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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PÁGINA

Tultepec

Municipio 3

Organismo Descentralizado DIF 91

Tultitlán

Municipio 141


Organismo Descentralizado Operador de Agua 271

Instituto de Cultura Física y Deporte 325

Valle de Bravo

Municipio 355


Organismo Descentralizado Operador de Agua 479

ÍNDICE

3

T

ULT

EP

EC

Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011

Municipio de Tultepec

MUNICIPIO DE TULTEPEC


5

CUMPLIMIENTO FINANCIERO



6

“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del

Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad

establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la

administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de México. El municipio de Tultepec se establece el 3 de mayo de

1821.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Limita al norte con Nextlalpan y Melchor Ocampo, al sur con Tultitlán y Coacalco, al

oriente con Nextlalpan y Tultitlán y al poniente con Cuautitlán.

El municipio de Tultepec cuenta con 91,808 habitantes y durante el ejercicio 2011

recaudó 345,550.8 miles de pesos, ejerciendo 338,528.4 miles de pesos.

*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.

AUDITORÍA DE OBRA

Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido

realizadas, adquiridas y contratadas en estricto apego a lo establecido en el Código

Administrativo del Estado de México, Libro Décimo Segundo, así como en sus

OBJETIVO

INTRODUCCIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA



7

respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables; por el periodo

comprendido del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011.

Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo

6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con

las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México (décima edición 2011), así como a las disposiciones jurídicas,

financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.

Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la

eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía

en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la

imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con

apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;

asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.

CUENTA PÚBLICA

Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la

normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.

AUDITORÍA DE OBRA

En la auditoría practicada al período que comprende del 01 de enero de 2011 al 31 de

diciembre de 2011 se detectó un universo de 189 obras, con una inversión ejercida de

92,111.9 miles de pesos.

ALCANCE EN LA REVISIÓN



8

Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión

ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 17

obras.

* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

1 1234-61-010 Construcción de Colector de la Calle Heberto Castilloy Calle Emiliano Zapata, Bo. San Antonio Xahuento

FISM 2011 100% 100% 829.4

2 1234-61-025

Introducción de Colector Pluvial en la CarreteraFederal Ramal Los Reyes F.F.C.C. (Av. RecursosHidráulicos), Tramo de Calle Matamoros a CallePortales, Ejidos de Teyahualco

FISM 2011 100% 100% 1,457.8

3 1234-72-124 Construcción de la Tercera Etapa del DeportivoOriente, Calle Reforma S/N, Bo. de Guadalupe

CREDITO 2011 100% 100% 3,219.1

4 1234-71-015 Pavimentación de la Calle Ecuador, Tramo de CalleCuauhtemoc a la Calle Zacatecas, Col. La Cantera

FOPAM 2011 100% 100% 1,214.3

5 1234-71-016 Pavimentación de la Calle Guadalajara, Col. ElQuemado

FOPAM 2011 100% 90% 766.5

6 1234-63-012 Pavimentación Calle Toluca, Tramo de Av. RecursosHidráulicos a Calle Rubén Jaramillo, Bo.

GIS 2011 100% 80% 1,256.4

7 1234-63-014Repavimentación Calle Francisco Sarabia, Tramo deCalle 5 de Febrero a Calle Xicotencatl, Bo. deGuadalupe Tlazintla y Bo. San Rafael Ixtlahuaca

GIS 2011 100% 80% 1,720.7

8 1234-63-141Reencarpetamiento del Par Vial Venustiano Carranzay Benito Juárez (Carretera Tultepec-Coacalco), Bo.Jajalpa y Bo. Tlalmiminolpan

GIS 2011 100% 70% 0.0

9 1234-69-011 Construcción de Colector de la Calle Heberto Castilloy Calle Emiliano Zapata, Bo. San Antonio Xahuento

PRODDER 2011 100% 100% 388.8

10 1234-60-043Construcción de Barda Perimetral de la Unidad deEstudios Superiores Plantel Tultepec 1ª Etapa, FraccPaseos de Tultepec II

RECURSOS PROPIOS 2011

100% 80% 889.9

11 1234-49-131Construcción de Barda Perimentral delEstacionamiento y Locales Comerciales del NuevoPanteón Municipal, Av. Fresnos Esq. Chichipilco, Col.


100% 90% 555.4

12 1234-49-164Terminación y Equipamiento del Deportivo C.T.M.Tultepec, Unidad C.T.M. San Pablo


100% 90% 958.6

13 1234-50-154

Pavimentación, Guarniciones, Banquetas y ObrasComplementarias de la Prolongación San Pablo yCalle San Pablito, Col. San Pablito, Fracc Real deTultepec y Unidad C.T.M. San Pablo

FISM 2010 100% 100% 297.9

14 1234-52-125Repavimentación de la Calle Industria, Tramo de Av.Joaquín Montenegro a Av. 16 de Septiembre 1erCuadro, Col. Centro

GIS 2010 100% 100% 118.2

15 1234-52-129 Repavimentación de la Calle 5 de Febrero, Tramo dela Calle Insurgentes a Calle Nezahualcoyotl, Bo. El

GIS 2010 100% 100% 366.5

16 1234-52-142 Construcción de Panteón Municipal 1era Etapa, Col.San Marcos

GIS 2010 100% 100% 8,146.1

17 1234-52-143 Construcción de Unidad Deportiva Oriente 1eraEtapa, Bo. de Guadalupe

GIS 2010 100% 100% 11,716.7

33,902.3

36.8%

Programa de Inversión

No. Prog.

INVERSIÓN FISCALIZADA

% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO

No. ControlAvance

Financiero

EJERCIDO 92,111.9

Importe Ejercido (Miles de Pesos)

INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS

INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)

Avance Físico

Nombre de la Obra

CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR



9

Construcción de Panteón Municipal 1era Etapa; Col. San Marcos

Construcción de Unidad Deportiva Oriente 1era Etapa; Bo. de Guadalupe



10

En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 33,902.3 miles de pesos y

representa el 36.8% respecto a la inversión total por el importe de 92,111.9 miles de

pesos reportado en 2011.

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM

AUDITORÍA DE OBRA

PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:

Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Tultepec, México, mediante

acta de inicio de auditoría, de fecha 30 de enero de 2012, estando presente los

servidores públicos de la Administración Pública Municipal 2009-2012 del Ayuntamiento

de Tultepec, México.

0.0

10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

80,000.0

90,000.0

100,000.0

Inversión Universo Inversión Fiscalizada92,111.9 33,902.3

INVERSIÓN EJERCIDA

100.0%

36.8%

PROCEDIMIENTOS



11

Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las

mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el

listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas de

la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso aclarada al grupo auditor,

listado mediante el cual se realizaron las verificaciones preliminares de 51 obras y se

determinó la relación de obras y servicios relacionados a fiscalizar.

Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el

análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,

actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la

normatividad establecida y vigente.

Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo

referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así

como la calidad en la ejecución de las obras.

PARA DETERMINAR LA EFICACIA:

Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el

programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos

establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las

obras ejecutadas.

PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:

Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,

asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra

pública y servicio relacionado con la misma.



12

ANÁLISIS FINANCIERO

Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la

entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y

pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del

ejercicio 2011.

Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las

mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado

de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso

aclarada al grupo auditor.



13

Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del

cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,

Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y

Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio

2011 de la cuenta pública del municipio de Tultepec. Los procedimientos normativos

que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para

Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas

selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio

de Tultepec, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo

los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones

presentada.

PROCEDIMIENTO RESULTADO

1.-Verificar en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Integrado, que

los subsidios otorgados por el Municipio

no se reporten como ingreso recaudado

en los Organismos Descentralizados.

Cumplió con la normatividad.

2.-Verificar en el Estado del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos Integrado que

el egreso ejercido por los subsidios y

apoyos otorgados a sus Organismos

Descentralizados no lo reporte el


ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA



14


Municipio.

3.-Comprobar que la información

presupuestal de la Cuenta Pública,

corresponda con la presentada en el

informe mensual de diciembre.


4.-Revisar que el catálogo de cuentas

que integra el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales corresponda a

la Ley de Ingresos de los Municipios.

Se integra de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado

de México.

5.-Revisar que los ajustes a la ley de

ingresos estimada y el presupuesto de

egresos aprobado estén debidamente

autorizados.


6.- Comprobar que en la ley de ingresos

modificada y el presupuesto de egresos

modificado, mantenga el equilibrio en el

balance de ingresos y egresos.


7.-Confirmar que los importes

registrados tanto en la Captación de

Recursos del Ramo 33 como en el

Estado Analítico de Ingresos

Presupuestales sean igual a los

publicados en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México.

Diferencia en FORTAMUNDF por


8.-Determinar que el saldo en bancos de

FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 sea

el que resulte de la ley de ingresos

recaudada menos su aplicación.

Diferencia en FISM por 649.2 miles de

pesos y en FORTAMUNDF por 6,090.0

miles de pesos.



15


9.-Confirmar que el importe registrado

en PAGIM en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales sea igual al

publicado en la Gaceta del Gobierno del

Estado de México.


10.-Comprobar que en la ley de

ingresos recaudada, los conceptos de

participaciones federales y estatales,

concilien con lo publicado en las

Gacetas del Gobierno del Estado de

México.

Diferencia con participaciones federales

por 7,167.9 miles de pesos y con

participaciones estatales por 8,244.9

miles de pesos.

11.-Revisar que los ingresos de

financiamientos se encuentren dentro

del marco normativo; así mismo

confirmar que los créditos autorizados

por la Legislatura se encuentren

registrados en la cuenta pública.

No cumplió con la normatividad.

12.- Verificar que el Estado del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos se haya

realizado de conformidad al clasificador

por objeto del gasto que se encuentra

en el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México.


13.-Verificar que el presupuesto de

egresos ejercido no sea mayor al

modificado y a la ley de ingresos

recaudada.




16


14.-Comprobar que el Estado Analítico

de Ingresos Presupuestales y el Estado

del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos Integrados correspondan a los

que informan los entes municipales.

Presenta diferencia con la información

revelada en el Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales del Organismo

Descentralizado DIF por 2,650.4 miles

de pesos y en el Estado del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos por



egresos ejercido por dependencia y por

función, correspondan al reflejado en el

Estado del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos.


16.-Verificar que en el Estado de

Situación Financiera Comparativo hayan

utilizado las cuentas que son de

aplicación de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de

México.


17.-Verificar que el Estado de Situación

Financiera Comparativo, cumpla con el

equilibrio del activo con la suma de

pasivo y patrimonio.


18.- Verificar que el resultado (ahorro o

desahorro) que se determina en el

Estado de Actividades Comparativo sea

igual al que revela el Estado de

Situación Financiera Comparativo.




17


19.-Revisar que los saldos de las

cuentas reveladas en el Estado de

Situación Financiera Comparativo

correspondan a su naturaleza y

concilien con los anexos.

Presenta cuentas con saldo contrario a

su naturaleza.

20.-Verificar que la cuenta de efectivo,

revelada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo, no presente

saldo al final del ejercicio.


21.-Revisar que las cuentas bancarias

reveladas en el Estado de Situación

Financiera Comparativo, estén

identificadas de acuerdo a la fuente de

financiamiento.

Presenta cuentas bancarias que no

especifican el origen de los recursos.

22.-Verificar que el saldo de las cuentas


Financiera Comparativo, no presenten

antigüedad mayor a un año en: cuentas

por cobrar a corto plazo, anticipo a

proveedores, anticipo a contratistas,

servicios personales por pagar a corto

plazo y otras cuentas por pagar a corto

plazo.

Presenta saldo en cuentas con

antigüedad mayor a un año en anticipo

a proveedores, anticipo a contratistas,



plazo, sin haber realizado un

seguimiento mensual.

23.-Revisar que el reporte de altas y

bajas de bienes muebles e inmuebles

concilie con la variación presentada en

el Estado de Situación Financiera

Comparativo.

Presenta variación en reporte de altas y

bajas de bienes muebles por 1,225.1

miles de pesos y en inmuebles por 45.3

miles de pesos.

24.-Verificar que el saldo que presenta Presenta variación por 455,356.5 miles



18


el formato del informe anual de obras en

proceso concilie con el saldo del Estado

de Situación Financiera Comparativo.

de pesos.

25.-Verificar el avance físico y financiero

de las obras en proceso capitalizables.


26.-Revisar que las obras en proceso

que sean del dominio público, se hayan

registrado al gasto al cierre del ejercicio.


27.-Comprobar la depuración de las

obras, identificando las no capitalizables

o del dominio público y las capitalizables

o transferibles.


28.-Verificar que los saldos de las

cuentas del estado de la deuda pública

concilie con lo reflejado en el pasivo del

Estado de Situación Financiera

Comparativo.


29.-Realizar la confirmación de saldos

con ISSEMyM, CAEM, CFE y

CONAGUA.

Diferencia con ISSEMyM por 2,290.9

miles de pesos, CFE por 64,888.4 miles

de pesos y CONAGUA por 1,034.2

miles de pesos.

30.-Confirmar que se haya presentado

el aviso y dictamen de la determinación

y pago del impuesto sobre erogaciones

por remuneraciones al trabajo personal.

Cumplió.

31.-Verificar que el Estado de

Actividades Comparativo, no refleje

saldo en el rubro de financiamientos.

Presenta ingresos derivados de

financiamientos por 43,000.0 miles de

pesos.

32.-Revisar que los sueldos del Cumplió con la recomendación.



19


Municipio se encuentren dentro del

tabulador de los niveles salariales

recomendado por el Consejo Consultivo

de Valoración Salarial.

33.-Confirmar que las retenciones de los

recursos FORTAMUNDF que realiza la

Secretaría de Finanzas del Gobierno del

Estado de México por concepto de

agua, concilie con lo que informa

CONAGUA, CAEM y lo registrado por la

Entidad Municipal.


34.-Revisar que los registros contables y

presupuestales referentes a las

retenciones de los recursos

FORTAMUNDF por concepto de agua

se hayan realizado correctamente.


35.-Verificar que el registro de los

ingresos por subsidios para gastos de

operación reportados por los

Organismos Descentralizados, concilie

con lo reflejado en el capítulo de

transferencias, asignaciones, subsidios

y otras ayudas del Municipio.

Diferencia con el Organismo

Descentralizado DIF por 5,850.3 miles

de pesos.

36.- Confirmar que el importe registrado

de los recursos para la Infraestructura

Deportiva Municipal, concilie con lo que

informa el Instituto Mexiquense de

Cultura Física y Deporte; y que la

aplicación de los recursos corresponda

No aplica.



20


a los convenios celebrados.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una

revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que

consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de

la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad

mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2011.

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el

resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al

municipio de Tultepec, para que éste último de atención a los hallazgos de los

procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y

recomendaciones de control interno.

Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y

operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en

forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar

información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal

sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.



21

Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con

base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable

(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que

son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados

financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.

En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración

Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son

elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del

Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto

en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.

ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS



22

*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación

Hacendaria).

*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

NOTA 1: No cuenta con Instituto del Deporte.

NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.

MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL

DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE

AGUA

IMPUESTOS 47,394.9 47,394.9Predial 17,834.9 17,834.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

17,755.3 17,755.3

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 687.6 687.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 573.2 573.2Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 10,543.9 10,543.9

DERECHOS 42,818.8 42,818.8

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

30,612.2 30,612.2

Del Registro Civil 851.4 851.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,058.7 3,058.7Otros Derechos 8,296.5 8,296.5

APORTACIONES DE MEJORAS 5,226.1 5,226.1

PRODUCTOS 6,432.5 6,432.5

APROVECHAMIENTOS 4,184.3 4,184.3

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 12,226.3 12,226.3

ACCESORIOS 0.3 0.3

Multas RecargosOtros 0.3 0.3

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 195,895.7 195,895.7INGRESOS FEDERALES: 143,215.3 143,215.3

FISM 14,140.4 14,140.4FORTAMUNDF 35,159.0 35,159.0Participaciones (Ramo28) 77,568.2 77,568.2Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 16,347.7 16,347.7

INGRESOS ESTATALES: 52,680.4 52,680.4Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

12,123.0 12,123.0

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 30,271.7 30,271.7PAGIM 10,285.7 10,285.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 43,000.0 2,837.3 45,837.3

Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago

2,837.3 2,837.3

Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero

43,000.0 43,000.0

OTROS INGRESOS 598.2 598.2

TOTAL 345,550.8 15,063.6 NOTA 1 NOTA 2 360,614.4

MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE INGRESOS

RECAUDADALEY DE INGRESOS



RECAUDADA

INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO



23


NOTA 1: No cuenta con Instituto del Deporte.

NOTA 2: No cuenta con Organismo Operador de Agua.


DEPORTE


AGUA

Servicios Personales 124,367.5 22,096.3 146,463.8

Materiales y Suministros 15,841.1 5,611.9 21,453.0

Servicios Generales 40,171.9 466.8 40,638.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,610.6 9,421.6 20,032.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,203.5 339.5 4,543.0

Inversión Pública 112,128.1 112,128.1

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 3,735.0 3,735.0

TOTAL 311,057.7 37,936.1 NOTA 1 NOTA 2 348,993.8

PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO




MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOINTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO



24

En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal

2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como

su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.

En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera

y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea

útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y

egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de

cuentas.

FINANCIERO



25


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 38,871.6 46,896.3 47,394.9 498.6 1.1 8,523.3 21.9Predial 17,096.4 18,637.7 17,834.9 - 802.8 - 4.3 738.5 4.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

19,954.4 14,563.2 17,755.3 3,192.1 21.9 - 2,199.1 -11.0

Sobre Conjuntos Urbanos 143.6 5,685.3 - 5,685.3 - 100.0 - 143.6 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 726.0 166.2 687.6 521.4 313.7 - 38.4 -5.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 951.2 731.0 573.2 - 157.8 - 21.6 - 378.0 -39.7Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 12.0 - 12.0 - 100.0 Otros Impuestos 7,100.9 10,543.9 3,443.0 48.5 10,543.9

DERECHOS 38,170.6 40,079.0 42,818.8 2,739.8 6.8 4,648.2 12.2


27,477.6 23,070.0 30,612.2 7,542.2 32.7 3,134.6 11.4

Del Registro Civil 765.2 778.2 851.4 73.2 9.4 86.2 11.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,152.9 4,667.4 3,058.7 - 1,608.7 - 34.5 - 94.2 -3.0Otros Derechos 6,774.9 11,563.4 8,296.5 - 3,266.9 - 28.3 1,521.6 22.5

APORTACIONES DE MEJORAS 41,109.4 2,178.9 5,226.1 3,047.2 139.9 - 35,883.3 -87.3

PRODUCTOS 9,361.3 205.3 6,432.5 6,227.2 3,033.2 - 2,928.8 -31.3

APROVECHAMIENTOS 230.8 32.7 4,184.3 4,151.6 12,696.0 3,953.5 1,713.0

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

ACCESORIOS 10,708.0 17.3 0.3 - 17.0 - 98.3 - 10,707.7 -100.0

Multas 4.2 - 4.2 -100.0Recargos 10,703.0 - 10,703.0 -100.0Otros 0.8 17.3 0.3 - 17.0 - 98.3 - 0.5 -62.5

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 165,644.1 186,691.7 195,895.7 9,204.0 4.9 30,251.6 18.3INGRESOS FEDERALES: 118,938.3 165,766.4 143,215.3 - 22,551.1 - 13.6 24,277.0 20.4

FISM 12,758.7 14,140.4 14,140.4 1,381.7 10.8FORTAMUNDF 28,572.9 50,372.3 35,159.0 - 15,213.3 - 30.2 6,586.1 23.1Participaciones (Ramo28) 72,693.8 91,253.7 77,568.2 - 13,685.5 - 15.0 4,874.4 6.7Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 4,912.9 10,000.0 16,347.7 6,347.7 63.5 11,434.8 232.8

INGRESOS ESTATALES: 46,705.8 20,925.3 52,680.4 31,755.1 151.8 5,974.6 12.8Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

13,775.0 639.6 12,123.0 11,483.4 1,795.4 - 1,652.0 -12.0

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 23,727.8 10,000.0 30,271.7 20,271.7 202.7 6,543.9 27.6PAGIM 9,203.0 10,285.7 10,285.7 1,082.7 11.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 13,750.0 98,000.0 43,000.0 - 55,000.0 - 56.1 29,250.0 212.7



13,750.0 98,000.0 43,000.0 - 55,000.0 - 56.1 29,250.0 212.7

OTROS INGRESOS 243.8 31,439.0 598.2 - 30,840.8 - 98.1 354.4 145.4

TOTAL 318,089.6 405,540.2 345,550.8 - 59,989.4 - 14.8 27,461.2 8.6

MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN 2011-2010

LEY DE INGRESOS RECAUDADA

2010

LEY DE INGRESOS MODIFICADA

2011


2011

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO



26

FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.

En la cuenta pública, el ingreso registrado de los recursos del Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 15,213.3 miles de pesos; las participaciones

federales no concilian con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de

México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012,

por 7,167.9 miles de pesos, así mismo en las participaciones estatales por 8,244.9

miles de pesos.

Recursos Propios27.6%

Participaciones Federales y Estatales

26.0%

GIS8.8%

PAGIM3.0%

Ramo 3314.3%

Otros Recursos Federales

4.7%

Otros Ingresos3.2%

Ingresos Extraordinarios

12.4%

MUNICIPIO DE TULTEPEC INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



27

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de

acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como

la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes

30.7%

0.2%

12.4%

56.7%

19.8%

3.0%

10.3%

0.8%

64.3%

1.8%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA

ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



28


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;

sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en

el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

IMPUESTOS 30,971.0 31,851.3 38,871.6 47,394.9Predial 11,971.0 14,220.3 17,096.4 17,834.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

18,429.0 17,218.7 19,954.4 17,755.3

Sobre Conjuntos Urbanos 143.6Sobre Anuncios Publicitarios 238.0 324.0 726.0 687.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 310.9 84.2 951.2 573.2Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos 22.1 4.1 10,543.9

DERECHOS 40,936.4 33,001.1 38,170.6 42,818.8


31,615.7 24,331.5 27,477.6 30,612.2

Del Registro Civil 640.4 647.6 765.2 851.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,063.4 2,380.5 3,152.9 3,058.7Otros Derechos 5,616.9 5,641.5 6,774.9 8,296.5

APORTACIONES DE MEJORAS 8,587.9 4,106.2 41,109.4 5,226.1

TOTAL 80,495.3 68,958.6 118,151.6 95,439.8

MUNICIPIO DE TULTEPECCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOINGRESOS

RECAUDADOS 2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011

COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011



29


La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con

relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

2008 2009 2010 2011

80,495.3

68,958.6

118,151.6

95,439.8

MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

2008-2011 (Miles de Pesos)

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

2008-2011



30

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.

Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación

tributaria es mayor a la media municipal, situándose como la principal fuente de

recursos; se recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el

fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%

Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales

Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales

10%

28%

MUNICIPIO DE TULTEPEC RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL



31


% %

Servicios Personales 108,946.9 110,221.9 124,367.5 14,145.6 12.8 15,420.6 14.2

Materiales y Suministros 13,027.4 17,169.6 15,841.1 - 1,328.5 -7.7 2,813.7 21.6

Servicios Generales 30,198.2 55,673.0 40,171.9 - 15,501.1 -27.8 9,973.7 33.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 68,191.7 39,605.7 38,081.3 - 1,524.4 -3.8 - 30,110.4 -44.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 57,512.9 2,023.1 4,203.5 2,180.4 107.8 - 53,309.4 -92.7

Inversión Pública 61,350.5 157,865.1 112,128.1 - 45,737.0 -29.0 50,777.6 82.8



Deuda Pública 619.0 22,981.8 3,735.0 - 19,246.8 -83.7 3,116.0 503.4

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 339,846.6 405,540.2 338,528.4 - 67,011.8 -16.5 - 1,318.2 -0.4

MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010

PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO

2011

PRESUPUESTO DE EGRESOS

EJERCIDO2011

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO



32


Servicios Personales36.7%

Materiales y Suministros4.7%

Servicios Generales11.9%

Transferencias,Asignaciones, Subsidios

11.2%

Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles

1.2%Inversión Pública

33.1%

Deuda Pública1.1%

MUNICIPIO DE TULTEPECEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES



33

FUENTE: Elaboración OSFEM.





0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig.,Subs. y Otras

Ayudas

B. Mueb. Inm.e Intang.

Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.

Part. y Aportac. Deuda Pública

36.7%

4.7%

11.9%11.2%

1.2%

33.1%

1.2%

38.7%

4.0%

10.3%11.9%

2.4%

23.6%

9.1%

MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS

EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA

MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



34


Servicios Personales 67,191.6 83,141.7 99,107.3 108,946.9 124,367.5

Materiales y Suministros 8,740.0 10,504.4 11,299.7 13,027.4 15,841.1

Servicios Generales 24,520.8 26,284.8 18,506.6 30,198.2 40,171.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 28,740.1 42,690.5 44,772.4 68,191.7 38,081.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,039.1 2,650.4 1,246.5 57,512.9 4,203.5

Inversión Pública 51,654.5 72,467.7 78,924.9 61,350.5 112,128.1


Participaciones y Aportaciones 13.6

Deuda Pública 1,574.9 939.0 155.0 619.0 3,735.0

TOTAL 187,461.0 238,678.5 254,026.0 339,846.6 338,528.4

MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

2007-2011



35


50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0

350,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

187,461.0

238,678.5

254,026.0

339,846.6

338,528.4

MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS 2007-2011



36


El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como

se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión como el

Gasto Corriente superan su media municipal, siendo este último la principal aplicación

del gasto público.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

65%

34%

1%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE TULTEPEC APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Tultepec

Media Municipal

APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL



37

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.

Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio

presenta tendencia a mantener la proporción destinada a la Inversión Pública,

conteniendo los Servicios Personales y el Gasto Corriente.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE TULTEPECEVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente

Servicios Personales

EVOLUCIÓN DEL GASTO



38


EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA



39


EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN



40


De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos

ejercidos de los últimos cinco años, los ingresos presentan una tendencia decreciente,

mientras que los egresos varían constantemente cada año sin tener una tendencia

definida, en proporción a lo presupuestado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo

de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar

una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

140%

2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%

Ingresos Recaudados 99% 123% 101% 82% 85%

Egresos Ejercidos 98% 80% 109% 88% 83%

MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS

RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS



41


CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010


ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 33,823.2 22,078.8 11,744.4 CIRCULANTE 51,543.0 46,796.5 4,746.5

Efectivo y Equivalentes 19,038.5 9,609.3 9,429.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 51,543.0 46,796.5 4,746.5

Efectivo (165.0) 737.5 (902.5) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 17.1 7.2 9.9

Bancos/Tesorería 19,203.5 8,871.8 10,331.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26,139.0 30,065.8 (3,926.8)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 19,860.9 10,673.7 9,187.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 24,992.2 16,657.5 8,334.7

Inversiones Financieras de Corto Plazo 15,089.3 5,739.3 9,350.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 394.7 66.0 328.7

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,771.6 4,934.4 (162.8)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios (5,076.2) 1,795.8 (6,872.0) NO CIRCULANTE

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo (5,199.2) 1,672.8 (6,872.0)

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 123.0 123.0 TOTAL PASIVO 51,543.0 46,796.5 4,746.5

NO CIRCULANTE 670,335.0 559,216.5 111,118.5 PATRIMONIO

Bienes Inmuebles 646,328.2 539,365.1 106,963.1 Patrimonio Contribuido

Terrenos 69,062.2 69,016.9 45.3

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 577,266.0 470,348.2 106,917.8 Patrimonio Generado 652,615.2 534,498.8 118,116.4

Bienes Muebles 24,006.8 19,851.4 4,155.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 118,040.0 97,103.5 20,936.5

Mobiliario y Equipo de Administración 3,736.0 3,144.6 591.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 534,575.2 437,395.3 97,179.9

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 69.5 69.5 TOTAL PATRIMONIO 652,615.2 534,498.8 118,116.4 Equipo de Transporte 12,741.6 11,569.7 1,171.9 Equipo de Defensa y Seguridad 1,538.3 1,367.8 170.5

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5,406.4 3,387.8 2,018.6

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 150.5 150.5

Otros Bienes Muebles 364.5 161.5 203.0

TOTAL DEL ACTIVO 704,158.2 581,295.3 122,862.9 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 704,158.2 581,295.3 122,862.9

MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



42


INGRESOS 345,550.8 318,089.4 27,461.4

Ingresos de Gestión 102,462.7 138,451.6 (35,988.9)

Participaciones, Aportaciones, Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas195,895.7 165,644.0 30,251.7

Otros Ingresos 47,192.4 13,993.8 33,198.6

MENOS

EGRESOS 227,510.8 220,985.9 6,524.9

Gastos de Funcionamiento 180,380.5 152,175.2 28,205.3



Servicios Generales 40,171.9 30,200.9 9,971.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

38,081.3 68,191.7 (30,110.4)


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

3,735.0 3,735.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Bienes Muebles e Inmuebles 2.8 2.8

Obra Pública 5,311.2 619.0 4,692.2

(AHORRO/DESAHORRO) 118,040.0 97,103.5 20,936.5

MUNICIPIO DE TULTEPECESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO



43


La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con

2,290.9 miles de pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) en otras

cuentas por pagar a corto plazo con 332.2 miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%

SALDO AL31 / DIC / 10

%VARIACIÓN 2011-2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 17.1 7.2 9.9

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 26,139.0 50.7 30,065.8 64.2 (3,926.8)

Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 24,992.2 48.5 16,657.5 35.7 8,334.7

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 394.7 0.8 66.0 0.1 328.7

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo

Fondos en Garantía a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Largo Plazo

Contratistas por Pagar a Largo Plazo

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

TOTAL 51,543.0 100.0 46,796.5 100.0 4,746.5


COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA



44


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 2011S/ENTIDAD

SALDO AL31/ DIC / 2011

S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM 2,290.9 2,290.9 100.0

CAEM

CFE 332.2 65,220.6 (64,888.4) (19,532.9)

CONAGUA 1,034.2 (1,034.2)

MUNICIPIO DE TULTEPECCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE

y CONAGUA



45

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos

recaudados de los últimos 5 años son:

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

La disminución en el ingreso respecto al año anterior se debe principalmente a que se

recaudaron menos aportaciones de mejoras y accesorios; y el incremento con relación

a la deuda se refleja en las cuentas de retenciones y contribuciones por pagar a corto

plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.

La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,

en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su

cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones

públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme

a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 188,714.8 21,719.8 21,719.8 11.5

2008 251,120.6 19,356.1 19,356.1 7.7

2009 235,215.2 24,836.0 24,836.0 10.6

2010 304,339.6 46,796.5 46,796.5 15.4

2011 302,550.8 51,543.0 51,543.0 17.0


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA%DE DEUDA REGISTRADA

CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS

* INGRESOS RECAUDADOS

AÑO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN

A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011



46

hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto

anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,

sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte

en cuenta pública el municipio”.

Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo

271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de

pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del

monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.



47

En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con

relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “B” del

Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009 2010 2011

11.5%

7.7%

10.6%

15.4%17.0%

34.3%

29.5% 28.4%

37.8% 38.4%

MUNICIPIO DE TULTEPECCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LA LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

MUNICIPIO DE TULTEPEC*MEDIA MUNICIPIOS



48

El municipio de Tultepec, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A

y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar

aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del

ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y

pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más

tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 10 de julio de 2012.

El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho

referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual

eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación

de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal

competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN

Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL

TRABAJO PERSONAL



49



De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias

en los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 649.2

LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11

14,140.4

35,159.0

49,299.4

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

TOTAL

CONCEPTO


CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)


COMPROMETIDO (A)

PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO

(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales 24,398.7 24,398.7

Materiales y Suministros

Servicios Generales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversión Pública 8.2 10,850.4 10,858.6 15.5 15.5

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública

TOTAL 8.2 10,850.4 10,858.6 24,414.2 24,414.2

FORTAMUNDF


APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

CONCEPTO

FISM

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES



50

miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 6,090.0

miles de pesos.


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

Serv. Pers. Mat. y Sumin.

Serv. Grales.

Trans., Asig.,Sub., y O.

B. M., Inm.e Intang.

Inv. Púb. Inv. Financ.y Otras Prov.

Part. y Aport. Deuda Pública

10,8

58.6

24,3

98.7

15.5

MUNICIPIO DE TULTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

FISM FORTAMUNDF

APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33



51


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0

FISM FORTAMUNDFCaptación 14,140.4 35,159.0

Aplicación 10,858.6 24,414.2

MUNICIPIO DE TULTEPEC CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100.0%

76.8%

100.0%

69.4%

CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33



53

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



55

OBSERVACIONESDETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

IMPORTE SOLVENTADO

IMPORTE POR SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

10 377.7 0.0 377.7 En aclaración

* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados

MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA



IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONESA SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

92 7,145.55 63 5,852.91 29 1,292.64

* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.

MUNICIPIO DE TULTEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


OBSERVACIONES DETERMINADAS


OBSERVACIONES POR SOLVENTAR


92 0 92 En aclaración por el Órgano de Control Interno

MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.

INFORMES TRIMESTRALES

AUDITORÍA DE OBRA



56

No. Observación Normatividad Infringida Recomendación

1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron loscapítulos 1000 servicios personales y 5000bienes muebles, inmuebles e intangibles queen su momento fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestal por 16,326.0 miles depesos.

Artículos 305 y 327 B del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.

2

Se determinó diferencia en el registro delFORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estadode México del 28 de enero de 2011 por15,213.3 miles de pesos.

Artículos 342, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y demás normatividadaplicable.

Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FORTAMUNDF en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

3

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012,por 7,167.9 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico.

4

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012,por 8,244.9 miles de pesos.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico.

5

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria por 649.2 miles de pesos.


Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

6

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 6,090.0 milesde pesos.



7

Del ingreso derivado de financiamientoautorizado mediante decreto 297 en la Gacetadel Gobierno 85 del 9 de mayo de 2011 por60,000.0 miles de pesos por la LVII Legislaturadel Estado de México, solo se presentan en laley de ingresos recaudada 43,000.0 miles depesos, mismos que no se reflejan en el Estadode Situación Financiera como documentoscomerciales por pagar a largo plazo en virtudde que se registran incorrectamente comoingreso.

Artículo 5 de la Ley de Ingresos Municipal,Titulo Octavo del Código Financiero delEstado de México y Municipios, ManualÚnico de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios delEstado de México y Gaceta del Gobierno85 del 9 de mayo de 2011.

Se recomienda verificar si la entidad recibio los recursospor este concepto y de ser procedente registrar losfinanciamientos, teniendo en cuenta la naturaleza de lascuentas, de conformidad con la Guia Contabilizadora delManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México

MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



57

PLAN DE ACCIÓN

Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a

conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Tultepec, se observa que en

el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo se

observaron capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar

con suficiencia presupuestal.

2. Diferencia en el registro de las participaciones federales del Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en las Gacetas del

Gobierno del Estado de México.

3. Diferencia en el registro de las participaciones estatales del Estado Analítico de



4. Diferencia en el registro de los recursos FORTAMUNDF, del Estado Analítico de




8

Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos de operacióncon lo reflejado en el capítulo de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas delMunicipio.

Artículo 4, de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social de Carácter Municipal,denominados DIF's, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en losucesivo no se presente dicha inconsistencia.

9Existen financiamientos bancarios contabilizadosen el Estado de Actividades Comparativo por43,000.0 miles de pesos.

Artículo 6 de la Ley de Ingresos de losMunicipios del Estado de México , Artículos342 y 348 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Realizar las adecuaciones necesarias de manera que losingresos derivados de financiamientos sean registrados en elpasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo, deacuerdo a la normatividad.

MUNICIPIO DE TULTEPECOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS



58

5. Se determinó diferencia en el registro de los recursos FISM del Estado Analítico

de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicación en el ejercicio y el

saldo de su respectiva cuenta bancaria.

6. Se determinó diferencia en el registro de los recursos FORTAMUNDF del Estado

Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicación en el

ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.

En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano

Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de

Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el

importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo

resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,

y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;

considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,

que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.



59

RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO



61

RECOMENDACIONES GENERALES

DE LA EFICIENCIA:

Es necesario para la Dirección de Obras Públicas cuente con la documentación de de

los expedientes únicos de obra, debidamente conformados de acuerdo a la Gaceta de

Gobierno número 64 de fecha 01 de octubre de 2008 emitida por la Secretaria de Agua

y Obra Pública y mantener su resguardo por el período que establecen las

disposiciones legales vigentes.

DE LA EFICACIA:

Es indispensable ejecutar la obra pública y servicios relacionados con base en los

lineamientos establecidos en la normatividad vigente, considerando para esto, contar

con personal técnico en materia de obra pública y servicios relacionados con la misma

en la estructura orgánica del Ayuntamiento.

Establecer controles internos a fin de verificar que se lleve a cabo una correcta

supervisión de las obras garantizando las mejores condiciones en la ejecución de las

mismas.

Es indispensable reiterar a la Dirección de Obras Públicas, Contraloría Interna, y

Tesorería, llevar a cabo el examen de las políticas y procedimientos implementados

para asegurar que el uso de recursos sea congruente con las leyes y disposiciones

administrativas establecidas y vigentes para no incurrir en faltas administrativas.

DE LA ECONOMÍA:

Tomar las medidas necesarias y establecer los controles internos adecuados en lo

referente, al manejo de la documentación comprobatoria del gasto, con la finalidad de

asegurar al Gobierno del Estado de México las mejores condiciones en cuanto a precio,

AUDITORÍA DE OBRA



62

calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes en la ejecución

de las obras y servicios relacionados con las mismas.

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.

Identificar las cuentas bancarias de acuerdo al origen de los recursosde conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federación,Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y Reglasde Operación.

Los anexos del Estado de Situación Financiera Comparativo, presentan cuentas bancariasque no especifican la fuente de financiamiento.



Hallazgo Recomendación

En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado y el Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el OrganismoDescentralizado DIF.

Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y susOrganismos Descentralizados y realizar la integración de conformidadal postulado básico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores, anticipoa contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 2,290.9 miles de pesos y con ComisiónFederal de Electricidad (CFE) por 64,888.4 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 1,225.1 milesde pesos en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles y 45.3 miles depesos en inmuebles.

Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso,revela diferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 455,356.5 miles depesos.

Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en sucapítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso.

El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.

Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.

El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.

Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.



63

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



65

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS



66


Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año

2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los

recursos.

En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por

su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia

superior en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender

oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de

gobierno al interior de la entidad fiscalizada.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)



67


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Crítico por

segundo año consecutivo, toda vez que la entidad municipal sólo dio cumplimiento a las

fracciones I, II, VI, X, XIV, XIX y XXI, de las veintitrés establecidas en el Artículo 12 de

la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios (LTAIPEMyM), por lo cual se recomienda atender dichas fracciones, así

como analizar y reorientar los mecanismos administrativos encaminados a obtener una

calificación positiva.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



68


El resultado de este indicador fue de Bueno al término del ejercicio 2011, debido a que

el Ayuntamiento proporcionó el servicio de agua potable al 89.42% de las viviendas del

municipio. La gráfica muestra un incremento de 18.21 puntos porcentuales en el

número de viviendas a las que se presta este servicio con respecto al ejercicio fiscal

2010, pasando de una evaluación de Suficiente a Bueno, por lo cual se recomienda

seguir considerando acciones encaminadas a elevar la calificación.


Al término del ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Bueno,

debido a que el ente fiscalizable suministró el servicio de pavimentación de calles al

81.78% de las viviendas del municipio. Se observa un incremento en la gráfica de 18.70

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE



69

puntos porcentuales en el número de viviendas a las que se les presta el servicio con

respecto al ejercicio fiscal 2010, pasando de una evaluación de Suficiente a Bueno,

por lo que se recomienda seguir considerando acciones que mejoren la calificación.


Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Suficiente por quinto

año consecutivo, debido a que la entidad municipal proveyó el servicio de drenaje al

78.21% de las viviendas del municipio. Se aprecia un incremento del 15.60 puntos

porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo cual deberá implementar

acciones para lograr la eficiencia en este aspecto básico de la gestión pública y obtener

un mejor desempeño.

VIVIENDAS CON DRENAJE



70


Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, debido a

que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia a la totalidad de las viviendas del

municipio. Así mismo, la gráfica muestra que ha permanecido por dos ejercicios

consecutivos con la misma calificación, por lo que es necesario verificar las cifras

reportadas y seguir en este nivel de desempeño.


Este indicador obtuvo un resultado de Crítico al término del ejercicio 2011 y por

segundo año consecutivo, toda vez que el ente fiscalizable reportó datos que no

contaron con las características requeridas por el Órgano Superior de Fiscalización del

Estado de México. Por otra parte, la entidad hizo caso omiso a la solicitud de

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA



71

información realizada a través del Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/2623/11 de fecha 26 de septiembre de 2011, motivo por el cual

es necesario verificar la información remitida y atender puntualmente los requerimientos

efectuados por el Órgano Técnico de la Legislatura.


Al concluir el ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Suficiente, debido a

que el municipio generó ingresos propios en un 32.71% con respecto al total de

ingresos. La gráfica muestra un decremento de 12.78 puntos porcentuales con respecto

al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a Suficiente. Por lo

anterior, se recomienda llevar a cabo un análisis de las acciones encaminadas a

mejorar el diseño e implementación de mecanismos administrativos que conlleven a

incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales y eleven el nivel de

evaluación.

AUTONOMÍA FINANCIERA



72


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado

por tercer año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento proporcionó el 9.41% del total

de sus ingresos al Sistema Descentralizado Municipal DIF, así mismo se aprecia un

incremento en la participación de recursos al rubro de Asistencia Social de 1.66 puntos

porcentuales en comparación con 2010, por lo que se exhorta a permanecer en este

parámetro de evaluación.


Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Insuficiente por

segundo año consecutivo, toda vez que recaudó el 48.43% con respecto al total del

padrón de contribuyentes, así mismo la gráfica muestra un decremento de 1.33 puntos

TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF



73

porcentuales con respecto al ejercicio 2010. Al respecto el OSFEM emitió

recomendaciones a través del Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3355/11 de fecha

12 de diciembre de 2011, en el sentido de analizar e implementar los mecanismos

administrativos encaminados a incrementar el número de contribuyentes. Por lo anterior

se recomienda realizar acciones y estrategias que permitan eficientar la recaudación de

este impuesto y se redoblen esfuerzos a fin de elevar el desempeño.


Al concluir el ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente por

quinto año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento ha cobrado un 38.29% de los

Derechos de Agua Potable con relación a los contribuyentes registrados en el padrón,

denotando inobservancia a la recomendación emitida por el OSFEM, mediante el Pliego

número OSFEM/AEEP/SEPM/3355/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido

de analizar e implementar mecanismos administrativos encaminados a incrementar el

número de usuarios cumplidos, así mismo, la gráfica muestra un decremento en la

recaudación de 2.65 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo

cual deberá reorientar las estrategias implementadas para elevar la percepción de

recursos en este rubro.

TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE



74


El resultado de la evaluación de este indicador fue de Bueno al concluir el ejercicio

2011 y por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en un

17.04% al pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una

tendencia negativa de 1.66 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,

por lo cual se recomienda seguir considerando acciones a fin de incrementar su

calificación.


Este indicador obtuvo un resultado de Adecuado al término del ejercicio 2011, debido a

que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a

las emergencias es de 4.19 minutos, por lo cual se recomienda permanecer en este

TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



75

parámetro de evaluación. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores,

debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.

Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de

Crítico, debido a que el Ayuntamiento no reportó información al respecto, haciendo

caso omiso a la solicitud de información realizada mediante el Pliego de

Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2623/11 de fecha 26 de septiembre

de 2011. Por lo anterior es necesario atender puntualmente los requerimientos

efectuados por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.


El resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico al concluir el ejercicio

2011, debido a que el Ayuntamiento informó no contar con una planta para tratar las

aguas residuales generadas en su municipio. Cabe destacar que por el segundo

trimestre del ejercicio evaluado, se le requirió información a la entidad fiscalizable

mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2623/11 de

fecha 26 de septiembre de 2011, por lo anterior es necesario atender las solicitudes de

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS

GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS



76

información del Órgano Técnico de la Legislatura y reorientar sus estrategias a fin de

mejorar su desempeño a favor de la población.


Al cierre del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Adecuado, ya que la

entidad fiscalizable recuperó el 366.97% del gasto por suministro de agua potable, por

lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica no muestra

comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en

el ejercicio 2011.

RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA



77

EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS



79

La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura

Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el

cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para

el ejercicio 2011.

Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en

cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo

permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la

fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.

Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable

identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo

señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se

realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02

“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y

Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05

“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4

proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua

y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4

proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de

las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la

Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos).

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS



80

En este sentido, el OSFEM no contó con los elementos necesarios para emitir la

evaluación en esta materia, debido a que la entidad no remitió dicha información en el

Informe Mensual Municipal correspondiente a diciembre de 2011.

Por tal motivo se procedió a solicitar la información con la intervención de la Unidad de

Asuntos Jurídicos del Órgano Técnico de la Legislatura, a través del Procedimiento de

Requerimiento de Información con Apercibimiento, sin embargo, a pesar de las medidas

de apremio impuestas la entidad fiscalizable continuó omitiendo el envío de los

solicitado.



81

PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



83

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los

Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el

ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1598/2011 de

fecha 08 de junio de 2011, se solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a esta

materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la Legislatura

por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones

OSFEM/AEEP/SEPM/2068/11 con fecha 19 de julio de 2011 detectando que la

documentación que remitió la entidad solo consistió en:

El Cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección

Civil y Atlas de Riesgos Municipales, requisitado.

Oficio número 601/VIII/XII de fecha 05 de agosto de 2011, en el cual se solicita,

a la Dirección General de Protección Civil, la integración al Registro Estatal del

Consejo Municipal de Protección Civil.

Acta de sesión de cabildo de fecha 13 de julio de 2011, en la cual queda

integrado el Consejo Municipal de Protección Civil.

Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia

de Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos

necesarios para realizar la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se

muestra en la siguiente gráfica:

DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL



84


Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección

Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez realizadas y cumplidas, dé cuenta

de ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las

evidencias correspondientes:

1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cabal

cumplimiento a lo establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.

2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código

Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento

del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de

Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil

Atlas de Riesgos Municipal

Eva

luac

ión

No cuenta con Atlas

de Riesgos Sin

Evaluación

ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL



85

Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas

y los Grupos Voluntarios.

3. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la

participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de

Protección Civil.

4. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las

agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en

materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población

municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México.

5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el

artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.

6. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del

Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,

vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.

7. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal y atender lo establecido en el artículo 81

Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, que a la letra

dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos Municipal, que deberá actualizarse

permanentemente y publicarse en la Gaceta Municipal durante el primer año de

gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus características específicas puedan

ser escenarios de situaciones de emergencia, desastre o calamidad públicas”, así

mismo incorporar información generada por el INEGI en el año 2010, ya que es esa



86

dependencia la que gestiona datos más recientes y verídicos que se manejan a

nivel nacional.

8. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los

que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción

en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción

II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

9. Promover la práctica de comunicación a través de oficios, convenios o acuerdos

entre los 3 niveles de Gobierno, conforme a la obligatoriedad jurídica investida en el

artículo 81 Ter. fracciones III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de

México.

10. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de

Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.

11. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas

de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma

técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual

forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a

lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México y artículo 27 de su Reglamento.

12. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del

Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los

inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la

señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la

Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.



87

13. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o

arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22

párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y

artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando

constancia de esta actividad para futuros ejercicios.

14. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la

protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio

ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,

reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.



89

NÚM.

1Transparencia en el Ámbito Municipal

No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.

2Zonas de Riesgo Protegidas

La entidad municipal no proporcionó lainformación con las característicasrequeridas.

Se recomienda enviar la informaciónapegada a los lineamientos proporcionadosdentro del Informe Mensual Municipal.

Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.

3Tasa de Recaudación del Impuesto Predial

Existe inef iciencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.

Implementar acciones tendentes a eficientarel proceso de recaudación de esteimpuesto.

4Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable

Existe inef iciencia en las acciones derecaudación de los Derechos de AguaPotable.

Realizar acciones tendentes a eficientar elproceso de recaudación de este derecho.

5Gasto de Disposición Final de Residuos Sólidos

La entidad fiscalizable no reportóinformación sobre la disposición final delos residuos sólidos generados en suterritorio.

Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.

6Volumen de Aguas Residuales Tratadas

El Ayuntamiento informó no realizar eltratamiento de aguas residuales en suentidad.

Efectuar acciones a fin de llevar a cabo eltratamiento de aguas residuales enbeneficio de la población.

7Ejercicio de los Recursos del FISM

En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 70.90, que representa unmonto de 10,026.0 miles de pesos.

Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.

8

Estados de Cuenta Bancarios:

Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 6,410.6 miles de pesos.

Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y en elSIAVAMEN sean congruentes o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.

RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA

EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR

INFORME DE RECOMENDACIONES



90

NÚM.

9Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF

En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 11.93, querepresenta un monto de 6,007.3 miles depesos.

Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.

10


Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 4,648.8miles de pesos.

Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y en el SIAVAMEN seancongruentes o en su defecto aclarar losmotivos de la diferencia.

11

Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas

La entidad municipal no remitióinformación en esta materia.

Deberá presentar la información en materiade Metas Físicas correspondiente al cierredel ejercicio 2011.

12

Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”

Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para que el OSFEM emitiera lacalif icación.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo elaborar el Atlas de Riesgos Municipaly atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Protección Civilde este Informe de Resultados.

NOMBRE DEL INDICADOR

COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011

RECOMENDACIONES

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.

91


Organismo Descentralizado DIF de Tultepec

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC


93




94

Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Tultepec, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

El organismo descentralizado DIF de Tultepec, durante el ejercicio 2011 recaudó

45,734.2 miles de pesos, ejerciendo 40,300.7 miles de pesos.




OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




95


cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado

DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del

organismo descentralizado DIF de Tultepec. Los procedimientos normativos que se

describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,

emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el organismo

descentralizado DIF de Tultepec, quien es responsable de su veracidad, la cual fue

preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado

en la carta de aseveraciones presentada.


1.-Verificar que la información




Existe diferencia en el Estado del

Ejercicio Presupuestal de Egresos

Comparativo.

2.-Verificar que el catálogo de cuentas





3.-Verificar que los ajustes a la ley de






96



autorizados.

4.-Verificar que en la ley de ingresos




Presenta diferencia por 5,043.1 miles

de pesos.

5.-Verificar que el Estado del Ejercicio












recaudada.






Egresos.











97



México.

9.-Verificar que el Estado de Situación
















Presenta cuentas con saldo contrario a

su naturaleza.





Presenta saldo por 5,906.3 miles de

pesos.

13.-Verificar que el saldo de las cuentas








plazo.




98






Comparativo.






Comparativo.



con ISSEMyM y CFE.






La Entidad no está obligada a

dictaminar su determinación y pago.










de 2011.





99

organismo descentralizado DIF de Tultepec, para que éste último de atención a los

hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de

observaciones y recomendaciones de control interno.








100






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



101


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos

Aportaciones de Mejoras

Productos

Aprovechamientos 169.8 212.7 186.9 - 25.8 - 12.1 17.1 10.1

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 39,094.8 61,332.1 45,547.3 - 15,784.8 - 25.7 6,452.5 16.5

Subsidios para Gastos de Operación 28,607.8 51,794.1 33,321.0 - 18,473.1 - 35.7 4,713.2 16.5

Cuotas de Recuperación 10,487.0 9,538.0 12,226.3 2,688.3 28.2 1,739.3 16.6

Accesorios

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

Ingresos Derivados de Financiamiento

Otros Ingresos

TOTAL 39,264.6 61,544.8 45,734.2 - 15,810.6 - 25.7 6,469.6 16.5

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




102


*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-

C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en

zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población

residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%


Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar


0.4%

99.6%

3.6%1.4%

94.7%

0.3%


*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF


INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



103


En el ejercicio y control del gasto público, deberá presentar equilibrio presupuestal en el

balance de ingresos y egresos, de conformidad con el Manual de Programación y

Presupuestación Municipal para el ejercicio 2011, fase de presupuestación del equilibrio

presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del

presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso por lo que la

asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la

presupuestación.

% %

Servicios Personales 22,988.9 23,107.7 23,640.7 533.0 2.3 651.8 2.8

Materiales y Suministros 6,164.7 9,584.7 5,849.9 - 3,734.8 - 39.0 - 314.8 - 5.1

Servicios Generales 961.2 2,689.9 1,049.0 - 1,640.9 - 61.0 87.8 9.1


5,578.1 18,092.9 9,421.6 - 8,671.3 - 47.9 3,843.5 68.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,559.6 3,026.5 339.5 - 2,687.0 - 88.8 - 1,220.1 - 78.2

Inversión Pública



Deuda Pública


TOTAL 37,252.5 56,501.7 40,300.7 - 16,201.0 - 28.7 3,048.2 8.2


ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




104






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras

Ayudas

B. Mueb. Inm. e Intang.



58.7%

14.5%

2.6%

23.4%

0.8%

70.4%

12.4%

7.6% 6.7%

2.5%0.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”

DEL ESTADO DE MÉXICO



105





106





107




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 8,520.7 6,649.9 1,870.8 CIRCULANTE 3,496.9 3,622.6 (125.7)

Efectivo y Equivalentes 7,644.3 6,577.7 1,066.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,496.9 3,622.6 (125.7)

Efectivo 5,906.3 5,246.8 659.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.6 2.6

Bancos/Tesoreria 1,738.0 1,330.9 407.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,837.3 3,216.9 (379.6)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 121.2 62.1 59.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 647.0 393.1 253.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 121.2 62.1 59.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10.0 10.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 755.2 10.1 745.1

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 755.2 10.1 745.1 NO CIRCULANTE

NO CIRCULANTE 5,208.1 4,919.9 288.2 TOTAL PASIVO 3,496.9 3,622.6 (125.7)

Bienes Muebles 5,208.1 4,919.9 288.2

Mobiliario y Equipo de Administración 750.6 695.6 55.0 PATRIMONIO

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 2,414.3 2,387.7 26.6 Patrimonio Contribuido 957.0 957.0

Equipo de Transporte 735.6 610.6 125.0 Aportaciones 957.0 957.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 19.6 20.5 (0.9) Patrimonio Generado 9,274.9 6,990.2 2,284.7

Otros Bienes Muebles 1,288.0 1,205.5 82.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,031.2 3,398.3 (1,367.1)

Resultados de Ejercicios Anteriores 7,243.7 3,591.9 3,651.8

TOTAL PATRIMONIO 10,231.9 7,947.2 2,284.7


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




108


INGRESOS 45,734.2 39,264.6 6,469.6

Ingresos de Gestión 12,226.3 169.8 12,056.5

Participaciones, Aportaciones, Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas33,507.9 39,094.8 (5,586.9)

Otros Ingresos

MENOS

EGRESOS 43,703.0 35,866.3 7,836.7




Servicios Generales 1,090.6 951.6 139.0


9,421.6 5,578.1 3,843.5




Bienes Muebles e Inmuebles 44.7 183.0 (138.3)

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) 2,031.2 3,398.3 (1,367.1)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





109


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%



Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.6 0.1 2.6 0.1

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,837.3 81.1 3,216.9 88.8 (379.6)


Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 647.0 18.5 393.1 10.8 253.9

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10.0 0.3 10.0 0.3






TOTAL 3,496.9 100.0 3,622.6 100.0 (125.7)



COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



110

De la confirmación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y con la

Comisión Federal de Electricidad (CFE).

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE



111

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos

recaudados de los últimos 5 años son:



El incremento en el ingreso respecto al año anterior se debe principalmente a que se

recaudaron más cuotas de recuperación y se obtuvieron más subsidios para gastos de

operación; y la disminución con relación a la deuda se refleja en la cuenta de

proveedores por pagar a corto plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 18,154.3 602.3 602.3 3.3

2008 22,833.1 1,707.5 1,707.5 7.5

2009 27,580.4 2,529.1 2,529.1 9.2

2010 39,264.6 3,622.6 3,622.6 9.2

2011 45,734.2 3,496.9 3,496.9 7.6



(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA

CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





112


relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF

de la zona “B” del Estado de México.


*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo

216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio

en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la

población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

2007 2008 2009 2010 2011

3.3%

7.5%

9.2% 9.2%

7.6%

17.2%

10.8% 10.9%

9.3%

10.7%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS

INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011





113

El organismo descentralizado DIF de Tultepec, México de conformidad con los artículos

47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.

La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.



TRABAJO PERSONAL



115




117


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

4 85.00 4 85.00 0 0.0


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES







ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






118

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de

Tultepec, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. Capítulos del gasto en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Comparativo, que en su momento fueron ejercidos sin contar con suficiencia

presupuestal.

2. Diferencia en rubros del Estado de Actividades Comparativo contra el Estado

del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo.


1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observa el capítulo 1000servicios personales que en su momento fueejercido sin contar con suficiencia presupuestalpor 533.0 miles de pesos.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno a efecto de no ser recurrente en la observación.

2

Se determinó diferencia en el rubro de serviciospersonales del Estado de Actividades Comparativocontra el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo por 2,072.5 miles de pesos.

Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

3

La información presupuestal de la cuenta públicadel Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, difiere de la presentada enel informe mensual de diciembre.

Artículo 353 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.

Deberán integrar la cuenta pública con las cifras acumuladas al31 de diciembre de 2011, presentadas en el informe mensualcorrespondiente.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



119





De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas cuenta pública, el









121




123

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTEPECRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO


En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance de ingresos yegresos.

En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programación yPresupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que elgasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación sedebe orientar a una práctica para establecer un balance en lapresupuestación.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 5,906.3 miles de pesos.

Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deGobierno de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.



125




127






128


Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el

año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los

recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia



planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente

la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al

interior de la entidad fiscalizada.




129


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que

la entidad municipal solamente atiende a las fracciones II, III, IV, VII, IX, X, XI, XIII, XVII,

XX, XXII y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es

necesario que el Sistema Municipal DIF dé seguimiento al cumplimiento de lo dispuesto

en la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica

denota una tendencia negativa al disminuir tres puntos con relación a 2010.


Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011, el índice de

desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a

niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES




130

presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le

exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.


Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador y por quinto año

consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha

cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos

mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica

presenta una tendencia negativa de 0.53% con relación al ejercicio 2010.


Por tercer año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema

Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad

ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS

ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES



131

a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la

gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


Al concluir el ejercicio 2011 la productividad en la atención médica proporcionada por

este Sistema Municipal DIF lo ubica en el rango de Adecuado, de la evaluación de la

gestión pública, exhortándole a continuar en este nivel de desempeño. La gráfica no

muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en

operación en el ejercicio 2011.


El índice de medición del desempeño en la atención a la madre adolescente de 12 a 19

años al cierre del ejercicio 2011 muestra ineficacia obteniendo un resultado de Crítico,

lo que significa que no se han implementado acciones encaminadas a mejorar su

ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE

PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS



132

calificación para dar cumplimiento al programa Atención Integral a la Madre

Adolescente, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante

oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/3309/2011 del 24 de noviembre de 2011, por lo que

deberá desarrollar un plan de acción que permita mejorar su nivel de desempeño. La

gráfica no muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró

en operación en el ejercicio 2011.


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,

mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran

relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo, sin embargo se

observa una mejoría en el desempeño de este indicador al disminuir el impacto de la

deuda en sus ingresos en un 1.58% con respecto a 2010.




133




135




el ejercicio 2011.


cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo








realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en

sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a

Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,

Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención

Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la

Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,

Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a

la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo

para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el

Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y

Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a

continuación:




136


Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo

de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y

Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y

conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,

de algunos proyectos.

06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia

06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia

06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia

06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario

06 04 07 Apoyo a la Salud

06 04 09 Desayunos Escolares

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género

06 04 13 Atención a la Juventud

06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación

06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social

06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales

6.53

58.73

No Programado

48.36

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 29.79% del Programa"Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 7.54

31.06

61.39

36.60

Proyectos

18.70

40.64

36.46

27.92

51.38

23.44

38.08

8.54

11.19

CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN

PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO

CUARTO TRIMESTRE

29.79

CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011



137


La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en

términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa

Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría

Especial de Evaluación de Programas.

0

10

20

30

40

50

29.79%

06 04

PROGRAMA

Programa

06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social

PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011



139


NÚM.


No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.

2Atención Integral a la Madre Adolescente

No desarrolla acciones correctas deorientación social y familiar a las madresadolescentes de 12 a 19 años.

Desarrollar acciones tendentes a eficientar laatención a las madres adolescentesprogramadas.

3


La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.

Se solicita aclare el destino final de los recursose incumplimiento del 70.21% del programaDesarrollo Integral de la Familia y AsistenciaSocial en los términos de su ProgramaOperativo Anual.


EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL

INDICADOR


141

T

ULT

ITL

ÁN


Municipio de Tultitlán

MUNICIPIO DE TULTITLÁN


143




144






Libre y Soberano de México. El municipio de Tultitlán se establece el 12 de julio de

1820.


Se encuentra organizado política y administrativamente por la cabecera municipal con

el nombre oficial de Tultitlán, San Antonio Tultitlán, compuesta por los barrios; la

Concepción, Belem, los Reyes, San Juan, Santiaguito, Nativitas y San Bartolo. Pueblos:

San Francisco Chilpan, San Mateo Cuautepec, Santa María Cuautepec y San Pablo de

Salinas. Parques Industriales Cartagena, el Cristo, San Luis, San Miguel Tultitlán.

Zonas Industriales: Independencia, Lechería, Corredor López Portillo y Zona Industrial

Estado de México.

Consta de una superficie de 71.1 km2, el municipio de Tultitlán limita al norte con los

Municipios de Cuautitlán y Tultepec, al oriente con Jaltenco Ecatepec y Coacalco, al sur

con Tlalnepantla y el Distrito Federal y al poniente con Cuautitlán Izcalli.

El municipio de Tultitlán cuenta con 524,074 habitantes y durante el ejercicio 2011



INTRODUCCIÓN




145








2011 de la cuenta pública del municipio de Tultitlán. Los procedimientos normativos que

se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para



selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio

de Tultitlán, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los

ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones

presentada.








OBJETIVO



146








Municipio.











Se integra de conformidad con Manual

Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México.

5.- Revisar que los ajustes a la ley de



autorizados.






Diferencia por 70.7 miles de pesos.






Diferencia en FISM por 13,122.5 miles

de pesos y en FORTAMUNDF por




147








Diferencia en FISM por 45,833.6 miles

de pesos y en FORTAMUNDF por






Estado de México.

Diferencia por 7,047.2 miles de pesos.






México.

Diferencia en participaciones federales

por 376,984.2 miles de pesos y en

participaciones estatales por 17,957.1

miles de pesos.







No aplica.










148







recaudada.

Egreso ejercido mayor a la ley de

ingresos recaudada por 102,361.6 miles

de pesos.




Egresos integrados correspondan a los


Presenta diferencias en ingresos y

egresos con el municipio y en ingresos

con el Organismo Descentralizado DIF.





Egresos.

Diferencia en el presupuesto de

egresos por función por 177,888.2 miles

de pesos.








México.

Deudores diversos a largo plazo revela

saldo por 101.2 miles de pesos y

software por 225.8 miles de pesos que

no se utilizan en el Estado de México.

17.- Verificar que el Estado de Situación





18.-Verificar que el resultado (ahorro o Cumplió con la normatividad.



149











Cuentas con saldo contrario a su

naturaleza.





Revela saldo por 1,373.3 miles de

pesos.





financiamiento.


22.- Verificar que el saldo de las cuentas








plazo.

Saldos con antigüedad mayor a un año

en servicios personales por pagar a

corto plazo.



Diferencia en bienes muebles por




150




Comparativo.

24.-Verificar que el saldo que presenta




Diferencia por 355,991.2 miles de

pesos.











o transferibles.






Comparativo.




CONAGUA.

Diferencia con ISSEMyM por 3,910.8

miles de pesos y con CFE por 92,049.9

miles de pesos.





Cumplió.

31.-Verificar que el Estado de Cumplió con la normatividad.



151




32.-Revisar que los sueldos del





No cumplió con la recomendación.






CONAGUA, CAEM y lo registrado por

la Entidad Municipal.

En proceso.






En proceso.










de los recursos para Infraestructura

Deportiva Municipal concilie con lo que




152











de 2011.



municipio de Tultitlán, para que éste último de atención a los hallazgos de los










153














154


Hacendaria).



