ZMIANY W PODATKACH. WYKŁADNIA, ORZECZNICTWO, STUDIA PRZYPADKÓW.Dedykowane szkolenie dla dealerskich księgowych

5 maja 2015 Warszawa 7 maja 2015 Katowice12 maja 2015 Poznań

WYKŁADOWCAMarta SzafarowskaPartner w jednej z najlepszych polskich fi rm doradztwa podatkowego MDDP sp. z o.o.

W ostatnich miesiącach uchwalono szereg aktów prawnych, które mają istotny wpływ na funkcjono-wanie każdej stacji dealerskiej. Kolejne zmiany wejdą w życie w ciągu najbliższych kilku miesięcy. W dodatku wciąż pojawiają się nowe, niekiedy sprzeczne ze sobą, interpretacje organów podatko-wych. Zgodnie z obietnicą daną przed kilkoma miesiącami, w ramach Dealerskiej Akademii Podat-kowej, wszystkie najważniejsze – z perspektywy fi rmy dealerskiej – zmiany i decyzje dotyczące sfery podatków omawiamy podczas cyklicznych szkoleń. Majowe szkolenia poprowadzi – podobnie jak wszystkie dotychczasowe – Marta Szafarowska, partner w fi rmie doradczej MDDP, jeden z najlepszych w Polsce ekspertów podatkowych, specjalizujący się w tematyce dotyczącej branży motoryzacyjnej.

PROGRAM:Podstawowym celem kolejnego, dedykowanego szkolenia dla dealerskich księgowych, jest przedstawienie aktualnych przepisów dotyczących podatków – ze szczególnym naciskiem na omówienie ostatnich zmian, w tym tych wynikających z ustawy konsumenckiej, obowiązującej od grudnia 2014 r. czy ryczałtu z tytu-łu użytkowania aut służbowych w celach prywatnych, wprowadzonego w styczniu 2015 r. Wiele miejsca zostanie poświęconego na analizę kolejnych interpretacji organów podatkowych, zwłaszcza w kwestiach kluczowych z perspektywy funkcjonowania dealerstwa, dotyczących m.in. momentu powstania obowiązku podatkowego czy rozliczania premii i bonusów przyznawanych przez importera. Omawiane tematy zosta-ną okraszone jak największą ilością przykładów, dobranych tak, by odpowiadały sytuacji jak największej części członków szkolenia. W przypadku spraw budzących szczególne zainteresowanie lub wątpliwości, ich temat będzie mógł zostać podniesiony podczas części pytań i odpowiedzi, które zwieńczą spotkanie.

I. Podatek VAT i podatek akcyzowy

1. Jakie działania dealera kwalifi kowane są jako świadczenie usług na rzecz importera, a jakie – jako podstawa do udzielenia rabatu. Dokumentowanie rabatów, bonusów i premii od importerów, jak i tych, udzielanych klientom:• rozliczenia dealerów z importerami z tytułu premii pieniężnych w świetle uchwały siedmiu sędziów NSA

z 25.06.2012 r. (I FPS 2/12);• kwalifi kacja poszczególnych czynności wynagradzanych przez importerów w świetle orzecznictwa

organów podatkowych (premie za sprzedaż, spełnienie standardów funkcjonalnych, punkty zdobyte 1

w ramach badań „tajemniczego klienta”, punkty za „satysfakcję klientów”) – usługa świadczona przez dealera czy podstawa udzielenia rabatu przez importera?

• ryzyka po stronie dealera i jak je ograniczać.

2. Rabaty fl otowe udzielane przez dealerów – zasady ich dokumentowania, ryzyka istniejące po stronie dealerów oraz metody ich ograniczania.

3. Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT po zmianach od stycznia 2014 r. w świetle najnowszego orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych.

4. Przeznaczenie samochodu do odprzedaży i zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji prze-biegu pojazdu dla celów VAT w świetle najnowszego orzecznictwa organów podatkowych.

5. Odliczenie podatku naliczonego VAT w pełnej wysokości od samochodów służbowych w związku z koniecznością zapewnienia pełnej dyspozycyjności pracowników – warunki, które muszą być speł-nione, stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych.

6. Korekta podatku naliczonego VAT w związku ze zmianą przeznaczenia samochodu (np. przezna-czenie nabytego towaru handlowego na samochód demonstracyjny oraz jego późniejsza sprzedaż) – studia przypadków.

7. Zasady opodatkowania i dokumentowania usług świadczonych na rzecz podmiotów zagranicz-nych – warunki, które musi spełnić dealer, by nie narażać się na negatywne konsekwencje związane z brakiem naliczenia podatku VAT.

8. Wynajem samochodu zastępczego i koszt usług najmu – dokumentowanie usług w tym zakresie i wpływ na rozliczenia klienta i dealera.

