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i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

„‟Reorganización Contable en la Empresa Comercial Bazar

Créditos González de la Ciudad de Zaruma, Cantón Zaruma

de la Provincia de El Oro. Período: Abril - Junio del 2016 ‟‟

AUTORA:

Yaritza Maribel González Alvarado

DIRECTORA:

Dra. Lida Mafalda Aldeán Guamán, Mg.

LOJA – ECUADOR

2017

Tesis, previa a optar el Grado y

Título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría.

Contador Público Auditor

ii

DRA. LIDA MAFALDA ALDEÁN GUAMÁN, MG., DOCENTE DE LA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL ÁREA JURÍDICA,

SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE

LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que la presente tesis titulada, „‟REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA

EMPRESA COMERCIAL BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ DE LA

CIUDAD DE ZARUMA, CANTÓN ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL

ORO. PERÍODO: ABRIL - JUNIO DEL 2016‟‟, elaborada y presentada

por la aspirante Yaritza Maribel González Alvarado, previa a optar el

Grado y Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público

Auditor, se realizó bajo mi dirección, autorizando de esta manera la

presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, enero del 2017

DRA. LIDA MAFALDA ALDEÁN GUAMÁN, MG.

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo, Yaritza Maribel González Alvarado, declaro ser autora del presente

trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja

y a sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales,

por el contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional- Biblioteca Virtual.

Autora: Yaritza Maribel González Alvarado

Firma:

Cédula: 0705647600

Fecha: Enero del 2017

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA,

PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL Y

PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo, Yaritza Maribel González Alvarado, declaro ser autora del presente trabajo de tesis titulada: „‟REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA, CANTÓN ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL ORO. PERÍODO: ABRIL - JUNIO DEL 2016‟‟ como requisito para optar el Grado y Título de: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos; muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional: Los usuarios pueden consultar los contenidos en este trabajo en el RDI, en las redes de información, del país y del exterior, con las cuales tenga convenio con la Universidad. La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la tesis que realice un tercero. Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los seis días del mes de enero del dos mil diecisiete firma autora.

Firma: ______________

Autora: Yaritza Maribel González Alvarado

Cedula: 0705647600

Dirección: Clodoveo

Correo Electrónico: [email protected]

Teléfono: 0968758824

DATOS COMPLEMENTARIOS:

Directora de Tesis: Dra. Lida Mafalda Aldeán Guamán, Mg.

Presidenta del Tribunal: CPA. Ec. Rosario Enith Moreno Alvear, Mg.

Miembro del H. Tribunal: Dra. Lucía Alexandra Armijos Tandazo, Mg.

Miembro del H. Tribunal: Lic. Mayra Beatríz Ruíz Cueva, Mg.

v

DEDICATORIA

A Dios, por ser él, gran padre celestial de todos los seres humanos; por

bendecirme y guiarme siempre en cada paso que doy, para así cumplir

mis objetivos con el mayor de los éxitos.

A mis amados padres, Milton y Albita quienes me han sabido brindar todo

su amor, confianza, paciencia y apoyo incondicional en cada momento de

mi vida; a mis hermanitas Yadira y Mayerly que me regalan todo ese

cariño, ustedes son mis pilares fundamentales por cumplir cada uno de

mis sueños, gracias por ser los mejores y formar día a día parte de mi

vida y compartir conmigo esa felicidad por cada meta alcanzada mil

gracias por todo su amor incondicional, los amo.

A toda mi familia y amigos por brindarme ese cariño y todas las palabras

de aliento que me impulsan para seguir adelante y cumplir con mis

objetivos. Con cariño

Yaritza Maribel

vi

AGRADECIMIENTO

Mi agradecimiento de manera especial a la Universidad Nacional de Loja,

por haberme abierto las puertas de la enseñanza y el saber, a las

autoridades del Área Jurídica, Social y Administrativa, a la Carrera de

Contabilidad y Auditoría y así mismo a los excelentes docentes quienes

me trasmitieron sus conocimientos, que me guiarán para desenvolverme

en el ámbito profesional.

De manera especial a la Dra. Lida Mafalda Aldeán Guamán, Mg. Directora

de tesis por ser la orientadora, compartir sus conocimientos para la

elaboración de la tesis, por el apoyo y motivación brindado a lo largo de

este proceso.

Al Sr. Milcar Artemio González Sigcho, propietario de la empresa

comercial „‟Bazar Créditos González‟‟, por confiar en mí y brindarme toda

la información necesaria durante el desarrollo de todo el trabajo de tesis.

LA AUTORA

a. TÍTULO

„‟REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL

BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA,

CANTÓN ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL ORO. PERÍODO:

ABRIL - JUNIO DEL 2016‟‟

2

b. RESUMEN

La tesis denominada „‟REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ DE LA CIUDAD DE

ZARUMA, CANTÓN ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL ORO.

PERÍODO: ABRIL - JUNIO DEL 2016‟‟, se realizó con la finalidad de

reorganizar el proceso contable de la empresa comercial, con la finalidad

de fortalecer al comercial en el ámbito contable financiero, facilitando de

esta manera la correcta toma de decisiones.

Cumpliendo con los objetivos específicos planteados en el proyecto de

tesis a través del desarrollo y aplicación del procedimiento contable, el

mismo que se inició con el levantamiento del inventario inicial el cual se

realizó mediante constatación física con la finalidad de conocer el valor

real de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa; se rediseñó el

plan y manual de cuentas acorde a la actividad económica de la empresa,

las mismas que están compuestas por un código, la cuenta y su

respectiva descripción facilitando el registro correcto de las

transacciones; por consiguiente se empleó el diseño de auxiliares de

compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, bancos,

conciliación bancaria, rol de pagos y rol de provisiones que se efectuó con

la documentación otorgada por el propietario para sintetizar la

información contable; posteriormente para el desarrollo del proceso

contable se aplicó el sistema de cuenta múltiple para el correcto control

de la cuenta mercadería; finalmente la aplicación de indicadores

financieros con sus respectivas interpretaciones tomando como base los

distintos estados financieros que se realizaron en el transcurso del

proceso contable, evaluando de esta manera la situación económica y

financiera de la empresa comercial del presente período contable.

3

Se culmina con la presentación de las conclusiones y recomendaciones

donde se constató que la empresa no contaba con un proceso de

reorganización contable, lo cual no le permitía conocer la situación

económica- financiera real de la empresa, por lo que se le recomienda al

propietario aplicar el proceso de reorganización contable con la finalidad

de fortalecer a la empresa en el ámbito contable- financiero y pueda tomar

decisiones acertadas para su negocio y así obtener mayores beneficios

económicos y financieros.

4

ABSTRACT

The thesis denominated "ACCOUNTING REORGANIZATION IN THE

COMMERCIAL COMPANY BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ OF THE

CITY OF ZARUMA, CANTÓN ZARUMA OF THE PROVINCE OF THE

GOLD. PERIOD: APRIL - JUNE 2016 ", was carried out with the purpose

of reorganizing the accounting process of the commercial company, with

the purpose of strengthening the commercial in the financial accounting

field, thus facilitating the correct decision making.

In compliance with the specific objectives set out in the thesis project

through the development and application of the accounting procedure, the

same that began with the survey of the initial inventory was made by

physical verification in order to know the real value of the assets ,

Liabilities and equity of the company; The plan and manual of accounts

according to the economic activity of the company, which are composed

by a code, the account and its respective description facilitating the correct

registration of the transactions, were redesigned; Therefore, the design of

auxiliary purchases, sales, accounts receivable, accounts payable, banks,

bank reconciliation, payment role and list of provisions was made using

the documentation provided by the owner to synthesize the accounting

information; Subsequently for the development of the accounting process

the multiple account system was applied for the correct control of the

merchant account; Finally, the application of financial indicators with their

respective interpretations based on the different financial statements that

were made in the course of the accounting process, thus evaluating the

economic and financial situation of the commercial company of the current

accounting period.

It concludes with the presentation of the conclusions and

recommendations where it was found that the company did not have a

5

process of accounting reorganization, which did not allow it to know the

real economic and financial situation of the company, so the owner is

advised to apply The process of accounting reorganization with the

purpose of strengthening the company in the accounting-financial

environment and can make wise decisions for its business and thus obtain

greater economic and financial benefits.

6

c. INTRODUCCIÓN

La reorganización contable es de gran importancia para establecer de

manera correcta el proceso contable de un período determinado, para

asegurar el aprovechamiento óptimo de los recursos y proporcionar

información indispensable que contribuirá a adoptar toma de decisiones

acertadas en una empresa.

La reorganización del proceso contable brinda un aporte significativo al

propietario del negocio, ya que se plasman procedimientos adecuados

para el correcto control de los recursos, que permitirá al propietario tener

una guía parara el control contable y para la toma de medidas

correctivas, contribuyendo en el desarrollo y éxito de sus operaciones.

La estructura de la tesis realizada en el Bazar Créditos González

comprende de las siguientes partes: TÍTULO hace referencia a la

denominación de la presente tesis; RESUMEN es una síntesis el cual se

lo redacta en base al objetivo general y los objetivos específicos de los

resultados obtenidos, el mismo que se lo presenta en español y traducido

al inglés; INTRODUCCIÓN enfoca la importancia del tema así como el

aporte que se brinda a la entidad y la estructura de la tesis; REVISIÓN DE

LITERATURA incorpora los conceptos teóricos y criterios de distintos

autores, los mismos que constituyen la base que respalda el desarrollo de

la tesis; MATERIALES Y MÉTODOS, describe los materiales y métodos

empleados en la elaboración de la tesis; RESULTADOS que constituyen

la parte principal de la tesis y cuenta con una contexto general de la

empresa seguido de la aplicación y desarrollo del proceso contable que

inicia con el inventario inicial y se finaliza con la presentación de los

estados financieros y aplicación de indicadores financieros; DISCUSIÓN

fundamenta los resultados de la tesis contrastando como estuvo y como

queda la empresa luego del proceso contable; CONCLUSIONES se

7

narran las falencias y debilidades encontradas en el cumplimiento de los

objetivos propuestos; RECOMENDACIONES son alternativas de solución

que han sido elaboradas para ser tomadas en consideración por el

propietario y para contribuir al mejoramiento de la empresa;

BIBLIOGRAFÍA detalla las fuentes y referencias de consulta bibliográficas

necesarias para fundamentar la tesis; por último los ANEXOS constituyen

los documentos soporte que nos permite desarrollar el proceso práctico

como: documentos legales, facturas de compra y venta, comprobantes de

retención, formularios, cheques, depósitos e información relevante para el

desarrollo del proceso contable.

8

d. REVISIÓN DE LITERATURA

EMPRESA

„‟La empresa se entiende como unidad que organiza, coordina y controla

los medios y materiales, el trabajo y la técnica, con objeto de producir

bienes o servicios, y/o comercializarlos.

La empresa desarrolla una actividad económica con unos fines.

Los fines económicos externos de la empresa pueden ser, en general y

dependiendo del tipo de actividad desarrollada:

Producir bienes (empresas industriales).

Comercializar bienes (empresas comerciales).

Prestar servicios (empresas de servicios) ‟‟1.

Importancia

La empresa es de gran importancia ya que es un ente de actividad

económica que mediante la producción de bienes y servicios genera

fuentes de empleo, rentabilidad a los propietarios, contribuye al desarrollo

de un país y satisface las necesidades sociales.

„‟Una empresa puede mover cada día gran de cantidad de dinero, y

realizar multitud de operaciones que deben ser registradas. Lógicamente

este registro no puede hacerse de cualquier manera, es necesario que se

1 VENTURA, Belén Ena. & GONZÁLEZ, DELGADO Susana; Contabilidad General y Tesorería; Editorial

Paraninfo, S.A; Cuarta Edición; Madrid- España; Año 2010; Pág.5

9

haga de forma clara, ordenada y metódica para que posteriormente, el

empresario o cualquier otra persona, pueda consultarlo sin problemas‟‟2.

La empresa es una entidad que se dedica a realizar actividades de

producción y comercialización de bienes y servicios, las mismas que

satisfacen las necesidades de los seres humanos.

Objetivo

„‟El objetivo fundamental es el de obtener: utilidad, rentabilidad o

ganancia, minimizando sus costos y gastos‟‟3.

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

„‟Por su naturaleza

Industriales

Comerciales

De servicios

Por el sector al que pertenecen

Empresas públicas

Empresas privadas

Empresas mixtas

Por la integración del capital

Unipersonales

Pluripersonal

2ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill Interamericana; Sexta Edición; Bogotá –

Colombia; Año 2008;Pág.3 3

SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001;Pág.1

10

Por su constitución legal

Compañía en nombre colectivo

Compañía en comandita simple

Compañía en comandita por acciones

Compañía en responsabilidad limitada

Compañía anónima

Compañía de economía mixta”4.

EMPRESAS COMERCIALES

„‟Las empresas comerciales son las que venden los mismos bienes que

previamente compraron al proveedor. Se caracterizan por:

Venden lo mismo que compran (mercaderías).

No se realiza proceso de transformación.

Compran los bienes en cantidades y los venden uno a uno.

Compran lejos (en la fábrica o mayorista) y venden cerca del

consumidor (acercan los bines al consumidor final).

Son las conocidas como tiendas, comercios o establecimientos

minoristas‟‟5.

Importancia


realizar multitud de operaciones que deben ser registradas. Lógicamente,


4

ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill Interamericana; Sexta Edición; Bogotá – Colombia; Año 2008;Pág.24 5 VENTURA, Belén Ena. & GONZÁLEZ, DELGADO Susana; Contabilidad General y Tesorería; Editorial

Paraninfo, S.A; Cuarta Edición; Madrid- España; Año 2010; Pág.5

11



Objetivo

„‟El objetivo de esta es vender los artículos a precios superiores a los

costos, de tal manera que les permita pagar al mayorista o a la fábrica,

cubrir los gastos de operación y naturalmente deje una ganancia‟‟7.

Las empresas comerciales son aquellas que se dedican a la compra y

venta de productos que satisfacen las necesidades del consumidor y

tienen como finalidad dar ganancias a los propietarios de la empresa.

REORGANIZACIÓN CONTABLE

„‟La organización contable estudia los métodos y procedimientos

aplicables a funciones registrativas de la administración contable para

mejorar los fines por ella perseguidos. En todas las secciones interviene

en aquello que afecta o puede afectar a la función de registro que

especialmente corresponde a contabilidad‟‟.8

„‟La reorganización significa cambiar la forma en que algo está

estructurado, o darle una nueva estructura. Volver a organizar una obra,

disposición, empresa, proyecto, organización, etc. ‟‟9.

6 ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill Interamericana; Sexta Edición; Bogotá –

Colombia; Año 2008;Pág.3 7 HARGADON, Bernard; Principios de Contabilidad; Editorial NORM; Colombia; Año 2001;Pág.11

8 GOXENS, Alex & GOXENS, María; Enciclopedia Practica de la Contabilidad; Editorial Océano; España; Pág.

275 9 Diccionario Enciclopédico Vox 1. © 2009 Larousse Editorial, S.L.

12

Pasos para realizar la reorganización contable

1. Diagnóstico situacional de la empresa.

2. Recopilación de la documentación fuente con que cuenta la empresa.

3. Rediseño del plan y manual de cuentas acorde a la actividad que

realiza la empresa y a las normas internacionales de contabilidad.

4. Aplicación del proceso de reorganización contable mediante el sistema

de cuenta múltiple iniciando con el inventario inicial y el estado de

situación inicial hasta la obtención de estados financieros y la

aplicación de indicadores financieros.

Organización de las empresas comerciales

Organizar una empresa es dotarla de todas las formas que le son

necesarios para cumplir adecuadamente las funciones y lograr los

objetivos propuestos. Toda empresa está constituida sobre elementos que

tiene que actuar sobre la organización los mismos que son:

“Materiales.- Son los instrumentos necesarios para el buen

funcionamiento de la empresa.

Personales.- Son las personas inmersas que actúan en el

funcionamiento de la misma.

Formales.- Establecen las normas y vínculos que delimitan el ámbito

de actuación de cada persona y materiales”10.

La organización contable es un proceso que se encarga de analizar y

organizar el proceso contable ya constituido, que de alguna u otra forma

10

GOXENS, Alex & GOXENS, María; Enciclopedia Practica de la Contabilidad; Editorial Océano; España; Año 2000; Pág. 13

13

se incumplen ciertos pasos del mismo; y que se deben tomar decisiones

acertadas para maximizar las ganancias y minimizar los riesgos de la

empresa.

CONTABILIDAD

„‟La contabilidad es una técnica de registro de las operaciones que realiza

la empresa, tratando de suministrar la información requerida de forma

adecuada. El empresario lo que busca a través de la contabilidad es la

información‟‟11.

Importancia

„‟La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas

tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles

y financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su

patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son

imprescindibles para obtener información de carácter legal‟‟12.

Objetivos

„‟los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes

puntos:

Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de

un ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para

responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entes.

Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la

información contable sea clara, precisa y útil, entre otras cosas para:

11

REY, POMBO, José; Contabilidad General; Editorial; Paraninfo, S.A; Segunda Edición; Madrid, España; Año 2011; Pág.8 12

http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_contabilidad/


14

Ayudar a la administración con una información oportuna y veraz para

orientar la organización y dirección del negocio.

Predecir comportamientos futuros de las cuentas, como flujos de

efectivo, venta, gastos, utilidades e inversiones.

Tomar decisiones de crecimiento, inversión, capitalización y crédito.

Servir de base para la valoración de la empresa, la determinación de

precios y tarifas, la estimación de las cargas tributarias, el análisis de

la situación financiera de la empresa y su planeación.

Evaluar la gestión de la administración y la dirección de la empresa.

Ejercer control sobre las operaciones del ente económico‟‟13.

La contabilidad es la ciencia y la técnica que permite analizar, organizar e

interpretar todas las operaciones económicas que realiza una empresa,

con el fin de conocer la situación económica y financiera de la misma; y

así poder informar a los propietarios sobre su situación actual y que

puedan tomar decisiones acertadas.

La contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones de

las empresas dedicadas a diferentes actividades, se puede determinar

que la especialización de la contabilidad se relaciona con la rama o

campo de cada una de ellas, entre las cuales tenemos.

13

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2013General;Pág.9

15

Clasificación

Fuente: SARMIENTO Rubén; Contabilidad General; Quito-Ecuador; PUBLINGRAF

14

Elaborado Por: La Autora

Contabilidad de Servicios.- „‟Está relacionada con todas aquellas

instituciones que prestan servicios como transporte, salud, educación,

profesionales etc.

Contabilidad de Costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector

industrial, de servicios y extracción mineral, registra de manera técnica los

procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos

terminados.

14

SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001;Pág.7

CLASIFICACIÓN DE LA

CONTABILIDAD

Contabilidad comercial o general

Contabilidad de servicios

Contabilidad de costos

Contabilidad bancaria

Contabilidad gubernamental

Contabilidad financiera

Contabilidad de cooperativas

Contabilidad agropecuaria

Contabilidad hotelera

16

Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación

de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en

depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes.

Contabilidad Gubernamental.- Registra, clasifica, controla, analiza e

interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho público y a

la vez permite tomar decisiones a los administradores en materia fiscal,

presupuestaria, administrativa, económica y financiera.

Contabilidad de Cooperativas.- Esta contabilidad está orientada a las

instituciones que buscan satisfacer necesidades de sus asociados sin

fines de lucro, en las actividades tales como: producción, distribución,

ahorro, crédito, transporte, salud y educación. „‟15

Contabilidad Financiera.- „‟ Es un sistema de información destinado a

proporcionar información a terceras personas relacionadas con la

empresa, como accionistas o inversionistas, a fin de facilitar sus

decisiones‟‟16.

Contabilidad Comercial.- „‟Es aquella que se utiliza en los negocios de

compra y venta de mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos:

almacenes de calzado, de electrodomésticos; empresas de transporte

seguridad y vigilancia‟‟17.

La contabilidad comercial es aquella que se encarga de analizar e

interpretar todas las transacciones comerciales de una empresa, es decir

a la compra y venta bienes y dar a conocer al propietario la situación

económica financiera de la empresa.

15 SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año

2001; Pág. 7 16

ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill Interamericana; Sexta Edición; Bogotá – Colombia; Año 2008;Pág.20 17

ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill Interamericana; Sexta Edición; Bogotá – Colombia; Año 2008;Pág.1

17

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

„‟Proporcionan el marco de referencia general para determinar la

información que debe incluirse en los estados financieros y la forma como

esta debe presentarse. Los principios de contabilidad generalmente

aceptados tienen las siguientes características:

Se originan de una combinación de tradición, experiencia y decreto

oficial.

Requieren el soporte de la autoridad y de algún medio para exigir su

cumplimiento.

Pueden cambiar en el tiempo a medida que salen a la luz limitaciones

a las reglas existentes.

Clasificación de los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados

Principio fundamental o postulado básicos

Equidad.- Es el principio fundamental en toda organización. En toda

entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los

estados financieros.

Devengado.- Las variaciones patrimoniales que se consideran para

establecer el resultado económico competen a un ejercicio sin

considerar si ya se han cobrado o pagado.

Valuación al costo.- Este principio establece que los activos de una

empresa deben ser valuados al costo de adquisición o producción

como concepto básico de valuación.

Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando

sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la

operación mercantil no antes

18

Principios que hacen a las cualidades de la información

Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto deben reconocerse formalmente en los

registros contables tan pronto como sea posible.

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la

información y discriminación básica y adicional que sea necesaria para

una adecuada interpretación de la situación financiera.

Prudencia (Conservadurismo).- Este principio general se puede

expresar diciendo, contabilizar todas las pérdidas cuando se conocen

y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.

Uniformidad.- Los principios generales cuando fuere aplicable y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros

deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro.

Materialidad (Significancia Relativa).- Al ponderar la correcta

aplicación de los principios generales y de las normas particulares

debe necesariamente actuarse en sentido práctico.

Principios dados por el medio socioeconómico

Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero.

Bienes económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a

bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que

posean valor económico y por ende susceptibles a ser valuados.

Empresa en marcha.- Se entiende que los estados financieros

pertenecen a una empresa en marcha.

Unidad de medida.- Para reflejar el patrimonio de una empresa

mediante los estados financieros, es necesario elegir una moneda y

valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada unidad.

19

Período (ejercicio).- la empresa se ve obligada a medir el resultado

de su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,

legales, fiscales o financieras. ‟‟18

Fuente: BRAVO VALDIVIESO Mercedes; Quito-Ecuador Elaborado por: La Autora

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

„‟Las normas contables NIC se refieren al proceso de reforma contable

iniciando hace unos años en la Unión Europea para conseguir que la

información elaborada por las sociedades comunitarias se rija por un

único cuerpo normativo‟‟19.

18 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito-

Ecuador; Año 2011; Pág. 10,11,12 19

Software de adaptación automática a las NIC. Recuperado el día 16 de Mayo de 2016 de http:/www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

Clasificación de los Principios de

Contabiliddad Generalmente

Aceptados

Principio fundamental o postulado básico

●Equidad

● Devengado

● Valuación al costo

● Realización

Principios que hacen las cualidades de la

información

●Objetitividad

● Exposición

● Prudencia

● Uniformidad

●Materialidad

Principios dados por el medio socio

económico

● Ente

● Bienes económicos

●Empresa en marcha

●Unidad de mediada

● Período

20

Fuente: ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz Elaborado Por: La Autora

Las NIC son normas contables que ayudan a reflejar la economía y

mejorar la situación financiera de las diferentes empresas, instituciones,

etc. en todo el mundo.


NIC 1 Presentación de los estados financieros

NIC 2 Existencias

NIC 7 El estado de flujos de tesorería

NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones controles y errores

NIC 10 Hechos posteriores

NIC 11 Contratos de construcción

NIC 12 Impuestos sobre los beneficios

NIC 14 Información segmentada

NIC 16 Propiedad, plantan y equipo

NIC 17 Arrendamientos

NIC 18 Ingresos

NIC 19 Prestaciones a los empleados

NIC 20 Subvenciones oficiales

NIC 21 Transacciones en moneda extranjera

NIC 23 Gastos financieros

NIC 24 Información sobre partes relacionadas

NIC 26 Planes de pensiones

NIC 27 Estados financieros consolidados e inversiones en filiales

NIC 28 Contabilización de inversiones en empresas asociadas

NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias

NIC 30 Estados financieros d los bancos

NIC 31 Información financiera de las joint ventures

NIC 32 Instrumentos financieros

NIC 33 Beneficios por acción

NIC 34 Estados financieros intermediarios

NIC 36 Deterioro del valor de los activos

NIC 37 Provisiones de pasivos, activos contingentes y pasivos contingentes

NIC 38 Activos intangibles


NIC 40 Inversiones inmobiliarias

NIC 41 Agricultura

21

NIC 1 Presentación de Estados Financieros

“Constituye el marco general para la presentación de estados financieros

con fines generales, incluyendo directrices para su estructura y el

contenido mínimo. Presenta los principios fundamentales que subyacen la

preparación de estados financieros, incluyendo la hipótesis de empresa

en funcionamiento, la uniformidad de la presentación y clasificación, la

hipótesis contable del devengo y la materialidad.

NIC 2 Existencias (Inventarios)

Prescribe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la

determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto.

Las existencias deben ser valoradas al costo o al valor neto realizable,

según cual sea menor.

NIC 7 Estado de flujos de tesorería

Exige a las empresas que suministren información acerca de los

movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo,

mediante la presentación de un estado de flujo del efectivo, clasificados

en el periodo según procedan de actividades de operación, de inversión y

de financiamiento.

NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo

Instaura los principios para el reconocimiento inicial y la contabilización

posterior de la propiedad la planta y el equipo”20.

CUENTA CONTABLE

20

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Pág. 17-18

22

„‟La cuenta contable es la principal herramienta que dispone la

contabilidad para el registro de las transacciones que afectan a una

empresa. Se define a la cuenta contable como el nombre que se utiliza

para registrar, en forma ordenada, las operaciones que diariamente se

realizan en una empresa‟‟21

La cuenta contable es la denominación que se la da una agrupación de

valores que son de la misma naturaleza y de esta manera se hace más

fácil su reconocimiento a la hora de contabilizar.

SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIOS

Para realizar el control de los inventarios se realiza por dos sistemas:

Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.

Sistema de inventario permanente o inventario perpétuo.

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

„‟Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma de constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la

venta.

21

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito-

Ecuador; Año 2011; Pág. 37

23

Cuentas que intervienen: En este sistema se utilizan varias cuentas y al

final del periodo contable se realiza la regulación o ajuste

correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o

Pérdida bruta en ventas

Cuentas de regulación de mercadería

1. Mercaderías. En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial

de mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo;

al finalizar el mismo se registra el valor del inventario final.

Debe. Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del

inventario final.

Haber. Se acredita por el valor del inventario inicial.

2. Compras. En esta cuenta se registra los valores de todas las

adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa

Debe. Se debita por todas las adquisiciones o compras de

mercaderías seas estas al contado o a crédito.

Haber. Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en

compras y por el valor de las compras netas.

24

3. Devolución en Compras. En esta cuenta se registran los valores que

por devolución de las mercaderías compradas se presentan en la

empresa.

Debe. Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor

total de las devoluciones a la cuenta compras.

Haber. Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.

4. Descuento en Compras. En esta cuenta se registran los valores por

descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa

sobre la mercadería adquirida Generalmente los descuentos se

presentan en las compras al contado.


total de los descuentos a la cuenta compras.

Haber. Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.

5. Ventas. En esta cuenta se registran todos expendios o ventas de

mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).

Debe. Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en

ventas y por el valor de las ventas netas (regulación)

Haber. Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías

sean éstos al contado o a crédito.

6. Devolución en Ventas. En esta cuenta se registran los valores que

por devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen

a la empresa.

Debe. Se debita por cada devolución de la mercadería vendida

Haber. Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor

de las devoluciones a la cuenta ventas.

7. Descuento en Ventas. En esta cuenta se registran los valores por

descuentas o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras

25

personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las

ventas se hacen al contado.

Debe. Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la

venta de mercaderías.


de los descuentos a la cuenta venta.

8. Costo de Ventas. En esta cuenta se registran los valores que se

determinan mediante la regulación al término de un periodo contable.

Esta regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio

de venta.

Debe. Se debita por el valor total del inventario inicial de las

mercaderías y el valor de las compras netas.

Haber. Se acredita por el inventario final de las mercaderías

(extracontable) y por la regulación.

9. Utilidad Bruta en Ventas. En esta cuenta se registra el valor

establecido mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de

ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas la

empresa obtiene utilidad.

Debe. Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la

cuenta pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos.

Haber. Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida

en un periodo.

10. Pérdida Bruta en Ventas. En esta cuenta se registra el valor

establecido cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas,

en este caso el resultado es una pérdida en ventas.

Debe. Se debita por el valor de la pérdida en ventas del período.

26

Haber. Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la

cuenta Pérdidas y Ganancias.”22

Este sistema de cuenta múltiple nos permite controlar de una manera más

fácil los diferentes movimientos de la mercadería de la empresa a través

de cuentas múltiples, mediante inventarios periódicos que se logran a

través de la constatación física de la mercancía en un momento

determinado.

PLAN GENERAL DE CUENTAS

„‟El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar

a la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia

transcendente para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado

control. Se diseña y elabora atendiendo los principios de contabilidad

generalmente aceptados y las normas de contabilidad.

Estructura

El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de

información presentes y futuras de la empresa, y se elaborará luego de un

estudio previo que permita conocer sus metas, particularidades, políticas,

etc. Además, debe reunir las siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

Homogéneo en los agrupamientos practicados

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas‟‟23.

22

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito- Ecuador; Año 2011; Pág. 107-111 23


27

MANUAL DE CUENTAS

Es una lista de cuentas, acompañadas de una descripción de uso y

operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a

una calificación, o manual de cuentas‟‟24.

El plan de cuentas es la denominación y codificación que se le da a las

diferentes cuentas que se utilizan en el proceso contable, mientras que la

manual de cuentas describe de cada cuenta que se utilice en contabilidad

para una mejor compresión y uso de las mismas.

PROCESO CONTABLE

„‟El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones

que registra la contabilidad en un periodo determinado, regularmente el

de año calendario (1 de enero al 31 de diciembre) o ejercicio económico,

desde la apertura de los libros hasta la preparación y elaboración de los

estados financieros‟‟25.

El proceso contable es el conjunto de pasos que se siguen de forma

cronológica utilizando la información contable hasta llegar a la

presentación de los estados financieros.

24

BRAVO VALDIVIEO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2005; Pàg.39 25

MALDONADO, Hernán; Manual de Contabilidad; Editorial Printe; Séptima Edición; Quito – Ecuador; Año 2010;Pág.28

28

CICLO CONTABLE

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

ESTADOS

FINANCIEROS

HOJA DE TRABAJO

ESTADO DE RESULTADOS

INTEGRAL

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

MAYORES

AUXILIARES

POLÍTICAS

CONTABLES

NOTAS

EXPLICATIVAS

Fuente: ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz;

Contabilidad General; Loja- Ecuador; 2013 Elaborado Por: La Autora

INVENTARIO INICIAL

29

Comprobantes y Documentos

„‟Registro original que sustenta cualquier transacción es el justificante

propio o ajeno que da origen a un asiento contable se conservan en un

archivo de modo que en caso de ser necesario sirvan para verificar los

detalles de la operación y la exactitud de los registros posteriores”26.

Documentos Otorgados por el SRI

„‟El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos. Estos

son:

Facturas: Destinadas a sociedades o personas naturales que

tengan derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación.

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de

servicios: Las emiten sociedades personas naturales y sucesiones

indivisas en servicios o adquisiciones de acuerdo a las condiciones

previstas en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y

Documentos Complementarios vigente.

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o

entradas a espectáculos públicos: Se emiten en transacciones

con usuarios finales, no identifican al comprador, únicamente en la

emisión de tiquete si se requiere sustentar el gasto deberá exigir

una factura o nota de venta - RISE.

Otros documentos autorizados. Emitidos por Instituciones

Financieras, Documentos de importación y exportación, tickets

aéreos, Instituciones del Estado en la prestación de servicios

26

HORNGREN, Y HARRISON; Contabilidad: Editorial Pearson; Octava Edición; Año 2010; Pág. 85

30

administrativos: sustenta costos y gastos y crédito tributario siempre

que cumpla con las disposiciones vigentes.

Comprobantes de retención: Comprobantes que acreditan la

retención del impuesto, lo efectúan las personas o empresas que

actúan como agentes de retención.

Documentos complementarios: Son documentos complementarios a

los comprobantes de venta cuya finalidad es la siguiente:

Notas de crédito: se emiten para anular operaciones, aceptar

devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

Notas de débito: se emiten para cobrar intereses de mora y para

recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor con

posterioridad a la emisión del comprobante.

Guías de remisión: sustenta el traslado de mercaderías dentro del

territorio nacional‟‟27

„‟Clasificación

Documentos Negociables

Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se

utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para

financiar una obra, etc.

Cheque

Letra de cambio

27

http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

31

Documentos No Negociables

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son

de uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del

comercio, son indispensables para el control de la empresa‟‟28.

Factura

Recibo

Comprobante de retención

DOCUMENTOS NEGOCIABLES

Cheque.- „‟Es un documento de orden de pago que da el acreedor a su

deudor para que pague en determinado tiempo y lugar, el valor que se

indica en el documento‟‟29.

Letra de Cambio.- Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor

para que pague en determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en

el documento‟‟30.

28

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2013;Pág 46 29

Ibid; Pág.47 30

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007;Pág 47-50

32

„‟BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ‟‟

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

Factura.- „‟Es un documento que la empresa vendedora entrega al

comprador; por la adquisición de bienes, en la que se encuentra detallada

básicamente: la razón social, lugar y fecha, identificación del cliente,

código, descripción del producto, cantidad del producto, precio unitario,

valor total, descuentos en caso de existir, iva, firmas de legalización y pie

de imprenta‟‟31.

31

SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001; Pág. 46

33

Recibo.-„‟ Se da el nombre de recibo a la constancia escrita por medio de

la cual la persona que firma, declara haber recibido de otra persona:

dinero (efectivo o cheques), documentos, bienes muebles o inmuebles,

etc.


34

Comprobante de Retención.- El comprobante de retención en la fuente

es un documento que acredita las retenciones de impuesto a la renta y el

valor agregado, realizadas por los distintos sujetos que reciben la calidad

de agentes de retención. Los comprobantes de retención sustentarán

crédito tributario del impuesto a la renta y del impuesto al valor agregado

siempre y cuando fueren emitidos conforme las normas tributarias.

Los documentos fuente es toda la información necesaria para llevar acabo

el registro contable de las diferentes operaciones de la empresa y que son

esenciales para comprobar la veracidad de las diferentes transacciones

comerciales.

35

Inventario Inicial

„‟Es la relación pormenorizada y valoración del conjunto de bienes y

derechos pertenecientes a personas físicas o jurídicas que forman su

patrimonio‟‟32.

Elaborado por: La Autora

Estado de Situación Inicial

“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el activo, pasivo y patrimonio de la misma

Representa el valor de las existencias de mercancías en la fecha que

comenzó el periodo contable‟‟33.

El estado de situación inicial es de gran importancia para el empresario

porque clasifica y ordena las cuentas que representan los valores, bienes

y derechos; deudas y obligaciones, representado el capital de la empresa

mediante la diferencia entre el activo y el pasivo.

32

AMEZ, Fernando Martín, Diccionario de Contabilidad y Finanzas; Editorial Cultural; Madrid Año 2008;Pág. 136 33

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pàg.49

FOLIO N.1

N.

OrdCódigo Cant. Ref Descripción V/Unitario V/ Total Activos Pasivos Patrimonio

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''

INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2016

EXPRESADO EN DÓLARES USD

36

“BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ”


AL …………………………………..


ACTIVO

Activo corriente

Efectivo y equivalente al efectivo xxxx

Doc. y ctas. por cobrar a clientes xxxx

Provisión cuenta incobrables xxxx

Inventarios xxxx

Total de activo corriente xxxx

Activo no corriente

Propiedades, planta y equipo xxxx

Dep. Acum. Propiedad, planta y equipo xxxx

Total de activo no corriente xxxx

TOTAL ACTIVO xxxx

PASIVO

Pasivo corriente

Doc. y ctas. por pagar a prov. xxxx

Obligaciones de Administ. Trib. xxxx

Obligaciones con el IESS xxxx

Total pasivo corriente xxxx

Pasivo no corriente

Obligaciones con instituciones financieras xxxx

Total pasivo no corriente xxxx

TOTAL PASIVO xxxx

PATRIMONIO

Capital xxxx

Total patrimonio xxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxx

GERENTE CONTADOR


37

Libro Diario

„‟Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se lo

realiza mediante asientos, a lo que se denomina también jornalización‟‟34.


Libro Mayor


forma clasificada y de cuenta de todos los asientos de jornalización

previamente en el diario.

Los valores registrados en el debe del diario pasan al debe de una cuenta

de mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber

de una cuenta de mayor, este paso se denomina mayorización‟‟35.

34

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Ibid, Pàg.61 35

Ibid, Pàg.63


LIBRO DIARIO EXPRESADO EN DÓLRES USD

FOLIO N.

FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

SUMAN…..

38


Mayor Auxiliar

„‟Este registro se realiza utilizando subcuentas e individualizando la

información contable especialmente la que se refiere a cuentas y

documentos por cobrar y pagar‟‟36.


Auxiliar de Compras.- Se utiliza para registrar las adquisiciones de

mercaderías, en éste se anota la fecha de la transacción, concepto de la

misma, importe de la compra, las condiciones de pago, plazos, y el

proveedor‟‟37.

36

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pàg.63 37

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007; Pág. 163-169

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' LIBRO MAYOR

EXPRESADO EN DÓLARES USD CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

SUMAN..…

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' MAYOR AUXILIAR

EXPRESADO EN DÓLARES USD CUENTA: CÓDIGO:

SUBCUENTA: CÓDIGO:


39


Elaborado por: La autora

Auxiliar de Ventas.- Se utiliza para controlar las mercaderías que se

venden para el efecto se abrirá un auxiliar por cada cliente, ya que de

esta manera nos permite tener un registro exacto y oportuno de todos los

movimientos realizados.



Auxiliar de Bancos (libro bancos).- Este auxiliar se utiliza para anotar

todas las transacciones relacionadas con: depósitos, transferencias,

pagos con cheques, notas de débito y notas de crédito emitidas por el

banco.



CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.1.02


01/06/2016

P/R: La cancelacion de la cuenta

pendientes de pago a proveedor 14/115 1.818,62 $ 18.406,75

01/06/2016

P/R: El depósito del dinero recaudado

en en la cuenta del Banco de Pichincha

N. 3102142404 14/116 $ 500,00 $ 18.906,75

02/06/2016


pendientes de pago a proveedor 14/117 1.076,64 $ 17.830,11

02/06/2016 P/R: La emision del cheque # 7902 14/119 732,30 $ 17.097,81

03/06/2016



N. 3102142404 14/120 $ 180,00 $ 17.277,81

06/06/2016



N. 3102142404 15/123 $ 230,00 $ 17.507,81

LIBRO BANCOS

EXPRESADO EN DÓLARES

EMPRESA COMERCIAL ''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''

FECHA CLIENTE DETALLE N. FACTURA

BASE

IMPONIBLE

0%

BASE VENTA

IMPONIBLE

14%

IVA VENTAS TOTAL CHEQUE CONTADO CRÉDITO

DEL…...AL ….. DEL 2016


COBRO

AUXILIAR DE VENTAS N.

FECHA PROVEEDOR RUC N. FACTURA

BASE

IMPONIBLE

0%

BASE

IMPONIBLE

12%

IVA PAGADO TOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

VALOR

RETENIDO

70%

VALOR

RETENIDO

100%

CRÉDITO CONTADO

AUXILIAR DE COMPRAS N.1


SEMANA DEL …….. AL …...DEL 2016

EMPRESA COMERCIAL ''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''

40

Conciliación Bancaria.- „‟La conciliación bancaria permite establecer las

diferencias entre el saldo de libro bancos que lleva internamente la

empresa y el estado de cuenta corriente emitido por la institución

bancaria‟‟38



Auxiliar de Cuentas por Cobrar.- Se lo elabora con el fin de obtener

información de las ventas a crédito formalizadas a diferentes clientes

detallando en ella la fecha de venta, numero de factura, valor, los abonos,

el saldo a cobrar por la empresa.

38


SALDO CONCILIADO SEGÚN

(-) NOTA DE DÉBITO (N/D)

TOTAL NOTAS DE CRÉDITO

(-) CHEQUES GIRADOS Y NO

TOTAL CHEQUES GIRADOS Y NO

SALDO SEGÚN ESTADO DE

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBRO

EMPRESACOMERCIAL ''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''

CONCILIACIÓN BANCARIA

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE ABRIL

BANCO PICHINCHA CTA CTE. 3102142404

BANCO PICHINCHA CTA CTE. 3102142404 MES ABRIL 2016

EXPRESADO EN DÓLARES $USD

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS

(+) NOTA DE CRÉDITO (N/C)

TOTAL NOTAS DE CRÉDITO

41


Auxiliar de Cuentas por Pagar.- Este auxiliar registra las obligaciones de

la empresa con los proveedores, sirve para conocer las deudas

contraídas, los abonos realizados por la empresa y los saldos pendientes

por cubrir, así como también los plazos otorgados, y de esta manera

poder tener un control de las mercaderías adquiridas.


Rol de Pagos.- Es un documento que se elabora para uno o más

empleados que trabajan en una empresa que sirve para respaldar los

pagos que realiza el empleador a favor de los trabajadores por

remuneraciones y aporte al IESS, sirviendo de constancia tanto para el

empleado como para el empleador.

FECHA CLIENTES SALDO

'' BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''

AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N.

DEL 02 DE ABRIL DEL 2016


CLIENTE: VARIOS

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO PLAZO

31/03/2016 P/R: Inventario Inicial 1.695,48 81 DÍAS

06/04/2016 P/R: Abono de la cuenta 154,90 1.540,58

20/04/2016 P/R: Abono de la cuenta 852,74 687,84


20/06/2016 P/R: Abono de la cuenta 348,59 (0,00)


AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016


PROVEEDOR: Alessa

42


Rol de Provisiones.- Este se realiza para provisionar mensualmente el

pago a empleados y trabajadores todas las obligaciones laborales

conforme a la ley.


Los libros auxiliares son aquellos donde se registra información detallada

los valores y la información relacionada en los libros principales, siendo

una parte fundamental para el control interno ya que se pueden manejar

cuentas y subcuentas de una manera más ordenada y exacta.

GERENTE CONTADORA

EGRESOSTOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGARFIRMA

SUELDOHoras

Extras

Horas

Suplem.

Aporte

Personal

APORTE

PATRONAL Anticipos

Nro. NOMBRE CARGO

INGRESOSTOTAL

INGRESOS

''BAZAR CRÉDTOS GONZÁLEZ''

ROL DE PAGOS

DEL MES DE JUNIO DEL 2016


GERENTE CONTADORA


ROL DE PROVISIONES



Nro. NOMBRETOTAL

INGRESOS

DÉCIMO

TERCERO

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA 8,33%VACACIONES TOTAL FIRMA

43

Balance de Comprobación

„‟Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

libro diario y en el libro mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud

de los mencionados registros; verifica y demuestra la igualdad numérica

entre el debe y el haber‟‟39.


Ajustes

„‟Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico.

Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas

que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren un

saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los estados

financieros. Los ajustes con más frecuencia se presentan son aquellos

que se refieren a:

Acumulados

Depreciaciones

Amortizaciones

39

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pàg.65



DEL…..……….. AL………… EXPRESADO EN DÓLARES USD

N.

ORDEN CÓDIGO CUENTA

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER

TOTALES……

44

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros ajustes‟‟40.

Hoja de Trabajo

„‟Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable. Se elabora a partir

de los saldos del balance de comprobación y contiene ajustes, balance

ajustado, estado de pérdidas y ganancias, estado de superávit- ganancias

retenidas y estado de situación financiera‟‟41.



Estados Financieros

„‟La contabilidad tiene como uno de los principales objetivos el conocer la

situación económica y financiera de la empresa al término de un período

40

Ibid;Pàg.64 41

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General;Pág 66

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS

GERENTE CONTADOR

Zaruma ……… del …….

CUENTANro.

ESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

EMPRESA ''XXYY''HOJA DE TRABAJO

DE…………AL…………

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADOCÓDIGO


45

contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la

preparación de los siguientes estados financieros:

Estado de situación financiera

Estado de resultados integral

Estado de flujo del efectivo

Estado de cambios en el patrimonio

Políticas contables

Notas explicativas ‟‟42.

Los estados financieros son documentos que muestran los resultados de

las operaciones financieras de un periodo determinado y que se plasman

en los diferentes estados financieros para dar a conocer la situación real

de la empresa.

Estado de Situación Financiera

„‟Es un informe contable en donde una entidad presentará sus activos

corrientes y no corrientes, así como sus pasivos corrientes y no corrientes

así como su patrimonio‟‟43.

El estado de situación financiera es uno de los principales estados, en

donde constan las cuentas principales del activo, pasivo y patrimonio que

posee una empresa o entidad en un momento determinado.

42

http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-internacionales-de-contabilidad/nic-01.html 43

http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-internacionales-de-contabilidad/nic-01.html

46

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL………………………………

EXPRESADO EN DÓLARES USD ACTIVO Activo Corriente Efectivo y equivalentes de efectivo xxxx Inversiones temporales xxxx Estimación para cuentas de cobro dudoso xxxx Otras cuentas por cobrar xxxx Inventario xxxx Gastos pagados por anticipado xxxx Total activo corriente xxxx Activo no corriente Inversiones en asociadas xxxx Propiedad, planta y equipo (neto) xxxx Plusvalía mercantil (neto) xxxx Otros activos xxxx Total activo no corriente xxxx TOTAL ACTIVO xxxx PASIVOS Pasivo corriente Préstamos a corto plazo xxxx Porción corriente de la deuda a largo plazo xxxx Cuentas por pagar comerciales xxxx Otras cuentas por pagar xxxx Impuestos por pagar xxxx Gastos acumulados por pagar xxxx Total pasivos corrientes xxxx Pasivos no corrientes Deuda a largo plazo xxxx Provisión para jubilación patronal xxxx Total pasivo no corriente xxxx TOTAL PASIVO xxxx PATRIMONIO Capital xxxx Total capital RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad (pérdida) del ejercicio xxxx Total resultados xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

GERENTE CONTADOR Elaborado por: La Autora

47

Estado de Resultados Integral

„‟Una entidad presentará todas las partidas de ingresos y gastos

reconocidas en un ejercicio: en un único estado del resultado global‟‟44

„‟El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una

empresa y su resultado final, ya sea de ganancia o pérdida‟‟45.

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' ESTADO DEL RESULTADOS INTEGRAL DEL ….….. AL ………

EXPRESADOS EN DÓLARES USD

INGRESOS Ingresos corrientes Ventas xxxx (-) costo de ventas xxxx Utilidad bruta en ventas xxxx TOTAL INGRESOS xxxx GASTOS Gastos corrientes xxxx Gasto sueldo xxxx Vacaciones xxxx Fondos de reserva xxxx Décima tercera remuneración xxxx Décima cuarta remuneración xxxx Aporte patronal xxxx Cuentas incobrables xxxx Dep. De muebles y enseres xxxx Dep. Equipo de cómputo xxxx Consumo de suministros y materiales xxxx Total gastos corrientes xxxx TOTAL GASTOS xxxx RESULTADO DEL EJERCICIO xxxx Utilidad del ejercicio xxxx 15% participación a empleados xxxx UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ xxxx


44


ZAPATA SANCHÉZ,Pedro; Contabilidad General;Pág.73

48

Estado de Flujo del Efectivo

„‟La información sobre los flujos de efectivo proporciona a los usuarios de

los estados financieros una base para evaluar la capacidad de la entidad

para generar efectivo y equivalentes al efectivo y las necesidades de la

entidad para utilizar esos flujos de efectivo46.

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO DEL………Al…………..


FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN RECICBIDO DE CLIENTES xxxx Ventas netas xxxx Variación de cuentas por cobrar xxxx PAGOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx Costo de ventas xxxx Gastos administrativos y ventas xxxx Crédito tributario xxxx FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE OPERACIÓN xxxx

FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Compras de valores negociables xxxx Adquisición de propiedades, planta y equipo xxxx FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE INVERSIÓN xxxx

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Precio de venta de obligaciones a largo plazo xxxx FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO xxxx FLUJO NETO DE CAJA xxxx


46


49

Estado de Cambios en el Patrimonio

„‟El estado de cambios en el patrimonio es un informe en el cual se detalla

los cambios ocurridos en las partidas patrimoniales el origen de dichas

modificaciones y la posición actual del capital contable, mejor conocido

como patrimonio‟‟47.

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEL……….. AL………..


Lugar ------------Fecha----------

GERENTE CONTADOR

CONCEPTO SALDO INCREMENTO DISMINUCIÓN SALDO

Capital social (Al ….. )

Superávit capital

Reservas Utilidad del ejercicio

Capital social (Al…..)


Notas explicativas

„‟En las notas se presentará información acerca de las bases para la

preparación de los estados financieros, y sobre las políticas contables

específicas utilizadas; revelará la información, requerida que no haya sido

incluida en otro lugar de los estados financieros; y proporcionará

información que no se presenta en ninguno de los estados financieros,

pero que es relevante para entender cualquiera de ellos‟‟48.

47

https://www.academia.edu/10035824/ESTADO_DE_CAMBIOS_EN_EL_PATRIMONIO; 48


50

Políticas contables

„‟Son los principios específicos, bases, acuerdos, reglas y procedimientos

adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de estados

financieros.‟49.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

„‟Es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades

acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos,

en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o

servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto

por la ley‟‟50.

Tributo

„‟ Art. 6.- Fines de los tributos.- Los tributos, además de ser medios para

recaudar ingresos públicos, servirán como instrumento de política

económica general, estimulando la inversión, la reinversión, el ahorro y su

destino hacia los fines productivos y de desarrollo nacional; atenderán a

las exigencias de estabilidad y progreso sociales y procurarán una mejor

distribución de la renta nacional‟‟51.

Clasificación de los tributos

„‟Académicamente el tributo tiene su clasificación, puesto que para la

mayoría de los estudios del derecho tributario, se clasifica en

impuestos, tasas y contribuciones especiales.

49


http://www.sri.gob.ec/web/guest/home 51

CÓDIGO TRIBUTARIO; (Art.6)

51

Impuestos.- Es aquella prestación en dinero realizada por los

contribuyentes que por ley están obligados al pago, cuya prestación es

exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el Estado.

Tasas.- Es también una prestación en dinero que debe pagar el

contribuyente, pero únicamente cuando recibe la realización de un

servicio efectivamente prestado por el ente recaudador, ya sea en su

persona o en sus bienes‟‟52.

¿Quiénes son las personas naturales?

Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan

actividades económicas lícitas.

Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están

obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de

venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar

declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.

Las personas naturales se clasifican en:

No obligadas a llevar contabilidad

Obligadas a llevar contabilidad

Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

Las personas que no cumplan con lo anterior, así como los profesionales,

comisionistas, artesanos, y demás trabajadores autónomos (sin título

profesional y no empresarios), no están obligados a llevar contabilidad,

sin embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.

52

AGUIREE BLACIO,EL Tributo en el Ecuador http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/derechotributario/2009/10/22/el-tributo-en-el-ecuador

http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/derechotributario/2009/10/22/el-tributo-en-el-ecuador


52

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad

„‟Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas

nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas y que

cumplen con las siguientes condiciones: que operen con un capital propio

que al inicio de sus actividades económicas o al 1o. de enero de cada

ejercicio impositivo hayan superado 9 fracciones básicas desgravadas del

impuesto a la renta o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades,

del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a 15

fracciones básicas desgravadas o cuyos costos y gastos anuales,

imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato

anterior hayan sido superiores a 12 fracciones básicas desgravadas.

En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la

responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado e

inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de

partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos‟‟53.

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad tienen las

siguientes obligaciones tributarias:

Obtención del Ruc

Declaración mensual del IVA

Declaración del impuesto a la renta

Declaración de retención en la fuente

Anexo de relación de dependencia

Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados

53


53

Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos‟‟54

Obtención del registro único de contribuyentes (RUC)

“Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la

Administración Tributaria, se implementó el registro único de

contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los

contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la

administración tributaria.

El RUC corresponde a un número de identificación para todas las

personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica

en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de

bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.

El número de registro está compuesto por trece números y su

composición varía según el tipo de contribuyente.

El RUC registra información relativa al contribuyente como por ejemplo: la

dirección de la matriz y sus establecimientos donde realiza la actividad

económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a

cabo, las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas, entre

otras‟‟55.

Impuesto al valor agregado (IVA)

„‟El impuesto al valor agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

54

http://www.sri.gob.ec/web/guest/31 55

http://www.sri.gob.ec/web/10138/92

54

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.

Declaración mensual del impuesto al valor agregado (IVA)

Se debe realizar mensualmente en el formulario 104, este impuesto se

declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los servicios

que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral

cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios

gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén

sujetos a la retención total del IVA causado a menos que sea agente de

retención de IVA (cuya declaración será mensual) ‟‟56.

DÍGITO SEMESTRAL

MENSUAL 1er. SEMESTRE 2do. SEMESTRE

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero










56


55

Retención fuente IVA

Impuesto a la renta

„‟El impuesto a la renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de diciembre‟‟57.


La declaración del impuesto a la renta se debe realizar cada año en el

formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos

relativos al estado de situación financiera, estado de resultados y

conciliación tributaria. Los plazos para la presentación de la declaración,

varían de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo

de contribuyente.

57


56

Retención en la fuente del impuesto a la renta

Las obligaciones tributarias son vínculos jurídicos personales entre

entidades, contribuyentes y el Estado. Estas declaraciones son ingresos

que benefician al país y hace que los ciudadanos tengan una cultura

tributaria cada vez mayoritaria pagando todos los impuestos y realizando

sus declaraciones, teniendo en cuenta que hay personas naturales no

9no. DIGITO FECHA DE

VENCIMIENTO

IMPUESTO A LA RENTA

SOCIEDAD P. NATURALES

1 10 Abril Marzo

2 12 Abril Marzo

3 14 Abril Marzo

4 16 Abril Marzo

5 18 Abril Marzo

6 20 Abril Marzo

7 22 Abril Marzo

8 24 Abril Marzo

9 26 Abril Marzo

0 28 Abril Marzo

57

obligadas a llevar contabilidad y también personas naturales obligadas a

llevar contabilidad estas últimas están obligados a llevar contabilidad bajo

responsabilidad y con la firma de un contador público legalmente

autorizado e inscrito en el RUC ;de acuerdo a la actividad lícita económica

que realiza la empresa.

Anexo relación de dependencia

De acuerdo a la resolución No. NAC-DGER2013-0880 publicada en

S.R.O. 149 el 23-12-2013, las sociedades, públicas o privadas y personas

naturales, en su calidad de empleadores y por tanto agentes de retención

para efectos de impuesto a la renta, deberán presentar en medio

magnético la información relativa a las retenciones en la fuente del

impuesto a la renta de ingresos del trabajo bajo relación de dependencia

realizadas a sus trabajadores, en el período comprendido entre el 1 de

enero y 31 de diciembre de cada año.

Esta información deberá ser presentada a través de la página web

institucional www.sri.gob.ec, inclusive en aquellos casos en que durante el

período mencionado, no se haya generado ninguna retención.

Considerando el noveno dígito del RUC de acuerdo al siguiente

calendario

:

Período Fecha máxima de entrega

2013 hasta el 31 de enero de 2014

http://www.sri.gob.ec/

58

Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o

feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil. La presentación tardía, falta

de presentación o la presentación con errores de la información, será

sancionada de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER-2007-1319 los contribuyentes

deben presentar un reporte detallado de las transacciones

correspondientes a compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA

y de Impuesto a la Renta. Los contribuyentes que deben presentar esta

información son los siguientes: Contribuyentes especiales, instituciones

del sector público, auto impresores, quienes soliciten devoluciones de

IVA, (excepto tercera edad y discapacitados), instituciones financieras,

emisoras de tarjetas de crédito, administradoras de fondos y fideicomisos.

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo

comprimido en formato xml. Este archivo debe estar estructurado de

acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal

Períodos posteriores

9no. Dígito RUC Fecha máxima de entrega

1 10 de enero

2 12 de enero

3 14 de enero

4 16 de enero

5 18 de enero

9no. Dígito RUC

Fecha máxima de entrega

6 20 de enero

7 22 de enero

8 24 de enero

9 26 de enero

0 28 de enero

59

de Servicios en Línea. No obstante el SRI ha puesto a disposición del

contribuyente un software gratuito disponible en la siguiente

dirección Plug in ATS. El archivo puede ser enviado por Internet o

entregado en cualquiera de las oficinas del SRI, según el siguiente

calendario:

Noveno Dígito del RUC o Cédula Mes subsiguiente

1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

8 24

9 26

0 28

Internet último día del mes

Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados

El Impuesto a la Propiedad de los Vehículos motorizados de transporte

Terrestre y de carga, es un impuesto que debe ser pagado en forma anual

por los propietarios de estos vehículos, independiente de la validez que

tenga la matrícula del vehículo.

La base imponible para el cálculo del impuesto corresponde al avalúo del

vehículo determinado por el SRI. Para el caso de vehículos nuevos, el

avalúo corresponde al mayor precio de venta al público informado por los

comercializadores, mientras que para vehículos de años anteriores, el

avalúo corresponde al mayor precio de venta informado menos la

depreciación anual del 20% sin que el valor residual sea inferior al 10%

del precio informado inicialmente.

https://declaraciones.sri.gov.ec/tuportal-internet/

https://declaraciones.sri.gov.ec/descargas/anexos.jsp?&contextoMPT=https://declaraciones.sri.gov.ec/tuportal-internet&pathMPT=ANEXOS&actualMPT=Descarga%20software%20DIMM%20Anexos%20&linkMPT=%2Fdescargas%2Fanexos.jsp%3F&esFavorito=N

60

Una vez establecido el avalúo se calcula el impuesto de acuerdo a la

siguiente tabla:

BASE IMPONIBLE (AVALUO)

TARIFA

Desde US$ (Fracción Básica)

Hasta US$ Sobre la Fracción Básica (USD)

Sobre la Fracción Excedente (%)

0 4.000 0 0.5

4.001 8.000 20 1.0

8.001 12.000 60 2.0

12.001 16.000 140 3.0

16.001 20.000 260 4.0

20.001 24.000 420 5.0

24.001 En adelante

620 6.0

Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos

Se debe presentar la información mensual relativa a las compras o

adquisiciones detalladas por comprobante de venta y retención, y los

valores retenidos en la fuente de impuesto a la renta por otros conceptos

lo siguientes contribuyentes:

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan

la obligación de presentar el ATS)

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no

tendrá la obligación de presentar el anexo en mención. En caso de que

exista error en la información presentada mediante el anexo, el

contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información.

