Tratado de Libre Comercio: Reglas de Origen

Adrián Vázquez Benitez

Vazquez Tercero y Asociados

Qué son las reglas de origen?

• El Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los regímenes aduaneros de 1999 (Convenio de Kyoto) las define como: “ estipulaciones o disposiciones específicas desarrolladas con base en principios o criterios positivos establecidos por la legislación nacional o por acuerdos internacionales aplicados por un país para determinar el origen de una mercancía”.

• El Acuerdo sobre Normas de Origen de la OMC en su artículo 1 las define como “leyes, reglamentos y decisiones administrativas de aplicación general, aplicados por los miembros de la OMC para determinar el país de origen de los productos”.

• Son criterios pactados específicamente en un Tratado de Libre Comercio (TLC) que determinan dónde se ha fabricado un bien.

• Son los requisitos mínimos de producción, fabricación, elaboración o transformación, que debe tener una mercancía para que se le considere originario de un país.

• Se aplican para distinguir cuándo una mercancía es originaria de un país (reglas de origen propiamente dichas) o producida en un territorio determinado (reglas de marcado de origen).

• Es el “Pasaporte” de un producto para su acceso en un país o región

Para qué sirven?

Las reglas de origen surgen por la necesidad de determinar:

– La procedencia de mercancías que entran y salen de un territorio, y que favorecen la demanda y el abastecimiento de determinado bien.

– Si las mercancías elaboradas y exportadas por un país (socio o no socio), son el resultado de un proceso de manufactura simple o complejo con material nacional.

– La posibilidad de incorporación de materiales extranjeros que eventualmente modifiquen la nacionalidad del bien final, y

– Los flujos de comercio entre socios y aquellos que tienen preferencias arancelarias (estadísticas comerciales).

Origen preferencial

• Las reglas de origen “preferenciales” se aplican en el contexto de relaciones comerciales especiales entre dos o más Estados.

• El trato preferencial puede basarse en acuerdos de libre comercio (multilateral o bilateral), o bien que puedan tener carácter de unilateral.

• Se establecen a través de regímenes de comercio contractuales (tales como el TLCAN) o mediante otro regímenes autónomos o unilaterales como el trato preferencial que otorga la UE a Ceuta y Melilla.

• El objetivo básico es evitar que las ventajas arancelarias concedidas a un determinado país puedan ser aprovechadas por países no miembros del acuerdo, y queden exclusivamente reservadas para insumos, componentes y bienes finales elaborados en el país signatario del acuerdo que cumplen con el origen acordado.

Origen no preferencial

• Su aplicación recae en mercancías que se internan en un mercado en condiciones “no preferenciales”; es decir, que no están relacionadas con regímenes de comercio contractuales o autónomos en virtud de los cuales se otorguen preferencias arancelarias.

• Cumplen con tres finalidades:

– Determinar el país de origen de una mercancía para aplicar, en su caso, las cuotas compensatorias correspondientes a las empresas que practiquen el dumping y las subvenciones.

– Determinar dónde ha sido producida una mercancía para aplicar las restricciones cuantitativas correspondientes, salvaguardas, etc.

– Control de la estadística comercial de un país

• Los Criterios para determinar el origen se establecen en el texto del mismo tratado, en los cuales se pactan diversas formas de integración.

– La aplicación de los Criterios de origen permite a los países partes del tratado gozar de preferencias arancelarias

– Por ejemplo:

Capítulo IV “Reglas de origen del TLCAN”: Artículo 401

Artículo 511.1 del TLCAN: Los tres países expidieron las Reglamentaciones Uniformes para la interpretación, aplicación y administración del Capítulo IV

En México: DOF del 15 de septiembre de 1995 con la finalidad de ampliar, precisar e interpretar a detalle las disposiciones del Capítulo IV del Tratado, a tal grado que en la práctica constituyen el documento básico para aplicar las Reglas de Origen

Criterios que confieren el origen

Los Tratados o Acuerdos también establecen Criterios de origen: En el caso

del TLCAN se establecen Reglas Generales, Reglas Específicas y Especiales

Reglas Generales: son reglas que aplican a todos los bienes

• Obtenidos en su totalidad o producidos totalmente

• Salto en la clasificación arancelaria de los insumos

– Bienes producidos totalmente por materiales y partes no originarias– Bienes producidos por materiales y partes originarias y no

originarias– Bienes producidos totalmente a partir de materiales y partes cuyo

origen es indeterminado– Materiales producidos, manufacturados o procesados en

operaciones que ocurren en un lugar no Parte

• Producidos exclusivamente a partir de bienes originarios

Criterios que confieren el origen

• Reglas Específicas: Son reglas que aplican a bienes específicos y son utilizadas para corregir situaciones en dónde la aplicación de las reglas generales no confieren origen o que se llegan a resultados no deseados o irrazonables.

