Услуги по контролируемым иностранным компаниям

1

Услуги AVA Legal по международному налоговому и корпоративному планированию

в связи с «деофшоризацией» в РФ

(по состоянию на 01.11.2015)

AVA Legal

Cross-border legal and financial project-management

Identification No. 28501195/ Company (AVA Legal s.r.o.) is registered in the

Commercial Register administered by the City Court in Prague, section C, file no. 146204

www.avlegal.eu

+420776751538

Skype-линия для вопросов: tvastvas1

ПРОЕКТ ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ

Содержание:

Термины и сокращения

Перечень услуг

Форма заказа

Термины и сокращения:

КИК – контролируемая иностранная компания,

Термин «компания» в настоящем документе идентичен термину «юридическое лицо» (случаи

некоммерческих организаций мы не рассматриваем).

Перечень услуг:

Услуга Количество часов

работы2

1 Базовая консультация

#что такое КИК и что делать?

Базовая консультация по антиофшорному законодательству

применительно к ситуации заказчика (голосовая конференция с

последующим кратким письменным заключением)

Консультация включает:

- определение обязанностей заказчика по уведомлению

применительно к его зарубежным компаниям и/ или структурам без

образования юридического лица в зависимости от доли владения,

классов акций, типов персональных холдинговых структур и других

обстоятельств;

- определение налоговых обязательств заказчика применительно к его

зарубежным компаниям и/ или структурам;

- обсуждение возможных линий поведения.

от 3 часов (в

относительно простых

случаях)

2 Релокация бенефициара

1 Пожалуйста, указывайте тему запроса. 2 Почасовая ставка наших специалистов составляет EUR 220 с 01.01.2016 г., EUR 180 – по работам, принятым до 01.01.2016 г. По согласованию с заказчиком в проект могут привлекаться национальные консультанты – партнеры AVA Legal из соответствующих стран. Их почасовые ставки могут отличаться, они согласовываются заказчиком, AVA Legal и национальным консультантом до начала работ.

http://www.avlegal.eu/

2

#а если я сбегу в Прибалтику?

(А) Выбор страны релокации бенефициара, обсуждение того, при

каких условиях релокация означает утрату российского налогового

резидентства

(Б) Сопровождение релокации бенефициара в выбранную страну

Выбор страны релокации бенефициара предполагает:

- рассмотрение возможных опций (стран) с учетом критериев,

значимых для бенефициара,

- расчет, обсуждение и планирование налоговых последстий.

(А) от 3,5 часов

(Б) согласовывается

бюджет

3 Уведомления

#помогите уведомить

Составление уведомлений об иностранной структуре, о

контролируемой иностранной компании, о сделке со

взаимозависимым лицом

от 2 часов по каждому

уведомлению

4 Полная отчетность по КИК

#помогите отчитаться

Подготовка полной отчетности по контролируемой иностранной

компании

согласовывается бюджет

5 Трансфертное ценообразование

#помогите обосновать цены по сделкам с зарубежной компанией

Подготовка полного отчета о трансфертном ценообразовании

согласовывается бюджет

(от 20 часов в


случаях)

6 Консультации по освобождению прибыли КИК

#а, может, есть освобождение?

Консультирование относительно того, освобождается ли

соответствующая прибыль КИК от налогообложения в РФ или нет

от 1 часа по каждому

виду прибыли

7 Релокация КИК

#давайте менять страну размещения зарубежной компании

(А) Консультация о возможной релокации КИК в другую

юрисдикцию для целей получения освобождения прибыли КИК от

российского налогообложения и определение способа релокации

(редомицилирование, продажа активов, миграция через societas

europaea, другие способы, в том числе сложные и комплексные)

(Б) Помощь в релокации

(В) Помощь в подготовке документации для применения

освобождения

(А) от 5 часов (в

простейших случаях)


бюджет

(В) согласовывается

бюджет

8 Перевод активов в РФ

#хочу все вернуть в РФ

(А) Выбор оптимального способа перевода активов в РФ и

составление пошагового плана

(Б) Сопровождение перевода активов в РФ




бюджет

9 Резидентство компании

#и как теперь управлять зарубежными компаниями?

(А) Планирование деятельности зарубежных компаний группы таким

образом, чтобы исключить риск признания каждой из компаний

резидентом РФ. Обсуждение, разработка и согласование плана

мероприятий

(Б) Сопровождение согласованных мероприятий

(А) от 6.5 часов (в



бюджет

10 Консультация по иным критериям контроля

#в какой степени я могу вмешиваться в управление зарубежной

компанией?

от 7 часов

3

Анализ того, как бенефициар контролирует юридические лица и/ или

структуры без образования юридического лица, входящие в

персональную холдинговую и корпоративную структуру, с точки

зрения риска признания юридического лица или структуры без

образования юридического лица контролируемой иностранной

организацией на основании иных критериев контроля.

Обсуждение, разработка и согласование плана мероприятий.

