1 ambiente de control
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Ev Comp.COMPONENTE EVALUADO - AMBIENTE DE CONTROLPresente?
(Si/No)Funcionando? (Si/No)Explicacin/Conclusin1. Demuestra
compromiso para con la integridad y los valores ticos - La
Municipalidad demuestra compromiso con la integridad y los valores
ticos.NoNoNo existe compromiso para con la integridad y valores
ticos, por lo que consecuentemente el principio no se encuentra en
funcionamiento.Deficiencia No. Descripcin deficiencia de control
internoEvaluacin de la severidad de la deficiencia de control
interno: (Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control internoEs importante la
deficiencia de control interno? (Si/No)Comentarios/Controles
correctivosAMC - 1Falta de socializacin de los valores ticos que
rigen las actividades desarrolladas por la Municipalidad.SiEl
Concejo Municipal debe implementar Polticas para la Socializacin de
los valores ticos.AC-4AMC - 2Los estandares de conducta no se
encuentran detallados en forma adecuada en el reglamento interno de
trabajo.SiLos estandares de conducta establecidos en el reglamento
interno de trabajo se deben redactar con suficiente
detalle.COMPONENTE EVALUADO - AMBIENTE DE CONTROLPresente?
(Si/No)Funcionando? (Si/No)Explicacin/Conclusin2. Ejerce
responsabilidad por la vigilancia - La Alcalda Municipal demuestra
independencia del Concejo Municipal y ejerce la supervisin del
desempeo del control interno.SiNoExiste el proceso de supervisin,
pero el mismo es insuficiente en algunas reas.Deficiencia No.
Descripcin deficiencia de control internoEvaluacin de la severidad
de la deficiencia de control interno: (Considere si los controles a
aplicar en otro principio pueden reducir la deficiencia de control
interno.)Mencione las deficiencias de control interno de otro
principio que puedan afectar a esta deficiencia de control
internoEs importante la deficiencia de control interno?
(Si/No)Comentarios/Controles correctivosAMC - 3La Municipalidad no
cuenta con un proceso adecuado para evaluar constantemente las
habilidades y experiencia necesarias de sus miembros.NoSe deben
implementar planes de capacitacin constante.AMC-10AMC - 4Personal
insuficiente para realizar la evaluacin de los componentes del
control interno.SiSe debe redisear la poltica para el reclutamiento
y posterior capacitacin del personal.AMC-12ER-4AMC - 5No existen
mecanismos para la evaluacin de riesgos dentro de la Municipalidad,
que permitan identificar y valorar los mismos.SiEs recomendable la
adopcin de la Metodologa propuesta para la evaluacin del Control
Interno.ER-4COMPONENTE EVALUADO - AMBIENTE DE CONTROLPresente?
(Si/No)Funcionando? (Si/No)Explicacin/Conclusin3. Establece
estructura, autoridad, y responsabilidad - La Alcalda Municipal
establece, con la supervisin del Concejo Municipal, las
estructuras, las lneas de reporte y los niveles de autoridad y
responsabilidad apropiados para la consecucin de los
objetivos.SiNoLa estructura orgnica de la Municipalidad de San
Miguel Petapa se encuentra desactualizada y la misma no se ha
diseado acorde a los objetivos institucionales.Deficiencia No.
Descripcin deficiencia de control internoEvaluacin de la severidad
de la deficiencia de control interno: (Considere si los controles a
aplicar en otro principio pueden reducir la deficiencia de control
interno.)Mencione las deficiencias de control interno de otro
principio que puedan afectar a esta deficiencia de control
internoEs importante la deficiencia de control interno?
(Si/No)Comentarios/Controles correctivosAMC - 6La actual estructura
orgnica de la Municipalidad no se ha diseado acorde a los objetivos
generales de la misma.SiSe debe redisear la estructura orgnica de
la Municipalidad, por lo que se recomienda utilizar el Manual
proporcionado.ER-1AC-3AMC - 7Inadecuada segregacin de funciones en
todas las unidades.SiSe debe dar a conocer oportunamente el Manual
de Funciones y Descriptor de Puestos.AC-1AMC - 8No se evala la
adecuada utilizacin de las lneas de comunicacin de la Municipalidad
de San Miguel Petapa.NoSe deben girar instrucciones para la
utilizacin de las lneas de comunicacin formales.ER-2COMPONENTE
EVALUADO - AMBIENTE DE CONTROLPresente? (Si/No)Funcionando?
