velkommen til “vin og arveksempler på formål med særeje par, med stor forskel på formue...

59
Velkommen til “Vin og arv

Upload: others

Post on 13-Feb-2020

1 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 4: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

4

”Da vi var nygifte, var min mand

hele verden for mig, men siden

har jeg lært lidt mere geografi.”

Ægtefæller

Page 5: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

5

Ægtefæller – formuefællesskab eller særeje?

Ofte misforståelser omkring ægtefællers formuefællesskab –

det er ikke det samme som ”sameje”

Formuefællesskabet opstår ved ægteskabets indgåelse

- og ophører ved separation/ skilsmisse eller dødsfald

Page 6: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Fælleseje Ved indgåelse af ægteskab har ægtefæller som

udgangspunkt fuldstændigt fælleseje, med mindre:

o Der aftales andet

o ÆF medbringer (eller senere modtager) værdier som giveren har givet som skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje (typisk arv).

Ved død kan den efterlevende ægtefælle vælge:

o at sidde i uskiftet bo forudsat at afdøde ægtefælle ikke har særbørn (børn der ikke er fællesbørn)*

o at skifte boet

*Har afdøde særbørn, så kræver det en tilladelse at sidde i uskiftet bo.

Page 8: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Bodeling ved fælleseje

EVA ADAM

Aktiver Passiver

1.400.000 kr. 300.000 kr.

1.400.000 kr. 100.000 kr.

Nettobodel 1.100.000 kr. 1.300.000 kr.

Ægtefælledel Egen rest

650.000 kr. 550.000 kr.

550.000 kr. 650.000 kr.

Boslod/arvelod 1.200.000 kr. 1.200.000 kr.

Page 9: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Særeje

Former:

Skilsmissesæreje

o Særeje, som bliver fælleseje ved død.

Fuldstændigt særeje

o Særeje både ved skilsmisse og dødsfald

”Kombinationssæreje”

Ses typisk som

1. Ægtefællebegunstiget

2. Arvingsbegunstiget

Page 10: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Skilsmissesæreje

eller Fuldstændigt Særeje?

Særejerne virker ens ved skilsmisse.

Ved dødsfald bortfalder et skilsmissesæreje – og bliver til

fælleseje

Et fuldstændigt særeje bortfalder IKKE ved død.

Den efterlevende ægtefælle ikke kan sidde i uskiftet bo med særejet.

Særejet skal altid skiftes.

29-10-2015

Page 11: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Særejer Særeje kan være gældende i følgende situationer:

o Aftalt i en tinglyst ægtepagt, ved indgåelsen af ægteskab

eller senere.

o Er modtaget som gave eller arv - givet som

skilsmissesæreje eller fuldstændigt særeje.

Særeje kan være:

o Delvist

o særejet omfatter ikke alt, men eks. beskrevne ting = et

pengebeløb, en ejendom, smykker eller lign.

Page 12: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Kombinationssæreje

Kombinationssærejet kan oprettes i mange former, men grundlæggende

ud fra 2 hovedformer:

1. Ægtefællebegunstiget

2. Arvingsbegunstiget

Ægtefællebegunstiget

Virker som almindeligt skilsmissesæreje ved skilsmisse.

Ved død bliver det til fuldstændigt særeje for længstlevende

ægtefælle og fælleseje for den afdøde.

Længstlevende skal derfor ikke aflevere boslod (da efterlevendes

midler ikke indgår i dødsboet), men modtager boslod.

29-10-2015

Page 13: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Eksempler på formål med Særeje

Par, med stor forskel på formue og/eller gæld

Par, der ønsker adskilt økonomi.

Par, der ønsker at begrænse arven til ægtefællens særbørn

mest mulig – og herved at sikre efterlevendes ægtefælle mest

mulig (kombinationssæreje)

Egen virksomhed, og ønske om at beholde denne ved

skilsmisse.

I forbindelse med arv, der er modtaget som særeje (bestemt

af arvelader)

29-10-2015

Page 14: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

14

Hvem arver mig?

