الفصل الثالث (réparé) (réparé)

69

الفصل التطبيقي : دراسة حالة المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية.ENGTPالكبرى

مقدمة الفصل:

بناءا إلى ما تطرقنا إليه في الفصلين السابقين سنحاول في هذا الفصل إسقاط تلك المفاهيم النظرية وتجسيدها ميدانيا ، و ذلك من خالل التربص الذي أجريناه في "المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى" التي تعتبر رائدة في

اعتمادها على لوحة القيادة كأداة مراقبة التسيير و كوسيلة التخاذ القرار ، و حتى يتسنى لنا معرفة الطرق و اإلجراءات المعتمد عليها في إعداد لوحة القيادة و كذا

سبل اتخاذ القرار باالعتماد علي هذه الوسيلة ، و مقارنتها بما تطرقنا إليه فيالجانب النظري .

لمؤسسة الوطنية لألشغال البتروليةل المبحث األول: تقديم عام " الكبرى "

يعتبر قطاع المحروقات أهم قطاع في االقتصاد الجزائري و هذا بسبب كونه مادة إستراتيجية تعتمد عليها بالدنا في جلب العملة الصعبة,لذلك اهتمت الجزائر

بهذا القطاع و هذا من خالل إنشاء شركة »سونا طراك« وفروعها, وكذا المؤسسات و الشركات التي تمتلك فيها نسبة كبيرة من األسهم و من بينها

»المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى« التي سنقدم تاريخها ونشأتها,مهامها,أهم انجازاتها و الهيكل التنظيمي لها.

: تاريخ و نشأة المؤسسة . المطلب األول

الفرع األول: تاريخ تأسيس "المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى"

لقد تم إنشاء المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى بمقتضى المرسوم وهي منبثقة عن عملية إعادة الهيكلة1980 أفريل04 المؤرخ في 80/1003

لشركة »سونا طراك« و احتفظت بكل األمالك المنقولة و الغير منقولة و الوسائل البشرية و المادية التي كانت بحوزة شركة »ألترا« سابقا فرع سونا

طراك.

نشأة و نمو "المؤسسة الوطنية لألشغال الفرع الثاني : البترولية الكبرى".

يعود ميالد المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى إلى جانفي من سنة , أين كانت تحت اسم »ألترا« و هي مؤسسة ذات اقتصاد مشترك بين1968

«UIE% من األسهم و»51« أين تملك فيها سونا طراك UIE»سونا طراك« و »مليون دينار.24عامل و رقم أعمالها 600 ,و كان عدد عمالها آنذاك 49%

تم شراء أسهم الشريك األجنبي لتتحول »ألترا« إلى فرع1972 و في سنة مليون دينار, و في122عامل و رقم أعمالها 1500سونا طراك كان عدد عمالها

تم إدماج »ألترا« ضمن سونا طراك.1978افريل من سنة

و1980/افريل/06 في ENGTP لمؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى و رقم أعمالها يقدر ب6700هي مؤسسة ذات طابع اقتصادي عدد عمالها

مليون دينار.600

70


تحولت المؤسسة الوطنية لألشغال1989وبعد مرور تسع سنوات أي سنة : البترولية الكبرى إلى شركة مساهمة, حيث أن المساهم الرئيسي فيها هو

عامل و يبلغ7400صندوق المساهمة للمناجم و المحروقات يشتغل فيها مليون دينار جزائري.770رقم أعمالها

أصبحت الشركة العمومية1995 و بعد حل صناديق المساهمة في سنة القابضة لالنجازات و األشغال الكبرى هي المساهم الرئيسي للمؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى حيث كان عدد عمالها في هذا التاريخ

مليون دينار جزائري , و في سنة6886عامل و قدر رقم أعمالها ب 9800 مليون دينار و1650مليون دينار إلى 570 و بعد مضاعفة رأسمالها من 1999

أصبحت نسب األسهم مقسمة كالتالي:

51%.لصالح سونا طراك 49%1 لصالح الشركة العمومية القابضة لالنجازات واألشغال الكبرى.

: تعريف و إمكانيات "المؤسسة الوطنية المطلب الثانيلألشغال البترولية الكبرى "

الفرع األول: تعريف المؤسسة

هي مؤسسةENGTP المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى خدماتية ذات أسهم مقرها الرئيسي أو االجتماعي في المنطقة الصناعية

.2 «6.390.000.000 دجبالرغاية والية الجزائر تتوفر على رأسمال »

مساهمها الرئيسي هو الشركة العمومية القابضة لالنجازات و األشغال الكبرى كما أنها مختصة في مجال التلحيم, إذ تقوم بتلحيم جميع أنواع الصلب

و المعادن الغير الحديدية و المطلوبة في المنشآت و المجمعات الصناعية : قطاع المحروقات, قطاع الكيمياء, التي تنجزها باستعمال عدة ميادين منها

البيتروكيمياء, قطاع الطاقة الكهربائية, الصناعات الغذائية و قطاع مواد البناء. كما تتخصص أيضا في البناء,الصيانة,التركيب,و الفحوصات,حيث تمتلك

استثمارات هائلة تساعدها في القيام بمهماتها و التي تعتبر رائدة في هاتهالميادين.