(Si/No)Explicacin/Conclusin4. Demuestra compromiso para con la
competencia - La Municipalidad de San Miguel Petapa demuestra
compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales
competentes, en alineacin con los objetivos de la Institucin.SiNoEl
principio se encuentra presente en el Sistema de Control Interno de
la Municipalidad, sin embargo existen deficiencias en su
funcionamiento.Deficiencia No. Descripcin deficiencia de control
internoEvaluacin de la severidad de la deficiencia de control
interno: (Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control internoEs importante la
deficiencia de control interno? (Si/No)Comentarios/Controles
correctivosAMC - 9La Unidad de Recursos Humanos no cuenta con un
proceso adecuado para el reclutamiento y desarrollo de personal
competente.SiSe debe redisear la poltica para el reclutamiento y
posterior capacitacin del personal.AMC - 10No se tienen claramente
establecidos procedimientos para la evaluacin del desempeo del
personal, en relacion a labores especficas.NoSe debe disear e
implementar un proceso de evaluacin de desempeo del personal a
todos los niveles.AMC-3COMPONENTE EVALUADO - AMBIENTE DE
CONTROLPresente? (Si/No)Funcionando? (Si/No)Explicacin/Conclusin5.
Hace cumplir con la responsabilidad - La Municipalidad define las
responsabilidades de las personas a nivel de control interno para
la consecucin de los objetivos.SiNoLas responsabilidades de control
interno han sido establecidas en forma inadecuada, lo que provoca
un deficiente desempeo de la Municipalidad en torno al Sistema de
Control.Deficiencia No. Descripcin deficiencia de control
internoEvaluacin de la severidad de la deficiencia de control
interno: (Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control internoEs importante la
deficiencia de control interno? (Si/No)Comentarios/Controles
correctivosAMC - 11La Municipalidad no cuenta con un programa de
incentivos para generar un incremento en el rendimiento del
personal.NoEl Concejo Municipal debe Implementar un programa de
incentivos.AMC - 12La Municipalidad no cuenta con personal
suficiente en relacin con las responsabilidades de control
interno.SiEl Concejo Municipal debe redisear la estructura
oganizacional de la Unidad de Auditoria Interna.AMC-4COMPONENTE
EVALUADO - AMBIENTE DE CONTROLEvaluacin/ConclusinEvaluacin de
deficiencias del componente:*Evaluar si alguna deficiencia de
control interno o combinacin de stas, al considerar la totalidad
del componente, representa una deficiencia importante.**En torno al
ambiente de control existen diversas deficiencias que, tanto en lo
individual, como en lo colectivo, son significativas, por lo que
las mismas requieren de una accin inmediata por parte del Concejo
Municipal para minimizar el riesgo de no alcanzar los objetivos,
ello ocasionado por una inadecuada estructura de control
interno.Evaluacin del componente utilizando el juicio profesional,
con base en los principios y deficiencias
detectadas.**Si/NoExplicacin/ConclusinEl componente esta
presente?SiSe ha estructurado un Sistema de Control Interno.El
componente esta funcionando?NoEstructura de control
deficiente.*Nota: Registre las deficiencias en la Plantilla de
Resumen de Deficiencias de Control Interno.** Si se determina la
existencia de una deficiencia importante, la Unidad de Auditora
Interna concluir que el componente no esta presente ni funcionando
y que el Sistema de Control Interno es ineficaz.
1PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE CONTROL1.
