van doorn & partner: alojamento local - albufeira 2015

van doorn&partner

accountancy consultancy tax

ALOJAMENTO LOCAL

ALBUFEIRA, 07 NOVEMBER 2015

INTRODUCTIE

Peter J. van Doorn

Contabilista Certificado

“KENNIS IS MACHT, KENNIS DELEN IS KRACHT”"Scientia Potentia Est" Francis Bacon (1597)

www.vandoorn.pt

van doorn&partner


INHOUD:

1. Wetgeving en definities

2. Registratie alojamento local

3. Inkomstenbelasting IRS - IRC

4. IVA - BTW

5. Segurança Social

van doorn&partner


WETGEVING:

• Verordening (Portaria) nº 220/2008 van 12/11/2008

Van verordening naar eigen wet d.m.v.:

• Wetsbesluit (decreto lei) nº 128/2014 van 29/08/2014

van kracht per 27/11/2014

• Aanvullend wetsbesluit nº 63/2015 van 25/04/2015

van kracht per 22/06/2015

van doorn&partner


DEFINITIE:

Wat wordt verstaan onder Alojamento Local?

AL is het verrichten van dienstverlening in het tijdelijk huisvesten van toeristen op commerciële basis.

De tijdelijk huisvesting vindt plaats in woningen, appartementen of separate unit speciaal hiervoor ingericht.

Maximale capaciteit tot 9 kamers en 30 personen (m.u.v. “Hostel”).

van doorn&partner


DEFINITIE (2):

“Hostel” heeft geen capaciteitslimiet.

AL is niet hetzelfde als “Empreendimento Turístico”.

van doorn&partner


REGISTRATIE AL:

Registreren bij RNAL via de website “Balcão Único Eletrónico”.

www.portaldocidadao.pt

Klik op “Balcão do Empreendedor”

Keuze “Alojamento Local”

van doorn&partner


van doorn&partner


REGISTRATIE AL (2):

Kan ook bij de gemeente (câmara municipal) geregistreerd worden.

Wie kan de registratie doen?

Degene die de exploitatie van de AL gaat uitvoeren.

Voorbeeld 1.

Voorbeeld 2.

van doorn&partner


REGISTRATIE AL (3):

van doorn&partner


Kosten registratie?

GRATIS!!!

U ontvangt direct het registratienummer.

ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE:

De explotatie van AL wordt gezien als een economischeactiviteit, derhalve dient een onderneming opgestart te worden, bij de finanças:

• Eenmanszaak (IRS sfeer)

• Limitada (of andere vorm) (IRC sfeer)

van doorn&partner


ADMINISTRATIEVE ORGANSATIE (2):

Eenmanszaak (IRS sfeer):

• Wat is dit? Hoe op te richten?

• Vorm van organisatie van de boekhouding:

• Regime Simplificada (vereenvoudigd)

• Contabilidade Organisada (georganiseerd)

• IVA (BTW)?

• Segurança Social?

van doorn&partner


EENMANSZAAK IN IRS:

Wat is dit?

• Onderneming op persoonlijke titel (freelancer of ZZP-er)

• Persoonlijke inkomstenbelasting

Hoe op te richten?

Aanmelden bij de finanças via internet of balie.

Direct op het zelfde moment mogelijk of in de toekomst.

van doorn&partner


EENMANSZAAK IN IRS:

Vorm van organisatie van de boekhouding: beter gezegdde wijze waarop het belastbaar inkomen wordt vastgesteld.

Regime Simpificado (vereenvoudigd): bij AL wordt 15% van de omzet gezien als belastbaar inkomen, ongeacht hoehoog de werkelijke kosten zijn.