Page 15: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv og begunstigelse

Arv:

Omfatter alt hvad afdøde

efterlader sig

Eksempler :

- kontanter

- ejendom

- bil

Begunstigelse:

Omfatter afdødes

forsikrings- og pensions-

ordninger, hvor der er indsat

begunstiget

Page 16: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Hvem er hvem i familien? Tvangsarvinger, livsarving, særbørn og stedbørn!!!

Page 17: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Begreber

Tvangsarvinger => din ægtefælle og livsarvinger

Livsarvinger => dine børn, børnebørn osv. *)

Særbarn => dit barn som din ægtefælle ikke er mor/far til

Stedbarn => din ægtefælles barn, som du ikke er mor/far til

*) Inkl. adoptivbørn og deres livsarvinger

Page 18: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Tvangsarv

Tvangsarven udgør ¼, når der efterlades børn

og/eller ægtefælle

Tvangsarven til hvert barn kan begrænses til en

million kroner (i 2015 kr. 1.190.000)

Tvangsarven kan gøres kontant.

Page 19: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

De legale arveregler – arv efter loven

Legale arvinger:

afdødes nærmeste slægtninge og ægtefællen.

De tre arveklasser

1. Arveklasse – AL § 1 (§ 1) Livsarvinger

2. Arveklasse – AL § 2 (§ 2) Forældrelinjen

3. Arveklasse – AL § 3 (§ 3) Bedsteforældrelinjen

Page 20: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arveklassesystemet

Ægtefællen er udenfor arveklassesystemet

ARVELADER

1. arveklasse

BØRN

BØRNEBØRN

O.S.V.

2. arveklasse 2. arveklasse

FAR

FARS BØRN

FARS BØRNEBØRN

O.S.V.

MOR

MORS BØRN

MORS BØRNEBØRN

O.S.V.

FORÆLDRE

FARMOR - FARFAR

3. arveklasse 3. arveklasse

BEDSTEFORÆLDRE MORMOR - MORFAR

FARMORS BØRN

OG

FARFARS BØRN

MORMORS BØRN

OG

MORFARS BØRN

Page 21: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Ægtefællernes arveret

• Ægtefælle og børn er tvangsarvinger.

– Tvangsarven udgør ¼ af den samlede formue, der falder i arv.

• Ægtefællens arveret efter loven er ½, når der er livsarvinger –

ellers arver ægtefællen det hele

Page 22: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arvelov uden testamente - fælleseje

Ny arvelov uden Testamente:

Fællesboet kr. 2.400.000

Afdødes boslod kr. 1.200.000 = Arvemasse / arvelodden.

Ægtefælle arv

600.000

(1/2 af arvelodden)

Ægtefælle boslod

1.200.000

Børns arv 600.000

(½ af arvelodden)

Fælleseje - afdøde efterlader sig ægtefælle og børn

Page 23: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arvelov med testamente - fælleseje

Ny arvelov med Testamente:

Fællesboet kr. 2.400.000

Afdødes boslod kr. 1.200.000 = Arvemasse / arvelodden.

Ægtefælle arv

150.000

(1/8 af arvelodden)Børns tvangs arv

150.000

(1/8 af arvelodden)

Ægtefælle boslod

1.200.000

Testamente

900.000

(3/4 af arvelodden)

Fælleseje – afdøde efterlader sig ægtefælle og børn

Page 24: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv - med ægtefælle, uden børn,

uden testamente

Ægtefælle arver

100%

Page 25: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv - med ægtefælle, uden børn, med

testamente

Ægtefælle arver

min 1/4

Via testamente

max 3/4

Page 26: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv - uden ægtefælle, med børn,

uden testamente

Børn arver 100%

Page 27: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv - uden ægtefælle, med børn,

med testamente

Børn arver min

1/4

Via testamente

max 3/4

Page 28: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv - med ægtefælle, med børn,

uden testamente

Ægtefælle arver

1/2

Børn arver 1/2

Page 29: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv - med ægtefælle, med børn,

med testamente

Ægtefælle arvermin 1/8

Børn arver min 1/8

Via testamentemax 3/4

Page 30: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Arv - uden ægtefælle, uden

børn, uden testamente

Øvrige arver

100%

Page 32: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

29-10-2015 32

Testamente

Notartestamente

Underskrives for notaren (Dommerkontoret)