اإلمكانيات البشرية و المادية للشركة. الفرع الثاني :

حتى تتمكن المؤسسة من انجاز مهامها المحددة و المرسومة مسبقا يجب عليها توفير مجموعة من الموارد البشرية و المادية لضمان تحقيق أهدافها

المسطرة و فعالية التنفيذ و هذا ما سنتطرق له في هذا الفرع .

:: اإلمكانيات البشرية أوال

المؤسسة 1 وثاتق من2 المؤسسة وثائق من

71


نظرا للزيادة المستمرة لليد العاملة داخل المؤسسة و المقدرة حاليا ب عامل وجب على المؤسسة التحكم بكيفية عقالنية و شاملة في مختلف9034

طاقاتها البشرية, و بالفعل فالعديد من النشاطات الهامة و الخصوصية تتطلب استخدام يد عاملة مؤهلة و لها كفاءة كما يتم توزيعها في الميادين الرئيسية

التالية و بالنسب اآلتية:

%.41%, اإلمداد 15%, الصيانة الصناعية 44االنجاز

ثانيا: اإلمكانات المادية:

آلة في الميادين الرئيسية3000 تملك المؤسسة معدات متنوعة تقارب ال التالية: الحفر,الرفع,التلحيم, و نظرا لمجال تدخلها الواسع في أنحاء الوطن,

قامت المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى بإنشاء و توسيع أربعة نقاطجهوية و هي موزعة كاآلتي:

.)ارزيو )في الغرب.)سكيكدة )في الشرق.)حاسي الرمل )في الجنوب

المطلب الثالث : الهيكل التنظيمي "للمؤسسة الوطنية لألشغالالبترولية الكبرى".

يمكن توضيح سير العملية اإلدارية في المؤسسة وفق هيكلها التنظيمي تتدرج اإلدارة من الرئيس المدير العام مرورا بمختلف مراكز المسؤولية الموجودة في المؤسسة وصوال إلى المديرين الجهويين للمديريات الجهوية التابعة لها و هذا ما

:ENGTP( :الهيكل التنظيمي ل 19الشكل رقم )يوضحه

72


73


"ENGTP" لمؤسسة 2008المصدر:الميزانية المالية المبحث الثاني:طبيعة عمل المؤسسة، مهامها و أنشطتها و

أهم انجازاتها:

من خالل هذا المبحث سنتطرق إلى دراسة طبيعة أو نوعية النشاطات التي تقوم بها المؤسسة و كذلك مهامها و أنشطتها مع ذكر أهم االنجازات التي قامت

بها. المطلب األول: طبيعة عمل المؤسسة:

تعمل المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى في مجال المحروقات )بترول ، غاز( و هي مؤسسة خدماتية أكثر منها إنتاجية ألنها تقوم بانجاز مشاريع

لصالح مؤسسات أخرى وطنية مثل سوناطراك أو أجنبية مثل المؤسسات األمريكية و يتم ذلك عن طريق تعاقد بينها و بين هذه المؤسسات المختصة في

مجال استخراج المحروقات و تسويقها بحيث تعتمد أكثر على خدمات المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى، فعند اختيار أي مؤسسة لمكان استخراج

البترول فإنها تلجا إلى المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى كونها تمتلكمتطورة في الحفر، التنقيب و االستخراج. وسائل

تقوم المؤسسة الزبونة بتقديم طلب إلى المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى تطلب منها انجاز المشروع، فتقوم هذه األخيرة بدراسة المشروع المقدم

لها ألنها تضع خد أدنى لمردودية المشاريع فإذا رأت في دراستها انه ال يحقق نسبة من المردودية فإنها ترفض انجازه، أما في حالة اإليجاب فتعمل جراء ذلك

على إمضاء التعاقد مع المؤسسة الزبونة وفي حالة فشل المشروع أو عدم تحقيق المردودية المرجوة بسبب ظروف طارئة خاصة و إن هذا النوع من

المشاريع يتأثر بالظروف الطبيعية و ظروف السوق الوطنية و العالمية، فانه اليمكن للمؤسسة أن تتراجع عن تنفيذ المشروع.

المطلب الثاني: مهام المؤسسة و أنشطتها::الفرع األول: مهام المؤسسة

تتمثل المهام األساسية للمؤسسة فيما يلي:دراسة و انجاز مشاريع اإلنشاءات المادية في قطاع المحروقات و

الصناعات المتعلقة بها.،دراسة عامة لمجموعة التجهيزات الصناعية و حل المشاكل التقنية

االقتصادية و المعاينة.

.مراقبة و استالم العتاد و األجهزة و اإلنشاءات الصناعيةومن ابرز ميادين تدخل المؤسسة:

.قطاع المحروقات.قطاع الكيمياء و البيتروكيمياء.قطاعات الصناعات الغذائية.قطاع مواد البناء

:الفرع الثاني: نشاطات المؤسسة

74


تعتبر المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرى مؤسسة انجاز كل أنواع النشاطات الصناعية خاصة في مجال محطات الطاقة البترولية و الغازية)مصفاة،

محطات الضخ...(، و كذا وحدات معالجة الغاز و والمراكز الكهربائية و قنوات النقل...،

وتتمثل أهم أنشطتها األساسية فيما يلي: :و تتمثل هذه االنجازات في الهندسة، التموين، البناءاالنجازات الكاملة

و التشغيل و التي تنجز في مراكز التخزين و توزيع المنتجات النفطية،ومراكز تعبئة البروتان المميع.

