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UNICAP Curso: Administrao - Disciplina: Contabilidade Bsica - Prof

CENTRO UNIVERSITRIO MAURCIO DE NASSAU- UNINASSAUDEPARTAMENTO DE CINCIAS HUMANASCURSOS: BACHARELADO EM CINCIAS CONTBEIS BACHARELADO EM ADMINISTRAO

APOSTILA DE EXERCCIOSFUNDAMENTOS CONTBEIS I

PROFESSORA: MsC. ALESSANDRA BRASILIANO

RECIFE, 2015SUMRIO

FICHA 1- NOES PRELIMINARESFICHA 2- BALANO PATRIMONIAL E CONTABILIDADE POR BALANOS SUCESSIVOSFICHA 3- PATRIMNIO LQUIDO E SITUAO LQUIDAFICHA 4- CONTAS PATRIMONIAIS: PLANO DE CONTAS E GRUPOS DE CONTAS DO BALANO PATRIMONIALFICHA 5- MECANISMO DE DBITO E CRDITOFICHA 6- BALANCETE DE VERIFICAOFICHA 7- PRINCPIOS CONTBEIS E CARACTERSTICAS QUALITATIVAS DA INFORMAO CONTBILFICHA 8- CONTAS DE RESULTADO: RECEITAS E DESPESAS. ELABORAO DA DEMONSTRAO DO RESULTADOFICHA 9- FRMULAS CONTBEIS E CLASSIFICAO DOS FATOS CONTBEIS

UNINASSAU- NOES PRELIMINARES DE CONTABILIDADE

FICHA 1: DEFINIO, USURIOS, OBJETIVOS e CAMPO DE APLICAO

1 - CONCEITOS INICIAIS - Existem muitos conceitos para Contabilidade e so eles originados de acordo com o pensamento de cada doutrinador: Assaf Neto: a contabilidade conceituada como um sistema de informao capaz de orientar aos donos de uma empresa a tomarem decises apoiados em nmeros que idealizem a situao financeira e patrimonial do seu negcio. Osni Moura Ribeiro = a cincia que permite, atravs de suas tcnicas, manter um controle permanente do Patrimnio da empresa. Silvrio das Neves e Paulo Vicecont, a Contabilidade e uma cincia que desenvolveu uma metodologia prpria com a finalidade de : a) Controlar o Patrimnio das aziendas; b) Apurar o resultado das atividades das aziendas; c) Prestar informao as pessoas que tenham interesse na avaliao da situao patrimonial e no desempenho dessas atividades. 2 - GRUPOS DE PESSOAS E SEUS INTERESSES PELA INFORMAO CONTBIL Scios, Acionistas e Proprietrios de cotas societrias de maneira geral; Administradores Diretores e Executivos dos mais variados escales; Bancos, Emprestadores de dinheiro e etc; Governos, Economistas Governamentais e outros3 - FINALIDADE DA CONTABILIDADE A principal finalidade da contabilidade fornecer informaes sobre o Patrimnio, informaes essas de ordem econmica e financeira, que facilitam assim as tomadas de decises, tanto por parte dos administradores ou proprietrios, como tambm por parte daqueles que pretendem investir na empresa. 4 - CAMPO DE APLICAO DA CONTABILIDADE O campo de aplicao da contabilidade abrange todas as entidades econmico-administrativas, at mesmo as pessoas de direito pblico, como a Unio, Estados, os Municpios, as Autarquias, etc...

2 PARTE: PATRIMONIO

1 CONCEITO - o conjunto de bens, direitos e obrigaes pertencentes a uma ou mais pessoas, avaliado em moeda. BENS = So coisas capazes de satisfazer as necessidades humanas e suscetveis de avaliao econmica. Os bens podem ser classificados como:a) Tangveis, Corpreos, concretos ou materiais = Imveis, maquinas, matria-prima, mveis, ...b) Intangveis, incorpreos, abstratos ou imateriais = Fundo de comercio, patentes de inveno, marcas de industria e comercio,... c) De uso = Balco, prateleira,... De consumo = Papel para embrulho, material de limpeza,... De troca = calados para venda, mercadorias,... De renda = Terreno no utilizado pela empresa,... DIREITOS = Constituem direitos para a empresa todos os valores que ela tem a receber de terceiros. Exemplo: Duplicatas a receber oriundas de vendas efetuadas a prazo. OBRIGAES = Constituem obrigaes para a empresa todos os valores que ela tiver a pagar para terceiros. Exemplo: Salrios a pagar, duplicatas a pagar,...

2 - ASPECTOS QUALITATIVOS E QUANTITATIVOS DO PATRIMNIO* Sabemos que o Patrimnio um conjunto de bens, direitos e obrigaes, mas se eu disser que o Patrimnio da minha empresa somente isso, no ser possvel avaliar o tamanho desse patrimnio.* Aspecto Qualitativo consiste em qualificar os bens, direitos e obrigaes. * Aspecto Quantitativo consiste em dar a esses bens, direitos e obrigaes seus respectivos valores.

3 - REPRESENTAO GRFICA DO PATRIMONIO* Em Forma de (T), onde do lado esquerdo colocaremos os bens e direitos da empresa; e do lado direito as obrigaes da empresa; * Os elementos que compem o lado esquerdo so considerados positivos. E os do lado direito; negativos; * Os elementos positivos so denominados, componentes ATIVOS. E os elementos negativos; componentes PASSIVOS.E X E R C C I O S1 - Classifique os elementos constantes do quadro a seguir, conforme modelo. A) Bens ou Direito ou ObrigaoB) Positivo ou NegativoC) Ativo ou Passivo

ELEMENTOSABC

Dinheiro no Banco

Estoque de Mercadorias

Duplicatas a Receber

Duplicatas a Pagar

Imveis

Mquinas Industriais

Terrenos

Ponto Comercial

Impostos a pagar

Promissrias a receber

Promissrias a pagar

Fornecedores

Clientes

Marcas Industriais

Salrios a pagar

Capital Social

Contas a Pagar

Caixa

Aplicao Financeira

Lucros

Prejuzos

Mveis e Utenslios

Salrios a Pagar

Adiantamento a Fornecedores

Adiantamento de Clientes

Veculos

Patentes

Emprstimos Concedidos

Emprstimos Tomados

2 - Coloque V para verdadeiro e F para falso;a) ____ Elementos positivos so as Obrigaes b) ____ Elementos positivos so os Bens e as Obrigaes c) ____ Elementos positivos so os Bens e os Direitos d) ____ Ativo composto por Bens e por Obrigaes e) ____ Passivo composto por elementos negativos. f) ____ Ativo e Passivo compem o Patrimnio da empresa. g) ____ Os elementos que devem ser representados do lado direito do grfico representativo do Patrimnio so os Bens e Direitos. 3-Como voc conceitua a Contabilidade e qual a relao entre a Contabilidade e a Administrao?4-Cite o objeto de estudo da Contabilidade e sua principal finalidade ou objetivo?5-Usurios so as pessoas que se _________________ da informao contbil. Cite No mnimo 6 possveis usurios da Contabilidade.

6-Analise as preposies abaixo e responda o que se pede:I a contabilidade tem a finalidade de apresentar os bens, as obrigaes e o Patrimnio Lquido da entidade em determinado momento e seu principal objetivo prestar contas apenas ao Fisco.II - de acordo com a corrente doutrinria hoje dominante, o objeto de estudo da contabilidade o patrimnio das empresas.III quanto aos aspectos do patrimnio, correto afirmar que o aspecto quantitativo da Contabilidade consiste em valorar monetariamente os bens, direitos e obrigaes.IV- O principal objetivo da Contabilidade prestar informaes aos diversos tipos de usurios como bancos, governo, administradores, scios auxiliando no processo decisrio, os mesmos possuem interesses diversos.Esta correto o que se afirma em:a) I, III e IV apenas b) I, II, e IV apenas c) II, III e IV apenas d) I e II, apenas e) todas esto corretas

7-Sobre a Contabilidade correto afirmar:a) Surgiu na Itlia em 1494 tendo como inventor do Mtodo das Partidas Dobradas o Frei Luca Paciolli atravs da publicao da primeira obra impressa sobre o assunto Suma da Aritmtica, Geometria, Proporo e Proporcionalidade. b) O Mtodo das Partidas Dobradas a tcnica de escriturao contbil que consiste no registro duplo dos fatos em sua causa e efeito, ou seja, em Contabilidade para cada dbito sempre haver um crdito correspondente de igual valor. O mtodo universalmente aceito um dos pilares da Cincia Contbil.c) Diversos episdios da histria humana criaram um ambiente propcio para crescente evoluo da Contabilidade, dessa forma temos que seu grande marco foi com a criao dos nmeros, visto que a Contabilidade uma cincia que tem como principal objeto de estudo as grandezas matemticas envolvidas na apurao do desempenho das organizaes.d) A Contabilidade como uma Cincia Social possui como principal objetivo prestar informaes contbeis ao Governo para o adequado recolhimento dos tributos, sendo estes fontes de recursos para que o Estado possa exercer suas funes.

8-O objetivo fundamental da Contabilidade : a) Atender apenas os interesses dos gestores e administradores das empresas pois os mesmos necessitam da informao financeira para tomada de deciso.b) Dar suporte informacional apenas s pessoas jurdicas com ou sem fins lucrativos, isto , empresas privadas, pblicas e entidades sociais.c) Respaldar as informaes prestadas Receita Federal d) Prover os usurios das demonstraes contbeis com informaes que os ajudem a tomar decises

9- Qual a alternativa eu indica o capital total a disposio da empresa:a) Capital b) Duplicatas a pagar c) Capital + Duplicatas a Pagar d) Capital + Lucros e) Capital + Lucros + Duplicatas a Pagar10- Qual a alternativa que indica o Capital de Terceiros:a) Capital b) Duplicatas a Pagar c) Capital + Duplicatas a Pagar d) Capital + Lucros e) Capital + Lucros + Duplicatas a Pagar11- Dizemos que a empresa possui passivo a descoberto quando:a) Ativo= Passivo Patrimnio Lquidob) Ativo= Passivo + Patrimnio Lquidoc) Ativo= Patrimnio Lquidod) Ativo= Passivo e) Patrimnio Lquido nulo12-Elabore o Balano Patrimonial da empresa aps cada transao:1/1- Investimento inicial de capital pelos scios no valor de R$20.0005/1- Compra de um imvel vista no valor de R$5.00010/1- Compra de mercadorias a prazo ao Fornecedor por R$3.00020/1- Compra de mveis e utenslios vista R$2.00025/1- Compra de mquinas e equipamentos a prazo por R$5.000

13-A seguir, so apresentadas, cronologicamente, as transaes da Empresa Comercial Bahia S.A.:2/1 Investimento inicial de capital, em dinheiro, no valor de R$12.0008/1 Aquisio de um imvel da Cia A por R$ 5.000 a prazo15/1 Compra vista de mveis para empresa por R$ 2.00020/1 Obteno de um emprstimo de R$10.000 no Banco Alfa25/1 Liquidao de R$1.000 de parte da dvida efetuada no dia 8/1