Contabilidade Organisada (georganiseerd): eenaccountant stelt het resultaat vast door de omzet te verminderen met de werkelijk kosten.

van doorn&partner


EENMANSZAAK IN IRS:

Voorbeeld “regime simplificado”:Stel omzet in jaar 2015 is € 11.000,- geweest

Belastbaar inkomen is 15% x € 11.000 = € 1.650,--

Fiscaal resident in Portugal: Aanslag inkomstenbelasting nihil (bij geen ander inkomen)

Niet fiscaal resident in Portugal:25% x € 1.650,- = € 412,50.

van doorn&partner


EENMANSZAAK IN IRS:

Voorbeeld “contabilidade organisada”Stel omzet in jaar 2015 is € 11.000,- en kosten zijn € 5.000,-

Dan is het belastbaar inkomen € 6.000,--

Fiscaal resident in Portugal: Aanslag inkomstenbelasting: € 370,- (getrouwd, bij geen anderinkomen)

Niet fiscaal resident in Portugal:25% x € 6.000,- = € 1.500,-

van doorn&partner


ADMINISTRATIEVE ORGANSATIE (3):

Limitada of andere vorm (IRC sfeer):

• Formelere organisatie

• Altijd een accountant nodig

• Vennootschapsbelasting 2015 is 21%

• Wijze van belasten van resultaat:

• Regime Simplificada: 4% van de omzet

• Contabilidade Organisada: werkelijk resultaat

van doorn&partner


LIMITADA:

Voorbeeld “regime simplificado”:Stel omzet in jaar 2015 is € 110.000,- geweest

Belastbaar inkomen is 4% x € 110.000 = € 4.400,--

21% x € 4.400,- = € 924,--.

van doorn&partner


LIMITADA:

Voorbeeld “contabilidade organizasa”:Stel omzet in jaar 2015 is € 110.000,- en kosten zijn € 75.000,-,

Het belastbare resultaat is € 35.000,--

21% x € 35.000,- = € 7.350,--.

van doorn&partner


IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA – BTW):

Volgens artikel 53 mag een vrijstelling van IVA aangevraagd worden, indien de (verwachte) omzet minder dan € 10.000,- per jaar bedraagt.

Anders IVA-plichtig:

Lage IVA percentage van 6% van toepassing

Per kwartaal IVA aangifte

De werkelijke betaalde IVA aan leveranciers mag in mindering gebracht worden op de ontvangen IVA van de klanten

van doorn&partner


IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA – BTW):

Maandelijks communiceren van de facturen aan de Portugese Staat, door middel van E-fatura

van doorn&partner


SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK:

- 1e jaar vrijstelling van premie

- Premie afhankelijk van het belastbare inkomen zoals deze in de inkomstenbelasting vastgesteld wordt.

- Vrijstelling mogelijk i.v.m. andere inkomsten (bijv. pensioen).

- Reductie bij geringe inkomsten (max. € 5.030,64).

- Niet – resident geen premie verschuldigd in Portugal, als aangetoond kan worden dat de ondernemer in een ander EU-land onder de sociale zorg valt.

van doorn&partner


SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK (2):

- Sociale zekerheid:

- opbouw pensioen

- openbare zorg

- arbeidsongeschiktheid

- Invaliditeit

- moeder-/vaderschapsverlof

van doorn&partner


SEGURANÇA SOCIAL (3):

Bepaling premies:

29,6% van basis

van doorn&partner


SEGURANÇA SOCIAL EENMANSZAAK (4):

Rekenvoorbeeld:

Eenmanszaak met regime simplificada

Belastbaar inkomen van € 6.000,-.

Schaal 1: 29,6% van € 419,22 = € 124,09 per maand.

Jaarlijks wordt de premie achteraf vastgesteld.

van doorn&partner


SEGURANÇA SOCIAL LIMITADA:

- Premie afhankelijk van het inkomen uitbetaald wordt uit de onderneming

- Algemene inhouding: 11% werknemer- en 23,75% werkgevers-bijdrage

- Vrijstelling mogelijk i.v.m. andere inkomsten (bijv. pensioen).

- Niet – resident geen premie verschuldigd in Portugal, als aangetoond kan worden dat de ondernemer in een ander EU-land onder de sociale zorg valt.

van doorn&partner


van doorn&partner


van doorn&partner


Hartelijk dank voor uw aandacht!

Van Doorn & Partner, LdaAvenida Marechal Craveiro Lopes, 8 B - 3 E1700 - 284 Lisboa

T: (+351) 214 663 167F: (+351) 214 663 462@: [email protected]: www.vandoorn.pt

van doorn & partner: alojamento local - albufeira 2015

Economy & Finance