trabajo finanzas final planeamiento financiero de una mype
TRANSCRIPT
22
22
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PLANEAMIENTO FINANCIERO DEL RESTAURANTE “LA MARTILLERA”
GRUPO: N° 10
Nombre y Apellidos Nota T.G Nota E.I Promedio
Altamirano Guerrero Anabel
Arana Mercado Flor
Chávez Ramírez César
Curay Pereda Luciana
(COORDINADORA)
Reyes Quezada Yahaira Anyela
DOCENTE:
Dr. Jenry Hidalgo Lama
Trujillo, Febrero 2014
INDICE
22
I. DATOS GENERALES.1.1. Información del Sector
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.1.1.1.1 Misión de la empresa1.1.1.2 Visión de la empresa1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa1.1.1.4 Lugar y R.U.C.
1.1.2. Entorno1.1.2.1. Principales competidores.1.1.2.2. Principales Proveedores.1.1.2.3. Entorno económico (índices estadísticos).
1.2. Descripción General de la Empresa.1.2.1. Breve descripción general de la Empresa.1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama).
1.3. Proceso Productivo1.3.1. Principales productos o servicios. (Índices de Producción).1.3.2. Materia prima que utiliza, (Índices de consumo).1.3.3. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.
II. TAREA ACADEMICA: DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
- Marco Referencialo Marco Teórico.o Antecedentes.o Justificación
Enunciado del problema a investigar. Objetivos: General / Específicos. Hipótesis Cuestionario Resultados y Análisis. Conclusiones. Recomendaciones
Referencias Bibliográficas.
Anexos: Vídeos, fotografías, evidencias materiales y documentarias de la investigación.
PPT y videos para la sustentación.
22
I. DATOS GENERALES.1.4. Información del Sector
1.4.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa.
1.1.1.5 Misión de la empresa:
“Somos el restaurante, con un buen servicio, buscamos sobrepasar las expectativas de nuestros clientes, nacionales e internacionales, brindamos un espacio de trabajo que permite el desarrollo de quienes colaboran en el grupo logrando al mismo tiempo la rentabilidad de la empresa”
1.1.1.6 Visión de la empresa:
“Ser el restaurante con el más alto reconocimiento de marca a través del sabor y la calidad de sus recetas, su cultura de servicio, siendo innovador y competitivo dedicándose a la satisfacción plena de los clientes”.
1.1.1.7 Análisis FODA de la empresa:
Fortalezas:
Saber hacer: Personal dedicado al mantenimiento de instalaciones, equipos y otros.
Personal calificado: Se cuenta con personal administrativo y maestros de cocina o chef.
Ubicación estratégica: Se cuenta con ubicación estratégica en la ciudad.
Adecuada infraestructura: Tener local amplio con infraestructura adecuada.
Diversidad del servicio: El poder brindar variedad en servicios y productos tanto al cliente corporativo como el cliente común, tener su propia panadería, tener propio bodega de vino y pisco, tener propia apicultura.
Oportunidades:
El aumento poblacional que se observa en las regiones es un incentivo para que los distribuidores incrementen su rentabilidad y puedan llegar a otros departamentos.
Orientarse a cubrir las necesidades del sector con mayores ofertas.
Se orienta a todo tipo de público.
Debilidades:
22
Costos elevados de mantenimiento: Uso y cuidado en el ahorro del agua, uso eficiente de energía, altos costos mantenimiento de movilidad, altos costos mantenimiento de maquinas y equipos.
Dificultad de control de procesos: No se cuenta con un manual de procedimientos para las áreas de producción, preparación, atención al comedor, mantenimiento de equipos e instalaciones, compra, registro y almacenamiento de insumos y productos, falta de formato de hoja de control de inventario, falta el registro de desechos, falta el diseño del check list (cero defectos).
