conacoop.coop · web view2019/07/11 · y se aprueba la agenda de la siguiente manera:-----acuerdo...

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CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS

CONACOOP

ACTA Nº 26-2019: Acta número veintiséis del año dos mil diecinueve de la sesión

ordinaria del Directorio N°26-2019 del Consejo Nacional de Cooperativas

(CONACOOP), celebrada a las diez horas del día jueves once de julio del año dos mil

diecinueve, en las instalaciones del Edificio Cooperativo y presidida por el señor

Geovanny Villalobos Guzmán.-----------------------------------------------------------------------------

CAPITULO I: COMPROBACIÓN DEL QUÓRUM, APERTURA E INVOCACIÓN.----------

Siendo las diez horas, se procede de conformidad con el artículo 59 inciso A, del

Reglamento con la sesión 26-2019 con la asistencia de las siguientes personas

miembros del Directorio: ------------------------------------------------------------------------------------

PROPIETARIOS: Geovanny Villalobos Guzmán, Presidente- Demás Sectores, Alberto

Mendoza Espinoza, Vicepresidente- Sector Agrícola Industrial, Gilda González Picado-

secretaria-sector Demás Sectores, Mario Robinson Davy- sector autogestión, Vocal 1.

Franklin Salazar Guzmán, Vocal 2-sector agrícola industrial--------------------------------------

SUPLENTES: Yorleny Zúñiga Ramírez, suplente del sector autogestión, Irene Castro

Barquero, suplente del sector Agrícola Industrial y Allín Jiménez Céspedes, suplente

Demás Sectores.----------------------------------------------------------------------------------------------

ASESOR LEGAL: Ronald Freddy Zúñiga--------------------------------------------------------------

AUDITOR INTERNO: Freddy Céspedes Soto.-------------------------------------------------------

POR LA ADMINISTRACIÓN:------------------------------------------------------------------------------

Asistente Presidencia-Secretaría de Actas-Nuria Vargas Meza---------------------------------

Por la administración: José Cañas Castro, Soporte--------------------------------------------------

JUSTIFICAN: Luis Corella Víquez, Secretario Ejecutivo.------------------------------------------

INVOCACIÓN: El señor Mario Robinson, realiza la invocación.--------------------------------

ARTÍCULO 1: LECTURA DE LA AGENDA SESIÓN N°26-2019--------------------------------

El presidente en ejercicio presenta la agenda, propuesta para la sesión N° 26-2019, la

cual sufre una modificación en el orden y se aprueba la agenda de la siguiente

manera:----------------------------------------------------------------------------------------------------------ACUERDO N°1:

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Capítulo I: Comprobación del Quórum, Apertura e Invocación.----------------------

Artículo 1: Lectura de la agenda sesión N° 26-2019. ----------------------------

Capítulo II: Lectura y aprobación del acta N°25-2019-----------------------------------

Control de acuerdos del acta N°25-2019-----------------------------------------

Capítulo III: Asuntos Resolutivos---------------------------------------------------------------

Artículo 2: Asuntos de la Secretaría Ejecutiva-----------------------------------

3.1. Resultado Auditoria Externa ---------------------------------------------------------

3.2. Calendarización Foros ----------------------------------------------------------------

Capítulo IV: Asuntos Informativos -------------------------------------------------------------

Capítulo V Asuntos Asesorías------------------------------------------------------------------

Artículo 5: Asuntos de Auditoría Interna.------------------------------------------------

Artículo 6: Asuntos de Asesoría Legal.--------------------------------------------------

Capítulo VI Asuntos de Directores--------------------------------------------------------------

Artículo 6: Asuntos de Directores.--------------------------------------------------------

Capítulo VII: Cierre-----------------------------------------------------------------------------------

Artículo 7: Cierre----------------------------------------------------------------------------------

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CAPITULO II: LECTURA Y APROBACIÓN DEL ACTA N°25-2019

ARTÍCULO 2: La Presidencia somete a discusión el acta de la sesión anterior número

veinticinco la cual se aprueba sin modificación alguna tomando en cuenta las

observaciones que se hicieron llegar a la secretaría de actas. ACUERDO N°2: El

Directorio del Consejo Nacional de Cooperativas aprueba el acta N°25-2019.--------------

ACUERDO N°2: El Directorio del Consejo Nacional de Cooperativas aprueba el control

de acuerdos N°25-

2019.-------------------------------------------------------------------------------------

2.1 CONTROL DE ACUERDOS--------------------------------------------------------------------------

La señorita Nuria Vargas Meza, secretaria de actas, señala los acuerdos tomados en la

sesión N°25: ---------------------------------------------------------------------------------------------------ACUERDO N°3ACUERDO N°3: EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS

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ACUERDA LA CALENDARIZACIÓN DE GIRAS A LAS REGIONES:------------------------------------

Día Lugar1 Viernes 12 julio 2019 Zona norte2 Jueves 18 julio 2019

Viernes 19 julio 2019Pérez Zeledón- Zona Sur

3 Jueves 25 de julio 2019 Limón4 Viernes 16 agosto 2019 Pacifico Norte5 Jueves 29 agosto 2019 Occidente6 Jueves 05 setiembre 2019 Área Metropolitana7 Jueves 12 setiembre 2019 Foro Agrícola8 Viernes 25 octubre 2019

Sábado 26 octubre 2019Congreso Nacional

ACUERDO FIRME

ACUERDO N°4ACUERDO N°4 EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS ACUERDA APROBAR LA PROPUESTA DE ACUERDO PARA SER DISCUTIDA EN EL PLENARIO AMPLIADO N°5-2019 DEL DÍA JUEVES 04 DE JULIO DE 2019 QUE A LA LETRA DICE:

PROPUESTA DE ACUERDOS DEL DIRECTORIO AL PLENARIO EXTRAORDINARIO 4 DE JULIO DE 2019.

