1 ocak-30 hazİran 2020 ara hesap tablolar ve sinirli ......a member of ecovis international ymm...
TRANSCRIPT
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIĞI
1 OCAK-30 HAZİRAN 2020
ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE SINIRLI DENETİM RAPORU
İstanbul, Ağustos 2020
www.ecovisdeger.com.tr www.ecovis.com
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2020 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARA İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
İstanbul
1. Giriş
Yaprak Süt ve Besi Çiftlikleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklığı (“Grup”) 30 Haziran
2020 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine
ait ilgili özet konsolide kar veya zarar ve özet konsolide kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynak
değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup
yönetimi, söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34")
"Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde
sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem
özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
2. Sınırlı Denetimin Kapsamı
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı'na ("SBDS") 2410, "Ara Dönem Finansal
Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı
Bağımsız Denetimi", uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı
denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması
ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem
konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak
yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin
kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı
denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf
olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü
bildirmemekteyiz.
3. Sonuç
Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle
TMS 34’e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi
çekmemiştir.
ECOVİS DEĞER BAĞIMSIZ DENETİM VE
YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
A member of ECOVIS international
Fidan Burcu KOÇ, YMM
Sorumlu Denetçi
19 Ağustos 2020
İstanbul, Türkiye
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK – 30 HAZİRAN 2020 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ............................................................................ 1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ................... 3
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ........................................................................................ 4-5
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ...................................................................... 6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ................................................... 7-43
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 VE 31 ARALIK 2019 TARİHLİ
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
1
Sınırlı Bağımsız
Denetimden Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 30 Haziran 2020 31 Aralık 2019
VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 32 6.858.983 240.917
Ticari Alacaklar 2.901.528 2.579.613
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 2.901.528 2.579.613
Diğer Alacaklar 31.258 4.716
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 31.258 4.716
Stoklar 7 3.521.165 4.241.666
Canlı Varlıklar 8 2.700.034 2.014.075
Peşin Ödenmiş Giderler 979.968 355.878
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 9 979.968 355.878
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 25 227 19.945
Diğer Dönen Varlıklar 1.165.259 1.472.993
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 18 1.165.259 1.472.993
Toplam Dönen Varlıklar 18.158.422 10.929.803
Duran Varlıklar Diğer Alacaklar 2.704 2.704
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 2.704 2.704
Canlı Varlıklar 8 24.486.647 21.810.915
Maddi Duran Varlıklar 10 14.383.178 12.135.485
Arazi ve Arsalar 2.060.240 2.060.240
Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri 458.214 295.744
Binalar 7.411.385 5.471.089
Tesis, Makine ve Cihazlar 2.968.423 2.071.394
Taşıtlar 784.714 632.512
Mobilya ve Demirbaşlar 252.242 246.513
Yapılmakta Olan Yatırımlar 445.470 1.355.503
Diğer Maddi Duran Varlıklar 2.490 2.490
Kullanım Hakkı Varlıkları 13 545.181 623.064
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11 492 533
Bilgisayar Yazılımları 492 533
Peşin Ödenmiş Giderler 827.063 99.328
İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 9 827.063 99.328
Ertelenmiş Vergi Varlığı 25 98.483 23.310
Toplam Duran Varlıklar 40.343.748 34.695.339
TOPLAM VARLIKLAR 58.502.170 45.625.142
Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar bu tablonun ayrılmaz bir parçasıdır.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 VE 31 ARALIK 2019 TARİHLİ
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
2
Sınırlı Bağımsız
Denetimden Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 30 Haziran 2020 31 Aralık 2019
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 3.545.379 177.226
İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 3.545.379 177.226
Banka Kredileri 27 2.896.853 -
Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar 27 648.526 177.226
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 2.922.387 3.976.540
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli
Kısımları 143.146 129.987
Kiralama İşlemlerinden Borçlar 13-27 143.146 129.987
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa
Vadeli Kısımları 2.779.241 3.846.553
Banka Kredileri 27 2.779.241 3.846.553
Ticari Borçlar 9.996.163 8.049.590
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4-5 45.528 45.528
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 9.950.635 8.004.062
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 17 182.787 185.449
Diğer Borçlar 415.924 270.640
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4-6 335.589 190.483
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 80.335 80.157
Ertelenmiş Gelirler - 4.043
İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 9 - 4.043
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 25 151.075 110.491
Kısa Vadeli Karşılıklar 136.651 131.419
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 15 136.651 131.419
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 17.350.366 12.905.398
Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 6.841.462 2.666.021
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 488.484 565.543
Kiralama İşlemlerinden Borçlar 13-27 488.484 565.543
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 6.352.978 2.100.478
Banka Kredileri 27 6.352.978 2.100.478
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 25 3.800.069 3.496.319
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 10.641.531 6.162.340
Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 30.510.273 26.557.404
Ödenmiş Sermaye 19 7.100.000 7.100.000
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) 19 5.270.281 5.270.281
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 260.417 199.143
Yasal Yedekler 19 260.417 199.143
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 19 13.713.706 12.175.395
Net Dönem Karı veya Zararı 4.165.869 1.812.585
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Toplam Özkaynaklar 30.510.273 26.557.404
TOPLAM KAYNAKLAR 58.502.170 45.625.142
Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar bu tablonun ayrılmaz bir parçasıdır.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2020 VE 2019 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP
DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
3
Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar
01.01. –
30.06.2020
01.01. –
30.06.2019
01.04. –
30.06.2020
01.04. –
30.06.2019
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 20 17.112.043 14.225.245 8.703.084 7.113.504
Satışların Maliyeti 20 - 13.574.451 - 11.968.905 - 6.874.230 - 6.104.352
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 3.537.592 2.256.340 1.828.854 1.009.152
Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkları 20 4.062.929 1.296.788 487.731 656.293
BRÜT KAR (ZARAR) 7.600.521 3.553.128 2.316.585 1.665.445
Genel Yönetim Giderleri 21 - 1.423.144 - 1.422.564 - 734.976 - 781.344
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 22 1.165.950 1.278.043 530.038 435.673
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 22 - 250.559 - 402.831 - 37.386 - 42.893
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) 7.092.768 3.005.776 2.074.261 1.276.881
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 23 124.122 14.937 124.122 1.061
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 23 - 2.098.470 - 2.004.447 - 737.178 - 1.004.535
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ
FAALİYET KARI (ZARARI) 5.118.420 1.016.266 1.461.205 273.407
Finansman Gelirleri 24 222.705 287.861 145.404 189.965
Finansman Giderleri 24 - 426.851 - 128.373 - 227.392 - 68.586
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
ÖNCESİ KARI (ZARARI) 4.914.274 1.175.754 1.379.217 394.786
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)
Geliri - 748.405 - 393.029 143.031 - 135.907
Dönem Vergi (Gideri) Geliri 25 - 519.828 - 217.721 - 173.395 - 46.167
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 25 - 228.577 - 175.308 316.426 - 89.740
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI (ZARARI) 4.165.869 782.725 1.522.248 258.879
DÖNEM KARI (ZARARI) 4.165.869 782.725 1.522.248 258.879
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - -
Ana Ortaklık Payları 4.165.869 782.725 1.522.248 258.879
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç 26 0,58674211 0,11024296 0,21440113 0,03646183
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar
- - - -
Kar veya Zarar Olarak Yeniden
Sınıflandırılacaklar
- - - -
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) - - - -
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) 4.165.869 782.725 1.522.248 258.879
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - -
Ana Ortaklık Payları 4.165.869 782.725 1.522.248 258.879
Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar bu tablonun ayrılmaz bir parçasıdır.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2020 VE 2019 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP
DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
4
Sınırlı
Denetimden
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar
01.01. –
30.06.2020
01.01. –
30.06.2019
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 1.393.769 2.555.856
Dönem Karı (Zararı) 4.165.869 782.725
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 4.165.869 782.725
Dönem Net Karı(Zararı)Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler - 3.698.822 - 1.782.796
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 10-11-13 676.391 490.853
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 805 - 68
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 5 805 - 68
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 5.232 10.350
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 15 5.232 10.350
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 180.102 - 279.236
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 24 - 196.629 - 287.861
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 24 362.282 128.373
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 22 184.449 335.225
Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri 22 - 170.000 - 454.973
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler - 4.062.929 - 1.296.788
Canlı Varlıklar veya Tarımsal Ürünlerin Gerçeğe Uygun (Kazançları)
Değer Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler 32 - 4.062.929 - 1.296.788
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 25 748.405 393.029
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler - 113.202 -
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan
Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler 23 - 113.202 -
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler 18 - 1.133.626 - 1.100.936
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 1.406.193 3.641.619
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler - 321.853 13.497
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) - 321.853 13.497
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler - 26.542 - 174.657
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) - 26.542 - 174.657
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler 720.501 945.036
Canlı Varlıklardaki Azalış (Artış) - 1.145.229 - 883.776
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) - 1.351.825 - 1.470.357
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 1.931.257 3.429.412
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 1.931.257 3.429.412
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) - 2.662 282.632
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 145.284 57.967
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 145.106 11.996
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 178 45.971
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) - 4.043 - 6.092
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 1.461.305 1.447.957
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 1.461.305 1.447.957
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 1.873.240 2.641.548
Vergi İadeleri (Ödemeleri) - 479.471 - 85.692
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2020 VE 2019 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP
DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
5
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI - 689.862 1.148.593
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 137.624 -
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 137.624 -
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları - 2.870.582 - 242.021
Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10 - 2.870.582 - 242.021
Canlı Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 1.846.467 1.102.753
Alınan Faiz 24 196.629 287.861
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 5.914.159 - 151.028
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 8.136.300 950.000
Kredilerden Nakit Girişleri 8.136.300 950.000
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları - 1.704.777 - 1.016.285
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları - 1.704.777 - 1.016.285
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 13 - 86.481 -
Ödenen Temettüler - 213.000 -
Ödenen Faiz - 217.883 - 84.743
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 6.618.066 3.553.421
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) 6.618.066 3.553.421
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 32 240.917 686.252
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 32 6.858.983 4.239.673
Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar bu tablonun ayrılmaz bir parçasıdır.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 VE 2019 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
6
Pay İhraç Kardan Ayrılan Birikmiş Karlar
Ödenmiş Primleri/ Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Net Dönem Birikmiş Ana Ortaklığa Kontrol Gücü
Notlar Sermaye İskontoları Yedekler Kar/Zararları Karı/Zararı Karlar Ait Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM 01.01.2019-.30.06.2019
Dönem Başı Bakiyeler-1 Ocak 2019 7.100.000 5.270.281 151.235 9.660.913 2.551.027 12.211.940 24.733.456 - 24.733.456
Transferler 42.007 2.509.020 - 2.551.027 - 42.007 - - -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 782.725 782.725 782.725 - 782.725
Dönem Karı (Zararı) 782.725 782.725 782.725 - 782.725
Dönem Sonu Bakiyeler-30 Haziran 2019 7.100.000 5.270.281 193.242 12.169.933 782.725 12.952.658 25.516.181 - 25.516.181
CARİ DÖNEM 01.01.2020-30.06.2020
Dönem Başı Bakiyeler-1 Ocak 2020 7.100.000 5.270.281 199.143 12.175.395 1.812.585 13.987.980 26.557.404 - 26.557.404
Transferler 19 61.274 1.751.311 - 1.812.585 - 61.274 - - -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 4.165.869 4.165.869 4.165.869 - 4.165.869
Dönem Karı (Zararı) 4.165.869 4.165.869 4.165.869 - 4.165.869
Kar Payları 19 - 213.000 - - 213.000 - 213.000 - - 213.000
Dönem Sonu Bakiyeler-30 Haziran 2020 7.100.000 5.270.281 260.417 13.713.706 4.165.869 17.879.575 30.510.273 - 30.510.273
Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar bu tablonun ayrılmaz bir parçasıdır.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
7
NOT 1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Yaprak Süt ve Besi Çiftlikleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket), 540384/487966 sicil numarası ile İstanbul
Ticaret Sicili’ne 17.12.2004 tarihinde tescil edilerek kurulmuştur.
