by: Ivana Lijović

Redni brojpromjene

Poslovna promjena Računi (dugovna strana / potražna strana)

1. Primljena faktura za kupljenu franšizu + PDV 005, 181 / 221

2. Naknada za franšizu podmirena sa žiroračuna 221 / 1000

3. Franšiza je aktivirana 001 / 005

4. Prodan je stroj (trošak nabave, amortizacija) 029, 730 / 021

5. Primljen račun za demontažu stroja, PDV uključen 730, 181 / 221

6. Izdana je mjenica za demontažu 221 / 211

7. Ispostavljena je faktura kupcu + PDV 121 / 281, 780

8. Kupac platio doznakom na žiroračun 1000 / 121

9. Kupac izdao mjenicu 111 / 121

10. Društvo provodi ispravak potraživanja od kupaca 747 / 129

11. Proizvodi su otpremljeni inozemnom kupcu i ispostavljen je račun

122 / 752

12. Primljen račun od špeditera (brokera) 419 / 221

13. Primljena doznaka dugovanog iznosa od kupca na devizni račun

103 / 122, 774 ili 103, 7252 / 122

14. Iznos je uplaćen inozemnom dobavljaču 222 / 103

15. Primljena faktura dobavljača za materijal + PDV 300, 181 / 221

16. Prijevoznik ispostavio fakturu za troškove prijevoza materijala + PDV

301, 181 / 221

17. Obveze prema dobavljačima plaćene su mjenicom 221 / 211

18. Materijal je uskladišten po stvarnoj nabavnoj cijeni 310 / 309 i 309 / 300, 301

19. Materijal sa zaliha izdan je u doradu, na doradu je poslano sirovina

316 / 310

20. Usluge dorade + PDV 316, 181 / 221

21. Dorađeni materijal vraćen je u skladište 310 / 316

22. Faktura dobavljača za nabavljenu trgovačku robu + PDV

650, 181 / 221

23. Faktura prijevoznika za prijevoz trgovačke robe + PDV 651, 181 / 221

24. Roba se uskladištava po prodajnoj cijeni (marža, PDV) 660 / 659, 669, 664

25. Zatvoren je obračun nabave robe Zatvaraš račune skupine 65

26. Trgovačko društvo izdalo račun za najamninu + PDV 121 / 297, 281

27. Najamnina je naplaćena unaprijed za cijelu godinu 1000 / 121

28. Obračunava se najamnina 297 / 757

29. Primljena faktura za prijevoz 025 / 221

30. Fakture su podmirene dugoročnim kreditom primljenim od banke

221 / 952

31. Knjiži se vrijednost pripadajućih rezervnih dijelova za nabavljenu opremu

320 / 221

32. Oprema je prenijeta u uporabu 021 / 025

33. Knjiži se amortizacija opreme 430 / 020

34. Primljena faktura za usluge tekućeg održavanja + PDV 413, 181 / 221

35. Faktura je podmirena mjenicom 221 / 211

36. Djelatniku je isplaćen putni predujam iz blagajne 165 / 102

37. Djelatnik podnosi putni nalog na obračun (troškovi noćenja, troškovi prijevoza)

4425, 4420... / 165

38. Knjiže se nastale razlike po obračunu 102 / 165 ili 165 / 102

39. Troškovi servisiranja vlastitim materijalom u razdoblju garancije

453 / 953

40. Knjiže se stvarni troškovi servisiranja 406, 310 i 953 / 758

41. Inventurom je utvrđen manjak uredske opreme za koji se tereti odgovorna osoba (trošak nabave opreme i ispravak vrijednosti)

029, 733 / 021

42. Djelatnik optužen za manjak uplatio je dužni iznos 165 / 789 i 100(102) / 165

43. Kupcu prodani proizvodi + PDV 121 / 751, 281

44. Kupac je platio čekom 110 / 121

45. Inozemnom kupcu prodani proizvodi 122 / 752

46. Primljen izvještaj o naplati iz inozemstva cijelog iznosa potraživanja

103, 7252 / 122 ili 103 / 122, 774

47. Primljena faktura za usluge utovara i istovara + PDV 301, 181 / 221

48. Obveze prema dobavljaču plaćene su doznakom sa žiroračuna

221 / 1000

49. Sirovine (materijal) su uskladištene po planskoj cijeni 310, 319 / 309 ili 310 / 309, 319 i zatvoriš račune skupine 30

