ЭТ: "Определение рентабельности и финансовой цели...

«Определение рентабельности и финансовой цели компании,

построение инвестиционного плана»

«Эволюция турбизнеса», лекторий Vitiana, 23 октября, 2015

Диана БойкоДиректор студии красотыU’Studio

«Эволюция турбизнеса: новый клиент, продукт, формат». Лекторий для профи туризма

[email protected]

+38 067 406 55 5

Тема лекции: «Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана»

unailstudio.com.ua

Самый важный инструмент ведения бизнеса – контроль за своими

деньгами:долгосрочное или краткосрочное

финансовое планирование

Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана

Знаете ли вы, сколько оборотных средств в вашей компании?

Откуда они берутся и куда уходят? Какая Прибыль? Есть ли она?

А знаете ли Вы что такое точка безубыточности?


✓ Рассчитываем точку безубыточности бизнеса

Финансовые обозначения для расчета точки безубыточности:Выр – выручкаРеал – реализация (объем, шт.)ПостЗ – постоянные затратыПерЗ – переменные затратыЦен – ценаСПерЗ – средние переменные затратыТБ – точка безубыточностиТБнат – точка безубыточности в натуральном выражении (единиц продукции или услуг, шт.)Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении: Тбд = Выр*Затраты постоянные/(Выр. – Затраты переменные)

Пример расчета точки безубыточностиИсходные данные:Выр = 100 000Реал = 50ПостЗ = 15 000ПерЗ = 25 000 Рассчитываемые данные: Цен = Выр / Реал = 100 000 / 50 = 2 000СПерЗ = ПерЗ / Реал = 25000 / 50 = 500 ТБ = Выр * ПостЗ / (Выр - ПерЗ) = 100 000* 15 000 / (100 000 – 25 000) = 20000 гривен.ТБнат = ПостЗ / (Цен - СПерЗ) = 15 000 / (2000-500) = 10 услуг.

На графике видно точку безубыточности:


✓ Что нужно учитывать и контролировать?

Бухгалтерский учет: необходим для регистрации всех официальных хозяйственных операций по определенным регистрам бухучета.

Налоговый учет: построен на законодательных нормах и необходим для подачи отчетов в налоговую и уплаты налогов. Управленческий учет – это

внутрифирменное оперативное управление финансово-хозяйственной деятельностью, направленное на удовлетворение информационных потребностей.

УЧЕТ


✓ Из чего состоит баланс компании?

Активы ПассивыПо принципу ликвидности

I Необоротные активы

II Оборотные активы

III Необоротные активы, удерживаемые для продажи

I Собственный капиталII Долгосрочные обязательства III Текущие обязательства

IV Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продаж

Горизонтальный анализ — это анализ изменений статей баланса во времени. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.

Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов).

По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса можно делать предварительные выводы.


Постановка цели Краткосрочный или Долгосрочный план Формирование и анализ финансовой

отчетности предыдущих лет Формирование структуры Доходов Формирование структуры расходов: постоянные/ переменные Корректировка целей: постоянный

сравнительный анализ Budget / actual

✓ Финансовый план


✓ P&L: отчет о прибылях и убытках

P&L: анализ финансово-хозяйственного состояния компании за определенный период (отчет о прибылях и убытках)

Задачи анализа: определить результат деятельности, учитывая и амортизацию основных средств, которые мы приобрели для деятельности бизнеса в составе расходов, и банковские % в составе внереализационных доходов – абсолютно все доходы и расходы.

Периодичность: месяц, квартал, год

«Внутренний» отчет о прибылях и убытках обычно включает:

$

Объем продаж X

за вычетомпрямых издержек Y

Валовая прибыль Z

за вычетом амортизацииотчислений в резервный фонд накладных расходов

N

Чистая прибыль O

Главное уравнение отчета о прибылях и убытках:

Доходы - Расходы = Прибыль (Убытки)

Резервный Фонд: минимальная сумма, находящаяся в резервном фонде, должна быть равна ежемесячным расходам, увеличенным в

3-6 раз.Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана

✓ Показатели рентабельности вашего бизнеса

Показатели рентабельности

Рентабельность использования активов (R1(%))R1 = (балансовая (или чистая) прибыль / среднегодовая стоимость активов) х 100%Рентабельность собственного капитала (R2(%)) R2 = (балансовая (или чистая) прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала) х 100%

Коэффициент рентабельностиосновной деятельности

=результат от реализации / чистая выручка от реализации


✓ Cash flow

Cash flow – это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении организации. Главная задача: анализ финансовой устойчивости и рентабельности предприятия: расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Общепринятое обозначение потока платежей – CF.

Методы, используемые при составлении отчета: прямой – отражает основные виды денежных поступлений и

платежей косвенный – корректирует чистую прибыль или убыток с учетом

влияния операций не денежного характера


✓ Инструменты для реализации

ДЛЯ ВЕДЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНОЙ

ЧАСТИ ВАШЕГО БИЗНЕСА

ДЛЯ ФИКСИРОВАНИЯ ЕЖЕДНЕВНОГО

ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ


✓ Эффективная внутренняя отчетность

Регулярность

Тип отчета Кто выполняет Кто контролирует

Ежедневно Отчет «Касса-Банк»: оборот наличных и безналичных средств

Бухгалтер или собственник (если компания маленькая)

Собственник

Еженедельно Отчет по движению денежных средств: дает понять, каким в среднем должен быть приток средств, какие траты происходят у компании ежедневно

Бухгалтер Собственник

Ежемесячно Управленческий отчет: все, что касается деятельности предприятия по хозяйственным операциям, отчет по прибыли и убыткам


Ежемесячно Отчет «Дебиторка-Кредиторка»: обязательства компании перед кредиторами и цифры по должникам компании


Ежемесячно Ежемесячный план по клиентам Менеджер, который работает с базой клиентов

Собственник

Раз в год План-факт по итогам года Бухгалтер Собственник

Раз в год Проект бюджета на следующий год Бухгалтер Собственник


✓ А где находится ваша компания?

+0–1. Оптимизируем структуру расходов2. Рассматриваем структуру доходов3. Оцениваем КПД сотрудников4. Начинаем работу с базой клиентов

Ноль – самоокупаемость: сумма, которая покрывает ежемесячные расходы.

Если находимся на нуле долго, идем «в минус». А значит переходим к плану №1.

Норма прибыли – это 30% от оборота.

Пример «Компании Х»Валовой доход – 500 тыс.Комиссия агентская – 50 тыс.Если прибыль – 15 тыс. – значит вы в плюсе


Диана Бойкоэксперт по финансам

«Эволюция турбизнеса: новый клиент, продукт, формат». Лекторий для профи туризма

[email protected]

+38 067 406 55 5

unailstudio.com.ua

ЭТ: "Определение рентабельности и финансовой цели...

Travel