Şirket; üstün verimli süt üretimi ile ilgili, çiftlik hayvanları yetiştiriciliği yapmaktadır. Bu amaçla suni
tohumlama ve embriyo transferi konularında araştırma ve uygulama yöntemleri üzerinde çalışmalar
yapmaktadır. Bu doğrultuda, Türkiye’de ilk kez uygulanan sürdürülen embriyo transferi çalışmaları 2005
yılından beri devam etmektedir.
Şirket’in geçmişi aile işletmesi olarak 1994 yılında 10 adet sağmal inek ile Balıkesir ili Burhaniye ilçesinde
başlamıştır. Profesyonel olarak çiftliğin kuruluşu ise 1998 yılına dayanmaktadır. Almanya’dan 1998 yılında
ithal edilen 130 adet gebe düve ile birlikte işletme 40.000 m2 kurulu arazisinde 130 sağmal inek kapasitesi
ve 6x2 sisteminde sağımhanesi ile beraber faaliyete başlamıştır. Faaliyete başladığı yılda Türkiye’nin ilk
chip’li hayvan kimlik tanımlama sistemi, bilgisayarlı sağım ünitesi, bireysel yemleme istasyonu ve modern
hayvan barınaklarını bünyesinde barındıran bir örnek çiftlik haline gelmiştir. Şirket, 2005 yılında
kurucularının yeniden yapılandırma kararı ile kurumsal kimliğine kavuşmuştur. Çiftliğin ilk kuruluşundan
itibaren yüksek verim ve üstün kaliteli çiğ süt üretimi hedeflenmiştir. Bu yönde yapılan çalışmalar sonucunda
2007 yılında Tarım ve Köyişleri Bakanlığı’ndan “Tüberküloz ve Brusellos Hastalıklarından Arilik
Sertifikası” alınmış olup, bu belge halen korunmaktadır.
2010 yılında ise yukarıda bahsedilen belgeye ek olarak “Onaylı Süt Çiftliği” belgesi almaya hak kazanan
Yaprak Çiftliği, bu belgeyle Avrupa Birliği standartlarına uygun üretimini de belgelendirmiştir.
Şirket 2016 yılında 07.12.2010 tarihli ve 27778 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan İyi Tarım Uygulamaları
Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygunluğu tespit edilen, et, süt ve bitkisel İyi Tarım Uygulamaları
sertifikalarını almıştır.
Şirket’in ve Bağlı Ortaklığın (“Grup”), 30.06.2020 tarihi itibariyle 2.531 adet (31.12.2019: 2.497 adet)
büyükbaş hayvan ile faaliyetlerini sürdürmektedir.
Şirket’in %26,06’lık hisse senetleri 13.05.2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul (“BİST”) Ana Pazar Grup
2’de (eski adıyla İkinci Ulusal Pazar) işlem görmektedir.
Şirket’in merkez adresi:
Rıhtım Caddesi No: 57 Karaköy, Beyoğlu - İstanbul’dur.
Çiftlik ve süt üretim tesisleri adresi:
Memiş Mahallesi Burcu Yolu Küme Evler No: 12, 10700 Burhaniye-Balıkesir’dir.
Grup’ta, bilanço tarihi itibariyle çalışan ortalama personel sayısı 5 yönetici ve 57 çalışan olmak üzere toplam
62 kişidir. (31.12.2019: 5 yönetici ve 52 çalışan toplam 57 kişidir.)
Şirket’in hakim ortakları Erol Göker ve Şebnem Göker’dir. 30 Haziran 2020 tarihi itibariyle ortaklar, pay
tutarları ve pay oranları hakkında Not:19’da bilgi verilmiştir.
Şirket, konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı ile birlikte “Grup” olarak nitelendirilmektedir.
Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
All Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Şirket, kaliteli büyükbaş besi hayvan yetiştiriciliği faaliyeti ile iştigal etmek üzere; Burhaniye’de 11.11.2015
tarihinde 50.000 TL’lik sermaye ile kurulan ALL Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye % 100 oranında iştirak
etmiştir. Kurulan şirketin 30.06.2020 tarihi itibariyle ödenmiş sermayesi 50.000 TL’dir.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
8
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete’ de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine göre Kamu
Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe
Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”)
esas alınmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında (“UFRS”) meydana gelen
değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Ayrıca ekli konsolide
finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan “TMS Taksonomisi Hakkında
Duyuru” ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi’nde belirlenmiş olan
formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 30 Haziran 2020 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34
no.lu Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların
hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması
suretiyle hazırlanmıştır. Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını
içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık
2019 tarihi itibariyle hazırlanan yıllık finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Grup, defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen
muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli konsolide finansal tablolar, KGK
tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na uygunluk açısından gerekli düzeltme ve
sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, makul değerlerinden
gösterilen canlı varlıklar, finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler haricinde, tarihi maliyet esasına göre
hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da
açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir
ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en
iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Kullanılan Para Birimi
30 Haziran 2020 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme
ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden
hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkan vermek üzere 30 Haziran 2020 tarihli
Konsolide Finansal Durum Tablosu, 31 Aralık 2019 tarihli Finansal Durum Tablosu ile; 1 Ocak – 30 Haziran
2020 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu,
konsolide Nakit Akış Tablosu ve Konsolide Özkaynak Değişim Tablosunu ise 1 Ocak – 30 Haziran 2019
dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Cari ara dönem konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup’un 30 Haziran 2020 tarihli konsolide finansal
durum tablolarında sınıflandırma ve düzeltme olmamıştır.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
9
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
İşletmenin Sürekliliği
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Netleştirme / Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı
gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler
itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem
ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları
üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı
içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla
net değerleri üzerinden gösterilir.
Konsolidasyon Esasları
Yatırımcı işletme, yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya
bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle
etkileme imkânına sahip olduğu durumda, yatırım yaptığı işletmeyi kontrol etmektedir.
Bağlı Ortaklık, operasyonlar üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon
kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulur.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Ana ortaklığın ve bağlı ortaklıklarının varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir, gider ve nakit akışlarına ait benzer kalemleri birleştirilir.
Ana ortaklığın her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir bağlı ortaklığın özkaynaklarından
ana ortaklığın payına isabet eden tutarları netleştirilir ve ilgili şerefiye hesaplanır.
Grup işletmeleri arasındaki işlemlerle ilgili özkaynak, gelir, gider ve nakit akışları ile grup içi varlık ve
borçların tümünü elimine edilir. Grup içi zararlar, konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer
düşüklüğünü gösterebilir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan kar veya zararların elimine edilmesi sırasında
ortaya çıkan geçici farklar için TMS 12 Gelir Vergileri Standardı hükümleri uygulanır.
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup, bir işletmeyle olan ilişkisinden dolayı
değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme
üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı
ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal
tablolara dahil edilmiştir. Gerekli olması halinde, Grup’un, izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması
amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Grup, her bir işletme birleşmesinde, edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları, gerçeğe uygun değer
üzerinden ya da edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarındaki payları üzerinde, ki genelde gerçeğe
uygun değerinden değerlendirilir, muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden muhasebeleştirir.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
10
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Grup’un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler, ortaklarla yapılan
ortaklığa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı
ortaklığın net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Şerefiye üzerinde bir düzeltme
yapılmaz ve kar veya zararda kazanç veya kayıp olarak muhasebeleştirilmez.
Bağlı ortaklıkların kontrol gücü olmayan paylarındaki zararlar, söz konusu durum eksi bakiye ile sonuçlansa
dahi, kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve
yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili diğer özkaynak altındaki tutarları
kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zarara
kaydedilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar kontrolün
kaybedildiği gün itibariyle gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Sonrasında sahip olunmaya devam
edilen bu paylar, devam eden kontrol etkisinin seviyesine göre, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen
yatırım ya da satılmaya hazır finansal varlık olarak muhasebeleştirilir.
Kontrol gücü olmayan paylar
Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara
isabet eden kısımları konsolide finansal durum tablosunda “kontrol gücü olmayan paylar” kalemi içinde
sınıflandırılır. Bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya
dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımlar, konsolide kar veya zarar tablosunda “kontrol
gücü olmayan paylar” kalemi içinde sınıflandırılır.
Konsolidasyonda Eliminasyon İşlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile
gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar
da, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan
yöntemle arındırılmıştır. Şirketin sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan
temettüler, ilgili özkaynak ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar
Aşağıdaki tablo, Şirket’in sahip olduğu kontrol gücü oranları ile birlikte konsolidasyona dahil edilen bağlı
ortaklığını göstermektedir:
Sermaye içindeki pay oranı (%)
Ortaklığın Unvanı 30.06.2020 31.12.2019
All Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. 100,00 100,00
2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerdeki Değişiklikler ve Hatalar
Yeni bir TMS/TFRS’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz
konusu TMS/TFRS’nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer
almıyorsa veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak
uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Cari ara dönemde muhasebe politikaları ve tahminlerin değişiklik ve hata yoktur.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
11
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Haziran 2020 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2020 tarihi itibariyle geçerli
yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak
uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili
paragraflarda açıklanmıştır.
Şirket cari dönemde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) ve TMSK’nın Uluslararası Finansal
Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 30 Haziran 2020 tarihli finansal
tablolar için geçerli olan standart, değişiklik ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları
uygulamıştır:
Aşağıdaki standart ve yorumların Şirket’in finansal tablolarında önemli etkileri olmamıştır.
a) 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara
getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1 ve TMS 8 önemlilik tanımındaki değişiklikler
1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 1
“Finansal Tabloların Sunuluşu” ve TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
ve Hatalar”daki değişiklikler ile bu değişikliklere bağlı olarak diğer TFRS’lerdeki değişiklikler aşağıdaki
gibidir:
• TFRS ve finansal raporlama çerçevesi ile tutarlı önemlilik tanımı kullanımı
• önemlilik tanımının açıklamasının netleştirilmesi, ve
• önemli olmayan bilgilerle ilgili olarak TMS 1’deki bazı rehberliklerin dahil edilmesi
Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi
beklenmemektedir.
TFRS 3’teki değişiklikler – işletme tanımı
1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikle birlikte işletme tanımı revize edilmiştir. UMSK tarafından alınan geri bildirimlere göre,
genellikle mevcut uygulama rehberliğinin çok karmaşık olduğu düşünülmektedir ve bu işletme birleşmeleri
tanımının karşılanması için çok fazla işlemle sonuçlanmaktadır.
TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 ‘deki değişiklikler- Gösterge faiz oranı reformu
1 Ocak 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak belirli kolaylaştırıcı uygulamalar sağlar. Bu
uygulamalar korunma muhasebesi ile ilgilidir ve IBOR reformunun etkisi genellikle riskten korunma
muhasebesinin sona ermesine neden olmamalıdır. Bununla birlikte herhangi bir riskten korunma
etkinsizliğinin gelir tablosunda kaydedilmeye devam etmesi gerekir. IBOR bazlı sözleşmelerde korunma
muhasebesinin yaygın olması göz önüne alındığında bu kolaylaştırıcı uygulamalar sektördeki tüm şirketleri
etkileyecektir.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
12
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
TFRS 16 ‘Kiralamalar - COVID 19 Kira imtiyazlarına ilişkin’ değişiklikler
1 Haziran 2020 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. COVID-
19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Bu imtiyazlar, kira
ödemelerine ara verilmesi veya ertelenmesi dahil olmak üzere çeşitli şekillerde olabilir. 28 Mayıs 2020
tarihinde, UMSK UFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde
COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını
değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. Kiracılar, bu tür kira
imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca
muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen
olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak
muhasebeleştirilmesine neden olur. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı
üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
b) 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar
ve değişiklikler
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart,
hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4’ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta
sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin
muhasebesini temelden değiştirecektir.
