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i
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA MICROEMPRESA MASTER
TRUC DEDICADA A LA VENTA AL POR MAYOR Y MENOR DE REPUESTOS
PARA VEHÍCULOS AUTOMOTORES, UBICADA EN LATACUNGA
TRABAJO DE TITULACIÓN MODALIDAD PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA, CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
AUTORA: DAYANARA ALICIA TRÁVEZ CANTUÑA
TUTORA: DRA. TRUJILLO CALERO GEOCONDA ELIZABETH
QUITO,D.M., MAYO DE 2018
ii
REFERENCIAS DEL AUTOR: TRÁVEZ CANTUÑA DAYANARA ALICIA,
REFERENCIAS DEL TUTOR: TRUJILLO CALERO GEOCONDA ELIZABETH,
LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN: El trabajo se basa en aspectos que contienen las líneas
de investigación, estrategia organizacional, comportamiento organizacional,
competitividad y productividad, con el fin de aplicar los conocimientos dentro del campo
de la contabilidad, dando así un beneficio a la microempresa en esta área.
Trávez Cantuña Dayanara Alicia. (2018) “Diseño de un Sistema Contable para la
microempresa Master Truc dedicada a la venta al por mayor y menor de repuestos para
vehículos automotores, ubicada en Latacunga.”, Trabajo de Titulación, modalidad
proyecto de investigación para la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, (CPA) Carrera de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE. 125 p.
iii
DERECHOS DE AUTOR
Yo, Trávez Cantuña Dayanara Alicia con cédula 0503535056, en calidad de autora y titular
de los derechos morales y patrimoniales del trabajo de Titulación, DISEÑO DE UN
SISTEMA CONTABLE PARA LA MICROEMPRESA MASTER TRUC DEDICADA A
LA VENTA AL POR MAYOR Y MENOR DE REPUESTOS PARA VEHÍCULOS
AUTOMOTORES, UBICADA EN LATACUNGA, modalidad presencial de conformidad
con el Art.114 del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS
CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedemos a favor de la
Universidad Central del Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el
uso no comercial de la obra, con fines estrictamente académico. Conservamos a nuestro favor
todos los derechos de autor sobre la obra, establecidos en la normativa citada.
Así mismo autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la digitalización y
publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de conformidad a lo
dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
La autora declara que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma de
expresión y no infringe el derecho de autor de terceros, asumiendo la responsabilidad por
cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la Universidad de
toda responsabilidad.
En la ciudad de Quito, a los 02 días del mes de Mayo de 2018
Trávez Cantuña Dayanara Alicia
0503535056
0984055983
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, TRUJILLO CALERO GEOCONDA ELIZABETH, en calidad de tutor del trabajo
de titulación, “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA MICROEMPRESA
MASTER TRUC DEDICADA A LA VENTA AL POR MAYOR Y MENOR DE
REPUESTOS PARA VEHÍCULOS AUTOMOTORES UBICADA EN LATACUNGA”,
elaborado por el estudiante TRÁVEZ CANTUÑA DAYANARA ALICIA, de la Carrera
de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central
del Ecuador, APRUEBO, en consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos y
méritos necesarios en el campo metodológico y epistemológico, para ser sometido al jurado
examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de titulación determinado
por la Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 02 días del mes de Mayo de 2018
DRA. TRUJILLO CALERO GEOCONDA ELIZABETH
1705418612
v
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO DE
TITULACIÓN
Yo, TRUJILLO CALERO GEOCONDA ELIZABETH en calidad de tutora del trabajo
de titulación, “Diseño de un Sistema Contable para la microempresa Master Truc dedicada a
la venta al por mayor y menor de repuestos para vehículos automotores ubicada en
Latacunga”, elaborado por la estudiante Trávez Cantuña Dayanara Alicia de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central
del Ecuador, APRUEBO, el nivel de similitud en correspondencias con los parámetros
establecidos considerando el resultado del programa especializado para tal efecto, el análisis
y revisión personal.
Se anexa la hoja resumen del programa especializado en imagen PDF
En la ciudad de Quito, a los 28 días del mes de Junio de 2018
DRA. TRUJILLO CALERO GEOCONDA ELIZABETH
1705418612
vi
CERTIFICADO URKUND
DRA. TRUJILLO CALERO GEOCONDA ELIZABETH
1705418612
vii
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
viii
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedico a Dios, quien me guía y acompaña en el caminar, para
alcanzar mis sueños y a pesar de los obstáculos presentados salir adelante con su luz que
alegra mi vida.
A mi familia porque han sido los compañeros de mi vida que día a día han estado siempre
conmigo, brindándome su apoyo para salir adelante.
Trávez Cantuña Dayanara Alicia
ix
AGRADECIMIENTO
A Dios por sus bendiciones de cada día, que me permiten seguir adelante, a pesar de los
obstáculos presentados en el camino, alcanzar mis sueños.
A mi madre quien me ha acompañado día a día en el transcurso de la carrera profesional, que
con su amor, paciencia, comprensión me ha brindado sus ánimos para ahora ser lo que soy.
A mi padre por su apoyo constante y consejos, que son la fortaleza para alcanzar mis sueños
y lograr que se sienta orgulloso de mí, de igual manera a mi hermana quien con su ejemplo,
me acompaña y brinda su ayuda en lo que más necesito.
A la Dra. Geoconda Trujillo, por su paciencia y tiempo para desarrollar el presente trabajo,
al ser la guía con sus conocimientos y experiencia profesional.
A la empresa Master Truc que me ha permitido realizar un diagnóstico de sus operaciones y
contribuir con la solución de la problemática encontrada al aplicar el presente trabajo de
titulación.
A mis amigos/as que con sus palabras de aliento, compañía y ayuda han permitido alcanzar
mis ideales.
Trávez Cantuña Dayanara Alicia
x
CONTENIDO Pág.
DERECHOS DE AUTOR ..................................................................................................... iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ................................... iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO DE
TITULACIÓN ........................................................................................................................ v
CERTIFICADO URKUND ................................................................................................... vi
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ................................................................................ vii
DEDICATORIA .................................................................................................................. viii
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................... ix
CONTENIDO . ...................................................................................................................... x
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................... xiii
LISTA DE FIGURAS ......................................................................................................... xiv
LISTA DE ANEXOS ........................................................................................................... xv
RESUMEN .......................................................................................................................... xvi
ABSTRACT ....................................................................................................................... xvii
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 1
1. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICO-METODOLÓGICA ............................................... 2
1.1 DISEÑO ...................................................................................................................... 3
1.1.1 Definición ................................................................................................................ 3
1.1.2 Características .......................................................................................................... 3
1.1.3 Tipos ........................................................................................................................ 3
1.2 SISTEMA .................................................................................................................... 4
1.2.1 Definición ................................................................................................................ 4
1.2.2 Importancia .............................................................................................................. 4
1.2.3 Elementos de los sistemas ........................................................................................ 5
1.2.4 Clasificación ............................................................................................................ 6
1.3 SISTEMA CONTABLE .............................................................................................. 6
1.3.1 Definición ................................................................................................................ 6
1.3.2 Objetivos .................................................................................................................. 7
1.3.3 Estructura ................................................................................................................. 7
1.4 CONTABILIDAD ....................................................................................................... 8
1.4.1 Definición ................................................................................................................ 8
1.4.2 Importancia .................................................................................................................... 8
xi
1.4.3 Obligatoriedad de llevar Contabilidad ........................................................................... 9
1.4.4 Obligaciones Tributarias ............................................................................................... 9
1.5 PLAN DE CUENTAS ............................................................................................... 11
1.5.1 Definición .............................................................................................................. 11
1.5.2 Importancia ............................................................................................................ 12
1.5.3 Estructura ............................................................................................................... 12
1.5.4 Sistemas de Codificación ....................................................................................... 13
1.6 PROCESO CONTABLE ........................................................................................... 14
1.6.1 Definición .............................................................................................................. 14
1.6.2 Estructura ............................................................................................................... 14
1.7 ESTADOS FINANCIEROS ...................................................................................... 18
1.7.1 Definición .............................................................................................................. 18
1.7.2 Importancia ............................................................................................................ 18
1.7.3 Clasificación .......................................................................................................... 19
1.8 ORGANISMOS DE CONTROL .............................................................................. 23
1.8.1 SRI ......................................................................................................................... 23
1.8.2 MINISTERIO DE TRABAJO ............................................................................... 24
1.8.3 INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ............................... 25
1.8.4 GAD MUNICIPAL DE LATACUNGA ............................................................... 25
1.8.5 CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA .................................................. 26
FUNDAMENTACIÓN METODOLÓGICA ....................................................................... 26
1.9 HERRAMIENTA FODA .......................................................................................... 26
1.10 FICHA DE OBSERVACIÓN ................................................................................... 27
1.11 ENTREVISTA .......................................................................................................... 27
2 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ................................................................................ 29
2.1 MISIÓN ..................................................................................................................... 30
2.2 VISIÓN ...................................................................................................................... 31
2.3 OBJETIVOS .............................................................................................................. 31
2.3.1 Objetivo General .................................................................................................... 31
2.3.2 Objetivos Específicos ............................................................................................ 31
2.4 PRINCIPIOS Y VALORES ...................................................................................... 31
2.5 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL-PROPUESTO ............................................... 32
2.5.1 Definición por áreas ............................................................................................... 33
xii
2.6 ORGANIGRAMA FUNCIONAL PROPUESTO ..................................................... 36
2.7 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL ............................................................................ 37
2.7.1 MACRO AMBIENTE ........................................................................................... 37
2.7.2 MICROAMBIENTE .............................................................................................. 40
2.7.3 FODA ..................................................................................................................... 44
2.8 APLICACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN ...................... 50
2.8.1 FICHA DE OBSERVACIÓN ................................................................................ 50
2.8.2 ENTREVISTA ....................................................................................................... 51
3 PROPUESTA ................................................................................................................ 53
3.1 DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE ............................................................... 54
3.1.1 POLÍTICAS PROPUESTAS ................................................................................. 54
3.1.2 PLAN DE CUENTAS ........................................................................................... 65
3.1.3 INSTRUCTIVO AL PLAN DE CUENTAS PROPUESTO ................................. 72
3.2 APLICACIÓN PRÁCTICA ........................................................................................... 76
CONCLUSIONES .............................................................................................................. 123
RECOMENDACIONES .................................................................................................... 124
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................................... 125
ANEXOS ............................................................................................................................ 126
xiii
LISTA DE TABLAS
N° tabla Contenido Pág.
Tabla 1 Inflación Mensual .................................................................................................... 39
Tabla 2 Clientes frecuentes................................................................................................... 41
Tabla 3 Proveedores ............................................................................................................. 42
Tabla 4 Competencia ............................................................................................................ 43
Tabla 5 Diagrama FODA ..................................................................................................... 44
Tabla 6 Matriz de Estrategias FODA ................................................................................... 49
Tabla 7 Ficha de Observación .............................................................................................. 50
Tabla 8 Reporte Diario de Caja ............................................................................................ 55
Tabla 9 Estados de crédito .................................................................................................... 58
Tabla 10 Formato Kardex ..................................................................................................... 63
Tabla 11 Plan de cuentas ...................................................................................................... 65
Tabla 12 Instructivo al plan de cuentas ................................................................................ 72
xiv
LISTA DE FIGURAS
N° Figura Contenido Pág.
Figura 1 Proceso contable................................................................................................... 15
Figura 2 Organigrama estructural propuesto ........................................................................ 33
Figura 3 Organigrama funcional propuesto .......................................................................... 36
Figura 4 Diagnóstico situacional .......................................................................................... 37
Figura 5 Inflación ................................................................................................................. 39
Figura 6 FODA ..................................................................................................................... 45
Figura 7 FODA EMPRESARIAL ........................................................................................ 48
xv
LISTA DE ANEXOS
ANEXO A ENTREVISTA ................................................................................................ 127
ANEXO B FICHA DE OBSERVACIÓN ......................................................................... 128
ANEXO C INSTALACIONES .......................................................................................... 129
ANEXO D MERCADERÍA ............................................................................................... 132
ANEXO E COMPETENCIA ............................................................................................. 135
xvi
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA MICROEMPRESA MASTER
TRUC DEDICADA A LA VENTA AL POR MAYOR Y MENOR DE REPUESTOS
PARA VEHÍCULOS AUTOMOTORES UBICADA EN LATACUNGA”
RESUMEN
La contabilidad, constituye una ciencia de importancia al ser aplicada en las empresas, ya
que permite contar con la información financiera en orden, y en el momento oportuno para
tomar las debidas decisiones permitiendo su desarrollo; para lo cual Master Truc al ser un
negocio creado con capitales familiares, desarrolla las actividades de manera empírica lo que
impide contar con la información económica, financiera de una manera adecuada,
requiriendo del diseño de un sistema contable el cual permitirá disponer de la información
confiable y oportuna.
Los objetivos planteados en la investigación se cumplen con la aplicación de instrumentos,
siendo estos la entrevista y la ficha de observación, al realizar un diagnóstico del desarrollo
de las operaciones económicas y financieras de la empresa, determinando el deficiente
manejo de sus recursos, al no contar con una herramienta que facilite el control y presentación
de resultados oportunos.
El diseño del sistema contable propuesto, se considera de importancia al permitir a la empresa
generar información financiera y confiable, para una implementación segura que contribuya
a la eficiente toma de decisiones y al desarrollo del control interno.
PALABRAS CLAVES: Contabilidad, Sistema Contable, Financiera, Diagnóstico,
Objetivos, Decisiones.
xvii
“DESIGN OF AN ACCOUNTING SYSTEM FOR THE MICROENTERPRISE
MASTER TRUC DEDICATED TO WHOLESALE AND LESS OF SPARE PARTS
FOR AUTOMOTIVE VEHICLES LOCATED IN LATACUNGA"
ABSTRACT
Accounting, is a powerful science to be applied in enterprises, seeing that allows to have the
financial information appropriate, at the right time to take the necessary decisions allowing
their development.
The general objective of qualified plan was to design an accounting system for the enterprise,
which is a survey of the development of economic and financial operations, through the
instruments of research, like the interview and the observation form, determine that Master
Truc to develop activities in an empirical manner, prevents to take account with a final
information in an appropriate manner, doesn´t have a tool that facilitate the regulation and
performance result.
The design suggested of an accounting system, it considers of main that why permits that
enterprise creates final trusted information and timely, for a secure organization that will
contribute to the efficient decision-making and the development of internal control.
KEYWORDS: accounting, accounting system, financial, diagnostic, objectives, decisions.
Yo, CERTIFICO que esta traducción es fiel copia del original en español.
I CERTIFY that the above is a truc and correct translation from the document in
Spanish.
22 Abril/April 2018
Lcda. Marcia Janeth Chiluisa
1
INTRODUCCIÓN
El trabajo de titulación denominado “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE PARA
LA MICROEMPRESA MASTER TRUC DEDICADA A LA VENTA AL POR
MAYOR Y MENOR DE REPUESTOS PARA VEHÍCULOS AUTOMOTORES
UBICADA EN LATACUNGA”, está estructurado en tres capítulos, los mismos que
contienen aspectos que se mencionan a continuación:
La fundamentación teórico-metodológica, en la que se menciona los conceptos básicos que
son la base para comprender la finalidad del diseño del sistema contable en la empresa,
incluyendo el método de investigación a aplicar, y los instrumentos que identificarán la
problemática de la empresa en relación al manejo de la información contable y financiera
que dispone.
Se desarrolla el diagnóstico situacional de la empresa, incluyendo los factores internos,
externos, la matriz FODA y la aplicación de los instrumentos de investigación cualitativos
como lo son la entrevista y la ficha de observación, mediante la información proporcionada
y la inspección de los recursos, para realizar el análisis de los resultados obtenidos y proceder
a dar una solución a la problemática que fue diagnosticada en la empresa.
Se incluye la propuesta del trabajo de titulación, siendo el diseño del sistema contable,
mencionando como base fundamental el proceso contable que se desarrollará en el sistema,
junto con el plan de cuentas a usar y el instructivo. Se desarrollará el planteamiento de
políticas para los principales procesos económicos y financieros, mediante el uso de
diferentes herramientas, con las cuáles se cumpla con el principio de uniformidad,
manteniendo la información en el tiempo y también integrando todas las áreas de la empresa
para contar con los resultados oportunos para la toma de decisiones. Se incluye un modelo
de cómo el sistema presentará la información del proceso contable hasta la emisión de los
estados financieros, mediante la aplicación práctica de las transacciones realizadas,
permitiendo a la empresa tener un control adecuado de los recursos económicos y financieros,
ya que podrá contar con la información automatizada.
2
1. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICO-METODOLÓGICA
INTRODUCCIÓN
En el presente capítulo se incluye conceptos básicos que permitirán dar las pautas necesarias
para comprender la finalidad del diseño del sistema contable en la empresa, mencionando
diferentes definiciones investigadas de varios autores para una mejor comprensión del trabajo
de titulación.
Se da a conocer aspectos contables de acuerdo con lo que la normativa rige para las pequeñas
y medianas empresas, incluyendo de una manera general el contenido que muestra el sistema
contable y los resultados que emitirá mediante los estados financieros, incluyendo las
obligaciones tributarias que le corresponde cumplir a la empresa, tomando en cuenta la
categoría de mi Pymes asignada.
Los organismos de control que exigen a la empresa desempeñarse con lo que determina la
ley, así como para verificar el cumplimiento de las obligaciones del orden y seguridad con la
que debe contar, para precautelar algún imprevisto que suceda en la organización.
Se menciona el método de investigación a aplicar, y la manera en el que éste permitirá
identificar la problemática de la empresa con el manejo de la información contable y
financiera que dispone, para desarrollar la propuesta de solución.
3
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
1.1 DISEÑO
1.1.1 Definición
Disciplina con la cual se realiza un bosquejo de un tema en particular, para adaptarlo a un
ambiente específico, de esta manera brindar una solución a una problemática, aplicando
distintos métodos y técnicas necesarios para llevarlo a cabo de la mejor manera.
1.1.2 Características
Entre las características principales que se tomará en cuenta para el diseño se menciona:
Versátil.- El diseño debe adaptarse a cualquier medio al que se destine, de acuerdo a las
características que se requiera.
Simple.- Realizarlo de una manera sencilla, pero manteniendo la calidad del producto o
servicio.
Innovador.- Aplicar al diseño ideas nuevas que diferencien a la empresa de la
competencia, con un valor agregado que los usuarios distingan el producto o servicio por
la calidad que conlleva.
1.1.3 Tipos
Existen varios tipos de diseño, de acuerdo a lo que se desea conseguir, entre los cuales se
menciona:
Diseño Arquitectónico
Diseño de Espacios
Diseño Gráfico
Diseño de Moda
Diseño Textil
Diseño Contable
4
El Diseño Contable representa la base para la estructura de la propuesta, a través de un
proceso, seguido de varias operaciones para lograr un esquema contable aplicado a la
empresa.
1.2 SISTEMA
1.2.1 Definición
Según Chiavenato (2007), un sistema puede definirse como “un conjunto de elementos
dinámicamente relacionados, en interacción que desarrollan una actividad para lograr un
objetivo o propósito operando como datos, energía, materia, unidos al ambiente que rodea el
sistema para suministrar información” (p.411).
El Sistema es un conjunto de elementos que interactúan entre sí, para alcanzar un objetivo,
facilitando el desarrollo de actividades, en una determinada área en la que se aplique, de tal
manera que permita mantener un control y orden de cada acción.
Los sistemas requieren seguir una secuencia de actividades, es decir un proceso para alcanzar
el objetivo planteado. Bernal (2004) afirma, “Los sistemas extraen materia prima del medio,
la transforman y una vez procesada la introducen de nuevo al ambiente. Todo lo que alimenta
a un sistema se denomina “insumo” y todo lo que sale de él se denomina “producto”.
(pág.13).
1.2.2 Importancia
Los sistemas al ser un conjunto ordenado de procesos, contribuyen a la correcta realización
de actividades en un determinado ambiente, facilitando el logro de los objetivos en los
momentos esperados con la mínima utilización de recursos posibles.
Los sistemas generan una doble utilidad, tanto para usuarios internos, integrantes de la
organización, brindando la información precisa en el momento que se necesite para tomar
decisiones, así como para usuarios externos de la información.
5
1.2.3 Elementos de los sistemas
Según Chiavenato (2007) Los sistemas están conformados por cinco elementos, que
permitirán el correcto funcionamiento y logro del objetivo. (pág.413)
1. Entrada (input), es la fuerza o impulso de arranque o de partida del sistema que
provee material o energía o información para la operación del sistema, recibe
también el nombre de importación.
2. Salida (output), es la consecuencia para la cual se reunieron los elementos y
relaciones del sistema. Los resultados de los sistemas son finales (concluyentes),
mientras que los resultados de los subsistemas son intermediarios, recibe el
nombre de exportación.
3. Procesamiento, es el mecanismo de conversión de las entradas en salidas, el
procesador puede representarse como la caja negra: en ella entran los insumos y
de ella salen los productos.
4. Retroalimentación (feedback), es la función del sistema que compara la salida
con un criterio o estándar previamente establecido. La retroalimentación tiene por
objetivo el control, es decir el estado de un sistema sujeto a un monitor, siendo
este una guía, dirección, acompañamiento, de esta manera se registra la calidad
de la salida.
5. Ambiente, es el medio que envuelve externamente el sistema. El sistema abierto
recibe entradas del ambiente, las procesa y efectúa las salidas al ambiente, de tal
forma que existe entre ambos, sistema y ambiente, es decir una constante
interacción.
De acuerdo a los elementos mencionados es cómo básicamente se desarrolla el proceso de
un sistema, en el que es necesario una entrada que permita ser procesada en base a los
mecanismos que requiera, para obtener los resultados que en un sistema se consideran las
salidas, y de esta manera lograr el objetivo planteado de acuerdo a las actividades.
6
1.2.4 Clasificación
Los sistemas, en cuanto a su constitución y naturaleza, Chiavenato (2007), lo clasifica en:
(pág.411)
1) Por la constitución:
a) Sistemas físicos o concretos.- Se considera a los objetos, los cuales son
palpables, medibles, que pueden describirse en términos cuantitativos de
desempeño.
b) Sistemas abstractos o conceptuales.- Se componen de conceptos, filosofías,
planes, hipótesis e ideas, los símbolos representan atributos y objetos que
muchas veces sólo existen en el pensamiento de las personas.
2) Por la naturaleza, refiriéndose al modo en cómo interactúan con el ambiente:
a) Sistemas cerrados.- No presentan intercambio con el medio ambiente que los
rodea, es decir tienen pocas entradas y salidas. Son sistemas cerrados los cuales
tienen una conducta determinística y programa, que operan con pequeño y
conocido intercambio de materia y energía con el medio ambiente, en este caso
incluyen las maquinarias y tecnología inventada por el hombre.
b) Sistemas abiertos.- Presentan relaciones de intercambio con el ambiente por
medio de innumerables entradas y salidas, cambian materia y energía
regularmente con el medio ambiente, en este grupo se encuentran las
organizaciones, los sistemas vivos, el hombre.
1.3 SISTEMA CONTABLE
1.3.1 Definición
Conjunto de elementos que interactúan entre sí para generar la información contable de
manera ordenada y sistemática, registrando las transacciones diarias, sustentadas en los
respectivos documentos, clasificando la información de acuerdo a los campos que
correspondan para tener un resumen de ésta y pueda ser usada por los diferentes usuarios,
para la toma de decisiones en el momento que se requiera.
7
1.3.2 Objetivos
Presentar las transacciones de manera sistematizada, obteniendo un orden y
control en los recursos con los que cuenta la empresa.
Mantener la información almacenada para en el momento oportuno presentar lo
requerido por los usuarios.
Facilitar la toma de decisiones, a través de los reportes que permita generar.
1.3.3 Estructura
Independientemente del sistema contable que una empresa maneje, se lleva a cabo un proceso
general, siendo éste el registro, clasificación y resumen de la información contable, tomando
en cuenta que posterior a este proceso se involucran los diferentes usuarios a quienes competa
el uso de la información ya procesada en el sistema, para la toma de decisiones.
Registro de la información
Las actividades diarias que las empresas realizan al ejercer su objeto de negocio
deben ser ingresadas en el sistema contable con el que cuenten para llevar un correcto
orden y control de los movimientos económicos generados, siendo de gran
importancia realizarlos de manera secuencial.
Clasificación de la información
Es importante separar por segmentos la información, de acuerdo al destino que
conlleve cada rubro ingresado en el sistema, de esta manera al continuar con la
siguiente etapa se pueda obtener los datos clasificados, para poder analizarlos previo
a la toma de decisiones que se requiera.
Resumen de la información
Los sistemas contables permitirán conocer los saldos finales o información agrupada
en el momento que se requiera, ya sea a través de estados financieros que algunos
sistemas lo permiten o por medio de categorías de cuentas separadas, pero de una u
otra manera facilitando conocer la información necesaria.
8
Las partes del proceso antes mencionadas, constituyen las fases que un sistema contable
generalmente realiza para brindar ayuda a los usuarios que lo manejen ya sean éstos internos
o externos, de acuerdo a lo que delimite la empresa.
