тема 11. валютное регулирование
TRANSCRIPT
Тема 11. Валютное регулирование и валютный
контроль
1.Понятие и структура валютных правоотношений
2. Правовое регулирование валютных операций
3. Правовые основы валютного контроля
Резиденты:
• физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства
• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренные законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ
Резиденты:
• находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов
• дипломатические представительства, консульские учрежде ния РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях
• Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования
Нерезиденты:
• физические лица, не являющиеся резидентами
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ
• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных го сударств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ
Нерезиденты:• аккредитованные в РФ дипломатические
представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях
• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ
• находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов
Объекты валютных правоотношений:
• валюта Российской Федерации
• иностранная валюта
• внутренние ценные бумаги
• валютные ценности
Валюта РФ –
денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах
Внутренние ценные бумаги:
• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации, выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации
• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации
Иностранная валюта:
• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки
• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах
Валютные ценности:
• иностранная валюта
• внешние ценные бумаги (ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам)
Принципы валютного регулирования и валютного контроля
• Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования
• Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов
• Единство внутренней и внешней валютной политики РФ
Принципы валютного регулирования и валютного контроля
• Единство системы валютного регулирования и валютного контроля
• Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций
Валютные операции –
операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валюту РФ, внутренние ценные бумаги и валютные ценности
К валютным операциям относят:• приобретение резидентом у резидента и отчуждение
резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей,валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа
• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа
К валютным операциям относят:
• ввоз на территорию РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг
• перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счет того же лица, открытый также на территории РФ
• перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый также на территории РФ
Валютный контроль –
форма государственного (административного) принуждения, применяется в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей
Объекты валютного контроля –
операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз и пересылка в Россию, из России валютных ценностей, национальной валюты
Органы валютного контроля:
• Центральный банк России
• Федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ
Агенты валютного контроля
• уполномоченные банки, валютные биржи, подотчетные Центральному банку России
• государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»
• не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг
• таможенные и налоговые органы
• использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности
• соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства России, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиями лицензий и разрешений
• другие контрольно-надзорные функции
Росфиннадзор осуществляет контроль и надзор за:
Органы и агенты валютного контроля
имеют право:• проводить проверки соблюдения резидентами и
нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов
Органы валютного контроля имеют право:
• выдавать предписание об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
• применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валют ного законодательства Российской Федерации, меры актом органов валютного регулирования