Considerando:

1.- Que el Poder Ejecutivo emitió el DECRETO Nº 41816-MP-MTSS, DE 25 DE JUNIO DE 2019, PUBLICADO EN ALCANCE 150 DE LA GACETA DE 28 DE JUNIO DE 2019.

2.- Que mediante dicho Decreto Nº 41816-MP-MTSS, el Poder Ejecutivo amplió el plazo de la Intervención hasta el 30 de noviembre de 2019, sin que se haya motivado válidamente dicha prórroga.

3.- Que el CONACOOP tiene planteado un proceso ordinario contencioso administrativo contra El Estado por la emisión del Decreto originario de Intervención de INFOCOOP las ampliaciones de plazo de la intervención y de los actos conexos. Además que el CONACOOP presentó una denuncia penal por la emisión del Decreto de Intervención No. 40214-MP-MTSS de 2 de marzo 2017.

4.- Que Señor Presidente de la República se ha manifestado públicamente señalando que el único motivo de la nueva prórroga al plazo de la intervención de INFOCOOP hasta el 30 de noviembre de 2019, es la necesidad de llevar a cabo las elecciones del sector cooperativo con apego a la normativa y que los nuevos representantes cooperativos electos y legitimados deberán asumir sus cargos después del 30 de noviembre de 2019.

5.- Que ese motivo no está previsto en el decreto de intervención que definió las funciones de la Junta Interventora y que las elecciones del sector cooperativo no tienen vinculación con las funciones legales de INFOCOOP.

SE ACUERDA:

a) Instruir a la Administración de CONACOOP para que realice las acciones legales necesarias para impugnar el nuevo decreto Nº 41816-MP-MTSS, dentro de las cuales podría estar un recurso de amparo ante la Sala Constitucional por falta de motivación del Decreto y la ampliación de pretensiones dentro del proceso contencioso administrativo.

b) Instruir a la Administración para que valore junto con la asesoría legal que dirige la

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denuncia penal con motivo del decreto de Intervención, una posible ampliación de la denuncia a raíz de la emisión del Decreto Nº 41816-MP-MTSS.

c) Colaborar con las cooperativas que deseen presentar coadyuvancias al Recurso de Amparo.

d) Solicitarle al Directorio del CONACOOP que proceda a estudiar la posibilidad de elevar una denuncia ante organismos internacionales dada las violaciones legales y constitucionales sufridas por el Movimiento Cooperativo Nacional.

ACUERDO FIRME.

OBSERVACIONES AL CONTROL DE ACUERDOS: ------------------------------------------------------

Sobre los acuerdos no hay ninguna observación.-------------------------------------------------------------

CAPITULO III: ASUNTOS RESOLUTIVOS

ARTÍCULO 3. ASUNTOS DE LA SECRETARIA EJECUTIVA.-------------------------------------------

3.1 RESULTADOS AUDITORIA EXTERNA. ------------------------------------------------------------------

El Lic. Luis Rodríguez Aguilar, coordinador administrativo financiero hará una exposición de

los resultados obtenidos de la empresa que realizó la auditoria externa del periodo 2017-

2018 al CONACOOP, el Lic. Lazaro Vázquez, representante del despacho está presente y

será parte de la exposición.-----------------------------------------------------------------------------------------

CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS CONACOOP CARTA DE GERENCIA

Al 31 de Diciembre del 2018

Heredia 01, de marzo 2019

Señores CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS CONACOOPPresente

Estimados Señores:

Por este medio nos dirigimos a ustedes con la finalidad de presentarles nuestro informe, relacionado con la auditoria a los estados financieros por el periodo comprendido entre el 1º de Septiembre de 2018 al 31 de Diciembre de 2018.

Hemos revisado y probado el sistema de control interno contable, tal y como requieren las Normas Internacionales de Auditoría, cuyo propósito es establecer las bases de confiabilidad para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de otros

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procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros.

El objetivo del control interno contable es proveer una razonable, pero no absoluta seguridad, en cuanto a la protección de los activos contra pérdidas por uso o disposición no autorizada, la confiabilidad de los registros contables para la preparación de los estados financieros y la existencia de elementos para identificar los activos y definir responsabilidades sobre los mismos. El concepto de seguridad razonable reconoce que el costo de un sistema de control interno no debe exceder del monto de los beneficios que se derivan del mismo, y además reconoce que la evaluación de los factores necesariamente requiere estimaciones y juicios por parte de la administración.

