Формування системи протидії шахрайству як головній загрозі фінансовій безпеці страховика

Науковий керівник: доктор економічних наук, професор Козьменко Сергій Миколайович

Державний вищий навчальний заклад«Українська академія банківської справи

Національного банку України»

Рубан Олег Олександрович

Постановка задачі: визначення рівня фінансової безпеки страхової компанії та ступеня впливу шахрайських дій на фінансову безпеку

• Частина 1. Визначення рівня фінансової безпеки страхової компанії

• Частина 2. Розрахунок узагальнюючого показника шахрайських дій у страховій компанії

• Частина 3. Оцінка ступеня впливу шахрайських дій на фінансову безпеку страхової компанії

Слайд 2

Формування множини показників на мікрорівні

№ групи Назва групи Кількість показників1. Показники ліквідності та платоспроможності 52. Показники ділової активності та оборотності 43. Показники фінансової стійкості 114. Показники ефективності діяльності 65. Відносні показники розвитку страховика 56. Показники фінансової безпеки 9

Частина 1Етап 1

Таблиця 1 – Групи показників оцінки рівня фінансової безпеки страховика на мікрорівні

Матриця показників (kij) для розрахунку статичного інтегрального показника фінансової безпеки страховика (IFSst) має вигляд :

де А – матриця значень показників фінансового стану на мікрорівні;і – порядковий номер показника (і=1e);j – порядковий номер року (j=1f);kij – і-тий показник фінансового стану сукупності j-го часового ряду на мікрорівні.

Матриця показників ( ) для розрахунку динамічного інтегрального показника фінансової безпеки страховика (IFSdn) має вигляд :

де B – матриця значень показників фінансового стану на мікрорівні (i=1emv, j=1fmv,); – і-тий показник фінансового стану сукупності j-го часового ряду на мікрорівні для IFSdn;

,)( ,1,1

fejiijkA ,)( ,

1,1

mvmv feji

mvijkB

mvijk

,3

11 ijijijmv

ij

kkkk

Слайд 3

mvijk

Матриця показників макрорівня для розрахунку статичного та динамічного інтегрального показника фінансової безпеки страховика має вигляд :

де C – матриця значень показників на макрорівні;z – порядковий номер показника (z=1x);q – порядковий номер переваги (q=1y);kzq – z-тий показник сукупності q-х переваг на макрорівні.

,)( ,1,1

yxqzzqkC

Таблиця 2 – Показники оцінки рівня фінансової безпеки страховика на макрорівні№

показника Назва показниківПереваги, які отримує страховик у наслідок

уникнення наслідків негативного впливу загроз, притаманних його діяльності

1 Інвестиційний клімат у країні та привабливість страхового сектору

10 переваг

2 Стійкість фінансових ринків3 Розвиток та стійкість фондового ринку країни4 Стабільність податкового режиму5 Макроекономічна стабільність у країні6 Зростання соціально-економічного рівня розвитку регіонів країни7 Інфляційні очікування та нестабільність валютного ринку8 Грошово-кредитна політика у країні9 Політична стабільність та законодавчий розвиток

10 Розвиток науково-технічного прогресу

Частина 1Етап 2

Формування множини показників на макрорівні

Слайд 4

Поділ показників мікро- та макрорівня за напрямками впливу на рівень фінансової безпеки страховика

Частина 1Етап 3

Напрямки впливу показників

Показники однонапрямленого впливу

Показники різнонапрямленого впливу

kij ↑ IFSst ↑; kij ↑ IFSdn ↑;kij

mv ↑ IFSst ↑; kij

mv ↑ IFSdn ↑;

kzq↑ IFSst ↑; kzq↑ IFSdn ↑.

kij ↓ IFSst ↓; kij ↓ IFSdn ↓;kij

mv ↓ IFSst ↓; kij

mv ↓ IFSdn ↓;

kzq ↓ IFSst ↓; kzq ↓ IFSdn ↓.

kij ↑ IFSst ↓; kij ↑ IFSdn ↓;kij

mv ↑ IFSst ↓; kij

mv ↑ IFSdn ↓;

kzq↑ IFSst ↓; kzq↑ IFSdn ↓.

kij ↓ IFSst ↑; kij ↓ IFSdn ↑;kij

mv ↓ IFSst ↑; kij

mv ↓ IFSdn ↑;

kzq ↓ IFSst ↑; kzq ↓ IFSdn ↑.

