tesis de banca el cheque

5/8/2018 Tesis de Banca El Cheque - slidepdf.com

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INTRODUCCIÓN

El cheque es uno de los principales y más utilizados medios de pago en las

operaciones comerciales, siendo esa una de las razones por la cual existan

diversas modalidades las cuales requieren adecuarse a todas y cada una de las

necesidades de los usuarios.El presente trabajo esta basado en lo dispuesto por ´La Nueva Ley de Títulos

Valores´, Ley 27287, que brinda una versión amplia de los diferentes conceptos

encontrados y reglas fundamentales que hacen posible que los títulos valores

cumplan su función, teniendo derechos de exigir el pago de la pre stación

contenida en el título; y también p ermitiendo entender los diferentes valores

específicos y las clases del cheque como son: el cheque cruzado, el cheque para

abono en cuenta, el cheque intransferible, el cheque certificado, el cheque de

gerencia, el cheque giro, el cheque garantizado el cheque de viajero, el chequede pago diferido.

Teniendo considerable importancia para la comunidad en general el conocimiento

y la información necesaria sobre el uso adecuado y correcto de cheques, puesto

que éste sirve a la persona natural como también a las personas jurídicas, al

facilitar transacciones financieras; es por todo ello la importancia de difundir la

información pertinente salvaguardando los intereses de los diferentes usuarios.



Universidad Nacional de San Agustín EL Cheque Bancario

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CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO TEÓRICO E LA INVESTIGACIÓN

1. TÍTTULO E LA INVESTIGACIÓN

Inf i n t na acerca el correcto adecuado ane jo admini traci n

de los dif erentes ti os de cheques ancar ios

2. PLANTEAMIENTO EL PROBLEMA

2.1 Fundamentación

El cheque ancar io al ser un documento que se usa en dif erentes

situaciones, ara f acilitar cier tos agos, así como evitar correr algunos

r iesgos como conlleva el transpor tar dinero en ef ectivo, sobre todo si se

trata de grandes sumas, debiera ser conocido en sus modos

aplicaciones por los usuar ios; sin embargo el conocimiento sobre su

correcto uso no es el conveniente, puesto que en dif erentes

circunstancias se presentan problemas dificultades para su giro,

presentaci n cobro demás aspectos relacionados a ste; provocando

per juicios tanto par quien los giro, por la f alta de inf ormaci n para emitir los, como para el beneficiar io que qui á no reali o las pautas

correspondientes para su cobro o presentaci n opor tuna.

2.2 escripción del problema

Si el cheque bancar io es de uso cotidiano en nuestra sociedad, pues

f acilita la circulaci n del dinero a través de operaciones comerciales

debe cumplir cier tos requisitos para no per judicar a quienes los utili an,

presentado dif erentes f ormas de emitir los, así como hay dif erentes tipos

de ellos; la inf ormaci n que mane ja un cliente está relacionada en que

nivel respecto a: ¿C mo y cuándo utili ar cada determinado tipo de

cheque?, ¿Por qué los usuar ios desconocen algunas de sus

implicancias?, ¿Con cuanta inf ormaci n cuentan para su correcta

emisi n?, ¿ as beneficiar ios conocen los requisitos para cobrar un




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determinado cheque? ¿Saben los clientes de un banco administrar

correctamente una chequera?; en consecuencia es necesar ia la

inf ormaci n que se debe br indar una determinada instituci n bancar ia

para la correcta emisi n de cheques así como la preocupaci n por par te de los usuar ios por inf ormarse adeacuadamente

3. FORMUACIÓN EL PROBLEMA

¿Cuál es la inf ormaci n opor tuna que reciben los usuar ios a cerca del

correcto y adecuado mane jo y administraci n de los dif erentes tipos de

cheques bancar ios?

4. OBJETIVOS

4.1Objetivo General

y Proporcionar inf ormaci n opor tuna acerca de los dif erentes tipos de

cheques bancar ios, para su correcto y adecuado mane jo y

administraci n.

4.2Objetivos Específicos

y Reali ar un análisis práctico del cheque como titulo valor .

y Determinar las personas intervinientes así como los requisitos que

debe reunir cada uno de los dif erentes tipos de cheques bancar ios.

y Reconocer los dif erentes tipos de cheques y sus adecuados mane jos.

y Identificar la f orma de pago, transf erencia y otras situaciones

relevantes a los dif erentes tipos de cheques bancar ios

5. JUSTIFICACIÓN

Para lograr una mayor dif usi n del empleo del cheque en los pagos, por las

impor tantes venta jas que del mismo se der ivan en los ámbitos par ticular y

general, las leyes de casi todos los países han dotado al cheque de un

régimen legal pr ivilegiado, eximiéndolo del pago de impuestos o gravándolo

con cuota menor a la que af ecta a otros títulos u otorgándole beneficios

fiscales de otra índole, y concediendo una enérgica protecci n al derecho del




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tenedor , y consecuentemente a la circulaci n de este documento a través

inclusive de sanciones de carácter penal.

a impor tancia y trascendencia de las f unciones económicas del cheque,der ivan de su consideración de medio o instrumento de pago. El empleo del

cheque en los pagos implica impor tantes venta jas en lo s aspectos par ticular y

general, f undamentalmente es un instrumento o medio de pago que

substituye económicamente al pago en dinero. El destino del cheque consiste

en ser usado como instrumento de circulación de dinero, como medio de

pago, en lugar de la moneda legal.

El empleo del cheque como medio de pago, produce la concentración de grandes sumas de dinero en los bancos, los cuales a través del e jercicio de

las f unciones intermediar ias propias de su ob jeto, mediante el e jercicio del

crédito, convier ten en productos considerables recursos económicos, que de

otra f orma permanecer ían aislados e improductivos. os f ondos depositados

en las instituciones de crédito, con la potencialidad económica que les presta

su concentración, se canali an hacia el comercio y la industr ia, f avoreciendo

la creación de nuevas f uentes de r iqueza en beneficio de la economía general

y de la prosper idad del país. A través de la inf ormación opor tuna que se br inde a los usuar ios sobre el

correcto y adecuado mane jo y administración de los dif erentes de cheques

bancar ios, se podrá aumentar su dif usión y empleo evitando per juicios

innecesar ios para todo aquel que lo utilice.