50. Izdan je u proizvodnju materijal sa zaliha 4000 / 310 i 4009 / 319 ili 319 /

400951. Bruto plaće zaposlenika na projektu 005 / 270

52. Amortizacija opreme korištene pri razvoju proizvoda 005 / 029

53. Utrošeni materijal za razvoj proizvoda 005 / 310 i 000 / 005

54. Primljena faktura za stroj primljen u dugoročni financijski najam + PDV

025, 181 / 959

55. Stroj je stavljen u uporabu 021 / 025

56. Dospio je prvi godišnji anuitet (dug.financijski najam) 959, 724 / 268 i 181, 724 / -

57. Prodana roba kupcu + PDV 121 / 761, 281

58. Primljen račun prijevoznika za troškove prijevoza robe 410 / 221

59. Prijevozniku je plaćeno doznakom sa žiroračuna 221 / 1000

60. U blagajnu primljen iznos za prodane proizvode (PDV uključen)

102 / 281, 761

61. Vrijednost primljenih čekova (PDV uključen) 102 / 281, 761

62. Po uskladištenju u proizvodnju je izdano % materijala i sirovine sa zaliha

4000 / 310 i, ako postoji, 319 / 4009 ( ili 4009 / 319)

63. Primljen račun za pretplatu na službena glasila i stručne časopise

1905 / 221

64. Račun je plaćen mjenicom 221 / 211

65. Izvadak sa žiroračuna potvrđuje da je mjenica isplaćena, mjenica je isplaćena po dospijeću

211 / 1000

66. Knjiži se evidencija troškova, obračunavaju se troškovi, tj. izvršeno je razgraničenje troškova

npr. 465 (ovisi) / 190

67. Izdaju se (emitirane su) dionice po nom. vrijednosti 993 / 998

68. Dionice su prodane 1000 / 910, 912

69. Ostale dionice razmijenjene su za građevinske objekte 025 / 910 i 998 / 993

70. Građevinski objekt stavljen je u upotrebu 020 / 025

71. Knjiže se troškovi bruto plaća 470 / 270

72. Knjiže se troškovi materijala 400 / 310

73. Primljena faktura za nabavljenu opremu 025 / 221

74. Primljena faktura za prijevoz 025 / 221

75. Kupljene su obveznice poslovnih subjekata po nominalnoj vrijednosti

047 / 1000

76. Kamate su obračunane i naplaćene na godišnjoj osnovi 168 / 774 i 1000 / 168

77. Obveznice su naplaćene 1000 / 047

78. Formirane su rezerve za otkup vlastitih dionica izdvajanjem iz zadržane dobiti

930 / 922

79. Otkupljene su dionice 045 / 1000

80. Odobren je kredit poslovnom subjektu 151 / 1000

81. Obračunate su kamate i naplaćene zajedno s glavnicom kredita (kamate kod odobrenja kredita)

168 / 774 i 1000 / 168 i 1000 / 151

82. Primljena faktura za prijevoz sirovina na doradu i s dorade + PDV

316, 181 / 221

83. Dorađene sirovine zaprimljene su u skladište i ... je utrošeno u proizvodnju

310 / 316 i 400 / 310

84. Mjenicom su unaprijed plaćeni troškovi osiguranja, tvorničke hale...

190 / 211

85. Mjenica je isplaćena 211 / 1000

86. Izdani su komercijalni zapisi 1000 / 2150

87. Obračunate su i isplaćene kamate (kamate kod komercijalnih zapisa)

724 / 2159 i 2159 / 1000

88. Komercijalni zapisi su iskupljeni po isteku roka 2150, 2159 / 1000

89. Provodi se rezerviranje za troškove otpremnina 450 / 960

90. Knjiže se stvarni troškovi otpremnina (utvrđena je obveza za otpremnine)

447 / 263

91. Otpremnine su isplaćene 263 / 1000

92. Rezerviranje je ukinuto 960 / 758

93. Sitan inventar predan je u uporabu 351 / 350

94. Provodi se otpis sitnog inventara 405 / 357

95. Utvrđen je manjak bušilice za koji se tereti odgovorna osoba (trošak nabave bušilice, ispravak vrijednosti)

029, 733 / 022 i 165 / 789

96. Radnik je uplatio dugovani iznos u blagajnu 102 / 165

97. Inventurom je utvrđen višak namještaja (trošak nabave, ispravak vrijednosti)

022 / 029, 783

98. Primili smo mjenicu od kupca 111 / 121

99. Mjenica kupca je naplaćena 1000 / 111

100. Primljen račun za troškove komunalnih usluga + PDV 418, 181 / 221

101. Podignuto je u blagajnu 102 / 1000

102. Plaćene su gotovinski usluge kopiranja + PDV 429 / 102

103. Oročen je depozit u banci na jednogodišnje razdoblje 157 / 1000

104. Pripadajuće kamate su isplaćene zajedno s depozitom (kamate kod depozita)

100 / 157, 779

105. Primljen kredit od povezanog društva 1000 / 950

106. Obračunate su kamate (kamate kod kredita od povezanog društva)

720 / 258

107. Isplaćen je anuitet 258, 950 / 1000

108. Nabavljene su sirovine 300 / 221

109. Vlastitim kamionom sirovine dopremljene u tvornicu 301 / 755