Слайд 5

Нормалізація вхідних даних

Нормалізація вхідних даних для розрахунку статичного показника IFSst проводиться за формулами:

де – нормалізоване значення і-го показника фінансового стану j-го часового ряду на мікрорівні; – нормалізоване значення z-го показника фінансового стану q-го часового ряду на макрорівні; – і-те значення показника фінансового стану j-го часового ряду на мікрорівні; – z-те значення показника фінансового стану q-го часового ряду на макрорівні; – максимальне значення серед показників фінансового стану сукупності j-го часового ряду на мікрорівні; – максимальне значення серед показників фінансового стану сукупності q-го часового ряду на макрорівні.

,}{max ijj

ijnlij k

kk

,}{max zqq

zqnmzq k

kk

nlijk

nmzqk

ijkzqk

)(max ijjk

)(max zqqk

Частина 1Етап 4

Слайд 6

Проведення бальної оцінки показників

Бальна оцінка для показників однонапрямленого та різнонапрямленого впливу на мікрорівні проводиться за формулами:

де – бальна оцінка показника фінансового стану однонапрямленого впливу на мікрорівні. – бальна оцінка показника фінансового стану різнонапрямленого впливу на мікрорівні.

Частина 1Етап 5

.19,010

;9,08,09

;8,07,08

;7,06,07

;6,05,06

;5,04,05

;4,03,04

;3,02,03

;2,01,02

;1,001

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

lij

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

b

.1,0010

;2,01,09

;3,02,08

;4,03,07

;5,04,06

;6,05,05

;7,06,04

;8,07,03

;9,08,02

;19,01

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

nlij

lij

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

kякщо

b

lijbl

ijb

Слайд 7

Визначення вагів груп та вагових коефіцієнтів кожного показника

• Визначення вагів груп та вагових коефіцієнтів показників мікрорівня відбувається експертним шляхом• Визначення вагів показників макрорівня проводиться за методикою Фішберна :

де – ваговий коефіцієнт показника на макрорівні; z – порядковий номер показника із сукупності пріоритетів на макрорівні (z=1N, q=110); N – загальна кількість взятих для аналізу показників на макрорівні.

Частина 1Етап 6

,)1(

)1(2

NN

zNvmz

Рисунок 1 - Матриця сукупності бальних оцінок наданих переваг та вагових коефіцієнтів показників на макрорівні

Слайд 8

mzv

1q 2q 3q 4q 5q 6q 7q 8q 9q 10q

1z

11b

12b 13b

14b 15b

16b 17b

18b 19b

110b mv1

2z 21b

22b 23b

24b 25b

26b 27b

28b 29b

210b mv2

3z 31b

32b 33b

34b 35b

36b 37b

38b 39b

310b mv3

4z 41b

42b 43b

44b 45b

46b 47b

48b 49b

410b mv4

5z 51b

52b 53b

54b 55b

56b 57b

58b 59b

510b mv5

6z 61b

62b 63b

64b 65b

66b 67b

68b 69b

610b mv6

7z 71b

72b 73b

74b 75b

76b 77b

78b 79b

710b mv7

8z 81b

82b 83b

84b 85b

86b 87b

88b 89b

810b mv8

9z 91b

92b 93b

94b 95b

96b 97b

98b 99b

910b mv9

10z 101b

102b 103b

104b 105b

106b 107b

108b 109b

1010b mv10

Коригування бальних оцінок за рівнем їх пріоритетностіКоригування бальних оцінок показників мікрорівня за рівнем їх пріоритетності відбувається за формулами:

де – результат коригування і-тих бальних оцінок однонапрямленого впливу j-го року за рівнем їх пріоритетності на мікрорівні; – результат коригування і-тих бальних оцінок різнонапрямленого впливу j-го року за рівнем їх пріоритетності на мікрорівні; – квадрат бальної оцінки показника однонапрямленого впливу на мікрорівні; – квадрат бальної оцінки показника різнонапрямленого впливу на мікрорівні.

Коригування бальних оцінок показників макрорівня за рівнем їх пріоритетності здійснюється за формулами:

де – результат коригування z-тих бальних оцінок однонапрямленого впливу кожного року за рівнем їх пріоритетності на макрорівні; – результат коригування z-тих бальних оцінок різнонапрямленого впливу кожного року за рівнем їх пріоритетності на макрорівні; – квадрат бальної оцінки показника однонапрямленого впливу на макрорівні; – квадрат бальної оцінки показника різнонапрямленого впливу на макрорівні.

