cuest ambiente de control modific privado ok cm

8/17/2019 Cuest Ambiente de Control Modific Privado Ok Cm

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AUD 410 AUDITORÍA I – MATERIAL DE PRÁCTICA: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIADOCENTE: M.Sc. PEDRO BEJARANO VELÁSQUEZ

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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Integridad y Valores Éticos

REA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado:

AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: Supervisado por: Alcance:

Cuestionario SI NO N/ARef.PT

Cumplimiento

1. Interés de la dirección por la Ética del personalde la entidad.

1.1. ¿Existe un Código de Ética aprobado porlas instancias correspondientes de laEntidad?

1.2. ¿El Código de Ética ha sido difundidomediante talleres o reuniones paraexplicar su contenido?

2. Comunicación y ejemplos éticos de la dirección.

2.1. ¿La dirección predica con el ejemplosobre el comportamiento ético pretendido?

2.2. ¿La dirección propicia una culturaorganizacional con énfasis en la integridad

y el comportamiento ético?2.3. ¿Se conocen vulneraciones a la ética

funcionaria por parte de los ejecutivos dela entidad?

3. Respuesta de los emple ados y traba jado resa la integridad y los valores éticos.

3.1. ¿Existe una cultura de rendición decuentas con características deintegridad, confiabilidad y oportunidad?

3.2. ¿Los empleados prestan colaboraciónpara cumplir las exigencias excepcionalesde la entidad relacionadas con el servicioa los usuarios?

3.3. ¿Existe conocimiento de actosfraudulentos o contrarios a la Ética queinvolucren a los empleados que ejecutanlas operaciones?


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AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

4. Inducción a todos los empleados sobre elcomportamiento ético pretendido,independientemente de su jerarquía.

4.1. ¿La entidad ha exigido la aceptaciónformal del Código de Ética por parte detodos los empleados sin distinción de

jerarquías?

4.2. ¿La entidad realiza inducción a losnuevos empleados en cuestiones éticas?

5. Eliminación o reducción de incentivos que puedenpropiciar que el personal se involucre en actosfraudulentos, ilegales o no éticos.

5.1. ¿Se han eliminado las presiones paracumplir con objetivos de gestión que nohayan sido consensuados con losresponsables de su cumplimiento?

6. Implantación de acciones para vigilar y detectarcomportamientos contrarios a la ética.

6.1. ¿La dirección ha propiciado la creaciónde un Comité de Ética para vigilar, difundiry tratar las cuestiones relacionados con laÉtica?

6.2. ¿Existen mecanismos de protección aldenunciante sobre el conocimiento deposibles violaciones de otros empleados?

6.3. ¿Se investigan y documentan lasposibles violaciones a la Ética?

6.4. ¿Existen quejas de los clientes (usuarios)por actitudes soberbias de los empleadosvinculados con los productos y/o serviciosque vende (presta) la entidad?

6.5. ¿Se sancionan los comportamientoscontrarios a la Ética?


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AMBIENTE DE CONTROL


Cuestionario SI NO N/A

Ref.PT

Cumplimiento

7. Implantación de acciones correctivas enrespuesta a las desviaciones de políticas yprocedimientos aprobados o vulneraciones alCódigo de Ética de la entidad.

7.1. ¿ El personal conoce las consecuenciaspor vulneraciones al Código de Ética?

7.2. ¿Se comunican al interior de la entidadlas acciones disciplinarias que se

toman sobre vulneraciones al Código deÉtica?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Administración Estratégica



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

1. Consistencia de objetivos de corto, mediano ylargo plazo.

1.1. ¿Los objetivos estratégicos sonconsistentes con la misión de la entidad?

1.2. ¿Los objetivos de gestión sonconsistentes con los objetivosestratégicos?

2. Elaboración del Plan Estratégico de la entidadconsiderando el marco y los principios deplanificación.

2.1. ¿Las estrategias son consistentes conla misión y los objetivos estratégicos?

2.2. ¿Las estrategias han sido elaboradas de

manera participativa y aprobadas por ladirección?