Nuestras pruebas revelan que CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS CONACOOP, mantiene un sistema de control interno aceptable para el registro y control de sus operaciones.--------------------------------------------------------------------------------

Aprovechamos la oportunidad para manifestar nuestro agradecimiento por la valiosa colaboración del personal durante el proceso de nuestra revisión y como siempre estamos en la mayor disposición de aclarar o ampliar cualquier aspecto mencionado en este informe.----------------------------------------------------------------------------------------------------

CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS CONACOOPMEMORANDO DE CONTROL INTERNO

A. Objetivos específicos del trabajo ejecutado----------------------------------------------------

a. Estudiar y evaluar el sistema de control interno en operación.-----------------------------b. Verificar la existencia de libros y registros contables.----------------------------------------c. Evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno

de la entidad, evaluar el riesgo e identificar las condiciones reportables indagando las debilidades de control interno.-----------------------------------------------------------------

d. Realizar pruebas necesarias para determinar si se ha cumplido con todos los términos y condiciones estipuladas en las leyes y regulaciones aplicables a CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS (CONACOOP).-----------------------------

e. Evaluar el cumplimiento y seguimiento de las recomendaciones de las auditorías externas anteriores.------------------------------------------------------------------------------------

B. Alcance de la Auditoría--------------------------------------------------------------------------------La auditoría fue practicada de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría, conocidas y aprobadas por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. En consecuencia, las mismas incluyo: El examen selectivo de la evidencia que respalda los montos de los estados financieros y la evaluación mediante la aplicación de pruebas selectivas del sistema de control interno.------------------------------------------------

Las áreas examinadas durante el proceso de la auditoria se indican de seguido:-------

1.- Efectivo en caja y bancos---------------------------------------------------------------------------

1.1 Revisión selectiva de cheques emitidos en el período.----------------------------------------1.2 Revisión de las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de diciembre del

2018.--------------------------------------------------------------------------------------------------------1.3 Análisis de las partidas de conciliación y su antigüedad.--------------------------------------1.4 Realización de arqueos a los fondos fijos.--------------------------------------------------------1.5 Análisis de transitoria de cheques.------------------------------------------------------------------2.- Cuentas por cobrar-------------------------------------------------------------------------------------

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2.1 Comparación de los registros auxiliares contra los saldos presentados en balance.2.2 Análisis sobre los respaldos de las cuentas por cobrar.------------------------------------2.3 Analizamos la antigüedad de saldos por cobrar.----------------------------------------------

3.- Inversiones------------------------------------------------------------------------------------------------

3.1 Comparación de los registros auxiliares contra los saldos presentados en balance.3.2 Análisis sobre los respaldos de las inversiones.----------------------------------------------

4.- Propiedad, planta y equipo--------------------------------------------------------------------------

4.1 Análisis sobre aumentos y disminuciones ocurrido en el período sujeto a revisión.4.2 Análisis del gasto por depreciación.---------------------------------------------------------------4.3 Determinamos las coberturas de las pólizas de seguros de los activos.----------------4.4 Realizamos pruebas selectivas sobre la existencia de los activos.-----------------------4.5 Analizamos los porcentajes de depreciación aplicados.-------------------------------------

5.- Gastos Pagados Por Adelantado------------------------------------------------------------------

Evaluación general sobre la integración de los gastos pagados por adelantado.-------

6.- Otros activos---------------------------------------------------------------------------------------------

Evaluación general sobre la integración de otros activos.------------------------------------- 7.- Cuentas por pagar--------------------------------------------------------------------------------------

7.1 Revisión general sobre las cuentas por pagar.----------------------------------------------7.2 Revisión de pagos por eventos posteriores.--------------------------------------------------

8.- Otros pasivos--------------------------------------------------------------------------------------------

Revisión general sobre otros pasivos, entre ellos: gastos acumulados, ingresos diferidos y provisiones.---------------------------------------------------------------------------------

9.- Patrimonio------------------------------------------------------------------------------------------------

Análisis de aumentos y disminuciones ocurridas en el período sujeto a revisión.-------

10.-Cuentas de resultados--------------------------------------------------------------------------------

10.1 Revisión selectiva de ingresos. ------------------------------------------------------------------10.2 Revisión de contratos relacionados con ingresos--------------------------------------------10.3 Revisión selectiva de gastos.----------------------------------------------------------------------10.4 Verificamos la razonabilidad del gasto por salarios y las cargas sociales

relacionadas.------------------------------------------------------------------------------------------10.5 Comparamos los salarios reportados a la C.C.S.S. contra los registros contables.10.6 Comparamos los salarios reportados al I.N.S. contra los registros contables.-------

11.- Aspectos generales--------------------------------------------------------------------------------

11.1 Lectura de las Actas del Directorio.------------------------------------------------------------11.2 Informes de auditoría interna.-------------------------------------------------------------------11.3 Informe de la auditoría externa del año anterior.-------------------------------------------

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OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

1. Efectivo en caja y bancos-----------------------------------------------------------------------------

El efectivo en caja y bancos al 31 de diciembre se integra de la siguiente manera:--------

Descripción Importe

CajaCaja chica gneral ¢ 900,000

Bancos 3,318,114 B.N.C.R. Cta. Corp No. 43875-4 ¢ 1,163,476 B.P.D.C. Cta. Corp. No. 4648-3 1,502,161 B.N.C.R. Cta. Corp. $ No. 600366 11,923 B.N.C.R Cta. Corp. No. 1508-5 640,554

