SISTEMA DE INFORMACIÓN III – 6to. I.S.C.

TEMA: AJUSTES GUÍA DE ESTUDIO 1) A qué se llama BALANCE GENERAL? 2) Cuáles son los pasos para confeccionar un Balance General? 3) A qué se denomina AJUSTE en el Sistema Administrativo Contable? 4) Una vez que analice el cuadro que se encuentra a continuación, establezca en que consiste cada

uno de los ajustes que se pueden realizar , solo desde lo conceptual. 5) Busque el análisis contable de cada una de las cuentas de ajuste que aparecen en el cuadro.

TIPOS DE AJUSTES

RUBRO AJUSTES CUENTAS DE AJUSTE

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

**CAJA Y BANCO

Caja ARQUEO DE EFECTIVO Saldo caja – Efvo.= Diferencia $

Faltante de Caja (Pé) Sobrante de Caja (G)

Bco. Nación cta. cte. CONCILIACIÓN BANCARIA SALDO L.B. – Depósitos no acred. – Gtos. Brios + Cheques no pres. cobro= SALDO RESÚMEN BCO.

Gastos Bancarios (Pé) Comisiones Bancarias (Pé) Intereses Bancarios (Pé) IVA – CF (Mov. D) Omisiones u errores (Minuta)

**INVERSIONES

Títulos Públicos Acciones

DIFERENCIA DE COTIZACIÓN

Valor bien – Cotización = Diferencia

Quebranto x Dif. Cot. (Pe) Previsión por desvalorización (Reguladora de Activo S.A.)

**CRÉDITOS

Deudores por venta DEPURACIÓN DE DEUDORES Deudores Morosos (A) Deudores en gestión judicial (A) Deudores Incobrables (Pé)

Deudores varios PREVISIÓN POR Quebranto p’ Ds. Incob. (Pé) Documentos a cobrar INCOBRABILIDAD Previsión p’ Ds. Incobrables

(Reg.A)

**BIENES DE CAMBIO

DESVALORIZACIÓN DE MERCADERÍAS

Deterioros/Robos/Incendio (Pé) Quebranto x Desv. Merc. (Pe) Previsión por desvalorización de mercaderías (Reg. A. S.A.)

Mercaderías DET. COSTO DE VENTA C.M.V.=EI + Cpras. - EF

Costo de la Mercadería Vendida (Pé)

NETEAR DEVOLUCIONES Devol. Cpra. (Mov) Devol. Vta. (Mov)

ACTIVO NO CORRIENTE

**BIENES DE USO

DEPRECIACIÓN Depreciación= Valor Bs./V.U.

Inmuebles

*Edificio (67%) VIDA ÚTIL 50 años *Terreno (33%) no se deprecia

Depreciación de Bs. Us. (Pé)

Rodados VIDA ÚTIL 5 años Depreciación Acum. M. y U. /

Equipos de Computación

VIDA ÚTIL 3 años Acum. Inmubles / Acum. Rod. /

Instalaciones Acum. Herr. / Acum. Equip. PC

Maquinarias VIDA ÚTIL 10 años / Acum. Inst. / Acum. Maquinas

Muebles y útiles (Reguladora de Activo S.A.)

Herramientas

**CARGOS DIFERIDOS

Gastos de organización

AMORTIZACIÓN (Método Directo o Indirecto)

Amortización= Valor / Período Amort. (Período Amort. 5 Años)

Amortización Gtos. Org. (Pé) Amort. Acum. Gtos. Org. (Reg. Activo)

**ACTIVOS INTANGIBLES

Llave de Negocio AMORTIZACIÓN Amortización Act. Intang. (Pé)

Patentes de invención (Ídem al rubro anterior) Amort. Acum Llave neg. / Acum

Franquicias. Vida útil 5 años Patent /Acum Fran(Reg. A S.A.)

