T.C. BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ

MALİ TABLOLAR

ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI

AÇIKLAYICI NOTLAR

ii

© Bu rapor, Bursa Teknik Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığında üretilmiştir. © 2019

Bursa Teknik Üniversitesi Adres: Mimar Sinan Mahallesi Mimar Sinan Bulvarı Eflak Caddesi No:177

16310 Yıldırım / BURSA Kep Adresi: bursateknikuniversitesi@hs01.kep.tr Elektronik Posta: bilgi@btu.edu.tr Telefon: 0 (224) 300 32 00 Faks: 0 (224) 300 32 09

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Adres: Mimar Sinan Mahallesi Mimar Sinan Bulvarı Eflak Caddesi No:177 A-

2 Blok Zemin Kat 16310 Yıldırım / BURSA Elektronik Posta: strateji@btu.edu.tr Telefon: 0 (224) 300 32 47 Faks: 0 (224) 300 32 4

iii

İÇİNDEKİLER 1. BİLANÇO 1

2. FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU 2

3. NAKİT AKIŞ TABLOSU 3

4. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4

5. BÜTÇELENEN VE GERÇEKLEŞEN TUTARLARIN KARŞILAŞTIRMA TABLOSU 5

A. KAMU İDARESİNİN HUKUKİ YAPISI VE FAALİYET ALANI 6

6. Üniversitemiz Misyonu 8

7. Üniversitemiz Vizyonu 8

8. Kurum/Kuruluşun Tarihçesi 8

9. Hizmetin Konusu 9

B. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI 11

10. MUHASEBE SİSTEMİ 11

a) Uygulanan Muhasebe Düzenlemeleri 11

b) Uygulanan Detaylı Hesap Planı 11

c) Kayıt Esası 11

d) Yönetmeliğin Uygulamaya Girmeyen Hükümleri 11

11. KULLANILAN PARA BİRİMİ 12

12. YABANCI PARA İLE YAPILAN İŞLEMLER VE KUR DEĞİŞİKLİKLERİ 12

13. GELİR VE GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLME ESASI 12

14. STOKLARIN MUHASEBELEŞTİRME ESASI 12

15. DEĞERLEME VE ÖLÇÜM ESASLARI 12

a) Maliyet Bedeli 12

b) Gerçeğe Uygun Değer: 13

c) İtibari Değer 13

d) İz Bedeli 13

e) Net Gerçekleşebilir Değer 14

16. AMORTİSMAN VE TÜKENME PAYI AYRILMASINA İLİŞKİN ESASLAR 14

17. ÜRÜN VE TEKNOLOJİ GELİŞTİRME GİDERLERİ 14

18. HİZMET İMTİYAZ VARLIKLARI 14

19. FİNANSAL KİRALAMA İLE EDİNİLEN VARLIKLAR 15

20. ENFLASYON DÜZELTMESİ 15

21. KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLER VE VARLIKLAR 15

a) Koşullu Yükümlülükler 15

b) Koşullu Varlıklar 15

22. BORÇLANMA MALİYETLERİ 15

iv

23. KARŞILIKLAR 16

24. ÇALIŞANLARIN SOSYAL GÜVENCE MALİYETLERİ 16

25. BAĞIŞLAR VE HİBELER 16

26. RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 16

C. MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 17

27. BANKA BİLGİLERİ 17

28. PROJE ÖZEL HESABI 18

29. MADDİ DURAN VARLIKLAR 19

a) Tahsisli Taşınmazlar 19

b) Yapılmakta Olan Yatırımlar 20

30. KARŞILIKLAR 20

31. NAKİT AKIŞ TABLOSU 21

32. ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 21

a) Kur Farklarının Etkisi 21

b) Değer ve Miktar Değişimlerinin Etkisi 21

33. TAAHHÜTLER 21

34. KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLER 22

35. KOŞULLU VARLIKLAR 23

a) Kira ve İrtifak Hakkı Gelirleri 23

36. DİĞER NAZIM HESAPLAR 24

D. MALİ TABLOLARDAKİ FARKLILIKLAR 24

1

MALİ TABLOLAR

1. BİLANÇO

TL Kr TL Kr TL Kr TL Kr TL Kr TL KrAKTİF PASİF

I DÖNEN VARLIKLAR 32.586.326 85 46.019.623 75 51.204.163 22 III KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 4.626.033 49 1.175.017 27 1.033.014 43A Hazır Değerler 6.182.141 39 9.666.820 0 10.151.258 89 A Kısa Vadeli İç Mali Borçlar 0 0 0 0 0 0

100 Kasa Hesabı 4.892 92 7.481 73 3.787 89 B Kısa Vadeli Dış Mali Borçlar 0 0 0 0 0 0102 Banka Hesabı 5.861.389 64 9.350.012 59 9.925.866 55 C Faaliyet Borçları 0 0 0 0 0 0104 Proje Özel Hesabı 315.858 83 309.325 68 221.604 45 D Emanet Yabancı Kaynaklar 4.267.085 32 649.398 98 393.747 19B Menkul Kıymet ve Varlıklar 0 0 0 0 0 0 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 258.140 68 404.120 9 310.956 11C Faaliyet Alacakları 23.814.125 5 34.162.892 56 38.936.000 0 333 Emanetler Hesabı 4.008.944 64 245.278 89 82.791 8

120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 23.814.125 5 34.135.108 63 38.936.000 0 E Alınan Avanslar 0 0 0 0 0 0121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 0 0 27.480 82 0 0 F Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakedişleri 0 0 0 0 0 0126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 0 0 303 11 0 0 G Ödenecek Diğer Yükümlülükler 358.948 17 518.992 57 639.267 24D Kurum Alacakları 0 0 0 0 0 0 360 Ödenecek Vergi ve Borçlar Hesabı 334.497 1 479.101 23 513.378 64E Diğer Alacaklar 854.161 13 19.628 12 17.838 25 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 24.451 16 39.891 33 116.669 51

140 Kişilerden Alacaklar Hesabı 854.161 13 19.628 12 17.838 25 362 Fonlar veya Diğer Kamu İdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 0 0 0 1 9.219 9F Stoklar 925.212 92 910.769 96 514.269 91 H Borç ve Gider Karşılıkları 0 0 6.625 72 0 0

150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı 925.212 92 910.769 96 514.269 91 ## Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı 0 0 6.625 72 0 0G Ön Ödemeler 810.686 36 1.151.068 53 1.584.796 17 I Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0 0 0 0 0 0

162 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı 810.686 36 1.151.068 53 1.584.796 17 J Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 0 0 0 0 0 0H Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri 0 0 0 0 0 0 IV UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 294.119 78 438.702 51 745.670 57I Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0 0 108.444 58 0 0 A Uzun Vadeli İç Mali Borçlar 0 0 0 0 0 0