Частина 1Етап 7

,)( 2 li

lij

lij vbg

,)( 2 mz

mzq

mzq vbg

,)( 2 mz

mzq

mzq vbg

lijg

lijg

2)( lijb

2)( lijb

mzqg

mzqg

2)( mzqb

2)( mzqb

Слайд 9

,)( 2 li

lij

lij vbg

Розрахунок інтегральних показників фінансової безпеки страховика

Розрахунок статичного інтегрального показника фінансової безпеки страховика (IFSst):

де IFSst – статичний інтегральний показник фінансової безпеки страхової компанії;sl – кількість показників однонапрямленого впливу на мікрорівні; sm – кількість показників однонапрямленого впливу на макрорівні;dl – кількість показників різнонапрямленого впливу на мікрорівні; dm – кількість показників різнонапрямленого впливу на макрорівні.

Розширена формула показника IFSst:

Розрахунок динамічного інтегрального показника фінансової безпеки страховика (IFSst):

де IFSdn – динамічний інтегральний показник фінансової безпеки страхової компанії; – результат коригування і-тих бальних оцінок показників однонапрямленого (різнонапрямленого) впливу j-го року динамічного часового ряду на мікрорівні; – результат коригування z-тих бальних оцінок показників однонапрямленого (різнонапрямленого) впливу q-го року динамічного часового ряду на макрорівні.

,

11

11

ml

ml

d

zzq

mzq

d

iij

lij

s

zzq

mzq

s

iij

lij

st

kgkg

kgkgIFS

Частина 1Етап 8

,)()(

)()(

1

2

1

2

1

2

1

2

ml

ml

d

zzq

mz

mzq

d

iij

li

lij

s

zzq

mz

mzq

s

iij

li

lij

st

kvbkvb

kvbkvbIFS

,

11

11

ml

ml

d

zzq

mvmzq

d

iij

mvlij

s

zzq

mvmzq

s

iij

mvlij

dn

kgkg

kgkgIFS

mvlijgmvmzqg

Слайд 10

Визначення рівнів інтегральних показників фінансової безпеки страховика

Кожне розраховане значення показника IFS (IFSst, або IFSdn) потрапляє в певний інтервал, що відповідає одному із чотирьох рівнів: низький,

середній, достатній та високий:

Частина 1Етап 9

.)(75,0

);(75,0)(5,0

);(5,0)(25,0

);(25,0

maxminmaxmin

minmaxminminmaxmin

minmaxminminmaxmin

minmaxminmin

IFSIFSIFSIFSIFSвисокий

IFSIFSIFSIFSIFSIFSIFSдостатній

IFSIFSIFSIFSIFSIFSIFSсередній

IFSIFSIFSIFSIFSнизький

IFS

Слайд 11

Перевірка інтегральних показників фінансової безпеки страховика на аномальність

Для перевірки отриманого значення показника IFS на аномальність використовується формула критерію Ірвіна:

де – розрахункове значення критерію Ірвіна за рік t; – інтегральний показник фінансової безпеки страховика за рік t; – інтегральний показник фінансової безпеки страховика за рік t-1; – середньоквадратичне відхилення.

Якщо то значення інтегрального показника фінансової безпеки страховика замінюється за формулами:

Частина 1Етап 10

,1

IFS

ttt

IFSIFS

t

tIFS

1tIFS

IFS

,крtt

Слайд 12

таабоприIFSIFS

IFS крtt

крtt

ttt ,,,

2 1111

таабоприIFSIFS

IFS tкрtt

ttt ,0,,

2 111

.0,,2 11

1

tкрtt

ttt абопри

IFSIFSIFS

РОЗРАХУНОК УЗАГАЛЬНЮЮЧОГО ПОКАЗНИКА ШАХРАЙСЬКИХ ДІЙ У СТРАХОВІЙ КОМПАНІЇ

де F – матриця значень показників шахрайства; і – порядковий номер показника (і=1g); j – порядковий номер року (j=1h); frij – і-тий показник шахрайства j-го часового ряду.

Частина 2

Визначення направленості впливу показників

Проведення нормалізації показників

Проведення бальної оцінки

Визначення вагових коефіцієнтівРозрахунок

узагальнюючого показника впливу шахрайства

Проведення якісної оцінки узагальнюючого

показника впливу шахрайства

Перевірка отриманих значень на

аномальність

fr FI, frFI; fr FI, fr FI.Однонапрямлений вплив Різнонапрямлений вплив

.)(75,0

);(75,0)(5,0);(5,0)(25,0

);(25,0

maxminmaxmin

minmaxminminmaxmin

minmaxminminmaxmin

minmaxminmin

FIFIFIFIFIкритичний

FIFIFIFIFIFIFIзначнийFIFIFIFIFIFIFIпомірний

FIFIFIFIFIнизький

FI

,1

FI

ttt

FIFI

,2

,, 1111

tt

tкрtt

крtt

FIFIFIтоFIабоFIякщо

,2

,0, 111

tt

ttкрtt

FIFIFIтоFIабоFIякщо

,)( ,1,1

hgjiijfrF Формування вхідних

даних

– нормалізоване значення і-го показника шахрайства j-го часового ряду;

nijf

– бальна оцінка показника шахрайства.

