upof a - uniÃo previdencial - susep · patrimônio social 4.149.449 ... atmdades de financiamento...
TRANSCRIPT
UPOFA - UNIÃO PREVIDENCIALCNPJ. N° 76.678.101/0001-88
Sede:Rua EmilianoPemeta, 10- 9°andar- CuritibalPR - Fone (41) 3224-6734 Fax (41) 3223-4223
RELATÓRIO DA ADMINISTRAÇÃO
Cumprindodeterminaçõeslegais e estatutárias,apresentamosaos SenhoresConselheiros,
às autoridades competentes, aos nossos participantes e ao público em geral as
DemonstraçõesContábeise o Relatório dos Auditores Independentes,relativosao período
encerrado em 30 de junho de 2014.
As Demonstrações Contábeis foram preparadas tendo por base a Circular SUSEP nO.483, de
06 de janeiro de 2014 e Resolução CNSP nO.86, de 03 de setembro de 2002.
Para o segundo semestre de 2014, daremos continuidade ao aprimoramento do sistema de
controles internos, da área de TI, na redução de custos e na manutenção e ampliação do
quadro de participantes, visando o equilíbrio econômico e financeiro da UPOFA.
Conforme o disposto na Circular SUSEP n° 385/2009, a UPOFA declara possuir capacidade
financeira e intenção de manter até o vencimento os títulos e valores mobiliários classificados
nesta categoria.
A Administração
UPOFA - UNIÃO PREVIDENCIALCNPJ 76.678.101/0001-88
BALANÇOS PATRIMONIAIS ENCERRADOS EM 30 DE JUNHO DE 2014 E 31 DEDEZEMBRO DE 2013
(Em R$)
ATIVO
Nota 30/06/20141.998.072
42.19142.191
712.712495.186217.526
CIRCULANTEDISPONÍVELCaixa e Bancos
APLICAÇÕESTítulos de Renda Fixa -PúblicosCotas de Fundos de InvestimentosCRÉDITOS DAS OPERAÇÕES COMPREVIDÊNCIACOMPLEMENTAR 31.590Valores a Receber 31.590
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER 1.207.785
Assistência Financeira a Participantes 3b 1.207.785DESPESAS ANTECIPADAS 3.794
Despesas Administrativas 3.794ATIVO NÃO CIRCULANTE 1.921.689REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 1.815.696
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER 1.815.696
Assistência Financeira a Participantes 3b 1.815.696INVESTIMENTOS 41.960Imóveis Destinados à Renda -Urbanos 55.200
(-) Depreciação (13.240)IMOBILIZADO 3d 63.679Imóveis 76.284
Bens Móveis 105.956
(-) Depreciação Imobiliária (39.797)
(-)Depreciação- Outras (78.764)INTANGÍVEL 354
Outros Intangíveis 1.689
( - ) Amortização (1.335)TOTAL DO ATIVO 3.919.761
As NotasExplicativassão parte integrantedas DemonstraçõesContábeis
6e8
31/12/20132.107.117
69.16769.167
831.727471.367360.360
32.05832.058
1.170.5571.170.557
3.6083.608
2.592.8042.484.4792.484.4792.484.479
42.37655.200
(12.824)65.48376.284
105.457(38.551)(77.707)
4661.689
(1.223)4.699.921
UPOFA - UNIÃO PREVIDENCIALCNPJ 76.678.10110001-88
BALANÇOS PATRIMONIAIS ENCERRADOS EM 30 DE JUNHO DE 2014 E 31 DEDEZEMBRO DE 2013
(Em R$)
PASSIVO
Nota 30/06/2014182.78132.351
1.93921.2374.5024.673
CIRCULANTECONTAS APAGAR
Impostos e Encargos Sociais a RecolherEncargos TrabalhistasImpostos e ContribuiçõesOutras Contas a PagarPROVISÕES TÉCNICAS -PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR
PLANOS BLOQUEADOSProvisão de Prêmios não Ganhos
Provisão de Sinistros a LiquidarProvisão de Sinistros Ocorridos mas nãoAvisadosOutras Provisões
PLANOS NÃO BLOQUEADOSProvisão Matemática de Benefícios aConcederProvisão de Sinistros a Liquidar -AdministrativosProvisão de Sinistros Ocorridos mas nãoAvisados 23.107Outras Provisões 1.270
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 10 3.736.980Patrimônio Social 4.149.449