1.4 CONTABILIDAD
1.4.1 Definición
La Contabilidad es la ciencia que permite analizar, clasificar, registrar, resumir e interpretar
las transacciones que se realizan en una empresa, con el fin de conocer la situación económica
y financiera al finalizar el periodo contable, por medio de la presentación de los estados
financieros.
Orozco (1986) “se puede conceptuar a la Contabilidad como un campo especializado de las
ciencias administrativas, que se sustentan en principios y procedimientos generalmente
aceptados, destinados a cumplir con los objetivos de: análisis, registro y control de las
transacciones en operaciones realizadas por una empresa o institución en funcionamiento,
con las finalidades de informar e interpretar la situación económica financiera y los resultados
operacionales alcanzados en cada periodo o ejercicio contable, durante toda la existencia
permanente de la entidad”(pág.1).
Hargadon (2001) “Contabilidad es el arte de recoger, resumir, analizar e interpretar datos
financieros, para obtener así las informaciones necesarias relacionadas con las operaciones
de una empresa”
Por lo tanto la Contabilidad, representa la ciencia, a través de la cual los negocios manejan
sus operaciones, con el fin de contar con un reporte económico en el momento que se
requiera, para la toma de decisiones.
1.4.2 Importancia
Las microempresas, empresas, sin importar el tamaño, capital u otra característica, requieren
contar con un mecanismo que les ayude a mantener la economía y finanzas en un
9
orden, a través del registro sistematizado de cada actividad que se realice, por lo que es de
gran importancia la contabilidad como técnica aplicada en las empresas.
La contabilidad permite obtener en detalle los movimientos económicos y financieros de una
empresa, de acuerdo a los registros ingresados de las transacciones presentadas, por lo que
de una u otra forma se conoce la situación en la que se encuentra económicamente la empresa.
1.4.3 Obligatoriedad de llevar Contabilidad
Son sujetos a llevar contabilidad las personas nacionales y extranjeras que realizan
actividades económicas que cuenten con un capital propio que al inicio de sus actividades
económicas o al primero de enero de cada período hayan superado nueve (9) fracciones
básicas desgravadas del impuesto a la renta, o los ingresos brutos anuales generados de las
actividades económicas del período anterior hayan sido superiores a quince (15) fracciones
básicas desgravadas o cuyos costos y gastos anuales imputables a la actividad empresarial
del ejercicio anterior hayan sido superiores a doce (12) fracciones básicas desgravadas.
Las personas que no cumplan con las condiciones descritas anteriormente, como es el caso
de artesanos, profesionales, comisionistas y otros trabajadores autónomos (sin título
profesional), no están obligados a llevar contabilidad, pero deben llevar un registro de sus
ingresos y egresos generados de la actividad que realicen.
1.4.4 Obligaciones Tributarias
Las sociedades, personas que realicen una actividad económica o cuenten con un negocio,
según lo que establezca la legislación, según lo que corresponda a cada segmento de actividad
comercial, deben presentar las declaraciones y reportes, según el caso, al ente regulador de
los tributos, como lo es en Ecuador el Servicio de Rentas Internas (SRI), organización que se
encarga de facilitar el cumplimiento tributario y reducir la evasión y elusión fiscal.
Deben efectuar las declaraciones mensuales, semestrales o anuales, según corresponda el
caso, de acuerdo a lo que establece el SRI, en base a la identificación que cada contribuyente
posee, como lo es el RUC.
10
Declaraciones
Las sociedades deben presentar las declaraciones de impuestos, mencionadas a continuación,
a través de la Internet en el sistema de declaraciones:
Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA).- Se realiza de manera
mensual, con la presentación del formulario 104, sin excepción alguna, de que no se
haya generado ventas de bienes o prestación de servicios, o adquisiciones en el
período.
Declaración del Impuesto a la Renta.- Se presenta anualmente, con la información
consolidada y reflejada en el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados
Integrales y Conciliación Bancaria respectivamente.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.- Las sociedades
son agentes de retención por lo que realizan esta declaración en el formulario 103,
aun cuando no se hayan efectuado retenciones en el período; las mismas que deberán
realizar el registro contable correspondiente de las retenciones efectuadas y de los
pagos.
Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales.- Las sociedades que se
dediquen a la transferencia de bienes o prestación de servicios que estén grabados con
este impuesto (ICE), deben efectuar la respectiva declaración en el formulario 105.
Anexos
Los anexos corresponden a un detalle de la información presentada en las declaraciones que
realizan los contribuyentes.
Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos
(REOC).- Se presenta la información detallada de las compras mensuales por cada
comprobante de venta y retención, así como los valores retenidos del Impuesto a la Renta
por otros conceptos, únicamente los presentarán las sociedades y las personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, pero que no tengan la obligación de presentar el Anexo
Transaccional Simplificado (ATS).
11
Anexo Transaccional Simplificado (ATS).- Corresponde a un reporte mensual, el cual
incluye información sobre compras, ventas, retenciones del IVA e Impuesto a la Renta,
exportaciones, fideicomisos; lo deben presentar las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, las sociedades, autoimpresores, emisoras de tarjetas de crédito, los
contribuyentes especiales.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).- Las sociedades
tanto del sector público como privado y personas naturales, deberán presentar este reporte de
forma periódica (anual), las retenciones de Impuesto a la Renta de los ingresos de trabajo
realizadas a sus trabajadores bajo relación de dependencia, incluso se presentará cuando no
se haya generado retención alguna en el período.
Anexo de ICE.- Reporte mensual, el cual lo deben presentar los importadores de bienes o
que presten servicios grabados con ICE.
1.5 PLAN DE CUENTAS
1.5.1 Definición
Constituye una manera de clasificar y así distinguir a cada una de las cuentas que
intervendrán en un proceso contable de acuerdo a los movimientos y transacciones que
realice la empresa, como señala Bravo (2011) “Denominado también Catálogo de Cuentas,
es la enumeración de cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas” (pág. 24)
Uribe (2016) “El plan de cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones
económicas realizadas por las entidades con el fin de permitir la presentación comprensible
de la información y una adecuada clasificación de los hechos económicos” (pág.93).
Cada empresa posee un plan de cuentas adaptable y flexible a las necesidades que tenga,
aplicando una metodología determinada y dividiendo en grupos, subgrupos, a cada una de
las cuentas, en forma ordenada y lógica, para ser usadas en el registro de las operaciones.
12
Zapata (2008) “El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las
cuentas de Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad específica con su
denominación y código correspondiente” (pág.23)
1.5.2 Importancia
El Plan General de Cuentas permite agrupar a las cuentas contables de acuerdo al destino que
tenga cada transacción, y poderlas identificar fácilmente de acuerdo al código que a cada una
se le asigne.
A través de esta herramienta, las cuentas contables se presentarán en un listado para tener un
orden y control eficiente al usarlas en el sistema al momento del registro de los movimientos
contables.
1.5.3 Estructura
El Plan de Cuentas debe adaptarse a posibles modificaciones, de acuerdo a las necesidades
que la empresa pueda presentar en el futuro, es decir debe ser flexible.
A continuación se presenta los grupos y subgrupos de cuentas contables que debe presentar
el plan de cuentas independientemente de la empresa a la que se aplique, de las cuales se
ingresará las cuentas con su código respectivo.
GRUPO
1) ACTIVO
2) PASIVO
3) PATRIMONIO
4) INGRESOS
5) COSTOS
6) GASTOS
SUBGRUPO
1) ACTIVO.
ACTIVO CORRIENTE
13
ACTIVO NO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
2) PASIVO.
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
3) PATRIMONIO.
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS
4) INGRESOS.
INGRESOS OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES
5) COSTOS.
COSTOS OPERACIONALES
6) GASTOS.
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
1.5.4 Sistemas de Codificación
De acuerdo a la necesidad o al requerimiento que la empresa tenga, optará por usar alguna
de las siguientes clases de codificación del plan de cuentas:
Numérico
Alfabético
Mixto
Codificación Numérica.- Se designa exclusivamente números a cada cuenta contable,
dividiéndole en tres niveles por grupos, subgrupos y cuentas auxiliares respectivamente.
Codificación Alfabética.- Se codifica utilizando letras y sus combinaciones, es decir entre
mayúsculas y minúsculas, de las cuales su uso no es común, debido a la extensión de cuentas
para las codificaciones.
14
Codificación Mixta.- Se basa en la combinación de la codificación numérica y alfabética.
1.6 PROCESO CONTABLE
1.6.1 Definición
Es una serie de pasos, que permiten registrar, almacenar la información hasta generar los
estados financieros correspondientes, los cuales reflejarán la situación económica de una
empresa.
Maldonado (1986) El proceso contable se refiere a todas las operaciones y
transacciones que registra la Contabilidad en un período determinado, regularmente
el del año calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la
preparación y elaboración de los estados financieros. (pág.28).
El proceso contable, debe desarrollarse de manera secuencial, de acuerdo a como se vayan
generando las transacciones, de esta manera se evitará la falta y deficiencia de información
al finalizar este proceso con la presentación de los Estados Financieros.
1.6.2 Estructura
El proceso contable se desarrolla en base a los siguientes pasos:
Documento Fuente
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Ajustes y reclasificaciones
Cierre de Libros
Estados Financieros
15
Figura 1 Proceso contable
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
PROCESO CONTABLE
Documento Fuente
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Ajustes y Reclasificaciones
Cierre
Estados Financieros
Estado de Situación
Financiera Estado de
Resultados
Integrales
Integrales
Estado de Cambios del
Patrimonio
Estado de Flujo de
Efectivo
16
Documento Fuente.- Información base para el registro e inicio del proceso contable, a través
de la revisión y verificación de los datos que incluyen en cada uno de los documentos, de tal
manera que se proceda al ingreso en el sistema contable.
Libro Diario.- Registro de la información contable, cumpliendo con el principio de partida
doble en cada transacción, tomando en cuenta las debidas retenciones y descuentos
respectivos establecidos por la ley.
Libro Mayor.- La información detallada en el libro diario, se presenta clasificada por cuenta
contable de los movimientos económicos, cada una identificada por su código
correspondiente, según el Plan General de Cuentas.
Balance de Comprobación.- Las cuentas contables se presentan de manera secuencial, cada
una con el saldo final, a un período determinado, con el fin de verificar el saldo real, de
acuerdo a los movimientos económicos generados.
Ajustes y reclasificaciones.- Al generar el Balance de Comprobación, es posible que existan
diferencias en los saldos, por lo que es necesario realizar los ajustes correspondientes,
tomando en cuenta que puede ser por casos en los que existe un valor ingresado en el sistema
contable, con más o menos cantidad que el valor real al que corresponde, por lo cual se
requiere realizar ajustes antes del cierre económico; puede suceder el caso que se realizó el
registro de una transacción la misma que se ingresó a una cuenta diferente a la que
correspondía, por lo cual se aplicará una reclasificación de cuenta contable, sin embargo es
necesario evitar los ajustes y/o reclasificaciones en la contabilidad.
Estados Financieros.- Presentación de la información contable a un período determinado,
para conocer la situación económica y financiera de la empresa, la misma que se presenta en
los siguientes estados financieros:
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados Integrales
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
17
Adicional, se presentará las Notas Explicativas a los Estados Financieros, que incluirán las
políticas contables de la empresa, así como una información adicional que dé una explicación
a los diferentes rubros, saldos que presenten los estados.
Cierre del periodo
Una vez concluidas las etapas anteriormente mencionadas, se procede al cierre del período,
fase en la que se realiza una revisión de las cuentas, valores, saldos presentados en los
reportes, con el fin de contar con la seguridad de que toda la información está correcta y se
puede continuar con el ingreso de la información correspondiente al próximo período.
Al concluir con el ciclo contable, los saldos finales del balance, corresponden al saldo inicial
del próximo período, para proceder con los respectivos registros y continuar con la secuencia
de la contabilidad.
Para contar con un control periódico en la contabilidad, se realizará el cierre de manera
mensual, con el fin de tener una constante revisión y al finalizar el período fiscal en un año,
disponer de la información ordenada, que facilite el cumplimiento de las respectivas
declaraciones anuales a los entes reguladores, así como para tomar las debidas decisiones
frente a los resultados obtenidos.
Emisión de informe
Al finalizar el ciclo contable de un período, el responsable de la presentación de la
información sintetizada a Gerencia a través de la elaboración de los estados financieros, es
decir el Contador, procederá con la emisión de un informe financiero en el que incluirá la
información relevante obtenida en los resultados económicos del período, con el fin de dar a
conocer a la empresa la situación del año, proponiendo recomendaciones y de acuerdo a ello
tomar decisiones para el próximo período.
La estructura y contenido del informe se basará en el criterio del Contador, en el que incluirá
lo fundamental de los resultados obtenidos en los estados financieros, proporcionando
recomendaciones que faciliten la toma de decisiones.
De acuerdo al proceso contable, sobre el cual se basará la información sistematizada, se
requiere de la información y políticas que se aplicarán para ingresar la información contable.
18
Para lo cual se establece el plan de cuentas a ser aplicado por la organización, con el fin de
incluir los datos y denominar a las cuentas contables a través de codificaciones, las cuales
permitirán en el sistema la integración de todos los módulos que contenga.
1.7 ESTADOS FINANCIEROS
1.7.1 Definición
Los Estados Financieros son informes que presentan la situación económica y financiera en
resumen de una empresa a un período determinado, con el fin de hacer uso de esta
información por los diferentes usuarios a los que corresponda, para un posterior análisis y
toma de decisiones frente a los resultados obtenidos.
Pellegrino (2001) “Con la presentación de los Estados Financieros se pretende satisfacer la
necesidad de información sobre el estado y evolución de la empresa por parte de sus
administradores, accionistas, trabajadores, proveedores, clientes, el estado e interesados en
general.” (pág.27)
Los Estados Financieros deben ser útiles y fiables, es decir que la información que éstos
proporcionen contribuirá al análisis y por ende a la toma de decisiones de los usuarios a
quienes interese, así como también debe presentar información real de las operaciones
realizadas en la empresa a un periodo determinado.
1.7.2 Importancia
Los Estados Financieros facilitan en parte la toma de decisiones en las empresas, al presentar
la información resumida de un período contable, es decir el desempeño económico que ha
tenido la organización.
La información presentada en los Estados Financieros, permite conocer los resultados de las
actividades realizadas en la empresa en un período, de esta manera se identificará situaciones
como en qué se gastó más de lo presupuestado, si de una u otra manera se efectuó el ahorro
19
planificado, para así mejorar en algunos aspectos para el próximo período contable, de
acuerdo a la decisión que tomen los delegados correspondientes.
1.7.3 Clasificación
1.7.3.1 Estado de Situación Financiera
El Estado de Situación Financiera también denominado Balance General, demuestra
información de los recursos y obligaciones financieras que tiene la empresa, indicando la
composición de los Activos, es decir lo que posee la empresa; Pasivos, las deudas contraídas
por la empresa con terceras personas y Patrimonio, recursos con los que cuenta la empresa.
Es un informe escrito donde se refleja las partidas contables, cada una de ellas con su
codificación, el mismo que sirve para ver lo que posee la empresa en un período
ACTIVOS
Se considera activos a los recursos materiales, económicos que posee la empresa para el
desarrollo de sus actividades
Activos Corrientes
De acuerdo a lo establecido en la NIC 1 (Presentación de Estados Financieros) son Activos
Corrientes, aquellos que:
La empresa espera realizar el activo, tiene la intención de consumirlo o venderlo en su
ciclo normal de operación.
Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del periodo sobre
el que se informa.
Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.
El activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a menos que
éste se encuentre restringido y no pueda ser utilizado, ni intercambiado con el fin de
cancelar un pasivo por un período mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el
que se informa.
20
Activos No Corrientes
Son considerados activos no corrientes a aquellos tangibles, intangibles, que por su
naturaleza son a largo plazo (mayores a un año).
PASIVOS
Deudas contraídas por la empresa con terceras personas.
Una entidad clasificará un pasivo como corriente cuando:
Espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación.
Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.
El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del
periodo sobre el que se informa.
La entidad no podrá extender el plazo para la cancelación del pasivo durante al
menos, los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa.
NIC 1 (Presentación de Estados Financieros)
PATRIMONIO
Constituyen los derechos, obligaciones con las que cuenta la empresa, las aportaciones
de capital de los socios, con lo cual la organización cumple con el desarrollo de sus
operaciones y además las reservas y resultados obtenidos y no distribuidos por la
empresa.
1.7.3.2 Estado de Resultados Integral
Demuestra la información correspondiente a los resultados finales de las operaciones
realizadas por la empresa en un período contable; tomando en cuenta los ingresos, gastos,
utilidad o pérdida neta del ejercicio.
Como mínimo, una entidad incluirá, en el estado de resultados integral, partidas que
presenten los siguientes importes del período:
a) Los ingresos de actividades ordinarias.
b) Los costos financieros.
c) El gasto por impuestos.
21
d) El resultado (si una entidad no tiene partidas de otro resultado integral, no es
necesario presentar esta línea)
e) El resultado integral total (si una entidad no tiene partidas de otro resultado integral,
puede usar otro término para esta línea tal como resultado). NIIF PARA PYMES
SECCIÓN 5
1.7.3.3 Estado de Flujo de Efectivo
Menciona los principales cambios presentados en el período en base a los recursos
económicos relacionados al efectivo, divididos en actividades de operación, inversión y
financiamiento.
Actividades de Operación
Son consideradas de operación, aquellas actividades que generan ingresos ordinarios para la
organización. Algunos ejemplos de flujo de efectivo que surgen por las actividades de
operación son los siguientes:
a) Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
b) Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios
c) Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
d) Pago a empleados y por cuenta de los mismos
e) Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y
otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.
f) Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos puedan
clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o financiación.
g) Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o para
negociar con ellos. NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Actividades de Inversión
Corresponden a las actividades que provienen de la adquisición, enajenación o abandono de
activos a largo plazo. Algunos ejemplos de flujo de efectivo que surgen por las actividades
de Inversión son los siguientes:
22
a) Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros
activos a largo plazo.
b) Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos
a largo plazo.
c) Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio, emitidos por
otras empresas.
d) Cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por
otras empresas.
e) Anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de ese tipo
hechas por empresas financieras)
f) Cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de las
operaciones de este tipo hechas por entidades financieras)
g) Pagos derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera,
excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de intermediación u otros
acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores pagos se clasifican
como actividades de financiación.
h) Cobros procedentes de contratos a plazo, de futuros, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantienen por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores
cobros se clasifican como actividades de financiación.
Actividades de Financiamiento
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales
propios y de los préstamos tomados por parte de la empresa. NIC 7 Algunos ejemplos de
flujo de efectivo que surgen por las actividades de Financiamiento son los siguientes:
a) Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital
b) Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa
c) Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas
hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo.
d) Reembolsos de los fondos tomados en préstamo.
23
e) Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un
arrendamiento financiero. NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
1.7.3.4 Estado de Cambios en el Patrimonio
Muestra el resultado del período en lo que se refiere a las transacciones con los socios o
propietarios de la entidad, es decir, en el caso de existir variaciones en el capital, ya sean
aumentos o disminuciones.
La información que se incluirá en el Estado de Cambios en el Patrimonio, se presenta a
continuación:
a) Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros,
al comienzo y al final del periodo, revelando por separado los cambios procedentes
de:
El resultado del periodo.
Cada partida de otro resultado integral.
Los importes de las inversiones por los propietarios y de los dividendos y otras
distribuciones hechas a éstos, mostrando por separado las emisiones de acciones, las
transacciones de acciones propias en cartera, los dividendos y otras distribuciones a
los propietarios, y los cambios en las participaciones en la propiedad en subsidiarias
que no den lugar a una pérdida de control. NIIF PARA PYMES SECCIÓN 6
1.8 ORGANISMOS DE CONTROL
1.8.1 SRI
El SRI es una entidad creada con el fin de contrarrestar la alta evasión tributaria, permitiendo
que los ciudadanos a quienes corresponde, cumplan con sus obligaciones, brindando una
cultura tributaria.
La Ley De Creación Del Servicio De Rentas Internas (ART.2), establece que tendrá las
siguientes facultades, atribuciones y obligaciones:
24
1. Ejecutar la política tributaria aprobada por el Presidente de la República.
2. Efectuar la determinación, recaudación y control de los tributos internos del
Estado y de aquellos cuya administración no esté expresamente asignada por Ley
a otra autoridad.
3. Preparar estudios respecto de reformas a la legislación tributaria.
4. Conocer y resolver las peticiones, reclamos, recursos y absolver las consultas que
se propongan, de conformidad con la Ley.
5. Emitir y anular títulos de crédito, notas de crédito y órdenes de cobro.
6. Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente cualquier tipo de
documentación o información vinculada con la determinación de sus
obligaciones tributarias o de terceros, así como para la verificación de actos de
determinación tributaria, conforme con la Ley; y,
La responsabilidad de Master Truc, con el Servicio de Rentas Internas es presentar las
obligaciones tributarias, que le corresponde, las mismas que según lo que establece el
organismo de control se realizarán de acuerdo al noveno dígito del RUC según corresponda
y son las siguientes:
Declaración del Impuesto al Valor Agregado
Declaración del Impuesto a la Renta
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta
Anexo Transaccional Simplificado ATS
Anexo de relación de dependencia y formulario 107
1.8.2 MINISTERIO DE TRABAJO
Es una institución pública, cuya rectoría establece políticas laborales al generar trabajo
digno e igualdad de oportunidades, con el fin que los derechos de los trabajadores sean
respetados.
El Código de Trabajo, es la normativa establecida por el Ministerio, la cual permitirá una
correcta relación entre los empleadores y trabajadores, para lo cual Master Truc deberá
cumplir con:
25
Registro del Contrato de Trabajo
Formulario del Décimo Cuarto Sueldo o bono escolar
Formulario del Décimo Tercer Sueldo o bono navideño
Consignación de Utilidades y Salario Digno
Legalización de Actas de Finiquito
1.8.3 INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), es una entidad autónoma,
fundamentada en los principios de solidaridad universalidad, eficiencia y eficacia,
brindando un seguro universal obligatorio, según la Constitución de la República, vigente
desde el año 2008. (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2010)
Master Truc, conforme a lo establecido por el IESS, debe cumplir con las siguientes
obligaciones:
Notificar el ingreso y salida de los trabajadores, mediante el registro en el sistema
del aviso de entrada y salida, respectivamente
Realizar el pago de aportes correspondientes a cada trabajador, dentro del período
de 15 días de cada mes.
Cumplir con el pago de los fondos de reserva, para aquellos trabajadores que
cuenten con más de un año en el registro de la organización.
1.8.4 GAD MUNICIPAL DE LATACUNGA
Institución pública creada con el fin de lograr el bien común en la ciudadanía, la cual se
encarga de aprobar las ordenanzas, cumplir con las resoluciones y reglamentos que
permitan brindar un mejor servicio y mejoramiento integral del cantón Latacunga.
Master Truc cuenta con los siguientes documentos que habilitan el permiso de
funcionamiento:
Patente Municipal
26
1.8.5 CUERPO DE BOMBEROS DE LATACUNGA
Es importante que la empresa cuente con un permiso de funcionamiento emitido por el
Departamento de prevención y control de incendios de la entidad en mención, con el fin
de evitar accidentes catastróficos, provocados por incendios, siempre y cuando la
organización cuente con los elementos de seguridad.
FUNDAMENTACIÓN METODOLÓGICA
El estudio que se realizará en el trabajo de titulación, será en primer lugar exploratorio, ya
que se debe conocer el ámbito y lugar donde se llevará a cabo la investigación de la
administración de los recursos económicos y financieros.
En segundo lugar, será descriptivo el cual presenta situaciones o eventos, que ocurren con
los recursos económicos y financieros, así mismo buscan especificar las propiedades
relevantes que repercuten en la problemática que tiene la organización.
Por último será de carácter explicativo, porque se desea encontrar las razones o causas que
ocasionan la dificultad de la administración de los recursos económicos y financieros. Su
objetivo es explicar el porqué de las ocurrencias, las causas que posibiliten el hecho y en qué
condiciones suceden.
Procedimiento
Se da a conocer el instrumento de investigación a utilizar en el trabajo de titulación, para
identificar aspectos que contribuyan a dar conocimiento de la problemática de la empresa
con respecto a la situación contable y financiera.
1.9 HERRAMIENTA FODA
El diagnóstico a través de la herramienta FODA, contribuye a realizar un análisis de los
aspectos de la empresa tanto internos incluyendo las fortalezas y debilidades, como externos
las Oportunidades y Amenazas.
27
Zambrano (2006) “El análisis FODA es una herramienta que facilita la evaluación
situacional de la organización y determina los factores que influyen y exigen desde el exterior
hacia la institución” (pag.85)
Espinoza, (2013) La matriz de análisis dafo o foda, es una herramienta estratégica de
análisis de la situación de la empresa. El principal objetivo de aplicar la matriz en una
organización, es ofrecer un diagnóstico para poder tomar las decisiones estratégicas
oportunas y mejorar en el futuro, además permite identificar tanto las oportunidades
como las amenazas que presentan nuestro mercado, y las fortalezas y debilidades que
muestra nuestra empresa. (pag.85)
Se va utilizar instrumentos cualitativos como son la entrevista y ficha de observación, que se
menciona a continuación con su finalidad para la aplicación.
