1.icv kongres controllera srbije, 17.5.2013, 03. natalija mihajlović siemens
DESCRIPTION
1.ICV Kongres controllera Srbije, Beograd, 17.5.2013 142 controllera na jednom mestu. Sjajno druženje, upoznavanje, učenje. 10 sjajnih govornika, šefovi controllinga iz kompanija. Za sve one koje zanima controlling (kontroling, plan i analiza, controller, management accounting, performance management, budget, reporting, business intelligence...) Natalija se fokusirala na organizaciju controllinga u Srbiji, koji su to osnovni procesi koji se sprovode kod njih u controllingu, glavne KPI, primeri izveštaja itdTRANSCRIPT
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović
Head of Accounting & Controlling SIEMENS
1.ICV Kongres controllera Beograd, 17.5.2013.
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 2
I. Organizacija Controllinga
II. Organizaciona struktura SIEMENS
III. SIEMENS Srbija
1. Podela controlling aktivnosti
2. Termini i sadržaj mesečnog izveštavanja (Centralni Controlling)
3. Primeri standardnih izveštaja
4. Predmet analize na mesečnim sastancima
5. Osnovni KPIs
IV. Preduslovi da controller postane efikasan biznis partner
V. O autoru
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 3
Controlling se uglavnom označava kao menadžment funkcija. No uloga Controllinga nije samo da obezbedi relevantne i pravovremene informacije menadžmentu u cilju podrške pri donošenju poslovnih odluka već Controller kao biznis partner treba da ima istu tu ulogu u svim značajnim procesima u poslovanju kompanije.
I. Organizacija Controllinga
Zavisi od organizacije kompanije
U kompanijama jednostavnije organizacione strukture Controlling je uglavnog organizovan centralno i ima cilj i zadatak da pokrije sve controlling aktivnosti i da menadžmentu obezbedi transparetnost podataka
U većim kompanijama složenije organizacione strukture controlling je podeljen na centralni controlling i više pojedinačnih controlling funkcija prisutnih skoro u svim organizacionim jedinicama ili važnim poslovnim procesima kompanije Kompanija A Kompanija B
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 4
II. Organizaciona struktura SIEMENS
4 sektora (Energy, Healthcare, Industry, Infrastructure & Cities)
Svaki od sektora podeljen na divizije
Divizije se dele na Business Units Business Segments Business Sub segments
= Controlling Controlling na nivou biznis segmenta i biznis unit-a:
dobro poznaje detalje svog poslovanja
aktivno učestvuje u ostvarivanju poslovnih rezultata operativnog biznisa
može aktivno da utiče na optimizaciju poslovnih rezultata Controlling na nivou Sektora:
raspolaže sa manje detalja iz operativnog poslovanja
bazira se na praćenju osnovnih, definisanih KPIs
sve informacije dobija od kontrolera na nivou divizija
ima ulogu direktne komunikacije između menadžmenta Sektora i operativnih divizija
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 5
III. SIEMENS Srbija
125 godina Siemens posluje u Srbiji
85 Mio EUR prometa ( FY 2012)
673 zaposlenih za 2012, forecast 850 za 2013
Zastupljenost sva 4 sektora o Energy o Healthcare o Industry o Infrastructure & Cities
Osnovni tipovi poslovanja: o proizvodi o servisi o projektna rešenja o proizvodnja
2 lokacije: Beograd i Subotica (proizvodnja generatora za vetrogeneratore)
Poslovna godina od 01.10 do 30.09 (ista i za Siemens i za lokalno izveštavanje)
Energy Healthcare
Industry Infrastructure & Cities
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 6
III.1 Podela controlling aktivnosti
Centralni controlling
Controlling odeljenje Controlling
aktivnosti u nadležnosti divizije
Sektori/Divizije
CENTRALNI CONTROLLING
• mesečno izveštavanje i analize na nivou kompanije
• konsolidacija budžeta
• menadžment reporting + komentari
• izrada budžeta i analiza odstupanja za centralne službe (administracija)
• analiza projekata
• analiza starosne strukture potraživanja za svaku diviziju
• detaljna Cash Flow analiza
DIVIZIJA
• sastavljanje budžeta
• mesečni forecast
• kontrola projekata
• kontrola opštih troškova (troškovi prodaje)
• analize odustupanja i komentari
• interni reporting unutar divizije (reporting ka centrali)
• asset management (NCE)
• cash flow
• bilans uspeha
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 7
III.2 Termini i sadržaj mesečnog izveštavanja (Centralni Controlling)