UNINASSAU Disciplina: FUNDAMENTOS CONTBEIS IFICHA 2- CONTABILIDADE POR BALANOS SUCESSIVOS- Inicialmente, o patrimnio de uma empresa forma-se pela aplicao de dinheiro (o qual chamamos de capital), que a quantia entregue pelos proprietrios da empresa para que esta inicie suas atividades e tenha vida prpria. Esta quantia ser aplicada em bens que visem a gerao de novas riquezas e chamada de Capital prprio. - O capital inicial pode ser composto por: Dinheiro, mveis, veculos, imveis, ...- O capital inicial tambm conhecido por: Capital nominal, Capital inicial, Capital subscrito.- A empresa poder tambm conseguir recursos emprestados por terceiros. Estes recursos so denominados capital alheio ou Capital de terceiros. Se somarmos ento o capital prprio ao capital de terceiros, obteremos o capital a disposio da empresa, ou seja, o Patrimnio inicial. ATIVO (Aplicao dos Recursos)PASSIVO e PATRIMNIO LIQUIDO(Fonte ou Origem dos recursos)

* BENS* DIREITOS* CAPITAL DE TERCEIROS* CAPITAL PRPRIO

EXEMPLO DE FORMAO DO PATRIMONIO DE UMA EMPRESA E SUAS VARIAESa) Joo e Maria resolveram constituir uma empresa e entregaram 1.000 para formao do patrimnio inicial;b) Compra a vista de uma mquina, pelo preo de 200;c) Compra a prazo de mercadorias, no valor de 50;d) Obteno de um emprstimo bancrio no valor de 80.E X E R C C I O1 - Observe os fatos ocorridos abaixo e elabore um Balano APS CADA OPERAO:02/01 - Investimento inicial de capital, em dinheiro, no valor de 12.000;04/01 - Aquisio de um imvel por 5.000 com pagamento de 2.500 a vista e o restante a prazo.05/01 - Compra a vista de mveis para a empresa, por 2.00015/01 - Aquisio de equipamentos, a prazo, de M & Cia., por 4.000;18/01 - Obteno de um emprstimo de 10.000;23/01 - Pagamento de 1.000, M & Cia., para liquidao de parte da divida pela compra efetuada em 15/0126/01 - Investimento de mais 5.000, aumentando o capital, em dinheiro;30/01 - Compra a vista, por 8.500, de mercadorias;

2 - Observe os fatos ocorridos abaixo e elabore um Balano APS CADA OPERAO:03/01 - Investimento inicial de capital, em dinheiro, no valor de 8.000;05/01 - Compra de um terreno, em dinheiro, no valor de 3.000, a fim de construir a sede da empresa;10/01 - Decidiram os scios, vender a metade do terreno por $ 1.500 A PRAZO;15/01 - Compra a prazo, na fabrica X, de 3.800 em mercadorias;20/01 - Foram recebidos 1.000, relativos venda do terreno em 10/01;25/01 - A empresa pagou 2.500 a fabrica X pela compra efetuada em 15/01.

3 - Observe os fatos ocorridos abaixo e elabore um Balano APS CADA OPERAO:03/01 Os scios fizeram o seguinte investimento inicial: $ 4.000 em mercadorias e $ 5.000 em dinheiro; 06/01 Compra de mveis para escritrio, a vista, no valor de $ 300;09/01 - Aquisio de maquinas para a loja, da Cia Z, no valor de $ 2.100, tendo pago $ 1.000 e combinado pagar o restante no prazo de 30 dias;10/01 Compra de mercadorias para loja, a vista, no valor de $ 100;12/01 Compra de veculo, a prazo, da Cia Y, no valor de $ 800;18/01 Liquidao do saldo devido Cia Z;22/01 Venda de mercadorias a prazo por $ 1.000;27/01 Liquidao do valor devido Cia Y;

4 - Monte o Balano Patrimonial com os dados abaixo:* Caixa= 1.100 * Estoque de mercadorias= 1.400 * Duplicatas a receber= 700 * Duplicatas a pagar= 1.000 * Promissrias a pagar 500 * Capital 1.700Agora, responda: a) Qual o valor do Capital nominal? __________b) Qual o valor dos recursos totais a disposio da empresa? __________c) Qual o valor do capital prprio? __________d) Qual o valor do capital de terceiros? __________e) Qual o lado que representa a origem dos recursos? __________f) Qual o lado que representa a aplicao dos recursos? __________

5-O Banco Recife S.A dispe em seu manual de normas que o limite de concesso de crdito para os seus clientes ser estipulado da seguinte forma: O capital de terceiros no pode ultrapassar 60% dos recursos totais a disposio da empresa (depois da concesso do emprstimo). Sendo assim, analise o Balano Patrimonial da Cia Olinda Ltda. e responda o que se pede:BALANO PATRIMONIAL

ATIVOR$PASSIVO+PLR$

Circulante180Circulante400

No CirculanteNo Circulante200

- RLP320Patrimnio Liquido600

- Imobilizado700

TOTAL1.200TOTAL 1.200

Pede-se: O limite de crdito dessa empresa ser de: a) 1.200 b) 600 c) 120 d) 720 e) zero

6-Identifique as operaes que foram dando origem as situaes abaixo:a) Caixa12.000Capital24.000

Materiais_ 12.000_______

24.000 24.000

b) Caixa12.000Contas a Pg-Cia A 6.000

Materiais12.000Capital_24.000

Mveis__ 6.000

30.00030.000

c) Caixa14.000Contas a Pg. Cia A 6.000


Mveis_ _6.000

32.000 32.000

d) Caixa13.000Contas a Pg. Cia A 6.000


Mveis6.000

Veculos__1.000

32.000 32.000

e) Caixa10.000Contas a Pg. Cia A 3.000


Mveis6.000

Veculos__1.000

29.000 29.000

f) Caixa5.000Contas a Pg. Cia A 3.000

Materiais12.000Contas a Pg. Cia B 5.000

Mveis6.000Capital 26.000

Veculos 1.000

Equipamentos

10.000 34.000 34.000

FICHA 3- PATRIMONIO LQUIDO- SITUAO LQUIDA

1 INTRODUO - Nesta aula veremos um novo grupo de elementos que compe a representao grfica do Patrimnio. Este novo grupo chama-se Patrimnio Lquido.- O P.L que tambm pode ser chamado de (situao lquida, substncia lquida, capital prprio, capital dos proprietrios,...) corresponde a diferena entre o valor dos ativos e dos passivos.- O valor do P.L sempre apresentado do lado direito na representao grfica do Patrimnio, onde ser somado ou subtrado das obrigaes, de modo a igualar o lado do passivo c/ o lado do ativo. Exemplo: Considerando que: Bens = 70 Direitos= 30 Obrigaes= 40. Pede-se: Qual o valor do P.L ? ________

2 EQUAES DO PATRIMONIO: * Bens + Direitos - Obrigaes = P.L * P.L = Ativo - Passivo * Ativo = Passivo + P.L ou, caso o passivo supere o ativo, teremos: Ativo + P.L = Passivo

3 - SITUAES PATRIMONIAIS POSSVEIS

A) Situao Patrimonial Positiva - Ocorre quando o valor do ativo maior que o valor das obrigaes. (Tambm chamada de Situao Lquida ativa ou superavitria). Exemplo: B=200 D=100 O=180B) Situao Patrimonial Negativa - Ocorre quando o valor do ativo menor que o valor das obrigaes.(Tambm chamada de Situao passiva, deficitria ou passivo a descoberto). Exemplo: B=200 D=100 O=340C) Situao Patrimonial Nula - Ocorre quando o valor do ativo igual ao valor das obrigaes. B=200 D=100 O=300

E X E R C C I O S1 - Monte o Balano Patrimonial e encontre a Situao Patrimonial.

a) Banco conta Movimento=200 Mveis=300 Fornecedores=170 Veculos=30 Salrios a pagar=20 Clientes=70

b) Mquinas e equipamentos= 4.000 Fundo de Comrcio= 2.000 Veculos=1.000 Aplicaes Financeiras =1.000 Contas a pagar=2.000 Impostos a pagar=12.000 Duplicatas a receber = 1.000

c) Imveis pertencentes empresa e no utilizados =6.000 Marcas Industriais=1.500 Ttulos a pagar=5.000 Clientes=3.000 Fornecedores=5.500

d) Imveis pertencentes empresa e alugados a terceiros=100.000 Depsitos bancrios=10.000 Emprstimos a receber de terceiros=5.000 Estoques de Matria-prima=14.000 Obras de Arte=5.000 Construes em andamento=63.000 Dinheiro no Caixa=50.000 Estoque de produtos acabados=10.000 Aplicaes temporrias em ouro=8.000 FGTS a recolher= 30.000 Emprstimos tomados pela empresa= 100.000 Fornecedores Nacionais= 28.000 ICMS a recolher= 40.000 Emprstimos a pagar= 39.000

2 - O patrimnio de uma empresa est assim representado: Bens = 50, Direitos= 30 e Obrigaes= 20. Assim podemos afirmar que: - o valor do patrimnio bruto de? __________________ - o valor do ativo de? __________________- o valor do patrimnio lquido de? __________________ - o valor do passivo de? __________________

3 Responda o que se pede: a) Se o passivo e o patrimnio lquido positivo de uma empresa somam 400 e 300, respectivamente. Ento, o valor do ativo ? ___________ b) Se o ativo e o passivo de uma empresa somam 500 e 200, respectivamente. Ento, o valor do patrimnio lquido ? ______________

4 - Dinheiro em caixa= 50.000 Dinheiro depositado em bancos= 80.000 Mercadorias para vender= 90.000 Clientes= 60.000 Fornecedores= 55.000 Automveis para uso= 40.000 Mveis para uso= 30.000 Impostos a recolher= 15.000. Pede-se: a) O valor dos bens, dos direitos e das obrigaes ? _________ , ________ e ________.b) O valor do Patrimnio bruto e do Patrimnio lquido : _________ e ________.c) O valor do ativo, do passivo e do patrimnio lquido :_________ , ________ e ________.

5 - Coloque V se verdadeiro e F se falso ( ) Ativo mais passivo igual a P.L ( ) Ativo mais P.L positivo igual a passivo ( ) Ativo igual a passivo mais o P.L ( ) Ocorre S.L passiva quando o valor do passivo supera o valor do ativo ( ) O P.L positivo porque o patrimnio bruto maior que o passivo.