DEPORTE


AGUA


43,421.7 43,421.7

Sobre Conjuntos Urbanos 21.0 21.0Sobre Anuncios Publicitarios 4,691.7 4,691.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 430.5 430.5Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,429.3 1,429.3Otros Impuestos 17,347.4 17,347.4

DERECHOS 21,865.4 368,739.5 390,604.9


2,774.3 368,739.5 371,513.8

Del Registro Civil 2,633.3 2,633.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,153.5 8,153.5Otros Derechos 8,304.3 8,304.3

APORTACIONES DE MEJORAS 2,176.6 233.7 2,410.3

PRODUCTOS 3,435.4 5,641.8 121.9 9,199.1

APROVECHAMIENTOS 13,358.3 189.0 13,547.3

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 10,950.3 2,025.4 12,975.7

ACCESORIOS 12,468.0 332,489.4 344,957.4

Multas 3,307.9 231,467.2 234,775.1Recargos 8,231.9 100,844.9 109,076.8Otros 928.2 177.3 1,105.5

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 685,115.4 11,305.4 696,420.8INGRESOS FEDERALES: 617,032.9 11,305.4 628,338.3

FISM 30,619.2 30,619.2FORTAMUNDF 139,921.6 139,921.6Participaciones (Ramo28) 296.4 296.4Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 446,195.7 11,305.4 457,501.1


Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS PAGIM 22,599.0 22,599.0Remanentes GIS 13,000.0 13,000.0Remanentes PAGIM 8,482.7 8,482.7Otros Recursos Estatales 24,000.8 24,000.8

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 5,823.8 5,823.8


5,823.8 5,823.8


OTROS INGRESOS - 1.1 5,406.9 154.2 5,560.0

TOTAL 896,757.1 22,370.0 7,667.2 713,044.1 1,639,838.4

MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE

INGRESOS RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA


RECAUDADA




155



DEPORTE


AGUA



Servicios Generales 103,964.5 4,340.9 950.5 192,644.0 301,899.9


15,652.0 21,023.4 19.3 511,704.6 548,399.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 36,264.1 1,024.4 447.0 2,101.1 39,836.6

Inversión Pública 177,585.1 22,056.7 199,641.8



Deuda Pública 20,039.9 20,039.9

TOTAL 774,877.0 76,812.8 8,371.5 837,008.7 1,697,070.0


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO

MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO




156






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



157


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 128,706.2 178,261.0 158,813.5 - 19,447.5 - 10.9 30,107.3 23.4Predial 84,702.3 140,504.2 90,997.5 - 49,506.7 - 35.2 6,295.2 7.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

19,408.4 19,869.1 43,421.7 23,552.6 118.5 24,013.3 123.7

Sobre Conjuntos Urbanos 361.9 21.0 - 340.9 - 94.2 21.0Sobre Anuncios Publicitarios 3,461.9 4,788.7 4,691.7 - 97.0 - 2.0 1,229.8 35.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 536.9 621.8 430.5 - 191.3 - 30.8 - 106.4 - 19.8Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,463.4 2,610.4 1,429.3 - 1,181.1 - 45.2 - 34.1 - 2.3Otros Impuestos 19,133.3 9,504.9 17,821.8 8,316.9 87.5 - 1,311.5 - 6.9

DERECHOS 21,891.9 22,548.3 21,888.0 - 660.3 - 2.9 - 3.9 - 0.0


15.3 2,774.3 2,774.3 2,759.0 18,032.7

Del Registro Civil 2,390.8 2,537.6 2,633.3 95.7 3.8 242.5 10.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,100.8 7,910.8 8,153.5 242.7 3.1 52.7 0.7Otros Derechos 11,385.0 12,099.9 8,326.9 - 3,773.0 - 31.2 - 3,058.1 - 26.9

APORTACIONES DE MEJORAS 150.0 2,100.0 2,176.6 76.6 3.6 2,026.6 1,351.1

PRODUCTOS 7,525.6 7,737.0 3,435.4 - 4,301.6 - 55.6 - 4,090.2 - 54.4

APROVECHAMIENTOS 10,736.1 10,945.4 13,358.3 2,412.9 22.0 2,622.2 24.4

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 11.0 - 11.0 - 100.0

ACCESORIOS 10,594.6 9,766.3 12,468.0 2,701.7 27.7 1,873.4 17.7

Multas 2,552.0 3,371.2 3,307.9 - 63.3 - 1.9 755.9 29.6Recargos 7,932.5 6,315.6 8,231.9 1,916.3 30.3 299.4 3.8Otros 110.1 79.5 928.2 848.7 1,067.5 818.1 743.1

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 604,222.5 748,570.0 685,115.4 - 63,454.6 - 8.5 80,892.9 13.4INGRESOS FEDERALES: 550,838.8 700,443.1 617,032.9 - 83,410.2 - 11.9 66,194.1 12.0

FISM 39,667.0 43,741.8 30,619.2 - 13,122.6 - 30.0 - 9,047.8 - 22.8FORTAMUNDF 123,895.0 216,255.1 139,921.6 - 76,333.5 - 35.3 16,026.6 12.9Participaciones (Ramo28) 369,855.3 387,278.4 296.4 - 386,982.0 - 99.9 - 369,558.9 - 99.9Remanentes de Ramo 33 33,058.9 - 33,058.9 - 100.0 Otros Recursos Federales 17,421.5 20,108.9 446,195.7 426,086.8 2,118.9 428,774.2 2,461.2


15,748.1 805.6 - 805.6 - 100.0 - 15,748.1 - 100.0

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 10,000.0 - 10,000.0 - 100.0 PAGIM 11,110.0 27,321.3 22,599.0 - 4,722.3 - 17.3 11,489.0 103.4Remanentes GIS 13,000.0 13,000.0 13,000.0Remanentes PAGIM 8,482.7 8,482.7 8,482.7Otros Recursos Estatales 26,525.6 10,000.0 24,000.8 14,000.8 140.0 - 2,524.8 - 9.5

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 50,000.0 - 50,000.0 - 100.0



50,000.0 - 50,000.0 - 100.0

OTROS INGRESOS 2,301.4 13,653.5 - 1.1 - 13,654.6 - 100.0 - 2,302.5 - 100.0

TOTAL 786,139.3 1,043,581.5 897,254.1 - 146,327.4 - 14.0 111,114.8 14.1

MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO



LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2010


2011


2011




158


En la Cuenta Pública, los ingresos registrados de las Participaciones Federales no

concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de

abril de 2011, 15 de julio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por

376,984.2 miles de pesos y de las Participaciones Estatales por 17,957.1 miles de

pesos; así mismo en el ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión de los Municipios (PAGIM) con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del

estado de México del 28 de enero del 2011 por 7,047.2 miles de pesos, en el Fondo

para la Infraestructura Social Municipal (FISM) con lo publicado en la Gaceta del

Gobierno del Estado de México del 28 de enero de 2011 por 13,122.5 miles de pesos,

y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 76,333.5 miles de

pesos.



39.1%

GIS1.0%

PAGIM2.7%

Ramo 3329.5%

Otros Recursos Federales

1.9%

Otros Recursos Estatales

1.0%

Otros Ingresos4.3%

MUNICIPIO DE TULTITLÁN INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



159






-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%




22.2%

1.4%

74.0%

2.4%

20.8%

3.4%

7.7%

2.0%

63.2%

2.9%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



160


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;

sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en

el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


38,028.9 18,123.0 19,408.4 43,421.7

Sobre Conjuntos Urbanos 87.1 276.6 21.0Sobre Anuncios Publicitarios 4,815.5 4,540.3 3,461.9 4,691.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 636.6 393.1 536.9 430.5Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,236.3 1,717.6 1,463.4 1,429.3Otros Impuestos 11,882.5 7,225.9 19,133.3 17,821.8

DERECHOS 22,571.5 16,260.3 21,891.9 21,888.0


82.5 59.6 15.3 2,774.3

Del Registro Civil 1,767.8 1,928.0 2,390.8 2,633.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,661.3 4,003.6 8,100.8 8,153.5Otros Derechos 11,059.9 10,269.1 11,385.0 8,326.9

APORTACIONES DE MEJORAS 1,689.6 16.3 150.0 2,176.6

TOTAL 160,780.0 122,459.5 150,748.1 182,878.1

CONCEPTO

INGRESOS RECAUDADOS

2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011

MUNICIPIO DE TULTITLÁNCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)




161





20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

200,000.0

2008 2009 2010 2011

160,780.0

122,459.5

150,748.1

182,878.1

MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES



2008-2011



162



tributaria es mayor a la media municipal, aún y cuando el municipio no recauda

derechos de agua, por contar con organismo para ello; se recomienda que el municipio

fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia

de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%



10%

19%

MUNICIPIO DE TULTITLÁN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL




163


% %

Servicios Personales 394,282.8 425,800.0 423,364.8 - 2,435.2 - 0.6 29,082.0 7.4

Materiales y Suministros 53,348.3 91,290.4 89,592.6 - 1,697.8 - 1.9 36,244.3 67.9

Servicios Generales 72,836.3 139,061.9 120,643.6 - 18,418.3 - 13.2 47,807.3 65.6


88,623.4 89,352.9 92,458.3 3,105.4 3.5 3,834.9 4.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 37,299.5 55,894.3 37,051.3 - 18,843.0 - 33.7 - 248.2 - 0.7

Inversión Pública 157,747.5 212,615.9 209,542.5 - 3,073.4 - 1.4 51,795.0 32.8



Deuda Pública 26,137.4 29,495.4 26,962.6 - 2,532.8 - 8.6 825.2 3.2


TOTAL 830,275.2 1,043,510.8 999,615.7 - 43,895.1 - 4.2 169,340.5 20.4

MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




164


En el ejercicio y control de gasto deberá apegarse al artículo 305 del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar

cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud de que el egreso

ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 102,361.6 miles de pesos; Así

mismo en las modificaciones presupuestales deberá guardar el equilibrio en el balance

de ingresos y egresos; de acuerdo con el Manual de Programación y Presupuestación

Municipal para el ejercicio 2011 fase de presupuestación del equilibrio presupuestario,

el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que

el gasto en su totalidad sea igual al ingreso; por lo que la asignación se debe orientar a

una práctica para establecer un balance en la presupuestación.


Materiales y Suministros9.0% Servicios

Generales12.1%

Transferencias,Asignaciones, Subsidios

9.2%


3.7%

Inversión Pública21.0%

Deuda Pública2.7%

MUNICIPIO DE TULTITLÁNEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES



165






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%


Ayudas


Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.


42.3%

9.0%

12.1%

9.2%

3.7%

21.0%

2.7%

37.8%

4.6%

12.7%14.1%

2.2%

17.4%

11.2%

MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS


MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



166








Inversiones Financieras y Otras Provisiones 6,474.6


Deuda Pública 32,034.6 116,780.6 13,093.2 26,137.4 26,962.6

TOTAL 558,734.1 847,218.3 412,078.6 830,275.2 999,615.7

MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011


2007-2011



167


100,000.0

200,000.0

300,000.0

400,000.0

500,000.0

600,000.0

700,000.0

800,000.0

900,000.0

1,000,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

558,734.1

847,218.3

412,078.6

830,275.2

999,615.7

MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



EGRESOS 2007-2011



168



se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta

por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la

principal aplicación del gasto público, esencialmente en Servicios Personales.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

73%

25%

3%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE TULTITLÁN APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Tultitlán

Media Municipal




169




conteniendo los Servicios Personales; en el 2011 incremento el Gasto Corriente.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE TULTITLÁNEVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





170



EJERCIDO 2011 %

A00 Presidencia 94,167.2 9.4%

B00 Sindicatura 13,402.6 1.3%

C00 Regidurías 38,663.7 3.9%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 12,922.4 1.3%

E00 Administración 169,615.3 17.0%

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 246,148.2 24.5%

G00 Ecología

H00 Servicios Públicos 129,717.0 13.0%

I00 Promoción Social 5,501.7 0.6%

J00 Gobierno Municipal 2,885.2 0.3%

K00 Contraloría 3,936.4 0.4%

L00 Tesorería 88,967.1 8.9%

M00 Jurídico

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

8,369.7 0.8%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 26,912.5 2.7%

P00 Atención Ciudadana

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 157,675.8 15.8%

R00 Casa de cultura 730.9 0.1%

TOTAL 999,615.7 100.0%

DEPENDENCIA

MUNICIPIO DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

9.4%

1.3%

3.9%

1.3%

17.0%

24.5%

13.0% 0.6%

0.3%

0.4%8.9%

0.8%

2.7%

15.8%

0.1%

Análisis de Programas por Dependencia General 2011

A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

H00

I00

J00

K00

L00

M00

N00

O00

P00

Q00

R00




171



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación

02 Impartición de Justicia

03 Procuración de Justicia 12,511.3 1.5%

04 Seguridad Pública y Protección Civil 105,828.7 12.9%

05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo

16,583.5 2.0%

06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza

30,461.5 3.7%

07 Desarrollo Urbano Sustentable 338,314.1 41.2%

08Conducción de las Políticas Gubernamentales

112,498.1 13.7%

09Administración y Control Gubernamental

147,971.0 18.0%

10 Financiamiento para el Desarrollo 57,559.3 7.0%

TOTAL 821,727.5 100.0%

FUNCIÓN

MUNICIPIO DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

1.5%

12.9%

2.0%

3.7%

41.2%

13.7%

18.0%

7.0%

Análisis de Programas por Función 2011

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




172



ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían

constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo

presupuestado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo


una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presentan

déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,

incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%




MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS


RECAUDADOS Y LOS EGRESOS EJERCIDOS



173

Derivado del análisis presupuestal efectuado durante el ejercicio 2011, se requirió a la

entidad fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar

cumplimiento a sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.

OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1249/2012 donde se identificaron inconsistencias,

solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.



174




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 149,992.7 165,013.0 (15,020.3) CIRCULANTE 444,983.8 381,114.1 63,869.7

Efectivo y Equivalentes 78,273.8 99,501.4 (21,227.6) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 317,779.0 241,285.4 76,493.6

Efectivo 1,373.3 328.0 1,045.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,977.3 2,526.5 450.8

Bancos/Tesorería 74,933.1 97,502.4 (22,569.3) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 74,541.1 38,263.0 36,278.1

Otros Efectivos y Equivalentes 1,967.4 1,671.0 296.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 54,462.3 41,360.2 13,102.1

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 56,312.6 37,459.6 18,853.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 185,798.3 159,135.7 26,662.6

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 52,954.0 35,607.4 17,346.6 Documentos por Pagar a Largo Plazo 127,204.8 139,828.7 (12,623.9)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,358.6 1,852.2 1,506.4 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 127,204.8 139,828.7 (12,623.9)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 15,406.3 28,052.0 (12,645.7) TOTAL PASIVO 444,983.8 381,114.1 63,869.7

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 689.6 689.6 PATRIMONIO

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 14,716.7 27,362.4 (12,645.7) Patrimonio Contribuido 46,951.2 46,951.2

NO CIRCULANTE 683,716.8 639,289.0 44,202.0 Aportaciones 46,951.2 46,951.2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 101.2 101.2 Patrimonio Generado 341,774.5 376,236.7 (34,462.2)

Deudores Diversos a Largo Plazo 101.2 101.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 64,790.6 236,393.6 (171,603.0)

Bienes Inmuebles 519,197.6 484,317.5 34,880.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 276,983.9 139,843.1 137,140.8

Terrenos 88,359.2 66,359.2 22,000.0

Edificios 34,110.3 34,110.3 TOTAL PATRIMONIO 388,725.7 423,187.9 (34,462.2)

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 396,728.1 383,848.0 12,880.1

Bienes Muebles 159,738.0 150,517.3 9,220.7 Mobiliario y Equipo de Administración 12,574.8 12,112.1 462.7

Equipo de Transporte 95,241.0 89,373.2 5,867.8

Equipo de Defensa y Seguridad 9,582.3 7,797.8 1,784.5

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 41,331.1 40,225.4 1,105.7

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 960.5 960.5

Activos Biológicos 48.3 48.3

Activos Intangibles 225.8

Software 225.8

Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2

Otros Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2


MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




175


INGRESOS 897,254.2 786,139.4 111,114.8

Ingresos de Gestión 201,613.0 181,370.2 20,242.8

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

695,339.8 604,222.4 91,117.4

Otros Ingresos 301.4 546.8 (245.4)

MENOSEGRESOS 832,463.6 646,296.3 186,167.3






94,424.8 88,678.7 5,746.1



17,446.0 14,703.3 2,742.7


Bienes Muebles e Inmuebles 169.0 312.2 (143.2)

Obra Pública 71,168.1 23,933.4 47,234.7

(AHORRO/DESAHORRO) 64,790.6 139,843.1 (75,052.5)

MUNICIPIO DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





176



(ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con

304.8 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 22,269.7 y de

Comisión Federal de Electricidad (CFE) en proveedores por pagar a corto plazo por

4,949.2 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo con 125,303.6 miles

de pesos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%



Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,977.3 0.7 2,526.5 0.7 450.8

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 74,541.1 16.8 38,263.0 10.0 36,278.1



Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 185,798.3 41.8 159,135.7 41.8 26,662.6





Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 127,204.8 28.6 139,828.7 36.7 (12,623.9)

TOTAL 444,983.8 100.0 381,114.1 100.0 63,869.7






177


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 22,574.5 26,485.3 (3,910.8) (17.3)

CAEM

CFE 130,252.8 38,202.9 92,049.9 70.7

CONAGUA

MUNICIPIO DE TULTITLÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)


y CONAGUA



178

Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los

últimos 5 años son:



Del análisis anterior se determina que el 49.6 por ciento de sus ingresos ordinarios

están comprometidos, ya que se aprecia que el aumento del ingreso respecto al año

anterior, se debe principalmente a que se recaudaron más ingresos federales e

impuestos y con relación a la deuda, se refleja en proveedores y otras cuentas por

pagar a corto plazo, por lo que se recomienda considerar la situación financiera del

Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente,

contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del

presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así

como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con

mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 651,647.0 286,334.5 103,000.0 389,334.5 59.7

2008 858,647.0 272,198.1 162,621.4 434,819.5 50.6

2009 763,487.7 214,370.8 151,262.8 365,633.6 47.9

2010 786,139.3 241,285.4 139,828.7 381,114.1 48.5

2011 897,254.1 317,779.0 127,204.8 444,983.8 49.6



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





179
















180


relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “A” del

Estado de México.






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

2007 2008 2009 2010 2011

59.7%

50.6%47.9% 48.5% 49.6%

42.5%39.3% 40.2%

46.1% 44.7%

MUNICIPIO DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

MUNICIPIO DE TULTITLÁN*MEDIA MUNICIPIOS



181

El municipio de Tultitlán, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A

y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar





El aviso de dictamen se presentó el 10 de julio 2012.







competente.



TRABAJO PERSONAL



182



De lo registrado en el estado analítico de ingresos presupuestales con su aplicación en

el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existe diferencia en el recurso

de Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 45,833.6 miles de pesos y


30,619.2

139,921.6

170,540.8



TOTAL

CONCEPTO




COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales - 10,555.5 249.5 50,885.3 40,579.3

Materiales y Suministros - 1,618.4 224.1 9,168.7 7,774.4

Servicios Generales 209.5 209.5


3,304.8 3,304.8 6,609.6

Inversión Pública - 8,482.4 1,120.6 69,812.9 62,451.1 - 2,087.6 5,889.9 8,075.1 11,877.4

Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública - 549.7 1,057.4 507.7 - 2,138.6 2,626.0 487.4

TOTAL - 8,482.4 570.9 70,870.3 62,958.8 - 14,261.5 7,529.7 74,269.4 67,537.6

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF






183

en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 62,612.0 miles de

pesos.


10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0


Serv. Grales.

Trans., Asig., Sub., y O.

B. M., Inm. e Intang.

Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.


62,4

51.1

507.

7

40,5

79.3

7,77

4.4

209.

5

6,60

9.6 11

,877

.4

487.

4

MUNICIPIO DE TULTITLÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


FISM FORTAMUNDF




184


0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0


Aplicación 62,958.8 67,537.6

MUNICIPIO DE TULTITLÁN CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100.0%

205.6%

100.0%

48.3%




185




187


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

75 58,858.36 55 22,010.51 20 36,847.85


MUNICIPIO DE TULTITLÁN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES







MUNICIPIO DE TULTITLÁNOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






188


1

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril de 2011, 15 dejulio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 deenero de 2012.

Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.

Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

2

Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril de 2011, 15 dejulio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 deenero de 2012.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.

3

Se determinó diferencia en el registro dePAGIM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con lo publicadoen la Gaceta del Gobierno del Estado de México del 28 de enero de 2011.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en PAGIM en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales sean igual a lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México.

4

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.



5

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria.



6

Se determinó diferencia en el registro de FISMdel Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con lo publicadoen la Gaceta del Gobierno del Estado de México del 28 de enero de 2011.



MUNICIPIO DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



189


7

Se determinó diferencia en el registro deFORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estadode México del 28 de enero de 2011.



8

Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio.

Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

9

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observo el capítulo4000 de transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas que en su momentofué ejercido sin contar con suficienciapresupuestal.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.

10Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.

11

De la revisión al Estado Analitico de IngresosPresupuestales, se observa que el Municipioreporta Ingresos por Derechos de AguaPotable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento yDisposición de Aguas Residuales.

Ley de Agua del Estado deMéxico, Ley OrganicaMunicipal y Decreto que creael Organismo Operador deAgua.

Justificar y aclarar la recaudación por Derechos de AguaPotable, Drenaje , alcantarillado, Tratamiento y Disposiciónde Aguas Residuales, en virtud que cuenta con OrganismoDescentralizado Operador de Agua, facultado para el cobrode este concepto.

MUNICIPIO DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS



190

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Tultitlan, se observa que en el

ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. Capítulos de gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.

2. Egreso ejercido mayor a la ley de ingresos recaudada.

3. Diferencia en los saldos de los recursos PAGIM, FISM, FORTAMUNDF,

Participaciones Federales y Estatales registrados en el estado analítico de

ingresos presupuestales con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del

Estado de México.

4. Diferencia en los saldos de recursos FISM y FORTAMUNDF registrados en el

estado analítico de ingresos presupuestales con la aplicación en el ejercicio y

el saldo en sus respectivas cuentas bancarias.












191





193

.




195

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

El egreso ejercido por función difiere del egreso ejercido del Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Comparativo.

Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente dicha inconsistencia,de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.

El informe de depuración de obras en proceso del 2010 y anteriores se presenta sininformación, lo cuál difiere del Estado de Situación Financiera Comparativo en el rubro deobras en proceso donde se determina un incremento en el saldo en comparación con elejercicio anterior, así como en el estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos donde serevela un egreso por inversión pública.





En el Estado de Situación Financiera Comparativo, las cuentas de deudores diversos a largoplazo y software reflejan saldo; las cuales no se utilizan en el Estado de México.

Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.


Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.

La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salarialesrecomendado por la LVII Legislatura del Estado de México.

Se sugiere que las remuneraciones de los servidores públicos delMunicipio, se ajusten a los cátalogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo deValoración Salarial y cumplir con el acuerdo octavo, publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México 42 del 1 de marzo de 2011.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 3,910.8 miles de pesos y ComisiónFederal de Electricidad (CFE) por 92,049.9 miles de pesos.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo.


En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuestode Egresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance deingresos y egresos.

En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programacióny Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone queel gasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que laasignación se debe orientar a una práctica para establecer un balanceen la presupuestación.

En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado la información difiere del reveladoen el Municipio y el DIF y en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integradodifiere con el Municipio.

Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y susOrganismos Descentralizados y realizar la integración de conformidadal postulado básico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.



En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso,revela diferencia en relación al informe anual de obras en proceso.

Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en sucapítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso.

El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en servicios personales por pagar acorto plazo con antigüedad mayor a un año.




En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes muebles.



197




199







200




recursos.











201


El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Adecuado, aún y

cuando la entidad municipal no dio cumplimiento a la fracción XXIII de las veintitrés

establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). La gráfica muestra una

calificación constante por segundo año consecutivo, posicionándose en el máximo nivel

de evaluación, por lo cual se recomienda atender a dicha fracción y permanecer en este

nivel de desempeño.




202


Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Adecuado, debido a

que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de pavimentación de calles al 91.13% de

las viviendas del municipio. La gráfica muestra un incremento con respecto al ejercicio

2010 similar al porcentaje obtenido en 2011, pasando de Crítico a Adecuado, por lo

que se recomienda continuar con las acciones establecidas y mantener esta evaluación.



Suficiente, debido a que la entidad municipal proporcionó el servicio de limpia al

66.17% de las viviendas del municipio. En comparación con el ejercicio 2010, se

aprecia el incremento en la gráfica lo que evidencia que la entidad municipal ha





203

atendido a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, sin embargo se recomienda

implementar estrategias encaminadas a lograr la eficacia en este aspecto básico de la

gestión pública y alcanzar el máximo nivel de desempeño.


El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de

Crítico por segundo año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento ha identificado y

protegido al 16.67% de las zonas de riesgo en su territorio, sin embargo esta

información no coincide con la registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo

necesario que identifique de manera precisa el número de fenómenos perturbadores

reportados en su entidad y corrija los documentos correspondientes.




204


El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico por cuarto año

consecutivo, toda vez que la entidad evaluada mantiene una baja capacidad para

generar sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió una recomendación

mediante el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fecha 30 de noviembre de

2011, en el sentido de analizar las estrategias que permitieran mejorar la evaluación. Se

aprecia en la gráfica un incremento de 0.75 puntos porcentuales con respecto al

ejercicio 2010, por lo que es necesario que se lleven a cabo acciones con el fin de

elevar sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener

una evaluación positiva.




205


Este indicador obtuvo un resultado de Bueno al cierre del ejercicio 2011, toda vez que

el Ayuntamiento proporcionó el 5.22% del total de sus ingresos al Sistema

Descentralizado Municipal DIF, sin embargo se aprecia un decremento de 1.94 puntos

porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado

a Bueno.

Cabe destacar que para el segundo y tercer trimestres del ejercicio evaluado, se le

solicitó información en este rubro a través de los Pliegos de Recomendaciones números

OSFEM/AEEP/SEPM/2614/11 y OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fechas 04 de octubre

y 30 de noviembre de 2011 respectivamente, sin embargo la entidad hizo caso omiso a

dichos requerimientos. Por lo anterior, se recomienda atender puntualmente a las

solicitudes efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura, así como seguir

considerando acciones encaminadas a incrementar su nivel de evaluación.




206


El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Suficiente por segundo

año consecutivo, debido a que recaudó el 51.56% del Impuesto Predial en proporción al

padrón de contribuyentes. Por otra parte, se aprecia un decremento en la calificación de

1.55 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo que se

recomienda llevar a cabo acciones a fin de mejorar y superar la calificación.


El resultado de la evaluación de este indicador fue de Suficiente al concluir el ejercicio

2011, debido a que su ingreso está comprometido en un 35.44% al pago de deuda a

corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una tendencia negativa de 4.75





207

puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo cual se recomienda

implementar acciones para mejorar su nivel de desempeño.

Al cierre del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Crítico, debido a que la

información proporcionada por la entidad municipal no contó con las características

requeridas para emitir una calificación, ya que remitió al OSFEM información que

presentaba “intervalos de tiempo”, debiendo utilizar “minutos” como unidad de medida

para reportar el tiempo en que el cuerpo de seguridad pública acude a las emergencias,

no obstante que, mediante el Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fecha 30 de noviembre de 2011, se solicitó remitirlo

debidamente requisitado, por lo que se recomienda dar puntual respuesta al OSFEM y

apegarse a los lineamientos proporcionados dentro del Informe Mensual Municipal.




208


El resultado de la evaluación de este indicador fue de Adecuado al concluir el ejercicio

2011, debido a que el Ayuntamiento gastó 127.60 pesos para la disposición final por

tonelada de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se

recomienda continuar en este nivel de evaluación. La gráfica no muestra comparativo

con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio

2011.




209




211




el ejercicio 2011.














proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05

“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al

Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el

Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública

Municipal” (6 proyectos).




212

En este sentido al cierre del ejercicio 2011, el OSFEM no contó con los elementos

necesarios para emitir la evaluación en esta materia, debido a que el Ayuntamiento

remitió la información sin las características requeridas por el OSFEM.

Cabe mencionar que por el tercer trimestre del ejercicio evaluado la entidad municipal

hizo caso omiso a la solicitud de información realizada mediante el Pliego de

Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPM/3354/11 de fecha 30 de noviembre de 2011,

en el cual se le requirió debidamente requisitada en apego a los lineamientos del

Informe Mensual Municipal, sin embargo no dio seguimiento a dicha solicitud.

Por lo que se recomienda integrar las Metas Físicas 2011, de su Programa Operativo

Anual Municipal conforme a los citados lineamientos y remitirlas a la brevedad al

OSFEM.



213




215




fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a

esta materia, procediendo la entidad municipal a dar contestación a dicha solicitud. A

partir de la documentación recibida en el Órgano Superior de Fiscalización por parte

del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/1992/2011 con fecha 13 de julio de 2011, alcanzando una

evaluación de Crítico.

En este sentido, la entidad dio seguimiento al Pliego en comento, remitiendo

nuevamente información para ser evaluada, sin embargo permaneció en el mismo

parámetro de evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la

siguiente gráfica:




216



Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez realizadas y cumplidas, dé cuenta

de ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las

evidencias correspondientes:






Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del

Reglamento del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema



9 puntosEva

luac

ión Cuenta con

Atlas de Riesgos

Crítico




217

Municipal de Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las

Unidades Internas y los Grupos Voluntarios.


participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal

de Protección Civil.

4. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las

agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en

materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la

población municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley


5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como

el artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del

Estado de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.

6. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del

Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,

vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.

7. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica

Municipal del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de

Riesgos Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la

Gaceta Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios

que por sus características específicas puedan ser escenarios de situaciones de

emergencia, desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información

generada por el INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que

gestiona datos más recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional.



218

8. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de

Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el

mismo.

9. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades

Internas de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con

la norma técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado,

de igual forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar

cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código

Administrativo del Estado de México y artículo 27 de su Reglamento.



inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con

la señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la


11. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o

arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22

párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y

artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión,

dejando constancia de esta actividad para futuros ejercicios.



ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las

leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección

civil.



219

NÚM.

1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Es importante se realice la distribución delrecurso bajo el marco de la planeaciónestratégica y la disciplina presupuestaria,con el f in de atender oportunamente lademanda ciudadana en materia de serviciospúblicos y la gestión de gobierno al interiorde la entidad f iscalizada.


Se detecta baja cobertura a las Zonas deRiesgo identif icadas en el territoriomunicipal.

Dar mayor cobertura a las Zonas de Riesgoidentif icadas en el territorio municipal.

3 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.

Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.

4Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública

La entidad municipal no proporcionó lainformación con las característicasrequeridas.

Se recomienda enviar la informaciónapegada a los lineamientos proporcionadosdentro del Informe Mensual Municipal.




6


La entidad municipal aperturó la cuentabancaria hasta el mes de febrero de2011.

En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse en a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.



.




220

NÚM.

7




En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 49.77, querepresenta un monto de 107,625.0 milesde pesos.


9



En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse a lo estipulado en el numeral 2.2“Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF, en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.

10

Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 104,162.4miles de pesos.


11


La entidad municipal remitió informaciónen esta materia sin las característicasrequeridas por el OSFEM.




RECOMENDACIONES



221

NÚM.

12


Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.



RECOMENDACIONES


223


Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN


225




226




descentralizado DIF de Tultitlán, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,

investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

El organismo descentralizado DIF de Tultitlán, durante el ejercicio 2011 recaudó





OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




227






organismo descentralizado DIF de Tultitlán. Los procedimientos normativos que se





descentralizado DIF de Tultitlán, quien es responsable de su veracidad, la cual fue





1.- Verificar que la información





2.- Verificar que el catálogo de cuentas




Se integra de conformidad con el

Manual Único de Contabilidad




3.- Verificar que los ajustes a la ley de Cumplió con la normatividad.




228




autorizados.

4.- Verificar que en la ley de ingresos














6.- Verificar que el presupuesto de



recaudada.

Presupuesto de egresos ejercido mayor

a la ley de ingresos recaudada por






Egresos.


8.- Verificar que en el Estado de








229




México.












11.- Verificar que los saldos de las






12.- Verificar que la cuenta de efectivo,




Saldo por 20.0 miles de pesos.












230


plazo.

14.- Revisar que el reporte de altas y




Comparativo.






Comparativo.


16.- Realizar la confirmación de saldos

con ISSEMyM y CFE.

Se determinó diferencia con ISSEMyM

por 6,892.9 miles de pesos.

17.- Confirmar que se haya presentado




Cumplió.

18.- Verificar que el Estado de





revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, y




de 2011.



231



organismo descentralizado DIF de Tultitlán para que éste último de atención a los

hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de









232






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



233


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos


Productos

Aprovechamientos 35.0 35.0 35.0

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 62,083.2 65,294.1 65,294.1 3,210.9 5.2

Subsidios para Gastos de Operación 51,603.0 54,596.8 54,596.8 2,993.8 5.8

Cuotas de Recuperación 10,480.2 10,697.3 10,697.3 217.1 2.1

Accesorios

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 253.0 253.0 253.0

Ingresos Derivados de Financiamiento 5,823.8 - 5,823.8 - 100.0

Otros Ingresos 671.6 5,406.9 944.5 - 4,462.4 - 82.5 272.9 40.6

TOTAL 62,754.8 76,812.8 66,526.6 - 10,286.2 - 13.4 3,771.8 6.0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




234






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




0.1% 1.4%

98.1%

0.4%2.3%

0.5%

97.1%

0.1%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF



DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



235





ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 10,286.2 miles de pesos.

% %

Servicios Personales 36,526.3 43,254.6 43,254.6 6,728.3 18.4

Materiales y Suministros 8,809.0 7,169.5 7,169.5 - 1,639.5 - 18.6

Servicios Generales 4,096.5 4,340.9 4,340.9 244.4 6.0


15,494.4 21,023.4 21,023.4 5,529.0 35.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,987.7 1,024.4 1,024.4 - 963.3 - 48.5

Inversión Pública



Deuda Pública


TOTAL 66,913.9 76,812.8 76,812.8 9,898.9 14.8



(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




236






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%


Ayudas




56.3%

9.3%

5.7%

27.4%

1.3%

72.4%

10.1%7.5%

5.8%

1.6% 0.5%2.1%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A”




237



EJERCIDO 2011 %


B00 Dirección General 26,784.2 34.9%

C00 Tesorería 2,295.6 3.0%

D00 Área de Administración 27,447.0 35.7%

E00 Área de Operación

F00 Área de Gestión Social

G00 Contraloría Interna

TOTAL 76,812.8 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

26.4%

34.9%

3.0%

35.7%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00




238



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación


03 Procuración de Justicia

04 Seguridad Pública y Protección Civil



74,517.2 97.0%

07 Desarrollo Urbano Sustentable




TOTAL 76,812.8 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

97.0%

3.0%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




239




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 4,663.5 5,511.7 (848.2) CIRCULANTE 17,930.3 8,438.0 9,492.3


Efectivo 20.0 162.9 (142.9) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 39.7 2.8 36.9

Bancos/Tesoreria 2,028.3 4,462.4 (2,434.1) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,387.3 20.1 4,367.2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,248.1 47.4 2,200.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 13,503.1 8,414.9 5,088.2

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2,200.0 2,200.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 48.1 47.4 0.7 TOTAL PASIVO 17,930.3 8,438.0 9,492.3

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 77.3 95.8 (18.5) PATRIMONIO

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 77.3 95.8 (18.5) Patrimonio Contribuido 1,548.8 1,548.8

Almacen 289.8 743.2 (453.4) Aportaciones 1,548.8 1,548.8

Almacen de Materiales y Suministros de Consumo 289.8 743.2 (453.4) Patrimonio Generado (8,885.8) 430.2 (9,316.0)

NO CIRCULANTE 5,929.8 4,905.3 1,024.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (9,316.0) (2,172.2) (7,143.8)

Bienes Muebles 5,916.4 4,891.9 1,024.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 430.2 2,602.4 (2,172.2)

Mobiliario y Equipo de Administración 1,179.0 699.5 479.5 TOTAL PATRIMONIO (7,337.0) 1,979.0 (9,316.0)

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 2,790.3 2,371.5 418.8

Equipo de Transporte 1,536.0 1,536.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 195.8 158.7 37.1

Otros Bienes Muebles 215.3 126.2 89.1

Activos Diferidos 13.4 13.4

Otros Activos Diferidos 13.4 13.4

TOTAL DEL ACTIVO 10,593.3 10,417.0 176.3 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 10,593.3 10,417.0 176.3

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




240


INGRESOS 66,526.6 62,754.8 3,771.8

Ingresos de Gestión 10,697.3 10,480.2 217.1


54,884.8 51,603.0 3,281.8

Otros Ingresos 944.5 671.6 272.9

MENOSEGRESOS 75,842.6 64,927.0 10,915.6



Materiales y Suministros 7,169.5 8,796.3 (1,626.8)

Servicios Generales 4,395.0 4,096.5 298.5


21,023.5 15,494.4 5,529.1




Bienes Muebles e Inmuebles 58.2 (58.2)

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) (9,316.0) (2,172.2) (7,143.8)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





241



(ISSEMyM), se encuentra registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto

plazo por 12,341.5 miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%



Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 39.7 0.2 2.8 36.9

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4,387.3 24.5 20.1 0.2 4,367.2



Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2






TOTAL 17,930.3 100.0 8,438.0 100.0 9,492.3






242


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 12,341.5 5,448.6 6,892.9 55.9

CFE

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)




243





El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se

recaudaron más ingresos en subsidios para gastos de operación; y con relación a la

deuda se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y proveedores

por pagar a corto plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 32,976.2 3,632.9 3,632.9 11.0

2008 53,220.3 4,927.1 4,927.1 9.3

2009 50,358.1 3,853.7 3,853.7 7.7

2010 62,754.8 8,438.0 8,438.0 13.4

2011 66,526.6 17,930.3 17,930.3 27.0


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





244



de la zona “A” del Estado de México.






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

2007 2008 2009 2010 2011

11.0%9.3%

7.7%

13.4%

27.0%

8.1% 8.3%

10.4%

12.3%13.2%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS






245

El organismo descentralizado DIF de Tultitlán, México de conformidad con los artículos

47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.








competente.



TRABAJO PERSONAL



247




249


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

13 1,226.83 13 1,226.83 0 0.0



(Miles de pesos)

OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011






ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES






250

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Tultitlán,

se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:














1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 10,286.2 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Gobierno a efecto de noser recurrente en la observación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



251




253

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 20.0 miles de pesos.


En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 6,892.9 miles de pesos.







255




257






258




recursos.











259



Bueno, sin embargo no atiende las fracciones XV, XVIII y XIX de las 23 que establece

el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado

de México y Municipios, siendo necesario dar cabal cumplimiento a lo dispuesto por la

citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y así superar su calificación. Se

detectó un incremento de 0.5 puntos con respecto al ejercicio anterior.


Al igual que en los cuatro años anteriores al cierre del ejercicio 2011, el índice de









260


Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por cuarto año

consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha

cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos

mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.










261


Al concluir el ejercicio 2011, la productividad en la atención médica proporcionada por

este Sistema Municipal DIF, lo ubica en el rango de Adecuado de la evaluación de la





El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio

2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera

eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo

que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el





262

comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en

el ejercicio 2011.



Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto

plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el impacto de la deuda en sus

ingresos en un 13.5% con respecto a 2010.




263




265




el ejercicio 2011.





















continuación:




266





06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia yAsistencia Social (17 proyectos)

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia



06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario

06 04 07 Apoyo a la Salud

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle

06 04 09 Desayunos Escolares

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género

06 04 13 Atención a la Juventud



06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales

Proyectos

75.71

79.63

No Programado

No Programado

107.97

No Programado

112.62

159.22

112.97

206.74

131.58

68.19

210.87

112.78



CUARTO TRIMESTRE

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 112.97% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).

69.84

381.97

122.75

80.69




267


así como el rebase del 100% de algunos proyectos.






0

30

60

90

120

112.97%

06 04

PROGRAMA

Programa





269

*FUENTE: Elaboración propia OSFEM

En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin embargo se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión.


271


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN


273




274

“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la

Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.

El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos

Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y

reusó de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de

administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su

descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.

El organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán se crea a través del decreto

254, el 9 de noviembre de 1993

El organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, durante el ejercicio 2011


FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.



OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




275


cumplimiento del presupuesto de ingresos y egresos del Organismo Descentralizado

Operador de Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública

del organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán. Los procedimientos

normativos que se describieron, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,




descentralizado operador de agua de Tultitlán, quien es responsable de su veracidad,

la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentada.




276












3.- Verificar que los ajustes a la ley de



autorizados.

Cumplió con la normatividad






de pesos.













recaudada.




7.- Verificar que el presupuesto de Cumplió con la normatividad.



277





Egresos.

8.- Verificar que hayan utilizado las

cuentas que son de aplicación de

acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las



México.

Revelan saldo en la cuenta de software

por 34.4 que no se utiliza en el Estado

de México.

















Saldos contrarios a su naturaleza.

12.- Verificar que la cuenta de efectivo




Presenta saldo por 1,566.7 miles de

pesos.



278


13.- Verificar que las cuentas bancarias




financiamiento.










plazo.

Saldo con antigüedad mayor a un año

en anticipo a proveedores, anticipo a

contratistas, servicios personales por

pagar a corto plazo proveedores por

pagar a corto plazo y otras cuentas por

pagar a corto plazo.





Comparativo.

Presenta diferencia en bienes muebles

por 361.9 miles de pesos.

16.- Verificar que el saldo que presenta





17.- Verificar el avance físico y

financiero de las obras en proceso

capitalizables.

Avance físico y financiero al 100%.

18.- Verificar que las obras en proceso





279



19.- Verificar la depuración de las obras,

identificando las no capitalizables o del

dominio público y las capitalizables o

transferibles.






Comparativo.


de pesos.



CONAGUA.


por 3,498.6 miles de pesos, con CAEM

por 510,110.9 miles de pesos, con CFE

por 70,372.5 y con CONAGUA por






Cumplió.





24.- Confirmar que los ingresos

otorgados por el Municipio de

retenciones a los recursos

FORTAMUNDF 2011, por concepto de

adeudos con CAEM y CONAGUA, se

hayan registrado correctamente.

En proceso.



280






de 2011.



organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, para que éste último de

atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el

apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.








281






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



282


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos 219,363.7 368,739.5 368,739.5 149,375.8 68.1


219,363.7 368,739.5 368,739.5 149,375.8 68.1

Otros Derechos

Aportaciones de Mejoras 5,457.4 233.7 233.7 - 5,223.7 - 95.7

Productos 6.1 121.9 121.9 115.8 1,898.4

Aprovechamientos 345.9 - 345.9 - 100.0

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

Accesorios 114,134.6 332,489.4 332,489.4 218,354.8 191.3

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 11,305.4 11,305.4 11,305.4


Otros Ingresos - 6,707.0 154.2 154.2 6,861.2 - 102.3

TOTAL 332,600.7 713,044.1 713,044.1 380,443.4 114.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




283


*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con

base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la

concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada

zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados … Accesorios Ingresos Derivados… I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

51.8%

46.6%

1.6%

75.4%

6.1% 6.3%8.8%

3.4%


*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES

DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “A” DEL

ESTADO DE MÉXICO



284





ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 123,964.6 miles de pesos; Así

mismo en las modificaciones presupuestales deberá guardar el equilibrio en el balance

de ingresos y egresos; de acuerdo con el Manual de Programación y Presupuestación

Municipal para el ejercicio 2011 fase de presupuestación del equilibrio presupuestario,

el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que

el gasto en su totalidad sea igual al ingreso; por lo que la asignación se debe orientar a

una práctica para establecer un balance en la presupuestación.

% %

Servicios Personales 80,392.4 97,972.6 97,972.6 17,580.2 21.9

Materiales y Suministros 9,580.7 10,529.7 10,529.7 949.0 9.9

Servicios Generales 98,151.9 192,644.0 192,644.0 94,492.1 96.3


153,720.4 511,704.6 511,704.6 357,984.2 232.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,598.1 2,101.1 2,101.1 - 4,497.0 - 68.2

Inversión Pública 14,019.1 22,056.7 22,056.7 8,037.6 57.3



Deuda Pública


TOTAL 362,462.6 837,008.7 837,008.7 474,546.1 130.9

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


MODIFICADO 2011


2011




285






zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%


Ayudas




11.7%

1.3%

23.0%

61.1%

0.3%

2.6%

27.2%

3.6%

34.9%

18.0%

1.2%

5.9%

0.7%

8.5%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCOMPARATTIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011




MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUA DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO



286


El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los

propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto

ejercido, la entidad aplica la mayor proporción al Gasto Corriente, disminuyendo los

Servicios Personales.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0 0 0 0 0

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TULTITLÁN EVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





287



EJERCIDO 2011 %

A00 Dirección General 12,591.1 1.5%

B00 Finanzas y Administración 565,379.4 67.5%

C00 Unidad Técnica de Operación 256,182.1 30.6%

D00 Unidad Jurídica 1,343.2 0.2%

E00 Unidad de Planeación

G00 Contraloría Interna 1,512.9 0.2%

TOTAL 837,008.7 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

1.5%

67.5%

30.6%

0.2%0.2%


A00

B00

C00

D00

E00

G00




288



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación



04 Seguridad Publica y Protección Civil





4,356.7 0.5%


8,355.4 1.0%


TOTAL 837,008.7 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

32.0%

0.5%

1.0%

66.5%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




289



ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían sin

presentar una tendencia definida, en proporción a lo presupuestado.

Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran a la par

de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al

comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados; así mismo

presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el

ingreso, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

140%

160%

180%




ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TULTITLÁN

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS





290

Derivado del análisis presupuestal, efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad

fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a

sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.

OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1409/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,




291




ACTIVO PASIVO



Efectivo 1,566.7 1,613.8 (47.1) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 242.6 286.3 (43.7)

Bancos/Tesoreria 1,606.5 3,644.5 (2,038.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 868,447.8 704,934.5 163,513.3

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 32,520.4 25,638.5 6,881.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 22,063.6 12,049.5 10,014.1

Inversiones Financieras de Corto Plazo 2,088.4 1,998.5 89.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 975.0 10,626.2 (9,651.2)

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 2.0 (2.0) NO CIRCULANTE 197,074.5 45,538.6 151,535.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,762.4 2,801.1 (38.7) Documentos por Pagar a Largo Plazo 197,074.5 45,538.6 151,535.9

Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 27,669.6 20,836.9 6,832.7 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 197,074.5 45,538.6 151,535.9

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,484.3 4,148.7 (664.4) TOTAL PASIVO 1,088,803.5 773,435.1 315,368.4

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 110.4 743.6 (633.2)

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 3,373.9 3,405.1 (31.2) PATRIMONIO

Almacen 8,686.5 4,128.6 4,557.9 Patrimonio Contribuido 864,727.6 864,727.6

Almacen de Materiales y Suministros de Consumo 8,686.5 4,128.6 4,557.9 Aportaciones 864,727.6 864,727.6

NO CIRCULANTE 948,508.7 975,428.7 (26,920.0) Patrimonio Generado (957,158.0) (623,559.9) (333,598.1)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 224.0 224.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (108,302.1) (11,592.9) (96,709.2)

Documentos por Cobrar a Largo Plazo 224.0 224.0 Resultados de Ejercicios Anteriores (848,855.9) (611,967.0) (236,888.9)

Bienes Inmuebles 881,454.2 911,367.4 (29,913.2) TOTAL PATRIMONIO (92,430.4) 241,167.7 (333,598.1)

Terrenos 840,629.0 840,629.0

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 40,825.2 70,738.4 (29,913.2)

Bienes Muebles 66,524.1 63,871.8 2,652.3

Mobiliario y Equipo de Administración 7,029.4 6,461.4 568.0

Equipo de Transporte 15,745.1 14,569.6 1,175.5

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 42,709.8 41,801.0 908.8

Otros Bienes Muebles 1,039.8 1,039.8

Activos Intangibles 34.4 34.4

Software 34.4 34.4

Activos Diferidos 272.0 189.5 82.5

Otros Activos Diferidos 272.0 189.5 82.5

TOTAL DEL ACTIVO 996,373.1 1,014,602.8 (18,229.7) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 996,373.1 1,014,602.8 (18,229.7)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




292


INGRESOS 713,029.8 332,623.7 380,406.1



11,305.4 11,305.4

276.1 (6,700.9) 6,977.0

Otros Ingresos

MENOSEGRESOS 821,331.9 344,216.6 477,115.3



Materiales y Suministros 10,507.8 9,713.2 794.6



511,704.6 155,697.9 356,006.7




Bienes Muebles e Inmuebles 205.1 99.4 105.7

Obra Pública 8,264.5 49.6 8,214.9

(AHORRO Y DESAHORRO) (108,302.1) (11,592.9) (96,709.2)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





293



(ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con

6,012.3 miles de pesos con saldo contrario a su naturaleza, en otras cuentas por pagar

a corto plazo por 1,118.1 miles de pesos, y en documentos por pagar a largo plazo por

7,204.0 miles de pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) en

proveedores por pagar a corto plazo por 615,235.6 miles de pesos, Comisión Federal

de Electricidad (CFE) por 79,827.6, miles de pesos y Comisión Nacional del Agua

con 156,933.8 miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%


% VARIACIÓN 2011-2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 242.6 286.3 (43.7)




Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 975.0 0.1 10,626.2 1.4 (9,651.2)





Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 197,074.5 18.1 45,538.6 5.9 151,535.9

TOTAL 1,088,803.5 100.0 773,435.1 100.0 315,368.4






294


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 2,309.8 5,808.4 (3,498.6) (151.5)

CAEM 615,235.6 105,124.7 510,110.9 82.9

CFE 79,827.6 9,455.1 70,372.5 88.2

CONAGUA 156,933.8 5,091.8 151,842.0 96.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)


y CONAGUA



295





Del análisis anterior se determina que el 152.7 por ciento de sus ingresos ordinarios

están comprometidos, ya que se aprecia que el incremento en el ingreso respecto al

año anterior, se debe principalmente a que se recaudaron más de accesorios y

derechos de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de aguas

residuales; y con relación a la deuda se refleja en proveedores y documentos

comerciales por pagar a largo plazo; por lo que se recomienda considerar la situación

financiera del Organismo en la elaboración y aprobación del presupuesto

correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el

ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención

del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y

contar con mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 192,002.4 741,881.1 7,500.0 749,381.1 390.3

2008 203,694.8 729,728.2 7,500.0 737,228.2 361.9

2009 188,971.7 695,283.3 19,505.4 714,788.7 378.3

2010 332,600.7 727,896.5 45,538.6 773,435.1 232.5

2011 713,044.1 891,729.0 197,074.5 1,088,803.5 152.7


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA % DE DEUDA CONTRA LOS

INGRESOS RECAUDADOS

*LOS INGRESOS RECAUDADOS

AÑO





296


relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados

Operadores de Agua de la zona “A” del Estado de México.






zona.

0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

300.0%

350.0%

400.0%

2007 2008 2009 2010 2011

390.3%

361.9%378.3%

232.5%

152.7%

247.9%

207.5%190.9%

180.2%159.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS

2007-2011





297

El organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, México de conformidad

con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal

competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará

y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal

inmediato siguiente al que se dictaminará.








competente.



TRABAJO PERSONAL



299




301






ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLANOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES




1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 123,964.6 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Consejo a efecto de noser recurrente en la observación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA




302

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado operador de

agua de Tultitlán, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la

siguiente:















303




305

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11En el saldo de la Deuda Pública, se determinó diferencia por 197,070.5 miles de pesos en relaciónal pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo.

Se recomienda conciliar sus cifras del Estado de la deuda con lo reveladoen el Estado de Situación Financiera Comparativo

En el Estado de Situación Financiera Comparativo, la cuenta de Software refleja saldo por 34.4miles de pesos; que no se utiliza en el Estado de México.

Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.


Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deConsejo de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO


El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores, anticipo acontratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo yotras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Consejo.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 361.9 miles depesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.


El informe anual de obras en proceso, presenta obras capitalizables con avance físico y financieroal 100%.

Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienes inmuebles,de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico, en su capítulo VI de las políticas de registro referentes a obrapública y construcciones en proceso.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 1,566.7 miles de pesos.



Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de las obrasdel dominio público al resultado del ejercicio para mostrar el resultado realde las operaciones de la entidad municipal al cierre del ejercicio, deconformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico.

El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no se realizóel proceso de depuración.

Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta del Gobiernodel Estado de México del 4 de mayo de 2011.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM), por 3,498.6 miles de pesos, Comisión del Agua delEstado de México (CAEM) por 510,110.9 miles de pesos, Comisión Federal de Electricidad (CFE)por 70,372.5 miles de pesos, y Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por 151,842.0 miles depesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.





307




309






310




recursos.











311


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeño de este indicador fue de

Suficiente, cumpliendo con 17 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la

Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios e incumpliendo con las fracciones III, XII, XIII, XXII, XVI y XVII, por lo que

deberá atender a lo dispuesto en la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este

concepto y superar la calificación. La gráfica denota una tendencia negativa de un

punto con respecto a 2010.



Suficiente, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al





312

75.52% de las viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones

implementadas para la prestación del servicio a fin de lograr la eficacia en este

concepto y superar la calificación. Se observa una disminución del 24.48% con respecto

al 2010.



Suficiente, ya que el organismo proporcionó el servicio de drenaje al 77.36% de las

viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones implementadas para la

prestación del servicio, a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la

calificación. Se detecta una disminución del 6.5% con respecto a 2010.




313


Al concluir el ejercicio 2011 el índice de desempeño en el tratamiento de aguas

residuales presenta un resultado de Adecuado, exhortándole a permanecer en este




Suficiente, ya que solo ha recaudado poco más del 50% de los Derechos de Agua

Potable en proporción a los contribuyentes registrados en su padrón, siendo necesario





314

lleve a cabo acciones a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la

calificación. Se denota una tendencia negativa de 42.85% con respecto a 2010.


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, haciendo caso

omiso a la recomendación de mejorar sustantivamente su evaluación, emitidas por el

OSFEM mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/

3189/2011 de fecha 22 de noviembre de 2011, toda vez que los ingresos están

comprometidos en un 124.92% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,

exhortándole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas públicas. La

gráfica presenta una tendencia favorable al disminuir la deuda en sus ingresos en un

93.91% con respecto a 2010.




315


Al cierre del ejercicio 2011 el nivel de desempeño del organismo y la recuperación de

los costos por el suministro de agua potable, es considerado como Bueno, lo que indica

que parcialmente recupera la inversión por proporcionar el servicio de agua potable,

siendo necesario, considerar acciones tendentes a incrementar la recuperación de su

inversión. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el

indicador entró en operación en el ejercicio 2011.




317



ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319




el ejercicio 2011.










realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;

Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua

Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento

y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e

Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

cuyos resultados se muestran a continuación:










07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)

07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)

07 04 02 Suministro de Agua Potable

07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado

07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua

07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 58.83% del Programa"Agua y Saneamiento" (6 proyectos).

107.00

58.83

Proyecto

170.00

76.00

No Programado

No Programado

No Programado



CUARTO TRIMESTRE









0

20

40

60

80

100

58.83%

07 04

PROGRAMA

Programa

07 04Agua y Saneamiento





NÚM.

1Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos

Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero.

2


La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.

Se solicita aclare el destino final de los recursosy los motivos del incumplimiento del 41.17%del Programa Agua y Saneamiento así como lano programación de acciones en ciertosproyectos.




325


Instituto de Cultura Física y Deporte de Tultitlán

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN


327




328

Conforme a lo dispuesto por Ley que crea el Organismo Público Descentralizado

denominado " Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 21 de octubre de 2010

se crea el instituto de cultura física y deporte de Tultitlán y se publica el 5 de noviembre

de 2010, con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección,

difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos,

materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al

deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio, investido de

personalidad jurídica y patrimonio propios.

El instituto de cultura física y deporte de Tultitlán durante el ejercicio 2011 recaudó





OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




329


cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto de Cultura Física y

Deporte, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de



instituto de cultura física y deporte de Tultitlán. Los procedimientos normativos que se




selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el instituto

de cultura física y deporte de Tlultitlán, quien es responsable de su veracidad, la cual

fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas




















330



autorizados.


















recaudada.



704.3 miles de pesos.





Egresos.



Situación Financiera hayan utilizado las








331



México.


Financiera , cumpla con el equilibrio del

activo con la suma de pasivo y

patrimonio.




Estado de Actividades sea igual al que

revela el Estado de Situación Financiera




Situación Financiera correspondan a su

naturaleza y concilien con los anexos.




Financiera , no presente saldo al final

del ejercicio.





Estado de Situación Financiera .



con ISSEMyM y CFE.






La Entidad no está obligada a

dictaminar su determinación y pago.



332






de 2011.



organismo descentralizado de cultura física y deporte de Tultitlán, para que éste último

de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el

apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.








333






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



335


Hacendaria).


%

Impuestos

Derechos


Productos 1,000.0 5,641.8 4,641.8 464.2

Aprovechamientos

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 12,000.0 2,025.4 - 9,974.6 - 83.1

Subsidios para Gastos de Operación

Cuotas de Recuperación 12,000.0 2,025.4

Accesorios

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 4,000.0 - 4,000.0 - 100.0


Otros Ingresos

TOTAL 17,000.0 7,667.2 - 9,332.8 - 54.9

CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTALLEY DE

INGRESOS MODIFICADA 2011

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2011

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES 2011

(Miles de pesos)

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES



336


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%




73.6%

26.4%

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN LEY DE INGRESOS RECAUDADA


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA LEY DE INGRESOS

RECAUDADA



337





ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 704.3 miles de pesos

%

Servicios Personales 10,492.5 2,535.3 - 7,957.2 - 75.8

Materiales y Suministros 2,710.5 4,419.4 1,708.9 63.0

Servicios Generales 2,286.0 950.5 - 1,335.5 - 58.4


420.0 19.3 - 400.7 - 95.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,091.0 447.0 - 644.0 - 59.0

Inversión Pública



Deuda Pública


TOTAL 17,000.0 8,371.5 - 8,628.5 - 50.8

CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL


2011


EJERCIDO2011


ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



338


0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


Ayudas




30.3%

52.8%

11.4%

0.2%

5.3%

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO


REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO

DE GASTO



339



EJERCIDO 2011 %

A00 Dirección General 0.1

B00 Administración y Finanzas 6,448.0 77.0%

C00 Difusión y Operación 1,923.4 23.0%

D00 Contraloría Interna

TOTAL 8,371.5 100.0%

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

77.0%

23.0%


A00

B00

C00

D00




340



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación






8,371.5 100.0%




10 Financiamiento para el Desarrollo

TOTAL 8,371.5 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

100.0%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




341


CONCEPTO 2011 CONCEPTO 2011

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 131.6 CIRCULANTE 1,272.8

Efectivo y Equivalentes 114.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,272.8

Bancos/Tesoreria 7.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,090.2

Fondos con Afectación Específica 107.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 182.6

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 16.9 TOTAL PASIVO 1,272.8

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 16.9

NO CIRCULANTE 834.8 PATRIMONIO

Bienes Muebles 834.8 Patrimonio Generado (306.4)

Mobiliario y Equipo de Administración 327.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (306.4)

Equipo de Transporte 430.2

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 77.1 TOTAL PATRIMONIO (306.4)

TOTAL DEL ACTIVO 966.4 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 966.4

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



342


INGRESOS 7,667.2

Ingresos de Gestión 7,667.2

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos

MENOSEGRESOS 7,973.6

Gastos de Funcionamiento 7,905.2

Servicios Personales 2,535.3

Materiales y Suministros 4,419.4

Servicios Generales 950.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 19.3




Bienes Muebles e Inmuebles 49.1

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) (306.4)

CONCEPTO 2011

INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNESTADO DE ACTIVIDADES 2011

(Miles de pesos)

ESTADO DE ACTIVIDADES



343


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,090.2 85.7


Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 182.6 14.3

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo






TOTAL 1,272.8 100.0


INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)

INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



344

De la confirmación formulada no se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) ni con Comisión

Federal de Electricidad (CFE).

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2011.


A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2011 7,667.2 1,272.8 1,272.8 16.6


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011

(Miles de pesos)


CONTRA LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

*LEY DE INGRESOS RECAUDADA

AÑO


A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011




345

El instituto de cultura física y deporte de Tultitlán, México de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.

La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.



TRABAJO PERSONAL



347




349









1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observo el capítulo 2000de materiales y suministros , que en su momentofué ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 1,708.9 miles de pesos.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la JuntaDirectiva, a efecto de no ser recurrente en la observación.

2Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 704.3 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta Directiva, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

INSTITITO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



351




353

CUENTA PÚBLICA

Concluida la revisión no se determinaron recomendaciones de control interno.

355

V

ALLE

DE

BR

AV

O


Municipio de Valle de Bravo

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO


357




358






Libre y Soberano de México. El municipio de Valle de Bravo se establece el 7 de mayo

de 1852


Se encuentra organizado política y administrativamente por 71 localidades entre las

más importantes se encuentran la Cabecera Municipal, Colorines, Loma Bonita, San

Juan Atezcapan, San Juan Tolentino, los Saucos, Santa María Pipioltepec, Santa María

Tiloxtoc y San Gabriel Ixtla.

Consta de una superficie de 421.95 kilómetros cuadrados, limita al norte, con el

municipio de Donato Guerra; al sur con Temascaltepec, al este con Amanalco y

Temascaltepec, y al oeste con Ixtapan del Oro, Santo Tomás de los Plátanos y

Otzoloapan.

El municipio de Valle de Bravo cuenta con 61,599 habitantes y durante el ejercicio 2011



INTRODUCCIÓN




359








2011 de la cuenta pública del municipio de Valle de Bravo. Los procedimientos

normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas

para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante

pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el

municipio de Valle de Bravo, quien es responsable de su veracidad, la cual fue


aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado



OBJETIVO



360













Municipio.












5.- Revisar que los ajustes a la ley de



autorizados.












361











Diferencia en FISM por 51.0 miles de

pesos y en FORTAMUNDF por 39.2

miles de pesos.





Estado de México.







México.

Se determinó diferencia en las

participaciones federales por 18,894.9

miles de pesos y en las estatales por








No aplica.







362










recaudada.


al modificado por 47,151.2 miles de

pesos y a la ley de ingresos recaudada





Egresos integrados correspondan a los







Egresos.









México.







363





desahorro) que revela el Estado de

Actividades Comparativo, sea igual al

que se determina en el Estado de









naturaleza.










financiamiento.











en cuentas por cobrar a corto plazo,

anticipo a proveedores, anticipo a

contratistas, servicios personales por

pagar a corto plazo y otras cuentas por

pagar a corto plazo.



364


plazo.





Comparativo.

Diferencia en bienes muebles por


24.-Verificar que el saldo que presenta















o transferibles.






Comparativo.




CONAGUA.


por 72.2 miles de pesos y CFE por




Cumplió.



365








32.-Revisar que los sueldos del





Cumplió con la recomendación.






CONAGUA, CAEM y lo registrado por

la Entidad Municipal.

En proceso.






En proceso.








Se determinó diferencia por 593.5 miles

de pesos.



366


36.- Confirmar que el importe registrado

de los recursos para Infraestructura

Deportiva Municipal, concilie con lo que











de 2011.



municipio de Valle de Bravo, para que éste último de atención a los hallazgos de los










367














368


Hacendaria).


NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa


DEPORTE


AGUA


20,835.4 20,835.4

Sobre Conjuntos Urbanos 70.5 70.5Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 22.7 22.7Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,374.7 2,374.7Otros Impuestos 1.6 1.6

DERECHOS 17,024.0 25,132.6 42,156.6


155.2 25,132.6 25,287.8

Del Registro Civil 566.5 566.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,916.1 5,916.1Otros Derechos 10,386.2 10,386.2

APORTACIONES DE MEJORAS 512.3 512.3

PRODUCTOS 1,038.3 0.5 77.7 1,116.5

APROVECHAMIENTOS 1,520.6 305.6 1,826.2

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1.3 17,640.6 17,641.9

ACCESORIOS 9,916.5 2,750.8 12,667.3

Multas 4,016.2 2,119.4 6,135.6Recargos 5,477.1 484.0 5,961.1Otros 423.2 147.4 570.6

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 226,455.6 226,455.6INGRESOS FEDERALES: 189,623.2 189,623.2

FISM 29,877.2 29,877.2FORTAMUNDF 24,193.5 24,193.5Participaciones (Ramo28) 135,283.8 135,283.8Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 268.7 268.7


10,605.4 10,605.4

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS PAGIM 11,251.6 11,251.6Remanentes GIS 13,022.7 13,022.7Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 1,952.7 1,952.7

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 23,000.0 3,000.0 26,000.0



23,000.0 3,000.0 26,000.0

OTROS INGRESOS 142.4 3,329.0 3,471.4

TOTAL 349,497.5 17,946.7 NOTA 1 34,290.1 401,734.3

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOLEY DE

INGRESOS RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA


RECAUDADA




369


NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa


DEPORTE


AGUA

Servicios Personales 151,885.1 14,868.1 20,306.7 187,059.9

Materiales y Suministros 14,023.6 1,260.4 1,062.3 16,346.3

Servicios Generales 34,943.4 1,592.0 3,393.5 39,928.9


39,579.5 611.9 5,187.1 45,378.5

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,124.6 32.2 78.5 4,235.3

Inversión Pública 84,148.7 2,498.1 86,646.8



Deuda Pública 45,215.3 4,418.4 49,633.7

TOTAL 373,920.2 18,364.6 NOTA 1 36,944.6 429,229.4


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO


EJERCIDO

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO

INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS EJERCIDO




370






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



371


Hacendaria).