:تقوم من خالل هذا النشاط بانجاز وحدات االنجاز و نقلالبناء و االنجاز البترول و الغاز و مشتقاته، انجاز محطات لتوليد الطاقة الكهربائية و

باإلضافة إلى ذلك نجد:الهندسة المدنية و البناءات الصناعية.

الهندسة الميكانيكية )كهرباء و أجهزة القياس(.التخصصات الثانوية )الطالء و حفظ الحرارة(.

انجاز شبكة تجميع و توزيع المحروقات السائلة و الغازية و المنشئات السطحية. وحتى تتمكن المؤسسة من تحقيق االنجازات السابقة الذكر فإنها تقوم بالعمليات

التالية: :متخصصة في إن المؤسسة الوطنية لألشغال البترولية الكبرىالتلحيم

مجال التلحيم، فهي تقوم بتلحيم جميع أنواع الصلب و المعادن الغير حديدية المطلوبة في المنشئات و المجمعات الصناعية التي تنجزها حيث

تستعمل طرق مختلفة لذلك كالقوس اليدوي )كافة الوضعيات( المزود بااللكترود المغلق، و اآللي بالدفق الصلب، كما تستعمل المعالجة الحرارية

لتهدئة و تجبيس اللحام. :وهي تقوم بثالث أنواع من الصيانة و تتمثل في:الصيانة الصناعية الصيانة المبرمجة: وهي عمليات تنجز خالل االستغالل أو أثناء توقف-

المصنع )توقف سنوي أو نصف سنوي(.

الصيانة اإلصالحية: وتتمثل في ترميم جهاز أو قسم من مصنع قيد التشغيل-من طرف خبراء المؤسسة.

الصيانة الوقائية: وتتمثل في تقديم خدمات فريق متخصص في الصيانة.- :تتم هذه العملية في الهياكل المعدنية في ورشاتالتصنيع األولي

طن/شهريا.و ورشات ارزيو بطاقة400الرغاية بطاقة إنتاجية تصل إلى طن/شهريا، و تتم كذلك على أنابيب الغاز و البترول في150إنتاجية

طن/شهريا.100ورشات حاسي الرمل إنتاجية :تتم عملية المراقبة في المؤسسة و وحداتها كما يلي:المراقبة المراقبة الغير متلفة: و تتم هذه المراقبة عن طريق التصوير باألشعة مثل-

غاما، و المراقبة باألصوات الفوقية. األشعة المراقبة المتلفة: و تتم عن طريق تشكيل عينات االمتداد، التركيب و-

الميكروغرافيا.

المطلب الثالث: أهم انجازات المؤسسة: :الفرع األول: أهم االنجازات في الجزائر

75


و تتمثل أهم هذه االنجازات فيما يلي: طن/سنة.120مصنع تكرير النفط بحاسي مسعود.مصنع إغناء البترول الخام بحاسي مسعود.شبكة الجمع و التوزيع بحاسي مسعود، حاسي الرمل و أدرار.محطات ضخ و تكثيف و حقن الغاز و الماء بحاسي مسعود مراكز تعبئة غاز البروتان المميع بالعلمة، تيارت، البويرة و الخروب

قارورة/ساعة.1200 .مراكز التخزين و التوزيع بالرمشي، تبسة، غرداية و العلمة طن/سنة.1500وحدات المعالجة و استرجاع الغاز الطبيعي بحمرة.وحدة التهذيب بالحفر سكيكدة.تجديد وحدات الغاز الطبيعي بحاسي رمل يوم. 3مليون م24وحدات ضخ البروبان المميع في حاسي مسعود/

قطاع الكيمياء و البيتروكيمياء :مركب حامض النتريك و األمونياك بأرزيو.-وحدات مركبات األسمدة في عنابة. -

قطاع الطاقة:. X 5 ميغاواط 168 بمرسى الحجاج 2 و1محطة كهرو حرارية -محطات كهربائية بحاسي رمل، تيارت جيجل و أدرار.-

قطاع مواد البناء:طن/سنة.1000تركيب تجهيزات مركب االسمنت بمفتاح -مليون طن/ سنة.1تركيب تجهيزات بعين الكبيرة -

:الفرع الثاني: أهم االنجازات بالخارج :مالي انجاز دراسة تقنية اقتصادية لمستودعات تخزين المواد البترولية-

بقاو،موبتي و سيكاسو.:موريتانيا قارورة/ساعة.600انجاز كامل لمركز تعبئة القوارير بنواقشط -توسيع مصنع تكرير البترول في نواديبو.-تركيب وحدتين لتحلية مياه البحر. -: المغرب 3X33انجاز أشغال تركيب محطة توليد الكهرباء في طانطان ديازال-

ميغاواط. : اليمنانجاز منشئات صناعية .-

المبحث الثالث : طريقة إعداد لوحة القيادة في مؤسسة:

انطالقا من إن لوحة القيادة هي عبارة عن وسيلة لمتابعة النشاط و تحليل النقاط الحساسة الموجودة، و التي عن طريقها يمكن اتخاذ القرارات المناسبة في وقت قياسي، ومن اجل ذلك يجب أن تحتوي لوحة القيادة على المعلومات

76


الالزمة للمسئولين و أن توافق تركيبها مع تنظيم المؤسسة ،و أن توضع كذلكحسب احتياجات المؤسسة و خاصة األهداف المسطرة.