11 Перевод активов в зарубежную структуру без образования

юридического лица или изменение текущей структуры без

образования юридического лица

#хочу фонд, траст, фаундейшн

Обсуждение и планирование персональной холдинговой структуры, в

том числе с учетом сложившейся международной практики

применения таких критериев как:

- осуществление структурой деятельности, направленной на

извлечение дохода (прибыли) в интересах участников или иных

бенефициаров (* структура может не иметь своей целью извлечение

дохода (прибыли) в течение какого-то времени или всего срока своего

существования),

- история учреждения структуры (кто и при каких обстоятельствах

выступал учредителем), а для вновь создаваемой структуры –

планирование учреждения структуры,

- возвратность/ невозвратность активов в собственность учредителя

(основателя) структуры,

- отчуждаемость/ неотчуждаемость прав учредителя (основателя)

структуры,

зависимое или независимое управление структурой,

- извлечение/ неизвлечение прибыли бенефициаром (* даже если

структура осуществляет деятельность, направленную на извлечение

дохода (прибыли), такой доход (прибыль) может не распределяться

в течение какого-то времени или всего срока своего существования).

Этап 1: согласование принципов работы персональной холдинговой

структуры (как учреждается, как управляется, как функционирует и

как распределяет доход (прибыль), если распределяет;

Этап 2: дизайн персональной холдинговой структуры в зависимости

от целей заказчика (одна или несколько структур без образования

юридического лица, тип структур, юрисдикции их размещения,

наличие-отсутствие колл-опционов, наличие-отсутствие эскроу-

агентов, участие депозитариев, брокеров, наличие/отсутствие

попечительского совета или иных надзорных органов и другие

критерии);

Этап 3: разработка и согласование плана перехода к согласованной

персональной холдинговой структуре;

Этап 4: помощь в создании согласованной персональной

холдинговой структуры, включая разработку кастомизированных

договоров, регулирующих функционирование структуры, выполнение

регистрационных формальностей и иные действия.

Этапы 1 – 3: от 5 часов в

самых элементарных

случаях. От 20 часов в

случаях средней

сложности. От 50 часов –

для сложных и

комплексных задач (с

разработкой стратегии

защиты активов и т.д.).

Этап 4: согласовывается

бюджет.

12 Иное изменение корпоративной структуры (изменение класса

акций, внедрение опционных моделей, включение в структуру

компаний с разделенными портфелями и т.д.)

* возможно после базовой консультации

#а есть что-то еще?

от 3.5 часов

4

Обсуждение возможных иных изменений персональной холдинговой

и корпоративной структуры.

Заказ

Услуга √ - если заказывается

эта услуга

Согласованное количество

часов работы

1 Базовая консультация от 3 часов (в относительно

простых случаях)

Согласовано: □

2

Релокация бенефициара

(А) Выбор страны релокации

бенефициара, обсуждение того, при

каких условиях релокация означает

утрату российского налогового

резидентства

(Б) Сопровождение релокации

бенефициара в выбранную страну

(А) от 3,5 часов


бюджет


3 Уведомления

от 2 часов по каждому

уведомлению


4 Полная отчетность по КИК согласовывается бюджет


5 Трансфертное ценообразование согласовывается бюджет

(от 20 часов в


случаях)


6 Консультации по освобождению

прибыли КИК

от 1 часа по каждому виду

прибыли


7 Релокация КИК

(А) Консультация о возможной

релокации КИК в другую юрисдикцию

для целей получения освобождения

прибыли КИК от российского

налогообложения и определение

способа релокации

(Б) Помощь в релокации

(В) Помощь в подготовке документации

для применения освобождения




бюджет

(В) согласовывается

бюджет


8 Перевод активов в РФ

(А) Выбор оптимального способа

перевода активов в РФ и составление

пошагового плана

(Б) Сопровождение перевода активов в

РФ




бюджет


9 Резидентство компании

(А) Планирование деятельности

зарубежных компаний группы таким

образом, чтобы исключить риск

(А) от 6.5 часов (в



бюджет

5

признания каждой из компаний

резидентом РФ. Обсуждение, разработка

и согласование плана мероприятий

(Б) Сопровождение согласованных

мероприятий


10 Консультация по иным критериям

контроля

от 7 часов


11 Перевод активов в зарубежную

структуру без образования

юридического лица или изменение

текущей структуры без образования

юридического лица

Этап 1: согласование принципов

работы персональной холдинговой

структуры (как учреждается, как

управляется, как функционирует и как

распределяет доход (прибыль), если

распределяет;

Этап 2: дизайн персональной

холдинговой структуры в зависимости

от целей заказчика (одна или несколько

структур без образования юридического

лица, тип структур, юрисдикции их

размещения, наличие-отсутствие колл-

опционов, наличие-отсутствие эскроу-

агентов, участие депозитариев,

брокеров, наличие/отсутствие

попечительского совета или иных

надзорных органов и другие критерии);

Этап 3: разработка и согласование

плана перехода к согласованной

персональной холдинговой структуре;

Этап 4: помощь в создании

согласованной персональной

холдинговой структуры, включая

разработку кастомизированных

договоров, регулирующих

функционирование структуры,

выполнение регистрационных

формальностей и иные действия.


Этапы 1 – 3: от 5 часов в

самых элементарных

случаях. От 20 часов в

случаях средней

сложности. От 50 часов –

для сложных и

комплексных задач (с

разработкой стратегии

защиты активов и т.д.).

Этап 4: согласовывается

бюджет.

12 Иное изменение корпоративной

структуры (изменение класса акций,

внедрение опционных моделей,

включение в структуру компаний с

разделенными портфелями и т.д.)


от 3.5 часов

* * *

Услуги по контролируемым иностранным компаниям

Law