6. VARIABLES

6.1 Variable Independiente

Inf ormación opor tuna

6.2 Variable ependiente

Correcto y adecuado mane jo y administración de los dif erentes tipos de

cheques bancar ios




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7. HIPÓTESIS

Los usuar ios que reciban inf ormación opor tuna acerca del correcto y

adecuado mane jo y administración de los dif erentes tipos de cheque

mostraran mayor aprovechamiento en el uso adecuado de este título valor




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CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

EL CHEQUE BANCARIO

1. EFINICIÓN

El cheque es un titulo valor que incorpora una orden de pago emitida por el

titular de una cuanta corr iente bancar ia a f avor de una persona beneficiar ia ,

quien cobrara su impor te dir igiéndose a un banco o empresa del sistema

financiero nacional especialmente autor izado para ello. De esta manera, el

banco girado pagara el titulo valor a su tenedor , descontando de la cuenta corr iente del emisor .

Un requisito indispensable para la emisión del cheque es que el emitente

debe contar con f ondos disponibles suficiente para atender el pago del titulo

valor por el banco girado; tales dispositivos debes mantenerse en una cuenta

corr iente que el emitente mantenga en el banco girado o que el banco girado

autor ice sobregirar la ref er ida cuenta. Para ello, los bancos deben

proporcionar a sus clientes la chequera o talonar io, que contiene los

f ormular ios para emitir el cheque.

y Sobregiros Bancarios: En el caso de que una persona se haya

sobregirado, es decir , cuando el cliente gira un cheque por un monto mayor

al saldo que mantiene en su cuenta corr iente, se cobrará una tasa de

interés libre de acuerdo al banco en el que se e jecuta la transacción, y de

acuerdo a la opinión del sector ista con respecto al girador , y de la

confianza depositada en el beneficiar io .

2. SUJETOS INTERVINIENTES

Los su jetos que intervienen necesar iamente en un cheque son:

y El emisor o girador: (Librador) es la persona que gira el cheque, debiendo

para ello ser titular de una cuenta corr iente bancar ia que cuente con f ondos

suficientes para cubr ir el impone señalado en el título valor . El emisor será,




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a su vez, el obligado pr incipal al pago del cheque, no teniendo ef ecto

alguno, cualquier cláusula que pretenda liberar lo de dicha responsabilidad.

y El girado: (Librado) que es el banco o empresa del sistema financiero que,

descontando de los f ondos constituidos en la cuenta corr iente de la que es

titular el emisor , debe ef ectuar el pago del impor te del cheque a su tenedor .

y El tenedor, beneficiario o titular: es decir a f avor de quien se emite el

cheque el mismo que se dir igirá al banco para cobrar el impor te señalado

en el título valor . Si el cheque hubiera sido emitido al por tador , se

considerará beneficiar io a su por tador o poseedor .

3. REQUISITOS FORMALES ESENCIALES

El cheque, como todos los demás títulos valores, es un documento f ormal

porque su emisión debe observar determinados requisitos legales. En tal

sentido, a la par de sus requisitos f ormales esenciales, existen otros

requer imientos que deben cumplirse antes de su emisión.

En pr imer lugar , es imprescindible que los cheques se emitan en f ormular ios

impresos, desglosables de talonar ios numerados en ser ie o con claves u otros

signos de identificación y segur idad. Dichos talonar ios pueden ser

proporcionados por el banco o pueden ser impresos por los propios clientes.

Si son proporcionados por el banco, éste los entregará a sus clientes contra la

firma de un recibo. Si los clientes deciden impr imir por su cuenta y

responsabilidad para su propio uso los talonar ios desglosables de cheques,

podrán hacer lo siempre que sean autor izados previamente por el banco

respectivo y en las condiciones que acuerden.

En segundo lugar , como condición previa de la emisión del cheque, el girador

o emitente deberá contar con f ondos disponibles en su cuenta corr iente

bancar ia, va sea. Por depósitos constituidos en ella o por tener autor ización

del banco para sobregirarse. Sin embargo, aun cuando el tenedor no

cumpliera con estas exigencias, dicha inobservancia no af ectará la validez del

cheque como título valor , pero si generará el rechazo del pago por par te del

banco y la correspondiente responsabilidad penal por libramiento indebido,

delito tipificado en el ar tículo 15° del Código Penal.




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3.1 Información que debe contener el cheque

Los requisitos, f ormales esenciales del cheque, es decir , lo que este título

valor debe contener necesar iamente para que el documento tenga plenos

ef ectos cambiar los, son los siguientes:

y El número o código de identificación que le corresponda. El número de

orden o código de identificación es un dato de gran impor tancia porque

además de identificar los cheques que se emiten, sirve para que el banco

pueda registrar las chequeras que entrega a los clientes, y poder saber si

los cheques presentados per tenecen o no a la chequera provista al

emitente.

y La indicación del lugar y f echa de emisión. De la f echa de emisión perm ite

computar el plazo de presentación del cheque, que es de treinta días, que

es igualmente su plazo para el trámite de protesto.

y La orden pura y simple de pagar una determinada suma de dinero

expresada ya sea en números, en letras o de ambas f ormas.

y El nombre del beneficiar io o de la persona a cuya orden se emite, o la

indicación que se hace al por tador .

y El nombre y domicilio del banco a cuyo cargo se emite el cheque porque

los f ormular ios que cada banco entrega sólo sirven para emitir cheque a

cargo de ese banco y no de otro.

y El nombre y firma del emitente quien tiene la calidad de obligado pr incipal.

La firma del emitente debe coincidir con la registrada en el banco. De allí la

obligación previa del emitente de registrar su firma y la obligación poster i or

de mantener la actualizada. Esa firma registrada es la que el banco tiene la

obligación de cote jar cada vez que se presenta un cheque al cobro.

Ahora bien. Otro requisito f ormal, pero no esencial es la indicación del lugar de pago. El mismo que permitirá establecer la plaza o localidad en la cual

deberá cumplirse con 1a obligación de pagar el cheque. Que no sea un

requisito esencial significa que su ausencia no invalidara al cheque como

título valor . Por ello, si no se hubiera consignado inf ormación alguna relativa




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al lugar de pago, se tendr ía como tal cualquiera de las oficinas del banco

girado en el lugar de emisión del cheque.

