UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TRABAJO DE TITULACIÓN PRESENTADO PARA OPTAR POR EL

TITULO DE INGENIERIA EN COMERCIO EXTERIOR

TEMA:

“ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE QUESO CREMA DE

AGUACATE EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL Y SU EXPORTACIÓN AL

MERCADO ESPAÑOL”

AUTORA:

SAN MARTIN ZUÑIGA JENNIFER PIEDAD

TUTOR DE TESIS:

ING. JORGE RIVADENEIRA Msc.

JUNIO, 2017

II

Repositorio Nacional en Ciencias y Tecnología

Ficha De Registro De Tesis

Título: “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de Aguacate en Guayaquil y su Exportación

al Mercado Español”

Autor: Tutor:

Jennifer Piedad San Martin Zúñiga Ing. Jorge Rivadeneira Campoverde, Msc.

Institución: Universidad de Guayaquil

Examinadores:

Ab. Julio Baque Mieles, Msc.

Lcdo. Wilson Molina Chagerben, Msc.

Carrera: Ingeniería en Comercio Exterior Facultad: Ciencias Administrativas

Fecha De Publicación: N° DE PÁGS.:

Área Temática: Comercio Exterior, Comercialización, Exportación

Palabras claves: Plan de negocios, Queso crema, Comercialización, Exportación, Aguacate

Resumen: La presente tesis tiene como objetivo la elaboración de queso crema de aguacate, la cual se destina para la

exportación a España y para el consumo interno en la ciudad de Guayaquil. Se escogió el aguacate para dar a conocer

sobre los valores nutricionales que posee la fruta denominado (Persea americana) también llamada como palta, su cultivo

y consumo esta principalmente en los países de México, Colombia y Ecuador. Para saber acerca del consumo y las

tendencias se realizó un análisis en el mercado el cual nos establece que no existe otro producto con iguales características

que posee este queso para la aceptación del consumo se realizó una encuesta para determinar gustos y preferencias con los

resultados se determinó las cualidades del producto como la presentación y precio. Para emprender en la elaboración del

queso se utilizó como metería prima leche y aguacate como productos principales para la elaboración del queso el cual

viene listo para consumir en envases plásticos de 250 gramos y 50 gramos. En el plan estratégico el objetivo es posicionarse

en la mente de los consumidores a través de campañas publicitarias y ferias internacionales dando en si a conocer el

producto fuera del país y posicionarnos en un mercado externo como es Valencia- España. En el plan de exportación para

él envió del queso al mercado español se requiere de cierto requisitos para su ingreso, el transporte se hará por vía marítima

Guayaquil- Valencia.

Palabras claves.- Plan de negocios, comercialización, exportación.

N° de Registro(en base de datos): N° de Clasificación: Nº

Dirección URL (tesis en la web):

Adjunto PDF

X SI NO

CONTACTO CON

AUTORES: Teléfono: 0968615947

E-mail:

jennysmz_1987@hotmail.com

Nombre: Facultad de Ciencias Administrativas

CONTACTO DE

LA INSTITUCIÓN

III

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Facultad de Ciencias Administrativas

Ingeniería en Comercio Exterior

Certificación de Antiplagio (urkund)

Ing. Jorge Rivadeneira Campoverde M.Sc

Registro Senescyt # 1018-13-86034145

IV

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Facultad de Ciencias Administrativas

Ingeniería en Comercio Exterior

Certificación del Tutor

Habiendo sido nombrado Tutor de Trabajo de Titulación, como requisito para optar por el Titulo

de Ingeniería en Comercio Exterior presentado por la estudiante:

Jennifer Piedad San Martin Zúñiga con C.C. 0926109398

Tema: “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de Aguacate en Guayaquil y su

Exportación al Mercado Español”

Certifico que he revisado y aprobado en todas sus partes la estructura metodológica del trabajo de

Titulación ya que es la adecuada y cumple los requisitos que determina la investigación científica,

lo cual constituye un aporte a la investigación sobre el Comercio Exterior y se encuentra acorde a

los parámetros adecuados en sus conclusiones y recomendaciones, por lo tanto, se encuentra apto

para su sustentación.

Ing. Jorge Rivadeneira Campoverde M.Sc

Registro Senescyt # 1018-13-86034145

Tutor de trabajo de titulación

V

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL Facultad de Ciencias Administrativas

Ingeniería en Comercio Exterior

Declaración de Autoría de Tesis

Yo, Jennifer Piedad San Martin Zúñiga CON C.C. # 0926109398, declaro que el presente

trabajo de titulación denominado “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de

Aguacate en Guayaquil y su Exportación al Mercado Español” se ha desarrollado de forma

íntegra respetando los derechos de las personas que han desarrollado los diferentes conceptos,

mediante las citas en las cuales indican las autorías y cuyos datos se detallaran en la bibliografía.

En virtud de esta declaratoria nos responsabiliza del contenido y autenticidad y el alcance del

presente proyecto.

Autora

Jennifer Piedad San Martin Zúñiga

C.C. # 0926109398

VI

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Facultad de Ciencias Administrativas

Ingeniería en Comercio Exterior

Renuncia de Derechos de Autor

Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de titulación

son de absoluta propiedad y responsabilidad de:

Jennifer Piedad San Martin Zúñiga

C.C. # 0926109398

Cuyo tema es: “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de Aguacate en Guayaquil

y su Exportación al Mercado Español”

Derechos que renunciamos a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso como a

bien tenga.

Jennifer Piedad San Martin Zúñiga

C.C. # 0926109398

VII

Dedicatoria

Primero que nada, dedico este trabajo a Dios, a mis padres que son el pilar fundamental en mi

vida, que nunca me dejaron sola, aunque no estén presentes, sé que ellos no me abandonarían

jamás.

A mis hermanos por su apoyo incondicional, que confiaron en mí y sé que soy su orgullo.

A mi hijo Julián que quien pese a todas las dificultades a lo largo de estos cuatro años es quien

llena mi vida de felicidad y me impulsa a ser cada día mejor.

Al departamento de Titulación de Comercio Exterior a su director el Ing. Rafael Apolinario, al

Lcdo. Wilson Molina y a todo su grupo de trabajo que me ayudaron y guiaron en este proceso.

A mi tutor el Ing. Jorge Rivadeneira que con sus conocimientos me guio a terminar el presente

trabajo.

Y a toda mi familia que de una manera u otra me han ayudado de manera desinteresada para

culminar esta meta.

Jennifer San Martin Zúñiga

VIII

Agradecimiento

A mis padres el señor Hugo Julián San Martin y a la señora Guísela Zúñiga que día a día

lucharon por ser de mí una mejor persona y hasta el sol de hoy me impulsan a ser mejor.

A mis hermanos Manuel, Michael y Joseph San Martin, que siempre cuento y contare con su

ayuda para cualquier adversidad que se me presente en la vida

A mi hijo que es por quien me esfuerzo cada día y lucho para que él tenga el mejor ejemplo que

pueda seguir, el de su madre.

A todos mis familiares que de una manera u otra me ayudaron a alcanzar esta meta, y que fueron

un apoyo incondicional.

Los amo con mi vida.

Jennifer San Martin Zúñiga

IX

Resumen

La presente tesis tiene como objetivo la elaboración de queso crema de aguacate, la cual se destina

para la exportación a España y para el consumo interno en la ciudad de Guayaquil. Se escogió el

aguacate para dar a conocer sobre los valores nutricionales que posee la fruta denominada (Persea

americana) también llamada como palta, su cultivo y consumo esta principalmente en los países de

México, Colombia y Ecuador. Para saber acerca del consumo y las tendencias se realizó un análisis

en el mercado el cual nos establece que no existe otro producto con iguales características que

posee este queso para la aceptación del consumo se realizó una encuesta para determinar gustos y

preferencias con los resultados se determinó las cualidades del producto como la presentación y

precio. Para emprender en la elaboración del queso se utilizó como metería prima leche y aguacate

como productos principales para la elaboración del queso el cual viene listo para consumir en

envases plásticos de 250 gramos y 50 gramos. En el plan estratégico el objetivo es posicionarse en

la mente de los consumidores a través de campañas publicitarias y ferias internacionales dando en

si a conocer el producto fuera del país y posicionarnos en un mercado externo como es Valencia-

España. En el plan de exportación para él envió del queso al mercado español se requiere de ciertos

requisitos para su ingreso, el transporte se hará por vía marítima Guayaquil- Valencia.

Palabras claves. - Plan de negocios, comercialización, exportación.

X

Abstract

The present thesis aims at the elaboration of cream cheese of avocado, which is destined for the

export to Spain and for the internal consumption in the city of Guayaquil. The avocado was chosen

to inform about the nutritional values of the fruit called Persea Americana, also known as avocado,

its cultivation and consumption is mainly in the countries of Mexico, Colombia and Ecuador. To

know about consumption and trends, an analysis was made in the market which establishes that

there is no other product with the same characteristics that this cheese has for the acceptance of

consumption. A survey was carried out to determine tastes and preferences with the results

determined the qualities of the product such as presentation and price. In order to start the cheese

production, raw milk and avocado were used as main products for cheese production, which is

ready to be consumed in plastic containers of 250 grams and 50 grams. In the strategic and

marketing plan the objective is to position itself in the minds of the consumers through advertising

campaigns and international fairs giving in itself to know the product outside the country and

position ourselves in an external market as is Valencia - Spain. In the export plan for the shipment

of cheese to the Spanish market, certain requirements are required for their entry, the transport will

be made by sea Guayaquil-Valencia.

Keywords. - Business plan, marketing, export.

XI

Índice

Repositorio Nacional en Ciencias y Tecnología _____________________________________ II

Certificación de Antiplagio (urkund) ______________________________________________ III

Certificación del Tutor ________________________________________________________ IV

Declaración de Autoría de Tesis __________________________________________________ V

Renuncia de Derechos de Autor _________________________________________________ VI

Dedicatoria _________________________________________________________________ VII

Agradecimiento _____________________________________________________________ VIII

Resumen ___________________________________________________________________ IX

Abstract _____________________________________________________________________ X

Índice de figuras ___________________________________________________________ XVIII

Índice de tablas. ______________________________________________________________ XX

Resumen Ejecutivo _________________________________________________________ XXII

Capítulo I: Descripción del Negocio ______________________________________________________ 1

1. Descripción del Negocio ________________________________________________ 1

1.1 Misión _______________________________________________________________ 1

1.2 Visión _______________________________________________________________ 2

1.3 Objetivos generales y específicos __________________________________________ 2

1.3.1 Objetivo General ______________________________________________________ 2

1.3.2 Objetivos Específicos __________________________________________________ 2

1.4 Modelo de Negocios ____________________________________________________ 2

1.5 Mercado Objetivo ______________________________________________________ 3

1.6 Público al que está dirigido ______________________________________________ 3

1.7 Producto _____________________________________________________________ 3

XII

1.7.1 Forma del aguacate ____________________________________________________ 4

1.7.2 Tamaño y peso _______________________________________________________ 4

1.7.3 Sabor _______________________________________________________________ 6

1.7.4 Recolección del aguacate _______________________________________________ 6

1.8 Descripción de las líneas de productos ______________________________________ 6

1.9 Análisis de la cadena de Valor ____________________________________________ 7

1.9.1 Análisis FODA _______________________________________________________ 7

Fortalezas _________________________________________________________________ 7

Oportunidades _____________________________________________________________ 8

Debilidades _______________________________________________________________ 8

Amenazas _________________________________________________________________ 8

1.10 Análisis de la empresa __________________________________________________ 8

1.10.1 Información histórica ________________________________________________ 9

1.10.2 Producto _________________________________________________________ 10

1.10.3 Clientes __________________________________________________________ 10

1.10.4 Posición tecnológica ________________________________________________ 10

1.10.5 Competidores _____________________________________________________ 10

1.10.6 Factores claves de éxito ______________________________________________ 10

Honestidad. - __________________________________________________________ 10

Integridad. - __________________________________________________________ 10

Confianza y Respeto ____________________________________________________ 11

Comunicación _________________________________________________________ 11

Capitulo II: Plan de marketing ___________________________________________________ 12

XIII

2 Plan de marketing _____________________________________________________ 12

2.1 Análisis situacional ____________________________________________________ 12

2.1.1 Clientes _____________________________________________________________ 12

Ingresos: medios y altos _____________________________________________________ 12

2.1.2 Proveedores _________________________________________________________ 12

2.1.3 Competencia ________________________________________________________ 13

2.1.4 Ámbito económico ___________________________________________________ 14

2.2 Análisis sectorial______________________________________________________ 15

2.2.1 Fuerzas competitivas __________________________________________________ 15

2.2.1.1Amenaza de nuevos competidores ________________________________________ 15

Comercial Montsec Distribuidores _________________________________________ 16

Empresa EHOSA ______________________________________________________ 16

Empresa La Quesería 1907 _______________________________________________ 16

2.2.2 Poder de negociación de los compradores __________________________________ 16

2.2.3 Característica del Consumidor Europeo ____________________________________ 16

2.2.3.1Tendencia de Consumo en Europa ________________________________________ 17

2.2.4 Amenaza de productos sustitutos ________________________________________ 18

2.2.5 Poder de negociación de los proveedores __________________________________ 19

2.2.6 Rivalidad entre los competidores ________________________________________ 19

2.3 Estrategia de marketing ________________________________________________ 19

2.3.1 Plaza ______________________________________________________________ 19

2.3.2 Población y muestra __________________________________________________ 21

2.3.3 Encuestas ___________________________________________________________ 22

XIV

2.4 Precio y volumen de venta ______________________________________________ 23

2.4.1 Fijación de precios ___________________________________________________ 23

2.4.2 Estrategia de ventas y comunicación _____________________________________ 24

2.4.3 Ubicación de la empresa Agroaguacate Cía. Ltda. ___________________________ 27

2.4.4 Promoción y Publicidad _______________________________________________ 27

Capitulo III: Plan de Administración de la empresa ___________________________________ 29

3 Plan de administración y RRHH _________________________________________ 29

Organigrama de la compañía __________________________________________________ 29

3.1 Descripción de las funciones ____________________________________________ 29

Gerente General (Funciones de Gerencia , 2017) _________________________________ 29

Contador _________________________________________________________________ 30

Gerente de marketing _______________________________________________________ 30

Director de producción _____________________________________________________ 31

Jefe de Ventas y comercialización _____________________________________________ 31

Vendedores ______________________________________________________________ 32

Operarios ________________________________________________________________ 32

Asistente administrativo _____________________________________________________ 33

Mensajero ________________________________________________________________ 33

3.2 Distribución de la planta procesadora _____________________________________ 33

3.3 Trámites legales ______________________________________________________ 34

Patente Municipal __________________________________________________________ 34

Permiso de Cuerpo de bomberos _______________________________________________ 34

Permisos ambientales _______________________________________________________ 34

Permiso de Registros ambientales ______________________________________________ 34

XV

Registro de la propiedad intelectual. ____________________________________________ 35

3.3.1 Constitución de la compañía ____________________________________________ 35

3.3.2 Patente municipal ____________________________________________________ 35

3.3.3 Permiso del cuerpo de bomberos ________________________________________ 36

3.3.4 Permisos ambientales _________________________________________________ 37

3.3.5 Permisos de registro sanitario. __________________________________________ 38

3.3.6 Registro de marca IEPI ________________________________________________ 38

3.3.7Requisitos para exportar productos a España ____________________________________ 39

Capitulo IV: Plan de producción __________________________________________________ 42

4 Plan de producción ____________________________________________________ 42

4.1 Costo de materia prima e insumos ________________________________________ 42

4.2 Métodos de producción ________________________________________________ 42

4.3 Flujograma de producción del producto. ___________________________________ 44

4.4 Equipamiento ________________________________________________________ 45

4.5 Riesgos Críticos y Planes de Contingencia _______________________________________ 46

Capítulo V: Plan financiero ______________________________________________________ 48

5 Plan financiero _______________________________________________________ 48

5.1 Datos iniciales para la elaboración del plan financiero ________________________ 48

5.2 Plan de inversión _____________________________________________________ 48

5.3 Tabla de simulación de pagos ____________________________________________ 50

5.4 Presupuesto Operativo _________________________________________________ 50

5.5 Presupuesto de ventas __________________________________________________ 50

5.6 Presupuestos de gastos administrativos ____________________________________ 51

5.7 Gastos de depreciación y amortización ____________________________________ 53

XVI

5.8 Flujo de caja proyectado ________________________________________________ 54

5.9 Indicadores financieros _________________________________________________ 54

5.9.1 Tasa de descuento TMAR ______________________________________________ 55

5.9.2 Tasa interna de retorno TIR ____________________________________________ 55

5.10 Punto de equilibrio ____________________________________________________ 55

5.11 Balance Inicial _______________________________________________________ 57

5.12 Explicación y supuestos lo que se basan las proyecciones. _____________________ 57

Capítulo VI: Plan de exportación _________________________________________________ 60

6 Plan de exportación del queso crema de aguacate a España ____________________ 60

6.1 Descripción del producto a exportar _______________________________________ 60

6.1.1 Partida Arancelaria ___________________________________________________ 60

6.2 Relaciones comerciales entre Ecuador y España _____________________________ 61

6.3 Estudio de mercado para la futura exportación a España _______________________ 63

6.3.1 Destino de las exportaciones ecuatorianas _________________________________ 63

6.3.2 Principales importaciones de España _____________________________________ 65

6.3.3 Segmentación del mercado _____________________________________________ 67

6.3.4 Perfil del consumidor _________________________________________________ 67

6.4 Canales de comercio exterior ____________________________________________ 68

6.5 Análisis del mercado objetivo ___________________________________________ 70

6.5.1 Estrategia para realizar la exportación a España _____________________________ 70

6.6 Certificaciones _______________________________________________________ 70

6.6.1 Certificaciones INEN _________________________________________________ 71

6.6.2 Norma Iso 9001 ______________________________________________________ 71

6.7 Requisitos para ser exportador ___________________________________________ 71

6.7.1 Autorizaciones previas ________________________________________________ 72

XVII

6.7.2 Proceso para la exportación del queso crema de aguacate a España _____________ 73

6.8 Etapa de post – embarque _______________________________________________ 75

6.8.1 Termino de negociación _______________________________________________ 75

6.8.2 Factura comercial ____________________________________________________ 76

6.8.3 Lista de empaque ____________________________________________________ 77

6.8.4 Certificado de origen __________________________________________________ 78

6.8.5 Transmisión de la DAE, en el sistema Ecuapass ____________________________ 79

6.8.6 Transporte vía marítima _______________________________________________ 80

6.8.7 Puerto de llegada _____________________________________________________ 80

Recomendaciones _____________________________________________________________ 84

Referencias __________________________________________________________________ 85