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

**DEUDAS COMERCIALES

Proveedores. CONTROL DE DEUDAS ………..a Pagar (P)

Documentos a pagar (Vencimientos)

**DEUDAS FISCALES

Impuestos a pagar DEVENGAMIENTOS ………..a Pagar (P)

Tasas a pagar POSICION MENSUAL DE IVA

**DEUDAS PREVISIONALES

Sueldos a pagar DEVENGAMIENTOS ……….a Pagar (P)

ART a pagar Quebranto x despido (Pé)

RNSS PREVISIONAR Previsión para Despidos (P)

RNOS

CUENTAS DE RESULTADO PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Alquileres (Pé o G) PÉRDIDAS

Seguros (Pé o G) PERIODIFICACIÓN DE Comisiones Pag. x Adelant.(A)

Comisiones (Pé o G) INGRESOS O GASTOS GANANCIAS

Intereses (Pé o G) Alquileres Cob. x Adelant. (P)

Gastos …………. (Pé)

PROF. Nancy Fernández

ACTIVIDADES DE FIJACIÓN

AJUSTES DEL ACTIVO.-

1. Realice el arqueo de caja sabiendo que el saldo de la misma es de $550 y el recuento en efectivo es de $495.

2. Realice el arqueo de caja sabiendo que el saldo es de $1260 y el recuento arroja un valor de $1320, la diferencia es producto de una venta de contado que se omitió registrar.

3. Realice la conciliación bancaria teniendo en cuenta que el saldo del Libro Banco es de $500 y en el resúmen de cuenta enviado por el Bco. Cba. No figuran: depósitos de $25, cheques emitidos $30; si figuran gastos bancarios por $10, comisiones $8 e IVA del 21% sobre ambos valores.

4. Las acciones de $50 hoy cotizan a $58 y los títulos públicos de $100 hoy cotizan a $92. 5. Del saldo de los Ds. x vta. ($500), el 20% es moroso y el 10% pasaron a los abogados. De los

Ds. Morosos ($200) el 50% es incobrable y no hay previsión anterior calculada. Calcular la previsión en un 80% sobre el saldo de los Ds. x vta.

6. Del saldo de los Doc. A cobrar ($850) son morosos $350 y el saldo total de Ds. en Gestión Judicial ($320) son hoy Ds. Incobrables. La previsión anterior es de $420. Constituir una nueva previsión por $300.

7. Del saldo de los Doc. a cobrar ($800) el 30% es moroso, de los Ds. x vta. ($1200) el 20% está con abogados y el 10% es incobrable. La previsión anterior es de $100. Constituir la nueva previsión en un 50% del saldo de créditos.

8. Determine el C.M.V. sabiendo que la E.I. es de $1700, las compras $3200 y las fichas de stock arrojan un saldo de $1100 pero de ellas $100 están deterioradas. La empresa tiene devoluciones realizada por los clientes de $300.

9. Determine el C.M.V. sabiendo que las compras suman $2540, la E.F. de mercaderías es de $1000. La empresa tiene devoluciones a proveedores por $120 y devoluciones de vtas. por $300.

10. Se presume que por la inflación, la mercadería de la empresa de $5600 se devaluará en un 20%, realice la previsión correspondiente.

11. Se deben depreciar los bienes de uso teniendo en cuenta los sig. saldos: Inmuebles $56000, Rodados $22000, Equipos de PC $9000, Muebles y útiles $5300 y Máquinas $7000. Arme el rubro de Bs. de uso final.

12. Amortizar los Gastos de Organización $5500 por el método indirecto y la Llave de negocio $10500 por el método directo.

AJUSTES DEL PASIVO.-

1. Se encuentra impaga la Tasa de Comercio e Industria por $200 y los I.I.B. por $700. 2. Liquidar el I.G. del 25% sabiendo que la Ganancia Bruta por ventas es de $25000, el costo

representa el 40% de dicho valor. 3. Determinar la posición mensual de IVA sabiendo que el total de IVA – DF $1500 y el IVA – CF

$1200. 4. Determinar la posición mensual de IVA sabiendo que el total de IVA – DF $3500 y el IVA – CF

$4200. 5. Liquidar el sueldo de diciembre del empleado AA cuyo básico es de $2890, tiene un hijo de 2

años, 8 hs. al 50% y 2 ausencias. Arme la previsión por despido en un 10% sobre el valor del bruto.

6. Se encuentra impaga la boleta de luz por $950

AJUSTES DE LAS CUENTAS DE RESULTADO.-

1. Al finalizar el EE1 del año 2008 existen Alquileres pagados $9000 que cubren el período E ’09 hasta Mzo. ’09 e Intereses pagados $400 que cubren O ’08 a E ’09.

2. Al finalizar el EE3 del año 2008 existen los sig. saldos para periodificar: comisiones cobradas $1200 que cubren D del ’08 a F del ’09. Alquileres pagados $6000 que cubren N ’08 a A ’09. Los seguros cobrados por adelantado de $700 son ajustes del año anterior y a la fecha ya son ganancias.

