3. auditoria financiera
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AUDITORÍA FINANCIER
A
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DEFINICIÓN
Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el
auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa
La auditoría financiera mira el pasado, sobre las
transacciones que ya se han efectuado. como:
estados financieros que son medios para satisfacer a bancos, proveedores.etc.
OBJETIVO
Confirma un estado de asuntos financieros, verificar que los principios de la contabilidad
hayan sido aplicados en forma consistente y expresar una opinión acerca del manejo
financiero.
ALCANCE DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA
La ley,los
reglamentos,los gremio
Obtener seguridad
razonable de lainformación
CÓMO FUNCIONA?
Con un examen de los estados financieros por parte de un contador público diferente del que preparo la
información contable
El informe que presenta el contador
público independiente otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros
Con la finalidad de establecer su
razonabilidad, dando a conocer los resultados
de su análisis
ACTIVIDADES
Fiabilidad e integridad de los
informes
Utilización económica y
eficiente de los recursos
Formular recomendaciones
dirigidas a mejorar el control
interno
Evaluación de errores
Revisar los medios de
salvaguarda de los activos
EJECUCIÓN
Se debe organizarse, documentarse y
registrarse de forma apropiada para que de
esta manera los mismos, puedan aplicar la
soluciones que el auditor considera
correspondientes
Es importante que el profesional a cargo de la
auditoria financiera de una empresa, realice un
análisis con total imparcialidad y
objetividad ya que es la única manera de que el
trabajo realizado posea la credibilidad
Quien se encargue de las auditorias financieras en dicha empresa, sea de
total confianza ya que en este individuo cargaran
las soluciones a los problemas mas habituales que suelen presentar las
empresas
CARACTERÍSTICAS
AUDITORIA FINANCIERA
1. Objetiva,
Porque el auditor revisa hechos reales
sustentados en evidencias
susceptibles de comprobarse.
2. Sistemática
Porque su ejecución es adecuadamente
planeada.
3. Profesional,
Porque es ejecutada por auditores o
contadores públicos a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad,
experiencia y conocimientos en el
área de auditoría financiera.
4. Específica,
Porque cubre la revisión de las operaciones
financieras e incluye evaluaciones, estudios,
verificaciones, diagnósticos e investigaciones
5. Normativa,
Ya que verifica que las operaciones reúnan los requisitos de legalidad, veracidad y propiedad, evalúa las operaciones
examinadas, comparándolas con
indicadores financieros e informa sobre los
resultados de la evaluación del control
interno.
6. Decisoria,
Porque concluye con la emisión de un informe escrito que contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad
de la información presentada en los
estados financieros, comentarios,
conclusiones y recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el
transcurso del examen.
CONCEPTO
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia suficiente y competente para fundamentar sus opiniones y resultados que figuran en el informe de auditoría
TECNICAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
CLASES DE TÉCNICAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
Técnicas de verificación ocular
Técnicas de verificación Verbal
Técnicas de verificación Documental
Comparación, Observación, Revisión selectiva y Rastreo
Indagación
Comprobación, Computación
Técnicas de verificación Escrita
Técnicas de verificación Física
Conciliación, Confirmación
Inspección
EL PROCESO DE AUDITORIA Se divide en tres fases: Planeación Ejecución Informe
PLANEACION
Se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.
EJECUCION Se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los
estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.
PREPARACION DEL INFORME
El informe de Auditoría debe contener a lo menos:
1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.
2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad (Plan de organización y métodos y procedimientos, Para ayudar al logro del objetivo organizacional, La salvaguarda de activos, La prevención y detección de fraudes y errores, La corrección de los registros contables, y preparación oportuna de información financiera confiable)
3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.
RIESGO DE LA AUDITORIAEl Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a él estén afectados por una distorsión material o normativa.
En auditoria se conocen tres tipos de riesgo:
EL RIESGO INHERENTE es la posibilidad de que existan errores significativos en la información auditada, al margen de la efectividad del control interno relacionado; son errores que no se pueden prever.
EL RIESGO DE CONTROL
está relacionado con la posibilidad de que los controles internos imperantes (destacados) no prevén o detecten fallas que se están dando en sus sistemas y que se pueden remediar con controles internos más efectivos.
EL RIESGO DE DETECCIÓN
está relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste en la utilización de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en la información que le suministran.