FICHA 4- Classificao das Contas Patrimoniais

Balano Patrimonial encerrado em 31 dezembro 2014

A T I V OR $P A S S I V O + P LR $

ATIVO CIRCULANTE 20.000PASSIVO CIRCULANTE 30.000

Caixa1.000Fornecedores20.000

Banco conta Movimento2.000Impostos a pagar3.000

Clientes ou Duplicatas a receber 5.500Salrios a pagar5.000

(-) PDD (Perdas com Devedores Duvidosos)(500)Emprstimos tomados Curto Prazo2.000

Emprstimo concedido a funcionrios2.000

Mercadorias10.000PASSIVO NO CIRCULANTE10.000

Financiamentos a pagar Longo Prazo7.000

ATIVO NO CIRCULANTE80.000Emprst. a pagar Longo Prazo3.000

* REALIZAVEL A LONGO PRAZO10.000

Contas a receber no Longo Prazo7.000

Emprstimos concedidos a scios3.000

* INVESTIMENTOS25.000

Terrenos da empresa alugados a terceiros5.000

Aes de outras empresas20.000

* IMOBILIZADO40.000PATRIMNIO LQUIDO60.000

Mquinas e Equipamentos20.000Capital Social50.000

Veculos15.000(-) Capital a realizar(5.000)

Mveis e Utenslios10.000Lucro do Exerccio15.000

(-) Depreciao acumulada(5.000)

* INTANGVEL5.000

Marca da empresa5.000

T O T A L 100.000T O T A L100.000

1 QUESITO - Classifique cada conta no seu respectivo grupo e subgrupo.*Caixa 80.000 * Banco Conta Movimento 10.000 * Capital Social 200.000 *Fornecedores Curto Prazo 10.000 *Imveis 50.000 * Estoque 15.000 * Clientes Curto Prazo 5.000 * Emprstimos a Receber no Longo Prazo 40.000 * Financiamentos no Longo Prazo 30.000 * Veculos 30.000 * Imveis Alugados 20.000 * Lucros 10.000Balano Patrimonial em 31 dezembro 2014


ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

ATIVO NO CIRCULANTE

* REALIZAVEL A LONGO PRAZOPASSIVO NO CIRCULANTE

* INVESTIMENTOS

* IMOBILIZADO

PATRIMNIO LQUIDO

* INTANGVEL

T O T A L T O T A L

Responda:a) Total do A.C = ________f) Total do P.C = ________ b) Total do ANC-R.L.P = __________g) Total do P.N.C = __________c) Total das disponibilidades = __________h) Total do capital prprio = _______d) Total do capital de terceiros = _________i) Total do ANC-Imobilizado = __________e) Total do ANC-Investimento = __________j) Total do ANC-Intangvel = __________

2 QUESITO *Contas a pagar=10.000 *Caixa=500 *Lucro=7.500 * Banco conta movimento=1.000 *Contas a receber a longo prazo=3.500 *Imveis da empresa alugados a terceiros=2.500 *Emprstimos tomados a longo prazo=1.500 *Capital Social=22.500 *Emprstimos tomados a curto prazo=1.000 *Marcas Industriais =2.500 *Mquinas e equipamentos=10.000 *Emprstimos concedidos a curto prazo=1.000 *Financiamentos a pagar a longo prazo=3.500 *Salrios a pagar=2.500 *Veculos=5.000 *Mercadorias=5.000 *Aes adquiridas de outras sociedades=10.000 *Mveis e utenslios=5.000 *Impostos a recolher=1.500 *Emprstimos a receber no longo prazo=1.500 *Clientes=2.500Balano Patrimonial em 31 dezembro 2014



ATIVO NO CIRCULANTE


* INVESTIMENTOS

* IMOBILIZADO

PATRIMNIO LQUIDO

* INTANGVEL

T O T A L T O T A L


3 QUESITO * Patentes=5.000 * Banco conta movimento=7.140 * Clientes=10.525 * Lucro =25.650 *PDD =240 *Mercadorias=31.200 *Capital Social=64.000 * Imveis=8.400 * Marcas Industriais=29.600 * Emprstimos concedidos a longo prazo=2.000 * Impostos a recolher=5.000 * Emprstimo concedido a empregado=6.000 *Terrenos da empresa alugados a terceiros=7.300 * Capital a integralizar=10.000 * Emprstimos tomados a curto prazo=10.000 * Fornecedores com vencimento para 30 dias=2.450 * Aplicao de Liquidez Imediata =5.250 *Salrios a pagar=2.650 * Depreciao acumulada=3.250 * Emprstimos tomados com venct aps trmino exerccio social=9.175Balano Patrimonial em 31 dezembro 2014



ATIVO NO CIRCULANTE


* INVESTIMENTOS

* IMOBILIZADO

PATRIMNIO LQUIDO

* INTANGVEL

T O T A L T O T A L


4 QUESITO * Lucro do exerccio= 1.000 * Mveis e Utenslios=1.000 * Marcas Industriais=2.000 * Mquinas & Equipamentos=9.000 * Terreno utilizado como depsito=3.000 * P.C.LD=300 * Aplicao liquidez imediata=17.000 * Clientes- venct at o trmino do exerccio social seguinte=36.000 * Fornecedores - venct aps o trmino do exerccio social seguinte=5.700 * Capital Social=59.000 * Terrenos no utilizados pela empresa e alugado a terceiros=4.000 * Veculos= 12.000 * Depreciao acumulada= 4.200 * Imvel (sede empresa)= 10.000 * Fornecedores- venct at o trmino do exerccio social= 21.800 * Estoque= 4.000 * Capital a realizar= 10.000 * Obra de arte= 5.000 * Emprstimos tomados - vent aps o trmino do exerccio social Seguinte= 9.300 * FGTS a recolher= 13.200 * Emprstimo concedido com venct para 30 dias= 1.500Balano Patrimonial em 31 dezembro 2014



ATIVO NO CIRCULANTE


* INVESTIMENTOS

* IMOBILIZADO

PATRIMNIO LQUIDO

* INTANGVEL

T O T A L T O T A L


5 QUESITO * Caixa 120.000 *Banco 80.000 * Aplicao Financeira de Liquidez Imediata 2.000 * Fornecedores A Curto Prazo 20.000 * Imveis 40.000 * Terrenos Alugados 30.000 * Capital a Realizar 50.000 * Emprstimos tomados Curto Prazo 20.000 * Emprstimos concedidos Curto Prazo 8.000 * Financiamentos a Pagar no Longo Prazo70.000 *Clientes Curto Prazo 10.000 *Prejuzo 20.000 *Marcas 15.000 *Adiantamento a Fornecedor B 10.000 *Estoque 25.000 Capital Social 300.000.Balano Patrimonial em 31 dezembro 2014



ATIVO NO CIRCULANTE


* INVESTIMENTOS

* IMOBILIZADO

PATRIMNIO LQUIDO

* INTANGVEL

T O T A L T O T A L


UNINASSAU- FUNDAMENTOS CONTBEIS IFICHA 5- Mecanismo de Dbito e Crdito

CONTAS * Uma das atribuies da contabilidade registrar os fatos administrativos que acontecem na entidade. * Estes fatos devem ser registrados separadamente, segundo sua natureza. * O agrupamento de registro dos fatos administrativos da mesma natureza chama-se conta. * Conta o nome tcnico dado aos componentes patrimoniais e aos elementos de resultado. * As contas so classificadas em Patrimoniais e de Resultado.NOES DE DBITO, CRDITO E SALDO DAS CONTAS * Para registrar um fato administrativo na respectiva conta, devemos debitar ou creditar o valor do fato na conta que o representa. Para isso, diante de um fato, devemos saber qual conta vamos debitar e qual conta vamos creditar. * A conta que representa a aplicao de recursos debitada e a conta que representa a origem de recursos creditada * O saldo de uma conta poder ser devedor ou credor.

ESCRITURAO DAS CONTASNa escriturao Contbil os eventos no so elaborados em Balanos para cada operao, isto demandaria um tempo muito longo sem contar o alto custo devido s inmeras transaes que acontecem diariamente na empresa, seria totalmente invivel. Na prtica Contbil os fatos so registrados atravs dos softwares contbeis, aps montado o plano de contas realizaremos os dbitos e crditos de cada transao no sistema e o mesmo nos dar os demonstrativos contbeis completos para anlise e interpretao.Para voc entender a lgica das partidas dobradas e os termos Dbito e Crdito vamos utilizar a representao grfica de cada conta, o razonete, em forma de T.Vamos l, para entender o conceito de dbito e crdito em Contabilidade devemos esquecer aquela ideia de que Dbito algo ruim e Crdito algo bom. Em Contabilidade, por exemplo, os Bens e Direitos que so elementos positivos so registrados por dbitos, j o Capital de Terceiros e o Capital Prprio, elementos negativos, so registrados por crditos.

Explicando a representao grfica, cada elemento patrimonial e cada conta conforme voc conheceu ser representada por um razonete, dessa forma teremos um razonete para a conta Caixa, Banco, Estoque, Veculos, Imveis, Fornecedores, Salrios a Pagar, Patrimnio Lquido, etc.Cada razonete tem o lado do dbito e do crdito para os aumentos e diminuies das contas. O lado esquerdo representado pelo lado do dbito e o lado direito representado pelo lado do crdito.Voc deve estar se perguntando o que ir determinar se uma conta ter seu valor a dbito ou a crdito?O que determinar a NATUREZA da conta:Contas de ATIVO: Possuem natureza DEVEDORA, dessa forma os aumentos so lanados a DBITO e as diminuies a CRDITO. (Exceto as Contas Redutoras)Contas de PASSIVO: Possuem natureza CREDORA, dessa forma os aumentos so registrados a CRDITO e as diminuies a DBITO.Contas de PATRIMNIO LQUIDO: Possuem natureza CREDORA, dessa forma os aumentos so registrados a CRDITO e as diminuies a DBITO. (Exceto as Contas Redutoras)

ContasEfetua-se um lanamento a: Dbito Crdito de para paraAtivoAumentar DiminuirPassivo DiminuirAumentarPatrimnio Lquido DiminuirAumentar

MTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS* A cada dbito, corresponde um crdito de igual valor;* No h dbito sem crdito correspondente.* A essncia do mtodo, que o registro de qualquer operao implica que a um dbito numa ou mais contas deve corresponder um crdito equivalente em uma ou mais contas, de forma que a soma dos valores debitados seja sempre igual a soma dos valores creditados.

1-Classifique conforme a natureza das contas:

Devedora ( D )Credora (C)

( ) Terrenos( ) Mercadorias( ) Capital Social( ) Mquinas( ) Contas a Pagar( ) Fornecedores( ) Clientes( ) Caixa( ) Aplicaes Financeiras( ) Depreciao( ) Lucros( ) Banco Conta Movimento( ) Prejuzos( ) Mveis e Utenslios( ) Salrios a Pagar( ) Adiantamentos a fornecedores( ) Adiantamento de Clientes( )Veculos( ) Emprstimos Concedidos( )Equipamentos( ) Emprstimos Tomados( )Marcas( )PDD( )Patentes( )Impostos a Pagar

FICHA 6- BALANCETE DE VERIFICAO

um relatrio elaborado pela Contabilidade onde apresentado o movimento a dbito, a crdito e o saldo de cada conta.

O Balancete de Verificao levantado periodicamente (diariamente, semanalmente, quinzenalmente, mensalmente,....) pela contabilidade da empresa com o objetivo de verificar se os lanamentos contbeis realizados no perodo esto corretos.

Veja um Modelo de Balancete de Verificao de duas e de seis colunas:

NOME DA CONTASALDO

DEVEDORCREDOR

Caixa100-

Banco conta movimento2.000-

Impostos a pagar-50

Outras contas. . .

NOME DA CONTASALDO ANTERIORMOVIMENTO aSALDO

DBITO CRDITODEVEDORCREDOR

Caixa50200150100-

Banco conta movimento1.0003.0002.0002.000-

Impostos a pagar10050--50

Outras contas. . .

1-Abra os razonetes das seguintes contas com seus respectivos saldos elabore o Balancete de Verificao:Caixa 50.000, Banco 40.000, Estoque 10.000, Fornecedores C.P. 15.000, Capital Social 100.000, Imveis 40.000, Clientes 10.000, Emprstimos a Pagar no Longo Prazo 30.000, Lucros 5.000.