3. Al finalizar el EE6 del año 2007 se deben periodificar los siguientes saldos: Intereses pagados $500 que cubren N ’07 a Mzo ’08, los seguros cobrados $800 cubren el período D ’07 y E ’08 y los alquileres pagados x adelantado de $560 son ajustes del año anterior y a la fecha ya son pérdidas.

BALANCE GENERAL EJERCICIO ECONÓMICO N° 1 La empresa "D" cierra su Ejercicio Económico N° 1 el 31/12/X1. Deberá efectuar los asientos de ajuste y las mayorizaciones partiendo de los siguientes saldos: 1. Caja............................$980 9. Alq. Pagados...........$1200 2. Deudores por Vta......$1310 10. Proveedores............$2350 3. IVA-CF.....................$1719 11. Rodados.................$7500 4. IVA-DF......................$3182 12. Muebles y Ut...........$3270 5. Mercaderías...............$4190 13. Int. Perdidos...............$128 6. Compras....................$9550 14. Ventas.....................$16800 7. Dtos. Ganados...........$65 15. Doc. a cob...................$346 8. Prev. P/Ds. Inc..........$140 16. Capital........................XXX a) Determine la posición de IVA. b) Registrar las depreciaciones de los Bs. de Uso. c) La EF de mercaderías es de $ 2935. Constituir la previsión por deterioro en un 10% del valor. d) De los deudores por venta $ 90 están atrasados en el pago y el 5% es incobrable. El 30% de los documentos están en abogados. Constituir la previsión p/ Ds. del 7% sobre el total de créditos. e) Liquidar el sueldo de AA, S.B. $3300, sin HE. Determinar la prev. P' despido en un 20%. f) Los alquileres fueron pagados el 01/10/X1 por 6 meses. g) El arqueo de caja arroja un saldo de $1005 se debe al cobro de intereses por mora no registrados EJERCICIO ECONÓMICO N° 2 La empresa "E" cierra su E.E. N° 2 el 30/11/X2, registre los ajustes y mayorice, según los saldos: 1) Caja...............................$2500 9) Instalaciones..................$730 2) Bco. Suquía C/C...........$7630 10) Ventas............................$9680 3) Acciones…....................$890 11) Seguros pag....................$840 4) Devol. Vta.....................$480 12) Dep. Ac. Inst..............$146 5) Devol. Cpra...................$260 13) Intereses gan...............$220 6) Mueb. y Ut................... $1180 14) Proveedores....................$410 7) Mercaderías..................$130 15) Doc. a cob.......................$473 8) Compras........................$2990 16) Capital...........................xxxxx a) Registre las depreciaciones de los bs. de uso. b) El arqueo de caja arroja un saldo de $2380. c) Las acciones en cartera son 89 a VN $10 c/u y hoy cotizan a $8.50 c/u. d) Los seguros fueron pagados el 01/09/X2 por un semestre. Los intereses fueron cobrados el

01/11/X2 por un trimestre. e) La E.F. de mercaderías es de $ 280. Previsionar la mercadería por devaluación en $60. f) De la comparación entre el libro Bco. y el resumen surgen las sig. diferencias: ch. no pres. a

cobro $ 1250, cargos por sellado $ 12 y comisiones por $ 8 g) El 20 % de los Doc. a cob. están en manos de abogados. Constituir la previsión por $ 100. EJERCICIO ECONÓMICO N° 3 La empresa "F" cierra su E. E. N° 5 el 31/10/X3. Registre los asientos de ajuste y mayorice partiendo de los siguientes saldos: Caja...........................$1000 Amort. Ac. Gtos. Org........$400 Doc. a cobrar……........$95 Mercaderías...................$830 Compras...................$3780 Int. Ganados...................$68 Bco. Río c/c...............$2730 Deudores por Vta...........$105 Ventas........................$7342 Muebles y ut…………. .$560 Devol. Vta....................$870 Alq. pag. x adel................$210 Inmuebles......................$6300 Gtos. de org..................$500 Seguros cob....................$750 Capital...............................xx a) El arqueo de caja arroja un saldo de $ 930. b) La EF de mercaderías es de $ 420. c) A la fecha de cierre de bce. hay impuestos a los ingresos brutos impagos por $ 32. d) Registre la depreciación de los Bs. de Uso. e) El Bco. nos envía resumen con $ 13 de Gtos. de mantenimiento. f) De los Ds. x Vta. el 50% está atrasado, el 10% en abog., de los doc. a cob. el 10% está en mora. g) Calcular la prev. p/ds. Inc. En un 10% sobre el saldo de los Deudores por ventas. h) Amortizar lo que corresponda teniendo en cuenta que finaliza la amort. de los cargos diferidos. i) Los alquileres son ajustes del ejercicio anterior y ya vencieron. Los seguros cubren el período octubre-noviembre-diciembre.