61

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo

comprimido en formato xml. El archivo puede ser enviado por Internet o

entregado en cualquiera de las oficinas del SRI, según el siguiente

calendario:

Noveno Dígito del RUC o

Cédula Mes subsiguiente

1 10

2 12

3 14

4 16

5 18

6 20

7 22

8 24

9 26

0 28

Internet último día del mes

INDICADORES FINANCIEROS

“El análisis de razones incluye métodos de cálculo e interpretación de las

razones financieras para analizar y supervisar el rendimiento, liquidez,

solvencia, apalancamiento y uso de activos de la empresa. Las entradas

básicas para el análisis de las razones son el estado de pérdidas y

ganancias y el balance general de la empresa”58. “Las razones o

indicadores financieros constituyen la forma más común del análisis

financiero.

58

LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera; Pág. 48,52

62

CLASIFICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS

INDICADORES DE LIQUIDEZ

1. Índice de solvencia

2. Índice de liquidez o prueba ácida

3. Capital de trabajo

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

1. Índice de patrimonio a activo total

2. Índice de endeudamiento

INDICADORES DE RENTABILIDAD

1. Rentabilidad sobre ventas„‟59.

INDICADORES DE LIQUIDEZ.- “Miden la capacidad que tiene la

empresa para cancelar sus obligaciones (deudas) a corto plazo (< 1

año) y para atender con normalidad sus operaciones. Sirven para

establecer la facilidad o dificultad que presente la empresa para pagar

sus pasivos corrientes con el producto de convertir en efectivo sus

activos corrientes.

1. Índice de solvencia o razón corriente: Mide la disponibilidad es de la

empresa, a corto plazo, para pagar sus compromisos o deudas

también a corto plazo.

Fórmula

Estándar (1,5 – 2,5) depende del título o naturaleza de la empresa

59

BRAVO VALDIVIESO Mercedes; Contabilidad General; Pág. 297

63

2. Índices de liquidez (Prueba ácida): „‟Mide la disponibilidad de la

empresa, a corto plazo (menos los inventarios) para cubrir sus deudas

a corto plazo.

Fórmula

Estándar (0,5 – 1,0)

3. Capital de trabajo: Indica la cantidad de recursos que dispone la

empresa para realizar sus operaciones, después de satisfacer sus

obligaciones o deudas a corto plazo. Es decir es la disponibilidad con

la que cuenta la empresa para hacer frente a sus obligaciones a corto

plazo.

Fórmula


1. Índice de patrimonio a activo total: Indica el grado de financiamiento

del activo total con los recursos propios de la empresa mientras más

alto sea este índice, mejor será la situación financiera de la empresa.

Fórmula

2. Índice de endeudamiento: Señala cuantas veces el patrimonio esta

comprometido en el pasivo total, un índice alto compromete la

64

situación financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital

o con la capitalización e utilidades

Fórmula

INDICADORES DE RENTABILIDAD.- Se denomina rentabilidad a la

relación entre la utilidad y alguna variable ventas, capital, activos, etc.

La que permite conocer en forma aproximada si la gestión realizada es

aceptable en términos de rendimiento financiero.

1. Rentabilidad sobre ventas: Permite conocer la utilidad por cada dólar

vendido. Este índice cuando es más alto representa una mayor

rentabilidad, esto depende del tipo de negocio o actividad de la

empresa‟‟60.

Fórmula

60

BRAVO VALDIVIESO Mercedes; Contabilidad General; Pág. 301

65

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Para el desarrollo del trabajo de tesis se utilizó los siguientes materiales y

métodos para el cumplimiento de los objetivos.

Documentos fuente

1. Facturas de compra y venta

2. Comprobantes de retención

Materiales y accesorios informáticos

1. Computadora

2. Impresora

3. Flash memory

4. Scanner

5. Proyector

6. Internet

Suministros de oficina

1. Esferográficos y lápices

2. Cuadernos

3. Calculadora

4. Carpetas

5. Anillados

6. Folletos e impresiones

7. Fotocopias

8. Impresiones de correcciones

9. Empastados ejemplares

66

Material Bibliográfico

1. Copias de libros referentes a contabilidad general y contabilidad

comercial.

MÉTODOS

En el desarrollo del trabajo tesis, se utilizó los siguientes métodos para

cumplir con los objetivos planteados:

Método Científico.- Este método facilitó la recopilación de información

necesaria de principios, teorías, conceptos de libros, folletos, revistas y

páginas web, como fundamentación teórica para la elaboración de la

tesis, teniendo en cuenta que es un referente fundamental en la ciencia

contable y en la investigación.

Método Deductivo.- Permitió la identificación, determinación y

delimitación del problema a investigarse a través de la recopilación de

información por medio de leyes, normas, estatutos que se deben

considerar en la contabilidad, contribuyendo a la comprensión de cada uno

de sus aspectos particulares relacionados con la empresa.

Método Inductivo.- Se lo aplicó para la revisión las operaciones diarias

ejecutadas dentro de la empresa en estudio, y así realizar el proceso

contable que inició con el inventario inicial hasta llegar a la elaboración

de los estados financieros que permitieron conocer la situación económica

financiera del „‟Bazar Créditos González‟‟.

Método Analítico.- Este método se lo utilizó para el análisis de la

documentación fuente de la empresa, para el desarrollo del proceso

contable hasta la obtención de estados financieros y aplicación de

67

indicadores con sus respectivas interpretaciones y de esta manera facilitar

una toma correcta de medidas.

Método Sintético.- Se lo aplicó para presentar los resultados de todo el

proceso contable de una manera clara y precisa, para conocer la situación

económica del negocio y en base a ello elaborar las respectivas

conclusiones y recomendaciones, para que el propietario pueda tomar las

mejor medidas correctivas a beneficio del almacén.

Método Matemático.- A través de este método se realizó los cálculos y

cómputos matemáticos en cada una de las transacciones realizadas,

obteniendo así resultados con una información exacta en el área contable

y que son de gran utilidad para el propietario de la empresa.

Método Estadístico.- Este método se lo utilizó para la aplicación en los

procesos de diseño de tablas y gráficos estadísticos que se realizaron en

el desarrollo del proceso contable con la finalidad de realizar el trabajo de

tesis de una manera más fácil y más comprensible.

68

f. RESULTADOS


BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA,

CANTÓN ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL ORO. PERÍODO:

ABRIL - JUNIO DEL 2016‟‟

Contexto empresarial del „‟Bazar Créditos González‟‟

“BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ” se inició en el año 1991 como un

pequeño negocio familiar dedicado a la venta de bazar en general, inicio

con un capital de $5000,00 aproximadamente, bajo la dirección del

propietario del Sr. Milcar Artemio González Sigcho, conjuntamente con la

ayuda de su esposa y un trabajador. Pero su actividad como persona

natural obligada a llevar contabilidad la inició en el año 2002, obteniendo

el registro único de contribuyentes N° 1102783931001; el negocio familiar

poco a poco fue creciendo ya que tuvo una gran acogida por la

comunidad zarumeña, por lo que el propietario decide abrir su local

comercial ubicado en la calle Pichincha diagonal al Banco de Pichincha

en la ciudad de Zaruma, Provincia de El Oro. Aumentando así la venta al

por menor de electrodomésticos, motocicletas, colchones y artículos de

bazar en general; en este local laboran 5 personas, las obligaciones

tributarias a las que está sujeto esta unidad comercial son: anexo de

compras y retenciones en la fuente por otros conceptos; anexo relación

de dependencia, declaración de retenciones en la fuente y declaración

mensual de IVA.

69

El crecimiento de la empresa comercial le ha permitido ser uno de los

principales competidores de negocios de igual magnitud de la ciudad de

Zaruma y de esta forma continuar con el cumplimiento de sus ideales y

metas planteadas para su almacén.

MISIÓN

La empresa comercial „‟BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ‟‟ tiene como

misión la venta al por menor de electrodomésticos, motocicletas,

colchones y artículos de bazar en general brindando calidad y variedad de

precios a fin de satisfacer las necesidades de sus clientes.

VISIÓN

Ser la mejor empresa comercial de gran competitividad en la venta de

electrodomésticos y bazar en general, superando las expectativas de

nuestros clientes.

OBJETIVOS

La empresa comercial „‟BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ‟‟, se enfoca en

los siguientes objetivos:

Comercializar primordialmente productos nacionales.

Ofrecer productos de calidad y variedad de los mismos.

Competir en el mercado local.

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

70

VALORES

La empresa comercial “Bazar Créditos González‟‟ se rige bajo los

siguientes valores:

Respeto

Lealtad

Eficiencia

Honradez

Calidad

Trabajo en equipo

Responsabilidad

BASE LEGAL

La empresa comercial “Bazar Créditos González‟‟, por su actividad

económica y comercial necesariamente debe estar regida por las

pertinentes leyes ecuatorianas que regularan su actividad y

funcionamiento.

Constitución de la República del Ecuador

Ley de Régimen Tributario Interno

Ley del Consumidor

Ley de Seguridad Social

Código de Trabajo

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

71

Organigrama Estructural


Fuente: „‟Bazar Créditos González‟‟


Caja

Gerente -Propietario

Contadora

Ventas

Asesor legal

Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 Vendedor-

Cobrador 4

Nivel ejecutivo

Nivel asesor

Nivel

operativo

72




DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL

En la empresa comercial “ Bazar Créditos González” se pudo observar

algunas debilidades y falencias como son: falta de un inventario al día

produce el desconocimiento de la existencia real de mercadería, el control

contable se lo realiza en forma externa por lo que la empresa no dispone

de un contador interno, falta de mejoramiento en el sistema contable que

proporciona información consistente referente a los clientes, proveedores,

compras y ventas, no se mantiene un control adecuado de las entradas y

salidas mercadería, el incumplimiento en la entrega de mercancía por

parte de algunos proveedores ocasiona que la empresa reduzca sus

ventas mensuales, no existe el control adecuado de los clientes a los

cuales la empresa concede ventas a crédito lo que ocasiona que algunos

casos no cancelen en totalidad las cuentas perjudicando financieramente

al propietario del local comercial.

Al reunir toda la información obtenida a través de la técnica de

observación se la utilizó para realizar la problemática de la empresa y así

continuar con la elaboración de la tesis.

73


PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTAS

1

1.1.

1.1.1

1.1.1.01

1.1.1.02

1.1.1.02.01

1.1.2

1.1.2.01

1.1.2.02

1.1.3

1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.4

1.1.4.01

1.1.4.02

1.1.4.03

1.1.4.04

1.1.4.05

1.1.4.05.01

1.1.4.05.02

1.1.4.05.03

1.2

1.2.1

1.2.1.01

1.2.1.02

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Caja

Bancos

Banco de Pichincha Cta. Cte 3102142404

ACTIVOS FINANCIEROS

Cuentas y documentos por cobrar clientes

relacionados

(-) Provisión cuentas incobrables

INVENTARIO

Inventario de productos terminados y mercadería en

almacén –comprado de terceros

Inventario de suministros de oficina

Inventario de suministro de aseo y limpieza

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

Crédito tributario a favor de la empresa (IVA)

Crédito tributario a favor de la empresa (IR)

Anticipo de impuesto a la renta

Anticipo del IVA retenido

IVA en compras

Iva en compras 0%

Iva en compras 12%

Iva en compras 14%

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Edificio

Muebles y enseres

74

1.2.1.03

1.2.1.04

1.2.1.05

1.2.1.05.01

1.2.1.05.02

1.2.1.05.03

1.2.1.05.04

1.2.2

2

2.1

2.1.1

2.1.1.01

2.1.1.01.01

2.1.3

2.1.3.01

2.1.3.01.01

2.1.3.01.01.01

2.1.3.01.01.02

2.1.3.01.01.03

2.1.3.01.01.04

2.1.3.01.02

2.1.3.01.02.01

2.1.3.01.02.02

2.1.3.01.02.03

2.1.3.01.03

2.1.3.01.03.01

2.1.3.01.03.02

2.1.3.01.03.03

2.1.3.02

2.1.3.02.01

2.1.3.02.02

2.1.3.03

2.1.3.03.01

2.1.3.03.02

Equipo de computación

Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero

móvil

(-) Depreciación acumulada propiedades, planta y

equipo

(-) Depreciación acumulada edificios

(-) Depreciación acumulada de muebles y enseres

(-) Depreciación acumulada de equipo de

computación

(-) Depreciación acumulada de vehículo, equipos de

transporte y equipo camionero móvil

Inversiones Financieras

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Locales

Cuentas por pagar

OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

Por Pagar

Retención en la fuente Ir por pagar

Retención en la fuente Ir por pagar 1%




IVA retenido por pagar

IVA retenido por pagar 30%



IVA en ventas

IVA en ventas 0%

IVA en ventas 12%

IVA en ventas 14%

Con el IESS

Aporte personal al IESS por pagar 9,45%

Aporte patronal al IESS por pagar 12,15%

Por beneficios de la ley a empleados

Décimo tercer sueldo

Décimo cuarto sueldo

75

2.1.3.03.03

2.1.3.03.04

2.1.4

2.2

3

3.1

3.1.1

3.2

3.2.1

3.2.2

3.2.3

4

4.1

4.1.1

4.1.1.01

4.1.2

4.1.2.01

4.1.2.02

4.1.3

4.2

4.2.1

5.

5.1

5.1.1

5.1.2

5.1.2.01

5.1.3

5.1.4

5.1.5

5.2

5.2.1

5.2.1.01

5.2.1.02

5.2.1.02.01

5.2.1.03

Fondo de reserva

Vacaciones

15% Repartición a trabajadores

PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

CAPITAL

Capital Social

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Utilidad del ejercicio

Utilidad Neta

(-) Pérdida neta del ejercicio

INGRESOS

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Ventas de bienes

Venta de mercaderías

Intereses

Intereses financieros generados

(-) Descuento en ventas

Utilidad bruta en ventas

OTROS INGRESOS

Intereses Financieros

COSTOS Y GASTOS

GASTOS OPERATIVOS

Costo de venta

Compras

Compra de mercadería

(+) Transporte en compra

(-) Descuento en compra

(-) Devolución en compra

GASTOS

Gastos Administrativos

Sueldos y salarios y demás remuneraciones

Aporte a la seguridad social

Aporte patronal IESS 12,15%

Beneficios sociales e indemnizaciones

76

5.2.1.03.01

5.2.1.03.02

5.2.1.03.03

5.2.1.03.04

5.2.1.04

5.2.1.05

5.2.1.06

5.2.1.07

5.2.1.08

5.2.1.09

5.2.1.10

5.2.1.10.01

5.2.1.10.02

5.2.1.10.03

5.2.1.10.04

5.2.1.10.05

5.2.1.11

5.2.1.12

5.2.1.13

5.2.2

5.2.2.01

6

6.1.1

Décimo tercer sueldo

Décimo cuarto sueldo

Fondos de reserva

Vacaciones

Combustibles

Lubricantes

Seguros y reaseguros

Transporte de mercadería

Agua energía, luz y telecomunicaciones

Honorarios profesionales

Depreciaciones propiedades planta y equipo

Depreciación muebles de oficina

Depreciación equipo de oficina

Depreciación equipo de cómputo

Depreciación de vehículo, equipos de transporte y

equipo camionero móvil

Gastos suministros de oficina

Gastos suministros de aseo y limpieza

Cuentas incobrables

Gastos financieros

Servicios Bancarios

CUENTAS TRANSITORIAS

Pérdidas y ganancias


77

MANUAL DE CUENTAS

1 ACTIVO

Son todos aquellos bienes, valores y derechos que son de propiedad de

la empresa comercial.

1.1 ACTIVO CORRIENTE

El activo corriente se encuentra integrado por todos los bienes o

derechos que normalmente se convierten en efectivo dentro del período

contable.

1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

En esta cuenta se agrupan las cuentas representativas de los recursos de

liquidez inmediata, y que puede ser utilizada para el desarrollo de su

objeto social como parte de su capital de trabajo.

1.1.1.01 Caja.- Representa el dinero en efectivo y cheques recibidos, ya

sea por la venta de bienes o cobros a clientes que dispone la empresa

comercial.

Se debita: Por los valores en efectivo que ingresan al negocio,

provenientes de las ventas y cobros.

Se acredita: Por los egresos de dinero durante el ejercicio. Pago a

proveedores, etc.

Saldo: Deudor.

1.1.1.02 Bancos.- Es la cuenta que registra el dinero que dispone la

empresa en cuentas corrientes y ahorros ya sea por movimientos de

depósitos y retiros mediante cheques girados en la cuenta corriente en

diferentes instituciones financieras.

78

Se debita: Por los depósitos en cuenta corriente y por las notas de

crédito emitido por los bancos y por cheques anulados posterior a

su contabilización.

Se acredita: Por los pagos realizados con cheques y por las notas

de débito emitidas por los bancos.

Saldo: Deudor.

1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS

Registra cualquier activo que posea un derecho contractual a recibir

efectivo u otro activo financiero de otra entidad o intercambiar activos o

pasivos financieros con otra entidad en condiciones favorables para la

entidad o un instrumento neto de otra entidad. Tales como: acciones y

bonos, depósitos a plazo, derechos de cobro- saldos comerciales, otras

cuentas por cobrar, etc.

1.1.2.01 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados.-

Registra los créditos concedidos a clientes relacionados, con respaldo de

un documento, por conceptos de venta de mercaderías.

Se debita: por el valor de los créditos concedidos a clientes

relacionados, con el respaldo de un documento.

Se acredita: Por los valores cancelados por los deudores.

Saldo: Deudor.

1.1.2.02 (-) Provisión cuentas incobrables.- Registra las provisiones

para cuentas incobrables sobre los créditos concedidos.

Se debita: Por los valores que se han resuelto dar de baja, si de

una cuenta eliminada se producen abonos o cancelación total.

Se acredita: Por ajustes, valores o errores en el registro contable.

Saldo: Deudor.

79

1.1.3 INVENTARIO

Esta cuenta registra las existencias de bienes que se tiene disponible

para la venta

1.1.3.01 Inventario de productos terminados y mercadería en

almacén – comprado de terceros.- Esta cuenta controla los

movimientos de las mercaderías o artículos destinados para la

venta.

Se debita: Por el valor del inventario inicial y por la adquisición de

mercaderías.

Se acredita: Por la salida de mercaderías al precio de costo.

Saldo: Deudor.

1.1.3.02 Inventario de suministros de oficina.- Representa la compra

de bienes tangibles para consumo interno y que pasan a formar

parte del inventario.

Se debita: Por la compra de suministros que pasan a formar parte

el inventario de la empresa.

Se acredita: Por el consumo y por las devoluciones de las mismas.

Saldo: Deudor.

1.1.3.03 Inventario de suministros de aseo y limpieza.- Representa la

compra de bienes de limpieza para consumo interno y que

pasan a formar parte del inventario.

Se debita: Por la compra de suministros que pasan a formar parte

el inventario de la empresa.

Se acredita: Por el consumo y por las devoluciones de las mismas.

Saldo: Deudor.

80

1.1.4 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

Registra los créditos tributarios por impuesto al valor agregado e impuesto

a la renta, así como anticipos entregados por impuesto a la renta que no

han sido compensados en la fecha y anticipos pagados del año que se

declara.

1.1.4.01 Crédito tributario a favor de la empresa (IVA).- En esta cuenta

se registran los valores pagados por concepto del impuesto al valor

agregado (IVA) en la adquisición de mercaderías, y representa un valor

favorable para la empresa.

Se debita: Cuando se declara el IVA y cuando el saldo de IVA

compras es mayor que el saldo de IVA ventas.

Se acredita: En las declaraciones mensuales para compensar el

saldo del IVA ventas e IVA compras.

Saldo: Deudor.

1.1.4.02 Crédito tributario a favor de la empresa (IR).- En esta cuenta

se registran los valores pagados por concepto del impuesto a la

renta (IR).

Se debita: Cuando se declara el IR

Se acredita: En la declaración del IR

Saldo: Deudor.

1.1.4.03 Anticipo del impuesto a la renta.- Registra los valores retenidos

en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a la retención en la

fuente del impuesto a la renta.

Se debita: Al momento que nos realizan la retención por las ventas

de bienes.

81

Se acredita: Al momento que se determina la liquidación del

impuesto a la renta al final del periodo económico.

Saldo: Deudor.

1.1.4.04 Anticipo del iva retenido.- Registra el valor del impuesto al

IVA que la empresa ha pagado por anticipado.

Se debita: Por el valor retenido en las ventas de mercaderías.

Se acredita: Al momento de la declaración del impuesto al valor

agregado IVA

Saldo: Deudor.

1.1.4.05 Iva en compras.- Representa los valores del IVA a favor

originado por las compras de mercaderías.

Se debita: Cuando registramos facturas de compras de

mercaderías que contienen IVA.

Se acredita: Por devoluciones de bienes o servicios y por la

declaración del IVA.

Saldo: Deudor.

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

Comprende todos los bienes y derechos, cuya característica es que su

vida útil es superior a un año y que no son de fácil conversión en efectivo.

1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Se registran e incluyen activos para obtener beneficios futuros, que se

utilicen por más de un período y que el costo pueda ser valorado con

fiabilidad y se utilizan en la producción o suministro d bienes y servicios o

para propósitos administrativos.

82

1.2.1.01 Edificio.- Registra el lugar donde se encuentra situado el local

comercial y que forma parte del patrimonio de la empresa.

Se debita: Por compra o mejoras al bien.

Se acredita: Por el desgaste ocasionado por el pasar de los años

o pérdida total o parcial del bien o por la acumulación de la

depreciación correspondiente.

Saldo: Deudor

1.2.1.02 Muebles y enseres.- Son los bienes muebles que se encuentran

para el uso en las actividades del almacén.

Se debita: Por el saldo inicial, costo de adquisición.

Se acredita: Por su costo al momento de la venta.

Saldo: Deudor.

1.2.1.03 Equipo de computación.- Controla los equipos como

computadoras, impresora del local comercial.

Se debita: Al momento de realizar la compra o adquisición del

bien.

Se acredita: Por la venta o baja del bien.

Saldo: Deudor

1.2.1.04 Vehículos, equipo de trasporte y equipo camionero móvil.-

Registra los vehículos de propiedad de la empresa y utilizados para el

desarrollo de sus operaciones.

Se debita: Por la adquisición o valor estimado en donaciones.

Se acredita: Por la venta o donaciones entregadas.

Saldo: Deudor

83

1.2.1.05 (-) Depreciación acumulada propiedades, planta y equipo.-

Registra el saldo de la depreciación calculada por el ente económico

sobre la base del costo, considerando el periodo de utilización del bien d

la empresa.

1.2.1.05.01 (-) Depreciación acumulada edificios.- Registra el valor de

disminución del edificio por el efecto del uso u obsolescencia.

Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento

de la venta ,baja ,donación o pérdida; así como también por los

ajustes realizados

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada calculada

por los métodos ya conocidos.

Saldo: Deudor

1.2.1.05.02 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres.- Registra

el valor de los muebles y enseres por el efecto del uso u obsolescencia.



ajustes realizados



Saldo: Deudor

1.2.1.05.03 (-) Depreciación acumulada equipo de computación.-

Registra el valor del equipo de computación por el efecto del uso u

obsolescencia.

84



ajustes realizados



Saldo: Deudor

1.2.1.05.03 (-) Depreciación acumulada vehículo, equipos de

transporte y equipo camionero móvil.- Registra el valor del vehículo por

el efecto del uso u obsolescencia.


de la venta, baja, donación o pérdida; así como también por los

ajustes realizados.



Saldo: Deudor

1.2.2 INVERSIONES FINANCIERAS

Registra las inversiones que permiten obtener una renta y se mantiene

por un tiempo determinado.

Se debita: En el momento de la colocación de la inversión.

Se acredita: Por la recuperación de la inversión.

Saldo: Deudor

2 PASIVOS

Se agrupan las cuentas que demuestran las obligaciones que tiene con

terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad

o activo del almacén.

85

2.1 PASIVO CORRIENTE

Registran todos aquellos valores de deudas pendientes que tiene la

empresa con terceras personas y que se espera sean cancelados dentro

de un año.

2.1.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Son los créditos concedidos por los proveedores, que nos venden los

bienes para la venta.

2.1.1.01 Locales.- Registra todos los créditos y obligaciones que la

empresa tiene que cumplir con los proveedores a nivel local.

Se debita: Por los abonos parciales o totales que efectúa la

empresa sobre el crédito concedido.

Se acredita: Por el valor de las obligaciones adquiridas.

Saldo: Acreedor.

2.1.3 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

Registra las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que

deben ser asumidos por la empresa, como son el pago de: impuesto a la

renta, de la retención en la fuente, participación a trabajadores, etc.

2.1.3.01 POR PAGAR.- Valores que se retienen por compra de bienes y/

o servicios.

2.1.3.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE IR POR PAGAR.- Representa los

valores que se retiene por concepto del impuesto a la renta en la compra

de bienes y/ o servicios.

Se debita: Por la declaración de las retenciones en la fuente

efectuadas.

86

Se acredita: Cuando se realizan las retenciones del impuesto a la

renta por concepto de bienes/o servicios.

Saldo: Acreedor.

2.1.3.03 Por beneficios de ley a empleados.- Registra los beneficios de

ley correspondientes a los empleados.

2.1.3.03.01 Décimo tercer sueldo.- También conocido como bono

navideño por pagar, es un beneficio que perciben los trabajadores en

relación de dependencia, debe cumplirse hasta el próximo 24 de

diciembre conforme lo estable el código laboral, se calcula en base a todo

lo que el trabajador recibe mensualmente.

Se debita: Por el pago de las provisiones sociales.

Se acredita: Por el valor de la provisión de cada mes.

Saldo: Acreedor.

2.1.3.03.02 Décimo cuarto sueldo.- Es un beneficio y lo deben percibir

todos los trabajadores bajo relación de dependencia, indistintamente de

su cargo o remuneración. Y consiste en un sueldo básico unificado

vigente a la fecha de pago.


Se acredita: Por el valor de la provisión de cada mes.

Saldo: Acreedor.

2.1.3.03.03 Fondos de reserva.- Registra los valores que se descuenta

en el rol de pagos al personal de la empresa por concepto de fondos de

reserva.


87

Se acredita: Por las retenciones efectuadas en el rol de pagos

Saldo: Acreedor.

2.1.3.03.4 Vacaciones.- El empleador está obligado a cancelar a sus

trabajadores beneficios adicionales como las vacaciones en las fechas

establecidas en el código de trabajo.

Se debita: Por el valor de la provisión pagada a los trabajadores

Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a

los trabajadores.

Saldo: Acreedor.

2.1.4 15% Participación a trabajadores.- Registrar el valor de las

utilidades a los trabajadores que les corresponde anualmente de acuerdo

a lo dispuesto en el Código de Trabajo.

Se debita: Por cancelación de utilidades a los trabajadores

Se acredita: Por el valor de las utilidades a los trabajadores

causados y se encuentran pendientes de pago.

Saldo: Acreedor.

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

Registra las obligaciones que contrae el almacén y su cancelación deberá

realizarse en un plazo superior a un año.

3 PATRIMONIO

Comprende el monto de las aportaciones que el propietario realiza en su

negocio.

3.1 CAPITAL Registra el aporte realizado por el propietario para ejercer la

actividad económica.

88

Se debita: Por las pérdidas netas, por el cierre.

Se acredita: Por la diferencia entre el activo y pasivo, y por la

utilidad neta capitalizada.

Saldo: Acreedor.

3.1.1 Capital Social.- Está conformado por los aportes realizados por los

incrementos de capital.

Se debita: Por la disminución del capital o por la amortización de

las pérdidas del ejercicio económico.

Se acredita: Por los incrementos de capital y por capitalización de

utilidades.

Saldo: Acreedor

3.2 RESULTADOS

Registran las utilidades o pérdidas de periodos anteriores y del presente,

estos se ven afectados por el incremento por medio de las utilidades y

disminución por el efecto de pérdida.

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO.- Registra la ganancia que obtuvo el

almacén en el ejercicio en curso, cuando los ingresos son mayores que

los gastos, resultando positivo para la empresa.

Se debita: Por la distribución de utilidades

Se acredita: Por el valor de las utilidades obtenidas.

Saldo: Acreedor

3.2.2 UTILIDAD NETA.- Refleja el resultado positivo de la empresa,

luego de la distribución de la participación a trabajadores

correspondientes.

89

Se debita: Por su capitalización

Se acredita: Por el valor de la utilidad neta generada en el

presente ejercicio

Saldo: Acreedor

3.2.3 (-) PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO.- Es la pérdida que obtuvo el

almacén en el ejercicio en curso, cuando los gastos son mayores que los

ingresos, resultando negativo para la empresa.

Se debita: Por el valor de la pérdida.

Se acredita: Por la amortización de la pérdida obtenida.

Saldo: Acreedor

4 INGRESOS

Registran ingresos que representan beneficio para la empresa en el

desarrollo de sus actividades, e un determinado ejercicio económico.

4.1. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

Son los ingresos que dispone regularmente la entidad gracias a sus

actividades cotidianas.

4.1.1 VENTA DE BIENES

Registra todo lo referente a la venta de bienes de la empresa.

4.1.1.01 Venta de mercaderías.- Registra todos las ventas de

mercaderías que realiza el almacén.

Se debita: Al final del ejercicio por la regulación.

Se acredita: Cuando se realiza la venta de mercadería.

Saldo: Acreedor.

90

4.1.2 INTERESES

Registra los intereses, utilizando el método del tipo de interés efectivo.

4.1.2.01 Intereses financieros generados- Registra los intereses, dados

por las ventas a crédito que realiza el almacén.

Se debita: Al final del ejercicio por la regulación.

Se acredita: Cuando se realiza la venta de mercadería y genera la

misma intereses.

Saldo: Acreedor.

4.1.3 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Es el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas y el costo

de ventas

Se debita: Por los ajustes realizados al cierre del ejercicio

contable.

Se acredita: Por el valor de la diferencia entre las ventas netas

menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

Saldo: Acreedor.

4.2 OTROS INGRESOS

Son valores adicionales que la empresa recibe, por actividades diferentes

al giro normal del negocio.

4.2.1 INTERESES FINANCIEROS

Registra los ingresos recibidos o causados por concepto de intereses

financieros ganados.

Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de cuentas de ingreso.

Se acredita: Por el valor de los ingresos recibidos a favor del

almacén.

91

Saldo: Acreedor.

5 COSTOS Y GASTOS

Es la salida de dinero que se debe pagar por un servicio o artículos.

5.1. GASTOS OPERATIVOS

Registra los diferentes gastos operacionales que se incurren.

5.1.1 COSTO DE VENTA: Representa el costo de las mercaderías

vendidas al precio de adquisición o precio de costo.

Se debita: Por la salida de mercaderías al precio de costo.

Se acredita: Por el retorno de las mercaderías por parte de los

clientes, al precio de costo.

Saldo: Deudor.

5.1.2 COMPRAS.- Registra las adquisiciones de artículos para la venta a

los diferentes proveedores.

Se debita: Por las adquisiciones de mercaderías.

Se acredita: Al final del ejercicio económico para cerrar los valores

de las devoluciones y descuentos en compras y determinar las

compras netas.

Saldo: Deudor.

5.1.3 (+)TRANSPORTE EN COMPRAS.- Registra el pago de los fletes

de las mercaderías adquiridas hasta el lugar de ubicación final (la

empresa).

Se debita: Por el pago de los fletes de las mercaderías ael lugar

del destino.

92

Se acredita: Al final del ejercicio económico para anular los

transportes en compras y cargar el valor del flete a las compras.

Saldo: Deudor.

5.1.4 (-) DESCUENTO EN COMPRAS.- Registra los valores que los

proveedores descuentan en la adquisición de mercadería, ya sea

por el monto de la compra, por el pago al contado, etc.

Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar los

descuentos en compras y determinar las compras netas.

Se acredita: Por los descuentos que realizan a la empresa el

momento de la compra.

Saldo: Deudor.

5.1.5 (-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS.- Registra el valor de las

devoluciones realizadas a los proveedores de mercaderías.

Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar las

devoluciones en compras y determinar las compras netas.

Se acredita: Por el retorno de la mercadería adquirida.

Saldo: Deudor.

5.2 GASTOS

Registra los diferentes gastos que intervienen directamente con las

actividades administrativas de la empresa.

5.2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Son los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados

directamente por la gestión administrativa.

5.2.1.01 SUELDOS Y SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES.-

Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos, salario y

93

demás remuneraciones al personal del almacén de conformidad con las

disposiciones legales.

Se debita: Por el valor pagado por concepto de sueldo al personal

del almacén.

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las

cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.2.1.02 APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE

RESERVA)

Se debita: Por el valor pagado por concepto de aporte a la

seguridad social.


cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.2.1.03 BENEFICIOS SOCIALES O INDEMNIZACIONES.- Son los

gastos ocasionados por décimo tercer, décimo cuarto sueldos, así como

vacaciones.

Se debita: Por el valor pagado de las provisiones sociales del

personal.

Se acredita: Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.2.1.04 COMBUSTIBLES.- Son los valores pagados por la compra de

combustible para el vehículo del almacén.

Se debita: Por el valor pagado por la compra.

94

Se acredita: Al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.2.1.05 LUBRICANTES.- Son los valores pagados por la compra de

lubricantes para el vehículo del almacén.

Se debita: Por el valor pagado por la compra.


Saldo: Deudor.

5.2.1.06 SEGUROS Y REASEGUROS.- Registra los valores que las

instituciones financieras cobran a sus clientes por concepto de seguro.

Se debita: Por el valor pagado por concepto de seguro.


cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.2.1.07 TRANSPORTE.- Registra los valores que las cooperativas d

transporte por envió o traslado de mercadería.

Se debita: Por el valor pagado por el valor pagado por envió o

traslado de mercadería.


Saldo: Deudor.

5.2.1.08 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES.- Registra

los valores por concepto de pago de agua, energía, luz y

telecomunicaciones que utiliza el almacén para el giro normal de su

actividad comercial.

95

Se debita: Por el valor pagado por concepto agua, energía, luz y

telecomunicaciones.


cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.2.1.09 HONORARIOS PROFESIONALES.- Registra los gastos

ocasionados por concepto de honorarios profesionales por servicios

recibidos.

Se debita: Por el valor pagado por concepto de honorarios

profesionales.

Se acredita: Por ajustes realizados y al final del ejercicio

económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.1.10 DEPRECIACIONES.- Registra el valor por el desgaste que

sufren todo lo referente a propiedad planta y equipo como son: muebles

de oficina, equipo d oficina, equipo de cómputo y vehículo.

Se debita: Por efectuar la depreciación


cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.2.1.11 Gastos suministros de oficina.- Registra el valor de los gastos

pagados o causados por concepto de suministros de oficina para el

desarrollo de las actividades de la empresa.

Se debita: Por el valor pagado por concepto de suministro de

oficina

96


cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.2.1.12 Gastos suministros de aseo y limpieza.- Registra el valor de

los gastos pagados o causados por concepto de materiales de aseo y

limpieza para el desarrollo de las actividades de la empresa.

Se debita: Por el valor pagado por concepto de suministro de aseo

y limpieza


cuentas de gasto

Saldo: Deudor.

5.2.1.13 CUENTAS INCOBRABLES.- Registra el valor calculado por

concepto de incobrables de las deudas pendientes de cobro

más de un año.

Se debita: Por el valor calculado como cuentas incobrables

Se acredita: Ajustes realizados y al final del ejercicio económico

por cierre de cuenta de gasto.

Saldo: Deudor.

5.2.2 Gastos financieros.- Son los que se realizan por intereses,

prestamos, seguros que afectan directamente en los resultados

económicos del negocio.

Se debita: Por el pago realizado.

Se acredita: Al el asiento de cierre.

Saldo: Deudor.

97

6. CUENTAS TRANSITORIAS

Estas cuentas se utilizan al final del ejercicio para el cierre de las cuentas

de ingresos, gastos y registrar la utilidad o pérdida del ejercicio

económico.

6.1.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS.- Se utilizan para cerrar las cuentas de

ingresos, gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico

Se debita: Por el cierre de las cuentas d gastos y por el registro d

la utilidad dl ejercicio.

Se acredita: Por el cierre d la cuentas de ingresos y por la pérdida

del ejercicio económico.

Saldo: Nulo

98

FOLIO N.1

N. Código Cant. Descripción V/Unitario V/Parcial V/Total

1. ACTIVO 338.109,19

1.1. ACTIVO CORRIENTE 253.937,35

1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO26.321,35

1 1.1.1.01 Caja 1.820,85

9,00 Billetes 100,00 900,00

9,00 Billetes 50,00 450,00

13,00 Billetes 20,00 260,00

10,00 Billetes 10,00 100,00

12,00 Billetes 5,00 60,00

8,00 Billetes 1,00 8,00

25,00 Monedas 1,00 25,00

20,00 Monedas 0,50 10,00

14,00 Monedas 0,25 3,50

26,00 Monedas 0,10 2,60

35,00 Monedas 0,05 1,75

2 1.1.1.02 1 Bancos 24.500,50 24.500,50 24.500,50

1.1.1.02.01 1Banco de Pichincha Cta. Cte

310214240424.500,50 24.500,50

1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS 13.373,25

1.1.2.01Cuentas y documentos por cobrar

clientes relacionados13.373,25

1 Yesica Jara Martinez 250,00 250,00

1 Rocio González 395,00 395,00

1 Edwin Armijos 532,00 532,00

1 Sandro Tenesaca 222,00 222,00

1 Richar Briceño 285,00 285,00

1 Elsa Luna 72,50 72,50

1 Josefina Romero 52,00 52,00

1 Hilda Romero 115,00 115,00

1 Nelson Orellana 259,00 259,00

1 Martha Ramirez 60,00 60,00

1 Nelly Moreno 175,00 175,00

1 Magaly González 69,50 69,50

1 Rocio Pineda 110,00 110,00

1 Diana Calderon 162,00 162,00

1 Bety Bravo 237,00 237,00

1 Sonia Aga 37,00 37,00

1 Vicente Zambrano 35,00 35,00

1 Ricardo Roman 58,00 58,00

1 Manuel Yanza 322,00 322,00

1 Mariana Borja 178,00 178,00

1 Nelly Morocho 379,00 379,00

1 Carolina Armijos 202,00 202,00


INVENTARIO INICIAL



99

FOLIO N.2


1 Jorge Armijos 282,00 282,00

1 Yanina Shingre 95,00 95,00

1 Judith Briseño 126,90 126,90

1 María Ramirez 205,00 205,00

1 Marieta González 92,00 92,00

1 Raquel Marca 255,00 255,00

1 Enma Bravo 95,00 95,00

1 Guillermina Romero 67,00 67,00

1 Vanessa Romero 20,50 20,50

1 Viviana Roman 53,00 53,00

1 Paola Valdivieso 20,00 20,00

1 Nelson Aguilar 764,00 764,00

1 Aide Alvarado 110,00 110,00

1 Graciela Hurtado 175,00 175,00

1 Margarita Rivera 116,00 116,00

1 Elida Rivera 149,00 149,00

1 Fernando Rivera 122,00 122,00

1 Italo Montoya 296,00 296,00

1 Segundo Cordova 19,00 19,00

1 Elisa Cevallos 72,00 72,00

1 Nelly Romero 41,00 41,00

1 Robin Ochoa Romero 729,00 729,00

1 Johana Ochoa Romero 215,00 215,00

1 Galo Vega 45,00 45,00

1 Maximo Zambrano 44,00 44,00

1 Paquita Luna 160,50 160,50

1 Enrique Maldonado 213,00 213,00

1 Glenda Sarmiento 113,00 113,00

1 Rosa Pineda de Ambulidi 25,50 25,50

1 Mery Espinosa 819,00 819,00

1 Mauricio Jimenez 165,00 165,00

1 Enma Romero Espinoza 27,75 27,75

1 Senoida Espinoza 41,20 41,20

1 Darwin Vasquez 145,00 145,00

1 Albita Ambuludi 68,00 68,00

1 Georgina Masache 38,90 38,90

1 Byron Borja 59,00 59,00

1 Vicente Ordoñez 32,00 32,00

1 Yolanda Romero 336,00 336,00

1 Patricia Montoya Montoya 20,00 20,00

1 Galo Armijos 70,00 70,00

1 Manuel Andrade 134,00 134,00

1 Jonatan Sanchez 20,00 20,00

1 Elva Romero 55,00 55,00

1 Miguel Patiño 303,00 303,00

1 Fabricio Lapo 146,50 146,50




INVENTARIO INICIAL

100

FOLIO N.3


1 Bryan Antonio Quezada 275,00 275,00

1 Carmen Saraguro 248,00 248,00

1 José Cordero 43,00 43,00

1 Hidy Martinez 111,50 111,50

1 Jorge Calva 650,00 650,00

1 Vinicio Tandazo 139,00 139,00

1 Hector Calva 499,00 499,00

1.1.3 INVENTARIO 194.612,94

1.1.3.01

Inventario de productos terminados y

mercadería en almacén –comprado de

terceros 194.509,49

1 COCINAS 2.819,13

2Cocina Indurama Granada Quarzo

395054-CR639,31 1.278,62

1Cocina Indurama 395 Quarzo 395053-

CR613,91 613,91

5 Cocina Indurama Verona Quarzo 6Q 185,32 926,60

2 COCINETAS 1.420,82

3 Cocineta Ragazza x Inducción C035 155,67 467,01

6 Cocineta Max C123006700 41,40 248,40

5 Cocineta Fiorentina cod. Co08 77,49 387,45


3 LAVADORAS 10.559,97

8 Lavadora LG 1533 Blanca 453,76 3.630,08

3 Lavadora LG WFSL1632EK 482,09 1.446,27

2 Lavadora LG WFSL 15 32 Ploma 540,55 1.081,10

4 Lavadora Whirlpool 1634EK ploma 432,23 1.728,92

8 Lavadora Sams ung WA 17W7 Gris 334,20 2.673,60

4 TELÉFONOS 1.573,33

3Teléfono PanaSonic Modelo KX-

TGC212LBA53,66 160,98

3Teléfono PanaSonic Inalámbrico ModKX-

TGC222LAB20,29 60,87


TGC222LAB61,70 185,10

3Teléfono PanaSonic Inalámbrico Mod

KX-TGC212LAB61,70 185,10

6 Teléfono PanaSonic 38,74 232,44

5 Teléfono PanaSonic Mo KX-TGC222 27,89 139,45

3Teléfono PanaSonic REDIAL MOD

KXTS580LXB32,47 97,41

6 Teléfono Panasonic Alambrico 14,40 86,40

3 Telefono Forma de beso XK213BA 19,32 57,96

6 Teléfono Panasonic CSIST1223 14,40 86,40

6 Teléfono Panasonic TGC121LAB 14,40 86,40

6Teléfono Panasonic Inalambrico

KXTS580LXM32,47 194,82

5 REFRIGERADORAS 6.099,25

4 Refrigeradora Indurama RI395 517,00 2.068,00


INVENTARIO INICIAL



101

FOLIO N.4


4 Refrigeradora Indurama Gris ER217QR 158,43 633,72

3 Refrigeradora Indurama ER654QR 158,43 475,29

4Refrigeradora Electrolux Mod.