## Gelir Tahakkukları Hesabı 0 0 108.444 58 0 0 B Uzun Vadeli Dış Mali Borçlar 0 0 0 0 0 0J Diğer Dönen Varlıklar 0 0 0 0 0 0 C Faaliyet Borçları 0 0 0 0 0 0II DURAN VARLIKLAR 88.126.399 65 78.689.607 74 107.484.742 0 D Diğer Borçlar 0 0 0 0 0 0A Menkul Kıymet ve Varlıklar 0 0 0 0 0 0 E Alınan Avanslar 0 0 0 0 0 0B Faaliyet Alacakları 0 0 0 0 114.223 73 G Borç ve Gider Karşılıkları 294.119 78 438.702 51 745.670 57

220 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 0 0 0 0 113.920 62 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı 294.119 78 438.702 51 745.670 57226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 0 0 0 0 303 11 H Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0 0 0 0C Kurum Alacakları 0 0 0 0 0 0 I Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0 0 0 0D Mali Duran Varlıklar 0 0 0 0 0 0 V ÖZ KAYNAKLAR 115.792.573 23 123.095.511 71 156.910.220 22E Maddi Duran Varlıklar 84.987.150 55 78.689.607 74 107.370.518 27 A Net Değer 6.261.467 33 18.690.042 35 41.931.796 66

250 Arazi ve Arsalar Hesabı 29.821.462 27 30.306.147 16 78.533.557 30 500 Net Değer Hesabı 6.261.467 33 18.690.042 35 41.931.796 66251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 1.432.615 90 2.865.230 90 2.865.230 90 B Değer Hareketleri 0 0 1.839.640 98 3.324.077 69252 Binalar Hesabı 32.266.289 86 32.266.289 86 108.486.492 86 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı 0 0 1.839.640 98 3.324.077 69253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 21.879.036 42 25.289.508 71 32.150.951 19 C Yedekler 0 0 0 0 0 0254 Taşıtlar Hesabı 986.499 67 1.076.514 79 1.076.514 79 D Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 95.502.861 11 97.936.409 67 84.334.548 11255 Demirbaşlar 10.475.893 72 12.451.940 37 15.476.150 38 570 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 95.502.861 11 97.936.409 67 84.334.548 11257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) -12.831.185 17 -34.391.993 13 -131.231.388 6 E Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 0 0 0 0258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 956.537 88 8.825.969 8 13.008 91 F Dönem Faaliyet Sonuçları 14.028.244 79 4.629.418 71 27.319.797 76F Maddi Olmayan Duran Varlıklar 3.139.249 10 0 0 0 0 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonuçları Tablosu 14.028.244 79 4.629.418 71 27.319.797 76## Haklar Hesabı 3.206.835 10 4.048.666,00 86 4.667.970 35## Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) -67.586 0 -4.048.666 86 -4.667.970 35 PASİF TOPLAMI 120.712.726 50 124.709.231 49 158.688.905 22G Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0 0 0 0 0 0H Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0 0 0 0 0 0I Diğer Duran Varlıklar 0 0 0 0 0

294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 1.030 68 0 0 0 0299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) -1.030 68 0 0 0 0

AKTİF TOPLAMI 120.712.726 50 124.709.231 49 158.688.905 22

G.Y.M.Y. Örnek:4

BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ BİLANÇOSU

Dipnot 2016 Yılı 2017 Yılı 2018 Yılı

Dipnot 2016 Yılı 2017 Yılı 2018 Yılı

2

2. FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU

Kod.1 Kod.2 TL Kr TL Kr TL Kr Kod.1 Kod.2 TL Kr TL Kr TL Kr

630 1 1 Memurlar 16.648.278 86 22.572.609 58 31.605.828 29 600 3 1 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 126.645 91 3.493.571 67 3.380.224 38

630 1 2 Sözleşmeli Personel 722.104 69 923.051 58 1.379.899 94 600 3 6 Kira Gelirleri 207.024 77 110.829 72 165.726 21

630 1 3 İşçiler 0 0 0 0 2.691.531 66 600 4 1 Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar 243.388 64 502.668 06 232.063 24

630 1 4 Geçici Personel 69.293 13 123.954 43 165.847 3 600 4 2 Merkezi Yönetim BütçesineDahil İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar 49.498.870 0 59.394.828 00 70.545.000 0

630 1 5 Diğer Personel 0 0 8.783 34 920.230 75 600 4 3 Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar 16.139 26 1.644 00 0 0

630 2 1 Memurlar 2.346.991 58 3.026.968 18 4.118.105 32 600 4 4 Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar 634.497 41 3.604.447 38 22.066 69

630 2 2 Sözleşmeli Personel 148.202 91 188.006 63 284.934 76 600 4 5 Proje Yardımları 99.097 8 1.525.098 94 7.403.239 2

630 2 3 İşçiler 0 0 0 0 586.267 74 600 5 1 Faiz Gelirleri 516.925 36 366.273 14 417.378 22

630 2 4 Geçici Personel 8.145 64 15.038 11 19.347 41 600 5 2 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 138.292 1 559.955 15 322.257 71

630 2 5 Diğer Personel 0 0 121 46 4.083 84 600 5 3 Para Cezaları 61.825 60 46.583 24 244.083 68

630 2 99 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları 0 0 0 0 651 12 600 5 9 Diğer Çeşitli Gelirler 964.531 2 1.317.047 22 3.954.309 0

630 3 1 Diğer Mal ve Malzeme Alımları 0 0 0 0 20.000 0 600 11 1 Döviz Mevcudunun Değerlemesinden 0 0 15.979 53 3.578 59

630 3 2 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 1.426.480 90 2.500.768 57 3.467.116 23 600 11 99 Diğer Değer ve Miktar

Değişimleri Gelirleri 39.036 89 62.737 03 55.197 49

630 3 3 Yolluklar 283.796 91 787.025 42 421.595 17 600 25 1 Gen Büt Kap Kamu İd Bedelsiz Ol Al Mali Olmayan Var El.Ed Gelirler 7.080 0 345.111 98 123.855.065 0

630 3 4 Görev Giderleri 3.888 18 7.173 28 78.675 64

630 3 5 Hizmet Alımları 4.433.691 61 5.888.427 78 3.419.447 96

630 3 6 Temsil ve Tanıtma Giderleri 95.898 36 117.974 6 40.806 55

630 3 7 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri 97.865 10 198.637 18 276.691 3

630 3 8 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 78.220 72 48.938 73 62.222 19

630 5 1 Görev Zararları 242.000 0 499.342 89 606.000 0

630 5 3 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 33.474 29 208.682 17 160.349 84

630 5 4 Hane Halkına Yapılan Transferler 10.800 0 157.775 0 459.075 0

630 11 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 9.737 0 41.002 65 1.915 45

630 12 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 0 0 0 0 100 0

630 12 5 Diğer Çeşitli Gelirler 0 0 0 0 15 0

630 13 1 Maddi Duran Varlıklar AmortismanGiderleri 5.132.772 95 22.518.818 46 95.104.473 50 ... .. .. .................

