OTOP

Tax Clinic

http://taxclinic.mof.go.th

‘OTOP’ เปนธรกจทเรมตนจากภมปญญาทองถน และก�าลง

เตบโตกาวสการสงออกอยางเขมแขงดวยความโดดเดน

ของผลตภณฑทมเอกลกษณจากความคดสรางสรรคของ

คนไทย

ปจจบน ‘OTOP’ เปนหนงในธรกจทประสบความส�าเรจอยาง

แพรหลาย มผลตภณฑกวา 70,000 รายการจากทวประเทศ และม

ผ ประกอบการหลายรายทก�าลงพฒนาสการแขงขนและเปนดาวเดนใน

ตลาดสากล

หากคณก�าลงวางแผนทจะน�าภมปญญามาสรางมลคาในแบบ

ของ ‘OTOP’ ชนน�า ตองไมลมทจะท�าความเขาใจเรอง ‘ภาษ’ เพอใหธรกจ

ของคณเตบโตอยางถกตองตามกฎหมายและไมสญเสยสทธประโยชน

ท ‘คณพงจะไดรบ’

OTOP

เปนผผลต OTOP ชนน�ำ...คณกท�ำได

อะไรเอย?... ‘OTOP’

OTOP คอธรกจทเตบโตจากโครงการ ‘หนงต�าบล หนงผลตภณฑ’ (ONE TAMBON ONE PRODUCT) โดยม

การแบงสนคา OTOP ออกเปน 5 ประเภทหลก ไดแก

อาหาร เครองดม ผา / เครองแตงกาย ของใช / ของตกแตง / ของทระลก สมนไพรทไมใชอาหาร

OTOP นนถอเปนธรกจหนงในวสาหกจขนาดยอม ซงจะไดรบสทธประโยชนทางภาษจากภาครฐมากมาย

และการเรมตนธรกจ OTOP กไมใชเรองยาก ถาพรอมแลว... ลยกนเลย

เรองนตอง... ขยำย?

มาจดทะเบยน OTOP กนเถอะ

•ผประกอบการใน‘กรงเทพมหานคร’จดทะเบยนOTOPไดท...ส�านกงานเขต

• ผประกอบการ‘ตางจงหวด’จดทะเบยนOTOPไดท...ส�านกงานพฒนาชมชนอ�าเภอ(ภมล�าเนาของผประกอบการหรอท�าการผลตสนคาในพนทนนๆ)

เขำใจ ‘OTOP ของคณ’ ผประกอบการธรกจ OTOP ไม

วาจะเปนกลมชมชน เจาของเพยงคน

เดยว หรอผประกอบการขาดกลาง

และขนาดเลก (SMEs) หรอวสาหกจ

ชมชน (SMCE) ตองรวาสนคา OTOP

ทตนเองจะด�าเนนการผลตนน เปน

สนคาประเภทชมชน

หรอประเภท SMEs เพราะคณตอง

น�าข อมลตรงน ไปขอจดทะเบยน

OTOP กบส�านกงานพฒนาชมชน

จากนนตองขอมเลขประจ�าตวผเสย

ภาษอากร

รวมถงจดทะเบยนภาษมลคาเพม

ของกรมสรรพากรเมอคณมรายได

จากการขายสนคาในธรกจ OTOP

เกนกวา 1.8 ลานบาทตอป (หรอ

รายได ไม เกนน แต ต องการเป น

ผประกอบการจดทะเบยน และ/หรอ

ตองการน�าเขา-สงออกสนคา OTOP

กต องจดทะเบยนภาษมลค าเพม

เชนกน)