Notaren afgiver erklæring om testators identitet, evne til fornufts-

mæssigt at oprette testamente og andre omstændigheder

Vidnetestamente

underskrives i overværelse af to uvildige vidner, der skal være fyldt 18 år,

og som forstår vidnebekræftelsens betydning

Nødtestamente

holder kun i 3 måneder

kan være håndskrevet eller mundtligt

Page 33: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Testamente

Dispositionsmulighed: – Ugifte kan testere over 100 %

– Arvelader med ægtefælle og/eller

børn kan testere over ¾

Gyldighedsbetingelser:

– testator skal være myndig

– testamentet skal være skriftligt

Page 34: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

29-10-2015 34

Erklæringer om fordeling af sædvanligt

indbo Erklæringen kan laves uden egentlig testamentsform.

Erklæringen skal være skriftlig og være dateret og

underskrevet af testator.

For de der i forvejen er arvinger medfører erklæringen en

fortrinsret for arvingerne til indenfor deres respektive

arvelodder til nærmere angivet indbo.

Page 35: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Overvejelser ved særbørn

Skal længstlevende kunne sidde i uskiftet bo? (tilladelse)

Bør længstlevende tilgodeses, så børnene må vente på deres arv? (testamente og evt. ægtepagt)

Hvordan skal børnene indbyrdes arve i sidste ende?

Page 38: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Samlevere – almindeligt testamente.

Almindeligt testamente til fordel for samlever stiller

ingen særlige krav til samliv. o Hvis der ikke er tvangsarvinger, kan man testamentere 100% til samlever

(eller andre)

o Hvis der er tvangsarvinger, kan man som udgangspunkt testamentere 75%

til samlever (eller andre)

o Skal testamentet være betinget af, at man stadig bor sammen på

dødsfaldstidspunktet, bør dette præciseres i testamentet

29-10-2015

Page 39: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

”Udvidet samlevertestamente”

Udvidet samlevertestamente kan arvemæssigt sidestille samlevende med gifte.

HVIS: parterne har fælles bopæl og

o venter, har eller har haft fælles barn, eller

o har levet sammen i fælles bolig i et ægteskabslignende forhold i de sidste to år før

dødsfaldet

OG: parterne opfylder betingelserne for at indgå ægteskab / registreret

partnerskab med hinanden

Page 40: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Eksempel på arv til samlever via almindeligt testamente

Der er tvangsarvinger (børn).

29-10-2015

Arv til samlever via

testamente; 1.800.000

Tvangsarv til børn; 600.000

Afdødes formue 2.400.000 kr.

Page 41: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Eksempel på udvidet samlevertestamente

29-10-2015

Arv til samlever via

udvidet

samlevertestamete

1.200.000

Arv til samlever via

almindeligt testamente

900.000

Tvangsarv til

børn 300.000

Afdødes formue 2.400.000 kr.

Page 43: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Uskiftet bo – Hvad er det?

Den efterlevende ægtefælle råder frit, dog ikke misbrug.

Ægtefællen har ret til at sidde i uskiftet bo med fælles

livsarvinger

o Særbørn skal give samtykke

Uskiftet bo alene ved formuefællesskab

Krav til solvens, - man skal kunne betale sine regninger.

Page 44: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Uskiftet bo - ægtefælle

”Skal jeg så sidde i uskiftet bo, når min ægtefælle dør?!”

Måske og måske ikke!

o Det afhænger af den enkeltes

situation.