630 13 2 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortisman 0 0 3.981.080 86 619.303 49 52.553.353 95 71.346.775 06 210.600.189 23

630 14 1 Kırtasiye Malzemeleri 163.207 12 87.645 29 283.076 9

630 14 2 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme 6.226 99 3.753 62 11.989 59 TL Kr TL Kr TL Kr

630 14 3 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 516.607 5 171.943 6 727.563 78 610 3 1 0 0 3.162 37 0 0

630 14 4 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 26.868 54 22.708 85 19.793 27 610 3 6 0 0 41.170 02 625 10

630 14 5 Temizleme Ekipmanları 89.536 94 45.466 82 86.854 61 ... .. .. .................

630 14 6 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 92.971 6 11.470 69 147.884 14 ... .. .. .................

630 14 7 Yiyecek 491 41 0 0 3.081 0 ... .. .................

630 14 8 İçecek 1.101 69 0 0 2.424 6 0 0 44.332 39 625 10

630 14 10 Zirai Maddeler 11.980 0 0 0 354

630 14 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 173.984 31 58.808 18 149.736 26 52.553.353 95 71.302.442 67 210.599.564 13

630 14 13 Yedek Parçalar 229.926 86 50.771 58 258.042 31

630 14 14 Nakil Vasıtaları Lastikleri 4.234 41 2.156 67 1.634 63

630 14 15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 1.798 26 1.464 57 24.800 0

630 14 16 Spor Malzemeleri Grubu 234 82 36.556 3 85.503 9914.028.244 79 4.629.418 71 27.319.797 76

630 14 17 Basınçlı Ekipmanlar 3 54 2.360 0 50 0

630 14 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 223.279 76 40.619 66 272.864 54

630 15 4 Kıdem Tazminatı Karşılıkları 0 0 0 0 306.968 6

630 25 1 Gen Büt Kap Kamu İd Bedelsiz Olarak Devr Var Kaynaklanan Gid 0 0 22.133 44 113.723 36

630 25 2 Öz Büt Kap Kamu İd Bedelsiz Ol Dev Var Kaynaklanan Giderler 0 0 0 0 244.355 7

630 25 5 Mahalli İd Bedelsiz Ol Devr Var Kaynaklanan Giderler 40.254 36 0 0 0 0

630 30 6 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 2.778.389 58 686.601 29 12.248.315 86

630 99 99 Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler 2.372.369 9 1.614.383 31 21.776.236 30

38.525.109 16 66.673.023 96 183.279.766 37

2017 Yılı 2018 Yılı

GELİRLER TOPLAMI (B)

BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU

Hesap Kodu

Yardımcı HesapDipnot GİDERİN TÜRÜ

2016 Yılı 2017 Yılı 2018 Yılı Hesap Kodu

Yardımcı Hes.

GİDERLER TOPLAMI (A)

FAALİYET SONUCU [A-(D+E)] (+ / -)

Dipnot GELİRİN TÜRÜ2016 Yılı

Mal ve Hizmet Satış Gelirleri

Kira Gelirleri

G.Y.M.Y. Örnek:5

İNDİRİM, İADE VE İSKONTONUN TÜRÜ

İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI (C)

NET GELİR (D=B-C)

ENFLASYON DÜZELTMESİ (E)

3

3. NAKİT AKIŞ TABLOSU

NAKİT AKIŞLARI 2016 YILI 2017 YILI 2018 YILI FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARIA-) Faaliyetlerden Sağlanan Nakit Girişleri 31.772.082,80 61.256.238,16 81.908.511,33 Vergi Gelirleri 0,00 0,00 0,00 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 211.578,12 3.632.971,57 3.526.844,86 Alınan Bağış ve Yardımlar 30.728.915,90 54.608.368,87 73.332.368,95 Faizler, Cezalar, Paylar 831.588,78 3.014.897,72 5.049.297,52 Menkul Kıymet ve Varlık Gelirleri 0,00 0,00 0,00B-) Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları 31.799.891,55 39.574.263,53 84.813.259,63 Personel Giderleri 17.439.676,68 23.628.398,93 36.763.337,67 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primleri 2.503.340,13 3.230.134,38 5.013.390,19 Mal ve Hizmet Giderleri 6.419.841,78 9.548.945,56 7.786.554,77 Faiz Giderleri 0,00 0,00 0,00 Cari Transferler 286.274,29 865.800,06 1.225.424,84 Sermaye Transferleri 0,00 0,00 0,00 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 2.778.389,58 686.601,29 12.248.315,86 Diğer Giderler 2.372.369,09 1.614.383,31 21.776.236,30C-) Ön Ödemelerden Kaynaklanan Nakit Akışları 243.679,10 340.382,17 433.727,64D-) Faaliyetlerden Sağlanan Net Nakit Akışı (A-B-C) -271.487,85 21.341.592,46 -3.338.475,94 YATIRIMLARDAN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARIE-) Mali ve Mali Olmayan Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 6.952.497,29 34.019.518,65 72.280.162,15 Stok Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,00 0,00 3.211.118,19 Maddi Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 6.952.497,29 34.019.518,65 69.069.043,96 Arazi ve Arsalar 0,00 27.184.725,85 0,00 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 0,00 1.432.615,90 0,00 Binalar 0,00 0,00 0,00 Tesis, Makine ve Cihazlar 3.659.377,23 3.062.078,09 19.850.530,95 Taşıtlar 0,00 0,00 174.313,83 Demirbaşlar 3.293.120,06 2.340.098,81 7.335.424,98 Hizmet İmtiyaz Varlıkları 0,00 0,00 0,00 Yapılmakta Olan Yatırımlar 0,00 0,00 41.704.611,95 Yatırım Avansları 0,00 0,00 0,00 Elden Çıkarlacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar 0,00 0,00 4.162,25 Mali Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,00 0,00 0,00 Maddi Olmayan Duran Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0,00 0,00 0,00F-) Mali ve Mali Olmayan Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 11.670.992,82 51.077.428,70 69.856.541,82 Stok Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 1.390.533,36 507.201,13 4.890.270,95 Maddi Duran Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9.578.409,98 49.728.395,81 64.346.967,38 Arazi ve Arsalar 466.801,21 27.669.410,74 592.548,14 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 0,00 2.865.230,90 0,00 Binalar 0,00 218.105,79 0,00 Tesis, Makine ve Cihazlar 2.905.232,01 6.392.618,76 27.100.285,88 Taşıtlar 261.415,37 106.409,71 492.538,03 Demirbaşlar 4.988.423,51 4.607.188,71 11.270.560,05 Hizmet İmtiyaz Varlıkları 0,00 0,00 0,00 Yapılmakta Olan Yatırımlar 956.537,88 7.869.431,20 24.886.873,03 Yatırım Avansları 0,00 0,00 0,00 Elden Çıkarlacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar 0,00 0,00 4.162,25 Mali Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,00 0,00 0,00 Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 702.049,48 841.831,76 619.303,49G-) Yatırımlardan Sağlanan Net Nakit Akışı (E-F) -4.718.495,53 -17.057.910,05 2.423.620,33 H-) NAKİT AÇIK/FAZLASI (D+G) -4.989.983,38 4.283.682,41 -914.855,61 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARII-) Net Mali Varlık Ediniminden Kaynaklanan Nakit Akışları -1.631,65 303,11 0,00 Menkul Kıymet ve Varlıklardan Kaynaklanan Nakit Akışları 0,00 0,00 0,00 Kurum Alacaklarından Kaynaklanan Nakit Akışları 0,00 0,00 0,00 Diğer Varlık Edinimlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları -1.631,65 303,11 0,00J-) Net Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Akışları -555.932,05 -2.676.055,58 -142.002,84 Mali Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Akışları 0,00 0,00 0,00 Para Piyasası Nakit İşlemleri Borçları 0,00 0,00 0,00 Kamu İdarelerine Mali Borçlar 0,00 0,00 0,00 Tahviller 0,00 0,00 0,00 Bonolar 0,00 0,00 0,00 Diğer İç Mali Borçlar 0,00 0,00 0,00 Dış Mali Borçlar 0,00 0,00 0,00 Diğer Yükümlülüklerden Kaynaklanan Nakit Akışları -555.932,05 -2.676.055,58 -142.002,84K-) Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışları (J-I) -554.300,40 -2.676.358,69 -142.002,84 L-) NAKİT STOĞUNDAKİ NET DEĞİŞİM (H+K) -5.544.283,78 1.607.323,72 -1.056.858,45 İSTATİSTİKSEL HATA (L-M) 0,00 0,00 0,00 M-) HAZIR DEĞERLER NAKİT DEĞİŞİMİ -5.544.283,78 1.607.323,72 -1.056.858,45 Kasa 2.596,45 2.588,81 -3.693,84 Alınan Çekler 0,00 0,00 0,00 Banka -5.779.584,24 1.648.981,97 -908.582,75 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri 0,00 0,00 0,00 Proje Özel Hesabı 232.704,01 -28.267,53 -144.581,86 Döviz 0,00 -15.979,53 0,00 Döviz Gönderme Emirleri 0,00 0,00 0,00 Elçilik ve Konsolosluklar Nezdindeki Paralar 0,00 0,00 0,00 Diğer Hazır Değerler 0,00 0,00 0,00 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 0,00 0,00 0,00

