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Martin Vogt / SAP LOB Finance Core InnovationsNovember 2016

Technische Umsetzung des IFRS 15 in SAPSAP Revenue Accounting and Reporting

Public

2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. 2Public

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Inhalt

berblick und Status der SAP Lsung "SAP Revenue Accounting and Reporting"

Beispielhafte Umsetzung von Mehrkomponentengeschften in SAP

Herausforderungen im Rahmen der Generierung der Angabevorschriften nach IFRS 15

berblick und Status der SAP Lsung "SAP Revenue Accountingand Reporting"


SAP REVENUE ACCOUNTING AND REPORTINGDie SAP Lsung fr die Umsetzung des IFRS 15

Vertrag /Auftrag

Verkaufs- undlogistische Systeme

Vertrags-zuordnungen

Vertragserfllung

Konten-findung

SAP Revenue Accounting and Reporting

Flexibles Regelwerk

Erls-buchhaltungs-

vertrag*

SAP Sales &Distribution

CRM

Andere SAPLsungen

Fremd-

systeme

SAP hybrisBilling

*Revenue Accounting Contract


Prinzip: Entkoppelte Verkaufs- und Buchhaltungsprozesse

Vertrag / Auftrag

SAP Salesand Distribution

(SD)

CRM

SAPhybrisBilling

Verkaufs- undlogistischeSysteme

Lieferung /

Warenausgang /

Etc..

Rechnung /

Faktura

Debitoren-

buchhaltung

Operative Prozesse

Hauptbuch

Parallele

Rechnungs-

legung

Ergebnis-

rechnung

ERP

Fremdsysteme(non SAP)

Einzel-veruerungs-

preise

Schtzwerte

Flexibles

Regel-

werk

Erls-buch-

haltungs-vertrag*

Revenue Accounting Stream

Verteilung

Erfllung

Abgrenzung

PersistenzEingangs-Abstimmung

ManagementReporting

Verarbei-tung

Map-ping

*Revenue Accounting Contract

AndereSAP Lsungen


Funktionale Sulen der SAP Lsung

Mehrkomponenten-vertrag

Kombination vonLeistungsverpflichtungen ausunterschiedlichen Verkaufsvertrgen

Erlsallokation aufLeistungsverpflichtungen

UnterschiedlicheErlsrealisierungsmethoden

Prozessierung vonVertragsnderungen (prospektivevs. Retrospektive nderung)

Fremdwhrungsberechnung beiMehrkomponentenvertrge gemIAS 21

Grundlage zur Umsetzungspezifischer IFRS 15 Anforderungen

Kostenrealisierung

(Cost Matching Principle) Verwaltung der

Selbstkosten

Transfer in dieErgebnisrechnung

ParalleleRechnungslegung

Ledger Lsung

Kontenlsung

Basis fr die TransitionFunktionalitt

Flexibles Regelwerkund Anbindung anoperative Systeme

Von derErlsrealisierungentkoppelteVerkaufsprozesse

Smarte Regeldefinitionin Business RulesFramework +

Flexible Definition derDatenstrukturen fr dieEingangsverarbeitung

Integration inUnternehmens-

prozesse(ERP - S/4H)

Marktsegment- undErgebnisrechnung

Projektcontrolling

Integration inverschiedene funktionaleund technischePlattformen (ERP,S/4HANA, new GL,klassisches GL,kalkulatorisches undkontenbasiertes CO/PAetc)

Maximale Integration inbestehende Prozesse

High Value hoheFlexibilitt

High Volume hoheAutomatisierung


Overview of SAP Roadmap for Revenue Accounting*Roadmap Highlights

Future directionRecent innovations Planned innovations

SAP Revenue Accounting and Reporting 1.2 (RTCMay 24th. 2016)

Cost recognition including accounting forcapitalized costs

Advanced contract combination functionality

Integration of project based revenue recognition(Project Systems)

Prospective change improvements

Integration of additional SAP modules (e.g. CRM)

Performance improvements

Productivity improvements (e.g.)

