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UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA FACULTAD DE TECNOLOGIA DE LA INDUSTRIA

INGENIERIA INDUSTRIAL

TRABAJO MONOGRÁFICO PARA OPTAR AL TITULO DE: INGENIERO INDUSTRIAL

TITULO

Estudio de prefactibilidad de siembra y comercialización de Rosa de Jamaica en Finca Las Marías, León para el periodo 2012 - 2016

AUTOR:

Eriberto José Gutiérrez Picado Andres Eduardo Ordoñez Pineda Rigoberto Cesar Ramírez García

TUTOR

Denis Roger Chavarría González.

Managua, 2011.

Mon 658.404 G984 2011

FFlloorr ddee JJaammaaiiccaa ““LLAASS MMAARRIIAASS””

1

INTRODUCCIÓN

La sociedad Castillejos S.A. inició sus operaciones en el año de 1990. Esta

sociedad es propietaria de la Finca ―Las Marías‖ localizada en el Departamento

de León, del Colegio Politécnico La Salle 3 km camino a Troilo. Dicha propiedad

posee 18 manzanas de tierra las cuales están dividas en; 2 manzanas que

contienen infraestructura y 16 manzanas libres para cultivar.

Castillejos S.A. inicialmente incursionó en el sector avícola, el cual resulto ser un

negocio generador de considerables ganancias, luego al pasar los años,

decidieron iniciarse en el sector de la cascarilla de maní para exportación hasta

el momento.

La sociedad se ha indagado, a través de la Cuenta Reto del Milenio (MCA-

Nicaragua) sobre los estudios que ha realizado sobre el cultivo y la

comercialización de la flor de Jamaica. En este estudio, se plantea que la zona

de occidente de nuestro país (León y Chinandega) poseen óptimas condiciones

para la siembra y comercialización del producto, lo que supone para Castillejos

S.A, una oportunidad para incursionar en este negocio.

Esta sociedad pretende comercializar Rosa de Jamaica empacada en el

mercado Leonés con el nombre ―Rosa de Jamaica Las Marías. Para esto será

necesaria la instalación de la planta de cosecha y empaque de Rosa de Jamaica,

la que se pretende instalar en la Finca Las Marías.

La intención del equipo de trabajo monográfico es realizar un estudio de

Prefactibilidad que soporte teóricamente la rentabilidad financiera y la factibilidad

técnica para la siembra y comercialización de Flor de Jamaica. Esto se logrará

mediante el desarrollo de los estudios pertinentes los cuales ayudarán a

determinar la perspectiva del proyecto. Estos estudios serán los siguientes:

Mon658.404G9842011

UNI

Rectangle


2

Un Estudio de Mercado que permita analizar ciertos aspectos (demanda, oferta,

precios y canales de comercialización) para determinar la cantidad demandada

que absorberá el proyecto y así dar una idea al inversionista del riesgo que su

producto corre de ser o no aceptado en el mercado.

Posteriormente un Estudio Técnico que le permita verificar la capacidad técnica

del cultivo y empaque de Rosa de Jamaica: Analizar y determinar el tamaño

optimo del proyecto, la localización óptima de la planta, los equipos que serán

necesarios y las instalaciones requeridas para la puesta en marcha del proyecto.

Así mismo, se determinará la cantidad de manzanas a cultivar, la productividad

por manzana a generar y condiciones del cultivo.

Se proyectará el dimensionamiento de la planta, maquinarias y equipos a utilizar

en el proceso productivo, mano de obra requerida, requerimientos organizativos

y legales para el funcionamiento de la planta durante la etapa operacional.

Seguidamente un Estudio Financiero que permita determinar cuál es el monto de

los recursos económicos necesarios, el costo total de operación de la planta y

por último la Evaluación Financiera que compruebe la rentabilidad económica del

proyecto basado en los siguientes métodos de evaluación de proyectos: Valor

presente Neto (VPN), Tasa Interna de Retorno (TIR). Análisis de Sensibilidad

(AS) y Periodo de Recuperación de la Inversión (PRI).


3

ANTECEDENTES

La sociedad Castillejos S.A. tiene 21 años de experiencia en los diferentes rubros

en los que se ha desarrollado (Actividad Avícola y Exportación de cascarilla de

maní).

Esta sociedad es propietaria de la finca Las Marías, ubicada en la carretera a

Troilo. En años anteriores en esos terrenos la actividad agrícola era la siembra

de arroz, trigo de escoba, maíz y frijoles. al terminar cada cosecha las tierras se

alquilaban para pastoreo de ganado ya que el ganado se comía los residuos de

las siembras anteriores, dándole limpieza y fertilidad a la tierra con el estiércol

bovino.

Esta propiedad como se observa, ha utilizado abono orgánico para sus cultivos.

Además, desde el año 2007 los terrenos no han tenido actividad agrícola. Lo que

genera un beneficio, dado que el terreno no se utilizó durante esos años para

recuperarse de las cosechas anteriores, por lo que se estima que se encuentra

listo para realizar cosechas nuevamente.

Además, la siembra de rosa de Jamaica es apto para todo tipo de terreno, y este

tiene óptimas condiciones para la cosecha de la misma, ya brinda las

condiciones adecuadas para la siembra de Flor de Jamaica.

Dado al auge que ha tenido la Flor de Jamaica en nuestro país en los últimos

años1, esta sociedad ha decidido iniciarse en este cultivo ya que posee una gran

ventaja porque cuenta con instalaciones adecuadas para el cultivo y cosecha de

este producto, debido a la ubicación, condición y zona climática de la finca.

1 Cuenta Reto del Milenio, documento “Estudio de Inteligencia de Mercado”, octubre del 2007.


4

JUSTIFICACIÓN

La gran cantidad de recursos de flora identificados y estudiadas actualmente a

nivel de investigación básica en Nicaragua muestran resultados alentadores para

posibles aprovechamientos de éstos a nivel agrícola; de tal manera que impulse

el desarrollo del País convirtiéndole en productor de bienes (productos

naturales), para consumo interno y exportación.

La Flor de Jamaica es de gran importancia debido a los usos potenciales que

tienen los cálices en los alimentos, ya que son fuente de colorante rojo y

saborizante natural, y poseen propiedades medicinales. Debido a esto, el

presente estudio tiene como finalidad darle un valor agregado a la flor de

Jamaica.

Es un rubro que tiene mucho futuro, además tiene una mejor calidad 2que los

mayores productores en el mundo. En Nicaragua es un cultivo relativamente

nuevo. La mayor producción del país se realiza en Nandaime (municipio de

Granada), León (El Sauce), Chinandega, Rivas (Isla de Ometepe), Estelí y

Matagalpa (San Ramón). Pese al alto rendimiento demostrado se estima que la

producción no abastece la demanda actual del mercado interno3.

De ahí el interés por Castillejos S.A. para la inicialización en el cultivo de rosa de

Jamaica ya que esta sociedad cuenta con una quinta de dieciséis manzanas

libres ubicadas del Colegio Politécnico La Salle 3kms. Hacia el camino a Troilo

en el departamento de León, además de poseer infraestructura que también

podría ser utilizada para la puesta en marcha de este proyecto (tales como

bodegas, oficinas, garajes, área de empaque, entre otras).

2 Cuenta Reto del Milenio, documento “Estudio de Inteligencia de Mercado”, octubre del 2007

3 Esta es una estimación propia del equipo investigador que se intentará demostrar con el estudio de

mercado


5

Además con la instalación para la siembra y cosecha de este producto se

sustituyen importaciones por producto nacional lo cual brinda un beneficio

adicional para el sector agrícola.

Con la elaboración de estos estudios, Castillejos S.A. pretende verificar la

rentabilidad de la puesta en marcha del proyecto, y determinar si será necesaria

o no la solicitud de un financiamiento.

El presente proyecto se efectúa con el fin de aprovechar la oportunidad de un

nuevo negocio en el mercado de León, aplicando las distintas técnicas de secado

de la flor de Jamaica para empacarse y luego ser comercializada Estimulando así

el cultivo y generando empleo en la zona.


6

OBJETIVO GENERAL

Realizar un estudio de Prefactibilidad que permita a Castillejos S.A. predecir la

rentabilidad de la puesta en marcha del proyecto de producción y

comercialización de Rosa de Jamaica Las Marías, ubicado en la ciudad de León

para el periodo 2012-2016

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Elaborar un Estudio de Mercado que determine la existencia de un

mercado potencialmente insatisfecho donde sea prefactible introducir

Rosa de Jamaica las Marías.

Determinar la capacidad técnica que requiere la planta para la producción

de Rosa de Jamaica las Marías incluyendo la determinación de técnicas

para la siembra y procesamiento de equipos de mano de obra, etc., así

como tamaño y localización de la planta

Elaborar un estudio Financiero que indique el monto de los recursos

económicos necesarios para la puesta en marcha del proyecto.

Verificar a partir de una Evaluación Financiera la rentabilidad de la puesta

en marcha del proyecto.


7

MARCO TEORICO

En la actualidad, toda entidad económica tiene por objetivo servir a su clientela,

sean clientes habituales, segmentos de la ciudad o la sociedad misma, debiendo

maximizar su valor en la medida que la calidad ofertada de los productos y/o

servicios satisfagan las necesidades del cliente.

Por consiguiente un producto es “todo aquello que ofrecerse a alguien para

satisfacer una necesidad o un deseo”4

Un Estudio de Prefactibilidad 5debe comprender aspectos de mercado,

análisis de demanda, análisis de oferta, análisis de precios y canales de

comercialización, estudio técnico tamaño, localización, tecnología, ingeniera de

proyecto, análisis de costo e inversiones, aspectos administrativos y

organización, y evoluciones de tipo financiera, económicas y ambientales que

permitan analizar los proyecto en su totalidad.

Investigación de Estudio Mercados

El concepto de Mercado nos remite al concepto de mercadotecnia, misma que

consiste en una actividad humana que está relacionada con los mercados,

trabajar en ello para actualizar los intercambios comerciales con el objeto de

satisfacer las necesidades humanas.

4 Fuente: Kotler, Phillip (1993), dirección de la mercadotecnia, México, prentice Hall- Hispanoamérica, séptima edición

pag.31.

5 Fuente: http://es.wikipedia.org/wiki/Estudio_de_prefactibilidad


8

La investigación de mercado6, ―es la identificación, recopilación, análisis y

difusión sistemáticos y objetivos de la información, con el propósito de mejorar la

toma de decisiones relaciona con la identificación y solución de problemas y

oportunidad en la mercadotecnia.”

La Recolección de Datos se refiere al uso de una gran diversidad de técnicas y

herramientas que pueden ser utilizadas por el analista para desarrollar los

sistemas de información, los cuales pueden ser la entrevistas, la encuesta, el

cuestionario, la observación, el diagrama de flujo y el diccionario de datos.

“Todos estos instrumentos se aplicarán en un momento en particular, con la

finalidad de buscar información que será útil a una investigación en común. En la

presente investigación trata con detalle los pasos que se debe seguir en el

proceso de recolección de datos, con las técnicas ya antes nombradas”7

Procesamiento de Datos es la actividad definida a realizar los cálculos, que

consiste en la organización e interpretación de los datos, para establecer la

medición de las variables definidas en una encuesta.

Estudio Técnico8

Este estudio tiene por objeto proveer información para cuantificar el monto de las

inversiones y los costos de operación pertinentes a esta área. Normalmente se

estima que deben aplicarse los procedimientos y las tecnologías más modernas,

solución que puede seróptima de manera técnica, pero no desde una perspectiva

financiera.

6 Fuente: Malhotra, Naresh K(1997), investigación de mercado, un enfoque practico, México, Prentice Hall-

Hispanoamérica, segunda edición, pp. 7-9

7 Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 133

8 Fuente: http://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recoldat.shtml


9

Uno de los resultados de este estudio será definir la función de producción del

bien o necesidades del capital, mano de obra y recursos materiales, tanto en la

puesta en marcha como para la posterior operación del proyecto. Donde ubicar la

empresa, o las instalaciones del proyecto. Donde obtener los materiales o

materia prima. Que maquinas y procesos usar. Que personal es necesario para

llevar a cabo este proyecto.

La Localización9 consiste en la selección y delimitación precisa de las áreas,

también denominada sitio, en que se localizará y operará el proyecto dentro de la

Macro zona “la localización optima de un proyecto es la que contribuye en mayor

medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre capital (Criterio

Privado) u obtener el costo unitario mínimo (Criterio Social)”.

Estudio Financiero:

Su objetivo es ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que

proporcionan las etapas anteriores y elaborar los cuadros analíticos que sirven

de base para la evaluación financiera.

Este estudio demuestra lo importante: ¿La idea es rentable?,. Para saberlo se

tienen tres presupuestos: ventas, inversión, gastos. Con esto se decidirá si el

proyecto es viable, o si se necesita cambios, como por ejemplo, si se debe

vender más, comprar maquinas más baratas o gastar menos.

Se describirá teóricamente la dimensión financiera de proyecto de inversión

desglosando en qué consisten los egresos por inversión, inversión fija, inversión

intangible y capital de trabajo. Se abordarán los horizontes del proyecto, ingreso,

costos, etc.

9 Fuente: Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 90


10

Estudio de Evaluación Financiera10

―La evaluación financiera de proyectos significa proveer los elementos

necesarios para tomar una decisión, aceptar o rechazar un proyecto 11se

presentara la metodología para analizar el Flujo Neto de Efectivo, donde se

comprobará la rentabilidad económica y se harán uso de los indicadores

necesario para efectuar la evaluación financiera y comprobar la rentabilidad

económica del proyecto, tales como:

Tasa mínima atractiva de retorno (TMAR)

Valor presente neto (VPN)

Índice de rentabilidad (IR)

Tasa interna de rendimiento (TIR)

La Rentabilidad del Proyecto significa que el capital de inversión se recuperará

en el periodo establecido y que además genere ganancias.

La tasa mínima aceptable de rendimiento TMAR es la tasa de inversión fija como

utilidad que generará el proyecto.

El porcentaje de interés que cada uno de los inversionistas fija para aportar su

capital de inversión en el proyecto se designa TMAR Mixta.

El método de evaluación que consiste en descontar los flujos futuros mediante

una tasa de descuento y restarlo de la inversión inicial que dio origen a dichos

flujos, todo esto a sub valor equivalente en un solo instante de tiempo que es el

presente se denomina Valor Presente Neto y el criterio de aceptación es VPN≥0

10

Fuente: Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 180

11

Fuente: Burgos Rivas Carlos y Medrano Chávez Armando, año 2006


11

El indicador de la utilidad que se genera por cada unidad monetaria invertida por

encima de la tasa mínima aceptable de rendimiento, se denomina Índice de

Rentabilidad, por tanto se debe cumplir que IR debe ser mayor que TMAR, lo

que determinará que el proyecto sea rentable.

La tasa interna de rendimiento es la tasa que iguala la suma de los flujos

descontados a la inversión inicial, o es la tasa de descuento que hace que el

VPN sea igual a cero.

El análisis de sensibilidad 12permite evaluar el grado de aceptación que

conlleva al cambio de las variables del proyecto.

El proyecto tiene una gran cantidad de variables tales como: costo totales,

dividido como se muestra en el flujo neto de efectivo de acuerdo al lugar de

ocurrencia, ingresos, volumen de producción, tasa y cantidad de financiamiento.

El análisis de sensibilidad está encaminado a modificar cada una de estas

variables para observar su efecto sobre la TIR. De hecho, hay variables que al

modificarse afectan automáticamente a las demás o su cambio puede ser

compensado de inmediato, sin embargo el hecho de hacer este pronóstico no

implica necesariamente que así vaya a suceder.

12

Fuente: Evaluación de Proyecto, Gabriel Baca Urbina, III Edición. Pág. 194


12

DISEÑO METODOLÓGICO

Primeramente será necesaria la elaboración de un Estudio de Mercado que

permita verificar la posibilidad real de penetración de Rosa de Jamaica Las

Marías en el mercado de consumidores de Rosa de Jamaica de la ciudad de

León. Este estudio de mercado brindará las preferencias de los consumidores de

Rosa de Jamaica de esta ciudad, que características o especificaciones desea el

cliente en el producto y el precio que este estaría dispuesto a pagar para obtener

el producto.

Para la elaboración del estudio de mercado es necesario hacer uso de los

conceptos fundamentales de la Mercadotecnia la cual consiste en un ―Sistema

total de actividades comerciales tendientes a planear, fijar precios, promover y

distribuir productos satisfactorios de necesidades entre mercados metas, con el

fin de alcanzar los objetivos organizacionales (Stanton, p.6).


13

Para realizar el estudio de Mercado primeramente es necesario tener una

concepción de mercado, es decir ―conjunto de todos los compradores reales y

potenciales de un producto o servicio(ibídem, p.9). Luego se determinará el

mercado meta y de esta manera se delimitará el mercado de Rosa de Jamaica al

cual se dirigirá el estudio.

En cuanto a la Competencia es necesario conocer el tipo de mercado en el cual

se va a competir, Competencia Perfecta o Competencia Imperfecta. Si es

Competencia Perfecta se observará que la relación entre los oferentes y los

demandantes no se da en igualdad de circunstancias, ambos regulan el libre

juego de la Demanda y la Oferta hasta llegar al equilibrio. En cambio si es

Competencia Imperfecta se da la intervención del estado ya que existen ciertas

anomalías que por intereses propios pueden distorsionar una de las partes.

El siguiente paso en la elaboración del Estudio de mercado será la recolección

de datos mediante la realización de una encuesta, esta brindará la información

sobre la mezcla de mercadotecnia a utilizar para la comercialización del producto

en la ciudad de León.

Para la elaboración de la encuesta será necesario determinar el tamaño de la

muestra, tomando en cuenta el nivel de confianza, el porcentaje de error que se

aceptará en la realización de este estudio y el nivel de variabilidad que se calcula

para comprobar la hipótesis.

El paso final es el procesamiento de la información. Con los datos obtenidos en

la encuesta se procederá a realizar la proyección de la demanda, que es la

cantidad de producto que absorberá el mercado en un lugar y un periodo dado,

producto de las ventas que realiza la competencia. También se realizará la

proyección de la oferta, precio y comercialización.


14

El siguiente estudio que será necesario realizar para medir la rentabilidad del

proyecto es el Estudio Técnico, el cual permitirá determinar todos los

requerimientos técnicos necesarios para la puesta en marcha del proyecto,

optimizando al máximo los costos (aprovechamiento de maquinaria, inmobiliario

e infraestructura existente).

Este estudio técnico brindará las necesidades de infraestructura, equipos y

materias primas que serán necesarios adquirir para iniciar con la primera etapa

del proyecto.

Para la elaboración del estudio técnico es necesario hacer uso de los conceptos

fundamentales de la Ingeniería de procesos, localización (macro y micro),

necesidades de materias primas, infraestructura y equipos.

Para realizar el estudio técnico primeramente es necesario realizar la descripción

del proceso 13―es exponer ordenadamente las fases del mismo, indicando qué

sucede en cada fase y cómo sucede. Luego se determinará el tamaño del

proyecto, donde será necesario establecer la capacidad de producción del

proyecto en base a la oferta proyectada en el estudio de mercado elaborado

anteriormente.

Por otra parte será necesario y de suma importancia determinar la localización

óptima de la planta de producción, tomando en cuenta factores como relación

con el mercado, materias primas, vías de acceso, infraestructura, servicios

públicos, mano de obra, elementos climáticos, características del terreno, entre

otras.

13

http://roble.pntic.mec.es/~msanto1/lengua/1descrip.htm


15

El siguiente paso en la elaboración del Estudio técnico será el análisis de la

maquinaria y equipos que serán necesarios adquirir para la puesta en marcha del

proyecto, así como un análisis de los equipos y maquinaria existente y que

pueden ser aprovechados. También será necesario realizar este mismo análisis

pero para los edificios e instalaciones, tanto para los que existen como para los

que será necesario construir. En este ítem se debe hacer énfasis en el hecho

que si es más factible arrendar o construir, tomando en cuenta factores a corto y

largo plazo.

El paso final es determinar los costos tanto de adquisición de materia prima,

equipos, herramientas y construcción de las obras civiles necesarias para la

puesta en marcha del proyecto.

El tercer estudio que será necesario es el estudio Financiero el cual permitirá

determinar el monto de los recursos económicos necesarios para la puesta en

marcha del proyecto y el costo total de operación de la planta.

El primer paso para la elaboración de este estudio es la determinación de los

costos totales de operación. En este punto primeramente se determinan los

costos de producción tomando en cuenta costos de materia prima, costos de

mano de obra, costos de envases y embalajes, costos de energía eléctrica, agua,

combustibles, Mantenimiento, Cargos de depreciación y amortización; luego será

necesario determinar los costos de Administración y costos financieros.

El siguiente paso es determinar la inversión total final y diferida. Como inversión

fija se toman en cuenta los costos de adquisición de todos los equipos,

maquinaria, terreno y construcción de obras civiles. Como inversión diferida se

tomara en cuenta la adquisición de la patente de inversión, marca, diseño

comercial, nombre comercial, asistencia técnica, gastos pre operativos de

instalación y puesta en marcha del proyecto, contratos de servicios, entre otros.


16

Luego será necesario determinar la depreciación y amortización, la depreciación

será aplicada a los activos fijos y la amortización a los activos diferidos. Después

con estos datos será necesaria la obtención del Flujo Neto de Efectivo de la

empresa para ser analizado en el siguiente estudio.

Se realizara un análisis de sensibilidad que permita ver el cambio de las

variables en cada flujo con y sin financiamiento, que tan sensibles es el proyecto

ante una baja de precios en el producto y una subida en los costos de

producción.

El estudio final es la Evaluación financiera donde se verificara la rentabilidad del

proyecto, haciendo uso de los datos obtenidos en todos los estudios anteriores,

para esta evaluación se hizo uso del método VPN.TIR, IR, PRI, TREMA con y sin

financiamiento.


17

Capítulo I

Estudio de Mercado


18

1.1 DESCRIPCION DEL PRODUCTO.

La Rosa de Jamaica14 pertenece a la familia de las malváceas y su nombre

científico es Hibiscus Sabdariffa L. Se cree que es un producto originario de los

países de Asia, estimándose su origen en India y Malasia. Posteriormente

llevada hacia algunos países africanos con climas tropicales y subtropicales, así

como a Centro y Sudamérica.

En el mercado internacional las variedades de Rosa de Jamaica más conocidas

y comercializadas15 son:

1.1.2 VARIEDADES:

• Rica: Esta variedad tiene la característica que es de poca altura, es muy

productiva y sus flores son de cálices grandes y rojos.

•Víctor: Son plantas de tallos vigorosos y rojizos, es la variedad de las coloración

roja y productora de flores y frutos.

•Archer: Tallos y hojas verdes, vigorosas y productivas.

•Altísima: Usada para extracción de fibras, alcanza gran altura, produce fibra

larga y de buena calidad.

• Temprana: Variedades mas precosas y sus rendimientos de flor y fruto son

aceptables.

14

Ver apéndice 1 15

Fuente: Estudio de factibilidad del cultivo, procesamiento y comercialización de la rosa de Jamaica-altertc inc.


19

1.1.3 USOS:

Tabla Nº 1: Diagrama de Utilización de la Planta Hoja Hojas Tallos y

Flores Tallos Cálices Flores Semillas

En polvo Usos: En llagas y heridas.

En compost Usos: Abonos Orgánicos.

Tallos Como fibras

Cálices Como: - Verdura - Té - Extractos - Industrias Cosméticas - Refresquerías - Preparados para postres Usos: - Medicinal (para insomnio, estrés, regulación del peso, cáncer, tos, fiebre, otros). - Tintes - Elaboración de bebidas alcohólicas - Jarabes - Refrescos

Flores Medicina Usos: - Infusión para inflamación estomacal

Semillas - Alimentos para aves de corral - Reproducción de la planta

Fuente: Estudio de factibilidad del cultivo, procesamiento y comercialización de la rosa de Jamaica-altertc inc.

1.1.4 PROPIEDADES:

Es una planta a la cual se le atribuyen muchas propiedades medicinales, entre

ellas se mencionan: tónica (por su contenido en Vitamina C y vitaminas del

Complejo B), emoliente, laxante, diurética (punta los riñones y las vías urinarias),

estimulante del apetito, mejora la función del hígado, regula la actividad

intestinal, ideal para controlar la presión alta y el peso, previene y tiene gran

utilidad en la cura de la arteriosclerosis, los estados gripales, ayuda a bajar la

fiebre, se utiliza para tratar enfermedades eruptivas como sarampión, rubéola y

varicela.


20

1.2 PRESENTACION DEL PRODUCTO

Las normas de comercialización, es decir la presentación que debe tener el

producto para llegar al consumidor es muy importante, y de ello depende muchas

veces que el cliente opte por una u otra marca.

Embase: Bolsa plástica de polipropileno, color transparente de 200 micras de;

6‖x 10‖ para la presentación de 100gr, de 8‖x12‖ para la presentación de 225 gr.

y de 9‖x14‖ para la presentación de 450 gr.

Etiquetado: Esta creación es un diseño elaborado por el grupo, en el cual se

cumple con todas las características establecidas al momento de impregnar una

imagen que represente el concepto que se quiere reflejar de este producto. Este

etiquetado cuenta con Adelante: Nombre

Comercial, sello único que marca la diferencia entreLos demás productos,

Logotipo del Producto, Nombre de la Empresa, Peso Neto, País y dirección en el

que fue elaborado y teléfono.

Atrás: Datos Nutricionales, Ingredientes, código de barras, Nombre de la

empresa, País y dirección en el que fue elaborado y teléfono.


21

1.3 ANÁLISIS DE PRODUCTOS SUSTITUTOS

Los productos sustitutos son aquellos que satisfacen casi las mismas

necesidades que cubre un producto determinado, los cuales para el caso de

Rosa de Jamaica tiene muchos que de igual manera ofrecen a los consumidores

múltiples beneficios medicinales, tal es el caso del Noni, el Té de Manzanilla, Te

de Zacate Limón, Te de Canela, Te Negro, Dige-te, Híper-te, Coles-te, Riño-te,

Laxa-te, Te Tilo y las bebidas de Tamarindo, Linaza y Chía. Los productos

sustitutos son inversamente proporcionales con el factor precio, o sea, si baja

cualquiera de ellos, podría verse afectado el consumo de nuestro producto. Sin

embargo, si sube el precio de alguno de estos productos, podría favorecerse el

consumo del nuestro.

1.3.1. ANÁLISIS DEL MERCADO NACIONAL

La flor de Jamaica producida en Nicaragua actualmente sólo se comercializa a

nivel nacional. Este producto es medianamente conocido por la población

nicaragüense. En la actualidad, el mercado que más demanda el producto son

las empresas de servicios como hoteles, restaurantes, cafeterías, pastelerías,

supermercados y farmacias. También se comercializa en los mercados

mayoristas a granel16, donde existe una gran demanda del producto, no habiendo

mucha competencia entre marcas, pero si en la producida en Nicaragua y la

importada de Guatemala.

16

Ver Apéndice 2


22

Figura Nº 5: Mapa de zonas productivas de la Rosa de Jamaica en Nicaragua


23

Según los productores y comercializadores el mercado que existe para la Rosa

de Jamaica es cada vez más grande y rentable, ya que los consumidores están

adquiriendo conocimiento sobre sus usos y beneficios medicinales.

Figura Nº 6: Mapa de zonas de consumo de la Rosa de Jamaica en Nicaragua

1.3.1.2. Definición del Área Geográfica que abarcará el Estudio

Este proyecto abarcará en primera instancia el Casco Urbano del departamento

de León debido a que contiene al público objetivo del producto, además que se

encuentra el consumidor con mayor capacidad de compra. Esto no quiere decir

que solo se limitaría a este mercado ya que dentro de una futura ampliación del

mercado podría aumentar la envergadura del área geográfica a los

departamentos aledaños.


24

Se seleccionó un sector de la población del municipio de León (ver Anexo Nº 1),

comprendida entre las edades de 20 años a más de la zona urbana de dicho

municipio. De la misma forma se consideró que este intervalo de la población es

un segmento representativo de los posibles clientes que adquirirán este

producto.

Tabla Nº 2: Datos de la población del municipio de León, 2005Fuente17

.

Censo de 2005

Población Total: 174,051

Urbana: 139,433

% pob. Urbana: 80%

Fuente: Censo 2005, INEC

De los 139,433 habitantes de la población urbana total, 89,579 habitantes

(64.24%) pertenecen al grupo de edad de 20 años a más. Este número de

personas representa un gran mercado potencial para “Rosa de Jamaica Las

Marías”.

Determinación de la metodología que se empleará en la investigación de

mercado.

Para la realización del estudio de mercado se ha empleado la siguiente

metodología:

Identificar el número de consumidores potenciales que se atendería con el

proyecto.

Determinar los competidores a nivel local.

Señalar el tipo de comercialización que se aplicará para la venta y

distribución del producto.

17

Fuente INEC, ver anexo 1


25

La recopilación de la información básicamente ha sido de primera fuente.

Usando en primer lugar herramientas como la Encuesta para recoger la

información tanto de consumidores actuales y potenciales, de los puntos de

venta que llegan directamente con el consumidor final, cuya realización tuvo

como escenario Una Sucursal del Supermercado La Unión, así como también

los puntos céntricos de León como los alrededores de La Catedral, La esquina

de los Bancos y El Mercado Central, con una muestra representativa de 383

personas que poseen un considerable poder adquisitivo y un juicio objetivo

acerca del producto.

La razón por la que no se aplicó una encuesta dirigida a los distribuidores y

productores de Flor de Jamaica es por la poca accesibilidad de los mismos con

respecto a información contable, precio de venta unitario, costos de producción,

cantidades vendidas mensuales o anuales, entre otros; al creer que la

información sería utilizada por la competencia.

En segunda instancia se utilizó también información publicada por las

instituciones del Estado, que tiene que ver con el tipo de producto a elaborar.

El modelo de la encuesta realizada a los consumidores se encuentra en el

apéndice Nº 3.2.


26

1.4 ANALISIS DE RESULTADOS:

1.4.1 Análisis del Consumidor18.

En el presente análisis de resultados se obtiene detalladamente el porcentaje

aproximado respecto a la aceptación de cada una de las variables (Oferta,

Demanda, Precio y Canales de Distribución) que se plantearon en este estudio.

Por tanto el análisis de estas (variables) contribuirá a su definición y de esta

manera introducir este producto en el mercado, así como la toma de decisiones

fundamentales para ser competitivos. A continuación se describe los resultados

de cada una de las preguntas formuladas en las encuestas.