Demuestra compromiso para con la integridad y los valores ticos -
La Municipalidad demuestra compromiso con la integridad y los
valores ticos.Principios Ambiente de
ControlSiNoObservacionesResumen de
ControlesDeficiencias/Notas/Otras consideraciones(Tambin registrar
deficiencias en la plantilla siguiente).Se da el ejemplo - El
Concejo Municipal y la Alcalda Municipal demuestran a travs de sus
directivas, acciones y comportamiento la importancia de la
integridad y valores ticos?xPoco liderazgo por parte del Concejo
Municipal.No existen controles implementados.Falta de socializacin
de los valores ticos que rigen las actividades desarrolladas por la
Municipalidad.Se establecen estndares de conducta - Las
expectativas del Concejo Municipal y la Administracin sobre la
integridad y los valores ticos estn definidas en las normas de
conducta de la entidad y son entendidos a todos los niveles de la
Institucin?xLos estandares de conducta se encuentran detallados en
el reglamento interno de trabajo.No existen controles
implementados.Los estandares de conducta no se encuentran
detallados en forma adecuada en el reglamento interno de trabajo.Se
evala la adhesin a los estndares de conducta - Hay procesos
establecidos para evaluar el desempeo de individuos y grupos de
trabajo en funcin de los estndares de conducta esperados de la
Municipalidad?xSe evalan informalmente.No existen controles
implementados.No existen procesos para evaluar la adhesin a los
estndares de conducta.Se tratan los desvos a los estndares en forma
oportuna - Las desviaciones de los estndares de conducta esperados
de la Institucin son identificadas y remediadas en tiempo y
forma?xDebido a que no existen procesos para evaluar la adhesin a
los estndares, no se proporciona el tratamiento necesario a las
desviaciones.No existen controles implementados.No existen procesos
para identificar oportunamente la desviacin a los estndares de
conducta.Participacin en el desarrollo - Los funcionarios
participan en el desarrollo de los valores ticos a travs de su
desempeo, con sentido de pertenencia y motivacin?xPersonal
desmotivado y poco involucrado.No existen controles
implementados.Falta de iniciativa para motivar al personal, al no
existir mecanismos dentro de la Municipalidad que promuevan la
participacin de los mismos en el desarrollo de los valores
ticos.Comunicacin de valores ticos - Los valores ticos adoptados
por la Municipalidad han sido comunicados en forma adecuada y por
los medios mas idneos a los funcionarios?xLos principios y valores
ticos no se comunican en forma oportuna y por los medios idneos a
todo el personal.No existen controles implementados.Los valores
ticos no se han comunicado a todo el personal.
HFPLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE
CONTROLDeficiencias relacionadas con el principioDeficiencia
No.Descripcin deficiencia de control internoPosible impacto en el
principioEvaluacin preliminar de la severidad de la
deficiencia:(Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control
internoPresente?Si/NoFuncionando?Si/NoSeveridad preliminar--- Es la
deficiencia de Control Interno una deficiencia importante?
Si/NoComentarios/Controles correctivosAMC - 1Falta de socializacin
de los valores ticos que rigen las actividades desarrolladas por la
Municipalidad.NoNoSiEl Concejo Municipal debe implementar Polticas
para la Socializacin de los valores ticos.AC-4AMC - 2Los estandares
de conducta no se encuentran detallados en forma adecuada en el
reglamento interno de trabajo.NoNoSiLos estandares de conducta
establecidos en el reglamento interno de trabajo se deben redactar
con suficiente detalle.Evaluacin de deficiencias propias del
principio:*Evaluar si alguna deficiencia de control interno o
combinacin de stas, propias del principio, representan una
deficiencia importante.**Inadecuado ambiente y estructura de
control interno, a causa de la combinacin de las dos deficiencias
incluidas en la presente plantilla.Evaluacin del principio
utilizando el juicio profesional.**Si/NoExplicacin/ConclusinEl
principio esta presente?NoNo existe compromiso para con la
integridad y valores ticos.El principio esta
funcionando?NoConsecuentemente no se encuentra en
funcionamiento.*Nota: Registre las deficiencias en la Plantilla de
Resumen de Deficiencias de Control Interno.** Si se determina la
existencia de una deficiencia importante, la Unidad de Auditora
Interna concluir que el componente no esta presente ni funcionando
y que el Sistema de Control Interno es ineficaz.
2PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE CONTROL2.