Apéndice ____________________________________________________________________ 87

XVIII

Índice de figuras

Figura 1 Aguacate Hass _________________________________________________________ 4

Figura 2 Propiedades del Aguacate ________________________________________________ 5

Figura 3 Queso crema de Aguacate. ________________________________________________ 7

Figura 4 Ubicación de la Planta ___________________________________________________ 9

Figura 5 Indicadores Económicos del Ecuador ______________________________________ 14

Figura 6 Fuerzas de Porter ______________________________________________________ 15

Figura 7 Consumo de queso por regiones en España __________________________________ 18

Figura 8 Canales de Distribución _________________________________________________ 20

Figura 9 Isologo Agroaguacate ___________________________________________________ 25

Figura 10 Presentación Queso Crema 50 gramos _____________________________________ 26

Figura 11 Presentación Queso Crema 250 gramos ____________________________________ 26

Figura 12 Envasado del Queso Crema de aguacate ___________________________________ 27

Figura 13 Ferias Internacionales en Europa _________________________________________ 28

Figura 14 Organigrama de la compañía ____________________________________________ 29

Figura 15 Distribución de la planta _______________________________________________ 34

Figura 16 Constitución de la Compañía ____________________________________________ 35

Figura 17 Patente Municipal _____________________________________________________ 36

Figura 18 Permiso Cuerpo de Bomberos ___________________________________________ 37

Figura 19 Flujograma de producción del producto ___________________________________ 45

Figura 20 Punto de Equilibrio ___________________________________________________ 56

Figura 21 Exportaciones no petroleras _____________________________________________ 65

Figura 22 Segmentación del mercado Español _______________________________________ 67

Figura 23 Canales de Distribución ________________________________________________ 68

XIX

Figura 24 Autorizaciones Previas para exportador ____________________________________ 72

Figura 25 Requisitos Certificado TOKEN __________________________________________ 72

Figura 26 Datos de la DAE ______________________________________________________ 73

Figura 27 Proceso de exportación ________________________________________________ 74

Figura 28 INCOTERMS CIF ____________________________________________________ 76

Figura 29 Requisitos de la Factura Comercial _______________________________________ 76

Figura 30 Detalles de la Lista de empaque __________________________________________ 78

Figura 31 Requisitos en la DAE __________________________________________________ 79

Figura 32 Medidas de los contenedores ____________________________________________ 80

Figura 33 Puerto de Valencia ____________________________________________________ 81

Figura 34 Macro localización del Puerto de Valencia _________________________________ 82

Figura 35 Género al que pertenece el encuestado ____________________________________ 88

Figura 36 Consumo de aguacate __________________________________________________ 88

Figura 37 Edad de los consumidores de Aguacate ____________________________________ 89

Figura 38 Consumo de productos Ecuatorianos ______________________________________ 89

Figura 39 Nivel de consumo de aguacate ___________________________________________ 90

Figura 40 Beneficios del aguacate ________________________________________________ 90

Figura 41 Formas del consumo de aguacate _________________________________________ 91

Figura 42 Aceptación de queso crema de aguacate ___________________________________ 91

Figura 43 Productos preferenciales por los consumidores ______________________________ 92

Figura 44 Precio queso crema de aguacate __________________________________________ 92

XX

Índice de tablas.

Tabla 1 Proveedores de Aguacate _________________________________________________ 13

Tabla 2 Materiales directos ______________________________________________________ 42

Tabla 3 Materiales Indirectos ____________________________________________________ 42

Tabla 4 Equipamiento __________________________________________________________ 46

Tabla 5 Gastos de Muebles y enseres ______________________________________________ 46

Tabla 6 Inversión Inicial ________________________________________________________ 49

Tabla 7 Estructura de capital ____________________________________________________ 49

Tabla 8 Simulación de pagos al personal ___________________________________________ 50

Tabla 9 Activos fijos y diferidos __________________________________________________ 50

Tabla 10 Presupuesto de Ventas __________________________________________________ 51

Tabla 11 Gastos Administrativos _________________________________________________ 51

Tabla 12 Gastos de comercialización y ventas ______________________________________ 51

Tabla 13 Gastos de equipos de oficina _____________________________________________ 52

Tabla 14 Gastos de equipos de cómputo ____________________________________________ 52

Tabla 15 Gastos de muebles y enseres _____________________________________________ 52

Tabla 16 Gasto de Edificio ______________________________________________________ 53

Tabla 17Amortización Semestral _________________________________________________ 53

Tabla 18 Depreciación anual ____________________________________________________ 54

Tabla 19 Flujo de caja _________________________________________________________ 54

Tabla 20 Punto de equilibrio _____________________________________________________ 55

Tabla 21 Punto de equilibrio _____________________________________________________ 56

Tabla 22 Balance Inicial ________________________________________________________ 57

Tabla 23 Ventas Valencia- España ________________________________________________ 58

XXI

Tabla 24 Ventas Guayaquil-Ecuador ______________________________________________ 58

Tabla 25 Proyección de Costos ___________________________________________________ 59

Tabla 26 Recuperación de Efectivo ________________________________________________ 59

Tabla 27 Exportaciones No Petroleras _____________________________________________ 63

Tabla 28 Principales importaciones de España ______________________________________ 65

XXII

Resumen Ejecutivo

La presente tesis se crea con el objetivo de implementar una planta procesadora para la

elaboración de queso crema con sabor a aguacate, este fruto es multivitamínico por lo que es

necesario incluirlo en las comidas debido a la gran cantidad de minerales, potasio y colesterol

bueno que contiene, por este motivo es recomendable su consumo frecuentemente.

En el desarrollo de la investigación encontraremos el plan de marketing del negocio para

determinar la factibilidad del mismo, proveedores de aguacate, las características de los

consumidores, el consumo de queso por regiones en España, encuestas, la marca comercial y

el eslogan del producto y la etiqueta.

En el siguiente capítulo se detallara el organigrama de la empresa, funciones de los

colaboradores, también enunciaremos los trámites necesarios para la creación de la compañía

algunos de estos son la patente, el permiso de cuerpo de bomberos, permisos ambientales y

sanitarios entre otros.

El plan de producción de la empresa estará detallado con el costo de insumos, métodos de

producción del queso crema de aguacate, el flujograma de producción, el equipamiento en el

que encontraremos las maquinarias necesarias y los gastos de muebles y enseres.

El plan financiero constara del plan de inversión, presupuesto operativo, de ventas, gastos

administrativos, de equipos de oficina, de muebles y enseres, flujo de caja proyectado, TIR,

VAN, punto de equilibrio.

El capítulo 6 describe el plan de exportación del queso crema de aguacate a España, partida

arancelaria, importaciones de España, segmentación del mercado, canales de comercio

exterior, certificaciones, incoterms, puerto de llegada.

Capítulo I: Descripción del Negocio

1. Descripción del Negocio

Mediante la puesta en marcha del presente plan de negocios, se buscará establecer una

relación comercial con España, a través de la producción y exportación de tres productos

derivados de la fruta aguacate, la cual satisfaga una necesidad del mercado meta, y a la vez,

podría lograr que el producto se convierta en exportación no tradicional, que apoye la producción

agrícola del país, al equilibrio de la Balanza Comercial y contribuya a reducir el desempleo en el

país.

Se deberá enunciar entonces, que es el aguacate, sus beneficios y demás, para luego saber cuál

será el potencial pedido del mercado a exportar y con esto detallar la ubicación de la planta y la

organización de la compañía.

La demanda de productos alimenticios cultivados de manera natural está aumentando en todo

el mundo, originando muchas oportunidades en el mercado para los agricultores y empresas

nuevas. Las personas tienen mayor disposición al consumo de productos con múltiples vitaminas

o productos adicionales a su dieta, con el fin de contrarrestar las enfermedades graves por fatiga,

y el tan común estrés del nuevo milenio, para mantener el equilibrio y la salud tanto mental como

física.

No existen registros de exportaciones de éste producto hacia España, sin embargo, se tomarán

datos referenciales de importaciones del mismo producto, procedentes de otros países

exportadores, además de tomar como base la segmentación de mercado.

1.1 Misión

AGROAGUACATE Cía. Ltda. es una empresa que elabora productos derivados de la pulpa de

aguacate, con la finalidad de satisfacer plenamente las necesidades de todos los clientes,

2

poniendo a su disposición un producto de buena calidad que posee múltiples beneficios para la

salud en general.

1.2 Visión

Para el 2020 ser la empresa líder en la comercialización y exportación de queso crema

derivado del aguacate, otorgando productos de calidad, servicio excepcional y precios que

satisfagan las exigencias de nuestros clientes.

1.3 Objetivos generales y específicos

1.3.1 Objetivo General

Determinar la factibilidad del plan de negocios para la comercialización y exportación de

productos derivados de la pulpa de aguacate al mercado español.

1.3.2 Objetivos Específicos

Determinar las propiedades del aguacate, su uso y beneficios para la salud del ser

humano.

Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda insatisfecha en el en el

mercado español.

Realizar un estudio técnico en la ingeniería del plan de negocios.

Determinar los procesos logísticos para la exportación de los productos derivados del

aguacate.

Realizar la evaluación financiera del plan para determinar la rentabilidad y factibilidad

del mismo.

1.4 Modelo de Negocios

3

En el proyecto realizado vamos a implementar un modelo de negocio de exportación, ya que

este diseño de negocio será implementado en la producción, comercialización y exportación de

los productos derivados del aguacate.

1.5 Mercado Objetivo

La existencia de una demanda potencial de aquellos suplementos alimenticios que se producen

de forma natural, este factor da la oportunidad de incursionar nuevos mercados en el sector

agrícola y empresarial. Permitiendo de esta forma aprovechar los recursos para ofrecer a la

sociedad un producto que permita compensar la alimentación diaria, con grandes porcentajes de

proteínas, vitaminas, nutrientes, ayudarán a prevenir y controlar los problemas de salud, stress,

agotamiento, desnutrición.

El mercado objetivo la población de Ecuador que deseamos abastecerlo y acapararlo con

nuestra marca, de acuerdo a la encuesta realizada es de gusto general el consumo del aguacate

como fruta en sí; más aún el uso diario y continúo de productos como el queso crema, guacamole

y helados, para luego implementar nuestro proceso de exportación y llegar al mercado meta que

es España.

1.6 Público al que está dirigido

El público al que va dirigido será enfocado a clientes de todas las edades, niños, adultos y

adultos mayores que desean experimentar una nueva sensación de productos derivados del

aguacate.

1.7 Producto

El aguacate es una fruta, pero la mayoría de las veces es utilizada como una hortaliza, debido a

la ausencia de dulzura en el sabor que posee, proviene de la familia de las Lauráceas, es un fruto

con una carne verde y aceitosa que procede de Perú y México. Es uno de los frutos más

4

completos y saludables, por lo que no debes dejar de consumirlos en tu dieta y aprovechar sus

múltiples bondades, se puede consumir durante toda la vida de las personas. (vivosano.org, 2017)

1.7.1 Forma del aguacate

El aguacate tiene forma de pera y cuenta con una semilla ovalada de color claro mide

alrededor de 3 centímetros, la envuelve de una capa fibrosa delgada de color marrón.

1.7.2 Tamaño y peso

El aguacate varía en peso de 225 gramos a 2 kilos, dependiendo de la variedad, miden

alrededor de 13 cm, los más consumidos.

Aguacate Hass

Figura 1 Aguacate Hass

Fuente y elaboración: Campo de Benamayor

Color

El aguacate posee una corteza fuerte y rugosa, de color verde que varía dependiendo del fruto,

la parte comestible es aceitosa y cremosa.

5

Destaca la cantidad y calidad de sus grasas mono insaturadas (como el aceite de oliva) que

hacen bajar el “colesterol malo” (LDL), aumenten el “bueno” (HDL) y protegen el corazón. Por

ello es adecuado para personas con colesterol elevado y diabetes.

Contiene gran variedad de vitaminas en la que podemos encontrar la Vitamina E, K, B, C,

ácido fólico y cobre.

Los aguacates contienen el 36% del requerimiento diario de vitamina K, 30% del ácido fólico,

y 20% del ácido pantoténico (vitamina B5), así como vitaminas B6, C, y E.

Es también un alimento rico en potasio, aún más que el plátano.

Su consumo es muy aconsejado entre los deportistas y en situaciones de estrés. El aporte de

sodio es muy bajo, por lo que las personas con hipertensión pueden tomarlo.

Figura 2 Propiedades del Aguacate

Fuente y elaboración: Revista Hábitos

El aguacate es la fruta con mayor contenido de fibra soluble, la cual regulariza el tránsito

intestinal, y disminuye la absorción en el cuerpo de azúcar y colesterol.

6

1.7.3 Sabor

El sabor de la pulpa del aguacate se asemeja al sabor de una nuez.

1.7.4 Recolección del aguacate

La recolección del aguacate se realiza a mano dado a su extrema delicadeza, el proceso se da

utilizando una escalera se corta el pedúnculo por encima. El fruto no madura en el árbol lo hacen

una vez ya recolectados por el desprendimiento del etileno, por lo que no se debe prolongar por

mucho tiempo su almacenamiento. Los aguacates son un alimento perfecto como sustituto natural

vegetariano de las proteínas contenidas en carne, huevos, queso y aves de corral.

Las propiedades de los aguacates son muy beneficiosas para la salud: contienen los ácidos

grasos esenciales y proteínas de alta calidad que se digieren fácilmente sin contribuir de forma

negativa en el aumento del colesterol malo.

El aguacate ecuatoriano ha dejado de ser un cultivo tradicional, para convertirse en un

producto con un alto potencial para su exportación.

1.8 Descripción de las líneas de productos

La empresa se especializará en la comercialización de queso crema de aguacate, ofreciendo

calidad en sus productos, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes mediante una

alternativa natural, y saludable dado que el ingrediente principal que utilizamos tienen como

valor agregado vitaminas y nutrientes dentro de sus componentes.

En la organización estarán disponibles dos presentaciones del queso crema de aguacate el:

1 Queso Crema de Aguacate de 50 gramos

2 Queso Crema de 250 gramos

7

Figura 3 Queso crema de Aguacate.

Fuente y elaboración: La autora

Los ingredientes que se necesitará para el queso crema de aguacate por cada 3 envases son los

siguientes:

Leche

Crema de leche

Cuajo liquido

Sal

Aguacate

Agua

Para la preparación:

Mezclar todos los ingredientes y ponerlos en la nevera a enfriar.

Para evitar que el aguacate se oxide y ennegrezca, se riega también unas gotas de zumo de

limón.

1.9 Análisis de la cadena de Valor

1.9.1 Análisis FODA

Fortalezas

Producto de calidad

8

Producto innovador

Producto con múltiples beneficios en la salud

Normas de higiene implementadas en la empresa

Es una excelente fuente de betacarotenos y luteína, mejorando la salud de nuestros ojos

y previniendo la degeneración macular.

Oportunidades

Mercado escasamente explotado

Pocos números de competidores

Poca inversión en la materia prima del producto

Perspectiva de crecimiento del mercado local

Debilidades

Falta de experiencia como empresa nueva en el mercado

Infraestructura en crecimiento y expansión

Poco conocimiento del mercado internacional

Falta de capacitación del personal administrativo.

Amenazas

Productos sustitutos ya establecidos en el mercado

Recesión económica

Nuevos competidores

Catástrofes naturales

1.10 Análisis de la empresa

9

1.10.1 Información histórica

Menciona Flórez (2006), la micro localización comprende: “Una vez que ha sido escogida la

región donde se puede localizar el proyecto (macro localización), se comienza el proceso de

elegir la zona y dentro de esta, el sitio preciso (a nivel de factibilidad)” (pág. 49). Se puede decir

que en esta etapa se establece la ubicación precisa que tendrá la empresa, lo que implica

establecer el lugar, se detalla las medidas del terreno, domicilio, vías de acceso. En esta parte

también se considera las condiciones geográficas, naturales, físicas y su infraestructura.

La empresa AGRO-AGUACATE Cía. Ltda. Fue creada el 5 de enero del 2017 y está ubicada

en el Cantón Duran Cdla. Panorama, la misma cuenta con 6 socios fundadores que son un grupo

de amigos que decidieron implementar esta empresa como un emprendimiento y la creación de

nuevas fuentes de trabajo, y que sea el motor principal de ingresos para sus integrantes.

Figura 4 Ubicación de la Planta

Fuente y elaboración: Google maps

10

1.10.2 Producto

El producto que estará a disposición de los clientes será:

Queso crema de aguacate de 50 gramos.

Queso crema de aguacate mediano de 250 gramos.

1.10.3 Clientes

Los clientes a los que va dirigido el producto derivado de aguacate como es el queso crema

serán los niños jóvenes, adultos y adultos mayores ya que este producto en sus propiedades

mantiene vitaminas que favorecen a estos grupos de personas.

1.10.4 Posición tecnológica

La tecnología que se utilizara en el proyecto a desarrollarse será la de última generación, ya

que contaremos con equipos altamente calificados para ofrecer un producto de calidad óptima

que satisfaga a todos nuestros clientes.

1.10.5 Competidores

Nuestros principales competidores a nivel local son los supermercados e Hipermarket donde

ofrecen productos que pueden sustituir al queso crema los mismos que ya cuentan con

reconocimiento popular y por ende se deberá hacer publicidad para dar a conocer el nuevo

producto.