1.10 FICHA DE OBSERVACIÓN
Definición
Herramienta de investigación, que permite detallar preguntas establecidas en un formulario,
con el fin de dirigirse directamente al investigado para obtener información relativa a un tema
específico, y dar una solución a la problemática encontrada.
Las fichas de observación son instrumentos de la investigación de campo. Se usan cuando el
investigador debe registrar datos que aportan otras fuentes como son personas, grupos
sociales o lugares donde se presenta la problemática.
1.11 ENTREVISTA
Definición
Mediante la aplicación de la entrevista se conoce aspectos directos y necesarios en la
investigación, estableciendo contacto con el entrevistado, pudiendo constatar que la
información proporcionada es directa.
Rodríguez (2005) Instrumento de investigación de campo, en la que existe una
relación directa establecida entre el investigador y su objeto de estudio a través de
individuos y grupos con el fin de obtener testimonios orales. La entrevista puede ser
individual o colectiva y por la forma que está estructurada puede ser libre o dirigida.
(pág.98)
28
Namakforoosh (2005) “La entrevista puede ser estructurada, es decir lleva un cuestionario
en el que las palabras y su secuencia son fijas. La razón de estructurar la entrevista es que si
ocurre cualquier variación, ésta se considera del entrevistado” (pág.143)
Para llevar a cabo la entrevista se plantea un cuestionario, mencionando las preguntas clave
que se va aplicar, las mismas que serán precisas, para obtener respuestas puntuales de lo que
se está investigando.
Para lo cual se aplicará los métodos de investigación mencionados, que permiten mediante
preguntas dirigidas al gerente, y la observación directa en la empresa, conocer los principales
inconvenientes presentados en el desarrollo de las actividades, en el ámbito contable.
Párrafo conclusivo
Se menciona la teoría necesaria para facilitar la comprensión del presente trabajo de
titulación, señalando los conceptos con las especificaciones de varios autores, que permita
proporcionar una base de conocimientos en referencia a la propuesta planteada.
Los instrumentos de investigación permiten detectar el problema que presenta la empresa en
base a la organización y resultados presentados de la información contable y financiera.
Las herramientas usadas para este tipo de investigación son: herramienta del diagnóstico
situacional FODA, la entrevista, ficha de observación, las mismas que facilitarán el proceso
de diagnóstico.
29
2 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL
INTRODUCCIÓN
Se realiza el análisis situacional de la empresa incluyendo los factores internos y externos
que le impiden o aportan a su desarrollo, así como también se efectúa el diagnóstico a través
de la herramienta FODA, que permite conocer los aspectos positivos y negativos de la
empresa, para lo cual se establecen estrategias mediante la matriz de estrategias FODA, a ser
evaluadas y posteriormente aplicadas para el desarrollo de la empresa.
Se incluyen los aspectos que forman parte de la planificación estratégica considerando a la
misión, visión, objetivos, principios y valores, además se establecen políticas para el
desarrollo de las actividades contables y económicas, y de esta manera contribuir a que la
empresa tenga definidas las actividades y objetivos a alcanzar.
Aplicación de los instrumentos de investigación cualitativos como son la entrevista dirigida
al propietario de la empresa y la ficha de observación aplicada en las instalaciones de Master
Truc mediante la información proporcionada y la inspección de los recursos, para realizar el
análisis de los resultados obtenidos con los que se procede en el Capítulo III a la presentación
de la propuesta para dar una solución a la problemática que fue diagnosticada en la empresa.
30
ANTECEDENTES
MASTER TRUC, se ha constituido fruto del emprendimiento, la cual cuenta con las mejores
marcas en repuestos originales para vehículos automotores y brinda un servicio integral a sus
clientes por lo que la calidad y efectividad ha logrado posicionarlo en este mercado y como
muestra de ello se ha producido un incremento en su clientela y vehículos en buen estado.
MASTER TRUC se constituyó legalmente el 22 de febrero de 1991, pero debido a la
incorrecta administración de los recursos y a la situación económica que atravesaba el país,
en la época de la dolarización, suspende sus actividades, reiniciando las mismas el 01 de
julio de 2013, con sus instalaciones ubicadas en la ciudad de Latacunga, San Felipe, Av.
Iberoamericana s/n; se debe mencionar como antecedente que en esta ciudad la mayor parte
de sus habitantes se dedican al transporte pesado, por lo que MASTER TRUC es un negocio
emprendedor que da solución a la necesidad del sector del transporte.
A través de los años se ha podido ver el crecimiento comercial y económico de la micro
empresa de tal manera que han incrementado los movimientos y actividades contables, por
lo que debe mantener un control de las actividades económicas y financieras, requiriendo de
esta manera un sistema contable que garantice contar con un respaldo y detalle de los
movimientos generados en la actividad del negocio.
2.1 MISIÓN
La misión de una organización define la razón de ser de la misma, mencionando a qué clientes
sirve, que necesidades cubre, entre otros aspectos, que permiten dar a conocer a la empresa.
Misión Propuesta Master Truc
Somos una empresa en el mercado de repuestos para vehículos automotores de excelente
calidad, y a precios al alcance de los clientes, brindándoles facilidades de pago para su mayor
comodidad; trabajando en equipo con responsabilidad, honestidad para que exista una
correcta relación con los clientes y proveedores.
31
2.2 VISIÓN
Corresponde a la expectativa de la organización en el crecimiento empresarial a largo plazo,
tomando en cuenta las necesidades y requerimientos cambiantes de los clientes, así como
también de la competencia.
Visión Propuesta Master Truc
Ser una empresa líder en el mercado de comercialización de repuestos de la ciudad de
Latacunga, diferenciándonos de la competencia, por la calidad y atención especial a los
consumidores, al generar un valor agregado y brindando las soluciones inmediatas a los
clientes de vehículos automotores.
2.3 OBJETIVOS
2.3.1 Objetivo General
Comercializar repuestos para vehículos automotores, cumpliendo con las necesidades y
requerimientos de los clientes.
2.3.2 Objetivos Específicos
Generar estrategias de diferenciación para superar a la competencia.
Brindar una atención personalizada para satisfacer a los clientes.
Ampliar la variedad de los productos ofrecidos al cliente, para ser líderes en el
mercado.
2.4 PRINCIPIOS Y VALORES
Para alcanzar los objetivos planteados, se establece principios y valores, los cuales
contribuirán al logro de éstos en la empresa.
Disciplina.- Conjunto de acciones las cuales permiten acatar las normas, políticas de la
empresa, por parte de todos los miembros que la integran.
32
Responsabilidad.- Los miembros de la organización cumplirán con compromiso las
actividades y tareas encomendadas.
Trabajo en equipo.- Realizar las actividades en la empresa, con todos los miembros unidos,
para lograr un objetivo común.
Respeto.- Refleja en el equipo de trabajo una conducta pertinente, así como se brindará la
mejor atención a los clientes, proveedores, usuarios externos.
Honestidad y ética.- Existencia de transparencia en el manejo de la información de la
empresa, así como en las responsabilidades asignadas a cada miembro de la organización.
2.5 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL-PROPUESTO
El organigrama representa de manera gráfica las áreas que conforman la empresa, de acuerdo
a niveles de jerarquía; a continuación se presenta el organigrama estructural planteado para
“MASTER TRUC”.
El organigrama es propuesto considerando que en la actualidad para el cumplimiento de las
obligaciones con el Servicio de Rentas Internas, la documentación es entregada al Contador,
tomando en cuenta que con los movimientos que se realicen, la actividad económica
incremente, surgiendo la necesidad de contar con una área específica de contabilidad dentro
de la organización.
33
Figura 2 Organigrama estructural propuesto
Elaborado por: Dayanara Trávez
2.5.1 Definición por áreas
Las funciones que se desarrollan en cada una de las áreas mencionadas en el organigrama, se
presentan a continuación:
Propietario
Dirigir y controlar el funcionamiento de la empresa.
Cumplir y hacer cumplir las obligaciones encomendadas por los organismos de
control.
Revisar y aprobar los balances que se presenten al finalizar un período.
Mantener un control permanente de las actividades que se requiere realizar en la
empresa, para el mejor funcionamiento.
Seleccionar al personal competente, en las diferentes áreas
Desarrollar actividades de motivación, permitiendo que el personal dé todo de sí en
sus responsabilidades.
Autorizar y firmar los documentos que deban otorgarse en el desarrollo de sus
actividades.
PROPIETARIO
GERENCIA
VENTAS LOGÍSTICA CONTABILIDAD
SECRETARIA ASESORÍA LEGAL
34
Secretaria
Recibir la correspondencia de la empresa.
Brindar soporte a Gerencia
Mantener un orden en el archivo.
Elaboración de proformas
Dar respuesta a oficios recibidos
Revisión del registro de entrada y salida del personal y cálculo del total de horas
trabajadas por empleado y todo el personal, para posterior revisión de gerencia.
Asesoría Legal
Legalización de los contratos de trabajo
Realización de posibles modificaciones estatutarias
Asesoría en problemas legales y tributarios
Ventas
Recepción de la solicitud de compra, por parte del cliente.
Realizar una evaluación periódica de los clientes, para verificar su cumplimiento de
pagos.
Atención al público de una manera cortés y amable.
Satisfacer el pedido del cliente en el menor tiempo posible, generando posibilidad de
retorno por parte del consumidor
Realizar la facturación correspondiente, de acuerdo a las ventas realizadas.
Emitir reportes diarios del dinero recibido por las ventas ya sea en efectivo o cheques,
para efectuar los depósitos correspondientes.
Logística
Coordinar el envío de los repuestos solicitados por los clientes.
Recibir la mercadería requerida de los proveedores
Coordinar el pago a los proveedores, fechas de vencimiento y valores de pago.
Realizar los depósitos correspondientes al fondo de Caja.
35
Contabilidad (Externa)
Recepción y manejo de la información, para realizar las respectivas declaraciones y
balances correspondientes.
Control de los movimientos bancarios, mediante la realización de las conciliaciones
bancarias periódicas.
Manejo de nómina, de los empleados que conforman la empresa
Declaraciones periódicas de impuestos al SRI
Presentación de las diferentes obligaciones requeridas por los organismos de control.
36
2.6 ORGANIGRAMA FUNCIONAL PROPUESTO Figura 3 Organigrama funcional propuesto
Elaborado por: Dayanara Trávez
37
2.7 DIAGNÓSTICO SITUACIONAL
Existen factores que de una u otra manera influyen en el desarrollo de las actividades de la
organización, como lo son los factores internos y externos, para lo cual se mencionará cada
uno de ellos, lo que permitirá identificar las fortalezas, oportunidades, debilidades y
amenazas.
Es importante que la organización aproveche de los factores que son positivos que permiten
su crecimiento y evitar a los negativos que impiden el desarrollo, y de esta manera conocer
la realidad situacional.
Figura 4 Diagnóstico situacional
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
Análisis Externo
El análisis externo corresponde aquellos factores en los que incluyen el macro ambiente y el
micro ambiente.
2.7.1 MACRO AMBIENTE
El macro ambiente incluye los aspectos políticos, económicos y tecnológicos.
38
Aspecto Político-Legal
Está formado por las leyes, sobre lo cual el país impone políticas para apoyar al desarrollo
de los diferentes sectores del mercado.
Constitución Política del Ecuador
La Constitución de la República del Ecuador, menciona los derechos y las obligaciones que
permiten tener un adecuado seguimiento y cumplimiento de lo establecido en cada una de las
secciones que presenta la presente ley, impulsando el desarrollo económico y social.
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones
Regula los procesos de distribución, comercio, intercambio, consumo, de actividades
productivas, permitiendo impulsar los mecanismos que permitan un comercio justo y un
mercado transparente.
Los principales fines que la presente legislación otorga para las MIPYMES, se consideran
Oportunidades para MASTER TRUC, al ser factores que favorecen al desarrollo de la
principal actividad de comercio a la que se dedica.
Aspecto Económico
Se mencionan los principales indicadores económicos del país.
PIB
“El Producto Interno Bruto (PIB) es el valor de los bienes y servicios de uso final
generados por los agentes económicos durante un período. Su cálculo se deriva de la
construcción de la Matriz Insumo-Producto, que describe los flujos de bienes y
servicios en el aparato productivo, desde la óptica de los productores y de los
utilizadores finales.” 3 Banco Central de Ecuador. Boletín Oct-2008
El PIB, es la producción total de bienes y servicios, elaborados por empresas nacionales como
extranjeras de un país, durante un determinado periodo.
INFLACIÓN
El fenómeno de la inflación se define como un aumento persistente y sostenido del nivel
general de precios a través del tiempo.
39
La inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor del
Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados por los
consumidores de estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta de ingresos y
gastos de los hogares. Banco Central de Ecuador. Boletín Oct-2008
Mediante la medida de la inflación se conoce el incremento de precios de los productos o
servicios que se ofertan en el mercado, conociendo mediante los datos presentados a
continuación las variaciones en los últimos meses:
Tabla 1 Inflación Mensual
MES PORCENTAJE
JUNIO-2017 0.16%
JULIO-2017 0.10%
AGOSTO-2017 0.28%
SEPTIEMBRE-2017 -0.03%
OCTUBRE-2017 -0.09%
NOVIEMBRE-2017 -0.22%
DICIEMBRE-2017 -0.20%
ENERO-2018 -0.09%
FEBRERO-2018 -0.14%
Fuente: https://contenido.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=inflacion
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
Figura 5 Inflación
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
-0,40%
-0,20%
0,00%
0,20%
0,40%
INFLACIÓN
40
Aspecto tecnológico
Los avances tecnológicos permiten brindar una atención rápida a los clientes, ya que
proporcionan una ayuda para los diferentes procesos que incluyen las actividades, como es
lo principal contar con un sistema contable que abarca la información sistematizada, lo que
permite optimizar tiempo y recursos, manteniendo un orden en los movimientos económicos
y contables al día, según las compras o ventas que se realicen.
Para los procesos de compra y venta, con el uso de los dispositivos tecnológicos, contar con
un lector de código de barras, que permita el rápido ingreso y registro de la mercadería en el
sistema; entre otros mecanismos tecnológicos que se pueden aplicar en la organización, para
las diferentes operaciones necesarias a realizar.
Al implementar en la empresa el factor tecnológico, ésta a su vez se transforma en
competitiva, brindando un mejor servicio en la atención a los clientes, y una rápida respuesta
a los requerimientos que soliciten, generando una acogida de los mismos.
2.7.2 MICROAMBIENTE
Incluyen factores, que pueden brindar beneficios o afectar a la organización, tomando en
cuenta que no pueden ser controlados, al ser elementos externos como lo son los clientes,
proveedores y competencia.
Usuarios
“Se considera el factor más importante del entorno externo a la organización, ya que integran
y son protagonistas de las relaciones de intercambio.” Hidalgo (2011)
Los clientes son la base fundamental para el crecimiento del negocio, pues de ellos depende
el ingreso de recursos económicos, para lo cual se les proporciona diferentes ofertas,
descuentos que les motive a realizar compras en la empresa, MASTER TRUC cuenta con la
mercadería al momento que el cliente lo solicita, para tener un constante abastecimiento de
mercadería y no rechazar a las compras de los clientes.
41
Tabla 2 Clientes frecuentes
MASTER TRUC
CLIENTES FRECUENTES
N° CLIENTE RUC DIRECCIÓN
1 Agama Palma Jorge Enriquez 0500917752001 Latacunga, Av. Rio Cutuchi 8-37 y Rio Yanayacu
2
Calvopiña Herrera Segundo
Edmundo 0500059175001 Latacunga, Av. Cotopaxi y 5 de Junio
3 Calvopiña Silva Wilson 0502058480001
Latacunga, San Buenaventura Av. Miguel
Iturralde s/n
4 Chasiguasin Torres Alcides Gonzalo 0500319892001
Latacunga, Eloy Alfaro 10 de Agosto s/n y
Guatemala
5 Chasiguasin Torres Wilfrido 0500925029001 Latacunga, Av. Rio Cutuchi 6-46 y Rio Langoa
6
Chiluisa Changalombo Milton
Augusto 0501647457001 Latacunga, Paraguay y 10 de Agosto / 2252289
7 Chiluisa Remache Charles Anibal 0501907877001 Latacunga, 10 de Agosto y Uruguay / 2252589
8 Chiluisa Remache Hugo Marcelo 0501473508001 Latacunga, Felix Valencia s/n y Dos de Mayo
9 Cisneros Casco Edison Vladimir 0501530257001 Latacunga, Av. Iberoamericana 2-57 y Argentina
10 Cisneros Palma Anibal Junin 0500470794001 Quito, Av. De la Prensa y Jorge Anibal Paez
11 Cisneros Palma Héctor Germánico 0500269923001 Latacunga, 10 de Agosto 81A163 y Argentina
12 Corrales Tapia Luis Ricardo 0501100705001 Quito, Mariscal Sucre, Páez 315 y Carrión
13 Herrera Calvopiña Edgar Geovanny 0502681505001 Latacunga, Av. Cotopaxi 3-73 y Pangua / 2807116
14
Morejón Chasiguasin Marco
Antonio 0501791669001 Latacunga, 10 de Agosto s/n y México
15 Palma Herrera Edwin Germán 0500636469001 Latacunga, Simón Rodríguez 92-204 y Uruguay
16 Segovia Molina Rafael Emiliano 0501115042001 Pujili, Victor Segovia s/n
17 Trávez Parra Héctor Ramiro 0501096697001 Quito, Av. Condorñan OE4 Rumichaca
18 Trávez Vaca José Rodrígo 0502414303001 Latacunga, Pasaje Mejía 38A-104
19 Vaca Balseca Segundo Belisario 0501338016001 Latacunga, San Sebastián Av. Oriente s/n
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
Proveedores
“Las empresas no son sistemas autosuficientes y no pueden disponer de todos los
recursos necesarios para realizar su actividad. En la mayoría de los casos, la oferta de
los productos depende del adecuado suministro de un gran número de proveedores y
de la existencia de un mercado de trabajo amplio y capacitado. La gestión de compras
debe ser apropiada” Hidalgo (2011)
42
Los proveedores de Master Truc, son seleccionados previos la solicitud de proformas, para
realizar la comparación tanto de precios como de los plazos de pago, y de acuerdo a estos
aspectos tomar la decisión por quien proveerá de la mercadería en el momento oportuno.
A continuación se presentan los proveedores de MASTER TRUC, quienes actualmente
abastecen la mercadería:
Tabla 3 Proveedores
MASTER TRUC
PROVEEDORES
N° RAZÓN SOCIAL RUC DIRECCIÓN
1 TRUCKDIESEL IMPORTADORES S.A 0591712969001
Latacunga, Av. Marco Aurelio Subia Y General
Montero
2 FIGASA 0992683457001 Guayaquil, Décima 704 y Ayacucho-Huancavilca
3 MAYORGA PAZMIÑO GALO FERNANDO 1800973040001 Ambato, Real Audiencia de Quito s/n y la Rotonda
4 INDUSUR S.A 0990681708001 Guayaquil, Av. Carlos Julio Arosemena km. 4.5
5 INVERNEG S.A 0990658498001 Guayaquil, Av. De las Américas 807 calle segunda
6 CEPSA S.A 1790003388001 Quito, Av. 6 de Diciembre N24-48 y Mariscal Foch
7 MEGA CORP 1715835532001 Quito, Susanaletor s/n
8 HIVIMAR S.A 0990129185001
Guayaquil, Av. J. Tanca Marengo Km. 2 1/2 y A.
Freire
9 FILTROCORP S.A 0991466177001
Guayaquil, Cdla.Mirador del Norte Mz. 32 Solar 8-
10-11
10 DIESEL PARTS S.A 0992258276001 Guayaquil, Ayagucho 3900 y la Onceava
11 FRENO PRECISO CIA. LTDA. 0992180056001
Guayaquil, Lorenzo de Garaycoa #525 y Luis
Urdaneta.
12 CASA DEL RULIMAN DEL ECUADOR S.A 0990646546001 Guayaquil, Machala 1101 y Velez
13 IMPORTADORA TRAILERPARTS CIA. LTDA. 1792601843001 Quito, Av. Maldonado y la Perla
14 TURBOMEKANICS S.A 1792463033001
Ambato, Real Audiencia de Quito s/n y pasaje los
Mirlos
15 AUTEC S.A 1791705424001 Quito, Francisco del campo s/n y Av. Galo Plaza
16 MOTRANSA S.A 1790099938001 Quito, Av. Juan de Azcaray E3-33 y Av.10 de Agosto
17 DIMEX I 1801078070001 Ambato, Rio Ansu #9 y Rio Payamino
43
18 ECONOMI S.A 0992124261001
Guayaquil, La Herradura solar 7, entre el Dicentro y
Banco Bolivariano.
19 IMPORTADORA JOSÉ RODAS S.A 0992633522001
Durán, Coop.12 de Noviembre, manzana P.
Solar#14B
20 AKASAN S.A 1792082285001
Guayaquil, Parque comercial California N°1 Local 3
Bloque G
21 CARRILLO VECILLA CESAR AUGUSTO 0909596413001
Guayaquil, Cdla. Alborada XIII etapa, Manzana16
Solar 26
22 SEKIDO S.A 1792305616001
Quito, Sector Carapungo calle Rio Amazonas s/n y
Neptali Godoy
23 IMPORT POOL TRUCK 1003082789001 Ibarra, Lucio Tarquino Paez y Abelardo Moran
24 AUTOMOTORES ANDINA S.A 1790033961001 Quito, Av. Naciones Unidas 17-80 y Av. América
25 L.HENRIQUES & CIA. S.A 0990331928001
Guayaquil, Av. Juan Tanca Marengo s/n y Av.
Rodrígo Chavez
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
Competencia
“Las acciones que realiza la empresa están orientadas a la consecución de sus objetivos en
los mercados. Estas actuaciones pueden ser interferidas por las acciones de las empresas
competidoras que trabajan en los mismos mercados, dificultando, de esta forma, el logro de
los objetivos propuestos”. Hidalgo (2011)
La competencia en el mercado de la venta de repuestos para vehículos automotores, en el
sector en el que desempeña las actividades MASTER TRUC, es considerada alta, ya que es
un sector en el que existe gran demanda de vehículos y por ende distintos negocios dedicados
a la venta de repuestos.
Tabla 4 Competencia
MASTER TRUC
COMPETENCIA
N° RAZÓN SOCIAL NOMBRE COMERCIAL RUC
1 TORRES LOAIZA PABLO TULIO TRUCK DIESEL AUTOMOTRIZ 1718556515001
2 PALLO LAICA FANNY MARGOTH RESPUESTOS AUTOMOTRIZ
UNIVERSAL 0502612724001
3 BORJA PALMA BRYAN JOEL RESPUESTOS JB 0504072562001
4 SALAZAR ALVAREZ HUGO FABIÁN RODAMIENTOS SALAZAR 0502019797001
44
5 GOMEZ URVINA GLORIA CORINA EL AMBATEÑITO VERDESOTO 1802952653001
6 PALMA HERRERA EDY FRANCISCO REPUESTOS AMERICANOS
IMPORTADORA 0501512099001
7 PORRAS GARZÓN FRANCISCO HUMBERTO RODADIESEL 0500920061001
8 MORENO GUANOCHANGA MYRIAM JANETH - 0502499171001
9 HERRERA BASANTES NORMA MARGOTH LUBRICANTES Y REPUESTOS
MAGUITO 0501857940001
10 SALAZA PAZUÑA EDWIN GERMAN LUBRICANTES Y REPUESTOS
SALAZAR 0502306152001
2.7.3 FODA
Con la matriz FODA, se realiza un análisis de los factores internos, Fortalezas y Debilidades,
así como los factores del entorno, las Oportunidad y Amenazas, de la empresa MASTER
TRUC.
El Análisis FODA, es una metodología de estudio de la situación de una organización y de
las características internas de la misma, para determinar sus Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas.
Tabla 5 Diagrama FODA
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
Para realizar el análisis, se toma en cuenta que frente a los aspectos internos, la empresa,
puede implementar diversas medidas para disminuir las debilidades, mientras que con los
factores del entorno, por lo general resulta difícil lograr cambios, tan sólo se tomará en cuenta
para aplicar estrategias.
EMPRESA AMBIENTE
FORTALEZAS
Optimizarlas
OPORTUNIDADES
Aprovecharlas
DEBILIDADES
Minimizarlas
AMENAZAS
Superarlas
45
El análisis del FODA, según Gómez (1997) define “FODA se basa en la identificación de
fortalezas y debilidades de las empresas, así como las oportunidades y las amenazas en las
condiciones externas, se considera como una actividad común de las empresas. Lo que suele
ignorarse es que la combinación de estos factores pueden requerir de distintas decisiones
estratégicas” (pág.13)
Figura 6 FODA
Fortalezas
Son las capacidades especiales con que cuenta
la empresa, y que le permite tener una posición
privilegiada frente a la competencia. Recursos
que se controlan, capacidades y habilidades
que se poseen, actividades que se desarrollan
positivamente, etc.
Debilidades
Son aquellos factores que provocan una
posición desfavorable frente a la
competencia, recursos de los que se carece,
habilidades que no se poseen, actividades
que no se desarrollan positivamente, etc.
Oportunidades
Son aquellos factores que resultan positivos,
favorables, explotables, que se deben
descubrir en el entorno en el que actúa la
empresa, y que permiten obtener ventajas
competitivas.