Desconocimiento sobre sostenibilidad: Falta de capacitación al personal en conocimiento de sostenibilidad, falta de fomento de la participación de los trabajadores en temas relacionados con la empresa, motivación extrínseca e intrínseca, falta del establecimiento de una misión y visión, falta de establecimientos de políticas en función a valores personales, falta de un análisis acerca de cómo el cliente toma contacto con el local, sus necesidades y expectativas, falta de una política de reclutamiento selección capacitación y evaluación del personal, falta de capacitación al personal en trato al cliente y formación sobre el trabajo que realizan para que este sea más profesional.
Costos fijos como alquiler de local.
Falta personal femenino: Falta de contratación de personal femenino y brindarle mayor oportunidad de surgimiento.
Amenazas:
El estado promueve la formación de las pequeñas empresas, esto implica mayor competencia.
Por otro lado, vemos que Trujillo está experimentando un cambio continuo, en camino a convertirse en una ciudad Metrópolis, lo que implica una mayor presencia de grandes tiendas comerciales; como por ejemplo MALL’S.
Existen otras compañías que tienen el mismo giro de nuestra empresa y sus precios son más accesibles al mercado.
De acuerdo con análisis del entorno que hemos desarrollado, una de las variables que tiene mayor impacto es el TECNOLOGICO, ya que nos vemos obligados a estar vanguardia; pensando en los clientes.
1.1.1.8. Lugar y R.U.C.
22
LUGAR: Jiron Juan Julio Ganoza n° 177R.U.C.: 206785347456TELEFONO: 283724
1.4.2. Entorno:
1.4.2.1 Información General Sobre La Ciudad De Trujillo
A. Aspectos Demográficos:
La población económicamente activa es de 814,424 hb. En Trujillo, es importante
considerar el número de 7001 establecimientos en el rubro de restaurantes, bares y
cantinas y la tasa de crecimiento de restaurantes y hoteles es de 3.31; otro dato
importante es la PEA hombres 322,480 hb. y mujeres 192,044 hb, el número en
población migrante provincial es de 167,575 hb y la migración distrital es de 236,257,
el flujo turísticoes de 11,8642el que se ha incrementado con respecto a años pasados.
B. Aspectos Económicos y Financieros
Actualmente la economía en el distrito de Trujillo se ve influenciada por la actividad
agrícola y turística que genera cierta estabilidad y creciente demanda de diversos
productos y servicios en el mercado, en mayor grado el de compra y venta de
alimentos, además de las exigencias en la calidad que estos deben poseer.
La variación porcentual promedio anual del índice de precios al consumidor para el
año 2013 es de 0.46 mensual y 6.84 anual; así mismo IPC en el rubro alimentos y
bebidas fuera del hogar es de 0.29 mensual y 9.34 anual, el tipo de cambio es de
2.875 la compra y 2.963 la venta al mes de junio del 2009. El interés por préstamos es
aproximadamente de 42% anual.
C. Aspectos Legales y Tributarios
La empresa tiene como razón social Gran Restaurant La Matillera Sociedad de
Responsabilidad Limitada o con la abreviatura SRLtda.; donde el capital está dividido
en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser
incorporadas en títulos valores o denominarse acciones.
1
2
3
22
Los ingresos de la empresa están sujetos al Impuesto a la renta, así como a las
contribuciones retenciones a los que tienen derecho los empleados.
La empresa además se encuentra bajo los marcos legales de la municipalidad
provincial de Trujillo.
D. Aspectos Socioculturales
La sociedad Trujillana ha generado el concepto de La Martillera donde este es parte
de una cultura, tradición y hasta parte de la vida de muchos.
Es así que La Martillera para mantenerse en el mercado ha ido adoptando cambios
que vayan de acuerdo a lo requerido por los Trujillanos y turistas en lo que atención
de calidad significa: limpieza, rapidez, trato amable además de que se refleje la
unidad laboral así como la práctica de valores.
E. Aspectos Tecnológicos
La obtención de tecnología en el contexto en el que la empresa opera es simple y de
fácil disponibilidad, pues los equipos y accesorios no son diseños complejos, además
existen en el mercado local.