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AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

3. Elaboración del POA y el Presupuesto sobre labase de los objetivos de gestión de la entidad.

3.1. ¿El POA de la entidad surge de unacompatibilización de los POAelaborados por las áreas y unidades de laentidad?

3.2. ¿Los objetivos de gestión de las áreas y

unidades son consistentes con losobjetivos de gestión institucionales?

3.3. ¿Se han definido metas para podermedir el rendimiento de las áreas yunidades funcionales?

3.4. ¿Se han definido indicadores de eficaciay eficiencia para poder realizar elseguimiento?

3.5. ¿El presupuesto de la entidad constituyela expresión numérica de lasoperaciones programadas para cada unade las áreas y unidades de la entidad?

4. Difusión interna del contenido del PlanEstratégico de la entidad y el POA.

4.1. ¿Los empleados tienen acceso yconocen el contenido del Plan Estratégicode la entidad?

4.2. ¿Los responsables de las áreas yunidades conocen la importancia ycontribución de las operaciones a sucargo respecto del cumplimiento de lasestrategias y de los objetivosinstitucionales?


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AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

5. Seguimiento al POA.

5.1. ¿Existen responsables determinadosespecíficamente para el seguimientoperiódico de las metas y objetivos de lasdistintas áreas y unidades funcionalespara el ajuste de los programascorrespondientes?

5.2. ¿Existe información periódica, oportuna yconfiable sobre el cumplimiento de metasy objetivos por área y unidad funcionalpara el seguimiento del POA?

5.3. ¿Existe retroalimentación para el ajusteoportuno de los programas sobre la basedel nivel de desempeño alcanzado?

6. Seguimiento del Plan Estratégico de la entidad.

6.1. ¿Existe información periódica, oportuna yconfiable para el seguimiento del PlanEstratégico y el avance de las estrategias?

6.2. ¿Existe información sobre cambios enel entorno que puedan afectar elcumplimiento de las estrategias?

6.3. ¿Existen ajustes de las estrategias enfunción a los cambios significativos delentorno?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Sistema Organizativo



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

1. Manual de Organización y Funciones (MOF).

1.1. ¿El MOF contiene el Organigrama querepresenta la estructura organizacionalvigente?

1.2. ¿El MOF describe las funciones de todaslas áreas y unidades organizacionales de

los niveles jerárquico superior y otrasunidades?

2. Adecuación de la estructura organizacionalpara las operaciones que se deben desarrollaren cumplimiento de los objetivos y laconsecución de la misión.

2.1. ¿La entidad ha identificado los clientes(usuarios) y las necesidades de ventasy/o servicios?

2.2. ¿La entidad ha identificado sus áreasestratégicas a efectos de fortalecimientopara mejorar la calidad de los serviciosvinculados con las mismas?

2.3. ¿La entidad revisa y modifica laestructura organizacional de acuerdocon los cambios significativos en losobjetivos o la experiencia derendimientos insatisfactorios engestiones anteriores?

2.4. ¿Existe una adecuada dimensión de lasáreas y unidades administrativas en

comparación con las sustantivas para elcumplimiento de los objetivos de gestión?


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AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

3. Diseño de procesos y procedimientos orientadosal cumplimiento de los objetivos de gestión.

3.1. ¿Existen procedimientos operativos deaplicación uniforme para la prestación deservicios de la entidad?

3.2. ¿Los procedimientos incorporanactividades de control?

4. Diseño de procedimientos administrativos paraapoyar el desarrollo de las operaciones.

4.1. ¿Existen procedimientos administrativospara la implementación de los sistemas deadministración?

4.2. ¿Los procedimientos incorporan

actividades de control?

5. Difusión del Manual de Procesos y de losreglamentos específicos.

5.1. ¿Las áreas y unidades administrativas ysustantivas cuentan con los reglamentosespecíficos y el manual de procesos paraaplicarlos como herramientas de gestión?


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AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

6. Actualización y ajuste de los procesos yprocedimientos de acuerdo con los cambiosestructurales, la tecnología disponible y losriesgos identificados.

6.1. ¿Existen mecanismos formales para larevisión, actualización y perfeccionamientode los procedimientos de acuerdo con lasnecesidades de la entidad?