Bursa Teknik Üniversitesi 2018 Yılı Nakit Akış Tablosu

4

4. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

5

5. BÜTÇELENEN VE GERÇEKLEŞEN TUTARLARIN KARŞILAŞTIRMA TABLOSU

6

A. KAMU İDARESİNİN HUKUKİ YAPISI VE FAALİYET ALANI

Üniversitemiz bünyesinde Rektörlüğe bağlı olarak kurulan 6 fakülte, 2 enstitü ve 2 yüksekokul

bulunmaktadır. İngilizce hazırlık sınıflarında yabancı okutmanlar desteği ile üst düzey bir İngilizce eğitim programı verilmektedir. Ayrıca; Merkezi Araştırma Laboratuvarı, Deprem Mühendisliği Uygulama ve Araştırma Merkezi, Kariyer Gelişimi Uygulama ve Araştırma Merkezi, Mobilya ve Ahşap Uygulama ve Araştırma Merkezi, Otomotiv Uygulama ve Araştırma Merkezi, Robot Teknolojileri ve Akıllı Sistemler Uygulama ve Araştırma Merkezi, Sürekli Eğitim Uygulama ve Araştırma Merkezi, Üniversite-Sanayi İşbirliği Geliştirme Uygulama ve Araştırma Merkezi, Yeni Nesil Kompozit Malzeme Uygulama ve Araştırma Merkezi çalışmalarını sürdürmektedir. Üniversitemizin Academic Review of Humanities and Social Sciences ve Journal of Innovative Science and Engineering dergileri ile evrensel bilime katkı sağlanmaktadır.

Üniversitemiz 2018 yılı sonu itibarıyla 3786 lisans, 722 yüksek lisans, 107 doktora öğrencisi ile

354 akademik ve 148 idari personeli, 2 kampüs yeri ve zengin altyapı olanaklarıyla Bursa’nın ikinci devlet üniversitesidir. Üniversitemiz bünyesindeki lisans ve lisansüstü programlara aşağıdaki tablolarda yer verilmiştir:

Son 5 Yılda Öğrenci Sayılarındaki Değişim

2014 2015 2016 2017 2018 Öğrenci Sayısı 685 1.222 2.866 3.558 4.615

Lisans 546 988 2.032 2.699 3.786 Lisansüstü 139 234 815 850 829

2014 2015 2016 2017 2018 Uluslararası Öğrenci 9 6 78 72 72 2014 2015 2016 2017 2018 Mezun Öğrenci Sayısı 4 5 39 85 183

Lisans 0 0 20 52 84 Lisansüstü 4 5 19 33 99

Tablo 1. Fen Bilimleri Enstitüsü Lisansüstü Programlar

Yüksek Lisans Akıllı Sistemler Mühendisliği Kentsel Tasarım Bilgisayar Mühendisliği Kimya Biyokompozit Mühendisliği Kimya Mühendisliği Biyoteknoloji Lif ve Polimer Mühendisliği Çevre Mühendisliği Makine Mühendisliği Elektrik-Elektronik Mühendisliği Mekatronik Mühendisliği (%30 İngilizce) Enerji Sistemleri Mühendisliği Orman Endüstri Mühendisliği Gıda Mühendisliği Orman Mühendisliği İleri Teknolojiler- Malzeme Bilimi ve Mühendisliği Orman Ürünleri İnşaat Mühendisliği Orman Ürünleri (İngilizce) İş Sağlığı ve Güvenliği (Tezsiz, İÖ) Elektrik-Elektronik Mühendisliği* Kent Ormancılığı Doktora Biyoteknoloji Lif ve Polimer Mühendisliği (%30 İngilizce) Elektrik-Elektronik Mühendisliği Makine Mühendisliği Enerji Sistemleri Mühendisliği Mekatronik Mühendisliği (%30 İngilizce) İleri Teknolojiler- Malzeme Bilimi ve Mühendisliği Orman Endüstri Mühendisliği

7

İnşaat Mühendisliği Orman Mühendisliği Kimya Mühendisliği * Bu programlarda 667 KHK kapsamında kapatılan Üniversitelerden gelen özel ve yabancı uyruklu öğrenciler eğitim almaktadır (Ücretli).

Tablo 2. Sosyal Bilimler Enstitüsü Lisansüstü Programlar

Yüksek Lisans İşletme (Tezli)* Uluslararası Ekonomi Politikası (Tezli) İşletme (Tezsiz) (İÖ)* Uluslararası Ekonomi Politikası (Tezsiz) (İÖ) Doktora İşletme* * Bu programlarda 667 KHK kapsamında kapatılan Üniversitelerden gelen özel ve yabancı uyruklu öğrenciler eğitim almaktadır (Ücretli).