EJERCICIO ECONÓMICO N° 4 La empresa "A" cierra su E.E, N° 4 el 31/127x4 y sus saldos son: 1. Caja $3220 9. Vtas. $8900 17. Inmuebles $23700 2. Ds. x vta. $2000 10. Equipos PC $3600 18. Saldo IVA (d) $50 3. Mueb. y út. $1570 11. Bco. Nación c/c $2700 19. Prev p' Ds. Inc. $100 4. Gtos. Org. $880 12. IVACF $280 20. Comisiones cob. $500 5. Ds. morosos $200 13. Doc. a Cob. $820 21. Compras $5800 6. IVADF $350 14. Mercaderías $1010 22. Dev. Cpras. $340 7. Dev. Vtas. $560 15. Proveed. $750 23. Alq. Pag. x adel. $300 8. Impuestos $200 16. Seguros pag. $630 24. Capital xx Realice los sig. Ajustes y mayorice las cuentas. a) El arqueo de caja arroja un saldo de $3305. b) La mercadería EF es $2530. Constituir la previsión p’ desvalorización en un 15% de este valor. c) Depreciar los Bs. de Uso y amortizar lo que corresponda por el método indirecto. d) El resumen bancario arroja un saldo de $2292,2 con gtos. por $36 y comisiones del 5%. Hay además depósitos no acreditados $500 y cheques no presentados a cobro por $130. e) Los alquileres corresponden a enero-febrero del presente EE, las comisiones cobradas cubren el período septiembre-enero y los seguros pagados el trimestre que va de diciembre a febrero. f) Determine la posición mensual de IVA y liquide el impuesto a las ganancias del 5%. g) El 50% de los Ds. Morosos es incobrable y el resto va a los abogados. El 25% de los Ds. x Vta. y los Documentos están vencidos y no cobrados y un 20% de los doc. se transfirió a los abogados. h) Determine la previsión en un 10% sobre los créditos por venta. EJERCICIO ECONÓMICO N° 5 La empresa "B" cierra su E.E. N° 2 el 31/07/x2 y los saldos son: 1. Caja $12570 7. Bco. Cba. c/c $8400 13. Compras $8950 2. Ds. x vtas. $3200 8. Llave de negocio $3000 14. Mercaderías $5700 3. Instalaciones $2100 9. Seguros pag. $1200 15. Doc. A cob. $700 4. Edificios $23000 10. Ventas $35000 16. Rodados $25000 5. Proveedores $300 11. Terrenos $8000 17. Gtos. Grales. $380 6. Dev. Cpras. $320 12. Com. Cob x adel. $800 18. Capital xx Realice los sig. Ajustes y mayorice las cuentas. a) El arqueo de dinero arroja un saldo de $12520, se debe al pago de intereses no registrados. b) Liquide el sueldo del empleado J. J. cuyo básico es de $3650 c) Se encuentra impaga la Tasa de Comercio e Ind. del 1,5 ‰ d) El 20% de los Ds. x Vta. está atrasado en el pago y el 20% está en manos de abogados. El 30% de los Doc. a cob. lo tiene nuestro abogado y el 20% es incobrable. Registre la prev. de $280. e) Depreciar los Bs. De uso y amortizar el activo intangible por el método directo. f) La mercadería para el próximo EE es de $2400, pero hay deterioro de mercaderías por $150. g) Las comisiones eran ajustes del EE anterior y los seguros pagados cubren noviembre-febrero. h) El resumen bancario arroja un saldo de $8473. Los gastos son de $25, $15 de intereses y $22 de comisiones. Los cheques no presentados a cobro suman $135 EJERCICIO ECONÓMICO N° 6 La empresa "C" cierra el Bce. N°3 el día 31/08/X4 con los siguientes saldos: 1) Caja............$10000 8) Mercaderías.......$1700 15) Dev. Vtas.........$2100 2) Bco. Cba. C/C.....$32000 9) Proveedores.....$5000 16) Compras.......$3400 3) Ds. por Vta.........$3700 10) Doc. A cobrar.....$750 17) Prev. P/ds. Inc....$1360 4) Ds. en Gestión Jud....$1200 11) Ds. Morosos..........$560 18) IVADF.............$1565 5) Rodados...........$20000 12) Seg. Pag................$1400 19) IVA CF..............$654 6) Mueb. y Ut.......$7200 13) Alq. cobrados......$5000 20) Inmuebles.......$34500 7) Gtos. Org........$8000 14) Ventas..........$54000 21) Títulos públicos...$5600 Realice los sig. Ajustes y mayorice las cuentas. a) Determine la posición mensual de IVA. b) Se encuentra impago la tasa de comercio e industria de un 2,5 ‰. c) El arqueo de caja arroja un salde de $11200 debido a la omisión del cobro del Ds. en Ges. jud. d) La existencia final de mercaderías es de $ 1100. e) El total de Ds. Morosos se declaró en quiebra. El 30% de los Ds. x Vta. se atrasó en su pago y el 25% de los Documentos fueron a abogados. Calcular la prev. en un 15% sobre saldo de Ds. x Vta. f) Hay 56 Títulos VN $100 en cartera que hoy cotizan a $110 c/u. g) Depreciar los Bs. de uso y amortizar los gastos por el método indirecto. h) Los seguros cubren el período agosto-septiembre y los alquileres el período julio-noviembre. i) El resumen brio. tiene un saldo de $....................... y contiene mantenimiento de cta. $52, comisiones 2%, cheques no presentados $625 y depósitos no acreditados $560.