7. Supervisión y monitoreo de las operaciones delas unidades desconcentradas de la entidad.

7.1. ¿La entidad exige rendiciones de cuentay ejerce controles periódicos sobre lasactividades de las áreas y unidadesdesconcentradas?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

1. Elaboración del Manual de Puestos y elReglamento Interno.

1.1. ¿El contenido del manual de puestosincluye las POAI correspondientes?

1.2. ¿Existe un Reglamento Interno para elpersonal de la entidad?

2. Elaboración de la Programación Operativa AnualIndividual (POAI).

2.1. ¿Se han elaborado POAI escritas paratodos los empleados?

2.2. ¿La POAI describe adecuadamente lasfunciones específicas y continuas de cadapuesto?

2.3. ¿La POAI determina la denominación del

puesto, la dependencia, la supervisiónejercida, la categoría y la ubicación dentrode la estructura organizacional?

2.4. ¿Se revisan las POAI cuando se modificael POA de la gestión a efectos de susposibles adecuaciones?

2.5. ¿Se ajustan las POAI al inicio de cadagestión?

3. Asignación de responsabilidades para la tomade decisiones sobre la base de los niveles de

autoridad.

3.1. ¿Los empleados que toman decisionesadministrativas y operativas significativastienen el nivel de autoridadcorrespondiente?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

4. Adecuación de la cantidad y experiencia delpersonal para el cumplimiento de sus objetivos.

4.1. ¿Existe personal suficiente para el desarrollode las funciones de cada una de las unidadesorganizacionales?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Filosofía de la Dirección



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

1. Logro de objetivos de gestión.

1.1. ¿La dirección exige el cumplimiento deobjetivos bajo criterios de eficacia yeficiencia en el marco legal que rige lasactividades de la entidad?

2. Consideración de los riesgos internos y externos.

2.1. ¿Existe exigencia de la dirección paraque se identifiquen y evalúen los riesgosque puedan perjudicar el logro deobjetivos?

2.2. ¿La dirección es consciente de losriesgos presentes y potenciales quepueden afectar la eficacia y la eficienciade su gestión?

3. Estilo gerencial desarrollado por la direcciónsuperior.

3.1. ¿Existen evidencias de un estiloparticipativo desarrollado por la direcciónsuperior?

3.2. ¿Existen evidencias del desarrollo de unestilo participativo por parte de losresponsables jerárquicos másimportantes?

3.3. ¿La dirección instruye la creación deComités para el tratamiento de

problemas de gestión institucional?3.4. ¿Los Comités permiten tomar decisiones

oportunas y consensuadas?


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AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

4. Definición de políticas administrativas yoperativas por parte de la dirección.

4.1. ¿Existen políticas formales queconstituyan guías de pensamiento para eldesarrollo de las operaciones?

5. Aplicación de controles gerenciales por laDirección Superior.

5.1. ¿Existen evidencias que la direccióndesarrolla controles sobre el POA y elpresupuesto considerando el cumplimientode objetivos?

5.2. ¿La dirección superior exige informaciónpor excepción para efectuar controles y

tomar las acciones correctivas queresulten pertinentes?

6. Importancia de la información financiera para larendición de cuentas.

6.1. ¿Existen evidencias de la exigencia de ladirección para lograr confiabilidad yoportunidad respecto de la informaciónfinanciera?

6.2. ¿La dirección exige el cumplimiento de

plazos para la presentación de lainformación financiera por parte de laUnidad Contable?

6.3. ¿La dirección exige el cumplimiento deplazos para la presentación del informe dela Unidad de Auditoría Interna sobre laconfiabilidad de los registros y estadosfinancieros?


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AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

7. Respeto por el control interno.

7.1. ¿La dirección toma acciones oportunasprocurando corregir las deficiencias delcontrol interno?

7.2. ¿La dirección exige el respeto de loscontroles internos establecidos ymantiene una actitud de no tolerancia

sobre incumplimientos significativos?

8. Respeto por la independencia de la Unidad de Auditoría Interna en cuanto a la programación,ejecución y comunicación del resultado de susactividades.

8.1. ¿La UAI depende jerárquicamente de lamáxima autoridad ejecutiva?