– ваговий коефіцієнт показника однонапрямленого (різнонапрямленого) впливу.

де FI – узагальнюючий показник рівня шахрайства; s – кількість показників однонапрямленого впливу; d – кількість показників різнонапрямленого впливу;

ijp

iw

},10,9,8,7,6,5,4,3,2,1{ijp

,)(max ijj

ijnij f

ff

,)(

)(

1

2

1

2

d

iijiij

s

iijiij

fwp

fwpFI

Слайд 13

,2

,0, 111

tt

ttкрtt

FIFIFIтоабоякщо

Оцінка чутливості рівня фінансової безпеки страховика до зміни масштабів шахрайських дій у компанії здійснюється за формулою:

де x – залежна змінна; y – незалежна змінна;x – приріст залежної змінної; y – приріст незалежної змінної.

Якщо , то коефіцієнт еластичності статичного інтегрального показника від узагальнюючого показника рівня шахрайства буде визначатися за формулою:

де – коефіцієнт еластичності рівня фінансової безпеки страховика від загального впливу шахрайських дій у страховій компанії.

У випадку якщо залежність рівня фінансової безпеки буде описуватися функцією то коефіцієнт еластичності буде розраховуватися за формулою:

ОЦІНКА СТУПЕНЯ ВПЛИВУ ШАХРАЙСЬКИХ ДІЙ НА ФІНАНСОВУ БЕЗПЕКУ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ

Частина 3

,lim0 y

xxy

xx

yy

Kx

e

,0

010

FIFI

IFSFIFI

IFSFI

FIIFS

Kstst

stFSe

,10

11 FI

FIIFS

FIIFSFI

FIIFS

Kstst

stFSe

FSeK

Слайд 14

FIIFS st 0

,10 FIIFS st

Таблиця 3 – Таблиця залежності коефіцієнтів еластичності фінансової

безпеки від узагальнюючих показників рівня шахрайства

ОЦІНКА СТУПЕНЯ ВПЛИВУ ШАХРАЙСЬКИХ ДІЙ НА ФІНАНСОВУ БЕЗПЕКУ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ

Частина 3

-0,5

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

4

0,1 1 2 3 4 5 6 7 8 910 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

FI

KeFS

Із1 Іс1 Іс2Із2

Рисунок 2 – Графік залежності еластичності рівня фінансової безпеки СК

«Скайд» до зміни загального впливу шахрайських дій

Слайд 15

Номер інтервалу

Назва інтервалу

І.0,1 0,012802928

347,620,5 0,0460990181 0,057308335

ІІ.

1,5 0,046000145

-225,162 0,021202589

2,5 -0,0093812883 -0,038264958

3,5 -0,057574982

ІІІ.

4 -0,058843464

6012,024,5 -0,03322088… …

18,5 3,47792220819 3,478840128

ІV.

19,5 3,478257841

-7,2220 3,476462971… …

49,5 3,22934939150 3,227027008

FI FSeK прТ

1зІ

1сІ

2зІ

2сІ

ВИСНОВКИ

• Результати інтегральних оцінок показників фінансової безпеки страховика дають змогу зробити висновок про ефективність обраної стратегії страховика та його здатність протидіяти негативному впливу загроз фінансовій безпеці. Розрахунок інтегральних показників фінансової безпеки страховика дозволяє визначити вплив шахрайства, як головної загрози фінансовій безпеці вітчизняних страхових компаній.

• Результати застосування даного підходу на практиці вітчизняних страховиків дають можливість визначити узагальнений вплив шахрайських дій з боку страхувальників, працівників страхової компанії та посередників на діяльність страховика.

• Проведення оцінки даного впливу дозволяє встановити залежність рівня фінансової безпеки від зростання кількості випадків страхового шахрайства.

• Запровадження на практиці даного підходу дає можливість визначити інтервали зростання та спаду, що дозволяє зрозуміти на скільки критичною для страховика є проблема шахрайства у компанії.

• Використання запропонованого підходу дає підстави для встановлення пріоритетності застосування заходів протидії негативному впливу страхового шахрайства у залежності від величини та періодів зміни значень узагальнюючих показників рівня шахрайства та еластичності рівнів фінансової безпеки до даних показників.

• На основі отриманих результатів запропоновано перелік заходів мінімізації негативного впливу шахрайських дій на діяльність страховика.

Слайд 16

Дякую за увагу!