rok za izveštavanje je Ultimo + 6 (6. radni dan u mesecu po bavarskom kalendaru)
pripremaju se 4 grupe izveštaja svakog meseca:
1. izveštaji razbijeni po divizijama i po kontima : a. bilans uspeha b. bilans stanja c. cash flow
2. izveštaji razbijeni po biznis unit-ima i po pozicijama:
a. bilans uspeha b. bilans stanja (tj. Net Capital Employed), c. Net Cash From Operations, d. sales activity (nivo subsegmenta i po tipu kupca):
i. vrednost novih porudžbina ii. promet
iii. prodajna margina iv. order backlog (nerealizovana vrednost ugovorenih projekata) podeljen na
tekuću godinu, narednu i period veći od dve godine
3. Forecast do kraja godine na nivou biznis unit-a: a. bilans uspeha b. bilans stanja ( Net Capital Employed) c. Net Cash from Operations d. sales activity
4. Izvešaj o infrastrukturnim troškovima po pozicijama i kontima (troškovi centralnih odeljenja
koja nisu dodeljena sektorima i divizijama)
Treća lica
u zemlji / u inostranstvu (obavezna podela na zemlje)
Govermental / Non Govermental
Povezane kompanije
u zemlji / u inostranstvu
isti Sektor, BU, segmentdrugi Sektor, BU, segment
Interkompanijski biznis
isti Sektor, BU, segmentdrugi Sektor, BU, segment
Tipovi kupaca
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 8
III.3 Primeri standardnih izveštaja
a. Bilans uspeha na nivou kompanije razbijen na sektore
b. Sales activity izveštaj za diviziju Power Transmission
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 9
c. Net Cash from Operations za Sektor Energy
d. Forecast izveštaj o Sales Activity i bilans uspeha
o Net Cash from Operations
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 10
III.4 Predmet analize na mesečnim sastancima
Prisutni: CFO, rukovodilac divizije i centralni controlling
Zbog složene organizacione strukture i složenih standardnih izveštaja za menadžment sastanke se pripremaju jednostavni pregledi koji sadrže samo osnovne pokazatelje
Detaljnija analiza na nivou biznis unit-a je premet analize unutar divizije
Predmet analiza sa CFO je na nivou divizija i zbirno na nivou kompanije
Analize se baziraju na sledećim poređenjima: 1) Actual Year to date vs. BU YTD 2) FC Q4 vs. BU Q4 3) ACT YTD vs. FC YTD
Analiza sadrži: 1) Pregled dobijenih projekata 2) Pregled izgubljenih / odloženih projekata 3) Detaljnu projekt listu za Forecast do kraja godine podeljenu po kvartalima 4) Dve varijanse za promet i profit do kraja godine ( worst case & best case) 5) Detaljna cash flow analiza 6) Detaljna analiza potraživanja po kupcima 7) Highlights & Lowlights za svaku diviziju/sektor 8) Najznačajniji rizici i šanse
Primer pregleda osnovnih pokazatelja na nivou divizije:
Primer projektne liste:
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 11
III.5 Osnovni KPis
Business Volume = (nove porudžbine + promet)/ 2
Gross profit margina
Profit margina
Marketing, Selling & Administration costs (SG&A)
% SG&A u odnosu na promet
Free Cash Flow ( Net Cash from operating activities – PPE investments)
CCR (Cash converison rate)
ROCE (return on capital employed)
Kvalitet planiranja (forecast accuracy )
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 12
IV. Preduslovi da controller postane efikasan biznis partner
Detaljno poznavanje celokupne organizacije i poslovnih procesa
Detaljno poznavanje poslovanja kompanije
Detaljno poznavanje osnovnih pokretača (drivera) u poslovanju i kako na njih može da se utiče
Dobre komunikacijske veštine
o veštom komunikacijom controller balansira između menadžmeta i operativnog biznisa (često ne pričaju istim jezikom)
o od controllera se uglavnom očekuju kvalitetni odgovori ali controller mora da POSTAVLJA PITNJA kako bi došao do informacija
o controller komunicira skoro sa svim organizacionim jedinicama u kompaniji
o controller mora da zna KADA, KAKO, KOGA i ŠTA da pita ili KOME da kaže
Izuzetna saradnja sa računovodstvom
Kreativnost u razmišljanu - CONTROLLING NIJE ŠABLON!
Analitičnost, kritičnost, objektivnost i preciznost uz sposobnost razlikovanja materijalnog od nematerijalnog
Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 13
V. O autoru
Natalija Mihajlović Head of Accounting & Controlling Siemens d.o.o. Beograd Tel: +381 60 8170 329 Karijera u Siemens-u:
2003 Controller
2007 Head of Controlling
2011 Professional MBA Controlling & Finance, WU Executive Academy, Vienna University of Economics and Business
2012 Head of Accounting & Controlling