TMS 1, “Finansal tabloların sunumu” standardının yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin
değişikliği;
1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 1,
"Finansal tabloların sunumu” standardında yapılan bu dar kapsamlı değişiklikler, raporlama dönemi sonunda
mevcut olan haklara bağlı olarak yükümlülüklerin cari veya cari olmayan olarak sınıflandırıldığını
açıklamaktadır. Sınıflandırma, raporlama tarihinden sonraki olaylar veya işletmenin beklentilerinden
etkilenmemektedir (örneğin, bir imtiyazın alınması veya sözleşmenin ihlali). Değişiklik ayrıca, TMS 1'in bir
yükümlülüğün “ödenmesi”nin ne anlama geldiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) tarafından yayımlanan Uluslararası Finansal Raporlama
Standartlarında (UFRS) yapılan ve 1 Ocak 2022 itibarıyla yürürlüğe girecek olan değişikliklerin TFRS’lere
yansıtılması ve bu kapsamda UFRS’lere tam uyumun sağlanması amacıyla,
• TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler - 2018 - 2020,
• Maddi Duran Varlıklar - Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar - TMS 16’ya İlişkin Değişiklikler
• Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler - Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyeti – TMS 37’ye
İlişkin Değişiklikler ve Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar - TFRS 3’e İlişkin Değişiklikler’e
ilişkin Kurul Kararları 29 Temmuz 2020 tarihli ve 31200 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.
TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler - 2018 – 2020
IASB, UFRS’lerde yapılması planlanan ve birbiriyle ilgisi olmayan küçük değişiklikleri periyodik olarak
yayımladığı “Yıllık İyileştirmeler” aracılığıyla yapmaktadır. Bu kapsamda yayımlanan 2018-2020 Yıllarına
Ait Yıllık İyileştirmeler kapsamında TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’de değişiklik yapılmış olup, söz konusu
değişiklikler hakkındaki bilgiler aşağıda yer almaktadır.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
13
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması’nda Yapılan Değişiklik
TFRS 1’de yapılan değişiklikle, standardın D16(a) paragrafında yer alan ana ortaklığından daha sonraki bir
tarihte TFRS’leri uygulamaya başlayan bağlı ortaklığa, varlık ve yükümlülüklerinin ölçümüne ilişkin tanınan
muafiyetin kapsamına birikimli çevrim farkları da dâhil edilerek, TFRS’leri ilk kez uygulamaya
başlayanların uygulama maliyetleri azaltılmıştır.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar’da Yapılan Değişiklik
TFRS 9’da yapılan değişiklikle, yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülüğün şartlarının başlangıçtaki
finansal yükümlülüğün şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığının değerlendirilmesinde dikkate
alınan ücretlere ilişkin açıklık kazandırılmıştır.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler’de Yapılan Değişiklik
TMS 41’de yapılan değişiklikle, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilendirmeden kaynaklı nakit
akışlarının hesaplamaya dâhil edilmemesini gerektiren hüküm çıkarılmıştır. Değişiklik TMS 41’in gerçeğe
uygun değer ölçümüne ilişkin hükümlerini, diğer standartların gerçeğe uygun değer ölçümüne ilişkin
hükümleriyle uyumlu hale getirmiştir.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan ilk yıllık hesap döneminin başındaki veya sonrasındaki
gerçeğe uygun değer ölçümlerine uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Maddi Duran Varlıklar - Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar - TMS 16’ya İlişkin Değişiklikler
TMS 16’da yapılan değişiklik, ilgili maddi duran varlığın yönetim tarafından amaçlanan koşullarda
çalışabilmesi için gerekli yer ve duruma getirilirken üretilen kalemlerin satışından elde edilen gelirlerin ilgili
varlığın maliyetinden düşülmesine izin vermemekte ve bu tür satış gelirleri ve ilgili maliyetlerin kâr veya
zarara yansıtılmasını gerektirmektedir.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler - Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyeti - TMS 37’ye İlişkin
Değişiklikler
TMS 37’de yapılan değişiklikle, sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşme olup olmadığının
belirlenmesi amacıyla tahmin edilen sözleşmeyi yerine getirme maliyetlerinin hem sözleşmeyi yerine
getirmek için katlanılan değişken maliyetlerden hem de sözleşmeyi yerine getirmeyle doğrudan ilgili olan
diğer maliyetlerden dağıtılan tutarlardan oluştuğu hüküm altına alınmıştır.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022’de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
14
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar - TFRS 3’e İlişkin Değişiklikler
TFRS 3’te yapılan değişiklikle, TFRS 3’ün, işletmelerin varlık ve yükümlülüklerin nelerden oluştuğu
hususunda Kavramsal Çerçeve’yi referans almalarını gerektiren hükmüne istisna getirilmiştir. Söz konusu
istisna uyarınca, bazı yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülükler için işletmenin, TMS 37’yi esas alması
gerekmektedir.
Bu değişiklik, edinim tarihi,1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan ilk yıllık hesap döneminin başlangıç tarihi
veya sonrasındaki bir tarih olan işletme birleşmelerine uygulanır.
2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli
olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına
yansıtılmaktadır. Kullanılan tahminlerin başlıcaları; varlıkların değer düşüklüğü, maddi varlıkların ekonomik
ömürleri, canlı varlıkların makul değerleri ve karşılıklar ile ilgilidir
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup, bölümlere göre raporlamayı faaliyetlerini baz alarak takip etmektedir. Aşağıda faaliyetler itibariyle
bölüm varlık ve yükümlülükleri yer almaktadır.
30.06.2020 31.12.2019
Çiğ Süt 56.338.689 43.954.683
Besi Hayvanı 2.163.481 1.670.459
Bölüm Varlıkları 58.502.170 45.625.142
30.06.2020 31.12.2019
Çiğ Süt 27.703.829 18.768.486
Besi Hayvanı 263.442 299.252
Bölüm Yükümlülükleri 27.967.271 19.067.738
Grup’un 01.01-30.06.2020 dönemi itibariyle hasılatın bölümlere göre analizi aşağıdaki gibidir.
Çiğ Süt Besi Hayvanı Toplam Eleminasyon Konsolide
Hasılat 17.247.582 1.327.296 18.574.878 - 1.462.835 17.112.043
Satışların Maliyeti - 13.144.786 - 1.080.500 - 14.225.286 650.835 - 13.574.451
Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkları 4.032.959 - 386.124 3.646.835 416.094 4.062.929
Faaliyet Giderleri - 1.375.661 - 59.124 - 1.434.785 11.641 - 1.423.144
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net 914.228 3.204 917.432 - 2.041 915.391
Faaliyet Karı/Zararı 7.674.322 - 195.248 7.479.074 - 386.306 7.092.768
Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net - 1.548.654 - - 1.548.654 - 425.694 - 1.974.348
Finansman Gelirleri/Giderleri, Net - 205.657 1.511 - 204.146 - - 204.146
Vergi Öncesi Kar/Zarar 5.920.011 - 193.737 5.726.274 - 812.000 4.914.274
Vergi (Gideri) Geliri, Net - 823.578 75.173 - 748.405 - - 748.405
Net Dönem Kar/Zararı 5.096.433 - 118.564 4.977.869 - 812.000 4.165.869
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
15
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Grup’un 01.01-30.06.2019 dönemi itibariyle hasılatın bölümlere göre analizi aşağıdaki gibidir.
Çiğ Süt Besi Hayvanı Toplam Eleminasyon Konsolide
Hasılat 14.093.405 1.723.993 15.817.398 - 1.592.153 14.225.245
Satışların Maliyeti - 10.864.714 - 1.501.844 - 12.366.558 397.653 - 11.968.905
Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkları 1.258.703 - 302.778 955.925 340.863 1.296.788
Faaliyet Giderleri - 1.334.520 - 98.618 - 1.433.138 10.574 - 1.422.564
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net 905.987 - 28.901 877.086 - 1.874 875.212
Faaliyet Karı/Zararı 4.058.861 - 208.148 3.850.713 - 844.937 3.005.776
Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net - 1.639.947 - - 1.639.947 - 349.563 - 1.989.510
Finansman Gelirleri/Giderleri, Net 158.554 934 159.488 - 159.488
Vergi Öncesi Kar/Zarar 2.577.468 - 207.214 2.370.254 - 1.194.500 1.175.754
Vergi (Gideri) Geliri, Net - 438.578 45.549 - 393.029 - - 393.029
Net Dönem Kar/Zararı 2.138.890 - 161.665 1.977.225 - 1.194.500 782.725
Grup’un 01.04-30.06.2020 dönemi itibariyle hasılatın bölümlere göre analizi aşağıdaki gibidir.
Çiğ Süt Besi Hayvanı Toplam Eleminasyon Konsolide
Hasılat 8.546.998 589.124 9.136.122 - 433.038 8.703.084
Satışların Maliyeti - 6.832.768 - 474.500 - 7.307.268 433.038 - 6.874.230
Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkları 604.490 - 116.759 487.731 - 487.731
Faaliyet Giderleri - 708.072 - 32.646 - 740.718 5.742 - 734.976
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net 492.237 1.357 493.594 - 942 492.652
Faaliyet Karı/Zararı 2.102.885 - 33.424 2.069.461 4.800 2.074.261
Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net - 608.256 - - 608.256 - 4.800 - 613.056
Finansman Gelirleri/Giderleri, Net - 82.496 508 - 81.988 - - 81.988
Vergi Öncesi Kar/Zarar 1.412.133 - 32.916 1.379.217 - 1.379.217
Vergi (Gideri) Geliri, Net 71.826 71.205 143.031 - 143.031
Net Dönem Kar/Zararı 1.483.959 38.289 1.522.248 - 1.522.248
Grup’un 01.04-30.06.2019 dönemi itibariyle hasılatın bölümlere göre analizi aşağıdaki gibidir.
Çiğ Süt Besi Hayvanı Toplam Eleminasyon Konsolide
Hasılat 7.361.394 776.896 8.138.290 - 1.024.786 7.113.504
Satışların Maliyeti - 5.760.151 - 647.487 - 6.407.638 303.286 - 6.104.352
Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkları 596.736 - 198.406 398.330 257.963 656.293
Faaliyet Giderleri - 733.258 - 53.448 - 786.706 5.362 - 781.344
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net 414.505 - 20.713 393.792 - 1.012 392.780
Faaliyet Karı/Zararı 1.879.226 - 143.158 1.736.068 - 459.187 1.276.881
Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler, Net - 741.161 - - 741.161 - 262.313 - 1.003.474
Finansman Gelirleri/Giderleri, Net 120.878 501 121.379 - 121.379
Vergi Öncesi Kar/Zarar 1.258.943 - 142.657 1.116.286 - 721.500 394.786
Vergi (Gideri) Geliri, Net - 167.258 31.351 - 135.907 - - 135.907
Net Dönem Kar/Zararı 1.091.685 - 111.306 980.379 - 721.500 258.879
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
16
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Büyük müşterilere ilişkin bilgi
30 Haziran 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Grup’un hasılatının % 10’unu veya
daha fazlasını oluşturan müşteriler ve oranları aşağıdaki gibidir;
30.06.2020 31.12.2019
A Müşterisi 86,19% 76,09%
B Müşterisi 3,81% 11,33%
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre; İşletmenin büyük müşterinin kimliğini veya her bir bölümün
söz konusu müşteriden elde ederek raporladığı hasılat tutarını açıklamasına gerek yoktur.