% %

IMPUESTOS 56,890.4 80,449.1 69,886.5 - 10,562.6 - 13.1 12,996.1 22.8Predial 40,333.0 63,738.2 46,581.6 - 17,156.6 - 26.9 6,248.6 15.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

15,536.2 15,054.0 20,835.4 5,781.4 38.4 5,299.2 34.1

Sobre Conjuntos Urbanos 9.8 - 9.8 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 60.4 30.0 70.5 40.5 135.0 10.1 16.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 7.0 131.0 22.7 - 108.3 - 82.7 15.7 224.3Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 908.8 1,495.9 2,374.7 878.8 58.7 1,465.9 161.3Otros Impuestos 35.2 1.6 1.6 - 33.6 -95.5

DERECHOS 15,919.8 16,637.1 17,024.0 386.9 2.3 1,104.2 6.9


155.2 155.2 155.2

Del Registro Civil 623.2 525.1 566.5 41.4 7.9 - 56.7 -9.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 4,823.4 7,350.0 5,916.1 - 1,433.9 - 19.5 1,092.7 22.7Otros Derechos 10,473.2 8,762.0 10,386.2 1,624.2 18.5 - 87.0 -0.8

APORTACIONES DE MEJORAS 64.8 60.0 512.3 452.3 753.8 447.5 690.6

PRODUCTOS 2,192.0 711.0 1,038.3 327.3 46.0 - 1,153.7 -52.6

APROVECHAMIENTOS 215.6 220.0 1,520.6 1,300.6 591.2 1,305.0 605.3

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 9.0 1.3 1.3 - 7.7 -85.6

ACCESORIOS 9,883.6 14,731.0 9,916.5 - 4,814.5 - 32.7 32.9 0.3

Multas 5,390.1 8,844.0 4,016.2 - 4,827.8 - 54.6 - 1,373.9 -25.5Recargos 3,996.4 5,160.0 5,477.1 317.1 6.1 1,480.7 37.1Otros 497.1 727.0 423.2 - 303.8 - 41.8 - 73.9 -14.9

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 189,093.1 216,068.7 226,455.6 10,386.9 4.8 37,362.5 19.8INGRESOS FEDERALES: 172,284.7 190,036.3 189,623.2 - 413.1 - 0.2 17,338.5 10.1

FISM 26,601.9 29,877.2 29,877.2 3,275.3 12.3FORTAMUNDF 21,292.1 24,193.5 24,193.5 2,901.4 13.6Participaciones (Ramo28) 124,390.7 113,282.2 135,283.8 22,001.6 19.4 10,893.1 8.8Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 22,683.4 268.7 - 22,414.7 - 98.8 268.7


5,156.5 5,558.9 10,605.4 5,046.5 90.8 5,448.9 105.7

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 6,508.1 11,251.6 4,743.5 72.9 11,251.6PAGIM 11,651.9 13,022.7 13,022.7 1,370.8 11.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 942.7 1,952.7 1,010.0 107.1 1,952.7

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 16,900.0 15,000.0 23,000.0 8,000.0 53.3 6,100.0 36.1



16,900.0 15,000.0 23,000.0 8,000.0 53.3 6,100.0 36.1

OTROS INGRESOS 3.0 10.0 142.4 132.4 1,324.0 139.4 4,646.7

TOTAL 291,171.3 343,886.9 349,497.5 5,610.6 1.6 58,326.2 20.0

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO



LEY DE INGRESOS

RECAUDADA 2010


2011


2011




372


En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales no concilia

con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15

de julio, 14 de octubre 2011 y del 16 de enero 2012, por 18,894.9 miles de pesos y en

las participaciones estatales por 4,653.1 miles de pesos.



42.0%

GIS3.2%

PAGIM3.7%

Ramo 3315.6%

Otros Ingresos3.7%

Ingresos Extraordinarios

6.6%

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO INGRESOS TOTALES

INGRESOS TOTALES



373






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%




25.7%

6.6%

2.8%

64.9%

19.8%

3.0%

10.3%

0.8%

64.3%

1.8%


*MEDIA MUNICIPIOS

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



ZONA “B”DEL ESTADO DE MÉXICO



374


Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las

contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos

Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


13,274.0 14,443.4 15,536.2 20,835.4

Sobre Conjuntos Urbanos 9.8Sobre Anuncios Publicitarios 25.3 28.9 60.4 70.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 61.7 43.1 7.0 22.7Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,684.1 950.9 908.8 2,374.7Otros Impuestos 1.7 153.8 35.2 1.6

DERECHOS 13,539.6 10,164.8 15,919.8 17,024.0


155.2

Del Registro Civil 455.5 519.0 623.2 566.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 7,419.2 5,118.6 4,823.4 5,916.1Otros Derechos 5,664.9 4,527.2 10,473.2 10,386.2

APORTACIONES DE MEJORAS 16.1 94.0 64.8 512.3

TOTAL 58,743.6 58,319.6 72,875.0 87,422.8

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTOINGRESOS

RECAUDADOS 2008

INGRESOS RECAUDADOS

2009

INGRESOS RECAUDADOS

2010

INGRESOS RECAUDADOS

2011




375





10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

80,000.0

90,000.0

2008 2009 2010 2011

58,743.6

58,319.6

72,875.0 87,422.8

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES



2008-2011



376



tributaria es mayor a la media municipal, aún y cuando el municipio no recauda

derechos de agua, por contar con organismo para ello; se recomienda que el municipio

fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia

de las participaciones y aportaciones.

0%

5%

10%

15%



10%

25%

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVORECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL




377


En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B

del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el

egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que

el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado por 47,151.2 miles de pesos

y mayor a la ley de ingresos recaudada por 41,540.6 miles de pesos.

% %

Servicios Personales 153,401.3 154,372.1 151,885.1 - 2,487.0 -1.6 - 1,516.2 -1.0

Materiales y Suministros 13,971.7 20,003.3 14,023.6 - 5,979.7 -29.9 51.9 0.4

Servicios Generales 32,886.7 25,844.3 34,943.4 9,099.1 35.2 2,056.7 6.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 40,866.6 39,814.6 56,697.4 16,882.8 42.4 15,830.8 38.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,304.4 6,022.9 4,124.6 - 1,898.3 -31.5 820.2 24.8

Inversión Pública 61,225.7 79,949.1 84,148.7 4,199.6 5.3 22,923.0 37.4



Deuda Pública 16,457.9 17,880.6 45,215.3 27,334.7 152.9 28,757.4 174.7


TOTAL 322,114.3 343,886.9 391,038.1 47,151.2 13.7 68,923.8 21.4

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




378



Materiales y Suministros3.6%

Servicios Generales

8.9%Transferencias,Asignaciones, Subsidios

14.5%


1.1%

Inversión Pública21.5%

Deuda Pública11.6%

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO EGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

EGRESOS TOTALES



379






0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%


Ayudas




38.8%

3.6%

8.9%

14.5%

1.1%

21.5%

11.6%

38.7%

4.0%

10.3%

11.9%

2.4%

23.6%

9.1%

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS



*MEDIA MUNICIPIOS


MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



380










Deuda Pública 15,570.9 34,700.3 41,633.8 16,457.9 45,215.3

TOTAL 233,730.7 307,983.3 301,379.4 322,114.3 391,038.1

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO


EJERCIDO2007


EJERCIDO2008


EJERCIDO2009


EJERCIDO2010


EJERCIDO2011


2007-2011



381


50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0

350,000.0

400,000.0

2007 2008 2009 2010 2011

233,730.7

307,983.3

301,379.4

322,114.3 391,038.1

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



EGRESOS 2007-2011



382



se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta

por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la

principal aplicación del gasto público, esencialmente en Servicios Personales.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

Gasto Corriente

Gasto de Inversión

Deuda

66%

23%

12%

61%

32%

7%

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL

Valle de Bravo

Media Municipal




383




conteniendo los Servicios Personales y el Gasto Corriente; en el 2011 incremento el

Pago de Deuda.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO EVOLUCIÓN DEL GASTO

Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





384



EJERCIDO 2011 %


B00 Sindicatura 4,538.2 1.2%

C00 Regidurías 14,415.9 3.7%

D00 Secretaría del Ayuntamiento 16,806.8 4.3%

E00 Administración 13,633.5 3.5%

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 96,785.9 24.8%

G00 Ecología 3,643.1 0.9%

H00 Servicios Públicos 38,847.1 9.9%

I00 Promoción Social 10,740.0 2.7%

J00 Gobierno Municipal 2,905.9 0.7%

K00 Contraloría 2,614.2 0.7%

L00 Tesorería 84,855.8 21.7%

M00 Jurídico 4,699.0 1.2%

N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

9,011.7 2.3%

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 5,583.3 1.4%

P00 Atención Ciudadana

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 25,795.9 6.6%

R00 Casa de cultura

TOTAL 391,038.1 100.0%

DEPENDENCIA

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

14.4%

1.2%

3.7%

4.3%3.5%

24.8%

0.9%

9.9%

2.7%

0.7%

0.7%

21.7%

1.2%2.3%

1.4%

6.6%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00

H00

I00

J00

K00

L00

M00

N00

O00

P00

Q00

R00




385



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación 60,826.9 15.6%

02 Impartición de Justicia 1,500.1 0.4%

03 Procuración de Justicia 9,639.6 2.5%

04 Seguridad Pública y Protección Civil 25,795.9 6.6%


12,417.9 3.2%


20,793.5 5.3%



23,122.7 5.9%


15,809.5 4.0%


TOTAL 391,038.1 100.0%

FUNCIÓN

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

15.6%

0.4%

2.5%

6.6%

3.2% 5.3%

34.8%

5.9%

4.0%

21.7%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




386



ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían

constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo

presupuestado.

Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por arriba


una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presentan

déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,

incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%




MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y

EGRESOS EJERCIDOS





387

Derivado del análisis presupuestal efectuado durante el ejercicio 2011, se requirió a la

entidad fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar

cumplimiento a sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.

OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1250/2012 donde se identificaron inconsistencias,




388




ACTIVO PASIVO


Efectivo y Equivalentes 3,134.7 468.9 2,665.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 66,888.5 56,981.6 9,906.9

Efectivo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,744.5 14,748.7 (8,004.2)

Bancos/Tesorería 3,134.7 468.9 2,665.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 40,583.2 20,455.8 20,127.4

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 30,598.9 29,273.7 1,325.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,608.1 19,915.1 (8,307.0)

Inversiones Financieras de Corto Plazo 11.8 7.7 4.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,952.7 1,862.0 6,090.7

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 150.0 150.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 19,135.6 14,366.7 4,768.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 30,437.1 29,116.0 1,321.1 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 19,135.6 14,366.7 4,768.9

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,717.6 480.0 1,237.6 NO CIRCULANTE 23,177.4 25,636.9 (2,459.5)

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 194.5 194.5 Documentos por Pagar a Largo Plazo 23,177.4 25,636.9 (2,459.5)

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,523.1 285.5 1,237.6 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 23,177.4 25,636.9 (2,459.5)

NO CIRCULANTE 156,970.9 116,196.5 40,774.4 TOTAL PASIVO 109,201.5 96,985.2 12,216.3

Bienes Inmuebles 134,519.2 97,173.2 37,346.0 PATRIMONIO

Terrenos 9,958.9 9,958.9 Patrimonio Contribuido 359.7 359.7

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 124,560.3 87,214.3 37,346.0 Aportaciones 359.7 359.7

Bienes Muebles 22,415.2 18,567.5 3,847.7 Patrimonio Generado 82,860.9 49,074.2 33,786.7

Mobiliario y Equipo de Administración 5,960.0 6,513.2 (553.2) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 27,638.5 (25,538.3) 53,176.8

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,209.4 1,209.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 55,222.4 74,612.5 (19,390.1)

Equipo de Transporte 8,661.9 8,101.2 560.7

Equipo de Defensa y Seguridad 1,994.8 398.3 1,596.5 TOTAL PATRIMONIO 83,220.6 49,433.9 33,786.7

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,554.8 2,345.4 209.4

Otros Bienes Muebles 2,034.3 2,034.3

Activos Diferidos 36.5 455.8 (419.3)

Otros Activos Diferidos 36.5 455.8 (419.3)


MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




389


INGRESOS 321,500.4 267,271.1 54,229.3



221,455.7 182,110.0 39,345.7

Otros Ingresos 388.1 388.1

MENOS

EGRESOS 293,861.9 292,809.4 1,052.5


Servicios Personales 151,903.4 153,423.5 (1,520.1)




56,678.2 40,817.4 15,860.8



5,528.3 5,271.2 257.1


Bienes Muebles e Inmuebles 289.1 117.8 171.3

Obra Pública 30,541.5 46,978.3 (16,436.8)

(AHORRO/DESAHORRO) 27,638.5 (25,538.3) 53,176.8

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





390



(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

72.2 miles de pesos y Comisión Federal de Electricidad (CFE), en proveedores por

pagar a corto plazo por 233.4 miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%



Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,744.5 6.2 14,748.7 15.2 (8,004.2)



Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,608.1 10.6 19,915.1 20.5 (8,307.0)


Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 19,135.6 17.5 14,366.7 14.8 4,768.9




Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 23,177.4 21.2 25,636.9 26.4 (2,459.5)

TOTAL 109,201.5 100.0 96,985.2 100.0 12,216.3






391


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 72.2 72.2 100.0

CAEM

CFE 233.4 233.4 100.0

CONAGUA

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)


y CONAGUA



392






recaudaron más ingresos federales y estatales; con relación a la deuda se refleja en

proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo.







A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 203,824.5 17,029.2 48,879.3 65,908.5 32.3

2008 279,487.9 17,529.1 41,926.5 59,455.6 21.3

2009 265,722.9 24,767.3 28,096.5 52,863.8 19.9

2010 274,271.3 71,348.3 25,636.9 96,985.2 35.4

2011 326,497.5 86,024.1 23,177.4 109,201.5 33.4



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS


AÑO





393









relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “B” del

Estado de México.




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2007 2008 2009 2010 2011

32.3%

21.3%19.9%

35.4%33.4%34.3%

29.5%28.4%

37.8% 38.4%

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE

LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011


*MEDIA MUNICIPIOS



394



El municipio de Valle de Bravo, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,

47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar












competente.



TRABAJO PERSONAL



395



De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su

aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias

en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal




29,877.2

24,193.5

54,070.7



TOTAL

CONCEPTO


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C


COMPROMETIDO (A)


(B)


PAGADO ( C )


EJERCIDO D=A+B+C

Servicios Personales (11.5) 16,221.3 16,209.8

Materiales y Suministros 603.2 603.2

Servicios Generales 6.4 6.4


185.2 185.2 1,500.0 1,500.0

Inversión Pública 29,594.3 29,594.3



Deuda Pública 5,787.9 5,787.9

TOTAL 29,785.9 29,785.9 (11.5) 24,112.4 24,100.9

CONCEPTO

FISM FORTAMUNDF






396

(FISM) por 51.0 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF) por 39.2 miles de pesos.


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0


Serv. Grales.

Trans., Asig., Sub., y O.

B. M., Inm. e Intang.

Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.


6.4 185.

2

29,5

94.3

16,2

09.8

603.

2

1,50

0.0

5,78

7.9

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


FISM FORTAMUNDF




397


0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0


Aplicación 29,785.9 24,100.9

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100.0% 99.7%

100.0% 99.6%




399




401


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

20 4,867.57 15 4,681.28 5 186.29



MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES








MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES




402


1

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron loscapítulos 3000 de servicios generales, 4000 detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas, 6000 de inversión pública y 9000 dedeuda pública, que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento, a efecto de no serrecurrente en la observación.

2

Se determinó diferencia en los rubros deservicios personales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas delEstado de Actividades Comparativo contra elEstado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo.

Artículos 342 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para queen lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

3

Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones federales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre del 2011 y del 16 de enero del 2012.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.

4

Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14de octubre del 2011 y del 16 de enero del 2012.


Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.

5

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.



6

Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria.



7

Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio.

Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado de

Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

8Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Ayuntamiento, a efecto de no serrecurrente en la observación.

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



403

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Valle de Bravo, se observa

que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observan

capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con

suficiencia presupuestal.

2. Cuentas del Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo no

concilian con el Estado de Actividades Comparativo.

3. Diferencia en el registro de las participaciones federales y estatales del Estado

Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en la Gaceta

del Gobierno del Estado de México.

4. Diferencia del saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico

de Ingresos Presupuestales Comparativo con su aplicación en el ejercicio y el

saldo de su respectiva cuenta bancaria.

5. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.










404







405




407

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

4

5

6

El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.


En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 72.2 miles de pesos y Comisión Federalde Electricidad (CFE) por 233.4 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en cuentas por cobrar a corto plazo,anticipo a proveedores por prestación de servicios a corto plazo, anticipo a contratistas (obras)a corto plazo, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.


En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en el activo, conrelación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.





Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.






409




411







412




recursos.











413


El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a

que la entidad municipal dio cumplimiento únicamente a las fracciones I, II, III; VI, VII,

IX, X, XI, XIII y XIV de las veintitrés establecidas en el Artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios

(LTAIPEMyM), así mismo la gráfica muestra un decremento en la calificación de 2.5

puntos con respecto al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a

Insuficiente, por lo que es necesario que dé seguimiento permanente al cumplimiento

de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.




414


Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Bueno, debido a que

el Ayuntamiento proporcionó el servicio de pavimentación de calles al 82.05% de las

viviendas del municipio. La gráfica muestra un decremento de 14.61 puntos

porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de Adecuado a Bueno, por lo

que se recomienda seguir considerando acciones encaminadas a eficientar el

desempeño y elevar la calificación.



Suficiente por quinto año consecutivo, debido a que la entidad municipal proporcionó el

servicio de limpia al 54.49% de las viviendas del municipio. Se aprecia un decremento





415

en la gráfica de 9.42 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo

que se recomienda implementar estrategias encaminadas a lograr la eficacia en este

aspecto básico de la gestión pública y alcanzar el máximo nivel de desempeño.


El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de

Crítico por tercer año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento proporcionó datos

incongruentes sobre la protección de las zonas de riesgo identificadas en su municipio,

debido a que se están considerando los Subsistemas Perturbador y Regulador como

zonas de riesgo. Por lo anterior es necesario verificar la información remitida y corregir

los documentos correspondientes.




416


Al concluir el ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Suficiente por segundo

año consecutivo, debido a que el municipio generó ingresos propios en un 30.60% con

respecto al total de ingresos. La gráfica muestra un decremento de 1.27 puntos

porcentuales con respecto al ejercicio 2010. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo

un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e implementación de

mecanismos administrativos que conlleven a incrementar la recaudación de los ingresos

propios municipales y eleven el nivel de evaluación.




417


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente por

quinto año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento sólo proporcionó el 4.90% del

total de sus ingresos al Sistema Descentralizado Municipal DIF, denotando

inobservancia a la recomendación emitida por el OSFEM, mediante el Pliego número

OSFEM/AEEP/SEPM/3353/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de

destinar la participación mínima al rubro de asistencia social, así mismo se aprecia un

decremento de 0.01 puntos porcentuales en comparación con 2010. Por lo anterior, es

necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a incrementar dicha

participación y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.




418


El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Suficiente por quinto

año consecutivo, debido a que recaudó el 69.90% del Impuesto Predial en proporción al

padrón de contribuyentes. Se aprecia un incremento en la calificación de 2.29 puntos

porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo que se recomienda llevar a

cabo acciones para mejorar y superar la evaluación.


El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Bueno por

segundo año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en un 26.35% al

pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una tendencia

positiva de 0.35 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, por lo cual





419

se recomienda seguir considerando acciones a fin de incrementar el nivel de

desempeño.


Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Adecuado, debido a

que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a

las emergencias es de 7.4 minutos, por lo que se recomienda continuar con las

acciones establecidas y mantener esta evaluación. La gráfica no muestra comparativo


2011.




420


Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de

Adecuado, debido a que el Ayuntamiento gastó 94.63 pesos para la disposición final

por tonelada de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se

recomienda continuar en este nivel de evaluación. La gráfica no muestra comparativo


2011.




421




423




el ejercicio 2011.














proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05

“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al

Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el

Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública

Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuación:




424

En este sentido al cierre del ejercicio 2011, el OSFEM no contó con los elementos

necesarios para emitir la evaluación en esta materia, debido a que el Ayuntamiento

remitió la información sin las características requeridas en los lineamientos del Informe

Mensual Municipal.

Cabe mencionar que por el tercer trimestre del ejercicio evaluado la entidad municipal

hizo caso omiso a la solicitud de información realizada mediante el Pliego de

Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPM/3353/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en

el cual se le requirió debidamente requisitada, sin embargo no dio seguimiento a dicha

solicitud.

Por lo que se recomienda integrar las Metas Físicas 2011, de su Programa Operativo

Anual Municipal conforme a los citados lineamientos y remitirlas al OSFEM.



425




427




fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a

esta materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Superior de

Fiscalización por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones

número OSFEM/AEEP/SEPM/2047/2011 con fecha 14 de julio de 2011, alcanzando

una evaluación de Insuficiente.

Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia

de Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos

necesarios para incrementar la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se

muestra en la siguiente gráfica:




428



Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias

correspondientes:






Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento

del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de



19 puntos

Eva

luac

ión Cuenta con

Atlas de Riesgos

Insuficiente




429

Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas

y los Grupos Voluntarios.

3. Registrar el Consejo Municipal de Protección Civil ante la Dirección General de

Protección Civil del Estado de México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13

del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del

Reglamento respectivo, para su incorporación al Registro Estatal de Protección

Civil.


participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de

Protección Civil.

5. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el

artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.

6. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos

Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta

Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus

características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,

desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el

INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más

recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional.

7. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de

Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.



430

8. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas

de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma

técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual

forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a

lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado

de México y artículo 27 de su Reglamento.



inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la

señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la




ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,

reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.



431

NÚM.

1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en laque refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y ladisciplina presupuestaria, con el f in deatender oportunamente la demandaciudadana en materia de servicios públicosy la gestión de gobierno al interior de laentidad fiscalizada.


No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.


La entidad municipal proporcionó datosincongruentes respecto a las zonas deriesgo identif icadas y protegidas dentrode su territorio.

Verif icar la información remitida al OSFEM ycorregir los documentos correspondientes,así como dar cobertura a las zonas deriesgo identif icadas en el municipio

4

Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF

No proporcionó participaciones alSistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.

Se recomienda considerar por lo menos el5% del total de sus ingresos para elotorgamiento de participaciones al DIFmunicipal.




6



En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse a lo estipulado en el numeral 2.2“Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM, en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.






432

NÚM.

7




En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 0.47, querepresenta un monto de 114.3 miles depesos.


9



En los ejercicios subsecuentes deberáapegarse a lo estipulado en el numeral 2.2“Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF, en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por ejerciciofiscal.

10

Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 6.0 miles depesos.


11


La entidad municipal remitió informaciónen esta materia, sin las característicasrequeridas en el Informe MensualMunicipal.


12


Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.



RECOMENDACIONES


433


Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO


435




436




descentralizado DIF de Valle de Bravo, con objetivos de asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

El organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, durante el ejercicio 2011 recaudó





OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




437






organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo. Los procedimientos normativos que

se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para




organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, quien es responsable de su

veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a

cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.


















438



autorizados.


















recaudada.








Egresos.











439



México.







desahorro) que revela el Estado de

Actividades Comparativo, sea igual al

que se determina en el Estado de









naturaleza.














plazo.


en servicios personales por pagar a

corto plazo y otras cuentas por pagar a

corto plazo.