4. GIRO EL CHEQUE

Los cheques pueden ser títulos valores a la orden o al por tador . En ese

sentido, el cheque podrá girarse en cualquiera de las siguientes maneras:

y En f avor de determinada persona, con la cláusula "a la orden" o sin ella,

debiéndose señalar el nombre de la persona o personas en cuyo f avor se

emite el cheque.

y El cheque puede emitirse a la orden del propio girador o de un tercero. Si

se emite a la orden del propio emitente, ello deberá constar en el título

valor . Se podrá prescindir de la indicación del nombre del emitente

beneficiar io, incluyéndose la cláusula "a mi mismo" u otra equivalente. Con

ello. el emitente tendrá la posibilidad de cobrar lo en la ventanilla del banco

si necesita dinero en ef ectivo de modo inmediato, endosar lo a un tercero

con el cual tenga negocios, o endosar lo y depositar lo en su cuenta en otro

banco.

y En f avor de determinada persona, con la cláusula "no a la orden", ³ni

transf er ible", "no negociable" u otra equivalente. Igualmente al caso

anter ior , deberá señalarse el nombre de la persona o personas en cuyo

f avor se emite el cheque.

y Al por tador . debiendo incluirse en el título valor la cláusula "al por tador ", la

misma que legitimará como beneficiar io a cualquiera que lo presente al

banco. Ahora bien, debe tenerse presente que si se emite un cheque a la

orden de determinada persona que además lleva inser ía la cláusula "al

por tador ", el cheque deberá considerar como emitido a la orden de la

persona indicada en el y no como titulo valor al por tador .

4.1 Giro de un cheque a favor de dos o más personas

Es posible emitir cheques a f avor de dos o más personas, es decir , a una

pluralidad de beneficiar ios. Para ello buscará que los nombres; de las

personas a f avor de quienes se giró el cheque se encuentran unidos por la




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con junción "y", en este caso el pago o endoso del cheque deberá entenderse

como todas ellas. Si los nombres de los beneficiar ios se encuentran enlazados

con las cláusulas ''y/o" u "o", cualquiera de el los o todos juncos podrán

cobrar lo o endosar lo.Si se presentan en el caso que los nombres de los beneficiar ios no se hallaran

vinculados con las con junciones descr itas, para cobrar el titulo valor así como

para endosar lo se requiere la concurrencia de todos los beneficiar ios

señalados en esté.

4.2 Persona Jurídica Como Beneficiaria e Un Cheque

Al igual que se una persona natural, una persona jur ídica también puede

conver tirse en beneficiar io del cheque. Sin embargo ordinar iamente no se podrá atr ibuir tal calidad a más de una persona jur ídica, es decir , no podrá

existir pluralidad de personas jur ídicas que ostenten la calidad de

beneficiar ías.

La excepción es que el cheque haya sido emitido para su abono en una

cuenta bancar ia. Cuyos titulares sean dos o más empresas o que el

cobeneficiar io sea una empresa del sistema financiero.

5. CLASES E CHEQUE

Además del cheque ordinar io, existen otras clases de cheques denominados

especiales, en razón de que conservan caracter ísticas propias que los

dif erencian del cheque ordinar io. Estos cheques especiales son utilizables de

acuerdo necesidades y propósitos especiales, así:

y El cheque: cruzado, que sólo podrá ser cobrado a través de una institución

bancar ia.

y El cheque para abono en cuenta, que sólo puede ser cobrado mediante elabono en la cuenca corr iente del beneficiar io del cheque.

y El cheque intransf er ible, en el que se prohíbe su libre circulación.

y El cheque cer tificado, en el que el banco girado da f e de la existencia de

f ondos en la cuenta corr iente del emitente.




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y El cheque de gerencia, en el que el es el emitente es el propio banco

girado una plaza distinta al de emisión

y El cheque garantizado en el que el banco girado garantiza la provisión de

f ondos del emitente.y El cheque de via jero es aquel que emite un banco a f avor de una persona

para que ésta pueda cobrar lo en el extran jero en las oficinas del banco o

sus afiliadas.

y El cheque de pago dif er ido en el que su cobro procede transcurr ido un

tiempo de su emisión.

5.1 CHEQUE CRUZADO

El cheque cruzado es el título valor a la orden que presenta en el anverso dos líneas paralelas, que pueden ir de arr iba a aba jo o en f orma oblicua. iene por

finalidad asegurar el ef ectivo pago del cheque a su beneficiar io mediante el

cobro que realice una institución bancar ia; esto es, mediante el cruzamiento

del cheque se dispone que sea un banco cualquiera (cruzamiento general) o

un banco determinado (cruzamiento especial) quien cobre al banco girado el

impor te del cheque.

El banco procurador a su vez deberá abonar en la cuenta del beneficiar io el

impor te del cheque o pasárselo en ef ectivo a éste.

5.1.1 Clases de cruzamiento

Existen dos clases de cruzamiento: el general y el especial. Es general

cuando no contiene, entre las dos líneas paralelas, designación alguna

o lleva inser ta solamente la mención "banco" o una denominación

equivalente.

El cruzamiento será considerado especial, si entre las líneas paralelas se indica el nombre del banco que debe ef ectuar el cobro del cheque.

5.1.2 Obligación de pagar un cheque cruzado

Sea en el caso del cheque con cruzamiento general o especial, el

impor te del titulo valor deberá ser pagado por el banco que tenga la




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calidad de girado. Ahora bien, el cheque con cruzamiento general, sólo

podrá ser pagado por el banco girado a otro banco (que puede ser

cualquiera) o a su propio cliente.

El cheque con cruzamiento especial sólo puede ser pagado por elbanco girado al banco designado. Excepcionalmente, si el banco girado

es el mismo banco designado en el cruzamiento, el cliente podrá cobrar

directamente el cheque cruzado. Por otro lado, el banco mencionado

en el cruzamiento puede recurr ir a otro banco para el cobro del cheque,

mediante el endoso en procuración.

5.1.3 Transferencia el cheque cruzado

El cheque cruzado se transfiere por endoso, lo cual significa que es libremente negociable, salvo que presente, una cláusula que limite o

impida su transf erencia.

Sin embargo cabe advenir que el endosatar io deberá ef ectuar su cobro

solamente mediante cualquier banco (cruzamiento general) o un banco

determinado (cruzamiento especial).

Para que una persona natural pueda hacer ef ectivo un cheque cruzado,

Solamente podrá hacer lo en el caso de que sea cliente del banco

girado y siempre que se trate: de un cheque con cruzamiento general,

para que el beneficiar io pueda hacer le cobro directo de un cheque

emitido con cruzamiento especial, además de ser cliente del banco

girado, debe suceder que el banco girado también tenga la calidad de

banco designado en el cruzamiento.