1.10.6 Factores claves de éxito

Entre las principales claves del éxito para el negocio son:

Honestidad. -trabajar en función de los valores y la ética profesional del ser humano,

de forma justa equitativa ofreciendo una mejor calidad de vida.

Integridad. - inculcamos y exigimos al personal las más altas normas de integridad

individual y corporativa cumpliendo con las políticas y leyes de la empresa.

11

Confianza y Respeto Mutuo en cada momento y lugar de la organización.

Comunicación. - precisa, clara y oportuna.

Desarrollo Humano. - formación de cursos y talleres para los empleados para contar

con profesionales preparados y actualizados.

Trabajo en Equipo en el que este inmerso la innovación, creatividad a través del

trabajo en conjunto.

Excelencia. - planteamos desafíos y metas a cada uno de los colaboradores para que se

superen así mismo y comprendan las necesidades de nuestros clientes.

En todo momento nos planteamos desafíos mutuos para mejorar nuestros productos y

Permitir nuestros colaboradores mantengan un equilibrio entre tiempo de trabajo y

tiempo de vida con sus familias para aprovechar su máximo potencial.

Evitar espacios de ocio no positivo (Fiestas, bingos y similares) y en su efecto

estimular actividades de encuentro familiar, de expresión artística y culturales.

12

Capitulo II: Plan de marketing

2 Plan de marketing

2.1 Análisis situacional

El presente análisis permitirá determinar la factibilidad del negocio para introducir los

productos derivados del aguacate en el mercado ecuatoriano y español, al cuantificar y

determinar la existencia de un mercado insatisfecho para la producción del producto.

2.1.1 Clientes

Los clientes potenciales serán las personas que visitan los Hipermarket, Supermercados, y

tiendas que estarán ubicados en el territorio ecuatoriano para luego proceder a la exportación.

Género: Femenino

Edad: 26–69

Nacionalidad: Personas ecuatorianas, españoles, valencianos y extranjeros que residen en estos

países (europeos, británicos, latinos, etc.).

Ingresos: medios y altos

Hábitos de consumo: Saludable, cuidado en la salud y peso.

Motivos de compra: Hábitos alimenticios sanos, precios y salud.

2.1.2 Proveedores

Proveedor (definicion.de/proveedor, 2014) es la empresa o individuo que provee con algo a

otra empresa o a una comunidad. La palabra proveedor se deriva del verbo proveer, que no es

más que entregar algo necesario para un fin determinado.

En este proyecto haremos una selección de los mejores proveedores de aguacates y las

materias primas necesarias para poder brindar un producto de la mejor calidad y sabor.

Entre los principales proveedores de aguacate tenemos a:

13

Tabla 1 Proveedores de Aguacate

Proveedor Lugar Producto

Robert Flick Pichincha, Quito Aguacate Hass

Marcelo Reinoso Cotacachi Aguacate Hass

Mauricio Dávalos Cantón Mira Provincia del

Carchi

Aguacate Hass

Fuente y elaboración: La autora

2.1.3 Competencia

Según (definicion.de, 2012) " El significado de la palabra competencia (del latín competencia)

tiene dos grandes vertientes: por un lado, hace referencia al enfrentamiento o a la contienda que

llevan a cabo dos o más sujetos respecto a algo. En el mismo sentido, se refiere a la rivalidad

entre aquellos que pretenden acceder a lo mismo, a la realidad que viven las empresas que luchan

en un determinado sector del mercado al vender o demandar un mismo bien o servicio, y a la

competición que se lleva a cabo en el ámbito del deporte.”

La competencia local que tendrá la empresa serán los productores de queso crema como la

empresa de productos lácteos TONI y Rey queso que también tienen disponible el producto

queso crema.

Para productos lácteos TONI su misión es producir alimentos funcionales de excelente

calidad, pensando en la nutrición y salud de las familias, con un gran sentido de responsabilidad

social y del medio ambiente fundamentando su crecimiento en el desarrollo sostenible de su

gente.

En el caso de Rey queso crearon queso crema porque es un alimento rico en proteínas y calcio.

Es ideal para la preparación de salsas y postres.

14

2.1.4 Ámbito económico

La economía ecuatoriana ha presentado un continuo crecimiento desde su dolarización en

enero del 2000, cultivando varios logros como no haber entrado en recesión durante la crisis

económica global de 2009, seguramente gracias a no tener moneda propia, evitando así la

emisión inorgánica, la cual era la costumbre antes de la dolarización de la economía. Ecuador ha

concentrado sus esfuerzos en diversificar su matriz energética, educativa y productiva e

incrementar la inversión pública en infraestructuras: hidroeléctricas, carreteras, aeropuertos,

hospitales, colegios, etc.

La mayor base de la economía ecuatoriana es la rica biodiversidad del territorio, su población

activa junto con la capacidad empresarial pública y privada.

Los bienes primarios de exportación que han activado la economía han sido el petróleo,

banana camarón y productos agrícolas.

Demografico Capital Quito

Moneda Dólar

Poblacion (2016) 16`080.778

Tasa de crecimiento poblacional anual 1.35%

Social Indice de GINI- Distribucion del Ingreso

Puesto 23 48.5

Indice de Desarrollo Humano 0.732 (Puesto 88)

Tasa de Desempleo (% del total de la fuerza de trabajo) 4.8

PIB (miles millones ) 98.9

Economico PIB per capita PPA (dolares) 11.300

Crecimiento del PIB (tasa de crecimiento real) 0.2%

Composicion del PIB por sector

Agricultura 6.1%

Industria 34.2%

Servicios 59.7%

Inflacion anual 4.0%

Indicadores Basicos

Figura 5 Indicadores Económicos del Ecuador

Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador

15

2.2 Análisis sectorial

2.2.1 Fuerzas competitivas

Las 5 fuerzas de Porter son esencialmente un gran concepto de los negocios por medio del

cual se pueden maximizar los recursos y superar a la competencia, cualquiera que sea el giro de

la empresa. Según Porter, si no se cuenta con un plan perfectamente elaborado, no se puede

sobrevivir en el mundo de los negocios de ninguna forma; lo que hace que el desarrollo de una

estrategia competente no solamente sea un mecanismo de supervivencia, sino que además

también te da acceso a un puesto importante dentro de una empresa y acercarte a conseguir todo

lo que te propongas.

Figura 6 Fuerzas de Porter

Fuente y elaboración: Diagrama de las 5 fuerzas de Porter

2.2.1.1 Amenaza de nuevos competidores

Muchas empresas de marca reconocida y mayor participación en el mercado de los derivados

del aguacate, podrían ingresar a este mercado y representar cierto grado de peligro por nuestro

16

negocio. La empresa deberá en el futuro desarrollar estrategias de contingencia, para contrarrestar

los posibles riesgos de presentarse esta situación.

Los competidores a nivel internacional radicados en España son los siguientes

Comercial Montsec Distribuidores

Ubicada en Granollers (Barcelona). - empresa dedicada a la venta de productos lácteos y

derivados.

Empresa EHOSA

EHOSA está ubicada en Madrid y desde hace más de 20 años se dedica a brindar productos de

hostelería. Somos proveedores de congelados, bebidas y alimentos de primera calidad y a precios

competitivos.

Empresa La Quesería 1907

Es la primera empresa productora y distribuidora de quesos a nivel nacional ubicada en

Granada, número uno en distribución de quesos puros de cabra, dentro del territorio español.

2.2.2 Poder de negociación de los compradores

El poder negociador de nuestros consumidores (Niños, Jóvenes y adultos), no representa

mayor problema ya que nuestros productos son de consumo masivo. Nuestros consumidores no

se encuentran asociados, tampoco forman parte de un gremio.

Los consumidores optan por realizar sus compras en supermercados, esto se da a la gran

variedad de servicios al alcance de cualquier tipo de cliente, son muy preocupados por la

apariencia y la salud por lo que deciden consumir alimentos saludables.

2.2.3 Característica del Consumidor Europeo

De acuerdo con (Proecuador, 2016)

17

El consumidor europeo prefiere productos que sean amigables con el ambiente, con la

sociedad y la salud personal. Esto incluye desde bienes básicos como alimentos producidos de

manera orgánica y productos de limpieza naturales, hasta los temas específicos como los

servicios turísticos eco amigable y la energía renovable. Inclusive buscan invertir en empresas

que sean socialmente responsables. Están dispuestos a pagar un mayor precio por sus

preferencias. Este tipo de consumidor trasciende edad y género y puede combinarse con

cualquiera de las otras segmentaciones de mercado

2.2.3.1 Tendencia de Consumo en Europa

De acuerdo con (Proecuador, 2016)

Hoy en día el sistema económico pone al alcance de las personas todo tipo de bienes y

servicios para el consumo, desde lo más básico, como alimentos o prendas de vestir, hasta lo más

extraño que podamos imaginar. Parece innecesario justificar la relevancia adquirida por el

consumo a la altura del siglo XXI, en un momento en que los países económicamente

desarrollados se inscriben en la denominada «sociedad de consumo», modelo social en el que una

parte muy importante del bienestar y la calidad de vida parecen asociarse a la adquisición de

bienes y servicios. La sociedad de consumo está frecuentemente ligada a la sociedad del

bienestar, pero ambas divergen en notables diferencias. Al fin y al cabo, al querer desarrollarnos

como personas, incurrimos constantemente en el error de que desarrollo es comprar y comprar

significa mayor nivel de vida.

En una sociedad preocupada por la alimentación aumenta el consumo de productos sin azúcar,

Omega 3, con fibra, 0% de materia grasa, pero no se debe abusar de ellos ya que no son

milagrosos. Lo recomendable es llevar una dieta equilibrada y realizar ejercicio físico a diario.

18

Figura 7 Consumo de queso por regiones en España

Fuente y elaboración: Ministerio de Agricultura y Alimentación

En España 9 de cada 10 hogares consume queso y muchos de estos lo hacen a diario o algunas

veces por semana, en concreto el Ministerio de Agricultura y Alimentación de España indica que

el queso es el segundo derivado lácteo que se consume actualmente.

Según la Figura 7 en la Comunidad Valenciana es la Región que consume con mayor

frecuencia quesos por lo que fue la opción más rentable donde comercializar el queso crema de

aguacate.

2.2.4 Amenaza de productos sustitutos

Este es un factor que puede representar un gran obstáculo para el proyecto, ya que en el

mercado actual encontramos varias opciones de consumo afín a nuestro producto tales como:

Mantequillas de origen animal, coberchoc crema, nutella, manjar de leche, queso crema etc.

Margarina elaborada con materia prima de primera calidad 100% vegetal (aceite de soya y

girasol, y base de aceite de palma).

Islas Canarias 21%

Murcia17%

Asturias 17%

Comunidad Valenciana

23%

Navarra12%

Castilla La Mancha 10%

Consumo de queso por Regiones en España

Islas Canarias Murcia Asturias Comunidad Valenciana Navarra Castilla La Mancha

19

Coberchoc. - producto hecho a base de crema 100% con grasas especializadas vegetales y una

adición de cocoa, su textura suave se mezcla y unta fácilmente a otros ingredientes

Nutella es una crema dulce a base de cacao, leche y avellanas producida por Ferrero.

Queso Crema Toni con su textura cremosa y suave se destaca como uno de los mejores

alimentos por su alto valor nutritivo que debe estar presente en la dieta diaria.

Manjar de leche es un postre típico de varios países latinos que se prepara al

caramelizar leche con azúcar

2.2.5 Poder de negociación de los proveedores

Este es uno de los factores a analizarse, ya que en este punto se busca y se analiza las diversas

alternativas de los distintos proveedores, los cuales habrán de proveernos los insumos necesarios

para la producción de queso crema de aguacate.

2.2.6 Rivalidad entre los competidores

Nuestra principal competencia serían las empresas ya establecidas en el país ya que en la

actualidad no contamos con fabricantes de queso crema de aguacate.

2.3 Estrategia de marketing

2.3.1 Plaza

Por medio de la teoría apuesta por (Pixel creativo , 2008) expone lo que se entiende por plaza:

“Debemos definir en este caso: ¿Dónde se comercializará el producto o el servicio que se está

ofreciendo?, en el caso de un producto, ¿será distribuido al por mayor o al por menor? Estos

detalles deben estudiarse cuidadosamente, ya que, al definir la plaza, determinaremos qué tan

fácil es adquirir el producto o el servicio para el cliente”.

El destino de comercialización del producto será hacia la ciudad de Valencia España, siendo

nuestro principal distribuidor la empresa Mercadona, ha sido seleccionada por mantener un

20

posicionamiento importante en el mercado español, siendo líder en la distribución de productos

nutritivos, contando con una amplia experiencia en la comercialización de esta clase de

productos, ya que se encuentra comprometido en ofrecer a sus clientes productos de calidad.

LISTADO DE SUPERMERCADOS EN ESPAÑA

El Corte Inglés

Carrefour

Lidl

Mercadona

Alcampo

Hipercor

Aldi

Eroski

Makro

Consum

Suma

Simply

Supercor

Carrefour Expres

CANALES DE DISTRIBUCIÓN DEL QUESO CREMA AGUACATE

PRODUCTORES PRODUCTOR/PROVEEDOR

INDUSTRIA PROCESADORA/EXPORTADORA

IMPORTADOR/MAYORISTA

SUPERMERCADOS HIPERMERCADOS

SECTOR DE VENTA AL POR MENOR

Figura 8 Canales de Distribución

Fuente y elaboración: La autora

21

2.3.2 Población y muestra

Según (metodologiaeninvestigacion., 2010) POBLACIÓN - es el conjunto total de individuos,

objetos o medidas que poseen algunas características comunes observables en un lugar y en un

momento determinado. Cuando se vaya a llevar a cabo alguna investigación debe de tenerse en

cuenta algunas características esenciales al seleccionarse la población bajo estudio.

MUESTRA -es un subconjunto fielmente representativo de la población.

Hay diferentes tipos de muestreo. El tipo de muestra que se seleccione dependerá de la calidad y

cuán representativo se quiera sea el estudio de la población.

La población de Valencia está constituida 786.189 Habitantes. (Instituto Nacional de

Estadística, 2016).

Número total de Habitantes de Valencia, mayores a 22 años: 4´829.615

Para calcular el tamaño de la muestra suele utilizarse la siguiente fórmula:

𝑛 =𝑍2 ∗ 𝑁 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞

𝑒2 ∗ 𝑁 + 𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞

Donde:

Muestra

Al reemplazar la fórmula mencionada se obtiene:

e= 5%

Z= 1,96

p= 0,5

q= 0,5

N= 4´829.615

n=

N=

p=

q=

e²=

Z=

Cuadrado de aceptabilidad máxima de error

entre la proporción real y la proporción de la

muestra

Tamaño de la muestra

Tamaño de la Población

Proporción estimada de éxitos

(1-p) Proporción estimada de fracasos

Nivel de confianza 95% (1.96)

22

𝑛 =1.962 ∗ 4’829615 ∗ 0.5 ∗ 0.5

0.052 ∗ 4´829615 + 1.962 ∗ 0.5 ∗ 0.5

n= 385 encuestas en Guayaquil

2.3.3 Encuestas

La información que se obtendrá será confidencial

1.-Genero:

Masculino Femenino

2.- ¿Usted y su familia consume aguacate?

Si No

3.- ¿Qué edad tiene usted?

Edad

DE 10 A 16 AÑOS

DE 17 A 25 AÑOS

DE 26 A 45 AÑOS

DE 46 A 60 AÑOS

4.- ¿Consume usted productos hechos en Ecuador?

Si No

5.- ¿Con que frecuencia consume aguacate usted y su familia?

NIVEL DE

CONSUMO

1 VEZ X DIA

1-3 VECES X

SEMANA

NO CONSUME

6.- ¿Conoce usted los beneficios del aguacate?

Si No

23

7.- ¿En qué presentación usted ha consumido aguacate?

ACEITE

MANTEQUILLA

QUESO CREMA

HELADO

GUACAMOLE

PRODUCTO COSMETICO

8.- ¿Si en el mercado estaría disponible un queso crema con sabor a aguacate usted lo

consumiría?

Sí No

9.- ¿De los siguientes productos mencionados, cual escogería usted por su alto contenido

nutricional?

Queso crema tradicional

Queso crema de aguacate

Mantequilla

Manjar

10.- ¿Cuánto usted pagaría por el queso crema de aguacate de 250 gramos?

PRECIO

2,40

2,70

2,67

2.4 Precio y volumen de venta

2.4.1 Fijación de precios

El precio para estos productos se midió en base a las encuestas realizadas a los niños, jóvenes,

y público en general, dichas encuestas tomadas en hipermercados, tiendas, patios de comidas en

centros comerciales de la ciudad, donde las personas respondieron el precio que estarían

dispuestos a pagar, dependiendo de la presentación que ofrezcamos en el mercado.

24

El procedimiento para la fijación de precios competitivos para productos en los mercados

internacionales puede constituir un reto, por esto es muy importante realizar estrategias

significativas para la empresa, en la cual se busca elaborar un producto único y ganar

competitividad en el mercado internacional al retraer a la competencia y maximizar el volumen

de ventas.

Para la producción del queso crema de aguacate se implantará un precio de venta equitativo

tanto para la empresa como para los consumidores que permitirá cubrir los costos y gastos de

producción, así como obtener un margen de utilidad que sea accesible a la población en general

2.4.2 Estrategia de ventas y comunicación

A través de la publicidad se hará conocer la nueva marca en el mercado, resaltando sus

bondades y ventajas para el producto para lograr la diferenciación que se requiere para penetrar el

mercado y a la vez ganar posicionamiento en la mente de los consumidores.

Implementaremos diferentes maneras de ventas y propagandas para captar a los clientes tales

como:

Banners de publicidad localizados en lugares estratégicos como supermercados y centros

comerciales.

Se aplicará e-mail marketing enviando los múltiples beneficios del producto a los correos

personales.

Marketing Digital, por medio de páginas webs y redes sociales.

