ตัวชี้วัด...

ตวชวด ระดบความสำาเรจของการควบคมภายใน “ ” ประจำาปงบประมาณ พ.ศ . 2554

บรรยายโดยศรประภา ถมกระจาง

ผเชยวชาญภารกจการสงเสรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการสำานกงาน ก.พ.ร.

LOGO

Click to edit Master text styles

เพอสนบสนนใหผปฏบตงานของจงหวดมความร ความเขาใจ และสามารถดำาเนนการไดตามแนวทาง วธการ ทกำาหนดไวในระเบยบ

คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ . 2544 (ขอ 6 ) และแนวทางการจดวางระบบการ

ควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายในของสำานกงานการตรวจเงนแผนดน ซงใชเปนกรอบในการประเมนผลการปฏบต

ราชการ ตามตวชวดท 10 “ระดบความสำาเรจของการควบคมภายใน”

วตถประสงค

2

LOGO

Click to edit Master text stylesคำาอธบาย

• การควบคมภายใน การควบคมภายใน หมายความวา กระบวนการปฏบตงานทผกำากบดแล ฝายบรหารและบคลากรของหนวยรบตรวจจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการ

ดำาเนนงานของหนวยรบตรวจจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการดำาเนนงาน และการใชทรพยากร ซงรวมถงการดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลองหรอการทจรต ดานความเชอถอไดของรายงานทางการเงน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร และนโยบายซงรวมถงการปฏบต

งานตามระเบยบของฝายบรหาร• ความสำาเรจของการควบคมภายในภาคราชการ จะพจารณาจากความสามารถของหนวย

งานในการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 (ขอ 6) และแนวทางการจดวางระบบการ

ควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายในของสำานกงานการตรวจเงนแผนดนทไดกำาหนดเปนแนวทางไว

3

LOGO


แนวคดของการควบคมภายใน

1 )การควบคมภายในเปนกระบวนการทรวมไวหรอเปนสวนหนงในการปฏบตงานตามปกตการควบคมภายในมใชเหตการณใดเหตการณหนง และมใชผลสดทายของการกระทำาแตเปนกระบวนการ

(Process) ทมการปฏบตอยางตอเนอง ซงกำาหนดไวในกระบวนการปฏบตงาน (Built in) ประจำาวนตามปกตของสวนราชการ ดงนนฝายบรหารจงควรนำาการควบคมภายในมาใชโดยรวมเปนสวนหนงของ

กระบวนการบรหารงาน ซงไดแกการวางแผน (Planning) การดำาเนนการ (Executing) และการตดตามผล (Monitoring)

2) การควบคมภายในเกดขนไดโดยบคลากรของสวนราชการบคลากรทกระดบเปนผมบทบาทสำาคญในการใหความสนบสนนระบบการควบคมภายในของสวนราชการใหม

ประสทธผล โดย ผบรหารเปนผรบผดชอบในการกำาหนดและจดใหมระบบการควบคมภายในทมประสทธผล

• การสรางบรรยากาศสภาพแวดลอมการควบคม • การกำาหนดทศทาง กลไกการควบคมและกจกรรมตาง ๆ

• การตดตามผลการควบคมภายใน บคลากรอนของสวนราชการ

• ทำาหนาทในการปฏบตตามระบบการควบคมภายในทฝายบรหารไดกำาหนดขน3) การควบคมภายในใหความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการปฏบตงานจะบรรลผล

สำาเรจตามวตถประสงคทกำาหนดการควบคมภายในแมจะออกแบบไวใหมประสทธผลดเพยงใดกตาม กไมสามารถใหความมนใจวาจะ

ทำาใหการดำาเนนงานบรรลผลสำาเรจตามวตถประสงคไดอยางสมบรณตามทตงไว ทงนเพราะการควบคมภายในมขอจำากด เชน โอกาสทจะเกดขอผดพลาดจากบคลากร เนองจากความไม

ระมดระวง การไมเขาใจคำาสง หรอการใชดลยพนจผดพลาด การปฏบตผดกฎหมาย ระเบยบ และกฎเกณฑทกำาหนดไว เปนตน

4

LOGO

Click to edit Master text stylesเกณฑการใหคะแนน : นำาหนก รอยละ 3

ระดบคะแนน รายละเอยด สวนราชการประจำาจงหวดมกลไกการดำาเนนการตามแผนการปรบปรงระบบการควบคม

ภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 และสงรายงานผลการดำาเนนงานตามแผนการปรบปรงดงกลาวใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดภายในวนท 29 เมษายน 2554