PRESENTACIÓN DE ESTADOS CONTABLES 1. Qué utilidad tienen los estados contables? 2. Que son las normas de exposición contable? 3. Que indica la RT 8 y 9? 4. Porque los modelos contables tienen que ser sintéticos y flexibles? 5. Los estados contables básicos son los de: situación patrimonial, económica y financiera, como se

presentan? ACTIVIDAD N° 1 La empresa A tiene al final del EE4 con los siguientes saldos: caja $10200,bco. Nación c/c $2890, proveedores $4350, mercaderías $19500, ds. x vta. $3185, doc. a pagar $6290, alquileres cobrados $1200, maquinarias prendadas $19000, val. a depositar $6200, vta. $47500, CMV $18450, rodados $23000, gtos de organización $11800, prendas a pagar $6700, doc. a cobrar $9900, gtos. grles $1300, inmuebles $68000, int pagados $500, capital $128550, dep. bs. Uso $7411.2, dep. ac. Maq. $1900, dep. ac. Rod. $4600, dep ac. Inm. $911.2, int. Pag. x adel $1500, deterioro merc. $1610, ds. morosos $1950, ds. gestión jud $780, ds. inc. $585, seg cob x adel $300, saldo IVA (a) $ 5460. Se pide:

1. Arme las 4 últimas columnas de BG. 2. Realice el cierre y la apertura de libros correspondiente. 3. Presente el Estado patrimonial, de resultado y de evolución del PN. 4. Determine la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa A.

ACTIVIDAD N° 2 La empresa B tiene al final del EE2 con los siguientes saldos: caja $12850, mercaderías $15000, proveedores $1000, ventas $38500, capital $67000, rodados $90000, ds x vta. $40000, prendas a pagar $7000, alquileres pagados $2150, comisiones cobradas $1000, documentos a pagar $90500, intereses perd. $500, sueldos y jornales $23000, valores a depositar $1000, CMV $20000, Bco. Cba. c/c $18500, adelanto en c/c $5000, sueldos a pagar $16000. Se pide:

1. Arme las 4 últimas columnas de BG. 2. Realice el cierre y la apertura de libros correspondiente. 3. Presente el Estado patrimonial, de resultado y de evolución del PN. 4. Determine la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa B.