ERD21W6C298,56 1.194,24

4 Refrigeradora Global Mod GR5174GA 432,00 1.728,00

6 NEVERA 698,08

4 Nevera MABE RMO4B1 174,52 698,08

7 VITRINAS REFRIGERADOR 1.447,98

1 Vitrina Indurama QR3212AB 896,73 896,73

2 Vitrina Indurama Modelo VFV 723,99 1.447,98

8 TELEVISORES 24.510,56

3 RIVIERA RLED-D19CHD1600 19" 198,85 596,55


4 TCL ULTRA DELGADO 32'' 485,00 1.940,00


5 TVLED SAMNSUNG 32'' 451,24 2.256,20

3 DIGGIO DGTVL54022 48'' 755,00 2.265,00

6 DIGGIO DGTVL53222 26'' 174,60 1.047,60

4 LG 32LF585B-5E 34'' 580,00 2.320,00

3 LG 50LB6500-SF 50'' 2.230,00 6.690,00

3 TVLED 40'' HD DG-TVLS4022 444,19 1.332,57

2 TVLED 50'' HD DG-TVLS5022 747,15 1.494,30

2 TVLED 32'' HD DG-TVLS3222 278,33 556,66

4 TVLED 32'' HD DG-TVLS3222 287,65 1.150,60

9 DVD 1.553,76

8 DVD LG Mod. DP547 42,60 340,80

7 DVD LG Mod. DP550 42,60 298,20

12 DVD LG 360 MM 43,07 516,84

12 DVD LG Mod. DP-132 33,16 397,92

10 ANTENAS 1.390,41

6 Antenas de televis or HIJH 20,30 121,80

17 Antenas de DIRECTV kits 50 45,72 777,24

11 Antenas de DIRECTV kits prepago 44,67 491,37

11 SOPORTE 125,42

10 Soporte JZ3640-W 12,33 123,30

2 Soporte 5196 1,06 2,12

12 MINICOMPONENTE 14.768,00

4 Minicomponente SONY 1600w 580,00 2.320,00

5 Minicomponente SONY MHC-EXG 380,00 1.900,00

3Minicomponente SONY 7700w MSC

1001580,00 1.740,00

4 Minicomponente SONY 650WMSC 330,00 1.320,00

6 Minicomponente SONY 1000W 118,00 708,00

6 Minicomponente SONY 500WMSC 570,00 3.420,00



INVENTARIO INICIAL


102

FOLIO N.5


7Minicomponente SONY 5170w MHC-

ESX6480,00 3.360,00

13 GRABADORAS 665,38

8 Grab. Marca Sony Mod. 34XK003B 45,63 365,04

2 Grab. Marca Sony ZS-RS60BT 150,17 300,34

14 CAJA AMPLIFICADORA 1.544,48

2 Caja amplificadora CAJ013 156,61 313,22

2 Caja amplificadora CAJO13 156,61 313,22

4 Caja musical Bazzuuka CAJ0345 229,51 918,04

15 PARLANTES DE CARRO 463,65

6 Juego de parlantes de carro TSE6995 35,00 210,00

4 Juego de parlantes de carro ST5K 45,00 180,00

3 Parlante Genius sw375 24,55 73,65

17 RADIOS 1.729,88

6 Radio DKNH 8,65 51,90

4 Radio COBY 11,32 45,28

10 Radio DKNH DK105 22,30 223,00

6 Radio PIONER DEH-X4750BT 7,45 44,70

7 Radio PIONER FH- X556UI 195,00 1.365,00

18 RADIO DE CARRO 1.052,95

3 Radio pioner DEHX4750 BT 75,45 226,35

5 Radio Pioner Fh X55gui 82,32 411,60

4 Radio Pioner HDK345-XT 103,75 415,00

19 PLANCHAS 1.768,70

24 Plancha OSTER 5803-013 GCSTB5 18,07 433,68

12 Plancha OSTER 4112 013 GCSTBV 34,00 408,00

12 Plancha OSTER GCSTBV4112 17,47 209,64


12 Plancha OSTER GCS 20,74 248,88

10 Plancha OSTER GCSTBV 4112 13,22 132,20

5 Plancha ELECTROLUX PLAS2 18,06 90,30

4 Planchas MAX 9,87 39,48

20 MICROONDAS 1.083,65

3 Microondas 0.7wrpdig 99,67 299,01

2 Horno microondas LG HOR66 172,32 344,64

5 Horno microondas PRIMA P044PR 88,00 440,00

4 Microondas Whirpod 06WP03 171,32 685,28

21 HORNOS

3 Horno elite C89E02 295,00 885,00 1.225,00

4 Horno tipo a Andino CAH00654C 85,00 340,00

22 PROCESADOR DE ALIMENTOS 2.744,80

12 Procesador 8T Hamilton Beach 3B8T 48,35 580,20



''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' INVENTARIO INICIAL

103

FOLIO N.6


7 Procesador 8T Hamilton Beach BT80H 48,35 338,45

9 Procesador Wes tinghouse 3we005 72,68 654,12

8 Procesador Oster 1 vel. Acero 110,66 885,28

5 Mini procesador oster 0OS06 57,35 286,75

23 CAFETERAS 715,26

6 Cafetera Westinghouse 12 tz 48,00 288,00


2 Cafetera Hamilton Beach TB05HB 46,63 93,26

5 Cafetera MOKA 3 tz 11,00 55,00

4 Cafetera UMCO 10 tz 31,00 124,00

24 WAFLERAS 751,92

2 Sanduchera OSTER CKSTSM3884013 23,24 46,48

2Sanduchera OSTER CKSTSM3884013

ANTIADHERENTE40,00 80,00



4 Sanduchera UMCO UM0013 28,50 114,00

12 Sanduchera Protocor 25408y 21,54 258,48

25 LICUADORA 1.007,80

7 Licuadora Oster 4665 87,50 612,50

4 Licuadora INOX , vaso vidrio 1,25lts 47,53 190,12

2 Licuadora Hamilton 0675 38,41 76,82

4 Licuadora 2 velocidades l056t 32,09 128,36

26 BATIDORAS 1.216,66

9Batidora de mano y pedestal Hamilton

Beach 55,60 500,40

7Batidora de mano y pedestal Oster 10

vel. 55,60 389,20

6 Batidora de mano Oster 10 vel. 23,76 142,56


27 PAILAS 390,58

4 Paila Fundalun grande 32,00 128,00

3 Paila Bordeada 3,86 11,58

10 Paila recortada N° 30 UMCO 8,00 80,00


28 SARTENES 1.540,79

7 Sartén Tramontina pequeño 2pc 10,10 70,70


12 Sartén Tramontina inducción pequeño 20,00 240,00

9 Sartén UMCO inducción 20cm 7,25 65,25

8 Sartén ROSTOCK inducción 20cm 9,32 74,56

7 Sartén UMCO 20cm 9,00 63,00

9 Sartén Tramontina mediano Napoli1pc 11,45 103,05


INVENTARIO INICIAL



104

FOLIO N.7


10 Sartén UMCO mediano 12,60 126,00

7 Sartén UMCO grande 22,19 155,33

5 Sartén Tramontina paila mediana 12,60 63,00

8 Sartén Tramontina 1pc doble tapa 22,00 176,00

6 Sartén Tramontina grande 20,73 124,38

4 Horinlla Sarten 1Q Cod. 5H00022 20,73 82,92

2 Freidora Proctor Cod. P0034p0 20,00 40,00

12 Sartén Badiera B3400B 8,60 103,20

29 CALDEROS 248,95

4 Caldero 20cm 9,32 37,28

4 Caldero recortado 16 24 juegox5 30,00 120,00


4 Caldero 26cm 11,87 47,48

30 OLLAS ARROCERAS 2.937,12

2 Olla arrocera Oster 15 tz 63,45 126,90

11 Olla arrocera Oster 12 tz 6030-13 57,42 631,62


7 Olla arrocera Oster 10 tz 6029 86,00 602,00




2 Olla arrocera Oster 2,6lt 4733 73,57 147,14

3 Olla arrocera 6lts 17,87 53,61

6 Olla UMCO 2tz 28,00 168,00

5 Olla UMCO 1.5 lts. 28,00 140,00

2 Olla UMCO 4,2 lts blanca 87,95 175,90

31 OLLAS 2.214,88

4 Olla lenta 4 tz 30,22 120,88

5 Olla mediana UMCO 36,00 180,00

7 Olla pequeña UMCO 25,00 175,00

2 Olla tamalera grande UMCO 66,00 132,00

2 Olla tamalera mediana UMCO 55,00 110,00

2 Olla tamalera pequeña UMCO 45,00 90,00

3 Olla tamalera grande de acero 130,00 390,00

2 Olla tamalera grande 88,00 176,00

3 Olla fundida grande 25,00 75,00

3 Olla fundida mediana 16,00 48,00

3 Olla fundida pequeña 8,00 24,00

4 Olla de aluminio forzado # 24 25,00 100,00

3 Olla trampontina grande 120,00 360,00

6 Olla cafetera Tramontina 39,00 234,00

32 OLLAS A PRESIÓN 226,00

8 Olla de presión UMCO 6 lts 33,15 75,00


INVENTARIO INICIAL



105

FOLIO N.8


7 Olla de presión UMCO 4 lts . 28,57 66,00

12 Olla de presión UNIVERSAL 6 lts . 43,04 85,00

33 JUEGO DE OLLAS 654,00

4 Juego de ollas caldero 3pz 45,00 180,00

3 Juego de ollas calder 4pz 67,00 201,00

5 Juego de 3 ollas Tramontina 68,00 68,00


3 Juego de 6 ollas tramontina 90,65 125,00

34 TERMOS 129,00

3 Termo comida power Pack 0.75 lts 6,25 18,75

3 termo regal 14RG01 9,71 29,13

4 Termo bebida vidrio X00W4300 6,69 26,76

6 Termo bebida invicta1lt 4,81 28,86

5 Termo invicta 1lt 5,10 25,50

35 ASADERAS 110,69

3 Asadera INDALUM 20X3 8,93 26,79



36 MOLDES DE HORNO 436,12

9 Molde redondo pequeño 6,50 58,50

8 Molde redondo UMCO mediano 11,65 93,20

10 Molde grande UMCO 12,50 125,00

9 Molde redondo acero pequeño figuras 4,50 40,50

13 Molde pequeño aluminio 5,00 65,00

6 Molde cupcakes UMCO de 24 4,32 25,92

8 Molde cupcakes UMCO de 6 3,50 28,00

37 PLATERA 570,65

5 Platera plástica grande k00242k 8,10 40,50

5 Platera plástica grande color RS056 6,50 32,50

7 Platera aluminio y madera SMI03 30,25 211,75

9 Platera aluminio y plástico SMI0456 22,10 198,90

6 Platera aluminio Sakura AS034 14,50 87,00

38 JUEGO DE CUBIERTOS 114,50

5 Juego cubiertos de acero MJ60 12,50 62,50

4 Juego cubiertos acero inoxidable 24p 13,00 52,00

39 SILLAS 789,96

12 Silla perugia roja p045 7,58 90,96

10 silla pekes niños colores p0056 7,33 73,30

5 Banco doble azul pica 5,35 26,75

5 Banco doble rojo pica 5,35 26,75


INVENTARIO INICIAL



106

FOLIO N.9


12 Banco doble blanco pica 5,95 71,40

6 Silla monaco blanco 9,80 58,80

25 Silla Merzella 10,00 250,00

12 Silla perugia beige 16,00 192,00

40 VENTILADORES 874,48

10 Ventilador industrial FAN 35,00 350,00

4ventilador y extractor de olor de cocina

Indurama 113,57 454,28

3 Ventilador PREMIER 11,00 33,00

3 Ventilador mediano SMCVN30TRB1 12,40 37,20

41 DISPENSADOR DE AGUA 1.185,89

5 Dispensador porcelana MG00TS 26,50 132,50

1 Dispensador de agua SMCDS02RG2 158,43 158,43

6 Dispensador de agua panda 03DPN00 68,00 408,00

2Dispensador de agua eCakifra y

ambiente SMCDS02RG2158,43 316,86

5 Dispensador de agua plastico D0SP 3,50 17,50

2 Enfriador plastico reforzado 4DS05 76,30 152,60

42 IMPRESORA 616,80

3 Impresora Epson L375 205,60 616,80

43 EDREDONES 996,77

6 Edredones Danubia 3 plz 23,35 140,10

8 Edredones Danubia 1 1/2 plz 13,00 104,00

15 Edredón Nardico 1 1/2 plz 15,65 234,75

12 Edredón Elleganza 2 plz 22,66 271,92

20 Edredón 1 1/2 plz 12,30 246,00

44 COLCHAS 419,00

2 Colchas estampadas Goldan 35,00 70,00

35 Colchas de bebe BABYSAC 6,00 210,00

13 Colchas termica reforzada 3,00 39,00

20 Colchas termica 5,00 100,00

45 COBERTORES 151,00

7 Cobertores 2plz 13,00 91,00

5 Cobertores 1 1/2 plz 12,00 60,00

46 FORROS TOLDO 87,71

6 Forro toldo CHAIDE 1 1/2 plz 7,00 42,00

7 Forro toldo CHAIDE 2 plz 6,53 45,71

47 ALMOHADAS 512,84

18 Almohada CHAIDE 18,54 333,72

12 Almohada avestruz 70x50cm 4,76 57,12

40 Almohada Evolution 3,05 122,00

48 CORTINA 526,00

20 Cortina tela anillos metalicos 11,00 220,00


INVENTARIO INICIAL



107

FOLIO N.10


4 Cortina Fina 24,00 96,00

6 Juego de cortina con tul 2 pz 21,00 126,00

6 Cortina bordada 14,00 84,00

49 MANTELES DE COCINA 132,25

10 Manteles de mesa 6,00 60,00

2 Manteles de mesa bordado 23,00 46,00

7 Manteles de mesa básico 3,75 26,25

PLÁSTICOS

50 CANASTA 337,10

12 Canasta de ropa PICA 9,00 108,00





14Canasta de ropa pequeña

CONSUPLAST3,50 49,00

7 Canasta plástica pequeña 0,80 5,60

51 TACHOS DE BASURA 129,50

8 Tacho de grande 3,35 26,80

6 Tacho de basura mediano 4,25 25,50

8 Tacho de basura pequeño 2,20 17,60

8 tachos de basura para baño 3,30 26,40


4 tachos de basura 3,35 13,40

52 MACETEROS 100,77

10 Macetero Terracota grande 1,83 18,30

8 Macetero PICA grande 5,50 44,00

9 Macetero Terracota de 33*27cm 1,83 16,47

10 Macetero consuplast pequeño 0,80 8,00

8 Macetero mediano 1,75 14,00

53 LEGUMBRERAS 53,55

15 Legumbreras plásticas 1,75 26,25

13 Legumbreras plásticas 2,10 27,30

54 TINAS Y BALDES PLÁSTICOS 125,75

4 Tina grande plástica 8,50 34,00

7 Tina grande plástica pica 6,00 42,00

6 Tina grande reforzada plástica 4,50 27,00

7 Tina grande 3,25 22,75

4 Balde Forplast 3,25 13,00

6 Balde mediano 2,70 16,20

55 PINCEROS 83,44

10 Pincero 1,00 10,00

24 Pincero 18pz 1,90 45,60

7 Pincero 24p 3,12 21,84

12 Pincero 4 pz 0,50 6,00

56 ARMADORES 104,75

5 Armador de ropa x10 1,69 8,45


INVENTARIO INICIAL



108

FOLIO N.11


30 Armadores plásticos PK0567PL 1,96 58,80

15 Armadores madera MA00465AB 2,50 37,50

57 BALANZA 43,50

3 Balanza práctica 14,50 43,50

58 PLATO 1 pieza VAJILLA 1.496,64

180 Plato porcelana tendido 000657 0,75 135,00

148 Plato pando redondo 00665 1,00 148,00

72 Plato ondo 123479 1,00 72,00

40 Plato ondo sopero 11433L 0,45 18,00

25 Plato ondo sopero 455PL 0,89 22,25

60 Plato ondo sopero 0P865 0,76 45,60

85 Plato tendido opal TO075 1,25 106,25

30 Plato tendido johan 1,25 37,50

40 Plato tendido hans 0,90 36,00

32 Plato ovalado 12'' 1,89 60,48

48 Plato ovalado 6'' 1,10 52,80

18 Plato ovalado 14'' 1,65 29,70

65 Plato pando redondo 10'' 1,15 74,75

58 Plato melamine sopero 7'' 1,15 66,70


36 Plato sopero 0,30 10,80

32 Plato cuadrado 10'' 1,25 40,00

36 Plato sopero 5'' 1,75 63,00

27 Plato sopero royal 1,60 43,20

48 Plato sopero 7'' 2,50 120,00

32 Plato chimbull 1,25 40,00

30 Plato tendido mediano 1,05 31,50

20 Plato tendido grande 2,13 42,60

135 Plato ondo porcelana 0,65 87,75

42 Plato redondo 0,90 37,80

40 Plato de cristal ondo sopero 1,05 42,00

JUEGO DE VAJILLA 1.413,00

59 4 Juego de vajilla andina 32,00 128,00

3 Juego de vajilla andina ceramica 33,00 99,00

3 Juego de vajilla TSINGSCINA 21 pz 58,00 174,00

7 Juego de vajilla 6pz 48,00 336,00


8 Juego de vajilla 5z 28,00 224,00

4 Juego de vajilla 32 pz 57,00 228,00

JUEGO REPOSTERO Y TAZONES 189,26

60 4 Juego de reposteros plástico 2,32 9,28

6 Juego de reposteros opal 6,41 38,46

12 Repostero plástico rey cuadrado 4,46 53,52


INVENTARIO INICIAL



109

FOLIO N.12


4 Juego de tazón porcelana 4 pz 12,00 48,00

5 Juego de tazón de vidrio 6pz 8,00 40,00

BOMBONERAS VIDRIO 162,00

61 53 Bomboneras vidrio 1pieza 1,50 79,50

33 Bomboneras vidrio 1pieza 2,50 82,50

22 Bombonera 1,50 33,00

JARRAS DE VIDRIO 97,01

62 5 Jarra vidrio home life 1lt 2,50 12,50

8 Jarra vidrioYingli glass 1lt 2,32 18,56

6 Jarra vidrio kitchen 1lt 1,90 11,40

5 Jarra vidrio 6pz 1lt 6,65 33,25

10 Jarra vidrio Quality 1pz 1lt 2,13 21,30

AZUCARERAS 46,74

63 4 Azucarera loza color 3,39 13,56

3 Azucarera loza chata 3,57 10,71

3 Azucarera loza color 2,68 8,04

3 Azucarera porcelana 2,55 7,65

2 Azucarera loza guira 3,39 6,78

CANDELABROS 948,00

64 12 Candelabro 3pz 22,00 264,00

7 Candelabro 1pz 11,00 77,00

5 Candelabro wonden holde 33,00 165,00

7 Candelabro vidrio y cobre 22,00 154,00



VASOS DE VIDRIO - PORCELANA 700,57

65 4 Juego de vasos VIDRIO 6pz 6,72 26,88

3 Juego de vasos de wiskhy venetian 2,18 6,54

3 juego vasos 6pz 6,00 18,00



5 Juego de vasos 6pz opal 9,37 46,85

50 Juego de vasos cristar0501AL 1,40 70,00

30 Juego de vasos cristar 0100AL48 1,30 39,00

24 Juego de vaso cervecero 2,50 60,00

20 vasos Porcelana 2,00 40,00

15 vasos Porcelana 1,50 22,50

2 Jarro porcelana cajasx 12 38,57 77,14

65 Jarro porcelana 2,00 130,00

48 Jarro loza Kasandra 0,74 35,52

24 Jarro loza 1,11 26,64


JUEGO COPA DE HELADO VIDRIO 117,46

66 7 Juego copa de helado dell glass 6pz 4,50 31,50


INVENTARIO INICIAL



110

FOLIO N.13


6 Juego copa de helado 6pz 4,50 27,00



JUEGOS SALEROS Y FRUTERAS 107,18

67 7 Juego de salero 4pz 1,34 9,38

6 Juego de condimentos y saleros 2,30 13,80

3 Juego de frutera vidrio 4pz 13,00 39,00

5 Frutero vidrio 1pz 9,00 45,00

FLOREROS DE VIDRIO Y PORCELANA 730,53

68 9 Florero grande 1pz 4,57 41,13

8 Florero de vidrio grande 4,55 36,40

8 Florero de vidrio 1pz 7,00 56,00




6 Florero porcelana 1pz 15,00 90,00



ADORNO VIDRIO 462,80

69 12 Adorno florero 1pz 9,45 113,40

5 Adorno jarrón 2 pz 22,00 110,00

12 Adorno pera 1pz 9,45 113,40

14 Adorno manzana 1pz 9,00 126,00

LÁMPARAS 143,80

70 8 Lámpara mesa 464617 11,84 94,72

4 Lámpara mesa infantil D1-39 7,50 30,00

3 Lámpara cerámica plata pequeña 6,36 19,08

TETERAS 768,92

71 7 Tetera vidrio 1pz 7,50 52,50

7 Tetera aluminio 1pz 16,00 112,00

7 Tetera aluminio tri1pz 32,00 224,00

2 Tetera aluminio Tramontina 1pz 73,21 146,42

6 Tetera aluminio Tramontina 1pz 39,00 234,00

RELOJES DE PARED 92,05

72 4 Reloj de pared vidrio 25x3 4,70 18,80

4 Reloj de pared vidrio 30x4 4,45 17,80

3 Reloj de pared 27x6 4,45 13,35



PLÁSTICOS EN GENERAL 762,35

73 8 Tabla de picar 2,36 18,88

11 Charol de plastico 1,05 11,55

12 Rayador grater 2,36 28,32

13 Rayador trampontina 2,11 27,43


INVENTARIO INICIAL



111

FOLIO N.14


6 Colador 061pz 2,68 16,08

9 Juego de coladores coronel 4pz 4,50 40,50

7 Juego de coladores torplas 3pz 2,75 19,25

8 Jarra plástica 2,00 16,00

7 Jarra plástica de 12cm 5,70 39,90

11 Portacepillos plástico 6,00 66,00

13 Portapapel aluminio 2,50 32,50

12 miniorganizadores plástico 9,80 117,60

8 Portacucharas plástico 5,50 44,00

12 portavasos plástico 3,50 42,00

12 Tapers transpartentes ovalados 0,32 3,84

10 Tapers rectangulares 1,00 10,00

18 Tapers rectangulares de 5cmx7cm 0,87 15,66

17 Tapers redondos 3,21 54,57

10 exprimidor de naranja 3,24 32,40

22 vaso tomatodo bebé plástico 1,50 33,00

14 vaso tomatodo bebé plástico vidriado 2,00 28,00

CUCHARÓN ALUMINIOS 64,87

74 8 Cucharón 1pz madera 3,33 26,64

8 Cucharón 1pz madera y acero 0,65 5,20

7 Cucharón 1pz medano madera 1,45 10,15

6 Cucharón 1pz pequeño madera 2,23 13,38

5 Cucharón 1pz metal 1,90 9,50

MOLINO 212,40

75 9 Molino corona acero 23,60 212,40

CUCHARAS , TENEDORES Y

CUCHILLOS INOXIDABLES 580,40

76 32 Cucharas ovaladas aluminio 0,75 24,00

24 Cucharas ovaladas grandes aluminio 1,75 42,00

24 Cucharas con estilo de flores 0,50 12,00

48 Cucharas redonda soperas 1,25 60,00

48 tenedor de aluminio 1,50 72,00

36 tenedor de aluminio y madera 1,00 36,00

12 tenedor aluminio yplástico 2,50 30,00

48 Cuchilllo de madera y acero 1,00 48,00

36 Cuchilllo de plástico y acero 0,75 27,00

24 Cuchilllo trampotina acero 0,50 12,00

24 Cucharillas redonda 1,25 30,00

12 Cucharillas ovalada 1,00 12,00

34 Cucharillas de plástico y acero 0,50 17,00

12 Cucillos tramontina 3,00 36,00




INVENTARIO INICIAL



112

FOLIO N.15


12 Cuchillos tramontina 2,50 30,00

9 Cuchillos pica hielo 2,80 25,20

ALFOMBRAS 19,45

77 2 Alfombra 00750 4,35 8,70

5 Alfombra Protecction 800p55 2,15 10,75

ANDADORES 118,00

78 1 Andadores de bebé 0735r0 48,00 48,00

2 Andadores de bebé 1288P 35,00 70,00

COMPUTADORAS PÓRTATILES 10.917,68

79 2 Pórtatil Sonny g4/12345la 1.545,00 3.090,00

1 Pórtatil Dell DL66-0l 522,32 522,32

3 Pórtatil HP MKWJM8-Jjvmn 1.580,00 4.740,00

2 Pórtatil Acer KAPL-6MJFK 327,68 655,36

2 Pórtatil Compac COM6-ILKG 675,00 1.350,00

1 Pórtatil Lg de escritorio LREL94-LG 560,00 560,00

CUADROS 73,33

80 1 Cuadro madera decorativo 10,19 10,19

2 Cuadro madera 8,12 16,24



SOMBRILLAS 80,61

81 9 Sombrilla de cartera 2,63 23,67

12 Sombrilla mano doble forro 3,43 41,16

6 Sombrilla mano pequeña 2,63 15,78

PELUCHES 243,88

82 3 Peluche oso 65cm 36,65 109,95

2 Peluche oso 60cm 24,17 48,34


ASPIRADORAS 1.186,00

83 3 Aspiradora Genius BOMP 42,00 126,00

2 Apiradora Eloctrolux 150,00 300,00

2 Aspiradora NEOCOMPACT 115,00 230,00

2 Aspiradora Electrolux SMA01 115,00 230,00

2 Hidrolavadora Electrolux 150,00 300,00

MÁQUINAS DE COSER 1.573,24

84 2 Máquina de coser Janone Mod.1008 225,00 450,00

3 Máquina de coser Singer 3323 129,46 388,38


2 Máquina de coser Brother 131,89 263,78

2 Máquina de coser Brother Mod.LS 2000 109,65 219,30

JUGUETES 3.072,57

85 9 Tina cicciobello 13,00 117,00

12 DOLL crarrier coche 3,26 39,12

9 Carro toys 2,00 18,00


INVENTARIO INICIAL



113

FOLIO N.16


17 Caja de princesa 7,00 119,00

42 Carro cartoone 2,75 115,50

13 Muñeca thamara 1,86 24,18

35 Muñeca sweet fashion 6,00 210,00

12 Muñeca AVV Athelete 3,00 36,00

13 Muñeca EXPOTYS 3,40 44,20

28 Muñeca classic Barbie 4,30 120,40

12 Muñeca Monster Ltigh 38,45 461,40

10 Muñeca accesorio Baby2 3,00 30,00

8 Barbie piscina 13,00 104,00

7 Juego de belleza fashion Dresser 12,00 84,00

10 Juego de cocina Gloria 2,50 25,00

9 Juego para bebé Baby set 7,00 63,00

5 Chichobelos baby level 9,95 49,75

10 Culevar princesa mágica 6,79 67,90

7 Chichobelo 12,00 84,00

8 Grúa de juguete 10,00 80,00

7 Elicóctero control remoto 53,00 371,00

5 Juguete spiderman 52,00 260,00

7 Carro control remoto 12,00 84,00

15 Patinetas niño y niña 20,00 300,00

4 Piscinas armables niños 18,78 75,12

6 Piscina INTEX 15,00 90,00

GUITARRA 219,18

86 2 Guitarra Clásica Parrot MPHKJF-JK 56,66 113,32

2 Guitarra Clásica Parrot MPHKJF-JKI 52,93 105,86

MEMORIA 165,50

87 12 Kingston 866 6,00 72,00

5 Tarjeta de memoria Mod. San Dis 7,00 35,00

9 kigosnton MLG43-LO 6,50 58,50

REPUESTOS PARA COCINA 120,94

88 12 Coupling Kit 1 set OSTER 1,45 17,40

7 Caucho para la tapa de olla de presión 2,50 17,50

3 Mariposa licuadora OSTER 6,00 18,00

5 Tapa de licuadora rosca OSTER 2,11 10,55

5Repuesto para estractor de cítrico

OSTER 6,50 32,50

6Caucho de olla presión de 8 a 10 lts

UMCO2,10 12,59

2Repuesto caucho olla Universal para 40

a 6 lts 2,00 4,00

4 Adaptadores 2,10 8,40

VALVULAS DE GAS 19,75

89 5 valvula a presión 3,95 19,75

PARLANTE 330,83

1 Portable con microfono 30000bt PRIMA 330,83 330,83


INVENTARIO INICIAL



114

FOLIO N.17


ROPA

PIJAMAS DE ADULTO MUJER 326,10

91 10 Pijama New spring short 6,00 60,00

8 Pijama talla M pantalón 9,50 76,00

7 Pijama talla L pantalón 9,80 68,60

9 Pijama talla XL pantalón 13,50 121,50

PIJAMA VESTIDOS 134,10

92 14 Pijama vestido tallas E L A N 5,40 75,60

9 Pijama vestido talla M 6,50 58,50

PIJAMAS DE HOMBRE 610,10

93 9 Pijama hombre pantalón S 13,50 121,50

7 Pijama hombre pantalón M 18,50 129,50

9 Pijama hombre pantalón L 18,50 166,50

9 Pijama hombre pantalón XL 21,40 192,60

PIJAMA NIÑO 272,40

94 12 Pijama pantalón talla 6 4,50 54,00

14 Pijama pantalón talla 4 8,60 120,40


PIJAMA PARA NIÑA 465,00

95 8 Pijama niña pantalón talla 6,50 52,00

7 Pijama niña pantalón talla 10 8,50 59,50




13 Pijama niña short talla 2 8,50 110,50

ROPA INTERIOR DE NIÑO 121,50

96 8 Calzoncillo niño talla 34 2,25 18,00

16 Calzoncillo D Cristian talla 30 4,50 72,00

7 Calzoncillo DOGO talla 36 4,50 31,50

BOXERS 222,65

97 9 Boxer talla 34 JOC 3010 4,25 38,25

14 Boxer JOE 5081 5,10 71,40

9 Boxer MAO 1060 talla 46 7,00 63,00

4 Boxer DO60007 5,00 20,00

5 Boxer colors C777 6,00 30,00

INTERIOR DE ADULTO 300,50

98 22 Interiorde adulto BOM-BOM talla 6,25 137,50

12 Interior Daniela talla XL-L-M-S 4,30 51,60

22 Interior Mayuri talla XL-L-M-S 3,70 81,40

4 Interior Valeria talla XL-L-M-S 4,00 16,00

4 Interior Divina XL-L-M-S 3,50 14,00

BRASIER 258,00

99 8 Brasier esplego 4,50 36,00

8 Brasier Great we talla 30 25,00 200,00

8 Brasier Great sencillo 2,75 22,00

INTERIOR DE NIÑO 153,25

100 4 Interior mayuri talla 36-38- 4,50 18,00




INVENTARIO INICIAL

115

FOLIO N.18


17 Interior talla 36-38 2,25 38,25

4 Interior Lisita talla 38 3,25 13,00

3 Interior Fresita talla 32-34 8,00 24,00

5 Interior panty carta o Gnjor 02 8,00 40,00

4 Interior Daniela 8-12 5,00 20,00

MEDIAS 175,85

101 36 Media de mujer talla 6-11 1,80 64,80

36 Media de mujer talla 9-11 0,75 27,00

6 Media de hombre algodón talla 10-12 0,40 2,40

5Media de hombre algodón extrem talla

10-12 0,75 3,75

7 Media de hombre GUTM talla 6-8 0,90 6,30

24 Media de hombre Wilson talla 10-12 0,90 21,60

24 Media de hombre soccer talla 8-10 0,80 19,20

8 Media de hombre Wilson 1,90 15,20

24 Media de niño GUTMAN talla 4-6 0,65 15,60

SÁBANAS 969,76

102 13 Sábana estra con vuelo 2 plazas 14,67 190,71

12 Sábana extra bordad 2 1/2 palzas 13,64 163,68

20 Sábana emax steel 1 1/2 plaza 10,43 208,60

4 Sábana liga de la justicia 1 1/2 plaza 10,43 41,72

4 Sábana barbie 1 1/2 plaza 10,43 41,72

12 Sábana Premiun 1 1/2 plazas 10,43 125,16

11 Sábana estampada 1 1/2 plaza 10,43 114,73

8 Sábana bordadaan 1 1/2 10,43 83,44

GORRAS

103 28 Gorras adulto Yeshima OYE 2,25 63,00 111,00

16 Gorras de niño PANTERSCAP 3,00 48,00

TOALLAS DE BAÑO

104 Toalla estampada 2pz 285,15

12 Toalla sencilla algodón 1pz 2,88 34,56

10 Toalla linter 1pz 3,00 30,00

12 Toalla Delfín 2 piezas 6,02 72,24

10 Toalla lamitex 75x140cm 6,01 60,10

5 Toalla de baño GAVIOTA 1pz 6,65 33,25

12 Toalla de mano algodón 1pz 2,50 30,00

20 Toalla de mano Asis escolar 1pz 0,80 16,00

9 Toalla de Baby Paget Vertir 1pz 1,00 9,00

FORROS DE LAVAFORA

105 12 Forros para lavadora 23-25lb estampado 8,30 99,60 203,60

8Forro para lavadora de 23-25lb un solo

color 13,00 104,00

TOLDOS 78,00

106 6 Toldo Cafán de nylon 2 1/2plz 13,00 78,00

CARTERAS

107 Cartera tipo bolso 156,00

6 Cartera tipo bolso 9,00 54,00


INVENTARIO INICIAL



116

FOLIO N.19


3 Cartera grande 7,00 21,00


4 ROPA DE NIÑAS 14,00 56,00

108 Vestidos de niña talla 0-1 1.838,20

10 Vestido Cuca's talla 4-6 9,00 90,00

16 Conjunto de niña talla 1-2 11,00 176,00

13 Blusa talla 4-6 8,00 104,00

12 Blusa talla 8-10 8,00 96,00

26 Blusa talla 12-14-16 8,00 208,00

15 Chompa talla 0-4 9,00 135,00

7 Chompa talla 4-8 9,00 63,00

12 Pantalón de niña talla 2-4 12,00 144,00

8 Pantalón de niña talla 6 9,00 72,00



12 Short jean talla 6 22,00 264,00

14 Licra de niña estampada 4,30 60,20

ROPA DE NIÑOS 2.335,08

109 15 Conjunto de niño talla 1-6 9,00 135,00

6 Conjunto de niño talla 1-5 8,50 127,50

27 Camiseta de niño talla2 6,50 39,00

11 Camiseta de niño talla 4 4,50 121,50

15 Camiseta de niño talla 12-16 10,00 110,00

4 Pantalón de niños talla 1 5,00 75,00

18 Pantalón de niños talla 2-4 10,50 42,00

19 Pantalón de niños talla 6-8 4,50 81,00


9 Bermuda Talla 1-2-4 9,73 107,03

12 Bermuda Talla 6 12,05 108,45

4 Bermuda Talla 10-12 12,05 144,60

30 Bermuda Talla 12-14 20,00 80,00

7 Chompa uniforme azul 14,00 420,00

16 Calentadores de uniforme azul 8,00 56,00

10 Calentadores de uniforme talla 10 9,00 144,00

18 Pantalón uniforme azul talla 8-10- 18,00 180,00

12 Camisa blanca 6,50 117,00

ROPA DE ADULTO MUJER 1.555,76

110 6 Short Gabardina

14 Licra Capri talla S-M-L 13,40 80,40

32 Licra pantalón talla S-M-L 10,00 140,00

8 Blusa chifón talla M 12,00 384,00

18 Blusa chifón talla S-M-L 35,00 280,00


10 Blusa chifón 8,04 72,36

10 Pantalón económico 10,80 108,00

15 Pantalón 32,00 320,00

ROPA ADULTO HOMBRE 4.467,13

111 Pantalón Eines Man talla 26-30


INVENTARIO INICIAL



117

FOLIO N.20


8 Pantalón jean talla 30 36,00 288,00


14 Pantalón jean talla 30-32-34 28,00 392,00


9 Pantalón gabardina talla 28-36 38,00 342,00

24 Camisolas 22,00 528,00

20 Camisetas con cuello talla S 8,04 160,80

6 Camisetas cuello Talla M 12,41 74,46

7 Camisetas cuello redondo 12,41 86,87

12 Camisetas cuello redondo 22,00 264,00

14 Camiseta cuello V talla S 18,00 252,00

15 Camiseta cuello V talla M 19,00 285,00

10Camisa manga corta con cuello tallas S-

M 15,00 150,00

10 Camisa manga larga talla L 30,00 300,00

12 Bermuda Nylon 30,00 360,00

PRODUCTOS DE BELLEZA 817,45

112 6Cortadora de cabello CONAIR 21 PCS

KIT 33,41 200,46

3 Alisadora de cabello CONAIR CS27FCS 32,10 96,30

3 Alisadora de cabello de 100 a 240 31,28 93,84

2Alisadora de cabello Oster HCSTFI 510-

01347,35 94,70

2Alisadora de cabello Oster HCSTFI 500-

01347,93 95,86

2 Secadora e cabello Oster 80377-12

3VEL.24,42 48,84

5Secadora e cabello Oster HCSTHD

120037,49 187,45

MESAS PLÁSTICAS PICA 207,75

113 2 Mesa Sevilla Beige 31,80 63,60

1 Mesa Sevilla Blanca 31,80 31,80

2 Mesa Capri Amarillo 9,80 19,60

4 Mesa Capri Verde Privac 9,80 39,20

3 Mesa Plástica pica cuadrada 17,85 53,55

ZAPATOS DE MUJER

114 12 Zapato Picadilly Cod. 690074 46,00 552,00 10.814,70

22 Zapato Picadilly Cod. 130179 40,00 880,00



21 Zapato Picadilly Cod. L01300 48,00 1.008,00


12 Zapatilla Picadilly Cod. 548008 32,00 384,00



45 Zapato Ancara unixes Cod. 5.1 19,25 866,25







INVENTARIO INICIAL

118

FOLIO N.21


33 Zapato Korea Cod. 4730 35,00 1.155,00

12 Zapatilla ALA 37,00 444,00

16 Zapatilla Cod. 8570 27,00 432,00

32 Zapato TopShoes 25,00 800,00

ZAPATO DE HOMBRE

14 Zapato Levis Cod.223691794-59 140,00 1.960,00 19.852,00

115 12 Zapato Pegada Cod. 21208-01 70,00 840,00

11 Zapato Pegada Cod. 0862013 68,00 748,00

21 Zapato US.POLO 82,00 1.722,00

9 Zapato Sirtongana Cod. 3720 74,00 666,00

15 Zapato D''ARON 50,50 757,50

17 Zapato D''ARON 30,00 510,00

18 Zapato D''ARON 22,75 409,50

12 Zapato Sollo Cod. 9913 105,00 1.260,00

15 Zapato deportivo Reebok 160,00 2.400,00

18 Zapato deportivo Puma Cod.30510501 80,00 1.440,00

13 Zapato deportivo Puma Cod. 34839908 82,00 1.066,00

19 Zapato deportivo Puma Cod. 30515082 88,00 1.672,00

7 Zapato Nike Will Trail 86,00 602,00



9 Zapato Nike Will Trail 168,00 1.512,00


13 Zapato Klemar 55,00 715,00

9 Zapato Kelme 60,00 540,00

ZAPATO DE NIÑA 1.903,00

116 21 Zapato TopShoes Cod. 080 32,00 672,00

15 Zapato TopShoes Cod. 082 25,00 375,00

12 Zapato TopSnitos Cod.301 17,00 204,00

11 Zapato Ortopé Cod. 20404 20,00 220,00

13 Zapato Daniela 18,00 234,00

9 Zapato Bonis Sarita 22,00 198,00

ZAPATO DE NIÑO

Zapato ortopédico anatomico 1.868,00

117 15 Zapato ortopédico anatomico 9,00 135,00

19 Zapato Bonis VURB 12,00 228,00


22 Zapato Domenico 13,00 286,00





ZAPATO VENUS 771,64

118 10 Zapato Venus CLG NG NG 25 3,62 36,20

9 Zapato Venus CLG NG NG 32 4,28 38,52

7 Zapato MANU 17,10 119,70



INVENTARIO INICIAL



119

FOLIO N.22


5 Zapato Venus GALO 15,00 75,00

11 Zapato Venus CLG BL BL 39 5,60 61,60

14 Zapato Venus NUVARAN NG NG35 5,30 74,20

9 Zapato Venus NUVARAN NG NG 340 5,88 52,92

7 Zapto GEMA 15,35 107,45

9 Zapato JENNY 16,05 144,45

CAJONERA

119 Cajonera PICA x6 1.043,15

2 Cajonera 5 pisos colorinche verde solido 62,50 125,00

3 Cajonera 5 pisos color azul 64,60 193,80

3 Cajonera 5 pisos colorinche fucsia 64,60 193,80

3Cajonera 6 pisos color café ratan

glamour 64,60 193,80

4 Cajonera 6 pisos 67,35 269,40

1 Cajonera 6 pisos practica 67,35 67,35

BICICLETAS 690,96

120 2 Bicicleta Aro 20'' estilo libre 110,00 220,00

2 Bicicleta Aro 16'' sport 12-01 70,48 140,96

3 Bicicleta Aro 20'' estilo libre 110,00 330,00

MOCHILAS

121 Mochila niño + pequeña 1.384,73

10 Mochila niños y niñas + grande 15,63 156,30

9 Mochila 20,09 180,81

18 Mochila dama corazones 11,00 198,00

6 Mochila y= ox N. Z 20,09 120,54

8 Mochila Tuka TN. Z 20,09 160,72

4 Mochila Floriada 20,09 80,36

14 Mochila Tortuga 10,00 140,00

10 Mochila Mujer 12,00 120,00

8 Mochila niña 10,00 80,00

11 Mochila niño 6,00 66,00

7 Mochila Drill 6,00 42,00

4 Mochila Surtida 10,00 40,00

CORRALES 2.918,88

122 6 Corral para bebé 5BCCHD4 133,08 798,48

6 Corral para bebé 5BCCHD5 99,81 598,86

2 Coche para bebé lp-002-5 61,60 123,20

1 Coche para bebé 006 corta 61,10 61,10

2 Coche para bebé 103 extra ancho 66,07 132,14

30 Andador plastico 40,17 1.205,10

MOTOS 7.181,20

123 3 Moto yamha Y005JKH 960,00 2.880,00

3 Moto Dytona 123DTY00JH 840,00 2.520,00

2 Moto Rangers 35283 MR945N 890,60 1.781,20

CELULARES

124 3 Celular Nokia 220 54,00 162,00 2.998,78

1 Celular Samsung Galaxy J1 ACE 148,00 148,00

6Celular Samsung Galaxy GRAND

PRIMER196,80 1.180,80


INVENTARIO INICIAL



120

FOLIO N.23


3 Celular Samsung Galaxy J2 186,00 558,00

3 Tablet samsung 7'' 3g 211,61 634,83

3 Celular Samsung J1 mini 105,05 315,15

1.1.3.02 Inventario de suministros de oficina 86,65

1 Perforadora de metal color negra 2,25 2,25

1 Grapadora de metal color negra 3,60 3,60

2 Calculadora Mod. Casionegra 6,50 13,00

1 Télefono fijo Panosonic Blanco PL665k 30,00 30,00

1 Resmas de Papel Bond 4,80 4,80

3 Factureros 11,00 33,00

1.1.3.03Inventario de suministro de aseo y

limpieza16,80

2 Escoba color rojo Crt0056 3,50 7,00

1 Trapeador Luxans 4,80 4,80

2 Basurero Pica color blanco 2,50 5,00

1.1.4 Activos por impuestos corrientes 19.629,81

1.1.4.01 1Crédito tributario a favor de la empresa

(IVA)19.629,81 19.629,81

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 84.171,84

1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 69.171,84

1.2.1.01 1

Edificio 2 plantas color amarillo de

concreto, hormigón y madera de

8metros de largo y 7m de ancho (56m²)

ubicado en la calles Pichincha y Luis

Acrespo

42.096,34 42.096,34 42.096,34

1.2.1.02 Muebles y Enseres 595,50 595,50

1Escritorio de madera 1 piso de 1,5m de

largo y 1m de ancho 105,50 105,50

4Sillas de plástico con espaldar de color

blanco marca Pica40,00 40,00

1

Vitrinas de vidrio y aluminio y perchas

horizontales de 2,m de largo y 1,5m de

ancho 2 pisos color blanco y gris 450,00 450,00

1.2.1.03 Equipo de Computación 1.480,00

1

Computadora de escritorio SAMSUNG

intel core C1EBIOS EM64T982016K 1.250,00 1.250,00

1Impresora Epson L210 Mod. C462H

serie 525k11055230,00 230,00

1.2.1.04Vehículos, equipos de transporte y

equipo camionero móvil25.000,00

1

Camioneta CHEVROLET tipo cabina No.

de motor LUV D-MAX 2.4L CS TM 4X2

No. chasis C24SE31033149 Placa

ABA7310

25.000,00 25.000,00

1.2.2Inversiones Financieras(depósito plazo

fijo) del Banco de Pichincha 15.000,00 15.000,00 15.000,00

2. PASIVO 16.304,62

2.1 PASIVO CORRIENTE 16.304,62

2.1.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

PAGAR 15.706,90

2.1.1.01 Locales 15.706,90

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ'' INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD

121

FOLIO N.24


2.1.1.01.01 Cuentas por pagar

1 LUCIX 398,00 398,00

1 JCEVCORP. Cia Ltda. 739,77 739,77

1 CRESCOSCORP 1.047,80 1.047,80

1 Femar S.A 229,29 229,29

1 Alessa 1.695,48 1.695,48

1 Costuras 365,91 365,91

1 Marcimex S.A 255,68 255,68

1 Importadora Tomebamba 1.239,83 1.239,83

1 Darpa S.A 1.240,20 1.240,20

1 Cristian Narvaez CRISVANS 950,00 950,00

1 Electrolux 284,84 284,84

1 Litux 377,00 377,00

1 Javier Armijos 750,40 750,40

1 Protecar 179,48 179,48

1 JD Cocinas de gas 915,00 915,00

1 Spring 265,38 265,38

1 Litardo 701,34 701,34

1 A. Pidesar Che. 2.300,00 2.300,00

1 Muebles Abeo 140,00 140,00

1 Gerardo Ortiz 639,68 639,68

1 Ayobea Muebles 140,00 140,002.1.3 OTRAS OBLIGACIONES 597,722.1.3.01 Por pagar

2.1.3.01.01 Retención en la fuente por pagar

2.1.3.01.01.01 Retención en la fuente por pagar 1% 123,77



2.1.3.01.0104 Retención en la fuente por pagar 10% 6,00

2.1.3.01.02.03 IVA retenido por pagar 100% 7,20

2.1.3.02 1 Con el IESS 460,51 460,51

2.1.3.02.01 1Aporte personal al IESS por pagar

9,45%201,47 201,47

2.1.3.02.02 1Aporte patronal al IESS por pagar

12,15%259,04 259,04

3 PATRIMONIO NETO 321.804,57

3.1 1 CAPITAL 321.804,57

3.1.1 Capital Social 321.804,57

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 338.109,19

Zaruma, 01 de abril del 2016

GERENTE CONTADORA

Sr. Milcar González Sigcho Srta. Yaritza González Alvarado


INVENTARIO INICIAL



122

1 ACTIVO 338.109,19

1.1 ACTIVO CORRIENTE 253.937,35

1.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo 26.321,35

1.1.1.01 Caja 1.820,85

1.1.1.02 Bancos

1.1.1.02.01 Banco de Pichincha Cta. Cte 3102142404 24.500,50

1.1.2 Activos financieros 13.373,25

1.1.2.01Cuentas y documentos por cobrar clientes

relacionados13.373,25

1.1.3 Inventario 194.612,94

1.1.3.01Inventario de productos terminados y

mercadería en almacén –comprado de terceros 194.509,49


1.1.3.03 Inventario de suministro de aseo y limpieza 16,80


1.1.4.01 Crédito tributario a favor de la empresa (IVA) 19.629,81


1.2.1 Propiedades, planta y equipo 69.171,84

1.2.1.01 Edificio 42.096,34

1.2.1.02 Muebles y enseres 595,50

1.2.1.03 Equipo de computación 1.480,00

1.2.1.04Vehículos, equipos de transporte y equipo

camionero móvil25.000,00

1.2.2 Inversiones Financieras 15.000,00

TOTAL ACTIVO 338.109,19

2 PASIVOS 16.304,62


2.1.1 Cuentas y documentos por pagar 15.706,90

2.1.1.01 Locales 15.706,90

2.1.3 Otras obligaciones corrientes 597,722.1.3.01.01.

01Retención en la fuente ir por pagar 1% 123,77

2.1.3.01.01.

02 Retención en la fuente ir por pagar 2% 0,24

2.1.3.01.01.


2.1.3.01.01.


2.1.3.02.01 Aporte personal al IESS por pagar 9,45% 201,47

2.1.3.02.02 Aporte patronal al IESS por pagar 12,15% 259,04

TOTAL PASIVOS 16.304,62


3.1 CAPITAL 321.804,57



Srta. Yaritza González Alvarado

CONTADORA

Sr. Milcar González Sigcho

GERENTE





Zaruma, 03 de abril del 2016

123


MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES



ABRIL 2016

La empresa comercia „‟Bazar Créditos González‟‟ de la ciudad de Zaruma,

inicia sus operaciones el 01 de abril del 2016 con los siguientes bienes,

valores, derechos y obligaciones:

ABRIL 01: Se realiza el asiento de apertura del estado de Situación Inicial

según los resultados obtenidos en el inventario inicial los cuales se

detallan a continuación:

Caja $ 1.820,85

Bancos $ 24.500,50

Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados $ 13.373,25

Inventario de productos terminados y mercadería en almacén –comprado de terceros

$ 194.509,49

Inventario de suministros de oficina $ 86,65

Inventario de suministro de aseo y limpieza $ 16,80

Crédito tributario a favor de la empresa (IVA) $ 19.629,81

Edificio $ 42.096,34

Muebles y enseres $ 595,50

Equipo de computación $ 1.480,00 Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil

$ 25.000,00

Inversiones financieras $ 15.000,00

Cuentas por pagar (Locales) $ 15.706,90

Retención en la fuente ir por pagar 1% $ 123,77




Aporte personal al IESS por pagar 9,45% $ 201,47

Aporte patronal al IESS por pagar 12,15% $ 259,04

CAPITAL $ 321.804,57

124

ABRIL 01: Se cancela a distintos proveedores (PNCC) por cuentas

pendientes de pago según auxiliar cuentas por pagar a: LUCXI $ 398,00

con Cheque # 7608 y CRESCOSCORP $1047,80 con Cheque # 7817.

ABRIL 02: Abono de varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de

cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N.1 por un valor de $ 145,00


cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N.2 por un valor de $ 205,00.

ABRIL 04: Se realiza un depósito por un valor de $ 300,00 cuenta del

Banco de Pichincha N. 3102142404.

ABRIL 04: Se cancela a proveedor COSTURAS (PNCC) por cuenta

pendiente de pago con cheque # 7836 por un valor de $ 365,91, según

auxiliar cuentas por pagar.


Banco de Pichincha N. 3102142404

ABRIL 06: Se cancela a proveedor a ALESSA (PNCC) por cuenta

pendientes de pago con cheque # 7827 por un valor de $ 154,90, según


ABRIL 07: Se cancela a proveedor JCEV (PNCC) por cuenta pendientes

de pago con cheque # 7826 y por un valor de $ 168,93, según auxiliar

cuentas por pagar.

ABRIL 07: Se realiza un depósito con cheque por una cuenta pendiente

de cobro a favor de la empresa por un valor de $ 120,00

125



ABRIL 07: Se vende mercadería a diferentes (PNSC), de la semana del

01 al 07 abril según auxiliar de ventas N.1por un valor de $ 3610,71 sin

Iva.

ABRIL 07: Se compra mercadería a diferentes proveedores (PNCC), de la

semana del 01 al 07 de abril según auxiliar de compras N.1 por un valor

de $ 2132,36



ABRIL 09: Abonos de varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de

cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N. 3 por un valor de $ 220,00.

ABRIL 11: Abonos de varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de

cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N.4 por un valor de $ 7,00.

ABRIL 11: Se emite un cheque del Banco de Pichincha # 7844 a una

(PNSC) por concepto de préstamo, por un valor de $ 538,00

ABRIL 11: Se cancela a proveedores (PNCC) por cuenta pendientes a

DIRECTV con cheque # 7843 por un valor de $ 488,97, JCEV con

cheque# 7821 y 7822 por un valor de $ 281,55 y 7822 por un valor de

$289,29 a DARPA por un valor de $528,59, según auxiliar cuentas por

pagar



126





ABRIL 13: Se cancela a proveedores Electrolux y Plasticaucho (PNCC)

por cuentas pendientes de pago con cheque # 7816 por un valor de $

284,84, y a Plasticaucho con cheque # 7793 por un valor de $718,28

según auxiliar cuentas por pagar.

ABRIL 14: Se compra mercadería a distintos proveedores (PNCC), de la

semana del 08 al 14 de abril según auxiliar de compras N.2 por un valor

de $ 3912,25 sin Iva.


08 al 14 abril según auxiliar de ventas N.2 por un valor de $ 4556,33



ABRIL 14: Se cancela en efectivo a distintas Agencias de Transporte

(PNCC), por transporte de mercadería, por un valor de $12,38

ABRIL 14: Se realiza el pago en efectivo de las retenciones en la fuente

del Iva correspondiente al mes de marzo por un valor de $137,21

.

ABRIL 15: Se cancela en efectivo $460,51 por aporte patronal e individual

al IESS correspondiente al mes marzo del 2016.

127

ABRIL 15: Se cancela en efectivo los servicios básicos: Luz $20,14;

agua$ 8,40 y teléfono $12,50 correspondiente al mes de marzo.


cobro por un valor de $ 80,00, según auxiliar de cuentas por cobrar N.5



ABRIL 17: Abono de un cliente (PNSC) por cuenta pendientes de cobro

por un valor de $ 100,00, según auxiliar de cuentas por cobrar N.7

ABRIL 18: Se realiza el depósito del dinero recaudado por un valor de $

570,00 cuenta del Banco de Pichincha N. 3102142404







ABRIL 20: Se cancela a proveedor ALESSA (PNCC) por cuentas

pendientes de pago por un valor de $ 852,74 con cheque # 7778, según



semana del 15 al 21 de abril por un valor de $4554,67 sin Iva, según

auxiliar de compras N.3

128


15 al 21 abril por un valor de $6078,83 sin Iva, según auxiliar de ventas

N.3

ABRIL 21: Se realiza un depósito del dinero por un valor de $ 500,00

cuenta del Banco de Pichincha N. 3102142404

ABRIL 21: Se cancela en efectivo a Agencia de Transportes (PNCC) por

transporte de mercadería, por un valor de servicio de $14,85

ABRIL 23: Abono de varios clientes (PNSC) por cuenta pendientes de


ABRIL 22: Se cancela a proveedor SPRING (PNCC) por cuentas





ABRIL 25: Se cancela a proveedores (PNCC) por cuentas pendientes de

pago a AYOBEA MUEBLES con cheque # 7846 por un valor de $ 140 y a

TOMEBAMBA con cheque # 7829 por un valor de $ 403,38, y a DARPA

por un valor de $ 165,86 según auxiliar cuentas por pagar





129



ABRIL 26: Se cancela a proveedor CRISVANS (PNCC) por cuentas









ABRIL 28: Se cancela a proveedores A.PIDESAR (PNCC) por cuentas

pendientes de pago con cheque # 7867 por un valor de $ 23000,00 y

AYOBEA MUEBLES con cheque # 7847 por un valor de $ 140,00, según


ABRIL 28: Se cancela en efectivo a Agencia de Transportes (PNCC), por

transporte de mercadería, por un valor de servicio de $44,55


semana del 22 al 30 de abril por un valor de $ 10300,20 sin Iva, según



22 al 30 abril por un valor de $ 5875,17 sin Iva, según auxiliar de ventas

N.4

130

ABRIL 30: Se cancela en efectivo a la Ing. Sarita Hidalgo (PNCC), por

servicio profesional de contabilidad correspondiente al mes de abril, por

un valor de $67,20

ABRIL 30: Se concede un préstamo en efectivo al Sr. Carlos Román

(PNSC) por un valor de $2500,00

ABRIL 30: Se cancela a proveedor PLASTICAUCHO (PNCC) por cuentas

pendientes de pago con cheque # 7847,7800 Y 7839 por un valor de $

1.712,03, según auxiliar cuentas por pagar.

ABRIL 30: Abonan varios clientes (PNSC), por cuenta pendientes de


ABRIL 30: Se cancela en efectivo a Gasolinera Espinoza por la compra

de gasolina extra correspondiente al mes de abril por un valor de 10,00.

ABRIL 30: Se realiza la liquidación del Iva correspondiente al mes de abril

ABRIL 30: Se cancela en efectivo los sueldos al personal que labora en la

empresa, correspondiente al mes de abril, por un valor de $ 1930,53

ABRIL 30: Se realiza ajuste por nota de débito no registrada por servicios

bancarios del Banco de Pichicha, correspondiente al mes de abril por un

valor de $382,24

MAYO 2016

MAYO 01: La Sra. Judith Briceño (PNSC) abona por cuenta pendiente de

cobro por un valor de $35,00, según auxiliar de cuentas por cobrar N.13

131

MAYO 02: La Sra. Zenoida Espinoza (PNSC) abona por cuenta pendiente


MAYO 02: Cancelación a plazo fijo del Banco de Pichincha por un valor

de $ 15000,00 más intereses de $ 500,00

MAYO 02: Se realiza un depósito por un valor de $ 250,00 cuenta del


MAYO 03: Se cancela a varios proveedores (PNCC) por cuentas

pendientes de pago a JAVIER ARMIJOS con cheque # 7859 por un valor

de $ 750,40 , CRESCOSCORRP con cheque # 7819 por un valor de $

1076,64 y GERARDO ORTIZ con cheque # 7862 por un valor de $

639,68, según auxiliar cuentas por pagar.



MAYO 04: La Sra. Judith Briceño (PNSC) abona un valor de $5,00 por

cuentas pendiente de cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N.15

MAYO 05: Se cancela a proveedor (PNCC) a MARCIMEX con cheque #

7797 por un valor de $ 255,68 por cuenta pendiente de pago, según

auxiliar cuentas por pagar



MAYO 06: Se cancela en efectivo a distintas Agencias de Transporte

(PNCC) por transporte de mercadería, por un valor de $4,95.

132

MAYO 07: Se vende mercadería a diferentes (PNSC), de la semana del

01 al 07 mayo por un valor de $ 4051,09 sin Iva, según auxiliar de ventas

N.5

MAYO 07: Se compra mercadería a diferentes proveedores (PNCC), de la

semana del 01 al 07 de mayo por un valor de $ 10142, 71 sin Iva, según


MAYO 07: Abonos por cuentas pendientes de cobro de distintos clientes

(PNSC) por un valor de $ 184,00, según auxiliar de cuentas por cobrar

N.16



MAYO 10: Se cancela a proveedor (PNCC) a PROTECAR con cheque #

7877 por un valor de $ 179,48 pendiente de pago, según auxiliar cuentas

por pagar.





MAYO 12: Se cancela a proveedor CRISVANS (PNCC) por cuentas

pendientes de pago con cheque # 7794 por un valor de $ 364,91,según


133



MAYO 13: Se cancela en efectivo a distintas Agencias de Transporte

(PNCC): por transporte de mercadería, por un valor de $42,08.

MAYO 14: Se compra mercadería a distintos proveedores (PNCC), de la

semana del 08 al 14 de mayo por un valor de $ 4518,25, según auxiliar de

compras N.6


08 al 14 mayo por un valor de $ 2216,73 sin Iva, según auxiliar de ventas

N.6

MAYO 14: Abonos por cuentas pendientes de cobro de distintos clientes


MAYO 14: Se realiza la liquidación de las retenciones en la fuente del Iva

correspondiente al mes de abril por un valor de $216,25.

MAYO 14: Se cancela en efectivo $460,51 por aporte patronal e individual

al IESS correspondiente al mes mayo del 2016.

MAYO 15: Se cancela en efectivo los servicios básicos: Luz $21,26;

agua$ 8,40 y teléfono $22,50 correspondiente al mes de mayo.

MAYO 16: Se cancela a proveedor JD COCINAS A GAS (PNCC) con

cheque # 7896 por un valor de $ 915,00 por cuentas pendientes de pago,


134

MAYO 17: Se cancela a proveedor JD COCINAS A GAS (PNCC) con





MAYO 17: Se emite un cheque del Banco de Pichincha # 7900 a una

(PNSC) a la Srta. Priscila González, por concepto de préstamo por un

valor de $ 1400,00





MAYO 20: Se cancela a proveedor a DARPA (PNCC) con cheque # 7860

por un valor de $ 530,95 por cuentas pendientes de pago, según auxiliar

cuentas por pagar.



MAYO 20: Se compra mercadería a distintos proveedores (PNCC) de la

semana del 15 al 21 de mayo por un valor de $ 232,31, según auxiliar de

compras N.7


15 al 21 mayo por un valor de $ 3764,97, según auxiliar de ventas N.7

135

MAYO 21: Abonan por cuentas pendientes de cobro varios clientes


N.18

MAYO 21: Se cancela en efectivo a distintas Agencia de Transportes

(PNCC) por transporte de mercadería, por un valor de servicio de $59,40





MAYO 25: Se cancela a proveedores (PNCC) a JCEV CORP con cheque

# 7887 por un valor de $ 1030,90, VIACOMP con cheque # 7881 por un

valor de $ 619,59 y a Imp. TOMEBAMBA con cheque # 7830 por un valor

de $ 418,00 por cuentas pendientes de pago, según auxiliar cuentas por

pagar.

MAYO 25: Abonan varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de

cobro por un valor de $ 55,00 N.19

MAYO 26: Se cancela a proveedor LITUX (PNCC) con cheque # 7886 por

un valor de $ 377,00 por cuentas pendientes de pago, según auxiliar

cuentas por pagar.

MAYO 28: Abonan varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de

cobro por un valor de $ 269,00 N.20

136

MAYO 30: Se compra mercadería a distintos proveedores (PNCC), de la

semana del 22 al 30 de mayo por un valor de $ 4747,68 sin Iva, según



22 al 30 mayo por un valor de $ 15.146,32 según auxiliar de ventas N.8

MAYO 30: Se cancela a proveedor DICALSUR (PNCC) con cheque #

7886 por un valor de $ 10342,45 por cuentas pendientes de pago, según


MAYO 30: Se cancela en efectivo a la Ing. Sarita Hidalgo (PNCC) por


un valor de $67,20

MAYO 30: Se concede un préstamo en efectivo al Sra. Melva Armijos


MAYO 30: Se cancela en efectivo a distintas Gasolineras por la compra

de gasolina extra correspondiente a todo el mes de abril por un valor de

56,00

MAYO 30: Se cancela en efectivo los sueldos al personal que labora en la

empresa, correspondiente al mes de abril, por un valor de $ 1930,53



MAYO 31: Se cancela a proveedores (PNCC) a FEMAR con cheque #

7869 por un valor de $ 496,47, a DARPA por un valor de $ 530,95 y a

MARCIMEX por un valor de $ 1062,87 por cuentas pendientes de pago,

según auxiliar cuentas por pagar

137

MAYO 31: Se realiza ajuste por nota de débito no registrada por servicios

bancarios del Banco de Pichicha, correspondiente al mes de mayo por un

valor de $ 244,73

MAYO 30: Se realiza el depósito del dinero recaudado por un valor de $


MAYO 31: Se cancela en efectivo a distintas Agencia de Transportes

(PNCC) por transporte de mercadería, por un valor de servicio de $39,11

MAYO 31: Se realiza la liquidación del Iva correspondiente al mes de

mayo

JUNIO 2016

JUNIO 01: Se cancela a proveedores (PNCC) a GERARDO ORTIZ con

cheque # 7893 por un valor de $ 590,72 y a MARCIMEX por un valor de $

1227,90

JUNIO 01: Se realiza un depósito por un valor de $ 500,00 cuenta del


JUNIO 02: Se cancela a proveedor (PNCC) a CRESCOSCORP con

cheque # 7820 por un valor de $ 1076,64 por cuentas pendientes de

pago, según auxiliar cuentas por pagar.

JUNIO 02: Abono de varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de


JUNIO 02: Se emite un cheque del Banco de Pichincha # 7902 a una

(PNSC), por concepto de préstamo por un valor de $ 732,30

138

JUNIO 03: Se realiza el depósito del dinero recaudado por un valor de $


JUNIO 04: Abono de clientes por cuentas pendientes de cobro por un

valor de $ 223,00, según auxiliar de cuentas por cobrar N.22

JUNIO 06: Se cancela en efectivo a distintas Agencias de Transporte

(PNCC): por transporte de mercadería, por un valor de $12,38.



JUNIO 07: Se cancela a proveedores (PNCC) a MUEBLES ABEO con



JUNIO 07: Se vende mercadería a (PNSC), de la semana del 01 al 07

junio por un valor de $ 925,49, según auxiliar de ventas N.11

JUNIO 07: Se compra mercadería a diferentes proveedores (PNCC), de la

semana del 01 al 07 de junio por un valor de $ 5485,97 sin Iva, según






139



JUNIO 09: Se cancela a proveedores (PNCC) a DICALZUR con cheques

# 7910 por un valor de $ 1593,40 y # 7923 por un valor de $ 2581,77por

cuentas pendientes de pago según auxiliar cuentas por pagar

JUNIO 10: Abono por cuenta pendiente de cobro el Sr. Manuel Yanza


N.23



JUNIO 10: Se cancela a proveedores (PNCC) a DIRTV con cheque #



JUNIO 11: Abono de varios clientes (PNSC) por un valor de $269,00 por

cuentas pendientes de cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N.24

JUNIO 13: Se cancela a proveedores (PNCC) a FEMAR con cheques #

7897 por un valor de $ 229,29 y a DARPA con cheque # 7912 por un valor

de $ 545,75 y a PLASTICAUCHO por un valor de $ 545,75 por cuentas

pendientes de pago, según auxiliagr cuentas por pagar.

JUNIO 14: Se compra mercadería a distintos proveedores (PNCC), de la

semana del 08 al 14 de junio por un valor de $ 69,39 sin Iva, según


140

JUNIO 14: Se vende mercadería a diferentes (PNSC), de la semana del

08 al 14 junio por un valor de $ 4373,13 según auxiliar de ventas N.12

JUNIO 14: Se concede un préstamo en efectivo al Sr. Mario Romero


JUNIO 14: Se cancela en efectivo $460,51 por aporte patronal e individual

al IESS correspondiente al mes mayo del 2016.

JUNIO 14: Se realiza un depósito del dinero recaudado por un valor de $


JUNIO 14: Se realiza la liquidación de las retenciones en la fuente del Iva

correspondiente al mes de mayo por un valor de $211,40.

JUNIO 15: Se cancela en efectivo los servicios básicos: Luz $21,26; agua

$ 8,40 y teléfono $22,50 correspondiente al mes de mayo.

JUNIO 15: Se cancela a proveedores (PNCC) a JCEV CORP con

cheques # 7930 por un valor de $ 1196,42 por cuentas pendientes de

pago, según auxiliar cuentas por pagar

JUNIO 16: Abono de la Sra. Paola Valdieso (PNSC) por un valor de $

37,00 por cuenta pendiente de cobro, según auxiliar de cuentas por

cobrar N.25



141

JUNIO 16: Se cancela a proveedores (PNCC) a FEMAR con cheques #

7858 por un valor de $ 407,00 por cuentas pendientes de pago según




JUNIO 18: Abono de varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de




JUNIO 20: Se cancela a proveedores (PNCC) a ALESSA con cheque #



JUNIO 21: Se compara mercadería a distintos proveedores (PNCC), de la

semana del 15 al 21 de junio por un valor de $2007,28 sin Iva, según



15 al 21 junio por un valor de $ 5179,48, según auxiliar de ventas N.13

JUNIO 21: Se cancela en efectivo a Agencia de Transporte

„‟TransGaviotas‟‟ (PNCC): por transporte de mercadería, por un valor de

$47,52.



142






JUNIO 24: Se cancela en efectivo a Agencia de Transportes „‟ Buena

Aventura‟‟ (PNCC) por transporte de mercadería, por un valor de servicio

de $2,48

JUNIO 24: Se cancela a proveedores (PNCC) a COSTURAS con cheque

# 7960 por un valor de $ 643,54 por cuentas pendientes de pago, según


JUNIO 25: Abonan varios clientes (PNSC) por cuentas pendientes de




JUNIO 27: Se cancela a proveedores (PNCC) a JCEV CORP con cheque

# 7888 por un valor de $ 1059,27 y a IMPORTADORA TOMEBAMBA con

cheque # 7831 por un valor de $ 418,00 por cuentas pendientes de pago



cheque # 7909 por un valor de $ 1205,00 por cuentas pendientes de

pago, según auxiliar cuentas por pagar.

143

JUNIO 29: Se cancela a proveedores (PNCC) a FEMAR con cheque #





JUNIO 30: Se compara mercadería a distintos proveedores (PNCC), de la

semana del 22 al 30 de junio por un valor de $ 341,69 sin Iva según



22 al 30 junio por un valor de $ 3134,67, según auxiliar de ventas N.14

JUNIO 30: Se concede un préstamo en efectivo al Sr. Senovio González


JUNIO 30: Se cancela en efectivo a la Ing. Sarita Hidalgo (PNCC) por


un valor de $67,20

JUNIO 30: Se cancela en efectivo a distintas Gasolineras por la compra

de gasolina extra correspondiente a todo el mes de abril por un valor de

50,00

JUNIO 30: Se cancela a proveedores (Personas con contabilidad) a IMP.

PARIS con cheque # 7938 por un valor de $ 851,82 por cuentas

pendientes de pago según auxiliar cuentas por pagar.

JUNIO 30: Se cancela en efectivo los sueldos al personal que labora en la

empresa, correspondiente al mes de junio, por un valor de $ 1930,53

144



JUNIO 30: Se realiza ajuste por nota de débito no registrada por servicios

bancarios del Banco de Pichicha, por un valor de $0,31

JUNIO 30: Se realiza ajuste por nota de débito no registrada por servicios

bancarios del Banco de Pichicha, por un valor de $1,66

JUNIO 30: Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de

junio.