จงหวดประเมนผลการควบคมภายในไดตามแนวทาง : การจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายในของสำานกงานการตรวจเงนแผนดน

สวนราชการประจำาจงหวดวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554

จงหวดจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 (ขอ 6)

จงหวดดำาเนนงานบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผล โดยวดผลจากระดบคาแนนของตวชวด ระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรล“

เปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด ประจำาปงบประมาณ พ” .ศ . 2554

1

2

3

4

5

5

LOGO


ขนตอนท1

สวนราชการประจำาจงหวดมกลไกการดำาเนนการตามแผนการปรบปรงระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 และสงรายงานผลการดำาเนนงานตามแผนการ

ปรบปรงดงกลาวใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดทนภายในวนท 29 เมษายน 2554

1 คะแนน

หลกฐานของสวนราชการประจำาจงหวดทแสดงถงกระบวนการในการตดตามแผนการปรบปรงการ

ควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 เชน •บนทกขอความการรายงานผลการตดตามฯ ตอหวหนา

สวนราชการ •รายงานการประชมของคณะทำางานฯ ในการตดตามผล

การดำาเนนการตามแผนฯ•หนงสอเวยนของคณะทำางานฯ ทสงการใหหนวยงานใน

สงกดดำาเนนการตามแผนการปรบปรงฯ

รายงานความกาวหนาของผลการดำาเนนงานในรอบ 6 เดอนแรกของปงบประมาณ พ.ศ . 2554 สำาหรบการ

ตดตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553*

* ซงกคอรายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน (แบบตดตามปอ .3 เดม )6

LOGO


จงหวดจดทำาการประเมนผลการควบคมภายในไดตามแนวทาง : การจดวางระบบการควบคมภายในและการประเมนผลการควบคมภายใน ของสำานกงานการตรวจเงนแผนดน

• มการดำาเนนการครบถวนตามแบบฟอรมท 1 (0.80 คะแนน)• จดสงหลกฐาน (แบบฟอรมท 1) ดงกลาวใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดทนภายในวนท

30 ธนวาคม 2554 (0.20 คะแนน)

ขนตอนท2

ขนตอนท 1 : ขนเตรยมการ (0.20 คะแนน)•คำาสงแตงตงผรบผดชอบ พรอมระบอำานาจหนาท

•แนวทางการประเมนผลการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด•ชองทางการสอสารการสรางความรความเขาใจในแนวทางการประเมนผลฯ ดงกลาวใหกบแตละสวนราชการประจำาจงหวด

ไดทราบ

ขนตอนท 2 : การกำาหนดงานในความรบผดชอบของสวนราชการประจำาจงหวดออกเปนกจกรรม/งาน (0.20 คะแนน)

• การกำาหนดวตถประสงคของการควบคม และกจกรรมของสวนราชการประจำาจงหวดสอดคลองกบวตถประสงคการควบคมของจงหวด (ดจากแบบ ปอ .3 ของแตละสวนราชการประจำาจงหวด)

ขนตอนท 3: จดเตรยมเครองมอการประเมนผล (0.20 คะแนน)• จงหวดจดเตรยมเครองมอการประเมนผลการควบคมภายในไวลวงหนา (มอยางนอย 1 เครองมอ ) เชน

1 )การจดทำาแบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน2) การจดทำาแบบสอบถามเกยวกบการควบคมภายใน

3) อน ๆ ไดแก ตารางแสดงแผนการดำาเนนงาน การประชมระดมสมอง ฯลฯ

ขนตอนท 4 : การดำาเนนการประเมนผลการควบคมภายใน (0.20 คะแนน)*• ประเมนผลระดบสวนราชการประจำาจงหวด (ดจากแบบ ปอ .2 และ แบบ ปอ .3 ของแตละสวนราชการประจำา

จงหวด)• ประเมนผลระดบจงหวด (ดจากแบบ ปอ .2 และ แบบ ปอ .3 ภาพรวมของจงหวด)

* เครองมอประเมนผลทไดกำาหนดไวในขนตอนท 3 เปนเชนใดแลวในขนตอนท 4 น จะตองมหลกฐานการประเมนตามเครองมอดงกลาวดวย เชนกรณมการจดทำาแบบสอบถาม สวนราชการประจำาจงหวดตองสามารถแสดงหลกฐานการตอบแบบสอบถามดงกลาว 7

LOGO


ขนตอนท3

สวนราชการประจำาจงหวดสามารถวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554

1 คะแนน

รายงานผลการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ของสวนราชการประจำาจงหวด ทยงไมสามารถบรรลวตถประสงค

ของการควบคม และยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 (ใหรายงานตามแบบฟอรมท 2)

จงหวดรวบรวมรายงานตามแบบฟอรมท 2 ของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมดแลวจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร .

ไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554

8

LOGO


ตวอยางการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 ของสวนราชการประจำาจงหวด A

จำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ปงบประมาณ พ.ศ . 2554

30 ก.ย . 53 20 เรอง 1 ต.ค . 53 ยกมา 20 เรอง

1 ต.ค . 53 - 30 ก.ย . 54 เกดขนใหมระหวางปและยงไมสามารถดำาเนนการจดการกบความเสยงเหลานนได(จะปรากฏในแบบ ปอ .3 ของป 54 ทง 30 เรอง)

30 เรอง

1 ต.ค . 53 - 30 ก.ย . 54 ดำาเนนการจดการกบจดออน/ความเสยงของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ไดแลวเสรจ โดยระดบความเสยงอยในสภาวะท

หนวยรบตรวจยอมรบกบความเสยงนนได(จะปรากฏในแบบ ปอ .3 ของป 54 จำานวน 4

เรอง)

16 เรอง

30 ก.ย . 54 คงเหลอ 34 เรอง

กระดาษทำาการ

ดงนนรอยละของจำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 ทยงคงปรากฏอยในปงบประมาณ พ.ศ . 2554 ของสวนรารชการประจำาจงหวด A คอ รอยละ 20จำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553 และยงคงมอยเมอสนปงบประมาณ พ.ศ . 2554 จำานวนจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในทงหมดของปงบประมาณ พ.ศ . 2553= X 100

= (20 - 16) X 100 20

= 20 9

LOGO



กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรมทประเมน และวตถประสงคของการควบคม ปญหาทพบจากการดำาเนนการ

แนวทางการแกไขปญหา(การปรบปรงการควบคม)

การบรหารทวไป1 .งานธรการทวไป

เพอใหการปฏบตงานสารบรรณเปนไปอยางมระบบ ขนตอน และสามารถปฏบตงานดานเอกสารเปนไปอยาง

รวดเรวและมประสทธภาพ

การจดสงเอกสารเปนไปอยางลาชา และมบางสวนสญหาย

• จดระบบขนตอนการเดนของเอกสาร และชแจงทำาความเขาใจ

ใหกบเจาหนาทผปฏบตงาน

• กำาหนดผรบผดชอบในการสอบทานการปฏบตงานของเจา

หนาทเปนระยะ2 .งานการเงนและบญช

เพอใหการเบกจายเงนเปนไปอยางมประสทธภาพถกตองและมวนยทางการคลง ตลอดจนสามารถจดทำา

รายงานทางการเงนไดอยางถกตองและเปนปจจบน

• เจาหนาทการเงนมไมเพยงพอโดยสวนหนงใชลกจางชวคราวเปนผบนทกรายการทางการเงน

• การบนทกบญชผดพลาด

• จดทำารายงานทางการเงนไมเปนปจจบน

• จดฝกอบรมและสอนงานแกลกจาง

ชวคราว โดยมขาราชการประจำาในตำาแหนงเจาหนาท

การเงนฯ คอยเปนพเลยง

• จดทำาคมอการบนทกรายการทาง

บญช• เจาหนาทตรวจสอบ

ภายในสอบทานการเบกจายเงนและ

รายงานทางการเงนเปนระยะ

10

LOGO



กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ/กจกรรมทประเมน และวตถประสงคของการควบคม ปญหาทพบจากการดำาเนนการ แนวทางการแกไขปญหา

(การปรบปรงการควบคม)ภารกจหลก

3 .งานปองกนควบคมโรคระบาดสตว เพอควบคมปองกนโรคระบาดตาม พรบ .

2009 และฉบบแกไขเพมเตม• ประชากรสตวมการเปลยนแปลงไมแนนอน

• สตวไดรบวคซนไมครบทกตว (ไดรบประมาณ 80%)

• ผเลยงขาดความรดานการปองกนและควบคมโรคระบาด

• เรงจดทำาทะเบยนประชากรสตวใหเปน

ปจจบน• เนนการฉดวคซนปองกน

โรคใหครอบคลมทกพนทโดยเฉพาะจดเสยง

• นำาระบบ Bio-Security มาใชในการควบคมการ

เกดโรคระบาด• เนนการสรางเครอขาย

อาสาปศสตว• สมเกบตวอยางสงตรวจ

ทางหอง ปฏบตการงานโครงการ

4. โครงการความปลอดภยดานอาหาร เพอยกระดบคณภาพสนคาปศสตวใหเขาสระบบ

มาตรฐานสากล ดวยการสงเสรมใหผประกอบการเขารวมโครงการ

• ผประกอบการเขารวมโครงการนอย

• เจาหนาทตรวจประเมนบางสวนยงขาดทกษะและ

ประสบการณในการตรวจประเมน

• เรงสำารวจและจดทำาฐานขอมลผบรโภคเกยวกบความตองการการบรโภคอาหารปลอดภย เพอประโยชนในการสรางแรงจงใจใหผประกอบการเขารวมโครงการ