Bancos Fondos Infocoop 1.50% 1,838,774

B.N.C.R. Cta. Corp. No. 01519-0 ¢ 1,838,774 ¢ 6,056,888

1.1 Emisión de cheques--------------------------------------------------------------------------

Se verifico por medio de los diferentes desembolsos verificados en las cuentas de gastos.----------------------------------------------------------------------------------------------------

a. Solicitud de emisión de cheque, con las correspondientes firmas de realizado, autorizado, y recibido. ---------------------------------------------------------

b. Orden de compra en los casos procedentes. -----------------------------------------c. Documentación de respaldo (facturas y/o recibos por dinero). -------------------d. Cálculos aritméticos sobre la documentación de respaldo. -----------------------

Inutilización de comprobantes. ------------------------------------------------------------e. Firmas de cheques. --------------------------------------------------------------------------f. Registros contables. -------------------------------------------------------------------------

1.2 Conciliaciones bancarias-------------------------------------------------------------------

Hemos revisado las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de Diciembre del 2018, procedimiento aplicado a todas las cuentas bancarias propiedad de Consejo Nacional de Cooperativas (Conacoop). La revisión comprendió una comparación de saldos, según estados de cuenta del Banco, con los registros contables correspondientes, además de analizaron las partidas de conciliación.----------------------------------------------------------------------------------------------

Con base a la revisión efectuada hemos llegado a las siguientes conclusiones:-----

a. Todas las conciliaciones bancarias son preparadas oportunamente.-----------

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b. Las conciliaciones bancarias muestran firmas de las personas que intervienen en su preparación y revisión.-----------------------------------------------

c. No se determinaron partidas antiguas en conciliación, los cheques que quedan pendientes de cambio se deben registrar a una cuenta transitoria.

2. Cuentas por cobrar--------------------------------------------------------------------------------------

2.1 Integración de las cuentas por cobrar-------------------------------------------------

Se revisó la integración de las cuentas por cobrar por un total de ¢19.712.55.29 tal y como se muestra de seguido:

2.2 Resultados de revisión----------------------------------------------------------------------

Concluido el proceso de revisión de las cuentas por cobrar se obtienen los siguientes resultados:---------------------------------------------------------------------------------

Las cuentas por cobrar a Cooperativas se desglosan de la siguiente manera:

Recomendación No. 1----------------------------------------------------------------------------------

Es recomendable que por el importe reflejado como fraude cibernético se estime como incobrable, por cuanto es posible que no se recupere.----------------------------------

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Recomendación No. 2----------------------------------------------------------------------------------

Es recomendable que se verifiquen esos pequeños importes y que se ajusten, debido a que estos representarían más costo su recuperación.

3. Inversiones-------------------------------------------------------------------------------------------------

3.1 Alcance de revisión---------------------------------------------------------------------------

Verificamos las inversiones transitorias postradas mostradas en el balance de comprobación al 31 de diciembre del 2018, por un total de ¢304.702.011,96 dicho importe se integra de la siguiente manera:

INVERSIONES AUXILIAR SALDOSFondos de Inversión B.N.C.R ¢ ¢ 303,614,734

BN Diner Fondo colones 19,658,413 Inversión a la vista Banco Nacional de Costa Rica 15,000,000

BN Fondo de operación 268,956,322Inversión Coocique R.L. 1,087,278

Ahorro a la vista excedentes 178,845Aportaciones de capital 908,433

¢ 304,702,012

3.2 Resultados de revisión----------------------------------------------------------------------

a. Para el control de las inversiones se mantienen registros auxiliares individuales en los cuales se indican la siguiente información: tipo de inversión, tasa de intereses, fecha de inicio y vencimiento.------------------------

b. Los registros auxiliares de inversiones están conciliados con la cuenta contable.-----------------------------------------------------------------------------------------

c. Las inversiones transitorias están conciliadas con los estados de cuentas remitidos por las entidades financieras en las cuales se mantiene las inversiones.-------------------------------------------------------------------------------------

4. Propiedad, planta y equipo---------------------------------------------------------------------------


a. Se revisó la integración de la propiedad, planta y equipo.-------------------------

b. Verificamos la conciliación entre registros auxiliares individuales con las cuentas de control correspondientes.----------------------------------------------------

c. Se hizo una evaluación sobre el registro de las depreciaciones.-----------------

d. Analizamos los aumentos y disminuciones ocurridas en el período.------------

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4.2 Resultados de la revisión-------------------------------------------------------------------

Con base a pruebas de auditoría hemos determinado las siguientes situaciones:

a. Integración de la propiedad, planta y equipo-------------------------------------------

La propiedad, planta y equipo se integra de la siguiente manera:--------------------

b. Registros auxiliares ----------------------------------------------------------------------------Se cuenta con registros auxiliares individuales, se lleva un control de la depreciación por medio de hojas electrónicas y con el saldo acumulado de cada activo; pero no así de los activos que ya se han depreciado en su totalidad.----------

c. Registro de la depreciación------------------------------------------------------------------ El registro de la depreciación no se realiza de forma individual para cada tipo del activo, con los saldos acumulados de cada activo, esto por cuanto hay activos aun en uso, pero se sacaron de los auxiliares por estar ya depreciados; se debe tener un auxiliar de estos activos.-------------------------------------------------------------------------

d. Incrementos ocurridos en el período------------------------------------------------------

Evaluamos la documentación de respaldo por la adquisición de activos entre ellos: facturas, recibos por dinero y contratos.---------------------------------------------------------

Recomendación No. 3-------------------------------------------------------------------------------

Es recomendable incluir en la política contable relacionada con la adquisición los montos mínimos a ser capitalizados.