Amenazas
Son aquellas situaciones que provienen
del entorno y que pueden llegar a
atentar incluso contra la permanencia
de la organización.
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
46
2.7.3.1 FORTALEZAS
Aspectos que brindan impulso para el logro de los objetivos.
Ofrecer productos nacionales en las mejores marcas
Atención personalizada, cumpliendo con los requerimientos de los clientes.
Personal capacitado, que de acuerdo a las necesidades de los clientes les brindan
recomendaciones de los productos.
Pagos oportunos a los proveedores
2.7.3.2 OPORTUNIDADES
Son las posibilidades del entorno, que tienen un impacto positivo en las actividades de
las empresas.
Competir con los precios de acuerdo al mercado.
Adquirir nuevos productos, para abastecer la empresa de mercadería, que
proporcione la atención inmediata al cliente.
Existen formas de promocionar los productos, de menores costos, como redes
sociales, descuentos en publicidad impresa, entre otros.
Facilidades de acudir a préstamos en las instituciones financieras, con beneficios
a los empresarios.
Incremento del mercado dedicado al transporte.
2.7.3.3 DEBILIDADES
Factores negativos que impiden alcanzar las metas planteadas por la organización.
Reducido espacio físico
Falta de motivación en el personal
Otorgar créditos sin tomar las debidas precauciones, y sin medir los posibles
riesgos.
Los riesgos no son evaluados constantemente.
No se identifican actividades permanentes para el control contable.
47
No existe un seguimiento de las actividades realizadas por cada empleado.
2.7.3.4 AMENAZAS
Factores externos que afectan de una manera negativa con el desarrollo de las actividades
de la empresa.
Incremento de impuestos en mercadería extranjera, que es adquirida en el país a
costos elevados.
Competencia elevada en el sector en el que se desempeña la empresa.
Situación económica del país, que genera impagos por parte de los clientes.
48
Figura 7 FODA EMPRESARIAL
49
Tabla 6 Matriz de Estrategias FODA
MATRIZ DE ESTRATEGIAS FODA
Fuente: Investigación realizada en la empresa Elaborado por: Dayanara Trávez
FORTALEZAS DEBILIDADES
1. Reducido espacio físico
2. Falta de motivación en el personal
2. Atención personalizada, cumpliendo con los requerimientos
de los clientes.
3. Otorgar créditos sin tomar las debidas
precauciones, y sin medir los posibles riesgos.
4. Los riesgos no son evaluados constantemente.
5. No se identifican actividades permanentes para el
control contable.
4. Pagos oportunos a los proveedores6. No existe un seguimiento de las actividades
realizadas por cada empleado.
OPORTUNIDADESFO DO
1. Competir con los precios de acuerdo al
mercado.
D1,O4,O2 Extender las instalaciones usadas para
mantener la mercadería
2. Adquirir nuevos productos, para abastecer a la
microempresa de mercadería, que proporcione la
atención inmediata al cliente.
3. Existen formas de promocionar los productos,
de menores costos, como redes sociales,
descuentos en publicidad impresa, entre otros.
4. Facilidades de acudir a préstamos en las
instituciones financieras, con beneficios a los
microempresarios.
5. Incremento del mercado dedicado al
transporte.F1, O5, Extender la gama de los productos a ofrecer.
AMENAZAS FA DA
1. Incremento de impuestos en mercadería
extranjera, que es adquirida en el país a costos
elevados.
F1, A1 Buscar mercadería nacional de calidad que asuma las
funciones de productos extranjeros y reducir los costos de
adquisición
D4, A1 Evaluar el proceso de adquisición de la
mercadería, tomando en cuenta los aspectos que
influyan en la economía de la empresa, asi como los
costos de adquisición.
2. Competencia elevada en el sector en el que se
desempeña la microempresa.
F1,F2,F3,A2 Continuar con el trato personalizado y atención
que se otorga a los clientes, superando a la competencia con
un plus que marque la diferencia a Master Truc
D3, A3, Realizar un previo análisis de la fidelidad de
los clientes para conceder créditos
3. Situación económica del país, que genera
impagos por parte de los clientes
F3,A3 Motivación al personal con la atención brindada al
adquirir los productos
D5, A3, Implementar un mecanismo que permita
controlar la información contable e impagos de
clientes.
FACTORES INTERNOS
FACTORES EXTERNOS
D2, O3, Crear políticas de motivación que
beneficien al personal que aporten con la publicidad
de la mercadería, incrementando las ventas
D3,O5, Desarrollar actividades de análisis de los
riesgos del mercado de transporte, con preferencia
en los clientes de la empresa.
F1, F4, O4, Mejorar la atención a los clientes,con el uso de los
recursos económicos disponibles para diseñar nuevas formas
de llegar al mercado
F1,O2, Disponer de los repuestos en el momento oportuno,
satisfaciendo a los clientes
1. Ofrecer productos nacionales en las mejores marcas
3. Personal capacitado, que de acuerdo a las necesidades de
los clientes les brindan recomendaciones de los productos.
50
2.8 APLICACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN
2.8.1 FICHA DE OBSERVACIÓN
A través del instrumento de investigación aplicado, se conoce diferentes aspectos que
demuestran la organización y manejo de la información.
Tabla 7 Ficha de Observación
FICHA DE OBSERVACIÓN
Objetivo:
Conocer la problemática que Master Truc cuenta en el desarrollo de las actividades económicas-
financieras, contables y en el control y administración de los recursos.
N° PREGUNTAS SI NO Argumentación-
Observaciones
1 ¿Se mantiene un archivo físico de la documentación? X Guardadas en archivadores
2 ¿Se maneja políticas para desarrollar las actividades en la
empresa? X
De manera empírica, no
registrada en ningún manual
3 ¿Los sueldos al personal son entregados mediante roles de
pago mensuales? X
Se emite recibos de pago y el
respectivo cheque
4 ¿Llevan un control periódico de los productos destinados
para la venta? X
5
¿La adquisición de suministros de oficina y de aseo se
realiza mediante una solicitud de requerimiento por parte del
personal?
X Únicamente al existir la
necesidad de algún suministro
se lo adquiere en el momento.
6 ¿Se realiza controles en los saldos de las cuentas bancarias,
previos a la emisión de cheques, para pagos? X
Se emite cheques a los
proveedores, cuando se tienen
pedidos y compras inmediatas.
7 ¿Se destina fondos para gastos menores? X El dinero se mantiene en la
cuenta bancaria, sin contar con
dinero disponible en la empresa
8 ¿Se registra los ingresos por ventas realizadas a fin de
comparar con los recursos monetarios obtenidos? X
Mediante una plantilla de Excel
se registra las facturas emitidas
con su detalle.
9 ¿Las cuentas pendientes de cobro y pendientes de pago
tienen un registro para el respectivo control? X
La información se registra en
una plantilla de Excel.
51
2.8.2 ENTREVISTA
El instrumento de investigación es aplicado al propietario de Master Truc, quien da a conocer
de manera general el desarrollo de las actividades en la organización, así como los aspectos
que le impiden desarrollar de mejor manera las actividades contables, siendo los siguientes
los resultados:
ENTREVISTA
1. ¿En la organización se aplica un control del registro de las actividades
desarrolladas de manera periódica?
Las actividades que el secretario realiza cada día, son controladas pero no de una
manera recurrente, ni existe un registro computarizado que se almacene para
posteriores actividades.
2. ¿Se desarrolla un control adecuado de los inventarios?
No existe un control de existencias, ni de ingresos ni salidas de mercadería, en el
momento que un cliente solicite un determinado producto y al querer venderlo no se
dispone, se realiza el pedido correspondiente, para lo cual es de gran importancia
contar con una herramienta que facilite el control.
3. ¿Tiene conocimientos en el área contable y financiera?
No, razón por la cual se contrata al personal competente para desarrollar esas
funciones y cumplir con las obligaciones que la ley exige.
4. ¿Se realiza controles en cuanto a las ventas realizadas?
Al finalizar el día el secretario mantiene las facturas emitidas, archivadas junto con
el comprobante que justifica la forma de pago, para comparar ya sea con el dinero en
efectivo o con los respectivos cheques, al ser ventas a crédito.
5. ¿La información que mantiene en archivo le facilita conocer la situación
económica de la empresa?
Al necesitar determinada información, se recurre a los archivadores a verificar o
realizar cálculos de lo que se necesite, por lo que sería importante disponer de una
herramienta que almacene toda la información que se maneja para con solo
seleccionar emita resultados que en algún momento se necesite, por ejemplo conocer
los pagos próximos a realizar a los proveedores y no quedar mal con dicho proveedor.
52
Análisis de resultados
Realizando el estudio explicativo al aplicar los instrumentos de investigación y como se
observa las respuestas emitidas por el propietario de Master Truc, menciona que la gran parte
de actividades necesitan un control que permita mantener a la información almacenada en
una herramienta que permita conocer de inmediato los datos que se requieran, ya que no se
lleva control alguno, ni los registros correspondientes, en base a la información financiera,
contable, por lo que de acuerdo a los resultados obtenidos y a la situación presentada en la
empresa, es de gran importancia contar con un sistema contable, ya que las actividades que
se desarrollan se llevan empíricamente y mediante el sistema contable se tendrá un mejor
control de la información contable, desarrollándose con eficiencia y eficacia en las
operaciones.
Párrafo conclusivo
Mediante el método de investigación aplicado se conoce que la empresa requiere de un
mecanismo para contar con la información económica y financiera en un orden adecuado y
además tener un control de las actividades que se desarrollen.
A través del análisis situacional realizado, se establece estrategias a ser aplicadas para
contrarrestar o reducir los aspectos negativos de la empresa, con el fin de aplicar aquellos
que la gerencia decide para cumplir con lo esperado.
53
3 PROPUESTA
INTRODUCCIÓN
Master Truc al ser creada como un negocio familiar, con el desarrollo actividades de manera
empírica, no cuenta con un control en los procesos, siendo así importante mantener la
información financiera, contable ordenada, y más aún en la actualidad aprovechar de la
tecnología para tener mejores resultados, por lo que se requiere de un sistema contable, que
integre los diferentes procesos que se realizan en la empresa para el logro de sus objetivos.
En el diseño del sistema contable se incluye el plan de cuentas y el instructivo de la naturaleza
de las cuentas, establecido de acuerdo a la información que maneja Master Truc, el mismo
que facilitará la ubicación y clasificación de las cuentas en el sistema de acuerdo a la
transacción que se refiera, permitiendo que se cumpla con el principio de uniformidad, al
mantener la información sistematizada, en el tiempo y también integrando todas las áreas de
la empresa para contar con los resultados oportunos para la toma de decisiones.
Mediante la aplicación práctica con la información proporcionada y las transacciones
desarrolladas en la empresa, se demuestra el proceso contable y los resultados que el sistema
arrojará al ser implementado en la empresa, mencionando el diseño del mismo.
54
3.1 DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE
3.1.1 POLÍTICAS PROPUESTAS
Las políticas presentadas a continuación mencionan aspectos que se deben considerar para el
desarrollo de determinadas actividades contables, por lo que mantienen una relación con el
diseño del sistema contable para la empresa, ya que se deben tomar en cuenta previo el
ingreso de información, incluso para mantener un control de las políticas determinadas junto
con la información registrada.
Se menciona las cuentas destacadas o de uso recurrente en las actividades de la organización,
con cada una de las políticas y procedimientos de control, para la correcta implementación
de la información en el sistema contable.
CAJA
Incluye los ingresos de dinero en efectivo, producto de las ventas realizadas, tomando en
cuenta que no contiene las transacciones recibidas con forma de pago en cheques.
Políticas
El monto diario recaudado debe ser depositado en la cuenta bancaria como máximo
a la semana de concluir las operaciones.
El área de logística es la encargada de realizar los depósitos previa autorización de
Gerencia.
El área de ventas es la responsable de mantener el dinero, junto con las facturas
correspondientes de las ventas efectuadas, y son quienes emitirán un informe de
respaldo para enviar a logística los valores a ser depositados.
Considerando que es un rubro económico importante en el desarrollo de las actividades, es
de importancia mantener un control continuo de estos fondos, para lo cual de manera diaria
se realizará el arqueo de Caja, de acuerdo al formato mencionado a continuación:
55
Tabla 8 Reporte Diario de Caja
MASTER TRUC
REPORTE DIARIO DE CAJA
DEPARTAMENTO DE VENTAS
A:
Fecha:
EFECTIVO
CANTIDAD DENOMINACIÓN TOTAL
DOCUMENTOS DE RESPALDO
NÚMERO TIPO DE DOCUMENTO CLIENTE MONTO TOTAL
VALOR A DEPOSITAR
Firmas recibido
DEPARTAMENTO DE VENTAS
DEPARTAMENTO DE
LOGÍSTICA
AUTORIZADO POR
56
CAJA CHICA
El fondo de Caja Chica, está destinado para gastos menores, que se utilice diariamente, los
mismos que son de pago inmediato, tomando en cuenta que cada gasto, debe contar con su
respectivo respaldo, ya sea recibos, notas de venta, según corresponda.
Políticas
El fondo diario de caja chica será de $20.
El control de Caja Chica se realizará de forma diaria, constatando la existencia del
dinero al mantenerse, así como también controlando el uso de este fondo en caso que
haya ocurrido, procediendo con la verificación de los recibos con el dinero.
Para realizar un pago o compra con estos fondos, deben contar previamente con la
autorización de gerencia.
Los documentos que justifiquen los gastos realizados, deben ser presentados al
secretario al finalizar la jornada, caso contrario no serán reembolsados al empleado
que corresponda.
Los gastos que se realicen con la utilización de este fondo serán únicamente para
asuntos relacionados con las actividades de la empresa, no para préstamos menores a
empleados.
Los fondos de caja chica se encontrarán a cargo del responsable designado.
Procedimientos de control
Es importante realizar un control continuo de los fondos de caja general como de caja chica,
para detectar errores o faltantes a tiempo, ya que los recursos económicos son indispensables
para el desarrollo de las actividades empresariales, para lo cual se realizarán controles
frecuentes de este monto.
Al considerar el monto destinado para gastos menores, no se realizará el proceso respectivo
de Arqueo de Caja Chica, únicamente se controlará mediante una observación directa del
fondo al terminar el día, verificando los documentos de respaldo con el dinero físico que se
cuente, en caso que se hayan efectuado disminuciones de este fondo.
57
BANCOS
Políticas
La emisión de cheques, deberá contar con la previa autorización de gerencia.
Se realizará de manera mensual la conciliación bancaria, y en su archivo se incluirá
el estado de cuenta y el respectivo registro de la conciliación.
Previa a la emisión de cheques se verificará el saldo disponible en la cuenta bancaria,
para evitar inconvenientes posteriores con los beneficiarios.
Los cheques emitidos contarán con su respectiva copia para el archivo junto con el
comprobante de egreso respectivo para sustento de la entrega.
Procedimientos de control
Para contar con un control del movimiento bancario, se realiza la conciliación bancaria
periódica en la que se incluye el saldo registrado en la mayorización de la cuenta contable
Bancos, el detalle de los cheques emitidos, girados y no cobrados, depósitos recibidos, en
tránsito, con el fin de demostrar que el saldo contable tiene razón de ser, junto con todos los
movimientos realizados, que corresponde a la evidencia, coincidiendo con el saldo conciliado
del período.
Mediante la Conciliación Bancaria además de conocer el saldo real de bancos o detectar
posibles irregularidades, tiene relación con los cobros y pagos realizados, conociendo los
clientes que cumplen con sus pagos a tiempo o quienes tienen retrasos, lo cual permite tomar
decisiones acerca de los créditos y plazos otorgados a cada uno de los clientes.
CUENTAS POR COBRAR
Corresponde a las cuentas pendientes de cobro, las cuales se originan al conceder un crédito
a un cliente, para lo cual como política principal de Master Truc, éste debe ser cliente
frecuente, con varias compras registradas.
Políticas
A los clientes que se les otorgue por primera vez un crédito, tienen un tiempo de 3
meses de prueba, en los que al no tener retrasos en los pagos de las cuotas
correspondientes, se decidirá en las próximas compras, extender el plazo de crédito,
de acuerdo al monto.
58
Para establecer el plazo de pago de los créditos que se otorguen, se tomará en cuenta
el monto de las compras.
Al ser compras de montos entre $100 a 1000, se otorgará crédito a un plazo máximo
de tres meses
En el caso de existir dos cuotas impagas, se recarga al monto total de pago un interés
por mora correspondiente al 8%.
Se realiza una evaluación periódica de los créditos otorgados y del cumplimiento de
los pagos por parte de los clientes, con el fin de aplicar las debidas medidas en caso
de retrasos o la extensión del plazo de pago en el caso de cumplimiento a tiempo de
los abonos respectivos.
En el sistema se ingresará cada uno de los créditos concedidos a los clientes, en el que se
tomará en cuenta los estados a continuación mencionados para mantener un control de las
cuotas por cobrar de acuerdo a las fechas establecidas para cada cliente.
Tabla 9 Estados de crédito
N° ESTADO MOMENTO
1 POR VENCER Un día antes de la fecha de cobro
2 DÍA DE COBRO Fecha de cobro
3 VENCIDA Un día después de la fecha de cobro
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
Tomando en cuenta que al llegar al estado TRES, de la cuota vencida, el área de ventas se
comunicará con el cliente a quien corresponda, para que realice su pago de manera inmediata,
caso contrario como está establecida la política existirá un recargo en la cuota.
Al establecer los estados de las cuotas mencionados, permitirá a la organización tomar
decisiones sobre si mantener los créditos de algún cliente en específico o en las próximas
compras no otorgar plazos de cobro, de acuerdo al historial de los cobros anteriores.
59
INVENTARIOS
Corresponde a los bienes, mercadería disponible para la venta al ofrecer a los clientes, siendo
los recursos principales de la actividad económica de la organización. Se llevará a cabo un
control continuo de la mercadería, para satisfacer a la demanda en el momento oportuno,
permitiendo que la rotación sea rápida y de la misma manera, recuperar el costo invertido
para abastecerse de mercadería.
60
El inventario con el que cuenta Master Truc es el siguiente, indicando los valores de adquisición así como los precios incluido el porcentaje
de utilidad que se considera para las ventas.
N° PRODUCTOS PRECIO IVA
PRECIO
INCLUIDO
IVA
UTILIDAD
10%
PRECIO
CON
UTILIDAD
IVA P.V.P
1 ADITIVO ROJO 3.57 0.43 4.00 0.40 4.40 0.53 4.93
2 ALMORAL 4.46 0.54 5.00 0.50 5.49 0.66 6.15
3 BANDA 10 CANALES 53.57 6.43 60.00 6.00 66.00 7.92 73.92
4 BASE MOTOR DELANTERA 40.18 4.82 45.00 4.50 49.50 5.94 55.44
5 CAMISA CUMMINS 20-40 226-4486 223.21 26.79 250.00 25.00 275.00 33.00 308.00
6 CANDADO HILO GRUESO 31.25 3.75 35.00 3.50 38.50 4.62 43.12
7 CANECA ACEITE KENDALL 75.89 9.11 85.00 8.50 93.50 11.22 104.72
8 CANECA REFRIGERANTE 80.34 9.64 89.98 9.00 98.98 11.88 110.86
9 CAUCHO DESFOGUE ACEITE 8.93 1.07 10.00 1.00 11.00 1.32 12.32
10 CHAPA DE BIELA ISX 401.79 48.21 450.00 45.00 495.00 59.40 554.40
11 CRUCETA 170 49.11 5.89 55.00 5.50 60.50 7.26 67.76
12 EMPAQUE BOMBONA 3.57 0.43 4.00 0.40 4.40 0.53 4.93
13 FILTRO 9080 42.86 5.14 48.00 4.80 52.80 6.34 59.14
14 FILTRO 1029 10.71 1.29 12.00 1.20 13.19 1.58 14.78
15 FILTRO 1040 33.93 4.07 38.00 3.80 41.80 5.02 46.82
16 FILTRO 14000 31.25 3.75 35.00 3.50 38.50 4.62 43.12
17 FILTRO 2127 31.25 3.75 35.00 3.50 38.50 4.62 43.12
18 FILTRO DE COMBUSTIBLE 185 44.64 5.36 50.00 5.00 55.00 6.60 61.60
19 GALÓN ACEITE 15W40 17.86 2.14 20.00 2.00 22.00 2.64 24.64
20 GALÓN ACEITE 25W60 16.08 1.93 18.01 1.80 19.81 2.38 22.19
21 GALÓN ACEITE 85W140 17.86 2.14 20.00 2.00 22.00 2.64 24.64
22 GALÓN ACEITE KENDALL 16.07 1.93 18.00 1.80 19.80 2.38 22.17
61
23 GALÓN PRESTONE 16.07 1.93 18.00 1.80 19.80 2.38 22.17
24 GUÍA DE VÁLVULAS 12.50 1.50 14.00 1.40 15.40 1.85 17.25
25 JUEGO DE BOCINES 183.04 21.96 205.00 20.50 225.51 27.06 252.57
26 JUEGO INFERIOR DE EMPAQUES 839.29 100.71 940.00 94.00 1034.01 124.08 1158.09
27 KIT MENOR DE REPARACIÓN 2069.64 248.36 2318.00 231.80 2549.80 305.98 2855.77
28 LIMPIACONTACTOS 5.36 0.64 6.00 0.60 6.60 0.79 7.40
29 MEGACOOPER 5.36 0.64 6.00 0.60 6.60 0.79 7.40
30 PAQUETE HENDRICKSON 2 7.92 0.95 8.87 0.89 9.76 1.17 10.93
31 PERNO DE RUEDA MILIMÉTRICO 4 PULG DE LARGO 8.04 0.96 9.00 0.90 9.90 1.19 11.09
32 PISTA 212011 17.86 2.14 20.00 2.00 22.00 2.64 24.64
33 REFRIGERANTE ANTIOX. VERDE GALÓN 3.57 0.43 4.00 0.40 4.40 0.53 4.93
34 REFRIGERANTE ROJO 3.57 0.43 4.00 0.40 4.40 0.53 4.93
35 RETEN TERMOSTATO 5.36 0.64 6.00 0.60 6.60 0.79 7.40
36 RETEN TX ROCKWELL 46" 30.18 3.62 33.80 3.38 37.18 4.46 41.64
37 RULIMAN DE CARDAN SPICER 6CM 62.50 7.50 70.00 7.00 77.00 9.24 86.24
38 SELLO DE VÁLVULA 9.82 1.18 11.00 1.10 12.10 1.45 13.55
39 SET 414 52.68 6.32 59.00 5.90 64.90 7.79 72.69
40 SHELAC 26.79 3.21 30.00 3.00 33.01 3.96 36.97
41 SILICÓN 3.57 0.43 4.00 0.40 4.40 0.53 4.93
42 TAMBOR 5-6H EJE CUADRADO 83.70 10.04 93.74 9.37 103.12 12.37 115.49
43 TERMOSTATO ACEITE 84.85 10.18 95.03 9.50 104.54 12.54 117.08
44 TERMOSTATO DE 170 58.04 6.96 65.00 6.50 71.50 8.58 80.08
45 TERMOSTATO DE AGUA 58.04 6.96 65.00 6.50 71.51 8.58 80.09
46 VÁLVULA QR-1 (CHILLONA) 3/8" BENDIX 16.07 1.93 18.00 1.80 19.80 2.38 22.18
62
VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Es importante contar con un control de la mercadería, tener un buen manejo de los ingresos,
salidas, existencias, stocks, con el fin de brindar una excelente atención a los clientes con sus
requerimientos. Además el control que se realice de los inventarios, facilitan los procesos de
contabilidad, al lograr tener disponible los datos actualizados, que proporcionen saldos
reales.
La valuación de inventarios es el proceso en el que se selecciona y se aplica una base
específica para evaluar los inventarios en términos monetarios.
A continuación se presentará el método de valuación de inventarios:
Promedio: Es el más utilizado, este método consiste en calcular el costo promedio
unitario de los productos, en el que se divide el saldo en unidades monetarias de las
existencias, entre el número de unidades de existe.
Para lo cual, de acuerdo a la normativa establecida el método promedio es sobre el cual se
deben basar las organizaciones para tener un control de inventarios, siendo así, es el que se
aplicará en el sistema contable con la mercadería de Master Truc, los repuestos que
comercializa a sus clientes.
63
Formato KARDEX
Tabla 10 Formato Kardex
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO:
MES:
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
CANTIDAD VALOR-
UNITARIO
VALOR-
TOTAL CANTIDAD
VALOR-
UNITARIO
VALOR-
TOTAL CANTIDAD
VALOR-
UNITARIO
VALOR-
TOTAL
Inventario Final
Elaborado por: Dayanara Trávez C.
64
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
VALORACIÓN DE ACTIVOS
Los activos de Master Truc, serán valorados de acuerdo a lo establecido en la normativa, NIC
16 Inmovilizado material, tomando en cuenta los aspectos que menciona.
La norma está enfocada a inmovilizado material, es decir para los bienes que se esperan
utilizar por más de un ejercicio fiscal, o de los cuales se espera obtener beneficios económicos
a futuro.
La NIC 16, establece que la valoración de activos se puede realizar desde el momento de su
adquisición y a través del periodo de vida útil que se establece según la naturaleza del activo
fijo.