• Reglas Especiales: Son reglas especialmente diseñadas para ciertas clases de bienes como son textiles, automóviles, aceites bituminosos, etc.

Bienes obtenidos o producidos enteramente en unsólo Estado

• Consiste en obtener o producir enteramente una mercancía con materiales originarios de un Estado, por ejemplo:

– Minerales, vegetales, animales vivos – Bienes obtenidos de la caza y de la pesca– Peces, crustáceos y otras especies marinas obtenidas del mar

por barcos registrados– Los bienes producidos a bordo de barcos fábrica– Los bienes obtenidos del subsuelo marino– Desechos y desperdicios derivados de la producción – Bienes producidos exclusivamente a partir de los bienes

mencionados anteriormente o de sus derivados, en cualquier etapa de la producción

• Bienes totalmente obtenidos.

Salto en la clasificación arancelaria

• Esta regla requiere que cada uno de los materiales “no originarios” utilizados en la producción de un bien cumplan con el salto arancelario como resultado de un proceso utilizado para la producción del mismo.

• Para que un bien califique como originario bajo esta regla se deben dar las siguientes condiciones:

– Cada uno de los materiales no originarios utilizados en la producción de un bien deben satisfacer el salto arancelario

– La producción que resulta del cambio en la clasificación arancelaria debe ser en territorio de una parte

CASO 1

Fracción arancelaria de pantalones de algodón para mujer 6204.62.40

Regla de origen del Anexo 401 del TLCAN

6204.61 a 6204.69 Un cambio a la subpartida 6204.61 a 6204.69 de cualquier otro capítulo, excepto de la partida 51.06 a 51.13, 52.04 a 52.12, 53.07 a 53.08 o 53.10 a 53.11, Capítulo 54 o partida 55.08 a 55.16, 58.01 a 58.02 o 60.01 a 60.06, siempre y cuando el bien esté tanto cortado como cosido o de otra manera ensamblado en territorio de una o más de las Partes.

La tela que se clasifica en la partida 52.03 es de China, pero es cortada, cosida y empaquetada en EUA, por lo anterior cumple con el salto arancelario y entonces puede ser considerada como originaria del TLCAN.

CASO 2

Un productor A, ubicado en un país Parte del TLCAN, produce un bien B.

En el proceso de producción, el productor A utiliza un material originario Xy un material no originario Y para producir un material Z.

El material Z es un “material de fabricación propia” que será utilizado paraproducir el bien B.

CASO 2…

La regla establecida en el Anexo 401 del TLCAN para la partida en laque se clasifica el bien B especifica un cambio de clasificaciónarancelaria de cualquier partida. En este caso, tanto el bien B como elmaterial no originario Y son de la misma partida. No obstante, elmaterial de fabricación propia de Z es de una partida diferente a la delbien B.

Para efectos de determinar si los materiales no originarios sufren elcambio aplicable de clasificación arancelaria, el productor A tiene laopción de considerar el material de fabricación propia Z como elMaterial que debe cumplir con el cambio de clasificación arancelaria.Debido a que el material Z es de una partida diferente a la del bien B, elmaterial Z cumple con el “salto arancelario” y por tanto el bien Bcalificará como un bien originario.

Bienes producidos exclusivamente a partir de materiales

originarios

• La producción de un bien debe ocurrir en territorio de una parte a partir de materiales originarios.

• Esta regla aplica, por ejemplo cuando el productor de un bien ha utilizado para el proceso de producción materiales originarios y declara en el Certificado de Origen que el bien fue producido a partir de bienes originarios.

• Criterios (reglas específicas) que confieren el origen

Un bien puede calificar como originario bajo las reglas específicas de

cuatro maneras:

– Salto arancelario– Valor de contenido regional– Combinación de salto arancelario y valor de contenido regional– Otros requerimientos específicos.

Por ejemplo: • Anexo 401 del TLCAN en donde se señala que cada uno de los

materiales no originarios utilizados en la producción de un bien sufra el cambio aplicable de clasificación arancelaria que señale el propio Anexo 401

Valor de contenido nacional o regional

• Este criterio establece que todo valor añadido a una mercancía a través de sus transformaciones puede determinar su origen; es decir, tiene en cuenta el valor que incorpora cada una de las transformaciones en el producto final. Se considera así el valor de los componentes utilizados en la producción del bien así como el valor que incorporen las distintas operaciones efectuadas.

• En los tratados se establece el porcentaje de contenido regional que debe satisfacer un bien para ser considerado como originario.

Por ejemplo:

El TLCAN señala en su artículo 401 que el valor de contenido regional no deberá ser inferior a 60% cuando se utilice el valor de transacción ni inferior a 50% cuando se utilice el método de costo neto.