Letreros, paneles, carteles, afiches, folletos, catálogos, volantes, tarjetas de presentación,

calendarios y otros instrumentos publicitarios.

Anuncios publicitarios por medio de radio y televisión.

25

2.4.2.1 Marca Comercial

La marca comercial del queso crema de aguacate será representada por un Isologo, y por una

serie de signos utilizados en el comercio para distinguirse en el mercado, también llevara un logo que

será el grafico que identifique a la empresa.

Figura 9 Isologo Agroaguacate

Fuente y elaboración: La autora

2.4.2.2 Eslogan

El eslogan para el queso crema de aguacate será una frase corta fácil de recordar como “La forma

divertida y sana de comer queso” que incrementa la confianza en el consumo de este producto.

2.4.2.3 Presentación del Producto

El producto a desarrollar es un queso crema de aguacate, está elaborado con leche, crema de leche,

aguacate, sal y cuajo alimenticio permitidos. Este queso viene listo para su degustación en

presentaciones de 50 y 250 gramos en envases plásticos; cuenta con el semáforo nutricional y

necesita refrigeración.

La presentación de 50 gramos es de menor tamaño y mucho más económico para la población a

la que va destinado el producto queso crema de aguacate, por lo que será más accesible y podrán

disfrutar más personas de este delicioso queso.

26

Figura 10 Presentación Queso Crema 50 gramos

Fuente y elaboración: La autora

Figura 11 Presentación Queso Crema 250 gramos

Fuente y elaboración: La autora

2.4.2.4 Envasado

El queso crema de aguacate se va a comercializar en envases plásticos de 250 y de 50 gramos,

con su respectiva tapa plástica con el logotipo del queso crema grabado en la parte superior, por

cuestiones socioculturales para el mercado ecuatoriano y español la información del envase debe

ir en castellano.

27

Requisitos del Etiquetado

La denominación del producto

La lista de los ingredientes.

La cantidad neta.

La fecha de caducidad, compuesta por el día, el mes y el año.

Cualquier tipo de condición de conservación o uso específica.

El nombre o la razón social y la dirección del fabricante o del envasador, o de un

vendedor establecido dentro de la UE.

El lugar de origen de procedencia.

2.4.3 Ubicación de la empresa Agroaguacate Cía. Ltda.

La empresa Agroaguacate fue creada el 4 de enero del 2017 y está ubicada en el Cantón Duran

Cdla. Panorama.

2.4.4 Promoción y Publicidad

La promoción que se realiza en las ventas promueve las compras de los productos, refuerza

por un tiempo la publicidad y crea una respuesta rápida e inmediata en las ventas.

A nivel Nacional realizaremos campañas publicitarias.

Figura 12 Envasado del Queso Crema de aguacate

Fuente y elaboración: La autora

28

Se realizará una página de internet para darlo a conocer a un gran número de personas.

Se efectuará publicidad por medio de las redes sociales, y por medio impreso como revistas y

periódicos y volantes.

El listado a continuación menciona, las principales ferias donde ofreceremos nuestro producto

y se dará a conocer a nivel internacional.

Figura 13 Ferias Internacionales en Europa

Fuente y elaboración: La autora

NOMBRE LUGAR

SIVAL Angers 2016 FRANCIA

INTERASPA ALEMANIA

SIGEP ITALIA

FOOD EXPO HERNING DINAMARCA

FRUIT LOGISTICA BERLIN

XANTAR ESPAÑA

PRODEXPO MOSCU

PRINCIPALES FERIAS INTERNACIONALES

EN EUROPA

Elaborado por Jennifer San Martin

29

Capitulo III: Plan de Administración de la empresa

3 Plan de administración y RRHH

Organigrama de la compañía

Figura 14 Organigrama de la compañía

Fuente y elaboración: La autora

3.1 Descripción de las funciones

Gerente General (Funciones de Gerencia , 2017)

• Contratar todas las posiciones gerenciales en la organización.

• Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los

diferentes departamentos.

• Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales

• Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se

están llevando correctamente.

• Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores

para mantener el buen funcionamiento de la empresa.

GERENTE GENERAL

Contador

Vendedores

Gerente de Marketing

Mensajero

Director de Produccion

Operarios

Jefe de Venta y Comercializacion

Asistente Administrativo

30

Contador

Entre las funciones del Contador tenemos: Según (funciones-del-contador-en-la-empresa,

2015)

Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto de activos,

pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numérico de la contabilización de cada una de

las operaciones, así como la actualización de los soportes adecuados para cada caso, a fin de

llevar el control sobre las distintas partidas que constituyen el movimiento contable y que dan

lugar a los balances y demás reportes financieros.

Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan correctamente

los datos fiscales de la empresa que cumplan con las formalidades requeridas.

Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a través del sistema computarizado

administrativo para mantener actualizadas las cuentas por pagar.

Revisar el cálculo de las planillas de retención de Impuesto sobre la renta del personal

emitidas por los empleados, y realizar los ajustes en caso de no cumplir con las disposiciones.

Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el registro de

facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaración de IVA.

Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la información

siguiendo con los Principios Contables generalmente Aceptado, a objeto de obtener los estados

financieros.

Gerente de marketing

Entre las funciones para este departamento tenemos las siguientes:

Innovar y crear nuevos atributos al producto, como lanzar una nueva presentación.

Crear nuevas estrategias para el precio del producto.

31

Incluir cada cierto periodo de tiempo nuevas estrategias para la distribución del producto

dentro y fuera del país.

Implementar estrategias para promocionar el producto.

Director de producción

La sección de producción en la organización puede ser referida como el corazón de la misma,

y si la actividad de esta sección se interrumpiera, toda la empresa dejaría de ser productiva. En el

departamento de producción se tienen las actividades de:

Las funciones teóricas de un Jefe de PRODUCCION son: Según

(procedimientoconstructivoardila.com, 2014)

Vigilar y hacer cumplir la Prevención de Riesgos, Seguridad y Salud15.

Plan de Calidad y Medioambiental.

Recepción de materiales.

Seguimiento de la producción en volumen y calidad, así como todas las tareas previas

necesarias para su cumplimiento, incluido revisión de equipos y gestión de personal.

Trabajar en la Gestión del personal propio y mantener una comunicación continua con el

encargado y capataces.

Seguimiento de Controles externos.

Seguimiento de control técnico de obra.

Gestión de pedidos y proveedores, una vez ya han sido contratados.

Revisión de contratos.

Jefe de Ventas y comercialización

Entre las funciones del jefe de ventas tenemos las siguientes:

Preparar presupuestos de ventas.

32

Establecer objetivos y metas claras para que las ventas tengan el crecimiento deseado

Calcular la demanda y pronosticar las ventas

Reclutamiento, selección y capacitación de los vendedores. Esta función del gerente de

ventas, dependerá de la empresa, porque en muchos casos, estos procedimientos son

realizados por el departamento de recursos humanos.

Vendedores

Investigar el mercado en el que se quiere posesionar.

Evaluar nuevas necesidades de los clientes potenciales.

Realizar seguimientos periódicos de la zona al que pertenece cada cliente.

Preparar pronósticos de venta en función del área asignada.

Definir las necesidades del material de difusión para su zona.

Preparar el trabajo con tiempo de anticipación para lograr los objetivos encomendados.

Operarios

Entre las funciones de los operarios según (funciones-operarios, 2014)

No permitir la entrada a personas particulares a la institución sin previo aviso a los

directivos.

Colaborar con las actividades que realiza la institución.

Colaborar con los demás miembros de la institución en el aseo del área común de los

empleados

Manejar adecuadamente la maquinaria a cargo del mismo.

Entregar oportunamente los encargos solicitados por las diferentes áreas.

Colaborar con el personal, en todas las actividades de oficios varios.

Suministrar los elementos que sean necesarios por el personal autorizado.

33

Inventariar los materiales que ingresan a la organización.

Asistente administrativo

Realiza registro contable

Recibe y tramita solicitud de servicios de mantenimiento

Realiza seguimiento a los pagos para su cancelación oportuna.

Brinda apoyo logístico en actividades especiales.

Tramita los depósitos bancarios y mantiene registro de los mismos.

Maneja los sistemas de archivo.

Mensajero

Entre las funciones más importantes del mensajero tenemos:

Funciones:

Recepción y entrega de documentos.

Efectúa operaciones y gestiones bancarias

Brindar la información necesaria que requieran los usuarios de manera cordial

3.2 Distribución de la planta procesadora

Para el funcionamiento de nuestra organización es necesario la adecuación del espacio en donde

se va a elaborar el producto, es decir el área de producción, para esto se ha elaborado un plano

sobre la distribución de la planta en donde se observa dónde van a ir ubicado estratégicamente los

equipos adquiridos. Se ha determinado las distintas actividades que conforma el diseño de la

industria, desde la adquisición del inmueble, el costo de los planos, los materiales para la

adecuación, hasta el costo de la mano de obra utilizada. Estos conceptos forman en general el

34

gasto económico que representa la construcción y remodelación de las instalaciones, mismos que

se verán reflejados en el análisis financiero del presente proyecto. (Ver figura 15)

3.3 Trámites legales

Para el buen funcionamiento de la compañía tenemos que regirnos a las leyes establecidas en el

país, la que nos obliga a adquirir ciertos permisos y patentes para el funcionamiento de la misma.

Entre los requisitos para la puesta en marcha de la compañía tenemos:

Patente Municipal

Permiso de Cuerpo de bomberos

Permisos ambientales

Permiso de Registros ambientales

Figura 15 Distribución de la planta

Fuente y elaboración: La autora

35

Registro de la propiedad intelectual.

3.3.1 Constitución de la compañía

Figura 16 Constitución de la Compañía

Fuente: Superintendencia de Compañías

Elaborado por: La Autora

3.3.2 Patente municipal

Toda persona natural o jurídica que ejerce actividades comerciales, industriales y/o financieras

está obligada a adquirir su registro de Patente Municipal, los pasos a seguir son los siguientes.

Reserva un nombre en la Superintendencia de

Compañias

Elabora el estatuto social con un Abogado

Abre una cuenta de integracion con todos los

socios

Eleva a escritura publica el estatuto social donde

un notario publico

Aprueba el estatuto en la Superintendencia de

Compañias

Publica la resolucion aprobada en un Diario

nacional

Obten permisos municipales como

patentes

Inscribe tu copañia en el Registro Mercantil

Realiza la Junta general de accionistas

Obten los documentos habilitantes en la

Suoerintendencia de compañias

Inscribe el nombramiento del representante en el

Registro mercantilObten el RUC

Obten la carta para el banco otorgada por la

Superintendencia de Cia.

36

Requisitos:

Figura 17 Patente Municipal

Fuente: Municipio de Guayaquil

Elaboracion: La autora

3.3.3 Permiso del cuerpo de bomberos

Es un documento que da la mencionada entidad del estado una vez que el Cuerpo de

Bomberos haya inspeccionado el local, en el cual básicamente se revisa que haya los medios para

contrarrestar cualquier tipo de catástrofe como un incendio.

Requisitos:

Formulario para registro de patente para persona Jurídica

Original y copia legible de la cedula de ciudadanía y del nombramiento del representante Legal.

Copia del R.U.C de la compañía

Copia de la escritura de Constitucion.

Original y copia del certificado de seguridad (otorgado por el Benemérito Cuerpo de Bombero).

Este tramite se lo hace en el Municipio de la localidad.

37

Figura 18 Permiso Cuerpo de Bomberos

Fuente y elaboración: Benemérito Cuerpo de Bomberos

3.3.4 Permisos ambientales

Permiso de la Comisión de Gestión Ambiental

Es el instrumento administrativo emitido por las Cooperativas Ambientales Zonales, que faculta

para realizar sus actividades, una vez que haya cumplido los lineamientos en las Guías de

Práctica Ambiental. Por lo antes expuesto en certificado ambiental tiene la función de controlar el

desempeño ambiental del establecimiento. Este permiso lo otorga el Sistema Nacional

Descentralizado de Gestión Ambiental.

Para registrarse en la Administración zonal necesitamos lo siguiente:

Informe técnico de uso de suelo

Certificado de bomberos

Solicitud dirigida al administrador

Registro obtenido en la administración zonal

Certificado Ambiental previo a la entrega del mismo se realizará una inspección al

inmueble por parte de la dirección de ambiente del municipio.

38

3.3.5 Permisos de registro sanitario.

De acuerdo al Registro Oficial nº 896, expedido el 21 de febrero del 2013, ahora quien emite

el registro sanitario es la nueva Agencia Nacional de Regulación, Control y Vigilancia Sanitaria

(ARCSA) y el Instituto Nacional de Investigación en Salud Pública (INSPI).

Requisitos

Formulario de solicitud (sin costo) deberá ser llenado por el propietario

Registro único de contribuyentes (RUC).

Cedula de identidad del propietario o representante legal de la organización.

Documentos que acrediten a la persona jurídica del inmueble.

Categorización emitida por ministerio de industria y productividad según corresponda

Comprobante de pago por derecho de permiso de funcionamiento y otros requisitos

específicos dependiendo del negocio.

Cuando sea el caso de productos de consumo se debe presentar

Certificado de Uso de suelo

Comprobante de pago de patente

Permiso sanitario de funcionamiento del año anterior (original)

Certificados de salud de sus empleados

Informe de control sanitario sobre cumplimientos.

Copia de cedula y votación actualizada.

3.3.6 Registro de marca IEPI

IEPI otorga una patente de invención siempre y cuando se cumplan 3 requisitos indispensables

como novedad, invención y aplicación industrial.

39

El plazo de duración de la patente será de 20 años contados a partir de la fecha de presentación

de la respectiva solicitud en el país miembro.

El registro de un diseño industrial tendrá una duración de 10 años, contados desde la fecha de

presentación de la solicitud en el país miembro.

Una vez que la solicitud ha sido presentada en la oficina competente o se ha reconocido

prioridad, se puede comercializar en cualquier momento; sin embargo, la agencia encargada no

garantiza una protección total de exclusividad mientras no se haya concluido el trámite, es decir,

si no ha emitido una resolución concediendo la patente o el registro.

El Instituto Ecuatoriano de la Propiedad Intelectual es la oficina encargada de aceptar la

solicitud de patente para la etapa internacional.

3.3.7 Requisitos para exportar productos a España

Las exigencias para que nuestro producto ingrese al mercado español, es la base de la

legislación sobre seguridad alimenticia en la Unión Europea, las leyes generales incluyen,

obligaciones, principios, normas que se aplicaran a todos los alimentos que ingresen a este

mercado.

Las importaciones del queso crema de aguacate en España, deben acatar con condiciones

generales y disposiciones específicas de prevención de riesgos de salud pública y protección a los

consumidores.

Tenemos las Normativas generales de Higiene de productos alimenticios, acorde con el

Reglamento del Parlamento Europeo, que entre ellas se cita a las condiciones para preparación de

alimentos, los contaminantes de alimentos, y el control oficial de los productos alimenticios para

que puedan ingresar a España.

40

Las importaciones de productos vegetales y plantas deben cumplir algunas medidas

fitosanitarias que estos productos necesitan:

Consten con un certificado fitosanitario expedido por las autoridades competentes del

país exportador.

Se sometan a inspecciones del Servicio Regional de Protección Vegetales, organismo

dependiente del Ministerio de Agricultura, de Silvicultura francés, el cual

proporcionará otro certificado fitosanitario demostrando que se realizó la inspección.

(Proecuador, 2016)

En cuanto a los contaminantes, se han determinado algunas sustancias que podrían

estar presentes en los productos alimenticios, como contaminantes microbiológicos.

Los respectivos controles de importación de todos los productos alimenticios,

posterior del despacho aduanero de los mismos, estos pueden circular libremente entre

los estados miembros de la Unión Europea.

En el caso de las frutas y hortalizas en conserva se puede tener también un control

documental sistemático.

Control de Plagas.

Cumplimiento de Normas de Seguridad alimenticia.

Control físico del producto.

3.3.8 Requisitos para el ingreso del queso crema de aguacate a España.

Las importaciones de alimentos deben cumplir, entre otras, las siguientes condiciones

generales:

41

Principios y requisitos generales de la legislación alimentaria: todas las fases de la producción

de alimentos y piensos y su distribución

Trazabilidad: los importadores de productos alimenticios y piensos deberán identificar y

registrar al proveedor en el país de origen [Reglamento (CE) nº 178/2002, artículo 18]

normas generales relativas a la higiene de los productos alimenticios y a la higiene de los

alimentos de origen animal

Normas sobre residuos, plaguicidas, medicamentos veterinarios y contaminantes de y en los

alimentos

Normas especiales sobre alimentos y piensos modificados genéticamente, bioproteínas y

nuevos alimentos

Normas especiales sobre determinadas categorías de productos alimenticios (por ejemplo,

aguas minerales, cacao o ultracongelados) y alimentos destinados a poblaciones específicas (por

ejemplo, lactantes y niños de corta edad)

Requisitos concretos de comercialización y etiquetado de materias primas para la alimentación

animal, piensos compuestos y piensos destinados a objetivos de nutrición específicos

Normas generales de los materiales destinados a estar en contacto con alimentos

Controles oficiales e inspecciones destinados a asegurar el cumplimiento de la normativa de la

UE relativa a alimentos y piensos.

42

Capitulo IV: Plan de producción

4 Plan de producción

4.1 Costo de materia prima e insumos

En el plan de producción del siguiente proyecto cuenta con materiales directos como son los

ingredientes necesarios para el proceso de producción del queso crema de aguacate tales como:

leche, crema de leche, cuajo líquido, sal, aguacate, agua, y materiales indirectos tales como

envases en sus dos presentaciones cajas y cinta de embalaje, dichos valores están detallados en la

tabla 2 y 3.