En la valoración de los Activos, se tomará en cuenta los costos desde el momento en que se
los adquiere hasta que son ubicados de manera permanente en la organización, es decir se
incluyen el precio de adquisición, los impuestos aplicados a la compra, así como los costos
de traslado del bien hasta su ubicación final.
Los activos Fijos con los que cuenta Master Truc son valorizados con la aplicación del
método del costo histórico, siendo éste el valor que se pagó por el bien al adquirirlo,
detallándose a continuación:
MÉTODO DE VALORACIÓN: Costo Histórico
N° ACTIVOS FIJOS
VALOR
UNITARIO DE
ADQUISICIÓN
VALOR
TOTAL DE
ADQUISICIÓN
EDIFICIOS 12000 12000
VEHÍCULOS 18000
1 NISSAN SENTRA SE 2000 SPORT-2012 18000
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1550
1 COMPUTADOR ESCRITORIO LG 710
1
COMPUTADOR ESCRITORIO BENQ INTEL
I3 420
1 IMPRESORA EPSON L380 195
1 IMPRESORA EPSON Lx350 MATRICIAL 225
65
EQUIPO DE OFICINA 102
1 TELEFONO INALÁMBRICO UNIDEN At3100 27
1 SUMADORA CASIO Fr-2650t 75
MUEBLES Y ENSERES 828
2 MESAS DE COMPUTADORAS 26 52
1 ARCHIVADOR DE MADERA 160
1 VITRINA VIDRIO 170
1 VITRINA CON CAJA 160
4 ESTANTERÍAS PERCHAS METÁLICAS 40 160
1 SILLA GIRATORIA 70
2 SILLAS 28 56
El diseño del sistema contable que se presenta indica el proceso contable con que el sistema
se desarrollará, el mismo que inicia al incluir las transacciones periódicamente, mostrando el
contenido en los diferentes reportes que proporciona el sistema hasta la presentación de los
estados financieros, en el orden establecido y de acuerdo a lo que el usuario desee consultar
en el momento oportuno, para conocer los diferentes saldos a una determinada fecha.
El proceso contable consiste en seguir una secuencia de fases, mediante las que se obtiene
un resultado, siendo los estados financieros, que proporcionan información contable
resumida que haya ocurrido durante un período definido.
El Diseño del Sistema Contable incluye todos los aspectos e información a ser ingresada
previo el ingreso de las operaciones comerciales, en el que incluye en primer lugar, el Plan
de Cuentas correspondiente a la información que maneja Master Truc, presentado a
continuación:
3.1.2 PLAN DE CUENTAS
El plan de cuentas permitirá ordenar las cuentas contables que se incluirán en el sistema para
los respectivos registros, con el fin de identificar las operaciones de acuerdo a los códigos
asignados, facilitando además la segmentación de las cuentas al requerir un reporte en
particular, tomando en cuenta que de acuerdo a las necesidades de la empresa, el plan de
cuentas es flexible para el ingreso de las cuentas que se requieran.
Tabla 11 Plan de cuentas
66
MASTER TRUC
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.03 BANCOS
1.1.1.03.01 Banco Pichincha
1.1.2 CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.01 Provisión Cuentas Incobrables
1.1.2.02 Clientes
1.1.2.02.01 Agama Palma Jorge Enriquez
1.1.2.02.02 Calvopiña Herrera Segundo Edmundo
1.1.2.02.03 Calvopiña Silva Wilson
1.1.2.02.04 Chasiguasin Torres Alcides Gonzalo
1.1.2.02.05 Chasiguasin Torres Wilfrido
1.1.2.02.06 Chiluisa Changalombo Milton Augusto
1.1.2.02.07 Chiluisa Remache Charles Anibal
1.1.2.02.08 Chiluisa Remache Hugo Marcelo
1.1.2.02.09 Cisneros Casco Edison Vladimir
1.1.2.02.10 Cisneros Palma Anibal Junin
1.1.2.02.11 Cisneros Palma Hector Germanico
1.1.2.02.12 Corrales Tapia Luis Ricardo
1.1.2.02.13 Herrera Calvopiña Edgar Geovanny
1.1.2.02.14 Morejón Chasiguasin Marco Antonio
1.1.2.02.15 Palma Herrera Edwin German
1.1.2.02.16 Segovia Molina Rafael Emiliano
1.1.2.02.17 Trávez Parra Héctor Ramiro
1.1.2.02.18 Trávez Vaca José Rodrígo
1.1.2.02.19 Vaca Balseca Segundo Belisario
1.1.2.02.99 Cuentas por Cobrar Clientes Varios
1.1.2.03 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
1.1.2.03.01 Préstamos a empleados
1.1.2.03.02 Anticipo a empleados
1.1.3 INVENTARIO
1.1.3.01 1/4 ACEITE 15W40
1.1.3.02 15W40 SUPER D-XA (Ti) BALDE AMBA 01
67
1.1.3.03 15W40, SUPR D-XA BALDE
1.1.3.04 2/4 DE HIDRAULICO
1.1.3.05 ABRAZADERA DE TUBO FLEXIBLE 5" T.FAJA
1.1.3.06 ADITIVO 76
1.1.3.07 ADITIVO ROJO
1.1.3.08 ALMORAL
1.1.3.09 ALMORAL 315
1.1.3.10 ARANDELA DE MARTILLO 11/2/"X21/4"
1.1.3.11 ARANDELA DE MARTILLO 141/64/"X23/8"X0
1.1.3.12 BANDA 10 CANALES
1.1.3.13 BANDA MICRO 10 CANALES ISX3681817
1.1.3.14 BANDA MICRO V 10 CANALES ISX3681817
1.1.3.15 BANDA MICRO V 6 CANALES ISX 3681812
1.1.3.16 BASE MOTOR DELANTERA
1.1.3.17 CAMISA CUMMINS 20-40 226-4486
1.1.3.18 CANDADO HILO GRUESO
1.1.3.19 CANECA ACEITE 85W140
1.1.3.20 CANECA ACEITE KENDAL
1.1.3.21 CANECA REFRIGERANTE
1.1.3.22 CARTUCHO (FILTRO) DEL SECADOR AD-9
1.1.3.23 CASCO 4315 POST 7 TOJO Y 1/2 LUNA
1.1.3.24 CAUCHE BASE DE CABINA
1.1.3.25 CAUCHO DESFOGUE ACEITE
1.1.3.26 CAUCHO TEMPLADOR 1"
1.1.3.27 CHAPA DE BIELA ISX
1.1.3.28 CHAPAS BANCADA
1.1.3.29 CRUCETA 170
1.1.3.30 CRUCETA CARDAN SPL 170X
1.1.3.31 CRUCETA DE CARDAN SPL 250
1.1.3.32 DIAFRAGMA DE PULMON T.30
1.1.3.33 DISCO DE PARADA 2IN EMBRAGUE 14-15
1.1.3.34 DISCO QUINTA RUEDA 32"
1.1.3.35 DISCO QUINTA RUEDA 36" CON RODELA
1.1.3.36 EMPAQUE BOMBONA
1.1.3.37 ESPÁRRAGOS CON TUERCA
1.1.3.38 ESPEJO REDONDO 71/12 KTC
1.1.3.39 ESPEJOS LATERALES REDONDOS 8"
1.1.3.40 FILTRO 9080
1.1.3.41 FILTRO 1029
1.1.3.42 FILTRO 1040
1.1.3.43 FILTRO 14000
1.1.3.44 FILTRO 2127
1.1.3.45 FILTRO COMBUSTIBLE LFF1040-FS-33423
68
1.1.3.46 FILTRO DE ACEITE 9080
1.1.3.47 FILTRO DE COMBUSTIBLE 185
1.1.3.48 FILTRO SECADOR DE AIRE AD-9 WAP
1.1.3.49 FUEL/WATER CUMMINS 2127
1.1.3.50 GALÓN ACEITE 15W40
1.1.3.51 GALÓN ACEITE 25W60
1.1.3.52 GALÓN ACEITE 85W140
1.1.3.53 GALÓN ACEITE KENDALL
1.1.3.54 GALON PRESTONE
1.1.3.55 GRASA KENDAL
1.1.3.56 GUÍA DE VÁLVULAS
1.1.3.57 GULF GEAR MP 85W140 5/1
1.1.3.58 JUEGO DE BOCINES
1.1.3.59 JUEGO INFERIOR DE EMPAQUES
1.1.3.60 KIT MENOR DE REPARACIÓN
1.1.3.61 LAINAS DE CAMISA 20/40+20
1.1.3.62 LIMP CONTACT ELEC 11
1.1.3.63 LIMPIACONTACTOS
1.1.3.64 LOCTITE 37421 DE 6 ML
1.1.3.65 MEGACOOPER
1.1.3.66 PAQUETE HENDRICKSON 2
1.1.3.67 PERNO DE RUEDA MILIMETRICO 4 PULG DE LARGO
1.1.3.68 PISTA 212011
1.1.3.69 PRESTONE HD EXTENDED AMBA
1.1.3.70 PULMON TIPO 30 DOBLE ACCIÓN
1.1.3.71 RACHE 10 DIENT GRUESO 11/2
1.1.3.72 RACHE 10 DIENTES AUTOMATICO
1.1.3.73 RACHE 11/2 10 ESTRIAS BENDIX 26LBS
1.1.3.74 RACHE 15/8 37 ESTRIAS BENDIX
1.1.3.75 REFRIGERANTE ANTIOX. VERDE GALON
1.1.3.76 REFRIGERANTE PRESTONE
1.1.3.77 REFRIGERANTE ROJO
1.1.3.78 RETEN MARTILLO PLASTICO 1"5/8INT
1.1.3.79 RETEN TERMOSTATO
1.1.3.80 RETEN TX ROCKWELL 46"
1.1.3.81 RETENEDOR DE DIRECCIÓN
1.1.3.82 RETENEDOR NATIONAL RUED DELANTERA 31000
1.1.3.83 RETENEDOR PUNTA DEL SINFÍN TAS 65
1.1.3.84 RODAMIENTO DE VENTILADOR
1.1.3.85 RODAMIENTO RIGIDO DE BOLA 6203-2RS
1.1.3.86 RODAMIENTO RIGIDO DE BOLA 6204-2RS
1.1.3.87 RODAMIENTO RIGIDO DE BOLA 6205-2RS
1.1.3.88 RULIMAN DE CARDAN SPICER 6CM
69
1.1.3.89 SELLO DE VÁLVULA
1.1.3.90 SET 413
1.1.3.91 SET 414
1.1.3.92 SHELAC
1.1.3.93 SILICON
1.1.3.94 SILICON GRIS
1.1.3.95 SWITCH DE ELEVADOR DE FREIGHTLINER
1.1.3.96 TAMBOR 5-6H EJE CUADRADO
1.1.3.97 TAPA RADIADOR
1.1.3.98 TERMOSTATO ACEITE
1.1.3.99 TERMOSTATO DE 170
1.1.3.100 TERMOSTATO DE AGUA
1.1.3.101 TROMPO DEL RETRO
1.1.3.102 TUERCA DEL EJE CUADRADO
1.1.3.103 VALVULA QR-1 (CHILLONA) 3/8" BENDIX
1.1.3.104 VLV R12/R14 KIT BENDIX
1.1.3.105 WATERLESS CLEANER CREMA DE MANOS 1KG
1.1.5 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.1.5.1 IMPUESTOS
1.1.5.1.01 IVA en Compras
1.1.5.1.02 30% IVA Retenido
1.1.5.1.03 70% IVA Retenido
1.1.5.1.04 100% IVA Retenido
1.1.5.1.05 Crédito Tributario de IVA
1.1.5.1.06 Retenciones IR años anteriores
1.1.5.2 IMPUESTOS POR COBRAR
1.1.5.2.01 Anticipo Retención en la Fuente 1%
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE-PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 Edificios
1.2.1.01 Depreciación Acumulada Edificios
1.2.2 Vehículos
1.2.2.01 Depreciación Acumulada Vehículos
1.2.3 Equipo de Computación
1.2.3.01 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
1.2.4 Equipo de Oficina
1.2.4.01 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
1.2.5 Muebles y Enseres
1.2.5.01 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR (Corto Plazo)
2.1.1.01 MAYORGA PAZMIÑO GALO FERNANDO
2.1.1.02 CEPSA S.A
70
2.1.1.03 MEGA CORP
2.1.1.04 IMPORTADORA TRAILERPARTS CIA. LTDA.
2.1.1.05 TURBOMEKANICS S.A
2.1.1.06 AUTEC S.A
2.1.1.07 MOTRANSA S.A
2.1.1.08 DIMEX I
2.1.1.09 SEKIDO S.A
2.1.1.10 IMPORT POOL TRUCK
2.1.1.11 AUTOMOTORES ANDINA S.A
2.1.1.99 Cuentas por Pagar Proveedores varios
2.1.2 SUELDOS POR PAGAR
2.1.3 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
2.1.3.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.1.3.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.1.3.03 Vacaciones por Pagar
2.1.3.04 Fondos de Reserva por Pagar
2.1.3.07 Desahucio
2.1.3.08 Participación de Trabajadores 15%
2.1.4 IESS por Pagar
2.1.4.01 Aporte Patronal por Pagar
2.1.4.02 Aporte Personal por Pagar
2.1.5 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
2.1.5.01 IVA en Ventas
2.1.5.02 Retención de IVA Por Pagar
2.1.5.03 Retención de IR Por Pagar 1%
2.1.5.04 Retención de IR Por Pagar 10%
2.1.5.05 Retención IR Empleados Por Pagar
2.1.5.06 Impuesto a la Renta Por Pagar
2.1.5.07 Otros Impuestos Fiscales y Municipales por Pagar
2.1.5.08 IVA por Pagar
2.1.5.09 100% IVA Retenido por Pagar
2.1.6 OTRAS OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.1.6.01 Sueldos a empleados por pagar
2.1.6.02 Comisiones a empleados por pagar
2.1.6.03 Liquidaciones a empleados por pagar
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 Préstamo por Pagar
2.2.2 Interéses por Pagar
2.2.3 Cuentas por Pagar a Proveedores L/P
2.2.3.01 TRUCKDIESEL IMPORTADORES S.A
2.2.3.02 FIGASA
2.2.3.03 INDUSUR S.A
2.2.3.04 INVERNEG S.A
71
2.2.3.05 HIVIMAR S.A
2.2.3.06 FILTROCORP S.A
2.2.3.07 DIESEL PARTS S.A
2.2.3.08 FRENO PRECISO CIA. LTDA.
2.2.3.09 CASA DEL RULIMAN DEL ECUADOR S.A
2.2.3.10 ECONOMI S.A
2.2.3.11 IMPORTADORA JOSE RODAS S.A
2.2.3.12 AKASAN S.A
2.2.3.13 CARRILLO VECILLA CESAR AUGUSTO
2.2.3.14 L.HENRIQUES & CIA. S.A
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 INTEGRACIÓN DE CAPITAL
3.1.1.01 VEINTIMILLA RUIZ VINICIO
3.1.1.02 VEINTIMILLA RUIZ JOSÉ
3.1.1.03 VEINTIMILLA RUIZ IVÁN
3.2 RESERVAS
3.2.1 RESERVAS ACUMULADAS
3.2.1.01 Reserva Legal
3.2.1.02 Reserva Estatutaria
3.2.1.03 Reserva Facultativa
3.2.2 Reserva de Capital
3.3 RESULTADOS
3.3.1 UTILIDAD/PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.3.1.01 Utilidad de Ejercicios Anteriores
3.3.1.02 Pérdida Ejercicios Anteriores
3.3.2 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.3.2.01 Utilidad del Ejercicio
3.3.2.02 Pérdida del Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (OPERACIONALES)
4.1.1 Ventas
4.1.2 (-) Descuento en Ventas
4.1.3 (-) Devolución en Ventas
5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 Compras
5.1.2 (-) Descuento en Compras
5.1.3 (-) Devolución en Compras
5.1.4 COSTO DE VENTAS
6 GASTOS
6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.1 Sueldos
72
6.1.2 Provisiones Patronales
6.1.2.01 Décimo Tercer Sueldo
6.1.2.02 Décimo Cuarto Sueldo
6.1.2.03 Vacaciones
6.1.2.04 Fondos de Reserva
6.1.3 Honorarios Profesionales
6.1.4 Depreciación Edificio
6.1.5 Depreciación Vehículo
6.1.6 Depreciación Equipo de Computación
6.1.7 Depreciación Equipo de Oficina
6.1.8 Depreciación Muebles y Enseres
6.1.9 ÚTILES Y SUMINISTROS DE OFICINA Y ASEO
6.1.10 IESS
6.1.10.01 APORTE PATRONAL
6.2 GASTOS DE VENTAS
6.2.1 Publicidad
6.2.2 Sueldos y Salarios
6.2.3 Provisiones Patronales
6.2.3.01 Aporte Patronal
6.2.3.02 Aporte Personal
6.2.3.03 Fondos de Reserva
6.2.3.04 Vacaciones
6.2.3.05 Décimo Tercer Sueldo
6.2.3.06 Décimo Cuarto Sueldo
6.2.4 Cuentas Incobrables
6.3 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS
6.3.1 Agua
6.3.2 Luz
6.3.3 Teléfono
6.4 GASTOS FINANCIEROS
6.4.1 Gasto Interés
3.1.3 INSTRUCTIVO AL PLAN DE CUENTAS PROPUESTO
Tabla 12 Instructivo al plan de cuentas
CAJA Código: 1.1.1.01
DÉBITOS CRÉDITOS
Ingresos en efectivo Pago al contado a proveedores
Venta de mercadería-forma de pago al
contado Pago de diversos gastos
Devoluciones de mercadería
Depósitos bancarios
SALDO: DEUDOR
73
BANCOS Código: 1.1.1.03
DÉBITOS CRÉDITOS
Depósitos Cheques girados
Venta de mercadería-forma de pago cheque
Intereses Ganados
SALDO: DEUDOR
CLIENTES Código: 1.1.2.02
DÉBITOS CRÉDITOS
Ventas a crédito Cobros-abonos
Devoluciones de compras
SALDO: DEUDOR
INVENTARIO Código: 1.1.3
DÉBITOS CRÉDITOS
Adquisición de mercadería Venta de mercadería
Devoluciones por clientes Devoluciones a proveedores
SALDO: DEUDOR
IVA EN COMPRAS Código: 1.1.5.1.01
DÉBITOS CRÉDITOS
Compras Devolución en compras
Pago del IVA (Declaraciones mensuales)
SALDO: DEUDOR
ANTICIPO RETENCIÓN EN LA
FUENTE Código: 1.1.5.2.01
DÉBITOS CRÉDITOS
Ventas de mercadería Declaración del Impuesto a la Renta
SALDO: DEUDOR
ACTIVOS FIJOS Código: 1.2
DÉBITOS CRÉDITOS
Adquisición de Activos Fijos Baja de Activos Fijos
Mejoras Deterioro
SALDO: DEUDOR
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS Código: 6.1.4
DÉBITOS CRÉDITOS
Depreciaciones mensuales, anuales Cierre-cuentas de gasto
SALDO: DEUDOR
PROVEEDORES Código: 2.2.3
DÉBITOS CRÉDITOS
Devoluciones en compras Compras a crédito
Pagos pendientes a proveedores
SALDO: ACREEDOR
74
PROVISIONES LEGALES Código: 6.1.2
DÉBITOS CRÉDITOS
Cancelación de obligaciones Acumulación de Beneficios Sociales
SALDO: ACREEDOR
IVA EN VENTAS Código: 2.1.5.01
DÉBITOS CRÉDITOS
Pago del IVA (Declaraciones mensuales) Ventas de mercadería
Devolución en Ventas
SALDO: ACREEDOR
RETENCIÓN IVA POR PAGAR Código: 2.1.5.02
DÉBITOS CRÉDITOS
Compras a Personas Naturales
No obligadas a llevar Contabilidad
SALDO: ACREEDOR
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR
PAGAR Código: 2.1.5.03
DÉBITOS CRÉDITOS
Declaración de las retenciones emitidas Compras
SALDO: ACREEDOR
PRÉSTAMOS Código: 2.2.1
DÉBITOS CRÉDITOS
Cancelación del Crédito Al recibir el Crédito
SALDO: ACREEDOR
CAPITAL SOCIAL Código: 3.1
DÉBITOS CRÉDITOS
Liquidación de la Empresa Aporte Socios
Aumentos de Capital
SALDO: ACREEDOR
UTILIDAD/PÉRDIDA DEL EJERCICIO Código: 3.3.2
DÉBITOS CRÉDITOS
Resultado económico obtenido (pérdida) Resultado económico obtenido (utilidad)
SALDO: ACREEDOR
VENTAS Código: 4.1.1
DÉBITOS CRÉDITOS
Devoluciones Venta de mercadería
Cierre de cuentas al determinar los resultados
SALDO: ACREEDOR
75
COSTO DE VENTAS Código: 5.1.4
DÉBITOS CRÉDITOS
Venta de mercadería Devoluciones
Cierre
SALDO: DEUDOR
GASTOS ADMINISTRATIVOS Código: 6.1
DÉBITOS CRÉDITOS
Gastos efectuados en la administración Cierre de la Cuenta
SALDO: DEUDOR
GASTOS DE VENTAS Código: 6.2
DÉBITOS CRÉDITOS
Gastos por actividades de ventas Cierre de la Cuenta
SALDO: DEUDOR
GASTOS FINANCIEROS Código: 6.4
DÉBITOS CRÉDITOS
Gastos por actividades financieras Cierre de la Cuenta
Pago de Interés- Préstamos
SALDO: DEUDOR
Al establecer las cuentas contables con la codificación respectiva a través del Plan de
Cuentas, se establece la aplicación contable con las operaciones desarrolladas en el período
de enero 2018, sobre la cual se demuestra la manera en cómo el sistema contable presentará
la información contable de manera clara, en el momento oportuno que los usuarios lo
requieran.
76
3.2 APLICACIÓN PRÁCTICA
Master Truc, dedicada a la comercialización de repuestos para vehículos automotores,
presenta la siguiente información en el Estado de Situación Financiera correspondiente al
período 2017, el cual será la base para mencionar los movimientos contables y económicos
correspondientes a Enero de 2018.
MASTER TRUC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE $ 24,363.48
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 4,431.96
1.1.1.01 CAJA $ 1,210.00
1.1.1.03.01 BANCO PICHINCHA $ 3,221.96
1.1.2.02 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES $ 6,039.00
1.1.3 INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 13,892.52
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES $ 31,742.48
1.2.1 EDIFICIOS $ 12,000.00
1.2.1.01 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS $ (47.50)
1.2.2 VEHICULOS $ 18,000.00
1.2.2.01 (-)DEPRECIACION ACUMULADA VEHÍCULOS $ (240.00)
1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1,106.96
1.2.4 EQUIPO DE OFICINA $ 102.00
1.2.4.01 (-)DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA $ (0.77)
1.2.5 MUEBLES Y ENSERES $ 828.00
1.2.5.01
(-)DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES $ (6.21)
TOTAL ACTIVO $ 56,105.96
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE $ 3,448.87
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR $ 2,989.61
2.1.3 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR $ 257.30
2.1.3.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar $ 77.92
2.1.3.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar $ 62.50
2.1.3.03 Vacaciones por Pagar $ 38.96
2.1.3.04 Fondos de Reserva por Pagar $ 77.92
2.1.3.09 IESS por Pagar $ 201.96
77
2.2 PASIVO NO CORRIENTE $28,987.09
2.2.1 PRÉSTAMO POR PAGAR $ 19,500.00
2.2.2 INTERESES POR PAGAR $ 3,705.00
2.2.3 CUENTAS POR PAGAR-PROVEEDORES $ 5,782.09
TOTAL PASIVO $ 32,435.96
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL $ 23,670.00
TOTAL PATRIMONIO $ 23,670.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 56,105.96
GERENTE CONTADOR
78
Información transaccional correspondiente al mes de Enero
1. Enero 02.- Se inicia el período 2018 con los saldos finales correspondientes al 2017,
mencionados en el Estado de Situación Financiera.
2. Enero 02.- Venta de mercadería según factura N°0005297 a Calvopiña Silva Wilson
persona natural obligada a llevar contabilidad, de TAMBOR 5-6H EJE CUADRADO,
por $115.49, incluido IVA, con el respectivo cobro en efectivo.
3. Enero 02.- Venta de mercadería según factura N°0005298 a Morejón Chasiguasin
Marco Antonio, con el respectivo cobro en efectivo, de acuerdo al siguiente detalle:
Detalle Cantidad Valor Unitario
SILICÓN 1 $ 4.93
PISTA 212011 1 $ 24.64
GALÓN ACEITE 85W140 1 $ 24.64
SET 414 1 $ 72.69
GALÓN PRESTONE 1 $ 22.17
CANDADO HILO GRUESO 1 $ 43.12
CRUCETA 170 2 $ 67.76
GALÓN ACEITE 15W40 1 $ 24.64
ALMORAL 1 $ 6.15
ADITIVO ROJO 1 $ 4.93
4. Enero 02.- Adquisición de mercadería a IMPORTADORA TRAILERPARTS CIA.
LTDA., nos concede el crédito a un plazo de 4 meses, sin recargo de intereses. Valor
sin IVA, al que se incluye las respectivas retenciones, según comprobante N°0003820,
según el detalle:
Detalle Cantidad Valor Unitario
CAMISA CUMMINS 20-40 226-4486 2 $ 250.000
CHAPA DE BIELA ISX 1 $ 450.00
FILTRO DE COMBUSTIBLE 185 4 $ 50.00
KIT MENOR DE REPARACIÓN 1 $ 2,318.00
REFRIGERANTE ANTIOX. VERDE GALÓN 8 $ 4.00
RULIMAN DE CARDAN SPICER 6CM 2 $ 70.00
VÁLVULA QR-1 (CHILLONA) 3/8" BENDIX 2 $ 18.00
79
5. Enero 03.- Según Factura N°5299 se vende 1 PAQUETE HENDRICKSON 2 por
$10.93 y RETEN TX ROCKWELL 46" por $41.64, valores incluido IVA, al Sr.