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili Taraflara Borçlar
İlişkinin niteliği Yapılan işlem 30.06.2020 31.12.2019
Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar (Not:13)
Ortak ve ortağın
ilişkili şirketi Kiralama 143.146 129.987
Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar (Not:13)
Ortak ve ortağın
ilişkili şirketi Kiralama 488.484 565.543
İlişkili Taraflara Kiralama İşlemlerinden
Kaynaklanan Yükümlülükler 631.630 695.530
Mavibayrak Doğu Enerji Üretim A:Ş. Ortağın ilişkili şirketi Stok alımı 45.528 45.528
Ticari Borçlar 45.528 45.528
Erol Göker Ortak Tarla kiralama 119.834 136.648
Erol Göker Ortak Diğer 2.360 2.360
Şebnem Göker Ortak Tarla kiralama 36.944 32.524
Şebnem Göker Ortak Diğer 12.225 12.225
Erol Göker Ortak Kar payı 134.955 -
Şebnem Göker Ortak Kar payı 22.545 -
Ortaklara Borçlar 328.863 183.757
Global Yatırım Holding A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Ofis kiralama gideri 6.726 6.726
Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 6.726 6.726
Diğer Borçlar 335.589 190.483
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
17
NOT 4 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) İlişkili Taraflar ile Yapılan İşlemler
İlişkili Taraf İlişkinin niteliği Yapılan işlem
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
Erol Göker Ortak Tarla kiralama gideri 80.356 61.813
Şebnem Göker Ortak Tarla kiralama gideri 5.525 4.250
Zeynep Göker Kırcıoğlu Ortak Avukatlık gideri 21.263 17.027
Ortaklarla Yapılan İşlemler 107.144 83.090
Rıhtım51 Gayrimenkul Yatırım A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Ofis kiralama gideri 600 600
Özbeyler Sağlık Özel Hastane San.Tic.A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Sağlık hizmetleri 1.575 2.150
Global Menkul Değerler A.Ş.(*) Ortağın ilişkili şirketi BPP İşlemleri - 9.220.000
Diğer İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler 2.175 9.222.750
Genel Toplam 109.319 9.305.840
(*) Global Menkul Değerler A.Ş.’ne Borsa Para Piyasasında vadeli olarak değerlendirmek için gönderilen
paralardan oluşmaktadır. İlişkili taraflardan borçlar için faiz hesaplanmamaktadır ve borçlar için verilen teminat, garanti yoktur. (31.12.2019: Yoktur.) Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar
Grup’un 30 Haziran 2020 tarihinde sona eren ara dönemde Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür ile üst düzey
yöneticilere sağladığı faydalar toplamı 481.983 TL’dir. (30 Haziran 2019: 466.456 TL). Bu tutarın tamamı, kısa
vadeli faydalardan oluşmaktadır. 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla üst düzey yöneticilere ayrılmalarından dolayı
yapılan ödeme yoktur. (30 Haziran 2019: Yoktur).
NOT 5 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
30.06.2020 31.12.2019
Alıcılar 2.637.559 2.317.863
Alacak senetleri 273.926 272.574
Ticari alacaklar reeskontu - 9.957 - 10.824
Şüpheli ticari alacaklar 22.850 22.045
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı - 22.850 - 22.045
Toplam 2.901.528 2.579.613
Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleri ile gösterilmiştir. Ticari alacaklar içerisinde 30.06.2020 tarihi itibariyle vadesi geçen alacak bulunmamaktadır. Alacaklar için alınan teminat vs. yoktur. (31.12.2019: Yoktur.)
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
18
NOT 5 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari alacakların vade yapısı aşağıdaki gibidir.
30.06.2020 31.12.2019
Vadesi geçen alacaklar - -
0-30 gün vadeli 2.901.528 2.579.613
Toplam 2.901.528 2.579.613
Şüpheli ticari alacak karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30.06.2020 31.12.2019
Dönem başı 1 Ocak bakiyeleri 22.045 26.914
İlave edilen karşılık tutarı 900 -
İptal edilen/tahsil edilen - 95 - 4.869
Şüpheli Alacak Karşılığı Bakiyesi 22.850 22.045
b) Kısa Vadeli Ticari Borçlar
30.06.2020 31.12.2019
Satıcılar 3.170.195 2.139.841
Verilen çekler ve senetler 6.939.616 6.038.713
Ticari borçlar reeskontu - 159.176 - 174.492
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9.950.635 8.004.062
İlişkili taraflara ticari borçlar 45.528 45.528
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:4) 45.528 45.528
Toplam 9.996.163 8.049.590
Ticari borçlar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleri ile gösterilmiştir. Ticari borçlar
ortalama 1-12 ay civarında vadeye sahiptir.
Borç senetleri ve verilen vadeli çeklerin vadesel dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
30.06.2020 31.12.2019
Haziran 2020 132.750 Aralık 2019 124.794
Temmuz 2020 1.951.883 Ocak 2020 1.829.628
Ağustos 2020 1.554.210 Şubat 2020 1.729.816
Eylül 2020 1.676.247 Mart 2020 1.561.593
Ekim 2020 784.764 Nisan 2020 287.418
Kasım 2020 370.267 Mayıs 2020 224.510
Aralık 2020 378.089 Haziran 2020 89.750
Ocak 2021 79.560 Temmuz 2020 66.910
Şubat 2021 11.846 Ağustos 2020 46.625
Eylül 2020 31.923
Ekim 2020 15.000
Kasım 2020 15.000
Aralık 2020 15.746
6.939.616 6.038.713
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
19
NOT 6 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
30.06.2020 31.12.2019
Vergi dairesinden vergi alacakları 19.952 7
Diğer alacaklar 11.306 4.709
Toplam 31.258 4.716
b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
30.06.2020 31.12.2019
Verilen depozito ve teminatlar 2.704 2.704
c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar
30.06.2020 31.12.2019
Ortaklara borçlar (Not:4) 328.863 183.757
Diğer ilişkili taraflar 6.726 6.726
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) 335.589 190.483
Ödenecek vergi ve fonlar 24.835 80.157
Diğer 55.500 -
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 80.335 80.157
Toplam 415.924 270.640
NOT 7 – STOKLAR
30.06.2020 31.12.2019
İlk madde ve malzeme (*) 3.512.249 4.232.750
Diğer stoklar 8.916 8.916
Toplam 3.521.165 4.241.666
Şirket stoklarını hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir.
(*) İlk madde ve malzemeler, çeşitli hayvan yemleri, ilaçlar ve suni tohumlardan oluşmaktadır. Satın
alınan stoklar maliyet bedelinden, üretilen tarımsal ürünler ise hasat yerindeki gerçeğe uygun
değerlerinden gösterilmiştir. 30.06.2020 ara hesap döneminde satışların maliyeti içerisinde
giderleştirilen ilk madde malzeme tutarı 9.667.843 TL’dir. (30.06.2019: 8.169.948 TL) Şirket, değer
düşüklüğü kontrollerini sıkça yapmaktadır. Kontroller sonucunda cari ara dönemde değer düşüklüğü
oluşmamıştır. (30.06.2019: Bulunmamaktadır.) Tarımsal stoklar için dönem içerisinde 126.555 TL’lık
gerçeğe uygun değer farkı oluşmuştur. (30.06.2019: 63.794 TL)
Şirketin stokları ticari risk sigortası kapsamında 2.500.000 TL teminatlı sigortalıdır. (31.12.2019: 2.500.000
TL)
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
20
NOT 8 – CANLI VARLIKLAR Şirket’in kısa ve uzun vadeli canlı varlıkları aşağıda gösterilmiştir.
30.06.2020 31.12.2019
Gerçeğe Gerçeğe
Uygun Değer Uygun Değer
Tarımsal faaliyetler 335.034 173.825
Canlı büyükbaş hayvanlar 2.365.000 1.840.250
Kısa vadeli canlı varlıklar 2.700.034 2.014.075
Tarımsal faaliyetler 81.242 81.242
Canlı büyükbaş hayvanlar 24.405.405 21.729.673
Uzun vadeli canlı varlıklar 24.486.647 21.810.915
Toplam Canlı Varlıklar 27.186.681 23.824.990
Canlı varlıkların detaylı sınıflandırması, adetleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir. a) Tarımsal Faaliyetler
30.06.2020 31.12.2019
Gerçeğe Gerçeğe
Tarımsal Faaliyetler Maliyet Uygun Değer Maliyet Uygun Değer
Mısır silajı (*) 335.034 335.034 21.225 21.225
Fiğ silajı (*) - - 152.600 152.600
Zeytinlik (*) 73.829 73.829 73.829 73.829
Fıstık çamı (*) 7.413 7.413 7.413 7.413
Toplam 416.276 416.276 255.067 255.067
(*) Mısır silajı, zeytin ağaçları ve fıstık çamının maliyeti, ilk maliyetin yüklenilmesinden bu yana çok az
bir biyolojik dönüşüm gerçekleştiği için gerçeğe uygun değere yakındır.
b) Canlı Büyükbaş Hayvanlar
30.06.2020 31.12.2019
Gerçeğe Gerçeğe
Erkek Hayvanlar Adet Uygun Değer Adet Uygun Değer
Erkek buzağı 237 838.500 236 721.250
Erkek dana 255 1.526.500 195 1.119.000
Toplam 492 2.365.000 431 1.840.250
30.06.2020 31.12.2019
Gerçeğe Gerçeğe
Dişi Hayvanlar Adet Uygun Değer Adet Uygun Değer
Dişi buzağı 231 1.089.960 332 1.528.160
Düve 772 8.750.600 749 8.124.800
Sağmal inek 967 13.544.473 900 10.970.252
Kurudaki inek 69 1.020.372 85 1.106.461
Toplam 2.039 24.405.405 2.066 21.729.673
Toplam Canlı Varlıklar 2.531 26.770.405 2.497 23.569.923
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
21
NOT 8 – CANLI VARLIKLAR (Devamı)
Erkek ve dişi hayvanlar gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetleri düşülerek değerlenmiştir.
Canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek muhasebeleştirilmesi
sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç
veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınmıştır.
Şirket, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla her bir hayvan
grubunu ve grubun daha detayı olan hayvanların yaşları ile canlı varlıkların önemli özelliklerini göz önünde
bulundurmuştur.
Ayrıca Türkiye Damızlık Sığır Yetiştiricileri Birliğinin yayınladığı damızlık belgeli düve fiyatları baz
alınarak bu fiyatlarda hayvanın sağlık durumu, aşılama ve tedavi kaydı, pedigri kaydı, aile süt ortalaması,
pedigride bulunan baba ve büyükbabaların (annebaba) genetik aktarma derecesi, gebe düvelerde tohumlama
boğasının genetik aktarma derecesi gibi faktörler de gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde dikkate
alınmıştır.
Dönem içerisinde canlı varlıkların kayıtlı değeri, makul değeri ve değer artış/azalış hareketi aşağıdaki gibidir. c) Canlı Varlıklar Kayıtlı Değeri
30.06.2020 31.12.2019
Dönem Başı -1 Ocak İtibariyle Kayıtlı Değer 9.913.457 8.755.532
Dönem içinde maliyet artışı (net) 3.458.158 6.928.831
Satılan ve ölenlerin maliyeti (net) - 3.019.159 - 5.770.906
Dönem Sonu - Kayıtlı değer 10.352.456 9.913.457
Canlı Varlıklar Makul Değeri
30.06.2020 31.12.2019
Kayıtlı değer 10.352.456 9.913.457
Değer artışı 16.834.225 13.911.533
Makul değer 27.186.681 23.824.990
d) Canlı Varlıklar Değerleme Farkları Canlı varlıkların değerleme farklarının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir.
30.06.2020 31.12.2019
Dönem Başı - Kayıtlı Değer 13.911.533 12.327.614
Canlı varlıklar değerleme farkları 3.936.374 2.532.108
Satılan ve ölenlerin makul değer farkları - 1.013.682 - 948.189
Dönem Sonu - Değerleme Farkları 16.834.225 13.911.533 Dönem içerisinde canlı varlıklarda; hayvanlar için 3.936.374 TL canlı varlık değerleme farkı oluşmuştur.