145


01/04/2016 1 1/1

En la ciudad de Zaruma el 01 de abril del 2016 la

empresa comercial '' Bazar Créditos González''

inicia sus actividades comerciales con los valores

que se detallan a continuación:


1.1.1.01 Caja 1.820,85

1.1.1.02 Bancos 24.500,50

1.1.1.02.01 Banco de Pichincha Cta. Cte 3102142404

1.1.2 Activos Financieros 13.373,25


relacionados 13.373,25

1.1.3 Inventario 194.612,94

1.1.3.01Inventario de productos terminados y mercadería

en almacén –comprado de terceros 194.509,49




1.1.4.01 Crédito tributario a favor de la empresa (IVA) 19.629,81


1.2.1.01 Edificio 42.096,34




camionero móvil 25.000,00

1.2.2 Inversiones Financieras 15.000,00 15.000,00


2.1.1.01 Locales 15.706,90

2.1.3 Otras obligaciones corrientes 597,72

2.1.3.01.01.01 Retención en la fuente ir por pagar 1% 123,77




2.1.3.02 Con el IESS




3.1 CAPITAL 321.804,57

P/R: el asiento de apertura

01/04/2016 2 1/2


2.1.1.01 Locales 1.445,80


1.1.1.02 Bancos 1.445,80

P/R: La cancelacion de la cuenta pendientes de

pago a proveedores a Lucxi y Crescoscorp02/04/2016 3 1/3

1.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo 145,00

1.1.1.01 Caja 145,00

1.1.2 Activos Financieros 145,00


relacionados 145,00

P/R: Los abonos por cuentas pendientes de cobro

04/04/2016 4 1/4


1.1.1.01 Caja 205,00



relacionados 205,00


SUMAN Y PASAN 679.809,98 339.904,99 339.904,99

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN DÓLARES FOLIO N. 1

146


VIENEN 679.809,98 339.904,99 339.904,9904/04/2016 5 2/5


1.1.1.02 Bancos 300,00


1.1.1.01 Caja 300,00

P/R: El depósito del dinero en la cuenta del Banco

de Pichincha Cta. Cte. N. 3102142404

04/04/2016 6 2/6

2.1.1 Cuentas y Documentos por pagar 365,91

2.1.1.01 Locales 365,91


1.1.1.02 Bancos 365,91


pago al proveedor Costuras05/04/2016 7 2/7


1.1.1.02 Bancos 430,00


1.1.1.01 Caja 430,00


de Pichincha Cta. Cte. N. 310214240406/04/2016 8 2/8

2.1.1 Cuentas y documentos por pagar 154,90

2.1.1.01 Locales 154,90


1.1.1.02 Bancos 154,90


pago al proveedor Alessa07/04/2016 9 2/9


2.1.1.01 Locales 168,93


1.1.1.02 Bancos 168,93


pago al proveedor JCEV07/04/2016 10 2/10


1.1.1.02 Bancos 120,00

1.1.2 Activos financieros 120,00

1.1.2.01Cuentas y documentos por cobrar remesa

cheque 120,00

P/R: La remesa de cheque del Banco de Pichincha

Cta. Cte. N. 310214240407/04/2016 11 2/11


1.1.1.02 Bancos 290,00


1.1.1.01 Caja 290,00




1.1.1.01 Caja 3.889,00



relacionados 155,00

4.1.1 Venta de bienes 3.610,71

4.1.1.01 Venta de mercaderías 3.610,71


2.1.3.01.03 IVA en ventas 433,29

P/R: La venta de mercadería a precio de venta de

la semana del 01 al 07 de abril ,según auxiliar N.1

SUMAN Y PASAN 691.557,45 345.778,73 345.778,73

FOLIO N. 2EXPRESADO EN DÓLARES

LIBRO DIARIO ''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''

147

FECHA CÓDIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 691.557,45 345.778,73 345.778,7307/04/2016 13 3/13

5.1.2 Compras 2.132,36

5.1.2.01 Compra de mercadería 2.132,36

1.1.4 Activos por impuestos corrientes 255,88

1.1.4.05 IVA en Compras 255,88




1.1.1.01 Caja 1.877,95


2.1.1.01 Locales 488,97

P/R: La compra de mercadería correspondiente a la

semana del 01 al 07 de abril ,según auxiliar de compra

N.108/04/2016 14 3/14


1.1.1.02 Bancos 320,00


1.1.1.01 Caja 320,00

P/R: El depósito del dinero en la cuenta del Banco de

Pichincha Cta. Cte. N. 310214240409/04/2016 15 3/15


1.1.1.01 Caja 220,00



relacionados 220,00

P/R: Los abonos por cuentas pendientes de cobro11/04/2016 16 3/16


1.1.1.01 Caja 7,00


1.1.2.01 Cuentas y documentos por cobrar clientes

relacionados

7,00

P/R: Los abonos por cuentas pendientes de cobro11/04/2016 17

1.1.2 Activos Financieros 3/17 538,00

1.1.2.01Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados

538,00


1.1.1.02 Bancos 538,00

P/R: La emision del cheque # 7844 a una PNSC , por

concepto de préstamo11/04/2016 18 3/18


2.1.1.01 Locales 1.588,40


1.1.1.02 Bancos 1.588,40

P/R: La cancelacion de la cuenta pendientes de pago a

proveedores:Directv, JCEV y Darpa

11/04/2016 19 3/19


1.1.1.02 Bancos 450,00


1.1.1.01 Caja 450,00




1.1.1.02 Bancos 300,00


1.1.1.01 Caja 300,00


Pichincha Cta. Cte. N. 3102142404SUMAN Y PASAN 703.180,74 351.590,37 351.590,37


FOLIO N. 3

''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''LIBRO DIARIO

148


VIENEN 703.180,74 351.590,37 351.590,37

13/04/2016 21 4/21


1.1.1.02 Bancos 350,00


1.1.1.01 Caja 350,00


Pichincha Cta. Cte. N. 3102142404

13/04/2016 22 4/22


2.1.1.01 Locales 1.003,12


1.1.1.02 Bancos 1.003,12


distintos proveedores: Electrolux y Plasticaucho

14/04/2016 23 4/23

5.1.2 Compras 3.912,25







2.1.3.01.02 IVA retenido por pagar



1.1.1.01 Caja 2.312,77


2.1.1.01 Locales 1.996,78



N.2

14/04/2016 24 4/24


1.1.1.01 Caja 5.103,09




2.1.3.01.03 IVA en ventas 546,76

P/R: La venta de mercadería a precio de venta de la

semana del 08 al 14 de abril ,según auxiliar N.2

14/04/2016 25 4/25


1.1.1.02 Bancos 400,00


1.1.1.01 Caja 400,00



14/04/2016 26 4/26

5.2.1 Gastos Adimistrativos 12,50

5.2.1.07 Transporte de mercadería 12,50





1.1.1.01 Caja 12,38

P/R: El pago por transporte de mercadería de la

semana del 08 al 14 de abril.

SUMAN Y PASAN 725.681,60 362.840,80 362.840,80


FOLIO N. 4


LIBRO DIARIO

149


VIENEN 725.681,60 362.840,80 362.840,80

14/04/2016 27 5/27







1.1.1.01 Caja 137,21

P/R: Pago de las Retenciones en la fuente del IVA

del mes de marzo

15/04/2016 28 5/28





1.1.1.01 Caja 460,51

P/R: Pago de IESS por pagar del mes de marzo15/04/2016 29 5/29


5.2.1.08 Agua energía, luz y telecomunicaciones

5.2.1.08.01 Luz 20,14

5.2.1.08.02 Agua 8,40

5.2.1.08.03 Teléfono 12,50




1.1.1.01 Caja 42,54

P/R: El pago de los servicios básicos

correspondiente al mes de marzo

15/04/2016 30 5/30


1.1.1.01 Caja 80,00



relacionados 80,00


16/04/2016 31 5/31


1.1.1.01 Caja 115,00



relacionados 115,00

P/R: Los abonos por cuentas pendientes de cobro17/04/2016 32 5/32


1.1.1.01 Caja 100,00



relacionados 100,00


18/04/2016 33 5/33


1.1.1.02 Bancos 570,00


1.1.1.01 Caja 570,00



SUMAN Y PASAN 728.692,12 364.346,06 364.346,06


LIBRO DIARIO


FOLIO N. 5

150


VIENEN 728.692,12 364.346,06 364.346,0619/04/2016 34 6/34


1.1.1.01 Caja 5,00



relacionados5,00


19/04/2016 35 6/35


1.1.1.02 Bancos 320,00


1.1.1.01 Caja 320,00



20/04/2016 36 6/36


1.1.1.02 Bancos 250,00


1.1.1.01 Caja 250,00



20/04/2016 37 6/37


2.1.1.01 Locales 852,74


1.1.1.02 Bancos 852,74

P/R: Cancelacion de cuentas pendientes de pago al

proveedor Alessa 21/04/2016 38 6/38

5.1.2 Compras 4.554,67








1.1.1.01 Caja 1.146,64


2.1.1.01 Locales 3.906,18



N.3

21/04/2016 39 6/39


1.1.1.01 Caja 6.296,80


1.1.2.01 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados 511,49




2.1.3.01.03 IVA en ventas 729,46


semana del 15 al 21 de abril ,según auxiliar N.3

21/04/2016 40 6/40


1.1.1.02 Bancos 500,00


1.1.1.01 Caja 500,00



SUMAN Y PASAN 756.360,40 378.180,20 378.180,20


LIBRO DIARIO


FOLIO N.6

151


VIENEN 756.360,40 378.180,20 378.180,20

21/04/2016 41 7/41







1.1.1.01 Caja 14,85


semana del 15 al 21 de abril

22/04/2016 42 7/42


2.1.1.01 Locales 265,38


1.1.1.02 Bancos 265,38

P/R: La cancelacion de la cuenta pendiente de pago a

proveedor Spring

25/04/2016 43 7/43


1.1.1.02Bancos

250,00


1.1.1.01 Caja 250,00



25/04/2016 44 7/44


2.1.1.01 Locales 709,69


1.1.1.02 Bancos 709,69


distintos proveedores: Ayobea, Tomebamba y Darpa

25/04/2016 45 7/45


1.1.1.02 Bancos 500,00


1.1.1.01 Caja 500,00



25/04/2016 46 7/46


1.1.1.01 Caja 4,00



relacionados4,00

P/R: Los abonos por cuentas pendientes de cobro de

varios clientes

25/04/2016 47 7/47


1.1.1.02 Bancos 320,00


1.1.1.01 Caja 320,00



SUMAN Y PASAN 760.488,54 380.244,27 380.244,27


FOLIO N.7


LIBRO DIARIO

152


VIENEN 760.488,54 380.244,27 380.244,27

26/04/2016 48 8/48


2.1.1.01 Locales 950,00


1.1.1.02 Bancos 950,00


proveedor Crisvans

26/04/2016 49 8/49


1.1.1.01 Caja 294,50



relacionados

294,50


26/04/2016 50 8/50


1.1.1.02 Bancos 700,00


1.1.1.01 Caja 700,00



28/04/2016 51 8/51


1.1.1.02 Bancos 1.100,00


1.1.1.01 Caja 1.100,00



28/04/2016 52 8/52


2.1.1.01 Locales 2.440,00


1.1.1.02 Bancos 2.440,00

P/R: Cancelacion de la cuenta pendientes de pago a

proveedores: A.Pidesar y Ayobea

28/04/2016 53 8/53







1.1.1.01 Caja 44,55



30/04/2016 54 8/54

5.1.2 Compras 10.300,20



1.1.4.05 IVA en Compras 1.234,63






1.1.1.01 Caja 5.514,12


2.1.1.01 Locales 5.917,59



N.4

SUMAN Y PASAN 794.617,20 397.308,60 397.308,60

LIBRO DIARIO


FOLIO N.8


153


VIENEN 794.617,20 397.308,60 397.308,60

30/04/2016 55 9/55


1.1.1.01 Caja 6.300,20


1.1.2.01 Cuentas y documentos por cobrar clientes 279,99



2.1.3. Otras obligaciones corrientes 705,02

2.1.3.01.03 IVA en ventas 705,02

P/R: La venta de mercadería a precio de venta de

la semana del 22 al 30 de abril ,según auxiliar N.4

30/04/2016 56 9/56

5.2.1 Gastos Administrativos 60,00

5.2.1.09 Honorarios profesionales 60,00









1.1.1.01 Caja 54,00

P/R: El pago en efectivo por honorario profesional

del mes de abril

30/04/2016 57 9/57



relacionados

2.500,00


1.1.1.01 Caja 2.500,00

P/R: Préstamo en efectivo concedido al Sr. Carlos

Román (PNSC)

30/04/2016 58 9/58


2.1.1.01 Locales 1.712,03


1.1.1.02 Bancos 1.712,03


pago a proveedor Plasticaucho

30/04/2016 59 9/59

1.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo 280,001.1.1.01 Caja 280,00



relacionados 280,00


de varios clientes (PNSC)30/04/2016 60 9/60


5.2.1.04 Combustibles 8,931.1.4 Activos por impuestos corrientes 1,07


1.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo 10,001.1.1.01 Caja 10,00

P/R: El pago en efectivo por compra de gasolina

extra del mes de abrilSUMAN Y PASAN 816.916,05 408.458,03 408.458,02


LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN DÓLARES FOLIO N.9

154


VIENEN 816.916,05 408.458,03 408.458,02

30/04/2016 61 10/61

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes 2.414,52

2.1.3.01.03 IVA en ventas 2.414,52


1.1.4.01 Crédito tributario a favor de la empresa (IVA) 98,67


1.1.4.05 IVA en Compras 2.513,20

P/R: La liquidación del IVA del mes abril

30/04/2016 62 10/62

5.2.1 Gastos Administrativos 2.987,63

5.2.1.01 Sueldos y salarios y demás remuneraciones 2.132,00

5.2.1.02.01 Aporte patronal al IESS 12,15% 259,04

5.2.1.03 Beneficios sociales e indemnizaciones

5.2.1.03.01 Décimo tercer sueldo 177,67

5.2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo 152,50

2.1.3.03.03 Fondo de reserva 177,60

5.2.1.03.04 Vaciones 88,83

2.1.3 Otras obligaciones corrientes 1.057,11






2.1.3.03.04 Vacaciones 88,83


1.1.1.01 Caja 1.930,53

P/R: Pago sueldos y salarios por pagar correspondiente

al mes de abril 30/04/2016 63 10/63

5.2.2 Gastos finacienros 382,54

5.2.2.01 Servicios bancarios 382,54


1.1.1.02 Bancos 382,54

P/R: Nota de débito no registrada del Banco de

Pichinchasegun conciliacion bancaria.01/05/2016 64 10/64


1.1.1.01 Caja 35,00



relacionados 35,00

P/R: Abono por cuentas pendientes de cobro de la Sra.

Judith Briceño P.N.N.O.LL.C02/05/2016 65 10/65


1.1.1.01 Caja 2,00



relacionados 2,00

P/R: Los abonos por cuentas pendientes de cobro 02/05/2016 66 10/66


1.1.1.02 Bancos 15.500,00

1.2.2 Inversiones Financieras 15.000,00 15.000,00

4.2.1 Intereses 500,00 500,00

P/R: La cancelación a plazo fijo

67 10/67

03/05/2016 1.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo 250,00

1.1.1.02 Bancos 250,00


1.1.1.01 Caja 250,00



SUMAN Y PASAN 860.256,79 430.128,40 430.128,39


LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN DÓLARES FOLIO N.10

155


VIENEN 860.256,79 430.128,40 430.128,39

03/05/2016 68 11/68


2.1.1.01 Locales 2.466,72


1.1.1.02 Bancos 2.466,72


proveedores: Javier Armijos, Crescoscorp y Gerardo

Ortiz03/05/2016 69 11/69


1.1.1.02 Bancos 300,00


1.1.1.01 Caja 300,00



04/05/2016 70 11/70


1.1.1.01 Caja 5,00



relacionados 5,00

P/R: Abono por cuenta pendiente de cobro

05/05/2016 71 11/71


2.1.1.01 Locales 255,68


1.1.1.02 Bancos 255,68


proveedor Marcimex

05/05/2016 72 11/72


1.1.1.02 Bancos 320,00


1.1.1.01 Caja 320,00



06/05/2016 73 11/73






1.1.1.01 Caja 4,95



07/05/2016 74 11/74


1.1.1.01 Caja 4.460,72



76,50




2.1.3.01.03 IVA en ventas 486,13


semana del 01 al 07 de mayo ,según auxiliar N.5

SUMAN Y PASAN 876.036,03 438.018,02 438.018,01


LIBRO DIARIO


FOLIO N.11

156


VIENEN 876.036,03 438.018,02 438.018,01

07/05/2016 75 12/75

5.1.2 Compras 10.142,71



1.1.4.05 IVA en Compras 1.217,13





1.1.1.01 Caja 321,70


2.1.1.01 Locales 10.936,71


semana del 01 al 07 de mayo ,según auxiliar de compra

N.507/05/2016 76 12/76


1.1.1.01 Caja 184,00



relacionados 184,00

P/R: Abonos por cuentas pendientes de cobro de varios

clientes

09/05/2016 77 12/77


1.1.1.02 Bancos 350,00


1.1.1.01 Caja 350,00



10/05/2016 78 12/78


2.1.1.01 Locales 179,48


1.1.1.02 Bancos 179,48


proveedor: Protecar

10/05/2016 79 12/79


1.1.1.02 Bancos 330,00


1.1.1.01 Caja 330,00



11/05/2016 80 12/80


1.1.1.02 Bancos 270,00


1.1.1.01 Caja 270,00



12/05/2016 81 12/81


2.1.1.01 Locales 364,91


1.1.1.02 Bancos 364,91


proveedor: Crisvans

SUMAN Y PASAN 902.112,48 451.056,25 451.056,24


LIBRO DIARIO


FOLIO N.12

157


VIENEN 902.112,48 451.056,25 451.056,24

13/05/2016 82 13/82


1.1.1.02 Bancos 300,00


1.1.1.01 Caja 300,00



13/05/2016 83 13/83







1.1.1.01 Caja 42,08

P/R: El pago por transporte de mercadería a distintas

agencias de transporte

14/05/2016 84 13/84

5.1.2 Compras 4.518,25









1.1.1.01 Caja 1.520,14


2.1.1.01 Locales 3.494,80



N.6

14/05/2016 85 13/85


1.1.1.01 Caja 2.324,24



158,50




2.1.3.01.03 IVA en ventas 266,01



14/05/2016 86 13/86


1.1.1.01 Caja 262,50



relacionados 262,50


varios clientes segun auxiliar de cuentas por cobrar

SUMAN Y PASAN 918.408,84 459.204,42 459.204,42

LIBRO DIARIO


FOLIO N.13


158


VIENEN 918.408,84 459.204,42 459.204,42

14/05/2016 87 14/87








1.1.1.01 Caja 216,25

P/R: Pago de las Retenciones en la fuente del IVA

del mes de abril15/05/2016 88 14/88





1.1.1.01 Caja 460,51

P/R: Pago de IESS por pagar del mes de abril

15/05/2016 89 14/89



5.2.1.08.01 Luz 21,26

5.2.1.08.02 Agua 8,40

5.2.1.08.03 Teléfono 22,50




1.1.1.01 Caja 54,86


correspondiente al mes de abril

16/05/201690

14/90


2.1.1.01 Locales 915,00


1.1.1.02 Bancos 915,00


pago a proveedor JD Cocinas

17/05/201691

14/91


2.1.1.01 Locales 407,00


1.1.1.02 Bancos 407,00


pago a proveedor JD Cocinas

17/05/201692

14/92


1.1.1.02 Bancos 400,00


1.1.1.01 Caja 400,00



17/05/2016 93 14/93



relacionados 1.400,00


1.1.1.02 Bancos 1.400,00

P/R: La emision del cheque # 7900 del Banco de

Pichincha

SUMAN Y PASAN 926.116,08 463.058,04 463.058,04


LIBRO DIARIO


FOLIO N.14

159


VIENEN 926.116,08 463.058,04 463.058,04

19/05/2016 94 15/94


1.1.1.02 Bancos 300,00


1.1.1.01 Caja 300,00




1.1.1.02 Bancos 410,00


1.1.1.01 Caja 410,00



20/05/2016 96 14/96


2.1.1.01 Locales 530,95


1.1.1.02 Bancos 530,95


proveedor: Darpa

20/05/2016 97 15/97


1.1.1.02 Bancos 400,00


1.1.1.01 Caja 400,00



20/05/2016 98 15/98

5.1.2 Compras 232,31

5.1.2.01 Compra de mercadería 232,31







1.1.1.01 Caja 257,86



N.7

20/05/2016 99 15/99


1.1.1.01 Caja 4.055,77






2.1.3.01.03 IVA en ventas 451,80



21/05/2016 100 15/100


1.1.1.01 Caja 196,00



relacionados 196,00


SUMAN Y PASAN 938.743,89 469.371,95 469.371,94


FOLIO N.15


LIBRO DIARIO

160


VIENEN 938.743,89 469.371,95 469.371,94

21/05/2016 101 16/101







1.1.1.01 Caja 59,40


semana del 15 al 21 de mayo

23/05/2016 102 16/102


1.1.1.02 Bancos 500,00


1.1.1.01 Caja 500,00



24/05/2016 103 16/103


1.1.1.02 Bancos 350,00


1.1.1.01 Caja 350,00



25/05/2016 104 16/104


2.1.1.01 Locales 2.068,49


1.1.1.02 Bancos 2.068,49


proveedores: JCEV, Viacomp y Tomebamba

25/05/2016 105 16/105


1.1.1.01 Caja 55,00




varios clientes

26/05/2016 106 16/106


2.1.1.01 Locales 377,00


1.1.1.02 Bancos 377,00


proveedor: Litux

28/05/2016 107 16/107


1.1.1.01 Caja 269,00



relacionados 269,00

P/R: Abono por cuentas pendientes de cobro de varios

clientes

SUMAN Y PASAN 946.102,87 473.051,44 473.051,43


LIBRO DIARIO


FOLIO N.16

161


VIENEN 946.102,87 473.051,44 473.051,43

30/05/2016 108 17/108

5.1.2 Compras 4.747,88








1.1.1.01 Caja 1.480,19


2.1.1.01 Locales 3.789,96



N.8

30/05/2016 109 17/109


1.1.1.01 Caja 15.146,32



640,00




2.1.3.01.03 IVA en ventas 1.691,39



30/05/2016 110 17/110


2.1.1.01 Locales 10.342,45


1.1.1.02 Bancos 10.342,45

P/R: La cancelacion de la cuentas pendientes de pago a

proveedor: Dicalsur

111 17/111

30/05/2016 5.2.1 Gastos Administrativos 60,00










1.1.1.01 Caja 54,00


correspondiente al mes de mayo

30/05/2016 112 17/112



6.350,00


1.1.1.01 Caja 6.350,00

P/R: Préstamo en efectivo concedido al Sra.Melva

Armijos (PNSC)

SUMAN Y PASAN 1.021.830,07 510.915,05 510.915,03

FOLIO N.17


LIBRO DIARIO


162


VIENEN 1.021.830,07 510.915,05 510.915,0330/05/2016 113 18/113


5.2.1.04 Combustibles 50,00




1.1.1.01 Caja 56,00

P/R: El pago en efectivo por compra de gasolina 30/05/2016 114 18/114







5.2.1.03.04 Vaciones 88,83







2.1.3.03.04 Vacaciones 88,83


1.1.1.01 Caja 1.930,53

P/R: Pago sueldos y salarios por pagar mes de mayo

30/05/2016 115 18/115


1.1.1.02 Bancos 650,00


1.1.1.01 Caja 650,00




2.1.1.01 Locales 2.090,29


1.1.1.02 Bancos 2.090,29


proveedores: Femar, Darpa y Marcimex

31/05/2016 117 18/117




1.1.1.02 Bancos 244,73


Pichinchasegun conciliacion bancaria.31/05/2016 118 18/118


1.1.1.02 Bancos 320,00


1.1.1.01 Caja 320,00









1.1.1.01 Caja 39,11

P/R: Pago por transporte de mercadería de la semana

del 22 al 31 de mayo

SUMAN Y PASAN 1.034.606,38 517.303,20 517.303,19


LIBRO DIARIOEXPRESADO EN DÓLARES

FOLIO N.18

163


VIENEN 1.034.606,38 517.303,20 517.303,19

31/05/2016 120 19/120


2.1.3.01.03 IVA en ventas 2.895,33




1.1.4.05 IVA en Compras 2.372,84

P/R: La liquidación del IVA del mes mayo

01/06/2016 121 19/121


2.1.1.01 Locales 1.818,62


1.1.1.02 Bancos 1.818,62

P/R: Cancelación de la cuentas pendientes de pago a

proveedor: Gerardo Ortiz

01/06/2016 122 19/122


1.1.1.02 Bancos 500,00


1.1.1.01 Caja 500,00



02/06/2016 123 19/123


2.1.1.01 Locales 1.076,64


1.1.1.02 Bancos 1.076,64


proveedor: Crescoscorp

02/06/2016 124 19/124


1.1.1.01 Caja 38,00



relacionados 38,00

P/R: Abono por cuentas pendientes de cobro

02/06/2016 125 19/125




1.1.1.02 Bancos 732,30

P/R: La emision del cheque del Banco de Pichincha #

7902

03/06/2016 126 19/126


1.1.1.02 Bancos 180,00


1.1.1.01 Caja 180,00



04/06/2016127

19/127


1.1.1.01 Caja 223,00



relacionados

223,00

P/R: Abono por cuentas pendientes de cobro de

distintos clientes

SUMAN Y PASAN 1.049.534,15 524.767,09 524.767,07


LIBRO DIARIO


FOLIO N.19

164


VIENEN 1.049.534,15 524.767,09 524.767,07

06/06/2016 128 20/128







1.1.1.01 Caja 12,38


semana del 01al 06 de junio

06/06/2016 129 20/129


1.1.1.02 Bancos 230,00


1.1.1.01 Caja 230,00



07/06/2016 130 20/130


2.1.1.01 Locales 140,00


1.1.1.02 Bancos 140,00


proveedor: Muebles Abeo

07/06/2016 131 20/131


1.1.1.01 Caja 1.055,06

4.1.1 Venta de bienes 925,49

4.1.1.01 Venta de mercaderías 925,49


2.1.3.01.03 IVA en ventas 129,57


semana del 01 al 07 de junio ,según auxiliar N.11

07/06/2016 132 20/132

5.1.2 Compras 5.485,97







2.1.1 Cuentas y Documentos por pagar 6.199,15

2.1.1.01 Locales 6.199,15


semana del 01 al 07 de junio ,según auxiliar de compra

N.11

07/06/2016 133 20/133


1.1.1.02 Bancos 300,00


1.1.1.01 Caja 300,00



SUMAN Y PASAN 1.065.517,27 532.758,65 532.758,63


LIBRO DIARIO


FOLIO N.20

165


VIENEN 1.065.517,27 532.758,65 532.758,63

08/06/2016 134 21/134


1.1.1.02 Bancos 1.000,00


1.1.1.01 Caja 1.000,00



09/06/2016 135 21/135


1.1.1.02 Bancos 950,00


1.1.1.01 Caja 950,00



09/06/2016 136 21/136


2.1.1.01 Locales 4.175,17


1.1.1.02 Bancos 4.175,17


proveedor: Dicalzur

10/06/2016 137 21/137


1.1.1.01 Caja 105,00



relacionados 105,00

P/R: Abono por cuenta pendiente de cobro del Sr.

Manuel Yanza

10/06/2016 138 21/138


1.1.1.02 Bancos 1.200,00


1.1.1.01 Caja 1.200,00



10/06/2016 139 21/139


2.1.1.01 Locales 862,33


1.1.1.02 Bancos 862,33


proveedor: Directv

11/06/2016 140 21/140


1.1.1.01 Caja 269,00



relacionados

269,00

P/R: Abono por cuentas pendientes de cobro de varios

clientes

13/06/2016 141 21/141


2.1.1.01 Locales 1.320,79


1.1.1.02 Bancos 1.320,79


proveedores: Femar, Darpa y Plasticaucho

SUMAN Y PASAN 1.085.281,85 542.640,94 542.640,93

FOLIO N.21


LIBRO DIARIO


166


VIENEN 1.085.281,85 542.640,94 542.640,93

14/06/2016 142 22/142

5.1.2 Compras 69,39








1.1.1.01 Caja 77,02



N.12

14/06/2016 143 22/143


1.1.1.01 Caja 4.960,86



24,50




2.1.3.01.03 IVA en ventas 612,24



14/06/2016 144 22/144



3.600,00


1.1.1.01 Caja 3.600,00

P/R: Préstamo en efectivo concedido al Sr. Mario

Romero (PNSC)

14/06/2016 145 22/145





1.1.1.01 Caja 460,51

P/R: Pago de IESS por pagar del mes de mayo

14/06/2016 146 22/146


1.1.1.02 Bancos 980,00


1.1.1.01 Caja 980,00



14/06/2016 147 22/147







1.1.1.01 Caja 211,40

P/R: Pago de las retenciones en la fuente del IVA del

mes de mayo

SUMAN Y PASAN 1.105.911,84 552.955,93 552.955,92

LIBRO DIARIO


FOLIO N.22


167


VIENEN 1.105.911,84 552.955,93 552.955,92

15/06/2016 148 23/148



5.2.1.08.01 Luz 21,26

5.2.1.08.02 Agua 8,40

5.2.1.08.03 Teléfono 22,50




1.1.1.01 Caja 59,46



15/06/2016 149 23/149


2.1.1.01 Locales 1.196,42


1.1.1.02 Bancos 1.196,42


pago a proveedor: JCEV

16/06/2016 150 23/150


1.1.1.01 Caja 37,00



relacionados 37,00

P/R: Abono por cuenta pendiente de cobro de un

cliente

16/06/2016 151 23/151


1.1.1.02 Bancos 1.050,00


1.1.1.01 Caja 1.050,00



16/06/2016 152 23/152


2.1.1.01 Locales 407,00


1.1.1.02 Bancos 407,00


pago a proveedor: Femar

17/06/2016153

23/153


1.1.1.02 Bancos 990,00


1.1.1.01 Caja 990,00




1.1.1.01 Caja 183,00



relacionados183,00

P/R: Abonos por cuentas pendientes de cobro de

varios clientes

SUMAN Y PASAN 1.113.757,60 556.878,81 556.878,80


LIBRO DIARIO


FOLIO N.23

168


VIENEN 1.113.757,60 556.878,81 556.878,80

20/06/2016 155 24/155


1.1.1.02 Bancos 880,00


1.1.1.01 Caja 880,00



20/06/2016 156 24/156


2.1.1.01 Locales 348,59


1.1.1.02 Bancos 348,59


proveedor: Alessa

21/06/2016 157 24/157

5.1.2 Compras 2.007,28







2.1.1 Cuentas y Documentos por pagar 2.268,23

2.1.1.01 Locales 2.268,23



N.13

21/06/2016 158 24/158


1.1.1.01 Caja 5.860,60



44,00




2.1.3.01.03 IVA en ventas 725,13



21/06/2016 159 24/159







1.1.1.01 Caja 47,52


semana del 15 al 21 de junio

21/06/2016 160 24/160


1.1.1.02 Bancos 550,00


1.1.1.01 Caja 550,00



SUMAN Y PASAN 1.133.796,60 566.898,31 566.898,30


LIBRO DIARIO


FOLIO N.24

169


VIENEN 1.133.796,60 566.898,31 566.898,30

21/06/2016 161 25/161


2.1.1.01 Locales 849,44


1.1.1.02 Bancos 849,44



23/06/2016 162 25/162


1.1.1.02 Bancos 720,00


1.1.1.01 Caja 720,00



24/06/2016 163 25/163







1.1.1.01 Caja 2,48


semana del 22 al 30 de junio

24/06/2016 164 25/164


2.1.1.01 Locales 643,54


1.1.1.02 Bancos 643,54


proveedor: Costuras

25/06/2016 165 25/165


1.1.1.01 Caja 216,00



relacionados 216,00

P/R: Abonos por cuentas pendientes de cobro de varios

clientes

27/06/2016 166 25/166


1.1.1.02 Bancos 570,00


1.1.1.01 Caja 570,00



27/06/2016 167 25/167


2.1.1.01 Locales 1.477,27


1.1.1.02 Bancos 1.477,27

P/R: Cancelacion de cuenta pendientes de pago a

distintos proveedores: JCEV y Tomebamba

28/06/2016 168 25/168


2.1.1.01 Locales 1.205,00


1.1.1.02 Bancos 1.205,00



SUMAN Y PASAN 1.145.164,10 572.582,06 572.582,05


LIBRO DIARIO


FOLIO N.25

170


VIENEN 1.145.164,10 572.582,06 572.582,05

29/06/2016 169 26/169


2.1.1.01 Locales 496,48


1.1.1.02 Bancos 496,48

P/R: Cancelación de la cuentas pendientes de pago a

proveedor: Femar

29/06/2016 170 26/170


1.1.1.02 Bancos 630,00


1.1.1.01 Caja 630,00



5.1.2 Compras 341,69








1.1.1.01 Caja 386,11

P/R: La compra de mercadería de la semana del 22 al

30 de junio ,según auxiliar de compra N.14

30/06/2016 172 26/172


1.1.1.01 Caja 3.573,52




2.1.3.01.03 IVA en ventas 438,85



30/06/2016 173 26/173



3.500,00


1.1.1.01 Caja 3.500,00

P/R: Préstamo en efectivo concedido al Sr. Senovio

González (PNSC)

30/06/2016 174 26/174











1.1.1.01 Caja 54,00


correspondiente al mes de junio

SUMAN Y PASAN 1.162.477,56 581.238,79 581.238,78


LIBRO DIARIO


FOLIO N.26

171


VIENEN 1.162.477,56 581.238,79 581.238,78

30/06/2016175

27/175






1.1.1.01 Caja 56,00

P/R: El pago en efectivo por la compra de gasolina

extra

30/06/2016176

27/176


2.1.1.01 Locales 851,82


1.1.1.02 Bancos 851,82


pago a proveedor; Imp. Paris

30/06/2016177

27/177



5.2.1.02 Aporte a la seguridad social






5.2.1.03.04 Vaciones 88,83




2.1.3.03 Por beneficios de la ley a empleados




2.1.3.03.04 Vacaciones 88,83


1.1.1.01 Caja 1.930,53

P/R: Pago sueldos y salarios por pagar


30/06/2016 178 27/178


1.1.1.02 Bancos 550,00


1.1.1.01 Caja 550,00



30/06/2016179

27/179




1.1.1.02 Bancos 0,31


Pichinchasegun conciliacion bancaria.

30/06/2016180

27/180




1.1.1.02 Bancos 1,66


Pichinchasegun conciliacion bancaria.

SUMAN Y PASAN 1.171.372,41 585.686,21 585.686,21


LIBRO DIARIO


FOLIO N.27

172


VIENEN 1.171.372,41 585.686,21 585.686,21

30/06/2016 181 28/181


2.1.3.01.03 IVA en ventas 1.905,79




1.1.4.05 IVA en Compras 1.125,72

P/R: La liquidación del IVA del mes junio

SUMAS IGUALES 1.175.183,98 587.592,00 587.592,01

ASIENTOS DE AJUSTE

182 28/182

5.2.1 Gastos Admnistrativos 60,20

30/06/2016 5.2.1.11 Gastos suministros de oficina 53,25

5.2.1.12 Gastos suministro aseo y limpieza 6,95

1.1.3 Inventario 60,20



P/R: Consumo de suministros

30/06/2016 183 28/183

5.2.1 Gastos Admnistrativos

5.2.1.10 Depreciaciones propiedades, planta y equipo 1.616,28 1.616,28

1.2.1.05(-) Depreciación acumulada propiedades, planta y

equipo 1.616,28

1.2.1.05.01 (-) Depreciación acumulada edificios 499,89

1.2.1.05.02 (-) Depreciación acumulada de muebles y enseres 33,75

1.2.1.05.03 (-) Depreciación acumulada de equipo de

computación 82,63

1.2.1.05.04(-) Depreciación acumulada de vehículo, equipos de

transporte y equipo camionero móvil 1.000,00

P/R: Depreciaciones por activos fijos

30/06/2016 184 28/184

5.2.1 Gastos Admnistrativos

5.2.1.13 Cuentas incobrables 67,22 67,22

1.1.2.02 (-) Provisión cuentas incobrables 67,22 67,22

P/R: ajuste de provisión de cuentas incobrables

ASIENTOS DE REGULACIÓN

185 28/185

30/06/2016 5.1.1 Costo de venta 242.954,45 242.954,45

1.1.3 Inventario inicial 194.509,49

1.1.3.01


almacén –comprado de terceros 194.509,49

5.1.2 Compras 48.444,96


P/R: La mercadería disponible para la venta y el costo

de ventas

30/06/2016 186 28/186

1.1.3 Inventario final 198.500,10

1.1.3.01


almacén –comprado de terceros 198.500,10

5.1.1 Costo de venta 198.500,10 198.500,10

P/R: el valor del inventario final y el costo de ventas

30/06/2016 187 28/187


4.1.1.01 Venta de mercadería 57.861,52

5.1.1 Costo de venta 44.454,35 44.454,35

4.1.3 Utilidad bruta en ventas 13.407,17 13.407,17

P/R: asiento de ajuste de utilidad bruta en ventas

SUMAN Y PASAN 2.177.303,54 1.088.651,77 1.088.651,78

FOLIO N.28


LIBRO DIARIO


173


VIENEN 2.177.303,54 1.088.651,77 1.088.651,78

ASIENTOS DE CIERRE

18829/184

4.1.3 Utilidad bruta en ventas 13.407,17 13.407,17

4.2.1 Intereses Financieros 500,00 500,00

6.1.1 Resumen de pérdidas y ganancias 13.907,17 13.907,17

P/R: cierre cuentas de ingreso

30/06/2016189

29/189

6.1.1 Resumen de pérdidas y ganancias 12.052,63

5.2.1 Gastos Administrativos 11.423,39 11.423,39


5.2.1.02 Aporte a la seguridad social






5.2.1.03.04 Vacaciones 266,50

5.2.1.04 Combustible 108,93


5.2.1.08 Agua energía, luz y telecomunicaciones 145,36


5.2.1.10Depreciaciones propiedades, planta y equipo

1.616,28

5.2.1.11 Gasto suministro de oficina 53,25

5.2.1.12 Gasto suministro de aseo y limpieza 6,95

5.2.1.13 Cuentas incobrables 67,22

5.2.2 Gastos financieros 629,24 629,24

5.2.2.01 Servivios bancarios 629,24

P/R: el cierre de las cuentas de gastos

30/06/2016190

29/190

6.1.1 Resumen de pérdidas y ganancias 1.854,54 1.854,54

3.2.1 Utilidad del ejercicio 1.854,54 1.854,54

P/R: la utilidad del ejercicio

SUMAS TOTALES 2.232.932,24 1.116.466,12 1.116.466,12


LIBRO DIARIO


FOLIO N.29

174

CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO CÓDIGO: 1.1.1


01/04/2016 P/R: El asiento de apertura 1/1 26.321,35 26.321,35

01/04/2016P/R: Cancelacion de cuentas

pendientes de pago a proveedores 1/2 1.445,80 24.875,55

02/04/2016P/R: Los abonos por cuentas

pendientes de cobro 2/3 145,00 25.020,55



04/04/2016



N. 3102142404 2/5 300,00 25.525,55

04/04/2016



N. 3102142404 2/5 300,00 25.225,55

04/04/2016


pendientes de pago a distintos

proveedores 2/6 365,91 24.859,64

05/04/2016 P/R: El depósito del dinero en la cuenta

del Banco de Pichincha N. 3102142404 2/7 430,00 25.289,64

05/04/2016 P/R: El depósito del dinero en la cuenta

del Banco de Pichincha N. 3102142404 2/7 430,00 24.859,64

06/04/2016



proveedores 2/8 154,90 24.704,74

07/04/2016



proveedores 2/9 168,93 24.535,81

07/04/2016P/R: La remesa de cheque del Banco

de Pichincha 3/10 120,00 24.655,81

07/04/2016

P/R: El depósito del dinero en en la

cuenta del Banco de Pichincha N.

3102142404 3/11 290,00 24.945,81

07/04/2016



3102142404 3/11 290,00 24.655,81

07/04/2016

P/R: La venta de mercadería a precio

de venta de la semana del 01 al 07 de

abril ,según auxiliar N.1 3/12 3.889,00 28.544,81

07/04/2016

P/R: La compra de mercadería

correspondiente a la semana del 01 al

07 de abril ,según auxiliar de compra

N.1 3/13 1.877,95 26.666,85

08/04/2016



3102142404 1 2/3 320,00 26.986,85

08/04/2016



3102142404 3/14 320,00 26.666,85





11/04/2016 P/R: La emision del cheque # 7844 a

una PNSC , por concepto de préstamo 4/17 538,00 26.355,85


LIBRO MAYOR

175



11/04/2016P/R: La cancelacion de la cuenta


11/04/2016P/R: El depósito en la cta del Banco de

Pichincha 4/19 450,00 25.217,45


Pichincha 4/19 450,00 24.767,45

12/04/2016P/R: Depósito en la cta del Banco de

Pichincha 4/20 300,00 25.067,45


Pichincha 4/20 300,00 24.767,45


Pichincha 4/21 350,00 25.117,45


Pichincha 4/21 350,00 24.767,45

13/04/2016P/R: Cancelacion de la cuenta


14/04/2016



14 de abril 5/23 2.312,77 21.451,56

14/04/2016



abril 5/24 5.103,09 26.554,65


Pichincha 5/25 400,00 26.954,65


Pichincha 5/25 400,00 26.554,65

14/04/2016

P/R: El pago por transporte de

mercadería de la semana del 08 al 14

de abril 5/26 12,38 26.542,28

14/04/2016P/R: Pago de las Retenciones en la

fuente del Iva del mes de marzo 6/27 137,21 26.405,07

15/04/2016P/R: Pago de IESS por pagar del mes

de marzo 6/28 460,51 25.944,56

15/04/2016 P/R: El pago de los servicios básicos

correspondiente al mes de marzo 6/29 42,54 25.902,02








Pichincha 7/33 570,00 26.767,02


Pichincha 7/33 570,00 26.197,02



19/04/2016P/R: El depósito del dinero en la cta del

Banco de Pichincha 7/35 320,00 26.522,02






LIBRO MAYOR

176





20/04/2016

P/R: Cancelacion de cuentas


proveedores 7/37 852,74 25.349,28

21/04/2016




N.3 8/38 1.146,64 24.202,63

21/04/2016




21/04/2016



N. 3102142404 8/40 500,00 30.999,43

21/04/2016



N. 3102142404 8/40 500,00 30.499,43

21/04/2016



de abril 8/41 14,85 30.484,58

22/04/2016

P/R: La cancelacion cuentas


proveedores 9/42 265,38 30.219,20

25/04/2016P/R: El depósito en la cuenta del




25/04/2016 P/R: Cancelacion cuentas pendientes

de pago a distintos proveedores 9/44 709,69 29.509,51





25/04/2016 P/R: Los abonos por cuentas

pendientes de cobro de varios clientes 9/46 4,00 29.513,51

25/04/2016P/R: El depósito en la cuenta del Banco

de Pichincha 9/47 320,00 29.833,51


de Pichincha 9/47 320,00 29.513,51

26/04/2016 P/R: La cancelacion de la cuenta

pendientes de pago a proveedores 9/48 950,00 28.563,51




de Pichincha 10/50 700,00 29.558,01


de Pichincha 10/50 700,00 28.858,01


Pichincha 10/51 1.100,00 29.958,01


Pichincha 10/51 1.100,00 28.858,01


LIBRO MAYOR

177



28/04/2016

P/R: Cancelacion de la cuenta


proveedores 10/52 2.440,00 26.418,01

28/04/2016



de abril 10/53 44,55 26.373,46

30/04/2016




N.4 11/54 5.514,12 20.859,34

30/04/2016




30/04/2016 P/R: El pago en efectivo por honorario

profesional del mes de abril 11/56 54,00 27.105,55

30/04/2016P/R: Préstamo en efectivo concedido al

Sr. Carlos Román (PNSC)11/57 2.500,00 24.605,55


pendientes de pago a proveedor 12/58 1.712,03 22.893,51

30/04/2016P/R: Abonos por cuentas pendientes de

cobro de varios clientes1259 280,00 23.173,51

30/04/2016P/R: Pago en efectivo por compra de

gasolina extra del mes de abril 12/60 56,00 23.117,51

30/04/2016 P/R: pago sueldos y salarios por pagar

correspondiente al mes de abril 12/62 1.930,53 21.186,99

30/04/2016P/R: Pago por servicios bancarios al

banco de Pichincha 13/63 382,54 20.804,45

01/05/2016

P/R: Abono por cuentas pendientes de

cobro de la Sra. Judith Briceño

P.N.N.O.LL.C 13/64 35,00 20.839,45



02/05/2016 P/R: La cancelacion a plazo13/66 15.500,00 36.341,45

03/05/2016 P/R: El depósito en la cta del Banco de

Pichincha 13/67 250,00 36.591,45


Pichincha 13/67 250,00 36.341,45




Pichincha 13/69 300,00 34.174,73


Pichincha 13/69 300,00 33.874,73

04/05/2016P/R: Abono por cuenta pendiente de

cobro 14/70 5,00 33.879,73


pendientes de pago a proveedor 14/71 255,68 33.624,05


LIBRO MAYOR

178



05/05/2016P/R: El depósito del dinero en la cta

del Banco de Pichincha 14/72 320,00 33.944,05

05/05/2016P/R: El depósito del dinero en la cta

del Banco de Pichincha 14/72 320,00 33.624,05

06/05/2016P/R: El pago por transporte de


de abril 14/73 4,95 33.619,10

07/05/2016



mayo ,según auxiliar N.5 1474 4.460,72 38.079,82

07/05/2016



07 de mayo ,según auxiliar de compra

N.5 15/75 321,70 37.758,12

07/05/2016

P/R: Abonos por cuentas pendientes de

cobro de varios clientes

15/76 184,00 37.942,12


de Pichincha 15/77 350,00 38.292,12


de Pichincha 15/77 350,00 37.942,12




de Pichincha N. 3102142404 15/79 330,00 38.092,64


de Pichincha N. 3102142404 15/79 330,00 37.762,64


de Pichincha N. 3102142404 15/80 270,00 38.032,64


de Pichincha N. 3102142404 15/80 270,00 37.762,64




de Pichincha 16/82 300,00 37.697,73


de Pichincha 16/82 300,00 37.397,73

13/05/2016


mercadería a distintas agencias de

transporte 16/83 42,08 37.355,66

14/05/2016




N.6 16/84 1.520,14 35.835,52

14/05/2016



mayo ,según auxiliar N.6 16/85 2.324,24 38.159,75

14/05/2016 P/R: Abonos por cuentas pendientes de

cobro de varios clientes 17/86 262,50 38.422,25


fuente del Iva del mes de abril 17/87 216,25 38.206,00


LIBRO MAYOR

179




de abril 17/88 460,51 37.745,49


correspondiente al mes de abril 17/89 54,86 37.690,63





17/05/2016P/R: El depósito del dinero en en la


3102142404 18/92 400,00 36.768,63

17/05/2016



3102142404 18/92 400,00 36.368,63

17/05/2016 P/R: La emision del cheque # 7900 18/93 1.400,00 34.968,63


de Pichincha 18/94 300,00 35.268,63


de Pichincha 18/94 300,00 34.968,63


de Pichincha 18/95 410,00 35.378,63


de Pichincha 18/95 410,00 34.968,63




de Pichincha 18/97 400,00 34.837,68

20/05/2016 P/R: El depósito en la cuenta del Banco

de Pichincha 18/97 400,00 34.437,68

20/05/2016




N.7

19/98

257,86 34.179,82

20/05/2016P/R: La venta de mercadería a precio






mercadería 19/101 59,40 38.372,18


Pichincha 19/102 500,00 38.872,18


Pichincha 19/102 500,00 38.372,18


Pichincha 20/103 350,00 38.722,18


Pichincha 20/103 350,00 38.372,18


LIBRO MAYOR

180









28/05/2016P/R: Abono por cuentas pendientes de


30/05/2016P/R: La compra de mercadería

20/108 1.480,19 34.770,50



mayo ,según auxiliar N.821/109 15.146,32 49.916,82

30/05/2016P/R: La cancelacion de la cuentas


30/05/2016

P/R: El pago en efectivo por honorario

profesional correspondiente al mes de

mayo 13/109 54,00 39.520,37

30/05/2016 P/R: Préstamo en efectivo concedido al

Sra.Melva Armijos (PNSC) 21/112 6.350,00 33.170,37

30/05/2016P/R: El pago en efectivo por compra de

gasolina 21/113 56,00 33.114,37

30/05/2016P/R: Pago sueldos y salarios por pagar

mes de mayo 22/114 1.930,53 31.183,84


Pichincha 22/115 650,00 31.833,84


Pichincha 22/115 650,00 31.183,84



31/05/2016 P/R: Pago por servicios bancarios 22/117 244,73 28.848,82


Pichincha 22/118 320,00 29.168,82


Pichincha 22/118 320,00 28.848,82

31/05/2016

P/R: Pago por transporte de


de mayo 23/119 39,11 28.809,72

01/06/2016P/R: Cancelación de la cuentas










02/06/2016 P/R: La emision del cheque # 7902 24/125 732,30 25.220,16


Pichincha 24/126 180,00 25.040,16


cobro de distintos clientes 24/127 223,00 25.263,16


LIBRO MAYOR

181




Pichincha 24/126 180,00 25.443,16

06/06/2016


mercadería de la semana del 01al 06

de junio 24/128 12,38 25.430,78

06/06/2016P/R: El depósitoen la cuenta del Banco

de Pichincha 24/129 230,00 25.660,78

06/06/2016P/R: El depósitoen la cuenta del Banco

de Pichincha 24/129 230,00 25.430,78



07/06/2016



junio ,según auxiliar N.11 25/131 1.055,06 26.345,84


Pichincha 25133 300,00 26.645,84


Pichincha 25133 300,00 26.345,84


Pichincha 25/134 1.000,00 27.345,84


Pichincha 25/134 1.000,00 26.345,84


Pichincha 25/135 950,00 27.295,84


Pichincha 25/135 950,00 26.345,84


pendientes de pago a proveedor 215136 4.175,17 22.170,67


cobro del Sr. Manuel Yanza26/137 105,00 22.275,67


Pichincha 26/138 1.200,00 23.475,67


Pichincha 26/138 1.200,00 22.275,67



11/06/2016 P/R: Abono por cuentas pendientes de



pendientes de pago a proveedores26/141 1.320,79 20.361,55

14/06/2016



14 de junio ,según auxiliar de compra

N.12 26/142 77,02 20.284,53

14/06/2016





Sr. Mario Romero (PNSC) 27/144 3.600,00 21.645,39


de mayo 27/145 460,51 21.184,88


LIBRO MAYOR

182




Pichincha 27/146 980,00 22.164,88


Pichincha 27/146 980,00 21.184,88

14/06/2016P/R: Pago de las retenciones en la

fuente del Iva del mes de mayo 27/147 211,40 20.973,48


correspondiente al mes de mayo 28/148 59,46 20.914,02




cobro de un cliente 28/150 37,00 19.754,60


de Pichincha 28/151 1.050,00 20.804,60


de Pichincha 28/151 1.050,00 19.754,60


pendientes de pago a proveedor28/152 407,00 19.347,60

17/06/2016



3102142404 28/153 990,00 20.337,60

17/06/2016P/R: El depósito del dinero en en la


3102142404 28/153 990,00 19.347,60

18/06/2016P/R: Abonos por cuentas pendientes

de cobro de varios clientes 29/154 183,00 19.530,60


de Pichincha29/155

880,00 20.410,60


de Pichincha 29/155 880,00 19.530,60



21/06/2016



junio ,según auxiliar N.1329/158 5.860,60 25.042,61

21/06/2016



de junio 30/159 47,52 24.995,09


Pichincha 30/160 550,00 25.545,09


Pichincha 30/160 550,00 24.995,09

21/06/2016




Pichincha 30/162 720,00 24.865,65


Pichincha 30/162 720,00 24.145,65

24/06/2016



de junio 30/163 2,48 24.143,17


LIBRO MAYOR

183





25/06/2016P/R: Abonos por cuentas pendientes

de cobro de varios clientes31/165 216,00 23.715,63


de Pichincha 31/166 570,00 24.285,63


de Pichincha 19/162 570,00 23.715,63

27/06/2016P/R: Cancelacion de cuenta pendientes

de pago a proveedores31/167 1.477,27 22.238,36






de Pichincha 31/170 630,00 21.166,88


de Pichincha 31/170 630,00 20.536,88

30/06/2016

P/R: La compra de mercadería de la

semana del 22 al 30 de junio ,según

auxiliar de compra N.14 19/167 386,11 20.150,78

30/06/2016




30/06/2016



junio19/169 54,00 23.670,30

30/06/2016P/R: El pago en efectivo por la compra

de gasolina extra 19/170 56,00 23.614,30



30/06/2016 P/R: Pago sueldos y salarios por pagar

correspondiente al mes de junio 20/172 1.930,53 20.831,95


de Pichincha 20/173 550,00 21.381,95


de Pichincha 20/173 550,00 20.831,95

30/06/2016P/R: Pago por servicios bancarios que

presta del Banco de Pichincha20/174 0,31 20.831,64


Sr. Senovio González (PNSC) 32/173 3.500,00 17.331,64

30/06/2016P/R: Servicios bancarios (n/d) por

entrega estado de cuenta del banco de

Pichincha 20/175 1,66 17.329,98

TOTAL 132.582,53 115.252,55


LIBRO MAYOR

184


01/04/2016 P/R: el asiento de apertura 1/1 13.373,25 13.373,25





07/04/2016P/R: La remesa de cheque del Banco

de Pichincha 3/10 120,00 12.903,25

07/04/2016



abril ,según auxiliar N.1 2/12 155,00 13.058,25





11/04/2016 P/R: La emision del cheque # 7844 a

una PNSC , por concepto de préstamo 4/17 538,00 13.369,25









21/04/2016




25/04/2016

P/R: Los abonos por cuentas

pendientes de cobro de varios clientes

9/46 4,00 13.576,74



30/04/2016





Sr. Carlos Román (PNSC) 11/57 2.500,00 16.062,23


cobro de varios clientes 1259 280,00 15.782,23

01/05/2016



P.N.N.O.LL.C 13/64 35,00 15.747,23




cobro 14/70 5,00 15.740,23

07/05/2016



mayo ,según auxiliar N.5 1474 76,50 15.816,72




LIBRO MAYOR

CUENTA: ACTIVOS FINANCIEROS CÓDIGO: 1.1.2

185


14/05/2016



mayo ,según auxiliar N.6 16/85 158,50 15.791,23



17/05/2016 P/R: La emision del cheque # 7900 18/93 1.400,00 16.928,73

20/05/2016










30/05/2016





Sra.Melva Armijos (PNSC) 21/112 6.350,00 23.559,73


pendientes de cobro de varios clientes 23/124

38,00 23.521,73

02/06/2016 P/R: La emision del cheque # 7902 24/125 732,30 24.254,03




cobro del Sr. Manuel Yanza 26/137 105,00 23.926,03



14/06/2016



junio ,según auxiliar N.12 27/143 24,50 23.681,53


Sr. Mario Romero (PNSC) 27/144 3.600,00 27.281,53


cobro de un cliente 28/150 37,00 27.244,53

18/06/2016

P/R: Abonos por cuentas pendientes

de cobro de varios clientes

29/154 183,00 27.061,53

21/06/2016




25/06/2016

P/R: Abonos por cuentas pendientes

de cobro de varios clientes

31/165 216,00 26.889,53


Sr. Senovio González (PNSC) 32/173 3.500,00 30.389,53

TOTALES 34.044,53 3.655,00

LIBRO MAYOR

CUENTA: ACTIVOS FINANCIEROS CÓDIGO: 1.1.2


186


01/04/2016 P/R: Asiento inicial 194.612,94 194.612,94

30/06/2016

P/R: La mercadería disponible para la

venta y el costo de ventas 34/185 194.612,94 0,00

30/06/2016

P/R: el valor del inventario final y el

costo de ventas 34/186 198.500,10 198.500,10

TOTAL 393.113,04 194.612,94



07/04/2016




N.1

3/13 255,88 19.885,69

14/04/2016



14 de abril 5/23 469,47 20.355,16


correspondiente al mes de marzo 6/29 1,50 20.356,66

21/04/2016




N.3 8/38 543,44 20.900,10

30/04/2016




N.4 11/54 1.234,63 22.134,73





30/04/2016 P/R: La liquidación del Iva mes abril 12/61 103,60 22.251,53

30/04/2016 P/R: La liquidación del Iva mes abril 12/61 2.518,12 19.733,41

07/05/2016




N.5 15/75 1.217,13 20.950,53

14/05/2016




N.6 16/84 542,19 21.492,72


correspondiente al mes de abril 17/89 2,70 21.495,42

LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO CÓDIGO: 1.1.3


LIBRO MAYOR

CUENTA: ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRINETES CÓDIGO: 1.1.4


187


20/05/2016




N.7 19/98 27,88 21.523,30

30/05/2016 P/R: La compra de mercadería 20/108 569,76 22.093,06

30/05/2016P/R: El pago en efectivo por honorario


mayo 21/111 7,20 22.100,26


gasolina 21/113 6,00 22.106,26

31/05/2016P/R: La liquidación del Iva del mes

mayo23/120 522,49 21.583,77


mayo23/120 2.372,84 19.210,93

07/06/2016




N.11 25/132 768,04 19.978,97

14/06/2016




N.12 26/142 8,33 19.987,29

15/06/2016P/R: El pago de los servicios básicos


28/148 7,30 19.994,59

21/06/2016




N.13 29/157 281,02 20.275,61

30/06/2016P/R: La compra de mercadería de la





junio 32/174 7,20 20.330,65

30/06/2016 P/R: El pago en efectivo por la compra


30/06/2016 P/R: La liquidación del Iva del mes junio33/181 780,07 19.556,58

30/06/2016P/R: La liquidación del Iva del mes junio 33/181 1.125,72 18.430,86

TOTALES 25.750,10 7.319,24


LIBRO MAYOR

CUENTA: ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRINETES CÓDIGO: 1.1.4

188

CUENTA: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CÓDIGO: 1.2.1


01/04/2016 P/R: Asiento inicial 1/1 69.171,84 69.171,84

TOTAL 69.171,84


01/04/2016 P/R: Asiento inicial 1/1 15.000,00 15.000,00

02/05/2016 P/R: La cancelación a plazo fijo 13/66 15.000,00 0,00

TOTAL 15.000,00 15.000,00 0,00

CUENTA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.1



01/04/2016P/R: Cancelacion de cuentas

pendientes de pago a proveedores1/2 1.445,80 14.261,10

04/04/2016



proveedores 2/6 365,91 13.895,19

06/04/2016



proveedores 2/8 154,90 13.740,29

07/04/2016



proveedores 2/9 168,93 13.571,36

07/04/2016




N.1 3/13 488,97 14.060,33



13/04/2016P/R: Cancelacion de la cuenta




14 de abril 5/23 1.996,78 13.465,59

20/04/2016

P/R: Cancelacion de cuentas


proveedores 7/37 852,74 12.612,85

21/04/2016




N.3 8/38 3.906,18 16.519,03

22/04/2016P/R: La cancelacion cuentas


proveedores 9/42 265,38 16.253,65

LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVERSIONES FINANCIERAS CÓDIGO: 1.2.2


LIBRO MAYOR


189



25/04/2016p/r: La cancelación a proveedores

9/44 709,69 15.543,96


pendientes de pago a proveedores 9/48 950,00 14.593,96

28/04/2016



proveedores 10/52 2.440,00 12.153,96

30/04/2016




N.4 11/54 5.917,59 18.071,55







07/05/2016




N.5 15/75 10.936,71 24.573,82





14/05/2016




N.6 16/84 3.494,80 27.524,23












20/108 3.789,96 27.015,75

30/05/2016P/R: La cancelacion de la cuentas






02/06/2016


pendientes de pago a proveedor

23/123 1.076,64 11.687,75




LIBRO MAYOR

190



07/06/2016




N.11 25/132 6.199,15 17.746,89


pendientes de pago a proveedor 215136 4.175,17 13.571,72











21/06/2016




N.13 29/157 2.268,23 11.704,82





27/06/2016P/R: Cancelacion de cuenta pendientes

de pago a proveedores 31/167 1.477,27 8.734,57







TOTAL 48.523,99 54.705,26

CUENTA: OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES CÓDIGO: 2.1.3


01/04/2016P/R: el asiento de apertura

1/1 597,72 597,72

07/04/2016



abril ,según auxiliar N.13/12 433,29 1.031,01

07/04/2016




N.1

3/13 21,32 1.052,33



14 de abril

5/23 72,17 1.124,50

LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR

191



14/04/2016



abril

5/24 546,76 1.671,26

14/04/2016



de abril

5/26 0,13 1.671,38


fuente del Iva del mes de marzo 6/27137,21 1.534,17


de marzo 6/28 460,511.073,66

21/04/2016




N.3 8/38 45,29

1.118,95

21/04/2016



abril ,según auxiliar N.3 8/39 729,46

1.848,41

21/04/2016



de abril 8/41 0,15

1.848,56

28/04/2016



de abril 10/53 0,45

1.849,01

30/04/2016




N.4 11/54 103,12

1.952,13

30/04/2016



abril ,según auxiliar N.4 11/55 705,02

2.657,15


profesional del mes de abril 11/56 13,20

2.670,35


correspondiente al mes de abril 12/62 1.057,11

3.727,45

30/04/2016 P/R: La liquidación del Iva mes abril 12/61 2.414,52 1.312,93

06/05/2016



de abril 14/73 0,05

1.312,98

07/05/2016



mayo ,según auxiliar N.5 1474 486,13

1.799,11

07/05/2016




N.5 15/75 101,43

1.900,54



transporte 16/83 0,43

1.900,96

14/05/2016




N.6 16/84 45,50

1.946,47


LIBRO MAYOR

192



14/05/2016



mayo ,según auxiliar N.6 16/85 266,01

2.212,47

14/05/2016 P/R: Pago de las Retenciones en la

fuente del Iva del mes de abril 17/87 216,251.996,22

15/05/2016 P/R: Pago de IESS por pagar del mes

de abril 17/88 460,511.535,71

20/05/2016




N.7 19/98 2,32

1.538,03

20/05/2016



mayo ,según auxiliar N.7 19/99 451,80

1.989,83


mercadería 19/101 0,601.990,43

30/05/2016 P/R: La compra de mercadería 20/108 47,48 2.037,91

30/05/2016



mayo ,según auxiliar N.8 21/109 1.691,39

3.729,30



mayo 21/111 13,20

3.742,50


mes de mayo 22/114 1.057,114.799,61

31/05/2016



de mayo 23/119 0,40

4.800,00


mayo 23/120 2.895,331.904,68



de junio 24/128 0,13

1.904,80

07/06/2016



junio ,según auxiliar N.11 25/131 129,57

2.034,37

07/06/2016




N.11 25/132 54,86

2.089,23

14/06/2016




N.12 26/142 0,69

2.089,92




2.702,16


de mayo 27/145 460,512.241,65


fuente del Iva del mes de mayo 27/147 211,402.030,25


LIBRO MAYOR

193



21/06/2016




N.13

29/157 20,08 2.050,33

21/06/2016




2.775,46

21/06/2016



de junio30/159 0,48

2.775,94

24/06/2016



de junio30/163 0,03

2.775,96

30/06/2016



auxiliar de compra N.1431/171 3,42

2.779,38

30/06/2016




3.218,23

30/06/2016



junio32/174 13,20

3.231,43

30/06/2016

P/R: Pago sueldos y salarios por pagar


33/177 1.057,11

4.288,54

30/06/2016P/R: La liquidación del Iva del mes junio 33/181 1.905,79

2.382,75

TOTALES 9.162,04 11.544,79

CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1



TOTAL 321.804,57


30/06/2016 P/R: la utilidad del ejercicio 35/190 1.854,54 1.854,54

TOTAL 1.854,54


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.1

LIBRO MAYOR


''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''LIBRO MAYOR

194

CUENTA: VENTA DE BIENES CÓDIGO: 4.1.1


07/04/2016






abril 5/24 4.556,33 8.167,04

21/04/2016




30/04/2016




07/05/2016



mayo ,según auxiliar N.5 1474 4.051,09 24.172,13




20/05/2016




30/05/2016







14/06/2016




21/06/2016




30/06/2016




30/06/2016 P/R: asiento de ajuste de utilidad bruta

en ventas57.861,52 0,00

TOTAL 57.861,52 57.861,52


30/06/2016 P/R: asiento de ajuste de utilidad bruta en ventas35/187 13.407,17 13.407,17

30/06/2016 P/R: cierre cuentas de ingreso 35/184 13.407,17 0,00

TOTAL 13.407,17 13.407,17


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.3

195

CUENTA: INTERESES CÓDIGO: 4.2.1


02/05/2016 P/R: La cancelación a plazo fijo 13/66 500,00 500,00

30/06/2016 P/R: cierre cuentas de ingreso 35/187 500,00 0,00

TOTAL 500,00 500,00


30/06/2016P/R: La mercadería disponible para la

venta y el costo de ventas 34/185 242.954,45 242.954,45

30/06/2016 P/R: el valor del inventario final y el

costo de ventas 34/186 198.500,10 44.454,35

30/06/2016 P/R: asiento de ajuste de utilidad bruta

en ventas 35/187 44.454,35 0,00

TOTAL 242.954,45 242.954,45

CUENTA: COMPRAS CÓDIGO :5.1.2


07/04/2016




N.1 3/13

2.132,36 2.132,36

14/04/2016



14 de abril 5/23

3.912,25 6.044,61

21/04/2016




N.3 8/38

4.554,67 10.599,28

30/04/2016




N.4 11/54

10.300,20 20.899,48

07/05/2016




N.5 15/75

10.142,71 31.042,19

14/05/2016




N.6 16/84

4.518,25 35.560,44

20/05/2016




N.7 19/98

232,31 35.792,75

CUENTA: COSTO DE VENTA CÓDIGO: 5.1.1


LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR

196

CUENTA: COMPRAS CÓDIGO: 5.1.2


30/05/2016 P/R: La compra de mercadería 20/108 4.747,88 40.540,63

07/06/2016




N.11 25/132 5.485,97 46.026,60

14/06/2016




N.12 26/142 69,39 46.095,99

21/06/2016




N.13 29/157 2.007,28 48.103,27

30/06/2016






TOTAL 48.444,96 48.444,96


14/04/2016



de abril

5/26 12,50 12,50


correspondiente al mes de marzo

6/29 41,04 53,54

21/04/2016



de abril

8/41 15,00 68,54

28/04/2016



de abril

10/53 45,00 113,54


profesional del mes de abril

11/56 60,00 173,54


gasolina extra del mes de abril 12/60 50,00 223,54



12/62 2.987,63 3.211,17

06/05/2016



de abril

14/73 5,00 3.216,17

13/05/2016



transporte 16/83 42,50 3.258,67

LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS CÓDIGO: 5.2.1


LIBRO MAYOR


197




17/89 52,16 3.310,83


mercadería 19/101 60,00 3.370,83

30/05/2016



mayo

21/111 60,00 3.430,83


gasolina 21/113 50,00 3.480,83


mes de mayo 22/114 2.987,63 6.468,47

31/05/2016



de mayo

23/119 39,50 6.507,97

06/06/2016



de junio

24/128 12,50 6.520,47



28/148 52,16 6.572,63

21/06/2016



de junio

30/159 48,00 6.620,63

24/06/2016



de junio

30/163 2,50 6.623,13

30/06/2016



junio

32/174 60,00 6.683,13




correspondiente al mes de junio 33/177 2.987,63 9.720,76

30/06/2016 P/R: Consumo de suministros 34/182 60,20 9.780,96

30/06/2016P/R: Depreciaciones por activos fijos 34/183 1.616,28 11.397,24

30/06/2016P/R: ajuste de provisión de cuentas

incobrables 34/184 67,22 11.464,46

30/06/2016P/R: el cierre de las cuentas de gastos 35/189 11.423,39 41,07

TOTAL 11.464,46 11.423,39


30/04/2016P/R: los pagos por servicios bancarios

al banco de Pichincha 13/63 382,54 382,54




LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS ADMINISTRATIVOS CÓDIGO: 5.2.1


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS CÓDIGO: 5.2.2

198




30/06/2016

P/R: Servicios bancarios (n/d) por


Pichincha 33/180 1,66 629,24

30/06/2016P/R: el cierre de las cuentas de gastos 20/172 629,24 0,00

TOTAL 629,24 629,24


30/06/2016 P/R: cierre cuentas de ingreso 35/184 13.907,17 13.907,17

30/06/2016P/R: el cierre de las cuentas de gastos 35/189 12.052,63 1.854,54

30/06/2016 P/R: la utilidad del ejercicio 35/190 1.854,54 0,00

TOTAL 13.907,17 13.907,17

LIBRO MAYOR

CUENTA: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO: 6.1.1



LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS CÓDIGO: 5.2.2

199



02/04/2016Cuentas y documentos por cobrar

clientes relacionados 1/3 145,00 1.965,85

04/04/2016P/R: Los abonos por cuentas pendientes

de cobro 1/4 205,00 2.170,85

04/04/2016

P/R: El depósito del dinero en la cuenta

del Banco de Pichincha Cta. Cte. N.