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Realizar una toma física general del mobiliario y equipo a fin de verificar el estado físico de los activos y su ubicación; se debe tomar en cuenta los activos ya totalmente depreciados y aun en servicio.-------------------------------------------------------


Al darle término a los activos se deben de realizar actas de destrucción o donación.-------------------------------------------------------------------------------------------------

5. Gastos pagados por anticipado---------------------------------------------------------------------

Los gastos pagados por adelantados están conformados de la siguiente forma:--------

Descripción Importe

Seguro Riesgos de Trabajo ¢ 694,166 Seguro vehículo 55,012

749,178

En el proceso de revisión no se determinaron situaciones por comentar.------------------

6. Otros activos----------------------------------------------------------------------------------------------

Al 31 de diciembre del 2018, otros activos ascienden a ¢ 1.104.290,00, conformados así:-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Descripción Importe Importe

VALORES EN GARANTIA ¢ 887,570 DEPOSITOS EN GARANTIA ¢ 887,570

DERECHOS TELEFONICOS 216,720 ICE CELULAR No. 8314-47-28 ¢ 85,000 ICE TELEFONO No. 224-59-62 60,660 ICE TELEFONO No. 2225-13-61 60,660 ICE TELEFONO No. 2225-11-93 10,400 ICE TELEFONO No. 283-89-13 25,540

¢ 1,104,290

7. Cuentas por pagar---------------------------------------------------------------------------------------

Al 31 de diciembre del 2018, los pasivos ascienden a ¢ 29.003.753,85, conformados así:-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

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Descripción Importe Importe

Cuentas por pagar ¢ 92,250 Auditoria Vasquez & Asociados ¢ 92,250

Retenciones por pagar 7,592,516 Liquidación de horas extras 7,592,516

Gastos acumulados 21,040,894 Salario Escolar 8.33% 21,040,894

Pasivo diferido 278,094 Intereses diferidos sobre inversión 278,094

¢ 29,003,754

Observaciones------------------------------------------------------------------------------------------------

En el proceso de revisión verificamos el registro de la provisión para aguinaldos y Salario Escolar, obteniéndose resultados satisfactorios.-------------------------------------------

8. Patrimonio-------------------------------------------------------------------------------------------------


Revisamos los aumentos y disminuciones de los excedentes ocurridos entre el período comprendido entre 1º de enero y 31 de diciembre del 2018.

Saldo al Saldo al

Descripción 12/31/2017 Aumentos Disminuciones 12/31/2018

Superávit de operación ¢ 330,617,911 ¢ 266,757,646 ¢ 3,879,593 ¢ 593,495,964Fondos propios

Superávit 329,047,984 265,260,227 253,139,307 79,787,645Fondos Infocoop 1.50%

Superávit 1,569,927 9,247 1,560,680

Variación patrimonila 1,835,901 1,497,418 1,934,355 1,398,964Fondos Infocoop

Depreciación acumulada de equipo y programas 338,487 1,497,416 436,939 1,398,964Mobiliario y equipo de oficina 167,615 2 167,617 0Equipo de comunicación 522,900 522,900 0Equipo progrmas de cómputo 806,899 806,899 0Total ¢ 332,453,811 ¢ 268,255,064 ¢ 5,813,948 ¢ 82,747,289

9. Cuentas de resultados--------------------------------------------------------------------------------


Hemos revisado de manera selectiva las cuentas de resultados (ingresos y gastos) por el período comprendido entre los meses de septiembre a diciembre 2018.---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Se verifico los ingresos productos de las cuentas por cobrar por el período comprendido entre el 1º de septiembre al 31 de diciembre 2018.-------------------

Comparamos los salarios registrados con lo reportado a la Caja Costarricense del Seguro Social de los meses de septiembre a diciembre 2018.-------------------

Verificamos los registros contables relacionados, entre ellos; provisiones (aguinaldos, vacaciones y prestaciones legales).-----------------------------------------

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Analizamos mediante la aplicación de pruebas selectivas otras partidas de gastos diferentes a salarios, cargas sociales y provisiones.---------------------------

9.2 Resultados de revisión------------------------------------------------------------------------

El registro de los ingresos es razonable.----------------------------------------------------

El efectivo recaudado está siendo depositado integra y oportunamente.-----------

Los salarios ordinarios pagados a los funcionarios están siendo reportados en su totalidad a la Caja Costarricense del Seguro Social.---------------------------------

Respecto a las partidas de gastos diferentes a salarios se obtuvo la información suficiente que nos permita satisfacernos de manera razonable sobre la muestra de gastos solicitada.-------------------------------------------------------

10.Aspectos generales------------------------------------------------------------------------------------

10.1 Lectura de Actas del Directorio.-------------------------------------------------------------

No hay observaciones al respecto.----------------------------------------------------------------

10.2 Informes de auditoría interna.----------------------------------------------------------------

En el proceso de revisión, la auditoria interna solo facilito el informe de gestión A.I. 10-2019, y no se obtuvieron los informes de la Auditoría Interna en el periodo por lo que no fue posible poder verificar la implementación de las observaciones y /o recomendaciones.--------------------------------------------------------------------------------------

10.3 Informe de la auditoría externa del año anterior.---------------------------------------

Las observaciones y/o recomendaciones de la auditoría externa del año anterior fueron atendidas.---------------------------------------------------------------------------------------