Page 45: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Fordele og ulemper ved uskiftet bo

Fordele

o Efterlevende kan eks. blive boende i den tidligere fællesbolig

(som ikke altid er muligt, hvis der skal skiftes med børn)

o Efterlevende får rådighed over flere midler

Ulemper

o Hvis efterlevende senere skal skifte – eks. ved nyt ægteskab –

kan skiftet blive dyrere

o Eks ved værdistigning på ejendom, lottogevinst eller udbetalte

summer fra pensionsordninger (der blandes sammen med øvrige

midler*) tæller med.

* holdes midler fra udbetalte pensionsordninger for sig selv, tæller de ikke med

Page 46: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

46

Hvem får mine pensioner og

forsikringer?

Page 47: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

47

Begunstigelse

Hvad er en begunstigelse? En bestemmelse om, hvem der skal have udbetalt din pension eller forsikring –

hvis du ikke selv skal

Begunstigelses- og arveregler er IKKE ens

- Vigtigt at sikre udbetaling sker til den, du ønsker

- Det er i stor udstrækning muligt at bestemme hvem, der skal have udbetalingen

Page 48: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

48

Begunstigelse

To sæt regler:

- Begunstigelser oprettet før 01.01.2008

- Begunstigelser oprettet 01.01.2008 eller senere

Page 49: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

49

Begunstigelse

Standardbegunstigelse er typisk ”Nærmeste pårørende” - En foruddefineret personkreds:

- Ægtefælle / registreret partner

- Samlever*

- Livsarvinger

- Arvinger efter

- Testamente

- Arvelov

- Hvis ingen arvinger udbetales til boet

*Hvis begunstigelsen er indsat 01.01.2008 eller senere

Page 50: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

50

Hvad bør du være særligt opmærksom på?

- Hvornår er begunstigelsen indsat?

Før eller efter 01.01.2008

- har betydning for, om samlever er omfattet eller ej

- En begunstigelse arves IKKE

Beslut derfor hvem der skal have udbetalingen, hvis den

begunstigede dør før dig

- særligt vigtigt, hvis begunstigelsen er

indsat før 01.01.2008

Page 53: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

53

Et par eksempler

Mads er gift med Kirsten, de har

sammen fået to sønner Stefan og Søren

Stefan,

han døde i 2010 Søren

Stefan har sønnen

Bjarke

Mads har to livsforsikringer (tegnet i 2007)– hver på 500.000 kr.

Begunstigelse: Forsikring 1: Søren

Forsikring 2: Stefan

Hvem får udbetalt forsikringerne, hvis Mads dør?

Page 55: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Boafgift

Reglerne om boafgift fastsætter,

hvor meget der skal betales i

boafgift til staten af de værdier

den afdøde efterlader sig

Bundfradrag på 272.900 kr. (2015)

ved udbetalinger fra boet –

gælder for alle undtaget ægtefælle

Der er ikke bundfradrag ved

udbetalinger fra pensioner og

forsikringer

Page 56: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

Gaver • Ægtefæller kan årligt skattefrit for modtager give f. eks. børn

eller børnebørn op til 60.700 kr.

• Svigerbørn kan modtage 21.200 kr.

• Overvej muligheden for gaver

– Hvis I har midlerne

– Hvis I ønsker at give ting eller beløb til børn/børnebørn eller andre,

der står til at arve jer direkte

– Hvis I på denne måde kan give skattefrie beløb i levende live og derved

optimere arven til modtagerne i form af lavere boafgift.

Page 57: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

57

Hvilke ønsker har du i forhold til arv og begunstigelse?

Der er mange aspekter i god

arveplanlægning

Overvej hvad der skal ske med

din pension, når du dør

Tal med en advokat for at få

lavet testamente

Få hjælp til at optimere arv i

forhold til skat

Ægtefælle

Stedbørne-

børn

Samlever

Nærmeste

pårørende Stedbørn

Livs-

arvinger

Hvem skal arve/

begunstiges?

Page 59: Velkommen til “Vin og arvEksempler på formål med Særeje Par, med stor forskel på formue og/eller gæld Par, der ønsker adskilt økonomi. Par, der ønsker at begrænse arven

59