440






Comparativo.






Comparativo.



con ISSEMyM y CFE.






Cumplió.










de 2011.





441

organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, para que éste último de atención a

los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de









442






Gubernamental.







cuentas.

FINANCIERO



443


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos


Productos 0.9 0.5 0.5 - 0.4 -44.4

Aprovechamientos 61.0 300.0 305.6 5.6 1.9 244.6 401.0

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 14,697.1 18,819.5 17,640.6 - 1,178.9 - 6.3 2,943.5 20.0

Subsidios para Gastos de Operación 13,762.6 17,510.4 16,524.4 - 986.0 - 5.6 2,761.8 20.1

Cuotas de Recuperación 934.5 1,309.1 1,116.2 - 192.9 - 14.7 181.7 19.4

Accesorios


Ingresos Derivados de Financiamiento 1,135.9 - 1,135.9 - 100.0

Otros Ingresos

TOTAL 14,759.0 20,255.4 17,946.7 - 2,308.7 - 11.4 3,187.7 21.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




444


*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo

216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio



0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%




1.7%

98.3%

3.6%1.4%

94.7%

0.3%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF



DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



445


En el ejercicio y control del gasto público los ajustes presupuestales, deberán apegarse

al artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde

manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso

disponible, ya que el presupuesto de egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos

recaudada por 417.9 miles de pesos; así mismo los ajustes presupuestales, deberán

guardar el equilibrio en el balance de ingresos y egresos, de acuerdo al Manual de

Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2011, fase de la

presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado

de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al

ingreso, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un

balance en la presupuestación.

% %


Materiales y Suministros 1,294.3 1,689.6 1,260.4 - 429.2 - 25.4 - 33.9 - 2.6

Servicios Generales 583.2 1,958.4 1,592.0 - 366.4 - 18.7 1,008.8 173.0


506.2 795.1 611.9 - 183.2 - 23.0 105.7 20.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 80.5 438.3 32.2 - 406.1 - 92.7 - 48.3 - 60.0

Inversión Pública



Deuda Pública 164.5 - 164.5 - 100.0


TOTAL 16,128.1 22,207.8 18,364.6 - 3,843.2 - 17.3 2,236.5 13.9



(Miles de pesos)

CONCEPTO




EJERCIDO2010


2011


EJERCIDO2011




446



216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio



0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%


Ayudas




81.0%

6.9%8.6%

3.3%0.2%

70.4%

12.4%

7.6% 6.7%

2.5%0.4%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF





MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “B”




447



EJERCIDO 2011 %


B00 Dirección General 2,910.8 15.9%

C00 Tesorería 2,746.9 15.0%

D00 Área de Administración 8,324.1 45.2%

E00 Área de Operación

F00 Área de Gestión Social

G00 Contraloría Interna

TOTAL 18,364.6 100.0%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

DEPENDENCIA

23.9%

15.9%

15.0%

45.2%


A00

B00

C00

D00

E00

F00

G00




448



EJERCIDO 2011 %

01 Reglamentación






15,617.7 85.0%





TOTAL 18,364.6 100.0%

(Miles de pesos)

FUNCIÓN

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

85.0%

15.0%


01

02

03

04

05

06

07

08

09

10




449




ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE 887.7 279.9 607.8 CIRCULANTE 4,468.9 3,107.6 1,361.3

Efectivo y Equivalentes 734.4 174.3 560.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,468.9 3,107.6 1,361.3

Efectivo 13.0 13.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 33.5 397.4 (363.9)

Bancos/Tesoreria 721.4 174.3 547.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 22.0 56.5 (34.5)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 153.3 105.6 47.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,412.0 2,652.4 1,759.6

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 153.3 105.6 47.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.4 1.3 0.1

NO CIRCULANTE 1,220.7 885.1 335.6 TOTAL PASIVO 4,468.9 3,107.6 1,361.3

Bienes Inmuebles 59.0 59.0

Terrenos 23.7 23.7 PATRIMONIO

Edificios 35.3 35.3 Patrimonio Contribuido

Bienes Muebles 1,161.7 826.1 335.6 Aportaciones

Mobiliario y Equipo de Administración 451.0 414.7 36.3 Patrimonio Generado (2,360.5) (1,942.6) (417.9)

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 36.7 36.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (417.9) (1,306.6) 888.7

Equipo de Transporte 501.1 206.1 295.0 Resultados de Ejercicios Anteriores (1,942.6) (636.0) (1,306.6)

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 21.6 21.6

Otros Bienes Muebles 151.3 147.0 4.3 TOTAL PATRIMONIO (2,360.5) (1,942.6) (417.9)

TOTAL DEL ACTIVO 2,108.4 1,165.0 943.4 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,108.4 1,165.0 943.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




450


INGRESOS 17,946.7 14,759.1 3,187.6

Ingresos de Gestión 1,127.0 1,127.0


16,819.2 14,697.2 2,122.0

Otros Ingresos 0.5 61.9 (61.4)

MENOS

EGRESOS 18,364.6 16,065.7 2,298.9



Materiales y Suministros 1,260.4 1,294.3 (33.9)

Servicios Generales 1,592.0 583.3 1,008.7


611.9 506.2 105.7

Participaciones y Aportaciones 32.2 18.0 14.2



Bienes Muebles e Inmuebles

Obra Pública

(AHORRO/DESAHORRO) (417.9) (1,306.6) 888.7

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





451


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%



Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 33.5 0.7 397.4 12.8 (363.9)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 22.0 0.5 56.5 1.8 (34.5)



Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.4 1.3 0.1






TOTAL 4,468.9 100.0 3,107.6 100.0 1,361.3






452

De la confirmación realizada, no se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) ni con la Comisión

Federal de Electricidad (CFE).






obtuvieron más subsidios para gastos de operación; con relación a la deuda se refleja

en la cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 11,300.8 785.7 785.7 7.0

2008 13,067.8 801.8 801.8 6.1

2009 13,345.8 2,006.3 2,006.3 15.0

2010 14,759.0 3,107.6 3,107.6 21.1

2011 17,946.7 4,468.9 4,468.9 24.9



(Miles de pesos)


CONTRA INGRESOS

RECAUDADOS

*INGRESOS RECAUDADOS

AÑO






453



de la zona “B” del Estado de México.



216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el

territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de

la población residente, así como la actividad predominante en cada zona.

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

2007 2008 2009 2010 2011

7.0%6.1%

15.0%

21.1%

24.9%

17.2%

10.8% 10.9%

9.3%

10.7%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS






454

El organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, México de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.








competente.

.



TRABAJO PERSONAL



455




457


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

1 81.20 0 0.0 1 81.20


OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)






9 9 0 Solventadas



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES




458

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Valle de

Bravo, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:














1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 417.9 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE BRAVOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



459




461

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2

3

El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en servicios personales por pagar a cortoplazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Gobierno.



ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVORECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO



Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deGobierno, de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.



463




465






466




recursos.











467



la entidad municipal no remitió la información necesaria para atender lo establecido en


de México y Municipios, por lo que es necesario que la entidad municipal dé

seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y redoblen

esfuerzos a fin de superar la calificación. La grafica denota un decremento de 4.5

puntos con relación a 2010.


Al igual que en los cuatro años anteriores al cierre del ejercicio 2011, el índice de







468




Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador es de Adecuado, lo

que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a

mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a

permanecer en este nivel de desempeño. La grafica denota un incremento de 33.33%

con respecto a 2010.








469




Al concluir el ejercicio 2011 la productividad en la atención médica proporcionada por

este Sistema Municipal DIF, lo ubica en el rango de Adecuado de la evaluación de la





El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio

2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera

eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo





470

que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el

comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el

ejercicio 2011.



Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto

plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el impacto de la deuda en sus

ingresos en un 3.84% con respecto a 2010.




471




473




el ejercicio 2011.





















continuación:




474








CUARTO TRIMESTRE

06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)

130.17

06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 111.42

06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 56.91

06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 57.51


144.17


98.33

06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario 159.17

06 04 07 Apoyo a la Salud 370.37

06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 88.62

06 04 09 Desayunos Escolares 78.21

06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad 494.20

06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 77.78

06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género 83.33

06 04 13 Atención a la Juventud 120.83


No Programado


95.25

06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados 78.33

06 04 17 Centros Educativos Asistenciales 98.41

Proyectos


Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 130.17% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).




475






Como se puede apreciar, el programa evaluado supera el 30.17% de su

cumplimiento, lo cual denota una planeación incorrecta.

0

20

40

60

80

100

120

140

130.17%

06 04

PROGRAMA

Programa





477


NÚM.

1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.


No remitió la información requerida por esteOSFEM, por lo que no se identifica si estádando cabal cumplimiento y seguimiento a lodispuesto por el Artículo 12 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública,informando de ello al OSFEM.




479


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO


481




482

“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y

patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la

Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.

El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos

Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en

prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y

reuso de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de

administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su

descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.

El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, se crea a través del

decreto 87, el 25 de agosto de 1995.

El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, durante el ejercicio

2011 recaudó 34,290.1 miles de pesos, ejerciendo 36,944.6 miles de pesos.

FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.

Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto cumplimiento de la


OBJETIVO

INTRODUCCIÓN




483


cumplimiento del Presupuesto de Egresos y de Ingresos del Organismo Operador de

Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de



organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo. Los procedimientos

normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas

para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.



organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, quien es responsable

de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de

acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.


















484



autorizados.


















recaudada.








Egresos.


8.- Verificar que hayan utilizado las









485


México.






10.-Verificar que el resultado (ahorro o












12.- Verificar que la cuentas de efectivo,





13.- Verificar que las cuentas bancarias




financiamiento.








en anticipo a proveedores, servicios

personales por pagar a corto plazo y

otras cuentas por pagar a corto plazo.



486





plazo.





Comparativo.


16.- Verificar que el saldo que presenta





17.- Verificar el avance físico y

financiero de las obras en proceso

capitalizables.


18.- Verificar que las obras en proceso




19.- Verificar la depuración de las obras,

identificando las no capitalizables o del

dominio público y las capitalizables o

transferibles.






Comparativo.


21.- Realizar la confirmación de saldos Se determinó diferencia con ISSEMyM



487



CONAGUA.

por 69.1 miles de pesos y CONAGUA






Cumplió.





24.- Confirmar que los ingresos

otorgados por el municipio, de

retenciones a los recursos

FORTAMUNDF 2011, por concepto de

adeudos con CAEM y CONAGUA, se

hayan registrado correctamente.

En proceso.






de 2011.


resultado de la revisión de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al organismo

descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, para que éste último de atención

a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de




488








489






Gubernamental.



En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y

presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil,

confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos

de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de

cuentas.

FINANCIERO



490


Hacendaria).


% %

Impuestos

Derechos 21,825.8 39,741.3 25,132.6 - 14,608.7 - 36.8 3,306.8 15.2


21,825.8 39,741.3 25,132.6 - 14,608.7 - 36.8 3,306.8 15.2

Otros Derechos


Productos 24.1 73.8 77.7 3.9 5.3 53.6 222.4

Aprovechamientos 2.5 - 2.5 -100.0

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

Accesorios 3,928.0 8,098.4 2,750.8 - 5,347.6 - 66.0 - 1,177.2 -30.0

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 13,350.0 - 13,350.0 - 100.0

Ingresos Derivados de Financiamiento 13,350.0 3,000.0 - 10,350.0 - 77.5 3,000.0

Otros Ingresos 1,291.1 5,159.3 3,329.0 - 1,830.3 - 35.5 2,037.9 157.8

TOTAL 27,071.5 79,772.8 34,290.1 - 45,482.7 - 57.0 7,218.6 26.7

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO




2010


2011


2011




491






zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados … Accesorios Ingresos Derivados… I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

73.5%

9.7% 8.7% 8.1%

81.8%

3.8%0.9%

5.0%2.0%

6.5%



ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES

DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “B” DEL

ESTADO DE MÉXICO



492


En el ejercicio y control del gasto público los ajustes presupuestales, deberán apegarse

al artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde

manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso

disponible, ya que el presupuesto de egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos

recaudada por 2,654.5 miles de pesos.

% %


Materiales y Suministros 1,081.0 1,908.8 1,062.3 - 846.5 - 44.3 - 18.7 - 1.7

Servicios Generales 5,155.9 7,288.1 3,393.5 - 3,894.6 - 53.4 - 1,762.4 - 34.2


6,061.8 5,680.2 5,187.1 - 493.1 - 8.7 - 874.7 - 14.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 300.6 896.4 78.5 - 817.9 - 91.2 - 222.1 - 73.9

Inversión Pública 1,617.1 30,441.9 2,498.1 - 27,943.8 - 91.8 881.0 54.5



Deuda Pública 2,738.0 11,683.1 4,418.4


TOTAL 35,588.3 79,772.8 36,944.6 - 42,828.2 - 53.7 1,356.3 3.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)

CONCEPTO



PRESUPUESTODE EGRESOS

EJERCIDO2010

PRESUPUESTODE EGRESOSMODIFICADO

2011

PRESUPUESTODE EGRESOS

EJERCIDO2011




493






zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


Ayudas




55.0%

2.9%

9.2%

14.0%

0.1%

6.8%

12.0%

39.7%

3.3%

28.7%

10.6%

1.0%

13.1%

3.6%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011




MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE

AGUA DE LA ZONA “B” DEL ESTADO DE MÉXICO



494


El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los

propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto

ejercido, la entidad ha mantenido una proporción constante en la distribución de su

gasto, sobresaliendo en los últimos dos años la aplicada a Inversión y Pago de Deuda.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010 2011

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE VALLE DE BRAVO


Pago de Deuda

Inversión

Gasto Corriente





495





496





497



ejercidos de los últimos cinco años, los ingresos presentan tendencia decreciente, en

tanto los egresos varían en proporción a lo presupuestado, presentándose por debajo

del autorizado.

Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran por

debajo de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al

comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados; así mismo

presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el

ingreso.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%




ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE VALLE DE BRAVO

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS





498




ACTIVO PASIVO


Efectivo y Equivalentes 2,710.9 293.4 2,417.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 22,878.7 20,112.2 2,766.5

Bancos/Tesoreria 2,710.9 293.4 2,417.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 311.7 2,409.5 (2,097.8)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,194.8 830.7 364.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 882.4 1,437.8 (555.4)

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 14.8 12.6 2.2 Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 180.0 180.0

Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 1,180.0 818.1 361.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,914.5 4,681.0 2,233.5

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 25.0 37.9 (12.9) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,590.1 11,583.9 3,006.2

Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 25.0 25.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,150.0 2,685.0 2,465.0

Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 12.9 (12.9) Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 5,150.0 2,685.0 2,465.0

NO CIRCULANTE 14,620.4 14,890.5 (270.1) NO CIRCULANTE 1,682.9 1,688.0 (5.1)

Bienes Inmuebles 7,766.5 8,115.1 (348.6) Cuentas por Pagar a Largo Plazo 5.1 (5.1)

Terrenos 644.4 644.4 Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5.1 (5.1)

Edificios 5,794.2 5,794.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 1,327.9 1,676.5 (348.6) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9

Bienes Muebles 6,812.1 6,733.6 78.5

Mobiliario y Equipo de Administración 1,162.5 1,098.9 63.6 TOTAL PASIVO 29,711.6 24,485.2 5,226.4

Equipo de Transporte 4,017.1 4,017.1

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,608.5 1,593.6 14.9 PATRIMONIO

Otros Bienes Muebles 24.0 24.0 Patrimonio Contribuido 1,377.0 1,377.0

Activos Diferidos 41.8 41.8 Aportaciones 1,377.0 1,377.0

Otros Activos Diferidos 41.8 41.8 Patrimonio Generado (12,537.5) (9,809.7) (2,727.8)

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (2,727.8) (5,583.4) 2,855.6

Resultados de Ejercicios Anteriores (9,809.7) (4,226.3) (5,583.4)

TOTAL PATRIMONIO (11,160.5) (8,432.7) (2,727.8)


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


(Miles de pesos)




499


INGRESOS 31,290.1 27,071.5 4,218.6



Otros Ingresos 3,406.7 1,315.2 2,091.5

MENOS

EGRESOS 34,017.9 32,654.9 1,363.0

Gastos de Funcionamiento 24,790.2 24,870.8 (80.6)



Servicios Generales 3,390.7 5,155.9 (1,765.2)


5,187.1 6,061.8 (874.7)



1,096.0 1,660.0 (564.0)


Bienes Muebles e Inmuebles

Obra Pública 2,944.6 62.3 2,882.3

(AHORRO/DESAHORRO) (2,727.8) (5,583.4) 2,855.6

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)





500



(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

604.6 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 1,097.9 miles de

pesos y la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), en otras cuentas por pagar a corto

plazo con 5,106.2 miles de pesos y en documentos comerciales por pagar a largo plazo


CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 11%


%VARIACIÓN 2011-

2010

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 311.7 1.0 2,409.5 9.8 (2,097.8)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 882.4 3.0 1,437.8 5.9 (555.4)

Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 180.0 0.6 180.0



Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 5,150.0 17.3 2,685.0 11.0 2,465.0


Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5.1 (5.1)


Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 5.7 1,682.9 6.9

TOTAL 29,711.6 100.0 24,485.2 100.0 5,226.4






501


CONCEPTOSALDO AL




DIFERENCIA %

ISSEMyM 1,702.5 1,771.6 (69.1) (4.1)

CAEM

CFE

CONAGUA 6,789.1 866.6 5,922.5 87.2

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA



502





Del análisis anterior se determina que el 95 por ciento de sus ingresos ordinarios están

comprometidos, ya que el incremento del ingreso respecto al año anterior se debe

principalmente a que se recaudaron más recursos por concepto de derechos; y con

relación a la deuda se refleja en documentos comerciales por pagar a corto plazo; así

como otras cuentas por pagar a corto plazo; por lo que se recomienda considerar la

situación financiera del Organismo Descentralizado Operador de Agua en la elaboración

y aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben

realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de

austeridad y contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer

la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2007 38,305.2 6,876.3 2,052.2 8,928.5 23.3

2008 34,463.1 8,783.2 1,092.7 9,875.9 28.7

2009 30,243.7 14,780.9 1,688.0 16,468.9 54.5

2010 27,071.5 22,797.2 1,688.0 24,485.2 90.4

2011 31,290.1 28,028.7 1,682.9 29,711.6 95.0



(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA% DEUDA

REGISTRADA CONTRA

INGRESOS RECAUDADOS

*INGRESOS RECAUDADOS

AÑO





503


relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados

Operadores de Agua de la zona “B” del Estado de México.






zona.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

2007 2008 2009 2010 2011

23.3%28.7%

54.5%

90.4%

95.0%

31.3% 31.8%

38.4% 36.7% 36.9%


COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA

DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011





504

El organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, México de

conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad

fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se

dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre

Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del

ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.








competente.



TRABAJO PERSONAL



505




507


IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO


IMPORTE A SOLVENTAR

37 8,211.12 28 7,084.04 9 1,127.08



ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES








ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES




508

PLAN DE ACCIÓN


conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado operador de

agua de Valle de Bravo, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la

siguiente:














1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 2,654.5 miles de pesos.


Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizacióndel Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en laobservación.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

CUENTA PÚBLICA



509




511

CUENTA PÚBLICA

No.

1

2En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM), por 69.1 miles de pesos y Comisión Nacional del Agua(CONAGUA) por 6,789.1 miles de pesos.

Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVORECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO


El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores por prestaciónde servicio a corto plazo, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar acorto plazo con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Consejo.



513




515






516




recursos.











517



la entidad municipal no remitió la información necesaria para atender lo establecido en


de México y Municipios, por lo que es necesario que la entidad municipal dé

seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen

esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica presenta una tendencia negativa de

2 puntos con respecto a 2010.



Suficiente ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al

70.74% de las viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones





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implementadas para la prestación del servicio a fin de lograr la eficacia en este

concepto y superar la calificación. Se observa una tendencia negativa del 26.35% con

respecto al 2010.



Suficiente, ya que el organismo proporcionó el servicio de drenaje al 67.61% de las

viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones implementadas para la

prestación del servicio, a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la

calificación. Se detecta una disminución del 19.77% con respecto a 2010.




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Al concluir el ejercicio 2011 el índice de desempeño en el tratamiento de aguas

residuales presenta un resultado de Adecuado, exhortándole a permanecer en este



Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,

evidenciando que la entidad municipal puso en operación acciones efectivas para lograr

que un alto porcentaje del padrón de contribuyentes aportara el pago de los Derechos





520

de Agua Potable, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se

observa una tendencia positiva de un 25.08% con respecto al 2010.


Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, haciendo caso

omiso a la recomendación de mejorar sustantivamente su evaluación, emitida por el

OSFEM mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/

2826/2011 de fecha 17 de octubre de 2011, toda vez que los ingresos están

comprometidos en un 89.58% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,

exhortándole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas públicas. La

gráfica presenta una tendencia negativa de 5.37% con respecto a 2010.




521


Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación del indicador es de

Adecuado, mostrando que la entidad municipal es eficaz en la recuperación del costo

por el suministro de agua potable, exhortándole a permanecer en este nivel de

desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que

el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.




523




525




el ejercicio 2011.










realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;

Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua

Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento

y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e

Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento

cuyos resultados se muestran a continuación.




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Se recomienda que las acciones de Planeación y Programación, se realicen sobre

estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario

justifique los motivos que provocaron el incumplimiento del 100% de los proyectos.


CUARTO TRIMESTRE

07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)

89.33

07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)

99.00

07 04 02 Suministro de Agua Potable 98.00

07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado

96.00

07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

66.00

07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 92.00

07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento.

85.00


Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 89.33% del Programa"Agua y Saneamiento" (6 proyectos).

Proyecto




527






0

20

40

60

80

100

89.33%

07 04

PROGRAMA

Programa

07 04Agua y Saneamiento




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NÚM.

1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque refleja un desequilibrio en la apropiadaaplicación del mismo.

Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.


No remitió la información requerida por esteOSFEM, por lo que no se identifica si estádando cumplimiento y seguimiento a lodispuesto por el Artículo 12 de la Ley deTransparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.

3Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos

Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin deabatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento financiero.




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