El 53.61% de los encuestados respondieron que si compran Rosa de Jamaica

sin preparar y el 46.39% respondieron que no la compran. Como podemos

observar el porcentaje de personas que compran Rosa de Jamaica sin preparar

es mayor que el que no compran creando una posibilidad de penetración para

Rosa de Jamaica Las Marías.

De los encuestados que respondieron que si compran Rosa de Jamaica sin

preparar el 41.83 % pertenece al grupo de edad de 20 a 29 años, el 22.12% al

grupo de 30 a 39 años, el 18.75 % al grupo de 40 a 49 años, el 12.02 % al grupo

de 50 a 59 años y el 5.29 % al grupo de 60 años a más. Con este resultado

Localizamos nuestro mercado potencial las cuales son personas pertenecientes

al grupo de edad de 20 años a más.

De los encuestados que respondieron que no compran Rosa de Jamaica sin

preparar el 48.89 % pertenece al grupo de 60 años a más años, el 17.22 % al

grupo de 30 a 39 años, el 16.11 % al grupo de 40 a 49 años, el 10.56 % al grupo

de 50 a 59 años y el 7.22 % al grupo de edad de 20 a 29.

18

Ver apéndice 5.1


27

De los encuestados que respondieron que si compran Rosa de Jamaica sin

preparar el 35.58% pertenece al sexo masculino y el 64.42 % al sexo femenino.

De los encuestados que respondieron que no compran Rosa de Jamaica sin

preparar el 50.56% pertenece al sexo masculino y el 49.44% al sexo femenino.

Mediante estos datos nos damos cuenta que quienes más compran rosa de

Jamaica son las mujeres.

1.4.1.2 Análisis del Comportamiento de Compra de Flor de Jamaica

Utilizando el método de comprador aparente o (encuesta de la no compra) se

pudo observar en los puntos de venta, sobre todo en los supermercados, que

generalmente el comprador no adquiere el producto por impulso, por el contrario,

analiza con todo cuidado las ofertas existentes. El consumidor compara los

precios, características y atributos, cantidad de las presentaciones de una misma

marca y de marcas distintas y luego se decide en base a su conveniencia. Por lo

general cuando compran escogen una sola marca y una sola presentación.

1.4.2 Análisis del Producto 19

De las personas que adquieren Rosa de Jamaica sin preparar el 47.9 %

respondió que compran la marca Les Oliviers, el 31.4 % compra la importada

vendida a granel y el 20.7 % compra otras marcas (no especificaron).

Respecto a los aspectos que toman en cuenta los consumidores al momento de

adquirir el producto, el 35.58 % de estos compran su marca preferida por el

precio, el 8.17 % por el tipo de empaque, el 18.75 % por la textura de los cálices,

19

ver apéndice 5.2


28

El 12.02 % por el color de los cálices, el 23.08 % por la higiene y el 2.40 %

respondieron que lo hacen por otras razones no especificadas. Como podemos

observar el aspecto que más toman en cuenta los consumidores a la hora de la

compra es el precio.

Con respecto al tipo de presentación en que compran el producto el resultado fue

el siguiente, 5.29 % de los encuestados respondió que compran la presentación

de 20gr, el 7.21 % compra 24 gr, otro 7.21 % compra 45 gr, el 5.77 % 90 gr, el

20.19 % 185 gr, el 13.46 % 4 oz, el 11.54 % 8 oz, el 21.15 % 1 lb. y el 8.17 % no

sabe que presentación compra. Como podemos observar las presentaciones que

los consumidores prefieren comprar son la de185 gr. y la de 1 lb.

El 80.29 % respondió que compran la cantidad de 1 a 3 paquetes, el 12.98 % de

4 a 6 paquetes y el 6.73 % de 7 a más. El 9.13% respondió que compran con

una frecuencia semanal, el 31.73 % quincenal, el 39.90 % mensual y el 19.23 %

compra eventualmente. Podemos observar que las mayores frecuencias de

compra son quincenales y mensuales.

De todos los consumidores de flor de Jamaica el 37.50 % respondió que

disponen de C$ 1- C$ 50 mensual para comprar el producto, el 48.56 %

respondió que disponen de C$ 51 —C$ 100, el 9.62 % respondió de C$ 101 —

C$ 150 y el 4.33 % de C$ 151 — más.

1.4.3 Análisis de la Plaza 20

De las personas que compran flor de Jamaica sin preparar el 45.19 % respondió

la adquieren en supermercados, el 8.17 % en distribuidoras, el 25 % en

mercados populares, el 16.83 % en tiendas naturistas, y el 4.81 % en otros como

pulperías o directamente con el productor.

20

Ver apéndice 5.3


29

1.4.4 Análisis de Publicidad (Comunicación).21

Del total de personas encuestadas, tanto consumidores como no consumidores

de Rosa de Jamaica, el 15.21 % ha visto o escuchado publicidad referente a este

producto y el 84.79 % no. De ese porcentaje que respondió afirmativamente a la

pregunta, el 15.25 % ha visto publicidad a través de la televisión, el 30.51 % la ha

escuchado en radio, el 13.56 % ha visto en periódicos, el 1.69 % mediante

perifoneo, el 6.78 % ha visto a través de carteles, el 10.17 % ha visto por medio

de volantes y el 22.03 % a través de otros medios como afiches. Esto nos indica

que la publicidad de Rosa de Jamaica se da mayormente por medio de la radio.

1.4.5 ANÁLISIS DE LA DEMANDA POTENCIAL22

Del total de personas que compran Rosa de Jamaica sin preparar el 51.92 %

estarían dispuestas a cambiar la marca que adquiere por ―Rosa de Jamaica La

Leonesa‖ y el 48.08 % no. Y del total de personas que no compran Rosa de

Jamaica el 58.33 % estarían dispuestos a comprar ―Rosa de Jamaica La

Leonesa‖ y el 41.67% no estarían dispuestos.

Del total de personas que estarían dispuestos a cambiar de marca y los que

estarían dispuestos a probarla el 56.59 % comprarán la presentación de 100

gramos, el 33.27% la de 225 gramos y el 10.24% la de 450 gramos.

En la presentación de 100 gr el 26% adquirirá 1 bolsa, el 21.3% adquirirá 2

bolsas y el 9.29% adquirirá 4 bolsas, en la presentación de 225 gr el adquirirá

27% 1 bolsa, el 6.17% adquirirá 2 bolsas, en la presentación de 450 gr el 7.13%

adquirirá 1 bolsa, el 3.11% adquirirá 2 bolsas.

21

Ver apéndice 5.4 22

Ver apéndice 5.5


30

Estas personas que están dispuestas a cambiar de marca significan una

demanda potencial para la empresa ―Castillejos S.A.‖. Aplicando el porcentaje

que representan a la población total del municipio de León de 20 años a más, la

demanda del producto sería de 3,129.57 quintales anual. El cálculo de esta

demanda potencial se detalla en el aspecto Proyecciones de la demanda y oferta

de ―Rosa de Jamaica Las Marías‖

1.5. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA Y LA OFERTA

1.5.1. Demanda y oferta actual

Pese al rendimiento de la flor de Jamaica nacional, la producción no suple la

demanda actual del mercado interno. Esto se percibe como una oportunidad para

impulsar la producción interna; ya que disponemos de buenas condiciones

agronómicas para ofertar un producto que satisfaga las necesidades de los

consumidores.

1.5.1.1. Proyecciones de la demanda y oferta de “Rosa de Jamaica

Las Marías”

Para la proyección de la demanda no se emplearon pronósticos de ventas

basados en datos históricos (método objetivo) dado que lo que se desea es

iniciar una nueva empresa, por lo tanto estos no existen; utilizamos pronósticos

basados en encuestas de intención de compra y capacidad máxima de

producción de la empresa (método subjetivo).


31

Con base en los resultados obtenidos del estudio de mercado dirigido a

consumidores finales, la demanda total estimada es de:

46,510 habitantes consumidores finales, el 53.61% compra Flor de

Jamaica sin preparar esto representa a la población urbana de la ciudad

de León de 20 años a más, de los cuales, 26,320 consumirían la

presentación 100 gr., 15,427 la presentación de 225 gr. y 4,762 la

presentación de 450 gr.

Esto nos refleja que gracias a la información de la Encuesta, se determinó que

a la población le agradaría encontrar las presentaciones individuales de 100 gr.,

225 gr. y 450 gr. a la hora de adquirirlas, por tanto la empresa tomará como

base estos resultados para la elaboración de sus presentaciones.

En la siguiente tabla se muestra el cálculo de la demanda estimada total de los

consumidores finales, en bolsas y en quintales. Esta se determinó en base a las

presentaciones y la cantidad del producto que están dispuestos a adquirir.

Tabla Nº 3: Estimaciones de demanda de consumidores finales basadas en presentaciones y cantidades del producto 23

Demanda Estimada Consumidores Finales

Presentaciones Total bolsas /año Total qq/año

100 gr. 590,258 1,301.29

225 gr. 219,562 1,089.11

450 gr. 74,508 739.17

Total 884,328 3,129.57

Fuente: Resultado del Estudio.

23

Ver detalle apéndice 6


32

Al haber estimado la Demanda de consumidores finales de Rosa de Jamaica

procedimos a realizar las proyecciones de la Demanda 24 utilizando el método de

los mínimos cuadrados. La proyección se realizo para los siguientes cinco años y

los resultados fueron los siguientes:

Tabla Nº 4: Proyección de la Demanda para los años 2011- 2015

Pronostico de la Demanda

Año Dem.qq/año Yi Xi Xi2

2011 3,583.85 6 36

2012 4,180.64 7 49

2013 4,777.43 8 64

2014 5,374.22 9 81

2015 5,971.02 10 100

Para realizar la proyección de la demanda insatisfecha asumimos que la oferta

se comportará constante para los cinco años debido a la carencia de información

respecto a la cantidad ofertada por la competencia.

Tabla Nº 5 Datos para obtener la Demanda en Quintales.

Fuente: Resultado del Estudio.

24

Ver apéndice 7 25

De acuerdo a lo detallado en el texto “preparación y evaluación de proyectos” de Nassir Sapag Chain, no se debe absorber más allá

del 10% de la demanda insatisfecha

Valores en qq para obtener la demanda

Demanda Oferta Demanda Insatisfecha

absorción25

% absorción

DI

% de aprovechamiento

de CF

3,583.85 2,000 1,583.85 158.38 10% 61.87 %

4,180.64 2,000 2,180.64 218 10% 85%

4,777.43 2,000 2,777.43 256 9.24% 100%

5,374.22 2,000 3,374.22 256 7.6% 100%

5,971.02 2,000 3,971.02 256 6.45% 100%


33

1.6 Análisis de la Oferta

El principal objetivo que se persigue mediante el análisis de la oferta es

determinar o medir las cantidades y condiciones en que una economía puede y

quiere situar a disposición del mercado un bien o servicio. La oferta, al igual que

la demanda, es función de una serie de factores, como son los precios del

producto en el mercado, los apoyos gubernamentales a la producción, etc.

En este estudio se encuentra un tipo de Oferta Competitiva o de Mercado

Libre,26 en la que los productores se hallan en circunstancias de libre

competencia, debido a que la producción de rosa de Jamaica es mínima, los

niveles de importación son mucho mayor y proceden de otros países. Para

realizar un análisis exhaustivo de la oferta en el presente estudio de mercado

existen diferentes factores que se menciona a continuación.

1.6 1Análisis de la Competencia:

Cabe resaltar que querámoslo no, es un hecho que la industria manufacturera

cuenta con muchas personas que trabajan en la clandestinidad y sin las reglas o

normas necesarias o básicas para la producción de diversos bienes.

Los problemas principales que se suscitan con respecto a los productores del

sector informal son los siguientes:

Falta de información estadística: Es muy difícil conocer el número exacto

de empresas que operan en la informalidad, así como también los

productos que ofrecen por no estar registrados. Esta falta de información

no permite conocer la Oferta real del producto.

26

Evaluación de Proyectos, Gabriel Baca Urbina, pag.37


34

También al no saber que empresas son, no se les puede gravar ningún

impuesto, esto genera una competencia desleal con las empresas que

compiten en los mismos mercados ya que al no pagar impuestos tienen

costos de producción mucho menores que las empresas formales

establecidas.

Falta de financiamiento para impulsar y desarrollar el proyecto debido a la

falta de solidez por parte de los involucrados.

Partiendo de las limitantes mencionadas anteriormente, en este estudio se

asume la oferta constante, debido en primer lugar, a la mínima cantidad de

producción nacional que no logra satisfacer la demanda nacional y esta a su

vez es compensada por las importaciones.

1.6.2 Empresas del Mercado de Flor de Jamaica

Entre las empresas que actualmente abastecen el mercado Leones resaltan:

Cooperativa de productores de PRODUMER, situada en el Sauce.

Cooperativa de Juan Francisco Paz Silva, situada en Achuapa.

Fundación para el desarrollo de León FUNDAPADELE, situada en León.

Enrique Medina (Les Olivers).

También existen comercializadores de Rosa de Jamaica sin empacar la

cual es importada de Guatemala y comercializadores de Flor de Jamaica

en polvo como son Tang de Flor de Jamaica y Te de Jamaica

Macormick.


35

1.6.3. Posicionamiento

De los comercializadores de flor de Jamaica, tanto productores como

importadores, quien representaría la competencia más fuerte para la empresa

―Castillejos S.A.‖ es la Fundación para el desarrollo de León (FUNDAPADELE) y

Les Olivier que se encuentra en los diferentes supermercado de la ciudad de

León.

Dada esta situación, ―Castillejos S.A‖ debe desarrollar al máximo su capacidad

productiva con el objetivo de competir a un buen nivel con las otras empresas del

mercado y ganar la confianza de los clientes de manera que pueda ser

acreditada positivamente frente a ellos y lograr el posicionamiento deseado.

1.7 SEGMENTACION DEL MERCADO

a.) Selección del Mercado Meta:

De acuerdo a lo geográfico, el producto está orientado a los consumidores que

se encuentren dentro de los distritos de mayor poder adquisitivo y donde se

encuentren todos los supermercados como La Unión, el Salman, Pali, farmacias

naturistas, hoteles, restaurantes, cafeterías y pastelerías debido a que la mayor

compra del producto se hacen a través de estos locales.

b.) Segmentación demográfica:

El producto se orienta a las personas que su edad esté entre 20 años a más

debido a que la mayoría de ellos empiezan a tener ingresos propios a esta edad.

c.) Segmentación socioeconómica:

Los consumidores que pertenezcan a los niveles socioeconómicos media, media-

alta y alta.


36

d.) Segmentación psicográfica:

Para personas que sean adaptadas, emprendedoras y progresistas.

e.) Segmentación conductual:

Destinado a consumidores que busquen alta calidad tanto del producto como de

su valor nutricional, ahorro y frecuencia de consumo habitual.

1.8 ANALISIS DE PRECIOS

Para la determinación del precio del producto La Rosa de Jamaica se tomo como

referencia el análisis de la encuesta, esto quiere decir lo que el cliente está

dispuesto a pagar por cada presentación, precio que actualmente oferta el

mercado, dando como resultado:

Tabla Nº 6 Precios De presentaciones.

Presentación Precio presentación C$ 2010

100 gr 37

225 g 75

450 gr 145 Fuente: Resultado del Estudio.


37

Para la proyección de precios del 2011al 2015 se tomara en cuenta la inflación

del 6,7% que es la ultima tasa que se refleja en el plan de gobierno actual, para

presupuesto 2011, tasa que tomaremos constante para la proyección:

Tabla Nº 7 Proyecciones de Precios del 2011-2015.

Fuente: Resultados del estudio

1.9 Canales de Distribución y Comercialización del Producto

El canal de distribución es la ruta que toma el producto para pasar del productor

al consumidor final deteniéndose en varios puntos de esa trayectoria; en cada

punto existe un pago por transacción además de un intercambio de información.

El producto utilizará los Canales de Distribución:

Años Presentación Precio por presentación C$

2011

100 gr 39.47

225 gr 80.02

450 gr 154.71

2012

100 gr 42.11

225 gr 85.38

450 gr 165.07

2013

100 gr 44.93

225 gr 91.10

450 gr 176.12

2014

100 gr 47.94

225 gr 97.20

450 gr 187.92

2015

100 gr 51.15

225 gr 103.71

450 gr 200.51

Productor Mayorista Consumidor

Consumidor

Productor


38

En primera instancia, hasta que el producto se posicione, además de ser este el

canal que ha favorecido a otros productores de la competencia. Este mismo

canal provee de un nivel medio de cobertura de mercado, control de producto y

costos de comercialización. La distribución se efectuará a través del Jefe de

Ventas a los Supermercados y Distribuidores locales de León, conjuntamente se

dispondrá de una sala de ventas ubicada en las instalaciones de la Empresa

para la Venta al detalle del Producto.

1.9.1 Transporte y Almacenaje

El empaque de la Flor de Jamaica se realizará en bolsas de polipropileno y serán

almacenadas en cajas de cartón para evitar enmohecimiento y estar en la

sombra ya que el producto es seco, esto evita que pierda el color y su aroma. En

estado seco puede permanecer almacenado de 6 a 8 meses ubicados en polines

de madera para su comercialización.

En cuanto al transporte a los puntos de venta se hará en un vehículo

perteneciente a la empresa que será utilizado por los ejecutivos de venta.

1.9.2 Puntos de Venta

Se realizarán ventas a los establecimientos de las zonas que son y no son

abastecidos por los distribuidores actuales tales como farmacias naturistas,

hoteles, restaurantes, cafeterías, pastelerías, etc.

Así mismo se abastecerá a los supermercados tales como La Unión, El Salman,

El Ahorro y Palí, dado que nuestro producto está orientado a la calidad.

También se montará una tienda dentro de la planta para venta directa al público

en general.


39

1.9.3 Promoción y Publicidad

Gracias al resultado de la encuesta sabemos que el medio por el cual se ha

escuchado propaganda es por la radio. Las emisoras seleccionadas son las de

mayor preferencia por la población del casco urbano del municipio de León, ya

que son estas radios regionales las que presentan mayor audiencia por tener

programación informativa de la ciudad.

Con esto se desarrollará una publicidad persuasiva remarcándoles a los

consumidores que se les ofrece por su dinero un producto con las mejores

características organolépticas.

Se anunciará el producto a través de las emisoras Radio ―Doble LL‖ y ―La

Cariñosa‖.

En la cuña radial se deben remarcar los siguientes atributos del producto:

―Rosa de Jamaica Las Marías‖ es la Flor de Jamaica en el mercado que

posee las mejores características organolépticas (color, olor y sabor),

puesto que la empresa cuenta con tecnología de secado (secador solar

tipo túnel) la cual garantiza que el producto conserve sus propiedades.

Es un producto con múltiples beneficios medicinales, 100 % natural y su

cultivo es orgánico.

Cuenta con un empaque higiénico y seguro27.

Cumple con todos los requerimientos sanitarios exigidos por el MINSA28.

27

Ver Anexo 4 28

Fuente Mific: Norma Sanitaria de Manipulación de Alimentos. Requisito sanitario para manipulación NTON03026-9


40

Otro tipo de propaganda que es también aceptado por el consumidor y los

establecimientos son las mantas, banners, volantes y tarjetas de presentación.

Las mantas se colocarán en la siguientes puntos del casco urbano del

municipio de León: Entrada León-Managua, Salida León-Chinandega,

Esquina del Banpro Subtiava, Carretera Poneloya, By Pass, Esquina

Proquinsa, Mercado Central, La Terminal, Calle Real (Subtiava).

Los banners se colocaran en los supermercados: La unión, Pali, Salman y

el Ahorro cerca de los estantes donde se encuentra ubicada ―Rosa de

Jamaica Las Marías‖.

Se realizaran degustaciones en los supermercados los días y horas de

mayor afluencia.

Se realizara promoción en la misma planta así como asistir a ferias y

exposiciones gastronómicas que estén de modas.


41

Capítulo II

Estudio Técnico


42

2.1 TAMAÑO DEL PROYECTO

El tamaño del proyecto es su capacidad instalada, y se expresa en unidades de

producción por año.

La demanda es uno de los factores más importante para condicionar el tamaño

de un proyecto, cuya propuesta sólo puede aceptarse en caso que la demanda

sea claramente superior a dicho tamaño. Si el tamaño propuesto fuera igual a la

demanda no se recomienda llevar a cabo la instalación, puesto que sería muy

riesgoso. Cuando la demanda es claramente superior al tamaño propuesto, este

debe ser tal que solo se pretenda cubrir un bajo porcentaje de la demanda,

normalmente no más de 10 %, siempre y cuando haya libre mercado.

2.2 TAMAÑO DEL MERCADO

Como se ha descrito anteriormente una de la formas más efectivas para calcular

el tamaño del proyecto, aunque en la actualidad no existe un método eficiente y

seguro que lo determine, es a través del tamaño del mercado, es decir el

porcentaje de absorción de la demanda total que se cuantifico en el Estudio de

Mercado, la que se presenta en la siguiente tabla:

Tabla Nº 8: Porcentaje que absorberá el Proyecto.

Año Producción qq

Porcentaje Mz a Utilizar

Unidades de Mz a Utilizar

2011 158.38 61.87 % 10 Mz

2012 218 85.16 % 14 Mz

2013 256 100 % 16 Mz

2014 256 100 % 16 Mz

2015 256 100 % 16 Mz Fuente. Tabla Nº 5, Capitulo 1: Estudio De Mercado. Pág.32

Conociendo la demanda del proyecto que se absorberá, es necesario calcular la

cantidad de presentaciones tanto como de 100 gr, 225gr y 450gr que se requiere

producir, para esto se realiza el siguiente procedimiento.


43

2.2.1 Demanda del Proyecto (gr/año): Se Multiplica la demanda que absorberá el

proyecto (qq/año) con la cantidad de libras que posee un qq (100lb/qq) y el

resultado se multiplica por la cantidad de Gramos que posee un lb (453,59gr/lb)

para obtener la cantidad expresada en gramos como se muestra a continuación:

2.2.2 Numero de presentación a producir por año: para obtener los números

de presentaciones a producir fue necesario de la mescla del producto

determinado en el Estudio de Mercado, la cuales son:

56.59% de la producción será de presentaciones de 100 gr.



Con los datos anteriores podemos obtener la cantidad de presentación al año

como se muestra a continuación.

Gr/año: (qq/año*100 lb) (lb/año * 453,59 gr)= gr/año

Presentación/año: (gr/año*56.59%)= presentaciones de 100gr




44

Tabla Nº9: Cantidad de presentaciones requerida a producir de Flor de Jamaica La

LEONESA.

Fuente: Resultados del Estudio.

2.2.3 Requerimiento de Insumos Necesarios

Una vez determinada la demanda anual que absorberá el proyecto expresada en

presentaciones de 100gr, 225gr y 450gr se procede a determinar los

requerimientos de los insumos que detallamos a continuación.

Número de presentaciones a producir al año 2011 (158.3 qq/año)

Tipo de presentación

% Gr. Producidos/ año Cantidad de presentaciones

100 gr. 56.59 7,184,001.24 gr. 40,654

225 gr. 33.17 7,184,001.24 gr. 10,591

450 gr. 10.24 7,184,001.24 gr. 1635

TOTAL 52,880

Número de presentaciones a producir al año2012 (218 qq/año)

100 gr. 56.59 9,888,320.94 gr. 55,958

225 gr. 33.17 9,888,320.94 gr. 14,578

450 gr. 10.24 9,888,320.94 gr. 2,250

TOTAL 72,786

Número de presentaciones a producir al año 2013 (256 qq/año)

100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712

225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118

450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642

TOTAL 85,472


100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712

225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118

450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642

TOTAL 85,472


100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712

225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118

450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642

TOTAL 85,472


45

a.) Semillas

La principal materia prima que se utilizara en el proceso de producción de Rosa

de Jamaica es la semilla, dado que con la selección de esta se da inicio a la

secuencia de actividades que nos llevaran a la obtención del producto terminado.

En Nicaragua no existe una distribución de semillas certificadas, que permita al

productor de Flor de Jamaica conocer la variedad que cultivan. Sin embargo,

internacionalmente las variedades más producidas y comercializadas son:

Rica: Esta variedad tiene la característica que es de poca altura, es muy

Productiva y sus flores son de cálices grandes y rojos.

Víctor: Son plantas de tallos vigorosos y rojizos, es la variedad de las

coloración roja y productora de flores y frutos.

Archer: Tallos y hojas verdes, vigorosas y productivas.

Altísima: Usada para extracción de fibras, alcanza gran altura, produce

fibra larga y de buena calidad.

Temprana: Variedades más precosas y sus rendimientos de flor y fruto

son aceptables.

b.) Bio-Green 29

El Bio-Green se aplica como abono orgánico antes o al momento de la siembra,

para que proteja y proporcione nutrientes y materia orgánica al suelo. Nuestro

proveedor directo de Bio-Green será El Granjero, el cual posee una granja

avícola en Masatepe y Distribuidores en la Ciudad de León.

29

Ver Detalles Apéndice 7


46

VENTAJAS

1. Mejora las condiciones físicas, químicas y bilógicas del suelo.

2. Incrementa la eficiencia de absorción de nutrientes de las plantas.

3. Es un excelente acondicionador de suelos, mejora su textura, permitiendo

una mayor aireación y permeabilidad.

4. Reduce la erosión e incrementa la capacidad de retención de humedad.

5. Estimula el crecimiento vegetativo de las plantas, la floración y producción

de frutos.

6. No contamina el suelo ni el agua.

7. Se puede utilizar tanto en la agricultura orgánica como en la convencional

al igual que en cualquier tipo de cultivo.

c.) Hipoclorito de Calcio30

El hipoclorito de calcio será utilizado en el segundo enjuague de los cálices que

son cosechados, este enjuague es realizado después de un primer enjuague

realizado con agua solamente. Estos enjuagues serán realizados con el

propósito de eliminar las bacterias existentes en los cálices. Futec Industrial

proveerá este desinfectante.

d.)Extracto acuoso de Nim

El extracto de Nim será utilizado para el Control de plagas31, principalmente para

contrarrestar la existencia de zompopos. Nuestro proveedor directo será

Investigaciones Orgánicas S.A.

30

Ver Detalles Apéndice 8 31

Fuente: www.fao.org/fileadmin/templates/lead/pdf/03_article02_es.pdf


47

e.) Bolsa de polipropileno

Las bolsas de polipropileno serán las utilizadas para el empaque del producto

final, de 200 micras de 6’ x 10‖ para la presentación de 100gr, de 8‖x12‖ para la

presentación de 225 gr. y de 9‖x14‖ para la presentación de 450 gr. Estas bolsas

serán suministradas por Plastinic.

f.) Etiquetas

Las etiquetas proporcionaran la información de la impresa, la marca,

ingredientes, propiedades, contenido y modo de preparación del producto. Estas

serán suministradas por Impreso Tesoro.

g.) Cajas

La producción es empacada y almacenada en cajas de cartón, en las cuales se

indicara el número de lote, el peso y la fecha de secado; cuando se empaca en

bolsas de polipropileno también se anota en la etiqueta el numero de lote, de

esta manera se sabe cuánto produjo cada lote, a quién se le entregó, en qué

fecha y a qué precio.

2.2.4 Estándares de consumo por unidad productiva.

Tabla Nº 10: Estándar de consumo de Insumo Por Manzana Producida.

Estándar Consumo por Manzana

Semillas 2 libras

Abono Orgánico 15 qq

Extracto acuoso de Nim 5 lbs. Fuente: Resultado del Estudio


48

Tabla Nº 11: Estándar de consumo de Insumo Por empaque de Kg Seco.

Estándar Consumo por kg. de producto seco

100 gr. 225 gr. 450 gr.

Bolsa de polipropileno 10 unid 4 unid 2 unid

Etiquetas 10 juegos 4 juegos 2 juegos Fuente: Resultado del Estudio

2.2.5 Disponibilidad Insumos.

Las principales Insumos que se utilizan en el proceso de siembra y de empaque

del producto terminado son ofertadas por productos nacionales lo que facilita la

adquisición de estas.

El único inconveniente que posiblemente se presentara es la poca disponibilidad

de las semillas de Rosa de Jamaica, dado que en nuestro país no existe una

distribución de semillas certificadas, que permita al productor de Flor de Jamaica

conocer la variedad que cultivan, por lo cual estas deberán ser importadas.

2.2.6 Disponibilidad de Capital.

Para la instalación de la planta procesadora de Flor de Jamaica deben de incurrir

en una serie de gastos operativos, costos de producción, costos de construcción,

reclutamiento de personal, así como registros sanitarios, entre otros. Para cubrir

estos gastos se necesita un monto de inversión que permita obtener una

excelente rentabilidad del proyecto en estudio. Por tanto, para cumplir con este

objetivo, es necesario establecer que no existen limitaciones financieras de

capital, permitiendo el logro de los objetivos planteados del presente trabajo.


49

2.3 LOCALIZACIÓN

La localización de un proyecto contribuye en gran medida a que se logre obtener

un costo mínimo de inversión, para este proyecto esto será posible dado que la

planta procesadora de Rosa de Jamaica será instalada en La Finca Las Marías

localizada en el Departamento de león Colegio Politécnico La Salle 3km camino

a Troilo propiedad de la Familia Arellanos S.A.

Los linderos actuales de esta propiedad son:

Norte: Cañaverales del Ingenio San Antonio By Evenor González

Sur: Vivero san Isidro

Este: Huertas.

Oeste: Villa Jerusalén (Casa donadas Para Damnificados del Mitch).

2.3.1 VENTAJAS DE LA UBICACIÓN DEL PROYECTO

El proyecto representa una oportunidad para el propietario y facilita su inicio

debido a que no será necesaria la compra o alquiler de una propiedad, de igual

modo se aprovechará la infraestructura que posee la propiedad la cual será

utilizada al máximo en el proceso de obtención del producto final (bodegas, área

de empaque, oficinas, entre otras), y también toda la maquinaria y equipos que el

propietario posee en la quinta (un tractor, gradas, una balanza de 500 lbs. y un

arado).


50

2.3.1.1 Relación con el mercado.

Una oportunidad que representa instalar la planta en la ubicación antes

mencionada es la cercanía que existe con los puntos de distribución que fueron

determinados anteriormente en el estudio de mercado (supermercados y

mercados populares de la ciudad de León). Esto permitirá a la empresa como tal

reducir los costos de transporte para la distribución dado que se ubica

solamente a 3.1 Km de la entrada de la ciudad de León.