9. Częściowe odliczenie podatku VAT od paliw do samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych a kontrowersje związane z kartami paliwowymi – orzecznictwo sądów admini-stracyjnych oraz organów podatkowych w tym zakresie.

10. Nieodpłatne przekazanie towarów na rzecz klientów: • doposażenie pojazdów (akcesoria samochodowe) – ryzyka z tym związane oraz rozwiązania służące

ich ograniczeniu, • nieodpłatne przekazanie innych towarów (foldery, ulotki, kalendarze, portfele, etc.),• orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych w powyższym zakresie.

11. Kwalifi kacja podatkowa towarów wykorzystywanych przez pracowników oraz w trakcie spotkań z klientami (woda, herbata, kawa, ciastka, etc).

12. Zmiany ustawy o podatku VAT od 1 lipca 2015 r.:• wprowadzenie odwrotnego obciążenia dla dostaw urządzeń typu komputery przenośne, tablety,

telefony (gdy łączna wartość sprzętu przekracza 20 tys. zł), • defi nicja jednolitej gospodarczo transakcji,• poszerzenie zakresu towarów, w przypadku których nabywca może odpowiadać za zaległości podatko-

we zbywcy.

13. Planowane na styczeń 2016 r. wprowadzenie prewspółczynnika: • oszacowanie zakresu, w jakim nabywane towary i usługi wykorzystywane są do celów działalności

gospodarczej – w jaki sposób ograniczać ryzyka z tym związane,• metody ustalania prewspółczynnika przewidziane w ustawie.

ZMIANY W PODATKACH 5 maja, WARSZAWA 7 maja, KATOWICE 12 maja, POZNAŃ

SZKOLENIE

2

3

ZMIANY W PODATKACH 5 maja, WARSZAWA 7 maja, KATOWICE 12 maja, POZNAŃ

SZKOLENIE

II. Podatki dochodowe

1. Otrzymanie i wystawienie faktury korygującej: • korekta przychodów i kosztów podatkowych na gruncie niejednolitego orzecznictwa sądów admini-

stracyjnych,• planowane zmiany ustaw o podatkach dochodowych w tym zakresie oraz planowane przepisy przejściowe.

2. Dzień poniesienia kosztu pośredniego na gruncie przepisów podatkowych w orzecznictwie sądów administracyjnych.

3. Rozliczenia dealerów z tytułu obrandowania salonu, np. pylonów i znaków, w kontekście różnych rozwiązań proponowanych przez importerów (wynajem, sprzedaż, nieodpłatne udostępnienie) – zagrożenia istniejące po stronie dealerów w zależności od przyjętego modelu.

4. Działania prosprzedażowe importerów i dealerów w świetle ostatniego orzecznictwa sądów ad-ministracyjnych – zasady opodatkowania z tytułu sprzedaży premiowej i konkursów (dla dealerów, klientów, pracowników stacji dealerskich).

5. Działania reklamowe, prosprzedażowe i reprezentacyjne podejmowane przez dealerów: • kwalifi kacja poszczególnych działań jako reklamy bądź reprezentacji na gruncie podatku dochodowego

(np. organizacja imprez i spotkań dla klientów i potencjalnych klientów) – wpływ rozliczeń z importera-mi i sponsorami na kwalifi kację podatkową podejmowanych działań,

• dokumentacja organizowanych działań reklamowych i prosprzedażowych,• orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych w powyższym zakresie.

6. Ryczałt z tytułu użytkowania samochodów służbowych w celach prywatnych od 1 stycznia 2015 r. • ryczałt a stanowisko Ministerstwa Finansów, zgodnie z którym nie obejmuje on kosztów paliwa – jak

ograniczyć negatywne skutki tego stanowiska,• charakter ryczałtu od strony podatku VAT,• kwestia wprowadzenia odpłatności z tytułu udostępnienia pracownikom samochodów dla celów pry-

watnych – na ile możliwe jest oparcie się na kwotach ryczałtu.

7. Obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu na gruncie podatku dochodowego, w tym istniejące rozbieżności pomiędzy wymogami przepisów prawa pracy a przepisami podatkowymi.

8. Metody rozliczania różnic kursowych na gruncie przepisów ustaw o podatkach dochodowych: • metody rachunkowa i podatkowa – skutki przyjęcia każdej z nich, • zasady rozliczania płatności dokonywanych z kont walutowych.

III. Zagadnienia pozostałe

1. Abonament RTV:• podmioty zobowiązane do rejestracji radioodbiorników i uiszczania abonamentu, • zasady prowadzenia kontroli oraz potencjalne sankcje w tym zakresie, • możliwe strategie działania.

2. Planowane zmiany przepisów ustawy Prawo o ruchu drogowym – zwiększenie odpowiedzialności właściciela pojazdu i wynikające stąd ryzyka po stronie dealera oraz możliwości ich ograniczania.