Reservas de Reavaliação 7 38.030
Reservas de Retenção de Superávit 218.359SuperávitIDéficit do Período (668.858)
TOTAL DO PASSIVO 3.919.761
As Notas Explicativas são parte integrante das Demonstrações Contábeis
9 150.4301.172
93124
781174
149.258
114.244
10.637
31/12/2013254.23735.581
2.75723.4454.6444.735
218.65660.279
94119
77359.293
158.377
113.537
10.210
33.2701.360
4.445.6845.559.738
38.584218.359
(1.370.997)4.699.921
UPOF A - UNIÃO PREVIDENCIALCNPJ 76.678.101/0001-88
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DOS PERÍODOSFINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2014 E DE 2013
(Em R$)Nota
(+) Contribuições para Cobertura de RiscosReceita de Contrib - Planos BloqueadosPlanos de Pecúlio - Repartição Simples
Receita de Contrib - Planos NãoBloqueados
Planos de Pecúlio -CapitalizaçãoRestituições - Plano de Risco
30/06/14217.085
2.1482.148
(+/-) Variações das Provisões Técnicas
(=) Prêmios Ganhos
(-) Sinistros Ocorridos
Despesas com BeneficiosVariação de Provisão de EventosOcorridos mas Não Avisados
(-)Custos de Aquisição(+/-) Outras Receitas e DespesasOperacionais(-) Despesas Administrativas(-)Despesas com Tributos
(+/-)Resultado FinanceiroReceitasFinanceiras
DespesasFinanceiras
(+/-) Resultado PatrimonialDespesas Patrimoniais
(=) Resultado Operadonal
SUPERÁ VIT/DÉFICIT DO PERÍODO (668.858)As Notas Explicativas são parte integrante das Demonstrações Contábeis
30/06/13228.128
2.0482.048
226.080226.152
(72)
4.917
233.045
(118.660)(111.425)
(7.235)
(71.239)
(522.067)(67.453)
(80.068)550.213
(630.281)
(3.645)(3.645)
(630.087)
(630.087)
214.937214.937
O
(89)
216.996
(45.860)(56.015)
10.155
5 (65.504)
(17.262)5 (552.565)5 (66.902)
5 (136.105)418.476
(554.581)
(1.656)(1.656)
(668.858)
Saldo final em 30.06.2014 4.149.449 38.030 218.359 (668.858) 3.736.980As Notas Explicativas são parte integrante das Demonstrações Contábeis
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE NOS PERIODOSFINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2014 E DE 2013
(Em R$)30/06/13
(630.087)(554)
30/06/14
Superávit/Déficit do Periodo (668.858)Realização de Reservas de Reavaliação (554)Ajustes de Exerc. Anteriores (39.292)Superávit/Déficit Abran2ente do Período (708.704)
As Notas Explicativas são parte integrante das Demonstrações Contábeis(630.641)
UPOFA - UNIÃO PREVIDENCIALCNPJ 76.678.101/0001-88
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO NOS PERIODOSFINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2014 E DE 2013
(Em R$)
Reservas de Superávit /Patrimônio Reservas de
Retenção deDéficit Total
Social ReavaliaçãoSuperávit
Acumulados
Saldo inicial em 01.01.2013 - 39.692 218.359 5.559.738 5.817.789
TransferênciaSuperávit!DéficitAcumuladoparaPatrimônioSocial 5.559.738 - - (5.539.738) -
Realização Reserva - (554) - - (554)
Déficit do Período 2013 - - - (630,087) (630.087)
Saldo Final em 30.06.2013 5.559.738 39.138 218.359 (630.087) 5.187.148
Saldo Inicial em 01/01/2014 5.559.738 38.584 218.359 (1.370.997) 4.445.684
Ajustes de ExercíciosAnteriores (39.292) - - - (39.292)
Transferência Superávit!DéficitAcumuladoparaPatrimônioSocial (1.370.997) - - 1.370.997 -
Realização Reserva - (554) - - (554)
Déficit do Periodo - - - (668.858) (668.858)
UPOFA - UNIÃO PREVIDENCIALCNPJ 76.678.101/0001-88
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PARA OS PERÍODOS FINDOS EM 30 DEJUNHO DE 2014 E 30 DE JUNHO DE 2013 - PELO MÉTODO DIRETO