3102142404 2/5 300,00 1.870,85

05/04/2016



3102142404 2/7 430,00 1.440,85

07/04/2016



3102142404 2/11 290,00 1.150,85

07/04/2016

P/R: La venta de mercadería a precio de

venta de la semana del 01 al 07 de abril

,según auxiliar N.1 2/12 3.889,00 5.039,85

07/04/2016




N.1 3/13 1.877,95 3.161,89

08/04/2016



3102142404 3/14 320,00 2.841,89


de cobro 3/15 220,00 3.061,89


de cobro 3/16 7,00 3.068,89

11/04/2016



3102142404 3/19 450,00 2.618,89

11/04/2016



3102142404 3/20 300,00 2.318,89

13/04/2016



3102142404 4/21 350,00 1.968,89

14/04/2016




N.2 4/23 2.312,77 -343,88

14/04/2016



,según auxiliar N.2 4/24 5.103,09 4.759,21

14/04/2016



3102142404 4/25 400,00 4.359,21


mercadería de la semana del 08 al 14 4/26 12,38 4.346,84


fuente del IVA del mes de marzo 5/27 137,21 4.209,63


de marzo 5/28 460,51 3.749,12



MAYOR AUXILAR

CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1.01

200



correspondiente al mes de marzo5/29 42,54 3.706,58


de cobro 5/30 80,00 3.786,58


de cobro 5/31 115,00 3.901,58


de cobro 5/32 100,00 4.001,58

18/04/2016



3102142404 5/33 570,00 3.431,58


de cobro 6/34 5,00 3.436,58

19/04/2016



3102142404 6/35 320,00 3.116,58

20/04/2016



3102142404 6/36 250,00 2.866,58

21/04/2016




N.3 6/38 1.146,64 1.719,93

21/04/2016



,según auxiliar N.3 6/39 6.296,80 8.016,73

21/04/2016



3102142404 6/40 500,00 7.516,73

21/04/2016



de abril 7/41 14,85 7.501,88

25/04/2016



3102142404 7/43 250,00 7.251,88

25/04/2016



3102142404 7/45 500,00 6.751,88



25/04/2016



3102142404 7/47 320,00 6.435,88


de cobro 8/49 294,50 6.730,38

26/04/2016



3102142404 8/50 700,00 6.030,38

28/04/2016



3102142404 8/51 1.100,00 4.930,38


MAYOR AUXILAR


201


28/04/2016



de abril 8/53 44,55 4.885,83

30/04/2016



,según auxiliar N.4 8/54 6.300,20 11.186,03

30/04/2016



30 de abril ,según auxiliar de compra 9/55 5.514,12 5.671,92






de cobro de varios clientes (PNSC)9/59 280,00 3.397,92





01/05/2016



P.N.N.O.LL.C 10/64 35,00 1.492,39


de cobro 10/65 2,00 1.494,39

03/05/2016



3102142404 10/67 250,00 1.244,39

03/05/2016



3102142404 11/69 300,00 944,39


cobro 11/70 5,00 949,39

05/05/2016



3102142404 11/72 320,00 629,39

06/05/2016



de abril 11/73 4,95 624,44

07/05/2016


venta de la semana del 01 al 07 de



MAYOR AUXILAR


202


07/05/2016




N.5 12/75 321,70 4.763,46



09/05/2016



3102142404 12/77 350,00 4.597,46

10/05/2016



3102142404 12/79 330,00 4.267,46

11/05/2016



3102142404 12/80 270,00 3.997,46

13/05/2016



3102142404 13/82 300,00 3.697,46

13/05/2016



transporte 13/83 42,08 3.655,39

14/05/2016




N.6 13/84 1.520,14 2.135,25

14/05/2016




14/05/2016

P/R: Los abonos por cuentas pendientes

de cobro de varios clientes segun

auxiliar de cuentas por cobrar 13/86 262,50 4.721,99


fuente del IVA del mes de abril 14/87 216,25 4.505,74


de abril 14/88 460,51 4.045,22


correspondiente al mes de abril14/89 54,86 3.990,36

17/05/2016



3102142404 14/92 400,00 3.590,36

19/05/2016



3102142404 15/94 300,00 3.290,36

20/05/2016



3102142404 15/95 410,00 2.880,36


MAYOR AUXILAR


203


20/05/2016



3102142404 15/97 400,00 2.480,36

20/05/2016




N.7 15/98 257,86 2.222,50

20/05/2016





de cobro 15/100 196,00 6.474,27

21/05/2016



de mayo 16/101 59,40 6.414,87

23/05/2016



3102142404 16/102 500,00 5.914,87

24/05/2016



3102142404 16/103 350,00 5.564,87





30/05/2016




N.8 17/108 1.480,19 4.408,67

30/05/2016




30/05/2016



mayo 17/111 54,00 19.500,99


Sra.Melva Armijos (PNSC)17/112 6.350,00 13.150,99


gasolina 18/113 56,00 13.094,99


mes de mayo 18/114 1.930,53 11.164,47

30/05/2016



3102142404 18/115 650,00 10.514,47

31/05/2016



3102142404 18/118 320,00 10.194,47


MAYOR AUXILAR


204


31/05/2016P/R: Pago por transporte de mercadería

de la semana del 22 al 31 de mayo18/119 39,11 10.155,36

01/06/2016



3102142404 19/122 500,00 9.655,36


cobro 19/124 38,00 9.693,36

03/06/2016



3102142404 19/126 180,00 9.513,36



06/06/2016


mercadería de la semana del 01al 06 de

junio 20/128 12,38 9.723,99

06/06/2016



3102142404 20/129 230,00 9.493,99

07/06/2016


venta de la semana del 01 al 07 de junio

,según auxiliar N.11 20/131 1.055,06 10.549,04

07/06/2016



3102142404 20/133 300,00 10.249,04

08/06/2016



3102142404 21/134 1.000,00 9.249,04

09/06/2016



3102142404 21/135 950,00 8.299,04


cobro del Sr. Manuel Yanza 21/137 105,00 8.404,04

10/06/2016



3102142404 21/138 1.200,00 7.204,04



14/06/2016




N.12 22/142 77,02 7.396,02

14/06/2016



,según auxiliar N.12 22/143 4.960,86 12.356,88


Sr. Mario Romero (PNSC)22/144 3.600,00 8.756,88


de mayo 22/145 460,51 8.296,37


MAYOR AUXILAR


205


14/06/2016



3102142404 22/146 980,00 7.316,37


fuente del IVA del mes de mayo 22/147 211,40 7.104,97


correspondiente al mes de mayo23/148 59,46 7.045,51

16/06/2016



3102142404 23/150 37,00 7.082,51

16/06/2016



3102142404 23/151 1.050,00 6.032,51

17/06/2016



3102142404 23/153 990,00 5.042,51


cobro de varios clientes23/154 183,00 5.225,51

20/06/2016



3102142404 24/155 880,00 4.345,51

21/06/2016



,según auxiliar N.13 24/158 5.860,60 10.206,11

21/06/2016



de junio 24/159 47,52 10.158,59

21/06/2016



3102142404 24/160 550,00 9.608,59

23/06/2016



3102142404 25/162 720,00 8.888,59

24/06/2016



de junio 25/163 2,48 8.886,12



27/06/2016



3102142404 25/166 570,00 8.532,12

29/06/2016



3102142404 26/170 630,00 7.902,12

30/06/2016





MAYOR AUXILAR


206


30/06/2016





Sr. Senovio González (PNSC) 26/173

3.500,00 7.589,53

30/06/2016



junio 26/174 54,00 7.535,53




correspondiente al mes de junio27/177 1.930,53 5.549,01

30/06/2016



3102142404 27/178 550,00 4.999,00

TOTAL 68.382,03 63.383,02


01/04/2016 P/R: El estado de situación inicial 1/1 24.500,50 24.500,50

01/04/2016


pendientes de pago a proveedores a

Lucxi y Crescoscorp 1/2 1.445,80 23.054,70

04/04/2016



3102142404 2/5 300,00 23.354,70

04/04/2016


pendientes de pago al proveedor

Costuras 2/6 365,91 22.988,79

05/04/2016



3102142404 2/7 430,00 23.418,79


pendientes de pago al proveedor Alessa2/8 154,90 23.263,89


pendientes de pago al proveedor JCEV2/9 168,93 23.094,96

07/04/2016P/R: La remesa de cheque del Banco de

Pichincha Cta. Cte. N. 31021424042/10 120,00 23.214,96

07/04/2016



3102142404 2/11 290,00 23.504,96


MAYOR AUXILAR



MAYOR AUXILAR


207


08/04/2016



3102142404 3/14 320,00 23.824,96

11/04/2016P/R: La emision del cheque # 7844 a

una PNSC , por concepto de préstamo3/17 538,00 23.286,96

11/04/2016


pendientes de pago a

proveedores:Directv, JCEV y Darpa3/18 1.588,40 21.698,56

11/04/2016



3102142404 3/19 450,00 22.148,56

12/04/2016



3102142404 3/20 300,00 22.448,56

13/04/2016



3102142404 4/21 350,00 22.798,56

13/04/2016



proveedores: Electrolux y Plasticaucho4/22 1.003,12 21.795,44

14/04/2016



3102142404 4/25 400,00 22.195,44

18/04/2016



3102142404 5/33 570,00 22.765,44

19/04/2016



3102142404 6/35 320,00 23.085,44

20/04/2016



3102142404 6/36 250,00 23.335,44

20/04/2016P/R: Cancelacion de cuentas pendientes

de pago al proveedor Alessa 6/37 852,74 22.482,70

21/04/2016



3102142404 6/40 500,00 22.982,70


pendiente de pago a proveedor Spring7/42 265,38 22.717,32

25/04/2016



3102142404 7/43 250,00 22.967,32

25/04/2016



proveedores: Ayobea, Tomebamba y

Darpa 7/44 709,69 22.257,63


MAYOR AUXILAR


208


25/04/2016



3102142404 7/45 500,00 22.757,63

25/04/2016



3102142404 7/47 320,00 23.077,63

26/04/2016



Crisvans 8/48 950,00 22.127,63

26/04/2016



3102142404 8/50 700,00 22.827,63

28/04/2016



3102142404 8/51 1.100,00 23.927,63

28/04/2016


pendientes de pago a proveedores:

A.Pidesar y Ayobea 8/52 2.440,00 21.487,63

30/04/2016



Plasticaucho 9/58 1.712,03 19.775,60

30/04/2016

P/R: Nota de débito no registrada del

Banco de Pichinchasegun conciliacion

bancaria. 10/63 382,54 19.393,06

02/05/2016 P/R: La cancelación a plazo fijo 10/66 15.500,00 34.893,06

03/05/2016



3102142404 10/67 250,00 35.143,06

03/05/2016



Javier Armijos, Crescoscorp y Gerardo

Ortiz 11/68 2.466,72 32.676,34

03/05/2016



3102142404 11/69 300,00 32.976,34

05/05/2016



Marcimex 11/71 255,68 32.720,66

05/05/2016



3102142404 11/72 320,00 33.040,66

09/05/2016



3102142404 12/77 350,00 33.390,66

10/05/2016


pendientes de pago a proveedor:

Protecar 12/78 179,48 33.211,18

10/05/2016



3102142404 12/79 330,00 33.541,18


MAYOR AUXILAR


209


11/05/2016



3102142404 12/80 270,00 33.811,18

12/05/2016



Crisvans 12/81 364,91 33.446,27

13/05/2016



3102142404 13/82 300,00 33.746,27

16/05/2016


pendientes de pago a proveedor JD

Cocinas 14/90 915,00 32.831,27

17/05/2016


pendientes de pago a proveedor JD

Cocinas 14/91 407,00 32.424,27

17/05/2016



3102142404 14/91 400,00 32.824,27

17/05/2016P/R: La emision del cheque # 7900 del

Banco de Pichincha 14/93 1.400,00 31.424,27

19/05/2016



3102142404 15/94 300,00 31.724,27

20/05/2016



3102142404 15/95 410,00 32.134,27


pendientes de pago a proveedor: Darpa14/96 530,95 31.603,32

20/05/2016



3102142404 15/97 400,00 32.003,32

23/05/2016



3102142404 16/102 500,00 32.503,32

24/05/2016



3102142404 16/103 350,00 32.853,32

25/05/2016



JCEV, Viacomp y Tomebamba 16/104 2.068,49 30.784,83


pendientes de pago a proveedor: Litux16/106 377,00 30.407,83

30/05/2016

P/R: La cancelacion de la cuentas


Dicalsur 17/110 10.342,45 20.065,38

30/05/2016



3102142404 18/115 650,00 20.715,38


MAYOR AUXILAR


210


30/05/2016



Femar, Darpa y Marcimex 18/116 2.090,29 18.625,09

31/05/2016



bancaria.18/117 244,73 18.380,36

31/05/2016



3102142404 18/118 320,00 18.700,36

01/06/2016

P/R: Cancelación de la cuentas


Gerardo Ortiz 19/121 1.818,62 16.881,74

01/06/2016



3102142404 19/122 500,00 17.381,74

02/06/2016



Crescoscorp 19/123 1.076,64 16.305,10

02/06/2016P/R: La emision del cheque del Banco

de Pichincha # 7902 19/125 732,30 15.572,80

03/06/2016



3102142404 19/126 180,00 15.752,80

06/06/2016



3102142404 20/129 230,00 15.982,80

07/06/2016



Muebles Abeo 20/130 140,00 15.842,80

07/06/2016



3102142404 20/133 300,00 16.142,80

08/06/2016



3102142404 21/134 1.000,00 17.142,80

09/06/2016



3102142404 21/135 950,00 18.092,80

09/06/2016



Dicalzur 21/136 4.175,17 13.917,63

10/06/2016



3102142404 21/138 1.200,00 15.117,63

10/06/2016



Directv 21/139 862,33 14.255,29

13/06/2016



Femar, Darpa y Plasticaucho 21/141 1.320,79 12.934,50


MAYOR AUXILAR


211


14/06/2016



3102142404 22/146 980,00 13.914,50


pendientes de pago a proveedor: JCEV 23/149 1.196,42 12.718,08

16/06/2016



3102142404 23/151 1.050,00 13.768,08


pendientes de pago a proveedor: Femar23/152 407,00 13.361,08

17/06/2016



3102142404 23/153 990,00 14.351,08

20/06/2016



3102142404 24/155 880,00 15.231,08

20/06/2016



Alessa 24/156 348,59 14.882,49

21/06/2016



3102142404 24/160 550,00 15.432,49

21/06/2016



Gerardo Ortiz 25/161 849,44 14.583,05

23/06/2016



3102142404 25/162 720,00 15.303,05

24/06/2016



Costuras 25/164 643,54 14.659,51

27/06/2016



3102142404 25/166 570,00 15.229,51

27/06/2016

P/R: Cancelacion de cuenta pendientes

de pago a distintos proveedores: JCEV y

Tomebamba 25/167 1.477,27 13.752,24

28/06/2016



Gerardo Ortiz 25/168 1.205,00 12.547,24


pendientes de pago a proveedor: Femar26/169 496,48 12.050,76

29/06/2016



3102142404 26/170 630,00 12.680,76

30/06/2016


pendientes de pago a proveedor; Imp.

Paris 27/176 851,82 11.828,94


MAYOR AUXILAR


212


30/06/2016



3102142404 27/178 550,00 12.378,94

30/06/2016



bancaria. 27/179 0,31 12.378,63

30/06/2016



bancaria. 27/180 1,66 12.376,97

TOTAL 64.200,50 51.823,53


01/04/2016 P/R: El estado de situación inicial 1/1 13.373,25 13.373,25


de cobro 1/3 145,00 13.228,25


de cobro 1/4 205,00 13.023,25

07/04/2016



,según auxiliar N.1 2/12 155,00 13.178,25

07/04/2016P/R: La remesa de cheques del Banco

de Pichincha 2/10 120,00 13.058,25


de cobro 3/15 220,00 12.838,25


de cobro 3/16 7,00 12.831,25

11/04/2016P/R: La emision del cheque # 7844 a

una PNSC , por concepto de préstamo3/17 538,00 13.369,25


de cobro 4/29 80,00 13.289,25


de cobro 4/30 115,00 13.174,25


de cobro 4/31 100,00 13.074,25


de cobro 6/34 5,00 13.069,25

21/04/2016



,según auxiliar N.3 6/39 511,49 13.580,74


de cobro de varios clientes7/46 4,00 13.576,74


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados CÓDIGO: 1.1.2.01

ACTIVOS FINANCIEROS


MAYOR AUXILAR


213



de cobro 8/49 294,50 13.282,24

30/04/2016



,según auxiliar N.4 9/55 279,99 13.562,23




de cobro de varios clientes (PNSC)9/59 280,00 15.782,23

01/05/2016



P.N.N.O.LL.C 10/64 35,00 15.747,23


de cobro 10/65 2,00 15.745,23


cobro 11/70 5,00 15.740,23

07/05/2016






14/05/2016




14/05/2016

P/R: Los abonos por cuentas pendientes

de cobro de varios clientes segun

auxiliar de cuentas por cobrar 13/86 262,50 15.528,73

17/05/2016P/R: La emision del cheque # 7900 del

Banco de Pichincha 14/93 1.400,00 16.928,73

20/05/2016





de cobro 15/100 196,00 16.893,73





30/05/2016





Sra.Melva Armijos (PNSC)17/112 6.350,00 23.559,73


MAYOR AUXILAR


214



cobro 19/124 38,00 23.521,73

02/06/2016P/R: La emision del cheque del Banco

de Pichincha # 7902 19/125 732,30 24.254,03




cobro del Sr. Manuel Yanza21/137 105,00 23.926,03



14/06/2016



,según auxiliar N.12 22/143 24,50 23.681,53


Sr. Mario Romero (PNSC)22/144 3.600,00 27.281,53


cobro de un cliente23/150 37,00 27.244,53



21/06/2016



,según auxiliar N.13 24/158 44,00 27.105,53




Sr. Senovio González (PNSC)26/173 3.500,00 30.389,53

TOTALES 34.044,53 3.655,00



incobrables 28/184 67,22 67,22

TOTAL 67,22 67,22


MAYOR AUXILAR

CUENTA: (-) Provisión cuentas incobrables CÓDIGO: 1.1.2.04


MAYOR AUXILAR


215





30/06/2016P/R: el valor del inventario final y el

costo de ventas 28/186 198.500,10 198.500,10

TOTAL 194.509,49 194.509,49


01/04/2016 P/R: el asiento de apertura 1/1 86,65 86,65

30/06/2016 P/R: Consumo de suministros 28/182 53,25 33,40

TOTAL 86,65 53,25




TOTAL 16,80 6,95



30/04/2016 P/R: La liquidación del IVA del mes abril10/61 98,67 19.728,48

31/05/2016P/R: La liquidación del IVA del mes

mayo 19/120 522,49 19.205,99

30/06/2016 P/R: La liquidación del IVA del mes junio28/181 780,07 18.425,92

TOTAL 19.728,48 1.302,56

CUENTA: Crédito tributario a favor de la empresa (IVA) CÓDIGO: 1.1.4.01


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Inventario de prod terminados y mercadería en almacén –comprado de terc.

CÓDIGO: 1.1.3.01


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Inventario de suministros de oficina CÓDIGO: 1.1.3.02


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Inventario de suministro de aseo y limpieza CÓDIGO: 1.1.3.03


INVENTARIOS

MAYOR AUXILAR


216


07/04/2016




N.1 3/13 255,88 255,88

14/04/2016




N.2 3/23 469,47 725,35

15/04/2016


correspondiente al mes de marzo5/29 1,50 726,85

21/04/2016




N.3 6/38 543,44 1.270,29

30/04/2016




N.4 8/54 1.234,63 2.504,92


profesional del mes de abril9/56 7,20 2.512,12



30/04/2016 P/R: La liquidación del IVA del mes abril10/61 2.513,20 0,00

07/05/2016




N.5 12/75 1.217,13 1.217,13

14/05/2016




N.6 13/84 542,19 1.759,32

15/05/2016


correspondiente al mes de abril14/89 2,70 1.762,02

20/05/2016




N.7 15/98 27,88 1.789,89

30/05/2016




N.8 17/108 569,75 2.359,64

30/05/2016



mayo 17/111 7,20 2.366,84


gasolina 18/113 6,00 2.372,84


mayo 19/120 2.372,84 0,00

TOTAL 4.886,03 4.886,03


MAYOR AUXILAR

CUENTA: IVA en compras 12% CÓDIGO: 1.1.4.05.01

217


07/06/2016




N.11 20/132 768,04 768,04

14/06/2016




N.12 22/142 8,33 776,36


correspondiente al mes de mayo23/148 7,30 783,66

21/06/2016




N.13 24/157 281,02 1.064,68

30/06/2016




30/06/2016



junio 26/174 7,20 1.119,72

30/06/2016 P/R: El pago en efectivo por la compra


30/06/2016 P/R: La liquidación del IVA del mes junio28/181 1.125,72 0,00

TOTAL 1.125,72 1.125,72


01/04/2016 P/R: El estado de situación inicial 42.096,34 42.096,34

TOTAL 42.096,34


01/04/2016 P/R: El estado de situación inicial 595,50 595,50

TOTAL 595,50


MAYOR AUXILAR

CUENTA: IVA en compras 14% CÓDIGO: 1.1.4.05.01


MAYOR AUXILAR

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUENTA: Edificio CÓDIGO: 1.2.1.01


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Muebles y enseres CÓDIGO: 1.2.1.02

218



TOTAL 1.480,00



TOTAL 25.000,00


30/06/2016 P/R: el cierre de las cuentas de gastos 29/189 1.616,28 1.616,28

TOTAL 0,00 1.616,28


30/06/2016 P/R: el cierre de las cuentas de gastos 29/189 499,89 499,89

TOTAL 0,00 499,89


30/06/2016 P/R: el cierre de las cuentas gastos20/183 33,75 33,75

TOTAL 0,00 33,75

CUENTA:(-) Depreciación acumulada Edificio CÓDIGO: 1.2.1.05.01



MAYOR AUXILAR

CUENTA: Equipo de computación CÓDIGO: 1.2.1.03

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA

MAYOR AUXILAR

MAYOR AUXILAR

CUENTA:Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil CÓDIGO: 1.2.1.04


CUENTA:(-) Depreciación acumulada propiedades, planta y equipo CÓDIGO: 1.2.1.05

MAYOR AUXILAR



MAYOR AUXILAR

CUENTA:(-) Depreciación acumulada Muebles y Enseres CÓDIGO: 1.2.1.05.02

219


30/06/2016 P/R: el cierre de las cuentas gastos 20/183 82,63 82,63

TOTAL 0,00 82,63


30/06/2016 P/R: el cierre de las cuentas gastos 20/183 1.000,00 1.000,00

TOTAL 0,00 1.000,00



01/04/2016



proveedores 1/2 1.445,80 14.261,10

04/04/2016



proveedores 2/6 365,91 13.895,19

06/04/2016



proveedores 2/8 154,90 13.740,29

07/04/2016



proveedores 2/9 168,93 13.571,36

07/04/2016




N.1 2/13 488,97 14.060,33

11/04/2016



proveedores 3/18 1.588,40 12.471,93

13/04/2016



proveedores3/22 1.003,12 11.468,81

14/04/2016




N.2 3/23 1.996,78 13.465,59


CUENTA: Locales CÓDIGO: 2.1.1.01


MAYOR AUXILAR

CUENTA:(-) Depreciación acumulada EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.1.05.03


MAYOR AUXILIAR

MAYOR AUXILAR

CUENTA:(-) Depreciación acumulada VEHÍCULO, EQUIPO DE TRASNPORTE Y EQUIPO

CAMIONERO MÓVIL CÓDIGO: 1.2.1.05.04

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

220



pendientes de pago 5/38 852,74 12.612,85

21/04/2016




N.3 5/39 3.906,18 16.519,03


pendientes de pago 5/43 265,38 16.253,65

25/04/2016



proveedores 6/45 709,69 15.543,96

26/04/2016



proveedores 6/49 950,00 14.593,96



30/04/2016




N.4 7/55 5.917,59 18.071,55







07/05/2016




N.5 9/74 10.936,71 24.573,82





14/05/2016




N.6 10/83 3.494,80 27.524,23













MAYOR AUXILIAR

221


30/05/2016




N.8 13/108 3.789,96 27.015,75











07/06/2016




N.11 15/130 6.199,15 17.746,89













21/06/2016




N.13 18/155 2.268,23 11.704,82













TOTAL 48.523,99 54.705,25

MAYOR AUXILIAR



222


02/05/2016 P/R: La cancelación a plazo fijo 8/65 500,00 500,00

TOTAL 500,00



07/04/2016




N.1 3/13 21,32 145,09

14/04/2016




N.2 4/23 39,12 184,22

14/04/2016



de abril. 4/26 0,13 184,34


fuente del IVA del mes de marzo 5/27 123,77 60,57

21/04/2016



21 de abril ,según auxiliar de compra 6/38 45,29 105,86

21/04/2016



de abril 7/41 0,15 106,01

28/04/2016



de abril 8/53 0,45 106,46

30/04/2016




N.4 8/54 102,89 209,34

30/04/2016




N.4 8/54 0,23 209,58

06/05/2016



de abril 11/73 0,05 209,63

07/05/2016




N.5 12/75 101,43 311,05

CUENTA: Retención en la fuente ir por pagar 1% CÓDIGO: 2.1.3.01.01.01

MAYOR AUXILAR

OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Obligaciones con instituciones financieras CÓDIGO: 2.1.2.01

Obligaciones con instituciones financieras


223


13/05/2016



transporte 13/83 0,43 311,48

14/05/2016




N.6 13/84 45,18 356,66


fuente del IVA del mes de abril 14/87 169,77 186,89

20/05/2016




N.7 15/98 2,32 189,21

21/05/2016



de mayo 16/101 0,60 189,81

30/05/2016




N.8 17/108 47,48 237,29


de la semana del 22 al 31 de mayo18/119 0,40 237,69

06/06/2016



junio 20/128 0,13 237,81

07/06/2016




N.11 20/132 54,86 292,67

14/06/2016




N.12 22/142 0,69 293,36


fuente del IVA del mes de mayo 22/147 197,88 95,48

21/06/2016




N.13 24/157 20,08 115,57

21/06/2016



de junio 24/159 0,48 116,05

24/06/2016



de junio 25/163 0,03 116,07

30/06/2016



auxiliar de compra N.14 26/171 3,42 119,49

TOTAL 491,42 610,91


MAYOR AUXILAR


224





30/04/2016




N.4 8/54 0,23 0,23

14/05/2016




N.6 10/83 0,32 0,55





TOTAL 0,79 0,79






profesional del mes de abril9/56 6,00 6,00



30/05/2016



mayo 13/111 6,00 6,00



30/06/2016



junio 26/174 6,00 6,00

TOTAL 18,00 24,00



MAYOR AUXILAR



MAYOR AUXILAR

225


14/04/2016




N.2 3/23 33,05 33,05



TOTAL 33,05 33,05






profesional del mes de abril 7/57 7,20 7,20



30/05/2016



mayo 17/111 7,20 7,20


fuente del IVA del mes de mayo17/144 7,20 0,00

30/06/2016



junio 19/171 7,20 7,20

TOTAL 21,60 28,80


07/04/2016



,según auxiliar N.1 2/12 433,29 433,29

14/04/2016



,según auxiliar N.2 4/24 546,76 980,04

21/04/2016




MAYOR AUXILAR

MAYOR AUXILAR

CUENTA: IVA retenido por pagar 30% CÓDIGO: 2.1.3.01.02.01

CUENTA: IVA retenido por pagar 100% CÓDIGO: 2.1.3.01.02.03

MAYOR AUXILAR

CUENTA: IVA en ventas CÓDIGO: 2.1.3.01.03



226


30/04/2016



,según auxiliar N.4 9/55 705,02 2.414,52

30/04/2016 P/R: La liquidación del IVA del mes abril10/61 2.414,52 0,00

07/05/2016



mayo ,según auxiliar N.5 11/74 486,13 486,13

14/05/2016



mayo ,según auxiliar N.6 13/85 266,01 752,14

20/05/2016




30/05/2016





mayo 19/120 2.895,33 741,81

07/06/2016



,según auxiliar N.11 20/131 129,57 3.024,89

14/06/2016



,según auxiliar N.12 22/143 612,24 3.637,13

21/06/2016



,según auxiliar N.13 24/158 725,13 1.466,93

30/06/2016



,según auxiliar N.14 26/172 438,85 1.905,79

30/06/2016 P/R: La liquidación del IVA del mes junio28/181 1.905,79 0,00

TOTAL 7.215,64 7.215,64




de marzo 4/27 201,47 0,00


correspondiente al mes de abril 10/62 201,47 201,47


de abril 14/88 201,47 0,00


mes de mayo 18/114 201,47 201,47

CUENTA: IVA en ventas CÓDIGO: 2.1.3.01.03

MAYOR AUXILAR

CUENTA: Con el IESS Aporte personal al IESS por pagar 9,45% CÓDIGO: 2.1.3.02.01



MAYOR AUXILAR

227



de mayo 22/145 201,47 0,00


correspondiente al mes de junio27/177 201,47 201,47

TOTAL 604,42 805,90


01/04/2016 P/R: El estado de situación inicial 259,04 259,04


de marzo 4/27 259,04 0,00

30/04/2016P/R: pago sueldos y salarios por pagar



de abril 10/88 259,04 0,00




de mayo 16/142 259,04 0,00



TOTAL 777,11 1.036,15








TOTAL 533,00


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Con el IESSAporte patronal al IESS por pagar 12,15% CÓDIGO: 2.1.3.02.02


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Con el IESS Aporte personal al IESS por pagar 9,45% CÓDIGO: 2.1.3.02.01

MAYOR AUXILAR


CUENTA: Décimo tercer sueldo CÓDIGO: 2.1.3.03.01

228








TOTAL 457,50








TOTAL 532,79








TOTAL 266,50

MAYOR AUXILAR

CUENTA: Vacaciones CÓDIGO: 2.1.3.03.04


MAYOR AUXILAR


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Fondos de Reserva CÓDIGO: 2.1.3.03.03


CUENTA: Décimo cuarto sueldo CÓDIGO: 2.1.3.03.02

229


07/04/2016



,según auxiliar N.1 2/12 3.610,71 3.610,71

14/04/2016



,según auxiliar N.2 3/24 4.556,33 8.167,04

21/04/2016



,según auxiliar N.3 5/38 6.078,83 14.245,87

30/04/2016



,según auxiliar N.4 7/54 5.875,17 20.121,04

07/05/2016




14/05/2016




20/05/2016




30/05/2016




07/06/2016



,según auxiliar N.11 15/125 925,49 45.174,25

14/06/2016



,según auxiliar N.12 16/137 4.373,13 49.547,37

21/06/2016



,según auxiliar N.13 17/150 5.179,48 54.726,85

30/06/2016



,según auxiliar N.14 19/164 3.134,67 57.861,52

30/06/2016P/R: asiento de ajuste de utilidad bruta

en ventas 57.861,52 0,00

TOTAL 57.861,52 57.861,52


07/04/2016




N.1 2/13 2.132,36 2.132,36

MAYOR AUXILAR

SUBCUENTAS DE INGRESO

MAYOR AUXILAR

VENTA DE BIENES

SUBCUENTAS DE GASTO

CUENTA: Venta de mercaderías CÓDIGO: 4.1.1.01


CUENTA: Compra de mercadería CÓDIGO :5.1.2.01


230


14/04/2016




N.2 3/23 3.912,25 6.044,61

21/04/2016




N.3 5/37 4.554,67 10.599,28

30/04/2016




N.4 6/53 10.300,20 20.899,48

07/05/2016




N.5 9/72 10.142,71 31.042,19

14/05/2016




N.6 10/81 4.518,25 35.560,44

20/05/2016




N.7 11/94 232,31 35.792,75

30/05/2016




N.8 12/104 4.747,88 40.540,63

07/06/2016




N.11 15/126 5.485,97 46.026,60

14/06/2016




N.12 16/136 69,39 46.095,99

21/06/2016




N.13 17/149 2.007,28 48.103,27

30/06/2016






TOTAL 48.444,96 48.444,96


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Compra de mercadería CÓDIGO :5.1.2.01

231





mes de mayo 13/111 2.132,00 4.264,00


correspondiente al mes de junio20/170 2.132,00 6.396,00

30/06/2016 P/R: el cierre de las cuentas gastos 21/184 6.396,00 0,00

TOTAL 6.396,00 6.396,00





mes de mayo 13/108 259,04 518,08




TOTAL 777,11 777,11



correspondiente al mes de abril 7/58 177,67 0,00 177,67


correspondiente al mes de mayo13/108 177,67 0,00 355,33


correspondiente al mes de junio19/168 177,67 0,00 533,00


TOTAL 533,00 533,00




MAYOR AUXILAR


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Décimo cuarto sueldo CÓDIGO:5.2.1.03.02



MAYOR AUXILAR

CUENTA: Sueldos y Salarios CÓDIGO: 5.2.1.01

CUENTA: Décimo tercer sueldo CÓDIGO: 5.2.1.03.01

MAYOR AUXILAR

CUENTA: Con el IESSAporte patronal al IESS por pagar 12,15% CÓDIGO: 5.2.1.02.01


232







TOTAL 457,50 457,50









TOTAL 532,79 532,79


P/R: pago sueldos y salarios por pagar







TOTAL 266,50 266,50

CUENTA: Fondos de Reserva CÓDIGO: 5.2.1.03.03


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Vacaciones CÓDIGO: 5.2.1.03.04


MAYOR AUXILAR


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Décimo cuarto sueldo CÓDIGO:5.2.1.03.02

233



de gasolina extra 7/57 8,93 8,93


gasolina 13/107 50,00 58,93


de gasolina extra 19/166 50,00 108,93


TOTAL 108,93 108,93


14/04/2016



de abril. 4/26 12,50 12,50

21/04/2016



de abril 5/40 15,00 27,50

28/04/2016



de abril 6/52 45,00 72,50

06/05/2016



de abril 8/72 5,00 77,50

13/05/2016



de mayo 10/82 42,50 120,00

21/05/2016



de mayo 12/101 60,00 180,00


de la semana del 22 al 31 de mayo14/113 39,50 219,50

06/06/2016



junio 14/122 12,50 232,00

21/06/2016



de junio 17/151 48,00 280,00

24/06/2016



de junio 18/154 2,50 282,50


TOTAL 282,50

MAYOR AUXILAR

CUENTA: Combustible CÓDIGO: 5.2.1.04


CUENTA: Transporte de mercadería CÓDIGO: 5.2.1.07

MAYOR AUXILAR


234



correspondiente al mes de marzo5/29 41,04 41,04


correspondiente al mes de abril14/89 52,16 93,20



30/06/2016



junio 19/165 145,36


TOTAL 145,36 145,36



profesional del mes de abril9/56 60,00 60,00

30/05/2016



mayo 13/106 60,00 120,00

30/06/2016



junio 19/165 60,00 180,00


TOTAL 180,00


30/06/2016 P/R: Depreciaciones por activos fijos28/183 1.616,28 1.616,28

TOTAL 1.616,28 1.616,28


30/06/2016 P/R: Consumo de suministros 53,25 53,25

TOTAL 53,25 0,00

CUENTA: Depreciaciones propiedades, plata y equipo CÓDIGO: 5.2.1.10


MAYOR AUXILAR


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Gasto suministros de oficina CÓDIGO: 5.2.1.11


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Honorarios profesionales CÓDIGO: 5.2.1.09


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Agua energía, luz y telecomunicaciones CÓDIGO: 5.2.1.08

235



TOTAL 6,95 0,00



incobrables 34/184 67,22 67,22

30/06/2016 P/R: el cierre de las cuentas 20/184 67,22 0,00

TOTAL 67,22 67,22


30/04/2016P/R: los pagos por servicios bancarios al

banco de Pichincha 8/62 382,54 382,54





30/06/2016

P/R: Servicios bancarios (n/d) por


Pichincha 20/177 1,66 629,24


TOTAL 629,24 629,24

CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS CÓDIGO: 5.2.2.01


GASTOS FINANCIEROS


MAYOR AUXILAR

CUENTA: Gasto suministro de aseo y limpieza CÓDIGO: 5.2.1.12

MAYOR AUXILIAR

CUENTA: Cuentas Incobrables CÓDIGO: 5.2.1.13


LIBRO MAYOR

236


1

1.1.1

Efectivo y

equivalentes al

efectivo 132.582,53 115.206,55 17.375,98

21.1.2 Activos Financieros

34.044,53 3.655,00 30.389,53

31.1.3 Inventario

194.612,94 194.612,94

41.1.4

Activos por

impuestos

corrientes 25.740,24 7.314,31 18.425,93

51.2.1

Propiedades, planta

y equipo 69.171,84 69.171,84

61.2.2

Inversiones

Financieras 15.000,00 15.000,00 0,00

7

2.1.1

Cuentas y

documentos por

pagar 48.523,99 54.705,26 6.181,28

8

2.1.3Otras obligaciones

corrientes9.162,04 11.544,79 2.382,75

93.1 Capital

321.804,57 321.804,57

10 4.1.1Venta de bienes

57.861,52 57.861,52

11 4.2.1

Intereses

Financieros 500,00 500,00

12 5.1.2 Compras 48.444,96 48.444,96

13 5.2.1

Gastos

administativos 9.679,69 9.679,69

14 5.2.2 Gastos financieros 629,24 629,24

TOTALES 587.592,00 587.592,00 388.730,12 388.730,12

CONTADORA GERENTE


Zaruma, 30 de junio del 2016




SALDOSSUMAS

CUENTACÓDIGO

N.

ORDE

N


Srta. Yaritza González Alvardo

236

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVOSPASIVOS Y

PATRIMONIO

1 1.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo 17.375,98 17.375,98 17.375,98

1.1.1.01 Caja 4.999,00 4.999,00 4.999,001.1.1.02 Bancos 12.376,97 12.376,97 12.376,971.1.2 Activos Financieros 30.389,53 30.389,53 30.389,53


relacionados26.889,53 26.889,53 26.889,53

1.1.2.02 (-) Provisión cuentas incobrables 67,22 67,22 -67,22

1.1.3 Inventario 194.612,94 198.543,35 198.543,35

1.1.3.01Inventario de productos terminados y


terceros

194.509,49 198.500,10 194.509,49 198.500,10 198.500,10

1.1.3.02 Inventario de suministros de oficina 86,65 53,25 33,40 33,40

1.1.3.03 Inventario de suministro de aseo y limpieza 16,80 6,95 9,85 9,85

1.1.4 Activos por impuestos corrientes 18.425,93 18.425,93 18.425,93

1.1.4.01 Crédito tributario a favor de la empresa (IVA) 18.425,92 18.425,92 18.425,92

1.1.4.05 IVA en compras 0,00 0,00 0,00

1.2.1 Propiedades, planta y equipo 69.171,84 69.171,84 69.171,84

1.2.1.01 Edificio 42.096,34 42.096,34 42.096,34

1.2.1.02 Muebles y enseres 595,50 595,50 595,50

1.2.1.03 Equipo de computación 1.480,00 1.480,00 1.480,00


camionero móvil25.000,00 25.000,00 25.000,00

1.2.1.05 (-) Depreciación acumulada propiedades,

planta y equipo1.616,28 1.616,28 -1.616,28

1.2.1.05.01 (-) Depreciación acumulada edificios -499,89 -499,89 -499,89

1.2.1.05.02 (-) Depreciación acumulada de muebles y

enseres-33,75 -33,75 -33,75

1.2.1.05.03 (-) Depreciación acumulada de equipo de

computación-82,63 -82,63 -82,63

1.2.1.05.04

(-) Depreciación acumulada de vehículo,

equipos de transporte y equipo camionero

móvil

-1.000,00 -1.000,00 -1.000,00

2 2.1.1 Cuentas y documentos por pagar 6.181,28 6.181,28 6.181,28

2.1.1.01 Locales 6.181,27 6.181,28 6.181,28

2.1.2.01 Locales 500,00 500,00 500,00

2.1.3 Otras obligaciones corrientes 2.382,75 2.382,75 2.382,75

2.1.3.01.01.01 Retención en la fuente ir por pagar 1% 119,49 119,49 119,49



2.1.3.01.02.01 IVA retenido por pagar 30% 0,00 0,00 0,00

2.1.3.01.01.03 IVA retenido por pagar 100% 7,20 7,20 7,20

2.1.3.02.01 Aporte personal al IESS por pagar 9,45% 201,47 201,47 201,47

SUMAN Y PASAN 329.976,23 329.976,23 198.500,10 196.185,97 333.906,64 10.180,31 0,00 0,00 332.290,36 8.564,03


ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

HOJA DE TRABAJODEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016


Nro. CÓDIGO CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADOESTADO DE

RESULTADOS

237

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVOSPASIVOS Y

PATRIMONIO

VIENEN 329.976,23 329.976,23 198.500,10 196.185,97 333.906,64 10.180,31 0,00 0,00 332.290,36 8.564,03

2.1.3.02.02 Aporte patronal al IESS por pagar 12,15% 259,04 259,04 259,04

2.1.3.03.02 Décimo tercer sueldo 533,00 533,00 533,00

2.1.3.03.03 Décimo cuarto sueldo 457,50 457,50 457,50

2.1.3.03.04 Fondo de reserva 532,79 532,79 532,79

2.1.3.03.04 Vacaciones 266,50 266,50 266,50

3 3.1 Capital 321.804,57 321.804,57 321.804,57

4 4.1.1 Venta de bienes 57.861,52 57.861,52 0,00

4.1.1.01 Venta de mercaderías 57.861,52 57.861,52 0,00

5 4.1.3 Utilidad bruta en ventas 13.907,17 13.907,17 13.907,17

4.2.1 Intereses Financieros 500,00 500,00

6 5.1.1 Costo de venta 44.454,35 44.454,35

7 5.1.2 Compras 48.444,96 48.444,96

5.1.2.01 Compra de mercadería 48.444,96 48.444,96

8 5.2.1 Gastos administativos 9.679,69 9.679,69 9.679,69

5.2.1.08 Agua energía, luz y telecomunicaciones 145,36 145,36 145,36

5.2.1.04 Combustibles 108,93 108,93 108,93

5.2.1.09 Honorarios profesionales 180,00 180,00 180,00

5.2.1.01 Sueldos y salarios y demás remuneraciones 6.396,00 6.396,00 6.396,00

5.2.1.02.01 Aporte patronal al IESS 12,15% 777,11 777,11 777,11

5.2.1.03.01 Décimo tercer sueldo 533,00 533,00 533,00

5.2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo 457,50 457,50 457,50

5.2.1.03.03 Fondo de reserva 532,79 532,79 532,79

5.2.1.03.04 Vaciones 266,50 266,50 266,50

5.2.1.07 Transporte de mercadería 282,50 282,50 282,50

9 5.2.2 Gastos financieros 629,24 629,24 629,24

5.2.2.01 Servicios bancarios 629,24 629,24 629,24

5.2.11 Gastos suministros de oficina 53,25 53,25 53,25

5.2.12 Gastos suministro aseo y limpieza 6,95 6,95 6,95

5.2.1.10Depreciaciones propiedades,planta y

equipo1.616,28 1.616,28 1.616,28

5.2.1.13 Cuentas incobrables 67,22 67,22 67,22

TOTAL 388.730,12 388.730,12 303.059,68 303.059,68 345.959,28 345.959,28 13.907,17 12.052,63 332.223,14 330.368,59

10 3.2.1 Utilidad del ejercico 1.854,54 1.854,54

SUMAS IGUALES 13.907,17 13.907,17 332.223,14 332.223,14


GERENTE CONTADORA

Zaruma , 30 de junio del 2016


HOJA DE TRABAJODEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016


Nro. CÓDIGO CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADOESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

238

4 INGRESOS 58.361,52

4.1

INGRESOS DE ACTIVIDADES

ORDINARIAS 58.361,52


4.2 OTROS INGRESOS 500,00

4.2.1 Intereses financieros 500,00

TOTAL INGRESOS 58.361,52

5 COSTOS Y GASTOS 56.506,98

5.1 GASTOS OPERATIVOS 44.454,35

5.1.1 Costo de venta 44.454,35

TOTAL GASTOS OPERATIVOS 44.454,35

5.2. GASTOS 12.052,63

5.2.1 Gastos administativos 11.423,39

5.2.1.01 Sueldos y salarios y demás

remuneraciones 6.396,00


5.2.1.08 Agua energía, luz y

telecomunicaciones 145,36






5.2.1.03.04 Vaciones 266,50


5.2.1.10

Depreciaciones

propiedades,planta y equipo 1.616,28

5.2.1.11 Gastos suministros de oficina 53,25

5.2.1.12 Gastos suministro aseo y limpieza 6,95

5.2.1.13 Cuentas incobrables 67,22

5.2.2 Gastos financieros629,24

TOTAL GASTOS 12.052,63

TOTAL COSTOS Y GASTOS 56.506,98

Utilidad del ejercicio 1.854,54


GERENTE CONTADORA


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL




239

NOTAS EXPLICATIVAS

4. INGRESOS

4.1.1 VENTA DE BIENES

Es el valor total de todas las ventas realizadas durante el período contable

y suman un valor de $ 57861,52 a este valor se le procede a restar el

costo de ventas con la finalidad de determinar la utilidad bruta en ventas

del ejercicio.

4.1.3 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

La utilidad bruta en ventas es el resultado de las ventas menos el costo

de ventas obteniendo así un valor de $13.907,17 la misma que es

utilizada para cubrir los gastos incurridos en el negocio.

5. GASTOS

5.2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Son todos aquellos gastos por pago de sueldos, pago al IESS, pago de

provisiones sociales, pago de provisiones sociales, pago fondo de

reserva, gastos suministros de oficina y de aseo y limpieza que sumados

todos estos nos da un valor de $ 12.052,63

3.2.3 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Es el resultado de realizar la repartición de utilidad a los trabajadores

según como corresponde obteniendo así un valor de $ 1.854,54

240

1 ACTIVO 332.223,14

1.1 ACTIVO CORRIENTE 264.667,57


1.1.1.01 Caja 4.999,00

1.1.1.02 Bancos 12.376,97


1.1.2.01

Cuentas y documentos por cobrar

clientes relacionados 30.389,53

1.1.2.04 (-) Provisión cuentas incobrables -67,22

1.1.3 Inventario 198.543,35

1.1.3.01



terceros 198.500,10 68,69


1.1.3.03

Inventario de suministro de aseo y

limpieza 9,85


1.1.4.01

Crédito tributario a favor de la empresa

(IVA) 18.425,92



1.2.1.01 Edificio 42.096,34



1.2.1.04

Vehículos, equipos de transporte y

equipo camionero móvil 25.000,00

1.2.1.05.01 (-) Depreciación acumulada edificios

-499,89

1.2.1.05.02

(-) Depreciación acumulada de muebles

y enseres -33,75

1.2.1.05.03


computación -82,63

1.2.1.05.04


equipos de transporte y equipo

camionero móvil -1.000,00

TOTAL ACTIVO 332.223,14

2 PASIVO 8.564,03



2.1.1.01 Locales 6.181,28





2.1.3.02.01

Aporte personal al IESS por pagar

9,45% 201,47


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2016


241

2.1.3.02.02

Aporte patronal al IESS por pagar

12,15% 259,04




2.1.3.03.04 Vacaciones 266,50

TOTAL PASIVO 8.564,03

3 PATRIMONIO 323.659,10

3.1 Capital


3.2.1 Utilidad del ejercicio 1.854,54



GERENTE CONTADORA




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



242

NOTAS EXPLICATIVAS

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALES AL EFECTIVO

La cuenta de efectivo y equivalentes al efectivo posee un valor de $

37.861,81 valor que se encuentra dividido en cuentas auxiliares tales

como:

Caja $ 4.999, 00

Bancos $ 12.376,97


$ 17.375,98

1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS

Esta cuenta está representada por un valor de $ 30.322,31 valor y una

provisión de cuentas incobrables por un valor de $ 67,22, la cual se

realizó según la L.O.R.T.I. (1%)

1.1.3 INVENTARIO

El inventario posee un valor de $ 198.543,35 distribuido de la siguiente

manera:

Inventario de productos terminados y mercadería en almacén comprados de terceros

$198.500,10

Inventario de suministro de oficina $ 33,40

Inventario de suministro de aseo y limpieza $ 9,85

INVENTARIO $198.543,35

243

1.1.4 ACTIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES

Los activos por impuestos corrientes está representado por un valor de $

18.425,93 el mismo que está dividido en las siguientes subcuentas:

Crédito tributario a favor de la empresa (IVA)

$ 18.425,93


$ 18.425,93


1.2.1 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Esta cuenta tiene un valor de $ 67.555,56 el mismo que es la suma de

todos los bienes que posee la empresa menos las depreciaciones

correspondientes .Se utilizó el método de depreciación de línea recta por

su sencillez, por la facilidad de implementación; para el mismo se toma en

consideración los bienes a depreciarse los años de vida útil, porcentaje de

depreciación y el valor residual, datos obtenidos del servicio de rentas

internas, presentándose de esta manera y con un valor total de

depreciación de $ 1.616,28

DEPRECIACIÓN EDIFICIO

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

EDIFICIO

VIDA UTIL PORCENTAJE

VALOR BIEN

20 5% 42.096,34

VR= $ 2.104,82


VALOR BIEN

10 10% 1.500,00

VR= $ 150,00

244

DEPRECIACIÓN VEHÍCULO

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

Esta cuenta posee un valor de $ 8.564,03 y se encuentra clasificado en

las siguientes cuentas.

Cuentas y documentos por pagar $ 6.181,28

Otras obligaciones corrientes $2.382,75

PASIVO CORRIENTE $ 8.564,03

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 Capital Social

La cuenta posee un valor de $321.815,12

3.2.1 Utilidad del ejercicio

VEHÍCULO


VALOR BIEN

5 20% 25.000,00

VR= $ 5.000,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN


VALOR BIEN

3 33% 1.480,00

VR= $ 488,40

245

Esta cuenta tiene un valor de $ 1.854,54 dicho valor corresponde a la

utilidad del periodo.