10.4 Respaldos de información.-------------------------------------------------------------------Observamos que los protocolos de respaldo de la información, se actualizaron; además de que se hacen en forma interna y otro en un servidor externo.--------------

10.5 Informes externos vinculantesLas observamos y/o recomendaciones de la Contraloría General de la República de Costa Rica, según informe DFOE-PG-IF-00011-2018; fueron atendidas.----------

OBSERVACIONES AL RESULTADO DE LA AUDITORIA EXTERNA POR LOS

DIRECTORES (AS):

Por el Presidente Geovanny Villalobos Guzmán: Consulta si con el tema de participación

en sectoriales por las cooperativas, si se mejoró la recaudación, a lo que el coordinador

financiero indica que efectivamente así fue en conjunto con la persona encargada de cobros

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que le ha dado el seguimiento respectivo y realizando diferentes gestiones como lo es arreglos

de pago con las cooperativas.--------------------------------------------------------------------------------------

Por el Lic. Luis Rodríguez Aguilar, Coordinador Administrativo Financiero: Se refiere

específicamente al tema del cobro de cargas parafiscales indica que para finales del periodo

anterior se contrata una persona para el departamento de gestión y cobro quien le ha dado un

seguimiento continuo, detallado y controlado de lo que es el cobro de cargas parafiscales,

inclusive la Contraloría General de la República ha solicitado información que ya se le ha

brindado más detallada ya que se ha mejorado en mucho el control interno de la institución y

en el caso específico de la recaudación . Actualmente sobre las mejoras que desea

implementar la administración es que se llevé a cabo la digitación de los expedientes de las

cooperativas para así obtener un manejo óptimo y más práctico.-----------------------------------------

Por el Lic. Ronald Freddy Zúñiga Rojas: indica que es relevante que la cuenta por cobrar

que se tiene al INFOCOOP que no se está revelando en los estados financieros, considera

que se debe revelar en alguna parte del estado financiero, se mantenga el dato aunque no

exista certeza de cuando se pueda recuperar. Es razonable que a partir de las

argumentaciones de la propia demanda ese dinero eventualmente sea cobrado y desde el

punto de vista jurídico considera que si se debería contemplar como una contingencia con

fundamentos técnico-jurídico.---------------------------------------------------------------------------------------

Por el director Mario Robinson Davy: Manifiesta que se debería de estar reflejado en los

estados financieros por cuentas por cobrar lo referente a lo adeudado por el INFOCOOP, no

debe estar excluido.---------------------------------------------------------------------------------------------------

Por el Lic. Lázaro Vázquez, Vázquez y asociados: Indica que este monto no se revela ya

que en el reporte no se les informa, no se incluye como una nota en los estados financieros en

la parte de contingencias, indica que la empresa se entera por la documentación revisada.

Recalca que es necesario que se refleje en los estados financieros independientemente que

se llegue o no a cobrar en el futuro.-------------------------------------------------------------------------------

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Por el Lic. Freddy Céspedes Soto, Auditor Interno: Indica que no existe una sentencia

judicial que indique el monto, se encuentra totalmente fuera del balance hasta que no haya

una sentencia judicial en firme ya que es una expectativa.-------------------------------------------------

Como recomendación de parte de los señores (as) directores es que se cuente con un control

cruzado de datos tanto en CONACOOP-INFOCOOP Y EL MTTSS se debe dar un tiempo

prudencial para que se realice la solicitud de información de la lista oficial de cooperativas,

donde se informe adicionalmente esta gestión a la Contraloría General de la República .---------

Seguidamente, los directores (as) no poseen más consultas por lo que se da por recibo el

informe de auditoría externa 2017-2018 realizado por la empresa Vázquez y Asociados.---------

ACUERDO N°3: EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS DA POR

RECIBIDO Y CONOCIDO EL INFORME DE AUDITORIA 2017-2018 REALIZADO POR LA

EMPRESA VÁZQUEZ Y ASOCIADOS. ACUERDO FIRME------------------------------------------------

3.1 CALENDARIZACIÓN FOROS. ------------------------------------------------------------------------------

El Lic. Guillermo Coto, quien es el profesional encargado de llevar a cabo los foros pre

Congreso hace una exposición de los alcances, metodología y fases para el desarrollo del XIV

Congreso Cooperativo ya que a partir del doce de julio comienzan las visitas a las regiones

para presentar la metodología y el accionar para la realización de pre congresos. -----------------

El Lic. Guillermo Coto, realiza un cordial saludo y se refiere que se ha realizado un trabajo en

conjunto con el equipo del CONACOOP, indica que expondrá una breve presentación que

permita en alguna medida a los tomadores de decisiones abonar, sumar y realizar críticas en

lo que corresponda el alcance de lo que podría ser un esfuerzo de este tipo que es todo un

proceso. Indica que se dio la tarea de revisar algunos documentos anteriores de Congresos

pasados que ha realizado el Movimiento Cooperativo, a esto es que se busca una propuesta

que realmente fortalezca y enriquezca lo actuado hacia atrás, que permita hacer un breve

guion de algunas determinantes importantes estratégicos .Ya que el esfuerzo que hace el

Consejo Nacional de Cooperativas como órgano cúpula del Movimiento Cooperativo de Costa