Tabla 2 Materiales directos

Fuente y elaboración: La autora

Tabla 3 Materiales Indirectos

Insumos Unid. Costo Unit, Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo

Envases 250gr. unid. 0,11 1.085.040 119.354,40 1.110.972 122.206,97 1.136.969 125.066,61 1.162.778 127.905,63 1.182.197 130.041,65 1.198.748 131.862,23

Envases 50 gr. unid. 0,09 8.331.840 749.865,60 8.530.971 767.787,39 8.730.596 785.753,61 8.928.780 803.590,22 9.077.891 817.010,18 9.204.981 828.448,32

Cajas de cartón 250 gr unid. 0,08 180.840 14.467,20 185.162 14.812,97 189.495 15.159,59 193.796 15.503,71 197.033 15.762,62 199.791 15.983,30

Cajas de Cartón 50 gr unid. 0,06 277.728 16.663,68 284.366 17.061,94 291.020 17.461,19 297.626 17.857,56 302.596 18.155,78 306.833 18.409,96

Cinta de embalaje unid. 0,35 9.171 3.209,98 9.391 3.286,69 9.610 3.363,60 9.828 3.439,96 9.993 3.497,40 10.132 3.546,37

903.560,86 925.155,96 946.804,61 968.297,07 984.467,64 998.250,18

AÑO 6

TOTAL

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Fuente y elaboración: La autora

4.2 Métodos de producción

Se tiene que tomar muy en cuenta los diferentes procesos que la empresa utilizara para la

elaboración del producto.

Recepción del producto.

Insumos Unid. Costo Unit. Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo

Leche Lt 3.460,00 506,88 1.300.856,51 506,88 1.795.720,73 506,88 1.794.843,83 506,88 1.793.616,17 506,88 1.783.093,34 506,88 1.778.358,07

Crema de leche Lt 900,00 253,44 228.096,00 253,44 233.547,49 253,44 233.433,45 253,44 233.273,78 253,44 231.905,20 253,44 231.289,34

Cuajo liquido Ton 3.297,26 34,85 114.902,92 34,85 117.649,10 34,85 117.591,64 34,85 117.511,21 34,85 116.821,80 34,85 116.511,56

Sal Ton 0,60 950,40 570,24 950,40 583,87 950,40 583,58 950,40 583,18 950,40 579,76 950,40 578,22

Aguacate Ton 2457 380,16 934053,12 380,16 956.376,99 380,16 955.909,96 380,16 955.256,13 380,16 949.651,81 380,16 947.129,86

Agua Mt3 0,42 3.168,00 1.330,56 3168,00 1.362,36 3168,00 1.361,70 3168,00 1.360,76 3168,00 1.352,78 3168,00 1.349,19

2.579.809,35 3.105.240,54 3.103.724,17 3.101.601,23 3.083.404,69 3.075.216,24

AÑO 6

MATERIALES DIRECTOS

TOTAL

AÑO 5AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4

43

La recepción se realizará en cantaras de 50 litros donde se le hará un control cualitativo de la

leche (pruebas organolépticas, acidez)

Filtración

La filtración se realizará en el momento en que se agrega a la tina con una malla especial para

el propósito, debe ser de acero inoxidable.

Subpasteuriacion

Realizado en la tina a 68ªC durante 5 minutos, este se realizará para que la leche quede exenta

y frene la reproducción bacteriana desfavorable para el producto.

Ajuste de Temperatura

Este proceso se realiza para bajar la temperatura de la leche en la tina, y así preparar el medio

ideal del desarrollo bacteriano productor del ácido láctico

Adición del ácido láctico

Se incorpora a la tina el cultivo de bacterias termófilas ya activas anteriormente. A partir de la

adición de las bacterias se debe reposar un mínimo de 30 min donde ocurre el proceso de

acidificación

Adición de Materia Complementaria

Se le agrega Cloruro de Calcio, colorantes, aguacate y cloruro de calcio (sal) estos aditivos le

confieren al queso mejoras.

Adición de cuajo

Esto se realiza para comenzar con la coagulación enzimática, se realiza cuando la leche está a

38ªC, y se mantiene esta temperatura por 45 min. Las principales enzimas en el cuajo son la

quimosina y pepsina.

Formación de cuajada

En este paso las micelas de caseína ya modificadas forman un gel. En este paso no debe haber

ningún tipo de movimiento en la tina ya que pasarían elementos importantes al suero. Esto tarda

45 min.

Tratamiento de la cuajada

44

Corte de la cuajada y en este momento se realiza el Lirado, en el caso del queso crema es manual

se debe dejar del tamaño de la nuez

Prensado bajo suero

Extracción de la masa y cabe destacar que el queso crema debido a su alto contenido de humedad

no necesita cocción. La extracción se realiza con lienzo suizo

Moldeado

El moldeado se realiza sobre una mesada, donde la masa se coloca en un molde

Prensado

El prensado del queso crema es de una hora, con el peso del mismo queso, se va rotando de

manera que todos queden prensados por igual.

Salado

En el proceso del salado, se coloca en salmuera por 4 horas. Aquí el queso también libera suero, y

la sal actúa como antiséptico, la temperatura de 6 a 20ª.

Maduración

Se realiza en cámara frigorífica a una temperatura de 4ª.

Envasado y etiquetado

Se realiza el envasado en recipientes plásticos de 50 y 250 gramos, luego se procede a la venta al

público.

4.3 Flujograma de producción del producto.

45

Figura 19 Flujograma de producción del producto

Fuente y elaboración: La autora

4.4 Equipamiento

La organización contara con un equipamiento de primera para garantizar un producto de calidad

implementando maquinarias especializadas, para la elaboración de nuestro producto, “queso crema

de aguacate”, las cuales reducirán el tiempo de producción y nos permitirán elaborar mayor

cantidad de quesos, tal como se observa en la tabla 4, el listado de las maquinarias a utilizar.

46

Tabla 4 Equipamiento

MAQUINARIA CANTIDAD COSTO TOTAL

Tanque de almacenamiento 1 5246,31 5.246,31

Maquina Centrifuga 1 2847,65 2.847,65

Pausterizador 1 9548,25 9.548,25

Intercambiador de calor de placas 1 2547,36 2.547,36

Tanque de mezcla 1 13587,64 13.587,64

Homogenizador de piston 1 2478,23 2.478,23

Tanque de maduracion 1 8547,26 8.547,26

Montacarga 1 8.547,36 8.547,36

53.350,06TOTAL

Fuente y elaboración: La autora

Tabla 5 Gastos de Muebles y enseres

Muebles y Enseres Cantidad Costo Total

Sillon Ejecutivo 2 96,00 192,00

Sillas de espera 5 40,00 200,00

Archivador 3 80,00 240,00

Dispensador de Agua 3 240,00 720,00

Escritorio con silla 5 95,00 475,00

Escritorio tipo L - 3 sillas 3 140,00 420,00

Mesa de Centro 1 80,00 80,00

Mesa de Reuniones 1 225,00 225,00

Total 2.552,00

Fuente y elaboración: La autora

4.5 Riesgos Críticos y Planes de Contingencia

La organización diseño cierto plan de contingencias para imprevistos que mantiene estrategias

para estos imprevistos puesto que sabemos que los riesgos no desaparecen y que las amenazas

que los originan pueden presentarse en cualquier momento. Por tal, es crítico un poco complejo

talvez prevenir o mitigarlos a niveles aceptables de confort para la empresa.

Hemos implementado un grupo de ideas frente a estos riesgos

Inseguridad

1. Cambio en la economía

47

2. Catástrofes de la sobrenaturales

3. Llegada de nuevos competidores con productos similares o sustitutos a precios más bajos

4. No cumplimento con la demanda existente

5. Inestabilidad política del País

6. Nuevas barreras comerciales

7. Cambio de Régimen y Normas en el País de exportación

Planes de contingencia:

P1) Mantener ventas constantes para así lograr tener capital en reserva y poder usarlo en

caso de un gran cambio.

P2) Preparar al personal con charlas y capacitaciones sobre seguridad industrial ante

cualquier acontecimiento.

P3) Innovar constantemente nuestros canales de distribución y tecnología para así de

esta manera mantener una distancia entre la competencia.

P4) Mantener el crecimiento de la producción mediante buena administración y

optimización de esta manera lograremos mantener el nivel y la demanda.

P5) Estabilizar la empresa como la marca y el producto, logrando que la empresa se

adapte a todas las normas, políticas, reglas, limitaciones que el país determine que afecte

directamente al área industria

48

Capítulo V: Plan financiero

5 Plan financiero

5.1 Datos iniciales para la elaboración del plan financiero

Entre los datos iniciales que tenemos que tener en consideración para la puesta en marcha del

plan financiero del proyecto serán los siguientes ítems:

Disponibilidad de servicios públicos y privados

Proximidad con los proveedores

Condiciones Climáticas Favorables

Salarios Competitivos

Personal Capacitado

Respecto de la infraestructura de servicios se requiere una instalación física para el

almacenamiento de los insumos las cuales deben contar con las siguientes características:

Energía Eléctrica

Agua

Teléfono

Drenaje

Vías de Acceso

Seguridad

5.2 Plan de inversión

El proyecto cuenta con una inversión inicial de $1.164.198,93, de los cuales $752.948,64 están

destinados a los activos circulantes, mientras que $410.490,06 a los activos fijos, y por último

$760,23 a los activos diferidos, tal como se aprecia en la tabla 6.

49

Tabla 6 Inversión Inicial

Fuente: (Elaboración propia)

En la Tabla 7 encontramos la inversión total del proyecto que es $1.164.198,93 y está

compuesto por capital propio que será del 30% $349.259,68 y un préstamo del 70% restante que

es $814.939,25

Tabla 7 Estructura de capital

Fuente y elaboración: La autora

COMPONENTE MONTO

Activos

Activos Circulantes

Caja - Bancos 748.899,74

Seguros Prepagados 4.104,90

Total Activos Circulantes 753.004,64

Activos Fijos

Edificios 350.000,00

Maquinarias 53.350,06

Equipos de Oficina 2.738,00

Equipos de Computo 1.850,00

Muebles y Enseres 2.552,00

Total Activos Fijos 410.490,06

Activos Diferidos

Gastos de Constitución 760,23

TOTAL INVERSIÓN 1.164.254,93

DETALLE COSTO

Mano de Obra Directa 14.844,20

Mano de Obra Indirecta 20.825,43

Materiales Directos 505.459,61

Materiales Indirectos 150.593,48

Gastos Administrativos 38.869,63

Gastos de Comercialización y Ventas 18.307,39

TOTAL 748.899,74

CAPITAL DE TRABAJO

Detalle Porcentaje Valor

Capital Propio de accionistas 30% 349.276,48

Préstamo 70% 814.978,45

Inversión Total 100% 1.164.254,93

50

5.3 Tabla de simulación de pagos

En la tabla 8 detalla el pago a cada uno de los colaboradores en la compañía incluyendo

beneficios de ley, vacaciones, fondos de reserva, etc.

Tabla 8 Simulación de pagos al personal

Fuente y elaboración: La autora

5.4 Presupuesto Operativo

En el presupuesto operativo podemos encontrar el listado de los activos fijos reflejando un

total en el año 1 $ 386.509,39 y el total de activos diferidos es de $ 684,21, tal y como se indica

en la tabla 9.

Tabla 9 Activos fijos y diferidos

FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Edificios 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00

Maquinarias 53.350,06 53.350,06 53.350,06 53.350,06 53.350,06 53.350,06

Muebles y Enseres 2.552,00 2.552,00 2.552,00 2.552,00 2.552,00 2.552,00

Equipos de Oficina 2.738,00 2.738,00 2.738,00 2.738,00 2.738,00 2.738,00

Equipos de Cómputo 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00

Depreciación Acumulada 23.980,67 47.961,34 71.942,02 95.922,69 119.903,36 143.884,03

Total A. Fijos 386.509,39 362.528,72 338.548,04 314.567,37 290.586,70 266.606,03

DIFERIDOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Gastos de Constitución 760,23 760,23 760,23 760,23 760,23 760,23

Amortización Acumulada 76,02 152,05 228,07 304,09 380,12 456,14

Total Diferido 684,21 608,18 532,16 456,14 380,12 304,09

Fuente y elaboración: La autora

5.5 Presupuesto de ventas

SUELDO SUELDO Décimo Décimo Fondos Aporte

MENSUAL ANUAL Tercero Cuarto Reserva Patronal

MOI

Gerente General 1 3.500,00 42.000,00 3.500,00 375,00 1.750,00 3.500,00 4.683,00 55.808,00 58.598,40 61.528,32 64.604,74 67.834,97 71.226,72

Asistente de Gerencia 1 500,00 6.000,00 500,00 375,00 250,00 500,00 669,00 8.294,00 8.708,70 9.144,14 9.601,34 10.081,41 10.585,48

Coord. Logistico de Exportación 1 750,00 9.000,00 750,00 375,00 375,00 750,00 1.003,50 12.253,50 12.866,18 13.509,48 14.184,96 14.894,21 15.638,92

Contador 1 800,00 9.600,00 800,00 375,00 400,00 800,00 1.070,40 13.045,40 13.697,67 14.382,55 15.101,68 15.856,77 16.649,60

Supervisor de Planta 1 700,00 8.400,00 700,00 375,00 350,00 700,00 936,60 11.461,60 12.034,68 12.636,41 13.268,23 13.931,65 14.628,23

Bodeguero 1 500,00 6.000,00 500,00 375,00 250,00 500,00 669,00 8.294,00 8.708,70 9.144,14 9.601,34 10.081,41 10.585,48

Asistente de Bodega 1 500,00 6.000,00 500,00 375,00 250,00 500,00 669,00 8.294,00 8.708,70 9.144,14 9.601,34 10.081,41 10.585,48

Guardia 1 450,00 5.400,00 450,00 375,00 225,00 450,00 602,10 7.502,10 7.877,21 8.271,07 8.684,62 9.118,85 9.574,79

Total MOI 8 7.700,00 92.400,00 7.700,00 3.000,00 3.850,00 7.700,00 10.302,60 124.952,60 131.200,23 137.760,24 144.648,25 151.880,67 159.474,70

MOD

Operadores 8 550,00 52.800,00 4.400,00 2.832,00 2.200,00 4.400,00 5.887,20 72.519,20 76.145,16 79.952,42 83.950,04 88.147,54 92.554,92

Técnicos de Mantenimiento 2 500,00 12.000,00 1.000,00 708,00 500,00 1.000,00 1.338,00 16.546,00 17.373,30 18.241,97 19.154,06 20.111,77 21.117,35

Total MOD 10 1.050,00 64.800,00 5.400,00 3.540,00 2.700,00 5.400,00 7.225,20 89.065,20 93.518,46 98.194,38 103.104,10 108.259,31 113.672,27

TOTAL MOI + MOD 8.750,00 157.200,00 13.100,00 6.540,00 6.550,00 13.100,00 17.527,80 214.017,80 224.718,69 235.954,62 247.752,36 260.139,97 273.146,97

AÑO 5 AÑO 6CANT. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4Vacaciones

51

Las ventas incluyendo inventario inicial, producción, ventas, inventario final nos dan un total

de ingresos por ventas en el primer año de $ 5.172.076,80, tal como refleja la tabla 10.

Tabla 10 Presupuesto de Ventas

Fuente y elaboración: La autora

5.6 Presupuestos de gastos administrativos

El presupuesto de gastos administrativos contiene gastos de comercialización, gastos de

equipos de oficina, gastos de equipos de cómputo, gastos de muebles y enseres y gastos de

edificio, tal como se indica en la tabla 11.

Tabla 11 Gastos Administrativos

Fuente y elaboración: La autora

En los gastos de comercialización y ventas podemos encontrar los rubros incurridos en

publicidad, transporte de materia prima, costos de seguro, y gastos de exportación, se refleja un

total de $ 109.844,32; tal como se indica en la tabla 12.

Tabla 12 Gastos de comercialización y ventas

Fuente y elaboración: La autora

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Inventario Inicial 0,00 941.688 1.599.928 1.944.767 1.942.236 1.502.589

Producción 9.416.880 9.641.943 9.867.565 10.091.559 10.260.088 10.403.729

Ventas 8.475.192 8.983.704 9.522.726 10.094.089 10.699.735 11.341.719

Inventario Final 941.688 1.599.928 1.944.767 1.942.236 1.502.589 564.600

Ingresos x Vtas 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26

R UB R O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Sueldos y Salarios 214.017,80 224.718,69 235.954,62 247.752,36 260.139,97 273.146,97

Gastos de Oficina 5.400,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00

Uniformes personal 1.800,00 960,00 960,00 960,00 960,00 960,00

Servicios Básicos 12.000,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00

T OT A L 233.217,80 238.878,69 250.114,62 261.912,36 274.299,97 287.306,97

R UB R O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Gastos Publicidad 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00

Transp. Materia Prima 7.800,00 8.268,00 8.764,08 9.289,92 9.847,32 10.438,16

Costo Seguro Merc. 10.800,00 11.448,00 12.134,88 12.862,97 13.634,75 14.452,84

Gastos Exportación 56.444,32 54.069,32 54.069,32 54.069,32 54.069,32 54.069,32

T OT A L 109.844,32 108.585,32 109.768,28 111.022,22 112.351,39 113.760,32

52

En los gastos de equipos de oficina podemos encontrar los rubros incurridos en la compra de

teléfonos, copiadoras e intercom inalámbrico, se refleja un total de $ 2.738,00; tal como se indica

en la tabla 13.

Tabla 13 Gastos de equipos de oficina

Fuente y elaboración: La autora

En los gastos de equipos de cómputo podemos encontrar los rubros incurridos en la compra de

computadoras e impresoras, se refleja un total de $ 1.850,00; tal como se indica en la tabla 14.

Tabla 14 Gastos de equipos de cómputo

Fuente y elaboración: La autora

En los gastos de equipos de muebles y enseres podemos encontrar los rubros incurridos en la

compra de sillones ejecutivos, sillas, archivadores, escritorios, etc., se refleja un total de

$ 2.552,00; tal como se indica en la tabla 15.

