UNIDAD II

OPERACIONES DE REASEGUROS

Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2013

2

Reaseguros-Concepto Legal

• Riegel y Miller afirman que “EL REASEGURO” es la transferencia por una entidad aseguradora de parte de su seguro a otra compañía denominada Reasegurador, y los definen como un contrato mediante el cual el reasegurador conviene en indemnizar al asegurador por la pérdida del riesgo asumido por el último, bajo una póliza de seguro emitida a favor de una tercera persona.

• Benítez de Lugo dice que: “Es un contrato por el que el asegurador asegura con otro asegurador parte de los riesgos que ha tomado a su cargo, mediante la transferencia de una parte de la prima proporcional al importe de los capitales cedidos”.

Reaseguro –Concepto Técnico

• Mediante el contrato de reaseguro, la empresa reaseguradora otorga cobertura a la empresa aseguradora contra el riesgo del nacimiento de una deuda sobre el patrimonio de esta última. Dicha deuda será consecuencia de las obligaciones de indemnización asumidas por la empresa aseguradora en virtud de los contratos de seguros celebrados con los asegurados.

Definición

• El contrato de reaseguros ha sido definido como el seguro que, mediante una obligación de reembolso, cubre al asegurador contra una carga patrimonial proveniente de los contratos de seguro que celebró.

Características del reaseguro• El reaseguro puede hacerse por todos los riesgos con los cuales opere la

empresa (ya sea de forma individual cada uno o bien por el conjunto de su cartera de riesgos) o solo para determinados riesgos, como por ejemplo incendio o los más costosos para el asegurador (aeronáutica, otros).

• El reaseguro es un nuevo contrato de seguros celebrado entre el asegurador y el reasegurador el cual tiene obligaciones recíprocas.

• El asegurador es el único responsable ante el asegurado: no existe relación directa entre el asegurado y los reaseguradores.

• Existe un solo asegurador, y uno o más reaseguradores. • La elección de las empresas reaseguradoras y el grado de implicación de ellas se

da por cuenta del asegurador. • El reparto de primas e indemnizaciones puede hacerse de forma proporcional

(habitualmente sobre cada póliza de seguro individualizada) o bien de forma no proporcional (habitualmente sobre el conjunto de todas las pólizas).

• La finalidad última es preventiva para el asegurador: dispersión de riesgos.

Objetivo de reaseguro• El más grande beneficio del Reaseguro es la

protección del patrimonio de los aseguradores, ya que este puede ser muy limitado para las responsabilidades asumidas a través de sus pólizas de seguros. Una compañía mediante un adecuado programa de Reaseguros puede asegurar el mas grande de los riesgos sin exponer considerablemente su patrimonio. A la vez el Reasegurado -cliente- tiene una mejor protección ya que su interés asegurable se ha diseminado y en momento de presentarse algún siniestro, se obtendrán los fondos suficientes en forma pronta y oportuna para resarcir la pérdida.

Reaseguros Activos y Pasivos• El límite de los riegos que puede correr una compañía de

seguros se denomina pleno.• La compañía que cede el excedente de su pleno se llama

cedente y hace un reaseguro pasivo.• La compañía que toma el reaseguro se denomina

cesionaria y hace un reaseguro activo. A su vez, un reaseguro activo puede ser materia de un nuevo reaseguro en otra compañía.

• Este reaseguro se denomina retrocesión.• Por lo común las compañías cedentes pagan a las

cesionarias las misma prima que cobran a los asegurados y perciben de ellas una comisión más alta que la que deben abonar a sus agentes o corredores.

Lic. Amado Jorge Adorno F. - Contabilidad Financiera V - Año 2013

8

Clases de Reaseguros

• Por su obligatoriedad:• Facultativo: No están obligados ni el Cedente ni el Reasegurador• Obligatorio: obliga a ambas partes• Facultativo – Obligatorio : La compañía Cedente no se compromete a

ceder, pero el Reasegurador si está obligado a aceptar.• Por su contenido:• de riesgos• de Participación o Cuota Parte• de Excedente:• de Siniestros:• de Exceso de Pérdidas• de Exceso de Siniestralidad

Diagramas de Reaseguro

FORMAS MODALIDADES

OPERATIVAS TÉCNICASCuota

Parte

Reaseguro Reaseguros

Facultativo Proporcionales Excedentes

REASEGURO Por riesgo

Reaseguro Exceso de

Obligatorio Reaseguros Pérdida Por evento

o Automático No Proporcionales

Stop Loss

Agregado

1

Formas operativas de reaseguros

• Reaseguro Facultativo: Es cuando se cubre en reaseguro una determinada operación o riesgo.

• Se caracteriza porque el asegurador directo no cuenta con cobertura de reaseguro hasta que el reasegurador acepte libremente la operación.

• Es Libre y voluntario para ambas partes

Formas operativas de reaseguros

• Reaseguro Obligatorio o Automático:

• Se fijan las condiciones, los limites, ámbito geográfico, cobertura, esquema de reaseguro etc. Lo cual le permite al asegurador directo operar libremente.

• Se aceptan de manera automática operaciones encuadradas dentro de los limites del contrato, lo cual proporciona agilidad operativa y consecuentemente facilidad operativa.