ACTIVIDAD N° 3 La empresa C tiene al final del EE8 con los siguientes saldos: caja $12520, ds. x vta. $1920, instalaciones $2100, inmuebles $31000, proveedores $300, Bco. rio c/c $8338, llave neg. $2400, vta. $35000, merc $2740, ds. ge. jud $1200, rodados $25000, gtos papelería $430, capital $65780, suel. Y jor $3650, ART $38.6, cargas soc $766.5, RNSS $1124.2, RNOS $262.8, S y J a pag $3029.5, ds. inc. $192.5, queb. C ds. inc. $280, prev. X ds. inc. $280, dep bs. Uso $5670, dep. ac. Inst $210, dep. ac. Rod $5000, dep ac. Inm $460, am llave neg. $600, deterioro merc $150 CVM $12080, com cob. $800, com. Pag. X adel $1200, Gtos. brios. $47, int brios $15, ART a pag. $38.6, IG a pag. $52.5 Se pide:

1. Arme las 4 últimas columnas de BG. 2. Realice el cierre y la apertura de libros correspondiente. 3. Presente el Estado patrimonial, de resultado y de evolución del PN. 4. Determine la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa C.

ACTIVIDAD N° 4 La empresa D tiene al final del EE11 con los siguientes saldos: Bco. sur c/c $7610, caja $2380, acciones $890, M y U $1180, merc $1010, vta. $9200, seg pag $2420, int. Gan. $73.34, proveedores $2410, doc. a cobrar $378.4, capital $12127, dep. Bs. Us $ 118, dep ac. M y U $118, faltante caja 193, ds. morosos $420, oblig a pag brias. $146.66, CMV $7580, quebranto x despido $60, prev. P’ despido $60, com. a cob $94.6, queb. x ds. inc. $319, prev. x ds. inc. $319, gtos. bancarios $20 Se pide:

1. Arme las 4 últimas columnas de BG. 2. Realice el cierre y la apertura de libros correspondiente. 3. Presente el Estado patrimonial, de resultado y de evolución del PN. 4. Determine la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa D.

ASIGNACIÓN DE RESULTADOS

1. Que es el PN? 2. Como se compone el rubro del PN? 3. Que son los resultados acumulados y como están constituidos? 4. En la asignación de resultados:

a) Como se procede ante resultados positivos? b) Como es el procedimiento ante resultados negativos?

ACTIVIDAD N° 1 La empresa Ángel SC decide distribuir el resultado positivo de $29000 de la sig. manera: Soc. Ramos $12000, soc. Lagos $14000, reserva facultativa el resto. Esta sociedad decide abonar en efectivo el importe correspondiente al pago de socios. ACTIVIDAD N° 2 La empresa Alba SRL durante su EE7 obtuvo una ganancia de $20000 y decide distribuir el 90% de esta de la siguiente manera: soc. Aguirre 35%, soc. Vélez 30%, soc. López 20% y el resto en RL. ACTIVIDAD N° 3 Supongamos ahora que en el siguiente EE dicha empresa genera resultados negativos por $1600 que decide absorverlos de la siguiente manera: soc. Aguirre 40%, soc. Vélez 30%, soc. López 20% y utiliza el 10% de la reserva legal. ACTIVIDAD N° 4 El capital de la empresa Humor SC es de $150000 y fue aportado por el socio “SN” $70000, socio “TA” $50000 y el socio “RV”. Al final del EE3 genero ganancias por $25500 que deciden distribuirla entre los socios en función a sus aportes. Abonar con cheques en cartera la deuda contraída. ACTIVIDAD N° 5 La asamblea de la empresa Tandil SA aprobó la distribución de utilidades de la siguiente manera: res. Legal $2000, res. Estatutaria $2000, dividendos $16000, honorarios $4000. Se abona en efectivo las deudas contraídas. ACTIVIDAD N° 6 La empresa Gama SRL genero perdidas por $15000, en su PN figura RL $3000, RF $2000, RE $4000, y decide utilizar el 50% de cada una para soportar las perdidas, el resto será soportado en un 70% por el socio “P” y en un 30% por el socio “M”. Arme el PN actual (cuadro de evolución del PN) ACTIVIDAD N° 7 La asamblea de accionistas de la empresa Romí SA, decide distribuir el resultado positivo de la siguiente manera: reserva legal $1400, res. Estatutaria $2200, honorarios $6000 y dividendos $26000. La empresa hace frente posteriormente a estas deudas con ch. propio del Bco. Nación. ACTIVIDAD N° 8 distribuir la utilidad de la empresa Gema SRL que arrojo la suma de $16280 de acuerdo a las siguientes opciones:

a) constituir RL y el resto capitalizarla. b) Constituir RL y el saldo distribuirlo entre los socios según su porcentaje de aporte: soc. RR