246

A FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(+) RECICBIDO DE CLIENTES 48.060,88

Ventas netas 63.026,18

Variación de cuentas por cobrar 3.655,00

Variación de cuentas por cobrar por préstamos 18.620,30

(-) PAGOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 63.418,50

Compras de valores negociables 14.894,51

Cuentas por pagar 48.523,99

PAGO GASTOS ADMINISTRATIVOS 9.087,75

Pago a empleados 5.791,58

Pago al IESS 1.381,54

Pago de retenciones en la fuente del iva 564,86

Servicios básicos 156,86

Combustibe 122,00

Honorarios profesionales 162,00

Transporte en compra 279,68

Servicios bancarios 629,24

FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE OPERACIÓN (24.445,37)

FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de propiedades, planta y equipo

B FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE INVERSIÓN 15.500,00

Inversión financiera 15.500,00

C

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO

DISMINUCIÓN NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO (8.945,37)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL

PRINCIPIO DEL PERIODO 26.321,35

FECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL

PERIODO 17.375,98

GERENTE CONTADORA

Sr. Milcar González Sigcho Srta. Yaritza González Alvardo



ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO



247

NOTAS EXPLICATIVAS

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Se considera como actividades de operación a todas las operaciones

relacionadas directamente con la actividad comercial de la empresa

tales como las ventas, cobro de deudas pendientes; desembolsos de

dinero es decir la cancelación de todas las obligaciones de la

empresa; considerando todos los rubros de actividades de operación

tenemos un valor de $ - 24.445,37

FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Como actividad de inversión por un valor de tenemos $15.500,00

por concepto de inversión financiera en el Banco de Pichincha

Una vez restado el resultado de las actividades de operación menos

las actividades de financiamiento se obtiene una disminución del

efectivo de $ - 8945,37 sumando el saldo inicial de $ 26.321,35

tenemos como saldo final del flujo del efectivo un valor de $17.375,98

valor que reposa en efectivo y sus equivalente cuenta del estado de

situación financiera.

248

CONCEPTO SALDO INCREMENTO DISMINUCIÓN SALDO

Capital social ( Al 30

de junio del 2016) 321.815,12 321.815,12

Superávit capital

Reservas

Utilidades del ejercicio 1.854,54 1.854,54

TOTAL ( Al 30 de

junio del 2016) 321.815,12 1.854,54 323.669,66

CONTADORA GERENTE

Sr. Milcar González Sigcho Srta. Yaritza González Alvardo



ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



249

NOTAS EXPLICATIVAS

El estado de cambios en el patrimonio refleja los aumentos o

disminuciones del capital por ende se registra el capital inicial al 30 de

junio del 2016 más la utilidad neta.

El „‟Bazar Créditos González‟‟ posee un capital al 30 de junio del 2016 de

$ 321.815,12 y una utilidad del ejercicio de $ 1.854,54 sumados estos

valores nos da un total de $ 323.669,66

250

POLÍTICAS CONTABLES

La empresa comercial „‟Bazar Créditos González‟‟, posee las siguientes

politicas contables que serviran como base para la preparación de

estados financieros y se tomaran como herramienta para la toma de

decisiones. De acuerdo a las Normas Internacionales de Contabiidad.

1 ACTIVOS

1.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo

- Estarán compuestos por el efectivo en caja y bancos y para la

determinacion de su saldo el Bazar Créditos Gonzáez mostrará los

flujos de efectivo representados en el estado de flujo del efectivo.

1.1.2.01 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados

- Estas cuentas surgen bajo las ventas a crédito dadas a los distintos

clientes de la empresa, la politica que debe manejar es hacer rotar sus

cuentas en el menor tiempo es decir en 60 dias

- Al fina de período se realizará un analisis para determinar cuales son

las cuentas que tienen poca probabilidad de recuperación.

- Antes de dar credito a un nuevo cliente la empresa debera evaluar la

capacidad de pago, asi como pedir un garante ya conocido por el

propietario de la empresa.

- La empresa tomará en cuenta el 1% para provision de cuentas

incobrables según la L.O.R.T.I

1.1.3 Inventario

- La empresa considerará el valor de adquisición que le permita luego

en la venta de mercadería obtener mayores rentabilidades.

251

- Los inventarios fisicos se efectuen por lo menos cada 3 meses

tonando en consideracion la cantidad la descripción y el valor de cada

producto o articulo.

- Se evaluará el inventario al final del período contabl para determinar el

deterioro de la mercadería.

1.1.4 Activos por impuestos corrientes

- El crédito tribuario proviene de las compras que realiza la empresa a

los distintos proveedores y que es favorable para la empresa.

1.2.1 Propiedades, planta y equipo

- La determinación del importe de depreciacion se lo realizará

empleando el mtodo de linea recta.

2 PASIVO

2.1.1 Cuentas y documentos por pagar

- Se reaizará el pago a proveedores con cheque cuando se crea

conveniente y al contado si hay la disponibilidad necesaria.

- Las cuentas y documentos por pagar deben considerar un plazo

maximo de pago de 90 días.

3 PATRIMONIO

3.1 Capital

- Registra el aporte realizado por el propietario para ejercer la actividad

económica.

252

4 INGRESOS

4.1.1 Venta de bienes

- La medición de ingresos debe realizarse de acuerdo con el valor

razonable.

- Las ventas se reconocen en función del precio de venta fijado por el

propietario, las ventas se realizan con un periodo medio de cobro, lo

que está en línea con la práctica del mercado.

5 GASTOS

- Se mostrara la composición de los gastos de acuerdo a su naturaleza

en el estado de resultados integral en la partida de gastos.

- Todos los gastos y pagos debran ser autorizados por el propietario de

la empresa

- El contador será el responsable de registrar correcta y oportunamente

todos los gastos de administración y ventas.

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

- La empresa preparará el estado de flujos de efectivo a manera que

refleje una conciliación entre los importes en libros, al inicio y al final

de período, del efectivo y equivalentes de efectivo; detallando los flujos

de efectivo realizados en el período, clasificados por actividades de

operación, de inversión y de financiación.

- Para la preparación del flujo de efectivo proveniente de actividades de

operación se deberá utilizar el método directo.

http://www.monografias.com/trabajos15/la-estadistica/la-estadistica.shtml

253


- La empresa preparará el estado de cambios en el patrimonio a manera

que refleje la variación dada por la pérdida o utilidad de ejercicio dada

en un periodo contable

- La variación demostrada permitirá que el propietario tome medidas

acordes para mejorar o seguir manteniendo el giro normal del negocio

con la finalidad de optimizar recursos y obtener mayores

rentabilidades.

254

„‟ BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ‟‟

APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS


INDICADORES DE LIQUIDEZ

1. Índice de solvencia o razón corriente

ESTÁNDAR (1,5 – 2,5)


Fuente: Estados financieros

Interpretación:

Este indicador nos demuestra que el „‟Bazar Créditos González‟‟, por

cada dólar que adeuda posee $ 30,90 para cancelar sus obligaciones a

corto plazo valor que está por encima del estándar establecido de (1,5 –

2,5) indicando que la empresa cuenta con un exceso de liquidez, teniendo

la suficiente capacidad para cubrir los pagos a sus proveedores lo que

demuestra que la empresa comercial posee un capital ocioso.

ÍNDICE DE SOLVENCIA ;

$30,90

$-

$5,00

$10,00

$15,00

$20,00

$25,00

$30,00

$35,00

PERÍODO: ABRIL-JUNIO 2016

DÓ

LAR

ES

ÍNDICE DE SOLVENCIA

255

2. Prueba cida

$ 7,72

ESTÁNDAR (0,5 – 1,0)

Elaborado por: La Autora Fuente: Estados financieros

Interpretación:

“Bazar Créditos González „‟ muestra un resultado de prueba ácida por un

valor de $7,72, lo que significa que la empresa por cada dólar que adeuda

tiene un $ 7,72 de capacidad de recursos para cubrir sus obligaciones a

corto plazo, es decir cuenta con la disponibilidad inmediata para cancelar

sus pasivos a corto plazo.

PRUEBA ÁCIDA; $7,72

$-

$1,00

$2,00

$3,00

$4,00

$5,00

$6,00

$7,00

$8,00

$9,00


DÓ

LAR

ES

PRUEBA ÁCIDA

256




Interpretación:

„‟Bazar Créditos González‟‟ cuenta con un capital de trabajo de.

$256.103,54 dólares representados por los activos corrientes para

cancelar los pasivos a corto plazo, es decir cuenta con los recursos

monetarios suficientes para continuar con el desarrollo de sus actividades

económicas diarias lo que es beneficio para la empresa.

[NOMBRE DE LA SERIE];

[VALOR]

$- $20.000,00 $40.000,00 $60.000,00 $80.000,00

$100.000,00 $120.000,00 $140.000,00 $160.000,00 $180.000,00 $200.000,00 $220.000,00 $240.000,00 $260.000,00 $280.000,00


DÓ

LAR

ES

CAPITAL DE TRABAJO

257


3. Índice de patrimonio a activo total


Interpretación:

La empresa comercial „‟Bazar Créditos González‟‟, obtuvo índice de

patrimonio a activo total de 0,97%, lo que demuestra que la empresa tiene

un financiamiento propio por lo que no es necesario recurrir a algún tipo

de endeudamiento para cubrir las obligaciones, de esta manera la

empresa puede seguir con el giro normal de sus actividades.

ÍNDICE DE PATRIMONIO A ACTIVO TOTAL;

0,97%

0,00%

0,20%

0,40%

0,60%

0,80%

1,00%

1,20%


PO

RC

ENTA

JE

ÍNDICE DE PATRIMONIO A ACTIVO TOTAL

258

4. Índice de endeudamiento

ESTÁNDAR: NIVEL IDEAL 50%



Interpretación:

Una vez aplicado el índice de endeudamiento en el „‟Bazar Créditos

González‟‟ se evidencia un resultado del 3% lo que demuestra que la

empresa ha obtenido sus activos mediante financiamiento propio ya que

no supera el estándar estableció del 50% de endeudamiento, es decir que

la empresa cumple con sus obligaciones lo que le permite seguir con el

giro normal del negocio.

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENT

O; 3%

0%

1%

2%

3%

4%


PO

RC

ENTA

JE D

E EN

DEU

DA

MIE

NTO

ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO

259

INDICADORES DE RENTABILIDAD

2. Rentabilidad sobre ventas


Interpretación:

El índice de rentabilidad sobre ventas, demuestra que la utilidad del

ejercicio de $1.854,54 representa el 3% en relación a las ventas totales

con un valor de $ 57.861,52, es decir que por cada dólar vendido obtuvo

un 3% de utilidad valor que es aceptable por la actividad a la que se

dedica la empresa, lo que le permitirá seguir desenvolviéndose con

normalidad sin ocasionar inconvenientes al momento de cancelar los

costos y gastos que incurre el negocio.

RENTABILIDAD SOBRE VENTAS ;

3%

0%

1%

2%

3%

4%


PO

RC

ENTA

JE D

E R

ENTA

BIL

IDA

D

RENTABILIDAD SOBRE VENTAS

260

g. DISCUSIÓN

Al iniciar el trabajo de tesis se pudo constatar que el „‟Bazar Créditos

González‟‟, carecía de un proceso de reorganización contable que le

permitiera llevar un registro organizado de las transacciones económicas

y financieras que se realizan por el giro normal del negocio, motivo por el

cual no mantenía un control adecuado de su inventario, teniendo como

consecuencia el desconocimiento de los valores reales de sus activos,

pasivos y patrimonio; no contaba con un plan y manual de cuentas acorde

a las normas internacionales de contabilidad, dificultando así el registro

adecuado de las transacciones comerciarles de la empresa; no disponía

de registros auxiliares de compras, ventas, cuentas por pagar, cuentas

por cobrar, transporte así como también auxiliar de bancos, conciliaciones

bancarias lo que dificultaba tener un mayor control de las mismas; no se

aplicaban indicadores financieros por lo que al finalizar cada período

económico el propietario no podía conocer la liquidez, rentabilidad y

endeudamiento del negocio.

Por lo expuesto anteriormente y con el objeto de dar solución a la

problemática fue necesario realizar una reorganización contable, con el fin

organizar contablemente a la empresa, por ello se empezó realizando el

conteo de todos los bienes, derechos y obligaciones que posee la misma,

para la elaboración del inventario inicial y con ello el estado de situación

inicial, posteriormente se rediseñó el plan y manual de cuentas acorde a

las actividades que realiza.

Seguidamente se verificó la documentación fuente para el desarrollo de la

práctica contable, utilizando el sistema de cuenta múltiple de mercadería

para el registro de las transacciones en el libro diario, libro mayor, balance

de comprobación hasta concluir con los estados financieros y aplicación

de indicadores financieros; mediante el estado de resultados se determinó

261

la utilidad del ejercicio con un valor de $ 1.854,54 ,resultado obtenido

mediante la resta de los ingresos y gastos obtenidos durante el período; el

estado de situación financiera se reflejan los activos con un valor de

$332.223,14 mientras que en los pasivos presentan un total de $ 8.564,03

y un patrimonio de $ 323.659,10 que posee actualmente la empresa; el

estado de flujo del efectivo resume las entradas y salidas de los recursos

monetarios, es decir los movimientos de caja y bancos arrojando un valor

de $ 17.375,98; y por último se elaboró el estado de cambios en el

patrimonio que muestra la variación del capital sea por la utilidad o

pérdida del ejercicio obteniendo un incremento de $ 323.669,66 dado por

la utilidad del presente ejercicio económico.

En la actualidad una vez aplicado el proceso de reorganización contable

el „‟Bazar Créditos González‟‟ ya cuenta con información real, pasando de

ser un negocio desorganizado a convertirse en una empresa competitiva

con un procedimiento contable que garantiza la veracidad de los

resultados obtenidos, permitiendo al propietario contar con elementos

suficientes para una correcta toma decisiones y que contribuyan al

desarrollo y éxito económico de la empresa.

262

h. CONCLUSIONES

Al termino del presente trabajo de tesis se emiten las siguientes

conclusiones:

1. El levantamiento del inventario realizado en el Bazar Créditos

González facilitó la determinación del valor real de los activos, pasivos

y patrimonio existente al inicio y al final del período económico, dando

a conocer los recursos con que cuenta la empresa para hacer frente a

sus obligaciones.

2. La utilización del plan y manual de cuentas acorde a la actividad que

realiza la empresa y a las normas internacionales de contabilidad

permitieron la identificación, clasificación y manejo adecuado de las

cuentas y subcuentas utilizadas en el proceso contable.

3. El diseño de libros auxiliares de compras, ventas, cuentas por cobrar,

cuentas por pagar, bancos, conciliaciones bancarias, rol de pagos y rol

de provisiones permitieron registrar en forma detallada valores de la

información contable de la empresa, verificando el correcto control de

los diferentes movimientos de las compras, ventas, cuentas por cobrar,

cuentas por pagar que realiza la empresa.

4. La aplicación del sistema de cuenta múltiple en el Bazar Créditos

González permitió el registro y control adecuado de las entradas y

salidas de mercaderías dadas por el giro normal del negocio.

5. La aplicación de indicadores financieros con su respectiva

interpretación permitieron determinar la real situación financiera de la

empresa en cuanto a liquidez, endeudamiento y rentabilidad

263

determinando que la empresa cuenta con los recursos necesarios para

hacer frente a sus obligaciones.

264

i. RECOMENDACIONES

Luego de haber realizado las conclusiones correspondientes se determina

las siguientes recomendaciones:

1. Seguir realizando el levantamiento del inventario que le permita al

propietario mantener un control adecuado en cuanto al valor real de

los activos, pasivos y patrimonio, obtenido así información clara y

oportuna para continuar con el giro normal del negocio.

2. Continuar con la utilización del plan y manual de cuentas que le servirá

como guía para la identificación y registro adecuado de las cuentas y

subcuentas a utilizarse durante el desarrollo de un período contable.

3. Se recomienda acoger el diseño de los distintos libros auxiliares

propuestos, que le servirán como guía al propietario con la finalidad de

garantizar el registro apropiado y control oportuno las operaciones

cotidianas que genere el negocio.

4. Al propietario se sugiere aplicar el sistema de cuenta permanente, con

la ayuda de un programa contable que le permitirá un control

adecuado y oportuno de las entradas y salidas de mercaderías

existentes en la empresa, conforme lo establece las normas

correspondientes para el control de inventarios tal como las NIC 2

Existencias y el SRI.

5. Continuar con la aplicación de indicadores financieros que permitan

determinar los puntos fuertes y débiles del negocio con la finalidad de

tomar decisiones acertadas que fortalezcan a la empresa en el ámbito

contable - financiero.

265

j. BIBLIOGRAFÍA

Referencias libros

1. AMEZ, Fernando Martín, Diccionario de Contabilidad y Finanzas;

Editorial Cultural; Madrid Año 2008.

2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial

NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito- Ecuador; Año 2011.

3. ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial

Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador;

Año 2013.

4. GOXENS, Alex & GOXENS, María; Enciclopedia Práctica de la

Contabilidad; Editorial Océano; España; Año 2000.

5. HARGADON, Bernard; Principios de Contabilidad; Editorial NORM;

Colombia; Año 2001.

6. HORNGREN, Y HARRISON; Contabilidad: Editorial Pearson; Octava

Edición; Año 2010.

7. MALDONADO, Hernán; Manual de Contabilidad; Editorial Printe;

Séptima Edición; Quito – Ecuador; Año 2010.

8. ORTIZ, Héctor; Análisis Financiero Aplicado; Editorial Universidad

Externado de Colombia; Décima Cuarta Edición; Bogotá – Colombia;

Año 2010.

9. REY, POMBO, José; Contabilidad General; Editorial; Paraninfo, S.A;

Segunda Edición; Madrid, España; Año 2011.

10. SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF;

Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001.

11. VÁZCONEZ ARROYO, Vicente, José; Contabilidad General para el

siglo XX; Editorial Imprenta Mariscal; Tercera Edición Quito-Ecuador;

Año 2005.

266

12. VENTURA, Belén Ena. & GONZÁLEZ, DELGADO Susana;

Contabilidad General y Tesorería; Editorial Paraninfo, S.A; Cuarta

Edición; Madrid- España; Año 2010.

13. ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill

Interamericana; Sexta Edición; Bogotá – Colombia; Año 2008.

Referencias tesis

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Alexandra; (2008) “REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y

CONTABLE DE LA “ESTACIÓN DE SERVICIOS SAN LUIS S.A”

ESERSANLUIS DE LA CIUDAD DE HUAQUILLAS EN EL PERIODO

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2009”;( Tesis previa a optar

el Grado de Licenciados en Contabilidad y Auditoría Contador Público

Auditor). Universidad Nacional de Loja.

2. CARREÑO MAYA, Pamela Claudia;(2016) ‟‟ REORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIVO CONTABLE DEL ALMACEN “SU COLOR” EN LA

CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO

DEL 2015”;( Tesis previa a optar el Título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor.)Universidad

Nacional de Loja.

Referencias de páginas web

1. AGUIREE BLACIO, El Tributo en el Ecuador

http://www.sri.gob.ec/de/31

2. https://www.academia.edu/10035824/ESTADO_DE_CAMBIOS_EN_E

L_PATRIMONIO

3. http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_con

tabilidad/

https://www.academia.edu/10035824/ESTADO_DE_CAMBIOS_EN_EL_PATRIMONIO




267

4. http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/der

echotributario/2009/10/22/el-tributo-en-el-ecuador

5. CÓDIGO TRIBUTARIO; (Art.6) http://www.trabajo.gob.ec/wp-

content/uploads/2015/03/CODIGO-DEL-TRABAJO-1.pdf

6. Diccionario Enciclopédico Vox 1. © 2009 Larousse Editorial, S.L.

http://es.thefreedictionary.com/enciclop%C3%A9dico

7. Importancia de la Contabilidad http://importancia-de-la-

contabilidad.blogspot.com/

8. http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

9. https://sites.google.com/site/grupiniciatives/area-tributaria/tipos-de-

contribuyentes

10. Software de adaptación automática a las NIC. Recuperado el día 16

de mayo de 2016 de

http:/www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm



http://importancia-de-la-contabilidad.blogspot.com/



267

k. ANEXOS

ANEXO 1

FECHA PROVEEDOR N. FACT.

BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

01/04/2016 Bazar Valeria 112037 399,41 47,93 447,34 3,99 443,35

01/04/2016 Bazar Valeria 112038 190,36 22,84 213,20 1,90 211,30

01/04/2016 Bazar Valeria 112039 198,21 23,79 222,00 1,98 220,01

01/04/2016 Comercial Mary 3996 504,46 60,54 565,00 5,04 559,95

01/04/2016 Gerardo Ortiz 26539 399,41 47,93 447,34 3,99 443,35

0704/2016 DIRECTV 3549562 440,51 52,86 493,37 4,41 488,97

TOTAL 2.132,36 255,88 2.388,24 21,32 0,00 0,00 488,97 1.877,95


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

08/04/2016Amelia

Distribuciones453 241,08 28,93 270,01 2,41

8,68 258,92

08/04/2016 Plasticaucho 29281 142,80 17,14 159,94 1,43 158,51

08/04/2016 Plasticaucho 29282 89,72 10,77 100,49 0,90 99,59

08/04/2016 Plasticaucho 29283 647,10 77,65 724,75 6,47 718,28

11/04/2016 FEMAR 669 733,33 88,00 821,33 7,33 814,00

12/04/2016 JA (NV) 746 340,81 40,90 381,71 3,41 378,30

12/04/2016Amelia

Distribuciones 461180,81 21,70 202,51 1,81

6,51 194,19

13/04/2016Amelia

Distribuciones468 156,30 18,76 175,06 1,56

5,63 167,87


SEMANA DEL 08 AL 14 DE ABRIL DEL 2016







268


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

13/04/2016 JA (NV) 753 446,43 53,57 500,00 4,46 495,54

14/04/2016 Gerardo Ortiz 108501 176,88 21,23 198,11 1,77 196,34

14/04/2016 Gerardo Ortiz 108502 417,22 50,07 467,29 4,17 463,11

14/04/2016(CrisVans

Narvaez Carlos 21339,77 40,77 380,54 3,40

12,23 364,91

TOTAL 3.912,25 469,47 4.381,72 39,12 0,00 33,05 1.996,78 2.312,77


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

15/04/2016JCEV CORP

Cia. Ltda. 149701.446,27 173,55 1.619,82 14,46

1.605,36

15/04/2016JCEV CORP

Cia. Ltda. 14971814,47 97,74 912,21 8,14

481,21 422,85

15/04/2016JCEV CORP

Cia. Ltda. 65441.081,10 129,73 1.210,83 10,81

1.200,02

19/04/2016 Darpa S.A 18936 135,69 16,28 151,97 1,36 150,62

20/04/2016Viapcom Cia.

Ltda.7146 718,08 86,17 824,25 7,18 619,59 197,48

20/04/2016Viapcom Cia.

Ltda.7148 333,06 39,97 379,03 3,33

375,70

TOTAL 4.554,67 543,44 5.098,11 45,29 0,00 0,00 3.906,18 1.146,64









269


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

22/04/2016Plasticaucho 30260

457,60 54,91 512,51 4,58507,94

22/04/2016 Femar 701

894,55 107,35 1.001,90 8,95992,95

23/04/2016Plasticaucho 30285

549,40 65,93 615,33 5,49609,83

25/04/2016 Marcimex 2693 1.873,75 224,85 2.110,21 18,740,23 1.062,87 1.028,37

25/04/2016 Marcimex 2694 2,00 0,24 2,24 0,022,22

26/04/2016 JCEV CORP

Cia. Ltda.15306 309,96 37,20 347,16 3,10

344,06

27/04/2016 Gerardo Ortiz 110890 1.625,84 195,10 1.820,94 16,26 590,72 1.213,96

27/04/2016

D'Aron Arias

Rodriguez

Nelson 133622.240,00 268,80 2.508,80 22,40

2.486,40

27/04/2016D'Aron Arias

Rodriguez

Nelson 13386

270,00 32,40 302,40 2,70

299,70

28/04/2016 Crescoscorp S.A 17622 2.065,49 247,86 2.313,35 20,65 2.153,28 139,41

TOTAL 10.300,20 1.234,63 11.534,83 102,89 0,23 0,00 5.917,59 5.514,12





270

MAYO


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

05/05/2016Calzado del Sur

(Dicalsur)1797 Y 1798 6.915,48 829,86 7.745,34 69,15

7.676,18


(Dicalsur)1798 2.402,04 288,24 2.690,28 24,02

2.666,26

06/05/2016 Electronish 17629 289,82 34,78 324,60 2,90321,70

07/05/2016 Plasticaucho 31479 535,37 64,24 599,61 5,35594,26

TOTAL 10.142,71 1.217,13 11.359,84 101,43 0,00 10.936,71 321,70


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

10/05/2016 Darpa S.A 19788 1.130,02 135,60 1.265,62 11,301.061,90 192,42

12/05/2016Costuras

Internacionales2074 611,52 73,38 684,90 6,12

678,79




SEMANA DEL 01 AL 07 DE MAYO DEL 2016





271


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

12/05/2016Gerardo Ortiz 115283

1.623,09 194,77 1.817,86 16,231.205,00 596,63

13/05/2016 Marcimex 2909 y 2911 1.153,62 138,43 1.292,05 11,54 0,32 1.227,90 52,30

TOTAL 4.518,25 542,19 5.060,44 45,18 0,32 0,00 3.494,80 1.520,14


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

20/05/2016 Plasticaucho 32475 Y 32476 232,31 27,88 260,19 2,32 257,86

TOTAL 232,31 27,88 260,19 2,32 0,00 0,00 257,86


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

26/05/2016 Marcimex 2911 106,12 12,73 118,85 1,06117,79













272


BASE

IMPONIBLE

12%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

30/05/2016Gerardo Ortiz 118319 118320

765,26 91,83 857,09 7,65849,44

30/05/2016 FEMAR 766 1.052,02 126,24 1.178,26 10,52 1.167,74


(Dicalsur) 19291.773,87 212,86 1.986,73 17,74

1.593,40 375,60

30/05/2016 Darpa S.A20629

889,01 106,68 995,69 8,89986,80

31/05/2016Comercial

Valarezo 16941161,60 19,39 180,99 1,62

179,38

TOTAL 4.747,88 569,75 5.317,63 47,48 0,00 3.789,96 1.480,19

JUNIO


BASE

IMPONIBLE

14%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

03/06/2016 Plasticaucho 33247 188,50 26,39 214,89 1,89 213,01

02/06/2016JCEV CORP

Cia. Ltda.7290 y 16679 4.350,63 609,09 4.959,72 43,51

4.916,21

07/06/2016 Femar 781 946,84 132,56 1.079,40 9,47 0,00 1.069,93

TOTAL 5.485,97 768,04 6.254,01 54,86 0,00 6.199,15 0,00



SEMANA DEL 01 AL 07 DE JUNIO DEL 2016






273


BASE

IMPONIBLE

14%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

12/06/2016 Lamitex 50622 69,39 8,33 77,72 0,69 77,02

TOTAL 69,39 8,33 77,72 0,69 0,00 0,00 77,02


BASE

IMPONIBLE

14%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

16/06/2016 DIRECTV 4428515 574,62 80,45 655,07 5,75649,32

16/06/2016Costuras

Internacionales3021 569,50 79,73 649,23 5,70

643,54

17/06/2016 Gerardo Ortiz 122366 813,08 113,83 926,91 8,13918,78

20/06/2016 Platicaucho 33893 50,08 7,01 57,09 0,5056,59

TOTAL 2.007,28 281,02 2.288,30 20,07 0,00 2.268,23 0,00









274


BASE

IMPONIBLE

14%

IVA

PAGADOTOTAL

VALOR

RETENIDO

IR 1%

VALOR

RETENIDO

IR 2%

VALOR

RETENIDO

IVA 30%

CRÉDITO CONTADO

30/06/2016Amelia

Distribuciones341,69 47,84 389,53 3,42

0,00 386,11

TOTAL 341,69 47,84 389,53 3,42 0,00 0,00 386,11





275

Anexo 2

FECHA CLIENTE DETALLE

BASE VENTA

IMPONIBLE

12%


01/04/2016 Consumidor final Venta de mercadería 10,71 1,29 12,00 12,00

01/04/2016 Jenny Espinosa MaldonadoVenta de mercadería 193,75 23,25 217,00 217,00

03/04/2016 Norma Romero Venta de mercadería 190,17 22,82 212,99 212,99

03/04/2016 Francisco Vera Venta de mercadería 276,78 33,21 309,99 309,99

03/04/2016 Galo Roman Venta de mercadería 803,57 96,43 900,00 900,00

03/04/2016 Alex Pupiales Venta de mercadería 178,57 21,43 200,00 200,00

03/04/2016 Jorge Toro Venta de mercadería 437,50 52,50 490,00 490,00


04/04/2016 Alison Zuñiga Venta de mercadería 300,00 36,00 336,00 336,00

04/04/2016 Gerardo Armijos Venta de mercadería 346,00 41,52 387,52 387,52

05/04/2016 Nelly Romero Venta de mercadería 138,39 16,61 155,00 155,00

06/04/2016 Erodita Guzman Venta de mercadería 594,64 71,36 666,00 666,00


SUMAN 3.610,71 433,29 4.044,00 0,00 3.889,00 155,00


DEL 01 AL 07 DE ABRIL DEL 2016

COBRO

AUXILIAR DE VENTAS N.1


276


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%



08/04/2016 Oswaldo Tituana Venta de mercadería 85,00 10,20 95,20 95,20

08/04/2016 Lorena Pardo Venta de mercadería 135,71 16,29 152,00 152,00


08/04/2016 Gloria Gomez Venta de mercadería 17,86 2,14 20,00 20,00



08/04/2016 Mile González Venta de mercadería 1.430,00 171,60 1.601,60 1.601,60

11/04/2016 Pamela Elisseth Venta de mercadería 1.125,00 135,00 1.260,00 1.260,00


12/04/2016 Patricio Peralta Venta de mercadería 60,71 7,29 68,00 68,00

13/04/2016 Jonathan Ayala Venta de mercadería 647,32 77,68 725,00 725,00



13/04/2016 Aparicio Romero Venta de mercadería 9,82 1,18 11,00 11,00




SUMAN 4.556,33 546,76 5.103,09 0,00 5.103,09 -





COBRO

277


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%


15/04/2016 Jacinto Macas Venta de mercadería 498,21 59,79 558,00 558,00

15/04/2016 Mauricio Jimenez Venta de mercadería 68,75 8,25 77,00 77,00




17/04/2016 Alvaro Sandoya Venta de mercadería 1.142,85 137,14 1.279,99 1.279,99

17/04/2016 Ricardo Román Venta de mercadería 258,48 31,02 289,50 289,50

18/04/2016 Angela Reyes Venta de mercadería 162,00 19,44 181,44 181,44




19/04/2016 Diana Calderón Venta de mercadería 129,46 15,54 145,00 145,00

19/04/2016 Luis Ordoñez Venta de mercadería 535,71 64,29 600,00 600,00



20/04/2016 Welintong Romero Venta de mercadería 213,39 25,61 239,00 239,00

20/04/2016 Carmita Espinoza Venta de mercadería 132,59 15,91 148,50 148,50



21/04/2016 German Toro Venta de mercadería 348,21 41,79 390,00 390,00

21/04/2016 Viviana Apolo Venta de mercadería 119,64 14,36 134,00 134,00

21/04/2016 Flora Valarezo Venta de mercadería 223,21 26,79 250,00 250,00

SUMAN 6.078,83 729,46 6.808,29 0,00 6.296,80 511,49





COBRO

278


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%




23/04/2016 Hector Calva Venta de mercadería 5,80 0,70 6,50 6,50

23/04/2016 Vinicio Tandazo Venta de mercadería 4,46 0,54 5,00 5,00

24/04/2016 Piedad Aguilar Venta de mercadería 758,93 91,07 850,00 850,00

25/04/2016 Mary Romero Venta de mercadería 52,23 6,27 58,50 58,50



25/04/2016 Gonzalo Aguilar Venta de mercadería 13,39 1,61 15,00 15,00

25/04/2016 Victor Hernandez Venta de mercadería 163,39 19,61 183,00 183,00

25/04/2016 Mayiyi Aguilar Venta de mercadería 71,43 8,57 80,00 80,00

26/04/2016 Karen Perez Venta de mercadería 250,00 30,00 280,00 280,00


26/04/2016 Carlos Contento Venta de mercadería 190,00 22,80 212,80 212,80

26/04/2016 Yadira Maldonado Venta de mercadería 140,71 16,89 157,60 157,60

27/04/2016 Fernando Sanchez Venta de mercadería 98,21 11,79 110,00 110,00






27/04/2016 Carlos Contento Venta de mercadería 190,00 22,80 212,80 212,80

28/04/2016 Daniel Roman Venta de mercadería 437,50 52,50 490,00 490,00

28/04/2016 Antonio Quezada Venta de mercadería 56,25 6,75 63,00 63,00


COBRO




279


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%



29/04/2016 Norma Romero Venta de mercadería 17,63 2,12 19,75 19,75



29/04/2016 Manuel Chuchuca Venta de mercadería 22,32 2,68 25,00 25,00

29/04/2016 Ana Zhune Venta de mercadería 207,05 24,85 231,90 231,90

29/04/2016 Richar Briceño Venta de mercadería 72,32 8,68 81,00 81,00

29/04/2016 Jose Cordero Venta de mercadería 33,93 4,07 38,00 38,00


30/04/2016 Gerardo Encalada Venta de mercadería 58,57 7,03 65,60 65,60


30/04/2016 Hernan Parrales Venta de mercadería 227,14 27,26 254,40 254,40

30/04/2016 Aide Alvarado Venta de mercadería 48,21 5,79 54,00 54,00

30/04/2016 Edwin Armijos Venta de mercadería 85,27 10,23 95,50 95,50

30/04/2016 Marlon Castro Venta de mercadería 85,27 10,23 95,50 95,50

30/04/2016 Joselo Rojas Venta de mercadería 168,75 20,25 189,00 189,00

SUMAN 5.875,17 705,02 6.580,19 0,00 6.300,20 279,99





COBRO

280

MAYO


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%


01/05/2016 Jack Seas Venta de mercadería 136,61 16,39 153,00 153,00

01/05/2016 Maximo Zambrano Venta de mercadería 53,57 6,43 60,00 60,00

01/05/2016 Rene Reyes Venta de mercadería 819,64 98,36 918,00 918,00

01/05/2016 Richar Briceño Venta de mercadería 14,73 1,77 16,50 16,50

01/05/2016 Marco Aguirre Venta de mercadería 250,89 30,11 281,00 281,00

02/05/2016 Manuel Zhigui Venta de mercadería 245,54 29,46 275,00 275,00




03/05/2016 Oswaldo Veintimilla Venta de mercadería 58,04 6,96 65,00 65,00

04/05/2016 Libio Saraguro Venta de mercadería 55,36 6,64 62,00 62,00



04/05/2016 Carmen de Minga Venta de mercadería 58,04 6,96 65,00 65,00

04/05/2016 Patricio Feijo Venta de mercadería 44,64 5,36 50,00 50,00

04/05/2016 Gerardo Modesto Venta de mercadería 189,00 22,68 211,68 211,68

05/05/2016 Vilma Romero Venta de mercadería 26,79 3,21 30,00 30,00


06/05/2016 Yovany Salazar Venta de mercadería 651,79 78,21 730,00 730,00

07/05/2016 Pablo Paz Venta de mercadería 647,32 77,68 725,00 725,00

07/05/2016 Luis Espinoza Venta de mercadería 294,64 35,36 330,00 330,00

SUMAN 4.051,09 486,13 4.537,22 0,00 4.460,72 76,50



DEL 01 AL 07 DE MAYO DEL 2016


COBRO

281


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%




08/05/2016 Carlos Bravo Venta de mercadería 821,43 98,57 920,00 920,00



09/05/2016 Gilver Godoy Venta de mercadería 49,11 5,89 55,00 55,00





10/05/2016 Jorge Palacios Venta de mercadería 26,78 3,21 29,99 29,99

10/05/2016 Alberto García Venta de mercadería 20,00 2,40 22,40 22,40

11/05/2016 Marilu Roman Venta de mercadería 98,21 11,79 110,00 110,00

13/05/2016 Julieta Andrade Venta de mercadería 49,11 5,89 55,00 55,00

14/05/2016 Nelly Moreno Venta de mercadería 141,52 16,98 158,50 158,50

14/05/2016 Veronica Gallardo Venta de mercadería 14,29 1,71 16,00 16,00

SUMAN 2.216,73 266,01 2.482,74 0,00 2.324,24 158,50




COBRO


282


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%




15/05/2016 José Inga Venta de mercadería 94,46 11,34 105,80 105,80

15/05/2016 Lilia Erreyes Venta de mercadería 267,86 32,14 300,00 300,00

15/05/2016 Jose Japa Venta de mercadería 65,18 7,82 73,00 73,00

16/05/2016 Orlando Lavanda Venta de mercadería 205,36 24,64 230,00 230,00



17/05/2016 Galo Armijos Venta de mercadería 116,07 13,93 130,00 130,00

17/05/2016 Nelly Arcos Venta de mercadería 68,75 8,25 77,00 77,00

19/05/2016 Jorge Roman Venta de mercadería 138,39 16,61 155,00 155,00

19/05/2016 Alexander Jaramillo Venta de mercadería 102,68 12,32 115,00 115,00

19/05/2016 Secundino Bustamante Venta de mercadería 25,93 3,11 29,04 29,04

19/05/2016 Cosumidor final Venta de mercadería 330,45 39,65 370,10 370,10





20/05/2016 Gerardo Armijos Venta de mercadería 498,21 59,79 558,00 558,0021/05/2016 Rosa Nuñez Venta de mercadería 91,96 11,04 103,00 103,00

21/05/2016 Marcia Aguliar Venta de mercadería 169,64 20,36 190,00 190,00

21/05/2016 Yanina Shingre Venta de mercadería 2,68 0,32 3,00 3,00





COBRO

283


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%





21/05/2016 Paola Valdivieso Venta de mercadería 25,00 3,00 28,00 28,00


SUMAN 3.764,97 451,80 4.216,77 0,00 4.055,77 161,00


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%







22/05/2016 Fabuan Jimenez Venta de mercadería 176,79 21,21 198,00 198,00

22/05/2016 Veronica Gallardo Venta de mercadería 43,75 5,25 49,00 49,00





EXPRESADO EN DÓLARES USDCOBRO




COBRO

284


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%


22/05/2016 Ana Zhune Venta de mercadería 602,68 72,32 675,00 675,00

23/05/2016 Minesa Inca Venta de mercadería 9,82 1,18 11,00 11,00



24/05/2016 Telmo Gilberto Mendoza Venta de mercadería 133,93 16,07 150,00 150,00

24/05/2016 Rosa Romero Venta de mercadería 1.607,14 192,86 1.800,00 1.800,00

24/05/2016 Andrea Pineda Venta de mercadería 105,36 12,64 118,00 118,00

25/05/2016 Andres Espinosa Venta de mercaderia 437,50 52,50 490,00 490,00


25/05/2016 Christian Salinas Venta de mercadería 105,36 12,64 118,00 118,00







25/05/2016 Paquita Luna Venta de mercadería 41,07 4,93 46,00 46,00




25/05/2016 Servio Asanza Venta de mercadería 560,00 67,20 627,20 627,20







COBRO

285


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%


25/05/2016 Jorge Salazr Venta de mercadería 714,29 85,71 800,00 800,00



25/05/2016 Carmen Rogel Venta de mercadería 66,96 8,04 75,00 75,00


27/05/2016 Lijia Ramon Venta de mercadería 325,89 39,11 365,00 365,00






28/05/2016 Roberto Salinas Venta de mercadería 241,07 28,93 270,00 270,00

28/05/2016 Jaime Tocto Venta de mercadería 250,00 30,00 280,00 280,00

28/05/2016 Margarita Chuncho Venta de mercadería 84,82 10,18 95,00 95,00

28/05/2016 Henrry Procel Venta de mercadería 31,25 3,75 35,00 35,00


28/05/2016 Bryan Antonio Quezada Venta de mercadería 56,25 6,75 63,00 63,00

30/05/2016 Angel Michay Venta de mercadería 428,52 51,42 479,94 479,94

30/05/2016 Rafael Pacheco Venta de mercadería 388,39 46,61 435,00 435,00





31/05/2016 Pablo Paz Venta de mercadería 50,00 6,00 56,00 56,00

31/05/2016 Martha Carrión Venta de mercadería 82,14 9,86 92,00 92,00

COBRO





286


BASE VENTA

IMPONIBLE

12%


31/05/2016 Bety Macas Venta de mercadería 1.125,00 135,00 1.260,00 1.260,00


SUMAN 14.094,93 1.691,39 15.786,32 0,00 15.146,32 640,00

JUNIO


BASE VENTA

IMPONIBLE

14%


01/06/2016 Manuel García Venta de mercaderia 10,53 1,47 12,00 12,00

01/06/2016 Consumidor final Venta de mercaderia 57,02 7,98 65,00 65,00







DEL 01 AL 07 DE JUNIO DEL 2016






COBRO

COBRO

287


BASE VENTA

IMPONIBLE

14%



04/06/2016 Liliana Ruiz Venta de mercaderia 43,86 6,14 50,00 50,00

05/06/2016 Carlos Narvaez Venta de mercaderia 421,05 58,95 480,00 480,00

05/06/2016 Arturo Zhigue Venta de mercaderia 28,42 3,98 32,40 32,40

06/06/2016 Edwin Roman Venta de mercaderia 51,75 7,25 59,00 59,00

SUMAN 925,49 129,57 1.055,06 0,00 1.055,06 -


BASE VENTA

IMPONIBLE

14%



09/06/2016 Manuel Zhigue Venta de mercaderia 31,14 4,36 35,50 35,50

09/06/2016 Rosa Moreno Venta de mercaderia 261,33 36,59 297,92 297,92

09/06/2016 Jorge Aguilar Venta de mercaderia 872,81 122,19 995,00 995,00




COBRO




COBRO





288


BASE VENTA

IMPONIBLE

14%



09/06/2016 Marlene Ordoñez Venta de mercaderia 245,61 34,39 280,00 280,00

10/06/2016 Maximo Saca Venta de mercaderia 1.736,84 243,16 1.980,00 1.980,00

10/06/2016 Juan Valarezo Venta de mercaderia 140,35 19,65 160,00 160,00

10/06/2016 Nelly Moreno Venta de mercaderia 21,49 3,01 24,50 24,50

10/06/2016 Santiago Armijos Venta de mercaderia 21,93 3,07 25,00 25,00


11/06/2016 Juan Carlos Valarezo Venta de mercaderia 324,56 45,44 370,00 370,00

12/06/2016 Angel Poma Venta de mercaderia 87,72 12,28 100,00 100,00


13/06/2016 Fabricio Fernandez Venta de mercaderia 65,79 9,21 75,00 75,00

13/06/2016 Daniel Palma Venta de mercaderia 250,00 35,00 285,00 285,00

SUMAN 4.373,13 612,24 4.985,36 0,00 4.960,86 24,50





COBRO

289


BASE VENTA

IMPONIBLE

14%



16/06/2016 Hidiy Martinez Venta de mercaderia 38,60 5,40 44,00 44,00


16/06/2016 Jorge Espinosa Venta de mercaderia 493,86 69,14 563,00 563,00

16/06/2016 Glady Cuenca Venta de mercaderia 197,37 27,63 225,00 225,00

17/06/2016 Marieta González Venta de mercaderia 42,98 6,02 49,00 49,00



18/06/2016 Clemente Asanza Venta de mercaderia 421,05 58,95 480,00 480,00


18/06/2016 Juan Largo Venta de mercaderia 932,24 130,51 1.062,75 1.062,75

18/06/2016 Miguel Garcia Venta de mercaderia 39,47 5,53 45,00 45,00

18/06/2016 Maximo Saca Venta de mercaderia 1.767,86 247,50 2.015,36 2.015,36

21/06/2116 Lorena González Venta de mercaderia 500,00 70,00 570,00 570,00


SUMAN 5.179,48 725,13 5.904,61 0,00 5.860,60 44,00



COBRO



290


BASE VENTA

IMPONIBLE

14%



22/06/2016 Angel Salinas Venta de mercaderia 692,98 97,02 790,00 790,00


25/06/2016 Manuel Salinas Venta de mercaderia 210,53 29,47 240,00 240,00



27/06/2016 Vilma Romero Venta de mercaderia 26,32 3,68 30,00 30,00



28/06/2016 Servio Asanza Venta de mercaderia 251,75 35,25 287,00 287,00

29/06/2016 Servio Asanza Romero Venta de mercaderia 654,39 91,61 746,00 746,00



SUMAN 3.134,67 438,85 3.573,52 0,00 3.573,52 -


COBRO




291

Anexo 3











27/06/2016 P/R: Abono de la cuenta 418,00 -


31/03/2016 P/R: Inventario Inicial 1.240,20



10/05/2016 P/R: Compra de mercadería 1.061,90 1.607,65 5 DÍAS




FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO PLAZO31/03/2016 P/R: Inventario Inicial 2.300,00 28/04/2016 P/R: Abono de la cuenta 2.300,00 -


07/04/2016 P/R: Compra de mercadería 488,97 4 DÍAS


16/06/2016 P/R: Compra de mercadería 649,32 649,32 8 DÍAS






PROVEEDOR: Importadora Tomebamba





PROVEEDOR: Alessa



DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD

PROVEEDOR: A. Pidesar





PROVEEDOR: Darpa S.A



DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD

PROVEEDOR: DIRECTV

292


31/03/2016 P/R: Inventario Inicial 950,00

14/04/2016 P/R: Compra de mercadería 364,91 1.314,91 28 DÍAS









25/05/2016 P/R: Abono de la cuenta 1.030,90 2.255,69





20/04/2016 P/R: Compra de mercadería 619,59 36 DIAS




11/04/2016 P/R: Compra de mercadería 814,00 1.043,29



30/05/2016 P/R: Compra de mercadería 1.167,74 2.796,98 31DÍAS









PROVEEDOR: CRISVANS





PROVEEDOR: VIACOMP





PROVEEDOR: JCEV CORP





PROVEEDOR: FEMAR

293





13/05/2016 P/R: Compra de mercadería 1.227,90 2.290,77 59DÍAS


01/06/2016 P/R: Abono de la cuenta 1.227,90 -


31/03/2016 P/R: Inventario Inicial 1.047,80



03/05/2016P/R: Abono de la cuenta

1.076,64 1.076,64



08/04/2016 P/R: Compra de mercadería 99,59 8 DÍAS
















20/06/2016 P/R: Compra de mercadería 56,59 56,59 37DÍAS





PROVEEDOR: MARCIMEX





PROVEEDOR: PLASTICAUCHO





PROVEEDOR: CRESCOSCORP

294


05/05/2016 P/R: Compra de mercadería 10.342,45 56 DÍAS

30/05/2016 P/R: Abono de la cuenta 10.342,45 (0,00)

30/05/2016 P/R: Compra de mercadería 1.593,40 10 DÍAS










28/06/2016 P/R: Abono de la cuenta 1.205,00 (286,22)




16/06/2016 P/R: Compra de mercadería 643,54 643,54 8DIAS


643,54 -


31/03/2016 P/R: Inventario Inicial 398,00 4DIAS


398,00 -





PROVEEDOR: GERARDO ORTIZ





PROVEEDOR: DICALSUR





PROVEEDOR: LUCIX





PROVEEDOR: COSTURAS

295


31/03/2016 P/R: Inventario Inicial 284,84 13 DIAS




26/05/2016 P/R: Abono de la cuenta377,00

-














PROVEEDOR: LITUX





PROVEEDOR: ELECTROLUX





PROVEEDOR: PROTECAR





PROVEEDOR: JAVIER ARMIJOS





PROVEEDOR: JD COCINAS A GAS

296
















PROVEEDOR: AYOBEA MUEBLES


PROVEEDOR: IMP. PARIS


PROVEEDOR: SPRING






PROVEEDOR: MUEBLES ABEO



297

Anexo 4

FECHA CLIENTE DETALLE TOTAL

01/04/2016 LUCIX


pediente de pago 398,00

01/04/2016 CRESCOSCORPP/R: Cancelacion de la cuenta

pediente de pago 1.047,80

TOTAL 1.445,80


04/04/2016 COSTURAS



TOTAL 365,91


06/04/2016 ALESSA



TOTAL 154,90





TOTAL 168,93


11/04/2016 DARPA



11/04/2016 DIRECV









TOTAL 1.588,40

PROVEEDOR: VARIOS

AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR DEL 04 DE ABRIL



PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS

AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR DEL 07DE ABRIL

PROVEEDOR: VARIOS

298


13/04/2016 ELECROLUX



13/04/2016 PLASTICAUCHO



TOTAL 1.003,12


20/04/2016 ALESSA



TOTAL 852,74


22/04/2016 SPRING



TOTAL 265,38


25/04/2016 AYOBEA MUEBLES



25/04/2016

IMPORTADORA

TOMEBAMBAP/R: Cancelacion de la cuenta


25/04/2016 DARPA



TOTAL 709,69


26/04/2016 CRISVANS



TOTAL 950,00

PROVEEDOR: VARIOS

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS



PROVEEDOR: VARIOS


299


28/04/2016 A PIDESAR



29/04/2016 AYOBEA MUEBELES



TOTAL 2.440,00











TOTAL 1.712,03


03/05/2016 GERARDO ORTIZ



03/05/2016 JAVIER ARMIJOS



03/05/2016 CRESCOSCORP



TOTAL 2.466,72


05/05/2016 MARCIMEX



TOTAL 255,68


10/05/2016 PROTECAR



AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR DEL 10 DE MAYO

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS

MAYO


PROVEEDOR: VARIOS

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


300


12/05/2016 CRISVANS



TOTAL 364,91





TOTAL 594,26


16/05/2016 JD COCINAS A GAS



TOTAL 915,00


17/05/2016 JD COCINAS A GAS



TOTAL 407,00


20/05/2016 DARPA



TOTAL 530,95





25/05/2016 VIACOMP



25/05/2016

IMPORTADORA

TOMEBAMBBAP/R: Cancelacion de la cuenta


TOTAL 2.068,49

AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR DEL 12DE MAYO

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS

301


26/05/2016 LITUX



TOTAL 377,00


30/05/2016 DICALSUR



TOTAL 10.342,45


31/05/2016 DARPA



31/05/2016 FEMAR



31/05/2016 MARCIMEX



TOTAL 2.090,29


01/06/2016 MARCIMEX






TOTAL 1.818,62


02/06/2016 CRSCOSCORP



TOTAL 1.076,64

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS

JUNIO


PROVEEDOR: VARIOS


AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR DEL 01 DE JUNIO

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS

302


07/06/2016 MUEBELS ABEO



TOTAL 140,00


09/06/2016 DICALSUR



09/06/2016 DICALSUR



TOTAL 4.175,17


10/06/2016 DIRECTV






TOTAL 862,33





13/06/2016 FEMAR



13/06/2016 DARPA



TOTAL 1.320,79





TOTAL 1.196,42

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS



PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS

303


16/06/2016 FEMAR



TOTAL 407,00


20/06/2016 ALESSA



TOTAL 348,59





TOTAL 849,44


24/06/2016 COSTURAS



TOTAL 643,54


27/06/2016

IMPORTADORA

TOMEBAMBA



27/06/2016 JCEV CORPP/R: Cancelacion de la cuenta


TOTAL 1.477,27


PROVEEDOR: VARIOS

PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


304


28/06/2016 GERARDO ORTIZP/R: Cancelacion de la cuenta


TOTAL 1.205,00


29/06/2016 FEMAR



TOTAL 496,48


30/06/2016 IMP. PARIS



TOTAL 851,82


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS


PROVEEDOR: VARIOS

305

Anexo 5


02/04/2016 Elsa Luna 10,00

02/04/2016 Hilda Romero 5,00

02/04/2016 Martha Ramirez 5,00

02/04/2016 Sonia Aga 5,00

02/04/2016 Ricardo Roman 5,00

02/04/2016 Mariana Borja 10,00

02/04/2016 Nelly Morocho 10,00

02/04/2016 Jorge Armijos 20,00

02/04/2016 Nelson Aguilar 15,00

02/04/2016 Aide Alvarado 20,00

02/04/2016 Nelly Romero 5,00

02/04/2016 Maximo Zambrano 20,00

02/04/2016 Vicente Ordoñez 5,00

02/04/2016 Hcetor Calva 10,00

145,00


04/04/2016 Nelly Romero 155,00

04/04/2016 Marlon Castro Vasquez 50,00

205,00


09/04/2016 Rocio Gonzalez 15,00

09/04/2016 Richar Briceño 20,00

09/04/2016 Magaly González 5,00


AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N.1

DEL 02 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD

CLIENTE: VARIOS




TOTAL

CLIENTE: VARIOS





TOTAL


CLIENTE: VARIOS

306



09/04/2016 Manuel Yanza 5,00


09/04/2016 Yanina Shingre 2,00

09/04/2016 Enma Bravo 5,00

09/04/2016 Graciela Hurtado 10,00

09/04/2016 Rosa Pineda de Ambuludi 20,00

09/04/2016 Darwin Vasquez 5,00

09/04/2016 Elva Romero 20,00

09/04/2016 Miguel Patiño 5,00

09/04/2016 Bryan Antonio Quezada 10,00

09/04/2016 José Cordero 10,00

09/04/2016 Hidy Martinez 73,00

09/04/2016 Vinicio Tandazo 5,00

TOTAL220,00


11/04/2016 Zenoida Espinoza 2,00

11/04/2016 José Cordero 5,00

TOTAL 7,00



CLIENTE: VARIOS






CLIENTE: VARIOS


307


15/04/2016 Marieta González 80,00

TOTAL 80,00


16/04/2016 Josefina Romero 5,00

16/04/2016 Hilda Romero 5,00



16/04/2016 Raquel Marca 5,00

16/04/2016 Paola Valdivieso 10,00


16/04/2016 Margarita Rivera 5,00

16/04/2016 Nelly Romero 20,00

16/04/2016 Johana Ochoa Romero 10,00


16/04/2016 Jonatan Sanchez 5,00



16/04/2016 Vinicio Tandazo 5,00

TOTAL 115,00


17/04/2016 Ricardo Roman 100,00

TOTAL 100,00






CLIENTE: VARIOS




CLIENTE: VARIOS





CLIENTE: VARIOS

308


19/04/2016 Diana Calderon 5,00

TOTAL 5,00




23/04/2016 Hilda Romero 5,00


23/04/2016 Nelly Moreno 50,00

23/04/2016 Rocio Pineda 20,00

23/04/2016 Vicente Zambrano 5,00


23/04/2016 Manuel Yanza 5,00


23/04/2016 Raquel Marca 5,00

23/04/2016 Enma Bravo 5,00

23/04/2016 Vanessa Romeo 5,00

23/04/2016 Viviana Roman 5,00

23/04/2016 Nelson Aguliar 10,00

23/04/2016 Aide Alvarado 10,00

23/04/2016 Segundo Cordova 5,00

23/04/2016 Nelly Romero 5,00

23/04/2016 Robin Ochoa Romero 10,00

23/04/2016 Galo Vega 5,00

23/04/2016 Paquita Luna 15,50

23/04/2016 Byron Borja 10,00

23/04/2016 Yolanda Romero 76,00

23/04/2016 Hector Calva 5,00

TOTAL 294,50





CLIENTE: VARIOS





CLIENTE: VARIOS

309


25/04/2016 Enma Romero Espinoza 4,00

TOTAL 4,00



TOTAL 24,00



30/04/2016 Marlon Castro Vazquez 50,00


30/04/2016 Elsa Luna 5,00




30/04/2016 Manuel Yanza 5,00

30/04/2016 Nelly Romero 5,00


30/04/2016 Georgina Masache 5,00


30/04/2016 Galo Armijos 10,00

30/04/2016 Elva Romero 20,00



30/04/2016 José Cordero 5,00

30/04/2016 Jorge Calva 80,00

TOTAL 280,00


AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

DEL 25 DE ABRIL DEL 2016 N.10


CLIENTE: VARIOS




CLIENTE: VARIOS





CLIENTE: VARIOS

310

MAYO


01/05/2016 Judith Briceño 35,00

TOTAL 35,00


02/05/2016 Zenoida Espinoza 2,00

TOTAL 2,00


04/05/2016 Judith Briceño 5,00

TOTAL 5,00

FECHA CLIENTES SALDO07/05/2016 Yesica Jara Martinez 10,00

07/05/2016 Rocio González 15,00

07/05/2016 Hilda Romero 5,00







DEL MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS





DEL MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS



DEL MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS

DEL MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS

311


07/05/2016 Yanina Shingre 2,00

07/05/2016 Raquel Marca 15,00

07/05/2016 Enma Bravo 5,00

07/05/2016 Vanessa Romero 5,00



07/05/2016 Nelly Romero 5,00

07/05/2016 Enrique Maldonado 20,00


07/05/2016 Hector Calva 10,50

TOTAL 184,00



14/05/2016 Sandro Tenesaca 10,00


14/05/2016 Elsa Luna 10,00



14/05/2016 Nelly Romero 25,00


14/05/2016 Bety Bravo 10,00

14/05/2016 Sonia Aga 10,00



14/05/2016 Manuel Yanza 5,00




14/05/2016 Nelly Romero 5,00


CLIENTE: VARIOS




DEL MAYO DEL 2016



DEL MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS

312



14/05/2016 Galo Armijos 10,00


14/05/2016 Fabricio Lapo 10,00

14/05/2016 Byron Antonio Quezada 10,00

14/05/2016 Carmen Saraguro 5,00

14/05/2016 José Cordero 10,00


TOTAL 262,50



21/05/2016 Hilda Romero 5,00


21/05/2016 Enma Bravo 10,00



21/05/2016 Elida Rivera 40,00

21/05/2016 Segundo Cordova 5,00

21/05/2016 Nelly Romero 5,00

21/05/2016 Paquita Luna 10,00

21/05/2016 Georgina Masache 5,00

21/05/2016 Byron Borja 5,00


21/05/2016 Manuel Andrade 20,00

21/05/2016 Jonatan Sanchez 5,00


21/05/2016 Byron Antonio Quezada 10,00



21/05/2016 Hector Calva 5,00

TOTAL 196,00



DEL 21DE MAYO DEL 2016



DEL MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS

CLIENTE: VARIOS

313




TOTAL 55,00



28/05/2016 Hilda Romero 5,00

28/05/2016 Nelson Orellana 20,00

28/05/2016 Rocio Pineda 20,00



28/05/2016 Manuel Yanza 5,00


28/05/2016 Carolina Armijos 10,00


28/05/2016 Raquel Marca 5,00


28/05/2016 Galo Vega 5,00



28/05/2016 Galo Armijos 10,00



28/05/2016 Jorge Calva 80,00

28/05/2016 Hector Calva 10,00

TOTAL 269,00




DEL MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS


28 DE MAYO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS

314

JUNIO


02/06/2016 Paquita Luna 15,00


02/06/2016 Albita Ambuludi 3,00

TOTAL 38,00


04/06/2016 Rocío González 15,00





04/06/2016 Yanina Armijos 2,00

04/06/2015 Enma Bravo 3,00

04/06/2016 Guillermina Romero 5,00


04/06/2016 Elida Rivera 15,00

04/06/2016 Nelly Romero 5,00

04/06/2016 Mery Espinoza 60,00

04/06/2016 Byron Borja 10,00






TOTAL 223,00




DEL 04 JUNIO DEL 2016


CLIENTE: VARIOS




CLIENTE: VARIOS

315


10/06/2016 Manuel Yanza 105,00

TOTAL 105,00


11/06/2016 Yesica Jara Martinez 10,00


11/06/2016 Marlon Catro Vaquez 40,00


11/06/2016 Elsa Luna 5,00


11/06/2016 Hilda Romero 5,00




11/06/2016 Diana Calderon 20,00

11/06/2016 Bety Bravo 2,00




11/06/2016 Manuel Andrade 40,00


11/06/2016 Fabricio Lapo 10,00



11/06/2016 José Cordero 10,00


11/06/2016 Hector Calva 5,00

TOTAL 269,00



CLIENTE: VARIOS






CLIENTE: VARIOS


316



TOTAL 37,00





18/06/2016 Sonia Aga 5,00


18/06/2016 Manuel Yanza 5,00

18/06/2016 Carolina Armijos 10,00

18/06/2016 Elida Rivera 10,00

18/06/2015 Fernando Rivera 22,00

18/06/2016 Nelly Romero 5,00

18/06/2016 Robien Ochoa Romero 10,00

18/06/2016 Galo Vega 5,00


18/06/2016 Galo Armijos 5,00

18/06/2016 Elva Romero 15,00




18/06/2016 José Cordero 5,00

TOTAL 183,00





CLIENTE: VARIOS





CLIENTE: VARIOS

317





25/06/2016 Hilda Romero 5,00


25/06/2016 Nelly Moreno 25,00





25/06/2016 Nelly Romero 5,00



25/06/2016 José Cordero 10,00


25/06/2016 Jorge Calva 80,00

25/06/2016 Hector Calva 10,00

TOTAL 216,00

FECHA CLIENTES TOTAL

11/04/2016 PNSC 538,00

TOTAL 538,00





CLIENTE: VARIOS

CUENTAS POR COBRAR POR EMISIÓN DE CHEQUES




CLIENTE: VARIOS


318


17/05/2016 Priscila González 1.400,00

TOTAL 1.400,00


02/06/2016 Mile González 732,30

TOTAL 732,30

CLIENTE: VARIOS




CLIENTE: VARIOS




DEL 17 DE MAYO DEL 2016

DEL 02 DE JUNIO DEL 2016

319

Anexo 6

ABRIL

FECHA PROVEEDOR TOTALVALOR RETENIDO

IR 1%CRÉDITO CONTADO

13/04/2016 Transporte '' Buena Aventura'' 10,00 0,10 9,90

14/04/2016 Transporte '' Tracaperlo'' 2,50 0,03 2,48

TOTAL 12,50 0,13 - 12,38



21/04/2016 Transporte '' TransGaviotas'' 15,00 0,15 14,85

TOTAL 15,00 0,15 - 14,85



AUXILIAR DE TRANSPORTE N.2






320




TOTAL 45,00 0,45 - 44,55

MAYO




TOTAL 5,00 0,05 - 4,95









321






TOTAL 42,50 0,43 - 42,08





TOTAL 60,00 0,60 - 59,40









322





TOTAL 39,50 0,40 - 39,11

JUNIO




TOTAL 12,50 0,13 - 12,38









323




TOTAL 48,00 0,48 - 47,52




TOTAL 2,50 0,03 - 2,48









324

Anexo 7

INGRESOS

1 Milcar González Gerente 600,00 600,00 56,70 72,90 56,70 543,30

2 Sandra Alvarado Vendedora 400,00 400,00 37,80 48,60 37,80 362,20

3 Gonzalo Erreyes Vendeor 400,00 400,00 37,80 48,60 37,80 362,20

4 Ariel Samaniego Vendeor 366,00 366,00 34,59 44,47 34,59 331,41

5 Milton González Vendeor 366,00 366,00 34,59 44,47 34,59 331,41

TOTALES 2132,00 2132,00 201,47 259,04 201,47 1930,53


INGRESOS





5 Milton Gonzalez Vendeor 366,00 366,00 34,59 44,47 34,59 331,41

TOTALES 2132,00 2132,00 201,47 259,04 201,47 1930,53


DEL MES DE MAYO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD

Nro. NOMBRE CARGOTOTAL

INGRESOS

EGRESOSTOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGAR

APORTE

PATRONAL

12,15%

Aporte Personal

9,45%.