3. Ustawa o prawach konsumenta, obowiązująca od 25 grudnia 2014 r. – możliwe konsekwencje po-datkowe dla dealera, wynikające m.in. z gwarancji i rękojmi (w tym: żądania przez klienta obniżenia ceny produktu i odstąpienia od umowy)

INFORMACJE: Agata Batory tel. 608-348-820 e-mail: agata@miesiecznikdealer.pl

WYKŁADOWCA:MARTA SZAFAROWSKAPartner w jednej z najlepszych polskich fi rm doradztwa podatkowego MDDP sp. z o.o. Od 1998 roku pracuje jako specjalista w zakresie podatku VAT i akcyzy. Od listopada 2002 roku do lipca 2004 roku pracowała w zespole VAT, ceł i akcyzy w Ernst & Young, a poprzednio od 1998 roku w zespole VAT PricewaterhouseCoopers. W trakcie wieloletniej praktyki zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla fi rm z branży leasingowej i motoryzacyjnej, a także producentów i dystrybutorów wyrobów akcyzowych, w tym w szczególności samochodów osobowych.

W trakcie ostatnich lat, w ramach doradztwa podatkowego na rzecz fi rm z branży motoryzacyjnej koordynowała m.in. projekty z zakresu:

- opracowania zasad rozliczania wszelkich form dofi nansowania stacji dealerskich przez dystrybutora / importera wraz z uzyskaniem interpretacji indywidualnych w zakresie prawidłowości przyjętych

rozwiązań; - postępowań przed organami celnymi i sądami administracyjnymi w zakresie prawidłowości obniżania podstawy opodatkowania samochodów osobowych podatkiem akcyzowym o kwoty udzielonych rabatów; - przeprowadzenie licznych przeglądów podatkowych rozliczeń fi rm motoryzacyjnych w zakresie podatku

VAT i CIT;- wdrożenia fakturowania elektronicznego w relacjach dystrybutor (importer) a stacje dealerskie;- przeprowadzenia oceny zasad rozliczania dystrybutorów / importerów w zakresie systemów rabatowych

(premiowych);- wsparcia dystrybutorów / importerów w zakresie sporów z organami celnymi odnośnie kwalifi kacji pojazdów dla celów podatku akcyzowego;- oceny i modyfi kacji systemów rozliczania napraw gwarancyjnych stacja dealerska / dystrybutor / zagraniczny dostawca.

W trakcie ostatnich lat Marta Szafarowska prowadziła także liczne szkolenia z zagadnień podatkowych dla branży motoryzacyjnej i leasingowej.

INFORMACJE ORGANIZACYJNETERMIN: 5 maja 2015MIEJSCE: WARSZAWA

TERMIN: 7 maja 2015MIEJSCE: KATOWICE

TERMIN: 12 maja 2015MIEJSCE: POZNAŃ

GODZINY ZAJĘĆ: 9.30 - 17.00KOSZT UCZESTNICTWA: DLA JEDNEJ OSOBY 590 ZŁ + 23% VAT

Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, materiały dodatkowe (wnioski o interpretacje), przerwy kawowe, lunch, certyfi kat uczestnictwa

SZKOLENIEZMIANY W PODATKACH 5 maja, WARSZAWA 7 maja, KATOWICE 12 maja, POZNAŃ

4

ZMIANY W PODATKACH.WYKŁADNIA, ORZECZNICTWO, STUDIA PRZYPADKÓW.

FORMULARZ ZGŁOSZENIOWY (Proszę zaznaczyć właściwe opcje)

Zgłaszamy udział w szkoleniu „Nowe przepisy o VAT w biznesie dealerskim”, w cenie: 590 PLN (+VAT)/od osoby bez noclegu

Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, materiały dodatkowe

(wnioski o interpretacje), przerwy kawowe, lunch, certyfi kat

które odbędzie się:

5 maja, Warszawa

7 maja, Katowice

12 maja, Poznań

Dane uczestnika/ów szkolenia:

Imię i nazwisko: …………………………………………………………………………………………………………………….

Imię i nazwisko: …………………………………………………………………………………………………………………….

Imię i nazwisko: …………………………………………………………………………………………………………………….

Nazwa fi rmy: …………………………………………………………………………………………………………………………

Adres Firmy: ………………………………………………………………………………………………………………………….

NIP: ……………………………………………………………………………………………………………………………………

Tel. kontaktowy: ……………………………………………………………………………………………………………………

E-mail: …………………………………………………………………………………………………………………………………

ORGANIZATOR

wydawca miesięcznika

SZKOLENIE

FORMULARZ PROSIMY WYSŁAĆ FAXEM: (22) 244 07 78LUB SKANEM NA ADRES MAILOWY: agata@miesiecznikdealer.pl

PYTANIA I DODATKOWE INFORMACJE: Agata Batory, Tel. 608-348-820