Corrales Tapia Luis Ricardo, persona natural obligada a llevar contabilidad, forma de
pago al contado.
6. Enero 03.- Se cancela el Rol de Pagos correspondiente a Diciembre, por $924.56
7. Enero 04.- Venta de mercadería según el detalle, al Sr. Palma Herrera Edwin German
Con RUC 0500636469001, persona natural obligada a llevar contabilidad, se concede
crédito a un plazo de 6 meses, según factura N°5300.
Detalle Cantidad Valor Unitario
CANECA ACEITE KENDALL 2 $ 104.72
GALÓN ACEITE KENDALL 5 $ 22.17
FILTRO 14000 2 $ 43.12
FILTRO 1040 2 $ 46.82
REFRIGERANTE ROJO 7 $ 4.93
GALÓN ACEITE 25W60 1 $ 22.19
KIT MENOR DE REPARACIÓN 1 $ 2,855.77
8. Enero 04.- Venta de FILTRO 9080 por $59.14, pago en efectivo al Sr. Chiluisa
Remache Charles Anibal según factura N°5301.
9. Enero 05.-Se procede con el depósito del dinero en efectivo recaudado a la cuenta
bancaria, por $ 1795.35.
10. Enero 08.- Venta de 3 Almoral por $6.15c/u, 1 caneca de aceite Kendall por $104.72
al Sr. Cisneros Casco Edison Vladimir, según factura N°5302, con cheque al día N.-
0002201 del Banco de Pichincha.
11. Enero 09.- Se cancela por Honorarios Profesionales a la Ing. Cando Elizabeth, el valor
de $60,00 por capacitación al aproximarse la empresa a realizar declaraciones
mensuales al SRI, es decir será obligada a llevar contabilidad.
12. Enero 10.- Se realiza un retiro de la cuenta bancaria por $201.96, valor destinado para
el pago de la planilla del IESS correspondiente a Diciembre.
80
13. Enero 10.- Se cancela la planilla del IESS del mes de Diciembre, $201.96
correspondiente al seguro del personal (Gerente-Propietario y Secretario).
14. Enero 12.- Según factura N°5303, se realiza una venta al Sr. Trávez Vaca José
Rodrígo, de acuerdo al detalle, con cheque para 30 días.
Detalle Cantidad Valor Unitario
JUEGO INFERIOR DE EMPAQUES 1 $ 1,158.09
SELLO DE VÁLVULA 24 $ 13.55
JUEGO DE BOCINES 1 $ 252.57
GALÓN ACEITE 15W40 1 $ 24.64
MEGACOOPER 1 $ 7.40
GUÍA DE VÁLVULAS 12 $ 17.25
TERMOSTATO ACEITE 1 $ 117.08
SHELAC 2 $ 36.97
15. Enero 12.- Venta de mercadería de acuerdo al detalle presentado a continuación según
factura N°5304, al Sr. Chasiguasin Torres Wilfrido, con la forma de pago al contado.
Detalle Cantidad Valor Unitario
CANECA ACEITE KENDALL 2 $ 104.72
FILTRO 2127 1 $ 43.12
FILTRO 1029 1 $ 14.78
BANDA 10 CANALES 1 $ 73.92
16. Enero 12.- Venta de mercadería según factura N°5305, al Sr. Cisneros Palma Anibal
Junin, de acuerdo al detalle, realizando el respectivo pago con una transferencia
bancaria.
Detalle Cantidad Valor Unitario
CAUCHO DESFOGUE ACEITE 1 $ 12.32
TERMOSTATO DE AGUA 2 $ 80.09
RETEN TERMOSTATO 2 $ 7.40
BASE MOTOR DELANTERA 1 $ 55.44
EMPAQUE BOMBONA 1 $ 4.93
LIMPIACONTACTOS 1 $ 7.40
CANECA REFRIGERANTE 1 $ 110.86
81
17. Enero 12.- Pago a proveedor la cuota N° 3 mediante depósito en el Banco
Internacional, por el valor de $222.33
FECHA DE COMPRA: 10/10/2017
FECHA MÁXIMA DE COBRO: 12/01/2018
N° MERCADERÍA VALOR
UNITARIO TOTAL
8 15W40, SUPR D-XA BALDE 74 592
3 CASCO 4315 POST 7 TOJO Y 1/2 LUNA 25 75
TOTAL 667
CUOTA 1 10/11/2017 222.33
CUOTA 2 10/12/2017 222.33
CUOTA 3 12/01/2018 222.33
18. Enero 12.- Se cancela en efectivo los servicios básicos por $69.27
19. Enero 15.- Se procede con el depósito del dinero en efectivo recaudado a la cuenta
bancaria, por $268.94
20. Enero 16.- Se adquiere mercadería:
Detalle Cantidad Valor Unitario
FILTRO DE COMBUSTIBLE 185 2 $ 50.00
RULIMAN DE CARDAN SPICER 6CM 1 $ 70.00
PAQUETE HENDRICKSON 2 4 $ 8.87
RETEN TX ROCKWELL 46" 2 $ 33.80
FILTRO 14000 4 $ 35.00
Según factura N° 579635, a INDUSUR S.A nos concede 5 meses de crédito.
21. Enero 16.- Se adquiere mercadería a DIESEL PARTS S.A según factura N° 48620,
Con crédito a un plazo de 6 meses.
Detalle Cantidad Valor Unitario
ADITIVO ROJO 6 $ 4.00
CANECA ACEITE KENDALL 3 $ 85.00
GALÓN ACEITE KENDALL 5 $ 18.00
TERMOSTATO DE AGUA 2 $ 65.00
CANECA REFRIGERANTE 1 $ 89.98
82
22. Enero 18.- Venta de mercadería según factura N°5306 de 1 PAQUETE
HENDRICKSON 2, por $10.93, 1 FILTRO 14000 por $43.12; por parte del cliente
Herrera Calvopiña Edgar Geovanny, con la forma de pago en efectivo.
23. Enero 18.- Venta de mercadería a Trávez Vaca José Rodrígo, según factura N°5307
con cheque para 30 días, según el detalle:
Detalle Cantidad Valor Unitario
TERMOSTATO DE 170 1 $ 80.08
FILTRO DE COMBUSTIBLE 185 1 $ 61.60
PERNO DE RUEDA MILIMÉTRICO 4 PULG DE LARGO 2 $ 11.09
24. Enero 19.- Venta de 2 GALONES DE ACEITE 25W60 $22.19 c/u, 4 Silicón $4.93
c/u, 2 ADITIVOS ROJOS $4.93 c/u, a Vaca Balseca Segundo Belisario con cheque
al día N°003526-Banco Internacional, según factura N°5308.
25. Enero 19.- Se procede con el depósito del dinero en efectivo recaudado a la cuenta
bancaria, por $53.57
26. Enero 23.- Compra de suministros de oficina en Almacenes Popular por $48,60,
según Factura N° 002083543, pago con tarjeta de débito, Banco Pichincha.
27. Enero 23.- Compra de suministros de aseo en Supermercados Santa María, por un
total de $26,54 según Factura N°027-0121-24811, pago con tarjeta de débito, Banco
Pichincha.
28. Enero 25.- Venta de mercadería a crédito (3 meses), de acuerdo al detalle según
factura N°5309 a Chiluisa Changalombo Milton Augusto.
Detalle Cantidad Valor Unitario
CAMISA CUMMINS 20-40 226-4486 1 $ 308
FILTRO DE COMBUSTIBLE 185 1 $ 61.60
VÁLVULA QR-1 (CHILLONA) 3/8" BENDIX 2 $ 22.18
29. Enero 25.- Según factura N°5310 se vende a Calvopiña Silva Wilson, 2 GALONES-
ACEITE KENDALL $22.17 c/u, cancela en efectivo.
83
30. Enero 25.- Se cancela a través de transferencia bancaria el crédito otorgado por
AUTEC S.A el valor de $224.
31. Enero 26.- Venta de mercadería según factura N°5311, al Sr. Cisneros Palma Anibal
Junin, de 1 CRUCETA 170 por $67.76, 1 GALÓN ACEITE 85W140 por $24.64,
forma de pago en efectivo.
32. Enero 26.- Se procede con el depósito del dinero en efectivo recaudado a la cuenta
bancaria, por $135.54
33. Enero 31.- El Sr. Segovia Molina Rafael Emiliano, nos cancela un crédito pendiente
por $135,00 en efectivo.
34. Enero 31.- Se cancela la cuota 1 del préstamo, por el valor de $966.88, incluido los
intereses.
35. Enero 31.- Se establece los valores por pagar del rol de pagos y provisiones
correspondientes a Enero.
36. Enero 31.- Liquidación del IVA mensual.
37. Enero 31.- Depreciación Mensual-Activos Fijos
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DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
02/01/2018 1
1.1.1.01 CAJA $ 1,210.00
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 3,221.96
1.1.2.02 CLIENTES $ 6,039.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 13,892.52
1.2.1 EDIFICIO $ 12,000.00
1.2.1.01 (-) Depreciación Acumulada Edificio $ 47.50
1.2.2 VEHÍCULOS $18,000.00
1.2.2.01 (-) Depreciación Acumulada Vehículos $ 240.00
1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1,106.96
1.2.4 EQUIPO DE OFICINA $ 102.00
1.2.4.01 (-)Depreciación Acumulada Equipo De Oficina $ 0.77
1.2.5 MUEBLES Y ENSERES $ 828.00
1.2.5.01 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $ 6.21
2.1.1 Cuentas por Pagar $ 2,989.61
2.1.3 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR $ 257.30
2.1.3.09 IESS POR PAGAR $ 201.96
2.2.1 Préstamo por pagar $ 19,500.00
2.2.2 INTERESES POR PAGAR $ 3,705.00
2.2.3 Cuentas por Pagar-Proveedores $ 5,782.09
3.1 Capital Social $ 23,670.00
V/r:Estado de Situación Financiera Inicial
02/01/2018 2
1.1.1.01 Caja $ 114.46
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 1.03
4.1.1 Ventas $ 103.12
1.1.3.96 Tambor 5-6H eje cuadrado $ 103.12
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 12.37
V/r:Venta de mercadería s/f 5297
02/01/2018 3
5.1.4 Costo de Ventas $ 93.74
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 93.74
1.1.3.96 Tambor 5-6H eje cuadrado $ 93.74
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5297
02/01/2018 4
1.1.1.01 Caja $ 360.18
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 3.24
4.1.1 Ventas $ 324.49
1.1.3.93 Silicón $ 4.40
1.1.3.68 Pista 212011 $ 22.00
1.1.3.52 Galón aceite 85w140 $ 22.00
1.1.3.91 Set 414 $ 64.90
1.1.3.54 Galón prestone $ 19.80
1.1.3.18 Candado hilo grueso $ 38.50
1.1.3.29 Cruceta 170 $ 121.00
1.1.3.50 Galón aceite 15w40 $ 22.00
1.1.3.08 Almoral $ 5.49
1.1.3.07 Aditivo rojo $ 4.40
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 38.94
V/r:Venta de mercadería s/f 5298
PASAN $ 56,973.10 $ 56,973.10
85
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DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 56,973.10 $ 56,973.10
02/01/2018 5
5.1.4 Costo de Ventas $ 295.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 295.00
1.1.3.93 Silicón $ 4.00
1.1.3.68 Pista 212011 $ 20.00
1.1.3.52 Galón aceite 85w140 $ 20.00
1.1.3.91 Set 414 $ 59.00
1.1.3.54 Galón prestone $ 18.00
1.1.3.18 Candado hilo grueso $ 35.00
1.1.3.29 Cruceta 170 $ 110.00
1.1.3.50 Galón aceite 15w40 $ 20.00
1.1.3.08 Almoral $ 5.00
1.1.3.07 Aditivo rojo $ 4.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5298
02/01/2018 6
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 3,282.11
1.1.3.17 Camisa cummins 20-40 226-4486 $ 446.42
1.1.3.27 Chapa de biela isx $ 401.79
1.1.3.47 Filtro de combustible 185 $ 178.56
1.1.3.60 Kit menor de reparación $ 2069.64
1.1.3.75 Refrigerante antiox. verde galón $ 28.56
1.1.3.88 Ruliman de cardan spicer 6cm $ 125.00
1.1.3.103 Válvula qr-1 (chillona) 3/8" bendix $ 32.14
1.1.5.1.01 IVA en Compras $ 393.85
2.1.1 Cuentas por Pagar $ 3,643.14
2.1.4.03 Retención de IR por Pagar 1% $ 32.82
V/r: Compra de mercadería-IMPORTADORA
TRAILERPARTS CIA. LTDA a crédito, s/f .3820
03/01/2018 7
1.1.1.01 Caja $ 52.10
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 0.47
4.1.1 Ventas $ 46.94
1.1.3.66 Paquete Hendrickson 2 $ 9.76
1.1.3.80 Reten Tx Rockwell 46" $ 37.18
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 5.63
V/r:Venta de mercadería s/f 5299
03/01/2018 8
5.1.4 Costo de Ventas $ 42.67
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 42.67
1.1.3.66 Paquete Hendrickson 2 $ 8.87
1.1.3.80 Reten Tx Rockwell 46" $ 33.80
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5299
03/01/2018 9
6.1.1 SUELDOS $ 957.00
6.1.10.01 APORTE PATRONAL $ 116.28
2.1.3.09 IESS por Pagar $ 206.72
2.1.3.09.01 Aporte Patronal por Pagar $ 116.28
2.1.3.09.02 Aporte Personal por Pagar $ 90.44
1.1.1.03.01 BANCO PICHINCHA $ 866.56
V/R:Sueldo -Enero Rol de Pagos
PASAN $ 62,112.59 $ 62,112.59
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DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 62,112.59 $ 62,112.59
04/01/2018 10
1.1.2.02 Clientes $ 3,382.18
1.1.2.02.15 Palma Herrera Edwin German $ 3,382.18
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 30.47
4.1.1 Ventas $ 3,047.01
1.1.3.20 Caneca aceite kendall $ 187.00
1.1.3.53 Galón aceite kendall $ 99.00
1.1.3.43 Filtro 14000 $ 77.00
1.1.3.42 Filtro 1040 $ 83.60
1.1.3.77 Refrigerante rojo $ 30.80
1.1.3.51 Galón aceite 25w60 $ 19.81
1.1.3.60 Kit menor de reparación $ 2,549.80
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 365.64
V/r:Venta de mercadería s/f 5300
04/01/2018 11
5.1.4 Costo de Ventas $ 2,770.01
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 2,770.01
1.1.3.20 Caneca aceite kendall $ 170.00
1.1.3.53 Galón aceite kendall $ 90.00
1.1.3.43 Filtro 14000 $ 70.00
1.1.3.42 Filtro 1040 $ 76.00
1.1.3.77 Refrigerante rojo $ 28.00
1.1.3.51 Galón aceite 25w60 $ 18.01
1.1.3.60 Kit menor de reparación $ 2,318.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5300
04/01/2018 12
1.1.1.01 Caja $ 58.61
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 0.53
4.1.1 Ventas $ 52.80
1.1.3.40 Filtro 9080 $ 52.80
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 6.34
V/r:Venta de mercadería s/f 5301
04/01/2018 13
5.1.4 Costo de Ventas $ 48.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 48.00
1.1.3.40 Filtro 9080 $ 48.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5301
05/01/2018 14
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 1,795.35
1.1.1.01 Caja $ 1,795.35
V/r: Depósito efectivo recaudado-semana
08/01/2018 15
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 122.07
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 1.10
4.1.1 Ventas $ 109.97
1.1.3.08 Almoral $ 16.47
1.1.3.20 Caneca aceite kendall $ 93.50
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 13.20
V/r:Venta de mercadería s/f 5302
PASAN $ 70,320.90 $ 70,320.90
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DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 70,320.90 $ 70,320.90
08/01/2018 16
5.1.4 Costo de Ventas $ 100.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 100.00
1.1.3.08 Almoral $ 15.00
1.1.3.20 Caneca aceite kendall $ 85.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5302
09/01/2018 17
6.1.3 Honorarios Profesionales $ 60.00
1.1.5.1.01 IVA en Compras $ 7.20
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 54.00
2.1.4.04 Retención de IR por Pagar 10% $ 6.00
1.1.5.1.04 100% IVA Retenido $ 7.20
V/r:Honorarios-Contadora
10/01/2018 18
1.1.1.01 Caja $ 201.96
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 201.96
V/r: Retiro Fondos para pago IESS
10/01/2018 19
2.1.3.09 IESS por Pagar $ 201.96
2.1.3.09.01 APORTE PATRONAL POR PAGAR $ 113.60
2.1.3.09.02 APORTE PERSONAL POR PAGAR $ 88.36
1.1.1.01 Caja $ 201.96
V/r: Pago IESS Diciembre
12/01/2018 20
1.1.2.02 Clientes $ 2,146.61
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 19.34
4.1.1 Ventas $ 1,933.88
1.1.3.59 Juego inferior de empaques $ 1,034.01
1.1.3.89 Sello de válvula $ 290.40
1.1.3.58 Juego de bocines $ 225.51
1.1.3.50 Galón aceite 15w40 $ 22.00
1.1.3.65 Megacooper $ 6.60
1.1.3.56 Guía de válvulas $ 184.80
1.1.3.98 Termostato aceite $ 104.54
1.1.3.92 Shelac $ 66.02
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 232.07
V/r:Venta de mercadería s/f 5303
12/01/2018 21
5.1.4 Costo de Ventas $ 1,758.03
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 1,758.03
1.1.3.59 Juego inferior de empaques $ 940.00
1.1.3.58 Sello de válvula $ 264.00
1.1.3.58 Juego de bocines $ 205.00
1.1.3.50 Galón aceite 15w40 $ 20.00
2.1.4.04 Megacooper $ 6.00
1.1.5.1.04 Guía de válvulas $ 168.00
1.1.3.98 Termostato aceite $ 95.03
1.1.3.92 Shelac $ 60.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5303
PASAN $ 74,816.00 $ 74,816.00
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DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 74,816.00 $ 74,816.00
12/01/2018 22
1.1.1.01 Caja $ 338.21
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 3.05
4.1.1 Ventas $ 304.69
1.1.3.20 Caneca aceite kendall $ 187.00
1.1.3.44 Filtro 2127 $ 38.50
1.1.3.41 Filtro 1029 $ 13.19
1.1.3.12 Banda 10 canales $ 66.00
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 36.56
V/r:Venta de mercadería s/f 5304
12/01/2018 23
5.1.4 Costo de Ventas $ 277.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 277.00
1.1.3.20 Caneca aceite kendall $ 170.00
1.1.3.44 Filtro 2127 $ 35.00
1.1.3.41 Filtro 1029 $ 12.00
1.1.3.12 Banda 10 canales $ 60.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5304
12/01/2018 24
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 362.64
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 3.27
4.1.1 Ventas $ 326.70
1.1.3.25 Caucho desfogue aceite $ 11.00
1.1.3.100 Termostato de agua $ 143.02
1.1.3.79 Reten termostato $ 13.20
1.1.3.16 Base motor delantera $ 49.50
1.1.3.36 Empaque bombona $ 4.40
1.1.3.63 Limpiacontactos $ 6.60
1.1.3.21 Caneca refrigerante $ 98.98
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 39.20
V/r:Venta de mercadería s/f 5305
12/01/2018 25
5.1.4 Costo de Ventas $ 296.98
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 296.98
1.1.3.25 Caucho desfogue aceite $ 10.00
1.1.3.100 Termostato de agua $ 130.00
1.1.3.79 Reten termostato $ 12.00
1.1.3.16 Base motor delantera $ 45.00
1.1.3.36 Empaque bombona $ 4.00
1.1.3.63 Limpiacontactos $ 6.00
1.1.3.21 Caneca refrigerante $ 89.98
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5305
12/01/2018 26
2.2.3 Cuentas por Pagar $ 222.33
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 222.33
V/r:Cancelación cuota N°3 Truckdiesel
PASAN $ 76,319.47 $ 76,319.47
89
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LIBRO DIARIO
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 76,319.47 $ 76,319.47
12/01/2018 27
6.3 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS $ 69.27
6.3.1 Agua $ 8.15
6.3.2 Luz $ 14.87
6.3.3 Teléfono $ 46.25
1.1.1.01 Caja $ 69.27
V/r: Pago de Servicios Básicos
15/01/2018 28
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 268.94
1.1.1.01 Caja $ 268.94
V/r: Depósito efectivo recaudado-semana
16/01/2018 29
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 413.08
1.1.3.47 Filtro de combustible 185 $ 100.00
1.1.3.88 Ruliman de cardan spicer 6cm $ 70.00
1.1.3.66 Paquete hendrickson 2 $ 35.48
1.1.3.80 Reten tx rockwell 46" $ 67.60
1.1.3.43 Filtro 14000 $ 140.00
1.1.5.1.01 IVA en Compras $ 49.57
2.1.1 Cuentas por Pagar $ 458.52
2.2.3.03 Indusur S.A $ 458.52
2.1.4.03 Retención de IR por Pagar 1% $ 4.13
V/r: Compra de mercadería a crédito según
Fact.579635
16/01/2018 30
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 588.98
1.1.3.07 Aditivo rojo $ 24.00
1.1.3.20 Caneca aceite kendall $ 255.00
1.1.3.53 Galón aceite kendall $ 90.00
1.1.3.100 Termostato de agua $ 130.00
1.1.3.21 Caneca refrigerante $ 89.98
1.1.5.1.01 IVA en Compras $ 70.68
2.1.1 Cuentas por Pagar $ 653.77
2.2.3.07 Diesel Parts S.A $ 653.77
2.1.4.03 Retención de IR por Pagar 1% $ 5.89
V/r: Compra de mercadería a crédito según Fact.48620
18/01/2018 31
1.1.1.01 Caja $ 53.57
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 0.48
4.1.1 Ventas $ 48.26
1.1.3.66 Paquete Hendrickson 2 $ 9.76
1.1.3.43 Filtro 14000 $ 38.50
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 5.79
V/r:Venta de mercadería s/f 5306
18/01/2018 32
5.1.4 Costo de Ventas $ 43.87
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 43.87
1.1.3.66 Paquete Hendrickson 2 $ 8.87
1.1.3.43 Filtro 14000 $ 35.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5306
PASAN $ 77,877.90 $ 77,877.90
90
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LIBRO DIARIO
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN $77,877.90 $ 77,877.90
18/01/2018 33
1.1.2.02 Clientes $ 162.39
1.1.2.02.18 Trávez Vaca José Rodrígo $ 162.39
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 1.46
4.1.1 Ventas $ 146.30
1.1.3.99 Termostato de 170 $ 71.50
1.1.3.47 Filtro de combustible 185 $ 55.00
1.1.3.67 Perno de rueda milimétrico 4 pulg. de largo $ 19.80
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 17.56
V/r:Venta de mercadería s/f 5307
18/01/2018 34
5.1.4 Costo de Ventas $ 133.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 133.00
1.1.3.99 Termostato de 170 $ 65.00
1.1.3.47 Filtro de combustible 185 $ 50.00
1.1.3.67 Perno de rueda milimétrico 4 pulg. de largo $ 18.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5307
19/01/2018 35
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 73.28
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 0.66
4.1.1 Ventas $ 66.02
1.1.3.51 Galón Aceite 25W60 $ 39.62
1.1.3.93 Silicón $ 17.60
1.1.3.07 Aditivos Rojos $ 8.80
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 7.92
V/r:Venta de mercadería s/f 5308
19/01/2018 36
5.1.4 Costo de Ventas $ 60.02
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 60.02
1.1.3.51 Galón Aceite 25W60 $ 39.62
1.1.3.93 Silicón $ 17.60
1.1.3.07 Aditivos Rojos $ 8.80
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5308
19/01/2018 37
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 53.57
1.1.1.01 Caja $ 53.57
V/r: Depósito efectivo recaudado-semana
23/01/2018 38
6.1.9 Útiles y Suministros de Oficina y Aseo $ 43.39
1.1.5.1.01 IVA en Compras $ 5.21
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 48.60
V/r:Compra de suministros-oficina-Almacenes Popular-
Fact.002083543
23/01/2018 39
6.1.9 Útiles y Suministros de Oficina y Aseo $ 23.70
1.1.5.1.01 IVA en Compras $ 2.84
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 26.54
V/r:Compra de suministros-oficina-Santa María-Fact.027-0121-24811
PASAN $78,174.76 $ 78,174.76
91
MASTER TRUC
LIBRO DIARIO
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 78,174.76 $ 78,174.76
25/01/2018 40
1.1.2.02 Clientes $ 410.26
1.1.2.02.06 Chiluisa Changalombo Milton Augusto $ 410.26
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 3.70
4.1.1 Ventas $ 369.60
1.1.3.17 Camisa cummins 20-40 226-4486 $ 275.00
1.1.3.47 Filtro de combustible 185 $ 55.00
1.1.3.103 Válvula qr-1 (chillona) 3/8" bendix $ 39.60
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 44.35
V/r:Venta de mercadería s/f 5309
25/01/2018 41
5.1.4 Costo de Ventas $ 336.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 336.00
1.1.3.17 Camisa cummins 20-40 226-4486 $ 250.00
1.1.3.47 Filtro de combustible 185 $ 50.00
