tÉcnicas e instrumentos en la auditorÍa-1

AUDITORÍA DE SISTEMAS

INGENIERÍA DE SISTEMAS / SEMESTRE 9 / UNEFA-LARA

Profesor en Informática

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EN LA AUDITORÍA DE SISTEMAS



TÉCNICAS E INSTRUMENTOS EN LA AUDITORÍA DE SISTEMAS

OBJETIVO



Identificar las principales técnicas e instrumentos que se utilizan en la

recopilación de información durante una auditoría de

sistemas computacionales.



TÉCNICAS

Examen

Inspección

Confirmación

Comparación

Revisión Documental

Acta Testimonial

Matriz de Evaluación

Matriz Foda



EXAMEN Consiste en analizar y poner a prueba la calidad y el cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones que se realizan cotidianamente en una empresa. En la auditoria de sistemas computacionales podemos entender el examen como: El análisis, prueba o demostración al que se somete algún fenómeno o hecho relacionado con la gestión administrativa de un centro de cómputo, de sus componentes o de la operación del sistema procesados de información.



INSPECCION (Acción o efecto de inspeccionar) La inspección en sistemas

computacionales es Sinónimo de supervisión, ya que trata de examinar la forma en

que se desarrollan las actividades de un área de sistemas computacionales, a fin de

evaluar y emitir un informe sobre el desarrollo normal de sus funciones y operaciones.



CONFIRMACION: (Nueva prueba o seguridad de una cosa para corroborar la

verdad) Es uno de los aspectos fundamentales para la credibilidad de una auditoria es

la confirmación de los hechos y la certificación de los datos obtenidos durante la

revisión



COMPARACION: (Determinar las semejanzas o diferencias que hay entre dos o

más elementos) Esta debe ser aplicada de acuerdo a las necesidades y características

especificas del área de sistemas o del propio sistemas que va a se auditado. Con la

comparación de información se pueden encontrar las similitudes y diferencias entre

ambas áreas o empresa, con lo cual se pueden hacer conjeturas y deducciones sobre

las desviaciones encontradas.



REVISIÓN DOCUMENTAL: Esta técnica se aplica verificando el registro correcto de

datos en documentos formales de la empresa, con mucha frecuencia la emisión de sus

resultados financieros. En los sistemas computacionales es utilizada para evaluar el

desarrollo de las operaciones y funcionamiento del sistema, revisar el uso y registro

adecuado de los documentos del software, verificar la existencia y actualización de

registros formales para la administración y control de operación del sistema.



ACTA TESTIMONIAL: Es un documento de carácter formal, que por su

representatividad, importancia y posibles alcances de carácter legal y jurídico es uno

de los documentos vitales. La importancia de este radica en que con su uso se pueden

evidenciar pruebas fehacientes, circunstanciales, probatorias para comprobar

desviaciones en el área auditada y es utilizada para testimoniar los robos,

desapariciones o cualquier aspecto relacionado con la desaparición de algún bien de la

empresa,



MATRIZ DE EVALUACIÓN: esta herramienta consiste en una matriz de seis columnas

de las cuales la primera corresponde a la descripción, y las otras cinco a un criterio de

evaluación descendente o ascendente (Exc., Bueno, Suf., Reg., Deficiente).



MATRIZ FODA: mediante la misma se pueden estudiar las influencias que afectan el

comportamiento del área de sistemas computacionales de una empresa, tanto las

quien recibe de su ambiente interior como exterior, ya sean de la propia empresa o de

sus proveedores, desarrolladores o del entrono donde este establecida.



ENTREVISTA

• Es la principal actividad de un auditor sin importar el tipo de auditoria que se realice, es la recopilación de conformación sobre el aspecto que va auditar, pues concentra y tabula esa información en cuadros y estadísticas, analiza sus resultados y emite un juicio sobre lo que evaluó.

CUESTIONARIOS

• Es la recopilación de datos mediante preguntas impresas en la que el encuestado responde mediante su criterio. Que luego el auditor convierte en informacion valiosa para realizar su trabajo.

ENCUESTA

• Las encuestas constituyen una de las técnicas mas populares y de mayor uso en la auditoria y consiste en recopilar datos concretos mediante la entrevista o cuestionario con preguntas muy precisas .

INSTRUMENTOS



OBSERVACIÓN

•Es la acción de observar y mirar detenidamente, esta técnica es muy utilizada por los auditores ya que les permite recolectar directamente la informacion necesaria. La acción de observar es el hecho de examinar, analizar, advertir, o estudiar algo en este caso el auditor observa todo lo relacionado con los sistemas de una empresa.

INVENTARIO

•Esta forma de recopilación de informacion consiste en hacer un recuento físico de lo que se esta auditando a fin de saber la cantidad existente de algún producto en una fecha determinada y comprarla con la que debía haber según los documentos en esa misma fecha.

MUESTREO

•Para emitir una opinión fundamentada sobre los funcionamientos de las operaciones un auditor debe tener informacion segura pero se le hace imposible e inoperante revisar todas las transacciones, razón por la cual debe tomar una muestra representativa de cada una de las labores de la población auditada.

EXPERIMENTACIÓN

•Es una de las técnicas que mas ayudan al auditor a recopilar informacion, en la experimentación quien lleva a cabo la auditoria puede participar activamente o no en la observación de fenómenos.

INSTRUMENTOS



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