Factores que determinan el uso de los reaseguros facultativos

• 1 Para aceptar operaciones importantes que superen el limite de la capacidad contractual automática

• 2 Para cubrir riesgos excluidos en las operaciones automáticas.

• 3 Para proteger los resultados de su cartera evitando riesgos ajenos a la composición de su cartera.

• 4 Para colocar operaciones aisladas o riesgos que en su cartera no posee en cantidad suficiente, por ende no resulta compensable entre si.

Modalidades Técnicas del ReaseguroEl reaseguro proporcional

• El reaseguro proporcional ocurre cuando el cedente y el reasegurador pactan un porcentaje de la prima del contrato de la póliza: del capital asegurado; de la prima que paga el asegurado o del coste de los siniestros.

• Se reparte el riesgo entre aseguradora y reasegurador de acuerdo a un porcentaje fijo.

• Por cada póliza reasegurada se determinan con exactitud los porcentajes de participación correspondientes al asegurador y al reasegurador.

• Se dividen en:Reaseguros en Cuota Parte y Reaseguros de Excedentes

• Contrato cuota parte: se establece un porcentaje de todos los riesgos, o varios ramos que la aseguradora establezca.

• Contrato excedente: el reasegurador asume un porcentaje sobre los siniestros, cuando estos superen un límite pactado.

Formas de Reaseguro ProporcionalEsquema Cuota Parte

• Reasegurador participa en lamisma proporción en cada riesgo

• Reasegurador participa en cadariesgo

• Usualmente se tiene mayorvolumen reasegurado

• Existe reducción del riesgoretenido por Aseguradora envalores absolutos

• La estructura de riesgo de lacartera se mantiene

3

Formas de Reaseguro ProporcionalEsquemas Cuota Parte

Ventajas:Utilizado en los inicios de actuación de una empresa o de un producto.

Carteras en donde la frecuencia siniestral es alta, cuando el problema no radicaen la magnitud(severidad), sino en la cantidad (frecuencia).

El reaseguro cuota parte no proporciona el efecto de nivelación y equilibrio queofrece el seguro de excedentes, sin embargo ofrece protección contra el cúmulo de

muchos siniestros pequeños.

Desventajas:Se cede prima hasta en el caso de siniestros menores, que no requieren

necesidades financieras o desequilibrio en el comportamiento de los riesgos.Cesión de importantes masas de primas que restan el desenvolvimiento y

desarrollo de la empresa (lento crecimiento del negocio).

No otorga protección contra grandes siniestros (severidad).Tareas y costos administrativos que gravan innecesariamente el sistema.

3

Formas de Reaseguro ProporcionalEsquema de Excedentes

• Se parte en cada caso de una suma que la cedente decide tomar a su cargo y cede el excedente, hasta el total de suma asegurada o limite del contrato.

La cesión es variable para cada caso, dependiendo de la relación entre los porcentajes de cesión y retención de la Suma Asegurada.

Formas de Reaseguro ProporcionalEsquema de Excedentes

• El Reasegurador participa demanera proporcional en cada riesgo,pero dicha proporción es distinta encada riesgo

• Dicha proporción es determinada almomento de la emisión de la póliza

• El Reasegurador participa sólo enlos riesgos grandes

• Por lo general, el volumenreasegurado es menor

• La cartera neta retenida, después dereaseguro, es más homogénea

3

El reaseguro no proporcional• El reaseguro no proporcional se basa en el

siniestro y no tanto en el riesgo. • El reasegurador asume los excedentes de los costes

de los siniestros. Es una garantía de reaseguro en los siniestros que superen cierto monto.

• Contrato de pérdida por riesgo: el reasegurador asume su parte, cuando se exceda un cierto monto el cual se pacta por riesgo.

• Contrato de pérdida por evento: Esta vez, no será por riesgo, sino por hechos ocurridos, donde se hará cargo el reasegurador de los costos.

Modalidades TécnicasReaseguros No Proporcionales

“REASEGURO DE SINIESTROS”

El reasegurador no participa en cada riesgo, sino que auxilia a la compañíacuando su desembolso en cada siniestro, con motivo de un acontecimiento,

supera determinado importe.

No hay relación o proporción entre el reparto de Primas y de Siniestros. Nocede primas, el reasegurador calcula el costo de la cobertura .

Se dividen en:

Reaseguros de Exceso de pérdida por riesgo y catastrófico o por evento yReaseguro Stop Loss Agregado .

2

• 1. Contrato de exceso de Pérdida por Riesgo: Superada una cantidad estipulada, es decir el exceso, el reasegurador asume un siniestro que le ocurra en un riesgo en especial. El límite es por riesgo.

• 2. Contrato de exceso de Pérdida por Evento: Por ejemplo, en un siniestro que establece un cúmulo de riesgos individuales asegurados con la misma compañía. Es decir, los excesos pueden ser por: una catástrofes o un terremotos o unas inundaciones, etc.

• 3. Contrato de exceso de siniestralidad (stop loss). El reasegurador asume el siniestro, cuando la siniestralidad acumulada del año de los aseguradores supere determinada cantidad o un % de las primas recaudadas.

Modalidades TécnicasReaseguros No Proporcionales