23%, soc. JJ 26%, socio MM 29% y socio XX 22%. Cancelar en efectivo a los socios. c) Se constituye RL, se capitaliza un 35% y el resto se lo distribuye en las porciones

anteriormente dadas. Pague las deudas con ch. propio del Bco. suquia. ACTIVIDAD N° 9 La empresa Colibrí SRL finaliza se EE1 con los siguientes saldos: vtas $140000, CMV $5000, amort. Cargos dif. $160, caja 15800, mercaderías $99200, adelanto en c/c $10640, capital $100000, gtos. grales. $1340, com pag. $10000, ds. x vta. $24400, gtos. adm $8000, gtos. com $85000, M y U $1600, dep. ac. M y U $160, int. Pag. $300. Se pide:

a) Armar las 4 últimas columnas del BG b) Armar el Edo. Patrimonial, el Edo. de Rdo. y el Edo. de Evolución del PN. c) Armar el asiento de cierre y apertura de libros d) Realizar el asiento de distribución de utilidades constituyendo: RL 30%, capitalización 20% y

el resto se reparte entre los soc. A y B en partes iguales. e) Rearmar la nuevo composición del PN (estado de evolución del PN)

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS CONTABLES 1. Qué finalidad tiene el análisis y la interpretación de Edos. Contables 2. Que usuarios lo utilizan

ANALISIS ECONÓMICO FINANCIERO.-

1. En qué consiste el análisis de las masas de activo: capital de trabajo e inmovilizaciones. 2. Copie el ejemplo de la empresa Tacos y Panchos analizando estas variables. 3. En qué consiste el análisis de las masas del pasivo: deudas a c/p y capital permanente. 4. Analice estas variables en la empresa Tacos y Panchos.

ACTIVIDAD 1 La empresa Delta cierra su EE6 con los siguientes saldos: caja $12420, merc. $94400, as. Prend. $12300, capital $110000, RL $10000, int gan $300, Bco. nación P/F $1300, val. A dep. $10000, vtas. $146000, dep. bs. Uso $160, com brias. $2500, gtos. Gral. $1580, ds. x vta. $18100, maquinarias $1600, oblig. A pag brias $200, CMV $97500, dep. ac. Maq. $320, int. Brios $21400, sueldos y jor. $4140, seg. Pag. $220, alq pag. $13800.

Se pide: a) Arme las 4 últimas columnas de BG b) Arme el Edo pat., de Rdo. Y evolución de PN. c) Analice la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa Delta. d) Calcule y analice los componentes de la masa patrimonial del activo y del pasivo.

5. Para qué sirve el análisis económico financiero? Qué finalidad tiene y cuál es el objetivo

principal? 6. Que son y cómo se calculan los días de cobranza, los días de pago y los días de rotación de

stock? 7. Analice los cálculos de la preg. 6 en la empresa Tacos y Panchos. ACTIVIDAD 2 Tomando los datos de la empresa Delta calcule y analice los días de pago, cobro y rotación de stock. ACTIVIDAD 3 La empresa Beta cierra su EE3 con los siguientes saldos: caja $3220, ds. x vta. $2000, M y U $1570, gtos. org. $880, ds. morosos $200, hipotecas a pagar $350, ds. inc. $560, IIB $200, vtas. $8900, eq. PC $3600, Bco. nación c/c $2700, am. Gto. Org. $280, doc a cobrar $820, merc $1010, proveedores $750, seg pag. $630, inmuebles hip. $23700, saldo IVA (d) $50, prev. P’ ds. inc. $100, com. Cob. $500, CMV $5800, int gan. $340, alq pag x adel $300, capital $36580. Se pide:

a) Arme el Edo patrimonial, de resultado y de evolución del PN. b) Analice las masas del activo y del pasivo. c) Determine y analice los días de cobro, pago y rotación de stock

ACTIVIDAD 4 La empresa Rodas cierra su EE5 con los siguientes saldos: caja $38000, merc $19000, rod. $90000, CMV $6000, doc. A cobrar $1900, faltante caja $120, ds. x vta. $1800, dep. ac. Inst $1800, dep. ac. Rod. $18000, dep. bs. Uso $19800, inst. $18000, prev. p’ despido $700, sueldos y J $3200, vtas $28000, gtos. Brios. $530, Bco. nación c/c $11200, com. Cob. $2700, tasa a pag. $820, proveedores $900, dtos. Gan. $300, prev. X desv. Merc $100, capital $155330. Se pide:

a) Arme el Edo patrimonial, de resultado y de evolución del PN. b) Analice las masas del activo y del pasivo. c) Determine y analice los días de cobro, pago y rotación de stock