EGRESOS

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGARFIRMA

SUELDO

APORTE

PERSONAL

9,45%.


''BAZAR CRÉDTOS GONZÁLEZ''ROL DE PAGOS

ROL DE PAGOS

DEL MES DE ABRIL DEL 2016



INGRESOS

APORTE

PATRONAL

12,15%

GERENTE CONTADORA Srta. Yaritza González Alvarado

GERENTE CONTADORA


FIRMASUELDO

325

INGRESOS





5 Milton Gonzalez Vendeor 366,00 366,00 34,59 44,47 34,59 331,41

TOTALES 2132,00 2132,00 201,47 259,04 201,47 1930,53



INGRESOSAporte Personal

9,45%.

EGRESOS

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGAR

APORTE

PATRONAL

12,15%

GERENTE CONTADORA



ROL DE PAGOS



FIRMASUELDO

326

Anexo 8

1 Milcar González 600,00 50,00 30,50 49,98 25,00 155,48

2 Sandra Alvarado 400,00 33,33 30,50 33,32 16,67 113,82

3 Gonzalo Erreyes 400,00 33,33 30,50 33,32 16,67 113,82

4 Ariel Samaniego 366,00 30,50 30,50 30,49 15,25 106,74

5 Milton González 366,00 30,50 30,50 30,49 15,25 106,74

TOTAL…………..TOTAL 2132,00 177,67 152,50 177,60 88,83 596,60

1 Milcar González 600,00 50,00 30,50 49,98 25,00 155,48

2 Sandra Alvarado 400,00 33,33 30,50 33,32 16,67 113,82

3 Gonzalo Erreyes 400,00 33,33 30,50 33,32 16,67 113,82

4 Ariel Samaniego 366,00 30,50 30,50 30,49 15,25 106,74

5 Milton González 366,00 30,50 30,50 30,49 15,25 106,74

TOTAL…………..TOTAL 2132,00 177,67 152,50 177,60 88,83 596,60




''BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''ROL DE PROVISIONES

DEL MES DE MAYO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD

Nro. NOMBRETOTAL

INGRESOS

DÉCIMO

TERCERO

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA 8,33%VACACIONES TOTAL

GERENTE CONTADORA


ROL DE PROVISIONES

DEL MES DE ABRIL DEL 2016


Nro. NOMBRETOTAL

INGRESOS

DÉCIMO

TERCERO

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA 8,33%VACACIONES TOTAL FIRMA

FIRMA

GERENTE CONTADORA

327

1 Milcar González 700,00 58,33 30,50 58,31 29,17 176,31

2 Sandra Alvarado 500,00 41,67 30,50 41,65 20,83 134,65

3 Gonzalo Erreyes 450,00 37,50 30,50 37,49 18,75 124,24

4 Ariel Samaniego 366,00 30,50 30,50 30,49 15,25 106,74

5 Milton González 400,00 33,33 30,50 33,32 16,67 113,82

TOTAL…………..TOTAL 2416,00 201,33 152,50 201,25 100,67 655,75


ROL DE PROVISIONES

GERENTE CONTADORA




FIRMADÉCIMO

TERCERO

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS DE

RESERVA 8,33%VACACIONES TOTALNro. NOMBRE

TOTAL

INGRESOS

328

Anexo 9

329

FECHA REFERENCIA DETALLE DEBE HABER SALDO

01/04/2016 Estado de Cta de abrilP/R: El estado de situación

inicial24.500,50 24.500,50

01/04/2016 Cheque N. 7608 Pago a proveedor Lucxi 1.047,80 23.452,70

01/04/2016 Cheque N. 7817 Pago a proveedor Lucxi 398,00 23.054,70

04/04/2016 N. 9582956 Depósito en la Cta.Cte 300,00 23.354,70

04/04/2016 Cheque N. 7836 Pago a proveedor Costuras 365,91 22.988,79


06/04/2016 Cheque N. 7826 Pago a proveedor Alessa 154,90 23.263,89

07/04/2016 Cheque N. 7827 Pago a proveedor Jcev 168,93 23.094,96




11/04/2016 Cheque N. 7844Préstamo con cheque del a

Cta.Cte 538,00 23.286,96

11/04/2016 Cheque N. 7833 Pago a proveedor Darpa 528,59 22.758,37

11/04/2016 Cheque N. 7802 Pago a proveedor Directv 488,97 22.269,40






13/04/2016 Cheque N. 7793 Pago a proveedor Plasticaucho 718,28 22.080,28

13/04/2016 Cheque N. 7816 Pago a proveedor Electrolux 284,84 21.795,44









25/04/2016 Cheque N. 7846Pago a proveedor Ayobea

Muebles140,00 22.827,32

25/04/2016 N.5765098 Depósito en la Cta.Cte 500,00 23.327,32

25/04/2016 Cheque N. 7829 Pago a proveedor Tomebamba 403,88 22.923,44




26/04/2016 Cheque N. 7837 Pago a proveedor Crisvans 950,00 22.827,59

28/04/2016 N. 985127 Depósito en la Cta.Cte 1.100,00 23.927,59

28/04/2016 Cheque N. 7867 Pago a proveedor A. Pidesar 2.300,00 21.627,59

28/04/2016 Cheque N. 7847Pago a proveedor Ayobea

Muebles140,00 21.487,59




30/04/2016 ND Servicios bancarios 382,54 19.393,02

Banco: Banco Pichincha Cta. Cte: 3102142404


AUXILIAR DE BANCOS

DEL 01 AL 30 DE ABRIL

330

Nota Aclaratoria: El registro de los cheques se lo lleva de acuerdo al orden como el propietario los

emite ya que no los realiza de una forma secuencial y así sucede para cada uno de los meses

correspondientes.


ESTADO DE CTA. CTE 19.393,02


COBRADOS

0,00


CUENTA CORRIENTE 19.393,02

(-) CHEQUES GIRADOS Y NO

COBRADOS 0,00


BANCOS 19.393,02

TOTAL NOTAS DE DÉDITO 382,54

(-) NOTA DE DÉBITO (N/D) 382,54

TOTAL NOTAS DE CRÉDITO 0,00


SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 19.775,56

(+) NOTA DE CRÉDITO (N/C) 0,00


DEL 01 AL 30 DE ABRIL



BANCO PICHINCHA CTA CTE.

3102142404MES ABRIL 2016

333


02/05/2016 N. 640643 Dep. a plazo fijo en la Cta.Cte 15.500,00 34.893,06


03/05/2016 Cheque N. 7859Pago a proveedor Javier

Armijos750,40 34.392,66


03/05/2016 Cheque N. 7819 Pago a proveedor Crescoscorp 1.076,64 33.616,02

03/05/2016 Cheque N. 7862Pago a proveedor Gerardo

Ortiz639,68 32.976,34

05/05/2016 Cheque N. 7797

P/R: La cancelacion de la

cuenta pendientes de pago a

proveedor

255,68 32.720,66



10/05/2016 Cheque N. 7877 Pago a proveedor Protecar 179,48 33.211,18



12/05/2016 Cheque N. 7794 Pago a proveedor Crisvans 364,91 33.446,27


16/05/2016 Cheque N. 7896 Pago a proveedor JD cocinas 915,00 32.831,27

17/05/2016 Cheque N. 7857 Pago a proveedor JD cocinas 407,00 32.424,27


17/05/2016 Cheque N. 7900 Préstamo cheque 1.400,00 31.424,27







25/05/2016 Cheque N. 7881 Pago a proveedor Viacomp 619,59 32.233,73

26/05/2016 Cheque N. 7887 Pago a proveedor JCEV 1.030,90 31.202,83


30/05/2016 Cheque N. 7886 Pago a proveedor Litux 377,00 30.407,83

30/05/2016 Cheque N. 7850 Pago a proveedor Tomebamba 10.342,45 20.065,38


30/05/2016 Cheque N. 7869 Pago a proveedor Femar 496,47 20.218,91


31/05/2016 Cheque N. 7871 Pago a proveedor Marcimex 1.062,87 18.625,09



AUXILIAR DE BANCOS

DEL 01 AL 31 DE MAYO


334

DEL 01 AL 31 DE MAYO




3102142404MES MAYO 2016










(-) CHEQUES GIRADOS Y NO 0,00

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBRO 18.700,32




COBRADOS

0,00

336


01/06/2016 Cheque N. 7908 Pago a proveedor Marcimex 590,72 18.109,60


Ortiz1.227,90 16.881,70

01/06/2016 N. 1443856 Depósito en la Cta. Cte 500,00 17.381,70

02/06/2016 Cheque N. 7820 Pago a proveedor Crescoscorp 1.076,64 16.305,06

02/06/2016 Cheque N. 7902 Préstamo con cheque a PNSC 732,30 15.572,76



07/06/2016 Cheque N. 7851Pago a proveedor Muebles

Abeo140,00 15.842,76


08/06/2016 N. 936931 Depósito en la Cta. Cte 1.000,00 17.142,76


09/06/2016 Cheque N. 7910 Pago a proveedor Dicalzur 1.593,40 16.499,36

09/06/2016 Cheque N. 7923 Pago a proveedor Dicalzur 2.581,77 13.917,59



10/06/2016 Cheque N. 7940 Pago a proveedor DIRECTV 649,32 14.255,26













Ortiz849,44 14.583,02


24/06/2016 Cheque N. 7960 Pago a proveedor Costuras 643,54 14.659,48





Ortiz1.205,00 12.547,21



30/06/2016 Cheque N. 7938 Pago a proveedor Imp. Paris 851,82 11.828,91


DEL 01 AL 30 DE JUNIO


'BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ''

AUXILIAR DE BANCOS

337




COBRADOS

0,00


BANCOS 12.376,94



(-) CHEQUES GIRADOS Y NO 0,00


0,31


1,66





DEL 01 AL 30 DE JUNIO




3102142404MES ABRIL 2016


338

Anexo 10

COMPRAS NETAS VENTAS NETAS

CN= CB - DVC - DSC VN= VB- DVV -DSV

CN= 48.444,96 - 0,00 - 0,00 VN= 57.861,52 - 0,00 0 0,00

CN= $ 48.444,96 VN= $ 57.861,52

MERCADERÍA DISPONIBLE

PARA LA VENTACOSTO DE VENTAS

MDV= MII+CN CV= MII+CN-MIF

MDV= 194.509,49 + 48.444,96CV= 194.509,49 + 48.444,96+

198.500,10

MDV= $ 242.954,45 CV= $ 44.454,35

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

UBV= VN-CV

UBV= 57.861,52 - 44.454,35

UBV= $ 13.407,17


REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

339

Anexo 11

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

20

1.999,58$

166,63$

499,89$

VIDA UTIL PORCENTAJE VALOR BIEN

Valor EnINEVNTARIO FINAL20 5% 42.096,34

Libros VR= 2.104,82$

0 $ 42.096,34

1 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 1.999,58 $ 40.096,76 ######

2 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 3.999,15 $ 38.097,19

3 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 5.998,73 $ 36.097,61

4 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 7.998,30 $ 34.098,04

5 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 9.997,88 $ 32.098,46

6 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 11.997,46 $ 30.098,88

7 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 13.997,03 $ 28.099,31

8 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 15.996,61 $ 26.099,73

9 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 17.996,19 $ 24.100,15

10 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 19.995,76 $ 22.100,58

11 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 21.995,34 $ 20.101,00

12 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 23.994,91 $ 18.101,43

13 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 25.994,49 $ 16.101,85

14 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 27.994,07 $ 14.102,27

15 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 29.993,64 $ 12.102,70

16 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 31.993,22 $ 10.103,12

17 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 33.992,79 $ 8.103,55

18 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 35.992,37 $ 6.103,97

19 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 37.991,95 $ 4.104,39

20 $ 1.999,58 $ 166,63 $ 39.991,52 $ 2.104,82

135,00

11,25

33,75

VIDA UTIL PORCENTAJEVALOR BIEN

Valor En 10 10% 1.500,00

Libros VR= 150,00$

0 1.500,00$

1 $ 135,00 $ 11,25 $ 135,00 $ 1.365,00

2 $ 135,00 $ 11,25 $ 270,00 $ 1.230,00

3 $ 135,00 $ 11,25 $ 405,00 $ 1.095,00

4 $ 135,00 $ 11,25 $ 540,00 $ 960,00

5 $ 135,00 $ 11,25 $ 675,00 $ 825,00

6 $ 135,00 $ 11,25 $ 810,00 $ 690,00

7 $ 135,00 $ 11,25 $ 945,00 $ 555,00

8 $ 135,00 $ 11,25 $ 1.080,00 $ 420,00

9 $ 135,00 $ 11,25 $ 1.215,00 $ 285,00

10 $ 135,00 $ 11,25 $ 1.350,00 $ 150,00

DEPREC ACUM. MENSUAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO

EDIFICIO

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

AñosDepreciación

Anual

Depreciación

Acumulada

DEPREC. ACUM. ANUAL


DEPREC. ACUM. 3 MESES

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Depreciación

Mensual

Depreciación

Mensual

Valor del bien - Valor residual

Vida util

1500,00-150,00

10

Valor del bien- Valor residual

Vida util

42096,34 - 20104,82

DEPREC. ACUM. ANUAL


DEPRECIACIÓN ACUM

AñosDepreciación

Anual

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO

Depreciación

Acumulada

340

25000,00- 5000,00

5

4.000,00$

333,33$

1.000,00$ VIDA UTIL PORCENTAJEVALOR BIEN

5 20% 25.000,00

VR= 5.000,00$

Valor En

Libros

0 25.000,00

1 $ 4.000,00 $ 333,33 $ 4.000,00 $ 21.000,00

2 $ 4.000,00 $ 333,33 $ 8.000,00 $ 17.000,00

3 $ 4.000,00 $ 333,33 $ 12.000,00 $ 13.000,00

4 $ 4.000,00 $ 333,33 $ 16.000,00 $ 9.000,00

5 $ 4.000,00 $ 333,33 $ 20.000,00 $ 5.000,00

1480,00- 488,00

3

330,53$

27,54$ VIDA UTIL PORCENTAJEVALOR BIEN

82,63$ 3 33% 1.480,00

VR= 488,40$

Valor En

Libros

0 1.480,00

1 $ 330,53 $ 27,54 $ 330,53 $ 1.149,47

2 $ 330,53 $ 27,54 $ 661,07 $ 818,93

3 $ 330,53 $ 27,54 $ 991,60 $ 488,40

AñosDepreciación

Anual

Depreciación

Acumulada

DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTÓ

Depreciación

Mensual

VEHÍCULO

AñosDepreciación

Anual

Depreciación

Acumulada

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTÓ

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHICULO




DEPREC. ACUM. ANUAL



Depreciación

Mensual


Vida util

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHICULO


DEPREC. ACUM. ANUAL


Vida util

341

ANEXO 12

FOLIO N.1

Código Cant. Detalle V/Unitario V/Parcial V/Total

1. ACTIVO 332.223,14

1.1. ACTIVO CORRIENTE 264.667,57

1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO17.375,98

1.1.1.01 Caja 4.999,00 4.953,00 4.953,00

1.1.1.02 1 Bancos 12.376,97 12.376,97 12.376,97

1.1.1.02.01 1 Banco de Pichincha Cta. Cte 3102142404 12.376,97 12.376,97

1.1.2 ACTIVOS FINANCIEROS 30.322,31


relacionados30.389,53

1 Yesica Jara Martinez 230,00 230,00

1 Rocio González 250,00 250,00

1 Edwin Armijos 171,48 171,48

1 Sandro Tenesaca 212,00 212,00

1 Richar Briceño 302,00 302,00

1 Elsa Luna 42,50 42,50

1 Josefina Romero 20,00 20,00

1 Hilda Romero 75,00 75,00

1 Nelson Orellana 139,00 139,00

1 Martha Ramirez 25,00 25,00

1 Nelly Moreno 258,00 258,00

1 Magaly González 39,50 39,50

1 Rocio Pineda 70,00 70,00

1 Diana Calderon 257,00 257,00

1 Bety Bravo 225,00 225,00

1 Sonia Aga 17,00 17,00

1 Vicente Zambrano 10,00 10,00

1 Ricardo Roman 157,00 157,00

1 Manuel Yanza 287,00 287,00

1 Mariana Borja 138,00 138,00

1 Nelly Morocho 335,00 335,00

1 Carolina Armijos 182,00 182,00

1 Jorge Armijos 227,00 227,00

1 Yanina Shingre 92,00 92,00

1 Judith Briseño 86,90 86,90

1 María Ramirez 205,00 205,00

1 Marieta González 12,00 12,00

1 Raquel Marca 225,00 225,00

1 Enma Bravo 67,00 67,00

1 Guillermina Romero 62,00 62,00


INVENTARIO FINAL



342

FOLIO N.2


1 Vanessa Romero 10,50 10,50

1 Viviana Roman 48,00 48,00

1 Paola Valdivieso 482,00 482,00

1 Nelson Aguilar 684,00 684,00

1 Aide Alvarado 134,00 134,00

1 Graciela Hurtado 145,00 145,00

1 Margarita Rivera 95,00 95,00

1 Elida Rivera 84,00 84,00

1 Fernando Rivera 100,00 100,00

1 Italo Montoya 296,00 296,00

1 Segundo Cordova 9,00 9,00

1 Elisa Cevallos 72,00 72,00

1 Nelly Romero 131,00 131,00

1 Robin Ochoa Romero 699,00 699,00

1 Johana Ochoa Romero 195,00 195,00

1 Galo Vega 30,00 30,00

1 Maximo Zambrano 40,00 40,00

1 Paquita Luna 166,00 166,00

1 Enrique Maldonado 193,00 193,00

1 Glenda Sarmiento 113,00 113,00

1 Rosa Pineda de Ambulidi 5,50 5,50

1 Mery Espinosa 759,00 759,00

1 Mauricio Jimenez 242,00 242,00

1 Enma Romero Espinoza 23,75 23,75

1 Senoida Espinoza 37,20 37,20

1 Darwin Vasquez 115,00 115,00

1 Albita Ambuludi 65,00 65,00

1 Georgina Masache 28,90 28,90

1 Byron Borja 34,00 34,00

1 Vicente Ordoñez 12,00 12,00

1 Yolanda Romero 80,00 80,00

1 Patricia Montoya Montoya 20,00 20,00

1 Galo Armijos 165,00 165,00

1 Manuel Andrade 74,00 74,00

1 Jonatan Sanchez 10,00 10,00

1 Elva Romero 0,00 0,00

1 Miguel Patiño 257,00 257,00

1 Fabricio Lapo 126,50 126,50

1 Bryan Antonio Quezada 258,00 258,00

1 Carmen Saraguro 218,00 218,00

1 José Cordero 26,00 26,00

1 Hidy Martinez 72,50 72,50

INVENTARIO FINAL




343

FOLIO N.3


1 Jorge Calva 410,00 410,00

1 Vinicio Tandazo 134,00 134,00

1 Hector Calva 450,00 450,00

P.NSC 538,00 538,00

Carlos Román 2.500,00 2.500,00

P.NSC 1.400,00 1.400,00

Melva Armijos 6.350,00 6.350,00

P.NSC 732,30 732,30

Mario Romero 3.600,00 3.600,00

Senovio Gonzalez 3.500,00 3.500,00

1.1.2.04 (-) Provisión cuentas incobrables -67,22

1.1.3 INVENTARIO 198.543,35

1.1.3.01



terceros 198.500,10

COCINAS 1.598,46

2 Cocina Indurama Quarzo 395053-CR 613,91 1.227,82

2 Cocina Indurama Verona Quarzo 6Q 185,32 370,64

COCINETAS 418,47



LAVADORAS 5.204,12

2 Lavadora LG 1533 Blanca 453,76 907,52

4 Lavadora LG 547,00 2.188,00

2 Lavadora LG WFSL 15 32 Ploma 540,55 1.081,10

3 Lavadora Sams ung WA 17W7 Gris 342,50 1.027,50

TELÉFONOS 1.680,27


TGC222LAB 21,63 86,50

7Teléfono PanaSonic Inalámbrico1,96HZ

Mod KX-TGC212LAB 43,66 305,62


TGC220LAB 38,74 271,18

5 Teléfono PanaSonic Mo KX-TGC222 27,89 139,45

8Teléfono PanaSonic REDIAL MOD

KXTS580LXB 32,47 259,76

6Teléfono Panasonic Alambrico Blanco

KXTGC212LAB 14,40 86,40

6 Telefono Forma de beso 19,32 115,92

6Teléfono Panasonic CSIST.INTEGRADO

14,40 86,40


INVENTARIO FINAL



344

FOLIO N.4



KXTS520LXM 14,40 72,00


KXTS580LXM 32,13 257,04

REFRIGERADORAS 6.537,94

4 Refrigeradora Indurama RI395 Blanca 517,00 2.068,00

6Refrigeradora Indurama SMSCDS02RG2

Gris 158,43 950,58

6Refrigeradora Electrolux Mod.

ERD21W6CLW Blanca 298,56 1.791,36

4Refrigeradora Global Mod. RG200NF

Blanca Global 432,00 1.728,00

NEVERA 523,56

3 Nevera MABE RMO4B1 174,52 523,56

VITRINAS REFRIGERADOR 2.171,97

2 Vitrina Indurama Modelo VFV 520 896,73 1.793,46

3 Vitrina Indurama Modelo VFV 400 723,99 2.171,97

TELEVISORES 35.171,70


4 RIVIERA RLED-D24CHD2100 24" 290,54 1.162,16



7 TVLED SAMNSUNG 32'' 484,31 3.390,17

5 DIGGIO DGTVL54022 48'' 737,86 3.689,30

6 DIGGIO DGTVL53222 26'' 174,60 1.047,60

5 LG 32LF585B-5E 34'' 580,00 2.900,00

5 LG 50LB6500-SF 50'' 2.230,00 11.150,00

3 TVLED 40'' HD DG-TVLS4022 444,19 1.332,57

4 TVLED 50'' HD DG-TVLS5022 764,32 3.057,28

6 TVLED 32'' HD DG-TVLS3222 278,33 1.669,98

4 TVLED 32'' HD DG-TVLS3222 189,31 757,24

DVD 1.992,76

8 DVD LG Mod. DP547 42,60 340,80

7 DVD LG Mod. 62,32 436,24

12 DVD LG 360 MM 68,15 817,80

12 DVD LG Mod. DP-132 33,16 397,92

ANTENAS 2.682,03

12 Antenas de televis or HIJH 20,30 243,60

25 Antenas de DIRECTV kits 50 45,72 1.143,00

29Antenas de DIRECTV kits prepago armados

l14-sd 44,67 1.295,43

SOPORTE 119,58

9 Soporte JZ3640-W 12,33 110,97

INVENTARIO FINAL




345

FOLIO N.5


7 Soporte 5196 1,23 8,61

MINICOMPONENTE 12.006,20

4Minicomponente SONY 1600w

MHGCL99B7 476,45 1.905,80

5 Minicomponente SONY MHC-EXG 380,00 1.900,00

6 Minicomponente SONY 118,00 708,00

2 Minicomponente SONY 356,20 712,40

6 Minicomponente SONY 570,00 3.420,00

7 Minicomponente SONY 480,00 3.360,00

GRABADORAS 1.583,97

9 Grab. Marca Sony Mod. ZS-P550 58,93 530,37

6 Grab. Marca Sony Mod. ZS-RS60BT 175,60 1.053,60

CAJA AMPLIFICADORA 4.464,79

5 Caja amplificadora CAJ0 230,06 1.150,30

7 Caja amplificadora CAJO13 342,35 2.396,45

4 Caja musical Bazzuuka 229,51 918,04

PARLANTES DE CARRO 1.362,62

6 Juego de parlantes de carro TSE6995 35,00 210,00

9 Juego de parlantes genius 48,10 432,90

19 Parlante Genius sw375 37,88 719,72

RADIOS 1.785,40

6 Radio DKNH 9,22 55,32

4 Radio COBY 21,54 86,16

10 Radio DKNH DK105 22,30 223,00

6 Radio PIONER DEH-X4750BT 9,32 55,92

7 Radio PIONER FH- X556UI 195,00 1.365,00

RADIO DE CARRO 1.128,40

4 Radio pioner DEHX4750 BT 75,45 301,80

5 Radio Pioner Fh X55gui 82,32 411,60

4 Radio Pioner 103,75 415,00

PLANCHAS 1.472,07

18 Plancha OSTER 5803-013 GCSTB5 18,07 325,26

12 Plancha OSTER 4112 013 GCSTBV 34,00 408,00

16Plancha OSTER GCSTBV4112 013

GCSTBV ALUMINIO 17,47 279,52


12 Plancha OSTER GCSTBV4119-013 20,74 248,88

4 Planchas MAX 13,88 55,52

MICROONDAS 1.083,65

3Microondas 0.7wrpdig. SILVER S-11

WMS07ZDTS 99,67 299,01

2 Horno microondas LG HOR66 172,32 344,64


INVENTARIO FINAL



346

FOLIO N.6


5 Horno microondas PRIMA 88,00 440,00

4 Microondas Whirpod 171,32 685,28

HORNOS

5 Horno elite 295,00 1.475,00 1.815,00

4 Horno tipo a Andino 85,00 340,00

PROCESADOR DE ALIMENTOS 3.241,34

12 Procesador 8T Hamilton Beach 48,35 580,20

16 Procesador 8T Hamilton Beach 48,35 773,60

9 Procesador Wes tinghous e 72,68 654,12

7 Procesador Oster 1 vel. Acero 110,66 774,62

8 Mini procesador oster 57,35 458,80

CAFETERAS 808,52



4 Cafetera Hamilton Beach 46,63 186,52

5 Cafetera MOKA 3 tz 11,00 55,00

4 Cafetera UMCO 10 tz 31,00 124,00

WAFLERAS 1.219,44


4 Sanduchera OSTER 40,00 160,00


7 Sanduchera negra kxc5o9 38,96 272,72


9 Sanduchera UMCO UM0013 28,50 256,50

7 Sanduchera Protocor 25408y 21,54 150,78

LICUADORA 1.046,21

7 Licuadora Oster 4665 87,50 612,50

4 Licuadora INOX , vaso vidrio 1,25lts 47,53 190,12

3 Licuadora Hamilton 38,41 115,23

4 Licuadora 2 velocidades 32,09 128,36

BATIDORAS 1.074,10

9Batidora de mano y pedestal Hamilton

Beach 55,60 500,40

7Batidora de mano y pedestal Oster 10 vel.

55,60 389,20


PAILAS 432,70

4 Paila Fundalun grande 32,00 128,00

5 Paila Bordeada 7,56 37,80




INVENTARIO FINAL


347

FOLIO N.7



SARTENES 1.235,04



12 Sartén Tramontina inducción pequeño 20,00 240,00

9 Sartén UMCO inducción 20cm 7,25 65,25

8 Sartén ROSTOCK inducción 20cm 9,32 74,56

7 Sartén UMCO 20cm 11,34 79,38

9 Sartén Tramontina mediano Napoli1pc 12,65 113,85

5 Sartén Tramontina paila mediana 12,60 63,00

8 Sartén Tramontina 1pc doble tapa 22,00 176,00

6 Sartén Tramontina grande 20,73 124,38

4 Horinlla Sarten 1Q Cod. 5H00022 20,73 82,92

2 Freidora Proctor 20,00 40,00

6 Sartén Badiera 8,60 51,60

CALDEROS 561,57

4 Caldero 20cm 9,32 37,28



8 Caldero 26cm 11,87 94,96

OLLAS ARROCERAS 4.097,83

2 Olla arrocera Oster 15 tz 63,45 126,90







7 Olla arrocera Oster 2,6lt 4733 73,57 514,99

5 Olla arrocera 6lts 25,35 126,75

6 Olla UMCO 2tz 28,00 168,00

5 Olla UMCO 1.5 lts. 28,00 140,00

6 Olla UMCO 4,2 lts blanca 87,95 527,70

OLLAS 2.544,84

6 Olla lenta 4 tz 30,22 181,32

5 Olla mediana de aluminio UMCO 36,00 180,00

7 Olla pequeña de aluminio UMCO 33,00 231,00

2 Olla tamalera grande UMCO 66,00 132,00

2 Olla tamalera mediana UMCO 55,00 110,00

2 Olla tamalera pequeña UMCO 45,00 90,00

3 Olla tamalera grande de acero 130,00 390,00


INVENTARIO FINAL



348

FOLIO N.8


2 Olla tamalera grande 88,00 176,00

3 Olla fundida grande 25,00 75,00

3 Olla fundida mediana 16,00 48,00

5 Olla fundida pequeña 8,00 40,00

3 Olla ragazz fundida aluminio 65,84 197,52

4 Olla de aluminio forzado # 24 25,00 100,00

3 Olla trampontina grande 120,00 360,00

6 Olla cafetera Tramontina 39,00 234,00

OLLAS A PRESIÓN 2.080,32

8 Olla de presión UMCO 6 lts 44,50 356,00

16 Olla de presión UMCO 4 lts . 32,45 519,20

28 Olla de presión UNIVERSAL 6 lts . 43,04 1.205,12

JUEGO DE OLLAS 765,00

4 Juego de ollas caldero ovalado UMCO 56,00 224,00

4 Juego de ollas caldero recortado UMCO 67,00 268,00



3 Juego de 6 ollas tramontina 90,65 125,00

TERMOS 214,93

3 Termo comida power Pack 0.75 lts 6,25 18,75

5 termo regal 9,71 48,55

8 Termo bebida vidrio 6,69 53,52

6 Termo bebida invicta1lt 9,56 57,36

5 Termo invicta 1lt 7,35 36,75

ASADERAS 159,78




MOLDES DE HORNO 336,70

12 Molde redondo pequeño 6,50 78,00

8 Molde redondo UMCO mediano 11,65 93,20

10 Molde grande UMCO 12,50 125,00

9 Molde redondo acero pequeño figuras 4,50 40,50

PLATERA 570,65

5 Platera plastica grande 8,10 40,50

5 Platera plastica grande color 6,50 32,50

7 Platera aluminio y madera 30,25 211,75

9 Platera aluminio y plastico 22,10 198,90

6 Platera aluminio Sakura 14,50 87,00

JUEGO DE CUBIERTOS 153,50


INVENTARIO FINAL



349

FOLIO N.9




SILLAS 782,96

12 Silla perugia roja p 7,58 90,96

10 silla pekes niños colores p 7,33 73,30

5 Banco doble azul pica 5,35 26,75

5 Banco doble rojo pica 9,95 49,75

12 Banco doble blanco pica 5,95 71,40

6 Silla monaco blanco 9,80 58,80

22 Silla Merzella 10,00 220,00

12 Silla perugia beige 16,00 192,00

VENTILADORES 804,28

10 Ventilador industrial FAN 35,00 350,00

4ventilador y extractor de olor de cocina

Indurama 113,57 454,28

DISPENSADOR DE AGUA 1.344,48

5 Dispensador porcelana 26,50 132,50

6Dispensador de agua eCakifra y ambiente

SMCDS02RG2 158,43 950,58

5 Dispensador de agua plastico 6,50 32,50

3 Enfriador plastico reforzado 76,30 228,90

IMPRESORA 616,80

3 Impresora Epson L375 205,60 616,80

EDREDONES 1.618,34

9 Edredones Danubia 3 plz 23,35 210,15

27 Edredones Danubia 1 1/2 plz 21,00 567,00

25 Edredón Nardico 1 1/2 plz 15,65 391,25

9 Edredón Elleganza 2 plz 22,66 203,94

20 Edredón 1 1/2 plz 12,30 246,00

COLCHAS 216,80

2 Colchas estampadas Goldan 35,00 70,00

20 Colcha termica 7,34 146,80

COBERTORES 151,00

7 Cobertores 2plz 13,00 91,00

5 Cobertores 1 1/2 plz 12,00 60,00

FORROS TOLDO 87,71

6 Forro toldo CHAIDE 1 1/2 plz 7,00 42,00

7 Forro toldo CHAIDE 2 plz 6,53 45,71

ALMOHADAS 569,40

18 Almohada CHAIDE 21,04 378,72

12 Almohada avestruz 70x50cm 4,76 57,12

42 Almohada Evolution 3,18 133,56

CORTINA 526,00


INVENTARIO FINAL



350

FOLIO N.10


20 Cortina tela anillos metalicos 11,00 220,00

4 Cortina Fina 24,00 96,00

6 Juego de cortina con tul 2 pz 21,00 126,00

6 Cortina bordada 14,00 84,00

MANTELES DE COCINA 201,25

10 Manteles de mesa 6,00 60,00

5 Manteles de mesa bordado 23,00 115,00

7 Manteles de mesa basico 3,75 26,25

PLÁSTICOS

CANASTA 242,60





7 Canasta platica pequeña 0,80 5,60

TACHOS DE BASURA 96,30

8 Tacho de grande 3,35 26,80

6 Tacho de basura mediano 4,25 25,50

8 Tacho de basura pequeño 2,20 17,60


MACETEROS 110,54

9 Macetero Terracota grande 1,83 16,47

10 Macetero PICA grande 5,80 58,00

9 Macetero Terracota de 33*27cm 1,83 16,47

7 Macetero consuplast pequeño 0,80 5,60

8 Macetero mediano 1,75 14,00

LEGUMBRERAS 56,55

15 Legumbreras platicas 1,95 29,25

13 legumbreras plasticas 2,10 27,30

TINAS Y BALDES PLÁSTICOS 131,00





4 Balde Forplast 3,25 13,00

6 Balde mediano 2,88 17,28

PINCEROS 68,74

10 Pincero 1,45 14,50

12 Pincero 18pz 1,90 22,80

7 Pincero 24p 3,12 21,84

12 Pincero 4 pz 0,80 9,60

ARMADORES 104,75

5 Armador de ropa x10 1,69 8,45


INVENTARIO FINAL



351

FOLIO N.11


30 Armadores plásticos 1,96 58,80

15 Armadores madera 2,50 37,50

BALANZA 58,00

4 Balanza práctica 14,50 58,00

PLATO 1 pieza VAJILLA 1.256,00

180 Plato porcelana tendido 0,95 171,00

32 Plato pando redondo 1,00 32,00

65 Plato ondo 1,00 65,00

12 Plato ondo sopero 0,45 5,40



86 Plato tendido opal 1,25 107,50

22 Plato tendido johan 1,25 27,50

35 Plato tendido hans 1,85 64,75

48 Plato ovalado 6'' 1,10 52,80

30 Plato ovalado 14'' 1,65 49,50


32 Plato melamine sopero 7'' 1,48 47,36


9 Plato sopero 1,15 10,35

32 Plato cuadrado 10'' 1,25 40,00

36 Plato sopero 5'' 1,95 70,20

27 Plato sopero royal 1,90 51,30

12 Plato sopero 7'' 2,50 30,00

32 Plato chimbull 1,25 40,00

30 Plato tendido mediano 1,67 50,10

20 Plato tendido grande 2,13 42,60

90 Plato ondo porcelana 0,88 79,20

42 Plato redondo 1,25 52,50

40 Plato de cristal ondo sopero 1,67 66,80

JUEGO DE VAJILLA 1.785,00

4 Juego de vajilla andina 32,00 128,00

9 Juego de vajilla andina ceramica 37,00 333,00

3 Juego de vajilla TSINGSCINA 21 pz 58,00 174,00



8 Juego de vajilla 5z 28,00 224,00

6 Juego de vajilla 32 pz 57,00 342,00

JUEGO REPOSTERO Y TAZONES 193,46

4 Juego de reposteros plastico 3,37 13,48

6 Juego de reposteros opal 6,41 38,46

12 Repostero plastico rey cuadrado 4,46 53,52

4 Juego de tazón porcelana 4 pz 12,00 48,00

INVENTARIO FINAL




352

FOLIO N.12


5 Juego de tazón de vidrio 6pz 8,00 40,00

BOMBONERAS VIDRIO 82,50

33 Bomboneras vidrio 1pieza 2,50 82,50

22 Bombonera 1,85 40,70

JARRAS DE VIDRIO 151,11

5 Jarra vidrio home life 1lt 2,68 13,40

8 Jarra vidrioYingli glass 1lt 2,32 18,56

6 Jarra vidrio kitchen 1lt 5,60 33,60

9 Jarra vidrio 6pz 1lt 6,65 59,85

10 Jarra vidrio Quality 1pz 1lt 2,57 25,70

AZUCARERAS 48,75

4 Azucarera loza chata 5,23 20,92

5 Azucarera loza color 2,68 13,40

3 Azucarera porcelana 2,55 7,65

2 Azucarera loza guira 3,39 6,78

CANDELABROS 1.289,00



6 Candelabro wonden holde 45,00 270,00

7 Candelabro vidrio y cobre 22,00 154,00



VASOS DE VIDRIO y PORCELANA 666,83

4 Juego de vasos VIDRIO 6pz 6,72 26,88

7 Juego de vasos de wiskhy venetian 2,18 15,26




5 Juego de vasos 6pz opal 9,37 46,85

50 Juego de vasos cristar0501AL 1,40 70,00

30 Juego de vasos cristar 0100AL48 1,30 39,00

24 Juego de vaso cervecero 2,50 60,00


45 Jarro loza Kasandra 0,90 40,50

44 Jarro loza 1,11 48,84


JUEGO COPA DE HELADO VIDRIO 117,46

7 Juego copa de helado dell glass 6pz 4,50 31,50




JUEGOS SALEROS Y FRUTERAS 107,18

7 Juego de salero 4pz 1,34 9,38




INVENTARIO FINAL

353

FOLIO N.13


6 Juego de condimentos y saleros 2,30 13,80

3 Juego de frutera vidrio 4pz 13,00 39,00

5 Frutero vidrio 9,00 45,00

FLOREROS DE VIDRIO Y PORCELANA 865,53

9 Florero grande 4,57 41,13

8 Florero de vidrio grande 4,55 36,40

8 Florero de vidrio 7,00 56,00




6 Florero porcelana 15,00 90,00



ADORNO VIDRIO 550,80

12 Adorno florero 9,45 113,40

9 Adorno jarrón 2 pz 22,00 198,00

12 Adorno pera 1pz 9,45 113,40

14 Adorno manzana 1pz 9,00 126,00

LÁMPARAS 143,80

8 Lámpara mesa 464617 11,84 94,72

4 Lámpara mesa infantil D1-39 7,50 30,00

3 Lámpara cerámica plata pequeña 6,36 19,08

TETERAS 900,92

9 Tetera vidrio 7,50 67,50

7 Tetera aluminio 16,00 112,00

7 Tetera aluminio 32,00 224,00

2 Tetera aluminio Tramontina 73,21 146,42

9 Tetera aluminio Tramontina 39,00 351,00

RELOJES DE PARED 113,45

6 Reloj de pared vidrio 6,70 40,20

4 Reloj de pared vidrio 30x4 4,45 17,80

3 Reloj de pared 4,45 13,35



PLÁSTICOS EN GENERAL 505,89

9 Tabla de picar 2,36 21,24

11 Charol de plastico 1,05 11,55

13 rayador trampontina 2,11 27,43

6 colador 2,68 16,08

9 Juego de coladores coronel 4pz 4,50 40,50

7 Juego de coladores torplas 3pz 2,75 19,25




INVENTARIO FINAL


354

FOLIO N.14



11 Portacepillos 6,00 66,00

12 portavasos 3,50 42,00

13 Tapers 0,68 8,84

17 Tapers 3,21 54,57

10 exprimidor de naranja 3,24 32,40

22 vaso tomatodo bebé 1,50 33,00

14 vaso tomatodo bebé 2,00 28,00

CUCHARÓN ALUMINIOS 49,13

8 Cucharón 3,33 26,64

7 Cucharón 0,77 5,39

9 Cucharón 1,90 17,10

MOLINO 212,40

9 Molino corona 23,60 212,40

CUCHARAS , TENEDORES Y CUCHILLOS

INOXIDABLES 483,24

32 Cucharas 0,75 24,00

24 Cucharas 1,75 42,00

24 Cucharas 0,50 12,00

48 Cucharas 1,25 60,00

48 tenedor 1,50 72,00

36 tenedor 1,00 36,00

12 tenedor 2,50 30,00

48 Cuchilllo 1,31 62,88

33 Cuchilllo 1,08 35,64

24 Cuchilllo 0,98 23,52

24 Cucharillas 1,25 30,00


9 Cucillos pica hielo 2,80 25,20

ALFOMBRAS 28,05

2 Alfombra 4,35 8,70

9 Alfomvra Protecction 2,15 19,35

ANDADORES 118,00

1 Andadores de bebé 48,00 48,00

2 Andadores de bebé 35,00 70,00

COMPUTADORAS PÓRTATILES 13.020,00

2 Pórtatil Sonny 1.545,00 3.090,00

2 Pórtatil Dell 522,32 1.044,64

4 Pórtatil HP 1.580,00 6.320,00

2 Pórtatil Acer 327,68 655,36

2 Pórtatil Compac 675,00 1.350,00

1 Pórtatil Lg de escritorio 560,00 560,00

CUADROS 310,43


INVENTARIO FINAL



355

FOLIO N.15


1 Cuadro madera decorativo 10,19 10,19




9 Sombrilla de cartera 2,63 23,67

12 Sombrilla mano doble forro 3,43 41,16

6 Sombrilla mano pequeña 2,90 17,40

PELUCHES 251,80

3 Peluche oso 65cm 36,65 109,95



ASPIRADORAS 1.531,00

3 Aspiradora Genius BOMP 42,00 126,00

2 Apiradora Eloctrolux 150,00 300,00

5 Aspiradora NEOCOMPACT 115,00 575,00

2 Aspiradora Electrolux SMA01 115,00 230,00

2 Hidrolavadora Electrolux 150,00 300,00

MÁQUINAS DE COSER 2.226,69

2 Máquina de coser Janone Mod.1008 225,00 450,00



6 Máquina de coser Brother Mod.LX-3125 131,89 791,34

2 Máquina de coser Brother Mod.LS 2000 109,65 219,30

JUGUETES 3.170,17

9 Tina cicciobello 13,00 117,00

12 DOLL crarrier coche 3,26 39,12

9 Carro toys 2,00 18,00

17 Caja de princesa 7,00 119,00

42 Carro cartoone 2,75 115,50

13 Muñeca thamara 1,86 24,18

45 Muñeca sweet fashion 6,00 270,00

12 Muñeca AVV Athelete 3,00 36,00

13 Muñeca EXPOTYS 3,40 44,20

28 Muñeca classic Barbie 4,30 120,40

9 Juego para bebé Baby set 7,00 63,00

5 Chichobelos baby level 9,95 49,75

10 Culevar princesa mágica 6,79 67,90

7 Chichobelo 12,00 84,00

8 Grúa de juguete 10,00 80,00

21 Elicóctero control remoto 53,00 1.113,00

5 Juguete spiderman 52,00 260,00


INVENTARIO FINAL



356

FOLIO N.16


7 Carro control remoto 12,00 84,00

15 Patinetas niño y niña 20,00 300,00

4 Piscinas armables niños 18,78 75,12

6 Piscina INTEX 15,00 90,00

GUITARRA 219,18

2 Guitarra Clásica Parrot 56,66 113,32

2 Guitarra Clásica Parrot 52,93 105,86

MEMORIA 165,50

12 Kingston 866 6,00 72,00

5 Tarjeta de memoria Mod. San Dis 7,00 35,00

9 kigosnton 6,50 58,50

REPUESTOS PARA COCINA 141,43

12 Coupling Kit 1 set OSTER 1,45 17,40

7 Caucho para la tapa de olla de presión 2,50 17,50

3 Mariposa licuadora OSTER 6,00 18,00

5 Tapa de licuadora rosca OSTER 2,11 10,55

5Repuesto para estractor de cítrico OSTER

6,50 32,50

9Caucho de olla presión de 8 a 10 lts UMCO

2,10 18,88

7Repuesto caucho olla Universal para 40 a 6

lts 2,00 14,00

6 Adaptadores 2,10 12,60

VALVULAS DE GAS 31,60

8 valvula a presion 3,95 31,60

PARLANTE 661,66

2 Portable con microfono 30000bt PRIMA 330,83 661,66

ROPA

PIJAMAS DE ADULTO MUJER 366,60

10 Pijama New spring short 6,00 60,00

8 Pijama talla M pantalón 9,50 76,00

7 Pijama talla L pantalón 9,80 68,60

12 Pijama talla XL pantalón 13,50 162,00

PIJAMA VESTIDOS 134,10

14 Pijama vestido tallas E L A N 5,40 75,60

9 Pijama vestido talla M 6,50 58,50

PIJAMAS DE HOMBRE 610,10

9 Pijama hombre pantalón S 13,50 121,50

7 Pijama hombre pantalón M 18,50 129,50

9 Pijama hombre pantalón L 18,50 166,50

9 Pijama hombre pantalón XL 21,40 192,60

INVENTARIO FINAL




357

FOLIO N.17


PIJAMA NIÑO 281,00




PIJAMA PARA NIÑA 516,00

8 Pijama niña pantalón talla 12-14 6,50 52,00





13 Pijama niña short talla 2 8,50 110,50

ROPA INTERIOR DE NIÑO 119,25

7 Calzoncillo niño talla 34 2,25 15,75

16 Calzoncillo D Cristian talla 30 4,50 72,00

7 Calzoncillo DOGO talla 36 4,50 31,50

BOXERS 243,65

9 Boxer talla 34 JOC 3010 4,25 38,25

14 Boxer JOE 5081 5,10 71,40

12 Boxer MAO 1060 talla 46 7,00 84,00

4 Boxer DO60007 5,00 20,00

5 Boxer colors C777 6,00 30,00

INTERIOR DE ADULTO 197,65

11Interiorde adulto BOM-BOM talla 42-40-38-

36 6,25 68,75

23 Interior Daniela talla XL-L-M-S 4,30 98,90

4 Interior Valeria talla XL-L-M-S 4,00 16,00

4 Interior Divina XL-L-M-S 3,50 14,00

BRASIER 36,00

8 Brasier esplego 4,50 36,00

INTERIOR DE NIÑO 209,25

4 Interior mayuri talla 36-38- 4,50 18,00

17 Interior talla 36-38 2,25 38,25

4 Interior Lisita talla 38 3,25 13,00

3 Interior Fresita talla 32-34 8,00 24,00

12 Interior panty carta o Gnjor 02 8,00 96,00

4 Interior Daniela 8-12 5,00 20,00

MEDIAS DE MUJER ,HOMBRE Y NIÑO 60,05

5Media de hombre algodón extrem talla 10-

12 0,75 3,75

7 Media de hombre GUTM talla 6-8 0,90 6,30

24 Media de hombre soccer talla 8-10 0,80 19,20

8 Media de hombre Wilson 1,90 15,20




INVENTARIO FINAL

358

FOLIO N.18


24 Media de niño GUTMAN talla 4-6 0,65 15,60

SÁBANAS 677,72

13 Sábana estra con vuelo 2 plazas 14,67 190,71

12 Sábana extra bordad 2 1/2 palzas 13,64 163,68

12 Sábana Premiun 1 1/2 plazas 10,43 125,16

11 Sábana estampada 1 1/2 plaza 10,43 114,73

8 Sábana bordadaan 1 1/2 10,43 83,44

GORRAS

28 Gorras adulto Yeshima OYE 2,25 63,00 111,00

16 Gorras de niño PANTERSCAP 3,00 48,00

TOALLAS DE BAÑO

Toalla estampada 251,90

12 Toalla Galápagos sencilla algodón 2,88 34,56

10 Toalla linter 3,00 30,00

12 Toalla Delfín 2 piezas 6,02 72,24

10 Toalla lamitex 75x140cm 6,01 60,10

12 Toalla de mano algodón 2,50 30,00

20 Toalla de mano Asis escolar 0,80 16,00

9 Toalla de Baby Paget Vertir 1,00 9,00

FORROS DE LAVAFORA

12 Forros para lavadora 23-25lb estampado 8,30 99,60 203,60

8Forro para lavadora de 23-25lb un solo

color 13,00 104,00

TOLDOS 78,00

6 Toldo Cafán de nylon 2 1/2plz 13,00 78,00

CARTERAS

Cartera tipo bolso 156,00

6 Cartera tipo bolso 9,00 54,00



4 ROPA DE NIÑAS 14,00 56,00

Vestidos de niña talla 0-1 1.415,20

10 Vestido Cuca's talla 4-6 9,00 90,00

9 Conjunto de niña talla 1-2 11,00 99,00

10 Blusa talla 4-6 14,00 140,00

12 Blusa talla 8-10 8,00 96,00

12 Blusa talla 12-14-16 8,00 96,00

15 Chompa talla 0-4 9,00 135,00

7 Chompa talla 4-8 9,00 63,00






INVENTARIO FINAL


359

FOLIO N.19


12 Short jean talla 6 22,00 264,00

14 Licra de niña estampada 4,30 60,20

ROPA DE NIÑOS 2.161,38



17 Camiseta de niño talla2 9,80 58,80

11 Camiseta de niño talla 4 4,50 76,50

15 Camiseta de niño talla 12-16 10,00 110,00



9 Bermuda Talla 1-2-4 9,73 107,03

12 Bermuda Talla 6 12,05 108,45

4 Bermuda Talla 10-12 12,05 144,60

30 Bermuda Talla 12-14 20,00 80,00

7 Chompa uniforme azul 14,00 420,00

16Calentadores de uniforme azul talla 26-30

8,00 56,00

10 Calentadores de uniforme azul talla 10 9,00 144,00

18 Pantalón uniforme azul talla 8-10-12 18,00 180,00

12 Camisa blanca 6,50 117,00

ROPA DE ADULTO MUJER


10 Blusa chifón 8,04 72,36

10 Pantalón económico 10,80 108,00

15 Pantalón 32,00 320,00

ROPA ADULTO HOMBRE

Pantalón Eines Man talla 26-30 4.004,00



8 Pantalón jean talla 30-32-34 33,00 264,00


9 Pantalón gabardina talla 28-36 38,00 342,00

24 Camisolas 32,00 768,00

20 Camisetas con cuello talla S 9,50 190,00

14 Camiseta cuello V talla S 18,00 252,00

15 Camiseta cuello V talla M 19,00 285,00

10 Camisa manga corta con cuello tallas S-M 15,00 150,00

10 Camisa manga larga talla L 30,00 300,00

12 Bermuda Nylon 30,00 360,00

PRODUCTOS DE BELLEZA


INVENTARIO FINAL



360

FOLIO N.20


6Cortadora de cabello CONAIR 21 PCS KIT

33,41 200,46 841,88

3 Alisadora de cabello CONAIR CS27FCS 32,10 96,30

3 Alisadora de cabello de 100 a 240 31,28 93,84

2Alisadora de cabello Oster HCSTFI 510-013

47,35 94,70

2Alisadora de cabello Oster HCSTFI 500-013

47,93 95,86

3Secadora e cabello Oster 80377-12 3VEL.