BALANCETE DE VERIFICAO

NOME DA CONTASALDO

DEVEDORCREDOR

TOTAL

2-Abra os razonetes das seguintes contas com seus respectivos saldos elabore o Balancete de Verificao:Caixa- 50.000, Banco 30.000, Clientes Curto Prazo 5.000, Estoque 10.000, Imveis 50.000, Veculos 20.000, Depreciao Acumulada 5.000, Marcas 3.000, Adiantamento a Fornecedor 12.000, Fornecedor 25.000, Financimento a Pagar 20.000, Capital Social 80.000, Lucro 50.000.


NOME DA CONTASALDO

DEVEDORCREDOR

TOTAL

3-Abra os razonetes das seguintes contas com seus respectivos saldos elabore o Balancete de Verificao:*Caixa 80.000 * Banco Conta Movimento 10.000 * Capital Social 250.000 * Capital a Realizar50.000 *Fornecedores Curto Prazo 10.000 *Imveis 40.000 * Estoque 15.000 * Clientes Curto Prazo 20.000 *PDD 5.000 * Emprstimos a Receber no Longo Prazo 40.000 * Financiamentos no Longo Prazo 30.000 * Veculos 30.000 * Imveis Alugados 20.000 * Lucros 10.000


NOME DA CONTASALDO

DEVEDORCREDOR

TOTAL

4-Considere a Conta Caixa com Saldo inicial de R$80.000. Contabilize nos razonetes as entradas e sadas desta conta. Assim o saldo final da Conta Caixa de: ____________ Emprstimo obtido no valor de R$15.000 Pagamento de fornecedores no valor de R$20.000 Recebimento de Clientes no valor de R$5.000 Pagamento de dvidas no valor de R$2.000 Aumento do capital social pelos scios no valor de R$8.000.

5-Contabilize os fatos administrativos em razonetes. (OPERAES A VISTA)a) A empresa comprou a vista um terreno, valor de 90.000 b) A empresa pagou despesa telefnica no valor de 160 c) A empresa efetuou um deposito bancrio valor 700 d) A empresa vendeu mercadorias a vista no valor 500

6-Contabilize os fatos administrativos em razonetes. (OPERAES A PRAZO)a) A empresa comprou a prazo um veiculo, valor 38.000 b) A empresa adquiriu imvel financiado, valor 95.000c) A empresa comprou mercadorias a prazo, valor 500

7-Contabilize os fatos administrativos em razonetes. (OPERAES A PRAZO COM ENTRADA)a) A empresa comprou um veiculo no valor de 45.000, sendo o pagamento feito da seguinte forma: 30.000 a vista e o restante a prazo b) A empresa adquiriu moveis e utenslios nas Lojas Paraso no valor 2.000. Sendo pago 50% a vista e o restante a prazo. c) A empresa comprou mercadorias no valor de 3.000. Sendo o pagamento feito da seguinte forma: entrada de 1.000 em dinheiro e o restante para 60 dias.

8-Aumentam os saldos das contas do Patrimnio Lquido, Ativo e Passivo, os lanamentos nela efetuados que representem, pela ordem: a) crdito, dbito e crdito; b) dbito, dbito e crdito; c) crdito, crdito e dbito; d) dbito, crdito e dbito; e) crdito, crdito e crdito

9-O lanamento efetuado no lado esquerdo da conta denomina-se: a)lanamento a debito b) lanamento a crdito c) lanamento para diminuir conta do Ativo d) lanamento de saldo

10- Faa a correspondncia:(a) Aumento em um componente do ativo e diminuio em um componente, tambm, do ativo;(b) Aumento em um componente do ativo e aumento em um componente do passivo;(c) Aumento em um componente do ativo e aumento em um componente do patrimnio lquido;(d) Diminuio em um componente do ativo e diminuio em um componente do passivo;

( ) Aquisio de maquinas a prazo( ) Aumento do capital social, mediante integralizao em dinheiro ( ) Pagamento de obrigaes ( ) Recebimento de direito sobre um cliente

11- Na maioria das empresas comerciais, o Ativo suplanta o Passivo (Obrigaes). Assim, a representao mais comum do patrimnio de uma empresa comercial assume a forma:a) Passivo + Ativo = Patrimnio Lquido; b) Ativo + Patrimnio Lquido = Passivo; c) Ativo = Passivo + Patrimnio Lquido; d) Ativo Permanente + Ativo Circulante = Passivo; e) Ativo + Situao Lquida = Passivo.

12- Caso o Passivo Exigvel de uma empresa seja de R$ 19.650,00 e Patrimnio Lquido de R$ 9.850,00, o valor da Aplicao dos recursos ser de: a) R$ 29.500,00; b) R$ zero; c) R$ 9.800,00; d) R$ 9.850,00; e) R$ 19.650,00.

13- A conta Caixa recebeu lanamentos relativos a: - Vendas vista R$ 2.500,00; Pagamento de salrios - R$ 800,00; Pagamento a Fornecedores - R$ 1.600,00; Recebimentos de duplicatas - R$ 4.000,00; Depsitos bancrios - R$ 5.000,00.

14-Sabendo-se que o saldo inicial era de R$ 500,00 e o saldo final de R$ 100,00, pode-se afirmar que falta registro de: a) Vendas a prazo R$ 400,00; b) Vendas vista R$ 500,00; c) Compras a prazo R$ 400,00; d) Compras e Vendas a prazo R$ 1.000,00 e) Despesas Gerais incorridas R$ 400,00.

15- A dotao inicial, isto , a poro de bens, notadamente em dinheiro, que os capitalistas destinam para determinado empreendimento lucrativo, denomina-se: a) capital social; b) patrimnio; c) patrimnio lquido; d) reservas.

16- O Balano uma pea contbil que reflete uma situao: a) Dinmica. b) Esttica. c) Esttico dinmica. d) Nenhuma delas.

17- O Lanamento de dbito na conta de Mveis e Utenslios efetuado para refletir: a) Uma diminuio do Passivo. b) Um aumento do Passivo. c) Um aumento do Ativo. d)Uma diminuio do Ativo.

18- Um dbito numa conta de Ativo e um crdito simultneo de igual valor numa conta de Patrimnio Lquido podem indicar: a) Contratao de uma dvida. b) Compra de um veculo. c) Aumento do capital social. d) Desinvestimento de capital.

19- Classifique as contas abaixo relacionadas, quanto natureza, assinalando a seguir a opo correspondente. 1- Caixa, 2- Adiantamento a Fornecedor 3- Duplicatas a Pagar, 4- Emprstimos Concedidos, 5- Capital Social, 6- Salrios a Pagar, 7- Depreciao, 8- Contas a Receber, 9- Veculos, 10- Clientes, 11- Ttulos a Pagar, 12- Ttulos a Receber, 13- Emprstimos Tomados, 14- Lucros, 15- Prejuzo, 16-PDD, 17- Emprstimos a Scios, 18- Patentes, 19- Capital a Realizar, 20- Mquinas.A relao acima contm:a) cinco de saldo devedor e quinze de saldo credor;b) quinze contas de saldo devedor e cinco de saldo credor;c) seis de saldo devedor e quatorze de saldo credor;d) oito contas de saldo devedor e doze de saldo credor;e) doze contas de saldo devedor e oito de saldo credor.

20- O Patrimnio da empresa SILPA constitudo (em R$) por: Mquinas 500,00; Salrios a pagar - 400,00; Duplicatas a pagar 600,00; Fornecedor 200,00; Estoque 1.000,00; Bancos 1.000,00; Caixa 200,00. Sabendo-se que o lucro corresponde a 500,00, determinar: Capital Social:________ Patrimnio Lquido: ________ Origem dos Recursos:__________ Obrigaes:________ Ativo Circulante:__________ Aplicaes dos Recursos:_____________Total de Crditos:_________________

21 Complete os espaos em branco com a palavra adequada:Item a - O recebimento, atravs de cheque, de um direito obtido pela venda de mercadorias a prazo um fato administrativo que afeta o patrimnio da seguinte forma: _______________(aumenta / diminui / no altera ) o total do passivo e _______________ (aumenta / diminui /no altera) o total do ativo.

Item b - A compra de uma mquina (para integrar o ativo imobilizado de uma entidade) por 100, sendo 50% de entrada, atravs de cheque e 50% a pagar com 60 dias. uma fato administrativo que afeta o patrimnio da seguinte forma: _______________ (aumenta / diminuiu / no altera ) o total do passivo em _____ (50 / 100 / 150) e _______________ (aumenta / diminuiu / no altera) o total do ativo em _____ (50 / 100 / 150).

Item c - A Cia XX pagou a quantia de R$ 1.000 referente a uma duplicata (emitida por fornecedor) com vencimento em igual data. Podemos concluir que: A operao realizada: _______________ (aumentou / diminuiu / no alterou ) o total do passivo e _______________ (aumentou / diminuiu / no alterou) o total do ativo.

22 - Observe os fatos ocorridos abaixo e responda o que se pede:NFATOS OCORRIDOS NA EMPRESA DURANTE O ANO 2010

1Investimento inicial de capital, em dinheiro, no valor de 20.000.

2Aquisio de um imvel vista por 5.000

3Compra a vista de mveis para a empresa, por 2.000.

4Aquisio de equipamentos, a prazo no curto prazo, por 6.000.

5Pagamento de 1.000,para liquidao de parte da divida pela compra efetuada no item 4.

Pede-se: a) Efetue os lanamentos em RAZONETES e LIVRO DIRIO; b) Monte o Balancete de Verificao e o Balano Patrimonial (apenas aps a ultima operao n 05)

23 - Observe os fatos ocorridos abaixo e responda o que se pede:

NFATOS OCORRIDOS NA EMPRESA DURANTE O ANO 2010

1Os scios fizeram o seguinte investimento inicial: R$ 32.000 em dinheiro e R$ 8.000 em mercadorias

2Abertura de uma conta corrente no Banco do Brasil S.A, com deposito inicial, em dinheiro, de R$ 16.000

3Compra de mercadorias, a prazo, na Cia A., conforme Nota .Fiscal n 100 no valor de R$ 24.000, nas seguintes condies: R$ 8.000 de entrada, atravs de cheque, e o restante a prazo no curto prazo;

4Foi obtido um emprstimo, junto ao Banco do Brasil, no valor de R$ 12.000.

5Foi pago R$ 8.000, a Cia A para amortizao de parte da dvida contrada pela compra efetuada no item 3;

Pede-se: a) Efetue os lanamentos em RAZONETES e LIVRO DIRIO; b) Monte o Balancete de Verificao e o Balano Patrimonial (apenas aps a ultima operao n 05).



1Carlos e Jos resolveram organizar uma empresa em 15/01/2010 a qual denominaram Irmos Silva & Cia. Ltda e subscreveram capital social no valor de R$50.000 sendo integralizado $ 35.000, no ato, em moeda corrente.

2Compra de imvel por $ 30.000, pago da seguinte forma: $ 3.000 em dinheiro e o restante financiado no longo prazo.

3Compra, a vista, de mveis necessrios para a instalao da empresa por $ 3.000.

4Foi obtido um emprstimo junto ao Banco Sul S.A., de $ 15.000 no longo prazo.

5Compra vista de $ 17.000 em mercadorias.