1.4.2.1. Principales competidores.
Los principales competidores de la empresa son;
Restaurant La Juanita. Restaurant Isacc. Entre otros.
1.4.2.2. Principales Proveedores.
Pollos Chimú Nosotros mismos.
Mercado la Hermelinda.
1.5. Descripción General de la Empresa.
1.5.1. Breve descripción general de la Empresa:
El restaurante se remonta en el año 2008, año en el cual María Olga Rudas Carrasco y Héctor Humberto León Chigne, inauguran un pequeño restaurante en California, con el nombre de “La Martillera”
22
Después de la creación del restaurante La Martillera en la ciudad de Trujillo, se creó el restaurante El Zarco campestre. Este segundo local te ofrece lo mejor de la comida típica en Cajamarca, criolla y más variedades de comida peruana; se encuentra ubicado en Cajamarca.
1.5.2. Organización de la Empresa (Organigrama).
1.6. Proceso Productivo
1.6.1. Diagrama de Flujo productivo de la Empresa.
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
CONTADOR
ADMINISTRACIÓN
SECRETARIA
AREA DE COMERCIALIZACIÓN
AREA DE OPERACIONES
CAJAVENTA CONTROLADOR
PRODUCCIONLOGÍSTICA
ALMACEN COMPRAS MANTENIMIENTO COCINA DESA. NUEV. PRODUCTOS
PANADERIA
MOZOS
CLIENTE PIDE MESA
RECEPCIÓN LLEVA AL CLIENTE A MESA
¿MESA DISPONIBLE? ALTERNATIVA DE ESPERA
COORDINADOR 01 DE ATENCIÓNDA ATENCIÓN DEBIDA AL CLIENTE
CLIENTEANALIZA CARTA Y HACE PEDIDO
CONTROLADOR 02RECEPCIONA PEDIDOS DE MOZOS Y LOS
DIRIGE A LA COCINA
CHEFF 01 RECEPCIONA PEDIDO Y LEE PEDIDO
MOZOSIRVE AL CLIENTE
CHEFF 02 PREPARA PEDIDO EN COCINA
CLIENTEPAGA CUENTA
Si
No
22
II. TÍTULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO DEL RESTAURANTE “LA MARTILLERA”
- Marco Referencialo Marco Teórico.
Los autores (Stephe, 1996) definen la planificación financiera como la declaración de lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en cuenta el crecimiento esperado; las interacciones entre financiación e inversión; opciones sobre inversión y financiación y líneas de negocios; la prevención de sorpresas definiendo lo que
22
puede suceder ante diferentes acontecimientos y la factibilidad ante objetivos y metas.
Por su parte Weston (2006) plantea que la planificación financiera implica la elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando como base estrategias alternatvas de producción y mercadotecnia, así como la determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones.
Para el autor Peter (2001) planificación financiera es un procedimiento en tres fases para decidir qué acciones se deben realizar en lo futuro para lograr los objetivos trazados: planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo lo planeado y verificar la eficiencia de cómo se hizo. La planificación financiera a través de un presupuesto dará a la empresa una coordinación general de funcionamiento.
Según el autor Montero Guillermo (2012), La planificación financiera es una serie de pasos que se produce antes de realizar una inversión que puede tener un efecto positivo o negativo. Por lo tanto, el riesgo tiene su origen en la incertidumbre. El riesgo incluye una amenaza para el cumplimiento de los objetivos del proyecto y, a la vez, una oportunidad de mejora de estos objetivos.
Según Groppelli & Nikbakth (2002) es el proceso por lo cual se calcula cuánto de financiamiento es necesario para darse continuidad a las operaciones de una organización y si decide cuánto y cómo la necesidad de fondos será financiada.
o Antecedentes.