24,42 73,27

5Secadora e cabello Oster HCSTHD 1200-

013 37,49 187,45

MESAS PLÁSTICAS PICA

2 Mesa Sevilla Beige 31,80 63,60 527,45

1 Mesa Sevilla Blanca 31,80 31,80

7 Mesa Capri Amarillo 19,37 135,59

9 Mesa Capri Privac 21,04 189,36

6 Mesa Plástica pica cuadrada 17,85 107,10

ZAPATOS DE MUJER

12 Zapato Picadilly Cod. 690074 46,00 552,00 10.488,46


31 Zapato Picadilly Cod. 500133 37,00 1.147,00


21 Zapato Picadilly Cod. L01300 48,00 1.008,00


12 Zapatilla Picadilly Cod. 548008 32,00 384,00







33 Zapato Korea Cod. 4730 35,00 1.155,00

32 Zapato TopShoes 25,00 800,00

ZAPATO DE HOMBRE

16 Zapato Levis Cod.223691794-59 140,00 2.240,00 20.528,20

12 Zapato Pegada Cod. 21208-01 70,00 840,00

11 Zapato Pegada Cod. 0862013 68,00 748,00

18 Zapato US.POLO 89,00 1.602,00

14 Zapato Sirtongana Cod. 3720 74,00 1.036,00

19 Zapato D''ARON 68,30 1.297,70

14 Zapato D''ARON 30,00 420,00


INVENTARIO FINAL



361

FOLIO N.21


18 Zapato D''ARON 22,75 409,50

12 Zapato Sollo Cod. 9913 105,00 1.260,00

15 Zapato deportivo Reebok 160,00 2.400,0011 Zapato deportivo Puma Cod.30510501 80,00 880,00

13 Zapato deportivo Puma Cod. 34839908 82,00 1.066,0019 Zapato deportivo Puma Cod. 30515082 88,00 1.672,00






18 Zapato Klemar 55,00 990,00

9 Zapato Kelme 60,00 540,00

ZAPATO DE NIÑA 2.445,00



10 Zapato TopSnitos Cod.301 32,00 320,00

17 Zapato Ortopé Cod. 20404 20,00 340,00

12 Zapato Daniela 39,00 468,00

10 Zapato Bonis Sarita 27,00 270,00

ZAPATO DE NIÑO

Zapato ortopédico anatomico 2.192,76

15 Zapato ortopédico anatomico 9,00 135,00







9 Zapato MANU 21,00 189,00


5 Zapato Venus GALO 15,00 75,00

10 Zapato Venus CLG BL BL 39 9,00 90,00

25 Zapato Venus NUVARAN NG NG35 5,30 132,50

12 Zapato Venus NUVARAN NG NG 340 5,88 70,56

7 Zapto GEMA 15,35 107,45

9 Zapato JENNY 16,05 144,45

CAJONERA

Cajonera PICA x6 1.043,15

2Cajonera 5 pisos colorinche verde solido

62,50 125,00

INVENTARIO FINAL




362

FOLIO N.22


3 Cajonera 5 pisos color azul 64,60 193,80

3 Cajonera 5 pisos colorinche fucsia 64,60 193,80

3 Cajonera 6 pisos color café ratan glamour 64,60 193,80

4 Cajonera 6 pisos practica fucsia 67,35 269,40

1 Cajonera 6 pisos practica verde 67,35 67,35

BICICLETAS 690,96


2 Bicicleta Aro 16'' sport 12-01 70,48 140,96


MOCHILAS

Mochila niño + pequeña 1.735,01

10 Mochila niños y niñas + grande 15,63 156,30

9 Mochila 20,09 180,81

10 Mochila dama corazones 15,00 150,00

6 Mochila y= ox N. Z 20,09 120,54

12 Mochila Tuka TN. Z 25,00 300,00

4 Mochila Floriada 20,09 80,36

9 Mochila Tortuga 14,00 126,00

8 Mochila Mujer 12,00 96,00

8 Mochila niña 10,00 80,00

9 Mochila niño 17,00 153,00

15 Mochila Drill 16,00 240,00

4 Mochila Surtida 13,00 52,00

CORRALES 3.600,84

6 Corral para bebé 5BCCHD4 133,08 798,48

12 Corral para bebé 5BCCHD5 99,81 1.197,72

2 Coche para bebé lp-002-5 61,60 123,20

2 Coche para bebé 006 corta 72,10 144,20

2 Coche para bebé 103 extra ancho 66,07 132,14

30 Andador plastico 40,17 1.205,10

MOTOS 7.181,20

3 Moto yamha 960,00 2.880,00

3 Moto Dytona 840,00 2.520,00

2 Moto Rangers 890,60 1.781,20

CELULARES 4.439,60

4 Celular Samsung Galaxy J1 ACE 148,00 592,00

5 Samnsung J1 105,36 526,80

6Celular Samsung Galaxy GRAND PRIMER

196,80 1.180,80



2 Tablet samsung 7'' 3g 318,00 636,00

1.1.3.02 Inventario de suministros de oficina 33,40 33,40 33,40




INVENTARIO FINAL

363

FOLIO N.23


1.1.3.03 Inventario de suministro de aseo y limpieza 9,85 9,85 9,85

1.1.4 Activos por impuestos corrientes

1.1.4.01

Crédito tributario a favor de la empresa

(IVA) 18.425,92 18.425,92 18.425,92


1.2.1 Propiedades, planta y equipo

1.2.1.01 Edificio 42.096,34



1.2.1.04

Vehículos, equipos de transporte y equipo

camionero móvil 25.000,00

1.2.1.05.01 (-) Depreciación acumulada edificios -499,89

1.2.1.05.02

(-) Depreciación acumulada de muebles y

enseres -33,75

1.2.1.05.03


computación -82,63

1.2.1.05.04


equipos de transporte y equipo camionero

móvil -1.000,00

2 PASIVO 8.564,03 8.564,03


2.1.1 Cuentas y documentos por pagar 6.181,28 6.181,28

2.1.1.01 Locales










2.1.3.03.04 Vacaciones 266,50

3 PATRIMONIO 323.659,10

3.1 Capital 321.804,57


3.2.1 Utilidad del ejercicio 1.854,54



CONTADORA GERENTE




INVENTARIO FINAL



364

Anexo 13

365

RUC

367

Anexo 14

369

Declaración mes abril

371

Anexo 15

Facturas

377

Anexo 16.

378

Anexo 17

Factura servicios básicos, honorario profesional y gasolina

381

Anexo 18

Planilla de pago aportes al seguro social

382

Anexo 19

Cheques y depósito




TEMA:

„‟REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ DE LA CIUDAD

DE ZARUMA, CANTÓN ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL

ORO. PERÍODO: ABRIL - JUNIO DEL 2016 ‟‟

AUTORA:

Yaritza Maribel González Alvarado

LOJA – ECUADOR

2016

Proyecto de tesis, previa a optar

el Grado y Título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría.

Contador Público Auditor

383

a. TEMA


BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA, CANTÓN

ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL ORO. PERÍODO: ABRIL - JUNIO

DEL 2016 ‟‟

b. PROBLEMÁTICA

En el Ecuador en los últimos años se aumentado el avance tecnológico y;

con ello el aumento poblacional, permitiendo el crecimiento de empresas

y organizaciones, tal es el caso de las empresas comerciales la mayoría

de estas son emprendimientos unipersonales dedicas a la venta de

productos terminados siendo intermediarios entre los productores y

consumidores finales.

El comercio es una de las fuentes principales que intervienen en la

economía del país; y es así que mediante la innovación se forman las

empresas comerciales generando nuevas fuentes de empleo,

fortaleciendo el desarrollo económico y social de un país; mediante la

implantación de un sistema contable adecuado para determinar la

situación financiera y económica, sirviendo como base para la correcta

toma de decisiones.

Con el comercio surge la competitividad entre la sociedad, a pesar de que

las empresas generen utilidades, éstas muchas de las veces funcionan

sin el aporte profesional y técnico en el área contable que ayuden a los

propietarios en la organización y planificación de todas las actividades de

carácter económico y financiero.

384

Es por ello que la contabilidad desempeña un papel fundamental en la

economía, la misma que se fundamenta en principios de contabilidad

generalmente aceptados con el objeto de recolectar, organizar, registrar,

analizar, e interpretar los movimientos y transacciones de una empresa.

Las pequeñas y medianas empresas se encuentran en la etapa de

adaptación de normas internacionales y leyes vigentes en el país,

permitiendo obtener estados financieros reales, teniendo en cuenta la

cultura tributaria y contable que permite organizar a cualquier tipo de

negocio sin importar su actividad o tamaño.

En la Provincia El Oro algunas empresas fracasan en el sentido

comercial, esto se da por la falta de información y capacitación a los

propietarios de las empresas referente al registro de sus operaciones y

utilizar un programa contable que les ayude en la organización de sus

actividades económicas y financieras. Dentro de esta Provincia se

encuentra el Cantón Zaruma siendo una ciudad predominantemente

productiva y comercial, una de sus principales fuente de ingresos es el

comercio con lo cual se generan varias fuentes de trabajo a la colectividad

del Cantón y Provincia.

La economía en la ciudad de Zaruma, depende de la agricultura, la

ganadería y minería, y el en los últimos años también se ha impulsado

mucho el turismo, cada una de estas actividades dan lugar a que se creen

nuevas fuentes de trabajo, existiendo un mayor incremento en el

comercio con un total de „‟582 establecimientos comerciales que

satisfacen las necesidades del área manufacturera, servicios, comercio y

otros; dentro de estos se destacan con un mayor número los

establecimientos comerciales‟‟61.

61

http://app.sni.gob.ec/snilink/sni/PDOT/ZONA7/NIVEL_DEL_PDOT_CANTONAL/EL_OR

O/ZARUMA/MEMORIAS_TECNICAS/mt_zaruma_socioeconomico.pdf

http://app.sni.gob.ec/snilink/sni/PDOT/ZONA7/NIVEL_DEL_PDOT_CANTONAL/EL_ORO/ZARUMA/MEMORIAS_TECNICAS/mt_zaruma_socioeconomico.pdf

http://app.sni.gob.ec/snilink/sni/PDOT/ZONA7/NIVEL_DEL_PDOT_CANTONAL/EL_ORO/ZARUMA/MEMORIAS_TECNICAS/mt_zaruma_socioeconomico.pdf

385

Como es el caso de la empresa comercial „‟ Bazar Créditos González‟‟ de

propiedad del Sr. Milcar Artemio González Sigcho, con RUC

1102783931001, teléfono: 2973-554 ubicado en las calle Pichincha

diagonal al Banco de Pichincha, inicio sus actividades en el año de 1991.

Este negocio se dedica a las venta al por menor de electrodomésticos,

motocicletas, colchones y artículos de bazar en general; en este local

laboran 5 personas de las cuales no todas se encuentran aseguradas al

IESS; las obligaciones tributarias a las que está sujeto esta unidad

productiva son: anexo de compras y retenciones en la fuente por otros

conceptos; anexo relación de dependencia, declaración de retenciones en

la fuente y declaración mensual de IVA.

Entre las principales debilidades que tiene son:

La falta de un inventario al día produce el desconocimiento de la

existencia real de mercadería.

El control contable se lo realiza en forma externa por lo que la

empresa no dispone de un contador interno.

Falta de mejoramiento en el sistema contable, proporciona información

inconsistente referente a los clientes, proveedores, compras y ventas,

ya que carece de instrumentos adecuados.

La entrada y salida de la mercadería, no se lleva mediante un control

adecuado para conocer la mercadería existente.

El incumplimiento en la entrega de mercancía por parte de algunos

proveedores, ocasiona que la empresa reduzca sus ventas

mensuales.

No existe el control adecuado de los clientes a los cuales se les

conceden las ventas a crédito, lo que ocasiona que algunos casos no

386

cancelen en totalidad sus cuentas perjudicando financieramente al

propietario del local comercial.

Esta serie de debilidades, amenazas y falencias justifican. El desarrollo de

la investigación, por lo que se plantea el siguiente problema de

investigación: ¿COMÓ AFECTA LA FALTA DE UNA

REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL „‟

BAZAR CRÉDITOS GONZÁLEZ‟‟ DE LA CIUDAD DE ZARUMA,

CANTÓN ZARUMA DE LA PROVINCIA DE EL ORO. PERÍODO: ABRIL

- JUNIO DEL 2016; EN EL ADECUADO CONTROL DE LOS

RECURSOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS Y EN LA EFICAZ TOMA

DE DECISIONES DEL COMERCIAL?

c. JUSTIFICACIÓN

Académica

El proyecto de tesis, brinda la oportunidad de poner en práctica los

conocimientos adquiridos, mismo que permitirá una formación profesional

participativa y autocrítica, considerando de gran importancia el tema

denominado: ‟‟Reorganización Contable en el Local Comercial Créditos

González de la Ciudad de Zaruma, Cantón Zaruma, Provincia de El Oro

Período abril - junio del 2016‟‟; Cumpliendo con el requisito de obtención

del título de tercer nivel de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. También

el proyecto permite ser una guía y un aporte educativo para estudiantes y

profesionales de la carrera de contabilidad o carreras similares.

Institucional

El proyecto investigativo es de gran importancia, constituyéndose en una

herramienta útil para el propietario del local comercial „‟Créditos

387

González‟‟ ya que al realizar una reorganización contable, se le da a

conocer en qué aspectos contables posee falencias significativas; y así

llegar a la toma de decisiones correctas y oportunas para de esta manera

obtener mayores resultados económicos financieros positivos para la

empresa.

Económica

La realización del trabajo tiene gran importancia en el ámbito económico,

ya que en la contabilidad se manipula información financiera, contable y

económica, para de esta manera manejar adecuadamente los recursos

económicos de los propietarios de la empresas, y conocer si existen

pérdidas o ganancias, las mismas que se deben reportan ante

organismos del Estado para que se tomen referentes económicos sobre

cómo se encuentra la situación económica a nivel cantonal, regional y

nacional.

d. OBJETIVOS

Objetivo general

Reorganizar el proceso contable de la empresa comercial „‟ Bazar

Créditos González‟‟ de la Ciudad de Zaruma, Cantón Zaruma de la

Provincia de El Oro. Período: Abril-Junio del 2016., con la finalidad de

fortalecer a la empresa en el ámbito contable financiero.

Objetivos específicos

Realizar un levantamiento del inventario con la finalidad de conocer el

valor real de los activos, pasivos y patrimonio.

388

Rediseñar un plan y manual de cuentas que este acorde a las

necesidades de la empresa comercial.

Diseñar auxiliares de compra, ventas, bancos, conciliación bancaria

cuentas por cobrar, cuentas por pagar, rol de pagos y rol de

provisiones; que permita al propietario conocer la información contable

de una forma clara y precisa.

Aplicar el sistema de cuenta múltiple, para el correcto control de los

inventarios de la empresa comercial.

Aplicar indicadores financieros en el período: abril- junio del 2016 que

permita establecer la real situación financiera de la empresa comercial.

e. MARCO TEÓRICO

EMPRESA

„‟La empresa se entiende como unidad que organiza, coordina y controla

los medios y materiales, el trabajo y la técnica, con objeto de producir

bienes o servicios, y/o comercializarlos.

La empresa desarrolla una actividad económica con unos fines.

Los fines económicos externos de la empresa pueden ser, en general y

dependiendo del tipo de actividad desarrollada:

Producir bienes (empresas industriales).

Comercializar bienes (empresas comerciales).

Prestar servicios (empresas de servicios) ‟‟62.

62

VENTURA, Belén Ena. & GONZÁLEZ, DELGADO Susana; Contabilidad General y Tesorería; Editorial Paraninfo, S.A; Cuarta Edición; Madrid- España; Año 2010; Pág.5

389

Importancia

La empresa es de gran importancia ya que es un ente de actividad

económica que mediante la producción de bienes y servicios genera

fuentes de empleo, rentabilidad a los propietarios, contribuye al desarrollo

de un país y satisface las necesidades sociales.

Objetivo

„‟El objetivo fundamental es el de obtener: utilidad, rentabilidad o

ganancia, minimizando sus costos y gastos‟‟63.

Clasificación de las empresas

„‟Por su naturaleza

Industriales

Comerciales

De servicios

Por el sector al que pertenecen

Empresas públicas

Empresas privadas

Empresas mixtas

Por la integración del capital

Unipersonales

Pluripersonal

Por su constitución legal

63

SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001General;Pág.1

390

Compañía en nombre colectivo

Compañía en comandita simple

Compañía en comandita por acciones

Compañía en responsabilidad limitada

Compañía anónima

Compañía de economía mixta”64.

Empresas comerciales

„‟Las empresas comerciales son las que venden los mismos bienes que

previamente compraron al proveedor. Se caracterizan por:

Venden lo mismo que compran (mercaderías).

No se realiza proceso de transformación.

Compran los bienes en cantidades y los venden uno a uno.

Compran lejos (en la fábrica o mayorista) y venden cerca del

consumidor (acercan los bines al consumidor final).

Son las conocidas como tiendas, comercios o establecimientos

minoristas‟‟65.

Importancia


realizar multitud de operaciones que deben ser registradas. Lógicamente,


64


VENTURA, Belén Ena. & GONZÁLEZ, DELGADO Susana; Contabilidad General y Tesorería; Editorial Paraninfo, S.A; Cuarta Edición; Madrid- España; Año 2010; Pág.5

391



Objetivo

„‟El objetivo de esta es vender los artículos a precios superiores a los

costos, de tal manera que les permita pagar al mayorista o a la fábrica,

cubrir los gastos de operación y naturalmente deje una ganancia‟‟67.

Reorganización contable

„‟La reorganización contable, consiste en analizar, presentar y desarrollar

las mejores opciones dentro de las necesidades que la compañía

presente, con un mínimo de riesgo legal; puesto que se analiza las

posibles operaciones que permita la correcta toma de decisiones en

cuanto a inversiones maximizando calidad de servicios y utilidades y

minimizando los costos y gastos producto de la empresa.

Pasos para realizar la reorganización contable

5. „‟Recopilación, centralización, y archivo de la documentación e

información para su posterior imputación y procesamiento contable e

impositivo.

6. Auditoría de gestión ventas, certificaciones, bancos, proveedores,

gastos y pagos. El cruzamiento de información y auto-verificación.

7. Auditoría de sueldos, jornales y cargas sociales con registraciones

laborales, depósitos y pagos de cargas sociales.

66

ZAPATA SANCHÉZ,Pedro;op.cit;Pág.3 67

HARGADON, Bernard; Principios de Contabilidad; Editorial NORM; Colombia; Año 2001; Pág.11

392

8. Auditoría y control de registraciones con I.V.A., ingresos brutos y

ganancias. Correspondencia entre declaraciones juradas presentadas

y pagos efectuados. relevamiento completo de la situación impositiva

actual, en lo que se refiere a inscripciones, pagos emisión de registro

cumplimiento con disposiciones locales, etc.

9. Verificación de presentaciones, regímenes de facilidad de pago.

10. Presentadas con sus correspondientes orígenes de deudas y pagos.

11. Recopilación de inventario general suministrado por la empresa de:

bienes de cambio, bienes de uso, cuentas por cobrar, etc. (la toma de

inventario deberá ser suministrado al inicio de la etapa de

reorganización contable a los efectos de contar con las existencias

reales al comienzo de nuestra gestión profesional.

12. Análisis de seguros vigentes y certificados de coberturas.

13. Pasivos, cuentas por pagar a proveedores, documentos por pagar,

préstamos bancarios, préstamos con garantías reales.

14. Análisis de adecuación del plan de cuentas.

15. Análisis societarios: contrato social, vigencia, inscripción,

aplicaciones, etc.

16. Comentarios y sugerencias comerciales referentes a la información

analizada y los métodos de racionalización„‟68.

Reorganización de las empresas comerciales

Reorganizar una empresa es dotarla de todas las formas que le son

necesarios para cumplir adecuadamente las funciones y lograr los

objetivos propuestos, Toda empresa está constituida sobre elementos que

tiene que actuar sobre la organización los mismos que son:

68

APONTE JUMBO, Ever Jacobo & MAYÓN GÓMEZ Janneth Alexandra; (2008) “REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE LA “ESTACIÓN DE SERVICIOS SAN LUIS S.A” ESERSANLUIS DE LA CIUDAD DE HUAQUILLAS EN EL PERIODO DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2009”;( Tesis previa a optar el Grado de Licenciados en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor). Universidad Nacional de Loja;Pág.39

393

“Materiales.- Son los instrumentos necesarios para el buen

funcionamiento de la empresa.

Personales.- Son las personas inmersas que actúan en el

funcionamiento de la misma.

Formales.- Establecen las normas y vínculos que delimitan el ámbito

de actuación de cada persona y materiales”69.

CONTABILIDAD

„‟La contabilidad es una técnica de registro de las operaciones que realiza

la empresa, tratando de suministrar la información requerida de forma

adecuada. El empresario lo que busca a través de la contabilidad es la

información‟‟70.

Importancia

„‟La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas

tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles

y financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su

patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son

imprescindibles para obtener información de carácter legal‟‟71.

Objetivos

„‟Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes

puntos:

69

GOXENS, Alex & GOXENS, María; Enciclopedia Practica de la Contabilidad; Editorial Océano; España; Año 2000; Pág. 13 70

REY, POMBO, José; Contabilidad General; Editorial; Paraninfo, S.A; Segunda Edición; Madrid, España; Año 2011;Pág.8 71



394

Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de

un ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para

responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entes.

Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la

información contable sea clara, precisa y útil, entre otras cosas para:

Ayudar a la administración con una información oportuna y veraz para

orientar la organización y dirección del negocio.

Predecir comportamientos futuros de las cuentas, como flujos de

efectivo, venta, gastos, utilidades e inversiones.

Tomar decisiones de crecimiento, inversión, capitalización y crédito.

Servir de base para la valoración de la empresa, la determinación de

precios y tarifas, la estimación de las cargas tributarias, el análisis de

la situación financiera de la empresa y su planeación.

Evaluar la gestión de la administración y la dirección de la empresa.

Ejercer control sobre las operaciones del ente económico‟‟72.

Clasificación

La contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones de

las empresas dedicadas a diferentes actividades, se puede determinar

que la especialización de la contabilidad se relaciona con la rama o

campo de cada una de ellas, entre las cuales tenemos.

72

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007;Pág.9

395

Fuente: SARMIENTO Rubén; Contabilidad General; Quito-Ecuador; PUBLINGRAF73


Contabilidad comercial

„‟Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de

mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos: almacenes de calzado,

de electrodomésticos; empresas de transporte seguridad y vigilancia‟‟74.

„‟Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y

vender bienes, por ejemplo: automóviles, computadoras, alimentos, etc.

En este tipo de empresas es necesario establecer un control permanente

73

SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001;Pág.7 74

ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill Interamericana; Sexta Edición; Bogotá - Colombia; Año 2008;Pág.1

CLASIFICACIÓN DE LA

CONTABILIDAD

Contabilidad comercial o general

Contabilidad de servicios

Contabilidad de costos

Contabilidad bancaria

Contabilidad gubernamental

Contabilidad financiera

Contabilidad de cooperativas

Contabilidad agropecuaria

Contabilidad hotelera

396

en el inventario de mercaderías, de modo que se conozca al momento la

existencia real de todos los ítems que tenga el inventario‟‟75.

Principios de contabilidad generalmente aceptados

„‟Proporcionan el marco de referencia general para determinar la

información que debe incluirse en los estados financieros y la forma como

esta debe presentarse. Los principios de contabilidad generalmente

aceptados tienen las siguientes características:

Se originan de una combinación de tradición, experiencia y decreto

oficial.

Requieren el soporte de la autoridad y de algún medio para exigir su

cumplimiento.

Pueden cambiar en el tiempo a medida que salen a la luz limitaciones

a las reglas existentes.

Clasificación de los principios de contabilidad generalmente

aceptados son:

Principio fundamental o postulado básicos

Principios que hacen a las cualidades de la información

Principios dados por el medio socioeconómico ‟‟76.

75

VÁZCONEZ ARROYO, Vicente, José; Contabilidad General para el siglo XX; Editorial Imprenta Mariscal; Tercera Edición Quito-Ecuador; Año 2005;Pág. 27 76

BRAVO VALDIVIEO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2005; Pág. 10,11,12

397

Fuente: BRAVO VALDIVIESO Mercedes; Quito-Ecuador


Normas internacionales de contabilidad (NIC)

Las normas contables NIC/NIIF se refieren al proceso de reforma contable

iniciando hace unos años en la Unión Europea para conseguir que la

información elaborada por las sociedades comunitarias se rija por un

único cuerpo normativo‟‟77.

77

Software de adaptación automática a las NIC. Recuperado el día 16 de mayo de 2016 de http:/www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

398


NIC 1 Presentación de los estados financieros

NIC 2 Existencias

NIC 7 El estado de flujos de tesorería

NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones controles y errores

NIC 10 Hechos posteriores

NIC 11 Contratos de construcción

NIC 12 Impuestos sobre los beneficios

NIC 14 Información segmentada

NIC 16 Propiedad, plantan y equipo

NIC 17 Arrendamientos

NIC 18 Ingresos

NIC 19 Prestaciones a los empleados

NIC 20 Subvenciones oficiales

NIC 21 Transacciones en moneda extranjera

NIC 23 Gastos financieros

NIC 24 Información sobre partes relacionadas

NIC 26 Planes de pensiones

NIC 27 Estados financieros consolidados e inversiones en filiales

NIC 28 Contabilización de inversiones en empresas asociadas

NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias

NIC 30 Estados financieros d los bancos

NIC 31 Información financiera de las joint ventures


NIC 33 Beneficios por acción

NIC 34 Estados financieros intermediarios

NIC 36 Deterioro del valor de los activos

NIC 37 Provisiones de pasivos, activos contingentes y pasivos contingentes

NIC 38 Activos intangibles


NIC 40 Inversiones inmobiliarias

NIC 41 Agricultura Fuente: ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz


Cuenta contable

„‟Cuenta es un formato con termino (nombre o denominación objetiva)

usado en contabilidad para registrar, clasificar y resumir en forma

399

ordenada los incrementos y disminuciones de naturaleza similar que

corresponden a los diferentes rubros integrantes del activo, pasivo,

patrimonio, las rentas, los costos y los gastos.

Sistema de control de inventarios

Para realizar el control de los inventarios se realiza por dos sistemas:

Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.

Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo”78.

Sistema de cuenta múltiple

„‟Denominada también sistema de inventario periódico, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma de constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la

venta.

Cuentas que intervienen: En este sistema se utilizan varias cuentas y al

final del periodo contable se realiza la regulación o ajuste

correspondiente.

78

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito- Ecuador; Año 2011; Pág. 107.

400

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas

Cuentas que intervienen

11. Mercaderías. En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial

de mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo;

al finalizar el mismo se registra el valor del inventario final.

Debe. Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del

inventario final.

Haber. Se acredita por el valor del inventario inicial.

12. Compras. En esta cuenta se registra los valores de todas las

adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa

Debe. Se debita por todas las adquisiciones o compras de

mercaderías seas estas al contado o a crédito.

Haber. Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en

compras y por el valor de las compras netas.

13. Devolución en compras. En esta cuenta se registran los valores que

por devolución de las mercaderías compradas se presentan en la

empresa.


total de las devoluciones a la cuenta compras.

Haber. Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.

401

14. Descuento en compras. En esta cuenta se registran los valores por

descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa

sobre la mercadería adquirida Generalmente los descuentos se

presentan en las compras al contado.


total de los descuentos a la cuenta compras.

Haber. Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.

15. Ventas. En esta cuenta se registran todos expendios o ventas de

mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).

Debe. Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en

ventas y por el valor de las ventas netas (regulación)

Haber. Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías

sean éstos al contado o a crédito.

16. Devolución en ventas. En esta cuenta se registran los valores que

por devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen

a la empresa.

Debe. Se debita por cada devolución de la mercadería vendida


de las devoluciones a la cuenta ventas.

17. Descuento en ventas. En esta cuenta se registran los valores por

descuentas o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras

personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las

ventas se hacen al contado.

Debe. Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la

venta de mercaderías.


de los descuentos a la cuenta venta.

402

Costo de ventas. En esta cuenta se registran los valores que se

determinan mediante la regulación al término de un periodo contable. Esta

regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de venta.

Debe. Se debita por el valor total del inventario inicial de las

mercaderías y el valor de las compras netas.

Haber. Se acredita por el inventario final de las mercaderías

(extracontable) y por la regulación.

18. Utilidad bruta en ventas. En esta cuenta se registra el valor

establecido mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de

ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas la

empresa obtiene utilidad.

Debe. Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la

cuenta pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos.

Haber. Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida

en un periodo.

19. Pérdida bruta en ventas. En esta cuenta se registra el valor

establecido cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas,

en este caso el resultado es una pérdida en ventas.

Debe. Se debita por el valor de la pérdida en ventas del período.

Haber. Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la

cuenta Pérdidas y Ganancias.”79

Plan general de cuentas

„‟El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar

a la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia

transcendente para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado

79

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito- Ecuador; Año 2011; Pág. 107-111

403

control. Se diseña y elabora atendiendo los principios de contabilidad

generalmente aceptados y las normas de contabilidad.

Estructura

El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de

información presentes y futuras de la empresa, y se elaborará luego de un

estudio previo que permita conocer sus metas, particularidades, políticas,

etc. Además, debe reunir las siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas

Homogéneo en los agrupamientos practicados

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas‟‟80.

Manual de cuentas

Es una lista de cuentas, acompañadas de una descripción de uso y

operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a

una calificación, o manual de cuentas‟‟81.

Proceso contable

„‟El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones

que registra la contabilidad en un periodo determinado, regularmente el

de año calendario (1 de enero al 31 de diciembre) o ejercicio económico,

80


BRAVO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Décima Edición; Quito- Ecuador; Año 2001; Pàg.39

404

desde la apertura de los libros hasta la preparación y elaboración de los

estados financieros‟‟82.

CICLO CONTABLE

82

MALDONADO, Hernán; Manual de Contabilidad; Editorial Printe; Séptima Edición; Quito- Ecuador; Año 2010;Pág.28

Elaborado Por: La Autora Fuente: ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad

General; Loja- Ecuador; 2007

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

ESTADO DE

SITUACIÓN

INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

ESTADOS

FINANCIEROS

HOJA DE TRABAJO

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN

EL PATRIMONIO

LIBROS AUXILIARES

405

Documentos fuente

„‟Registro original que sustenta cualquier transacción es el justificante

propio o ajeno que da origen a un asiento contable se conservan en un

archivo de modo que en caso de ser necesario sirvan para verificar los

detalles de la operación y la exactitud de los registros posteriores”83.

„‟Clasificación

Documentos negociables

Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se

utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para

financiar una obra, etc.

Documentos no negociables

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son

de uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del

comercio, son indispensables para el control de la empresa‟‟84.

Documentos negociables

Cheque.- „‟Es un documento de orden de pago que da el acreedor a su

deudor para que pague en determinado tiempo y lugar, el valor que se

indica en el documento85.

83

HORNGREN, Y HARRISON; Contabilidad: Editorial Pearson; Octava Edición; Año 2010; Pág. 85 84

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007;Pág 46 85

Ibid;Pág 46

406

Letra de cambio.- Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor

para que pague en determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en

el documento‟‟86.

EMPRESA „‟XXYY‟‟

Documentos no negociables

Factura.- „‟Es un documento que la empresa vendedora entrega al

comprador; por la adquisición de bienes, en la que se encuentra detallada

básicamente: la razón social, lugar y fecha, identificación del cliente,

código, descripción del producto, cantidad del producto, precio unitario,

86

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007;Pág 47-50

407

valor total, descuentos en caso de existir, iva, firmas de legalización y pie

de imprenta‟‟87.

EMPRESA

„‟XXYY‟‟

Recibo.-„‟ Se da el nombre de recibo a la constancia escrita por medio de

la cual la persona que firma, declara haber recibido de otra persona:

dinero (efectivo o cheques), documentos, bienes muebles o inmuebles,

etc.

EMPRESA „‟XXYY‟‟

87

SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001; Pág. 46

408

Comprobante de ingreso.- Es aquel que se utiliza en el negocio para

registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en

efectivo o en cheques, por venta de mercaderías, comisiones obtenidas

por el comerciante, pagos efectuados por los clientes, etc.‟‟88.

Comprobante de egreso.- „‟Es una constancia escrita en donde se

registran los desembolsos de dinero, ya sea por compra de activos, pago

de impuestos, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.

88


409

Vale de caja. „‟El vale es una constancia escrita que certifica el

compromiso que la persona consigo mismo por recibir en préstamo cierta

suma de dinero l misma que deberá ser pagada posteriormente‟‟89.

Inventario inicial

„‟Es la relación pormenorizada y valoración del conjunto de bienes y

derechos pertenecientes a personas físicas o jurídicas que forman su

patrimonio‟‟90.

89

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007; Pág. 46-60 90

AMEZ, Fernando Martín, Diccionario de Contabilidad y Finanzas; Editorial Cultural; Madrid Año 2008;Pág. 136

N. Orden Código Cantidad Referencia Descripción V/Unitario V/ Total Activos Pasivos Observación

EMPRESA ''XXYY'' INVENTARIO INICIAL

AL …………………..EXPRESADO EN DÓLARES USD

410


Estado de situación inicial

“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el activo, pasivo y patrimonio de la misma‟‟91.

EMPRESA COMERCIAL “XXYY” ESTADO DE SITUACION INICIAL AL ………………………………….. EXPRESADO EN DÓLARES USD

ACTIVO Activo corriente Efectivo y equivalente al efectivo xxxx Doc. y ctas. por cobrar a clientes xxxx Provisión cuenta incobrables xxxx Inventarios xxxx Total de activo corriente xxxx Activo no corriente Propiedades, planta y equipo xxxx Dep. Acum. Propiedad, planta y equipo xxxx Total de activo no corriente xxxx TOTAL ACTIVO xxxx PASIVO Pasivo corriente Doc. y ctas. por pagar a prov. xxxx Obligaciones de Administ. Trib. xxxx Obligaciones con el IESS xxxx Total pasivo corriente xxxx Pasivo no corriente Obligaciones con instituciones financieras xxxx Total pasivo no corriente xxxx TOTAL PASIVO xxxx PATRIMONIO Capital xxxx Total patrimonio xxxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxx

Lugar ------------Fecha----------

91

BRAVO VALDIVIEO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2005; Pág.49

411

GERENTE CONTADOR Elaborado por: La Autora Libro diario


forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se lo

realiza mediante asientos, a lo que se denomina también jornalización‟‟92.


Libro mayor


forma clasificada y de cuenta de todos los asientos de jornalización

previamente en el diario. Los valores registrados en el debe del diario

pasan al debe de una cuenta de mayor y los valores registrados en el

haber del diario pasan al haber de una cuenta de mayor, este paso se

92


EMPRESA ''XXYY'' LIBRO DIARIO

DEL ……….. AL……….. EXPRESADO EN DÓLRES USD

FOLIO N.


EMPRESA ''XXYY'' LIBRO MAYOR

DEL ……….. AL……….. EXPRESADO EN DÓLARES USD

CUENTA: CÓDIGO:


412

denomina mayorización‟‟93


Libros auxiliares

„‟Este registro se realiza utilizando subcuentas e individualizando la

información contable especialmente la que se refiere a cuentas y

documentos por cobrar y pagar‟‟94.

Auxiliar de compras.- Se utiliza para registrar las adquisiciones de

mercaderías, en éste se anota la fecha de la transacción, concepto de la

misma, importe de la compra, las condiciones de pago, plazos, y el

proveedor‟‟95.


Auxiliar de ventas.- Se utiliza para controlar las mercaderías que se

venden para el efecto se abrirá un auxiliar por cada cliente, ya que de

esta manera nos permite tener un registro exacto y oportuno de todos los

93

Ibid, Pág.63 94

BRAVO VALDIVIEO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2005; Pág.63 95

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad

Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007; Pág. 163-169

FECHA PROVEEDOR RUC N. FACTURA

BASE

IMPONIBLE

0%

BASE

IMPONIBLE

12%

IVA PAGADO TOTALVALOR

RETENIDO

EMPRESA ''XXYY''

AUXILIAR DE COMPRAS

DEL……..AL……….


FECHA CLIENTE RUC N. FACTURA

BASE

IMPONIBLE

0%

BASE

IMPONIBLE

12%

IVA COBRADO TOTAL CHEQUE CONTADO CRÉDITO

EMPRESA ''XXYY''

AUXILIAR DE VENTAS

DEL……..AL……….


413

movimientos realizados.


Auxiliar de bancos.- Este auxiliar se utiliza para anotar todas las

transacciones relacionadas con: depósitos, transferencias, pagos con

cheques, notas de débito y notas de crédito emitidas por el banco.


Conciliación bancaria.- „‟La conciliación bancaria permite establecer las

diferencias entre el saldo de libro bancos que lleva internamente la

empresa y el estado de cuenta corriente emitido por la institución

bancaria‟‟96

96


EMPRESA ''XXYY''

CONCILIACIÓN BANCARIA DEL……..AL……….


FECHA CUENTAS N. REFERENCIA DÉPOSITOS RETIROS SALDO

EMPRESA ''XXYY''

AUXILIAR DE BANCOS

DEL……..AL……….


414

Banco…………………………. Cta. Cte. Nº Mes y año……………………

Saldo según estado de cuenta corriente $ xxxx Más: Depósitos no registrados xxxx Nota de depósito Nº….. $ xxxx Nota de depósito Nº….. xxxx Menos: Cheques girados y no cobrados (xxxx) Cheque Nº….. xxxx Cheque Nº….. xxxx Saldo conciliado según libro bancos $ xxxx


Auxiliar de cuentas por cobrar.- Se lo elabora con el fin de obtener

información de las ventas a crédito formalizadas a diferentes clientes

detallando en ella la fecha de venta, numero de factura, valor, los abonos,

el saldo a cobrar por la empresa.


Auxiliar de cuentas por pagar.- Este auxiliar registra las obligaciones de

la empresa con los proveedores, sirve para conocer las deudas

contraídas, los abonos realizados por la empresa y los saldos pendientes

por cubrir, así como también los plazos otorgados, y de esta manera

poder tener un control de las mercaderías adquiridas.

FECHA N. FACTURA DETALLE DEBE HABER SALDO

CÓDIGO:CLIENTE:

EMPRESA ''XXYY''


DEL……..AL……….


FECHA N. FACTURA DETALLE DEBE HABER SALDO PLAZO

CÓDIGO:

EMPRESA ''XXYY''


DEL……..AL……….


PROVEEDOR:

415


Rol de pagos.- Es un documento que se elabora para uno o más

empleados que trabajan en una empresa que sirve para respaldar los

pagos que realiza el empleador a favor de los trabajadores por

remuneraciones y aporte al IESS, sirviendo de constancia tanto para el

empleado como para el empleador.


Rol de provisiones.- Este se realiza para provisionar mensualmente el

pago a empleados y trabajadores todas las obligaciones laborales

conforme a la ley.


Balance de comprobación

DEL……..AL……….


GERENTE CONTADOR

FIRMAHoras Extras

TOTALES………..

EMPRESA ''XXYY''

ROL DE PAGOS

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

PAGARSUELDOHoras

Suplem.

Aporte

Personal

9,45%.

Anticipos

INGRESOS


INGRESOS

EGRESOS

TOTAL…………..

DÉCIMO

CUARTO

FONDOS

DE

VACACIO

NESTOTAL FIRMA

GERENTE CONTADORA

EMPRESA ''XXYY''

ROL DE PROVISIONES

DEL……..AL……….


Nro. NOMBRETOTAL

INGRES

APORTE

PATRON

IECE Y

SECAP

DÉCIMO

TERCER

416

„‟Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

libro diario y en el libro mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud

de los mencionados registros; verifica y demuestra la igualdad numérica

entre el debe y el haber‟‟97.


Ajustes

„‟Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico.

Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas

que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren un

saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los estados

financieros. Los ajustes con más frecuencia se presentan son aquellos

que se refieren a:

Acumulados

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

97


EMPRESA ''XXYY''

BALAN DE COMPROBACIÓN

DEL…..……….. AL………… EXPRESADO EN DÓLARES USD

N. ORDEN

CÓDIGO CUENTA SUMAS SALDOS


417

Regulaciones‟‟98.

Hoja de trabajo

„‟Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable. Se elabora a partir

de los saldos del balance de comprobación y contiene ajustes, balance

ajustado, estado de pérdidas y ganancias, estado de superávit- ganancias

retenidas y estado de situación financiera‟‟99.


Estados financieros

„‟La contabilidad tiene como uno de los principales objetivos el conocer la

situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo

contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la

preparación de los siguientes estados financieros:

Estado de situación económica

Estado de ganancias retenidas

Estado de situación financiera


98

BRAVO VALDIVIEO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2005; Pág.64 99

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador; Año 2007;Pág 66

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS

GERENTE CONTADOR

Zaruma ……… del …….

CUENTANro.

ESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

EMPRESA ''XXYY''HOJA DE TRABAJO

DE…………AL…………

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADOCÓDIGO


418

Estado de cambios en el patrimonio‟‟100.

Balance general o situación financiera

„‟Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las

cuentas de activo, pasivo y patrimonio y determina la posición financiera

de la empresa en un momento dado‟‟101.

EMPRESA COMERCIAL “XXYY” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL ..………..AL………… EXPRESADO EN DÓLARES USD

ACTIVO Activo Corriente Efectivo y equivalentes de efectivo xxxx Inversiones temporales xxxx Estimación para cuentas de cobro dudoso xxxx Otras cuentas por cobrar xxxx Inventario xxxx Gastos pagados por anticipado xxxx Total activo corriente xxxx Activo no corriente Inversiones en asociadas xxxx Propiedad, planta y equipo (neto) xxxx Plusvalía mercantil (neto) xxxx Otros activos xxxx Total activo no corriente xxxx TOTAL ACTIVO xxxx PASIVOS Pasivo corriente Préstamos a corto plazo xxxx Porción corriente de la deuda a largo plazo xxxx Cuentas por pagar comerciales xxxx Otras cuentas por pagar xxxx Impuestos por pagar xxxx Gastos acumulados por pagar xxxx Total pasivos corrientes xxxx Pasivos no corrientes Deuda a largo plazo xxxx Provisión para jubilación patronal xxxx Total pasivo no corriente xxxx TOTAL PASIVO xxxx PATRIMONIO Capital xxxx

100

BRAVO VALDIVIEO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2005; Pág. 69 101


419

Total capital RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad (pérdida) del ejercicio xxxx Total resultados xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

Lugar ------------Fecha----------

GERENTE CONTADOR


Estado de resultados o de pérdidas y ganancias

„‟El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una

empresa y su resultado final, ya sea de ganancia o pérdida. Muestra

también un resumen de los hechos significativos que originaron un

aumento o disminución en el patrimonio de la entidad durante un periodo

determinado‟‟102.

EMPRESA „‟XXYY‟‟ ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

DEL ….….. AL ……… EXPRESADOS EN DÓLARES USD

INGRESOS Ingresos corrientes Ventas xxxx (-) costo de ventas xxxx Utilidad bruta en ventas xxxx TOTAL INGRESOS xxxx GASTOS Gastos corrientes xxxx Gasto sueldo xxxx Vacaciones xxxx Fondos de reserva xxxx Décima tercera remuneración xxxx Décima cuarta remuneración xxxx Aporte patronal xxxx Cuentas incobrables xxxx Dep. De muebles y enseres xxxx Dep. Equipo de cómputo xxxx Consumo de suministros y materiales xxxx Total gastos corrientes xxxx TOTAL GASTOS xxxx

102


420

RESULTADO DEL EJERCICIO xxxx Utilidad del ejercicio xxxx 15% participación a empleados xxxx UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ xxxx

Lugar ------------Fecha----------



„‟Es el informe que presenta de manera significativa, resumida y

clasificada por actividades de operación las entradas y salidas de dinero

efectuados durante un período contable‟‟103.

EMPRESA „‟XXYY‟‟ ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO

Del………Al………….. EXPRESADO EN DÓLARES USD

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

RECICBIDO DE CLIENTES xxxx Ventas netas xxxx Variación de cuentas por cobrar xxxx PAGOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx Costo de ventas xxxx Gastos administrativos y ventas xxxx Crédito tributario xxxx FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE OPERACIÓN xxxx

FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Compras de valores negociables xxxx Adquisición de propiedades, planta y equipo xxxx FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE INVERSIÓN xxxx

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

103

ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill Interamericana; Sexta Edición; Bogotá – Colombia; Año 2008; Pág. 423.

421

Precio de venta de obligaciones a largo plazo xxxx FLUJO NETO UTILIZADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO xxxx FLUJO NETO DE CAJA xxxx

Lugar ------------Fecha---------


Estado de cambios en el patrimonio

‘’El estado de cambios en el patrimonio es un informe en el cual se detalla

los cambios ocurridos en las partidas patrimoniales el origen de dichas

modificaciones y la posición actual del capital contable, mejor conocido

como patrimonio‟‟104.

EMPRESA COMERCIAL “XXYY”


DEL……….. AL………..


Lugar ------------Fecha----------

CONCEPTO SADO INCREMENTO DISMINUCIÓN SALDO

Capital social

Superávit

capital

Reservas

Utilidades

del ejercicio

104

https://www.academia.edu/10035824/ESTADO_DE_CAMBIOS_EN_EL_PATRIMONIO;

422

GERENTE CONTADOR


OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Tributo

„‟ Art. 6.- Fines de los tributos.- Los tributos, además de ser medios para

recaudar ingresos públicos, servirán como instrumento de política

económica general, estimulando la inversión, la reinversión, el ahorro y su

destino hacia los fines productivos y de desarrollo nacional; atenderán a

las exigencias de estabilidad y progreso sociales y procurarán una mejor

distribución de la renta nacional‟‟105.

Clasificación de los tributos

105

CÓDIGO TRIBUTARIO; (Art.6)

423

„‟Académicamente el tributo tiene su clasificación, puesto que para la

mayoría de los estudios del derecho tributario, se clasifica en

impuestos, tasas y contribuciones especiales.

Impuestos.- Es aquella prestación en dinero realizada por los

contribuyentes que por ley están obligados al pago, cuya prestación es

exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el Estado.

Tasas.- Es también una prestación en dinero que debe pagar el

contribuyente, pero únicamente cuando recibe la realización de un

servicio efectivamente prestado por el ente recaudador, ya sea en su

persona o en sus bienes‟‟106.

Registro único de contribuyentes (RUC)

“Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la

Administración Tributaria, se implementó el Registro Único de

Contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los

contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la

administración tributaria. El RUC corresponde a un número de

identificación para todas las personas naturales y sociedades que realicen

alguna actividad económica en el Ecuador, en forma permanente u

ocasional o que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban

pagar impuestos. El número de registro está compuesto por trece

números y su composición varía según el tipo de contribuyente.

Impuesto al valor agregado (IVA)

106

AGUIREE BLACIO,EL Tributo en el Ecuador http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/derechotributario/2009/10/22/el-tributo-en-el-ecuador



424

„‟El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.

Declaración de impuesto al valor agregado (IVA)

Se debe realizar mensualmente en el formulario 104, este impuesto se

declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los servicios

que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral

cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios

gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén

sujetos a la retención total del IVA causado a menos que sea agente de

retención de IVA (cuya declaración será mensual) ‟‟107.

Impuesto a la renta

„‟El impuesto a la renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de diciembre.


La declaración del impuesto a la renta se debe realizar cada año en el

formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos

relativos al estado de situación financiera, estado de resultados y

conciliación tributaria. Los plazos para la presentación de la declaración,

107


425

varían de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo

de contribuyente.

Retenciones en la fuente

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que

pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta

gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del

impuesto a la renta‟‟108.

INDICADORES FINANCIEROS

“Las razones o indicadores financieros constituyen la forma más común

del análisis financiero.

Clasificación de indicadores financieros

Indicadores de liquidez

4. Índice de solvencia

5. Índice de liquidez o prueba ácida

6. Índice de inventario a activo corriente

7. Índice de rotación de inventarios

8. Rotación de cuentas por cobrar


10. Inventarios a capital de trabajo

Indicadores de endeudamiento

6 Índice de solvencia o razón corriente

7 Índice de patrimonio a activo total

8 Índice de capital neto a pasivo total o apalancamiento financiero

108


426

9 Índice de endeudamiento

10 Índice de capitalización

Indicadores de rentabilidad

11 Rentabilidad sobre ventas

12 Rentabilidad sobre el patrimonio

13 Rentabilidad sobre el capital pagado

14 Rentabilidad sobre el activo total

15 Rentabilidad sobre los activos fijos o rentabilidad económica‟‟109.

Indicadores de liquidez.- “Miden la capacidad que tiene la empresa

para cancelar sus obligaciones (deudas) a corto plazo (< 1 año) y para

atender con normalidad sus operaciones. Sirven para establecer la

facilidad o dificultad que presente la empresa para pagar sus pasivos

corrientes con el producto de convertir en efectivo sus activos

corrientes.

4. Índice de solvencia o razón corriente: Mide la disponibilidad es de la

empresa, a corto plazo, para pagar sus compromisos o deudas

también a corto plazo.

Fórmula

5. Índices de liquidez (Prueba ácida): „‟Mide la disponibilidad de la

empresa, a corto plazo (menos los inventarios) para cubrir sus deudas

a corto plazo.

109

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito- Ecuador; Año 2011; Pág. 297

427

Fórmula

6. Índice de inventarios a activo corriente: Indica la proporción que

existe entre los rubros menos líquidos del activo corriente y el total del

activo corriente. Mide la liquidez del grupo‟‟110.

Fórmula

7. Índice de rotación de inventarios: „‟Señala el número de veces que

el inventario de productos terminados o mercaderías se ha renovado

como resultado de las ventas efectuadas en un período determinado.

Fórmula

8. Rotación de cuentas por cobrar: Establece el número de veces que,

en promedio se han recuperado las ventas a crédito dentro del ciclo de

operación

Fórmula

9. Capital de trabajo: „‟Señala el número de días que la empresa se

demora, en promedio, para recuperar las ventas a crédito; permite

evaluar la eficiencia de la gestión comercial y de cartera (cobros)

110


428

Fórmula

10. Inventarios a capital de trabajo: Indica el porcentaje de los

inventarios sobre el capital de trabajo, si es demasiado alto se

demuestra una excesiva inversión en la formación de los inventarios

de la empresa ‟‟111.

Fórmula

Índice de Endeudamiento

5. Índice de solidez: „‟Permite evaluar la estructura de financiamiento del

activo total.

Fórmula

6. Índice de patrimonio a activo total: Indica el grado de financiamiento

del activo total con los recursos propios de la empresa mientras más

alto sea este índice, mejor será la situación financiera de la empresa.

Fórmula

111


429

7. Índice de capital neto a pasivo total o apalancamiento financiero:

„‟Permite conocer la proporción entre el patrimonio y el pasivo total.

Mientras mayor sea esta proporción, mas segura será la posición de la

empresa, si la proporción es menor la posición de la empresa será

comprometida y los acreedores tendrán mayor riesgo y menor

garantía‟‟112

Fórmula

8. Índice de endeudamiento: Señala cuantas veces el patrimonio esta

comprometido en el pasivo total, un índice alto compromete la

situación financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital

o con la capitalización e utilidades

Fórmula

9. Índice de capitalización: „‟Mide la política de la empresa sobre las

decisiones de reinversión en la empresa, de una parte o de la totalidad

de las utilidades.

Fórmula

112


430

Índice de rentabilidad.- Se denomina rentabilidad a la relación entre

la utilidad y alguna variable ventas, capital, activos, etc.

3. Rentabilidad sobre ventas: Permite conocer la utilidad por cada dólar

vendido. Este índice cuando es más alto representa una mayor

rentabilidad, esto depende del tipo de negocio o actividad de la

empresa‟‟113

Fórmula

4. Índice rentabilidad sobre el patrimonio: „‟Indica el beneficio logrado

en función de la propiedad total de los accionistas, socios o

propietarios. Si el porcentaje es mayor el rendimiento promedio del

mercado financiero y de la tasa de inflación del ejercicio, la

rentabilidad sobre el patrimonio obtenida se considera buena.

Fórmula

5. Índice rentabilidad sobre el capital pagado: Permite conocer el

rendimiento del capital efectivamente pagado. Si el capital ha tenido

variaciones durante el período se debe calcular el capital promedio

pagado

Fórmula

113


431

6. Índice rentabilidad sobre el activo total: Mide el beneficio logrado

en función de los recursos de la empresa, independientemente de sus

fuentes de financiamiento. Si el índice es alto la rentabilidad es mejor,

esto depende de la composición de los activos, ya que no todos tienen

igual rentabilidad‟‟

Fórmula

7. Índice sobre los activos fijos o rentabilidad económica: Mide el

grado de rentabilidad obtenida entre la utilidad neta del ejercicio y los

activos fijos promedio. Es de mucha utilidad en el análisis de

empresas industriales, mineras, de transporte, y en general de las que

tengan inversión en activos fijos114.

Fórmula

f. METODOLOGÍA

Métodos

Para el desarrollo del trabajo investigativo se utilizarán los siguientes

métodos y técnicas para el cumplimiento de los objetivos.

114


432

Método científico.- Este método es uno de los más principales e

importantes, ya que permitirá el desarrollo del proceso contable de

acuerdo a los conceptos y descripciones de los diferentes autores

obteniendo conocimientos claros y precisos para aplicarlos en el

desarrollo del marco teórico, revisión de la literatura y en todo el

transcurso de la investigación.

Método deductivo.- El método permitirá conocer la situación económica

de la empresa a través de la recopilación de información por medio de

leyes, normas, estatutos y así se determinará el problema y

consecuentemente se realizará todo el desarrollo del proyecto

investigativo.

Método inductivo.- Método que se aplicará de manera clara y precisa en

los objetivos de la investigación y ayudará a conocer datos referenciales

de la empresa, a través de la observación que servirán para realizar la

problemática, y para el desarrollo de todo el proceso contable que iniciará

con el inventario hasta llegar a la elaboración de los estados financieros.

Método matemático.- A través de este método se realizarán los cálculos

y cómputos matemáticos en cada una de las transacciones realizadas

diariamente por la empresa obteniendo los resultados totales los mismos

que serán reflejados en los diferentes estados financieros.

Método sintético.- Mediante este método se presentará información

relevante por medio de los estados financieros , que permitirán conocer

la situación económica del negocio y en base a ello se elaborarán las

respectivas conclusiones y recomendaciones que ayudarán al propietario

a tomar medidas correctivas a beneficio del almacén.

433

Método analítico.- Este método permitirá clasificar, sintetizar y organizar

la información contable que posee la empresa para luego realizar todos

los documentos y registros contables iniciando con el inventario hasta

llegar a los estados financieros y el análisis de los mismos con los

indicadores financieros.

Método estadístico.- Este método se lo utilizará para aplicarlo en los

procesos de diseño de tablas y gráficos estadísticos que se realizan en el

desarrollo del proceso contable en el proyecto investigativo.

Técnicas

Observación.- Esta técnica se la utilizará para obtener una visión general

de la situación económica actual de la empresa comercial, con el fin de

conocer las falencias y problemas de la misma, las cuales se utilizarán

para plasmarlas en la problemática del proyecto investigativo y para

realizar el nuevo proceso contable.

Revisión bibliográfica.- Se utilizará esta técnica para la recopilación de

todo tipo de información importante y necesaria mediante referencias de

libros, páginas web, revistas, para el correcto desarrollo del proyecto

investigativo.

434

g. CRONOGRAMA

AÑO 2016

TIEMPO

ACTIVIDAD

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

DICIEMBRE

SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Proyecto

Revisión de Literatura

Resultados

Audiencia Privada

Audiencia Pública

435

PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Talento humano

Tesista: Yaritza Maribel González Alvarado

Tutor: Eufemia Saritama Mg. Sc.

Director de Tesis:

Propietario del Negocio: Sr. Milcar Artemio González Sigcho

Recursos materiales

11. Útiles de oficina

12. Suministros de oficina

13. Equipo de computación

14. Internet

15. Impresiones

16. Movilización

17. Material bibliográfico

Presupuesto

Ingresos Aporte Individual 1300,00 Total de ingresos $1300,00

Gastos Útiles de oficina 70,00 Suministros de oficina 100,00 Equipo de computación 150,00 Internet 300,00 Impresiones 350,00 Movilización

436

300,00 Copias material bibliográfico 30,00 Total gastos $1300,00

Financiamiento

El proyecto estará financiado en su totalidad por recursos propios de la

autora.

g. BIBLIOGRAFÍA

Referencias libros

14. AMEZ, Fernando Martín, Diccionario de Contabilidad y Finanzas;

Editorial Cultural; Madrid Año 2008.

15. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial

NUEVODIA; Cuarta Edición; Quito- Ecuador; Año 2011.

16. BRAVO VALDIVIEO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial

NUEVODIA; Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2005.

17. BRAVO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial NUEVODIA;

Décima Edición; Quito- Ecuador; Año 2001.

18. ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial

Universidad Técnica Particular de Loja; Primera Edición; Loja-Ecuador;

Año 2007.

19. GOXENS, Alex & GOXENS, María; Enciclopedia Practica de la

Contabilidad; Editorial Océano; España; Año 2000.

20. HARGADON, Bernard; Principios de Contabilidad; Editorial NORM;

Colombia; Año 2001.

437

21. HORNGREN, Y HARRISON; Contabilidad: Editorial Pearson; Octava

Edición; Año 2010.

22. MALDONADO, Hernán; Manual de Contabilidad; Editorial Printe;

Séptima Edición; Quito – Ecuador; Año 2010.

23. ORTIZ, Héctor; Análisis Financiero Aplicado; Editorial Universidad

Externado de Colombia; Décima Cuarta Edición; Bogotá – Colombia;

Año 2010.

24. REY, POMBO, José; Contabilidad General; Editorial; Paraninfo, S.A;

Segunda Edición; Madrid, España; Año 2011.

25. SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; Editorial PUBLINGRAF;

Sexta Edición; Quito- Ecuador; Año 2001.

26. VÁZCONEZ ARROYO, Vicente, José; Contabilidad General para el

siglo XX; Editorial Imprenta Mariscal; Tercera Edición Quito-Ecuador;

Año 2005.

27. VENTURA, Belén Ena. & GONZÁLEZ, DELGADO Susana;

Contabilidad General y Tesorería; Editorial Paraninfo, S.A; Cuarta

Edición; Madrid- España; Año 2010.

28. ZAPATA, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill

Interamericana; Sexta Edición; Bogotá – Colombia; Año 2008.

Referencias tesis

3. APONTE JUMBO, Ever Jacobo & MAYÓN GÓMEZ Janneth

Alexandra; (2008) “REORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y

CONTABLE DE LA “ESTACIÓN DE SERVICIOS SAN LUIS S.A”

ESERSANLUIS DE LA CIUDAD DE HUAQUILLAS EN EL PERIODO

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2009”;( Tesis previa a optar

el Grado de Licenciados en Contabilidad y Auditoría Contador Público

Auditor). Universidad Nacional de Loja.

4. CARREÑO MAYA, Pamela Claudia;(2016) ‟‟ REORGANIZACIÓN

ADMINISTRATIVO CONTABLE DEL ALMACEN “SU COLOR” EN LA

438

CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO

DEL 2015”;( Tesis previa a optar el Título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor.)Universidad

Nacional de Loja.

Referencias de páginas web

11. AGUIREE BLACIO, El Tributo en el Ecuador

http://www.sri.gob.ec/de/31

12. https://www.academia.edu/10035824/ESTADO_DE_CAMBIOS_EN_E

L_PATRIMONIO

13. http://www.contables.us/gestion/libros/registros/importancia_de_la_con

tabilidad/

14. http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/der

echotributario/2009/10/22/el-tributo-en-el-ecuador

15. CÓDIGO TRIBUTARIO; (Art.6)

16. Diccionario Enciclopédico Vox 1. © 2009 Larousse Editorial, S.L.

17. Importancia de la Contabilidad http://importancia-de-la-

contabilidad.blogspot.com/

18. http://www.sri.gob.ec/web/guest/home

19. https://sites.google.com/site/grupiniciatives/area-tributaria/tipos-de-

contribuyentes

20. Software de adaptación automática a las NIC. Recuperado el día 16

de mayo de 2016 de

http:/www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm










439

ÍNDICE

Caratula i

Certificación ii

Autoría iii

Carta de autorización iv

Dedicatoria v

Agradecimiento vi

a. Titulo 1

b. Resumen 2

Abstract 4

c. Introducción 6

d. Revisión de la literatura 8

e. Materiales y métodos 65

f. Resultados 68

g. Discusión 259

h. Conclusiones 261

i. Recomendaciones 263

j. Bibliografía 264

k. Anexos 267

Índice 439

universidad nacional de loja - dspace.unl.edu.ec · elaboración de la tesis, por el apoyo y...

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