ACTIVIDAD 5 La empres Rayo cierra su EE9 con los siguientes saldos: ds. x vta. $2000, RE $3400, int brios $490, RL $1200, ds. morosos $1500, imp. pag $300, vtas $15800, acciones $8000, sueldos y J $11230, com gan. $40, maquinaria $2500, M y U $10000, merc $6000, dtos. Obt. $330, hipotecas a pagar $3540, caja $1500, Bco. nación C/A $5000, cargas soc. $2454, sueldos a pag. $10400, queb. X ds. inc. $140, dep. bs. Uso $910, CMV $6000, saldo IVA (a) $2500, rodados $30000, faltante caja $50, prev. P’ ds. inc. $140, doc. A cob $3000, gtos grsl. $100, inmuebles $50000, dep. ac. M y U $2530. Se pide:

a) Arme el Edo patrimonial, de resultado y de evolución del PN. b) Analice las masas del activo y del pasivo. c) Determine y analice los días de cobro, pago y rotación de stock

ACTIVIDAD 6 La empresa Lagos cierra su EE7 con los siguientes saldos: ds.x vta. $12000, merc $250, prov. $5340, caja $880, adelanto en c/c $3000, gtos. gral. $1400, capital $9100, prenda a pag. $200, anticipo de clientes $2000, gto. Mantenimiento $2000, dep. ac. Maq. $960, vtas. $24000, com. Cob. X adel $60, dtos. Gan $900, sueldos Y J $2800, Bco. cba. c/c $2000, cargas soc. $100, com. Cob. $140, ds. inc. $1200, val. A depositar $3800, inst. $2200, maquinas $8000, dep. Ac. Inst. $660, dep. Bs. Uso $1180, doc a cobrar $3300, CMV $6250, prev. P’ ds. inc. $1200, gtos. brios $200. Se pide:

a) Arme el Edo patrimonial, de resultado y de evolución del PN. b) Analice las masas del activo y del pasivo. c) Determine y analice los días de cobro, pago y rotación de stock

NÚMEROS ÍNDICE.-

1. A que se llama números índice? 2. Clases de números índice: establezca individualmente la utilidad de cada índice, exponga y

analice las fórmulas. a) Situación financiera: índice de solvencia, índice de liquidez, liquidez corriente y liquidez acida. b) Situación patrimonial: índice de inmovilización, índice de endeudamiento, c) Situación económica: índice de costo de vtas, índice de gtos. operativos o margen de

beneficio (índice de gtos. de comercialización, de administración y de financiación), índice de ganancia bruta y de ganancia neta, índice de rentabilidad (Dupont) e índice de rentabilidad de capital.

ACTIVIDAD 1 Calcule los índices y emita una opinión fundada de la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa “TOMS” sabiendo que los valores que arrojo su estado patrimonial y de Rdo. fueron: Disponibilidades $80000 Créditos Ctes. $100000 Créditos no ctes. $200000 Bs. De cambio $370000 Bs. De uso $280000

Act. Intangibles $20000 Deudas Ctes. $60000 Deudas no ctes. $120000 Capital $700000 Reservas $20000

Ventas $990000 CMV $800000 Gtos. com. $30000 Gtos. adm. $10000 Gan. del ejercicio $150000

ACTIVIDAD 2 Realice la actividad n°2 del apunte pag. 144.

PORCENTAJE HORIZONTALES Y VERTICALES.-

1. A que se llama porcentaje vertical? 2. Escriba y analice el ejemplo que se encuentra en el apunte. 3. Determine la utilidad del porcentaje horizontal. 4. Analice el ejemplo del apunte. 5. Qué diferencia es la que puede observar Ud. entre estos porcentajes? ACTIVIDAD 3 Realice la actividad n°3 del apunte pag. 149 ACTIVIDAD 4 Teniendo en cuenta el siguiente estado patrimonial y de Rdo. de la empresa Omega calcule: a) Índice de solvencia, índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de rentabilidad del

capital, índice del margen de beneficio. b) Las variaciones porcentuales horizontales. c) Tome un rubro del activo, uno del pasivo y uno del PN y analice su variación porcentual vertical d) Emita una opinión fundada de la situación pat., econ. y finan. de la empresa “Omega”