2.3.1.2 Insumos.

El establecimiento de la planta en esta ubicación facilita la disponibilidad de

Insumos, esto se debe a que los proveedores están ubicados estratégicamente

en puntos relativamente cercanos a la ubicación de la planta (en las principales

ciudades comerciales del país).

2.3.1.3 Sistemas de transporte y vías de acceso.

La principal vía de acceso a la propiedad se encuentra en perfecto estado, dado

que la propiedad está ubicada en el trayecto de la carretera Poneloya — León.

Esto facilita la accesibilidad a la propiedad y una ventaja para la empresa dado al

buen estado que presenta esta vía de acceso, agregando a esto lo transitado

que tiene esta. Esta propiedad posee un portón de acceso de 5 metros de ancho,

lo que permite la accesibilidad de vehículos, camiones y maquinaria agrícola.


51

2.3.1.4 Infraestructura, Servicios Públicos y Abastecimiento

energéticos.

En lo que respecta a los servicios públicos esta propiedad cuenta con servicio de

agua potable, en caso que este servicio sea suspendido la propiedad posee un

pozo artesano, un pozo rustico y un tanque sobre estructura metálica con

capacidad de 6 000 galones para el abastecimiento del servicio. El servicio

eléctrico es proveído por la empresa Unión Fenosa, el cual es abastecido por

esta en 110 y 220 voltios. El voltaje de 110 es utilizado en las instalaciones que

están construidas (bodegas) y el de 220 es utilizado en el funcionamiento de una

bomba de agua.

El único servicio público con que no cuenta esta propiedad es el de aguas

pluviales dado que se encuentra en una zona semi-urbana, en la cual no se

ofrece el servicio.

2.3.1.5 Mano de Obra.

La ubicación facilita la disponibilidad de mano de obra que será contratada para

la puesta en marcha del proyecto, tanto para la construcción de la infraestructura

necesaria, como para el proceso de producción y empaque de la Rosa de

Jamaica. Esto se debe a que a su alrededor están ubicadas Barrio Subtiava

ubicado a 3 km, Villa Jerusalén a 200 Metros y la comarca Troilo las cuales están

a menos de 5 km. Lo cual es óptimo para el proyecto.

2.3.1.6 Elementos Climáticos.

La Rosa de Jamaica es propia de los ambientes cálidos por lo que su desarrollo

adecuado es en los lugares tropicales y subtropicales32. La propiedad posee la

ventaja de estar ubicada en la zona del pacifico, donde el clima es de tipo tropical

seco. Esto facilita la germinación del fruto, lo que permite obtener su máximo

rendimiento.

32

Fuente: Cultivo de Rosa de Jamaica/Proyecto EPAD, IICA/USAID


52

2.3.1.7 Características del terreno necesario.

Dado a que la propiedad se encuentra en la zona del pacifico, la topografía del

terreno es completamente plana, la forma geométrica del terreno es la de dos

polígonos regulares traslapados y la textura del suelo es franco-limoso; todas

estas características propician el cultivo de la rosa de Jamaica.

FFlloorr ddee jjaammaaiiccaa LLaass MMaarrííaass

53

2.4 INGENIERIA DE PROYECTOS

2.4.1 Descripción del proceso

2.4.1.1 Requerimientos climáticos para el cultivo de La rosa de Jamaica.

La rosa de Jamaica se puede cultivar33 en clima tropical y subtropical del país,

con altura sobre el nivel del mar de 0 a 1,400 metros y temperatura de 22°C,

precipitación anual de 500 a 1,000 milímetros anuales.

Esta planta crece bien en distintas clases de suelos y aún con bajo contenido de

nutrientes (baja fertilidad), pero los más indicados son los suelos francos, con

fertilidad moderada, principalmente en nitrógeno para evitar que la planta crezca

demasiado y no produzca el mayor número de cálices.

Generalmente se le encuentra en terrenos de topografía ondulada o plana,

ubicándose las plantaciones preferiblemente cerca de las viviendas, debido a

que los cálices son apetecidos, ocurriendo pérdidas frecuentemente por robo.

a) Se adapta a cualquier tipo de suelo, fértil o no, topografía plana o inclinada.

b) Climas tropicales y subtropicales.

c) Una planta con baja susceptibilidad de plagas, de insectos y enfermedades,

cuando están en pleno desarrollo.

d) El cultivo es resistente a la sequía, es decir, que se puede producir bajo

condiciones desérticas.

e) Cultivo que da mucha ocupación a gran cantidad de mano de obra.

33

Fuente: Cultivo de Rosa de Jamaica/Proyecto EPAD, IICA/USAID


54

2.4.1.2 Selección de semilla

La variedad a elegir dependerá de los intereses y mercado que se tenga

disponible. Se deben realizar pruebas a las semillas suministradas por los

diversos proveedores, para determinar según resultados cual será la que se

utilizara para el cultivo.

2.4.1.3 Preparación del suelo.

El terreno debe prepararse con un mes antes de la siembra. Es necesario un

paso de arado y rastra, dependiendo de la consistencia que presente el suelo, se

aplicara un abono orgánico (Bio-Green), para facilitarle a la planta un buen

desarrollo de su sistema radicular. En áreas onduladas y/o con pendiente

pronunciada deberá hacerse una buena limpia antes de sembrar, el cual coincide

con la siembra de maíz.

2.4.1.4 Siembra

Si la siembra de la semilla se hace en forma directa se dejan 130 metros entre

surcos y 0.80 cm entre plantas, de 4- 6 semillas por postura, haciendo la siembra

a mano (usando como instrumento la macana, chuzo, guisote, cusma o como

quiera llamarse), La cantidad de semilla a usarse por manzana es de 2 a 4 libras.

En el cultivo ecológico, normalmente se utilizan la abonera mejorada, el purín,

abones verdes, árboles fijadores de nitrógeno, otros.

2.4.1.5 Limpieza del cultivo

Se llevara a cabo manualmente. Se realiza cuando la planta ha alcanzado de 15

a 20 centímetros. Se realizan tres limpias, la primera a los 15 días de la siembra,

la segunda un mes después y el tercer mes y medio más tarde.


55

2.4.1.6 Control de plagas

Las plagas que atacan son el sompopo – tortuguilla-gusano de alambre. Puede

utilizarse extracto acuoso de nim34, trampas, preparados hormonales, otros.

2.4.1.7 Capado o poda fitosanitaria.

Se realiza un capado (poda) a las plantas cuando tienen 1.25-1.20 metros de

altura, con el objetivo de que de más flores, más ramas, más brotes.

2.4.1.8 Cosecha

El indicador es la apertura de la cápsula, es entre 4 a 5 meses después de la

siembra, a ese tiempo las brácteas y el cáliz han alcanzado su tamaño óptimo y

madurez fisiológica deseada. La Rosa de Jamaica florea de arriba hacia abajo,

de la misma forma irá dando punto para el corte de los cálices. La cosecha se

puede realizar de dos formas.

a) Corte completo de cáliz y cápsula, para luego ser cortada por la mitad (con

una navaja que facilita la separación del cáliz). Esta forma de corte no

permite recolectar la semilla.

b) Separación del cáliz, dejando la cápsula en la planta para que éste se

seque. Se recolecta la semilla al cosechar los frutos, 15 días después de

la cosecha de los cálices.

34

Fuente: www.fao.org/fileadmin/templates/lead/pdf/03_article02_es.pdf


56

El corte se hace sobre las plantas, cortando cada 3 o 4 días los cálices y las

brácteas, los que se recolectan en canastos para facilitar la selección posterior.

La cápsula permanece en la planta para recolectarla más tarde y obtener las

semillas, método que requiere mucho tiempo y mano de obra. Las máquinas

recolectoras no son apropiadas para la Rosa de Jamaica, porque el corte de los

frutos es selectivo y su maduración es gradual.

2.4.1.9 Transporte

La rosa de Jamaica se transporta del campo de cosecha al área de lavado

en canastos, para continuar con el proceso de producción.

2.4.1.10 Pesado

Se realizara un pesado para llevar a cabo un control de la cantidad de materia

prima que ha sido recolectada en campo, esto servirá también para no

sobrepasar los requerimientos de los procesos de lavado y secado.

2.4.1.11 Lavado

Este se realiza en cuatro pilas. Las que están ubicadas al lado del área de

Pesado, las cuales se construyen con vigas de hierro la que estarán ubicada en

cada una de las esquina de las pila para reforzar las paredes de bloques que la

rodean. La pilas tendrán una dimensiones de 4m de longitud por 1.50 metros de

profundidad por 1.5 metros de ancho, tomando en cuenta que sobre el nivel

suelo saldrá solo un metro de altura y los otros 0.5 metros por debajo del nivel

de la suelo para poder tener una altura accesible para los trabajadores.

En las dos primeras se hace un enjuague solo con agua y en las otras dos con

agua e hipoclorito de calcio para desinfectar la flor.


57

0.5 m

1 m

4 m

1.5 m

1.50 m

Pilas De Lavados

Por Debajo de la

superficie

Figura Nº 8: Pilas De lavados.

2.4.1.12 Secado

Los cálices serán secados utilizando un secador solar tipo túnel para garantizar

su aspecto físico, aroma y coloración, el cual se construye con estacas de

madera de 60 cm de largo, malla Plástica media sombra (sarán) al 60%, plástico

cristal LD de 100 micrones, plástico negro de 100 micrones, alambre galvanizado

Nº 14 y arcos de hierro del 4,2 mm. Los túneles son de 2 m de ancho por 15 m

de largo para su uso, tanto las estacas como los arcos de acero se entierran 20

cm.

Estos sirven para sostener el plástico cristal, el cual se coloca dejando una capa

de aire de 30-40 cm sobre la cama de carga de la Flor de Jamaica, lo que

permite una buena circulación de aire. Las Flores de Jamaica al deshidratar se

colocan sobre el sarán.

El plástico negro se usa como cobertura de suelo a fin de concentrar los rayos

solares, e impedir la contaminación del producto con impurezas será construido

con materiales locales, el cual tendría un tiempo de secado máximo de dos días.

Debido a que los túneles demandan una baja inversión, pueden ser usados

durante 4 años consecutivos y su construcción y manejo es simple


58

Este tipo de horno tiene la capacidad de secar 500 libras de cálices de una sola

vez obteniéndose 50 libras de flor seca. Esta tecnología permite la aireación y

evita la pudrición por la acción de los hongos.

Los cálices deben ser removidos con frecuencia para oxigenarlos

uniformemente.

15 Metros

2 Metros

Estacas de 60 Cm (20 cm

Enterraras en la tierra)

Plastico Negro Malla media sombra

(sarán) al 60%

Altura de 50 Cm.

Ventilación de Aire

Arco de Hierro Plástico Cristal

TUNELES DE SECADO

Figura Nº 9: Túneles de Secado

2.4.1.13 Selección

Una vez que se secan los cálices, se procede a la selección de los

mismos. El método que se empleara es manual, consiste en separar los residuos

que hayan quedado de algunas semillas, hojas que hayan quedado en el

separado del cáliz con la planta o cálices en mal estado.

2.4.1.14 Pesado

Al momento del pesado se hace una última selección para eliminar basura y

otros elementos que se puedan mezclar. Se pesa la cantidad de producto que se

requiera de acuerdo al peso de la presentación que se esté empacando.


59

2.4.1.15 Empacado

El producto pesado se empaca en bolsas de polipropileno 35etiquetadas para

indicar la fecha de vencimiento del producto y el lote del que proviene.

El personal que empaca tiene certificado de salud al día, también porta: guantes,

mascaras y gorro y las mesas de trabajo son forradas con fornica.

2.4.1.16 Almacenamiento36

El producto empacado es guardado en cajas de cartón debidamente rotuladas en

una bodega de producto terminado hasta el despacho al cliente, las cajas se

colocan en polines de madera 37para impedir el contacto con el suelo, además de

estar debidamente rotuladas con el número de lote, fecha de fabricación y

vencimiento para un buen control de inventario del producto terminado.

2.4.1.17 Comercialización

La comercialización se va a realizar por dos Canales

Productor – Mayorista- Consumidor

Productor- Consumidor.

35

Ver Apéndice 9 36

Fuente Mific: Norma técnica obligatoria Nicaragüense de Almacenamiento de producto alimenticios NTON 03041-03 37

Ver apéndice 10


60

2.5 Diagrama de Bloque para la Elaboración de Flor de Jamaica

INICIO

Selección de Semilla

¿Cumple con

Parámetros?

Prueba de

Germinación

¿Pasa la

prueba?

Preparacion del Suelo

Arado de La Tierra

Gradado de la Tierra

Abono Previo al Cultivo

Cultivo

Siembra

Deshierbe

Control de Plagas

Capado

Cosecha

Corte de Caliz

Transporte

Pesado

Lavado

Secado

Selección

A

A

¿Cumple los

Parametros?

¿Cumple los

Parametros?

SI

Pesado

¿Cumple el

peso?

Se empaca

Se Etiqueta

Almacenamiento

Comercializacion

Fin

SI

SI

NO

SI

SI

NO

NO

Se

Separa

Se Descarta

Se DescartaNO

NO

Consumo

Propio

NO

Figura Nº 10: Diagrama de Bloques Producción


61

2.6 Diagrama de Bloque para la Comercialización de Flor de Jamaica

INICIO

Recepción del Cliente

Atención por el

Ejecutivo de Ventas

Escuchar lo que

Requiere el Cliente

Consumidor

Ofrecer, Promociones y Las tipo de

Presentaciones que elaboramos

¿Establecer si el cliente es

Mayorista o Consumidor ?

Mayorista

Ofrecer, Promociones y Los tipo de

Presentaciones que elaboramos

¿Esperar Repuesta del

Cliente? ¿Si esta de acuerdo

con la propuesta?

Reunir Datos del Clientes, Dirección, Telf. Tipo

de Negocio (Distribuidora Supermercados Etc.)

¿Esperar Repuesta del

Cliente? ¿Si esta de acuerdo

con la propuesta?

Realizar Factura

Enviar Pedido

Almacén

Caja

Transporta Pedido

donde Requirió el

Cliente

Fin

Reunir Datos del Clientes,

Dirección, Telf.

Realizar Factura

Entregar Producto

Caja

SI ES

SI ES

SI

Promoción y Publicidad

Cuña Radiales

Mantas

Volantes

NO

SI

NO

Figura Nº 11: Diagrama de Bloques de Comercialización


62

Tabla N° 12 Calendarización de las actividades realizadas para la siembra y cosecha de Flor de Jamaica.

Concepto Meses

M J J A S O N D E F

Preparación del

terreno

X

Arado y siembra o

siembra solo al

espeque.

X X

Limpia I (Deshierbe) X

Control de plagas X X

Limpia II (Plagas) X

Limpia III (Capado) X

Construcción de

secador artesanal

X

Cosecha, corte de

fruto

X X X

Acopio X X

Secado de guayabas X X

Almacenamiento de

semillas secas y

limpias

X X

Fuente: Cuenta Reto del Mileno Estudio De Siembra de Flor de Jamaica en el Occidente del País.


63

2.7 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

El sistema productivo que será instalado en la finca Las Marías debe cubrir una

demanda de 158.38 qq/año, la cual fue determinada en el estudio de mercado

(10 mz para producir x 8 qq prod sec/mz x 2 cosechas al año= 158.38)

Tabla Nº 13: Capacidad del Personal requerido para el año 2011

Tabla del Proceso de cultivo 2011

Capacidad de la Maquina

Nº de Maquinas

Frecuencia por siembra

Nº de Obreros

Jornada Laboral

Selección De La Semilla

Pruebas De Germinación Forma Manual Manual 1 1 4

Preparación Del Suelo

Arado De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 1 1

Gradeado De La Tierra 4Mz/Hr 1 1 1 2

Abono De La Tierra 4 Mz/Hr Manual 1 6 3

Cultivo

Siembra Forma Manual Manual 1 10 1

Deshierbe Forma Manual Manual 3 4 3

Control De Plagas Forma Manual Manual 2 2 1

Capado Forma Manual Manual 1 5 1

Cosecha

Corte De Cáliz Forma Manual Manual 5 11 5


El sistema productivo que será instalado en la Finca Las Marías debe cubrir una

demanda de 218 qq/año, la cual fue determinada en el estudio de mercado (14

mz para producir x 8 qq prod sec/mz x 2 cosechas al año= 218)

Tabla Nº 14: Capacidad del Personal requerido para el año 2012

Tabla del Proceso de cultivo 2012


Nº de Maquinas


Nº de Obreros

Jornada Laboral






Abono De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 6 3

Cultivo





Cosecha




64

El sistema productivo que será instalado en la Finca Las Marías debe cubrir una

demanda de 256 qq/año, la cual fue determinada en el estudio de mercado (16

mz para producir x 8 qq prod sec/mz x 2 cosechas al año= 256)

Tabla Nº 15: Capacidad del Personal requerido para el año 2013-2014 y 2015.

Tabla del Proceso de cultivo 2013 2014 y 2015


Nº de Maquinas


Nº de Obreros

Jornada Laboral






Abono De La Tierra 4 Mz/Hr 1 1 6 3

Cultivo





Cosecha



Tabla Nº 16: Capacidad del Personal requerido para Procesar 200 qq de flor de

Jamaica.

Tabla del Procesamiento del Producto un ciclo (200 qq)

Actividad

Capacidad del equipo

Nº de Equipos

Frecuencias por Ciclo

Nº de Obreros

Tiempo hrs

Pesado cálices Balanza 500 Ib. 1 2 4

Lavado Pila 50 qq 4 1 10 6

Secado Horno 20 qq 5 16 10 30

Almacenamiento Granel Bodega 30 qq 5 3

Selección Forma Manual Manual 5 8

Pesado y empaque Balanza Digital 30 kg 2 Irregular 2 8

Sellado y etiquetado Tiempo 0.2 A 1.5 S 2 Irregular 2 8

Almacenamiento Final Supervisor

Bodega 600 M3 Permanente

2 1

8 8



65

2.8 MAQUINARIA Y EQUIPO

Tabla N° 17 Descripción de la maquinaria y equipo requerido

Equipo o mobiliario

Cantidad Clasificación Especificaciones Capacidad

Bomba Para fumigar

2 Auxiliar El equipo consta de un tanque plástico azul de alta resistencia con escala de lectura de volumen, bases plásticas reforzadas sin tornillo, tapa y filtro, correas ajustables reforzadas en nylon no absorbente, palanca metálica, agitador mecánico y cómoda agarradera de fácil manejo. Incluye lanza y boquilla mini jet cónica.

Bomba de espalda de 20 litros de capacidad.

Selladora 2 Básico Elaborado de metal de alto impacto. Garganta de 20 cm y 220 Voltios.

Capacidad de sellado de 0.2-1.5 segundos.

Balanza 2 Básico Balanza compacta PCE-WS 30 económica. De alta precisión, puerto RS-232, alimentación mediante componente de red o acumulador interno. Con alternativa en los cambios de la unidades a pesar (Kg., Lbs., Gr.)

Capacidad de sellado de 0.2 -1.5 segundos

Mesa 2 Básico Construida con materiales tales como: formica y madera, de medidas 1.5 x 4 mts.

Resistente al peso de 10-30 qq

Bascula Industrial

1 Básico Pesa de precisión marca Ferrer para pesaje de cualquier tipo de elementos, hasta 300 kilogramos

Resistente al peso de 300 Kg.

Fuente: Datos Obtenidos de La diferentes Cotizaciones

2.8.1 Proveedores Nacionales y Extranjeros

Los principales proveedores de las maquinarias y equipos que serán requeridos

para la puesta en marcha del proyecto son nacionales, dado que no se

necesitaran equipos de alta tecnología. En nuestro país existen casas

comerciales que actualmente ofertan los equipos que serán necesarios, entre los

que han sido seleccionados podemos mencionar los siguientes:


66

Tabla N° 18: Proveedores

Nombre Comercial

Actividad Dirección Teléfonos Fax E-mail

Arguello Cesar Comercial S.A

Basculas y equipos industriales

Rotonda Rubén Darío 1c al sur ½ c. abajo.

2278-1201 2278-1202

2278-1200 [email protected]

TECNICA McGregor, S.A.

Importación de equipos industriales

Carretera sur, Km 4

2266-6151 2268-2251 [email protected]

Agro Alfa S.A. Maquinarias Agrícolas e industriales

Del Guanacaste 150mts. al sur.

2266-0188

ClSA-AGRO S.A.

Venta de maquinaria agrícola e industrial

Km 4½ C. Masaya Edificio BAC 5to piso

2276-8710 2276-8710 Ext. 7291

Casa de la Pesas

Basculas y equipos industriales

Km 1 Carretera Norte

2222-5929 2222-2549 [email protected]

Fuente: Datos obtenidos Por Publicar Páginas Amarillas.

2.9 Mobiliario Necesario

En lo que corresponde a la categoría de Mobiliario, solamente se incurrirá en

costos en la adquisición de dos mesas elaboradas con a base de madera con

forro de formica, con dimensiones de 1.5 mts x 4 mts., las cuales deben poseer

una resistencia al peso de 10 - 30 qq. Estas mesas serán utilizadas en el área de

pesado y empaque del producto final.

Para la puesta en marcha de este proyecto no se incurrirá en costos de

mobiliario para acondicionar la oficina del propietario dado que esta ya existe,

esto se debe a que la familia siempre se ha desarrollado en el ambiente de los

negocios.

Entre los equipos con los que cuenta están:

- Cinco escritorios.

- Dos archivadoras.

- ocho sillas.

- Cinco computadoras.


67

2.10 Requerimiento del Recurso Humano.

En la planta de procesamiento se requerirá un personal permanente de 11

trabajadores los cuales realizaran las tareas de: Selección del producto, pesado

y empaque, sellado y almacenamiento del producto terminado.

Durante el segundo año de cosecha se contratará a 10 personal ambulatorio

para la planta que realizaran las tareas de: Pesado de la flor proveniente del

campo, lavado, secado y almacenamiento del producto seco. Para los últimos

tres años se subcontratará a 15 personas.

a.) Área Administrativa:

Gerente General: Se encarga de organizar, planificar, dirigir, controlar, evaluar el

funcionamiento y desempeño de la empresa mediante indicadores contables,

debe realizar pedidos de materia prima, contactos con los proveedores así como

hacer los cambios necesarios en el sistema de la empresa.

Secretaria: Brinda información a los clientes, se encarga de mantener al día la

correspondencia de la gerencia y del área de producción, realizara las funciones

de cajera y recepcionará información relevante para la empresa.

b.) Área de Venta:

Gerente de ventas: Se encargara de llevar a cabo la logística de

comercialización del producto.

Ejecutivos de Ventas (2 Personas): Promocionara el producto por medio de los

canales de distribución establecidos, garantizando que el producto se insertado

rápidamente en el mercado (distribuidores y supermercados) atender a los

clientes que lleguen a la empres y además realizar degustaciones en los

supermercados donde estén ofreciendo nuestros productos.


68

Asistente de ejecutivo de ventas: Se encargara de transportar el producto

terminado a los diferentes puntos de venta y además atenderá a los clientes

cuando el ejecutivo de ventas no se encuentre en la empresa.

c.) Área Productiva

Jefe de Producción: supervisara el proceso productivo y al personal que

participa en la producción de la flor de Jamaica, cerciorándose que se cumplan

con la norma establecidas para la siembra, cosecha y a su vez aprovechar al

máximo la capacidad de los equipos llevara el control y registro de la utilización

de la materia prima.

Operarios: son los que realizaran la transformación de materia prima en

producto terminado cumpliendo con las normas establecidas para la siembra,

cosecha y empaque del producto.

1 obrero prueba de germinación obrero de arado y gradeo de la tierra

5 obreros para abonado, siembra y control de plaga.

7 obreros para las tareas de capado, deshierbe, y corte de cálices, siendo

apoyados en corte de cálices por los 6 obreros anteriores de la primera

dos fases de la siembra dando un total de 13.

9 Obreros que realizaran las tareas de: Pesado de la flor proveniente del

campo, lavado, secado y almacenamiento del producto seco.

4 Obreros los cuales realizaran las tareas de: Selección del producto,

pesado y empaque, sellado y almacenamiento del producto terminado.


69

d.) Área de servicios Generales:

Servicios Generales: personal que se encarga de limpieza de la planta

garantiza las condiciones óptimas para que el resto del personal pueda laborar,

así como garantizar la seguridad del local y mantenimiento del mismo.

Dos agente de seguridad

una afanadoras

Un Conserje

2.11 Calculo de “cantidad de días laborales Anuales”

Para determinación de los días laborales al año se tomaron en cuenta los

siguientes datos:

a) Se establece que los trabajadores de la plana procesadora de flor de

Jamaica tendrán una jornada laboral de 8 horas diarias.

b) Se trabajara de lunes a viernes de 8:00am a 5:00pm, sin incluir la hora de

almuerzo, y los días sábados de 8:00am a 12:00pm, los equivalente a 5.5

días a la semana.

c) Se incluirá también un total de 4.3452 semanas/mes y 12meses/años.

d) Se deducirán según lo estipulado en el código del trabajo 38los siguientes

días:

Feriados Nacionales (Arto. 66):

El 1ro de Enero (Año Nuevo)

El Jueves y Viernes Santos

El 1ro de Mayo (Día internacional de los Trabajadores)

El 19 de Julio (Aniversario de la Revolución Popular Sandinista)

El 14 de Septiembre (Día de la Batalla de San Jacinto)

El 15 de Septiembre (Conmemoración de la independencia de

Centro América)

38

Fuente. Manual de Derechos y obligaciones Laborales, Ministerio del Trabajo. Pagina Nº 20 y 21


70

El 8 de Diciembre (Día de concepción de María)

El 25 de Diciembre (Natividad de Jesucristo)

Días de Asueto en la ciudad de León (Art. 66 y 67)

El 15 de agosto día de concepción de María.

El 24 de septiembre día de la virgen de Mercedes Patrona de León

A través de la siguiente ecuación se obtendrá la cantidad de días Laborales

Anuales (CDLA)

Sustituyendo Los datos se tiene:

CDLA= (Días Laborales a la Semana x Semanas al Mes x Meses al Año)

– Días Feriados – Días Asuetos

CDLA= (5.5 días / semana x 4.3452 semana/mes x 12 meses/ año)

– 9 días año – 2 día/año

CDLA= 275.7857 días/año


71

2.12 EDIFICIOS E INSTALACIONES

Finca Las Marías posee instalaciones aptas para ubicar la planta productora de

Rosa de Jamaica e iniciar el cultivo de esta, dentro de su infraestructura actual

posee:

- Cinco Bodegas

- Área de Empaque

- Una Oficina

- Garajes perfectamente acondicionados.

2.12.1 Cálculo de las Necesidades de Infraestructura.

A pesar que la propiedad de Castillejos S.A posee condiciones aptas para el

cultivo y empaque de Rosa de Jamaica también será necesario construir

estructuras que son de gran importancia en el proceso de producción. Las

estructuras que será necesario construir se encuentran:

- Cuatro pilas de lavado de la Rosa recolectada, cada una de estas con una

capacidad de 50 qq, y con dimensiones de 4m x 1.50 m x 1.5m.

- Cinco hornos tipo Túnel, con dimensiones 15m x 2 m.

2.12.2 Distribución de la Planta Procesadora de Flor de Jamaica.

Una buena distribución de la planta es la que proporciona condiciones de trabajo

aceptables y permite la operación más económica, a la vez que mantiene el

ambiente óptimo de seguridad y bienestar para los trabajadores.

Los objetivos y principios de básicos de una distribución de planta son: la

integración total, mínima distancia de recorrido, utilización del espacio cubico,

seguridad, bienestar para el trabajador y flexibilidad.


72

2.12.2.1 Capacidad Instalada que conforma la planta procesadora de flor de

Jamaica

a.) Área de Insumos: En esta área se recepcionará los insumos que se

adquiere con anterioridad para su respectiva transformación.

La semilla se ubicaran en Bolsa de plástico de 2 Lb en estante de Madera.

Bio-Green (Abono Orgánico) ubicado en 2 Polines

Nim ubicado ubicados en Bidones Plásticos

Hipoclorito de Calcio ubicados en Bidones Plástico

b.) Área de pesa y selección: en esta zona se pesara la el producto

recolectado del área de cultivo para tener un control del mismo.

c.) Área de Lavado: En esta área se ubicaran cuatros pilas de lavado de la

Rosa recolectada, cada una de estas con una capacidad de 50 qq, y con

dimensiones de 4m x 1.50 m x 1.5m. En las dos primeras se hace un

enjuague solo con agua y en las otras dos con agua e hipoclorito de calcio

para desinfectar la flor

d.) Are de secado: En esta Zona se ubicaran 5 hornos, Este tipo de horno

tiene la capacidad de secar 500 libras de cálices de una sola vez

obteniéndose 50 libras de flor seca. Esta tecnología permite la aireación y

evita la pudrición por la acción de los hongos.

e.) Área de empaque: aquí se ubicaran dos mesas, pesas digitales 30 kg y la

selladora de bolsa. El producto pesado se empaca en bolsas de

polipropileno etiquetadas para indicar la fecha de vencimiento del producto

y el lote del que proviene os equipo para realizar


73

f.) Área de producto Terminado: En esta se encontraran 15 polines para

ubicar las cajas de flor de Jamaica

g.) Área de entrega de Producto: esta área se encontrara 2 polines donde

estarán ubicados las cajas de producto terminado en las diferentes

presentaciones.

h.) Área de Servicio higiénico: Se ubicaran 3 inodoros, 1 urinario, dos

duchas. Separando el servicio de mujeres con el de los varones.

i.) Caseta de Seguridad: Esta sirve para ubicar a los agente de seguridad.

j.) Área de Cultivo: Cuenta con 16 manzana disponible para la siembra de

Flor de Jamaica.

k.) Área Administrativa:

Oficinas: cuenta con 4 cubículos don des están ubicado los ejecutivos de

ventas, jefe de producción el gerente General y la secretaria.


74

Diseño en Planta

Oficina

Parqueo ParqueoEntrada

Bodega Producto

terminado Empaque

Entrega

Área De Cultivo 16 MZ

NBodega

Insumo

Área Hornos Solares

(Tuneles de Secado)

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -Carretera a Troilo - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Área de lavado

(Pilas)Área Pesado

(Bascula)

P

A

S

I

L

L

O

Entrada Exterior


75

2.13 Organización General de la Planta Procesadora de Flor de Jamaica.

El estudio organización no es suficiente analítico en la mayoría de los estudios, lo

cual puede impedir una cuantificación correcta, tanto de la inversión inicial, como

de los costos de administración. En la fase de anteproyecto no es necesario

profundizar totalmente en el tema, pero cuando se lleve a cabo el proyecto

definitivo se recomiendo encargar el estudio a empresas especializadas, aunque

esto dependerá de que tan grande sean las empresas y estructura de

organización39.