(Em R$)
30/06/14
ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebim. de prêmios de seguro, contribuições
de previdência e taxas de gestão e outrasOutros recebooperacionais (salvados, ressarcimoe outros)
Pagamentos de sinistros, beneficios, resgates e comissõesPagamentos de despesas e obrigaçõesOutros pagamentos operacionaisRecebimentos de juros e dividendos
Caixa Gerado/Consumido pelas OperaçõesImpostos e Contribuições PagosJuros Pagos
849.159
(179.730)(567.660)(41.086)537.491598.174
(70.070)(554.581)
Caixa Líquido gerado (consumido) nas AtividadesOperacionais (26.477)
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Imobilizado (499)
Caixa Líquido gerado (consumido) nas Atividades deInvestimento (499)
ATMDADES DE FINANCIAMENTO
Aumento/redução Líquida de caixa e Equiv. decaixa
Caixa e equiv. de caixa no iníciodo PeríodoCaixa e equiv. de caixa no final do Período
(26.976)69.16742.191
Aumento /Diminuição nas aplicações. Financeirasrecursos livres (142.834)
AS Notas Explicativas são parte integrante das Demonstrações Contábeis
30/06/13
777.801
5.028
(119.665)(583.107)
(3.230)695.023
771.850
(67.453)(630.281 )
74.116
74.116129.779203.895
(144.810)
UPOFA - UNIÃo PREVIDENCIALCNPJ (MF) 76.678.101/0001-88
NOTAS EXPLICATIV AS ÀS DEMONSTRACÕES CONTÁBEISPARA OS PERÍODOS FINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2014 E DE 2013
1. CONTEXTO OPERACIONAL
A UPOFA - União Previdencial é uma Entidade Aberta de Previdência Complementar, constituídasob a forma de sociedade civil, sem fins lucrativos, e está autorizada a operar com Planos de Pecúliode Previdência Complementar Aberta e concessão de assistência financeira aos seus participantes nasregiões do Paraná e Rio de Janeiro. Os critérios de gerenciamento de riscos são aplicados através deprograma específico, com a garantia de consignação em órgãos conveniados, Secretaria de RecursosHumanos do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão e Comando do Exército, através daSecretaria de Economia e Finanças, dentre outros.
2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
As demonstrações contábeis estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis emanadasda legislação societária brasileira, adotando e incorporando as alterações promovidas pela Lei n°.11.638/07 e Lei nO.11.941/09, Circular SUSEP n°. 483 de 06 de janeiro de 2014, além das Normas eInstruções do Conselho Nacional de Seguros Privados - CNSP e da Superintendênciade SegurosPrivados - SUSEP. As demonstrações contábeis estão de acordo com o Plano de Contas dasEntidades Abertas de Previdência Complementar instituído pela Resolução CNSP n° 86, de 19 deagosto de 2002 e normatização complementar da SUSEP. Os itens incluídos nas informaçõessemestrais da entidade são mensurados usando a moeda do ambiente econômico em que atua. Asdemonstrações contábeis são apresentadas em reais (R$), que é a moeda funcional da Empresa.
3. PRINCIPAIS DIRETRIZES CONTÁBEIS
As principais práticas contábeis utilizadas são as seguintes:
a) Reconhecimento dos efeitos inflacionários: Durante o período, as provisões técnicas foramatualizadascombaseno IPC da FundaçãoGetúlioVargas.
b) Assistência Financeira a Participantes: Está demonstrada pela Assistência Financeiraconcedida,líquida da ProvisãoPara Riscos SobreAssistênciaFinanceirae dos juros e encargosprefixados,ajustadosde acordocomos prazoscontratuais.