(30.06.2019: hayvanlar: 1.232.994 TL canlı varlık değerleme farkı)
Grup’un canlı varlıkları devlet destekli tarım sigortaları kapsamında 22.317.800 TL teminatlı olarak
sigortalıdır. (31.12.2019: 18.345.300 TL)
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
22
NOT 9– PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
30.06.2020 31.12.2019
Gelecek aylara ait giderler 704.142 217.505
Verilen siparişi avansları 275.826 138.373
Toplam 979.968 355.878
b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
30.06.2020 31.12.2019
Verilen avanslar-Maddi duran varlıklar 826.875 98.630
Gelecek yıllara ait giderler 188 698
Toplam 827.063 99.328
c) Ertelenmiş Gelirler (Kısa Vadeli)
30.06.2020 31.12.2019
Peşin alınan komisyon gelirleri - 4.043
NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maddi duran varlıkların 1 Ocak – 30 Haziran 2020 dönemine ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
Maliyet Değeri 31.12.2019 Girişler Çıkışlar Transfer 30.06.2020
Arazi ve arsalar 2.060.240 - - - 2.060.240
Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri 560.455 186.275 - - 746.730
Binalar 8.170.729 - - 2.113.700 10.284.429
Tesis, makine ve cihazlar 5.607.804 373.694 - 758.604 6.740.102
Taşıtlar 1.550.895 304.730 - 117.580 - 1.738.045
Mobilya ve Demirbaşlar 854.738 43.612 - - 898.350
Diğer maddi duran varlıklar 2.490 - - - 2.490
Yapılmakta olan yatırımlar (*) 1.355.503 1.962.271 - - 2.872.304 445.470
Toplam Maliyet 20.162.854 2.870.582 - 117.580 - 22.915.856
Birikmiş Amortismanlar 31.12.2019 Girişler Çıkışlar Transfer 30.06.2020
Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri - 264.711 - 23.805 - - - 288.516
Binalar - 2.699.640 - 173.404 - - - 2.873.044
Tesis, makine ve cihazlar - 3.536.410 - 235.269 - - - 3.771.679
Taşıtlar - 918.383 - 128.106 93.158 - - 953.331
Mobilya ve Demirbaşlar - 608.225 - 37.883 - - - 646.108
Diğer maddi duran varlıklar - - - - -
Toplam Birikmiş Amortismanlar - 8.027.369 - 598.467 93.158 - - 8.532.678
Net Değer 12.135.485 14.383.178
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
23
NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Arazi ve arsalar üzerinde Ziraat Bankası lehine 10.000.000 TL tutarında 1. derece, 20.000.000 TL tutarında
2.derece olmak üzere toplam 30.000.000 TL ipotek mevcuttur. (Not:16)
Çiftlik, tüm duran varlıklar ve diğer varlıklar 40.960.079 TL teminat kapsamında sigortalıdır. (31.12.2019:
40.605.726 TL)
(*) Yapılmakta olan yatırımlar, bir tarafı genç hayvan barınağı olarak kullanılan yapının sağmal
barınağına dönüştürülmesi için yapılan tadilat ve revizyon harcamalarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların 1 Ocak – 30 Haziran 2019 dönemine ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
Maliyet Değeri 31.12.2018 Girişler Çıkışlar Transfer 30.06.2019
Arazi ve arsalar 2.060.240 - - - 2.060.240
Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri 419.494 7.711 - - 427.205
Binalar 7.845.386 47.791 - - 7.893.177
Tesis, makine ve cihazlar 4.982.439 143.758 - - 5.126.197
Taşıtlar 1.534.455 14.408 - - 1.548.863
Mobilya ve Demirbaşlar 792.988 28.353 - - 821.341
Diğer maddi duran varlıklar 2.490 - - - 2.490
Toplam Maliyetler 17.637.492 242.021 - - 17.879.513
Birikmiş Amortismanlar 31.12.2018 Girişler Çıkışlar Transfer 30.06.2019
Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri - 230.841 - 13.455 - - - 244.296
Binalar - 2.413.839 - 140.747 - - - 2.554.586
Tesis, makine ve cihazlar - 3.169.504 - 171.860 - - - 3.341.364
Taşıtlar - 668.895 - 124.059 - - - 792.954
Mobilya ve Demirbaşlar - 528.940 - 40.359 - - - 569.299
Diğer maddi duran varlıklar - - - - -
Toplam Birikmiş Amortismanlar - 7.012.019 - 490.480 - - - 7.502.499
Net Değer 10.625.473 10.377.014
NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak – 30 Haziran 2020 dönemine ilişkin hareket tabloları aşağıda
gösterilmiştir:
31.12.2019 Girişler Çıkışlar 30.06.2020
Bilgisayar yazılımları 25.159 - - 25.159
Birikmiş amortisman - 24.626 - 41 - - 24.667
Net Değer 533 492
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
24
NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak – 30 Haziran 2019 dönemine ilişkin hareket tabloları aşağıda
gösterilmiştir:
31.12.2018 Girişler Çıkışlar 30.06.2019
Bilgisayar yazılımları 25.159 - - 25.159
Birikmiş amortisman - 24.157 - 373 - - 24.530
Net Değer 1.002 629
NOT 12 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket, 08.12.2011 tarihli ve 28130 sayılı resmi gazetede yayımlanan “Sığır cinsi hayvanların tanımlanması, tescili ve izlenmesi yönetmeliği” kapsamındaki koşulları sağladığından 2019/1691 sayılı Cumhurbaşkanı Kararına göre açıklanan, aşağıda bahsedilen desteklemelerden faydalanmaktadır. Teşvik ve
Yardım Türü Koşulları Süresi 30.06.2020 30.06.2019
Süt desteği
Üretmiş olduğu çiğ sütü, 17/12/2011 tarihli ve 28145
sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Gıda İşletmelerinin
Kayıt ve Onay İşlemlerine Dair Yönetmelik
kapsamındaki süt işleme tesislerine satan, 7 nci maddede
belirtilen hayvancılık örgütlerinden birine üye olan
üreticilere; soğutulmuş veya gıda mevzuatına uygun
olarak pazarlanmış inek sütüne, üreti örgütleri üzerinden
pazarlanan soğutulmuş inek sütüne, manda, koyun ve
keçi sütüne farklı olmak üzere Bakanlığın belirleyeceği
dönemler ve birim fiyatlar üzerinden ödeme yapılır.
Ayrıca, ıslah amaçlı kalite standardına ilave ödeme
yapılır.
1 Yıl 687.324 1.248.872
Buzağı desteklemesi
Buzağı,TÜRKVET ve E-Islah veri tabanına
kayıtlı,doğduğu işletmesinde en az 4 ay (120 gün) süreyle
yaşamış olmalıdır. Buzağılarını işletmesinde 4 ay
büyütmeden erken yaşta satan yetiştiricilerden; en az 50
baş dişi sığırı olanlar 4 aydan önce buzağılarını
satabilirler, bunun için buzağılarını erken yaşta satmak
istediklerini işletmesinin kayıtlı olduğu il/ilçe
müdürlüklerine, satışını yapacağı buzağıların kulak küpe
numaralarını liste halinde dilekçe ile bildirir.
1 Yıl 211.339 376.360
Yem bitkileri ve
mazot desteği
Çiftçi Kayıt Sistemine kayıtlı arazileri üzerinde kaba yem
üretmek amacıyla yem bitkileri ekilişi yapan üreticilere,
yapay çayır-mera için üretim yaptıkları ilk yıl, çok yıllık
yem bitkilerinden yonca için 4 yıl ve korunga için 3 yıl
süreyle, tek yıllık yem bitkileri ekilişlerinde ise üretim
yaptıkları yıl için belirlenen destekleme birim fiyatları
üzerinden, ürünü hasat etmeleri kaydıyla dekar başına
ödeme yapılır.
1 Yıl 13.248 853
Çiğ Süt Analiz Desteği
Islah amaçlı süt içerik analizi yapılan ve Bakanlıkça
belirlenen süt kalitesi kriterlerini sağlayan her bir inek
için 150 TL/baş'a kadar Bakanlıkça belirlenen miktarda
destek ödenir.
1 Yıl 87.397 143.027
Toplam 999.308 1.769.112
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
25
NOT 12 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI (Devamı) Canlı varlıklara ilişkin koşulsuz olarak yapılan devlet teşvikleri, söz konusu teşviklerin alacak haline
gelmeleri durumunda gelir olarak muhasebeleştirilmiştir. (Not:20)
Şartlı olarak verilmiş olan teşvikler ve destekler sadece ilgili devlet teşvikine ilişkin koşullar karşılandığında
gelir olarak muhasebeleştirilmiştir.
Devlet teşviklerine ilişkin yerine getirilmemiş koşullar ve diğer ihtimaller ile devlet teşviklerinde meydana
gelmesi beklenen önemli düşüşler bulunmamaktadır.
Şirketin, tarım sigortası poliçe tutarlarının yarısı, 5363 sayılı Tarım Sigortaları Kanunu kapsamında, Tarım
ve Köy İşleri Bakanlığı tarafından karşılanmakta olup, teşvike konu tutarlar sigorta giderlerinden mahsup
edilmektedir.
Şirketin, yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik
belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle şirketin sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
i) İthal edilen makine ve ekipmanlara uygulanan gümrük vergisinden muafiyet,
ii) Araştırma ve geliştirme kanunu kapsamında yer alan teşvikler
iii) İndirimli kurumlar vergisi teşviki, (%30 yatırıma katkı oranında ve %60 oranında vergi indirimi)
NOT 13 - KİRALAMA İŞLEMLERİ
a) Kullanım Hakkı Varlıkları
Grup, gayrimenkul olarak tarla kiralamaları yapmaktadır. TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı
varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır.
30 Haziran 2020 itibariyle kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
Maliyet 31.12.2019 İlaveler Çıkışlar 30.06.2020
Gayrimenkul kiralamaları 778.830 - - 778.830
Toplam maliyet 778.830 - - 778.830
Amortisman 31.12.2019 İlaveler Çıkışlar 30.06.2020
Gayrimenkul kiralamaları - 155.766 - 77.883 - - 233.649
Toplam amortisman - 155.766 - 77.883 - - 233.649
Net değer 623.064 - 77.883 545.181
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
26
NOT 13 - KİRALAMA İŞLEMLERİ (Devamı)
31 Aralık 2019 itibariyle kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
TFRS 16 Açılış
Maliyet 01.01.2019 Etkileri İlaveler Çıkışlar 31.12.2019
Gayrimenkul kiralamaları - 778.830 - - 778.830
Toplam maliyet - 778.830 - - 778.830
TFRS 16 Açılış
Amortisman 01.01.2019 Etkileri İlaveler Çıkışlar 31.12.2019
Gayrimenkul kiralamaları - - - 155.766 - - 155.766
Toplam amortisman - - - 155.766 - - 155.766
Net değer 778.830 155.766 623.064
b) Kiralama İşlemlerinden Borçlar
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden borçlarının detayı aşağıdaki
gibidir:
30.06.2020 31.12.2019
Kısa vadeli kiralama işlemlerinden yükümlülükler 143.146 129.987
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden yükümlülükler 488.484 565.543
Kiralama İşlemlerinden Borçlar Toplamı 631.630 695.530
Kiralama işlemlerinden yükümlülüklerin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
Kiralama işlemlerinden yükümlülükler 30.06.2020 31.12.2019
Dönem başı 1 Ocak bakiyeleri 695.530 778.830
İlaveler - -
Faiz gideri 22.581 50.025
Dönem içi ödemeler (-) - 86.481 -133.325
Dönem Sonu 631.630 695.530
NOT 14 - BORÇLANMA MALİYETLERİ
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları
dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
27
NOT 15 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Yıllık İzin Ücretleri Karşılığı
Şirkette çalışanların bir takvim yılı içinde hak ettikleri ancak kullanamadıkları izinleri için ücretleri
ölçüsünde karşılık ayrılmış ve finansal tablolara yüklenmiştir.
30.06.2020 31.12.2019
Dönem başı-1 Ocak 131.419 93.068
İlave edilen karşılık 84.795 161.303
İptal edilen karşılık -79.563 -122.952
Dönem Sonu 136.651 131.419
b) Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükteki iş kanunlarına göre, şirket, emeklilik, vefat, istifa, iş akdinin feshi, kadın çalışanlar için evlilik
hallerinde 4857 sayılı İş Kanunu’nda belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde çalışanlarına ilgili ödemeleri
yapmakla yükümlüdür. Ancak, bahsedilen Kanun’un 4. Maddesinin b fıkrası gereği, 50'den az işçi çalıştırılan
(50 dahil) tarım ve orman işlerinin yapıldığı işyerlerinde veya işletmelerinde bu kanun hükümleri
uygulanmaz. Konsolide edilen her iki Şirketin, çalışan sayısı 50’nin altında olduğu için kıdem tazminatı
yükümlülüğünden muaftır. Bu itibarla, TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”)
uyarınca ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamıştır. (31.12.2019: Yoktur.)