2.13.1 Organigrama General de la empresa.

A continuacion se presenta una estructura general de los puestos o cargos que

conformaran la planta Procesadora de Flor de Jamaica LAS MARIAS.

Gerente

General

Jefe de

Producción

Ejecutivos de

Ventas

Secretaria

Servicio Generales

Obreros

Vigilantes

Afanadoras

Conserje

Asistente de

Ejecutivos de

Ventas

Figura Nº 12: Organigrama Propuesto.

39

Fuente: Evaluación de proyectos, Gabriel Baca Urbina. III Edición. Pág. 104


76

2.14 Normas de seguridad de la empresa

En el articulo Nº 100 del codigo del Trabajo todo empleador tiene obligacion de

adoptar medidas preventivas y adecuadas para proteger eficazmente la vida y

salud de sus trabajadores, acondicionando las instalaciones fisicas y

proporcionando el equipo de trabajo necesario para reducir y eliminar los riesgos

profesionales en los puesto de trabajo, sin prejuicios de las normas que

establezca el poder ejecutivo atraves del Ministerio del Trabajo.

2.14.1 Higiene y Seguridad40

Con relacion a la Ley General de Higiene y Seguridad del Trabajo Ley N° 618,

Publicada en la Gaceta N°133. La presente ley, tiene por objeto establecer el

conjunto de disposiciones mínimas que, en materia de higiene y seguridad del

trabajo, el Estado, los empleadores y los trabajadores deberán desarrollar en los

centros de trabajo, mediante la promoción, intervención, vigilancia y

establecimiento de acciones para proteger a los trabajadores en el desempeño

de sus labores.

Con el objetivo de darle cumplimiento y fortalecimiento a la lesgilacion laborar en

materia de higiene y seguridad de los trabajadores de planta procesadora e Flor

de Jamaica, se elabora un reglamento interno organizativo de Higienen y

seguridad para darles mejores condiciones generales de trabajo, satisfactorias,

justas,equitativas y humanas en cuanto al cumplimiento del mismo en la empresa

retomando los compendios de resoluciones y normativas del trabajo (Codigo del

Trabajo), basicamente este reglamento estara constituido (Estructurado) por

capitulos los cuales serán :

I. Objetivo y el campo de aplicación del Mismo.

40

fuente: MITRAB, Ley General de higiene y seguridad del trabajo, ley no. 618, aprobada el 19 de abril del 2007. publicado en la

gaceta no. 133 del 13 de julio del 2007


77

II. Disposiciones Generales y Definicciones para que tanto el empleador y

trabajador hagan propias las difiniciones que en materia de seguridad e

higiene respecta.

III. Áreas de mayor riesgo; el cual se enfocará en definir cuáles son los

lugares de mayor riesgo dentro delproceso productivo en la planta,

además presentará una matriz de seguridad.

IV. Obligaciones del Empleador.

V. Obligaciones del Trabajador.

VI. Orden y Limpieza.

VII. Prevencion y Proteción contra Incendios y Primeros Auxilios.

VIII. Estadisticas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales;

donde se presentará las disposiciones de la les en cuanto a accidentes de

trabajo se refiera(Notificación a la Entidades Correspondientes de los

Accidentes ocurridos).

IX. Las comisiones mixta de higiene y seguridad del trabajado.

X. Sanciones y disposiciones finales.

Con el cumplimiento de todas las normativas expuesta se pretende el correcto

funcionamiento de la planta asi como evitar las sanciones a la misma, ademas de

permitir llevar a cabo el proceso productivo en ambiente seguro e higiénico que

influirá en un producto de buena calidad.

2.14.2 Equipo de protecion Personal41

Los equipos de protecion personal utilzar en la empresa especificamente en el

area de producion son la siguientes:

Ropa de Trabajo:Gabacha, Protege de los Agentes Fisicos, Quimicos,

Biologicos y de suciedad.

Proteccion de la cabeza: En este caso se refiere a gorros, siendo su

funcion evitar el contacto del cabello con el producto en proceso.

41

Fuente Mific: Norma Sanitaria de Manipulación de Alimentos. Requisito sanitario para manipulación NTON03026-9


78

Proteccion de la cara: Precisamente es la proteccion de la boca

utilizando mascarillas elasticas con dos bandas de ajuste detrás de las

orejas con clip nasal de aluminio para mejor ajuste facial. Con el fin de

evitar la contaminacion.

Proteccion de Extremidades inferiores: Botas altas de gomas,

requeridas para la protecion en el lavado de la flor de jamaica.

Proteccion de Extremidades Superiores: Guantes, los cuales permite

que no haya contacto directo de las manos con la Flor de Jamaica

evitando la contaminacion.

Otra funcion del empleador es garantizar la supervision de la utilizacion y

mantenimiento correcto del equipo de proteccion personal. Ademas de la

adopcion de las medidas de señalizacion necesarias en las areas de trabajo,

esto como medida complementaria.

2.15 Legalizacion de Empresa

En nicaragua existe una constitución que rige los actos de las instituciones y los

individuos. A esa norma le siguen una serie de codigos de las mas diversas

indoles, como el fiscal, el civil, el sanitario, entre otros. Es importante señalar que

las leyes que constituyen la implementacion y apertura de una empresa,

repercute de alguna manera y por tanto, deben tomarse en cuenta ya que toda

actividad empresarial y lucrativa se encuentra incorporada a determinado

jurídico. Por tanto, no hay que olvidar que un proyecto, por muy rentable que sea,

antes de ponerse en marcha deben incorporarse y acatar las disposiciones

jurídicas vigentes.

Actualmente la empresa se encuentra legalizada, la sociedad se encuentra

inscrita como comerciante y se llevan 4 libros (diario, mayor, acta y acciones).

La empresa cuenta con número RUC en la Direccion General de Ingreso. Cuenta

con matricula en la alcaldía de León.


79

2.15.1 Diagnostico de Impacto Ambiental

El estudio de impacto ambiental (EIA) es un estudio técnico de carácter

interdisciplinario, destinado a identificar, prevenir, predecir, valorar y corregir las

consecuencias o efectos ambientales negativos que determinados proyectos

pueden causar sobre la calidad de vida del hombre y su entorno. Es más

específico, tiene una estructura, su objetivo principal es llevar en mejores

condiciones el proyecto. El EIA contempla para cualquier proyecto, la propuesta

de medidas de mitigación o de un método de tratamiento de las sustancias

contaminantes para minimizar su impacto sobre el medio ambiente y mantener

un desarrollo sostenible para futuras generaciones.

Es por ello que el impacto ambiental de las empresas ha cobrado gran

importancia en el país en los últimos años. Con el objeto de determinar el grado

de impacto ambiental de cada empresa se han desarrollado diversos métodos,

los cuales determinan, de una manera u otra, el impacto producido. Uno de los

métodos, más efectivos y utilizados para medir el impacto ambiental es la matriz

de doble entrada de Leopold. La matriz de Leopold42 funciona de la siguiente

manera: Se lista cada una de las actividades del proceso y se califican de

acuerdo a diferentes factores ambientales.

42

Fuente: http://ponce.sdsu.edu/la_matriz_de_leopold.html


80

Tabla Nº 19: Lista de Chequeo modificada / Fase de Construcción Pilas de Lavado y Túneles de Secado

Factores Acciones Impactantes del proceso de Construcción

Descripción de Efectos Potenciales

ME

DIO

IN

ER

TE

AIR

E

Generación de Partículas en Suspensión Las partículas en suspensión afectan la calidad del aire. Contaminación de la atmósfera por partículas debido al movimiento de tierra, al transporte de materiales, Construcción de los Túneles y Pila de Lavado.

Ruido

Incremento del nivel de ruido. El incremento del nivel de ruido producidos por la operación de obreros para la adecuación de la zona, generan perturbación sonora sobre la población, fauna y flora silvestre.

Su

elo

Modificación de las características fisicoquímicas

Con la construcción se introducirá material diferente al terreno natural para adecuarlo a las necesidades que requiera el proyecto.

Erosión

Generación de procesos erosivos por la pérdida de la capa fértil en las zonas de disposición de materiales o con el movimiento de tierra el suelo se encontrará suelto lo que facilitará su erosión.

Contaminación del Suelo

Cambio en las características del suelo. Alteraciones de la composición físico-químicos, bacteriológicas, estructurales, fauna edáfica y potencial agrológico por disposición de sedimentos u otros materiales, en esta etapa de construcción.

Ag

ua

Contaminación del agua subterránea La construcción generaría residuos líquidos que podrían llegar a infiltrarse al subsuelo y contaminar las aguas subterráneas.

ME

DIO

BIO

TIC

O

BIO

TA

Terrestre

Eliminación de la cobertura vegetal. Este impacto se producirá en los sitios de vertimiento de materiales como cemento o concreto y en donde se realice la construcción De los Túneles y Pilas de Lavados.

ME

DIO

SO

CIO

-EC

ON

ÓM

ICO

RE

CU

RS

OS

Capacidad agrológica del suelo

Detrimento de la adaptación del suelo para uso agrícola. Se representará durante las actividades de conformación de terreno y movimiento de tierra al momento de construcción, lo que causará que el suelo pierda la adaptación que ya tenía para el uso agrícola a causa del cambio de la estructura del suelo, profundidad de la capa vegetal y aumento de la erosión.

E.

BA

SE

Generación de ingresos

Oferta de trabajos temporales (directos e indirectos) asociados al proyecto. Mejoramiento de la calidad de vida (por ingresos y mejoramiento de la infraestructura de apoyo a la comunidad).

Cambio de uso del suelo La producción de residuos de excavación y disposición de éstos también son causados por el cambio del uso del suelo, ya que estos suelos son de uso agrícola.

ME

DIO

AN

TR

ÓP

ICO

PO

BL

AC

IÓN

Generación de expectativas Aumento de las expectativas. Falsas informaciones, actitud de rechazo al proyecto, movimientos de especulación sobre valor de terrenos y cultivos.

Interrelación social

Alteración de la interacción social. Se deterioran los mecanismos de comunicación social por quejas y desacuerdos causados por el malestar del ruido de las maquinarias u otras operaciones por parte de la población vecina.


81

Tabla Nº 20: Lista de Chequeo modificada / Fase de Producción Factores Actividades Impactante del Proceso de

Producción Descripción de Efectos Potenciales

ME

DIO

IN

ER

TE

AIR

E

Generación de partículas en suspensión Las partículas en suspensión afectan la calidad del aire. Contaminación de la atmósfera por partículas debido al movimiento de tierra, al arado y Gradeado.

Ruido

Incremento del nivel de ruido. El incremento del nivel de ruido producidos por la operación del Tractor para la adecuación de la área de Cultivo, generan perturbación sonora sobre la población, fauna y flora silvestre.

Emisiones de gases

Incremento en concentraciones de Sox, Nox, Cox y olores por operación del Tractor por el movimiento de la tierra a corto plazo. El efecto no es significativo por su corta duración.

Su

elo

Relieve y Característica Topográfica Cambio en las características del suelo. Alteraciones de la composición físico-químicos, por el arado y Gradeo del Mismo.


Con la administración de Bio-Gren al terreno natural para adecuarlo a las necesidades que requiera el proceso de cultivo

Ag

ua

Interface Agua -Tierra Por la utilización de Abono Orgánico Pueda llegar a Hacer contacto con las Guas subterránea cuando el terreno lo absorba.

ME

DIO

BIO

TIC

O

BIO

TA

Terrestre Utilización de Bio-Gren como abono Orgánico (A base de estiércol de Pollos)

Acuática Utilización de Bio-Gren como abono Orgánico (A base de estiércol de Pollos)

ME

DIO

PE

RC

EP

TU

AL

PA

ISA

JE

Calidad del paisaje Rasgo Físico singulares, cuando este arando el terreno.

ME

DIO

SO

CIO

-E

CO

NÓ

MIC

O

E.

BA

SE


Oferta de trabajos temporales (directos e indirectos) asociados al proyecto. Mejoramiento de la calidad de vida (por ingresos y mejoramiento de la infraestructura de apoyo a la comunidad).

ME

DIO

A

NT

RÓ

PIC

O

PO

BL

AC

IÓN

Generación de expectativas Aumento de las expectativas. Falsas informaciones, actitud de rechazo al proyecto, movimientos de especulación sobre valor de terrenos y cultivos.


Alteración de la interacción social. Se deterioran los mecanismos de comunicación social por quejas y desacuerdos causados por el malestar del ruido de las maquinarias u otras operaciones por parte de la población vecina.


82

Tabla Nº 21: Matriz de valoración de Importancia (FASE DE CONSTRUCCIÓN de Pilas y Túneles)

Elemento del Medio

Natu

rale

za

Inte

ns

ida

d (

IN)

Ex

ten

sió

n (

EX

)

Mo

me

nto

(M

O)

Pe

rsis

ten

cia

(P

E)

Rev

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ibilid

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(R

V)

Sin

erg

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SI)

Acu

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C)

Efe

cto

(E

F)

Pe

rio

dic

ida

d (

PR

)

Rec

up

era

bilid

ad

(M

C)

* Importancia (I) CATEGORÍA DE IMPACTO AMBIENTAL

AIRE

Generación de partículas en suspensión -1 1 2 4 1 1 1 1 1 1 1 18 (-) Irrelevantes

Ruido -1 1 2 4 1 1 1 1 4 1 1 21 (-) Irrelevantes

SUELO

Modificación de las características fisicoquímicas -1 1 2 4 1 2 2 1 4 1 2 24 (-)Irrelevantes

Contaminación del Suelo -1 1 2 4 1 2 2 1 4 1 2 24 (-) Irrelevantes

Erosión -1 1 1 2 1 2 2 1 4 2 2 21 (-) Irrelevantes

AGUA

Contaminación del agua subterránea -1 1 2 4 1 1 2 1 4 1 2 23 (-) Irrelevantes

BIOTA

Terrestre -1 2 1 4 1 2 2 1 4 1 2 25 (-) Irrelevantes

RECURSOS 1

Capacidad agrológica del suelo -1 1 1 2 1 2 2 1 1 2 2 18 (-)Irrelevantes

E. BASE

Generación de ingresos +1 1 2 2 1 2 1 1 4 2 2 22 (+)Irrelevantes

Cambio de uso del suelo -1 1 2 2 1 2 2 1 4 2 1 22 (-) Irrelevantes

POBLACIÓN

Generación de expectativas -1 1 2 4 1 1 2 1 1 1 1 19 (-) Irrelevantes

Interrelación social -1 1 2 4 1 1 2 1 1 1 1 19 (-) Irrelevantes

* la importancia del impacto es la sumatoria de: I = +/- (3IN+2EX+MO+PE+RV+SI+AC+EF+PR+MC)

Los impactos con valores de Importancia Inferiores a 25 son irrelevantes.

Los impactos con valores de Importancia entre 26 y 50 son moderados.

Los impactos con valores de Importancia entre 51 y 75 son severos.

Los impactos con valores de Importancia entre 76 y 100 son críticos.

Fuente: Para Parámetros de calificación de Importancia ver Apéndice 11 Para Valores de Importancia ver Apéndice 12


83

Tabla Nº 22: Actividades Impactante 43

del Proceso de Producción de Flor de Jamaica la Leonesa

Sele

cció

n

Sem

illa

Germ

ina

ció

n

Pre

pa

ració

n

de

l S

ue

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ns

po

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o

La

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o

Secad

o

Em

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o

Alm

acen

am

ien

to

Total de Interacción

Actividades

Ara

do

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da

do

Ab

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o B

io-G

ren

Sie

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ra

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Cap

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Áre

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ue

Ub

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o e

n las

Bo

de

gas

Factores Ambientales

AIRE

Generación de partículas en suspensión

(-) (-) (-)

Ruido

(-) (-)

Emisión de Gas

(-) (-)

SUELO

Relieve y Característica Topográfica

(-) (-)


(-) (+)

(-)

(-) (-)

AGUA

Interface-Agua tierra

(-)

(-)

(-) (-)

BIOTA

Acuático

(-)

(-)

(-) (-)

Terrestre

(-)

(-)

(-) (-)

PAISAJE

Calidad Del Paisaje

(-) (-)

E. BASE


(+) (+) (+) (+)

Cambio de uso del suelo

(-) (-) (+)

POBLACIÓN

Generación de expectativas

(-) (-)

(-)

(-)


(-) (-)

(-)

Total de Impacto del Subsistema 0 0 8(-) 1(+) 8(-) 1(+)

4(-) 1(+)

1(-) 2(+) 1(+) 5(-) 0 0 0 4(-) 5(-) 0 0 0


43

Fuente: Metodología de Impacto Ambiental, www.tdr.cesca.es


84

Tabla Nº 23: Matriz de valoración de Importancia 44

(FASE DE Producción)

Carácter Cualitativo

Natu

rale

za

Inte

ns

idad

(IN

)

Exte

ns

ión

(E

X)

Mo

men

to (

MO

)

Pers

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PE

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Revers

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V)

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SI)

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AC

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F)

Peri

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R)

Recu

pe

rab

ilid

ad

(M

C)

* Importancia (I) CATEGORÍA DE

IMPACTO AMBIENTAL

Actividad

Selección Semilla +1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes

Germinación -1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes

Preparación del suelo

Arado -1 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 22

Gradado -1 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 22

Abono (Bio-Gren) -1 2 1 2 2 2 2 1 1 2 2 22

Cultivo

Siembra +1 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 19 (+) Irrelevantes

Deshierbe +1 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 19 (+) Irrelevantes

Control de Plagas (Estracto de Nim) -1 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 21

Capado -1 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 19 (-) Irrelevantes

Cosecha

Corte de caliz +1 2 1 4 2 2 1 1 1 2 2 23 (+) Irrelevantes

Transporte

Área de Pesado +1 2 1 4 2 2 1 1 1 1 1 21 (-) Irrelevantes

Lavado

Pilas De lavados -1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 21 (-) Irrelevantes

Desagua de Pilas -1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 21 (-) Irrelevantes

Secado +1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes

Empacado +1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 20 (+) Irrelevantes

Almacenamiento +1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1

* la importancia del impacto es la sumatoria de: I = +/- (3IN+2EX+MO+PE+RV+SI+AC+EF+PR+MC)

Los impactos con valores de Importancia Inferiores a 25 son irrelevantes.

Los impactos con valores de Importancia entre 26 y 50 son moderados.

Los impactos con valores de Importancia entre 51 y 75 son severos.

Los impactos con valores de Importancia entre 76 y 100 son críticos.


44

Fuente: http://ponce.sdsu.edu/la_matriz_de_leopold.html


85

Como se puede apreciar la calificación total del proyecto es baja. Esta es una

calificación bastante buena teniendo en cuenta que se trata de un proyecto semi-

industrial. En conclusión, el proyecto no afecta al medio ambiente en forma significativa;

sin embargo, cualquier acción dirigida a incrementar el daño medioambiental debe ser

tomada en cuenta y tomar las acciones correctivas necesarias.

2.15.1.1 Requerimiento ambiental:

Primeramente se debe de cumplir con los requerimiento ambientales que faculta

al Ministerio del Ambiente y los recursos Naturales (MARENA) según el Decreto

de evaluacionn ambiental Nº 76-200645, en su capitulo IV de la Evaluación

Ambiental de Proyectos, Obras, actividades e Industrias, según la Categoria III,

inciso 17,18 estan sujetos a realizar Estudios de Impacto Ambiental: “Sistemas

de tratamiento de aguas residuales industriales que generen un caudal

inferior a los 200 m3/día, siempre y cuando el efluente no contenga

sustancias tóxicas, peligrosas y similares”.

Entonces dicho Ministerio en funcion de la protecion del medio ambiente,

establece los siguientes pasos:

Contratar una empresa que le realise el diseños de aguas residuales,

Tales como Proyecto BIOMASA UNI - RUPAP.

El diseño debe de cumplir con el contenido del dercreto Nº 33-95 46en su

capitulo IV y V.

El costo de Elaboracion del Diseño de Agua Residuales C$ 25,920

(U$1200).

Elaborado el estudio del diseño de aguas residuales, el propietario acude

al Marena con dicho estudio, el tecnico a cargo procede a revisarlo, en

caso de la falta de informacion requerida, este notifica un Ademdum

45

Decreto Nº 76-2006. Ministerio del Ambiente y los Recursos Naturales. 46

Decreto Nº 33-95 Disposición para el control contaminación provenientes de descargas de aguas residuales domesticas, Industriales

y Agropecuarias.


86

(Referencia de informacion faltante), para que el propietario logre cumplir

con los requerimientos que el tecnico sugiere.

Aprobado el diseño por el MARENA se dispone a elaborarse.

2.15.2 INSS

El INSS ente regulador de velar por la seguridad de las personas, establece que

el responsable de la empresa, debe acudir a la Oficina de Afiliación de Empresas

y trabajadores en dicha institución, en este caso como Empresa Jurídica se

deben de cumplir con los siguientes requisitos:

Acta constitutiva de la Empresa emitida por el Registro Público Mercantil y de

la propiedad.

Poder de Representación del Presidente de la Empresa o un Representante

asignado por la Comitiva de la Empresa.

Cédula de identidad del representante.

Matrícula de la Dirección de Registro al Contribuyente de la Alcaldía de León.

Número RUC establecido por la DGI.

Cumplido con los requisitos anteriores, se llena el formato de Solicitud de

Inscripción e Ingreso del empleador al INSS (Ver Anexo Nº 19), donde se anexa

fotocopia de cédula del Asalariado y del Presidente o Representante Asignado,

según el articulo 20 del Reglamento General de la Ley de Seguridad Social,

Inciso 2 Estipula ―Para la recaudación de las cotizaciones de empleadores y

trabajadores afiliados a los regímenes en que el Instituto utilice el sistema de

planillas pre-elaboradas en base a la información suministrada por los

empleadores, se sujetará al siguiente procedimiento:

1) Los empleadores al momento de iniciar sus actividades, presentará una

planilla inicial de todos sus trabajadores, con indicación de fecha de

ingreso, salario y demás especificaciones que solicite el instituto, la que

servirá de base para iniciar el proceso de facturación directa y planillas

pre-elaboradas.


87

2) Los ingresos de nuevos trabajadores deberán ser comunicados dentro de

los tres días siguientes al ingreso respectivo.

3) El Instituto elabora mensualmente la Planilla de Pago de Cotizaciones

correspondientes al mes anterior y el Aviso de Cobra, que será entregado

al empleador a más tardar el día 16 de cada mes.

4) El empleador deberá efectuar el pago de contribuciones entre el día 16 y

el dia 20 del mes.

5) Por mora al no pagar el total de lo facturado en el plazo señalado en el

Aviso de Cobro, se aplicará un recargo automatico del 3% sobre el

adeudo, según el saldo de cada mes, sin perjuicio del cobro de los

intereses moratorios y de los costos de los trámites de cobro extrajudicial

y judicial.

6) En la misma planilla elaborada por el Instituto, el empleador comunicará

los cambios da salario, periodos no trabajados y egresos de su personal,

habidos en el mes, en los primeros tres días hábiles del mes siguiente.

Aún cuando no hubiere cambios que comunicar, el empleador deberá

entregar las planillas al Instituto en el plazo indicado en el párrafo anterior,

consignado que no hay cambios y firmando (Ver Anexo Nº20).

7) Por falta de presentación de la planilla en el plazo señalado en el acápite

anterior con la notificación de cambios o de no haber ocurrido cambios, se

aplicará un recargo del 2% sobre el monto del entero al INSS que debe

efectuar el empleador en el mes correspondiente.

Ya establecidos los parámetros anteriores, se empieza a realizar las

presentaciones económicas de los trabajadores las cuales corresponden al

6.25% del salario del trabajador (No incluido Viáticos de Comida y Transporte,

Treceavo mes) y el 16% del valor del salario correspondiente al Patronal.

Si el empleador no inscribe al trabajador al INSS, se le aplicará una multa que

corresponde al pago del 6.25% del asegurado y el 16% correspondiente a él

mismo.


88

Conjuntamente se acude a cotizar al Instituto Nacional Tecnológico el cual es

una entidad autónoma con personalidad jurídica encargado de administrar,

organizar, planificar, controlar y evaluar las actividades de los Sistemas

Nacionales de Capacitación y Educación Técnica.

Según el Decreto Nº 40-94, Gaceta Nº 192 del 14 de Octubre de 1994, en su

capitulo VI de los Recursos Económicos-Financieros en su Artículo 24, dice: ―El

INATEC financiará sus programas con los siguientes recursos:

a) El aporte mensual obligatorio del 2% sobre el Monto total de las Planillas de

Sueldos Brutos, o fijos a cargo de todos los empleadores de la República. A este

efecto el MIFIN hará transferencias mensuales a través del Presupuesto General

de la República al INATEC, equivalente al 2% sobre el monto total de los sueldos

de los cargos fijos de la nómina fiscal, exceptuándose de éste las nóminas del

Ejército y la Policia Nacional.‖ Ademas según el Artículo 25: ―El aporte obligatorio

del 2% sobre salarios, a cargo de todos los empleadores, salvo lo dispuesto en el

artículo 24, inciso a, segundo párrafo, será recaudado por el Instituto

Nicaraguense de Seguridad Social (INSS), al mismo tiempo que recaude sus

propias contribuciones, depositando el monto de lo cobrado en una cuenta

especial a nombre del INATEC‖.

Y según el artículo 27: ―Los empleadores serán responsables ante el instituto por

el entero de su contribución, la infracción a esta disposición será sancionada con

multas de quinientos cordobas (C$500) a diez mill cordobas (C$10,000), sin

perjuicio del cobro de la deuda y los intereses respectivos: Por reglamento se

determinará el sistema de recaudación‖.

―Por ende es obligación del empleador el pago a tiempo del 2% del monto total

de planilla de los sueldos de los empleadores destinados paa la capacitación

técnica del personal a laborar de dicha empresa‖. La factura de cobro de este

monto irá adjunta en la factura de cotización del INSS Patronal.


89

Paralelamente se acude al Ministerio de Trabajo (MITRAB) para la obtención de

los salarios a pagar a los trabajadores.

Según el Acuerdo Ministerial JCHG-08-08-1047 sobre la aplicación de los salarios

mínimos, a la industria manufacturera le corresponde pagar como salario

mínimo el monto de C$ 2421.95 cada mes incrementándose el 12% cada año.

2.15.3 Obtencion de Licencia Sanitaria48

La licencia sanitaria es la autorización que extiende el MINSA a través de los

SILAIS (Sistemas Locales de Atención Integral en Salud), a todos aquellos

establecimientos de alimentos que cumplen con las normativas sanitarias

establecidas. Para el establecimiento es importante porque demuestra a los

consumidores, que es un local que está regulado por el órgano rector de la salud

del país (MINSA).

Requisitos:

Solicitud por escrita

Autorizacion para ubicación y construcción del establecimiento otorgada

por la autoridad competente (Alcaldia de León).

Cumplir con los requisitos establecidas en material ambiental de acuerdo a

la legislacion nacional.

Croquis y distribucion del establecimiento.

Constitucion legal de la Empresa, cuando se trate de personas jurídicas.

Lista de productos a ser elaborados en el establecimiento.

Cumplir las Buenas Prácticas de Manufactura para fábricas en

funcionamiento, de acuerdos de Reglamento Centroamericano.

47

Acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10 Sobre la aplicación de de los salarios mínimos aprobados por la comisión nacional de salario

mínimo. 48

Brochure Requisitos para la obtención de registros e inscripción Sanitaria de Alimentos y Bebidas.

Ministerio de Salud (MINSA)


90

Pago de los aranceles establecidos.

Mecanismos:

Para obtener la Licencia Sanitaria de un establecimiento y/o bodega de

alimentos, el interesado presenta la solicitud en el Centro de Salud más

cercano a su establecimiento. Esta no será recibida sino se acompaña de

toda la documentación requerida.

La autoridad sanitaria revisa la documentacion y verifica su cumplimiento.

La autoridad sanitaria procede a realizar la inspeccion para verificar el

cumplimiento de las Buenas Prácticas de Manufactura (BPM). La Licencia

Sanitaria está sujeta al cumplimiento de las BPM.

Vigencia:

La Licencia Sanitaria para establecimientos y/o bodegas será de 2 años a partir

de su entrega.

2.15.3.1 Obtención de Registro Sanitario49:

El registro Sanitario es el aval sanitario a los productos que cumplen con las

normas sanitarias de Inocuidad y Calidad, es el acto administrativo mediante el

cual el MINSA evalúa y certifica un alimento procesado, conforme las normas y

reglamentos de inocuidad alimentaria.

Requisitos:

Llenar la Solicitud del Registro Sanitario (Ver Anexo 4) por tipo de

producto. Valor de la solicitud es de C$ 50

Ficha Técnica del Producto a Registrar.

Presentar 3 muestras de 500 gramos cada una para solidos o 3 litros para

liquidos, del producto que desea registrar. 49

Ver Anexo 4


91

Copia de licencia sanitaria vigente para el establecimiento de produccion

nacional.

Etiqueta originalpara los productos Nacionales que ya esten en el

mercado. Proyecto de etiquetas para nuevos productos.

Comprobante de pago (Analisis)

Comprobante de Pago de Certificado con valor de C$500

Vigencia:

El registro Sanitario tienen vigencia de 5 años.

Mecanimos para registro:

El interesaso presenta ante la utoridad sanitaria los requisitos completos

establecidos.

La autoridad sanitaria verifica el cumplimiento de la ducumentocion

presentada.

La Autoridad sanitaria ingresa los expedientes con documentacion completa

Remision de las muestras al laboratorio, para su respectivo analisis.

Como contacion de que un producto a sido registrado, la autoridad sanitaria

extendera una certificacion en el consta el numero de registro sanitario.

A los productos de un mismo fabricante, que tienen la misma formula y varian

unicamente se forma, presentacion nombre o marca, se le asigna un unico

numero de regisro.


92

2.16 Obras Necesarias

2.16.1 Adecuación e Infraestructura.

El propietario del proyecto no invertirá en adecuación de infraestructuras dado

que las instalaciones existentes en Finca Las Marías se encuentran en perfecto

estado, tanto las bodegas, oficina, y área que será utilizada para empaque.