Rica no se puede ver ajeno de toda la realidad país, es un tema coyuntural importante.---------

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En su opinión le parece que la realización de un congreso es una gran oportunidad es un

momento oportuno para posicionar el cooperativismo en la discusión nacional a través de

temas de alta reflexión.-----------------------------------------------------------------------------------------------

En el pasado reciente se encuentran temas importantes como lo fue el fiscal que es un tema

de coyuntura actual y naturalmente el congreso dependiendo del carácter que se le puede

visibilizar como una acción política estratégica del Consejo Nacional de Cooperativas y sea un

espacio donde se somete a un proceso de auto reflexión a través de un Congreso es una

dinámica que la realizan mayoría de los sectores sociales de este país. La idea central es

crear un mensaje de opinión a partir del desarrollo al congreso pilar importante es que se

hagan ver en los medios de comunicación nacional desde un punto de vista estratégico

fundamental por esto en uno de los puntos metodológicos se recomienda al directorio para

que haga un lanzamiento oficial por medio de una conferencia de prensa que visibilice una

acción estratégica de este nivel. El otro tema tiene que ver con la coyuntura, qué es fortalecer

la transición por los cual atraviesa el Movimiento Cooperativo, donde se debe fortalecer el

tema de institucionalidad, permitir un espacio deliberativo sobre temas estratégicos. Añade

que hay evidencia de Congresos Cooperativos anteriores que acumulan muchos acuerdos y

casi en su gran mayoría corresponden a temas entre lo político, funcional también algunos

estratégicos la idea central es darle un alto nivel a la discusión más preciso. La idea es

concertar con los representantes del Movimiento Cooperativo a nivel Nacional un dialogo que

permita que efectivamente se den diferentes mecanismos de recopilación de información.

METODOLOGÍA

Promover espacio de intercambio para la generación de propuestas estratégicas de

alto nivel.--------------------------------------------------------------------------------------------------------

Estrategia de difusión medios de prensa - conferencia de prensa para divulgar los

alcances, tema central y ejes del congreso nacional de cooperativas 2019.------------------

Desarrollo de foros regionales para deliberar sobre el tema central y ejes del congreso.

Presentación del tema central y ejes del congreso como insumo para el trabajo de las comisiones de trabajo en los foros.-----------------------------------------------------------------------

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Distribución de asistentes a los foros en comisiones de trabajo para deliberar sobre tema central y ejes del congreso.-------------------------------------------------------------------------

Diseño de propuestas de las comisiones de trabajo sobre el tema central y ejes del congreso.--------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sistematización y documentación de las propuestas de las comisiones de trabajo de los foros, insumos para las comisiones de trabajo durante el plenario del congreso.-----------

Creación de foro digital para canalizar consultas institucionales para que los asistentes a los foros y plenario del congreso incorporen sus comentarios o demandas institucionales.-------------------------------------------------------------------------------------------------

Sistematización y documentación de los comentarios recibidos en el foro digital para enriquecer los productos del congreso - memoria congreso.-------------------------------------

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PLANTILLA RECOLECCIÓN DE INSUMOS

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OBSERVACIONES POR PARTE DE LOS DIRECTORES (AS):-----------------------------------------

Por el Presidente Geovanny Villalobos Guzmán: Indica que se debe tener claro el tema de

innovación ya que no es solo el crear tecnologías robóticas, una innovación va dirigido a

cambiar un proceso también, aligerar trámites es innovar procesos siendo más agiles y

expeditos. Es importante que los representantes de las cooperativas hagan un análisis de que

podría significar innovación en su cooperativa y como implementarla según sus necesidades

ya que repercutirá en la innovación del cooperativismo en los últimos años.--------------------------

Por el Director Alberto Mendoza Espinoza: Manifiesta que es importante hacer un análisis

de cuentas cooperativas son sostenibles en el tiempo con la actividad productiva que realizan,

se debe tener la claridad que las cooperativas no han innovado por falta de acompañamiento.

También discutir cuales son las policitas públicas de gobierno para permitir que esas

cooperativas que están en riesgo puedan salir adelante y puedan ser sostenibles y

productivas.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Por el Director Allín Jiménez Céspedes: Consulta que se han realizado varios Congresos y

se ha denotado la idiosincrasia Cooperativa, este movimiento desde una perspectiva

económica es muy fuerte , porque si otros países han implementado el principio de

cooperación entre cooperativas, en Costa Rica no avanza, a pesar de que está demostrado

que esta unión hace el movimiento más fuerte, porque no se ha logrado llegar a ese punto, se

debe tener claro que la solución no está en el gobierno ni en INFOCOOP y es uno de los

mensajes que se deben de dejar claros en los foros, la solución está en la unión entre

cooperativas, se debe poner a discusión que mecanismos se pueden llevar a cabo para

alcanzar el éxito que se ha presentado en otros países.---------------------------------------------------

Por la Directora Gilda González Picado: Le parece importante que en las mesas de trabajo

se haga referencia a la importancia de la educación cooperativa, considera que parte del

problema de la identidad cooperativa es que no se tiene el conocimiento de que es el ser

cooperativista y entender el modelo, a esto es que se debe enfocar en las mesas de trabajo la

importancia de fomentar la educación cooperativa. Seguidamente se refiere al foro de otros

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sectores, analizándola la calendarización considera se debe incluir en la misma la fecha, por lo

que está pendiente su programación. ----------------------------------------------------------------------------

Por la Directora Irene Castro Barquero: Consulta si en los foros se dará un espacio para

que se dé la exposición de un experto en materia tributaria para que explique a los

cooperativistas el tema del IVA. A esto se le indica que desde la administración se esta

realizando un gran esfuerzo para cumplir con este mandato pero si se debe discutir en que

momento llevarlo a cabo ya que el tiempo es corto para atender Foros Cooperativos y

exposición de IVA en un mismo día, queda pendiente para consultar a la Secretaría Ejecutiva.