Tabla 15 Gastos de muebles y enseres

Fuente y elaboración: La autora

Eq. de Oficinas Cantidad Costo Total

Telefonos 4 40 160,00

Copiadora 2 1100 2.200,00

Intercom Inalámbrico 2 189 378,00

T OT A L 2.738,00

Eq. Computación Cantidad Costo Total

Computadoras 5 280 1.400,00

Impresoras 5 90 450,00

1.850,00

Muebles y Enseres Cantidad Costo Total

Sillon Ejecutivo 2 96,00 192,00

Sillas de espera 5 40,00 200,00

Archivador 3 80,00 240,00

Dispensador de Agua 3 240,00 720,00

Escritorio con silla 5 95,00 475,00

Escritorio tipo L - 3 sillas 3 140,00 420,00

Mesa de Centro 1 80,00 80,00

Mesa de Reuniones 1 225,00 225,00

Total 2.552,00

53

Tabla 16 Gasto de Edificio

Terrenos y Edificios Unidad Cantidad Costo Unitario Costo Total

Edificio m² 873 286,37 350.000,00

350.000,00

Fuente y elaboración: La autora

5.7 Gastos de depreciación y amortización

Amortización

Para el presente proyecto la CFN autorizo un préstamo amortizable por 8 años y una tasa del

4.69% anual, tal y como se indica en la tabla 17.

Tabla 17Amortización Semestral

Fuente y elaboración: La autora

Depreciación

La depreciación anual de maquinarias, muebles de oficina, edificio y equipos dan un total de

$23.980,67, tal como refleja la tabla 18.

No Cuota Interés Amortiz/Cap Dividendo Saldo Capital

0 $ 814.978,45

1 $ 38.222,49 $ 50.936,15 $ 89.158,64 $ 764.042,30

2 $ 35.833,58 $ 50.936,15 $ 86.769,74 $ 713.106,14

3 $ 33.444,68 $ 50.936,15 $ 84.380,83 $ 662.169,99

4 $ 31.055,77 $ 50.936,15 $ 81.991,93 $ 611.233,84

5 $ 28.666,87 $ 50.936,15 $ 79.603,02 $ 560.297,68

6 $ 26.277,96 $ 50.936,15 $ 77.214,11 $ 509.361,53

7 $ 23.889,06 $ 50.936,15 $ 74.825,21 $ 458.425,38

8 $ 21.500,15 $ 50.936,15 $ 72.436,30 $ 407.489,22

9 $ 19.111,24 $ 50.936,15 $ 70.047,40 $ 356.553,07

10 $ 16.722,34 $ 50.936,15 $ 67.658,49 $ 305.616,92

11 $ 14.333,43 $ 50.936,15 $ 65.269,59 $ 254.680,77

12 $ 11.944,53 $ 50.936,15 $ 62.880,68 $ 203.744,61

13 $ 9.555,62 $ 50.936,15 $ 60.491,78 $ 152.808,46

14 $ 7.166,72 $ 50.936,15 $ 58.102,87 $ 101.872,31

15 $ 4.777,81 $ 50.936,15 $ 55.713,96 $ 50.936,15

16 $ 2.388,91 $ 50.936,15 $ 53.325,06 ($ 0,00)

Tasa de Interés 4,69%

Periodo 16

Capital $ 814.978,45

SEMESTRAL

54

Tabla 18 Depreciación anual

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Maquinarias 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01

Edificio 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00

Muebles y Enseres 255,20 255,20 255,20 255,20 255,20 255,20

Equipos de Oficina 273,80 273,80 273,80 273,80 273,80 273,80

Equipos de Cómputo 616,67 616,67 616,67 616,67 616,67 616,67

TOTAL DEPREC. ANUAL 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 Fuente y elaboración: La autora

5.8 Flujo de caja proyectado

El flujo de caja proyectado representa el detalle de ingresos y egresos de dinero que tiene una

empresa en un período determinado que para este proyecto es de 6 años, tal como se observa en

la tabla 19.

Tabla 19 Flujo de caja

Fuente y elaboración: La autora

(Elaboración propia)

5.9 Indicadores financieros

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Saldo Anterior 748.899,74 171.302,67 346.923,14 597.628,31 869.164,29 1.156.550,64

Ingresos

Ingresos por Ventas 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26

Total Ingresos 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26

Egresos

Costo de Producción 4.150.336,29 4.255.115,19 4.286.483,40 4.317.650,67 4.328.012,30 4.346.613,40

Gastos por Seguros 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90

Gtos. Comerc. y Vtas. 109.844,32 108.585,32 109.768,28 111.022,22 112.351,39 113.760,32

Gastos Administrativos 233.217,80 238.878,69 250.114,62 261.912,36 274.299,97 287.306,97

Mantenimiento y Reparación 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01

Gastos Certif icacion 94.168,80 96.419,43 98.675,65 100.915,59 102.600,88 104.037,29

Depreciación 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67

Amortización 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02

Reposición de Equipos de Cómputo 0,00 0,00 0,00 1.400,00 0,00 0,00

Intereses 76.444,98 66.889,36 57.333,73 47.778,11 38.222,49 28.666,87

Prestamo Bancario Largo Plazo 101.872,31 101.872,31 101.872,31 101.872,31 101.872,31 101.872,31

Imprevistos 2% 100.721,95 107.514,82 110.109,63 110.434,26 107.674,22 101.826,63

Total Egresos 4.900.103,05 5.008.771,73 5.047.854,22 5.086.482,11 5.098.530,15 5.117.580,38

Utilidad Antes de Participaciòn Laboral 271.973,75 604.659,08 1.041.617,96 1.514.883,29 2.015.774,54 2.529.158,87

(-) 15% Participaciòn Laboral 40.796,06 90.698,86 156.242,69 227.232,49 302.366,18 379.373,83

(=)Utilidad Antes de Impuestos 231.177,69 513.960,21 885.375,27 1.287.650,80 1.713.408,36 2.149.785,04

(-) 22% Impuesto Renta 50.859,09 128.490,05 221.343,82 321.912,70 428.352,09 537.446,26

Utilidad Antes de Reserva Legal 180.318,60 385.470,16 664.031,45 965.738,10 1.285.056,27 1.612.338,78

(-) 5% Reserva Legal 9.015,93 38.547,02 66.403,15 96.573,81 128.505,63 161.233,88

FLUJO DE CAJA -1.164.254,93 171.302,67 346.923,14 597.628,31 869.164,29 1.156.550,64 1.451.104,90

55

5.9.1 Tasa de descuento TMAR

La tasa mínima atractiva de retorno que refleja el proyecto en la elaboración del queso crema

de aguacate es del:

TMAR 8%

Valor actual neto VAN

El valor actual neto trata de medir si el proyecto de inversión de una empresa aumenta o

disminuye el valor de la misma, si el VAN es mayor que cero, el proyecto será rentable y por

tanto se llevará a cabo.

La tasa de descuento que se utilizó para calcular el VAN fue del 8%

El VAN del proyecto es $1.950.591,50 lo cual demuestra la rentabilidad del proyecto.

5.9.2 Tasa interna de retorno TIR

La tasa interna de retorno o TIR es la tasa de interés que convierte en cero al valor actual neto

de los flujos del proyecto, esto equivale a decir que la TIR encuentra el rendimiento anual

(promedio) de la inversión.

De acuerdo al criterio de la tasa interna de retorno, el proyecto es aceptable si esta tasa es

mayor al costo promedio del capital.

El proyecto tiene una tasa interna de retorno TIR de 39.57% lo cual es mayor a la tasa de

descuento o costo de capital 8% lo que hace que el proyecto sea factible.

5.10 Punto de equilibrio

El punto de equilibrio del proyecto es del 23 % (Ver figura 20), lo cual nos permite conocer la

viabilidad de un proyecto (cuando nuestra demanda supera nuestro punto de equilibrio).

Tabla 20 Punto de equilibrio

56

Tabla 21 Punto de equilibrio

Fuente y elaboración: La autora

0150.000300.000450.000600.000750.000900.000

1.050.0001.200.0001.350.0001.500.0001.650.0001.800.0001.950.0002.100.0002.250.0002.400.0002.550.0002.700.0002.850.0003.000.0003.150.0003.300.0003.450.0003.600.000

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

VENTAS

COSTO FIJO

COSTO TOTAL

CT - CF

Figura 20 Punto de Equilibrio

Fuente y elaboración: La autora

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Gastos Publicidad 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00

Gastos Seguros 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90

Mano Obra Indirecta 124.952,60 131.200,23 137.760,24 144.648,25 151.880,67 159.474,70

Gtos. Administrativos 19.200,00 14.160,00 14.160,00 14.160,00 14.160,00 14.160,00

Mantenimiento y Reparación 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01

Depreciación 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67

Total Costos Fijos 212.373,18 213.580,81 220.140,82 227.028,83 234.261,24 241.855,28

Gastos Certif icación 94.168,80 96.419,43 98.675,65 100.915,59 102.600,88 104.037,29

Materiales Indirectos 903.560,86 925.155,96 946.804,61 968.297,07 984.467,64 998.250,18

Mano de Obra Directa 89.065,20 93.518,46 98.194,38 103.104,10 108.259,31 113.672,27

Materiales Directos 2.579.809,35 3.105.240,54 3.103.724,17 3.101.601,23 3.083.404,69 3.075.216,24

Gtos.Comerc. y Ventas 75.044,32 73.785,32 74.968,28 76.222,22 77.551,39 78.960,32

Costo de Inventario 415.033,63 643.245,90 726.942,84 696.715,81 532.949,76 206.117,15

Amortización 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02

Imprevistos 2% 100.721,95 107.514,82 110.109,63 110.434,26 107.674,22 101.826,63

Total Costos Variables 4.257.480,13 5.044.956,47 5.159.495,58 5.157.366,32 4.996.983,90 4.678.156,11

Costo Total 4.469.853,31 5.258.537,28 5.379.636,40 5.384.395,15 5.231.245,15 4.920.011,39

Inventario Inicial 0,00 941.688,00 1.599.927,91 1.944.767,09 1.942.236,45 1.502.589,48

Total Producción 9.416.880 9.641.943 9.867.565 10.091.559 10.260.088 10.403.729

Total Ventas (en unidades) 8.475.192 8.983.704 9.522.726 10.094.089 10.699.735 11.341.719

Ventas Totales (en USD) 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26

Punto Equilibrio en (USD) 1.200.978

% PE 23,00

Costo Variable

Costo Fijo

57

5.11 Balance Inicial

Se estableció que el total de activo circulante es $752.948,64 y el total de activo fijo es de

$410.490,06 el total de activo diferido es de $760,23 reflejando un total de activos de

$1.164.198,93 (Ver tabla 21).

Tabla 22 Balance Inicial

Fuente y elaboración: La autora

5.12 Explicación y supuestos lo que se basan las proyecciones.

En el proyecto existirán dos presentaciones del queso crema de aguacate siendo estas de 50 y 250

gramos por esto hay una segmentación de mercado respectivamente para las ciudades de Valencia

con un 25 % de unidades vendidas y Guayaquil con el 75% restante, (Ver tabla 22, 23 y 24).

x 100%

Punto de Equilibrio =212.373,18

x 100%914.596,67

Punto de Equilibrio = 23%

Ventas - Costo Variable

Costo FijoPunto de Equilibrio =

Caja y Bancos 748.899,74 Obligaciones Bancarias 814.978,45

Seguros Prepagados 4.104,90

Total Activo Circulante 753.004,64

Total Pasivo a Largo Plazo 814.978,45

Edificio 350.000,00 Total Pasivo 814.978,45

Maquinarias 53.350,06

Equipos de Oficina 2.738,00

Equipos de Cómputo 1.850,00

Muebles y Enseres 2.552,00 Capital Social-Participaciones 349.276,48

Total Activo Fijo 410.490,06

Gastos de Constitución 760,23 Total Capital 349.276,48

Total Activo Diferido 760,23

Total Activo $ 1.164.254,93 Total Pasivo y Capital $ 1.164.254,93

Activo Circulante Pasivo a Largo Plazo

AGROAGUACATE Cia. Ltda.

Balance de Situación Inicial

(Expresado en Dólares)

Activo Pasivo

Activo Fijo

Capital

Activo Diferido

58

Tabla 23 Ventas Valencia- España

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Inv. Inicial 250 gr 0,00 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099

Inv. Inicial 50 gr. 0,00 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099

Total Inventario Inicial 0,00 126.720 215.297 261.701 261.361 202.199

Prod. 250 gr. 633.600 648.743 663.924 678.995 690.334 699.999

Prod. 50 gr. 633.600 648.743 663.924 678.995 690.334 699.999

Total Producción 1.267.200 1.297.486 1.327.847 1.357.989 1.380.668 1.399.997

Ventas 250 gr 570.240 604.454 640.722 679.165 719.915 763.110

Ventas 50 gr. 570.240 604.454 640.722 679.165 719.915 763.110

Total Ventas 1.140.480 1.208.909 1.281.443 1.358.330 1.439.830 1.526.220

Inv. Final 250 gr. 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099 37.988

Inv. Final 50 gr 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099 37.988

Total Inventario Final 126.720 215.297 261.701 261.361 202.199 75.976

Ingresos x Vtas 250 gr 1.197.504,00 1.299.691,81 1.409.910,87 1.528.430,80 1.647.192,93 1.770.468,85

Ingresos x Vtas 50 gr. 228.096,00 247.560,34 268.554,45 291.129,68 313.751,03 337.232,16

Total Ingresos x Vtas 1.425.600,00 1.547.252,15 1.678.465,32 1.819.560,47 1.960.943,96 2.107.701,01

Precio Distrib. 250 gr. 2,10 2,15 2,20 2,25 2,29 2,32

Precio Distrib. 50 gr. 0,40 0,41 0,42 0,43 0,44 0,44 Fuente y elaboración: La autora

Tabla 24 Ventas Guayaquil-Ecuador

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

Inv. Inicial 250 gr. 0,00 45.144 7.496.698 15.106.856 22.872.737 30.747.354

Inv. Inicial 50 gr 0,00 769.824 1.307.931 1.589.835 1.587.766 1.228.357

Total Inventario Inicial 0,00 814.968 8.804.629 16.696.691 24.460.503 31.975.712

Prod. 250 gr 451.440 462.229 473.046 483.784 491.863 498.749

Prod. 50 gr. 7.698.240 7.882.228 8.066.672 8.249.786 8.387.557 8.504.983

Total Producción 8.149.680 8.344.457 8.539.718 8.733.569 8.879.420 9.003.732

Ventas 250 gr. 406.296 430.674 456.514 483.905 512.939 543.716

Ventas 50 gr. 6.928.416 7.344.121 7.784.768 8.251.854 8.746.966 9.271.784

Total Ventas 7.334.712 7.774.795 8.241.282 8.735.759 9.259.905 9.815.499

Inv. Final 250 gr. 45.144 7.496.698 15.106.856 22.872.737 30.747.354 38.708.621

Inv. Final 50 gr. 769.824 1.307.931 1.589.835 1.587.766 1.228.357 461.557

Total Inventario Final 814.968 8.804.629 16.696.691 24.460.503 31.975.712 39.170.178

Ingresos x Vtas 250 gr. 975.110,40 1.058.320,47 1.148.070,28 1.244.579,36 1.341.285,67 1.441.667,49

Ingresos x Vtas 50 gr. 2.771.366,40 3.007.858,18 3.262.936,59 3.537.225,56 3.812.075,06 4.097.370,76

Total Ingresos x Vtas 3.746.476,80 4.066.178,65 4.411.006,87 4.781.804,92 5.153.360,73 5.539.038,25

Precio Distrib. 250 gr. 2,40 2,46 2,51 2,57 2,61 2,65

Precio Distrib. 50 gr. 0,400 0,41 0,42 0,43 0,44 0,44

Fuente y elaboración: La autora

59

Tabla 25 Proyección de Costos

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

4.922.609,74 5.258.326,62 5.379.411,73 5.384.160,88 5.231.007,13 4.919.778,03

250 gr. (80%) 984.521,95 1.051.665,32 1.075.882,35 1.076.832,18 1.046.201,43 983.955,61

50 gr. (20%) 246.130,49 262.916,33 268.970,59 269.208,04 261.550,36 245.988,90

1.230.652,43 1.314.581,66 1.344.852,93 1.346.040,22 1.307.751,78 1.229.944,51

250 gr. (19%) 701.471,89 749.311,54 766.566,17 767.242,93 745.418,52 701.068,37

50 gr. (81%) 2.990.485,41 3.194.433,42 3.267.992,63 3.270.877,73 3.177.836,83 2.988.765,15

3.691.957,30 3.943.744,97 4.034.558,80 4.038.120,66 3.923.255,34 3.689.833,52

Costo Valencia (25%)

Costo Ecuador (75%)

Costo Total Holanda

Costo Total Ecuador

Costo Total (100%)

Fuente y elaboración: La autora

El periodo de recuperación del efectivo será el tiempo requerido para que la empresa recupere su,

Como se refleja en la tabla 25, la inversión inicial se recupera en el cuarto año donde los

resultados ya son positivos.

Tabla 26 Recuperación de Efectivo

Fuente y elaboración: La autora

AÑO FLUJO NETO DE EFECTIVO ACUMULADO

0 (1.164.254,93) (1.164.254,93)

1 171.302,67 (992.952,26)

2 346.923,14 (646.029,11)

3 597.628,31 (48.400,81)

4 869.164,29 820.763,48

5 1.156.550,64 1.977.314,12

6 1.451.104,90 3.428.419,03

RECUPERACION DEL EFECTIVO

60

Capítulo VI: Plan de exportación

6 Plan de exportación del queso crema de aguacate a España

6.1 Descripción del producto a exportar

El proyecto estará enfocado en la producción y comercialización del queso crema de aguacate.

Para poder dirigir correctamente nuestro producto al mercado potencial, tenemos que ejecutar una

serie de consideraciones de marketing sobre el producto, de tal forma que éste cumpla con los

requerimientos de los consumidores.

La empresa lanza al mercado el siguiente producto

Queso crema de aguacate. - Proveniente de la pulpa del fruto entero con un toque de queso,

que pasará por un proceso de transformación para su respectiva comercialización.