Enhanced worklist functions

Rules for retention of manual adjustments

Automatic POB cancellation

Transition adoption support

SAP Revenue Accounting and Reporting 1.3 (2H2016)

FX processing based on IAS 21-IFRIC 22 / ASC830

Performance optimizations

Transfer of future billing data based on milestonebilling plans

Simplifications for high volume invoice processing

End-to-end consistency checks

Enhancements for contract acquisition costs

Improve supportability for inbound processing

Improve efficiency in migration processes

SAP Revenue Accounting and Reporting 1.4(1H 2017)

Additional SD process support:

proof of delivery

drop shipping

stock in transit

customer acceptance date

Further support for disclosures

* nderungen vorbehalten

This presentation and SAPs strategy and possible future developments aresubject to change and may be changed by SAP at any time for any reasonwithout notice. This document is provided without a warranty of any kind, eitherexpress or implied, including but not limited to, the implied warranties ofmerchantability, fitness for a particular purpose, or non-infringement


ERP

SAP RAR Add-On

S/4 HANA

Cloud Edition + On Premise

Welche Meilensteine liegen noch vor uns?This presentation and SAPs strategy and possible future developments aresubject to change and may be changed by SAP at any time for any reasonwithout notice. This document is provided without a warranty of any kind, eitherexpress or implied, including but not limited to, the implied warranties ofmerchantability, fitness for a particular purpose, or non-infringement

2017 2018 2019

S/4H Integration (S/4 Core)S/4 HANA 1511 / 1610 / xxx On Premise ?

geplantes Rel. 1.3 geplantes Rel. 1.4 Weitere geplante ReleasesGeplanteFeature Packs

Untersttzung legaler Anforderungen Prozessoptimierung / Analytics

geplantes

dediziertes

HANA Release

GeplanteFeature Packs

Beispielhafte Umsetzung von Mehrkomponentengeschften in SAP


SD

Integrations-

Komponente

SD

Integrations-

Komponente

Beispiel Mehrkomponentenvertrag

Service fr Maschine

1.200

vom 01.01.16bis 31.12.16

Maschine 100

+

RegelmigeSoftwareupdates

2 separateVertrge wurden

zusammenverhandelt

SD Auftrag

SD Auftragsposition: MaterialMaschine 100

SD Auftragsposition: Material ServiceMaschine 1.200

Warenausgang 07.01.16

Fakturierungsplan01.01.16 31.12.16

RAIsRevenueAccountingItems /Erlsbuch-haltungs-positionen

Faktura 07.02.16

1. Integration in operative Systeme1. Integration in operative Systeme


Beispiel Mehrkomponentenvertrag2. EingangsverarbeitungRegelbasierte Verarbeitung2. EingangsverarbeitungRegelbasierte Verarbeitung

Erlsbuchaltungs-positionen L0



Zuordnungstabelle

SD Erlsbuchhaltung Erlsbuch-

haltungs Daten

Erlsbuch-haltungs-vertrge

Leistungs-verpflichtungen

Etc


Erlsbuchhaltungsvertrag 4712 Lokale Rechnungslegungsvorschrift


Erlsbuchhaltungsvertrag 4711 - IFRS

Leistungsverpflichtung Typ VerbundeneLeistungsverpflichtung

Vertragspreis Einzelveruerungs -preis

AllokierterErls

RealisierterErls

FaktuierterBetrag

Maschine Ereignisbasiert 100,00 1.000,00 1.048,39 1.048,39 100,00 Software zeitlich basiert Maschine - 120,00 125,81 - - Service zeitlich basiert 1.200,00 120,00 125,81 - 100,00

Status Leistungsverpflichtung Buchhaltungs-zeitraum

zugeordneterErls

gebuchterErls

Erlsrealisiert,aber nochnicht gebucht

Maschine 2016001 1.048,39 1.048,39

Erlsrealisiert,aber nochnicht gebucht

Software 2016001 125,81 10,48

knftig Software 2016002 125,81 10,48 Erlsrealisiert,aber nochnicht gebucht

Service 2016001 125,81 10,48

knftig Software 2016002 125,81 10,48

Leistungsverpflichtungen

Erlsplan vor Buchungslauf am 31.01.2016Manuelles Prozessieren mglich

Allokierungen ndern

Verteilung ndern

Leistungsverpflichtungenanlegen/ndern

Vertragskombinationen ndern

Manuelle Erfllung

3. Vertragsprozessierung3. Vertragsprozessierung



Forderungen

(4) 100,00

ErlseErlseErlse

100,00 (1)+ 948,39

100,00 (2)- 89,52

100,00 (4)

(5) 100,00

0,00 (3)+ 10,48

Forderungs-anpassung

(1) 100,00+ 948,39

(2) 100,00- 89,52

(3) 0,00+ 10,48

100,00 (5)

869,35 (6)