5.2 CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA

El cheque para abono en cuenta es aquel que lleva la cláusula "para abono en cuenta", "para acreditar en cuenta", "para ser depositado en cuenta de...."

u otra equivalente, y que puede ser colocada por el girador o cualquier

tenedor en el anverso del título valor , puesto que si se colocará en el reverso,

no sur tir ía el ef ecto deseado. Asimismo, cabe agregar que no es necesar io




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que la citada cláusula o mención se coloque en barras paralelas ni que se

firme.

iene por f unción evitar el pago en dinero ef ectivo, a tal ef ecto, no sólo se

requiere la actuación de un banco para la gestión de cobro que puede ser elmismo banco girado, sino que necesar iamente el beneficiar io debe tener

cuenta corr iente bancar ia.

5.2.1 Efectos que surte la cláusula para abono en cuenta

La cláusula para abono en cuenta u otra equivalente tiene por finalidad

impedir el pago en ef ectivo del titulo valor del cual solo podrá ser

cancelado mediante el registro del abono en la cuenta corr iente del

beneficiar io. La emisión de este tipo de cheque presupone que elbeneficiar io del mismo tiene una cuenta corr iente en un banco, de

modo que su pago se hará por medio de un debito en la cuenta del

eminente y un abono en la cuenta del beneficiar io.

Si el beneficiar io no tuviera cuenta abier ta en un banco, no podrá

cobrarse este tipo especial de cheque.

Asimismo el banco girado atenderá el pago solo mediante el abono del

impor te del cheque en la cuenta señalada y de la que sea titular o

cotitular el último tenedor .

Por otro lado, si aparecerá alguna tachadura en la mención que tipifica

el cheque como abonable en cuenta el titulo valor perder ía mer ito

cambiar io.

5.3 CHEQUE INTRASFERIBLE

Se considera intransf er ible al cheque que lleve la cláusula "intransf er ible" " o

negociable" "no a la orden" u otra equivalente.L

a inserción de dicha cláusula tiene por finalidad prohibir totalmente su transf erencia a terceros. En tal

sentido la prestación contenida en él sólo quedará satisf echa de las siguientes

maneras:




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Pagado únicamente a la persona en cuyo f avor se emitió o, acreditándolo a

pedido de la persona en cuyo f avor se emitió, en una cuenta corr iente u otra

cuenta de la que sea su titular .

L

a cláusula tiene el carácter de irrevocable, una vez puesta no puede invalidarse con tachaduras; pues de ef ectuarse dichas tachaduras se

anular ían los ef ectos cambiar ios del título valor .

5.3.1 Endoso un cheque que contenga la cláusula intransferible

La cláusula "intransf er ible" tiene por finalidad prohibir terminantemente

la circulación del cheque, es decir , que éste sea endosado; pero si a

pesar de esta prohibición, el cheque es endosado, éste se considerará

no hecho; salvo que f uera ef ectuado a f avor de bancos y únicamente para el ef ecto de su cobro (es decir , se admite solamente el endoso en

procuración o cobranza)

5.4 CHEQUE CERTIFICADO

Los bancos cer tifican la existencia de f ondos disponibles en la cuenta del

emitente o girador . La cer tificación es una declaración del banco girado en la

cual éste hace saber que el cheque en el que ha sido puesta tiene suficiente

provisión de f ondos con los que se hará ef ectiva la obligación, si su

presentación ocurre dentro del plazo fijado para la vigencia de la cer tificación.

5.4.1 La certificación efectuada por el banco

La cer tificación realizada por el banco no es una aceptación, pues el

banco no asume el carácter de obligado directo y pr incipal con respecto

del cheque.

ampoco es un aval; pues el banco no garantiza el pago, sólo hace saber que pagará con f ondos depositados por el girador o con crédito

abier to en cuenta corr iente a su f avor . En realidad se trata de una

prestación del banco comprendida dentro del servicio que le br inda al

emitente como consecuencia y en cumplimiento del contrato de cuenta




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corr iente, dado que el banco no está obligado a prestar este servicio a

terceros no clientes.

5.4.2 Efectos de la certificación

A través de la cer tificación que realiza el banco, se ver ifica la existencia

de f ondos disponibles con ref erencia a un cheque siempre que no se

haya extinguido el plazo para su presentación al pago; cargando al

mismo tiempo en la respectiva cuenta corr iente girada la suma

necesar ia para su pago. La cer tificación de los f ondos del emitente

evitan que éstos sean ob jeto de embargo o de cualquier otra medida

que pueda ordenarse contra la cuenta corr iente de este porque dichos

f ondos se transfieren a otra cuenta general donde no pueden ser ob jeto de medida alguna que af ecte al titular de la cuenta corr iente. Se

constituye un patr imonio de af ectación lo cual evitará que dichos

f ondos f ormen par te de la mesa concursal es que el titular de la cuenta.

En consecuencia la esencia de la obligación que contrae el banco

girado es la de transf er ir los f ondos necesar ios para la atención del

cheque de la cuenta corr iente del emitente a una cuenta general que

responderá por el pago del cheque.

5.4.3 Responsabilidad del banco al efectuar la certificación

El banco girado asume responsabilidad solidar ia con juntamente con el

titular de la cuenta, obligándose en vir tud de la cer tificación a pagar el

cheque durante el plazo legal de su presentación a cobro (treinta días

desde su emisión). Si el cheque no f uera presentado durante dicho

plazo, quedará automáticamente sin ef ecto la cer tificación y toda

responsabilidad der ivada de esta para el banco. Durante la vigencia de la cer tificación el emitente o girador queda liberado de la

responsabilidad penal por libramiento, correspondiendo al

representante del banco girado que cer tifico el cheque las

responsabilidades per tinentes.




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5.4.4 La certificación otorgada por el banco, puede ser parcial

La cer tificación puede ser parcial, es decir no puede ref er irse solo a

una par te de los f ondos disponibles el titular . Asimismo tampoco

pueden extenderse cer tificaciones sobre provisión de f ondos en cheque al por tador .

5.5 CHEQUE DE GERENCIA

Cheque de gerencia es aquel cheque emitido por un banco a su propio cargo,

esto es, girado y el girador son el mismo banco, siendo pagadero en

cualquiera de sus sucursales u oficinas en el país o el exter ior .