.ENGTP المطلب األول: تركيب لوحة قيادة مؤسسة تعتمد المؤسسة عند إنشاءها لوحة القيادة بتجميع المعلومات المحصل عليها

من خالل لوحات القيادة الخاصة بمختلف الوحدات الجهوية، حيث تتجمع هذه األخيرة في المديرية العامة التي تقوم بدورها علي توزيع هذه المعلومات كل

حسب المديرية الخاصة بها. عند تلقي المديريات هذه المعلومات لمختلف الوحدات تقوم المديرية العامة

بجمعها و تحليلها لتقدمها في األخير و بشكل مبسط لمديرية مراقبة التسيير التي تعمل من خاللها على إنشاء لوحة قيادة المؤسسة، التي تقدم في النهاية إلي

الرئيس المدير العام ، و الشكل التالي يوضح مراحل تركيب لوحة قيادة مؤسسةENGTP:

.ENGTP(: مراحل تركيب لوحة القيادة في مؤسسة 20الشكل رقم)

77


78


المطلب الثاني: لوحة قيادة مديرية التدقيق و مراقبة التسيير: تقوم مديرية التدقيق و مراقبة التسيير بإنشاء أربع لوحات قيادة موزعة خالل

السنة و هي:لوحة القيادة الشهرية.-لوحة القيادة الفصلية.-لوحة القيادة السداسية.-لوحة القيادة السنوية.-

ولقد اقتصرنا في دراستنا لهذا الموضوع على لوحة القيادة الشهرية، نظرا لدورها الكبير،المهم و المتميز في اتخاذ القرار و أهميتها الكبيرة في إنشاء

لوحات القيادة األخرى. ولوحة القيادة الشهرية تحتوي على ما يلي:

وهو يحتوي على ما يلي:قسم اإلنتاج: (1جدولين )شهري، تراكمي( يتضمنان القيم الفعلية و القيم التقديرية،مع

منحنى لكل جدول..منحنى شامل للجدولين السابقين.جدول شامل يبين تحليل اإلنتاج.جدول يوضح نمو اإلنتاجية مع التمثيل البياني لها

نجد في هذا القسم مجموعة من الجداول تتمثل في:قسم المالية: (2)جدول حسابات النتائج )الفعلي، التقديري، االنحراف..جدول خاص بالديون.جدول يوضح حالة الخزينة.جدول يوضح وضعية المخزونات.جدول خاص باالستثمارات .باإلضافة إلى التمثيل البياني الخاص بكل جدول

يتضمن هذا القسم الجداول التالية:قسم الموارد البشرية: (3.جدول وضعية العمالة.جدول االرتفاع الشهري للعمالة.)جدول يوضح وضعية العمالة حسب )النشاط، الهيكلة، المنطقة.جدول يبين ارتفاع العمالة و القيمة المضافة.جدول تحليل اإلنتاج للشهر المدروس.جدول خاص بوضعية األجور.تمثيل بياني لكل جدول

يتضمن هذا القسم الجداول( :HSEالصحة،األمن،المحيط )(4التالية:

.جدول إحصائي لكل حوادث العمل.جدول إحصائي لحوادث العمل يوضح الحوادث بتوقف و بدون توقف.تمثيل بياني لكل جدول

( :principaux ratios de gestionأهم نسب التسيير)(5 يبين هذا الجدول أهم النسب المستعملة في التسيير و في اتخاذ القرار و

مقارنتها بنفس شهر الدراسة للسنوات السابقة و بأهداف المؤسسة بالنسبةلنفس الشهر من نفس السنة وهي:

79


.اإلنتاج المحقق/نسبة اإلنتاج المقدر. تكاليف االستغالل/اإلنتاج.مصاريف العمالة/القيمة المضافة.االهتالكات/القيمة المضافة.المصاريف المالية/القيمة المضافة.اإلنتاج/ عوامل اإلنتاج.القيمة المضافة/ العمال ساعات االسترجاع/الساعات المتاحة.=مؤشر االسترجاع الساعات الضائعة/ الساعات المتاحة.=مؤشر الساعات الضائعة

وفي دراستنا للوحة القيادة الشهرية اهتممنا بقسم النتاج الذي يتضمن ما يلي: وهي تتضمن الجدولين التاليين :وضعية اإلنتاج:أ.:جدول اإلنتاج الشهري

(:االنتاج الشهري3الجدول رقم) الشهر

المدروسرغاية

أرزيو

سكيكدة

حاسيمسعود

حاسيرمل

أرزيومركز

المؤسسة

التقديريالحقيقي

التحقيق%

:جدول اإلنتاج المتراكم(: اإلنتاج المتراكم4جدول رقم)

التراكمرغاية

أرزيو

سكيكدة

حاسيمسعود

حاسيرمل

أرزيومركز

المؤسسة

التقديري

الحقيقي

التحقيق%

تضع المؤسسة هذين الجدولين لتوضح فيها وضعية اإلنتاج، حيث تبين في الجدول األول وضعية اإلنتاج الشهري حسب كل وحدة و ذلك بمقارنة اإلنتاج

المئوي الذي(REALISATIONالحقيقي باإلنتاج المتوقع، ثم استخراج التحقيق)يحسب على أساس القانون التالي: اإلنتاج الفعلي/اإلنتاج التقديري.