Ejerce responsabilidad por la vigilancia - La Alcalda Municipal
demuestra independencia del Concejo Municipal y ejerce la
supervisin del desempeo del control interno.Principios Ambiente de
ControlSiNoObservacionesResumen de
ControlesDeficiencias/Notas/Otras consideraciones(Tambin registrar
deficiencias en la plantilla siguiente).El Concejo Municipal
establece sus responsabilidades de supervisin - El Concejo
Municipal identifica y acepta sus responsabilidades de supervisin
en relacin con el establecimiento de requerimientos y
expectativas?xSe encuentran adecuadamente establecidas las
responsabilidades de supervisin del Concejo Municipal.Poltica de
supervisin adoptada por el Concejo Municipal.Aplica los
conocimientos especializados pertinentes - El Concejo Municipal
define, mantiene y peridicamente evala las habilidades y
experiencia necesarios entre sus miembros para permitirle sondear a
la administracin y tomar medidas acordes?xPoltica de supervisin
adoptada por el Concejo Municipal.La Municipalidad no cuenta con un
proceso adecuado para evaluar constantemente las habilidades y
experiencia necesarias de sus miembros.Opera independientemente -
El Concejo Municipal tiene suficientes miembros que son
independientes de la administracin y objetivos en la evaluacin y
toma de decisiones del control interno?xs cuenta con los miembros
suficientes.Supervisa el funcionamiento del sistema de Control
Interno - El Concejo Municipal retiene responsabilidad de
supervisin sobre el diseo, la implementacin y ejecucin del control
interno realizado por la administracin? xEn trminos generales el
diseo, implementacin y supervisin de los componentes del Control
Interno Municipal es deficienteNo existen controles
implementados.Personal insuficiente para realizar la evaluacin de
la estructura de control interno.Ambiente de control - Establece la
integridad y valores ticos, supervisa estructuras, autoridad y
responsabilidad, expectativas de competencia, y rendicin de cuentas
al directorio.xFalta de iniciativa del Concejo Municipal, para
fortalecer la estructura de control interno.No existen controles
implementados.No se han socializado los principios y valores
ticos.
2APLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE CONTROL2.
Ejerce responsabilidad por la vigilancia - El Concejo Municipal
demuestra independencia de la direccin y ejerce la supervisin del
desempeo del control interno.Principios Ambiente de
ControlSiNoObservacionesResumen de
ControlesDeficiencias/Notas/Otras consideraciones(Tambin registrar
deficiencias en la plantilla siguiente).Evaluacin de riesgos -
Supervisa la evaluacin de riesgos para el logro de objetivos
efectuada por la administracin, incluido el potencial impacto de
cambios significativos, fraude y elusin del control interno.xEl
proceso de evaluacin de riesgos es insuficiente.No existen
controles implementados.No existen mecanismos para la evaluacin de
riesgos dentro de la Municipalidad, que permitan identificar y
valorar los mismos.Actividades de control - Supervisa las
actividades de la alta administracin en el desarrollo y ejecucin
del control interno.xCada unidad establece los controles que
considera relevantes.No existen controles implementados.Existen
deficiencias relevantes en la estructura de control interno en toda
la Municipalidad, por ej. Segregacin de funcionesInformacin y
comunicacin - Analiza y discute informacin relacionada con el logro
de los objetivos de la organizacin.xLa comunicacin se efectua por
medio de circulares y reuniones.Actividades de monitoreo - Evalua y
supervisa la naturaleza y alcance de las actividades efectuadas por
la administracin en relacin con el monitoreo, la evaluacin y
remediacin de las deficiencias.xSeguimiento adecuado de
recomendaciones por parte de la Contraloria General de
Cuentas.Compromiso - La maxima autoridad est comprometida con el
desarrollo, funcionamiento y mejoramiento continuo, del Sistema de
Control Interno institucional?xNo existen controles
implementados.Falta de compromiso del Concejo Municipal para el
fortalecimiento del Sistema de Control Interno.
HF (1)PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE
CONTROLDeficiencias relacionadas con el principioDeficiencia
No.Descripcin deficiencia de control internoPosible impacto en el
principioEvaluacin preliminar de la severidad de la
deficiencia:(Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control
internoPresente?Si/NoFuncionando?Si/NoSeveridad preliminar--- Es la
deficiencia de Control Interno una deficiencia importante?
Si/NoComentarios/Controles correctivosAMC - 3La Municipalidad no
cuenta con un proceso adecuado para evaluar constantemente las
habilidades y experiencia necesaria de sus miembros.NoNoNoSe deben
implementar planes de capacitacin constante.AMC-10AMC - 4Personal
insuficiente para realizar la evaluacin de la estructura de control
interno.SiNoSiSe debe redisear la poltica para el reclutamiento y
posterior capacitacin del personal.AMC-12ER-4AMC - 5No existen
mecanismos para la evaluacin de riesgos dentro de la Municipalidad,
que permitan identificar y valorar los mismos.NoNoSiEs recomendable
la adopcin de la Metodologa propuesta para la evaluacin del Control
Interno.ER-4Evaluacin de deficiencias propias del
principio:*Evaluar si alguna deficiencia de control interno o
combinacin de stas, propias del principio, representan una
deficiencia importante.**Inadecuada supervisin del Sistema de
Control Interno en todas las reas de la Municipalidad. El proceso
de supervisin se ve afectado por la falta de capacitacin del
personal en torno a la evaluacin de riesgos, lo cual se ve
reflejado en la inexistencia de herramientas para la
evaluacin.Evaluacin del principio utilizando el juicio
profesional.**Si/NoExplicacin/ConclusinEl principio esta
presente?SiExiste el proceso de supervisin, pero el mismo es
insuficiente en algunas reas.El principio esta
funcionando?NoInadecuada supervisin del control interno en trminos
globales.*Nota: Registre las deficiencias en la Plantilla de
Resumen de Deficiencias de Control Interno.** Si se determina la
existencia de una deficiencia importante, la Unidad de Auditora
Interna concluir que el componente no esta presente ni funcionando
y que el Sistema de Control Interno es ineficaz.
3PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE CONTROL3.
Establece estructura, autoridad, y responsabilidad - La Alcalda
Municipal establece, con la supervisin del Concejo Municipal, las
estructuras, lneas de reporte y niveles de autoridad y
responsabilidad apropiados para la consecucin de los
objetivos.Principios Ambiente de ControlSiNoObservacionesResumen de
ControlesDeficiencias/Notas/Otras consideraciones(Tambin registrar
deficiencias en la plantilla siguiente).Considera todas las
estructuras de la entidad - El Concejo Municipal y la Administracin
consideran las mltiples estructuras utilizadas para soportar el
logro de objetivos (incluidas operativas, jurdicas, distribucin
geogrfica y de proveedores de servicios externos)?xNo existen
controles implementados.La actual estructura orgnica de la
Municipalidad no se ha diseado acorde a los objetivos
generales.Establece lneas de reporte - El Concejo Municipal disea y
evala lneas de reporte para cada estructura de la entidad, que
permitan la ejecucin de la autoridad y responsabilidad y flujo de
la informacin, as como, gestionar las actividades de la entidad?xLa
Municipalidad de San Miguel Petapa cuenta con lneas de comunicacin,
sin embargo las mismas no son utilizadas por el personal.No existen
controles implementados.No se evala la adecuada utilizacin de los
canales de comunicacin de la Municipalidad de San Miguel
Petapa.Define, asigna y fija los lmites de las autoridades y
responsabilidades - El Concejo Municipal y la Administracin delegan
autoridad, definen responsabilidades, y uso de procesos y tecnologa
apropiados para asignar responsabilidad y segregacin de funciones
como sea necesario a diferentes niveles de la organizacin?xPersonal
insuficiente.No existen controles implementados.Inadecuada
segregacin de funciones.
HF (2)PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE
CONTROLDeficiencias relacionadas con el principioDeficiencia
No.Descripcin deficiencia de control internoPosible impacto en el
principioEvaluacin preliminar de la severidad de la
deficiencia:(Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control
internoPresente?Si/NoFuncionando?Si/NoSeveridad preliminar--- Es la
deficiencia de Control Interno una deficiencia importante?
Si/NoComentarios/Controles correctivosAMC - 6La actual estructura
orgnica de la Municipalidad no se ha diseado acorde a los objetivos
generales de la misma.SiNoSiSe debe redisear la estructura orgnica
de la Municipalidad, por lo que se recomienda utilizar el Manual
proporcionado.ER-1AC-3AMC - 7Inadecuada segregacin de funciones en
todas las unidades.SiNoSiSe debe dar a conocer oportunamente el
Manual de Funciones y Descriptor de Puestos.AC-1AMC - 8No se evala
la adecuada utilizacin de las lneas de comunicacin de la
Municipalidad de San Miguel Petapa.NoNoNoSe deben girar
instrucciones para la utilizacin de las lneas de comunicacin
formales.ER-2Evaluacin de deficiencias propias del
principio:*Evaluar si alguna deficiencia de control interno o
combinacin de stas, propias del principio, representan una
deficiencia importante.**La estructura orgnica de la Municipalidad
de San Miguel Petapa se encuentra desactualizada y la misma no se
ha diseado acorde a los objetivos institucionales, lo cual impide
el adecuado y oportuno cumplimiento de los mismos.Evaluacin del
principio utilizando el juicio
profesional.**Si/NoExplicacin/ConclusinEl principio esta
presente?SiA pesar de la deficiente estructura organizacional, si
se ha establecido la misma.El principio esta funcionando?NoLa
estructura organizacional es deficiente.*Nota: Registre las
deficiencias en la Plantilla de Resumen de Deficiencias de Control
Interno.** Si se determina la existencia de una deficiencia
importante, la Unidad de Auditora Interna concluir que el
componente no esta presente ni funcionando y que el Sistema de
Control Interno es ineficaz.
4PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE CONTROL4.
Demuestra compromiso para con la competencia - La Municipalidad de
San Miguel Petapa demuestra compromiso para atraer, desarrollar y
retener a profesionales competentes, en alineacin con los objetivos
de la Institucin.Principios Ambiente de
ControlSiNoObservacionesResumen de
ControlesDeficiencias/Notas/Otras consideraciones(Tambin registrar
deficiencias en la plantilla siguiente).Establece polticas y
prcticas - Las polticas y prcticas para el reclutamiento y
desarrollo del personal reflejan las expectativas de competencia
necesaria para soportar el logro de objetivos?xEl personal no se
encuentra debidamente preparado para afrontar las labores que le
son asignadas.No existen controles implementados.La Unidad de
Recursos Humanos no cuenta con un proceso adecuado para el
reclutamiento y desarrollo de personal competente.Evala
competencias y encara las deficiencias detectadas - El Concejo
Municipal y la Administracin evalan la competencia a travs de la
organizacin y de los proveedores de servicios tercerizados en
relacin a las polticas y prcticas establecidas, y actan si es
necesario para resolver las deficiencias?xNo existen controles
implementados.No se tienen claramente establecidos procedimientos
para la evaluacin del desempeo del personal, en relacin a labores
especficas.Recluta, desarrolla y retiene capacidades suficientes y
competentes - La organizacin proporciona el apoyo y el
entrenamiento necesario para atraer, desarrollar y retener personal
y proveedores de servicios tercerizados suficiente y competente
para apoyar el logro de los objetivos?xNo existen controles
implementados.La Unidad de Recursos Humanos no cuenta con un
proceso adecuado para el reclutamiento y desarrollo de personal
competente.Planifica y prepara la sucesin - El Concejo Municipal y
la Administracin desarrollan planes de contingencia para las
asignaciones de responsabilidad importantes en el control
interno?xNo se realiza un adecuado control y evaluacion de
riesgos.No existen controles implementados.No se desarrollan planes
de contingencia.
HF (3)PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE
CONTROLDeficiencias relacionadas con el principioDeficiencia
No.Descripcin deficiencia de control internoPosible impacto en el
principioEvaluacin preliminar de la severidad de la
deficiencia:(Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control
internoPresente?Si/NoFuncionando?Si/NoSeveridad preliminar--- Es la
deficiencia de Control Interno una deficiencia importante?
Si/NoComentarios/Controles correctivosAMC - 9La Unidad de Recursos
Humanos no cuenta con un proceso adecuado para el reclutamiento y
desarrollo de personal competente.SiNoSiSe debe redisear la
politica para el reclutamiento y posterior capacitacin del
personal.AMC - 10No se tienen claramente establecidos
procedimientos para la evaluacin del desempeo del personal, en
relacion a labores especficas.SiNoNoSe debe disear e implementar un
proceso de evaluacin de desempeo del personal a todos los
niveles.AMC-3Evaluacin de deficiencias propias del
principio:*Evaluar si alguna deficiencia de control interno o
combinacin de deficiencias de control interno, propias del
principio, representan una deficiencia importante.**El principio se
encuentra presente en el Sistema de Control Interno de la
Municipalidad, sin embargo existen deficiencias en su
funcionamiento.Evaluacin del principio utilizando el juicio
profesional.**Si/NoExplicacin/ConclusinEl principio esta
presente?SiEl proceso de reclutamiento y capacitacin est presente
en la Municipalidad.El principio esta funcionando?NoDicho proceso
no esta funcionando eficientemente.*Nota: Registre las deficiencias
en la Plantilla de Resumen de Deficiencias de Control Interno.** Si
se determina la existencia de una deficiencia importante, la Unidad
de Auditora Interna concluir que el componente no esta presente ni
funcionando y que el Sistema de Control Interno es ineficaz.
5PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE CONTROL5.