La utilidad que of rece el cheque de gerencia consiste en dar le a cualquier

beneficiar io segur idad plena sobre el pago, pues al estar girado a cargo de un

banco tiene la garantía de éste, volviéndose innecesar io indagar sobre la

solvencia de quien lo entrega en pago.

5.5.1 Transferencia de los cheques de gerencia

Sí, los cheques de gerencia son libremente negociables o transf er ibles,

salvo que lleven inser ta la cláusula no negociable.

Sin embargo, los cheques de gerencia no pueden emitirse en f avor de la propia empresa emisora o al por tador , por lo que se concluye que

necesar iamente son títulos valores a la orden.

5.5.2 Protesto del cheque de gerencia

anto para e jercitar las acciones cambiar ías per tinentes como para

gozar de mér ito e jecutivo, el cheque de gerencia no requiere de

protesto, ni de f ormalidad sustitutor ia; esto significa que sin necesidad

de la cláusula de liberación de protesto, el tenedor podrá e jercitar las

acciones cambiar ías contra el emisor sin previamente protestar el título

valor .




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5.6 CHEQUE GIRO

El cheque giro es un título valor emitido en f avor de una persona determinada

y que lleva la cláusula "cheque giro" o "giro bancar io" en un lugar destacado o

visible del mismo título valor . Su utilización permite f acilitar el pago a personas que se encuentran ubicadas en plazas o localidades distintas a la del

emitente.

El cheque giro es un título valor cuya caracter ística f undamental es su

intransf er ibilidad sin necesidad de contar con la cláusula de "no transf erencia"

A dif erencias de otras clases de cheques, el cheque giro sólo puede hacerse

ef ectivo por la persona indicada en el título valor .

En cuanto al lugar de pago, éstos serán pagaderos sólo en las oficinas o

sucursales de la empresa emisora.

5.6.1 Emisor de un cheque giro

Solamente pueden emitir cheques giro las empresas del Sistema

Financiero acional autor izadas a realizar transf erencias de f ondos y/o

emitir giros girando cheques a su propio cargo. Por lo tanto, estos

cheques no podrán ser emitidos por personas naturales o empresas no

autor izadas.

5.6.2 No presentación el cheque giro para su pago por el beneficiario

En caso de que el beneficiar io no presentara al cheque para su pago.

La empresa emisora reembolsará su impor te solo a petición de la

misma persona que solicito su emisión y cuando haya devuelto el

or iginal del titulo valor .

5.6.3 Protesto del cheque giro

El cheque giro no requiere de protesto ni de la f ormalidad sustitutor ia

para e jercitar la acción cambiar ia respectiva f rente al emisor , así como

tampoco para tener mer ito e jecutivo.




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5.7 CHEQUE GANRATIZADO

Es el cheque a la orden que lleva impresa la cláusula ³cheque garantizado´

emitido por los bancos en f ormatos especiales y en papel de segur idad.

Debe incluirse en el cheque la mención "cheque garantizado" para saber que se trata de un cheque de esa naturaleza, asimismo se deberá indicar la

cantidad máxima por la que el cheque puede ser emitido, impor te que también

puede presentarse impreso en el mismo titulo valor . Es un titulo valor a la

orden, por lo tanto debe señalarse el nombre del beneficiar io.; no es posible

emitir cheques garantizados al por tador . Cabe agregar que mediante la

emisión de un cheque de esta naturaleza, el banco se convier te en garante

del pago del titulo valor , esto es, el banco se encarga de garantizar la

existencia de f ondos de titular de la cuenta con los cuales ef ectuará el pago del cheque girado.

5.7.1 Efectos que surte la garantía otorgada por el banco

La garantía que otorga el banco sur te los mismos ef ectos cambiar ios

que el aval, es decir , el banco queda obligado de igual modo que el

emitente, procediendo contra el banco la acción cambiar ía directa Como

el banco garantiza el pago del cheque, mantendrá en calidad de

depósito los f ondos del emitente o le otorgará autor ización para

sobregirarse. Pero en ambos casos, los f ondos del emitente servirán

exclusivamente para el pago de estos cheques.

5.7.2 Protesto del cheque garantizado

Al igual que el cheque de gerencia y el cheque giro, el cheque

garantizado no requiere de protesto, ni de la f ormalidad sustitutor ia

para tener mér ito e jecutivo o para e jercer la acción cambiar ía.

5.8 CHEQUE DE VIAJERO

El cheque de via jero, también conocido como "traveler 's check". Es utilizado

por las personas que via jan a otros países con la finalidad de evitar los

r iesgos de pérdida o robo de dinero en ef ectivo.




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Estos cheques f acilitan a los tur istas la disponibilidad de dinero en cualquier

par te del mundo, en que existan agencias, sucursales o bancos

corresponsales de la entidad emisora.

5.8.1 Características especiales que presenta el cheque de viajero

o requiere de una cuenta corr iente vinculada; en este tipo de cheques

el beneficiar io paga en ef ectivo los f ormular ios que le provee el banco

es decir provee de f ondos al banco girado para que éste a su vez

ef ectué el pago al beneficiar io.

El girador y al girado es el mismo su jeto. El emisor del cheque es el

mismo banco girado, que lo emite contra sí mismo.

Requiere de doble firma; el tomador o beneficiar io debe colocar dos firmas para poder cobrar lo o entregar lo en pago. Una pr imera firma que

coloca cuando le son provistos los cheques, ante los f uncionar ios del

banco que luego firmar ían en representación del mismo como

emitentes; la segunda firma, la coloca en el momento de cobrar o de

entregar en pago el cheque. Este requisito de la doble firma es un

mecanismo de segundad creado para proteger este título de robos,

f alsificaciones y adulteraciones.

Los cheques llevan impresa la cantidad. Los cheques que provee el

banco llevan impresa la cantidad en números y letras y la unidad

monetar ia. El tomador o beneficiar io sólo debe colocar su segunda

firma sin tener que integrar otros datos.

5.8.2 Facultad para emitir cheques de viajero

Sólo podrán emitir cheque de via jero las empresas del Sistema

Financiero acional autor izadas.L

a emisión de dichos cheques se ef ectúa a cargo de la propia empresa por ser pagado por ella o por los

corresponsales que consigne en el título valor , en el país o en el

extran jero.




________________________________________________________________________________

24

5.8.3 Formalidades debe cumplir un cheque de viajero

Debe expedirse en papel de segur idad, llevar impresos el número y

ser ie que le corresponda, el domicilio de la empresa emisora y el valor

monetar io representado por el titulo.