6Pagamento de $10.000 da dvida do dia 2

Pede-se: a) Efetue os lanamentos em RAZONETES e LIVRO DIRIO; b) Monte o Balancete de Verificao e o Balano Patrimonial (apenas aps a ultima operao n 06)



1Os scios fizeram o seguinte investimento inicial: R$ 10.000 em dinheiro, R$ 4.000 em mercadorias e R$ 6.000 em mquinas;

2Abertura de uma conta corrente no Banco do Brasil S.A, com deposito inicial, em dinheiro, referente a 80% da quantia existente no caixa;

3Compra de mercadorias, a prazo, na Cia A., conforme Nota .Fiscal n 100 no valor de R$ 12.000, nas seguintes condies: 30% de entrada, atravs de cheque, e o restante financiado;

4Venda de mercadorias, conforme Nota Fiscal n 200, que custaram R$ 12.000,00, por R$ 15.000,00, a prazo; (obs: abrir uma conta lucro, no considerar Receitas e Despesas no momento)

5Foi obtido um emprstimo, junto ao Banco do Brasil, no valor corresponde a 30% do capital social.

6Foi recebido $ 5.000 do cliente pela venda efetuada dia 4.

Pede-se: a) Efetue os lanamentos em RAZONETES e LIVRO DIRIO; b) Monte o Balancete de Verificao e o Balano Patrimonial (apenas aps a ultima operao n 06). 26 - Observe os fatos ocorridos abaixo e responda o que se pede:


1Os scios formara a empresa com capital subscrito no valor de $ 20.000 e Integralizao no valor de $9.000.

2Compra de mercadorias para estoque, vista, no valor de $ 300.

3Compra de equipamentos para a loja, na Cia Z, no valor de $ 2.100, nas seguintes condies: pago $ 1.000 como entrada e o restante para de 30 dias.

4Venda de mercadorias que custaram $ 75, por $ 125, a prazo no curto prazo. (obs: abrir uma conta lucro, no considerar Receitas e Despesas no momento)

5Adiantamento feito a fornecedor de matria-prima no valor de $800

6Liquidao do saldo devido a Cia Z.

7Recebimento de $ 50 pela venda realizada dia 4.

8Integralizao do capital restante pelos scios.

Pede-se: a) Efetue os lanamentos em RAZONETES e LIVRO DIRIO; b) Monte o Balancete de Verificao e o Balano Patrimonial (apenas aps a ultima operao n 08).

27 - Observe os fatos ocorridos abaixo e responda o que se pede:NFATOS OCORRIDOS NA EMPRESA DURANTE O ANO 2010

1Investimento inicial de capital no valor total de $ 10.000 em dinheiro.

2Compra a vista de mveis e utenslios, na importncia de $ 2.000.

3Compra de mercadorias, nas seguintes condies: $ 500 a vista e $ 1.000 a prazo em 60 dias.

4Venda a prazo de mercadorias por $ 500, pelo preo de custo e a prazo no curto prazo.

5Compra de um veiculo, a prazo, por $ 600 no longo prazo.

6Pagamento de 50% da divida relativa a compra de mercadorias referente ao item 3.

7Investimento, aumentando o capital em + $ 5.000, sendo $ 2.500 em dinheiro e $ 2.500 em mercadorias

8Venda a vista de $ 200 em mercadorias, pelo preo de custo.

9Recebimento do valor da venda a prazo referente ao item 4.

Pede-se: a) Efetue os lanamentos em RAZONETES e LIVRO DIRIO; b) o Balancete de Verificao e o Balano Patrimonial (apenas aps a ultima operao n 10)

28-No saldo inicial do Balancete de verificao da Companhia Aurora em novembro de 2014 foram observadas as seguintes contas e seus saldos:


NOME DA CONTASALDO

DEVEDORCREDOR

Caixa100.000-

Banco conta movimento60.000-

Clientes Curto Prazo5.000-

Estoque20.000-

Imveis80.000-

Veculos20.000-

Marcas15.000

Fornecedor Curto Prazo-30.000

Emprstimos a Pagar Longo Prazo-20.000

Capital Social-200.000

Lucros-50.000

TOTAL300.000300.000

DATAFATOS CONTABEIS OCORRIDOS NO MS DE DEZEMBRO DE 2014

01020304050607* A empresa vendeu $1.000 de mercadoria vista a preo de custo;* A empresa comprou aes de outras empresas vista pelo valor de $4.000 ;* Pagamento de $5.000 do fornecedor;* Aquisio de um Terreno [para alugar no futuro] atravs de um financiamento de longo prazo no valor de $50.000;*Recebimento de Clientes no valor de $ 3.000;*Compra de um equipamento no valor de $ 30.000 sendo 60% vista e o restante a prazo.

Pede-se:a) Efetue os lanamentos em Razonetes;b) Elabore o Livro Dirioc) Elabore o Balancete de Verificao d) Monte o Balano em 31/12/14



DBITOCRDITODBITO CRDITODEVEDORCREDOR

TOTAL

29- Considere o Balano Patrimonial da Cia AuroraBalano Patrimonial em 31 novembro 2011



Caixa50.000Fornecedores Curto Prazo5.000

Clientes Curto Prazo10.000

Estoque10.000

ATIVO NO CIRCULANTE


* INVESTIMENTOS

PATRIMNIO LQUIDO

* IMOBILIZADOCapital Social125.000

Imvel80.000Lucros20.000

* INTANGVEL

T O T A L 150.000T O T A L150.000

Contabilize os seguintes fatos em razonetes e no livro Dirio e elabore o Balancete de Verificao e o Novo Balano Patrimonial01/12- Compra de Mveis e utenslios vista por R$ 8.000,0005/12- Obteno de Emprstimo no Longo Prazo por R$40.000,0008/12- Venda de R$5.000 de mercadoria por R$9.000,00 vista. (No considerar contas de Receitas e Despesas, apenas reconhecer o Lucro)12/12- Recebimento de R$2.000,00 do Cliente.15/12- Compra de mais R$20.000,00 de mercadoria, sendo 50% vista e 50% a prazo no curto prazo.20/12- Compra de um veculo financiado no longo prazo no valor de R$50.000,0025/12- Pagamento de R$3.000 da dvida com o fornecedor.BALANCETE DE VERIFICAO


DBITOCRDITODBITO CRDITODEVEDORCREDOR

TOTAL

Balano Patrimonial em 31 dezembro 2014



ATIVO NO CIRCULANTE


* INVESTIMENTOS

* IMOBILIZADO

PATRIMNIO LQUIDO

* INTANGVEL

T O T A L T O T A L

Questes para Revisar:

1 - O Ativo composto pelos grupos: a) Circulante, Realizvel a longo prazo e Imobilizado b) Circulante, Realizvel a longo prazo e Investimentos c) Circulante e No Circulante d) Circulante, Realizvel a longo prazo e Intangvel.

2 - O Ativo no circulante se subdivide em: a) Investimento, Imobilizado e Intangvel b) Investimento, Imobilizado e Realizvel c) Imobilizado, Intangvel e Investimentos d) Realizvel a longo prazo, Investimento, Imobilizado e Intangvel.

3 - Os direitos realizveis aps o trmino do exerccio social seguinte so classificados no: a) Ativo Circulante b) ANC/Realizvel a longo prazo c) ANC- Imobilizado d) ANC/Exigvel a longo prazo

4 - Os bens de uso das empresas so classificados no ativo: a) ANC - Investimento b) ANC - Imobilizado c) ANC - Intangvel d) ANC - Realizvel a longo prazo

5 - Imveis-sede, veculos, mquinas e mveis e utenslios so: a) ANC - Investimento b) ANC - Imobilizado c) ANC - Intangvel d) ANC - Realizvel a longo prazo

6 - Certa empresa possui um terreno utilizado para estacionamento de seus clientes; outro, utilizado para depsito e mais um, que no utilizado pela mesma e nem ela tenciona vend-lo. Assim, podemos afirmar que os bens so classificados respectivamente no:a) Imobilizado, Imobilizado e Intangvel b) Imobilizado, Imobilizado e Investimento c) Imobilizado, Investimento e Investimento d) Investimento, Imobilizado e Intangvel

7 - Marcas e Patentes so classificadas no ativo: a) Realizvel a longo prazo b) Investimento c) Imobilizado d) Intangvel

8 - Obrigaes a pagar no exerccio social seguinte aparecerem no: a) Passivo Circulante b) Passivo no Circulante c) Patrimnio Lquido d) Ativo Circulante e) ANC-Realizvel a longo Prazo

9 - Obrigaes a pagar aps o trmino do exerccio social seguinte so classificadas no: a) Passivo Circulante b) Passivo no Circulante c) Patrimnio Lquido d) Ativo Circulante e) ANC-Realizvel a longo Prazo

10 - Emprstimos tomados junto aos proprietrios e administradores da empresa, a curto prazo, so classificados no: a) Passivo circulante b) Passivo no Circulante c) Realizvel a longo prazo d) Ativo circulante e) Patrimnio liquido

11 - Emprstimos tomados junto aos proprietrios e administradores da empresa, a longo prazo, so classificados no: a) Passivo circulante b) Passivo no Circulante c) Realizvel a longo prazo d) Ativo circulante e) Patrimnio liquido

12 Emprstimos concedidos a proprietrios da empresa, so classificados no: a) Passivo circulante b) Passivo no Circulante c) Realizvel a longo prazo d) Ativo circulante e) Patrimnio liquido

13 - As contas a receber podem ser classificadas nos seguintes grupos de conta do balano patrimonial: a) Ativo Circulante e ANC-Investimentos b) Ativo Circulante e Passivo Circulante c) Ativo Circulante e Ativo no Circulante d) Ativo Circulante e ANC-Imobilizado

14 - As contas a receber que sero recebidas at o trmino do exerccio social seguinte so classificadas no: a) Ativo Circulante b) ANC-Realizvel a Longo Prazo c) ANC-Investimentos d) Passivo Circulante

15 - As contas a receber so apresentadas no ativo circulante da seguinte forma:a) logo aps os estoques b) antes do disponvel c) logo aps o Imobilizado d) antes dos estoques

16 - A Perda com Crdito de Liquidao Duvidosa classificada da seguinte forma no Balano Patrimonial:a) Passivo Circulante b) Patrimnio lquido c) Deduzindo o Contas a Receber d) Passivo no circulante e) Aumentando o Contas a Receber

17 - O capital, as reservas, os lucros retidos ou prejuzos so classificados no: a) Passivo Circulante b) Passivo no Circulante c) Ativo no Circulante d) Patrimnio Liquido

18 - Com os dados abaixo, monte o Bal.Patrimonial classificando cada conta no seu respectivo grupo e subgrupo

Caixa50Fornecedores- Curto Prazo350

Mercadorias500Emprstimo scio50

Clientes Curto Prazo400Emprstimo a pagar - L.P55

Banco conta movimento60Moveis e Utenslios100

Veculos100Impostos a Pagar40

Aplicao liquidez imediata85Duplicatas a pagar30

Capital social900Participaes outras sociedades150

Lucro50Reservas de Lucros90

Marcas e Patentes20

19 - Com os dados da questo 21, dizer qual o valor do:a) Patrimnio Bruto = __________b) Ativo no Circulante = __________c) Disponibilidades = __________d) Intangvel = __________e) Obrigaes = __________m) Capitais prprios = __________n) Aplicaes de recursos = __________o) Origem dos recursos = __________s) Capital de terceiros = __________