• อบรมเจาหนาทใหมทกษะในการตรวจประเมนใหมาก

ขน

11

LOGO


จงหวดจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ . 2544 (ขอ 6)

1 คะแนน

หลกฐานของสวนราชการประจำาจงหวดในการจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในตามระเบยบคณะ

กรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกำาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ . 2544 (ขอ 6) โดยจดสงเฉพาะหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ

ปอ . 1) ใหสำานกงาน ก.พ.ร.* และคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554

หลกฐานของจงหวดในการจดทำารายงานเกยวกบการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด โดยจดสงเฉพาะ

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ .1) ใหสำานกงาน ก.พ.ร.* ไดภายในวนท 30 ธนวาคม

2554

ขนตอนท4

* ใหจงหวดรวบรวมหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปอ . 1) ของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมด และจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร .พรอมกบหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด (แบบ ปอ .1 ภาพรวมของจงหวด) 12

LOGO


ขนตอนท5

จงหวดสามารถดำาเนนงานบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผล

ระดบคะแนนตวชวดระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด

คะแนนยอยทได

0.00 - 1.00 0.201.01 - 2.00 0.402.01 - 3.00 0.603.01 - 4.00 0.804.01 - 5.00 1.00

ในขนตอนนจะประเมนจากระดบคะแนนของจงหวดทไดจากตวชวดท 1.2 ระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด* โดยจงหวด ไม

ตองจดสงเอกสารหลกฐานใด ๆ ซงรายละเอยดเกณฑการใหคะแนนปรากฏ ดงน

* คาคะแนนระดบความสำาเรจของรอยละเฉลยถวงนำาหนกในการบรรลเปาหมายตามแผนปฏบตราชการของจงหวด ขนอยผลการดำาเนนงานตามตวชวดของจงหวดทไดคดเลอกจากรายการใน 8 ประเดนยทธศาสตรตามทไดกำาหนดไว

13

LOGO

Click to edit Master text stylesสรปเอกสารหลกฐานทจะตองจดสงเพอใชประกอบการประเมนผลตามตวชวด

การรายงานรอบ 6 เดอน

หลกฐานทจงหวดรวบรวมของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมด แลวจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร .ไดภายในวนท 29 เมษายน 2554 ประกอบดวย

• หลกฐานทแสดงถงกระบวนการในการตดตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553

• รายงานความกาวหนาของผลการดำาเนนงานในรอบ 6 เดอนแรกของปงบประมาณ พ.ศ .2554 สำาหรบการตดตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ .2553

การรายงานรอบ 12 เดอน

หลกฐานทจงหวดรวบรวมของสวนราชการประจำาจงหวดทงหมด แลวจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554 ประกอบดวย

• แบบฟอรมท 2 รายงานผลการวเคราะหจดออน/ความเสยงของระบบการควบคมภายในของปงบประมาณ พ.ศ . 2553

• หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบปอ . 1)• หลกฐานการนำาสงหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบปอ . 1) ใหคณะ

กรรมการตรวจเงนแผนดนหลกฐานของจงหวด ทจดสงใหสำานกงาน ก.พ.ร . ไดภายในวนท 30 ธนวาคม 2554

ประกอบดวย• แบบฟอรมท 1 แบบฟอรมรายงานการประเมนผลการควบคมภายในดวยตนเอง

• หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในในภาพรวมของจงหวด (แบบปอ .1 ภาพรวมของจงหวด)

14

LOGO

Click to edit Master text stylesเจาหนาทสำานกงาน ก.พ.ร . ผรบผดชอบ

รายชอผรบผดชอบ หมายเลขโทรศพท 1. นางสาวกนกอร จระนภารตน 0 2356 9999 ตอ 8937

2. นางสาวเพญนภา ปานชน 0 2356 9999 ตอ 8868

3 . นางวาสนา จตพร 0 2356 9999 ตอ 8931

4 . นายอภศกด หตถะแสน 0 2356 9999 ตอ 8816

5. นางสาวศรประภา ถมกระจาง 0 2356 9999 ตอ 9945

15

ตัวชี้วัด...

Documents