Realizadas las pesquisas bibliográficas referentes a nuestro tema de estudio, no hemos encontrado trabajos iguales. Sin embargo citamos algunas investigaciones que tienen alguna semejanza con la nuestra.
Juan Uceda y María Asmat, en su trabajo de investigación titulado “La Planeación Financiera herramienta básica para el proceso de toma de decisiones en la empresa industrial LIBRERÍA E IMPRENTA EL PARQUE S.R.L.”, en el año 2002, con métodos empleados basados en la inducción, deducción, análisis y la estadística; llego a la siguiente conclusión:
La planificación financiera es una herramienta importante para la gerencia de la empresa, pues le permite medir, clasificar, registrar y resumir con claridad las operaciones de carácter económico y financiero previsto por la gerencia.
22
Nelly Flores y Karina Guadalupe, en su trabajo de investigación titulado como “Diagnostico Económico Financiero en la empresa distribuidora de materiales de construcción y su incidencia en la toma de decisiones”, en el año 2004, con métodos empleados basados en el método de estudio de campo y método de valuación en grupo; llegando a la conclusión:
El Diagnostico Económico – Financiero, desarrolla información actual y técnica para una mejor toma de decisiones en la empresa.
Coyre Lazo y Sibelly Moreno, en su trabajo de investigación titulado “Propuesta de un Plan Financiero y su influencia en el crecimiento sostenible en la empresa Glamour Salón Y Spa de la ciudad de Trujillo”, en el año 2013, con métodos empleados basados en la inducción, deducción, análisis, síntesis y la estadística; llego a la siguiente conclusión:
La aplicación del plan financiero, genera crecimiento sostenible para las entidades, originando rentabilidad en el periodo de tiempo deseado.
o Justificación
Teórica:La presente investigación contribuirá a conocer un poco más de la teoría sobre el tema de políticas financieras y gestión de riesgo en las mypes.
Metodológica:Para esta investigación se efectuara un diagnóstico de la mype La Martillera S.R.L para luego proponer las respectivas estrategias que permitirán mejorar el planeamiento financiero mediante las políticas de apalancamiento que hay dentro de una organización o empresa.
Practica:La presente investigación resultara beneficiosa para la empresa La Martillera S.R.L. la investigación busca proponer alternativas o estrategias que podrían contribuir a mejorar el plan Financiero de la empresa.
En tal sentido la empresa podría verse reflejado los resultados en sus márgenes de utilidad y posibles ganancias.
Realidad Problemática:
Cuando hablamos de planeación financiera dan por hecho que no es una parte fundamental dentro de los análisis de la empresa o sencillamente lo toman como un indicador poco ilustrativo de su empresa. Está muy claro que los modelos a veces son complejos, pero realmente necesarios. También sabemos que no existe un modelo estándar internacional ni nacional para los modelos financieros que a veces cuenta más un poco de lógica que una serie de fórmulas, pero tenemos que tener presente que entender el pasado es el primer paso para entender el futuro.
Enunciado del problema a investigar.
22
¿De qué manera la planeación financiera constituye a mejorar los ingresos netos de la empresa La Martillera S.R.L.?
Variable Independiente: Planeación Financiera.Variable Dependiente: Ingresos Netos
Objetivos: General / Específicos.
General: Determinar de qué manera la planeación financiera contribuye.
Específicos:
1) Conocer la importancia del planeamiento financiero de la empresa La Martillera S.R.L.
2) Mejorar el planeamiento financiero vigente dentro de la empresa La Martillera S.R.L.
3) Explicar de qué manera el planeamiento financiero se desarrolla dentro de la empresa La Martillera S.R.L.
Hipótesis
La planeación financiera ayuda a pronosticar las ventas, los costos y gastos, haciendo uso de estrategias de manera que incremente los ingresos de la empresa.
Cuestionario:
Preguntas a realizar en la empresa La Martillera S.R.L.
1. ¿Tienen un Plan Financiero?
2. ¿Quiénes intervienen en la planeación financiera?