6.1.1 Partida Arancelaria

Partida arancelaria del queso crema de aguacate

SECCIÓN:I ANIMALES VIVOS Y PRODUCTOS DEL REINO ANIMAL

04.04 Lactosuero, incluso concentrado o con adición de azúcar u otro

edulcorante; productos constituidos por los componentes naturales de la leche,

incluso con adición de azúcar u otro edulcorante, no expresados ni

comprendidos en otra parte.

04.04 Lactosuero, incluso concentrado o con adición de azúcar u otro

edulcorante; productos constituidos por los componentes naturales de la leche,

incluso con adición de azúcar u otro edulcorante, no expresados ni

comprendidos en otra parte.

61

0404.10 - Lactosuero, aunque esté modificado, incluso concentrado o con adición de

azúcar u otro edulcorante:

0404.10.10.00 - - Lactosuero parcial o totalmente desmineralizado

0404.10.90.00 - - Los demás

0404.90.00.00 - Los demás

04.05 Mantequilla (manteca) y demás materias grasas de la leche; pastas lácteas

para untar.

0405.10.00.00 - Mantequilla (manteca)

0405.20.00.00 - Pastas lácteas para untar

0405.90 - Las demás:

0405.90.20.00 - - Grasa láctea anhidra («butteroil»)

0405.90.90.00 - - Las demás

04.06 Quesos y requesón.

(Aduana , 2017)

6.2 Relaciones comerciales entre Ecuador y España

España y Ecuador son miembros de la Organización Mundial de Comercio o también llamada

OMC. España ingreso a este bloque el 1 de enero de 1995.

La Unión Europea como miembro de la OMC ha incrementado los acuerdos bilaterales con

países de todo el mundo.

Un ejemplo de esto es el denominado MERCOSUR, los acuerdos de asociación económica

con los países de África, el Caribe y el Pacífico (ACP); y la zona euro mediterránea de libre

comercio.

62

Los países en vías de desarrollo como Ecuador tienen un beneficio en la reducción de

aranceles y franquicias de derecho de aduana en virtud del Sistema Generalizado de Preferencias

(SGP), que se aplica a 7.200 productos. El esquema del SGP de la UE tiene como principal

objetivo contribuir a la reducción de la pobreza y la promoción del desarrollo sostenible.

La Unión Europea puede realizar modificaciones cada tres años, estas se dan para realizar

pequeños ajustes en la aplicación de este sistema de preferencias, El esquema del SGP de la UE

contiene tres regímenes distintos. En primer lugar, "régimen general". En segundo lugar, un

"régimen especial de estímulo del desarrollo sostenible y la gobernanza, que proporciona

beneficios adicionales a los países que aplican normas internacionales relativas al desarrollo

sostenible y la gobernanza. En tercer lugar, la iniciativa "Todo menos armas" otorga a los Países

Menos Adelantados (PMA) acceso libre de derechos y de contingentes a los mercados de la UE.

La Unión Europea (UE) y Ecuador rubricaron en diciembre del 2014 el Acuerdo Comercial

cuya negociación concluyó en junio, se espera que el mismo entre en vigor a mediados del 2016,

momento hasta cuando se extenderán las en el Sistema General de Preferencias (SGP).

Los acuerdos bilaterales más significativos entre Ecuador y España son:

Programa de canje de deuda entre España y Ecuador.

Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de

impuestos sobre la renta y el patrimonio entre España y Ecuador.

Convenio de Turismo

Acuerdo administrativo para la aplicación del convenio de seguridad social entre el Reino

de España y la República de Ecuador (Proecuador, 2016)

Cabe recordar que desde el 1 de enero del 2007 está en vigencia el acuerdo comercial multipartes

entre la Unión Europea y Ecuador.

63

El pasado14 de diciembre, cuando el Parlamento Europeo dio luz verde a este pacto, informó en

una nota de prensa que el gran objetivo es suprimir, en un plazo de 17 años, los gravámenes para

el 96% de las líneas arancelarias, "aunque a la entrada en vigor del acuerdo, la UE lo hará para el

95% de los capítulos y Ecuador para el 60%.

Según cálculos de la Comisión Europea, "una vez que se apliquen todas las disposiciones, los

exportadores comunitarios se ahorrarán al menos 106 millones de euros anuales en aranceles ($

112 millones), mientras que el beneficio para la parte ecuatoriana rondará los 250 millones ($ 264

millones)".

En este contexto, Ecuador "se beneficiará de un acceso más fácil para sus principales

exportaciones a la UE, como el pescado, las flores cortadas, el café, el cacao, las frutas y frutos

secos".

6.3 Estudio de mercado para la futura exportación a España

6.3.1 Destino de las exportaciones ecuatorianas

Principales destinos de las exportaciones no petroleras.

El principal destino de las exportaciones no petroleras del Ecuador en enero-septiembre del

2016 fue Estados Unidos, con una participación del 23.29% del total exportado, le siguieron

Vietnam con un 9.51%, Colombia con un 7.00% Rusia con 6.67% y España con 4.97%. Al

revisar los veinte principales destinos de nuestras exportaciones no petroleras, ocho corresponden

a países de América. (BCE, 2016)

Tabla 27 Exportaciones No Petroleras

Principales Destinos de las Exportaciones no Petroleras De Ecuador 2016

País Miles USD FOB Participación %

64

Estados Unidos 1933,44 23,29%

Vietnam 789,57 9,51%

Colombia 581,04 7,00%

Rusia 553,82 6,67%

España 412,25 4,97%

Alemania 408,14 4,92%

Italia 332,96 4,01%

China 320,53 3,86%

Países Bajos 308,24 3,71%

Francia 219,86 2,65%

Perú 197,91 2,38%

Chile 180,13 2,17%

Japón 154,56 1,86%

Argentina 149,41 1,80%

Bélgica 131,68 1,59%

México 125,39 1,51%

Reino Unido 104,59 1,26%

Venezuela 104,51 1,26%

Brasil 100,41 1,21%

Turquía 97,68 1,18%

Demás Países 1095,69 13,20%

Total 8301,81 100%

Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador

65

Exportaciones no petroleras grupos de productos 2016

En el año 2016, el sector banano y plátano se constituyó como el principal sector de

exportación con un 24.56% de participación del total de exportaciones no petroleras, le sigue

acuacultura con una participación del 23.02%, en tercer lugar, se ubica pesca con el 11.71% y en

cuarto lugar se encuentra flores y plantas con el 7.50%. Sumando estos 4 grupos de productos, se

tiene el 66.79% de las exportaciones no petroleras. (BCE, 2016)

Figura 21 Exportaciones no petroleras

Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador

6.3.2 Principales importaciones de España

La tecnología industrial encabeza también el ranking de las importaciones, con cerca de 56

millones de euros, seguido del sector de Medio ambiente y producción energética (51.106.700) y,

completando el podio, la industria química, con cerca de 34 millones de euros. A continuación, se

incluye la lista de 22 sectores punteros en importaciones españolas, según AEAT y ICEX:

Tabla 28 Principales importaciones de España

Tecnología industrial 55.708.968

Medio ambiente y producción energética 51.106.700

66

Industria química (productos químicos) 33.629.827

Moda 20.880.169

Industria auxiliar mecánica y de la construcción 14.183.359

Materias primas, semimanufacturas y productos

intermedios 12.752.691

Tecnología de la información y de las

telecomunicaciones 11.924.098

Hábitat 10.920.988

Panadería y otros 6.864.816

Productos hortofrutícolas 6.734.260

Pescados y marisco 4.629.546

Ocio 4.577.661

Lácteos 1.615.291

Grasas y aceites 1.545.426

Productos cárnicos 1.286.0416

Tabaco 1.254.133

Otras bebidas alcohólicas 1.122.083

Industrias culturales 1.081.233

Animales vivos y sus productos 694.005

Bebidas sin alcohol 519.139

Plantas vivas y productos de floricultura 170.718

Vinos 131.255

Fuente Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)

67

6.3.3 Segmentación del mercado

VariableMercado

Disponible

% que

representa

Mercado

Potencial

País España - 45.989.600

Región Valencia 45.989.600 3% 1.476.266

Género Mujeres 1.476.266 51% 752.896

Edad 26 - 69 años 752.896 25% 184.459

Sub variable

Geográfica

Demográfica

Mercado Valencia-España

Figura 22 Segmentación del mercado Español

Fuente y elaboración: La Autora

6.3.4 Perfil del consumidor

De acuerdo con (ALADI, 2012) se presenta el siguiente perfil del consumidor ecuatoriano:

Los consumidores de clase media están comprometidos a conseguir la marca adecuada con la

imagen adecuada.

El consumidor ecuatoriano opta por probar productos nuevos, y por lo general se dejan convencer

por el precio.

En las redes sociales seleccionan y comentan sobre sus compras de productos de marcas

Tienen un apetito sin fin para los productos de consumo y de marcas exclusivas

Son menos uniforme en sus opciones de marcas específicas en comparación con la clase alta del

mercado

Hay muchos segmentos de estilo de vida (funcional, estilo y diseño) que les permite mostrar su

nuevo estatus.

El ecuatoriano que opta por productos saludables, al momento de la compra se inclinara por el

alimento de mejor sabor.

Los españoles al momento de consumir alimentos suelen ser exigentes pero debido a la crisis

cada vez le da menos importancia a las marcas y se atreve a probar nuevos productos, el 61%de

los consumidores españoles prefieren aquellos productos elaborados con ingredientes saludables,

aunque los otros sean más baratos.

68

Por esto el queso crema de aguacate va dirigido a mujeres entre 26 y 69 años ya que en ellas

recae la decisión de compra, entre ellas están las españolas, valencianas y al público en general

que se preocupen por la salud y bienestar de ellas y toda su familia.

6.4 Canales de comercio exterior

Figura 23 Canales de Distribución

Fuente y elaboración: La autora

Cuando se toman las decisiones sobre el Canal de distribución se encuentran entre las más

significativas que debe tomar la administración, pues afectan de manera directa todas las demás

decisiones de Mercadotecnia.

La gran parte de los productores de queso crema utilizan intermediarios para transportar sus

productos al mercado y tratar de organizar un canal de distribución.

El uso de los Intermediarios se manifiesta en gran medida por su mayor eficiencia para poner

los recursos a disposición de los mercados meta. Por medio de sus contactos, su experiencia,

especialización y escala de operaciones, por lo general ofrece a la organización más de lo que

ésta puede conseguir por sí misma.

En los Canales de Distribución, los Intermediarios compran las grandes cantidades de los

fabricantes para fraccionar en cantidades pequeñas y los surtidos más grandes que desean los

69

consumidores. Con ello, desempeñan un papel importante, pues hacen que correspondan oferta y

demanda.

Se utilizará como canal de distribución a los distribuidores españoles más importantes y

conocidos como son las grandes cadenas de híper y supermercados, con sus cientos de puntos de

venta de gran tamaño y prestigio. Una gran parte de queso crea de aguacate comprados por

minoristas se comercializan en estos establecimientos. Estas cadenas de supermercados venden

tanto víveres frescos como congelados, y son tanto distribuidores como importadores de quesos y

otros productos.

La distribución de quesos y otros alimentos con sus propias marcas es otro de los rasgos

propios de estas grandes empresas.

Mercadona.

Empresa líder en distribución y venta minorista, con más del 20% del mercado, facturando

30.242 millones€ en 2016 a través de sus 1.540 establecimientos. También es la numero uno en

superficie comercial, con un total de 1.704.290 metros cuadrados. Su estrategia se centra en

vender un número determinado de tipos de mercancías en cada establecimiento, facilitando el

movimiento y la optimización de mercados. Sitio web: Mercadona.es

Carrefour.

Esta empresa distribuidora y minorista de origen francés tiene en España un total de 260

hipermercados y 150 supermercados, 320 tiendas de gran superficie en total, con ventas en el año

2016 de 25.230 millones€.

Además de las distribuciones de bebidas incluyendo vinos y demás licores venden todo tipo de

productos secos, indumentaria, electrodomésticos, artefactos, etc (por lo que también pueden

70

catalogarse como proveedores de obsequios). Puede comprarse online en

carrefouronline.carrefour.es

Eroski.

A continuación, encontramos a esta empresa con sede en el País Vasco y ventas de más de

9.500 millones€ (con 630 tiendas). Puede visitarse su sitio web en Eroski.es. Si bien su fuerte son

los alimentos se puede mencionar también la venta de otros sectores típicos de los hipermercados

(ropa, deporte, ferretería, etc.).

6.5 Análisis del mercado objetivo

6.5.1 Estrategia para realizar la exportación a España

Entre las estrategias más eficaces para la exportación a España son las siguientes:

El desarrollo de una estrategia adecuada de mercadeo y logística para los productos

Agroaguacate posee una página web bastante completa con toda la información sobre sus

productos.

Contaremos con un tabulador de precios, el cual les permita conocer en cada etapa el

costo del producto, por ej., empaque, flete, almacenaje.

Buscar información y acercarse a los diferentes programas de gobierno que apoyan a

los exportadores, los cuales pueden financiar la participación en ferias o visitas al

mercado meta.

Satisfacer las necesidades del mercado

Satisfacer las necesidades propias de la empresa

Desarrollar un plan de negocios y mejorar tanto su producción como su sistema

administrativo

6.6 Certificaciones

71

6.6.1 Certificaciones INEN

Según (Andrea Villarreal Rosario, 2013)

En el caso de que el producto terminado sea distribuido a nivel provincial se utilizará la norma

INEN, la cual rige en el territorio nacional, quien puntualiza las características de las materias

primas, productos intermedios y productos terminados que se comercialicen en el Ecuador, así

como, los técnicos de ensayo, observación, estudios, medida, categorización y designación de

aquellos materiales o productos.

6.6.2 Norma Iso 9001

La Norma ISO 9001 es una norma de calidad internacional que se emplea a los sistemas de

gestión de calidad y que se concentra en todos los manuales de gerencia de calidad con los que

una empresa debe presentar para tener un sistema efectivo que le permita administrar y

perfeccionar la calidad de sus productos o servicios a los que este dedicada la organización.

Requisitos Generales

La corporación deberá definir, evidenciar, efectuar y conservar un Sistema de Gestión de

Calidad, y mejorar perennemente la eficacia de acuerdo con los requisitos de la norma ISO.

Requisitos de la norma ISO 9001

La Norma ISO 9001 es una norma internacional que se utiliza en los sistemas de gestión de

calidad y que se ajusta en todos los elementos de administración de calidad con los que una

empresa debe tener para contar con un sistema efectivo que le permita gestionar y perfeccionar la

calidad de sus productos o servicios o lo que se dedique la organización.

6.7 Requisitos para ser exportador

72

6.7.1 Autorizaciones previas

Figura 24 Autorizaciones Previas para exportador

Fuente y elaboración: Ecuapass

Figura 25 Requisitos Certificado TOKEN

Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador

Autorizaciones previas

•Contar con el Registro Único del Contribuyente (RUC)

Obtener el certificado de firma digital o TOKEN.

•Registrarse en el portal de ECUAPASS:(http://www.ecuapass.aduana.gob.ec)

•Aquí se podrá:

• Actualizar base de datos

• Crear usuario y contraseña

• Aceptar las políticas de uso

• Registrar firma electrónica (PROECUADOR, 2015)

Requisitos para Certificado TOKEN

• Personas naturales y empresas

• Ingresar a la página web del Banco Central del Ecuador

• Seleccionar el menú “Certificación Electrónica”Seleccionar el menú “Certificación Electrónica”

• “Firma Electrónica

• Registro Empresa u Organización

• Completar los campos y adjuntar en PDF

• Posteriormente usted recibirá dos correos electrónicos uno de recepcion y otro de aprobacion del tramite.

73

6.7.2 Proceso para la exportación del queso crema de aguacate a España

Para iniciar el proceso de exportación del queso crema de aguacate se iniciará con la

transmisión electrónica de la Declaración Aduanera de Exportación (DAE) en el sistema

ECUAPASS, la misma que será cotejada con la factura y lo documentos necesarios de pre

embarque, este procedimiento crea un vínculo jurídico con el Servicio Nacional de Aduana o

SENAE.

Los principales datos que se consignarán en la DAE son:

Figura 26 Datos de la DAE

Fuente y elaboración: Aduana del Ecuador

Los datos más relevantes que tiene la DAE son los relativos a las mercancías, y demás

documentos acompañantes según sea el caso. Cabe indicar que dependiendo del tamaño de su

empresa y de la actividad económica de la misma, donde se involucren más de un

encadenamiento productivo, se sugiere contratar los servicios de un agente de aduanas para que

lo asesore en la apertura y cierre de la exportación. (PROECUADOR, 2014)

Requisitos para obtener Certificados de Origen

Una vez que se haya completado el registro de exportador y se haya hecho la declaración

juramentada de origen, se deberá tener en cuenta:

Si va a exportar a Estados Unidos de América, Unión Europea, Terceros Países, SGP o

SGP+, la única entidad emisora es el MIPRO.

Del exportador

o declarante

Descripción de

mercancía por ítem de

factura

Datos del consignatar

io

Destino de la carga

Cantidades Peso

74

El exportador debe ingresar en ECUAPASS, menú “Ventanilla Única”, opción “Elaboración

de C.O.”, completar el formulario en línea, para luego retirarlo físicamente en el MIPRO.

Si va a exportar a países de la CAN, ALADI O MERCOSUR, el Certificado de Origen

puede ser emitido por las siguientes entidades habilitadas: Cámara de Industrias y Producción,

Cámara de Industrias de Guayaquil, Cámara de Industrias de Tungurahua entre otras. El

exportador deberá seguir el procedimiento de la entidad seleccionada, llenar el formulario y

presentar documentación solicitada, para luego retirar el certificado físico. (Ministerio de

Industrias y Productividad)

Proceso de Exportación

El proceso de exportación se realiza según la figura 27 de la siguiente forma:

Figura 27 Proceso de exportación

Fuente y elaboración: La autora

Obtener los docuentos de autorización para productos específicos como factura comercial, lista de empaque, certificado de origen etc

Registro ante el MAGAP

Registro ante el MSP

Registro ante alguna Cámara de Comercio o MIPRO para registrarnos como Exportador y que posterior nos emitan el respectivo Certificado de Origen.