Las únicas infraestructuras que será necesario construir son las pilas de lavado y

los hornos de secado con la capacidad y dimensiones antes mencionadas.

2.16.1.2 Instalaciones auxiliares y de servicios.

Como instalaciones auxiliares la empresa posee baños sanitarios, los cuales

estarán a la disposición de las personas que laboren como contratados y

subcontratados.

2.16.1.3 Oficinas

El propietario del proyecto no tendrá que construir una instalación para oficina

debido a que dentro la infraestructura actual ya existe una, la cual se encuentra

en condiciones optimas y posee todos los equipos que serán necesarios para la

puesta en marcha del proyecto. Esta oficina será utilizada para celebrar

reuniones con los proveedores y con los clientes mayoristas a los que será

ofrecido el producto final.

2.16.1.4 Vías de acceso y estacionamiento.

La finca posee en su zona frontal un estacionamiento adecuado para vehículos

livianos y de carga, ubicado estratégicamente cerca de la bodega de producto

terminada para la entrega del producto.


93

2.17 Analizar las opciones de Construir vs. Arrendar

Al haber analizado todas las situaciones anteriores, podemos concluir que la

empresa no tiene ninguna necesidad de arrendar infraestructura tales como

bodegas, ya que posee instalaciones adecuadas para la puesta en marcha del

proyecto, lo único que será necesario será la construcción de las pilas y los

hornos solares, pero al comparar el tamaño del proyecto con el costo es factible

tanto a corto como a largo plazo.

2.17.1 Proveedores Nacionales de materiales de construcción de Pilas y

Túneles de secado.

Los principales proveedores de los materiales que serán requeridos para la

puesta en marcha del proyecto son nacionales, dado que no se necesitaran

materiales que no se puedan encontrar en el mercado nacional. En nuestro país

existen casas comerciales y Ferretería que actualmente ofertan los materiales

que serán necesarios, entre los que han sido seleccionados podemos mencionar

los siguientes:

Tabla N° 24: Proveedores De Materiales de Construcción

Nombre Actividad Dirección Teléfonos E-mail

Plástico de Occidente (Distribuidores de Plastinic)

Distribuidores de todo tipo de material de Plástico

Antigua estación de Ferrocarril 25 vrs al Oe

23151528

Ferretería Roberto Leiva

Ferretería y Materiales de Construcción

Dr. Cayetano Munguía 20vs al Oe

23151177 [email protected]

Fuente: Datos Obtenidos de Publicar Páginas Amarillas.


94

2.18 Materiales a Necesitar para Construcción de Pilas de Lavados y

Túneles de Secado.

Tabla Nº 25: Materiales de Necesario Para la Elaboración de Pilas de Lavados.

Materiales a Utilizar

Material Cantidad

ARENA 8m³

PIEDRIN 8m³

CEMENTO 100 BOLSAS

BLOQUES 900 Unid.

HIERRO 3/8 ― 5 qq

HIERRO ¼ ― 1 qq

Alambre de Amarre Nº 16 20 Lbr

Fuente: Datos Obtenidos del estudio.

Tabla Nº 26: Materiales de Necesario Para la Elaboración de Túneles de Secados.

Fuente: Datos Obtenidos del estudio

Materiales a Utilizar

Material Cantidad

Plástico Cristal LD 2 Rollos

Plástico Negro 2 Rollos

Malla Media Sombra al 60% 5 Rollos

Aros de Hierro de 4.2 mm 1.5 qq

Alambre Galvanizado # 14 ½ qq

Madera (Estacas) 25 Reglones

Total


95

Capítulo III

Estudio Financiero


96

3.1 COSTOS DE PRODUCCION.

El costo de producción está conformado por todas aquellas partidas que

intervienen directamente en el proceso de producción de Rosa de Jamaica. Para

los diferentes cálculos se tomara como base la cantidad total de producto que se

pretende vender y la mezcla de productos determinados en el estudio de

mercado.

Para proyección de los costos y precios se tomo en cuenta la tasa de inflación

del 6.7%50 dado que es el valor reflejado en el presupuesto Presentado por el

gobierno, ya que no hay cambio de gobierno actualmente se tomo esa tasa como

constante para el quinquenio (2011-2015) a partir del año 2011.

3.1.1Costos de Insumos Durante el Cultivo

Tabla Nº 27: Costo Insumo 2011

Costo de Insumo año 2011

Insumo Cant x mz Consumo ( 10 mz)

Costo Unitario

Costo x Cosecha

Costo x dos Cosechas Anuales

Semillas51 2lbs 20 lbs C$138.71 C$2,774.2 C$5,548

Bio-Green52 15 qq 150 qq C$123.39 C$ 17,347.5 C$34,695

Nim53 5 lbs 50 lbs C$ 21.34 C$ 1,067 C$ 2,134

Total C$ 42,377 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Agronegsa, el Granjero

y investigaciones Orgánica, S.A.

Tabla Nº 28: Costo Insumo 2012


Insumo Cant x mz Consumo (14 mz)

Costo Unitario

Costo x Cosecha


Semillas 2lbs 28 lbs - - -

Bio-Green 15 qq 210 qq C$131.67 C$27,650.7 C$55,301

Nim 5 lbs 70 lbs C$22.76 C$1,593.2 C$3,186.4

Total C$58,487 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Agronegsa, el Granjero


50

http:://www.hacienda.gob.ni/news/noticias2010/gobierno-sandinista-presenta-presupuesto-2011 51

Ver Anexo 17 52

Ver Anexo 18 53

Fuente: Investigaciones Orgánicas S.A.


97

Tabla Nº 29: Costo De Insumo del Año 2013



Costo Unitario

Costo x Cosecha




Nim 5 lbs 80 lbs C$24.28 C$1,942.4 C$ 3,884.8


y investigaciones Organica,S.A.




Costo Unitario

Costo x Cosecha



Bio-Green 15 qq 240 qq C$149.90 C$35,976 C$71,952

Nim 5 lbs 80 lbs 25.90 C$ 2,072 C$4,144






Costo Unitario

Costo x Cosecha




Nim 5 lbs 80 lbs C$27.63 C$ 2,210.4 C$4,420.8




98

3.1.2 Cantidad de presentaciones de 100, 225 y 450 gr por año.

Con la mezcla del producto que se va a producir obtuvimos el número de

presentaciones de cada uno que se deberá producir, lo cual será útil para el

cálculo de envases y embalajes necesarios al año.

Tabla Nº 32: Cantidad de Presentación Para el periodo 2011-2015

Fuente: Estudio Técnico Tabla Nº9. Pág. 44

Número de presentaciones a producir al año 2011 (158.3 qq/año)


% Gr. Producidos/ año Cantidad de presentaciones

100 gr. 56.59 7,184001.24 gr. 40,654

225 gr. 33.17 7,184001.24 gr. 10,591

450 gr. 10.24 7,184001.24 gr. 1635

TOTAL 52,880

Número de presentaciones a producir al año2012 (218 qq/año)

100 gr. 56.59 9,888,320.94 gr. 55,958

225 gr. 33.17 9,888,320.94 gr. 14,578

450 gr. 10.24 9,888,320.94 gr. 2,250

TOTAL 72,786


100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712

225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118

450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642

TOTAL 85,472


100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712

225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118

450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642

TOTAL 85,472


100 gr. 56.59 11,611,973.21 gr. 65,712

225 gr. 33.17 11,611,973.21 gr. 17,118

450 gr. 10.24 11,611,973.21 gr. 2,642

TOTAL 85,472


99

a) Costos de Envases y embalajes por año

Estas tablas muestran las cantidades requeridas anualmente que están en

función de los requerimientos de cada producto a elaborar, su costo de envase y

embalaje.

Tabla Nº 33: Costos de empaque y embalajes 2011

Costo de Embalajes para el año 2011

Costos presentación de 100gr.

Insumo Unid./cosecha C$ Costo Unit.

C$ Costo/ cosecha

C$ Costo Anual

Bolsas 20,327 0.33 6,707.91 13,415.82 Etiquetas 20,327 1.71 34,759.17 69,518.34 Cajas 203 34.32 6,966.96 13,933.92

TOTAL C$ 96,868

Costo presentación de 225 gr.

Bolsas 5,296 0.52 2,753.92 5,507.84

Etiquetas 5,296 1.71 9,056.16 18,112.32

Cajas 62 34.32 2.127.84 4,255.68

TOTAL C$ 27,875.84


Bolsas 818 0.68 556.24 1,112.48

Etiquetas 818 1.71 1,398.78 2,797.56

Cajas 34 34.32 1,166.88 2,333.76

TOTAL 6,243.8 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y

impreso Tesoro.


100




Insumo Und./cosecha C$ Costo Unit.

C$ Costo/ cosecha

C$ Costo Anual

Bolsas 27,979 0.35 9,792.65 19,585.3

Etiquetas 27,979 1.82 50,921.78 101,843.56

Cajas 280 36.6 10,248 20,496

TOTAL C$141,924.86


Bolsas 7,289 0.55 4,008.95 8,017.9

Etiquetas 7,289 1.82 13,265.98 26,531.96

Cajas 91 36.6 3,330.6 6,661.2

TOTAL C$41,211.06


Bolsas 1,125 0.72 810 1,620

Etiquetas 1,125 1.82 2,47.5 4,095

Cajas 47 36.6 1,720.2 3,440.4

TOTAL C$9,155 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y impreso Tesoro.





C$ Costo/ cosecha

C$ Costo Anual

Bolsas 32,856 0.37 12,156.72 24,313.44

Etiquetas 32,856 1.94 63,740.64 127,481.28

Cajas 329 39 12,831 25,662

TOTAL C$177,456.72


Bolsas 8,559 0.58 4,964.22 9,928.44

Etiquetas 8,559 1.94 16,604.46 33,208.92

Cajas 107 39 4,173 8,346

TOTAL C$51,483.36


Bolsas 1,321 0.76 1,003.96 2,007.92

Etiquetas 1,321 1.94 2,562.74 5,125.48

Cajas 55 39 2,145 4,290

TOTAL C$11,423.40 Fuente: Resultados Obtenidos Por cotización a Plastinic, fábrica de Empaque Nic. y impreso Tesoro.


101





C$ Costo/ cosecha

C$ Costo Anual

Bolsas 32,856 0.39 12,813.84 25,627.68

Etiquetas 32,856 2 65,712 131,424

Cajas 329 41.61 13,689.69 27,379.38

TOTAL C$184,431.06


Bolsas 8,559 0.61 5,220.99 10,441.98

Etiquetas 8,559 2 17,118 34,236

Cajas 107 41.61 4,452.27 8,904.54

TOTAL C$ 53,582.52 Costo presentación de 450 gr.

Bolsas 1,321 0.81 1,070.01 2,140.02

Etiquetas 1,321 2 2,642 5,284

Cajas 55 41.61 2,288.55 4,577.1






C$ Costo/ cosecha

C$ Costo Anual

Bolsas 32,856 0.41 13,470.96 26,941.92

Etiquetas 32,856 2.13 69,983.28 139,996.56

Cajas 329 44.39 14,604.31 29,208.62

TOTAL C$196,147.10


Bolsas 8,559 0.65 5,563.35 11,126.7

Etiquetas 8,559 2.13 18,230.67 36,461.34

Cajas 107 44.39 4,749.73 9,499.46

TOTAL C$57,087.50


Bolsas 1,321 0.86 1,136.06 2,272.12

Etiquetas 1,321 2.13 2,813.73 5,627.46

Cajas 55 44.39 2,441.45 4882.9



102

Tabla Nº 38: Costos Totales de Empaques y embalajes por año del 2011 al 2015

Costo correspondiente por Años

Años Insumo Costo Total

2011

Bolsas 20,036.14 Etiquetas 90,428.22 Cajas 20,523.36 Total 130,987.72

2012

Insumo Costo Total

Bolsas 29,223.20 Etiquetas 132,470.52 Cajas 30,598 Total 192,291.72

2013

Insumo Costo Total

Bolsas 36,249.80 Etiquetas 165,815.68 Cajas 38,298 Total 240,363.48

2014

Insumo Costo Total

Bolsas 38,209.68 Etiquetas 170,944 Cajas 40,861.02 Total 250,014.70

2015

Insumo Costo Total

Bolsas 40,340.74 Etiquetas 182,085.36 Cajas 43,590.98 Total 266,017.08

Fuente: Resultados Obtenidos Del Estudio.


103

3.1.3 Costos de Otros Materiales (Costo Indirectos): su importe es pequeño

en relación a los demás costos, sin embargo es importante determinarlos y

detallarlos, pues estos influirán directamente en la limpieza de la empresa, las

buenas prácticas de manufactura que permitirán a su vez la inocuidad del

producto. Dichos costos se muestran en la siguiente tabla:

Tabla Nº 39: Costo de Materiales de Limpieza del 2011

Año Concepto Consumo

Unid/mes Consumo Unid/ año

Costo unitario

C$

Costo Anual

C$

2011

Escobas 6 42.68 256.08

Mecha para lampazo 1 12 26.67 320.1

Lampazo (palo) 2 2 85.36 170.72

Lanilla 10 21.34 213.4

Detergente 4 bolsas 48 10.67 512.16

Desinfectante 1 galón 12 160.05 1,920.6

Mascarillas 8 96 5.33 512.16

Delantales 4 53.35 213.4

Botas de hule 6 pares 160.05 960.3

Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 160.05 3,841.2

Gorros 4 48 21.34 1,024.32

Pala plástica 3 48.01 144.04

hipoclorito 1 galón 12 galones 53.35 600

Total Anual 10,688.48 Fuente: Resultado Obtenidos por cotización a Distribuidora la Merced.


104


Año Concepto Consumo Unid/mes

Consumo Unid/ año

Costo unitario

C$

Costo Anual

C$

2012

Escobas 8 45.54 364.32


Lampazo (palo) 4 4 91.05 364.2

Lanilla 10 22.76 227.6



Mascarillas 8 96 5.68 545.28


Botas de hule 8 pares 170.77 1,366.16


Gorros 4 48 22.76 1,092.48


hipoclorito 1 galón 12 galones 56.92 683.04




Consumo Unid/ año

Costo unitario C$

Costo Anual C$

2013

Escobas 10 48.59 485.9


Lampazo (palo) 6 6 97.15 582.9

Lanilla 10 24.28 242.8



Mascarillas 8 96 6.06 581.76


Botas de hule 10 pares 182.21 1,822.1


Gorros 50 24.28 1,214





105


Año Concepto Consumo

Unid/mes Consumo Unid/ año

Costo unitario C$

Costo Anual C$

2014

Escobas 10 51.84 518.4


Lampazo (palo) 6 6 103.65 621.9

Lanilla 10 25.90 259


Desinfectante 1 galón 12 194.41 2332.92

Mascarillas 8 96 6.46 620.16



Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 194.41 4665.84

Gorros 50 25.90 1295






Consumo Unid/ año

Costo unitario C$

Costo Anual C$

2015

Escobas 10 54.93 549.3


Lampazo (palo) 6 6 110.59 663.54

Lanilla 10 27.63 276.3


Desinfectante 1 galón 12 207.43 2489.16

Mascarillas 8 96 7.21 692.16



Caja de guantes 2 cajas 24 cajas 207.41 4977.84

Gorros 50 27.63 1381.5





106

3.1.4 Costo de Energía Eléctrica:

Para determinar el costo Anual de Energía Eléctrica se hizo necesario realizar

estimaciones del consumo de energía de acuerdo a las especificaciones técnicas

de equipos y maquinaria que estarán directamente relacionados en este rubro,

así como se tomo como referencia las horas diarias que funcionaran dichos

equipos.

El cuadro tiene como objetivo el de presentar los equipos que serán destinados

para ser usados en Castillejos S.A. Es por ello que se representan los costos en

los que se incurren para su operación tanto en Kw/h como su costo en córdobas.

Para empezar tenemos la bomba de agua sumergible esta funciona solamente

por un periodo de 1 hora al día cada tres días de la semana para el llenado de

5,000 galones.

Para obtener el precio del KW/H se requirió de la última tarifas actualizada al 1

De octubre del 201054 por INE (Instituto Nicaragüense de Energía Ente

Regulador) Para la distribuidora DISNORTE-DISSUR.

Tomando en cuenta la tabla de las tarifas la planta procesadora de Flor de

Jamaica se encuentra en el Nivel T-3A Industrial Menor con un Costo de KW/H

de C$ 3.1208.

54

Ver Anexo 21.


107

Tabla Nº 44: Costo de energía para el año 2011

Año Cant

Característica

Costo C$ Kw/H

Kw/H Mes

Total al Mes Kw/H

C$/Mes C$/Año

2011

1 Bomba de Agua 3.3298 9 9 29.96 359.52

5 Computadoras 3.3298 52.8 264 879.06 10,548.72

1 Impresora Burbuja 3.3298 1.43 1.43 4.76 57.12

1 Impresora Multifuncional

3.3298 1.76 1.76 5.86 70.32

1 Refrigeradora 3.3298 105.6 105.6 351.62 4,219.44

3 Ventiladores de Techo

3.3298 12.32 36.96 123.06 1,476.72

50 Lámpara Fluorescente

3.3298 7.04 352 1,172 14,064

2 Balanza Digital 3.3298 0.02 0.04 0.13 1.56

2 Bascula Digital 3.3298 0.03 0.06 0.19 2.28

2 Selladora de Bolsa 3.3298 26.4 52.8 175.81 2,109.72

Total 2,742.45 32,909.4 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General

de Electricidad.INE


Año Cant

Característica

Costo C$ Kw/H

Kw/H Mes

Total al Mes Kw/H

C$/Mes C$/Año

2012

1 Bomba de Agua 3.5528 9 9 31.97 383.64

5 Computadoras 3.5528 52.8 264 937.93 11,255.16



3.5528 1.76 1.76 6.25 75

1 Refrigeradora 3.5528 105.6 105.6 375.17 4,502.04


3.5528 12.32 36.96 131.31 1,575.72


3.5528 7.04 352 1,250 15,000

2 Balanza Digital 3.5528 0.02 0.04 0.14 1.68

2 Bascula Digital 3.5528 0.03 0.06 0.21 2.52



de Electricidad.INE


108


Año Cant

Característica

Costo C$ Kw/H

Kw/H Mes

Total al Mes Kw/H

C$/Mes C$/Año

2013

1 Bomba de Agua 3.7908 9 9 34.11 409.32

5 Computadoras 3.7908 52.8 264 1,000.77 12,009.24



3.7908 1.76 1.76 6.67 80.04

1 Refrigeradora 3.7908 105.6 105.6 400.30 4803.6


3.7908 12.32 36.96 140.10 1,681.2


3.7908 7.04 352 1,334.36 16,012.32

2 Balanza Digital 3.7908 0.02 0.04 0.15 1.8

2 Bascula Digital 3.7908 0.03 0.06 0.22 2.64


Total 3,122.25 37,467 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General

de Electricidad.INE


Año Cant

Característica

Costo C$ Kw/H

Kw/H Mes

Total al Mes Kw/H

C$/Mes C$/Año

2014

1 Bomba de Agua 4.0447 9 9 36.40 436.8

5 Computadoras 4.0447 52.8 264 1,067 12,804



4.0447 1.76 1.76 7.11 85.32

1 Refrigeradora 4.0447 105.6 105.6 427.12 5,125.44


4.0447 12.32 36.96 149.49 1,793.88


4.0447 7.04 352 1,423 17,076

2 Balanza Digital 4.0447 0.02 0.04 0.16 1.92

2 Bascula Digital 4.0447 0.03 0.06 0.24 2.88



de Electricidad.INE


109


Año Cant

Característica

Costo C$ Kw/H

Kw/H Mes

Total al Mes Kw/H

C$/Mes C$/Año

2015

1 Bomba de Agua 4.3156 9 9 38.84 466.08

5 Computadoras 4.3156 52.8 264 1,139.31 13,671.82



4.3156 1.76 1.76 7.59 91.08

1 Refrigeradora 4.3156 105.6 105.6 455.72 5,468.64


4.3156 12.32 36.96 159.50 1,914


4.3156 7.04 352 1,519.09 18,229.09

2 Balanza Digital 4.3156 0.02 0.04 0.17 2.04

2 Bascula Digital 4.3156 0.03 0.06 0.25 3


Total 2,643.05 42,654.11 Fuente: consumo estimado de aparatos eléctricos basados en sus horas de uso. Dirección General de Electricidad.INE

3.1.5. Agua

Castillejos S.A no incurrirá en gastos de Agua dado que cuenta con pozos

artesanales, y una bomba para suplir agua a todas las instalaciones, el gasto de

la utilización de la bomba se incluyo en los costos de energía.

Para la utilización de Aguas subterránea hay un ―Decreto presidencial Nº10-

200855” en donde dice que de acuerdo al artículo 60 de de constitución Política,

es obligación del estado la preservación, conservación y rescate del medio

ambiente y recursos Naturales establece en su artículo: 78, la promoción

integrada de la cuencas hidrográficas del país, así como debe existir un equilibrio

del uso de la misma.

Donde establece el pago de C$ 12 /m3 a empresas embotelladoras, cerveceras y

cafetaleras. A los pozos privados C$ 8/ m3 donde estos pagos serán regidos por

ENACAL.

55

Fuente: Decreto Presidencial Nº 10-2008


110

“Pero actualmente esa ley solo se está aplicando a las embotelladoras y

cerveceras, la ley existe pero no ha sido aprobada en totalidad para el pago

de uso de agua subterránea.”

3.1.6 Combustibles

El único gasto de combustible atribuible a producción es el diesel que consumirá

el tractor para las actividades de arado y gradeado de la tierra antes de la

siembra.

Tabla Nº 49: Costo de Combustible el año 2011

Consumo de Diesel para el año 2011 para 10 mz

Actividad Consumo Litros/mz

Consumo por

cosecha

Costo litro diesel

Costo por cosecha

Costo anual

Arado 18.92 189.2 C$21.86 C$4,135.91 C$8,271.82

Gradeado 10 100 C$21.86 C$2,186 C$4,372

Total C$12,634.82


Arado 19.86 278.04 C$23.32 6,483.89 12,967.78

Gradeado 10.5 147 C$23.32 3,428.04 6,856.08

Total C$ 19,823.86


Arado 20.85 333.6 C$24.88 8,299.96 16,599.93

Gradeado 11.02 176.32 C$24.88 4,386.84 8,773.68

Total C$ 25,373.61


Arado 21.89 350.24 C$26.54 9,295.36 18,590.73

Gradeado 11.57 185.12 C$26.54 4,913.08 9,826.16

Total C$ 28,416.90


Arado 22.98 367.68 C$28.31 10,409.02 20,818.04

Gradeado 12.14 194.24 C$28.31 5,498.93 10,997.86

Total C$ 31,815.91 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.


111

3.1.7 Mantenimiento

La siguiente tabla presenta los principales costos en los que incurriré la empresa

para efectuar el mantenimiento de sus equipos de producción y de apoyo los

precios que se refleja son precios Bases del año 2010

Tabla Nº 50: Costo de Mantenimiento el año 2011

Costo del Mantenimiento para el año 2011 de todos los Equipos

Equipos Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año

Bomba de agua

Revisión sistema eléctrico 1 200 200

Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 100 200

Bascula Engrase 2 100 200

Balanza Revisión sistema eléctrico 2 100 200

Tractor

Cambios de aceite del motor 2 1,500 3,000

Cambio de aceite hidráulico 1 600 600

Engrase 2 150 300

Cambio de sellos y calibración 1 3500 3,500

Cambio de filtros de aceite 2 200 400

Cambio de filtros de combustible 2 130 260

Luminaria Cambio de bombillo 2 3000 6000

Plomería Revisión del sistema 2 250 500

Gradas Engrase, cambio balineras y sellos

2 5000 10000

Arado Engrase, cambio balineras y sellos

1 120 120

Costo total anual 25,480 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.


112




Bomba de agua

Revisión sistema eléctrico 1 213.4 213.4

Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 106.7 213.4

Bascula Engrase 2 106.7 213.4

Balanza Revisión sistema eléctrico 2 106.7 213.4

Tractor

Cambios de aceite del motor 3 1,600.5 4,801.5

Cambio de aceite hidráulico 1 640.2 640.2

Engrase 2 160.05 320.1

Cambio de sellos y calibración 1 3,734.5 3,734.5

Cambio de filtros de aceite 3 213.4 640.2

Cambio de filtros de combustible 2 138.71 277.42

Luminaria Cambio de bombillo 2 3,201 6,402

Plomería Revisión del sistema 2 266.75 533.5


2 5,335 10,670


1 128.04 128.04

Costo total anual 29,001.06 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco. Tabla Nº 52: Costo de Mantenimiento el año 2013



Bomba de agua





Tractor



Engrase 2 170.77 261.8



Cambio de filtros de combustible 2 148 296

Luminaria Cambio de bombillo 2 3,415.46 6,830.92



2 5,692.44 11,384.88


1 136.61 136.61

Costo total anual 32,344.76 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.


113




Bomba de agua


Selladoras Revisión sistema eléctrico 2 121.46 242,92

Bascula Engrase 2 121.46 242.92 Balanza Revisión sistema eléctrico 2 121.46 242.92 Tractor



Engrase 2 182.21 364.42







2 6,073.83 12,147.66


1 145.76 145.76

Costo total anual 34,839.32 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco. Tabla Nº 54: Costo de Mantenimiento para el año 2015



Bomba de agua





Tractor



Engrase 2 194.41 388.82


Cambio de filtros de aceite 4 259.21 1,036.84





2 6,480.77 12,961.54


1 155.52 155.52

Costo total anual 37,432.47 Fuente: Cálculos realizados en Base a especificaciones Suministrado por Talleres Galo y Cotizaciones en Texaco.


114

3.1.8 Costo de Mano de Obra.

Según el Ministerio de trabajo en el acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10 sobre la

aplicación de los salarios mínimos, a la industria manufacturera le corresponde

pagar como salario mínimo el monto de C$ 2,421.95 cada mes incrementándose

el 12% cada año.

Además el pago de las prestaciones sociales estipuladas por este:

Aguinaldo56: El patronal tiene el deber de pagar a sus empleados un mes

de salario adicional después de un año trabajando continuo

(correspondiente 8.33% sobre planilla) estipulado en el código del trabajo.

Vacaciones57: El trabajador tiene el derecho a disfrutar 15 días de

descanso por cada 6 meses trabajados, correspondientes a 1 mes al año,

estos tienen que ser remunerados.

INSS Patronal58: El producto de la contribución patronal obligatoria, cuya

cantidad se determinara según las necesidades en un reglamento emitido

por el consejo Directivo y de conformidad con los estudios actuariales, sin

poder exceder del 16% de las remuneraciones, en dinero y en especie,

que cada patrono pagare o debiere pagar a sus trabajadores.

INATEC59: El Aporte Mensual obligatorio del 2% sobre el Monto Total de

las planillas de sueldos brutos, o fijos a cargo de todos los empleadores

de la republica exceptuándose las nominas del Ejército y la Policía

Nacional.

56

Código del Trabajo MITRAB. Ley Nº 117. Octava Edición. Instructivo Metodológico Para calcular las Prestaciones Laborales de

los Trabajadores. Arto.93 y Arto. 94. Pág. 186 57

Código del Trabajo MITRAB. Ley Nº 117. Octava Edición. Instructivo Metodológico Para calcular las Prestaciones Laborales de

los Trabajadores. Pág. 187 58

Ley Orgánica de Seguridad Social. INSS. Capítulo II, Arto. 53. 59

Ley Orgánica del Instituto Nacional Tecnológico. Decreto Nº 3-91, Capítulo VI de los Recursos Económicos-Financieros. Articulo

24. Inciso a). Pag.24


115

Tabla Nº 55: Resumen de prestaciones sociales

Fuente: MITRAB, INATEC, INSS.

3.1.8.1 costos de mano de obra directa:

Esta se refiere a aquellas personas que intervendrán directamente en el proceso

de siembra y cosecha de la Rosa de Jamaica, específicamente los obreros. Para

poder determinar el sueldo total anual se tomó en cuenta el número de

trabajadores, número de turnos, sueldo anual por trabajador y el porcentaje de

las prestaciones sociales.

Tabla Nº 56: Costo Total de año 2011 de mano de obra Directa de personal fijo

Año Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes

Sueldo Total C$/Año

2011

1 Tractorista 2,906.34 34,876.08

9 Sembrador 2,421.95 261,570.6

2 Pesador 2,543.04 61,032.96

5 Seleccionador 2,543.04 152,582.4

2 Sellador 2,543.04 61,032.96

2 Bodeguero 2,543.04 61,032.96

Sub Total 632,127.96

34.66% prest. 219,095.55

Total anual C$ 851,223.51 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.

Concepto Año

2011-2015 % sobre planilla

Aguinaldo 8.33%

Vacaciones 8.33%

INSS patronal 16%

INATEC 2%

TOTAL DE PRESTACIONES 34.66%


116




2012

1 Tractorista 3,255.10 39,061.2

9 Sembrador 2,712.58 292,958.64

2 Pesador 2,848.20 68,356.8

5 Seleccionador 2,848.20 170,892

2 Sellador 2,848.20 68,356.8

2 Bodeguero 2,848.20 68,356.8


34.66% prest. 245,386.64

Total anual C$ 953,368.884 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales




2013

1 Tractorista 3,645.71 43,748.52

9 Sembrador 3,038.08 328,112.64

2 Pesador 3,189.98 76,559.52

5 Seleccionador 3,189.98 191,398.8

2 Sellador 3,189.98 76,559.52

2 Bodeguero 3,189.98 76,559.52


34.66% prest. 274,832.49

Total anual C$ 1,067,771.01 Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.


, Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes


2014

1 Tractorista 4,083.19 48,998.28

9 Sembrador 3,402.66 367,487.28

2 Pesador 3,572.78 85,746.72

5 Seleccionador 3,572.78 214,366.8

2 Sellador 3,572.78 85,746.72

2 Bodeguero 3,572.78 85,746.72


34.66% prest. 307,812.86



117


Año

Nº De trabajadores Puesto Sueldo C$/Mes


2015

1 Tractorista 4,573.18 54,878.16

9 Sembrador 3,810.97 411,584.76

2 Pesador 4,001.51 96,036.24

5 Seleccionador 4,001.51 240,090.6

2 Sellador 4,001.51 96,036.24

2 Bodeguero 4,001.51 96,036.24


34.66% prest. 344,749.93


3.1.8.1 Para la contratación del personal ambulatorio se le pagara 3 meses por

cosecha que equivale a 6 meses de pago en el año, iniciando en el 2012. Por

tanto el costo total anual de mano de obra directa es:

Tabla Nº 61: Costo Total de Anual de mano de obra Directa de personal ambulatorio

Año

Puesto Puesto /Turno

Turno / Días

Sueldo Mensual/ Plaza C$

Sueldo Anual /Plaza C$

Sueldo Total Anual

2012 Obreros 10 1 2,584.22 31,010.64 155,053.2

34.66% 53,741.43

Total anual C$ 208,794.63

Año Puesto Puesto/Turno

Turno / Días



Sueldo Total Anual

2013 Obreros 15 1 2,757.36 41,360.4 248,162.4

34.66% 86,013.08



Turno / Días



Sueldo Total Anual

2014 Obreros 15 1 2,942.10 44,131.5 264,789

34.66% 91,775.86



Turno / Días



Sueldo Total Anual

2015 Obreros 15 1 3139.22 47,088.3 282,529.8

34.66% 97,924.82


Fuente: Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.


118

3.1.8.2 Costo de Mano de Obra Indirecta: Se refiere a quienes aun estando en

producción no son obreros, tales como supervisores, jefes de turnos, jefes de

producción, gerente, entre otros, cuyos sueldos anuales se detallan en la tabla

siguiente, incluyendo por supuesto las prestaciones sociales que devengará

Tabla Nº 62: Costo Total de Anual de mano de obra Indirecta.

Año Puesto Puesto /Turno

Turno / Días


Sueldo Anual /Plaza

C$

Sueldo Total Anual

2011 J. Producción 1 1 8,000 96,000 96,000

34.66% 33,273.6

Total anual C$ 129,273


Turno / Días


Sueldo Anual /Plaza

C$

Sueldo Total Anual

2012 J. Producción 1 1 8,536 102,432 102,432

34.66% 35,502.93



Turno / Días


Sueldo Anual /Plaza

C$

Sueldo Total Anual

2013 J. Producción 1 1 9107.91 109,294.94 109,294.94

34.66% 37,881.62



Turno / Días


Sueldo Anual /Plaza

C$

Sueldo Total Anual

2014 J. Producción 1 1 9,718.13 116,617.67 116,617.67

34.66% 40,419.68



Turno / Días


Sueldo Anual /Plaza

C$

Sueldo Total Anual

2015 J. Producción 1 1 10,369.24 124,430.93 124,430.93

34.66% 43,127.76

Total anual C$ 167,558.69 Fuente: Consulta a Expertos para Sueldos./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55.

Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.


119

3.1.9 Depreciación y Amortizaciones de Producción

Para calcular el monto de los cargos se utilizan los porcentajes autorizados por la

DGI60, los cargos de depreciación y amortización reduce el monto de los

impuestos y permite la recuperación de la inversión por medio de los

mecanismos fiscales

3.1.9.1 Activo Fijo de Producción: La inversión inicial del proyecto comprende

entre otras cosas la adquisición de aquellos bienes como activos fijos o tangibles

necesarios con los que se iniciará las operaciones de la empresa, a su vez los

bienes que detallan a continuación están constituidos y divididos únicamente por

los que se necesitara para el funcionamiento del área de producción de la

empresa como equipos, mobiliarios, herramientas entre otros; se le llaman fijos

por que la empresa no puede desprenderse fácilmente de estos sin que

ocasionen problemas a sus actividades:

Tabla Nº 63: Costo Total de activo Fijos del Área de Producción

Equipo Unidades Precio Unid C$ Costo Total C$ %Depreciación

Bomba de agua 1 30,000 30,000 20%

Balanza digital 2 8,240 16,480 20%

Basculas qq 2 18,448.5 36,897 20%

Selladoras 2 14,759 29,518 20%

Polines 20 300 6,000 20%

Mesas 2 4,800 9,600 20%

Pilas de lavado 2 26,232.5 52,465 20%

Computadora 1 8,000 8,000 50%

Escritorios 1 4,500 4,500 20%

Silla Oficina 1 3,000 3,000 20%

Abanicos 1 750 750 20%

Cesto de basuras 1 300 300 20%

Estante Metálico 1 5,000 5,000 20%

Hornos solares 5 4,465.8 22,329 20%

Tractor 1 400,000 400,000 20%

Gradas 1 60,000 60,000 20%

Arado 1 48,500 48,500 20%

Pulverizadores 2 1,219 2,438 20%

Tanque de Agua 1 85,000 85,000 10%

Lámparas 25 250 6,250 20%

Total C$ 827,027 Fuente: Resultados Obtenidos de las Diferentes Cotizaciones.

60

Reglamento de la ley Nª 453 vigente del 23 septiembre del 2010 de Equidad Fiscal y sus Reformas. Dirección General de Ingreso.

Cap. III, pag.26


120

3.1.9.2 Terreno y obras civiles

Calculo de construcción de Pilas y Túneles de secado:

Prorrateo de subcontratación (elaboración de las Pilas y Túneles de secado)

Pagos de Trabajadores= C$ 18,000 / C$56,785 = 0.3169

Pilas:

Materiales……………………………………………….………………C$ 39,840

Porción de la elaboración (Subcontratación) = 39,840 x 0.3169 = 12,625

TOTAL……………………………………………………………….…C$ 52,465

Túneles:

Materiales…….…………………………………………………………C$ 16,955

Porción de elaboración de (Subcontratación) = 16,955 x 0.3169 = 5,374

TOTAL:……………………………………………………..…………...C$ 22,329

Tabla Nº 64: Costo Total de Túneles y Pilas


Prorrateo de subcontratación (Elaboración)

Característica Costo

Pilas C$ 52,465

Túneles C$ 22,329

TOTAL C$ 74,794

Precio del Terreno C$ 270,000


121

Los conceptos expresados en la tabla siguiente son los trámites necesarios para

el funcionamiento de la planta en particular, los cuales se detallan a continuación:

Tabla Nº 65: Costo Total de activo Diferido del Área de Producción

Concepto Costo Total C$

Pago Matriculas anual de La Alcaldía 1,200

Registro Sanitario 1,980

Diseño Agua Residual 25,920

Total C$ 29,100 Fuente: Capitulo 3. Estudio Técnico. Legalización de la Empresa. Pág. 78-85

3.1.9.3 Activo diferido de Producción61: Los Activos Diferidos de esta Planta

son intangibles y es el conjunto de bienes o trámites necesarios para el

respectivo funcionamiento de la empresa como permisos, Matricula de la

Alcaldía, registro Sanitario contrato de servicio y otros estudios que tiendan a

mejorar en el presente o el futuro funcionamiento de la empresa, para Arellanos

S.A los activos diferidos relevantes son:

- Planeación e integración del proyecto (3% de la inversión total).

- Ingeniería del proyecto (3.5% de la inversión total).

- Supervisión del proyecto (1.5 de la inversión total).

- Administración del Proyecto (0.5% de la inversión total).

Tabla Nº 66: Costo Total de activo Diferido del Área de Producción

CONCEPTO CALCULO COSTO

Planeación e integración del proyecto

700,921X0.03 C$21,027.63

Ingeniería del proyecto 700,921X0.035 C$24,532.235

Supervisión del proyecto 700,921X0.015 C$10,513.815

Administración del proyecto 700,921X0.005 C$3,504.605

TOTAL C$59,578.285 Fuente: Resultados del Estudio.

61

Fuente: Evaluación de proyectos, Gabriel Baca Urbina. III Edición. Pág. 164

TOTAL ACTIVO FIJO C$ 700,921


122

Tabla Nº 67: Depreciación y amortización de los activos fijos y diferidos de Producción

AÑO Valor del Activo año 5

Vida fiscal Concepto Valor C$ % Depreciación 1 2 3 4 5

Bomba de agua 30,000 20% 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 0.00 5

Balanza digital 16,480 20% 3,296 3,296 3,296 3,296 3,296 0.00 5

Basculas qq 36,897 20% 7,379.4 7,379.4 7,379.4 7,379.4 7,379.4 0.00 5

Selladoras 29,518 20% 5,903.6 5,903.6 5,903.6 5,903.6 5,903.6 0.00 5

Polines 6,000 20% 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 0.00 5

Mesas 9,600 20% 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 0.00

Pilas de lavado 52,465 20% 10,493 10,493 10,493 10,493 10,493 0.00

Computadora 8,000 50% 4,000 4,000 - - - 0.00 2

Escritorios 4,500 20% 900 900 900 900 900 0.00 5

Silla Oficina 3,000 20% 600 600 600 600 600 0.00 5

Abanicos 750 20% 150 150 150 150 150 0.00 5

Cesto de basuras 300 20% 60 60 60 60 60 0.00 5

Estante Metálico 5,000 20% 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 0.00 5

Hornos solares 22,329 20% 4,465.8 4,465.8 4,465.8 4,465.8 4,465.8 0.00 5

Tractor 400,000 20% 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 0.00 5

Gradas 60,000 20% 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 0.00 5

Arado 48,500 20% 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 0.00 5

Pulverizadores 2,438 20% 1,219 1,219 1,219 1,219 1,219 0.00 5

Tanque de Agua 85,000 10% 8,500 8,500 8,500 8,500 8,500 42,500 10

Lámparas 6,250 20% 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 0.00 5

Activos Diferidos 59,578.28 19,859.42 19,859.42 19,859.42 3

Total C$ 179,896 179,896 175,896 156,037 156,037 42,500

Fuente: Capitulo 3, Estudio Financiero Tabla N°63 y 65. Pag.119 y 121.

Nota: En el Caso del Activo Diferido será cancelado en los Tres primeros años del proyecto

.


123

Tabla Nº 68: Presupuesto de costo de Producción con horizonte de Planeación

2011-2015

Concepto

Costo Totales (C$) Años

2011 2012 2013 2014 2015

Insumo1

42,377 58,487 71,320 76,096 81,192

Envases y embalajes2

130,987.72 192,291.72 240,363.48 250,014.70 266,017.08

Otros Materiales3

10,688.48 12,059.78 13,626.22 14,537.36 15,536.18

Energía Eléctrica4

32,909.4 35,107.68 37,467 39,958.32 42,654.11

Agua5

0 0 0 0 0

Mano de obra directa6

851,223.51 1,162,163.51 1,401,946.49 1,552,470.25 1,719,866.79

Mano de obra indirecta

7 129,273 137,934.93 147,176.56 157,037.35 167,558.69

Combustible8

12,634.82 9,823.86 25,373.61 28,416.90 31,815.91

Mantenimiento9

25,480 29,001.06 32,344.76 34,839.32 37,432.47

Total 1,235,574 1,636,870 1,969,618 2,153,370 2,362,073

Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:

1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 27, 28, 29, 30 y 31 Costo de insumos

Pág. 96-97.

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 38 Costo Totales de Embalaje para el

periodo 2011-2015 insumos Pág. 102.

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 39, 40, 41, 42 y 43 Costo de Materiales

de Limpieza Pág. 103-105.

4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 44, 45, 46, 47 y 48 Costo de energía

eléctrica Pág.107-109.

5. Capitulo 3: Estudio Financiero Pág. 109.

6. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 56, 57, 58, 59, 60, y 61 Costo de Mano

de Obra directa Pág. 115-117.

7. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 62 Costo de Mano de Obra Indirecta

Pág. 118.

8. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 49 Combustible Pág. 110.

9. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 50, 51, 52, 53 y 54 Mantenimiento Pág.

111-113.

10. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 67 Depreciación Pág. 122.


124

3.2 COSTO DE ADMINISTRACIÓN

En el estudio técnico se presenta el organigrama general de la empresa, con el

que se contaría con un gerente general entre otros puesto. Para determinación

de los costos de administración fue necesario detallar cada uno de los conceptos

en que se incurrirá para definir cuál será el costo total. Estos conceptos se

detallan a continuación:

3.2.1 Gasto de Personal administración: la siguiente tabla muestra los

sueldos totales anuales de los años 2011-2015 de los trabajadores

pertenecientes al área de administrativa incluyendo el monto de las prestaciones

Tabla Nº 69: Gasto de Personal Administrativo año 2011.

Año No. De trabajadores puesto Sueldo Sueldo Total

C$/ mes C$/ año

2011

1 Gerente General 16,000 192,000

1 secretaria 3,300 39,600

2 agentes de seguridad 2,421.95 29,063.4

1 Conserje 2,421.95 29,063.4

1 Afanadora 2,421.95 29,063.4

Sub Total 318,790.2

34.66% prest. 110,492.68

Total anual C$ 429,282.88 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-

08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115. Resumen de las Prestaciones Sociales.


125



C$/ mes C$/ año

2012

1 Gerente General 17,072 204,864

1 secretaria 3,521.1 42,253.2


1 Conserje 2,584.22 31,010.64

1 Afanadora 2,584.22 204,864


34.66% prest. 117,895.68





C$/ mes C$/ año

2013

1 Gerente General 18,215.82 218,589.88

1 secretaria 3,757.01 45,084.16


1 Conserje 2,757.362 33,088.35

1 Afanadora 2,757.362 33,088.35


34.66% prest. 125,794.69




126



C$/ mes C$/ año

2014

1 Gerente General 19,436.28 233,235.41

1 secretaria 4,008.73 48,104.80


1 Conserje 2,942.10 35,305.27

1 Afanadora 2,942.10 35,305.27


34.66% prest. 134,222.94





C$/ mes C$/ año

2015

1 Gerente General 20,738.51 248862.18

1 secretaria 4,277.31 51,327.82


1 Conserje 3,139.22 37,670.72

1 Afanadora 3,139.22 37,670.72


34.66% prest. 143,215.877




127

3.2.2 Gasto De artículos de Oficina62: Son artículos de oficinas los

cuales son de vital importancia para la empresa, tanto en el área Administrativa

como para el área de Producción, ya que esto sirven para llevar un registro,

control y organización de todas las manipulaciones que se deben hacer en cada

uno de los procesos y transacción que realice la empresa, es por ello que en la

tabla siguiente se muestran los costos Obtenidos por Cotización en Distribuidora

Universal

Tabla Nº 74: Costo de Artículos de Oficina 2011.

Gasto de articulo de Oficina del año 2011

Concepto Cantidad Unid./Mes

Cantidad Unid./año

Costo C$ Unidad

Costo Total C$/año

Papelería 2 Resmas 24 117.37 2,816.88

Lapiceros 24 144 19.20 2.764.8

Cd (Caja) 1 Caja 12 Cajas 85.36 1,024.32

Borrador 5 60 4.8 288

Resaltadores 4 48 8.5 408

Lápiz 24 288 1.24 357.12

Libretas 5 60 13 780

Grapas (Cajas) 12 16 192

Engrapadoras 4 64 256

Total 6,122.32

Fuente: Resultados obtenidos por Cotización en Distribuidora Universal .




Cantidad Unid./año

Costo C$ Unidad

Costo Total C$/año


Lapiceros 24 144 20.48 2,949.12

Cd 1 Caja 12 Cajas 91.07 1,092.84

Borrador 5 60 5.12 307.2

Resaltadores 4 48 9 432

Lápiz 24 288 1.32 380.16

Libretas 5 60 13.87 832.2

Grapas (Cajas) 12 17 204

Engrapadoras 4 68 272

Total 8,382.20 Fuente: Resultados obtenidos por Cotización en Distribuidora Universal

62

Ver anexo 22


128




Cantidad Unid./año

Costo C$ Unidad

Costo Total C$/año


Lapiceros 24 144 21.85 3,146.4

Cd 1 Caja 12 Cajas 97.17 1,166.04

Borrador 5 60 5.46 327.6

Resaltadores 4 48 9.60 460.8

Lápiz 24 288 1.41 406.08

Libretas 5 60 14.79 887.4

Grapas (Cajas) 12 18.13 217.56

Engrapadoras 4 72.55 290.2





Cantidad Unid./año

Costo C$ Unidad

Costo Total C$/año


Lapiceros 24 144 23.31 3,356.64

Cd 1 Caja 12 Cajas 103.68 1,244.16

Borrador 5 60 5.82 349.2


Lápiz 24 288 1.51 434.88

Libretas 5 60 15.78 946.8

Grapas (Cajas) 12 19.34 232.08






Cantidad Unid./año

Costo C$ Unidad

Costo Total C$/año


Lapiceros 24 144 24.87 3,581.28

Cd 1 Caja 12 Cajas 110.68 1,328.16

Borrador 5 60 6.20 372


Lápiz 24 288 1.61 463.68

Libretas 5 60 16.83 1,009.8

Grapas (Cajas) 12 20.63 247.56




129

3.2.3 Gasto de Teléfono63: Como cualquier empresa competitiva se debe contar

con medios de comunicación, es por ello el uso imprescindible del teléfono para

realizar cualquier tipo de transacción notificaciones, etc. Una línea de teléfono

tiene un costo Básico Mensual C$ 247 que incluye 200 Minutos, además se

asume un consumo extra de 200 minutos, con un total mensual de 400 minutos,

lo que equivale C$ 497/mes incluido el impuesto. Como lo muestra la siguiente

tabla:

Tabla Nº 79: Costo de líneas Telefónica

Año Concepto Tarifa C$/mes Costo Total C$/año

2011 Gasto telefónico 530.29

6,363.5 Total Anual C$








8,248.21 Total Anual C$ Fuente: Resultados Obtenidos por cotización en Claro.

3.2.4 Depreciaciones: Para calcular el monto de los cargos se utiliza los

porcentajes autorizados por la DGI64, los cargos de depreciación y amortización

reduce el monto de los impuestos y permite la recuperación de la inversión por

medio de los mecanismo fiscales.

3.2.4.1 Activo fijo de Administración: Los artículos de oficina son muy

importantes para la empresa y específicamente para el área Administrativa, para

ello se reflejan los requerimientos a utilizar de cada uno de los activos fijos, el

precio unitario, el costo total como se muestra en la siguiente tabla:

63

Fuente cotización en Claro. 64


Cap. III, pag.26


130

Tabla Nº 80: Costo Total de activo Fijos del Área de Administración.

Equipo Unidades Precio Unid C$

Costo Total C$

%Depreciación

Abanico 1 750 750 20%

Computadoras 2 8,000 16,000 50%

Escritorios 2 4,500 9,000 20%

Impresoras Burbuja 1 900 900 50%

Impresora Multifuncional 1 3,000 3,000 50%

Refrigeradora 1 9,000 9,000 20%

Sillas De Oficinas 2 3,500 7,000 20%

Archivadora 1 4,000 4,000 20%

Teléfono 1 300 300 50%

Papelera 1 300 300 20%

Lámparas 17 250 4,250 20%

Total C$ 54,500 Fuentes: Resultados Obtenidos de la Diferentes Cotizaciones.


131

Tabla Nº 81: Depreciación y amortización de los activos fijos de Administración

Años Valor del Activo año 5

Vida fiscal Concepto Valor C$ % Depreciación 1 2 3 4 5

Abanicos 750 20% 150 150 150 150 150 0.00 5

Computadoras 16,000 50% 8,000 8,000 - - - 0.00 2

Escritorios 9,000 20% 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 0.00 5

Impresoras Burbuja 900 50% 450 450 - - - 0.00 2

Impresora Multi. 3,000 50% 1,500 1,500 - - - 0.00 2

Refrigeradora 9,000 20% 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 0.00 5

Sillas De Oficinas 7,000 20% 1,400 1,400 1,400 1,400 1,400 0.00 5

Archivadora 4,000 20% 800 800 800 800 800 0.00 5

Teléfono 300 50% 150 150 - - - 0.00 2

Papelera 300 20% 60 60 60 60 60 0.00 5

Lámparas 4,250 20% 850 850 850 850 850 0.00 5

Total C$ 16,960 16,960 6,860 6,860 6,860


132

A continuación se presenta la tabla que muestra el costo total de Administración

obtenidas de las tablas anteriores para el periodo 2011-2015:

Tabla N° 82: Presupuesto de costo de Administración con horizonte de Planeación

2011-2015

Concepto


2011 2012 2013 2014 2015

Sueldo de Personal1

429,282.8 458,044.80 488,733.81 521,478.97 556,418.06

Gasto de Articulo de oficina2

6,122.32 10,099.60 10,099.60 10,776.52 11,497.08

Gasto de Teléfono3

6,363.5 6,789.9 7,244.87 7,730.28 8,248.21

Total 441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35 Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:

1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 69, 70, 71, 72 y 73 Gasto de Personal

Administrativo Pág. 124-126.

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 74, 75, 76, 77 y 78 Costo de Artículos de

Oficina Pág.127 -128.

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 79 Costo de Línea Telefónica Pág. 129.

3.3 COSTOS OPERATIVOS DE VENTAS

Vender no significa solo hacer llegar el producto al intermediario o consumidor,

sino que implica una actividad mucho más amplia, en el caso del proyecto

presentado o la instalación de la planta procesadora de Rosa de Jamaica

incurrida en gastos de publicidad bastante considerable para lograr introducir la

Rosa de Jamaica ―Las Marías‖ al mercado y abarcar un buen porcentaje del

mismo, entre otras actividades que influirán directamente en los costo de venta,

por tanto mencionarlos y calcular lo correspondiente a cada actividad es

importante:


133

3.3.1Sueldo del Personal de Ventas: Para determinar la escala salarial

correspondiente a esta área se realizará los mismos procedimientos y criterios

empleados anteriormente en las aéreas de producción y Administración, dados

que se muestran a continuación:

Tabla Nº 83: Sueldo Personal de Venta año 2011.

Año No. De trabajadores

puesto Sueldo Sueldo Total

C$/ mes C$/ año

2011

1 Gerente de ventas 14,000 168,000

2 ejecutivos de ventas 2,421.95 29,063.4

1 asistente 2,421.95 29,063.4

Sub Total 226,126

34.66% prest. 78,375.54

Total anual C$

304,501.54 Fuente: Consulta a Expertos/Ley de Salario Mínimo. MITRAB acuerdo Ministerial JCHG-08-





C$/ mes C$/ año

2012

1 Gerente de ventas 14,938 179,256


1 asistente 2,584.22 31,010.64


34.66% prest. 83,626.70

Total anual C$


08-10./ Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 55. Pagina N° 115 Resumen de las Prestaciones Sociales.


134




C$/ mes C$/ año

2013

1 Gerente de ventas 15,938.84 19,1266.15


1 asistente 2,757.36 33,088.35


34.66% prest. 89,229.6945

Total anual C$



Tabla Nº86: Sueldo Personal de Venta año 2014.



C$/ mes C$/ año

2014



1 asistente 2,942.10312 35,305.23


34.66% prest. 95,208.03

Total anual C$






C$/ mes C$/ año

2015



1 asistente 3,139.22 37,670.68


34.66% prest. 101,586.971

Total anual C$




135

3.3.2 Ingresos por ventas: Son las ventas obtenidas, según el porcentaje de

absorción de la demanda, en dinero al vender el producto al consumidor con

cada uno de los precios proyectados para el horizonte de planeación establecido,

dicho ingresos se muestra en la tabla siguiente:

Tabla Nº 88: Ingresos por Venta del 2011 al 2015.

Fuente: Resultados Obtenidos en Base a: 1. Capitulo 1: Estudio de Mercado. Tabla N° 7. Proyección de Precios Pág. 37 2. Capitulo 2: Estudio de Técnico. Tabla N°9. Presentaciones a Producción Por año

Pág. 44

Número de presentaciones a Vender al año 2011 (158.3 qq/año)


Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$

100 gr. 40,654 39.47 1,604,613.38

225 gr. 10,591 80.02 847,491.82

450 gr. 1635 154.71 252,950.85

TOTAL 2,705,056.05

Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)

100 gr. 55,958 42.11 2,356,391.38

225 gr. 14,578 85.38 1,244,669.64

450 gr. 2,250 165.07 371,407.5

TOTAL 3,972,468.52


100 gr. 65,712 44.93 2,952,440.16

225 gr. 17,118 91.10 1,559,449.8

450 gr. 2,642 176.12 465,309.04

TOTAL 4,977,199


100 gr. 65,712 47.94 3,150,233.28

225 gr. 17,118 97.20 1,663,869.6

450 gr. 2,642 187.92 496,484.64

TOTAL 5,310,587.52


100 gr. 65,712 51.15 3,361,168.8

225 gr. 17,118 103.71 1,775,307.78

450 gr. 2,642 200.51 529,747.42

TOTAL 5,666,224


136

3.3.2.1 Comisión por venta: Para determinar la cantidad de comisión que ganara el gerente de ventas y los ejecutivos de ventas se asumió el 0.5% de comisión para el gerente y 1% para los ejecutivos en base a la demanda mensual proyectada, justificando de esta manera el bajo sueldo de estos, obteniendo los resultados siguientes:

Tabla Nº 89: Comisión por venta periodo (Gerente de Ventas) 2011-2015 Año Nº De

Trabajadores %

comisión Puesto Ventas

Unid/mes Precio

Unitario Ingreso Por Ventas/mes

Comisión Por Ventas C$/mes

Comisión por Ventas C$ /año

2011

1

0.5%

Gerente de

Ventas

100 gr. 3,387.83 39.47 133717.65 668.588251 8023.05 225 gr. 882.58 80.02 70624.05 353.120258 4237.44 450 gr. 136.25 154.71 21079.23 105.396188 1264.75

Total de Comisión C$ 13,525.25 2012

1

0.5%

Gerente de

Ventas

100 gr. 4,663.16 42.11 196365.66 981.828338 11781.94 225 gr. 1,214.83 85.38 103722.18 518.610927 6223.33 450 gr. 187.5 165.07 30950.62 154.753125 1857.03


1

0.5%

Gerente de

Ventas

100 gr. 5,476 44.93 246036.68 1230.18 14762.20 225 gr. 1,426.5 91.10 129954.15 649.77 7797.24 450 gr. 220.16 176.12 38774.57 193.87 2326.47


1

0.5%

Gerente de

Ventas

100 gr. 5,476 47.94 262519.44 1312.59 15751.16 225 gr. 1,426.5 97.20 138655.8 693.27 8319.34 450 gr. 220.16 187.92 41372.46 206.86 2482.34


1

0.5%

Gerente de

Ventas

100 gr. 5,476 51.15 280097.4 1400.48 16805.84 225 gr. 1,426.5 103.71 147942.31 739.71 8876.53 450 gr. 220.16 200.51 44144.28 220.72 2648.65

Total de Comisión C$ 28,331.03 Fuente: Capitulo 1: Estudio de Mercado. Tabla N° 7. Proyección de Precios Pág. 37 Capitulo 2: Estudio de Técnico. Tabla N°9. Presentaciones a Producción Por año Pág. 44 / Elaboración Propia


137

Tabla Nº 90: Comisión por venta periodo (Ejecutivos de Ventas) 2011-2015

Año Nº De Trabajadores

% comisión

Puesto Ventas Unid/mes

Precio Unitario

Ingreso Por Ventas/mes

Comisión Por Ventas C$/mes

Comisión por Ventas C$ /año

2011

2

1%

Ejecutivos De

Ventas

100 gr. 3,387.83 39.47 133717.6501 1,337.17 16,046.11 225 gr. 882.58 80.02 70624.0516 706.24 8,474.88 450 gr. 136.25 154.71 21079.2375 210.79 2,529.50


2

1%

Ejecutivos De

Ventas

100 gr. 4,663.16 42.11 196365.6676 1963.65668 23,563.88 225 gr. 1,214.83 85.38 103722.1854 1037.22185 12,446.66 450 gr. 187.5 165.07 30950.625 309.50625 3,714.07


2

1%

Ejecutivos De

Ventas

100 gr. 5,476 44.93 246036.68 2460.3668 29,524.40 225 gr. 1,426.5 91.10 129954.15 1299.5415 15,594.49 450 gr. 220.16 176.12 38774.5792 387.745792 4,652.94


2

1%

Ejecutivos De

Ventas

100 gr. 5,476 47.94 262519.44 2625.1944 31,502.33 225 gr. 1,426.5 97.20 138655.8 1386.558 16,638.69 450 gr. 220.16 187.92 41372.4672 413.724672 4,964.69


2

1%

Ejecutivos De

Ventas

100 gr. 5,476 51.15 280097.4 2800.974 33,611.68 225 gr. 1,426.5 103.71 147942.315 1479.42315 17,753.07 450 gr. 220.16 200.51 44144.2816 441.442816 5,297.31

Total de Comisión C$ 56,662.07 Fuente: Capitulo 1: Estudio de Mercado. Tabla N° 7. Proyección de Precios Pág. 37 Capitulo 2: Estudio de Técnico. Tabla N°9. Presentaciones a Producción Por año Pág. 44 / Elaboración Propia


138

Tabla N° 91 Resumen de Comisión por Ventas

Año Comisión Total C$

2011 40,575.76

2012 59,586.91

2013 74,657.76

2014 79,658.58

2015 84,993.10 Fuente: 1. Capitulo 3. Estudio Financiero Tablas N° 89, 90. Pág. Comisión por ventas Pág.

136-137.

3.3.3 Margen de Contribución Por Producto65.

Una relación entre el costo, volumen y la utilidad es el margen de contribución. El

margen de contribución es el exceso de ingresos por ventas sobre los costos

variables. El concepto de margen de contribución es especialmente útil en la

planeación de los negocios porque da una visión del potencial de utilidades que

puede generar una empresa. A continuación se presenta el margen de

contribución por las diferentes Presentaciones que elabora la empresa (100gr.

225gr. 450gr):

65

Fuente: http://www.loscostos.info/utilidad.html


139

3.3.3.1Caculo de costo Variable por Presentación.66

Tabla N° 92 Costo Variables Por Presentación.

Fuente: Ver anexo 23 Los caculos de los Costo Variable unitario.

Para calcular el Margen de contribución es necesita el precio del Producto y el

costo variable, con estos datos se realiza una resta del precio con costo variable

y el resultado obtenido es el margen de contribución por producto, como se

muestra a continuación:

66

Ver Anexo 23 Caculo de Costo Variables.

Costo Variable del año 2011

Tipo de Presentación

Costo Variable C$

100 gr 16.79

225 gr 37.86

450gr 75.50


100 gr 16.42

225 gr 37.01

450gr 73.82


100 gr 16.68

225 gr 37.61

450gr 75.00


100 gr 18.20

225 gr 41.03

450gr 81.84


100 gr 19.93

225 gr 44.93

450gr 89.59

Margen de Contribución por Producto = Precio unitario – Costo variable

N° Pre: (lb * 453,59 gr) / 100 gr= N° Pre. Por Libra


140

Tabla N° 93 Margen de Contribución Por Presentación del año 2011- 2015.

Fuente: Resultados Obtenidos en el Estudios.