Tablo 3. Lisans Programları

İnsan ve Toplum Bilimleri Fakültesi Bankacılık ve Finans (İngilizce)* Sosyoloji Bankacılık ve Finans* Uluslararası İlişkiler İşletme (İngilizce)* Uluslararası Ticaret (İngilizce)* İşletme* Uluslararası Ticaret ve Lojistik Psikoloji Uluslararası Ticaret* Siyaset Bilimi ve Uluslararası İlişkiler (İngilizce)* Mimarlık ve Tasarım Fakültesi İç Mimarlık ve Çevre Tasarımı (İngilizce)* Mimarlık (İngilizce)* İç Mimarlık ve Çevre Tasarımı* Şehir Bölge Planlama Mimarlık Mühendislik ve Doğa Bilimleri Fakültesi Bilgisayar Mühendisliği Kimya Bilgisayar Mühendisliği (İngilizce)* Kimya (Türkçe) Biyomühendislik Kimya Mühendisliği Çevre Mühendisliği Lif ve Polimer Mühendisliği Elektrik-Elektronik Mühendisliği Makine Mühendisliği Elektrik-Elektronik Mühendisliği* Makine Mühendisliği (UOLP) Elektrik-Elektronik Mühendisliği (İngilizce)* Makine Mühendisliği* Endüstri Mühendisliği (İngilizce)* Makine Mühendisliği (İngilizce)* Endüstri Mühendisliği* Makine Mühendisliği (% 30 İngilizce)* Gıda Mühendisliği Matematik İnşaat Mühendisliği Mekatronik Mühendisliği İnşaat Mühendisliği* Metalurji ve Malzeme Mühendisliği İnşaat Mühendisliği (İngilizce)* Orman Fakültesi Orman Endüstrisi Mühendisliği Peyzaj Mimarlığı Orman Mühendisliği * Bu programlarda 667 KHK kapsamında kapatılan Üniversitelerden gelen özel ve yabancı uyruklu öğrenciler eğitim almaktadır (Ücretli).

8

6. Üniversitemiz Misyonu

Bursa Teknik Üniversitesi, toplumun beklentilerini karşılayan bilgi, teknoloji, sosyal ve sanatsal değerler üreten, araştırmacı kimliği ile öne çıkan bir dünya üniversitesidir.

7. Üniversitemiz Vizyonu

Ulusal ve uluslararası alanda eğitim, öğretim ve araştırma kalitesi ile tercih edilen yenilikçi ve girişimci bir üniversite olmak

8. Kurum/Kuruluşun Tarihçesi

Üniversitemiz Bursa’nın ikinci devlet üniversitesi olarak 21/07/2010 tarih ve 27648 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan 14/07/2010 tarih ve 6005 sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunla kurulmuştur.

Üniversitemiz 5018 sayılı Kanun’da (II) Sayılı Özel Bütçeli İdareler Cetvelinin (A)

Yükseköğretim Kurulu, Üniversiteler ve Yüksek Teknoloji Enstitüleri içerisinde sayılmış olup “Özel Bütçeli” bir kurumdur. Bursa Teknik Üniversitesine 6767 sayılı 2018 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile 63.290.000,00 TL ödenek tahsis edilmiştir. Yıl içerisinde ihtiyaca göre yapılan ekleme ve Hazine ve Maliye Bakanlığı Bütçesindeki yedek ödenekten aktarma sonucu 83.879.888,00 TL’ye ulaşan toplam ödeneğin 73.069.147,58 TL’si harcanmıştır. Böylece % 87 oranında gerçekleşme sağlanmıştır. 2018 yılında yatırımlar için sermaye giderleri kalemine 24.500.000,00 TL ödenek tahsis edilmiş, ekleme ve aktarmalar neticesinde toplam ödenek 31.837.549,00 TL’ye ulaşmıştır. Yatırım bütçesinin 23.026.855,34 TL’si harcanarak, % 72 oranında gerçekleşme meydana gelmiştir.

Tablo 4. 2018 Yılı Bütçe Ödenek Dağılımı (1.000 TL)

Kodu Ödenek Türü KBÖ Toplam

Ödenek Harcama

01 Personel Giderleri 26.090 35.744 35.682

02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primleri Giderleri 3.534 5.222 4.971

03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 8.346 9.634 8.186 05 Cari Transferler 820 1.442 1.203 06 Sermaye Giderleri 24.500 31.838 23.027 Toplam 63.290 83.880 73.069

Tablo 5. 2019 Yılı Bütçe Ödenek Dağılımı (1.000 TL)

Kodu Ödenek Türü KBÖ Toplam

Ödenek Harcama

01 Personel Giderleri 43.565 43.802 13.190

02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primleri Giderleri

6.038 6.038 1.785

03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 4.049 9.296 2.434 05 Cari Transferler 1.259 1.921 900 06 Sermaye Giderleri 18.302 18.302 247 Toplam 73.213 79.359 18.556

9

Tablo 6. 2018 Yılı Yatırım Ödeneklerinin Ekonomik Kod Düzeyinde Dağılımı (1.000 TL)

Kodu Ödenek Türü KBÖ Toplam

Ödenek Harcama

06.1 Mamul Mal Alımı 6.148 10.998 10.733 06.3 Gayri Maddi Hak Alımları 750 750 546 06.4 Gayrimenkul Alımları ve Kamulaştırma 2 595 593 06.5 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri 17.200 17.450 9.112 06.7 Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri 400 2.045 2.043 Toplam 24.500 31.838 23.027

Tablo 7. 2019 Yılı Yatırım Ödeneklerinin Ekonomik Kod Düzeyinde Dağılımı (1.000 TL)

Kodu Ödenek Türü KBÖ Toplam

Ödenek Harcama

06.1 Mamul Mal Alımı 5.750 5.750 25 06.3 Gayri Maddi Hak Alımları 500 500 47 06.4 Gayrimenkul Alımları ve Kamulaştırma 2 2 0 06.5 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri 11.550 11.454 0 06.7 Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri 500 596 175 Toplam 18.302 18.302 247

9. Hizmetin Konusu

Yükseköğretim Kurumları, Anayasa’mızın 130 ve 131. maddesi ve 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 3’üncü maddesinin (c) ve (d) bentleri ile 12’inci maddesinde belirtilen görevleri yerine getirmekle yükümlüdür. Bursa Teknik Üniversitesinin yönetim ve organizasyonu 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu hükümlerine göre belirlenmiştir. Üniversitenin yönetim organları Rektör, Üniversite Senatosu ve Üniversite Yönetim Kurulundan oluşmaktadır. İdari yönetimin başında Rektöre bağlı Genel Sekreter bulunur. Hizmetlerin gerekli kıldığı kadrolar ise; daire başkanları, müdürler, hukuk müşaviri ile 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na tabi memurlar ve diğer görevlilerdir. Başlıca görevlerimiz aşağıdaki gibidir:

• Çağdaş uygarlık esaslarına dayanan bir düzen içinde toplumun ihtiyaçları ile kalkınma planları

ilke ve hedeflerine uygun ve ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim-öğretim, bilimsel araştırma, yayım ve danışmanlık yapmak,