NOT 16 – TAAHHÜTLER
Teminat Türü Verilme Nedeni Verildiği Yer 30.06.2020 31.12.2019
İpotek Kredi karşılığı tarla ipoteği T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 30.000.000 13.000.000
Verilen teminat mektubu Elektrik temini Limak Uludağ elektrik 120.000 120.000
Verilen teminat senedi Tarımsal ürün borsa tescil Edremit Ticaret Borsası 15.000 15.000
Şirket’in mülkiyetindeki bulunan Balıkesir Ali Paşa Mevkiindeki tarlalar üzerinde T.C. Ziraat Bankası
A.Ş.’den kullanılan kredilere karşılık 10.000.000 TL’si 1. derece 20.000.000 TL’si 2. derece ipotekleri
bulunmaktadır. İpotekler, fekki bankadan bildirilinceye kadar sürecektir.
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyle Şirketin teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
30.06.2020 31.12.2019
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 30.135.000 13.135.000
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine - -
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - -
i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
Toplam 30.135.000 13.135.000
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 30.06.2020 tarihi itibariyle %0’dır.
(31.12.2019: %0)
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
28
NOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
30.06.2020 31.12.2019
Personele borçlar 46.146 35.736
Ödenecek vergi ve fonlar 42.112 57.864
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 94.529 91.849
Toplam 182.787 185.449
NOT 18 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
30.06.2020 31.12.2019
Teşvik ve tarsim hasar gelir tahakkukları (*) 1.133.626 1.314.481
Devreden KDV 15.366 148.116
Personel maaş avansları 14.442 10.199
Diğer 1.825 197
Toplam 1.165.259 1.472.993
(*) 2020 yılı Ocak, Şubat, Mart, Nisan, Mayıs ve Haziran aylarına ilişkin süt teşvik geliri, 2019 yılı
2.dönem buzağı teşvik geliri, 2019 yılı çiğ süt analiz desteği ve alınması kesinleşen TARSİM sigorta
hasar gelirlerinden oluşmaktadır. NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ a) Sermaye ve Ortaklık Yapısı
30.06.2020 31.12.2019
Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı
Erol Göker 63,36 4.498.497 63,36 4.498.497
Şebnem Göker 10,59 751.500 10,59 751.500
Zeynep Göker Kırcıoğlu 0,00001 1 0,00001 1
Orkun Özkan 0,00001 1 0,00001 1
Gamze Polat 0,00001 1 0,00001 1
Halka Arz/Diğer 26,06 1.850.000 26,06 1.850.000
Toplam 100,00 7.100.000 100,00 7.100.000
Sermaye, tamamı ödenmiş 7.100.000 TL’dir. (31.12.2019: 7.100.000 TL) Sermaye, her biri 1 TL tutarında
7.100.000 adet paya bölünmüştür. Payların 10.000 TL’lik kısmı imtiyazlıdır.
Şirket, SPK’nın 24.02.2011 tarih ve 6/195 sayılı kararı ile kayıtlı sermaye sistemine tabi olmuştur. Grup’un
kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 TL’dir. İmtiyazlı Paylar
Ana sözleşmenin 6. maddesine göre 10.000 TL’lik paylar A grubu olarak çıkarılmıştır. A grubu paylar
yönetim kurulunun atanmasında imtiyaza sahiptir. Yönetim kurulu, yönetim kurulu üye sayısının yarısını
geçmeyecek şekilde A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir.
İmtiyazlı payların mülkiyeti Erol Göker’dedir.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
29
NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
b) Paylara İlişkin Primler
30.06.2020 31.12.2019
Paylara ilişkin primler (İskontolar) 5.270.281 5.270.281
Şirket’in 6.000.000 TL’lık sermayesinin 7.100.000 TL’ye artırılması ve halka arzı 10.05.2011 tarihinde
tamamlanmıştır.
Hisse senedi ihracı ve halka arz ile ilgili katlanılan 229.719 TL’lik giderler, UMS-32 34. Paragraf gereği söz
konusu hisse senedi ihraç primleri hesabından düşülerek kalan tutar olan 5.270.281 TL özkaynaklar altında
“Paylara İlişkin Primler/İskontolar” olarak ayrı bir kalemde gösterilmiştir.
c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
30.06.2020 31.12.2019
Yasal yedekler 260.417 199.143
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na göre, yedek akçeler, genel kanuni yedek akçeler ve Şirketin iktisap ettiği
kendi pay senetleri için ayrılan yedek akçe ve yeniden değerleme fonları olmak üzere ikiye ayrılır.
Yıllık karın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye
ayrılır. Ayrıca, Pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere
dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını
aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye
veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. d) Geçmiş Yıl Kârları
30.06.2020 31.12.2019
Dönem başı - 1 Ocak 12.175.395 9.660.913
İlaveler 1.812.585 2.551.027
Gelir Vergisi Mük. 121.madde vergi indiriminden ilave olan - 11.363
Kar payı dağıtımı - 213.000 -
Yasal yedeklere tansfer - 61.274 - 47.908
Dönem Sonu 13.713.706 12.175.395
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
30
NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
Kar Dağıtımı:
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay
sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına
ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere
kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden
ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 23 Ocak 2014 tarihli Resmi Gazete”de yayınlanarak
yürürlüğe giren II-19.1 No’lu Kâr Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Şirketler, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili
mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir
dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen
şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara
dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.
Şirketlerin geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek
akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan
tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak
dikkate alınır. Esas sözleşmede söz konusu kişilere kâr payı dağıtılması hususunda hüküm bulunmasına
rağmen, kâr payına ilişkin olarak herhangi bir oran belirlenmemişse; bu kişilere dağıtılacak kâr payı tutarı,
imtiyazdan kaynaklananlar hariç her durumda pay sahiplerine dağıtılan kâr payının dörtte birini aşamaz.
19.06.2020 tarihinde yapılan 2019 yılı faaliyetlerinin görüşüldüğü olağan genel kurul toplantısında TTK
hükümleri çerçevesinde hesaplanan 61.274 TL tutarında genel kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra yasal
kayıtlardan karşılanabilen 213.000 TL (her 1TL’lik hisse başına brüt 0,03 TL, her 1TL’lik hisse başına net
0,0255 TL) tutarında brüt kar payının nakit olarak dağıtılmasına ve kar payı dağıtımının 20.07.2020
tarihinden itibaren ödenmesine karar verilmiştir.
NOT 20 – HASILAT
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Hasılat 17.112.043 14.225.245 8.703.084 7.113.504
Satışların maliyeti - 13.574.451 - 11.968.905 - 6.874.230 - 6.104.352
Ticari faaliyetlerden brüt kar 3.537.592 2.256.340 1.828.854 1.009.152
Canlı varlıklar gerçeğe uygun değer farkları 4.062.929 1.296.788 487.731 656.293
Brüt Kâr 7.600.521 3.553.128 2.316.585 1.665.445
a) Hasılat
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Çiğ süt gelirleri 13.975.644 10.379.243 7.132.282 5.554.791
Çiğ süt prim gelirleri 772.776 312.689 372.170 117.143
Teşvik ve destekleme gelirleri (Not:12) 999.308 1.769.112 572.489 624.466
Diğer satış gelirleri 37.019 40.208 37.019 40.208
Besi hayvan satış gelirleri 1.327.296 1.723.993 589.124 776.896
Toplam 17.112.043 14.225.245 8.703.084 7.113.504
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
31
NOT 20 – HASILAT (Devamı)
b) Canlı Varlıklar Gerçeğe Uygun Değerleme Farkları
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Canlı varlıklar gerçeğe uygun değer farkları (Not:8) 3.936.374 1.232.994 361.176 592.499
Tarımsal stok gerçeğe uygun değer farkları (Not:7) 126.555 63.794 126.555 63.794
Toplam 4.062.929 1.296.788 487.731 656.293
c) Satışların Maliyeti
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Direkt ilk madde ve malzeme gideri - 9.667.844 - 8.169.948 - 4.879.952 - 4.203.691
Direkt işçilik giderleri - 1.117.481 - 1.019.650 - 580.817 - 529.903
Amortisman giderleri - 520.333 - 358.621 - 333.245 - 182.365
Enerji giderleri - 280.689 - 247.564 - 155.236 - 123.193
Genel üretim giderleri - 870.585 - 631.070 - 413.461 - 377.505
Satılan Mamüller Maliyeti - 12.456.932 - 10.426.853 - 6.362.711 - 5.416.657
Satılan Ticari Mal Maliyeti - 1.117.519 - 1.542.052 - 511.519 - 687.695
Satışların Maliyeti - 13.574.451 - 11.968.905 - 6.874.230 - 6.104.352
Grup’un önemli müşterilerine ilişkin yoğunlaşma riski Not:3’te açıklanmıştır.
NOT 21– PAZARLAMA VE SATIŞ GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
a) Genel Yönetim Giderleri
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Personel giderleri - 778.118 - 723.614 - 408.996 - 350.279
Amortisman giderleri - 156.058 - 132.232 - 44.706 - 86.432
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler - 108.905 - 83.656 - 68.354 - 47.063
Bakım onarım giderleri - 59.606 - 136.188 - 47.328 - 113.513
Danışmanlık ve denetim giderleri - 57.125 - 84.199 - 41.261 - 54.361
Sigortalama giderleri - 50.947 - 50.724 - 25.618 - 25.505
Haberleşme giderleri - 34.131 - 33.787 - 18.371 - 21.102
Yakıt ve elektrik giderleri - 27.958 - 46.609 - 13.968 - 23.314
Diğer genel yönetim giderleri - 150.296 - 131.555 - 66.374 - 59.775
Toplam - 1.423.144 - 1.422.564 - 734.976 - 781.344
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
32
NOT 22 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER a) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Tarsim hasar gelirleri (*) 638.916 641.400 333.784 339.878
Banka promosyon gelirleri 4.043 6.093 980 3.063
Sigorta hasar gelirleri 116.429 20.549 62.793 1.477
Hazine prim gelirleri 116.598 103.289 67.003 54.245
Ticari işlemler fiyat farkı gelirleri 16.099 28.219 6.986 19.097
Ticari işlemler kur farkı gelirleri 33.281 12.787 23.780 4.219
Ertelenmiş finansal gelirler 170.000 454.973 - 12.442 9.847
Konusu kalmayan karşılıklar 3.054 549 - 1.709 549
Diğer gelirler 67.530 10.184 48.863 3.298
Toplam 1.165.950 1.278.043 530.038 435.673
(*) Tarsim hasar gelirleri sigorta kapsamında olan canlı varlıkların ölümleri sonucunda sigortadan alınan
tazminatlardan kaynaklanmaktadır.
b) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Ertelenmiş finansal giderler - 184.449 - 335.225 1.995 1.333
Canlı hayvan ölüm zararları - 38.000 - 53.750 - 21.500 - 35.750
Ticari işlemler kur farkı giderleri - 27.208 - 8.274 - 18.270 - 6.760
Şüpheli alacak karşılık gideri - 900 - 481 390 488
Mera fonu giderleri - - 1.466 - -
Ticari işlemler fiyat farkı giderleri - - 3.632 - - 2.201
Diğer giderler - 2 - 3 - 1 - 3
Toplam - 250.559 - 402.831 - 37.386 - 42.893
NOT 23– YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
a) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Hurda satış karları 10.920 4.043 10.920 1.061
Duran varlık satış karları 113.202 - 113.202 -
Zeytin gelirleri - 10.894 - -
Toplam 124.122 14.937 124.122 1.061
b) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Canlı varlık satış ve ölüm zararları - 2.098.470 - 2.004.447 - 737.178 - 1.004.535
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
33
NOT 24 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
a) Finansman Gelirleri
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Mevduat faiz gelirleri 196.629 287.861 138.038 189.965
Kur farkı gelirleri 26.076 - 7.366 -
Toplam 222.705 287.861 145.404 189.965
b) Finansman Giderleri
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Faiz ve komisyon giderleri - 339.701 - 128.373 - 157.446 -68.586
Kullanım hakkı varlıkları faiz giderleri - 22.581 - - 11.021 -
Kur farkı giderleri - 64.569 - - 58.925 -
Toplam - 426.851 - 128.373 - 227.392 -68.586
NOT 25 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)
Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi Tevkifatı
Kurumlar vergisi oranı %22’dir (31 Aralık 2019 : % 22). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları
gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve
indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanmaktadır.