1.1.3.103 Válvula qr-1 (chillona) 3/8" bendix $ 36.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5309
25/01/2018 42
1.1.1.01 Caja $ 43.96
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 0.40
4.1.1 Ventas $ 39.60
1.1.3.53 Galón Aceite Kendall $ 39.60
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 4.75
V/r:Venta de mercadería s/f 5310
25/01/2018 43
5.1.4 Costo de Ventas $ 36.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 36.00
1.1.3.53 Galón Aceite Kendall $ 36.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5310
25/01/2018 44
2.1.1 Cuentas por Pagar $ 224.00
2.1.1.06 Autec S.A $ 224.00
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 224.00
V/r: Pago-Transferencia Bancaria
26/01/2018 45
1.1.1.01 Caja $ 91.58
1.1.5.1.05 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 0.83
4.1.1 Ventas $ 82.50
1.1.3.29 Cruceta 170 $ 60.50
1.1.3.52 Galón Aceite 85W140 $ 22.00
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 9.90
V/r:Venta de mercadería s/f 5311
26/01/2018 46
5.1.4 Costo de Ventas $ 75.00
1.1.3 Inventario de Mercaderías $ 75.00
1.1.3.29 Cruceta 170 $ 55.00
1.1.3.52 Galón Aceite 85W140 $ 20.00
V/r. Venta-Precio de Costo s/f 5311
26/01/2018 47
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 135.54
1.1.1.01 Caja $ 135.54
V/r: Depósito efectivo recaudado-semana
PASAN $ 79,532.00 $ 79,532.00
92
MASTER TRUC
LIBRO DIARIO
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
EN DÓLARES AMERICANOS
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 79,532.00 $ 79,532.00
31/01/2018 48
1.1.1.01 Caja $ 135.00
1.1.2.02 Clientes $ 135.00
1.1.2.02.16 Segovia Molina Rafael Emiliano $ 135.00
V/r:Cuota Crédito Pendiente
31/01/2018 49
2.2.1 Préstamo por pagar $ 812.50
2.2.2 Intereses por pagar $ 154.38
1.1.1.03.01 Banco Pichincha $ 966.88
V/r: Cuota 1 de Préstamo
31/01/2018 50
6.1.2 PROVISIONES PATRONALES $ 263.71
6.1.2.01 Décimo Tercer Sueldo $ 79.75
6.1.2.02 Décimo Cuarto Sueldo $ 64.33
6.1.2.03 Vacaciones $ 39.88
6.1.2.04 Fondos de Reserva $ 79.75
2.1.3 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR $ 263.71
2.1.3.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar $ 79.75
2.1.3.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar $ 64.33
2.1.3.03 Vacaciones por Pagar $ 39.88
2.1.3.04 Fondos de Reserva por Pagar $ 79.75
V/R:Provisiones -Enero Rol de Provisiones
31/01/2018 51
2.1.4.01 IVA en Ventas $ 840.22
1.1.5.1.01 IVA en Compras $ 529.35
2.1.4.08 IVA por Pagar $ 310.87
V/r:Liquidación del IVA -enero 2018
31/01/2018 52
6.1.4 Depreciación Edificio $ 47.50
1.2.1.01 (-) Depreciación Acumulada Edificio $ 47.50
V/r: Depreciación Activos Fijos-Edificio
31/01/2018 53
6.1.5 Depreciación Vehículo $ 240.00
1.2.2.01 (-) Depreciación Acumulada Vehículo $ 240.00
V/r: Depreciación Activos Fijos-Vehículo
31/01/2018 54
6.1.7 Depreciación Equipo de Oficina $ 0.77
1.2.4.01 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina $ 0.77
V/r: Depreciación Activos Fijos-Equipo de Oficina
31/01/2018 55
6.1.8 Depreciación Muebles y Enseres $ 6.21
1.2.5.01 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $ 6.21
V/r: Depreciación Activos Fijos-Muebles y Enseres
PASAN $ 82,032.29 $ 82,032.29
93
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
Cuenta: CAJA Código: 1.1.1.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 1,210.00 1,210.00
02/01/2018 2 Venta de mercadería s/f 5297 114.46 1,324.46
02/01/2018 4 Venta de mercadería s/f 5298 360.18 1,684.64
03/01/2018 7 Venta de mercadería s/f 5299 52.1 1,736.74
04/01/2018 12 Venta de mercadería s/f 5301 58.61 1,795.35
05/01/2018 14 Depósito efectivo recaudado-semana 1,795.35 -
10/01/2018 18 Disponible pago-Planilla IESS-Diciembre 201.96 201.96
10/01/2018 19 Pago Planilla IESS-Diciembre 201.96 -
12/01/2018 22 Venta de mercadería s/f 5304 338.21 338.21
12/01/2018 27 Pago de Servicios Básicos 69.27 268.94
15/01/2018 28 Depósito efectivo recaudado-semana 268.94 -
18/01/2018 31 Venta de mercadería s/f 5306 53.57 53.57
19/01/2018 37 Depósito efectivo recaudado-semana 53.57 -
25/01/2018 42 Venta de mercadería s/f 5310 43.96 43.96
26/01/2018 45 Venta de mercadería s/f 5311 91.58 135.54
26/01/2018 47 Depósito efectivo recaudado-semana 135.54 -
31/01/2018 48 Cuota Crédito Pendiente Segovia Rafael 135 135
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
Cuenta: BANCOS Código: 1.1.1.03.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
01/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 3,221.96 3,221.96
03/01/2018 9 Sueldo -Enero Rol de Pagos 866.56 2,355.40
05/01/2018 14 Depósito efectivo recaudado-semana 1,795.35 4,150.75
08/01/2018 15 Venta de mercadería s/f 5302 122.07 4,272.82
09/01/2018 17 Pago Honorarios-Contadora Ch.3596 - 54 4,218.82
10/01/2018 18 Retiro Fondos para pago IESS 201.96 4,016.86
12/01/2018 24 Venta de mercadería s/f 5305 362.64 4,379.50
12/01/2018 26 Pago cuota 3 Truckdiesel 222.33 4,157.17
15/01/2018 28 Depósito efectivo recaudado-semana 268.94 4,426.11
94
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
Cuenta: BANCOS Código: 1.1.1.03.01
FECHA N° DE
REGISTRO DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
19/01/2018 35 Venta de mercadería s/f 5308 73.28 4,499.39
19/01/2018 37 Depósito efectivo recaudado-semana 53.57 4,552.96
23/01/2018 38 Débito-Compra de suministros-oficina-Almacenes Popular-
Fact.002083543 - 48.6 4,504.36
23/01/2018 39 Débito-Compra de suministros-oficina-Santa María-Fact.027-0121-
24811 - 26.54 4,477.82
25/01/2018 44 Pago-Autec-Transferencia Bancaria. 224 4,253.82
26/01/2018 47 Depósito efectivo recaudado-semana 135.54 4,389.36
31/01/2018 49 Pago préstamo-con interéses 966.88 3,422.48
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: CLIENTES Código: 1.1.2.02
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 6,039.00 6,039.00
04/01/2018 10 Venta de mercadería s/f 5300 3,382.18 9,421.18
12/01/2018 20 Venta de mercadería s/f 5303 2,146.61 11,567.79
18/01/2018 33 Venta de mercadería s/f 5307 162.39 11,730.18
25/01/2018 40 Venta de mercadería s/f 5309 410.26 12,140.44
31/01/2018 48 Pago cuota del cliente-Segovia Rafael 135 12,005.44
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Inventario de Mercadería Código: 1.1.3
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 13,892.52 13,892.52
02/01/2018 3 Venta-Precio de Costo s/f 5297 93.74 13,798.78
02/01/2018 5 Venta-Precio de Costo s/f 5298 295 13,503.78
02/01/2018 6 Compra de mercadería a crédito según Fact.3820 3,282.11 16,785.89
03/01/2018 8 Venta-Precio de Costo s/f 5299 42.67 16,743.22
04/01/2018 11 Venta-Precio de Costo s/f 5300 2,770.01 13,973.21
04/01/2018 13 Venta-Precio de Costo s/f 5301 48 13,925.21
08/01/2018 16 Venta-Precio de Costo s/f 5302 100 13,825.21
12/01/2018 21 Venta-Precio de Costo s/f 5303 1,758.03 12,067.18
12/01/2018 23 Venta-Precio de Costo s/f 5304 277 11,790.18
12/01/2018 25 Venta-Precio de Costo s/f5305 296.98 11,493.20
95
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Inventario de Mercadería Código: 1.1.3
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
16/01/2018 29 Compra de mercadería a crédito según Fact.579635 413.08 11,906.28
16/01/2018 30 Compra de mercadería a crédito según Fact.48620
Diesel Parts 588.98 12,495.26
18/01/2018 32 Venta-Precio de Costo s/f5306 43.87 12,451.39
18/01/2018 34 Venta-Precio de Costo s/f5307 133 12,318.39
19/01/2018 36 Venta-Precio de Costo s/f5308 60.02 12,258.37
25/01/2018 41 Venta-Precio de Costo s/f5309 336 11,922.37
25/01/2018 43 Venta-Precio de Costo s/f5310 36 11,886.37
26/01/2018 46 Venta de mercadería s/f 5311 75 11,811.37
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA en Compras Código: 1.1.5.1.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 6 Compra de mercadería a crédito según Fact.3820 393.85 393.85
09/01/2018 17 Honorarios-Contadora 7.2 401.05
16/01/2018 29 Compra de mercadería a crédito según Fact.579635 49.57 450.62
16/01/2018 30 Compra de mercadería a crédito según Fact.48620
Diesel Parts 70.68 521.3
23/01/2018 38 Compra de suministros-oficina-Almacenes Popular-
Fact.002083543 5.21 526.51
23/01/2018 39 Compra de suministros-oficina-Santa María-Fact.027-
0121-24811 2.84 529.35
31/01/2018 51 Liquidación del IVA 529.35
-
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Anticipo Retención en la Fuente 1% Código: 1.1.5.2.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 2 Venta de mercadería s/f 5297 1.03 1.03
02/01/2018 4 Venta de mercadería s/f 5298 3.24 4.27
03/01/2018 7 Venta de mercadería s/f 5299 0.47 4.74
04/01/2018 10 Venta de mercadería s/f 5300 30.47 35.21
04/01/2018 12 Venta de mercadería s/f 5301 0.53 35.74
96
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Anticipo Retención en la Fuente 1% Código: 1.1.5.2.01
FECHA N° DE
REGISTRO DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
08/01/2018 15 Venta de mercadería s/f 5302 1.1 36.84
12/01/2018 20 Venta de mercadería s/f 5303 19.34 56.18
12/01/2018 22 Venta de mercadería s/f 5304 3.05 59.23
12/01/2018 24 Venta de mercadería s/f 5305 3.27 62.5
18/01/2018 31 Venta de mercadería s/f 5306 0.48 62.98
18/01/2018 33 Venta de mercadería s/f 5307 1.46 64.44
19/01/2018 35 Venta de mercadería s/f 5308 0.66 65.1
25/01/2018 40 Venta de mercadería s/f 5309 3.7 68.8
25/01/2018 42 Venta de mercadería s/f 5310 0.4 69.2
26/01/2018 45 Venta de mercadería s/f 5311 0.83 70.03
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Edificios Código: 1.2.1
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 12,000.00 12,000.00
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS Código: 1.2.1.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 47.50 47.50
31/01/2018 52 Depreciación Activos Fijos-Enero 47.50 95.00
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: VEHÍCULOS Código: 1.2.2
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 18,000.00 18,000.00
97
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS Código: 1.2.2.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 240 240
31/01/2018 53 Depreciación Activos Fijos-Enero 240 480
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACIÓN Código: 1.2.3
FECHA N° DE
REGISTRO DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 1106.96 1106.96
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: EQUIPO DE OFICINA Código: 1.2.4
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 102 102
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA Código: 1.2.4.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 0.77 0.77
31/01/2018 54 Depreciación Activos Fijos-Enero 0.77 1.54
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.5
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 828 828
98
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.5.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
01/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 6.21 6.21
31/01/2018 55 Depreciación Activos Fijos-Enero 6.21 12.42
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: CUENTAS POR PAGAR Código: 2.1.1
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 2,989.61 2,989.61
02/01/2018 6 Compra de mercadería a crédito s/f 3820 3,643.14 6,632.75
12/01/2018 26 Pago a Truck Diesel 222.33 6,410.42
16/01/2018 29 Compra de mercadería a crédito s/f 579635 458.52 6,868.94
16/01/2018 30 Compra de mercadería a crédito s/f 48620 653.77 7,522.71
25/01/2018 44 Pago Autec S.A-Transferencia Bancaria 224 7,298.71
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR Código: 2.1.3
FECHA N° DE
REGISTRO DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02/01/2018 1 Estado de Situación Financiera 257.3 257.3
31/01/2018 50 Provisiones -Enero Rol de Provisiones 263.71 521.01
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: IESS POR PAGAR Código: 2.1.4
FECHA N° DE
REGISTRO DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02/01/2018 1 Estado de Situación Financiera 201.96 201.96
03/01/2018 9 Sueldo -Enero Rol de Pagos 206.72 408.68
10/01/2018 19 Pago Planilla IESS-Diciembre 201.96 206.72
99
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA en Ventas Código: 2.1.5.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
REGISTRO
02/01/2018 2 Venta de mercadería s/f 5297 12.37 12.37
02/01/2018 4 Venta de mercadería s/f 5298 38.94 51.31
03/01/2018 7 Venta de mercadería s/f 5299 5.63 56.94
04/01/2018 10 Venta de mercadería s/f 5300 365.64 422.58
04/01/2018 12 Venta de mercadería s/f 5301 6.34 428.92
08/01/2018 15 Venta de mercadería s/f 5302 13.2 442.12
12/01/2018 20 Venta de mercadería s/f 5303 232.07 674.19
12/01/2018 22 Venta de mercadería s/f 5304 36.56 710.75
12/01/2018 24 Venta de mercadería s/f 5305 39.2 749.95
18/01/2018 31 Venta de mercadería s/f 5306 5.79 755.74
18/01/2018 33 Venta de mercadería s/f 5307 17.56 773.3
19/01/2018 35 Venta de mercadería s/f 5308 7.92 781.22
25/01/2018 40 Venta de mercadería s/f 5309 44.35 825.57
25/01/2018 42 Venta de mercadería s/f 5310 4.75 830.32
26/01/2018 45 Venta de mercadería s/f 5311 9.9 840.22
31/01/2018 51 Liquidación del IVA 840.22 -
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Retención en la Fuente por Pagar 1% Código: 2.1.5.03
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 6 Compra de mercadería a crédito según Fact.3820
- 32.82 32.82
16/01/2018 29 Compra de mercadería a crédito según Fact.579635
- 4.13 36.95
16/01/2018 30 Compra de mercadería a crédito según Fact.48620
- 5.89 42.84
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Retención de IR por Pagar 10% Código: 2.1.5.04
FECHA
N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
09/01/2018 17 Honorarios-Contadora 6 6
100
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA POR PAGAR Código: 2.1.5.08
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
31/01/2018 51 Liquidación del IVA 310.87 310.87
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: 100% IVA Retenido por Pagar Código: 2.1.5.09
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
09/01/2018 17 Honorarios-Contadora 7.2 7.2
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Préstamo por Pagar Código: 2.2.1
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Financiera - 19,500.00 19,500.00
31/01/2018 49 Pago Cuota 1 812.5 - 18,687.50
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Intereses por Pagar Código: 2.2.2
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Financiera 3,705.00 3,705.00
31/01/2018 49 Pago Cuota 1 154.38 3,550.62
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: PROVEEDORES Código: 2.2.3
FECHA N° DE
REGISTRO DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial $ 5,782.09 $ 5,782.09
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: CAPITAL SOCIAL Código: 3.1
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 1 Estado de Situación Inicial 23,670.00 23,670.00
101
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Ventas Código: 4.1.1
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 2 Venta de mercadería s/f 5297 103.12 103.12
02/01/2018 4 Venta de mercadería s/f 5298 324.49 427.61
03/01/2018 7 Venta de mercadería s/f 5299 46.94 474.55
04/01/2018 10 Venta de mercadería s/f 5300 3,047.01 3,521.56
04/01/2018 12 Venta de mercadería s/f 5301 52.8 3,574.36
08/01/2018 15 Venta de mercadería s/f 5302 109.97 3,684.33
12/01/2018 20 Venta de mercadería s/f 5303 1,933.88 5,618.21
12/01/2018 22 Venta de mercadería s/f 5304 304.69 5,922.90
12/01/2018 24 Venta de mercadería s/f 5305 326.7 6,249.60
18/01/2018 31 Venta de mercadería s/f 5306 48.26 6,297.86
18/01/2018 33 Venta de mercadería s/f 5307 146.3 6,444.16
19/01/2018 35 Venta de mercadería s/f 5308 66.02 6,510.18
25/01/2018 40 Venta de mercadería s/f 5309 369.6 6,879.78
25/01/2018 42 Venta de mercadería s/f 5310 39.6 6,919.38
26/01/2018 45 Venta de mercadería s/f 5311 82.5 7,001.88
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Costo de Ventas Código: 5.1.4
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
02/01/2018 3 Venta-Precio de Costo s/f5297 93.74 93.74
02/01/2018 5 Venta-Precio de Costo s/f 5298 295 388.74
03/01/2018 8 Venta-Precio de Costo s/f 5299 42.67 431.41
04/01/2018 11 Venta-Precio de Costo s/f 5300 2,770.01 3,201.42
04/01/2018 13 Venta-Precio de Costo s/f 5301 48 3,249.42
08/01/2018 16 Venta-Precio de Costo s/f 5302 100 3,349.42
12/01/2018 21 Venta-Precio de Costo s/f 5303 1,758.03 5,107.45
12/01/2018 23 Venta-Precio de Costo s/f 5304 277 5,384.45
12/01/2018 25 Venta-Precio de Costo s/f5305 296.98 5,681.43
18/01/2018 32 Venta-Precio de Costo s/f5306 43.87 5,725.30
18/01/2018 34 Venta-Precio de Costo s/f5307 133 5,858.30
19/01/2018 36 Venta-Precio de Costo s/f5308 60.02 5,918.32
25/01/2018 41 Venta-Precio de Costo s/f5309 336 6,254.32
25/01/2018 43 Venta-Precio de Costo s/f5310 36 6,290.32
26/01/2018 46 Venta de mercadería s/f 5311 75 6,365.32
102
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Sueldo Código: 6.1.1
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
03/01/2018 09 Rol de pagos del mes de Enero 957 957
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: PROVISIONES PATRONALES Código: 6.1.2
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
31/01/2018 1 Provisiones -Enero Rol
de Provisiones 263.71 263.71
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Honorarios Profesionales Código: 6.1.3
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
09/01/2018 17 Honorarios-Contadora 60 60
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Edificio Código: 6.1.4
FECHA
N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
31/01/2018 52 Depreciación Enero 47.50 47.50
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Vehículo Código: 6.1.5
FECHA
N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
31/01/2018 53 Depreciación Enero 240 240
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Equipo de Oficina Código: 6.1.7
FECHA
N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
31/01/2018 54 Depreciación Enero 0.77 0.77
103
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres Código: 6.1.8
FECHA
N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
31/01/2018 55 Depreciación Enero 6.21 6.21
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: Útiles y Suministros de Oficina y Aseo Código: 6.1.9
FECHA
N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
23/01/2018 38 Compra en Almacenes Popular-Fact.002083543 43.39 43.39
23/01/2018 39 Compra en Santa María-Fact.027-0121-24811 23.7 67.09
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: APORTE PATRONAL Código: 6.1.10.01
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
03/01/2018 09 Sueldo -Enero Rol de Pagos 116.28 116.28
MASTER TRUC
LIBRO MAYOR
Cuenta: GASTOS SERVICIOS BÁSICOS Código: 6.3
FECHA N° DE
DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO REGISTRO
12/01/2018 27 Pago de Servicios Básicos 69.27 69.27
104
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: ADITIVO ROJO CÓDIGO: 1.1.3.07
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 9 $ 4.00 $ 36.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 4.00 $ 4.00 8 $ 4.00 $ 32.00
16/01/2018 Compra-Diesel Parts-Fact.48620 6 $ 4.00 $ 24.00 14 $ 4.00 $ 56.00
19/01/2018 Venta-Fact.0005308 2 $ 4.00 $ 8.00 12 $ 4.00 $ 48.00
Inventario Final 12 $ 4.00 $ 48.00
PRODUCTO: ALMORAL CÓDIGO: 1.1.3.08
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 11 $ 5.00 $ 55.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 5.00 $ 5.00 10 $ 5.00 $ 50.00
08/01/2018 Venta-Fact.0005302 3 $ 5.00 $ 15.00 7 $ 5.00 $ 35.00
Inventario Final 7 $ 5.00 $ 35.00
PRODUCTO: BANDA 10 CANALES CÓDIGO: 1.1.3.12
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 3 $ 60.00 $ 180.00
12/01/2018 Venta Fact.5304 1 $ 60.00 $ 60.00 2 $ 60.00 $ 120.00
Inventario Final 2 $ 60.00 $ 120.00
PRODUCTO: BASE MOTOR DELANTERA CÓDIGO: 1.1.3.16
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 4 $ 45.00 $ 180.00
12/01/2018 Venta Fact.5305 1 $ 45.00 $ 45.00 3 $ 45.00 $ 135.00
Inventario Final 3 $ 45.00 $ 135.00
105
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: CAMISA CUMMINS 20-40 226-4486 CÓDIGO: 1.1.3.17
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 0 0 0
02/01/2018 Compra Fact.0003820 2 $ 250.00 $ 500.00 2 $ 250.00 $ 500.00
25/01/2018 Venta-Fact.5309 1 $ 250.00 $ 250.00 1 $ 250.00 $ 250.00
Inventario Final 1 $ 250.00 $ 250.00
PRODUCTO: CANDADO HILO GRUESO CÓDIGO: 1.1.3.18
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 8 $ 35.00 $ 280.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 35.00 $ 35.00 7 $ 35.00 $ 245.00
Inventario Final 7 $ 35.00 $ 245.00
PRODUCTO: CANECA ACEITE KENDALL CÓDIGO: 1.1.3.20
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 6 $ 85.00 $ 510.00
04/01/2018 Venta Fact.5300 2 $ 85.00 $ 170.00 4 $ 85.00 $ 340.00
08/01/2018 Venta Fact.5302 1 $ 85.00 $ 85.00 3 $ 85.00 $ 255.00
12/01/2018 Venta Fact.5304 2 $ 85.00 $ 170.00 1 $ 85.00 $ 85.00
16/01/2018
Compra-Diesel Parts.