• Kendi ihtisas gücü ve maddi kaynaklarını rasyonel, verimli ve ekonomik şekilde kullanarak, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri ile Yükseköğretim Kurulu tarafından yapılan plan ve programlar doğrultusunda ülkenin ihtiyacı olan dallarda ve sayıda insan gücü yetiştirmek,

• Yaşam düzeyini yükseltici ve kamuoyunu aydınlatıcı bilim verilerini söz, yazı ve diğer araçlarla yaymak,

• Örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim yoluyla toplumun özellikle sanayileşme ve tarımda modernleşme alanlarında eğitilmesini sağlamak,

• Ülkenin bilimsel, kültürel, sosyal ve ekonomik yönlerden ilerlemesini ve gelişmesini ilgilendiren sorunlarını, diğer kuruluşlarla işbirliği içerisinde kamu kuruluşlarına önerilerde bulunmak suretiyle öğretim ve araştırma konusu yapmak, sonuçlarını toplumun yararına sunmak ve kamu kuruluşlarınca istenecek inceleme ve araştırmaları sonuçlandırarak düşüncelerini ve önerilerini bildirmek,

• Eğitim-öğretim seferberliği içinde örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim hizmeti üstlenen kurumlara katkıda bulunmak,

• Yörelerindeki tarım ve sanayinin gelişmesine ve ihtiyaçlarına uygun meslek elemanlarının yetişmesine ve bilgilerinin gelişmesine katkıda bulunmak; sanayi, tarım ve sağlık hizmetleri ile

10

diğer hizmetlerde modernleşmeyi, üretimde artışı sağlayacak çalışma ve programlar yapmak, uygulamak ve yapılanlara katılmak; bununla ilgili kurumlarla işbirliği yapmak ve çevre sorunlarına çözüm getirici önerilerde bulunmak,

• Eğitim teknolojisini üretmek, geliştirmek, kullanmak, yaygınlaştırmak, • Yükseköğretimin uygulamalı yapılmasına ait eğitim-öğretim esaslarını geliştirmek, döner

sermaye işletmelerini kurmak, verimli çalıştırmak ve bu faaliyetlerin geliştirilmesine ilişkin gerekli düzenlemeleri yapmaktır.

Tablo 8.Akademik Personelin Kadro Durumu

Şekil 1. Teşkilat Yapısı

11

B. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI

10. MUHASEBE SİSTEMİ

a) Uygulanan Muhasebe Düzenlemeleri

İdaremiz, 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununun “Muhasebe Sistemi”

başlıklı 49 uncu maddesine göre hazırlanan Kanun kapsamındaki kamu idarelerinde uygulanacak çerçeve hesap planı ile düzenlenecek raporların şekil, süre ve türlerine ilişkin hususlar ile standartların uygulanmasına ilişkin hükümler içeren Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine (bundan sonra “Yönetmelik” olarak anılacaktır.) tabidir.

İdaremize ait muhasebe işlemleri, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine uygun olarak hazırlanan , Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde yürütülmektedir.

b) Uygulanan Detaylı Hesap Planı 27/12/2014 tarihli ve 29218 Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Genel

Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Detaylı Hesap Planları başlıklı 41 sıra no.lu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği hükümleri çerçevesinde hazırlanan Özel Bütçe Detaylı Hesap Planı muhasebe kayıtlarında kullanılmaktadır.

c) Kayıt Esası

Yönetmeliğe göre her türlü muhasebe işlemi çift taraflı kayıt sistemine göre

kaydedilmekte, tahakkuk esası gereğince bir ekonomik değer yaratıldığında, başka bir şekle dönüştürüldüğünde, mübadeleye konu edildiğinde, el değiştirdiğinde veya yok olduğunda muhasebeleştirilmektedir.

d) Yönetmeliğin Uygulamaya Girmeyen Hükümleri

Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve uygulanmasına ileri tarihte başlanılacak maddeler aşağıdaki gibidir. Söz konusu maddelerin yürürlüğe girmesinden sonra mali tablolar ve dipnotlarda gerekli değişiklikler yapılacaktır.

Yönetmeliğin; - 23 üncü maddesinde yer alan ticari amaçlı stoklara ilişkin net gerçekleşebilir değer

uygulamasına, - 26 ncı maddesinde yer alan arsa ve arazilerin ayrı izlenmesine, - 26 ve 28 inci maddelerde yer alan maddi ve maddi olmayan duran varlıklarda değer

düşüklüğü karşılığı ayrılmasına, - 311/A maddesinde yer alan mali tabloların konsolidasyonuna, ilişkin hükümler 1/1/2020 tarihinde yürürlüğe girecektir.

12

11. KULLANILAN PARA BİRİMİ

Yönetmeliğin “Temel kavramlar” başlıklı 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (c)

bendinde belirtilen Parayla Ölçülme kavramı uyarınca, ortak ölçü olarak ulusal para birimi belirlenmiştir. Bu çerçevede mali tablolar ulusal para birimi olan Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmaktadır.

12. YABANCI PARA İLE YAPILAN İŞLEMLER VE KUR DEĞİŞİKLİKLERİ

Yönetmeliğin 19 uncu maddesinde yabancı para cinsinden yapılan işlemler sayılmış, bu

işlemlerin ve kur değişikliklerinin kaydedilmesi, raporlanması ve dipnotlarda gösterilmesine ilişkin esaslar belirlenmiştir. Yabancı paralar ile yabancı para cinsinden izlenen varlıklar ve yabancı kaynaklar, raporlama tarihinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankasınca belirlenen ilgili döviz kuru üzerinden değerlemeye tabi tutulmaktadır. Bu değerleme sonucu oluşan kur farklarının etkisi, “Öz Kaynaklar” açıklayıcı not başlığı altında açıklanmıştır.

13. GELİR VE GİDERLERİN MUHASEBELEŞTİRİLME ESASI

Yönetmeliğin “Faaliyet Sonuçları Tablosu ilkeleri” başlıklı 6 ncı maddesi gereğince

kamu idarelerinin faaliyetlerine ilişkin gelir ve gider işlemleri, tahakkuk esasına dayalı olarak gelir ve gider hesaplarında izlenmektedir. Bütçe ile ilgili olsun veya olmasın, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri gereği tahakkuk eden her türlü gelir ve giderin izlenmesi için gelir ve gider hesapları kullanılmaktadır.

14. STOKLARIN MUHASEBELEŞTİRME ESASI

Yönetmeliğin 23 üncü maddesi gereğince stoklar, maliyet bedeliyle ilgili stok

hesaplarına kaydedilir. Maliyet bedeli, stokların depolanacağı yere kadar getirilmesi için yapılan bütün giderleri kapsar. Kullanıldıklarında veya tüketildiklerinde gider hesabına, satıldıklarında ise ilgili varlık hesaplarına kaydedilerek stok hesaplarından düşülür.