أما الجدول الثاني فتوضح فيه وضعية اإلنتاج التراكمي أي إنتاج الشهر الفعلي مضافا إليه قيمة إنتاج األشهر السابقة مع المقارنة باإلنتاج التراكمي

التقديري.

80


باإلضافة إلى تمثيل بياني خاص بكل جدول .

جدول تحليل اإلنتاج: ب.(:تحليل النتاج5جدول رقم)

البيان التوقعاتالسنوية

)رقم األعمال(

التوقعاتالتراكمية

اإلنتاج التراكميالحقيقي

االنحرافات

المجموع

النسبة

المجموع

القيمةالنسبةالنسبة

رغاية

أرزيو

سكيكدة

حاسيمسعود

كاترينغ

حاسي رمل

أرزيو)التكوين(

81


المجموع

يوضح هذا الجدول الوضعية الحقيقية لإلنتاج التراكمي و ذلك بمقارنة اإلنتاج المتراكم الفعلي باإلنتاج المتراكم التقديري و اإلنتاج السنوي

التقديري، وهذا من اجل معرفة مستوى اإلنتاج الحقيقي مقارنة باإلنتاجالسنوي المتوقع، ثم استخراج االنحرافات.

و الهدف من هذا الجدول معرفة المؤسسة في آخر السنة هل استطاعتفعال تحقيق اإلنتاج المقدر.

نمو اإلنتاجية بالكمية: ت.

جدول اإلنتاجية حسب الوحدات:أ.(:االنتاجية حسب الوحدات6جدول رقم)

الوحداترغاية

أرزيو

سكيكدة

حاسيمسعود

حاسيرمل

ارزيومركز

مجموعسةالمؤس

Xإنتاجية الشهر Nللسنة

Xإنتاجية الشهرN-1 للسنة

النتيجة%

جدول اإلنتاجية حسب النشاط:ب.(:اإلنتاجية حسب النشاط7جدول رقم)

الوحدات

هندسةمدنية

ومعمارية

تركيبصناعي

بناءجاهز

أنابيب

صيانةصناعية



Xإنتاجية الشهرN-1 للسنة

النتيجة%

النمو الشهري لإلنتاجية: ت.(: النمو الشهري لإلنتاجية8جدول رقم)

األشهر01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

إنتاجيةXالسنة

82


اإلنتاجيةالكليةN-1للسنة شرح الجداول:

تمثل هذه الجداول نمو اإلنتاجية بالكمية للمؤسسة، فالجدول األول يمثل اإلنتاجية حسب كل وحدة و مقارنته بإنتاجية السنة الماضية لنفس الشهر، فمن خالله يمكن معرفة الوحدة التي تجاوزت الوقت المحدد في انجاز المشروع، و

تحسب اإلنتاجية على أساس القانون التالي: وقت االنجاز/الوقت المستغرق. أما الجدول الثاني فهو يمثل اإلنتاجية حسب نشاط الوحدة التي لها أدنى في

الجدول األول، فمن خالل هذا الجدول تستطيع المؤسسة أن تعرف النشاط الضعيف لها و أسباب ضعفه من خالل تحليليه، كما تقارن هذه اإلنتاجية مع

إنتاجية النشاط للسنة الماضية لنفس الشهر و ذلك من اجل معرفة مدى تحسنهابالنسبة لنفس الشهر الخاص بالسنة الماضية.

أما فيما يخص الجدول الثالث فهو يمثل مجموع نمو إنتاجية المؤسسة لكل شهر و مقارنته بمجموع نمو إنتاجية السنة الماضية لكل شهر، فبفضل هذا

الجدول تستطيع المؤسسة أن تتعرف على مدى قدرتها على تحسين اإلنتاجيةبالنسبة للشهر أو األشهر الماضية مقارنة بأشهر السنة الماضية.

جدول حسابات النتائج:ث.(:حسابات النتائج9جدول رقم)

المركز المؤسسة مجموع

البيانالتقديري

الفعلي

االنحراف

التقديري

الفعلي

االنحراف

القيمة القيمة

القيمة %

القيمة %

القيمة %

القيمة %

قيم اإلنتاج

خدمات مقدمة منطرفها

إنتاج المؤسسة بوسائلهاالخاصة

استهالكات

خدمات

الخدمة المقدمةللمؤسسة

القيمة المضافة

نتائج مختلفة

مصاريف مستخدمين

ضرائب و رسوم

مصاريف مالية

مصاريف أخرى

83


مخصصات اهتالك

نتيجة االستغالل

توزيع مصاريف المركز التوزيع بعد النتيجة

شرح جدول حسابات النتائج: يمثل هذا الجدول حسابات النتائج، الغرض منه تحليل نتيجة السنة، فان كانت

الميزانية تعطي وضعية المؤسسة في لحضة معينة عادة مع نهاية الدورة، فان جدول حسابات النتائج يحلل أنشطة المؤسسة للحكم على نجاح أو فشل

القرارات المالية المتخذة من طرف المؤسسة للوصل للقرارات التقويمية، و يبين الجدول مصادر األموال و استخداماتها، من أين أتت و أين صرفت خالل

الدورة،سواء داخل المؤسسة أو خارجها، فجدول حسابات النتائج يترجم نشاطالمؤسسة خالل دورة معينة، هذا النشاط له إيرادات كما له مصروفات، فاإلنتاج

)الناتج بالتسمية المحاسبية( تطرح منه استهالكاته)أعباءه(، في األخير نتحصلعلى نتيجة الدورة التي قد تكون ربحا أو خسارة.