Fact.48620 3 $ 85.00 $ 255.00 4 $ 85.00 $ 340.00
Inventario Final 4 $ 85.00 $ 340.00
106
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: CANECA REFRIGERANTE CÓDIGO: 1.1.3.21
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 3 $ 89.98 $ 269.94
12/01/2018 Venta Fact.5305 1 $ 89.98 $ 89.98 2 $ 89.98 $ 179.96
16/01/2018
Compra Diesel
Parts.Fact.48620 1 $ 89.98 $ 89.98 3 $ 89.98 $ 269.94
Inventario Final 3 $ 89.98 $ 269.94
PRODUCTO: CAUCHO DESFOGUE ACEITE CÓDIGO: 1.1.3.25
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 7 $ 10.00 $ 70.00
12/01/2018 Venta Fact.5305 1 $ 10.00 $ 10.00 6 $ 10.00 $ 60.00
Inventario Final 6 $ 10.00 $ 60.00
PRODUCTO: CHAPA DE BIELA ISX CÓDIGO: 1.1.3.27
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 1 $ 450.00 $ 450.00
02/01/2018 Compra Fact.0003820 1 $ 450.00 $ 450.00 2 $ 450.00 $ 900.00
Inventario Final 2 $ 450.00 $ 900.00
PRODUCTO: CRUCETA 170 CÓDIGO: 1.1.3.29
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 7 $ 55.00 $ 385.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 2 $ 55.00 $ 110.00 5 $ 55.00 $ 275.00
26/01/2018 Venta-Fact.0005311 1 $ 55.00 $ 55.00 4 $ 55.00 $ 220.00
Inventario Final 4 $ 55.00 $ 220.00
107
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: EMPAQUE BOMBONA CÓDIGO: 1.1.3.36
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 5 $ 4.00 $ 20.00
12/01/2018 Venta Fact.5305 1 $ 4.00 $ 4.00 4 $ 4.00 $ 16.00
Inventario Final 4 $ 4.00 $ 16.00
PRODUCTO: FILTRO 9080 CÓDIGO: 1.1.3.40
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 6 $ 48.00 $ 288.00
04/01/2018 Venta Fact.5301 1 $ 48.00 $ 48.00 5 $ 48.00 $ 240.00
Inventario Final 5 $ 48.00 $ 240.00
PRODUCTO: FILTRO 1029 CÓDIGO: 1.1.3.41
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 5 $ 12.00 $ 60.00
12/01/2018 Venta Fact.5304 1 $ 12.00 $ 12.00 4 $ 12.00 $ 48.00
Inventario Final 4 $ 12.00 $ 48.00
PRODUCTO: FILTRO 1040 CÓDIGO: 1.1.3.42
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 5 $ 38.00 $ 190.00
04/01/2018 Venta Fact.5300 2 $ 38.00 $ 76.00 3 $ 38.00 $ 114.00
Inventario Final 3 $ 38.00 $ 114.00
108
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: FILTRO 14000 CÓDIGO: 1.1.3.43
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 4 $ 35.00 $ 140.00
04/01/2018 Venta Fact.5300 2 $ 35.00 $ 70.00 2 $ 35.00 $ 70.00
16/01/2018 Compra Indusur. Fact.579635 4 $ 35.00 $ 140.00 6 $ 35.00 $ 210.00
18/01/2018 Venta Fact.5306 1 $ 35.00 $ 35.00 5 $ 35.00 $ 175.00
Inventario Final 5 $ 35.00 $ 175.00
PRODUCTO: FILTRO 2127 CÓDIGO: 1.1.3.44
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 6 $ 35.00 $ 210.00
12/01/2018 Venta Fact.5304 1 $ 35.00 $ 35.00 5 $ 35.00 $ 175.00
Inventario Final 5 $ 35.00 $ 175.00
PRODUCTO: FILTRO DE COMBUSTIBLE 185 CÓDIGO: 1.1.3.47
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 0 0 0
02/01/2018 Compra Fact.0003820 4 $ 50.00 $ 200.00 4 $ 50.00 $ 200.00
16/01/2018 Comprar Indusur Fact. 579635 2 $ 50.00 $ 100.00 6 $ 50.00 $ 300.00
18/01/2018 Venta Fact.5307 1 $ 50.00 $ 50.00 5 $ 50.00 $ 250.00
25/01/2018
Venta-Precio de Costo-s/f
5309 1 $ 50.00 $ 50.00 4 $ 50.00 $ 200.00
Inventario Final 4 $ 50.00 $ 200.00
109
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: GALÓN ACEITE 15W40 CÓDIGO: 1.1.3.50
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 12 $ 20.00 $ 240.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 20.00 $ 20.00 11 $ 20.00 $ 220.00
12/01/2018 Venta-Fact.0005303 1 $ 20.00 $ 20.00 10 $ 20.00 $ 200.00
Inventario Final 10 $ 20.00 $ 200.00
PRODUCTO: GALÓN ACEITE 25W60 CÓDIGO: 1.1.3.51
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 7 $ 18.01 $ 126.07
04/01/2018 Venta Fact.5300 1 $ 18.01 $ 18.01 6 $ 18.01 $ 108.06
19/01/2018 Venta Fact.5308 2 $ 18.01 $ 36.02 4 $ 18.01 $ 72.04
Inventario Final 4 $ 18.01 $ 72.04
PRODUCTO: GALÓN ACEITE 85W140 CÓDIGO: 1.1.3.52
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 22 $ 20.00 $ 440.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 20.00 $ 20.00 21 $ 20.00 $ 420.00
26/01/2018 Venta-Fact.0005311 1 $ 20.00 $ 20.00 20 $ 20.00 $ 400.00
Inventario Final 20 $ 20.00 $ 400.00
PRODUCTO: GALÓN ACEITE KENDALL CÓDIGO: 1.1.3.53
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 8 $ 18.00 $ 144.00
04/01/2018 Venta Fact.5300 5 $ 18.00 $ 90.00 3 $ 18.00 $ 54.00
16/01/2018 Compra-Diesel Parts. Fact.48620 5 $ 18.00 $ 90.00 8 $ 18.00 $ 144.00
25/01/2018 Venta Fact.5310 2 $ 18.00 $ 36.00 6 $ 18.00 $ 108.00
Inventario Final 6 $ 18.00 $ 108.00
110
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: GALÓN PRESTONE CÓDIGO: 1.1.3.54
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 16 $ 18.00 $ 288.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 18.00 $ 18.00 15 $ 18.00 $ 270.00
Inventario Final 15 $ 18.00 $ 270.00
PRODUCTO: GUÍA DE VÁLVULAS CÓDIGO: 1.1.3.56
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 18 $ 14.00 $ 252.00
12/01/2018 Venta Fact.5303 12 $ 14.00 $ 168.00 6 $ 14.00 $ 84.00
Inventario Final 6 $ 14.00 $ 84.00
PRODUCTO: JUEGO DE BOCINES CÓDIGO: 1.1.3.58
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 2 $ 205.00 $ 410.00
12/01/2018 Venta Fact.5303 1 $ 205.00 $ 205.00 1 $ 205.00 $ 205.00
Inventario Final 1 $ 205.00 $ 205.00
PRODUCTO: JUEGO INFERIOR DE EMPAQUES CÓDIGO: 1.1.3.59
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 3 $ 940.00 $ 2,820.00
12/01/2018 Venta Fact.5303 1 $ 940.00 $ 940.00 2 $ 940.00 $ 1,880.00
Inventario Final 2 $ 940.00 $ 1,880.00
111
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: KIT MENOR DE REPARACIÓN CÓDIGO: 1.1.3.60
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 1 $ 2,318.00 $ 2,318.00
02/01/2018 Compra Fact.0003820 1 $ 2,318.00 $ 2,318.00 2 $ 2,318.00 $ 4,636.00
04/01/2018 Venta-Fact.5300 1 $ 2,318.00 $ 2,318.00 1 $ 2,318.00 $ 2,318.00
Inventario Final 1 $ 2,318.00 $ 2,318.00
PRODUCTO: LIMPIACONTACTOS CÓDIGO: 1.1.3.63
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 5 $ 6.00 $ 30.00
12/01/2018 Venta Fact.5305 1 $ 6.00 $ 6.00 4 $ 6.00 $ 24.00
Inventario Final 4 $ 6.00 $ 24.00
PRODUCTO: MEGACOOPER CÓDIGO: 1.1.3.65
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 8 $ 6.00 $ 48.00
12/01/2018 Venta Fact.5303 1 $ 6.00 $ 6.00 7 $ 6.00 $ 42.00
Inventario Final 7 $ 6.00 $ 42.00
PRODUCTO: PAQUETE HENDRICKSON 2 CÓDIGO: 1.1.3.66
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 3 $ 8.87 $ 26.61
03/01/2018 Venta Fact.5299 1 $ 8.87 $ 8.87 2 $ 8.87 $ 17.74
16/01/2018 Compra-Indusur Fact.579635 4 $ 8.87 $ 35.48 6 $ 8.87 $ 53.22
18/01/2018 Venta Fact.5306 1 $ 8.87 $ 8.87 5 $ 8.87 $ 44.35
Inventario Final 5 $ 8.87 $ 44.35
112
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: PERNO DE RUEDA MILIMÉTRICO 4 PULG DE LARGO CÓDIGO: 1.1.3.67
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 5 $ 9.00 $ 45.00
18/01/2018 Venta Fact.5307 2 $ 9.00 $ 18.00 3 $ 9.00 $ 27.00
Inventario Final 3 $ 9.00 $ 27.00
PRODUCTO: PISTA 212011 CÓDIGO: 1.1.3.68
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 6 $ 20.00 $ 120.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 20.00 $ 20.00 5 $ 20.00 $ 100.00
Inventario Final 5 $ 20.00 $ 100.00
PRODUCTO: REFRIGERANTE ANTIOX. VERDE GALÓN CÓDIGO: 1.1.3.75
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 4 $ 4.00 $ 16.00
02/01/2018 Compra Fact.0003820 8 $ 4.00 $ 32.00 12 $ 4.00 $ 48.00
Inventario Final 12 $ 4.00 $ 48.00
PRODUCTO: REFRIGERANTE ROJO CÓDIGO: 1.1.3.77
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 13 $ 4.00 $ 52.00
04/01/2018 Venta Fact.5300 7 $ 4.00 $ 28.00 6 $ 4.00 $ 24.00
Inventario Final 6 $ 4.00 $ 24.00
113
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: RETEN TERMOSTATO CÓDIGO: 1.1.3.79
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 8 $ 6.00 $ 48.00
12/01/2018 Venta Fact.5305 $ 2.00 $ 6.00 $ 12.00 6 $ 6.00 $ 36.00
Inventario Final 6 $ 6.00 $ 36.00
PRODUCTO: RETEN TX ROCKWELL 46" CÓDIGO: 1.1.3.80
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 1 $ 33.80 $ 33.80
03/01/2018 Venta Fact.5299 1 $ 33.80 $ 33.80 0 $ - $ -
16/01/2018 Compra-Indusur Fact.579635 2 $ 33.80 $ 67.60 2 $ 33.80 $ 67.60
Inventario Final 2 $ 33.80 $ 67.60
PRODUCTO: RULIMAN DE CARDAN SPICER 6CM CÓDIGO: 1.1.3.88
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 1 $ 70.00 $ 70.00
02/01/2018 Compra Fact.0003820 2 $ 70.00 $ 140.00 3 $ 70.00 $ 210.00
16/01/2018 Compra Indusur Fact.579635 1 $ 70.00 $ 70.00 4 $ 70.00 $ 280.00
Inventario Final 4 $ 70.00 $ 280.00
PRODUCTO: SELLO DE VÁLVULA CÓDIGO: 1.1.3.89
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 32 $ 11.00 $ 352.00
12/01/2018 Venta Fact.5303 24 $ 11.00 $ 264.00 8 $ 11.00 $ 88.00
Inventario Final 8 $ 11.00 $ 88.00
114
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: SET 414 CÓDIGO: 1.1.3.91
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 11 $ 59.00 $ 649.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 59.00 $ 59.00 10 $ 59.00 $ 590.00
Inventario Final 10 $ 59.00 $ 590.00
PRODUCTO: SHELAC CÓDIGO: 1.1.3.92
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 8 $ 30.00 $ 240.00
12/01/2018 Venta Fact.5303 2 $ 30.00 $ 60.00 6 $ 30.00 $ 180.00
Inventario Final 6 $ 30.00 $ 180.00
PRODUCTO: SILICÓN CÓDIGO: 1.1.3.93
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 18 $ 4.00 $ 72.00
02/01/2018 Venta-Fact.0005298 1 $ 4.00 $ 4.00 17 $ 4.00 $ 68.00
19/01/2018 Venta-Fact.0005308 4 $ 4.00 $ 16.00 13 $ 4.00 $ 52.00
Inventario Final 13 $ 4.00 $ 52.00
PRODUCTO: TAMBOR 5-6H EJE CUADRADO CÓDIGO: 1.1.3.96
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 8 $ 93.74 $ 749.92
02/01/2018 Venta-Fact.0005297 1 $ 93.74 $ 93.74 7 $ 93.74 $ 656.18
Inventario Final 7 $ 93.74 $ 656.18
115
MASTER TRUC
KARDEX
Método Promedio Ponderado
PRODUCTO: TERMOSTATO ACEITE CÓDIGO: 1.1.3.98
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 6 $ 95.03 $ 570.18
12/01/2018 Venta Fact.5303 1 $ 95.03 $ 95.03 5 $ 95.03 $ 475.15
Inventario Final 5 $ 95.03 $ 475.15
PRODUCTO: TERMOSTATO DE 170 CÓDIGO: 1.1.3.99
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 3 $ 65.00 $ 195.00
18/01/2018 Venta Fact.5307 1 $ 65.00 $ 65.00 2 $ 65.00 $ 130.00
Inventario Final 2 $ 65.00 $ 130.00
PRODUCTO: TERMOSTATO DE AGUA CÓDIGO: 1.1.3.100
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 3 $ 65.00 $ 195.00
12/01/2018 Venta Fact.5305 2 $ 65.00 $ 130.00 1 $ 65.00 $ 65.00
16/01/2018
Compra Diesel
Parts.Fact.48620 2 65 130 3 $ 65.00 $ 195.00
Inventario Final 3 $ 65.00 $ 195.00
PRODUCTO: VÁLVULA QR-1 (CHILLONA) 3/8" BENDIX CÓDIGO: 1.1.3.103
MES: ENERO
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
PRECIO
TOTAL
02/01/2018 Inventario Inicial-2018 1 $ 18.00 $ 18.00
02/01/2018 Compra Fact.0003820 2 $ 18.00 $ 36.00 3 $ 18.00 $ 54.00
25/01/2018 Venta Fact.5309 2 $ 18.00 $ 36.00 1 $ 18.00 $ 18.00
Inventario Final 1 $ 18.00 $ 18.00
116
MASTER TRUC
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.1.01 CAJA 2,659.62 2,524.63 134.99 -
2 1.1.1.03.01 Banco Pichincha 6,033.35 2,610.87 3,422.48 -
3 1.1.2.02 CLIENTES 12,140.44 135.00 12,005.44 -
4 1.1.3 Inventario de Mercaderías 18,176.69 6,365.32 11,811.37 -
5 1.1.5.1.01 IVA en Compras 529.35 529.35 - -
6 1.1.5.2.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% 70.02 70.02 -
7 1.2.1 EDIFICIO 12,000.00 12,000.00 -
8 1.2.1.01 (-) Depreciación Acumulada Edificio 95.00 95.00
9 1.2.2 VEHICULOS 18,000.00 18,000.00 -
10 1.2.2.01 (-) Depreciación Acumulada Vehículo 480.00 - 480.00
11 1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1,106.96 1,106.96 -
12 1.2.4 EQUIPO DE OFICINA 102.00 102.00 -
13 1.2.4.01 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 1.54 - 1.54
14 1.2.5 MUEBLES Y ENSERES 828.00 828.00 -
15 1.2.5.01 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 12.42 - 12.42
16 2.1.1 Cuentas por Pagar 446.33 7,745.04 - 7,298.71
17 2.1.3 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 521.01 - 521.01
18 2.1.4 IESS POR PAGAR 201.96 408.68 206.72
19 2.1.5.01 IVA en Ventas 840.23 840.23 - -
20 2.1.5.03 Retención de IR por Pagar 1% 42.84 - 42.84
21 2.1.5.04 Retención de IR por Pagar 10% 6.00 - 6.00
22 2.1.5.08 IVA por Pagar 310.88 - 310.88
23 2.1.5.09 100% IVA Retenido por Pagar 7.20 - 7.20
24 2.2.1 Préstamo por pagar 812.50 19,500.00 - 18,687.50
25 2.2.2 INTERESES POR PAGAR 154.38 3,705.00 - 3,550.62
26 2.2.3 Proveedores 5,782.09 5,782.09
27 3.1 CAPITAL SOCIAL 23,670.00 - 23,670.00
28 4.1.1 Ventas 7,001.88 - 7,001.88
29 5.1.4 Costo de Ventas 6,365.32 6,365.32 -
30 6.1.1 Sueldo 957.00 957.00 -
31 6.1.2 Provisiones Patronales 263.71 263.71 -
32 6.1.3 Honorarios Profesionales 60.00 60.00 -
33 6.1.4 Depreciación Edificio 47.50 47.50 -
34 6.1.5 Depreciación Vehículo 240.00 240.00
35 6.1.7 Depreciación Equipo de Oficina 0.77 0.77
36 6.1.8 Depreciación Muebles y Enseres 6.21 6.21
37 6.1.9 Útiles y Suministros de Oficina y Aseo 67.09 67.09 -
38 6.1.10.01 Aporte Patronal 116.28 116.28 -
39 6.3 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS 69.27 69.27 -
TOTAL 82,294.98 82,294.98 67,674.41 67,674.41
117
MASTER TRUC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas $ 7,001.88
- Costo de Ventas $ 6,365.32
= Utilidad Bruta en Ventas $ 636.56
- GASTOS OPERACIONALES $ 1,827.83
Sueldos $ 957.00
Provisiones Patronales $ 263.71
Honorarios Profesionales $ 60.00
Depreciación Edificio $ 47.50
Depreciación Vehículo $ 240.00
Depreciación Equipo de Oficina $ 0.77
Depreciación Muebles y Enseres $ 6.21
Útiles y Suministros de Oficina y Aseo $ 67.09
Aporte Patronal $ 116.28
GASTOS SERVICIOS BÁSICOS $ 69.27
= Pérdida del Ejercicio $ (1,191.27)
118
MASTER TRUC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE $ 27,444.30
1.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 3,557.47
1.1.1.01 CAJA $ 134.99
1.1.1.03.01 BANCO PICHINCHA $ 3,422.48
1.1.2.02 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES $ 12,005.44
1.1.3 INVENTARIO DE MERCADERÍA $ 11,811.37
1.1.5.2 IMPUESTOS POR COBRAR $ 70.02
1.1.5.2.01 Anticipo Retención en la Fuente 1% $ 70.02
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES $ 31,448.00
1.2.1 EDIFICIOS $ 12,000.00
1.2.1.01 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS $ (95.00)
1.2.2 VEHICULOS $ 18,000.00
1.2.2.01 (-)DEPRECIACION ACUMULADA VEHÍCULOS $ (480.00)
1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1,106.96
1.2.4 EQUIPO DE OFICINA $ 102.00
1.2.4.01 (-)DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA $ (1.54)
1.2.5 MUEBLES Y ENSERES $ 828.00
1.2.5.01 (-)DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ (12.42)
TOTAL ACTIVO $ 58,892.30
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE $ 8,393.36
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR $ 7,298.71
2.1.3 Provisiones Patronales por Pagar $ 521.01
2.1.4 IESS por Pagar $ 206.72
2.1.5.03 Retención en la Fuente 1% $ 42.84
2.1.5.04 Retención de IR por Pagar 10% $ 6.00
2.1.5.08 IVA por Pagar $ 310.88
2.1.5.09 100% IVA Retenido por Pagar $ 7.20
2.2 PASIVO NO CORRIENTE $ 28,020.21
2.2.1 PRÉSTAMO POR PAGAR $ 18,687.50
2.2.2 INTERÉSES POR PAGAR $ 3,550.62
2.2.3 Proveedores $ 5,782.09
TOTAL PASIVO $ 36,413.57
3 PATRIMONIO
3.1 Capital Social $ 23,670.00
3.3.2.02 Pérdida del ejercicio $ (1,191.27)
TOTAL PATRIMONIO $ 22,478.73
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 58,892.30
GERENTE CONTADOR
119
MASTER TRUC
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
MÉTODO DIRECTO
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo Recibido de Clientes $ 965.42
Ventas $ 7,001.88
Cuentas por Cobrar -5966.44
Anticipo Retención en la Fuente 1% -70.02
Efectivo entregado a Proveedores $ 660.32
Costo de Ventas $ (6,365.32)
Inventario de Mercadería 2081.15
Cuentas por Pagar 4309.1
PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 263.71
IESS POR PAGAR 4.76
IMPUESTOS POR PAGAR 366.92
Efectivo entregado por otras actividades -1533.35
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO 47.5
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 240
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 0.77
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 6.21
Gastos Operacionales $ (1,827.83)
FLUJO NETO DE OPERACIÓN $ 92.39
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO NETO DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRÉSTAMO POR PAGAR -812.5
INTERESES POR PAGAR -154.38
CAPITAL SOCIAL 23670
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO 22703.12
FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 22,795.51
GERENTE CONTADOR
120
MASTER TRUC
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
MÉTODO INDIRECTO
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
PÉRDIDA DEL EJERCICIO -1191.27
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO 47.5
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 240
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 0.77
(-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 6.21
FLUJOS BRUTOS -896.79
VARIACIONES CAPITAL DE TRABAJO
CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES -5966.44
INVENTARIO DE MERCADERÍA 2081.15
Anticipo Retención en la Fuente 1% -70.02
CUENTAS POR PAGAR 4309.1
PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 263.71
IESS POR PAGAR 4.76
IMPUESTOS POR PAGAR 366.92
VARIACIONES NETAS 989.18
FLUJO NETO DE OPERACIÓN 92.39
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO NETO DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRÉSTAMO POR PAGAR -812.5
INTERESES POR PAGAR -154.38
CAPITAL SOCIAL 23670
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO 22703.12
FLUJO NETO EFECTIVO 22795.51
GERENTE CONTADOR
121
MASTER TRUC
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
DEL 01-01-2018 AL 31-01-2018
N° DETALLE CAPITAL SOCIAL PÉRDIDA TOTAL
1 SALDO A 31-12-2017 $ 23,350.00 $ 23,350.00
2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ (1,521.64) $ (1,521.64)
SALDO AL 31-01-2018 $ 23,350.00 $ (1,521.64) $ 21,828.36
GERENTE CONTADOR
122
Párrafo conclusivo
Con la aplicación del contenido del presente trabajo de investigación, la información
financiera y económica, que maneja Master Truc se mantendrá en un correcto orden y registro
al proceder con el ingreso en el sistema, obteniendo la información en el momento oportuno
que gerencia lo requiera.
El ejercicio práctico presentado muestra un modelo de los reportes que emitirá el sistema al
terminar el proceso de registro de cada documento fuente que se emite o que se recibe,
presentándose la información con las respectivas cuentas y saldos contables de un período,
asi como también la información se presenta en los estados financieros con los datos
integrados para visualizar de manera global los resultados obtenidos, logrando de esta
manera:
Mantener la información ordenada
Reducir el tiempo al momento de realizar las declaraciones al SRI, ya que se obtendrá
la información resumida y disponible para proceder con la elaboración de los
formularios.
Integrar la información contable y financiera para obtener resultados oportunos,
facilitando la toma de decisiones.
Realizar un seguimiento de las actividades económicas y financieras desarrolladas en
un período.
123
CONCLUSIONES
Mediante la investigación desarrollada, se determina que la empresa no dispone de
un sistema contable que le permita generar información financiera confiable y
oportuna. .
El negocio no cuenta por escrito con políticas en cada una de las áreas, para mantener
un control efectivo de las operaciones, generando inconvenientes en el desarrollo de
las actividades.
El manejo del efectivo y de inventarios es deficiente, al no existir constataciones
físicas de los recursos y una herramienta que facilite el control oportuno para
mantener un permanente control y registro.
Con la propuesta presentada se orienta al principal usuario de la empresa a conocer
la aplicación de los procesos que incluye el sistema contable para contar con su
asimilación, conociendo la manera en cómo el sistema presenta la información
resumida a un período de tiempo, a través de los estados financieros, facilitando el
análisis y toma de decisiones.
124
RECOMENDACIONES
Considerar el diseño del sistema contable, que incluye políticas y procedimientos de
control de acuerdo a las necesidades que presenta la empresa, como modelo para su
futura implementación.
Aplicar la información incluida en la propuesta, al adquirir el sistema contable a un
futuro, ya que con el incremento de las operaciones en la empresa es de gran
importancia contar con un sistema contable, para generar la información precisa en
el momento oportuno.
Aplicar las políticas para cada área propuesta, con la finalidad que el personal siga
los lineamientos establecidos y poder contar con una mejor organización.
Al implementar el sistema contable es recomendable que el personal reciba
capacitaciones constantes del manejo del mismo, para que la información
sistematizada emita resultados certeros y confiables.
Tomar en cuenta los resultados que emitirá el sistema al finalizar un período, de la
manera en cómo se menciona en la aplicación práctica, ya que se consideran una
herramienta de ayuda para el análisis previo a la toma de decisiones.
125
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Editorial CEC S.A
Bravo, M. (2011). CONTABILIDAD GENERAL, Décima Edición, Quito.
Código de Trabajo
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ADMINISTRACIÓN. Séptima Edición, México.
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http://robertoespinosa.es/2013/07/29/la-matriz-de-analisis-dafo-foda/.
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Hidalgo, E. A. (29/08/2011). Micro y Macro Ambiente (mercadeo). Recuperado de
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NIIF para PYMES
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Normas Internacionales de Información Financiera.
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Legislación Nacional. Editorial Productora de Publicaciones.
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Caracas, Venezuela, UCAB.
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Héctor Merino Rodríguez.
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Bogotá, Colombia: Ecoe ediciones.
Zambrano, A. (2006). Planificación estratégica, presupuesto y control de la gestión
pública. Caracas. Universidad Católica Andrés Bello.
Zapata, P. (2008). Contabilidad General. Quinta Edición. Editorial McGraw Hill.
126
ANEXOS
127
ANEXO A
ENTREVISTA
1. ¿En la organización se aplica un control del registro de las actividades desarrolladas
de manera periódica?
2. ¿Se desarrolla un control adecuado de los inventarios?
3. ¿Tiene conocimientos en el área contable y financiera?
4. ¿Se realizan controles en cuanto a las ventas realizadas?
5. ¿La información que mantiene en archivo le facilita conocer la situación económica
de la empresa?
128
ANEXO B
FICHA DE OBSERVACIÓN
Objetivo:
N° PREGUNTAS SI NO Argumentación-
Observaciones
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
129
ANEXO C
INSTALACIONES
130
131
132
ANEXO D
MERCADERÍA
133
134
135
ANEXO E
COMPETENCIA