5.8.4 Endoso de un cheque de viajero

El cheque de via jero como todo título valor a la orden se transfiere por

endoso, sin embargo, es necesar io que quien reciba un cheque de

via jero endosado, además de ver ificar la identidad personal del

tomador , se cerciore de que la firma del endoso que será estampada

en su presencia, guarde conf ormidad con la que, según aparezca del

mismo título, hubiere sido puesta al tiempo de su emisión.

5.8.5 Obligaciones que asume la empresa emisora de cheques de

viajero

La empresa emisora de un cheque de via jero no pagado esta obligada

a rembolsar su valor aun cuando se haya indicado como pagador a otro

banco o empresa.

El pago del cheque de via jero podrá realizarse en cualquier sucursal o agencia de la empresa emisora, sin que valga cláusula que restr in ja

ese derecho.

5.8.6 Protesto del cheque de viajero

Para el e jercicio de la acción cambiar ia f rente al emisor así como para

tener mér ito e jecutivo, el cheque de via jero no requiere de protesto ni

de f ormalidad sustitutor ia.

5.9 CHEQUE DE PAGO DIFERIDO

El cheque de pago dif er ido es un título valor a la orden que es emitido

condicionando su pago al transcurso del plazo señalado en el mismo título, el

cual no puede ser mayor de treinta días contados desde su emisión, f echa en

que el emitente debe tener f ondos suficientes.




________________________________________________________________________________

25

Esto significa que sólo puede ser presentado para su pago al banco girado a

par tir de la f echa indicada para el ef ecto y hasta treinta días poster iores a

esta.

5.9.1 Formalidades de un cheque de pago diferido

Entre las f ormalidades que exige la ley, está la inclusión de la cláusula

³cheque de pago dif er ido ́ en f orma destacada, así como la f echa

desde que procede ser presentado para su paso, precedido por la

cláusula ³páguese desde el...´

Es impor tante que se incluyan tales cláusulas pues constituyen

requisitos esenciales, siendo que su ausencia evitar ía considerar al

cheque como uno de pago dif er ido.

5.9.2 Presentación al pago del cheque de pago diferido

El cheque de pago dif er ido, sólo debe ser presentado para su pago

desde la f echa señalada al ef ecto en el mismo documento.

Si se presentara con anter ior idad, el banco deberá rechazar su pago,

siendo que tal rechazo no conllevará a su protesto o f ormalidad

sustitutor ia ni dará lugar a responsabilidad o sanción alguna para el

emitente.

El plazo que establece la ley para su presentación es de treinta días

contados desde el momento en que es emitido; si se consignara uno

mayor , se tendrá como no puesto, reduciéndose al plazo previsto en la

ley.

6. LIMITACIONES EN LA EMISIÓN Y NEGOCIACIÓN DEL CHEQUE

El cheque es un instrumento de pago, por lo que no resulta posible que éste sea emitido, endosado o transf er ido en garantía. De igual f orma, si el cheque

ha sido girado a la orden del mismo banco girado, no podrá ser endosado por

éste a terceros. Si contrar iando estas disposiciones, el tenedor recibe el

cheque conociendo de esta inf racción, el cheque no tendr ía ef ectos

cambiar ios.




________________________________________________________________________________

26

6.1 No aceptación de un cheque

No es válida la aceptación de un cheque. El cheque es un título valor

creado no con la finalidad de que mediante la aceptación se integre un

girado a la relación cambiar ía corno ocurre en la letra de cambio, sino que como instrumento de pago se requiere que en e l mismo momento de la

presentación se pague al tenedor el impone dinerar io que representa,

agotando allí su existencia.

Como no se requiere que el cheque sea aceptado, antes de proceder a su

pago, si se produ jera tal acto, no ser ía válido. oda mención de

aceptación se considera no puesta. Asimismo, la constancia que de ja el

banco no tiene los ef ectos de aceptación, sólo tiene la finalidad de

asegurar la existencia de f ondos durante el plazo legal de presentación alpago.

6.2 Pactar intereses compensatorios en un cheque

En pr incipio, toda estipulación inser ta en el cheque que convenga la

generación de intereses desde la f echa de su emisión se considera no

puesta. Sin embargo, mediante la cláusula especial sobre pago de

intereses se podrá acordar la generación de intereses , los cuales se

generaran desde el día siguiente a la f echa del protesto o de la constancia

de su rechazo total o parcial. Los intereses pactados sólo se aplicaran al

monto no pagado. En def ecto de dicho pacto o acuerdo, sólo se aplicará

el interés legal.

6.3 Obligación de los bancos a cerrar las cuencas corrientes<

Los bancos se encuentran obligados a cerrar las cuentas corr ientes de

quienes giran cheques sin f ondos. Sin embargo, el cierre ef ectivamente se realizará cuando el banco conozca cualquiera de los siguientes

hechos:

y Cuando en un per iodo de seis meses, el banco girado de je constancia

de la f alta de pago por f al ta de f ondos, local o parcial, en dos cheques.




________________________________________________________________________________

27

y Cuando en un per iodo de un año, el banco girado rechace por diez

veces el pago de uno o más cheques por carecer de f ondos, sea que

de je o no la constancia de ello en el mismo título.

y Cuando el juez notifique a l banco girado del inicio del procedimiento penal por libramiento indebido o de cualquier proceso civil para su

pago.

y Cuando algún titular de cuenta comente resulte incluido en la relación

de cuentas corr ientes cerradas que publique la Super intendencia de

Banca y Seguros.

y Otros hechos que conlleven el cierre de la cuenta corr iente.

6.4 Responsabilidad penal de quien emite un cheque sin provisión defondos

Ef ectivamente, el Código Penal sanciona con pena pr ivativa de liber tad,

no menor de uno ni mayor de cinco años a quien gire, transfiera o cobre

un cheque en las circunstancias siguientes:

y Cuando gire sin tener provisión de f ondos suficientes o autor ización de

sobregiro.

y

Cuando f rustre maliciosamente por cualquier medio su pago y Cuando gire a sabiendas que al tiempo de su presentación no podrá

ser pagado.

y Cuando, sin causa que lo justifique, revoque el cheque durante su

plazo legal de presentación a cobro.

y Cuando utilice cualquier medio para suplantar al beneficiar io o al

endosatar io, sea en su identidad o Hutías, o modifique sus cláusulas,

líneas de cruzamiento o cualquier otro requisito f ormal.

y Cuando lo endose a sabiendas que no tiene provisión de f ondos.