Hace cumplir con la responsabilidad - La Municipalidad define las
responsabilidades de las personas a nivel de control interno para
la consecucin de los objetivos.Principios Ambiente de
ControlSiNoObservacionesResumen de
ControlesDeficiencias/Notas/Otras consideraciones(Tambin registrar
deficiencias en la plantilla siguiente).Exige el cumplimiento de la
rendicin de cuentas a travs de las estructuras, autoridades y
responsabilidades - El Concejo Municipal y la Administracin
establecen los mecanismos para comunicar y mantener individuos
responsables por el desempeo de las responsabilidades de control
interno de la organizacin y aplicar medidas correctivas cuando sea
necesario?xAl Auditor Interno Municipal se le encomiendan
actividades fuera de su alcance debido a la falta de personal.No
existen controles implementados.La Municipalidad no cuenta con
personal suficiente en relacin con las responsabilidades de control
interno.Establece medidas de rendimiento, incentivos y recompensas
- El Concejo Municipal y la Administracin establecen medidas de
desempeo, incentivos y otros beneficios apropiados para
responsabilidades en todos los niveles de la entidad, que reflejen
las dimensiones apropiadas de desempeo y normas de conducta
esperadas, y tengan en cuenta la consecucin de los objetivos de
corto y largo plazo?xEn trminos generales, el personal de la
Municipalidad no se encuentra motivado para ejercer sus
funciones.No existen controles implementados.La Municipalidad no
cuenta con un programa de incentivos para generar un incremento en
el rendimiento del personal.Evala la las medidas del rendimiento,
los incentivos y recompensas de acuerdo a la pertinencia de las
mismas - El Concejo Municipal y la Administracin alinean los
incentivos y las recompensas con el cumplimiento de las
responsabilidades de control interno en el logro de los
objetivos?xNo se evala dicho aspecto.No existen controles
implementados.La Municipalidad no cuenta con un programa de
incentivos para generar un incremento en el rendimiento del
personal.Considera la presin sobre el logro de objetivos - El
Concejo Municipal y la Administracin evalan y ajustan las presiones
asociadas con el logro de los objetivos al asignar
responsabilidades, desarrollar medidas de desempeo y evaluar el
desempeo?xEl Concejo Municipal efectivamente evalua el desempeo de
los trabajadores, en funcin de los objetivos institucionales.Evala
el rendimiento y recompensas o la aplicacin de medidas
disciplinarias - El Concejo Municipal y la Administracin evalan el
desempeo de las responsabilidades de control interno, incluida la
observancia de las normas de conducta y los niveles esperados de
competencia y ofrecen recompensas o ejercen accin disciplinaria,
segn proceda?xNo existen controles implementados.El Concejo
Municipal no tiene estructurado un proceso de evaluacin de las
responsabilidades de control interno del personal de la
entidad.
HF (4)PLANTILLA DE EVALUACIN DE PRINCIPIOS - AMBIENTE DE
CONTROLDeficiencias relacionadas con el principioDeficiencia
No.Descripcin deficiencia de control internoPosible impacto en el
principioEvaluacin preliminar de la severidad de la
deficiencia:(Considere si los controles a aplicar en otro principio
pueden reducir la deficiencia de control interno.)Mencione las
deficiencias de control interno de otro principio que puedan
afectar a esta deficiencia de control
internoPresente?Si/NoFuncionando?Si/NoSeveridad preliminar--- Es la
deficiencia de Control Interno una deficiencia importante?
Si/NoComentarios/Controles correctivosAMC - 11La Municipalidad no
cuenta con un programa de incentivos para generar un incremento en
el rendimiento del personal.NoNoNoEl Concejo Municipal debe
Implementar un programa de incentivos.AMC - 12La Municipalidad no
cuenta con personal suficiente en relacin con las responsabilidades
de control interno.NoNoSiEl Concejo Municipal debe redisear la
estructura oganizacional de la Unidad de Auditoria
Interna.AMC-4Evaluacin de deficiencias propias del
principio:*Evaluar si alguna deficiencia de control interno o
combinacin de stas, propias del principio, representan una
deficiencia importante.**Deficiente desempeo de la Municipalidad en
torno a un inadecuado Sistema de Control.Evaluacin del principio
utilizando el juicio profesional.**Si/NoExplicacin/ConclusinEl
principio esta presente?SiLas responsabilidades de control interno
han sido establecidas.El principio esta funcionando?NoLa
Municipalidad evala parcialmente su Sistema de Control
Interno.*Nota: Registre las deficiencias en la Plantilla de Resumen
de Deficiencias de Control Interno.** Si se determina la existencia
de una deficiencia importante, la Unidad de Auditora Interna
concluir que el componente no esta presente ni funcionando y que el
Sistema de Control Interno es ineficaz.