VertraglicheVermgenswerte

(6) 869,35

Kalkulation der ErlseKalkulation der Erlse

Kalkulation der

Vertraglichen Vermgenswerte /Verbindlichkeiten

Kalkulation der

Vertraglichen Vermgenswerte /Verbindlichkeiten

Verbuchung / TransferVerbuchung / Transfer

Buchungslauf

Buchungen

Vereinfachtes Buchungsschema fr Periode 2016/01:

Ohne Kosten, ohne Fremdwhrungseffekte

4. Buchung4. Buchung

(1) Trigger Warenausgang Maschine

(2) Zeitlich verteilte Erlse Service

(3) Zeitlich verteilte Erlse Software

(4) Faktura (Flligkeit Januar) Service

(5) Korrekturbuchung Faktura

(6) Buchung VertraglicheVermgenswerte (Contract Assets)


Beispiel Mehrkomponentenvertrag 4. Ergebnis4. Ergebnis

Service f. Maschine

1.200

vom 01.01.16bis 31.12.16

Maschine 100

+

RegelmigeSoftwareupdates

NEU

Erlse 1.069,35Forderungen 200,00VertraglicheVermgenswerte: 869,35

ALT

Erlse 200,00Forderungen 200,00(unbilled) (100,00)

Herausforderungen im Rahmen der Generierung derAngabevorschriften nach IFRS 15


Angabevorschriften

Zielsetzung: Die Angabevorschriften sollen dem Abschlussadressaten Einblick in die Art,die Hhe, die zeitliche Verteilung sowie die Unsicherheit von Umsatzerlsen und denresultierenden Cash-Flows aus Vertrgen mit Kunden geben.

Aufteilung der Erlse in Kategorien (z.B. Kunde, Land, Region)Erluterung der Beziehung zu SegmentangabenAufteilung der Erlse

Anfangs- und Schlussbilanz von VertrgenErlsrealisierung bezogen auf Vertragliche Verbindlichkeiten und Vertragliche VermgenswerteErluterung von signifikanten nderungen im Vertragssaldo

Vertragssaldo

Angaben zum aggregierten Transaktionspreis bezogen auf ausstehende LeistungsverpflichtungenQualitative- und quantitative Erluterung zu welchem Zeitpunkt ausstehende Vertragswerteerlsrealisiert werden

AusstehendeLeistungsverpflichtungen

Differenzierte Darstellung einer Schlussbilanz von Vermgenswerten resultierend aus Kosten fr dieGewinnung und Erfllung eins Vertrages

Hhe der Amortisation und von Abschreibungen in der Berichtsperiode

Vermgenswerte hervorgerufendurch aktivierte Kosten

Erluterungen zu Ermessungsentscheidungen, die bei der Anwendung der Erlsvorschriften auf dieVertrge getroffen wurden

Erluterung zu nderung der ErmessungsentscheidungenErmessungsentscheidungen


Was muss eigentlich getan werden?

Welchen Schwerpunktbezglich der IFRS 15

Vorschriften habe ich?

Welche Daten brauche ich undwoher bekomme ich sie?

Wie identifiziere ichAbschreibungen auf

Vertragliche Vermgenswerte?

etc...

Wie detailliert muss ich dieAngabevorschriften ausprgen?

Kann ich Angabenzusammenfassen oder muss ich

sie aufgliedern?

etc..


Woher bekomme ich die Daten?

SAP Revenue Accounting andReporting

Hhe, zeitliche Verteilung von Erlsen undVertragliche Vermgenswerte / Verbindlichkeiten

Erlsplan fr ratierliche Erlsrealisierung

Kundenspezifischer (BI)Content

DisclosuresDisclosures

KundenspezifischeReports

Logistische

Daten

Anreicherung von Daten die (noch) nicht

in SAP Revenue Accounting and Reporting

enthalten sind

Anreicherung von Daten die (noch) nicht

in SAP Revenue Accounting and Reporting

enthalten sind

DataSourcesData

Sources BeispielReportsBeispiel

Reports

Mgliche andere Quellenz.B. Contract

Management SystemeMgliche andere Quellen

z.B. ContractManagement SystemeMgliche andere Quellen

z.B. VertragsManagement Systeme

Auftrags- bzw.logistisches System z.B. SAP SD, MM

SAP Projektsystem

Projekt Controlling

Daten


Die Zukunft: Einheitliches Reporting auf Basis von S/4 HANA

SAP S/4HANA(SAP Business Suite 4 SAP HANA)

Integriertes SAP Revenue Accounting and Reporting

DisclosuresSAP Analytics

Disclosures und weiteresReporting

CDS View CDS ViewCDS View

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E: [email protected]


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