8.2. ¿La UAI dispone de los recursossuficientes para poder dar cumplimiento asu POA?

9. Ejemplos de comportamiento ético por la direcciónsuperior.

9.1. ¿Los niveles inferiores perciben que ladirección superior actúa con justicia en susdecisiones respecto de la administraciónde personal?

9.2. ¿La dirección superior ha eliminado lasdesigualdades en el trato que perjudicanal clima organizacional perjudicando elcompromiso de los empleados con laentidad?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Competencia del Personal



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

1. Competencia y experiencia de los ejecutivosque ocupan los cargos de mayorresponsabilidad.

1.1. ¿La máxima autoridad ejecutiva y susasesores directos tienen formaciónprofesional y experiencia acorde con lasoperaciones principales que desarrolla laentidad?

1.2. ¿Los responsables jerárquicos de lasáreas y unidades tienen experiencia en lasoperaciones que están bajo suresponsabilidad?

2. Determinación de perfiles de puestos deacuerdo con el nivel de responsabilidad y lanaturaleza y la complejidad de las operaciones a

desarrollar.

2.1. ¿La entidad ha establecido los requisitosde competencia requeridos para lospuestos clave o trabajos específicos quenecesitan un alto nivel de desempeñoprofesional?

2.2. ¿Las POAI determinan los requisitospersonales y profesionales de cadapuesto?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Competencia del Personal



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

3. Evaluación preliminar de los postulantes.

3.1. ¿Existen procedimientos para evaluarespecíficamente la competenciaprofesional al momento de laincorporación del trabajador (empleado) ala entidad?

3.2. ¿La entidad constituye Comités deSelección para evaluar objetivamente elnivel de competencia de los postulantesa los puestos vacantes?

3.3. ¿Existe evidencia que demuestre que losempleados poseen los conocimientos yhabilidades requeridos?

4. Evaluación del desempeño del personal.

4.1. ¿La evaluación de desempeño proveeinformación para mejorar el desempeño y

tomar medidas correctivas?

5. Elaboración de programas de capacitación paralos empleados (trabajadores) de carrera.

5.1. ¿Los programas de capacitación estánfundamentados en las necesidadesdetectadas principalmente por losresultados de la evaluación del

desempeño?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Políticas de Administración de Personal



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

1. Elaboración de políticas para la administracióndel personal.

1.1. ¿La entidad cuenta con políticasformalmente establecidas en elReglamento Interno de Personal?

1.2. ¿Se actualizan las políticas de acuerdocon las circunstancias?

2. Política para el reclutamiento del personal.

2.1. ¿Se someten a un examen especialmenteminucioso los historiales o currículum vitaeque presentan cambios frecuentes detrabajo o períodos amplios de inactividad?

2.2. ¿Se investiga si los candidatos han tenidoprocesos o si tienen procesos pendientesrelacionados con responsabilidades por sutrabajo o comportamiento persona?

3. Políticas para la promoción del personal.

3.1. ¿Son transparentes los criterios para laspromociones verticales en la entidad?

3.2. ¿Se considera específicamente para laspromociones que los candidatos nohayan tenido cuestionamientos oproblemas vinculados con la Ética?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Políticas de Administración de Personal



AMBIENTE DE CONTROL



Cumplimiento

4. Política de estabilidad de los tr ab aj ad ore sque demuestren desempeños adecuados.

4.1. ¿Existe interés manifiesto y sincero dela entidad en mantener y capacitar alpersonal con buenos desempeños ycomportamientos éticos?

5. Difusión de las políticas de administración depersonal.

5.1. ¿El personal de todas las dependenciasde la entidad conocen las políticas deadministración de personal definidas por ladirección?

5.2. ¿La comunicación de las políticas deadministración de personal forma parte delproceso de inducción de los nuevostrabajadores (empleados) que seincorporan a la entidad?

6. Aplicación de políticas de administración depersonal.

6.1. ¿Existe una aplicación inequívoca,objetiva y oportuna de estas políticas?