المطلب الثالث: اتخاذ القرار من خالل لوحة القيادة داخلالمؤسسة

سنتعرض في هذا المطلب إلى القرارات الخاصة بقسم اإلنتاج التي اتخذتها ، وهذا بعد تحليل2009المؤسسة عن طريق لوحة القيادة لشهر سبتمبر

الفروقات و تقييمها. وضعية اإلنتاج:(1

:2009شهر سبتمبرأ.(:وضعية اإلنتاج لشهر سبتمبر10جدول رقم)

شهرسبتمبر

رغاية

أرزيوسكيكد

ة حاسيمسعود

حاسيرمل

كاترينغ

أرزيومركز

المؤسسة

التقديري

6100167161902151100017207

4209301636

747477

الحقيقي

7168258561950053319519339

6244093528

807052

التحقيق%

117

%

154.7

%102.5

%104.3%

112.4%

116.6%

215.6%108%

التمثيل البياني: (: منحنى بياني إلنتاج شهر سبتمبر21الشكل رقم)

84


الرغاية ارزيو سكيكدة حاسي مسعود

حاسي رمل

كاترينغ مركز ارزيو0

100000

200000

300000

400000

500000

600000

سبتمبر شهر 2009انتاج

تقديري

فعلي

الوحدات

ج

تالن

ةامي

ك

اإلنتاج التراكمي: ب. سبتمبر31(:النتاج التراكمي إلى غاية 11جدول رقم)

التراكم

أرزيورغايةسكيكد

ة حاسيمسعود

حاسيرمل

كاترينغ

أرزيومركز

المؤسسة

التقديري

213004204

8638381653000

493022

627904908234090

6الحقيق

ي22543

52556

66921164038052363

5662506466

2378769

التحقيق%

105.8

%125%104.8

%99.2%

106.2%

105.5%

131.7%101.6%

التمثيل البياني: (:منحنى بياني لإلنتاج التراكمي22شكل رقم)

الرغاية ارزيو سكيكدة حاسي مسعود

حاسي رمل

كاترينغ ارزيو مركز

0

400000

800000

1200000

1600000

التراكمي االنتاج

تقديريفعلي

الوحدات

ج

تالن

ةامي

ك

التقييم: دينار مقارنة بالمقدر 807052000 بلغ رقم األعمال الكلي لإلنتاج حوالي

% و هو ما يعادل08% و بنسبة فارق108 دينار أي بنسبة تحقيق 747477000

85


دينار،و هذا يعتبر كنتيجة ايجابية للمؤسسة حيث أن كل الوحدات59575000 دينار 7168000تجاوزت اإلنتاج المقدر لها، فوحدة الرغاية سجلت قيمة تقدر ب:

%، و بلغت قيمة إنتاج17.5تقديري أي بنسبة فارق تقدر ب: 6100000مقابل دينار و التي كان مقدر لها أن 533195000المحقق في وحدة حاسي مسعود

% ، كما بلغت قيمة اإلنتاج المحقق4.3دينار أي بنسبة تحقيق 511000000تكون دينار كتقدير أي 172074000 دينار مقابل 193396000في وحدة حاسي رمل قيمتها المحققة % ،أما في وحدة ارزيو فقد كانت150.46بنسبة تحقيق تقدر ب:

% ، أما ارزيو مركز فكان النتاج12.4دينار بنسبة فارق تقدر ب: 423000000 %، و أخيرا حدة115.6دينار يفوق اإلنتاج المقدر بنسبة 1636000المحقق فيها

دينار أي19500000دينار و حققت 19021000 سكيكدة كان فيها اإلنتاج المقدر ب:%.2.5بنسبة فارق تقدر ب:

أما فيما يخص اإلنتاج التراكمي فالمؤسسة قد حققت نتيجة ايجابية قدرت ألف دينار جزائري مقارنة باإلنتاج769مليون و 378مليار،2قيمتها حوالي

ألف دينار وهذا يمثل نسبة906مليون و 340مليار، 2التوقعي الذي يقدر ب:%،و هذا راجع إلى أن كل الوحدات تجاوزت اإلنتاج المتوقع لها.1.6فارق

تحليل اإلنتاج : (2

(:تحليل اإلنتاج12جدول رقم)الوحدة: مليون دج.

البيان

التوقعاتالسنوية )رقم

األعمال(

النتاج التقديري حتى31/09/2009

اإلنتاج الفعلي حتى

31/09/2009االنحرافات

النسبةالمجموعالمجموع

النسبةالنسبةالقيمة

23%2112110.1رغاية10.7

%0.6%1

53%2914214.4أرزيو18.1

%3.6%3

3%0.8%6718%3726417.2سكيكدة

حاسيمسعود

5400165330.6%164030.4

%-

0.2%-13

حاسيرمل

219649322.5%52423.8

%1.4%31

66%676393.7كاترينغ98.9

%69.1

%3

أرزيو)مركز(

180527.3%635.9

%8.7%2

86


2379%8555234127.4المجموع27.8

%0.4%38

التقييم:

مليون دج2379 بمجموع 2009 لقد بلغ اإلنتاج الفعلي في نهاية سبتمبر % و انحراف101.6 مليون أي بنسبة تحقيق تقدر ب 2341مقابل تنبؤ مقدر ب:

مليون دج، حيث أن مجموع المديريات تجاوزوا األهداف38ايجابي بقيمة المسطرة كما هو موضح في الجدول السابق.