110. Sirovine su uskladištene po stvarnoj nabavnoj cijeni 310 / 309

111. Plaćeno je dobavljaču kratkoročnim kreditom od banke 221 / 252

112. Utrošeno je % sirovina 400 / 310

113. Kupljena je oprema od inozemnog dobavljača i primljena je faktura

025 / 222

114. Knjiži se carina 025 (ovisi) / 267

115. Faktura za prijevoz domaćeg prijevoznika 025 / 2200

116. Podmirena je obaveza prema inozemnom dobavljaču sa deviznog računa

222, 725 / 103

117. Knjiže se troškovi amortizacije 430 / 020

118. Troškovi popravka opreme 413 / 2201

119. Uslijed neadekvatnog skladištenja umanjena je kvaliteta zaliha robe

743 / 317

120. Utvrđen je višak sitnog inventara na skladištu 350 / 783121. Otpisane su obveze prema dobavljačima 221 / 782

122. Plaćena je premija osiguranja poslovne zgrade za predstojeću godinu

190 / 1000

123. Kupljeni su blagajnički zapisi uz godišnju diskontnu stopu

115 / 1000, 119

124. Blagajnički zapisi podnijeti su na naplatu 1000 / 115

125. Realizirana je pripadajuća kamata (kamate kod blagajničkih zapisa)

119 / 774

126. Izdvojen je iznos na ime otvaranja deviznog akreditiva 104 / 103

127. Iz devizne blagajne isplaćena je akontacija djelatniku za službeni put u inozemstvo

165 / 105

128. Po povratku sa službenog puta djelatnik podnosi putni nalog (troškovi noćenja, prijevoza, dnevnica)

440, 442, ... / 165 i 105 / 165

129. Troškovi prijevoza plaćeni su gotovinom 301 / 102

130. Materijal je uskladišten po planskoj nabavnoj cijeni 310 / 309, 319 ili 310, 319 / 309

131. Utrošeno je materijala po planskoj cijeni 400 / 310 i 319 / 4009

132. Kupljen je sustav za klimatizaciju za koji je primljena faktura + PDV

025, 181 / 221

133. Troškovi montaže klimatizacije + PDV 025, 181 / 221

134. Sustav je aktiviran 021 / 025

135. Primljena je faktura za troškove servisiranja + PDV 413, 181 / 221

136. Dionice su prodane dioničarima 100 / 910, 911 i 998 / 993

137. Knjiži se provizija burzovnog posrednika (bilančno i izvanbilančno)

419 / 221

138. Kupljene su dionice po tržišnoj vrijednosti 004 / 100

139. Odobren je kredit poslovnom subjektu 151 / 100

140. Primljen račun za usluge održavanja softwarea + PDV 427, 181 / 221

141. Izdani su komercijalni zapisi (rok dospijeća, kamata) 993 / 998

142. Prema izvodu sa žiroračuna, kupci komercijalnih zapisa uplatili su cjelokupan iznos emitiranih zapisa

1000 / 2150

143. Isplaćen je cjelokupan iznos komercijalnih zapisa ( bilančna i izvanbilančna evidencija)

2150 / 100

144. Knjiže se troškovi skladištenja robe + PDV 651, 181 / 221145. Roba je uskladištena po stvarnom trošku nabave 660 / 659

146. Primljen račun dobavljača za dopremu i montažu stroja + PDV

025, 181 / 221

147. Došlo je do manjka materijala na zalihi 733 / 310

148. Primljen je račun od revizora za obavljenu reviziju + PDV

422, 181 / 221

149. Podignut je iznos u blagajnu sa žiroračuna preko prijelaznog računa

102 / 1009

150. Iz blagajne je plaćen račun za komunalne usluge 418 / 102

151. Primljena je uplata po osnovi prodaje robe za gotovinu + PDV

102 / 761, 281

152. Trgovačko društvo platilo je unaprijed pretplatu na stručne časopise

190 / 100

153. Usluge istraživanja tržišta 414 / 221

154. Utrošenje vode 418 / 221

155. Troškovi grafičkih usluga 429 / 221

156. Troškovi zakupa 415 / 221

157. Nabavljena je roba 660 / 221

158. Kupcu je ispostavljena faktura za robu 121 / 761

159. Prodano je % robe 710 / 660

160. Dividende su isplaćene 262 / 100

161. Utrošeno je električne energije 4010 / 221

162. Usluge čišćenja prostorija trgovine 4292 / 221

163. Troškovi stručnog usavršavanja djelatnika 444 / 221

164. Usluge poreznog savjetovanja 4223 / 221

165. Dali smo donaciju sportskoj udruzi 731 / 100

166. Dovršeno je % proizvodnje 630 / 600

167. Prodano je % zaliha, prodani su gotovi proizvodi 700 / 630

168. Naplaćeno je otpisano potraživanje od kupaca iz prethodne godine

129 / 786

169. Usluge kooperanata na izradi proizvoda 4121 / 244

170. Dali smo predujam za nabavu robe dobavljačima u zemlji

026 / 221

171. Obračunavaju se prihodi, razgraničenje prihoda 297 / 7... (prihodi od...)