• Para determinar el valor añadido a un producto, se establecen dos métodos:

– El valor de transacción– El costo neto

- Por ejemplo:

Capítulo 95 Juguetes, Juegos y Artículos para Recreo o Deporte; sus Partes y Accesorios

Regla de origen aplicable contemplada en el Anexo 401 del TLCAN

9501.00-9505.90

Un cambio a la subpartida 9501.00 a 9505.90 de cualquier otro capítulo; o

Un cambio a un bien de la subpartida 9501.00 a 9505.90 de cualquier otro bien de dicha subpartida o de cualquier otra subpartida dentro del Capítulo 95, incluyendo otra subpartida dentro del grupo, habiendo o no cambios de cualquier otro capítulo, cumpliendo con un contenido regional no menor a:

(a) 60 por ciento, cuando se utilice el método de valor de transacción, o

(b) 50 por ciento, cuando se utilice el método de costo neto.

Método de valor de transacción

• Su fórmula es

VCR = VT-VMN x 100

VT

Donde,

VCR es el valor de contenido regional expresado en porcentaje

VT es el valor de transacción del bien

VMN es el valor de los materiales no originarios utilizados por el productor en la producción de un bien.

Método de costo neto

• Su fórmula es

VCR = CN-VMN x 100

CN

Donde,

VCR es el valor de contenido regional expresado en porcentaje

CN es el valor de transacción del bien ajustado sobre la base LAB

VMN es el valor de los materiales no originarios utilizados por el productor en la producción de un bien.

• Caso 3. Contenido regional.– Método de costo neto.

– Producto: Vehículos

– Clasificación arancelaria: 8703.23.01

– Mercados seleccionados: TLCAN.

Caso 3

• Estructura de materiales:– Precio de cada vehículo: $11,500 USD Ex–works;

$11,600 USD FOB.

Descripción Proveedor Costo Origen Declaración

Suma de material rastreable no originario

Diversos 3,500 JAP, COR, CHI

Sí

Suma de material rastreable originario

Diversos 4,000 USA, CAN, MX

Sí

Suma de material no rastreable

Diversos 300 IND No

Caso 3

• Costos del vehículo:– Valor de materiales originarios $4,300– Valor de los materiales no originarios $3,500– Otros costos $2,000– Total de costos: $9,800– Costos excluidos:

• Promoción de ventas $ 200• Servicios de postventa $ 50• Regalías $ 100• Costos de embarque $ 13• Costos financieros no admisibles $ 50

– Costo Neto (total de costos – costos excluidos)= 9,800 – 287 = 9,513

Caso 3

• Regla de origen aplicable:

– 8703.21 a 8703.90 Un cambio a la subpartida 8703.21 a 8703.90 de cualquier otra partida, cumpliendo con un contenido regional no menor a 50 por ciento bajo el método de costo neto.

– Actualmente es el 62.5%– Bajo la fórmula:

CN – VMNVCR = ------------------ X 100

CN

Caso 3

• CN:• VCR es el valor de contenido regional expresado

como porcentaje;• CN es el costo neto del bien; y• VMN es el valor de los materiales no originarios

utilizados por el productor en la producción del bien.

Caso 3

• Materiales rastreables no originarios:– Suma total $3,500

No. Parte

Descripción Proveedor Costo Utilización

Costo total

Origen Declaración

350A Motor 001 1,600 1 1,600 JAP Sí

890A Transmisión 002 700 1 700 JAP No

777D Llantas 003 50 5 250 COR No

199F Radio 004 200 1 200 CHI No

444A Conv. Catal. 010 300 1 300 CHI No

867L Mod. AC 050 300 1 300 COR No

255A Volante 410 150 1 150 JAP Sí

Caso 3

• Aplicación de la fórmula del TLCAN:– VMN= 3,500– CN= 9,513

VCR = 9,513 – 3,500 = 63%

9,513

Caso 3

• ¿Resultados?

– TLCAN Sí No

Regla Especial

• “Aceites derivados de petróleo con aditivos” que se clasifican en la fracción arancelaria 2710.19.02

• El “aceite básico” que se utiliza en la producción de los aceites derivados de petróleo con aditivos se clasifica en la subpartida 2710.19

Regla de origen aplicable de acuerdo al Anexo 401 del TLCAN

27.10 Un cambio a la partida 27.10 de cualquier otra partida, excepto de la partida 2711 a 2715; o

Dado que en la práctica es imposible cumplir un salto arancelario, entonces se provee una segunda parte a la Regla específica, lo que la convierte en una regla especial:

Producción de cualquier bien de la partida 27.10 como resultado de la destilación atmosférica, destilación al vacío, hidroprocesamiento, catalítico, reformado catalítico, alquilación, craqueo, térmico, coqueo o isomerización.