คดสรรวตถดบ OTOP เปนผลตภณฑชมชน รเรมจากการน�าทรพยากร

ทมอยในทองถนมาผลตสนคาคณภาพ แตสนคาบางชนดอาจ

ตองมการน�าเขาวตถดบมาเปนสวนผสม ดงนน ผประกอบการ

ควรเรยนร ขนตอนการน�าเขาวตถดบกอน โดยตองมการ

ลงทะเบยนในระบบพธการศลกากรทางอเลกทรอนกสแบบ

ไรเอกสาร (Paperless) เพอขอเปนผผานพธการศลกากร

ทงยงตองผานพธการน�าเขาสนคา โดยศกษาพกดศลกากร

สนคาทจะน�าเขาใหดเพอประโยชนในการค�านวณอตรา

อากรขาเขาทคณตองจาย ณ ดานศลกากรทางบก ทางเรอ

ทางอากาศ หรอทางไปรษณย เพอน�าเขาวตถดบเขามาอยาง

ถกตองตามกฎหมาย ซงคณจะตองจดท�ารายงานภาษซอและ

รายงานสนคาและวตถดบ เพอประกอบการยนแบบแสดง

รายการภาษดวย

ผลตและจ�ำหนำย

กอนลงมอผลตคณตองร ขอจ�ากดในการผลตสนคา

OTOP กอน คอจะตองไมเปนสนคาเลยนแบบ ดดแปลง น�าเขา

หรอน�าเขามาดดแปลง หรอละเมดทรพยสนทางปญญา

จะตองไมใชวตถดบทผดกฎหมาย ไมกออนตรายอยางรายแรง

ตอชมชนหรอสงแวดลอม ไมขดตอประเพณวฒนธรรมไทย

และในกรณเปนผลตภณฑทมกฎหมายบงคบจะตองไดรบ

อนญาตผลตอยางถกตอง พรอมกนนคณจะตองจดท�ารายงาน

ภาษซอ รายงานภาษขาย และรายงานสนคาและวตถดบดวย

เมอมรายไดเกดขนจากการขายสนคา

OTOP ผประกอบการทกคนตองยนแบบแสดง

รายการภาษพรอมเสยภาษทเกยวของกบธรกจ

ดงน

• ภำษหก ณ ทจำย ในกระบวนการผลต

และจ�าหนายสนคา OTOP นน คณอาจตองม

การวาจางแรงงาน ลกจางชวคราว และ/หรอ

พนกงานประจ�า ฯลฯ กระบวนการดานภาษ

ทตองด�าเนนการในขนตอนนคอ เมอคณจาย

เงนเดอน คาจาง และสวสดการใหกบพนกงาน

ลกจาง หรอคนงาน รวมไปถงการใหบรการ การ

โฆษณา การและขนสง กระบวนการทงหมดน

ตองมการหกภาษเงนได ณ ทจายทกครง โดย

คณมหนาทหกภาษและน�าสงตอกรมสรรพากร

ภายในวนท 7 ของเดอนถดจากเดอนทมการ

จายเงนได

• ภำษเงนได เมอมรายไดการขายสนคา

OTOP ทงในประเทศและสงออกตางประเทศ

คณมหนาทตองเสยภาษเงนไดตามรปแบบธรกจ

คอ บคคลธรรมดา หรอนตบคคล

• ภำษมลคำเพม เนองจากในขนตอน

การผลตสนคาคณไดซอวตถดบบางอยางมา

และสงทคณซอจะบวกภาษมลคาเพมมาดวย

(คณเปนผรบภาระเสยภาษสวนนน) ดงนน ใน

การตงราคาขายสนคา OTOP ของคณ สามารถ

บวกภาษมลคาเพมเขาไปได ซงลกคาของคณจะ

กลายเปนผเสยภาษนแทน แตทส�าคญคอคณ

ตอง ออกใบก�ากบภาษ หรอบลเงนสดใหลกคา

เกบไวเปนหลกฐานดวย

ส�าหรบกรณทสนคา OTOP สรางรายได

จากยอดขายใหคณมากกวา 1.8 ลานบาทตอป

กำวสสำกล

ผประกอบการ OTOP บางคน ไมมองการจ�าหนายในประเทศ

อยางเดยว แตจะหาลทางการสงออกสนคาไปเจาะตลาดตางประเทศ

ซ งหากคณลงทะเบยนขอเป นผ ผ านพธการศลกากร แบบ

Paperless มาแลวกเขาสขนตอนการผานพธการสงออกสนคาไดเลย

ออ... อยาลมจดท�ารายงานภาษซอ รายงานภาษขาย รายงาน

สนคาและวตถดบ และยนแบบแสดงรายการภาษมลคาเพม และ

ภาษเงนไดนะ

เกบมำฝำก

แอบมอง OTOP 5 ดาว

แตละชมชน ต�าบล ทองถนของประเทศไทยนน มผลตภณฑ OTOP มากมาย ซงบางผลตภณฑมคณภาพคบแกว จนเปนทรจกอยางกวางขวางทงภายในและภายนอกประเทศเชน

ภาคเหนอ: ก�าไลไมเพนทดอกชบา ผาทอพนบานกะเหรยงดอกไมประดษฐจากดนไทยฯลฯ

ภาคกลาง: กนเชยงปลา หตถกรรมจกสานผกตบชวาผลตภณฑไมมะมวงฯลฯ

ภาคอสาน: ผามานลายขดทอมอยอมสธรรมชาตผาไหมมดหมหม�าเนอววฯลฯ

ภาคใต:ขนมขมอดปลาเคมกางมงผาบาตกฯลฯ

กรงเทพมหานคร: เปลอกไขวจตรศลปผลตภณฑของจวจากดนไทยกระเปาผาดนมอฯลฯ

อะๆ... ไมตองอจฉา แคตงใจ OTOP ของคณกตดดาวได

คณมหนาทตองยนแบบแสดงรายการเพอเสยภาษมลคาเพม โดย

ค�านวณภาษทตองเสยจากภาษขายหกดวยภาษซอ

ทงน คณสามารถยนแบบแสดงรายการเพอเสยภาษกบกรม

สรรพากรได ณ ส�านกงานสรรพากรพนทสาขาในเขตทองท

รบสทธประโยชนทำงภำษธรกจ ‘OTOP’