Revisar la subpartida arancelaria y verificar que documentación de exportación requiere nuestro producto.

Registrarse como exportador ante el SENAE

Registro en el BCE para obtener el Certificado TOKEN

La empresa contara con el RUC emitida por el SRI

75

6.8 Etapa de post – embarque

6.8.1 Termino de negociación

Los Incoterms son un conjunto de normas y reglas que acuerdan el comprador y vendedor

donde están inmersas una serie de derechos y obligaciones de ambas partes en la transacción

internacional.

Los Incoterms determinan:

El alcance del precio.

En qué momento y donde se produce la transferencia de riesgo sobre la mercadería del

vendedor hacia el comprador.

El lugar de entrega de la mercancía

Quién contrata y paga el transporte

Quién contrata y paga el seguro

Qué documento tramita cada parte y su costo (www.exportapymes.com)

El Incoterms que se utilizará para la exportación del queso crema de aguacate será el CIF o

Costo segur y flete, con el CIF, el vendedor se compromete a cubrir los gastos de envío, seguros

y documentación de la logística y del transporte desde las bodegas del vendedor hasta el

embarque de la mercancía al barco en el puerto de origen.

La responsabilidad de los gastos y la documentación del vendedor con el Incoterms CIF cubre

hasta el término de los procesos aduaneros en el puerto de destino. Pero el seguro obligatorio del

vendedor solo cubre hasta que los productos son embarcados.

Para reducir el riesgo del comprador, la Incoterms 2010 CIF obliga al vendedor a contratar por

lo menos un seguro mínimo que cubra el trayecto de la mercancía desde el embarque en el puerto

76

Figura 28 INCOTERMS CIF

Fuente y elaboración: Revista Comercio y aduanas

de origen hasta el puerto de destino. Este seguro tiene que cubrir por lo menos 10% del contrato

celebrado entre ambas partes.

6.8.2 Factura comercial

Es un documento mediante el cual se describen las mercancías materia de un contrato compra-

venta. Este documento será emitido por el exportador en el que se deberá incluir la siguiente

información (COMERCIO EXTERIOR, 2016)

Figura 29 Requisitos de la Factura Comercial

Fuente y elaboración: Comercio exterior 2016

Lugar y fecha de emisión

Direcciones, teléfonos y datos en general del exportador

Descripción clara de la mercadería

Cantidad de bultos especificando la unidad de medida

Peso neto y peso bruto de la mercadería

Y cuando el caso lo requiera el volumen de la mercadería

El nombre de la compañía transportadora

Precio o valor de la mercadería

Partida arancelaria a la cual corresponde la mercadería.

77

La factura comercial dentro de las negociaciones internacionales se constituye en el documento

habilitante para el cobro de documentos llámense estos Cartas de Crédito Aval bancario o

cualquier otro tipo de documento financiero que garantice el cobro o pago de la importación o

exportación.

Dentro del reglamento del manejo de las aduanas señalamos que como datos adicionales que

deben incluirse en la factura son:

Nombre del puerto o aeropuerto al cual se destina la mercadería.

Determinar si la mercadería es enviada a consignación o venta definitiva.

Identificación de la moneda en la que se está realizando la transacción.

Todos aquellos cargos sobre la mercadería que permita identificación la información

necesaria para la liquidación de las exportaciones e importaciones.

6.8.3 Lista de empaque

Es una lista detallada que ayuda al inventario de los productos en las diferentes instancias de la

exportación. (www.ComercioExterior.com.ec)

Este documento guarda estrecha relación con la factura por lo que siempre va adjunto a dicho

documento, permite al exportador, comprador, agente de aduana, transportista, compañía de

seguros; la identificación de la mercancía y conocer cuál es el contenido de cada caja o bulto por

tal motivo, este documento debe coincidir en todos los ítems con la factura.

En la lista de empaque o packing list, deben constar datos como la forma de embalaje de la

mercancía, contenido de los empaques, y especificar pesos y dimensiones debe estar

perfectamente clara y debe ser tan detallada como le sea posible al exportador.

78

Figura 30 Detalles de la Lista de empaque

Fuente y elaboración: Comercio exterior 2016

6.8.4 Certificado de origen

Es un documento emitido en forma oficial y que sirve para acreditar el cumplimiento de los

requisitos de origen de las mercancías. (COMERCIO EXTERIOR, 2016)

Estos certificados son exigidos en razón de los derechos preferenciales que existen según

convenios bilaterales y multilaterales.

En el Ecuador las entidades habilitadas para expedir los certificados de origen son:

Requisitos

Para adquirir el Certificado de Origen, el interesado debe acudir a las dependencias señaladas

con los siguientes documentos:

Factura comercial

Declaración de origen

Formulario de origen debidamente llenado, sellado y firmado por el exportador.

Detalles del Packing List.• Método de empaque por caja

• Marca de los productos

• Número total de bultos

• Volumen total

• Peso Neto (sin embalaje)

• Peso Bruto (con embalaje)

· Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO) y sus oficinas de coordinación en el país.

· La Cámara de la Producción

· La Cámara de la Pequeña Industria y Mediana Industria de Pichincha

· La Cámara de Comercio de Quito, Guayaquil y Cuenca.

· La Federación Ecuatoriana de Exportadores varios de los mismos están ubicados en las ciudades de Quito, Manta, Guayaquil y Cuenca.

79

Declaración para el exportador/productor con ficha técnica para amparar criterio de origen

interno producido.

6.8.5 Transmisión de la DAE, en el sistema Ecuapass

Para iniciar el proceso de exportación es necesaria la transmisión electrónica de una

Declaración Aduanera de Exportación o (DAE) en el sistema Ecuapass, acompañada de la

documentación necesaria para la exportación previo al embarque, cuando este requisito se da crea

un vínculo real y legal con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador por parte del exportador

o quien realice el trámite. Una vez elaborada dicha declaración se debe hacer un pedido a la

aduana para que acepten, cuando ya se haya realizado al final debemos cerrar el proceso con la

regularización de la DAE.

El proceso de exportación se lo realizara en el sistema Ecuapass, lo puede realizar un agente

de aduana o el exportador, se debe adjuntar toda la documentación necesaria y llenar

correctamente, el proceso no es difícil. Sin embargo, si se requiere ayuda acerca del llenado del

formulario se lo puede encontrar en los manuales de la Aduana que se encuentra en su página

web (SENAE, 2017)

Figura 31 Requisitos en la DAE

Fuente y elaboración: SENAE 2017

Datos necesarios en la DAE

•Del exportador o declarante

•Descripción de mercancía por cada ítem de factura

•Datos del consignante de las mercancías

•Destino de la carga

•Cantidades detalladas

•Peso; y demás datos referentes a la mercancía.

•Los documentos digitales que acompañan a la DAE a través del ECUAPASS son:

•Factura comercial original.

•Autorizaciones previas (cuando sea necesario).

•Certificado de Origen electrónico (cuando sea necesario)

80

6.8.6 Transporte vía marítima

El medio de transporte que se llevara a cabo en este proyecto será el marítimo en el cual se

enviaran contenedores Hamburg Sud de 20 y 40 pies conteniendo el queso crema de aguacate

debidamente empaquetado. El producto se enviará por transporte terrestre desde la fábrica al

puerto de Guayaquil para que su destino sea en puerto de Valencia.

Para transportar el producto desde Guayaquil a Valencia el tiempo aproximado es de 25 a 30

días, dependiendo del recorrido, y el valor aproximado será de $ 6000.00 según la naviera a

contratar.

Figura 32 Medidas de los contenedores

Fuente y elaboración: La autora

6.8.7 Puerto de llegada

La Autoridad Portuaria de Valencia, con el nombre comercial de Valenciaport, es la entidad

pública responsable de la gestión de tres puertos de titularidad estatal situados a lo largo de 80

kilómetros del borde oriental del Mediterráneo español: Valencia, Sagunto y Gandía. Los tres

puertos que conforman Valenciaport son proyectos complementarios que obedecen al modelo de

puertos especializados:

20 pies 40 pies

Tara 2.300 kg/ 5.07 lb 3.750 kg/ 8.265 lb

Carga Máxima 28.180 kg/ 62.130 lb 28.750 kg/ 63.385 lb

Peso Bruto 30.480 kg/ 67.200 lb 32.500 kg/ 71.650 lb

Largo 5.898 mm/ 19´4" 12.025 mm/ 39´6"

Ancho 2.352 mm/ 7´ 9" 2.352mm/ 7´ 9"

Altura 2.393 mm/ 7´ 10" 2.393 mm/ 7´ 10"

Capacidad 32,6 m3/ 1.172 ft3 67,7 m3/ 2.390 ft3

MEDIDAS INTERIOR CONTENEDORES

Contenedor Contenedor

20' 40'

Pallets 8 20

Cajas 250 gramos 2.677 6.692

Cajas 50 gramos 2.647 6.618

Detalle

81

Puerto de Valencia: Dedicado al tráfico de contenedores, su Core business, automóviles y al

de cruceros.

Puerto de Sagunto: Dedicado a tráficos como gráneles, automóviles, siderurgia, tráfico

marítimo de corta distancia y tráfico ro-ro.

Puerto de Gandía: Tráfico de carga general con alto grado de especialización en bobinas de

papel, madera y fruta.

El puerto de Valencia se encuentra al Este de la ciudad, limitado al Norte con las playas de la

ciudad, las Arenas y la Malvarrosa. Al Sur se encuentra la nueva terminal y la zona logística

denominada Z.A.L., limitando con el puerto deportivo junto al nuevo cauce del río

Turia en Pinedo.

El acceso sur al puerto se realiza por la Circunvalación de Valencia, donde empieza o acaba la

autovía. En la actualidad, está proyectado el acceso norte al Puerto en subterráneo desde el Puerto

de Valencia hasta la A7.

Figura 33 Puerto de Valencia

Fuente y elaboración: Google

82

Figura 34 Macro localización del Puerto de Valencia

Fuente y elaboración: Revista Transmediterráneo

83

Conclusiones

Se concluye que la estabilidad del proyecto depende de varios factores como lo son los costos,

precio y demanda, que de gestionarse de una buena forma estas variables, muestran claras

posibilidades de éxito.

En cuanto al flujo de caja construido, el VAN arroja resultados positivos en el proyecto.

Respecto de la tasa interna de retorno (TIR) es de 39%, esto refleja que el proyecto es factible

porque es mayor el TIR que la tasa de descuento de 8%.

Con los resultados obtenidos y margen de rentabilidad del proyecto se concluye que irá

incrementando las ventas en el trascurso de los años expandiendo la oferta de nuevos productos

derivados de lácteos en este país.

En el Ecuador se está implementado el cambio de la matriz productiva y el apoyo de diferentes

instituciones con esto se concluye que es factible la exportación del queso crema de aguacate al

país de estudio.

Este proyecto es una herramienta que permitirá entablar nuevas alianzas comerciales con

España y se concluye que la diversificación de productos a base de lácteos tiene una creciente

demanda en este país.

84

Recomendaciones

La autora de esta tesis recomienda lo siguiente:

Este proyecto debe ser innovador y cambiante, ya que el entorno varia constantemente y las

amenazas estarán siempre presente, por lo cual es necesario realizar investigaciones de mercado

periódicas para poder diseñar las mejores estrategias.

El Estado Ecuatoriano debe otorgar líneas de crédito para productos innovadores, que utilicen

las frutas tradicionales que posee el Ecuador.

Es recomendable, determinar que un factor primordial para los nuevos exportadores el apoyo

de los Organismos del Estado tales como el COMEX, PROECUADOR, CFN que actualmente

están prestando ayuda a los empresarios ecuatorianos para que exporten sus productos y dar a

conocerlos a nivel internacional.

Se debe efectuar alianzas estrategias con los proveedores para mejorar la cadena de

distribución donde participen agricultores, intermediarios, distribuidores y la organización, dado

esto se logrará que existan descuentos y poder reposicionar dichos insumos.

Se recomienda hacer alianzas con asociaciones ya establecidas en el país para lograr

minimizar costos en la cadena de distribución, producción y logística del queso crema de

aguacate.

85

Referencias

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y Familia Andina. Montevideo: DAPMDER/Nº28.

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http://www.vivosano.org/es_ES/Informaci%C3%B3n-para-tu-

salud/Persona/Alimentaci%C3%B3n-sana/Alimentos-saludables/El-aguacate.aspx

87

Apéndice

88

Tabulación de encuestas

1. Genero

Masculino Femenino

Figura 35 Género al que pertenece el encuestado

Fuente y elaboración: La autora

De los 385 encuestados, el 61% corresponde al sexo femenino y el 39% al sexo masculino, lo

que nos da una idea de quienes prefieren consumir el queso crema de aguacate, tal como se indica

en la figura 35.

2.- ¿Usted y su familia consume aguacate?

Figura 36 Consumo de aguacate

Fuente y elaboración: La autora

Masculino 39%Femenino

61%

Encuestados

Masculino Femenino

Si89%

No11%

CONSUMO DE AGUACATE

Si No

89

De los 385 encuestados, el 89% índico que, si es de su preferencia consumir aguacate,

mientras que el 11% dijo que no era de su agrado, con estos datos podemos asegurar que en la

población hay un gran número de personas que gusta del aguacate, tal como indica la figura 36.

3.- ¿Qué edad tiene usted?

Figura 37 Edad de los consumidores de Aguacate

Fuente y elaboración: La autora

Entre los rangos de edad expuestos en la encuesta, se ha obtenido que dentro de 26 – 45 años

se encuentra el 41% de nuestros clientes potenciales, los cuales se ven atraídos por el queso

crema de aguacate, tal como se indica en la figura 37.

4. ¿Consume usted productos hechos en Ecuador?

Figura 38 Consumo de productos Ecuatorianos

Fuente y elaboración: La autora

17%67

PERSONAS

25%98

PERSONAS

41%157

PERSONAS)

16%63

PERSONAS

DE 10 A 16 AÑOS DE 17 A 25 AÑOS DE 26 A 45 AÑOS DE 46 A 60 AÑOS

EDAD DE LOS CONSUMIDORES

SI 85%

327 PERSONAS

NO 15%

58 PERSONAS

CONSUMO DE PRODUCTOS ECUATORIANOS

SI

NO

90

De acuerdo a las 385 encuestas realizadas dio como resultado que el 85% de las personas

optan por comprar productos hechos en Ecuador mientras que el 15% restante prefiere productos

extranjeros, tal y como se observa en la figura 38.

5. ¿Con que frecuencia consume aguacate usted y su familia?

Figura 39 Nivel de consumo de aguacate

Fuente y elaboración: La autora

Con esta pregunta se busca conocer con qué frecuencia consumen aguacate las personas. Dado

los resultados se determina que el 50% de los encuestados consumen aguacate 1 vez al día, el 31

% consume de 1 a 3 veces a la semana tal como se observa en la figura 39.

6.- ¿Conoce usted los beneficios del aguacate?

Figura 40 Beneficios del aguacate

Fuente y elaboración: La autora

50%193 PERSONAS

31%119 PERSONAS

19%73 PERSONAS

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

1 VEZ X DIA

1-3 VECES X SEMANA

NO CONSUME

Nivel de consumo

87%

13%

BENEFICIOS DEL AGUACATE

SI

NO

91

De acuerdo a la encuesta el 87% de las personas saben y conocen cuales son los beneficios del

aguacate, mientras que el 13% sugirió no conocer los mismos, tal como muestra la figura 40.

7.- ¿En qué presentación usted ha consumido aguacate?

Figura 41 Formas del consumo de aguacate

Fuente y elaboración: La autora

El objetivo de esta pregunta es conocer cuáles son los hábitos de consumo del aguacate. De

acuerdo con los datos obtenidos el 34% de los encuestados ha consumido el aguacate en forma de

aceite, mientras que el 27% la ha consumido en forma de guacamole, y el 16% en helado, tal

como se observa en la figura 40.

8.- ¿Si en el mercado estaría disponible un queso crema con sabor a aguacate usted lo

consumiría?

Figura 42 Aceptación de queso crema de aguacate

Fuente y elaboración: La autora

ACEITE34%

MANTEQUILLA2%QUESO

CREMA8%

HELADO16%

GUACAMOLE29%

PRODUCTO COSMETICO

11%

FORMAS DEL CONSUMO DE AGUACATE

96%370 PERSONAS

4%15 PERSONAS

ACEPTACION DE QUESO CREMA DE AGUACATE

SI

NO

92

Con esta pregunta se quiere establecer el porcentaje de aceptación que tiene el queso crema de

aguacate, los resultados proyectan que el 96% de los encuestados considera que es una gran idea

la comercialización de este queso ya que aporta con múltiples beneficios para la salud, mientras

que el 4% indica que no consumiría este producto, tal como se indica en la figura 42.

9.- ¿De los siguientes productos mencionados, cual escogería usted por su alto contenido

nutricional?

Figura 43 Productos preferenciales por los consumidores

Fuente y elaboración: La autora

De acuerdo a las encuestas realizadas el 62 % escogería consumir el queso crema de aguacate

ya que conocen los múltiples beneficios de la fruta, siendo el queso crema clásico el que seguiría

en el rango con el 20%, tal y como refleja la figura 42.

10 ¿Cuánto usted pagaría por el queso crema de aguacate de 250 gramos?

Figura 44 Precio queso crema de aguacate

Fuente: Elaboración propia

QUESOCREMA

QUESOCREMA DEAGUACATE

250GR

MANTEQUILLA MANJAR

20%

62%

10% 8%

PRODUCTO SELECCIONADO

1

2

3

$2,40

$2,70

$2,65

328

9

48

PRECIO QUESO CREMA DE AGUACATEPERSONAS PRECIO

93

El 85% de los encuestados está dispuesto a pagar $2.40 por la presentación de 250gr. De

queso crema de aguacate, el otro 12% considera equitativo pagar $2.65 por la misma cantidad de

queso, lo cual nos da una idea de cuál debería ser el precio del queso crema, tal como se puede

observar en la figura 44.