6.2. ¿Se ha determinado formalmente quién oquiénes deben aplicar las distintaspolíticas para el manejo del personal?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Auditoría Interna



AMBIENTE DE CONTROL



Ref.PT

Cumplimiento

1. Apoyo a la Unidad de Auditoria Interna (UAI) porparte de la Máxima Autoridad Ejecutiva.

1.1. ¿La Dirección (Gerencia) haemitido y difundido el documento deapoyo formal a la UAI junto a laDeclaración Propósito Autoridad yResponsabilidad (PAR)?.

1.2. ¿La UAI tiene acceso irrestricto a todaslas áreas, archivos e información sinrestricciones?

2. Imagen positiva y respeto por el trabajo de la UAI.

2.1. ¿Las unidades funcionales proporcionanoportunamente la información requerida?

2.2. ¿La Di re cci ón de la entidad implanta

las recomendaciones aceptadas en lostiempos comprometidos?

3. Independencia de la UAI para ejecutar su POA.

3.1. ¿La UAI coordina con la Dirección de laentidad previa a la elaboración de su

POA?

3.2. ¿La UAI ejecuta las auditoríasprogramadas sin que la Direcciónobstaculice su realización?


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AMBIENTE DE CONTROL



Ref.PT

Cumplimiento

4. Imparcialidad para la emisión de los informes deauditoría.

4.1. ¿Los auditores internos han firmado laDeclaración de Independencia para lapresente gestión?

4.2. ¿Las auditorías cubren las áreas mássignificativas de la entidad; como

también, aquellas que presenten unmayor nivel de riesgos?

4.3. ¿Los hallazgos informados sonanalizados bajo la perspectiva de laresponsabilidad por las funciones quedesarrollan a efectos de determinar lasresponsabilidades correspondientes?

5. Rendición de cuentas de la UAI.

5.1. ¿La UAI elabora y remite a la Di rección,Síndico y/o Accionistas sus informes deactividades en tiempo y forma?

6. Procedimientos para las actividades de la UAI.

6.1. ¿La UAI cuenta con un manual deprocedimientos de auditoría interna para elejercicio de sus actividades?


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AMBIENTE DE CONTROL



Ref.PT

Cumplimiento

7. Competencia de los auditores.

7.1. ¿El responsable de la UAI tiene el nivelde experiencia y competencia necesariaspara el desempeño adecuado de susfunciones?

7.2. ¿Los auditores y personal de la UAItienen la competencia necesaria paracubrir la diversidad y complejidad de las

operaciones desarrolladas por la entidad?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Atmósfera de Confianza



AMBIENTE DE CONTROL



Ref.PT

Cumplimiento

1. Comunicación sin barreras para facilitar elacercamiento entre los distintos nivelesorganizacionales.

1.1. ¿La entidad ha establecido y difundidouna política de puertas abiertas?

1.2. ¿Existen mecanismos para que los

niveles inferiores puedan presentarpropuestas o sugerencias?

1.3. ¿Los empleados perciben que laspropuestas o sugerencias son analizadasen los niveles correspondientes?

1.4. ¿La dirección promueve e incentiva laproposición de mejoras, y efectúareconocimientos a los servidores públicosque las han sugerido?

2. Comunicación efectiva para favorecer la confianzamutua.

2.1. ¿Los emisores conocen si los mensajeshan sido correctamente entendidos por losreceptores antes de la ejecución de lasinstrucciones correspondientes?


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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLFactor: Atmósfera de Confianza



AMBIENTE DE CONTROL



Ref.PT

Cumplimiento

3. Reconocimiento de los esfuerzos que realizanlos empleados (trabajadores) en términos deeficacia y eficiencia.

3.1. ¿Se aplican reconocimientospsicosociales y/o económicos que semerecen los trabajadores de acuerdo conlas posibilidades de la entidad?

3.2. ¿Se mejoran las condiciones de trabajosolicitadas fehacientemente por lostrabajadores a la dirección?

4. Trabajo participativo y cooperativo.

4.1. ¿Existen adecuados niveles decolaboración por parte de los trabajadorespara que la entidad alcance y mejore sueficiencia operativa?

4.2. ¿Existen instancias de coordinación paratrabajos de competencia compartidaentre áreas y unidades?

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