Explicación:

• Los aceites derivados de petróleo con aditivos de la fracción arancelaria 2710.19.02 no cumplen con la primera parte de la regla de origen debido a que no existe el salto arancelario que indica la regla debido a que el “aceite básico” que se utiliza para su producción proviene de la misma partida (2710).

• Sin embargo, si los aceites derivados de petróleo con aditivos de la fracción arancelaria 2710.19.02 se obtuvieron a partir de los procesos que indica la regla de origen, entonces se cumple con la segunda condición que prevé la regla de origen y entonces se podrían considerar originarios.

Disposiciones complementarias para determinar el origen

1. EnsamblajeSe puede definir como la acción de combinar diferentes materiales, piezas o partes con la intención de crear una nueva mercancía o producto distinto a los componentes empleados en su producción

Lo importante de esta disposición, es que produzca una “transformación sustancial” que origine un producto distinto al de sus componentes, ya que el ensamblaje por regla general no confiere origen a un bien.

2. Regla del transporte directo Por regla general, se persigue que la mercancía debe ser trasladada del país exportador al importador en forma directa para evitar que se desvirtúe el origen de las mercancías. En caso contrario, hay que evaluar si el bien perdió su calidad de originario pues pudo haber sido objeto de operaciones que alteraron su estado o que no estuvo bajo el control de una autoridad aduanera.

3. AcumulaciónEs una condición que permite, en ciertos casos, considerar los materiales utilizados en la producción de un artículo como si tuvieran un determinado origen al momento de establecer el origen del producto final.

Por ejemplo, a efectos de determinar el origen de un bien producido en el territorio de una de la Partes por uno o más productores, siempre que todos los materiales no originarios utilizados en la producción del bien sufran el salto arancelario y el bien cumpla el valor de contenido regional correspondiente. Así, bajo el TLCAN, un productor de un bien puede acumular su producción con la de otros productores, para que sean considerados como de un solo productor.

4. Principio de minimis Se aplica en contextos específicos, en donde un producto puede conservar su origen aun cuando se le incorporen productos de origen distinto o no originarios, con la condición de que el valor de tales productos no exceda un porcentaje determinado sobre el valor total de la mercancía final.

TLCAN: 7%

• Caso 4. Aplicación del De minimis

– Producto. Pastel

– Clasificación arancelaria: 1905.90.99

– Mercados seleccionados: TLCAN

Caso 4

• Estructura de materiales:– Precio de cada pastel: $10 USD Ex–works; $12 USD

FOB.Descripción Clasificación

arancelariaCosto total Origen Declaración

Pasta 1901.20.01 1.00 CHI No

Huevo 0407.00.01 0.50 RUS No

Leche 0401.10.01 0.20 MEX No

Azúcar 1702.20.01 0.05 COL No

Miel 0409.00.01 0.05 MEX No

Mantequilla 0405.10.01 0.10 CHI No

Caso 4

• Reglas de origen aplicables:

– TLCAN:• 19.02 a 19.05

– Un cambio a la partida 19.02 a 19.05 de cualquier otro capítulo.

Caso 4

• Aplicación de de minimis:

– TLCAN. • Suma de materiales no originarios que no sufren

un cambio de clasificación arancelaria no exceda de 7% el valor del bien.

Caso 4

• Total de materiales no originarios: 1.15• Total de materiales no originarios que no sufren un

cambio de clasificación arancelaria: 1.00• Valor FOB: $12• % para de minimis: 8%

Descripción Clasificación arancelaria Costo total Origen Declaración

Pasta 1901.20.01 1.00 CHI No

Huevo 0407.00.01 0.50 RUS No

Leche 0401.10.01 0.20 MEX No

Azúcar 1702.20.01 0.05 COL No

Miel 0409.00.01 0.05 MEX No

Mantequilla 0405.10.01 0.10 CHI No

Caso 4

• ¿Resultados?

– TLCAN Sí No

Certificado de Origen

• Prueba documental para comprobar el origen: El pasaporte de un bien

• Se puede definir como formulario específico sobre el origen de una mercancía expedido por la autoridad correspondiente a petición del exportador, importador o cualquier persona con motivos justificados.

• Con la finalidad de que la autoridad aduanera del país importador pueda aplicar la preferencia o desgravación arancelaria que corresponda.

– Por ejemplo

El Certificado de Origen del TLCAN

El Certificado EUR 1

• Condiciones para la determinación de origen y expedición de CO.– Asegurarse de contar con el CO o declaración de

origen respectivo.– Asegurarse de la correcta clasificación del producto.– Condiciones de territorialidad.– Mantener actualizada la lista de materiales.– Registros de producto y casos de oficialización de

CO’s.– Mantener información sobre origen por el plazo

previsto por el TLC.– No pensar que todos los TLC’s son iguales.