‘OTOP’ ถอเปนธรกจ SMEs ทไดรบการสนบสนนจากภาครฐ

ดงนน ผประกอบการทกาวเขามาในธรกจนจงไดรบสทธประโยชน

มากมาย โดยกรมสรรพากรไดสงเสรมและสนบสนนการใหประโยชน

ทางธรกจดวยวธการ เชน

• ยกเวนภำษ เพอบรรเทาภาระหรอสนบสนนสงเสรมธรกจตางๆ

• ลดอตรำภำษ

• หกคำสกหรอและคำเสอมในอตรำเรง เมอมการซอ

ทรพยสนมาใชงานเกน 1 รอบระยะเวลาบญช คณสามารถหกคา

สกหรอและคาเสอมราคาตามกฎหมายได

• รำยจำยทหกไดมำกกวำ 1 เทำ โดยปกตคณสามารถน�า

รายจายทจายเพอกจการมาหกเปนรายจายไดเทาทจายไป แตบาง

กรณกฎหมายกใหหกมากกวาทจายไป

โดยรฐกเหนความส�าคญของการเพมประสทธภาพในการผลต

สนคาหรอใหบรการ เพอการประหยดพลงงาน สงเสรมสนบสนน

ธรกจหรอนโยบายดานสงคม จงยอมใหคณหกรายจายไดมากกวาท

จายจรง

“มรำยไดครงหนำ...อยำลมเสยภำษเพอพฒนำประเทศ”

ขำวด..

ภำษนำร ส�าหรบผประกอบการทเปนวสาหกจชมชน หรอ SMEs จะไดรบสทธประโยชนทางภาษเปนกรณพเศษ เพอชวยกระตนและ สงเสรมการด�าเนนธรกจรายยอยในอกทางหนง

ตดตามไดท‘คมอภาษส�าหรบ วสาหกจชมชน’

คณตองท�าหนาทเปนพลเมองทด เสยภาษประจ�าปตามรปแบบในการจดทะเบยนดงน

•ผประกอบการทเปนบคคลธรรมดายนแบบช�าระภาษปละ 2 ครง แสดงรายการภาษเดอนมกราคม-มถนายน ยนแบบ ภ.ง.ด.94 เสยภาษภายในเดอนกนยายนในแตละป และแสดงรายการภาษเดอนมกราคม-ธนวาคมยนแบบภ.ง.ด.90เสยภาษภายในเดอนมนาคมปถดไป

•ผประกอบการทเปนนตบคคล ยนแบบช�าระภาษปละ2ครง

1. ภาษเงนไดครงรอบระยะเวลาบญช ยนแบบ ภ.ง.ด.51เสยภาษภายใน2เดอนนบแตวนครบ6เดอนของรอบระยะเวลาบญช

2.ภาษเงนไดสนรอบระยะเวลาบญช ยนแบบ ภ.ง.ด.50เสยภาษภายใน150วนนบแตวนสดทายของรอบระยะเวลาบญช

เรอง ‘ภำษ’

นำร

http://taxclinic.mof.go.th

กระทรวงการคลง ถนนพระราม6แขวงสามเสนในเขตพญาไทกรงเทพฯ10400

จดทำ�คว�มรโดย

คณะ ทำ�ง�น โครงก�ร คลนก ภ�ษ กระทรวง ก�ร คลง

ภ�ค 2 ประกอบ ดวย จงหวด ชลบร จนทบร

ฉะเชงเทร� ตร�ด ปร�จนบร ระยอง

สมทรปร�ก�ร สระแกว นครน�ยก

โครงกำร ‘คลนก ภำษ กระทรวง กำร คลง’

ก�ำเนด ขน ตำม วตถประสงค กำร ให ควำม

ร เรอง ภำษ แก ประชำชน อยำง ครบ ถวน

โดย รวม ถง เปน นวตกรรม กำร ให บรกำร

ดำน ภำษ ใน รป แบบ ใหม ของ 3 กรม ภำษ

ไดแก กรม สรรพำกร กรม สรรพสำมต

กรม ศลกำกร โดย มง เนน ให บรกำร ณ จด

เดยว เพอ เปน ทำง เลอก ใหม ใน กำร เขำ

ถง บรกำร ของ ภำค รฐ ซง กลม เปำ หมำย

หลก ของ โครงกำร คอ ผ ประกอบ กำร

รำย ใหม และ ผ ประกอบ กำร SMEs โดย

ทวไป

ตดตอขอมลเพมเตม ไดท

http://taxclinic.mof.go.th และ callcenter 1689