3.3.4 Gasto de Publicidad: Debido a que la Rosa de Jamaica es un producto

Nuevo se debe invertir en publicidad para que la introducción del mismo sea

mucho más aceptable, para esto se decidió incluir en los gastos de Publicidad

anuncios en Radio LL, Radio Cariñosa, Volantes y Con Mantas Ubicadas en el

casco Urbano de la Ciudad, de cual los costos los Detallan a continuación:

Tabla Nº 94: Gastos de Publicidad

Concepto Cant. Costo Total Mes Costo Total C$ /Año

Volantes 2500 - 517.5

Mantas 10 - 3,000

Cuña Radiales Radio LL

Radio Cariñosa

C$ 1,600 19,200

C$ 1,725 20,700

Total C$ C$ 39,900 Fuente: Cotizaciones suministrada por Radio LL y Radio Cariñosa.

Margen de Contribución año 2011

Tipo de Presentación

Costo Variable

unitario C$

Precio Unitario C$

Margen de Contribución Por Producto

100 gr 16.79 39.47 C$ 22.68

225 gr 37.86 80.02 C$ 42.16

450gr 75.50 154.71 C$ 79.21

Margen de Contribución del año 2012

100 gr 16.42 42.11 C$ 25.69

225 gr 37.01 85.38 C$ 48.37

450gr 73.82 165.07 C$ 91.25


100 gr 16.68 44.93 C$ 28.25

225 gr 37.61 91.10 C$ 53.49

450gr 75.00 176.12 C$ 101.12


100 gr 18.20 47.94 C$ 29.74

225 gr 41.03 97.20 C$ 56.17

450gr 81.84 187.92 C$ 106.08


100 gr 19.93 51.15 C$ 31.22

225 gr 44.93 103.71 C$ 58.78

450gr 89.59 200.51 C$ 110.92


141

3.3.5 Gastos de combustible: con datos obtenidos en las especificaciones del

vehículo utilizado por los ejecutivos de ventas, se ha estimado el consumo Anual

de combustible, los cuales se detallan a continuación.

Tabla Nº 95: Gastos de Combustible

Fuente: Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y Cotizaciones en Texaco.

3.3.6 Mantenimiento

A continuación se presenta la periodicidad y revisión del vehículo a utilizar y el

costo del mismo, reflejando un costo total en córdobas al año, dicha periodicidad

dependerá de kilometraje especificado por el vehículo.

Tabla Nº 96: Gastos de Mantenimiento vehicular para el año 2011

Costo del Mantenimiento del Vehículo para el año 2011

Equipo Tarea Frec/Año Costo C$ Costo/Año

Vehículo

Cambios de aceite del motor 3 300 900

Engrase 3 70 210

Cambio de filtros de aceite 3 100 300

Costo total anual 1,410 Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y

Cotizaciones en Texaco.




Vehículo

Cambios de aceite del motor 4 320.1 1280.4

Engrase 4 74.69 298.76 Cambio de filtros de aceite 4 106.7 426.8

Costo total anual 2.005.96

Años Número de Vehículos

Gasto Total Galones/ Mes

Costo Unitario C$

Costo C$/ Mes

Costo C$/ Año

2011 1 20 84.59 1,691.8 20,301.6

2012 1 24 90.24 2,165.76 25,989.12

2013 1 28 96.28 2,695.84 32,350.08

2014 1 32 102.70 3,286.4 39,436.8

2015 1 36 109.55 3,943.8 47,325.6


142

Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y Cotizaciones en Texaco.



Equipo Tarea Frec /Año Costo C$ Costo/Año

Vehículo

Cambios de aceite del motor 6 341.54 2049.24 Engrase 6 79.69 478.14 Cambio de filtros de aceite 6 113.84 683.04

Costo total anual 3,210.42 Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y





Vehículo

Cambios de aceite del motor 7 364.42 2550.94 Engrase 7 85.02 595.14 Cambio de filtros de aceite 7 121.46 850.22

Costo total anual 3,996.3 Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y





Vehículo

Cambios de aceite del motor 7 388.83 2721.81

Engrase 7 90.71 634.97 Cambio de filtros de aceite 7 129.59 907.13

Costo total anual 4,263.91 Fuente: Cálculos Realizados en Base a las Especificaciones suministrada por taller Galo y



143

3.3.7 Depreciaciones: Para calcular el monto de los cargos se utiliza los

porcentajes autorizados por la DGI67, los cargos de depreciación y amortización

reduce el monto de los impuestos y permite la recuperación de la inversión por

medio de los mecanismo fiscales.

3.3.7.1 Activos fijos de Venta: Estos son todos los artículos que estará en el

área de ventas y se calculará el costo total de cada activo fijo, detallándose a

continuación:

Tabla Nº 101: Costo de Activos fijos del Área de Ventas

Equipo Unidades Valor unid C$

Costo Total C$

% Depreciación

Abanicos 1 750 750 20 %

Computadoras 2 8,000 16,000 50%

Escritorios 2 4,500 9,000 20%

Sillas De Oficinas 5 3,000 15,000 20%

Archivadora 1 4,000 4,000 20%

Teléfonos 1 300 300 50%

Papelera 1 300 300 20%

Lámparas 8 250 2,000 20%

vehículo 1 180,000 180,000 20%

Total C$ 227,350 Fuente. Resultados obtenidos por Cotizaciones.

67


Cap. III, pag.26


144

Depreciación y amortización de los activos fijos y diferidos de Venta.

Tabla Nº 102: Depreciación de Activos Fijos del Área de Ventas

AÑO

Concepto Valor C$ % Depreciación 1 2 3 4 5 Valor del Activo año 5

Vida fiscal

Abanicos 750 20 % 150 150 150 150 150 0.00 5

Computadoras 16,000 50% 8,000 8,000 - - - 0.00 2

Escritorios 9,000 20% 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 0.00 5

Sillas De Oficinas 15,000 20% 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 0.00 5

Archivadora 4,000 20% 800 800 800 800 800 0.00 5

Teléfonos 300 50% 300 300 - - - 0.00 2

Papelera 300 20% 80 80 80 80 80 0.00 5

Lámparas 2,000 20% 400 400 400 400 400 0.00 5

Vehículo 180,000 20% 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000

Total C$ 50,530 50,530 42,230 42,230 42,230 Fuente. Capitulo 4: Estudio Financiero. Tabla N° 101. Pág. 143


145

Luego de haber presentado los costos operativos de ventas de cada actividad se

resumen en la siguiente tabla los costos totales anuales en base a cada

Concepto:

3.3.8 Presupuesto de costos operativos de Ventas

Tabla Nº 103: Costo Total Área de Ventas

Concepto


2011 2012 2013 2014 2015

Sueldo de Personal Venta

1 304,501.54 324,903.99 346,672.55 369,899.41 394,682.68

Comisión por Ventas2

40,575.76 59,586.91 74,657.76 79,658.58 84,993.10

Publicidad3

39,900 39,900 39,900 39,900 39,900

Combustible4

20,301.6 25,989.12 32,350.08 39,436.8 47,325.6

Mantenimiento5

1,410 2.005.96 3,210.42 3,996.3 4,263.91

Total 406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29


1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 83, 84, 85 ,86 y 87 Sueldo de Personal de

Venta Pág. 133-1134.

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 91 Comisión por Ventas Pág.138.

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 94 Publicidad Pág. 140.

4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 95 Combustible. Pág.141.

5. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 96, 97, 98, 99 y 100 Mantenimiento

Pág.141-142


146

3.4 COSTO TOTALES DE OPERACION

Luego de haber determinado cada uno de los costos de Producción,

Administración y Ventas, se presenta los costos Totales de operación para la

instalación de la planta Procesadora de Flor de Jamaica, los cuales se detallan a

continuación:

Tabla Nº 104: Costo Totales De operación

Costo Totales de Operación

Concepto


2011 2012 2013 2014 2015

Costo de Produccion1

1,235,574 1,636,870 1,969,618 2,153,370 2,362,073

Costo de Administracion2

441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64

Tabla Nº 102: Costo Totales De operación


1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 68 Costo De Producción Pág. 123.

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 82 Costo de Administración Pág.132.

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 103 Costo total de Ventas Pág.145.

Tabla N° 105: Resumen de Depreciación y Amortización.

Depreciaciones

Concepto


2011 2012 2013 2014 2015

Depreciación Produccion1 179,896 179,896 175,896 156,037 156,037

Depreciación Administracion2 16,960 16,960 6,860 6,860 6,860

Depreciación de Ventas3 50,530 50,530 42,230 42,230 42,230

Total 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127


1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 67 Depreciación de los activos fijos de

Producción Pág. 122.

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 81 Depreciación de los activos de

Administración Pág.131.

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 102 Depreciación de los activos Fijos del

área de Ventas Pág.144.


147

3.5 INVERSION TOTAL INICIAL EN ACTIVO FIJO Y DIFERIDO

El cálculo de esta inversión se realiza con cada uno de los activos fijos de

producción, administración, venta, terreno y obra civil, así como los activos

diferidos, los cuales son necesarios para iniciar las operaciones de la empresa,

Agregando un 5% de imprevistos en la siguiente tabla:

Tabla Nº 106: Inversión Total Inicial de Activo Fijo y diferido.

Concepto Costo Activo Fijo de producción1 C$ 827,027 Activo Fijo de ventas2 C$ 227,350

Activo Fijo de Administración3 C$ 54,500

Terreno y Obras Civiles4 C$ 344,794 TOTAL DE ACTIVOS FIJOS C$ 1,453,671

Activo Diferido5 C$ 59,578.28

Subtotal C$ 1,513,249 5% Imprevistos C$ 75,662.46

TOTAL C$ C$1,588,911.45 Fuente: Cálculos en Bases a la cita siguientes:

1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 63: Costo de Activos fijos del Área de

Producción. Pág. 119

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 101: Costo de Activos fijos del Área de

Ventas Pág. 143

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 80 Costo de los activos de Administración

Pág.130.

4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 64 Costo Obra civiles, Terreno Pág.120.

5. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 66 Costo Total de activo Diferido pag.121


148

3.6 FINANCIAMIENTO

Una vez que se ha calculado el monto de la inversión total inicial de activos fijos

y diferidos que asciende a C$1, 588,911.45 y sin incluir el 5% de imprevisto, la

inversión inicial es igual a C$ 1, 513,249. Partiendo de este dato se hace

necesario para la ejecución del proyecto recurrir a un crédito bancario que facilite

un porcentaje del financiamiento así como las tasas de intereses que se

establecen, los plazos de pagos y lo que representara al inversionista del

proyecto una solidez y de esta manera le permita cumplir con los plazos del

préstamo mientras se generan utilidades.

El banco por lo general da financiamiento para cada rubro necesario para el

funcionamiento de la empresa como la compra de terreno, obra civil, vehículos,

maquinaria y equipo de producción.

En este caso particular se consulto al Banco de Finanzas (BDF), el cual nos dio

un interés del 15%, y el monto a financiar es de $50,000, en activo fijo a un plazo

de 5 años, este dato lo convertimos a córdobas ya que es proyecto está en

córdoba a una tasa de cambio de C$ 21.75, dando el monto de C$ 1, 087,500.

Por tanto según lo escrito anteriormente la cantidad de financiamiento y

porcentaje de aportación se describe como sigue:

Tabla N°107: Aportación de Capital

Entidades Monto Total C$ % Aportación

Banco 1,087,500 71.86

Inversionista 425,749 28.14

Total 1,513,249 100%

Fuente: Banco de Finanza. / Cálculos Realizados en el Estudio. :


149

Una vez que se tiene la tasa de interés se deberá calcular la TMAR del proyecto

o TMAR mixta teniendo en cuenta que la TMAR del inversionista ejecutor del

proyecto será de 36.7%.para calcular la TMAR del proyecto se sumara aporte

propio y del banco multiplicado con su respectiva tasa de interés como se

muestra a continuación:

TMAR mixta= % A. propio + TMAR empresa+ % A Financiamiento * i

TMAR mixta= % 28.14+36.7%+ % 71.86 *15%

TMAR mixta= 20.50

Se procede ahora a calcular la tabla de pago a la deuda correspondiente del

financiamiento.

a) Tabla de pago de la deuda.

Calendario de pago (método de cuota nivelada)

Inversión total C$ 1, 588, 911,45 Préstamo C$ 1, 087,500 Tasa de interés 15 % anual Periodo 5 años Cuota fija C= C$ 1, 087,500 [ 15%(1+15%)5 ] (1+15%)5-1

C=324,418.16


150

Tabla N° 108: Amortización del préstamo al banco

Año

Amortización

Interés

Cuota

Saldo

0 C$1,087,500

1 161,293.16 163,125 324,418.16 926,206.83

2 185,487.13 138,931.02 324,418.16 740,719.69

3 213,310.20 111,107.95 324,418.16 527,409.49

4 245,306.73 79,111.42 324,418.16 282,102.75

5 282,102.75 42,315.41 324,418.16 0.0 Fuente: Banco de Finanza. / Cálculos Realizados en el Estudio. :

b) Costos Financieros

Después de haber detallado en la tabla de pago a la deuda los intereses a pagar en

cada año, como se puede observar en la tabla siguiente específicamente la fila que

corresponde a los intereses anuales a pagar se conoce como Costos Financieros,

que son aquellos los cuales se incurrirán durante el periodo de la planeación 2011-2015

para pagar el 71.86% de financiamiento.

Tabla N°109: Resumen de pago durante el periodo 2011-2015

Concepto Año

2011 2012 2013 2014 2015

Costos financieros 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41 Fuente: Capitulo 3 Estudio Financiero. Tabla N° 108. Pág. 149


151

Capítulo IV

Evaluación Financiera


152

4.1 FLUJO NETO DE EFECTIVO SIN FINANCIAMIENTO.

Tabla N°110: FNE Sin Financiamiento

Fuente Cálculos en Bases a la cita siguientes:

1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Inversión total de Activos y diferidos. Pág. 147.

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Costo de Activos fijos pág.- 147

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 66 Inversión Diferida pag.121.

4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 88 Ingreso por Ventas Pág.135.

5. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 104 Costo Total de operación pag.146

6. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 105 Resumen de Depreciaciones pag.146

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Inversión1

1,588,911.45

Inversión Fija2

1,453,671

Inversión Dif.3

59,578.28

+ Ingresos por venta4

2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224

- Costos de operación5 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64

= Utilidad Bruta 621,024.53 1,410,284.2 2,004,711.91 2,084,340.66 2,156,822.36

- Depreciación6

247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR 373,638.53 1,162,898.2 1,779,725.91 1,879,213.66 1,951,695.36

- IR (30%) 112,091.55 348,869.46 533,917.77 563,764.09 585,508.61

= Uti. Desp de IR 261,546.98 814,028.74 1,245808.14 1,315,449.57 1,366,186.75

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

+Valor de salvamento 42,500

+ Recuperación Activo 270,000

F N E 508,932.98 1,061,414.74 1,470,794.14 1,520,576.57 1,883,813.75


153

4.1.1 CALCULO DE LA TIR Y EL VPN

Para calcular el VPN es imprescindible contar con la tasa de rendimiento mínima

aceptable (TREMA) como dato principal , para obtener la tasa de interés muchas

empresas lo hacen a través de varias fuentes como personas físicas

(inversionistas),personas morales (otras empresas) o inversionistas e

instituciones de créditos (Bancos).el cálculo de la TREMA comprende un

procedimiento especial para su definición o la aplicación de los antes descrito,

pero para el análisis de la evaluación financiera se asumirá, TREMA 36.7%

considerando una postura que los inversionistas puedan recuperar su inversión.

Premio al riesgo: 30%

Inflación: 6.7%

4.1.2 VPN

VPN:

4.1.3 Plazo de Recuperación de inversión Descontada sin Financiamiento

(PRI) : Es un criterio de evaluación con el que se permite calcular en cuantos

periodos de tiempo se puede Recuperar la inversión

PRI: 2.01 años

0 521 3 4

-1,588,911.45 508,932.98 1,061,414.74 1,470,794.14 1,520,576.57 1,883,813.75

Caculo PRI

Figura Nº 13: Grafica De PRI Sin Financiamiento


154

De la misma manera se puede calcular el Índice de Rentabilidad (IR) como se

muestra a continuación.

4.1.4 Calculo de la TIR:

Para el Cálculo de la TIR se utilizo la condición de afirmar que el VPN es igual a ―0‖,

para esto se debe conocer la inversión inicial y todos los FNE, por lo que la única

incógnita es la Tasa Interna de rendimiento., dando como resultado lo siguiente:

TIR = 56.8%

Con la TIR que se obtuvo igual al 56.8 % se analiza la siguiente condición para

aceptar o rechazar el proyecto:

TIR>TREMA 56.8%>36.7%

El Proyecto es Aceptado


155

4.2 FLUJO NETO DE EFECTIVO CON FINANCIAMIENTO

Tabla N°111: FNE con Financiamiento

Fuente Cálculos en Bases a la cita siguientes:

1. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Inversión total de Activos y diferidos. Pág. 147.

2. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 106: Costo de Activos fijos pág.- 147

3. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 66 Inversión Diferida pag.121.

4. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 88 Ingreso por Ventas Pág.135.



7. Capitulo 3: Estudio Financiero Tabla Nº 105 Resumen de Depreciaciones pag.146

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Inversión1

1,588,911.45

Inversión Fija2

1,513,249

Inversión Dif.3

59,578.28

+ Ingresos por venta4

2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224

- Costos de operación5 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64

-Costos financieros6 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41

= Utilidad Bruta 457,899.53 1,271,353.18 1,893,603.96 2,005,229.24 2,114,506.95

- Depreciación7

247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR 210,513.53 1,023,967.18 1,668,617.96 1,800,102.24 1,909,379.95

- IR (30%) 63,154.05 307,190.15 500,585.38 540,030.67 572,813.98

= Uti. Desp de IR 147,359.48 716,777.03 1,168,032.58 1,260,071.57 1,336,565.97

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 394,745.48 964,163.03 1,393,018.58 1,465,198.57 1,854,192.97


156

4.2.1 CALCULO DEL VPN CON FINANCIAMIENTO.

Una vez calculada la TREMA del proyecto con financiamiento (TREMA mixta)

de 20.50 %, se calcula el valor presente neto (VPN) incluyendo como base

principal esta tasa de interés para analizar el efecto de la misma a través de

la siguiente ecuación.

4.2.1 VPNCF

VPNCF = - IT + Σ j 5=1

VPNCF:

4.2.2 Plazo de Recuperación de inversión Descontada con Financiamiento

(PRI) : Es un criterio de evaluación con el que se permite calcular en cuantos

periodos de tiempo se puede Recuperar la inversión

PRI: 2.11 año

0 521 3 4

-1,513,249 394,745.48 964,163.03 1,393,018.58 1,465,198.57 1,854,192.97

Caculo PRI

Figura Nº 14: Grafica del PRI Con Financiamiento

De la misma manera se puede calcular el Índice de Rentabilidad (IR) como se

muestra a continuación.

Luego de los cálculos realizados se cumple la siguiente condición para aceptar o

rechazar la rentabilidad del proyecto que establece que el índice de rentabilidad


157

con financiamiento es mayor que la TREMA el proyecto será rentable, en este

caso se cumple esta condición:

4.2.3 Calculo de la tasa Interna de Rendimiento (TIR) con financiamiento:

Para el Cálculo de la TIR se utilizo la condición de afirmar que el VPN es igual a ―0‖,

para esto se debe conocer la inversión inicial y todos los FNE, por lo que la única

incógnita es la Tasa Interna de Rendimiento que se calcula usando interpolación., este

método consiste en encontrar la TIR que haga el VPV = 0, utilizando para ello un VPN

positivo y otro negativo como se detalla a continuación:

Interpolación

i% VPN

X1 0.5 1, 638,022.29 Y1

X0 ? 0 Y0

X2 0.6 - 1, 363,835.71 Y2

Con la TIR que se obtuvo igual al se analiza la siguiente condición para aceptar

o rechazar el proyecto:

TIR>TREMA mixta

55.45% >20.50 El Proyecto es Aceptado

IRCF>TREMA mixta

112.29 > %20.50 El Proyecto es Aceptado

TIR = 55,45 %


158

4.3 Apalancamiento Financiero

Es un indicador económico que sirve para identificar el incremento del Valor

Presente Neto (VPN) con financiamiento respecto del Valor Presente Neto sin

financiamiento. Este indicador económico puede ser visto de dos maneras,

financiero y porcentual, los que se calculan de la siguiente manera:

Utilizando el VPN con financiamiento que es igual a C$ y el VPN

sin financiamiento de C$ 757,234.57, resultando un apalancamiento Financiero

de 942,038.51

El Factor de Apalancamiento financiero se calcula de la siguiente manera:

Resultando un factor de Apalancamiento de 1.24, lo que significa que por

cada córdoba financiado el VPN aumenta el 124. % o 1.24 veces.

A continuación se presenta un resumen de los cálculos realizados

anteriormente:

Apalancamiento Financiero= VPN con financiamiento – VPN sin financiamiento.

Factor de Apalancamiento Financiero= Apalancamiento Financiero.

VPN sin financiamiento.


159

Tabla N° 112. Resumen de resultados

Indicador Sin Financiamiento Con Financiamiento

VPN (mC$) 757,234.57 1, 699,273.08

TIR 56.8% 55.45%

Índice de Rentabilidad (IR) 47.65 % 112.29 %

PRI (años) 2.01 2.11

TREMA 36.7% 20.50% Fuente: Resultado obtenidos del Estudio.

4.4 Análisis de Sensibilidad.

Este análisis se realizó con el objetivo de determinar la vulnerabilidad del

proyecto frente a escenarios cambiantes como el precio de venta unitario del

producto, debido a numerosos riesgos como la entrada de nuevas competencias.

Los costos de producción también tendrán cambios pesimistas al igual que la

cantidad de los mismos.

El análisis se realizó con financiamiento y sin financiamiento para cada una de

las variables (Precios y Costo de Producción) para visualizar los cambios en

ambas alternativa para la ejecución del proyecto.


160

4.4 1 Sensibilidad de precios sin financiamiento

a) Primera disminución en el precio en un 10%

Tabla N° 113: Primera Caída del Precio en un 10%

Fuente: Resultados de simulación en la primera caída de precios en un 10%


Tipo de presentación Demanda/bolsas Precio Unitario C$ Ingreso Por ventas C$

100 gr. 40,654 35.52 1,444,152.04

225 gr. 10,591 72.01 762,742.63

450 gr. 1635 139.23 227,655.76

TOTAL 2,434,550.45


100 gr. 55,958 37.89 2,120752.24

225 gr. 14,578 76.84 1,120,202.67

450 gr. 2,250 148.56 3,342,66.75

TOTAL 3,575221.66


100 gr. 65,712 40.43 2,657,196.14

225 gr. 17,118 81.99 1,403,504.82

450 gr. 2,642 158.50 418,778.136

TOTAL 4,479,479.10


100 gr. 65,712 43.14 2,835209.952

225 gr. 17,118 87.48 1,497,482.64

450 gr. 2,642 169.12 446,836.17

TOTAL 4,779,528.76


100 gr. 65,712 46.03 3,025,051.92

225 gr. 17,118 93.33 1,597,777

450 gr. 2,642 180.45 476,772.67

TOTAL 5,099,601.6


161

Tabla N°114: Efecto de la primera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo

Fuente: Resultados de simulación en la primera caída de precios en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Inversión 1,588,911.45

Inversión Fija 1,453,671

Inversión Dif. 59,578.28

+ Ingresos por venta 2,434,550.45 3,575,221.66 4,479,479.10 4,779,528.76 5,099,601.60

- Costos de operación 2,084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64

= Utilidad Bruta 350,518.93 1,013,037.34 1,506,992.01 1,553,281.90 1,590,199.96

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR 103,132.93 765,651.34 1,282,006.01 1,348,154.90 1,385,072.96

- IR (30%) 30,939.879 229,695.402 384,601.803 404,446.47 415,521.888

= Uti. Desp de IR 72,193 535,956 897,404 943,708 969,551

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 319,579 783,342 1,122,390 1,148,835 1,487,178


162

b.) Segunda disminución en el precio en un 10%

Tabla N° 115: Segunda Caída disminución en el precio de un 10%

Fuente: Resultados de simulación en la segunda caída de precios en un 10%



100 gr. 40,654 31.97 1,299,708.38 225 gr. 10,591 64.81 686,402.71 450 gr. 1635 125.31 204,881.85

TOTAL 2,190,992.94 Número de presentaciones a vender al año 2012 (218 qq/año)

100 gr. 55,958 34.11 1,908,727.38 225 gr. 14,578 69.16 1,008,214.48 450 gr. 2,250 133.71 300,847.5


100 gr. 65,712 36.39 2,391,259.68 225 gr. 17,118 73.8 1,263,308.4 450 gr. 2,642 142.7 377,013.4


100 gr. 65,712 38.83 2,551,596.96 225 gr. 17,118 78.74 1,347,871.32 450 gr. 2,642 152.21 402,138.82


100 gr. 65,712 41.43 2,722,448.16 225 gr. 17,118 84 1,437,912 450 gr. 2,642 162.41 429,087.22

TOTAL 4,589,447.38


163

Tabla N° 116: Efecto de la segunda caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.

Fuente: Resultados de simulación en la Segunda caída de precios en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015






= Utilidad Bruta 106,961.42 655,605.04 1,059,094.39 1,075,360.24 1,080,045.74

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -140,424.58 408,219.04 834,108.39 870,233.24 874,918.74

- IR (30%) -42,127.37 122,465.71 250,232.51 261,069.97 262,475.62

= Uti. Desp de IR -98,297 285,753 583,876 609,163 612,443

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 149,089 533,139 808,862 814,290 1,130,070


164

a.) Tercera disminución en el precio en un 10%

Tabla N° 117 Tercera Caída disminución en el precio de un 10%

Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída de precios en un 10%

.



100 gr. 40,654 28.42 1,155,386.68

225 gr. 10,591 57.61 610,147.51

450 gr. 1635 111.39 182,122.65

TOTAL 1,947,656.84


100 gr. 55,958 30.33 1,697,206.14

225 gr. 14,578 61.48 896,255.44

450 gr. 2,250 118.86 267,435

TOTAL 2,860,896.58


100 gr. 65,712 32.35 2,125,783.2

225 gr. 17,118 65.61 1,123,111.98

450 gr. 2,642 126.9 335,269.8

TOTAL 3,584,164.98


100 gr. 65,712 34.52 2,268,378.24

225 gr. 17,118 70 1,198,260

450 gr. 2,642 135.3 357,462.6

TOTAL 3,824,100.84


100 gr. 65,712 36.83 2,420,172.96

225 gr. 17,118 74.67 1,278,201.06

450 gr. 2,642 144.37 381,425.54

TOTAL 4,079,799.56


165

Tabla N° 118: Efecto de la Tercera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.

Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída de precios en un 10%

Tabla N° 119: Análisis de Riesgo de la Inversión con la variación de precio

Variación del precio Sin financiamiento

VPN (m C$) TIR (IR)

1era Disminución de 10% 143,976.49 40.75% 9.06%

2da Disminución de 10% -407,984.84 27.66% -25.67%

3era Disminución de 10% -959,336.89 7.72% -60.37 Fuente: Resultado de la simulación en la caída de precios en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015






= Utilidad Bruta -136,374.68 298,712.26 611,677.89 597,853.98 570,397.92

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -383,760.68 51,326.26 386,691.89 392,726.98 365,270.92

- IR (30%) -115128.204 15,397.87 116,007.56 117,818.09 109,581.27

= Uti. Desp de IR -268,632 35,928 270,684 274,909 255,690

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127


+ Recuperación Activo

270,000

F N E -21,246 283,314 495,670 480,036 773,317


166

4.4.1.2 Sensibilidad en los costos de Producción sin financiamiento

a.) Primer Aumento en los costo de Producción en un 10%

Tabla N° 120: Primer Aumento de Producción en un 10%


Concepto


2011 2012 2013 2014 2015


1,359,131.4 1,800,557 2,166,579.8 2,368,707 2,598,280.3


441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2,207,588.92 2,725,871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94

Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento del Costo de Producción en un 10%

Tabla N° 121: Efecto del primer aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.

Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento del Costo de Producción en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015




+ Ingresos por venta 2,705,056.05 3,972,468.52 4,977,199 5,310,587.52 5,666,224

- Costos de operación 2,207,588.92 2,725,871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94 = Utilidad Bruta 497,467.13 1,246,597.20 1,807,750.11 1,869,003.66 1,920,615.06

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR 250,081.13 999,211.20 1,582,764.11 1,663,876.66 1,715,488.06

- IR (30%) 75,024.339 299,763.36 474,829.23 499,162.98 514,646.41

= Uti. Desp de IR 175,057 699,448 1107,935 1164,714 1200,842

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127


+ Recuperación Activo

270,000

F N E 422,443 946,834 1,332,921 1,369,841 1,718,469


167

b.) Segundo Aumento de los Costo de Producción en un 10%

Tabla N° 122: Segundo Aumento del Costo de Producción en un 10%


Concepto


2011 2012 2013 2014 2015


1,495,044.54 1,980,612.7 2,383,237.78 2,605,577.7 2,858,108.33


441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2,343,502.06 2,905,927.02 3,386,106.87 3,678,454.56 4,005,436.97 Fuente: Resultados de simulación en el Segundo Aumento del Costo de Producción en un 10%

Tabla N° 123: Efecto del segundo aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.

Fuente: Resultados de simulación en el Segundo Aumento del Costo de Producción en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015




+ Ingresos por venta 2705,056.05 3972,468.52 4977,199 5310,587.52 5666,224


= Utilidad Bruta 361,553.99 1,066,541.50 1,591,092.13 1,632,132.96 1,660,787.03

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR 114,167.99 819,155.50 1,366,106.13 1,427,005.96 1,455,660.03

- IR (30%) 34,250.39 245,746.65 409,831.83 428,101.78 436,698.00

= Uti. Desp de IR 79,918 573,409 956,274 998,904 1,018,962

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 327,304 820,795 1,181,260 1,204,031 1,536,589


168

c.) Tercer aumento en los costos de producción en un 10%

Tabla N° 124: Tercer Aumento del Costo de Producción en un 10%

Fuente: Resultados de simulación en el Tercer Aumento del Costo de Producción en un 10%

Tabla N° 125: Efecto del tercer aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo.

