3.1_análise e planejamento financeiro
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Análise e Planejamento FinanceiroTRANSCRIPT
Gestão Fiscal e Tributária
Análise e Planejamento Financeiro
Módulo 3 – Parte 1
Módulo 3: 27/02 e 28/02
3.1 Projeção das Demonstrações Financeiras
3.1.1 Demonstrativos Contábeis a serem projetados3.1.2 Metodologia das Projeções3.1.3 Receitas Financeiras Projetadas3.1.4 Demonstrativos Financeiros Projetados
1. Demonstração dos resultados2. Balanço patrimonial3. Fluxo de caixa4. Demonstração das origens e aplicação de recursos
3.1.1 Demonstrativos Contábeis a serem Projetados
1. Previsão de equivalência patrimonial2. Receitas financeiras dos excedentes de
caixa/aplicações Financeiras3. Resultados não-operacionais4. Impostos sobre o lucro5. Distribuição de resultados6. Saldo de caixa, bancos e aplicações
financeiras
Dados Adicionais Faltantes
7. Saldo de impostos a recuperar8. Saldo de impostos a recolher sobre lucros9. Outras contas e receber ou a realizar não
objeto de orçamentos anteriores10.Outras contas a pagar não objeto de
orçamentos anteriores11.Dividendos ou lucros a pagar12.Reservas e lucros retidos
Dados Adicionais Faltantes
Orçamento de Caixa ou Projeção dos Demonstrativos Contábeis?
• O saldo de caixa é apenas mais um dos saldos do BP, e decorre, fundamentalmente, das demais contas de resultados e do próprio balanço.
• O saldo de caixa, portanto, é o que sobra (ou falta) após todas as transações operacionais, de investimentos e financiamentos serem projetadas e refletidas no BP.
Orçamento de Caixa ou Projeção dos Demonstrativos Contábeis?
• Assim, o conceito de Projeção dos Demonstrativos Contábeis é mais adequado do que o conceito de Orçamento de Caixa para o encerramento do orçamento.
A Técnica Básica: Coordenação dos Fatos e Demonstrativos Contábeis
• Informação 1: Dado do BP Inicial• Informação 2: Dado da DR do item relacionado• Informação 3: Dado do BP Final• Informação 4: Efeito no Fluxo de Caixa
3.1.1 Metodologia das Projeções
Métodos para Determinar o Saldo Final de Caixa
1. Fluxo de Caixa2. Valor Residual no BP do item relacionado
3.1.2 Metodologia das Projeções
• Projeção Mensal das Receitas Financeiras• Geração de Caixa Negativo e Receitas Financeiras
Negativas• Caixa Negativo e Novos Financiamentos
3.1.3 Receitas Financeiras Projetadas
• Demonstração de Resultados• Balanço Patrimonial• Fluxo de Caixa• Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos
3.1.4 Demonstrativos Financeiros Projetados
• Projeção Mensal das Receitas Financeiras• Geração de Caixa Negativo e Receitas Financeiras
Negativas• Caixa Negativo e Novos Financiamentos
3.1.4 Demonstrativos Financeiros Projetados