Los directores (as) conocen la propuesta presentada por el equipo que llevará a cabo los

foros regionales cooperativos, a esto acuerdan:---------------------------------------------------------------

ACUERDO N°4: EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS

CONOCE Y APRUEBA LA PROPUESTA DE METODOLOGÍA DE EJECUCIÓN

PRESENTADA POR LA ADMINISTRACIÓN Y EL LIC. GUILLERMO COTO, ESTO PARA LA

REALIZACIÓN DE LOS FOROS COOPERATIVOS EN LAS REGIONES PREVIO AL XIV

CONGRESO NACIONAL COOPERATIVO. B) RATIFICAR QUE EL NOMBRE DEL

CONGRESO NACIONAL COOPERATIVO LLEVA EL NOMBRE DEL SEÑOR OSCAR

ALVARADO ALPIZAR, DIRIGENTE COOPERATIVO. ACUERDO FIRME.

CAPITULO IV: ASUNTOS INFORMATIVOS

4.1 ASUNTOS INFORMATIVOS----------------------------------------------------------------------------------

No se presentan asuntos informativos.---------------------------------------------------------------------------

CAPITULO V: ASUNTOS DE ASESORÍASARTÍCULO 5 ASUNTOS DE ASESORÍA LEGAL.----------------------------------------------------------

El Lic. Ronald Freddy Zúñiga informa al directorio que la asamblea Plenaria de hace ocho días

acordó que se presentará el Recurso de Amparo contra la prórroga de intervención al Instituto

Nacional de Fomento Cooperativo ( INFOCOOP), solicitó el plenario también que se

colaborará con la preparación de un modelo de coadyuvancia para ser presentado por las

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cooperativas en tiempo y forma. Ese mismo día se presentó el Recurso de Amparo y también

se entregaron las coadyuvancias, a esto informa que los compromisos adquiridos en el

Plenario se cumplieron a cabalidad por la asesoría jurídica.-----------------------------------------------

Seguidamente se refiere que la Sala Constitucional rechazó el Recurso de Amparo interpuesto

por URCOZON R.L. sobre el tema de los requisitos de la clasificación de cooperativas al

INFOCOOP, a la letra dice: el Recurso de Amparo no procede contra actos de alcance

normativo salvo en aquellos casos que sean de aplicación inmediata, salvo que se impugne

conjuntamente con el acto de aplicación individual del decreto, se está estudiando desde la

asesoría jurídica eventuales impugnaciones. Sobre la sentencia laboral de la señora ex

funcionaria Magaly Brenes Murillo, informa que hubo sentencia condenatoria pero dentro del

plazo se interpuso el recurso de apelación que fue admitido y fue trasladado al tribunal de

apelaciones, como una petición subsidiaria. Se debe esperar unos días más. Sobre el

mandato del plenario que iba dirigido a solicitarle al Directorio del CONACOOP que proceda a

estudiar la posibilidad de elevar una denuncia ante organismos internacionales dada las

violaciones legales y constitucionales sufridas por el Movimiento Cooperativo Nacional, se

está trabajando en la construcción de un borrador, aunque los directores (as) están

conscientes que una respuesta de esta índole puede llevar

meses.------------------------------------------------------

ACUERDO N°5: EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS

ACUERDA A) AUTORIZAR A ADMINISTRACIÓN PARA QUE EN CONJUNTO CON LA

ASESORÍA LEGAL REALICE LAS ACCIONES NECESARIAS PARA ACTUAR

JUDICIALMENTE EN LOS TÉRMINOS DEL RECURSO AMPARO DE URCOZON R.L. B) ASÍ

MISMO PROCEDER CON LOS RECURSOS CORRESPONDIENTES EN EL CASO DE LA

EX FUNCIONARIA MAGALY BRENES MURILLO. ACUERDO FIRME

ARTÍCULO 5.1. ASUNTOS DE AUDITORIA INTERNA.----------------------------------------------------

El Lic. Freddy Céspedes Soto, realizó sus observaciones a lo largo de la sesión.-------------------

CAPITULO VI: ASUNTOS DE DIRECTORES

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ARTÍCULO 6. ASUNTOS DE DIRECTORES.-----------------------------------------------------------------

No se presentan asuntos de directores (as).--------------------------------------------------------------------

CAPITULO VII: CIERRE

ARTÍCULO 7. CIERRE-----------------------------------------------------------------------------------------------

El señor Geovanny Villalobos Guzmán, presidente da por terminada la sesión Ordinaria Nº 26-

2019, a las trece horas con diez minutos del día jueves once de julio del año dos mil

diecinueve.---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Geovanny Villalobos Guzmán Gilda González Picado

Presidente Secretaria

conacoop.coop · web view2019/07/11 · y se aprueba la agenda de la siguiente manera:-----acuerdo...

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