3. ¿Qué métodos utilizan?
4. ¿Cuáles son los principales indicadores que planifican?
5. ¿Cómo controlan y quienes lo ejecutan?
6. ¿Cuál es el porcentaje de incremento anual de su ingresos ingreso netos?
7. ¿En qué época del año se elevan su ingresos?
8. Su margen de rentabilidad es el esperado
9. ¿Cuál es el método para incrementar sus ingresos?
10. ¿Qué estrategia aplicarían en el caso de que sus resultados fueran negativos?
22
Resultados y Análisis.
Resultados:
La entrevista fue realizada al Señorita Emuná León Rudas del restaurante La Martillera S.R,L., y se obtuvo respuestas necesarias para fundamentar nuestro trabajo de investigación. En el desarrollo de nuestro trabajo hemos encontrado que la empresa cuenta con un planeamiento financiero lo cual permite una mejor gestión de los riesgos de liquidez por lo que no presenta insuficiencia para cubrir sus obligaciones con terceros (proveedores y financiadores).
Análisis:
El propósito de este apartado es presentar los resultados obtenidos en la entrevista, a través de un diagnóstico de la problemática relacionada con el planeamiento financiero. El presente diagnóstico está elaborado en base a las respuestas brindadas. De acuerdo a los resultados, la empresa en estudio cuenta con una estructura optima de capital, lo cual permite una adecuada distribución para cubrir las obligaciones con terceros (proveedores y financiadores). Al momento de evaluar el planeamiento financiero notamos el conocimiento acerca de la importancia de contar con políticas de apalancamiento, y la necesidad de la entidad de ponerlas en marcha.
Conclusiones:
De la investigación realizada a la empresa LA MARTILLERA S.R.L. dedicada a la preparación y venta de comidas, se logró recabar información que ha permitido determinar las siguientes conclusiones:
El uso apropiado del endeudamiento es una vía para conseguir mejorar la rentabilidad sobre los recursos propios de la empresa y, en consecuencia, generar valor para el accionista. Como en tantas otras actividades, la clave está en gestionar con acierto la cantidad de deuda asumida, para lo que es esencial mantener una actitud proactiva que se base en el conocimiento del negocio y en las perspectivas sobre su evolución futura.
El plan financiero aplicado a partir del año 2013 la empresa ha obtenido las utilidades esperadas, debido a la inversión (mejoramiento de infraestructura, publicidad, compra de equipos )
La existencia de un planteamiento financiero, proporciona medidas de control y coordinación de las acciones de la empresa logrando sus objetivos trazados. Su elaboración y puesto en marcha dependerá de la decisión de la alta gerencia, en establecer agentes externos calificados para su preparación e implementación; buscando la optimización en financiamiento e inversión. Ante
22
ello también es importante recalcar que las dificultades y riesgos que se presentan en un apalancamiento financiero siempre existirán de acuerdo a la existencia de sus factores extrínsecos e intrínsecos de la empresa. De esta manera podemos exponer que el plan financiero recubre de gran importancia, por ser un instrumento que nos permite contar con información anticipada para la toma de decisiones en bienestar de la empresa.
Que la empresa gracias a sus buenos planes financieros a corto plazo ha
podido progresar y posicionarse recuperando su inversión en los primeros años
y luego generar utilidades
Concluimos de acuerdo a los ingresos netos, la empresa la martillera ha tenido
un crecimiento significativo, desde sus inicios hasta ahora, y esto se refleja en
sus ingresos, también concluimos que es por el buen trabajo y actualización
constante en el planeamiento financiero que tiene la empresa y al cumplimento
de esta.
Recomendaciones:
Las empresas deberían enfocarse en temas sobre políticas de endeudamiento, su importancia y el impacto que estas tienen; manteniendo los niveles de efectivo necesario junto con una buena gestión de las cuentas por pagar para continuar con el giro del negocio.