20 - O plano de contas elaborado para atender precipuamente:a) ao fisco b) aos fornecedores c) aos clientes d) empresa

21 - Indique a conta do ANC-Imobilizado, entre as abaixo relacionadas, que no est sujeita a depreciao: a) Mquinas b) Terrenos c) Mquinas usadas produo d) Mquinas usadas na administrao Fonte: ESAF

22 - (ESAF) Capital e Capital a Realizar so contas do Patrimnio Lquido. Em relao a elas correto afirmar: a) Ambas possuem saldo devedor b) Ambas possuem saldo credor c) A 1 tem saldo devedor e a 2, credord) A 1 tem saldo credor e a 2, devedor e) a 1 retificadora da segunda

23 - A conta Depreciao Acumulada de Veculos, no Balano Patrimonial, retificadora do: a) Patrimnio Liquido b) Ativo Circulante c) Ativo no Circulante d) Passivo Circulante

24 - A conta Perdas com Crdito de Liquidao Duvidosa tem saldo: a) Devedor, sendo, por isso, classificada no ativo b) Credor, mas corretamente classificada no ativo c) Credor, sendo, por isso, classificada no passivo d) Credor, sendo, por isso, classificada no Patrimnio Lquido e) Devedor, mas corretamente classificada no Patrimnio Lquido

25 - (ESAF) No ativo as contas sero dispostas em: a) Ordem crescente de grau de liquidez b) Ordem do plano de contas c) Ordem decrescente da data de aquisio d) Ordem decrescente do grau de liquidez

26 - A expresso Passivo a descoberto significa: a) que a empresa no teve lucro nem prejuzo b) que a empresa faliu c) que o passivo supera o valor dos bens e direitos patrimoniais d) que o passivo exigvel menor que o patrimnio lquido

27 - No passivo circulante so classificadas as seguintes obrigaes: a) que iro vencer no exerccio social seguinte b) que iro vencer aps o trmino do exerccio social seguinte c) que iro vencer aps 365 dias d) que iro vencer aps um ano

28 - Analise os dados abaixo e responda:capital social1.000(-) capital a realizar 200(-) prejuzos acumulados 300

a) O valor do capital social subscrito ___________________b) O valor do capital social integralizado ___________________c) O valor do capital social no integralizado _________________

29 - O Patrimnio lquido pode ser chamado de capital de terceiros ? (SIM/NO) __________

30 - O Passivo no circulante pode ser chamado de capital de prprio ? (SIM/NO)__________

31 - So contas retificadoras do P.L.: a) capital social, capital a realizar e lucros b) lucros e prejuzos c) capital a realizar e lucros acumulados d) capital a realizar e prejuzos

32 - Marque a alternativa correta: a) as contas de P.L possuem saldo credor e suas contas retificadoras, saldo devedor; b) todas as contas do P.L apresentam saldo credor, inclusive as contas retificadoras c) todas as contas de P.L apresentam saldo devedor, inclusive as contas retificadoras d) as contas de P.L possuem saldo devedor e suas contas retificadoras, saldo credor

33 - Observe os dados abaixo e responda:* capital social = 1.000 * cap. social a realizar = 100 * prejuzo = 40.O valor do Patrimnio Lquido ___________________

34 O pagamento de uma dvida: a) aumenta o P.L b) diminui o imobilizado c) no altera o P.L d) aumenta o ativo e o passivo

35- A compra de um bem a prazo:a) aumenta o P.L b) diminui o imobilizado c) no altera o Ativo d) aumenta o ativo e o passivo

FICHA 7-PRINCPIOS CONTBEIS E CARACTERSTICAS QUALITATIVAS DA INFORMAO CONTBIL

PRINCPIOS DA CONTABILIDADEAgora que voc j entendeu os fatos passveis de escriturao vamos conhecer seus pilares. Os Princpios Contbeis so a base para o desenvolvimento de uma cincia, eles iro nortear o registro dos fatos que regem a Contabilidade. Nesse sentido para que exista uma contabilizao dos fenmenos devemos tomar por base os alicerces que norteiam a nossa profisso, constituindo infrao ao Cdigo de tica do Profissional Contbil o seu descumprimento.Os Princpios Contbeis foram contemplados na Resoluo do CFC n750/93 sendo alterada pela Resoluo 1.282/10 onde houve mudana de nomenclatura, inicialmente eram conhecidos como Princpios Fundamentais de Contabilidade. Outra mudana tambm foi realizada, antes existiam sete princpios agora existe apenas seis, o princpio da atualizao monetria faz parte o princpio do Registro pelo valor original, sendo eles: 1. Entidade: O princpio da entidade reconhece o patrimnio como o objeto da Contabilidade e revela a autonomia patrimonial da empresa, ou seja, o patrimnio da empresa deve ser separado do patrimnio dos scios.2. Continuidade: A continuidade afirma que a empresa deve ser criada por operar por tempo indeterminado, isto , continuar a operar no futuro, mas se por algum motivo houver descontinuidade da mesma, isto deve ser evidenciado nos demonstrativos contbeis.3. Oportunidade: As informaes contbeis devem ser disponibilizadas em tempo oportuno, ou seja, a mensurao e evidenciao dos elementos patrimoniais devem produzir informaes ntegras e tempestivas.4. Registro pelo valor original: Revela que os elementos do patrimnio devem ser realizados pelos valores originais das transaes expressos em moeda nacional. Posteriormente outras bases de mensurao devem ser utilizadas ao longo do tempo de forma a retratar o patrimnio da organizao da forma mais prxima da realidade.5. Competncia: As transaes devem ser registradas no perodo em que ocorrerem, independentemente do pagamento ou recebimento.6. Prudncia: Deve-se optar pelo menor valor para o ativo e o maior valor para o passivo, sempre que as opes foram igualmente vlidas.

Leia as resolues que tratam sobre os Princpios Contbeis:Resoluo CFC n 750/93: http://www.crcsp.org.br/portal_novo/legislacao_contabil/resolucoes/Res750.htmResoluo CFC n 1.282/10: http://www.crcsp.org.br/portal_novo/legislacao_contabil/resolucoes/Res1282.htmVdeo Sugerido: Assista ao vdeo sobre os Princpios Contbeis para complementar o assunto. O vdeo est focado nos Princpios da Entidade e Competncia e tem durao de 33 minutos e 40 segundos, ele ajudar na fixao do contedo, veja o link: http://www.youtube.com/watch?v=eQL6cqjGhqc.

Importante Destacar:

Alm de conhecer os fatos passveis de escriturao e os relatrios contbeis obrigatrios importante que voc conhea algumas caractersticas que devem ser levadas em considerao para elaborao dos demonstrativos contbeis. Para leitura complementar acesse o link: http://www.cpc.org.br/pdf/CPC00_R1.pdf.

CARACTERSTICAS DA INFORMAO CONTBILA Contabilidade ao mesmo tempo em que realiza a escriturao e contabiliza os fatos Administrativos e/ou Contbeis de forma clara e segura, tambm deve elaborar seus demonstrativos em consonncia com as normas, princpios e procedimentos contbeis. Conforme evidencia o Comit de Pronunciamentos Contbeis atravs do seu Pronunciamento Conceitual Bsico R1 a informao contbil deve apresentar caractersticas qualitativas fundamentais e caractersticas qualitativas de melhoria, sendo elas:Caractersticas Qualitativas Fundamentais Relevncia Representao Fidedigna

RelevnciaA informao relevante aquela capaz de fazer a diferena nas decises que possam ser tomadas pelos usurios. A Contabilidade ser relevante se ela for capaz de produzir informaes que sirvam de base para tomada de decises futuras. Dessa forma a informaes Contbeis devem ser preditivas, isto , devem fornecer subsdios para que os usurios possam avaliar os fatos passados e da traar suas expectativas futuras.Dentro da caracterstica da relevncia podemos destacar o aspecto da Materialidade. A informao contbil ser material se a sua omisso ou divulgao distorcida da informao puder influenciar na tomada de deciso.Representao FidedignaOs demonstrativos contbeis representam a situao econmico-financeira da entidade e para que sejam teis as informaes contidas nos relatrios necessitam representar fielmente os eventos econmicos contabilizados. Dessa forma a informao contbil para possuir a caracterstica da Representao Fidedigna precisa conter trs atributos: tem que ser completa, neutra e livre de erros. Caractersticas Qualitativas de Melhoria: Comparabilidade Verificabilidade Tempestividade Compreensibilidade

ComparabilidadeA informao contbil deve ser comparvel do ponto de vista interno e externo da empresa. A informao comparvel quando ela retrata os fenmenos de modo consistente ao longo dos perodos. Do ponto de vista interno pode-se estabelecer comparaes entre os demonstrativos em datas e perodos diferentes. Da mesma forma no ambiente externo a informao ser til se puder ser comparada ao resultado de outras entidades ou empresas.VerificabilidadeA informao contbil verificvel a partir do momento que diferentes observadores chegam ao consenso de que a mesma retrata a realidade econmica para a qual foi elaborada. A verificabilidade assegura aos usurios que a informao representa fidedignamente o fenmeno contbil que se prope representar.TempestividadeA informao contbil precisa ser tempestiva e estar disponvel em tempo hbil para os tomadores de deciso. Cabe destacar que existe um fator que limita a caracterstica da tempestividade, a confiabilidade. s vezes para gerar a informao alguns dados no esto disponveis e mesmo assim a informao repassada. Nesse contexto a informao deve ser tempestiva, ou seja, fornecida em tempo oportuno, mas deve-se buscar um equilbrio para que a celeridade na produo da informao no afete a confiabilidade da mesma.CompreensibilidadeA informao contbil deve ser preparada e apresentada com clareza e de forma concisa para que se torne compreensvel. Os relatrios contbeis so elaborados para usurios que possuam conhecimento razovel sobre negcios e atividades econmicas. Assim, conclumos que as caractersticas qualitativas da informao contbil evidenciam pressupostos bsicos que devem estar contidos na preparao e elaborao dos Demonstrativos Contbeis a fim de torn-los teis aos usurios no processo de tomada de deciso.

EXERCCIOS1) O princpio da Continuidade afirma:a) O contador deve atuar indefinidamente na empresab) A contabilidade registrar os fatos contnuos da empresa.c)A empresa deve ser constituda para operar continuamente, ou seja, por prazo indefinido. Em caso d) e descontinuidade esta deve ser evidenciada pela contabilidade.d)A empresa nunca entrar em descontinuidade, deve existir por tempo indeterminado.