Şirket ayrıca 28.01.2010 tarih ve 95369 sayılı teşvik belgesi kapsamında % 30 yatırıma katkı oranında ve %
60 oranında vergi indiriminden yararlanmaktadır.
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
30.06.2020 31.12.2019
Peşin ödenen geçici vergi ve stopajlar 227 19.945
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Yükümlülükler
30.06.2020 31.12.2019
Dönem Kârı Vergi Karşılığı - 519.828 - 332.386
Peşin Ödenen Vergiler 368.753 221.895
Ödenecek Kurumlar Vergisi - 151.075 - 110.491
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
34
NOT 25 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Gelir tablosunda yer alan vergi karşılığı aşağıdaki gibi hesaplanmıştır.
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Dönem vergi karşılığı gideri - 519.828 - 217.721 - 173.395 - 46.167
Ertelenmiş vergi gideri - 228.577 - 175.308 316.426 - 89.740
Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri - 748.405 - 393.029 143.031 - 135.907
01.01.2020 – 30.06.2020 ve 2019 dönemlerine ilişkin vergi karşılığı hesaplaması aşağıdaki gibidir.
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.04.-
30.06.2019
Vergi Öncesi Kar veya Zararı 4.914.274 1.175.754 1.257.059 394.786
Cari vergi oranından hesaplanan
cari dönem vergi gideri - 1.081.140 - 258.666 - 276.553 - 86.853
İndirime/vergiye konu olmayan
giderlerin/gelirlerin etkisi, net 561.312 40.945 103.158 40.686
Cari dönem vergi gideri - 519.828 - 217.721 - 173.395 - 46.167
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Sonraki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin %20 vergi oranı kullanılarak yapılan hesaplama aşağıdaki gibidir.
Toplam
Geçici
Farklar
Toplam
Geçici
Farklar
Ertelenmiş
Vergi Varlığı/
Yükümlülüğü
Ertelenmiş
Vergi Varlığı/
Yükümlülüğü
30.06.2020 31.12.2019 30.06.2020 31.12.2019
Reeskont Giderleri - 9.957 - 10.824 1.992 2.382
İzin ve Prim Karşılığı - 136.651 - 131.419 27.331 28.912
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı - 7.296 - 6.491 1.460 1.428
Kullanım hakkı varlıkları - 86.449 - 72.466 17.290 15.943
Kullanılmamış mali zararlar - 370.688 - 74.138 -
Ertelenmiş Vergi Varlıkları - 611.041 - 221.200 122.211 48.665
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar 899.310 596.792 - 179.862 - 131.294
Tarımsal stoklar makul değer farkı 92.637 10.314 - 18.528 - 2.269
Canlı varlıklar değerleme farkları 16.834.225 13.911.533 - 3.366.845 - 3.060.537
Gelirin kaydedilmesindeki zamanlama farkları 1.133.626 1.314.481 - 226.726 - 289.186
Reeskont Gelirleri 159.176 174.492 - 31.836 - 38.388
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 19.118.974 16.007.612 - 3.823.797 - 3.521.674
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (net) 18.507.933 15.786.412 - 3.701.586 - 3.473.009
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
35
NOT 25 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
30.06.2020 31.12.2019
1 Ocak bakiyeleri - 3.473.009 - 3.012.686
Ertelenmiş vergi gideri - 228.577 - 460.323
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (net) - 3.701.586 - 3.473.009
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - 3.800.069 - 3.496.319
Ertelenmiş Vergi Varlığı 98.483 23.310
NOT 26 - PAY BAŞINA KAZANÇ
30 Haziran 2020 tarihinde sona eren dönem için ayrıca diğer mali enstrümanlara ilişkin hisse başına kar
hesaplamasını gerektirecek başka bir mali enstrüman bulunmamaktadır. Kapsamlı Gelir tablosunda belirtilen
hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan adi ve imtiyazlı payların ağırlıklı
ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. İmtiyazlı paylar için hisse başına kazanç hesaplaması adi
paylar gibidir.
Hisse başına kazanç hesaplaması 1 TL itibari değerdeki paylara göre yapılmıştır.
01.01.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
01.04.-
30.06.2020
01.01.-
30.06.2019
Dönem başı 7.100.000 7.100.000 7.100.000 7.100.000
Dönem sonu 7.100.000 7.100.000 7.100.000 7.100.000
Ağırlıklı ortalama pay adedi 7.100.000 7.100.000 7.100.000 7.100.000
Net dönem karı 4.165.869 782.725 1.522.248 258.879
Sürdürülen Faaliyetlerden
Pay Başına Kazanç 0,58674211 0,11024296 0,21440113 0,03646183
NOT 27 – FİNANSAL BORÇLAR
30.06.2020 31.12.2019
Kredi kartı borçları 648.526 177.226
Tarımsal işletme kredileri 2.862.500 -
Faiz gider tahakkukları 34.353 -
Kısa vadeli borçlanmalar 3.545.379 177.226
İlişkili taraflardan kiralama işlemlerinden borçlar (Not: 4) 143.146 129.987
Tarım yatırım kredileri 638.211 652.655
Tarımsal işletme kredileri 2.008.444 3.148.778
Faiz gider tahakkukları 132.586 45.120
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 2.922.387 3.976.540
İlişkili taraflardan kiralama işlemlerinden borçlar (Not: 4) 488.484 565.543
Tarım yatırım kredileri 4.534.200 1.269.200
Tarımsal işletme kredileri 1.818.778 831.278
Uzun vadeli borçlanmalar 6.841.462 2.666.021
Toplam finansal borçlar 13.309.228 6.819.787
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
36
NOT 27 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Finansal Borçların Geri Ödeme Tablosu
30.06.2020 31.12.2019
0-1 Yıl Arası 6.467.766 4.153.766
Kısa Vadeli Kısım 6.467.766 4.153.766
1-2 Yıl Arası 2.625.079 1.622.633
2-3 Yıl Arası 1.373.950 821.759
3-4 Yıl Arası 754.974 221.629
5 yıl ve üzeri 2.087.459 -
Uzun Vadeli Kısım 6.841.462 2.666.021
Toplam 13.309.228 6.819.787
Kısa vadeli banka kredilerinin tamamı TL borçlar olup, 1-12 ay arasındaki vadeye sahiptirler. Uzun vadeli
taksitli kredilerin bir yıl içinde ödenecek taksitleri kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Kısa vadeli kredilerin
makul değerlerinin taşınan değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
Tarımsal Üreticilerin Kredi Borçlarının Ertelenmesine ilişkin 30.04.2020 Tarihli Resmi Gazetede
yayımlanan 2481 sayılı Cumhurbaşkanı Kararının; “Üreticilerin Banka veya TKK’dan 30/4/2020 ve öncesi
tarihlerde kullandıkları düşük faizli kredilerden doğan borçlarından, vade tarihi/taksit vadesi/hesap devresi
1/5/2020-30/6/2020 tarihleri arasında (bu tarihler dahil) dolacak olan kredi borçlan; vadesinde/taksit
vadesinde/hesap devresinde ilgili mevzuatına göre faiz tahakkuk ettirilmek ve tahakkuk eden bu faizin
üreticiye yansıyan kısmı ile bu tutara ilişkin banka ve sigorta muameleleri vergisi (BSMV)’nin
anaparaya/ilgili taksite eklenmesi suretiyle, başvuru şartı aranmaksızın vade tarihinden/taksit
vadesinden/hesap devresinden itibaren altı ay süreyle faizsiz olarak ertelenir. Buna bağlı olarak, kredi itfa
tablosu doğrultusunda, kalan tüm taksitler ötelenir.” hükmü gereğince bu kapsama giren kredilerin ödeme
taksitleri ötelenmiştir. Uzun vadeli banka kredilerinin tamamı TL borçlar olup, 13-88 ay arası vadeye sahiptirler. 2015 yılında yapılan yatırımla ilgili olarak T.C. Ziraat Bankası ile 21.07.2015 tarihinde 1.000.000 TL'sı zirai işletme kredisi, 5.000.000 TL'sı zirai yatırım kredisi olmak üzere toplam 6.000.000 TL'lık kredi sözleşmesi imzalanmıştır. Zirai işletme kredisinin vadesi 18 ay olup yıllık %5 faiz oranı ve %0,5 komisyon oranı ile kullandırılmıştır. Zirai yatırım kredisinin vadesi ise 2 yıl anapara ödemesiz toplam 7 yıldır. Söz konusu krediler, 2014/7201 sayılı "2015 YILI T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. VE TARIM KREDİ KOOPERATİFLERİNCE TARIMSAL ÜRETİME DAİR DÜŞÜK FAİZLİ YATIRIM VE İŞLETME KREDİSİ KULLANDIRILMASINA İLİŞKİN KARAR” kapsamında kullandırılmıştır. 2019 yılında kullanılan tarımsal işletme kredileri; 2018/11188 sayılı “T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Tarım Kredi Kooperatiflerince Tarımsal Üretime Dair Düşük Faizli Yatırım ve İşletme Kredisi Kullandırılmasına İlişkin Karar” kapsamında kullandırılmıştır. 2020 yılında kullanılan tarımsal yatırım ve tarımsal işletme kredileri ise; 02.01.2020 tarih ve 2015 sayılı "T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. VE TARIM KREDİ KOOPERATİFLERİNCE TARIMSAL ÜRETİME DAİR DÜŞÜK FAİZLİ YATIRIM VE İŞLETME KREDİSİ KULLANDIRILMASINA İLİŞKİN " Cumhurbaşkanlığı Kararı kapsamında kullandırılmış olup, Yatırım kredisinin vadesi 2 yıl anapara ödemesiz toplam 84 ay, Zirai İşletme kredisinin vadesi 12 aydır. Uzun vadeli banka kredilerinin makul değeri ve ortalama etkin faiz oranı sırasıyla 6.724.001 TL ve % 4,68’dir. (31.12.2019: 2.409.780 TL ve % 5,85).
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
37
NOT 27 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Ziraat Bankası A.Ş.'den kullanılan ve kullanılacak olan kredilerin teminatı olmak üzere; maliki olduğumuz Burhaniye/Balıkesir adresindeki gayrimenkullerin bir kısmının üzerine 10.000.000 TL'si 1.sıra, 20.000.000 TL'si 2. sıra olmak üzere toplam 30.000.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir. (31 Aralık 2019: 13.000.000 TL)
İlişkili taraflardan kiralama işlemlerinden borçlar; ortaklardan yapılan tarla kiralama borçlarından ve ilişkili taraftan yapılan ofis kiralama borçlarından oluşmaktadır. (Not:13)
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup’un finansal risk yöntemi: Mali piyasaların öngörülmezliğine dayalı olarak potansiyel risklere karşı, fiyat
belirsizliği ve /veya dalgalı fiyat aralığı taşıyan uzun vadeli borçlanmalardan kaçınma şeklinde özetlenebilir.
Satış planlarını ve alacakların tahsil sürelerini dikkate alarak borçlanma vadesini yapılandırmıştır. Grup’un
alacaklarının tahsil vadesi, borç vadelerinden daha kısa olduğu için işletme sermayesi açığı ortaya
çıkmamaktadır.