15. DEĞERLEME VE ÖLÇÜM ESASLARI

Değerleme ve ölçüm, mali tablolarda yer verilen iktisadi kıymetin nevi ve mahiyetine

göre, aşağıdaki ölçülerden biri ile yapılır.

a) Maliyet Bedeli

Bir varlığın satın alınması, üretilmesi veya değerinin arttırılması için yapılan harcamalar veya verilen kıymetlerin toplamını ifade ederken kamu idareleri tarafından edinilen varlık ve hizmetler, bunların elde edilme maliyet bedelleriyle muhasebeleştirilir. Maliyet bedeli tespit edilemeyen varlık ve kaynakların değerlemesine ilişkin hükümler saklıdır. Söz konusu değerleme ölçütünün kullanıldığı durumlar aşağıdaki gibidir.

13

- Kamu idarelerinin bizzat kendi imkânlarıyla ürettikleri maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üretimi için yapılan giderler,

- Kira veya sermaye geliri veya bunların her ikisini elde etmek amacıyla edinilen ve kısa dönemde satış veya diğer işlemlere konu edilmesi düşünülmeyen yatırım amaçlı varlıklar,

- Stoklar, - Gerek yatırım ve gerekse kullanım amacıyla edinilen maddi duran varlıklar, - Duran varlıkların ilk defa amortisman ve tükenme payı ile enflasyon düzeltmesi

işlemleri, - Şartlı bağış ve yardımların kullanılması sonucu kamu idaresi adına kaydı gereken bir

varlık üretilmesi durumu.

b) Gerçeğe Uygun Değer:

Piyasa koşullarında muvazaasız bir işlemde bilgili ve istekli taraflar arasında bir varlığın el değiştirmesi veya bir borcun ödenmesi için belirlenen tutarı ifade ederken, söz konusu değerleme ölçütünün kullanıldığı durumlar aşağıdaki gibidir.

- Hizmet imtiyaz varlıkları, - Finansal kiralama işlemine konu varlıkların gerçeğe uygun değeri ile kira ödemelerinin

bugünkü değeri karşılaştırılması sonucunda düşük olan değer ise, - Herhangi bir maliyet yüklenilmeksizin edinilen maddi ve maddi olmayan duran

varlıklar, - Kamu idarelerinin karşılığını doğrudan vermeden veya düşük bir bedel karşılığında

elde ettiği gelirler dışında, verilen mal, hizmet ya da sağlanan faydanın karşılığı olan gelirler, - Mal ve hizmetlerin takas yoluyla satışı işlemlerinden sağlanan tutarlar, - Ayni olarak alınan şartlı bağış ve yardımlar,

c) İtibari Değer

Her türlü senetlerle, bono ve tahvillerin üzerinde yazılı olan değeri ifade ederek söz konusu ölçütün belirtilen menkul kıymetler için kullanılmaktadır.

d) İz Bedeli

Ekonomik ömrünü tamamladığı halde fiilen kullanılmasına devam edilen iktisadi kıymetler ile gerçek değeri tespit edilemeyen veya edilmesi uygun görülmeyen ancak, hesaplarda izlenmesi gereken iktisadi kıymetlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılan ve muhasebe kayıtlarında yer verilen en düşük tutarı ifade ederken söz konusu değerleme ölçütünün kullanıldığı durum aşağıdaki gibidir.

- Sanat eserlerinden hesaplara alınmasına karar verilenlerden sigortalanmamaları veya değer takdir edilememesi durumunda olanlar,

- 13/9/2006 tarihli ve 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla yürürlüğe giren Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelikte iz bedeli ile izlenmesine karar verilen taşınmazlar.

14

e) Net Gerçekleşebilir Değer

Net gerçekleşebilir değer; olağan iş akışı içerisinde tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının düşülmesiyle elde edilen tutarı ifade edip söz konusu ölçütün kullanılabileceği durum aşağıdaki gibidir.

- Ticari amaçla edinilen ve kamu idaresinin hesaplarında bulunan stokların dönem sonlarında tespit edilen net gerçekleşebilir değerinin maliyet bedelinden küçük olması durumunda kullanılır.

16. AMORTİSMAN VE TÜKENME PAYI AYRILMASINA İLİŞKİN ESASLAR

Yönetmeliğin 29 uncu maddesi gereğince bir duran varlığın amortisman ve tükenme

payına tabi değeri, varlığın yararlanma ya da itfa süresine sistemli bir biçimde dağıtılır ve amortisman ve tükenme payı tutarı gider olarak muhasebeleştirilir.

Duran varlıklardan; arazi ve arsalar, yapım aşamasındaki sabit varlıklar, varlıkların elde edilmesi için verilen avans ve krediler ile tarihi yapılar, tarihi veya sanat değeri olan demirbaşlar dışındakilerden hangilerinin amortisman ve tükenme payına tabi tutulacağı ve bunlara ilişkin esas ve usuller ile uygulanacak amortisman ve tükenme payının süre, yöntem ve oranları “Amortisman ve Tükenme Payları” başlıklı ilişkin 47 sıra no.lu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliğinde belirlenmiştir.

Tebliğde ayrıca dayanıklı taşınırların her biri için 14.000 TL’yi, taşınmazlar için 34.000 TL’yi aşmayan duran varlıklar ile tutarına bakılmaksızın maddi olmayan duran varlıklar ve özel tükenmeye tabi varlıklar hesap gruplarında izlenen varlıklar için amortisman oranı % 100 olarak belirlenmiştir.

17. ÜRÜN VE TEKNOLOJİ GELİŞTİRME GİDERLERİ

Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre idarelerin yeni ürün ve teknolojiler

oluşturması ya da mevcutların geliştirilmesi amacıyla yaptıkları giderler aktifleştirilir. Ancak bu geliştirme aşamasından önce araştırma için yapılan giderler aktifleştirilmeden doğrudan gider olarak kayıtlara alınır.

18. HİZMET İMTİYAZ VARLIKLARI

Yönetmeliğin 24 üncü maddesinde hizmet imtiyaz sözleşmesine konu varlıkların tanımı

ve muhasebeleştirme esasları belirlenmiş olup her bir hizmet imtiyaz sözleşmesinin türü, yapısı ve kapsamı gibi bilgilerin mali tablo dipnotlarında açıklanacağı ifade edilmiş olup, kayıtlar bu çerçevede yapılmaktadır.

15

19. FİNANSAL KİRALAMA İLE EDİNİLEN VARLIKLAR

Yönetmeliğin 25 inci maddesinde finansal kiralama sözleşmesine konu varlıkların

tanımı ve muhasebeleştirme esasları belirlenmiş olup her bir finansal kiralama sözleşmesinin türü, yapısı ve kapsamı gibi bilgilerin mali tablo dipnotlarında açıklanacağı ifade edilmiş olup, kayıtlar bu çerçevede yapılmaktadır.