2) O mercadinho Preo Baixo funciona no mesmo prdio da casa do seu proprietrio Sr. Jos Silva. No andar de cima a casa do Sr. Jos e no andar de baixo so as instalaes do comrcio. Seu Jos ainda no possui um controle de separao das contas, ou seja, as contas de gua, luz, telefone so compartilhadas pelos dois imveis, as mesmas tambm so pagas com o dinheiro da caixa da empresa. Observando o caso acima podemos constatar que a ao de seu Jos deixa de atender qual princpio contbil:a) Continuidade b)Prudncia c)Entidade d) Oportunidade

3)De acordo com o Princpio da Entidade:a) O patrimnio dos scios e o patrimnio da empresa so indivisveisb) O patrimnio pertence a empresa, no podendo ser confundido com o capital dos sciosc) O patrimnio da empresa no pode ser delimitadod)A entidade o objeto de estudo da Contabilidade

4) A empresa prestadora de servios Consult realiza o registro de suas receitas e despesas de forma bem simples. So receitas tudo que de fato entrar no caixa, ou seja, todos os recebimentos vista, e so despesas todas as sadas de caixa para pagamentos vista. Este registro de caixa simplificado no aceito pela Contabilidade pois desconsidera qual princpio contbil?a) Competncia b)Entidade c) Prudncia d)Registro pelo Valor Original

5) Quanto as caractersticas qualitativas da informao Contbil correto afirmar:a) A Comparabilidade permite aos usurios apenas comparar as demonstraes contbeis de diferentes entidades simultaneamente, auxiliando assim o processo de tomada de deciso com base nos relatrios de seus concorrentes.b) A caracterstica qualitativa da Relevncia afirma que para que seja til a informao contida nos relatrios necessita representar fielmente os eventos econmicos contabilizados e precisam conter trs atributos: tem que ser completa, neutra e livre de erros. c) A Compreensibilidade afirma que as informaes contidas nos demonstrativos contbeis devem ser focadas apenas para os gestores e scios das organizaes, devendo ser entendidas e assimiladas, pois os mesmos so os responsveis pelo processo de tomada de deciso.d) Segundo a caracterstica da Relevncia as informaes so relevantes quando podem influenciar a tomada de deciso dos usurios, devem fornecer subsdios para que os usurios possam avaliar os fatos passados e da traar suas expectativas futuras.

6) Assinale a alternativa que contm apenas as caractersticas qualitativas da informao contbil:a) Comparabilidade, Tempestividade, Prudncia e Competnciab) Relevncia, Compreensibilidade, Continuidade e Entidadec) Representao Fidedigna, Registro pelo valor original, Competncia e Verificabilidaded) Comparabilidade, Tempestividade, Relevncia e Representao Fidedigna

7) Princpios Contbeis so a base para o desenvolvimento de uma cincia, eles iro nortear o registro dos fatos que regem a Contabilidade. De acordo com a Resoluo CFC n750/93 alterada pela Resoluo 1.282/10 so Princpios Contbeis:a) Representao Fidedigna, Registro pelo valor original, Competncia e Verificabilidadeb) Entidade, Competncia, Registro pelo Valor Original e Prudnciac) Entidade, Oportunidade, Verificabilidade e Compreensibilidaded) Prudncia, Competncia, Relevncia e Representao Fidedigna

8) Assinale a alternativa incorreta sobre os atos e fatos administrativos:a) Todo fato contbil tambm fato administrativo b) Todo fato administrativo tambm fato contbilc) Ato Administrativo o ato praticado pelos gestores que no afeta o patrimnio da entidaded) Fato Contbil provoca mudanas no patrimnio da organizao podendo no resultar da vontade dos gestores

9- As despesas incorridas, mas no pagas dentro de um exerccio, provocam para a empresa que contabiliza suas operaes pelo regime de caixa:a) Um passivo maior que o real e lucro maior que o real b) Um passivo menor que o real e lucro maior que o real c) Um ativo maior que o real e lucro maior que o real d) Um ativo maior que o real e lucro menor que o real e) Um ativo maior que o real e um passivo menor que o real

10-O chefe pediu ao Contador uma conciliao do ms de maro para saber se a firma andava com os pagamentos em dia. Na conciliao o Contador apurou que havia:- Alugueis de maro que sero pagos em abril no valor de R$2.000- Receita de servios recebidas no ms no valor de R$ 3.000- Despesas com gua e energia no valor de R$ 1.000 pagos vista.- Receita com venda de mercadoria que sero recebidas em junho no valor de R$ 4.000- Despesas com salrios que sero pagos em abril no valor de R$ 1.000- Custo da Mercadoria Vendida no ms no valor de R$ 2.000- Despesa com publicidade no valor de R$ 5.000 pagas em maro- Alugueis recebidos no ms no valor de R$1.000

Considerando o princpio da Competncia, pede-se:a)Resultado do Perodo: ( ) Lucro ( ) Prejuzo. Valor: __________b)Considerando o saldo inicial da conta Caixa de R$ 20.000, realize todas as entradas e sadas de caixa, e apresente o saldo final (apresentar os clculos):_________________ c)Elaborar a Demonstrao de Resultado pelo Regime de Competncia e pelo Regime de Caixa:

FICHA 8-CONTAS DE RESULTADO: RECEITAS E DESPESASDEMONSTRAO DO RESULTASO

DEMONSTRAO de RESULTADO (D.R)1 - INTRODUO A DR tem como objetivo fornecer aos usurios das demonstraes contbeis o Resultado Lquido do Exerccio e os elementos que o compuseram.

As contas de Receita e Despesas so Contas de Resultado devem ser encerradas ao final do exerccio social para apurao do Resultado do Perodo. Diferem das contas patrimoniais, estas no devem ser includas na demonstrao do resultado.

um Demonstrativo Contbil Obrigatrio que apresenta um resumo das Receitas, Custos e Despesas incorridas em determinado momento, normalmente apresentada em dois momentos diferentes e consecutivos para efeito comparativo.

apresentada de forma dedutiva (vertical), ou seja, das receitas subtraem-se os custos, as despesas e, em seguida, indica-se o resultado (lucro ou prejuzo);

No final de cada exerccio social (normalmente 31/12) a empresa deve apurar seus resultados. A Apurao do Resultado, como o prprio nome diz, consiste em verificar, atravs das Contas de Resultado (Despesas e Receitas), se a empresa obteve Lucro ou Prejuzo.

Se a RECEITA > DESPESA = LUCRO;Se a RECEITA < DESPESA = PREJUZO.

E as contas de Receitas e Despesas so de natureza credora ou devedora?Bem para as contas de resultado devemos nos basear no Patrimnio Lquido, pois os aumentos ou decrscimos nessas contas refletem no Lucro ou Prejuzo e, consequentemente, no Patrimnio Lquido da empresa.Contas de Receita: Aumentam o Patrimnio Lquido logo possuem natureza CREDORA, dessa forma os aumentos so registrados a CRDITO e as diminuies a DBITO.Contas de Despesa: Diminuem o Patrimnio Lquido. Logo possuem natureza DEVEDORA, dessa forma os aumentos so lanados a DBITO e as diminuies a CRDITO.

DEMONSTRAO SIMPLIFICADA DO RESULTADO

TTULO DA CONTAR$

Receita com Venda Mercadorias1.000

Receita de Juros150

Receita de Alugueis350

TOTAL DAS RECEITAS

Despesa com gua e Luz130

Despesa com salrios300

Descontos concedidos20

Despesa com Material de Limpeza50

TOTAL DAS DESPESAS

LUCRO ou PREJUZO?

EXERCCIOS- DEMONSTRAO DO RESULTADO SIMPLIFICADA1 - O resultado da empresa identificado no confronto entre: a) o ativo e o passivo b) o ativo e o patrimnio liquido c) o passivo e o patrimnio liquido d) o total das receitas e o total das despesas

2 - Com os dados abaixo, apure o Resultado da empresa e em seguida monte o Balano Patrimonial:* Caixa=100 * Mveis e Utenslios=200 * Duplicatas a Receber= 50 * Duplicatas a Pagar= 20 * Capital= 260 * Despesa com Aluguel = 30 * Receitas de Servios = 100

3 - Com os dados abaixo, monte a Demonstrao Simplificada Resultado e em seguida elabore o Balano Patrimonial: * Caixa=100.000 * Clientes= 20.000 * Estoques = 10.000 * Imveis 200.000 * Mveis e Utenslios= 50.000 * Fornecedores= 50.000 * Promissrias a pagar= 20.000 * Capital= 270.000 * Despesa c/gua= 1.000 * Despesa com Alugueis= 10.000 * Descontos Concedidos= 500 * Despesas com Fretes= 500 * Receita Venda de Servios= 54.000 * Despesa com Material de Expediente= 2.000

4 - Com os dados abaixo, monte a Demonstrao Simplificada Resultado e em seguida elabore o Balano Patrimonial: * Banco conta movimento= 500 * Duplicatas a Pagar= 630 * Veculos= 2.000 * Luz e Telefone= 80 * Despesas com Frete=20 * Despesas com Lanches = 50 * Despesas com Impostos e Taxas= 100 * Mveis e Utenslios=1.000 * Receita de Servios= 120 * Capital Social= 3.000

5 - Com os dados abaixo, monte a Demonstrao Simplificada do Resultado e em seguida elabore o Balano Patrimonial: * Caixa=50.000 * Imveis=428.000 * Banco conta movimento=130.000 * Clientes=50.000 * Estoques=10.000 * Participaes em outras Sociedades=20.000 * Impostos a recolher=5.000 * Salrios a pagar= 10.000 * Duplicatas a Pagar=75.000 * Promissrias a pagar=300.000 * Capital Social=210.000 * Despesas de Salrios=60.000 * Despesas com Encargos Sociais= 20.000 * Juros Passivos= 2.000 * Despesas Bancarias= 1.000 * Despesas com Luz e Telefone=4.000 * Descontos obtidos= 5.000 * Receitas de Servios= 180.000 * Moveis e Utenslios=40.000 Alugueis Ativos= 30.000

6 - Observe os dados abaixo e responda: * Receitas de Servios = 500 * Juros Ativos = 50 * Descontos Obtidos= 30 * Despesa com Aluguel = 20 * Despesas de Salrios = 100 * Despesas de Propaganda = 5 * Despesas de Material de Expediente = 3 * Despesas de material de limpeza = 2 * Juros Passivos = 4 * Descontos concedidos = 1 * Receita com aluguela) Monte a Demonstrao Simplificada do Resultado;b) O valor total das Receitas : ___________ c) O valor total das Despesas : ___________EXERCCIOS- DEMONSTRAO DO RESULTADO- MODELO COMPLETO

1)Com base nos saldos apresentados abaixo, monte a D.R e em seguida responda o que se pede:

Exemplo a:* Vendas= 1.000 * Impostos sobre vendas = 400 * CMV= 200 * Despesa com propaganda = 30 * Despesa com aluguel do escritrio, gua e luz = 20 * Juros passivos= 10 * Receitas de Aluguel = 30 PEDE-SE:

a - Qual o valor da Receita Operacional Bruta ? __________ b - Qual o valor da Receita Operacional Lquida ? __________c - Qual o valor do Lucro Operacional Bruto ? __________ d - Qual o valor do Lucro Operacional Lquido? __________e - Qual o valor do Lucro lquido do Exerccio ? __________

Exemplo b: * Vendas= 2.500 * Impostos incidentes sobre vendas= 450 * Abatimentos s/ vendas= 50 * CMV= 350 * Despesas operacionais de vendas= 30 * Despesas Operacionais administrativas= 60 * Despesas financeiras= 20 * Receita de aluguel= 20 PEDE-SE:

a - Qual o valor da Receita Operacional Bruta ? __________ b - Qual o valor da Receita Operacional Lquida ? __________c - Qual o valor do Lucro Operacional Bruto ? __________ d - Qual o valor do Lucro Operacional Lquido? __________e - Qual o valor do Lucro lquido do Exerccio ? __________