مليون دج قد تم تحقيقه747و فيما يخص هذا الشهر فالهدف المقدر ب: %، و قد تم تحقيقه108 مليون دج، أي بنسبة تحقيق 708بإنتاج قيمته

%.0.88 عامل( أي بنسبة إنتاجية 40بمستوى عمالة سالب )-

: تحليل اإلنتاج حسب الوحداتوحدة الرغاية :أ. ألف دج.100مليون و 6قيمة اإلنتاج التقديرية : - ألف دج.168 ماليين و 7قيمة اإلنتاج الحقيقية : -%.117.51نسبة التحقيق : - ألف دج.68هامش التحقيق : مليون و -

% مع فارق177سجلت منطقة الرغاية نسبة تحقيق أعلى من التقديرية دج، و هذا الفارق يعود إلى الخدمات الداخلية1068000ايجابي يقدر ب:

دج. 3000000 دج مقابل تقدير شهري 3170000بمجموع

منطقة سكيكدة :ب.الف دج.21مليون و 19قيمة اإلنتاج التقديرية : - ألف دج.500 مليون و 19قيمة النتاج الحقيقية : -% .102.52نسبة التحقيق : - ألف دج.479هامش التحقيق : -

منطقة سكيكدة حققت في هذا الشهر نسبة بلوغ أهداف تقدر بحوالي103. %

منطقة ارزيو :ت. ألف دج.716 مليون و 16قيمة النتاج التقديرية : - ألف دج .856 مليون و 25قيمة النتاج الحقيقية -% .154.68نسبة التحقيق : - ألف دج.140ماليين و 9هامش التحقيق : -

87


%، أي155نسبة النتاج المحققة في منطقة ارزيو لهذا الشهر تقدر ب: مليون دج وهذه النتيجة تعود إلى المشاريع المنجزة غير9بفائض يفوق

المقررة في هذا الشهر.

منطقة حاسي مسعود :ث. مليون دج.511قيمة النتاج التقديرية : - ألف دج.195 مليون و 533قيمة النتاج الحقيقية : -% .104.34نسبة التحقيق : - ألف دج.195مليون و 22هامش التحقيق : -

في شهر سبتمبر منطقة حاسي مسعود حققت نسبة إنتاج مقدرة ب: مليون دج، مع الرغم22% مع انحراف إجمالي موجب يقدر بحوالي 104

أن بعض المشاريع المقدرة لم تعرف انطالق باإلضافة إلى أن بعضاألعمال لم تحقق النسبة اإلنتاجية المقدرة لها.

منطقة حاسي الرمل :ج.الف دج.74 مليون و172قيمة اإلنتاج التقديرية : - ألف دج.396 مليون و 193قيمة النتاج الحقيقية : -%.112نسبة التحقيق - ألف دج.322 مليون و 21هامش التحقيق : -

% بفرق112منطقة حاسي الرمل حققت نسبة إنتاجية شهرية مرضية مليون دج ،مع الرغم أن بعض المشاريع لم تحقق21ايجابي يقدر ب:

الهدف المقدر لها.

نمو اإلنتاجية بالكمية :(3جدول اإلنتاجية حسب الوحدات :أ.

(: اإلنتاجية حسب الوحدات13جدول رقم)

الوحداترغاية

أرزيوسكيكدة

حاسيمسعود

حاسيرمل


إنتاجية شهرسبتمبر

2009للسنة -0.841.060.811.030.88

إنتاجية شهرسبتمبر

2008للسنة

1.08

0.890.890.781.120.88

نمو اإلنتاجية%

--

5.61%

19.1%

3.84%-

8.03%0%

جدول اإلنتاجية حسب النشاطات :ب.

(: اإلنتاجية حسب النشاطات14جدول رقم)

88


الوحدات

هندسةمدنية

ومعمارية

تركيبصناعي

بناءجاهز

أنابيب

صيانةصناعية



1.040.641.211.101.000.88

Xإنتاجية الشهرN-1للسنة

1.020.680.931.060.990.88

%5.88-%4نمو اإلنتاجية%30.1

%3.77

%1%0%

النمو الشهري لإلنتاجية :ت.

(: النمو الشهري لإلنتاجية15جدول رقم)

األشهر

01020304050607080910

11

12

اإلنتاج ية

HA/HD0.930.98

0.91

0.910.960.960.980.98

0.98

التحقي ق

HD/HP0.950.91

0.85

0.850.860.870.891.04

1.03

االنحرا ف

الساع-HAي

HD

-5770

0

-2233

3

###

-8536

5

-4106

1

-3583

7

-1676

3

###

-1067

3

التمثيل البياني :

(: تمثيل بياني لنمو اإلنتاجية23الشكل رقم)

89


جانفي فيفري مارس افريل ماي جوان جويلية اوت سبتمبر اكتوبر نوفمبر ديسمبر0.90

0.91

0.93

0.94

0.95

0.97

0.98

0.99

1.00

1.02

1.03

1.04

1.06

0.93

0.98

0.91 0.91

0.960000000000001

0.960000000000001

0.98

0.98

0.98

االنتاجية االهداف

التقييم :إنتاج شهر سبتمبر كان يعادل خسارة في الحجم الساعي لإلنتاج يقدر ب :

%28 ساعة أي 1968 مليون دج منها 43 ساعة، و هو ما يعادل تقريبا 43149استعملت إلعادة بعث طرق سيئة.