Curto PrazoASSISTÊNCIA FINANCEIRA A PARTICIPANTES
Garantia de Averbação
(-) Receitas a Apropriar(-) Redução ao Valor Recuperável
30/06/20141.207.7851.637.022
(415.691)(13.546)
Longo PrazoASSISTÊNCIA FINANCEIRA A PARTICIPANTES
Garantia de Averbação
(-) Receitas a Apropriar(-) Redução ao Valor Recuperável
30/06/20141.815.6962.758.191
(938.779)(3.716)
31/12/20131.170.5571.845.845
(565.243)(110.045)
31/12/20132.484.4793.816.173
(1.331.694)
c) Provisão Para Riscos Sobre AssistênciaFinanceira: A ProvisãoPara Riscos SobreAssistênciaFinanceira foi constituída em montantejulgado suficiente para absorver eventuais perdas doscréditos.
d) Imobilizado: O imobilizado,exceto terrenos, é contabilizadoao custo de aquisição, corrigidomonetariamenteaté 31 de dezembrode 1995.Os valoresde contabilizaçãodos ativos tem o seuvalor recuperáveltestado,no mínimo,anualmente,caso haja indicadoresde perda de valor.A entidadeentendenão haver indicativode que o valor contábildos bens adquiridosexcedamoseu valor recuperável.
Os terrenos e edificações da Entidade estão registrados a valor de mercado, em função dareavaliação contabilizada em 30 de setembro de 1998. As adições a partir de O1 de janeiro de1996 estão registradas ao custo de aquisição. As depreciações são calculadas com base na vidaútil e utilização dos bens (NBC TG 27(Rl).
A movimentação até 30 de junho de 2014 foi de:
f) Eventos Subsequentes: A UPOFA avaliou os eventos subsequentes até o dia 08 de agosto de2014, que é data da aprovação das demonstrações contábeis pela Diretoria da entidade.
O Imobilizado é composto de:
Imobilizado (em RS) Deoreciacão Vir. Líquido Vir. LíquidoJun/2014 dez/2013
ImóveisTerrenos 19.528 - 19.528 19.528
Edificações 56.756 (39.797) 16.959 18.205Total Imóveis 76.284 (39.797) 36.487 37.733
MóveisEquipamentos 61.546 (54.066) 7.480 7.753
Móveis,Máquinase Utensílios 44.410 (24.698) 19.712 19.997TotalMóveis 105.956 (78.764) 27.192 27.750
Total Geral 182.240 (118.561) 63.679 65.483
Imobilizado (em RS) Vir. Líauido Aquisições Deoreciação Saldo iunl14dez/2013
ImóveisTerrenos 19.528 - - 19.528Edificações 18.205 - (1.246) 16.959
Total Imóveis 37.733 - (1.246) 36.487
MóveisEquipamentos 7.753 499 (772) 7.480Móveis,máquinase Utensílios 19.997 - (285) 19.712
TotalMóveis 27.750 499 (1.057) 27.192
Total Geral 65.483 499 (2.303) 63.679
e) Apuração do Resultado: As receitas e despesas foram reconhecidas pelo regime decompetência.
4. CONTINGÊNCIAS PASSN AS - CÍVEIS
Em relação aos processosjudiciais, as chances de perda foram consideradascomo possíveis pelaEntidade,conformerelatóriode processos,no valor de R$1.492.
5. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
Detalhamos as rubricas das Demonstrações do Resultado (em R$):
6. APLICAÇÕES VINCULADAS
Os títulos e valores mobiliários garantidores das Provisões Técnicas estão custodiados em instituiçãofinanceira autorizada pela SUSEP e somam R$ 495.186
7. RESERVAS DE REA VALIAçÃO
Foi contabilizada a realização da Reserva pela Depreciação no período de 2014, no valor de R$ 554.
8. TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
A Entidade classificou as suas aplicações financeiras nas seguintes categorias:
1) Títulos para Negociação;2) Títulos Mantidos até o Vencimento.
30/06/14 30/06/13
DesDesas Administrativas
Pessoal e Encargos (112.920) (117.788)Serviços de Terceiros (228.773) (205.320)Localização e Funcionamento (148.817) (143.355)Publicidade e Publicações (7.537) (7.838)Donativos e Contribuições (50.232) (44.131)Outras (4.286) (3.635)
Total Geral (552.565) (522.067)
Com Tributos (66.902) (67.453)
Custos de AauisicãoDespesas de Cobrança (11.130) (12.332)Outros Custos de Aquisição (54.374) (58.907)Total Geral (65.504) (71.239)
DesDesas FinanceirasProvisões Técnicas (1.329) 4.755
Desp. C/Comissão de Assist. Financ. a Particip (553.252) (635.036)Total Geral (554.581) (630.281)Receitas FinanceirasRenda Fixa 37.374 28.190
Assistência Financeira a Participantes 381.102 522.023Total Geral 418.476 550.213
o valor de mercado dos Títulos e Valores Mobiliários foi calculado da seguinte forma:
a) Cotas de Fundos de Investimentos: valor das Cotas divulgado na data do Balanço. O valordecorrente da oscilação das Cotas foi registrado no resultado do exercício.
b) Títulos de Renda Fixa - Públicos: com base no preço unitário da Letra Financeira do Tesouro,divulgado pelo Banco custodiante, Banco do Brasil SIA. Os rendimentos decorrentes davalorização das Letras Financeiras foram registrados no resultado do período. Em 30.06.2014as aplicações financeiras estavam distribuídas conforme quadro a seguir (em R$):
Faixas de vencimento para 30.06.2014: I) Para Negociação - sem vencimentoR$ 217.526.2) Mantidosaté o vencimento em 07.09.2014: R$ 495.186.
09. PROVISÕES TÉCNICAS(em R$)
30.06.2014 31.12.2013Curto Prazo Custo Mercado % Custo Mercado % Parâmetros
R$ R$ R$ R$ Utilizados
1- PARA NEGOCIAÇÃOTítulosde RendaFixa -PrivadosCotas de Fundos de Investimento 217.526 217.526 31 360.360 360.360 43 CETIPZ. MANTIDOS ATE O VENCIMENTOTítulos de Renda Fixa - PúblicosLetras Financeiras Tesouro Nacional 495.186 495.186 69 471.367 471.367 57 SELIC
[Total 712.712 712.712 100 831.727 831.727 100
PLANO BLOQUEADO- PECÚLIO Saldode Atualização SaldodeAdições Reduções Monetária
REPARTIÇÃO SIMPLES 31.12.2012 30.06.2013
Provisãode PrêmiosNão Ganhos 89 - - - 89
Provisãode Oscilaçãode Riscos 51.591 205 (51.796) - -Provisãode Sinistrosa Liauidar 113 961 - 7 1.081
Provisão de Sinistros Ocorridos
mas não Avisados - IBNR 1.574 329 (703) - 1.200
ProvisãoInsuficiênciade Contribuição 6.852 - (6.852) - -
Provisão DaraDesD.Administrativas 644 135 (670) - 109
Outras Provisões 86 58.750 - - 58.836Total 60.949 60.380 (60.021) 7 61.315
PLANO NÃO BLOQUEADOPECÚLIO - CAPITALIZAÇÃO
ProvisãoMatemáticade
Beneficiosa Conceder 118.192 348 (7.347) (3.803) 107.390
Provisãode sinistrosa
Liquidar- Administrativos 16.780 26.078 (25.346) 554 18.066Provisãode SinistrosOcorridos mas
não Avisados- IBNR 27.473 13.702 (6.093) - 35.082Provisãopara Despesas
Administrativas 1.122 744 (99) - 1.767
Total 163.567 40.872 (38.885) (3.249) 162.305
Total Geral 224.516 101.252 (98.906) (3.242) 223.620
As Provisões Técnicas são calculadas por profissionalhabilitado contratado pela Entidade, Sr. LuizFemandoAntunesde Moura(MIBAn° 585).
10. PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Reservas de Reavaliação -A Entidade,tendo em vista o CPC 13 e a Circular SUSEP 483 de 06 dejaneiro de 2014,optoupormantera Reservade Reavaliaçãoaté a sua efetivarealização.
Os Ajustes de Exercícios Anteriores referem-se à:
Ajustes de Exercícios Anteriores
Ajustes p/ baixa Assistência FinanceiraAjuste p/ Provisões TécnicasTotal
R$
(98.450)59.158
(39.292)
Foi efetuada a quitação de Assistência Financeira por inadimplêncialóbito,referente a exercíciosanteriores,no total de R$ 98.450,comregistrode baixaemjunho de 2014.
A Instituição possuía, em 31.12.13, o montante de R$ 59.158 (cinquenta e nove mil, cento e cinquenta eoito reais) registrado em Provisões Técnicas Previdência Complementar - Outras Provisões, no Passivo
PLANOBLOQUEADO- PECÚLIO Saldode Atualização Saldode
Adições Reduções MonetáriaREPARTICÁOSPLES 31.12.2013 30.06.2014
Provisãode PrêmiosNão Ganhos 94 - (1) - 93
Provisãode Sinistrosa Liauidar 119 - - 5 124
Provisãode SinistrosOcorridos
mas não Avisados- IBNR 773 412 (404) - 781
Provisão para Desp. Administrativas 135 73 (34) - 174
Outras Provisões 59.158 54 (59.212) - -
Total 60.279 539 (59.651) 5 1.172
PLANONÁOBLOQUEADOPECÚLIO- CAPITALIZACÁO
ProvisãoMatemáticadeBeneficiosa
Conceder 113.537 2.578 (1.710) (161) 114.244
Provisãode sinistrosa
Liauidar- Administrativos 10.210 27.570 (27.570) 427 10.637Provisãode Sinistros
Ocorridosmas não Avisados-IBNR 33.270 - 00.163) - 23.107
ProvisãoparaDespesasAdministrativas 1.360 362 (452) - 1.270
Total 158.377 30.510 (39.895) 266 149.258
Total Geral 218.656 31.049 (99.546) 271 150.430
Circulante, relativo a provisões para oscilação de riscos e insuficiência de contribuições.Confonnedispostona CircularSUSEPn° 462, de 31 dejaneiro de 2013, essevalor foi integralmenterevertidoemmaiode 2014.
Apresentou-se também a DMPL do período de junho de 2014 confonne Circular SUSEP nO.483, anexoIII - MODELO DE PUBLICAÇÃOpara Demonstraçãodas Mutações do Patrimônio Líquido dasentidades Sem Fins Lucrativos.
Devido a isso, não foi aplicado integralmente a CPC 23, confonne solicitado no art. 25, do anexo IV, daCircular SUSEP n°. 483.
li. NOTA ATUARIAL E TESTE DE ADEQUAÇÃO DO PASSIVO (TAP)
De acordo com o estabelecido nas bases legais, Resolução CNSP nO.135, de 11/10/2005, Resolução n°.281/2013, circular SUSEP nO.272/2004, circular SUSEP n°. 452/2012 e Circular SUSEP n°. 457/2012,para estimativa de mortalidade foi utilizada a tábua de mortalidade BR-EMS e o fluxo de caixa foidescontado a valor presente pela taxa livre de risco divulgada pela SUSEP, sendo verificado pelosresultados obtidos que não há necessidade de aporte de capital em nenhuma das situações avaliadas. Aanálise de sensibilidade foi apurada em função das provisões e no Teste de Adequação do Passivo -TAP, levando-se em consideração as alterações das seguintes premissas, tábua de mortalidade AT 83 eAT 2000, Estrutura a Tenno da Taxa de Juros da ANDIMA, considerando-se os mesmos períodosanalisados, e rotatividade com decréscimo e acréscimo de 10% (dez por cento) para taxa de exoneração.