Exemplo c: * Vendas= 10.000 *Receitas de Servios=2.000 * Descontos Concedidos= 500 * CMV= 2.000 * Despesas Comisses= 100 * Despesas gua e Energia= 200 * Juros Passivos= 50 * Despesas de Aluguel =20 * Despesas de Salrios= 500 a - Qual o valor da Receita Operacional Bruta ? __________ b - Qual o valor da Receita Operacional Lquida ? __________c - Qual o valor do Lucro Operacional Bruto ? __________ d - Qual o valor do Lucro Operacional Lquido? __________e - Qual o valor do Lucro lquido do Exerccio ? __________

2) A empresa Alfa, no final do exerccio social em 31.12.13 apresentou em sua Demonstrao do Resultado as seguintes informaes: As dedues da Receita Operacional Bruta da empresa em questo foram de R$ 5.000,00 e representavam 20% da Receita Operacional Bruta; o Custo das Mercadorias Vendidas foi de 50% da Receita Operacional Bruta tambm. Tendo em vista as informaes, podemos afirmar que a Receita Operacional Lquida, o Custo das Mercadorias Vendidas e o Lucro Bruto foram, respectivamente:

A) R$ 25.000,00 ; R$ 960,00 e R$ 3.360,00 B) R$ 20.000,00 ; R$ 7.500,00 e R$ 960,00C) R$ 25.000,00 ; R$ 20.000,00 e R$ 7.500,00D) R$ 20.000,00 ; R$ 12.500,00 e R$ 7.500,00E) R$ 12.500,00; R$ 7.500,00 e R$ 5.000,00

3) Considerando o Balano Patrimonial de fevereiro de 2013, contabilize os eventos de maro de em razonetes, Livro Dirio, realize a Apurao do Resultado do Exerccio e elabore o Balano Patrimonial e a Demonstrao de Resultado.Cia. CONTABILBALANO PATRIMONIAL31/02/2013

ATIVOR$PASSIVOR$

Ativo CirculantePassivo Circulante


Aplicao Financeira5.000Passivo No-Circulante

Estoque15.000

Ativo No-CirculantePATRIMNIO LQUIDO

ImobilizadoCapital Social35.000

Imveis10.000

Total do Ativo50.000Total do Passivo +PL50.000

01/03- Compra de mais 5.000 de mercadoria a prazo junto ao fornecedor no curto prazo.05/03- Venda de mercadoria por R$6.000 vista, o CMV foi de R$2.000.07/03- Resgate total da aplicao financeiro com o recebimento de 20% de juros.15/03- Venda de mercadoria por R$10.000 sendo 50% vista e 50% a prazo no curto prazo. O CMV foi de 4.000.20/03- Foram pagas as seguintes despesas: Telefone R$500, gua R$100, Material de Limpeza R$200, Combustveis R$200.


Nome da Empresa:_________________________________________________ Data:___________________

CONTASALDO ANTERIORMOVIMENTOSALDO

DBITOCRDITODBITOCRDITODBITOCRDITO

TOTAL

BALANO PATRIMONIAL

ATIVOR$PASSIVOR$


Ativo No-Circulante

Realizvel a Longo Prazo

Passivo No-Circulante

Insvestimento

Imobilizado

PATRIMNIO LQUIDO

Intangvel

Total do AtivoTotal do Passivo +PL

DEMONSTRAO DO RESULTADO

(=)

4) Considerando o Balano Patrimonial de janeiro de 2012, contabilize os eventos de fevereiro em razonetes, Livro Dirio, realize a Apurao do Resultado do Exerccio e elabore o Balano Patrimonial e a Demonstrao de Resultado.Cia. BetaBALANO PATRIMONIAL31/01/2012

ATIVOR$PASSIVOR$



Banco50.000

Estoque20.000Passivo No-Circulante

Ativo No-Circulante

Investimento

Imveis Alugados50.000PATRIMNIO LQUIDO

ImobilizadoCapital Social280.000

Imveis80.000


05/02- Prestao de servios vista por R$10.000 em dinheiro.10/02- Venda de mercadoria por R$5.000 a prazo. O Custo da mercadoria vendida foi de R$ 2.000.20/02- Venda de mercadoria por R$6.000 vista. Foi concedido desconto de R$1.000. O CMV foi de R$3.000.25/02- Recebimento do aluguel do imvel no valor de R$ 2.000.30/02- Pagamento de despesas diversas no valor de R$ 20.000.31/02- A despesa de salrios do ms ser paga no ms seguinte.





TOTAL

BALANO PATRIMONIAL

ATIVOR$PASSIVOR$


Ativo No-Circulante



Insvestimento

Imobilizado

PATRIMNIO LQUIDO

Intangvel



(=)

5- Considerando o Balano Patrimonial de maio de 2012, contabilize os eventos de junho em razonetes, Livro Dirio, realize a Apurao do Resultado do Exerccio e elabore o Balano Patrimonial e a Demonstrao de Resultado.Cia. GamaBALANO PATRIMONIAL31/05/2012

ATIVOR$PASSIVOR$


Banco50.000Fornecedores50.000

Cliente20.000


Ativo No-Circulante

Imobilizado

Mveis e Utenslios70.000PATRIMNIO LQUIDO

Veculos50.000Capital Social100.000

Depreciao(20.000)Reserva de Lucro50.000


01/06- Obteno de emprstimo no curto prazo no valor de R$20.000, valor depositado em banco.05/06- Compra de aes de outras empresas no valor de R$5.000 vista atravs de cheque.10/06- Prestao de Servio vista por R$5.000 em dinheiro.15/06- Venda de mercadoria a prazo no longo prazo por R$10.000. O CMV foi de R$7.000.20/06- Pagamento do aluguel do prdio onde a empresa est instalada R$2.000 atravs de cheque.25/06- Pagamento do emprstimo atravs de cheque. Foram cobrados juros de 5% do total do emprstimo.30/06- Foram pagas despesas diversas no valor de R$ 1.000.





TOTAL

BALANO PATRIMONIAL

ATIVOR$PASSIVOR$


Ativo No-Circulante



Insvestimento

Imobilizado

PATRIMNIO LQUIDO

Intangvel



(=)

6)A partir do exemplo abaixo realize os lanamentos contbeis, elabore o Balancete de Verificao, o Balano Patrimonial, a Demonstrao do Resultado conforme a estrutura apresentada. Cia. AlfaBALANO PATRIMONIAL31/12/2013

ATIVOR$PASSIVOR$




Ativo No-Circulante

Investimento

Imveis Alugados30.000

Imobilizado

Imveis40.000PATRIMNIO LQUIDO

Veculos20.000Capital Social150.000


01/01- Venda de mercadoria a prazo no longo prazo por R$9.000. O CMV foi de R$4.000.02/01-Compra de mveis e utenslios vista por R$5.000.05/01- Prestao de Servio vista por R$7.000 em dinheiro.10/01- Recebimento de Aluguel por R$ 2.000.15/01- Venda de mercadoria vista por R$11.000. O CMV foi de R$5.000. Foi concedido um desconto de R$ 1.000.20/01- Foram pagas despesas diversas no valor de R$ 500.25/01- Recebimento de R$2.000 do cliente pela venda do dia 01/01.30/01- Os salrios do ms sero pagos no ms seguinte no valor de R$6.000.





TOTAL

BALANO PATRIMONIAL

ATIVOR$PASSIVOR$


Ativo No-Circulante



Insvestimento

Imobilizado

PATRIMNIO LQUIDO

Intangvel



(=)

FICHA 9-FRMULAS DE LANAMENTOS E FATOS CONTBEIS

FATOS CONTBEIS

1.3 ATOS E FATOS ADMINISTRATIVOS X CONTBEISNo cotidiano empresarial nos deparamos com diversos atos e fatos que alteram ou no o patrimnio da empresa. Assim vamos diferenciar o que passvel ou no de escriturao contbil:Ato Administrativo: Atos praticados pelos gestores que no afetam o patrimnio da empresa de imediato, dessa forma no so utilizados para fins de escriturao. A exemplo disso podemos citar: contratao de empregados, deciso de tomar um emprstimo, etc.J os Fatos Administrativos provocam mudanas no patrimnio das organizaes e so resultado das aes praticadas pela vontade dos gestores. Todo fato administrativo que resulta da vontade dos gestores e que altera os elementos patrimoniais da empresa ser um fato contbil, como exemplo podemos utilizar: a compra de um bem, o pagamento de uma dvida, a obteno de um emprstimo de fato etc.Assim podemos dizer que todo fato administrativo um fato contbil passvel de escriturao pela Contabilidade.Dessa forma podemos dizer que todo fato contbil tambm administrativo? NO.Ateno! Nem todo fato contbil um fato administrativo. Muitos eventos podem sofrer contabilizao sem que haja ao dos gestores. Como exemplos podemos citar: Um incndio no estoque ou um funcionrio que faz um desfalque no caixa, dentre outros.

FATOS CONTBEIS

QUANTO S FRMULAS:

FORMULAS DE LANAMENTOS1 FORMULA = Quando aparecem no lanamento uma conta debitada e uma conta creditada2 FORMULA = Quando aparecem no lanamento uma conta debitada e mais de uma conta creditada3 FORMULA = Quando aparecem no lanamento mais de uma conta debitada e apenas uma conta creditada4 FORMULA = Quando aparecem no lanamento mais de uma conta debitada e mais de uma conta creditada

QUANTO CLASSIFICAOFatos Contbeis so os eventos que ocorrem na empresa passveis de escriturao e mensurao existindo 3 tipos de classificaes para os mesmos, sendo eles: FATOS PERMUTATIVOS, FATOS MODIFICATIVOS E FATOS MISTOS. Voc pode entender que os fatos permutativos envolvem apenas a troca de valores sem alterar a situao lquida ou patrimnio lquido da empresa. Exemplo: compra de mercadoria, pagamento de obrigaes, compra de mquinas, etc. J os fatos modificativos alteram a situao lquida da empresa, ou seja, o Patrimnio Lquido da empresa, dessa forma so eventos que envolvem contas de receita e despesa. Exemplo: pagamentos de despesas como gua, luz, telefone, salrios ou obteno de receitas como receita de servios, receita de alugueis, etc. Por fim, os fatos mistos englobam os dois fatos passados, tanto permutam quanto modificam o patrimnio, seria exemplo o pagamento de dvidas com juros em que existe a permuta no pagamento, mas em compensao deve existir o reconhecimento da despesa com os juros incorridos.

1- Classifique os fatos em 1, 2, 3 e 4 frmulas na primeira coluna e em permutativos, modificativos ou mistos na segunda coluna:FATOFRMULAFATO CONTBIL

a)Compra de um veculo vista por R$30.000

b) Compra de um imvel a prazo por R$50.000

c)Aplicao Financeira no valor de R$ 1.000.

d)Resgate da aplicao financeira de R$1.000 com 10% de juros

e)Pagamento de despesas de aluguel

f)Compra de Equipamento por R$10.000 sendo 50% vista e 50% a prazo

g)Recebimento de aluguel no valor de R$5.000

h)Obteno de Emprstimo no valor de R$15.000.

i)Pagamento do emprstimo de R$15.000 com juros 10%

j) Venda de mercadoria por R$8.000 vista. O CMV foi de R$4.000.

k)Pagamento de despesas com telefone no valor de R$ 2.000

l) A empresa prestou servios que ser recebido a prazo no valor de R$7.000.

unicap – curso.docx

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