Tomar estratégicas financieras que apoyen al mejoramiento de la gestión operativa de las empresas, de tal manera que reduzcan el endeudamiento con sus principales financiadores y proveedores que apoyan a su evolución en el mercado.
Que, se investigue a profundidad los factores internos y externos queafectan a la empresa.
La empresa debe seguir, la implementación de planes financieros novedosos y realistas; con el fin de financiamiento e inversión.
A partir de esto también se puede recomendar arriesgarse y hacer un plan de
financiamiento a largo plazo más de 1 año que le sirva a la empresa para que
siga su crecimiento progresivo y posicionamiento en el mercado sin tener que
modificarlo año a año , que además genera un gasto adicional
22
Recomendamos seguir con la actualización constante del planeamiento, para la
mejora de los ingresos, pero también ya que se posicionó la empresa en el
mercado y es sólida, hacer planes financieros a mayor plazo igual de
funcionales y que nos generen los mismos ingresos, para poder establecer uno
definitivamente
Referencias Bibliográficas.
ÑAUPAS, Humberto:Metodologia de la Investigacion Cientifica y Elaboracion de Tesis, Ed. Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Lima 2013, Cap IV Còmo empezar a investigar, p. 111-123.
AVILA, Roberto: Metodologia de la Investigacion, Ed. Estudios y Ediciones R.A., Lima 2001, Cap I Diseño de la investigación, p. 84-99.
APAZA, Mario: Estados Financieros, Ed. Instituto del Pacìfico, Lima 2011, Cap IX Analisis de la rentabilidad, p. 492-494.
KURILOFF, Arthur: Còmo hacer Rentable un Negocio desde el Principio, Ed. Deusto, Bilbao 1999, Cap VIII Gestion de la necesidades financieras, p. 119-137.
BERNSTEIN, Leopold: Fundamentos de Analisis Financiero, Ed Priented, España 1997, Cap IV Analisis de flujo de efectivo y proyecciones financieras, p. 127-148.
CHU, Manuel: Fundamentos de Finanzas un Enfoque Peruano, Ed Etiplus, Lima 2006, Cap. X Riego y tasa de retorno, p. 515-555.
http://www.slideshare.net/fcastron/la-planeacin-financiera-y-los-estados-financieros-como-herramientas-del-gerente-en-la-estrategia-de-valor
http://www.slideshare.net/fcastron/la-planeacin-financiera-y-los-estados-financieros-como-herramientas-del-gerente-en-la-estrategia-de-valor
http://www.eumed.net/ce/2009b/jcqp3.htm
http://www.buenastareas.com/ensayos/Importancia-De-La-Planificacion-Financiera/2678157.html
22
http://www.instituto.continental.edu.pe/biblioteca/images/documentos/proyectos/proyecto_sabor_pasion.pdf
http://www.monografias.com/trabajos34/operaciones-financieras/operaciones-financieras.shtml
Anexos: fotografías, evidencias materiales y documentarias de la investigación.
ANEXO 1_FOTOS.
EL ZARCO
22
EL ZARCO
22
LA MARTINERA
22
22
ANEXO 3_EVIDENCIAS MATERIALES.
22
ANEXO 4_CUESTIONARIO.
22
Cuestionario:
Preguntas a realizar en la empresa La Martillera S.R.L.
11. ¿Tienen un Plan Financiero?
12. ¿Quiénes intervienen en la planeación financiera?
13. ¿Qué métodos utilizan?
14. ¿Cuáles son los principales indicadores que planifican?
15. ¿Cómo controlan y quienes lo ejecutan?
16. ¿Cuál es el porcentaje de incremento anual de su ingresos ingreso netos?
17. ¿En qué época del año se elevan su ingresos?
18. Su margen de rentabilidad es el esperado
19. ¿Cuál es el método para incrementar sus ingresos?
20. ¿Qué estrategia aplicarían en el caso de que sus resultados fueran negativos?
ANEXO 5_ESTADOS FINANCIEROS.
22