12. PATRIMÔNIO LÍQUIDO AJUSTADO
Confonne RESOLUÇÃO CNSP N° 222, de 06 de dezembro 2010, institui regras e procedimentos parao cálculo do Patrimônio Líquido Ajustado exigido para Entidades Abertas de PrevidênciaComplementar. O PLA será utilizado para verificação da suficiência de capital mínimo requerido, paracobertura de margem de solvência e para apuração de limite de retenção, confonne nonnativosespecíficos vigentes. Diante do modelo de capital previsto legalmente e requerido das EAPC's, aEntidade mantém seus níveis bem superiores aos requerimentos mínimos regulatórios. A infonnaçãoabaixo demonstra o grau de suficiência, comparando os valores do Patrimônio Líquido Ajustado da database de 30 de junho de 2014, calculados confonne as determinações legais.
13. CONCILIAÇÃO DA DFC - MÉTODO DIRETO
Confonne Circular SUSEP circular 483 - anexo IV - NBC TO 03-(R2), apresenta-se a Conciliação daDFC - Método Direto:
CONCILIAÇÃO DA DFC -MÉTODO DIRETO
(VALORES EXPRESSOS EM RS)Semestre Findo em
30/06/2014 30/06/2013ATIVIDADES OPERACIONAIS
Lucro líquido do período (668.858) (630.087)
Ajustes para: 82.554 147.635
Em atendimento a Circular SUSEP n° 483/2014, para o teste de sensibilidade foram adotados aumento ea redução da taxa de juros em 5%; e, além da variação da tábua de mortalidade para a AT-83 e AT-2000, aumentando e reduzindo, respectivamente, a probabilidade de morte.
Através dos cenários observados, foi constatado que independenteda análise realizada, a entidadeencontra-sesuficiente,conformepodeser verificadono quadroabaixo:
15. EVENTOS SUBSEQUENTES
A UPOFA- União Previdencial avaliou os Eventos Subsequentes até 08 de agosto de 2014, que é a datada Aprovação das Demonstrações Contábeis pela Diretoria da empresa, e não identificou fato ou eventosubsequente material que mereça ser relatado.
Curitiba, 30 de junho de 2014.
Prescildo de Araújo NannettiPresidente
Maria Thereza Lamoglia DiasDiretora
Paulo de AguiarDiretor
Luiz Femando Antunes de MouraAtuário
MIBA - 585
Marcelo Rodrigues de OliveiraContador
CRCRS 068257 SPR
Depreciaçãoe amortizações 2.831 2.825
Receitascom Juros 119.015 144.810
AjustesExercíciosAnteriores (39.292) -559.827 556.568
Variação nas contas patrimoniais:Ativos fmanceiros 631.555 549.049
Créditos das operações deprevidência complementar 468 624
Despesas antecipadas (186) (582)
Impostos e contribuições (3.168) 9.027
Outras contas a pagar (62) (101)Provisões técnicas -previdênciacomplementar (68.226) (895)
Outros Passivos (554) (554)
Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas AtividadesOperacionais (26.477) 74.116
14. ANÁLISE DE SENSIBILIDADE
Variacão Teste PPNG Teste PBAC Teste de IBNR
Basal 7.404,77 99.274,27 25.095,41
Taxa de Juros 7.595,78 99.395,80 25.088,64
Aumento da probabilidade de morte 7.501,23 98.810,11 25.095,41
Redução da probabilidade de morte 7.142,14 98.897,33 25.095,41
UHY Moreira -Auditores
ÀDD. DIRETORIA DA
UPOFA- UNIÃO PREVIDENCIAL
CURITIBA - PR
RELATÓRIODOSAUDITORESINDEPENDENTESSOBREAS DEMONSTRAÇÕESCONTÁBEIS
Examinamosas demonstraçõescontábeis individuais da UPOFA- UNIÃO PREVIDENCIAL,quecompreendemo balanço patrimonial em 30 de junho de 2014 e as respectivasdemonstraçõesdoresultado,do resultadoabrangente,das mutaçõesdo patrimônio líquido e dos fluxos de caixapara osemestrefindo naqueladata, assimcomo o resumodas principaispráticascontábeise demaisnotasexplicativas.
Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis
A administraçãoda UPOFA- UNIÃO PREVIDENCIALé responsávelpela elaboraçãoe adequadaapresentaçãodessasdemonstraçõescontábeisde acordocomas práticascontábeisadotadasno Brasilaplicáveisàs entidadessupervisionadaspela Superintendênciade SegurosPrivados- SUSEPe peloscontrolesinternosque ela determinoucomonecessáriospara permitir a elaboraçãode demonstraçõescontábeislivresdedistorçãorelevante,independentementesecausadapor fraudeou erro.
Responsabilidade dos Auditores Independentes
Nossaresponsabilidadeé a de expressaruma opiniãosobreessasdemonstraçõescontábeiscom baseem nossaauditoria,conduzidade acordocomas normasbrasileirase internacionaisde auditoria.Essasnormasrequeremo cumprimentode exigênciaséticaspelosauditorese quea auditoriasejaplanejadaeexecutadacomo objetivo de obter segurançarazoávelde queas demonstraçõescontábeisestãolivresdedistorçãorelevante.
Uma auditoria envolve a execuçãode procedimentosselecionadospara obtençãode evidênciasarespeitodos valores,do parecerdo atuário responsávelpelos cálculosdas provisõestécnicase dasdivulgaçõesapresentadosnasdemonstraçõescontábeis.Osprocedimentosselecionadosdependemdojulgamento do auditor, incluindo a avaliaçãodos riscosde distorção relevantenas demonstraçõescontábeis,independentementese causadapor fraude ou erro. Nessaavaliaçãode riscos,o auditorconsidera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentaçãodasdemonstraçõescontábeisda UPOFA- UNIÃO PREVIDENCIALpara planejar os procedimentosdeauditoria quesão apropriadosnascircunstâncias,masnão parafins de expressaruma opiniãosobreaeficáciadessescontrolesinternosda UPOFA- UNIÃOPREVIDENCIAL.Umaauditoria inclui, também,aavaliaçãoda adequaçãodas práticascontábeisutilizadase a razoabilidadedas estimativascontábeisfeitas pela administração,bem como a avaliação da apresentaçãodas demonstraçõescontábeistomadasemconjunto.
Acreditamosque a evidênciade auditoria obtida é suficientee apropriadapara fundamentarnossaopinião.
UHY Moreira -Auditores2
Opinião
Emnossaopinião,asdemonstraçõescontábeisanteriormentereferidas,quandolidas em conjuntocomas notasexplicativasque asacompanham,apresentamadequadamente,emseusaspectosrelevantes,aposição patrimonial e financeira da UPOFA- UNIÃOPREVIDENCIALem 30 de junho de 2014, odesempenhodesuasoperaçõese osseusfluxosde caixaparao semestrefindo naqueladata,deacordocom as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades supervisionadaspelaSuperintendênciadeSegurosPrivados- SUSEP.
~nfase
Conformemencionadona nota explicativan° 10, e evidenciadona demonstraçãodas mutaçõesdopatrimônio líquido, a entidade registrouajustesde exercíciosanterioresno montante de R$ 39.292(trinta e nove mil, duzentose noventa e dois reais), provenientede ajuste quitação de assistênciafinanceira e ajuste de provisõestécnicas. Devido à irrelevânciado montante, as demonstraçõescontábeisnão foram ajustadasde acordocom a NBCTG 23 (R1)- PolíticasContábeis,MudançasdeEstimativase Retificaçãode Erro.Nossaopiniãonãocontémmodificaçãoemfunçãodesteassunto.
Curitiba,08deagostode2014.
UHYMOREIRA-AUDITORESCRCRS3717SPR
DIEGOROTERMUNDMOREIRAContadorCRCRS68603SPR
CNAIN°1128Sócio- ResponsávelTécnico
ELlANETÂNIARESMINIContadoraCRCRS59765SPR
CNAIN°1126Auditora