Fuente: Resultados de simulación en el tercer Aumento del Costo de Producción en un 10%


Concepto


2011 2012 2013 2014 2015


1,644,548.99 2,178,673.97 2,621,561.56 2,866,135.47 3,143,919.16


441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8

2010 2011 2012 2013 2014 2015





- Costos de operación 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8 = Utilidad Bruta 212,049.54 868,480.23 1352,768.35 1371,575.19 1374,976.20

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -35,336.46 621,094.23 1,127,782.35 1,166,448.19 1,169,849.20

- IR (30%) -10600.938 186328.269 338,334.70 349,934.45 350,954.76

= Uti. Desp de IR -24,736 434,766 789,448 816,514 818,894

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 222,650 682,152 1,014,434 1,021,641 1,336,521


169

Tabla N°126. . Análisis de Riesgo de la Inversión con variación de los costos de producción.

Variación de los costos de producción Sin financiamiento

VPN (mC$) TIR (IR)

1er aumento de 10% 500,872.25 55.44% 31.52%

2do aumento de 10% 218,837.26 55.50% 13.77%

3er aumento de 10% -91,326.4 35.57% -5.74 Fuente: Resultado de la simulación en el aumento de los costos de producción en un 10%

4.4.2Sensibilidad de precios con financiamiento

a) Primera disminución en el precio en un 10%

Tabla N° 127: Primera disminución en el precio

Fuente: Resultados de simulación en la Primera caída del precio en un 10%



100 gr. 40,654 35.52 1,444,152.04

225 gr. 10,591 72.01 762,742.63

450 gr. 1635 139.23 227,655.76

TOTAL 2,434,550.45


100 gr. 55,958 37.89 2,120752.24

225 gr. 14,578 76.84 1,120,202.67

450 gr. 2,250 148.56 3,342,66.75

TOTAL 3,575221.66


100 gr. 65,712 40.43 2,657,196.14

225 gr. 17,118 81.99 1,403,504.82

450 gr. 2,642 158.50 418,778.136

TOTAL 4,479,479.10


100 gr. 65,712 43.14 2,835209.952

225 gr. 17,118 87.48 1,497,482.64

450 gr. 2,642 169.12 446,836.17

TOTAL 4,779,528.76


100 gr. 65,712 46.03 3,025,051.92

225 gr. 17,118 93.33 1,597,777

450 gr. 2,642 180.45 476,772.67

TOTAL 5,099,601.6


170

Tabla N° 128: Efecto de la primera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento

Fuente: Resultados de simulación en la Primera caída del precio en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015




+ Ingresos por venta 2,434,550.45 3,575,221.66 4,479,479.10 4,779,528.76 5,099,602


-Costos financieros 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41

= Utilidad Bruta 187,394 874,106 1395,884 1474,170 1547,885

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -59,992 626,720 1,170,898 1,269,043 1,342,758

- IR (30%) -17997.621 188,016.09 351269.41 380,713.04 402,827.26

= Uti. Desp de IR -41,994 438,704 819,629 888,330 939,930

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 205,391.55 686,090.22 1,044,614.64 1,093,457.44 1,457,557.29


171

b) Segunda disminución en el precio de un 10%

Tabla N° 129: Segunda disminución en el precio

Fuente: Resultados de simulación en la Segunda caída del precio en un 10%



100 gr. 40,654 31.97 1,299,708.38 225 gr. 10,591 64.81 686,402.71 450 gr. 1635 125.31 204,881.85


100 gr. 55,958 34.11 1,908,727.38 225 gr. 14,578 69.16 1,008,214.48 450 gr. 2,250 133.71 300,847.5


100 gr. 65,712 36.39 2,391,259.68 225 gr. 17,118 73.8 1,263,308.4 450 gr. 2,642 142.7 377,013.4


100 gr. 65,712 38.83 2,551,596.96 225 gr. 17,118 78.74 1,347,871.32 450 gr. 2,642 152.21 402,138.82


100 gr. 65,712 41.43 2,722,448.16 225 gr. 17,118 84 1,437,912 450 gr. 2,642 162.41 429,087.22

TOTAL 4,589,447.38


172

Tabla N° 130: Efecto de la segunda caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.

Fuente: Resultados de simulación en la Segunda caída del precio en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015







= Utilidad Bruta -56,164 516,674 947,986 996,249 1037,730

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -303,550 269,288 723,000 791,122 832,603

- IR (30%) -91,064.87 80,786.40 216,900.13 237,336.54 249,780.99

= Uti. Desp de IR -212,485 188,502 506,100 553,785 582,822

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 34,901.29 435,887.61 731,086.31 758,912.27 1,100,449.33


173

C.) Tercera disminución en el precio de un 10%

Tabla N° 131: Tercera disminución en el precio

Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída del precio en un 10%



100 gr. 40,654 28.42 1,155386.68

225 gr. 10,591 57.61 610,147.51

450 gr. 1,635 111.39 182,122.65

TOTAL 1,947,,656.84


100 gr. 55,958 30.33 1,697,206.14

225 gr. 14,578 61.48 896,255.44

450 gr. 2,250 118.86 267,435

TOTAL 2,860,896.58


100 gr. 65,712 32.35 2,125,783.2

225 gr. 17,118 65.61 1,123,111.98

450 gr. 2,642 126.9 335,269.8

TOTAL 3,584,164.98


100 gr. 65,712 34.52 2268378.24

225 gr. 17,118 70 1198260

450 gr. 2,642 135.3 357462.6

TOTAL 3824100.84


100 gr. 65,712 36.83 2420172.96

225 gr. 17,118 74.67 1278201.06

450 gr. 2,642 144.37 381425.54

TOTAL 4079799.56


174

Tabla N°132: Efecto de la Tercera caída del precio en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.

Fuente: Resultados de simulación en la Tercera caída del precio en un 10%

Tabla N° 133: Análisis de Riesgo de la Inversión con variación de los precios con financiamiento

Variación del precio Con financiamiento

VPN (m C$) TIR (IR)

1er aumento de 10% 819,067.20 35.58% 54.12%

2do aumento de 10% 26,842.73 25.69% 1.77%

3er aumento de 10% -764,523.07 7.74% -50.52% Fuente: Resultado de la simulación en la caída de precios en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015





- Costos de operación 2084,031.52 2,562,184.32 2,972,487.09 3,226,246.86 3,509,401.64


= Utilidad Bruta -299,500 159,781 500,570 518,743 528,083

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -546,886 -87,605 275,584 313,616 322,956

- IR (30%) -164,065.70 -26,281.42 82,675.18 94,084.66 96,886.65

= Uti. Desp de IR -382,820 -61,323 192,909 219,531 226,069

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E -135,433.98 186,062.67 417,894.76 424,657.89 743,695.86


175

4.4.2.1 Sensibilidad en los costos de Producción Con financiamiento

a) Primer aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 134: Primer aumento de los costo de Producción


Concepto


2011 2012 2013 2014 2015


1,359,131.4 1,800,557 2,166,579.8 2,368,707 2,598,280.3 Costo de Administracion

2 441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2,207,588.92 2,725871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94 Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento de los costo de Producción en un 10%

Tabla N°135: Efecto de la primer aumento en los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento

Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento de los costo de Producción en un 10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015





- Costos de operación 2,207,588.92 2,725,871.32 3,169,448.89 3,441,583.86 3,745,608.94 - Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41

= Utilidad Bruta 334,342 1107,666 1696,642 1789,892 1878,300

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR 86,956 860,280 1,471,656 1,584,765 1,673,173

- IR (30%) 26,086.83 258,084.05 441,496.84 475,429.57 501,951.79

= Uti. Desp de IR 60,869 602,196 1030,159 1109,336 1171,221

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 308,255.29 849,582.13 1,255,145.31 1,314,462.67 1,688,847.86


176

b.) Segundo aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 136: Segundo aumento de los costo de Producción

Fuente: Resultados de simulación en el Segundo Aumento de los costo de Producción en un 10%

Tabla N° 137: Efecto del segundo aumento en los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento

Fuente: Resultados de simulación en el Segunda Aumento de los costo de Producción en un 10%


Concepto


2011 2012 2013 2014 2015


1,495,044.54 1,980,612.7 2,383,237.78 2,605,577.7 2,858,108.33


441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2,343,502.06 2,905,927.02 3,386,106.87 3,678,454.56 4,005,436.97

2010 2011 2012 2013 2014 2015






- Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41

= Utilidad Bruta 198,429 927,610 1,479,984 1,553,022 1,618,472

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -48,957 680,224 1,254,998 1,347,895 1,413,345

- IR (30%) -14687.103 204,067.34 376,499.45 404,368.36 424,003.38

= Uti. Desp de IR -34,270 476,157 878,499 943,526 989,341

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 213,116.09 723,543.14 1,103,484.73 1,148,653.18 1,506,968.23


177

c.) Tercer aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 138: Segundo aumento de los costo de Producción

Fuente: Resultados de simulación en el Tercer Aumento de los costo de Producción en un 10%

Tabla N° 140: Efecto del tercer aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.

Fuente: Resultados de simulación en el tercer Aumento de los costo de Producción en un 10%


Concepto


2011 2012 2013 2014 2015


1,644,548.99 2,178,673.97 2,621,561.56 2,866,135.47 3,143,919.16


441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8

2010 2011 2012 2013 2014 2015





- Costos de operación 2,493,006.51 3,103,988.29 3,624,430.65 3,939,012.33 4,291,247.8 - Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41

= Utilidad Bruta 48,925 729,549 1241,660 1292,464 1332,661

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -198,461 482,163 1,016,674 1,087,337 1,127,534

- IR (30%) -59,538.43 144,648.96,3 305,002.32 326,201.03 338,260.13

= Uti. Desp de IR -138,923 337,514 711,672 761,136 789,274

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E 108,462.98 584,900.25 936,658.08 966,262.74 1,306,900.65


178

d.) Cuarto aumento en los costos de producción en un 10% Tabla N° 141: Cuarto aumento en los costos de producción

Fuente: Resultados de simulación en el Primer Aumento de los costo de Producción en un 10%

Tabla N° 142: Efecto del Cuarto aumento de los costos de producción en un 10% en el Flujo Neto de Efectivo con Financiamiento.

Fuente: Resultados de simulación en el cuarto Aumento de los costo de Producción en un 10%


Concepto


2011 2012 2013 2014 2015


1809003.89 2396541.37 2883717.72 3152749.02 3458311.08 Costo de Administracion

2 441,768.62 474,934.30 506,078.28 539,985.77 576,163.35

Costo de Ventas3

406,688.90 450,380.02 496,790.81 532,891.09 571,165.29

Total 2657461.41 3321855.69 3886586.81 4225625.88 4605639.72

2010 2011 2012 2013 2014 2015





- Costos de operación 2,657461.41 3,321,855.69 3,886,586.81 4,225,625.88 4,605,639.72 - Costo Financiero 163,125 138,931.02 111,107.95 79,111.42 42,315.41

= Utilidad Bruta -115,530 511,682 979,504 1005,850 1018,269

- Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127

= Util Ante IR -362,916 264,296 754,518 800,723 813,142

- IR (30%) -108,874.90 79,288.74 226,355.47 24,0216.96 243,942.56

= Uti. Desp de IR -254,041 185,007 528,163 560,506 569,199

+Depreciación 247,386 247,386 224,986 205,127 205,127



F N E -6,655.45 432,393.07 753,148.77 765,633.25 1,086,826.31


179

Tabla N° 143: Análisis de Riesgo de la Inversión con variación de los costos de producción con financiamiento

Variación de los costos de Producción

Con financiamiento

VPN (m C$) TIR (IR)

1er aumento de 10% 1, 333,212.10 45.51% 88.10%

2do aumento de 10% 930,545.03 35.58% 61.49%

3er aumento de 10% 487,611.26 35.60% 32.22%

4to aumento de 10% 383.11 18.08% 2.53% Fuente: Resultado de la simulación en el aumento de los costos de producción en un 10%


180

CONCLUSIONES

El estudio de mercado permitió concluir que en León existe una demanda

potencial del 53.61% de la población urbana con edades de 20-mas que

compran Rosa de Jamaica deshidratada, de estas personas el 47.9 % respondió

que compran la marca Les Olivier, que representa el mayor competidor directo

en este mercado, y su lugar preferido para la compra de este producto son los

supermercados.

Un análisis de la oferta actual de Rosa de Jamaica revelo que la producción

nacional de dicho producto no es suficiente para cubrir la demanda actual del

mercado y es por eso que es necesario importar dicho producto de Guatemala.

En el estudio técnico se determino el tamaño optimo de la planta tomando como

punto de partida el porcentaje de absorción planteado en el estudio de mercado,

basándose este dato se calcularon los requerimientos anuales de materia prima,

empaque y todos los elementos que se requerirán para el producto.

Conociendo la cantidad de requerimientos de materia prima y la demanda a

satisfacer, se cuantificaron los equipos y materiales, así como los tipos de

maquinaria a utilizar. De tal manera que, en función de la cantidad de maquinaria

que se eligió, las áreas que comprende la planta y la cantidad a producir , se

determino la cantidad de trabajadores que se requerirá una vez puesta en

marcha el proyecto.

Castillejos S.A. posee las instalaciones adecuadas para la localización de la

planta de siembra y empaque de rosa de Jamaica, dado que cuenta con las

condiciones climáticas adecuadas, infraestructura necesaria, ubicación

estratégica con la adquisición de materias primas y mano de obra.


181

Los costos de adecuación de la infraestructura no serán relativamente excesivos

ya que posee todo lo necesario para el cultivo y empaque de rosa de Jamaica, a

excepción de las pilas y los hornos que será lo único que deberán construir.

En el estudio financiero se logro determinar todos los costos que incurren en la

producción de Rosa de Jamaica durante los cinco años de evaluación del

proyecto, estos a su vez se subdividieron en costos de producción,

administración y ventas. Para la cuantificación de los costos de producción, se

tomo en cuenta los costos de materia prima, empaque y embalaje, mano de obra

directa e indirecta, el costo del consumo de energía eléctrica de la planta, costo

de mantenimiento de maquinaria y equipos.

De la misma manera se determino los costos de administración en los que

incluyeron los sueldos del personal de esta área, gasto de oficina, teléfono, entre

otros; de igual forma se logro determinar los gastos de venta incluyendo a este el

costo de combustible del vehículo que se utilizara para la comercialización del

producto, costo de publicidad y depreciaciones de los diferentes activos.

Se realizo el margen de contribución unitario de cada presentación del producto

para los cinco años siendo este es útil para calcular el potencial de utilidades del

proyecto, de cada unidad de ventas disponible para cubrir los costos fijos y

proporcionar utilidades de operación.

Al realizar el análisis de los métodos evaluadores como el VPN, TIR, IR,PRI y

TREMA con y sin financiamiento, resulto que la alternativa de financiamiento es

más rentable a la cual corresponde un VPN igual 1, 699,273.08. Resulto del

análisis un apalancamiento financiero de C$ 942,038.51 y un factor del mismo de

1.24, lo que indica el crecimiento de las utilidades y un incremento en el VPN, por

lo que se debe trabajar con la opción del financiamiento.


182

Por medio del análisis de sensibilidad con y sin financiamiento se logro

determinar a qué nivel de precio se establecerá (disminución del 10%), logrando

mantener la rentabilidad del proyecto. La sensibilización de los costos de

producción se realizo un aumento del 10% hasta donde el proyecto pudo resistir

la variación.

Para los cálculos obtenidos del análisis de sensibilidad sin financiamiento, en la

disminución de los precios resistió hasta en la segunda caída, y con

financiamiento en la tercera caída, para los aumentos de los costos de

producción sin financiamiento se determino que resiste en el tercer aumento y

con financiamiento resiste en el cuarto aumento. Esto quiere decir que el

proyecto resiste al aumento o disminución de las variables antes dichas ya que

las perdidas solo son en el primer año y lo compensa en los años siguientes.

El resultado de los cálculos determinados en los métodos de evaluación

financiera sirvió para comprobar la rentabilidad del proyecto con alternativa del

financiamiento.


183

RECOMENDACIONES

Mantener la calidad del Producto y mejoramiento continuo de producto

para lograr un posicionamiento en el mercado.

Contar con el equipo técnico y maquinaria específica, así como las

especificaciones correspondientes para optimizar el proceso y lograr ser

competitivos.

Fijar metas a corto y mediano y largo plazo que tenga que ver con la

ampliación de la demanda y por ende la capacidad instalada de la planta.

Establecer un manual de funciones que permita a los operarios y a cada

uno de los que integran la organización tener una mejor claridad de sus

responsabilidades.

Determinar todos los elementos que permitan evaluar la rentabilidad de la

empresa una vez que se ponga en marcha.

Contratar proveedores y establecer excelentes relaciones comerciales que

garantice la calidad de los insumos y otros materiales indirectos, la

obtención del producto a si como la optimización del recurso.

Tomar como referencia los resultados obtenidos en la evaluación

financiera para aceptar el financiamiento de manera que se cumpla lo

planeado respecto al pago de los intereses, esto garantizara futuros

financiamientos y una buena imagen de la empresa.


184

GLOSARIO

Antiséptico: Método que consiste en combatir o provenir los padecimientos

infecciosos destruyendo lo microbios que causan.

Bio-Green: es un abono orgánico edáfico, basado en estiércol puro de gallina,

enriquecido con ingredientes totalmente naturales

Capado: Esta poda consiste en eliminar elementos indeseables como ramas

secas, tocones, chupones, ramas con riesgo de rotura, ramas que estorben el

paso de personas, aclarar la copa de ramaje excesivo, etc.

Extracto acuoso de Nim: Constituye en la actualidad un recurso biológico de

gran valor, con aplicaciones para la Medicina Veterinaria, salud humana y

agricultura en sentido general, destacándose sus propiedades acaricida contra

insectos dañinos entre otras. (Se utiliza para el control de plaga en los cultivos)

Hibiscus Sabdariffa : Es una planta que pertenece a la familia de las Malváceas

y es muy popular en algunos países del Medio-Oriente sobre todo en Egipto. Es

originario de la India y Malasia, donde se cultiva comúnmente.

Hipoclorito de Calcio: Es una mezcla de polvo-granos blancos. Su estabilidad

es mejor que la del polvo blanqueador, bajo condiciones normales puede ser

almacenada hasta por un año.. Se disuelve fácilmente en agua y tiene grandes

funciones blanqueadoras y desinfectantes. Como blanqueador de pulpa de

maderas (papel), algodón, telas y otras fibras. Para esterilizar el agua

Pautación: Espacio Publicitario en la Emisora radiales.


185

Sarán: Malla de Polietileno de alta densidad, regula el paso de la luz, con

variedad de porcentaje de sombra 40%, 50%, 60%, 75% y 85%

Polines: Trozo de madera prismático, que sirve para mantener levantados del

suelo diversos objetos.

Polipropileno: Plástico ligero muy resistente al calor, a los disolventes orgánicos

y agentes químicos activos, pero sensible a la luz solar, que se obtiene por

polimerización del propileno.


186

BIBLIOGRAFÍA

Baca Urbina Gabriel; Evaluación de proyectos; México 2001; Editorial

McGraw Hill; 4ta Edición.

Baca Urbina Gabriel; Fundamentos de Ingeniera Económica; México;

Editorial McGraw Hill; 4ta Edición

Brochure Requisitos para la obtención de registro e inscripción Sanitaria

de la Alimentos y Bebidas. Ministerios de Salud (MINSA)

Departamento de Post-Grado de la Facultad de Ciencias y Sistemas, UNI;

Folleto de Mercadeo Estratégico; Managua 2005.

García Criollo Roberto; Evaluación de proyectos; México 1998; Editorial

McGraw Hill.

Kotler Philli; Armstrong Gary; Marketing; México 2001; Editorial Prentice

Hall.

Payne Adrian; Pretince; Mercadotecnia de servicios y mercadotecnia de

relaciones; México 1996; Editorial McGrall Hill.

Stanton William J.; Etzel Michael J.; Walker Bruce; Fundamentos de

marketing; México 2000; Editorial McGraw Hill; 11va Edición.

Vallecillo Maria del Socorro, Gómez Eduardo; Perfil de proyecto de cultivo

de la Rosa de Jamaica tecnificada, Instituto Interamericano de

Cooperación para la agricultura (IICA/Programa de Política Económica y

Desarrollo de Agro negocios (EPAD). Managua, 2004.


187

VIII Censo de Población y IV de viviendas. Instituto Nicaragüense de

estadística y Censos. Población Municipios. Volumen IV. 2005.

Cabrera Liliana. Planeación, Estrategias y Tácticas. Febrero 2005.

Disponible en: www.monografias.com.

García Prospero Silvestre. Planeación estratégica de mercadotecnia.

Tipos de planeación. Febrero 2005. Disponible en: www.monografias.com.

Ministerios e Instituciones del Estado Visitado:

MINSA

MITRAB

MIFIC

MARENA

INSS

Alcaldía León.

Registro Publico Mercantil y de la Propiedad

INATEC

http://www.monografias.com/

http://www.monografias.com/


188

A N E X O S


189

Anexo 1 1.- Proforma Radio Doble L

León, Lunes 23 de agosto del 2010.

Castillejos SA.

Reciba un cordial saludo de todo el personal que labora en Radio Doble “L” 95.3 FM,

la estación radial mas escuchada en todo el occidente de Nicaragua, según el mas reciente

estudio consumo de medios realizado por ONAP (organización Nicaragüense de Agencias

de publicidad) y por la facultad de ciencias empresariales de la UCC (Universidad De

Ciencias Comerciales).

A través de la presente permítanos hacerle llegar la formal pro forma de nuestros servicios

publicitarios por 30 días de Lunes a sábado los cuales consistente en lo siguiente.

Cuñas compradas de 30 segundos…………………...........4 cuñas al día Total en 30 Días………………………………………………....120 Cuñas. Bonificación……………………………………………………….50% Total de cuñas en 30 días incluido bono…………………….180 cuñas Valor de la Inversión por 30 días………………..………….....C$ 1,600.00 Córdobas incluye IVA.

Sin más a que hacer referencia y seguros de poder llenar sus expectativas, me

despido de usted con todo el respeto que se merece.

Sergio Hernández Morales.

Departamento De Ventas

Radio Doble “L” 95.3 FM 8362-3711


190

ANEXO 2.- Requerimiento para Obtener Licencia y Registro Sanitario RTCA 67.01.31:07 REQUISITOS PARA OBTENER EL REGISTRO SANITARIO PARA ALIMENTOS Y BEBIDAS (Nacionales e Importados)

El registro sanitario es el acto administrativo mediante el cual el MINSA evalúa y certifica un alimento procesado, conforme las normas y reglamentos de inocuidad alimentaria. 1. Llenar la solicitud de registro sanitario, por tipo de producto. Valor de la solicitud C$ 50.00. 2. Ficha Técnica del producto a registrar. 3. Presentar 3 muestras de 500 g cada una para sólidos o 3 litros para líquidos, del producto que desea registrar. 4. Copia de la Licencia Sanitaria vigente para el establecimiento de producción nacional o de la bodega para productos fabricados en el extranjero. 5. Certificado de Libre Venta para productos importados de terceros países. 6. Etiqueta original para los productos importados y nacionales que ya estén en el mercado. Proyecto de etiquetas para nuevos productos. 7. Comprobante de pago de (Análisis) 8. Comprobante de pago del Certificado de Registro C$ 500.00 Nota: Todos los documentos deben venir debidamente archivados en un fólder. No se aceptan solicitudes incompletas.


191

Anexo 3.- Requerimiento para instalar mantas en el casco urbano de la Ciudad de León.

Alcaldía Municipal de León Departamento de urbanización Requisitos Para instalaciones de Publicidad. Rótulos En el Centro Histórico.

1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar los

materiales del rotulo, las dimensiones, su contenido y su ubicación en la fachada.

2. Las medias del rotulo deben ser como máximo de 0.70m por 0.60m.

3. El rotulo deben de ser adosados a la pared o colgado de los aleros.

Rótulos fuera del Centro Histórico.

1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar los

materiales del rotulo, las dimensiones, su contenido y su ubicación en la fachada.

Mantas publicitarias.

1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar su

contenido y su ubicación exacta. Por ningún motivo se permite colocación de mantas en el

centro histórico de la ciudad.

2. Para el arancel de C$100 neto por cada manta instalada en la ciudad.

Caseta

1. Carta de solicitud dirigida al responsable de control urbano, en ella debe explicar su

contenido y su ubicación exacta. Por ningún motivo se permite colocación de mantas en el

centro histórico de la ciudad


192

Anexo 4 Cotización de Balanza digital de 30 kg

Managua 13 de julio de 2011

CASTILLEJOS S.A. Ref. Oferta de Basculas. Estimado Arellanos S.A envió oferta de

equipos solicitado por usted. “BASCULA DE MESA” MODELO IPC, MARCA ISHIDA” DESCRIPCION

- Capacidad de 30 kg (60 lb x 0.05 lb).

- Operación con batería y corriente

- Tamaño de bandeja: 11” x 11.5”.

- Fácil d operar.

- Teclado amplio de fácil lectura.

- Teclados: On/Off, Tara, Zero, Unit. (lb o kg).

PROPUESTA COMERCIAL

Cantidad: 2 unidades.

Valor Unit.: $ 335.00 + IVA C/U.

Total U$ 770.5

Total C$ 16,480 Tasa Cambio: C$ 21.39

Garantía: 12 meses contra defecto de fábrica.

Sin más que referirme le saludo.

Ing. Carlos Molina Valle.

Resp. Área Comercial.


193

Anexo 5 Cotización de Selladora de Bolsa Plastica

Managua 13 julio de 2011

CASTILLEJOS S.A. Ref. Oferta de Basculas. Estimado Arellanos S.A envió oferta de

equipos solicitado por usted. “SELLADORA” MODELO” DESCRIPCION

- Capacidad de sellado de 0.2-1.5 segundos.

- Elaborado de metal de alto impacto. - Garganta de 20 cm y 220 Voltios - Fácil d operar.

PROPUESTA COMERCIAL

Cantidad: 2 unidades.

Valor Unit.: $ 600.00 + IVA C/U.

Total U$ 1,380

Total C$ 29,518 Tasa Cambio: C$ 21.39

Garantía: 12 meses contra defecto de fábrica.

Sin más que referirme le saludo.

Ing. Carlos Molina Valle.

Resp. Área Comercial.


194

ANEXO 6. Encuesta a consumidores de bebidas de flor de Jamaica 6.1 – Objetivos de la encuesta Objetivo General Conocer los gustos y preferencias de los consumidores de bebidas de flor de Jamaica. Objetivos Específicos: Determinar el nivel de consumo de flor de Jamaica en el municipio de León. Precisar el nivel de posicionamiento de los productos de la competencia en la mente de los consumidores. Conocer los aspectos de de la flor de Jamaica que toman en cuenta los consumidores al momento de adquirirlas. Averiguar el grado de satisfacción de los consumidores respecto a los precios de la flor de Jamaica. Identificar las plazas a través de las cuales los consumidores adquieren la flor de Jamaica. Detectar los aspectos de la publicidad relevantes para los consumidores de la flor de Jamaica.


195

6.2-Formato de la encuesta

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA

RECINTO UNIVERSITARIO PEDRO ARAUZ PALACIOS

Facultad de Tecnología de la Industria

Esta encuesta tiene como objetivo “Estimar el mercado de consumidores de la flor de

Jamaica, así como las marcas preferidas”. Agradecemos de antemano toda información

que pueda brindarnos.

I. PREGUNTAS GENERALES:

1.- ¿Compra usted flor de Jamaica sin preparar? (si su respuesta es NO pasar al

bloque III)

a.) si ___ b.) No___

2.- Grupo de edad al que pertenece (años):

a.) 20-29 ___ b.) 30-39___ c.) 40-49___ d.) 50-59___ e.) 60 o mas ___

3. - Sexo:

a.) Masculino ___ b.) Femenino ___

4. - ¿En qué sector reside?

____________________________________________

II. DATOS SOBRE EL PRODUCTO:

1.- ¿Qué marca de flor de Jamaica usted compra?

a.) Chinantlán ___ b.) A granel ___ c.) Otras mencionen _____________________

2.- ¿Qué le gusta de esta marca?

a.) Precio___ b.)Tipo de empaque___ c.) Texturas de los cálices___ d.) Color de los

cálices__e.) Higiene___ f.) Otros, mencione_________________________

3.- ¿En qué presentación la compra?

a.) 20gr__ b.) 24gr__ c.) 45gr__ d.) 90gr__ e.) 185gr__ f.) 4oz__ g.) 8oz__

h.) 1lb__ i.) No se ____

4.- De esas presentaciones ¿Qué cantidades Compra?

a.) 1-3 ___ b.) 4-6 ___ c.) 7- más ___

5.- ¿Con que frecuencia la compra?

a.) Semanal___ b.) Quincenal___ c.) Mensual___ d.) Eventual___

6.- ¿De cuánto dinero dispone mensual para adquirir este producto?

a.) C$1-C$50__ b.) C$51-C$100___ c.) C$101-C$150__ d.) C$151- mas ___

7.- ¿En qué lugares acostumbra comprar flor de Jamaica?

a.) Supermercados___ b.) Distribuidoras___ c.) Mercados Populares___

d.) Tiendas Naturista___ e.) Farmacias___ f.) Otros, menciones ________________

8.- ¿Estaría dispuesto a cambiar la marca que adquiere por “Rosa de Jamaica las Marías”?

a.) Si ___ b.) No___

III. PERSONAS QUE NO CONSUMEN FLOR DE JAMAICA.

1.- ¿Por qué no compra flor de Jamaica?

a.) No le gusta ___ b.) No la ha probado___ c.) nunca ha escuchado de ella___


196

2.- ¿Estaría dispuesto a comprar “Rosa de Jamaica las Marías”? (Si su

repuesta es “No” pase al bloque V) a.) Si ___ b.) No___

IV. UNA NUEVA OPCION “ROSA DE JAMAICA LAS MARIAS”. 1.- ¿En qué presentación compraría?

a.) 110gr__ b.) 225gr__ c.) 450gr__

2.- ¿Qué cantidad compraría mensual?

_____________________________

3.- ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por esta nueva marcar?

a.) C$1-C$50__ b.) C$51-C$100___ c.) C$101-C$150__ d.) C$151- mas ___

4.- ¿En qué lugares le gustaría comprarla?

a.) Supermercados___ b.) Distribuidoras___ c.) Mercados Populares d.) Tiendas

Naturista___ e) Otro, especifique:

universidad nacional de ingenieria facultad de …ribuni.uni.edu.ni/896/1/38143.pdf · la flor de...

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