7. CIRCULACIÓN DEL CHEQUE

7.1 Endoso de un cheque

El endoso es sencillamente la colocación de datos personales en el

reverso del cheque y la firma, dato elemental, por par te del endosante.




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Endosar un cheque es simplemente colocar el nombre completo, número

de documento, domicilio y firma de quien va a cobrar el cheque.

7.2 Transferencia del cheque y endoso a personas>

El cheque se transfiere mediante el endoso, tenga o no la cláusula a la

orden, salvo disposiciones legales en contrar io o las correspondientes a

los cheques especiales.

El endoso se ef ectúa a f avor del endosatar io que es un tercero a jeno a la

relación cambiar ía, pero también puede realizarse a f avor del emitente (o

girador) o de cualquier obligado. Estas personas a su vez pueden endosar

nuevamente el cheque.

7.3 Efectos del endoso de un cheque al portador

El endoso puesto en un cheque al por tador convier te al endosante en

responsable en vía de regreso, es decir , permite a quien recibe el cheque

accionar cambiar iamente contra el endosante en caso de que éste f uera

rechazado.

Ahora bien. Debe tenerse presente que la constancia de pago recibido del

banco girado colocada por el último tenedor en el mismo título valor , no

tiene la calidad ni sur te los ef ectos del endoso.

8. PAGO DEL CHEQUE

El cheque es pagadero a la vista el día de su presentación, aunque tuviera

f echa postdatada. En este sentido, se considera cheque postdatado a aquel

que consigna una f echa poster ior a la verdadera en la cual se emite, de tal

modo que si es presentado al banco girado en una f echa anter ior a la f echa

en la que supuestamente es emitido, ésta deberá tenerse por no puesta,considerándose como f echa de emisión el día de su pr imera presentación a

cobro.

La única excepción que se establece, a lo anter iormente señalado, es la del

cheque de pago dif er ido el cual se pagará a par tir de la f echa señalada en el




________________________________________________________________________________

29

titulo valor , la misma que no puede exceder desde los treinta días de su

emisión.

8.1 Unidad monetaria en qué deberá efectuarse el pago

En cuanto a la unidad monetar ia en que debe ef ectuarse el pago. Éste se

realizará en la moneda expresada en el título valor , ya sea que esta f uera

una moneda extran jera, sin necesidad de que en el titulo figure la cláusula

de pago en moneda extran jera. Sin embargo, si se presentaran

dif erencias en la unidad monetar ia, prevale cerá la moneda nacional.

Si existieran dif erencias entre el impor te, expresado en letras, números o

mediante codificación, deberá prevalecer la suma menor ; lo cual no

excluye la posibilidad de que el interesado pueda hacer valer sus mayores derechos por la vía causal.

8.2 Plazo para presentar el cheque al pago

El plazo de presentación de un cheque para su pago emitido dentro o

f uera del país, es de treinta días; el cómputo de este plazo se ef ectúa a

par tir de la f echa de su emisión inclusive, y en el caso del cheque de pago

dif er ido, desde el día señalado al ef ecto.

El cheque presentado f uera del plazo legal, es decir luego del transcurso

de los treinta días desde su emisión, no obliga al banco a hacer lo ef ectivo,

No obstante, el banco podrá ef ectuar el pago s i es que el emitente no ha

revocado la orden de pago una vez que haya vencido el plazo para su

presentación.

9. REVOCACIÓN Y SUSPENSIÓN

La revocación de la orden de pago contenida en el cheque sólo procede, a pedido del emitente. Cuando ha vencido el plazo para su presentación, es

decir , cuando han transcurr ido desde su emisión los treinta días que

establece la ley.

Por su par te, la suspensión del pago del cheque procede cuando es solicitada

al banco girado dentro del plazo de los treinta días, ya sea por el emitente, el




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30

beneficiar io, el último endosatar io o tenedor legítimo del documento; dicha

solicitud deberá ser por escr ito y tendrá el carácter de declaración jurada,

debiendo indicar la causa que la or igina, la cual deberá f undarse en:

y La desapar ición de cualquier dato necesar io para la identificación o determinación de los derechos que representa el título valor .

y El extravío del título valor .

y La sustracción del título valor .

Cabe agregar que el banco girado suspenderá el pago del cheque en la

medida que quien o quienes solicitaron dicha suspensión, interpongan

inmediatamente la demanda judicial de ineficacia del título valor por la misma

causal si las solicitudes de suspensión o revocación se presentaran después

de realizado el pago, no sur tirán ef ectos respecto al banco girado.

9.1Muerte o la incapacidad del emitente afectan la validez del cheque

Ni la muer te ni la incapacidad del emitente ocurr ida después de la emisión

producen ef ectos con relación al cheque. Sin embargo, si el banco tuviera

conocimiento de la incapacidad del girador , anter ior a la f echa de emisión

del cheque, sea porque ha sido declarado judicialmente interdicto o

quebrado, deberá abstenerse de pagar el cheque. Ello como consecuencia de que el incapaz no puede hacer pagos válidamente y como necesar ia

protección de sus demás acreedores.

Por este motivo, la extinción del contrato de cuenta corr iente sólo ocurr irá

luego de transcurr idos sesenta días calendar io después que el emitente f ue

declarado quebrado, interdicto o que f alleció. Si el e mitente f ue declarado

insolvente por la autor idad concursal competente, el banco girado quedará

f acultado a revocar los cheques que hubiera emitido hasta la f echa de

publicación de dicha declarator ia.

10. PAGO PARCIAL

Procede el pago parcial cuando el banco girado compruebe que los f ondos

consignados en la cuenta del emitente son insuficientes para cubr ir el

requer imiento del tenedor .




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31

El tenedor podrá exigir al banco girado que de je constancia de la causa que

motiva la f alta de pago. Dicha constancia se anotará en el mismo cheque

debiendo el tenedor otorgar al banco girado el recibo correspondiente.

Una vez que el banco girado de ja la constancia de f alta de pago, no procede el pago o pagos parciales en f echa poster ior .

Sólo en el caso que el cheque sea presentado para su pago a través de una

cámara de compensación, el banco quedará liberado de la obligación de

realizar el pago parcial.