% و49.09% و حاسي مسعود 50.91هذه الخسائر سجلت في حاسي الرمل % تعود إلى عوارض داخلية )عدم76% و تسجل 73خاصة بتركيب أنابيب ب:

إتقان العمل(. الوضعية التراكمية في نهاية الثالثي األول للنشاط تظهر نسبة إنتاج متوسطة

ساعة أي أكثر من15124% و هو ما يعادل حجم ساعي مفقود ب: 0.9تقدر ب: ساعة مفقودة و هو54128 مليون خسارة في اإلنتاج، الطرق السيئة تمثل 151

% مقارنة بالمعدل الثالثي58 مليون دج مع ارتفاع 54ما يعادل مجموع يقارب ساعة(.34000 )2008 و 2006المحسوب لثالثي الفترة

جدول حسابات النتائج :(4

(: جدول حسابات النتائج16جدول رقم)

90


91


التقييم :

ألف دج( أي368 مليون و 91النتيجة المحققة في نهاية سبتمبر هي )- مليون و98%( من رأس المال مقارنة بالتقدير الذي هو )3.48بنسبة )-

%( من رأس المال، رغم االقتصاد في4.23 ألف دج( أي بنسبة )-923 %( و خاصة الخدمات2% محققة في استهالك المواد )-5األعباء

%، و هو ما سمح بتصريف فائض3الخارجية )مقاولة باطنية...الخ( بنسبة - % و هو5 مليون دج أي بنسبة 153في القيمة المضافة و الذي يعادل

الشيء المرضي هذا الربح الغي نهائيا من قبل الفارق في أعباء % من رأس المال مقابل تنبؤ مقدر51.9المستخدمين مقارنة بالتنبؤات )

146% ما يعادل مجموع 5.4% من رأس المال أي بفارق 46.5ب: 7498مليون دج( هذا يعود إلى مستوى العمالة المتوسطة المأجورة

عامل/الشهر أي بفارق يقدر ب7183عامل/الشهر اكبر من المتوقع عامل.315

المطلب الثالث : اتخاذ القرار عن طريق لوحة القيادة :

بعد تحليل النتائج و معرفة معوقات االنحرافات تمكنت المؤسسة من استخراج األسباب التي أدت إلى الخسارة و المتمثلة في انخفاض نمو

اإلنتاجية و ارتفاع مصاريف المستخدمين على ما كان مقدر لها، كما أن بعض المشاريع المبرمج انطالقها في شهر سبتمبر لم تنطلق بعد.

قررت المؤسسة في هذه الحالة بعث لجنة خاصة تقوم بتحليل النتائج تحليال دقيقا حتى تتمكن من معرفة األسباب الحقيقية التي تسببت في

الخسارة و بعد التحليل توصلت إلى أن األسباب تعود إلى ما يلي :

فائض في حجم العمالة .- نقص الكفاءة و التأهيل العلمي و العملي مما أدى إلى عدم تحقيق-

العمل المطلوب من كل فرد. تأخر المشاريع عن وقت انطالقها، كان بسبب عدم توفر اإلمكانيات-

)آالت،معدات،تجهيزات( الالزمة لذلك.

فعلى اثر هذه األسباب قررت المؤسسة ما يلي :

االستعانة بالعمال المؤقتين في المشاريع القصيرة األجل لتجنب-التأخير في انجازها.

االستغالل األمثل للسد العاملة )تشغيل كل واحد حسب تخصصه (.- استعمال سياسة التحفيز كوسيلة للزيادة في اإلنتاج )زيادة األجور،-

منح، مكافئات، توفير الجو المالئم للعمل(. استبدال عملية الشراء بعملية الكراء بالنسبة للتجهيزات و اآلالت-

المحدودة االستعمال من اجل التخفيض في التكاليف.

خاتمة الفصل التطبيقي :

92


على ضوء ما تم دراسته في هذا الفصل و الذي تضمن تجسيد المفاهيم النظرية التي تعرضنا إليها في القسم النظري و على كيفية إعداد لوحة

القيادة لمديرية التدقيق و مراقبة التسيير، توصلنا إلى أن لوحة القيادة لها الدور الكبير في اتخاذ القرار و ذلك من خالل تحديد االنحرافات و تحليلها،

و لما تنتهجه من معلومات دقيقة و مفصلة على كل كل نشاط في المجمع بما فيه دوائر و مصلحات و فروع، هذا ما يجعل مسؤول

المؤسسة على الدراية بالوضعية الحقيقية للمؤسسة و مسايرة مختلف تطوراتها، كما يمكن اعتبار هذه التقنية نظام يحتوي على مجموعة من اإلجراءات و العمليات التي يعتمد عليها في تحقيق فعالية المؤسسة و

نجاعتها من خالل االستعمال العقالني و الرشيد لمواردها المتاحة و توجيهالطاقات في المؤسسة من اجل بلوغ األهداف المرجوة.

الفصل الثالث (réparé) (réparé)

Documents