Grup’un yatırımları ve ilk madde malzeme alımları özkaynak ağırlıklı finanse edilmektedir. Kapasite artırımı
yaratacak yatırımlar için kullanılan krediler ise kamu sübvansiyonlu kredilerle finanse edildiğinden Grup’un
taşıdığı önemli bir finansal risk bulunmamaktadır.
Risk yönetimi, aşağıdaki politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.
Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar
Likidite Risk Yönetimi
Likidite riski, nakit olarak ya da diğer bir finansal varlığın teslimi suretiyle ödenen finansal borçlarla ilgili
yükümlülüklerin yerine getirilmesinde zorlanma riskidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi
puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite
riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örneğin alacaklarını tahsil ederek
kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlarda
yer almaktadır. Grup’un alacaklarının vadesi borçlarının vadesinden daha kısa olduğu ve satışların kâr marjı
makul düzeyde olduğu için önemli bir likidite riski bulunmamaktadır. Aşağıdaki tablo, Grup’un türev
niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
Cari Dönem (30 Haziran 2020) Defter
Değeri
Nakit
çıkışlar
toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
Kısa vadeli finansal borçlar (Not:27) 6.467.766 6.467.766 1.543.780 4.923.986 -
Uzun vadeli finansal borçlar (Not:27) 6.841.462 7.212.485 - - 7.212.485
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not:4-5) 45.528 45.528 45.528 - -
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (Not:5) 9.950.635 10.109.811 5.802.943 4.306.868 -
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not:4,6) 335.589 335.589 335.589 - -
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (Not:6) 80.335 80.335 80.335 - -
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar (Not:17) 182.787 182.787 182.787 - -
Toplam Kaynaklar 23.904.102 24.434.301 7.990.962 9.230.854 7.212.485
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
38
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Geçmiş Dönem (31 Aralık 2019)
Defter
Değeri
Nakit
çıkışlar
toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
Kısa vadeli finansal borçlar (Not:27) 4.153.766 4.153.766 1.101.072 3.052.694 -
Uzun vadeli finansal borçlar (Not:27) 2.666.021 2.975.323 - - 2.975.323
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not:4-5) 45.528 45.528 45.528 - -
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (Not:5) 8.004.062 8.178.554 4.557.921 3.604.887 15.746
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not:4,6) 190.483 190.483 190.483 - -
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar (Not:6) 80.157 80.157 80.157 - -
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar (Not:17) 185.449 185.449 185.449 - -
Toplam Kaynaklar 15.325.466 15.809.260 6.160.610 6.657.581 2.991.069
Kur Riski Yönetimi
Yabancı para riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak
değişmesinden doğan risktir. Grup’un işlemleri genel olarak TL üzerinden gerçekleştirilmekte, kur
değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmamaktadır. Önemsiz tutardaki döviz işlemlerinin etkisi
çok küçüktür.
30.06.2020 31.12.2019
USD EURO TL Karşılığı USD EURO TL Karşılığı
1. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka dahil) 541.340 3.000 3.727.082 - 3.000 19.952
2. Diğer - - - - - -
3. Dönen Varlıklar (1+2) 541.340 3.000 3.727.082 - 3.000 19.952
4. Duran Varlıklar - 33.000 254.371 - - -
5. Toplam Varlıklar (3+4) 541.340 36.000 3.981.453 - 3.000 19.952
6. Ticari Borçlar 7.978 - 54.588 12.346 - 73.337
7. Toplam Yükümlükler (6) 7.978 - 54.588 12.346 - 73.337
8. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (5-7) 533.362 36.000 3.926.865 - 12.346 3.000 - 53.385
9. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık / (Yükümlülük) Poz.(3-7) 533.362 3.000 3.672.494 - 12.346 3.000 - 53.385
10. İhracat - - - - - -
11. İthalat - 98.805 721.374 - - -
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
39
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Kur Değişim Duyarlılığı
30.06.2020 31.12.2019
Kar/Zarar Kar/Zarar
Yabancı
paranın
değer
kazanması
Yabancı
paranın
değer
kaybetmesi
Yabancı
paranın
değer
kazanması
Yabancı
paranın
değer
kaybetmesi
EURO’nun TL karşısında % 10 Değişmesi halinde:
1- Euro net varlık/yükümlülüğü 27.749 - 27.749 1.995 - 1.995
2- Euro riskinden korunan kısım (-) - - - -
3- Euro Net Etki (1+2) 27.749 - 27.749 1.995 - 1.995
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 Değişmesi halinde:
4- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 364.938 - 364.938 - 7.334 7.334
5- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -
6- ABD Doları Net Etki (4+5) 364.938 - 364.938 - 7.334 7.334
Toplam (3+6) 392.687 - 392.687 - 5.339 5.339
Fiyat Riski Yönetimi
Grup, faaliyette bulunduğu sektörde fiyat değişimlerinin satış fiyatlarını etkilemesi nedeniyle fiyat riskine
maruz kalmaktadır.
Grup bu riski bertaraf etmek için kullandığı ilk madde malzemenin önemli bölümünü kendi imkanlarıyla
üretmekte veya sözleşmeli çiftçilik modeliyle ürettirmektedir. Bu nedenle satış fiyatı düşüşleri faaliyetlerin
sürekliliğini etkilememektedir. Grup’un faaliyet gösterdiği sektörün özelliklerinden biri de ilk madde malzeme
fiyat hareketlerinin mamul fiyatlarıyla paralel seyretmesi olduğundan kâr marjında önemli bir değişiklik
olmamaktadır.
Faiz Oranı Riski
Grup’un faaliyette bulunduğu sektörde ürünlerin çok kısa sürede nakde dönüştürülebilme imkanı, satıcıların
vadelerinin kolaylıkla uzatılabilmesi ve sektördeki kar marjları Grup’un faiz oranı riskine bağlı kısa vadeli
dalgalanmalardan etkilenmesini azaltmaktadır.
Grup’un faiz riskine maruz kalacak faiz barındıran finansal varlıklarına ilişkin duyarlılık tablosu ve analizi
aşağıda verilmiştir.
30.06.2020 31.12.2019
Finansal varlıklar 6.827.457 212.992
Finansal yükümlülükler - 12.677.598 - 6.124.257
Sabit faizli finansal araçlar - 5.850.141 - 5.911.265
Finansal varlıklar - -
Finansal yükümlülükler - 631.630 - 695.530
Değişken faizli finansal araçlar - 631.630 - 695.530
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
40
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
Kredi Riski Yönetimi
Grup, değerlendirmeler sonucunda veya kanuni olarak oluştukları anda şüpheli alacak karşılığı ayırarak ticari
alacaklarını bilançoda net olarak göstermektedir. Grup’un vadesi geçmiş finansal varlığı ve alacaklar için
alınmış teminat v.s. bulunmamaktadır. Aşağıda, finansal araç türleri itibariyle Grup’un maruz kalabileceği
kredi riskleri bulunmaktadır.
Cari Dönem (30 Haziran 2020)
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf Bankalar
Not:5 Not:4,6 Not:6 Not:32
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1) - 2.901.528 - 33.962 6.856.331
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2) - 2.901.528 - 33.962 6.856.331
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri -
-Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) 22.850
- Değer Düşüklüğü (-) - 22.850
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(1) Alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar yoktur.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi
riski beklenmemektedir.
(3) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır.
Geçmiş Dönem (31 Aralık 2019)
Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf
İlişkili
Taraf
Diğer
Taraf Bankalar
Not:5 Not:4,6 Not:6 Not:32
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1) - 2.579.613 - 7.420 238.336
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri (2) - 2.579.613 - 7.420 238.336
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri -
-Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) 22.045
- Değer Düşüklüğü (-) - 22.045
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
41
NOT 28 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
(1) Alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar yoktur.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi
riski beklenmemektedir.
(3) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar bulunmamaktadır.
NOT 29 -FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal Araçlar
Finansal araçlar, finansal varlık ve finansal yükümlülükleri kapsamaktadır. Finansal araçlar, Grup’un
finansal tabloları üzerinde likidite riski, karşı taraf riski ve piyasa riski yaratabilecek, etkileyecek ve
azaltabilecek niteliktedir. Tüm finansal varlıklar, değer düşüklüğü riskine karşı incelenir.
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir
varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç
değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler,
Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Rayiç değerlerin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler Nakit ve nakit benzerleri ve diğer finansal aktifler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal Pasifler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları
değere yaklaştığı düşünülmektedir.
NOT 30- RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
30.1 Mali Tabloların Yayınlanması
Ekli konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 19 Ağustos 2020 tarihinde onaylanmış ve
yayınlanmak üzere yetki verilmiştir.
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
42
NOT 31 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI
AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
COVID-19 salgınının etkileri
Tüm dünyayı etkisi altına alan COVID-19’un (Koronavirüs) Şirket faaliyetlerine ve finansal durumuna olası
etkileri, tüm yönleriyle takip edilmekte ve Şirketimizin bu olaydan mümkün olan en az şekilde etkilenmesi
için gerekli önlemler alınmaktadır. Koronavirüs kaynaklı olarak gerek Şirket’in faaliyet gösterdiği sektörde
gerekse genel ekonomik aktivitede yaşanan gelişmeler/yavaşlama paralelinde tedarik süreçlerinde aksamalar
yaşanabilmektedir. Şirketin faaliyet gösterdiği sektör itibariyle; bu salgının ekonomik etkilerinin, Şirket’in
üst yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeye istinaden raporlama tarihi itibarıyla önemli derecede
olumsuz bir etkisi olmadığı değerlendirilmiştir.
NOT 32 - NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin faaliyet
alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Şirket, işletme faaliyetlerine ilişkin nakit
akımlarını, net kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları
tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya
gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre göstermektedir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, şirketin yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan duran
varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve
bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akım tablosundaki nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve banka mevduatlarının bakiyesini gösterir.
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir.
30.06.2020 31.12.2019
Kasa 2.652 2.581
Bankalar 6.856.331 238.336
Vadesiz EUR hesaplar 23.125 19.952
Vadesiz TL hesaplar 3.711.111 5.392
Vadeli TL hesaplar 3.122.095 212.992
Vadeli USD hesaplar 3.705.362 -
Nakit ve nakit benzerleri 6.858.983 240.917
YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir)
43
NOT 32 - NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) Vadeli mevduat hesaplarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
30.06.2020
Orijinal
Döviz Tutarı
Döviz
Cinsi
Maliyet
TL Karş.
Makul Değer
TL Karş. Vade Faiz Oranı
QNB Finansbank A.Ş. 2.011.962 TL 2.011.962 2.017.503 21.07.2020 % 8,40
QNB Finansbank A.Ş. 750.000 TL 750.000 754.992 06.07.2020 % 8,70
Denizbank A.Ş. 349.532 TL 349.532 349.600 01.07.2020 % 7,10
Burganbank A.Ş. 511.340 USD 3.498.691 3.500.029 27.07.2020 % 1,75
Denizbank A.Ş. 30.000 USD 205.266 205.333 27.07.2020 % 1,50
Toplam Vadeli Hesaplar 6.815.451 6.827.457
31.12.2019
Orijinal
Döviz Tutarı
Döviz
Cinsi
Maliyet
TL Karş.
Makul Değer
TL Karş. Vade Faiz Oranı
Denizbank A.Ş. 212.933 TL 212.933 212.992 02.01.2020 % 10,00
Şirketin, banka hesapları üzerinde bloke mevcut değildir.
Nakit akış tabloları, konsolide finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur.
Konsolide nakit akış tablolarında gösterilen “Canlı Varlıklar veya Tarımsal Ürünlerin Gerçeğe Uygun Değer
Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler” kaleminin detayı aşağıdaki gibidir:
30.06.2020 30.06.2019
Tarımsal Stoklar Makul Değer Farkı ile İlgili Düzeltmeler - 126.555 - 63.794
Canlı Varlıklar Değerleme Farkları ile İlgili Düzeltmeler (net) - 3.936.374 - 1.232.994
Canlı Varlıklar veya Tarımsal Ürünlerin Gerçeğe Uygun
Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler - 4.062.929 - 1.296.788