10.1 Causales para no pagar el cheque

El banco girado queda f acultado a no papar el cheque en los siguientes

casos:y Cuando no existan f ondos disponibles, salvo que decida sobregirar la

cuenta. Para tomar esta decisión el banco girado debe haber ef ectuado

las respectivas ver ificaciones del documento presentado a cobro, así

como ver ificar la vigencia del plazo para que el tenedor pueda exigir el

pago de su impor te.

y Cuando el cheque esté a simple vista raspado, adulterado, borrado o

f alsificado, en cuanto a su numeración, f echa, cantidad, nombre del

beneficiar io, firma del emitente, etc. En este caso, se trata de

situaciones donde ob jetivamente el documento presentado a cobro

exhibe irregular idades extr ínsecas que hacen dudar de su autenticidad

y presuponen una adulteración de algunos de los dalos que contiene.

y Cuando se presenta f uera de los treinta días que señala la1ey y el

emitente hubiera ef ectuado su revocator ia.

y Cuando habiéndose presentado dentro del plazo establecido en la ley,

el beneficiar io o tenedor haya solicitado la suspensión del pago.

y Cuando el cheque sea a la orden y e1 derecho del tenedor no estuviera

legitimado con una ser ie regular de endosos, o cuando conteniendo la

cláusula intransf er ible no lo cobrase el beneficiar io.

y Cuando el cheque sea al por tador y quien exige su pago no se

identifique y firme en constancia de su cancelación parcial o total.




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32

y Cuando un cheque cruzado, para abono en cuenta, o de pago dif er ido

no se presentase al cobro de acuerdo a lo dispuesto en la ley sobre

cheques especiales.

11. FORMALIDAD SUSTITUTORIA

11.1 Protesto de un cheque

El protesto de un cheque es una diligencia f ormal, como tal debe de

realizarse teniendo en cuenta los requisitos que la ley establece, su

finalidad es evitar que un cheque que no hubiera sido pagado en el plazo

correspondiente, se vea per judicado y no cons tituya título suficiente para

iniciar la acción cambiar ia correspondiente. El plazo del protesto por f alta

de pago se amplía a 15 días previo requer imiento notar ial.

No habrá protesto en el cheque de gerencia, cheque giro, cheque

garantizado y cheque de via jero

11.2 Protesto del cheque sustituido por algún acto de efecto análogo

El protesto del cheque puede sustituirse por algún acto de ef ectos

análogos. El protesto del cheque por f alta de pago puede sustituirse por

la comprobación puesta por el banco girado de la f alla de f ondos en la cuenta del emisor . Es el banco girado, pues, el que a solicitud del

tenedor del cheque de ja constancia de su negativa a pagar el título a su

presentación.

En dicha constancia, el banco deberá de jar en f orma expresa el motivo

de su negativa, la f echa de su presentación y la firma del f uncionar io

autor izado del banco. Igual mención deberá hacer el banco girado

cuando el cheque sea presentado a través de una cámara de

compensación.al comprobación o constancia ef ectuada por el banco girado acredita

por sí sola el rechazo del cheque y sur te todos los ef ectos del protesto,

asumiendo el mismo banco responsabilidad por los per juicios que cause

al interesado si in justificadamente no señala en f orma expresa el motivo

o causa de su rechazo




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12. PACTO DE TRUNCAMIENTO

Mediante el pacto de truncamiento, los bancos pueden acordar sustituir los

tradicionales procedimientos manuales y físicos de la cobranza de cheques y

demás títulos valores su jetos a pago mediante cargo en cuentas bancar ias por procedimientos electrónicos o mecánicos que posibiliten la agilización del

proceso de cobro de estos títulos valores. Así mismo, este pacto de

truncamiento podrá utilizarse para delegar en otras empresas del Sistema

Financiero la f unción de de jar la constancia de rechazo del pago del cheque,

la misma que desde su inserción sur tirá los mismos ef ectos del protesto

Por lo tanto, el pacto de truncamiento es el acuerdo adoptado por los bancos

cuya finalidad es establecer procedimientos especiales o sustitutor ios del

endoso en procuración, así como acordar delegaciones o mandatos destinados a rechazar el paso de cheques.




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CONCLUSIONES

PRIMERA:Es impor tante conocer e inf ormarse sobre todo lo relacionado al

cheque ya que es un documento esencial en la sociedad tanto civil como

mercantil, pues se utiliza diar iamente en diversas circunstancias y con diversos

propósitos.

SEGUNDA: Conocer las disposiciones legales para el correcto y adecuado

mane jo y administración de los dif erentes tipos de cheques bancar ios, así de las

disposiciones propias de cada entidad bancar ia.

TERCERA: Se le debe dar un uso correcto para así evitar molestias y no generar

per juicios por un instrumento que ha sido creado para beneficiar a la comunidad

al ser el cheque uno de los medios de pago más utilizados en las operaciones

comerciales, siendo esa una de las razones por la cual existan diversas

modalidades las cuales requieren adecuarse a todas y cada una de las

necesidades de usuar ios

CUARTA: El empleo del cheque como medio de pago, produce la concentración de grandes sumas de dinero en los bancos, los cuales a través del e jercicio de las

f unciones intermediar ias propias de su ob jeto, mediante el e jercicio del crédito,

convier ten en productos considerables recursos económicos, que de otra f orma

permanecer ían aislados e improductivos.




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BIBLIOGRAFIA

� ZEGARRA GUZM AN, Oscar . Edición Oficial Nueva Ley ítulos Valores

� Guía Rápida de Preguntas y respuestas Nueva Ley de ítulos Valores

� SO O VÁZQUEZ, RODOLFO / SO O FERN ÁNDEZ, CARLOS; El Cheque y

el Pagare; Granada. 199

� RAMOS HERRANZ, ISABEL; El Pago de Cheques. Diligencia y

Responsabilidad del Banco; Madr id. /2000

� JARA, Demetr io; Documentación Mercantil, eor ía y Práctica; Lima-Perú

R EFENCIAS WEB

� es.wikipedia.org

� www.proyectosfindecarrera.com

� www.iberfinanzas.com

� www.monografias.com

� www.bancaf acil.cl

� www.gestiopolis.com

Sólo es útil el conocimiento que nos hace mejores. Sócrates




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36

ANEXOS




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37

CHEQUE AL PORTADOR

CHEQUE A LA ORDEN




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38

Cheque en blanco. Click para agrandar.

Cheque abierto. Click para agrandar.

Cheque nominativo. Click para agrandar.




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39

Cheque cruzado. Click para agrandar

Cheque cruzado y nominativo. Click para agrandar.

tesis de banca el cheque

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