica el uso de las aduanal
ü Absorción de las demás funciones del Agente Aduanal § Infraestructura y sistemas § Coordinación logística § Prevalidación § Operador confiable § Negociador en puerto § Conocimiento y especialización § Representantividad en el despacho ‒ Personal calificado en sitio
§ Servicios de procesamiento de información
§ Propiamente es un mecanismo de Outsourcing conforme el 15-A de LFT
Incursión de la figura del Representante Legal (Aduanal)
ACTUALIZACIÓN 9
REFORMAS FISCALES
ACTUALIZACIÓN 10 TEMAS Reformas Fiscales
Buzón tributario. Notificaciones personales
Dictamen Voluntario +100 millones
Auditorías directas
ü Sin pasar con el contador autorizado § Cuando no se haya notificado el aviso de Dictamen
Auditorías Electrónicas (CFF 42-IX)
ü Notificación electrónica ü Alcance de la auditoría
ACTUALIZACIÓN 11 TEMAS Reformas Fiscales
Contabilidad en línea
ü Contabilidad digital
§ Anexo 24 de la RMF identifica qué debe entenderse por contabilidad
‒ Aquí se incluye el control de inventarios del comercio exterior
o Anexo 24 para IMMEX
o Electrónico para los demás importadores
ü Envío mensual
§ Balanza de comprobación
§ Catálogo de cuentas
§ (Por Requerimiento) Auxiliares
ACTUALIZACIÓN 12 TEMAS Reformas Fiscales
Declaración informativa anual de ciertas Empresas
ü Por su facturación superior a los 640 millones (o) ü Que realicen actividades internacionales
Acuerdos Conclusivos
ü Defensor al alcance con facultades de negociar
Medios de defensa totalmente electrónicos
ü Se adiciona el Recurso de Revocación
ACTUALIZACIÓN 13
¿Qué están gestando?
ACTUALIZACIÓN 14 TEMAS
Identificación de operaciones de mayor riesgo
Conocimiento del perfil del contribuyente
Indicadores de selección
Cruce de información ü Intercambio de Información
Internacional ü Impuestos internos y externos ü Contribuyentes sombra
Eliminación de la corrupción y aplicación de criterios subjetivos
Gestión a través del análisis del riesgo
ACTUALIZACIÓN 15 TEMAS Objetivo
Menor intrusión en la fiscalización (aduanal y
contable)
Mayor precisión en los actos de fiscalización
Otorgar mayores facilidades a los contribuyentes
cumplidos
Reducción del personal del SAT
Mayor especialización ü AGA-AGAFF-AGACE
Tratamiento personalizado por reacción ü Contribuyentes cumplidos ü Contribuyentes indecisos ü Contribuyentes
incumplidos (pero decentes)
ü Contribuyentes descaradamente incumplidos
TEMAS Estrategia del ACTUALIZACIÓN 16
Certificación de Actores
ü NEEC ü OEA para agentes
logísticos ü IVA para las
empresas IMMEX
Intercambio de Información
ü Reducir las inspecciones físicas
Determinar perfiles de riesgo de los acto
Otorgar facilidades de la operación aduanera ü Fortalecer a las
Cadenas Productivas ü Uso de Representante
Legal
Pero se mantienen las consecuencias jurídicas de los malos actos ü Embargos precautorios
§ Excedentes o no declarados § Subvaluación § Omisión de permisos
ü Multas excesivas ü Baja en el padrón ü Pérdida de Certificaciones y Registros ü Cárcel
TEMAS Objetivo ACTUALIZACIÓN 17
Acelerar el comercio exterior
mexicano
Fortalecer la reducción
de inventarios
Permitir la integración de cadenas productivas § Aeroespacial § Electrónica § Automotriz § Ferroviaria
Permitir la incursión de la PYME en
el comercio exterior
Elevar la seguridad
de la Aduana
ACTUALIZACIÓN 18
Y, ¿se puede?
ACTUALIZACIÓN 19
La autoridad revisaba todo y había pocos embarques 1982
Se implemento el semáforo fiscal con mecanismo aleatorio 1992
Se convirtió el semáforo en uno de parametrización 1995
Se implementó el modelo de gestión de riesgo 2007
Se elevó electrónicamente toda contabilidad 2014
Será el inició de una aduana menos intrusiva 2015
ACTUALIZACIÓN 20
¿Y qué debemos
hacer nosotros con todo esto?
TEMAS ACTUALIZACIÓN 21
Tener como objetivo el
PES
Seguridad Predictibilidad
Eficiencia
TEMAS ACTUALIZACIÓN 22
ü Llevar al cabo una verdadera Alianza Estratégica con el Agente Aduanal § Conocimiento profundo mutuo § Identificación de funciones § División de los trabajos § Medición de tiempos y movimientos
ü Contar con el archivo aduanal totalmente electrónico y digital § De ser posible desde su generación u origen § El Manifiesto de Valor es de papel pero puede ser
semestral ‒ Origen y utilidad de la Hoja de Cálculo (documento
privado)
Recomendaciones específicas
TEMAS ACTUALIZACIÓN 23
ü Convertirse en entidades certificadas § Trabajar con actores certificados
ü Pago directo de la cuenta del contribuyente PECA § Mayor participación electrónica del contribuyente § Seguridad en las operaciones § Eficiencia financiera
ü Realización del reconocimiento previo § Evitarlo conforme la seguridad nos lo permita § Utilizar indicadores de gestión
Recomendaciones específicas
ACTUALIZACIÓN 24
TEMAS
Cumplimiento regulatorio integral
Uso de la tecnología de la información
Documentar acciones para generar EXPERTISE
Generación de indicadores de gestión (Supervisión y monitoreo)
Comunicación Fortalecimiento del capital humano Innovación y mejora continúa
Filosofía corporativa
Recomendaciones generales
TEMAS Tendencias y Comparaciones
ACTUALIZACIÓN 25
Integración de cadenas productivas
Integración de la cooperación mundial aduanera
Fortalecimiento de la seguridad
ü Esquemas de certificación ü Reconocimiento mutuo ü Participación de la cadena logística
TEMAS Tendencias y Comparaciones
ACTUALIZACIÓN 26
Elevar a la aduana en una totalmente electrónica
Mejoramiento de la infraestructura logística
Especialización de los actores oficiales y los de la iniciativa privada
Se han comenzado los trabajos para integraciones regionales que establecen eslabones productivos y
cadenas de valor
Preguntas y Respuestas
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“EXPERTOS EN NEGOCIOS INTERNACIONALES”
Eduardo Reyes Díaz Leal @erdl7