20. ENFLASYON DÜZELTMESİ

Yönetmeliğin 30 uncu maddesinde enflasyon düzeltmesi uygulamasının şartları ve

yapılacak işlemler belirlenmiştir. Belirlenen şartlar gerçekleşmediği için 2018 yılı mali tablolarında enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

21. KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLER VE VARLIKLAR

a) Koşullu Yükümlülükler

Yönetmeliğin 40/A maddesi gereğince kamu idaresi adına verilen garantiler ile kamu idarelerinin geçmişteki bir olay sonucunda, kontrolünde olmayan gelecekteki belirsiz olayların gerçekleşmesi ya da gerçekleşmemesi ile teyit edilebilecek olan ve ekonomik bir fayda veya hizmet potansiyeli içeren kaynakların çıkışı güvenilir bir şekilde ölçülemeyen diğer koşullu yükümlülükleri nazım hesaplar ana hesap grubunda ihtiyaca göre açılacak hesaplarda izlenmektedir.

Yönetmeliğin 6 ncı maddesinde yer alan ihtiyatlılık ilkesi gereğince koşullu yükümlülüklerden kaynaklanan ve kamu idarelerinden ekonomik bir fayda veya hizmet potansiyeli içeren kaynakların çıkışına neden olabileceği güvenilir bir biçimde tahmin edilen tutarlar için karşılık ayrılır ve faaliyet sonuçları tablosuna yansıtılır.

b) Koşullu Varlıklar

Yönetmeliğin 40/A maddesi gereğince kamu idarelerinin, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilecek olan koşullu varlıklar nazım hesaplar ana hesap grubunda ihtiyaca göre açılacak hesaplarda izlenmektedir.

22. BORÇLANMA MALİYETLERİ

Yönetmeliğin 35 inci maddesine göre borçlanma maliyetleri ilgili olduğu dönemde

gider yazılmaktadır.

16

23. KARŞILIKLAR

İhtiyatlılık ilkesi gereği Yönetmelikte belirtilen durumlarda ayrılan karşılıklar gider olarak muhasebeleştirilir ve raporlanır. Koşullu yükümlülüklerden kaynaklanan ve kamu idarelerinden ekonomik bir fayda veya hizmet potansiyeli içeren kaynakların çıkışına neden olabileceği güvenilir bir biçimde tahmin edilen tutarlar için karşılık ayrılır ve faaliyet sonuçları tablosuna yansıtılır.

24. ÇALIŞANLARIN SOSYAL GÜVENCE MALİYETLERİ

İdare, sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre Sosyal Güvenlik Kurumuna

çalışanları adına sosyal sigorta primi ödemektedir. Ödenen primlerden işveren hisseleri tahakkuk ettikleri dönemde giderler hesabına kaydedilmekte, çalışanların hakedişlerinden kesilen sigortalı hisseleri dahil toplam tutar ödenecek sosyal güvenlik kesintileri hesabına kaydedilerek mevzuatta belirlenen süre içinde Sosyal Güvenlik Kurumuna gönderilmektedir.

25. BAĞIŞLAR VE HİBELER

5018 sayılı Kanunda alınan bağış ve yardımlar kamu geliri, verilen bağış ve yardımlar

kamu gideri olarak tanımlanmıştır. Şartlı bağış ve yardımlar ise Yönetmeliğe göre, alındıklarında, tahsis amacına uygun olarak kullanılmak üzere ilgili hesaplara, karşılıkları ise yükümlülük olarak kaydedilmekte, yükümlülük tutarı, şartlı bağış ve yardımların tahsis amacı gerçekleştikçe gelir olarak kaydedilmektedir.

26. RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yönetmelik gereği raporlama dönemi sonundan mali raporların yayınlanması için

belirlenen sürenin sonuna kadar; kayıtlı borçlar için ayrılan karşılık tutarlarının değişmesi, değer düşüklüğü ya da şüpheli alacaklar için ayrılan karşılıklarda değişiklik olması, raporlama dönemine ilişkin olarak hukuki veya zımni bir borcun kesinleşmesi, mali tablo veya kayıtlarda usulsüzlük, hata ya da gecikmiş kayıtların olduğunun belirlenmesi durumunda mali tablolar bu yeni duruma göre hazırlanır ve dipnotlarda açıklanır.

17

C. MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR

27. BANKA BİLGİLERİ

Banka Hesabı Bilgileri Tutar

Vadesiz hesap 1.543.695,38 Vadeli hesap 3.000.000,00 Özel hesaplar 5.382.171,17 Toplam 9.925.866,55

Özel Hesap Bilgileri

Tutar

Açılış Net Defter Değeri

2.495.123,32

Girişler

2.981.741,74

Kullanımlar

2.697.867,47

Kapanış Net Defter Değeri

2.778.997,59

18

28. PROJE ÖZEL HESABI

Proje Özel Hesabı; banka hesabının bakiyesinde bulunan özel hesap uygulamalarından

farklı olarak Avrupa Birliği, uluslararası kuruluşlar veya uluslararası konsorsiyumlardan genel bütçe ve özel bütçeli idareler kapsamındaki kamu idarelerine proje karşılığı aktarılan hibe niteliğindeki tutarların izlenmesi amacıyla oluşturulan özel hesap uygulamaları ile dış finansman kaynağından dış proje kredisi olarak kamu idareleri adına özel hesaplara aktarılan tutarları göstermektedir.

Türü

Tutar

Dış Finansman Kaynağından Dış Proje Kredisi olarak aktarılan tutarlar

Avrupa Birliğinden Sağlanan Hibeler

221.604,45

Diğer Hibeler

Proje Özel Hesabı Bilgileri

Tutar

Açılış Net Defter Değeri

0,00

Girişler

7.748.734,85

Kullanımlar

5.145.561,27

Kapanış Net Defter Değeri

2.603.173,58

19

29. MADDİ DURAN VARLIKLAR

Açılış Defter Değeri

Kapanış Defter Değeri Birikmiş Amortisman

Arazi ve Arsalar 78.533.557,30 78.533.557,30 0,00

Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 2.865.230,90 2.865.230,90 2.936.861,69

Binalar 108.785.032,86 108.486.492,86 84.483.900,93

Tesis, Makine ve Cihazlar 25.289.508,71 32.150.951,19 28.362.829,02

Taşıtlar 1.076.514,79 1.076.514,79 503.826,21 Demirbaşlar 12.451.940,37 15.476.150,38 14.943.970,21

Yapılmakta Olan Yatırımlar 8.825.969,08 13.008,91 0,00

Toplam 237.827.754,01 238.601.906,33 131.231.388,06

a) Tahsisli Taşınmazlar

Mülkiyetinde

Olan Taşınmazlar

Tahsis Edilen Taşınmazlar Tahsisli Kullanılan Taşınmazlar

Arazi ve Arsalar 30.898.695,30 0,00 47.634.862,00

Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri

2.865.230,90 0,00 0,00

Binalar 105.770.672,78 0,00 2.715.820,08

Toplam 139.534.598,98 0,00 50.350.682,08

20

b) Yapılmakta Olan Yatırımlar

30. KARŞILIKLAR

Kıdem tazminatı karşılıkları kapsamında ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde idare

bünyesinde işçi statüsünde çalışanlara ait kıdem tazminatı karşılığı ayrılmaktadır.

Kıdem Tazminatı Karşılıkları

Tutar

Sürekli İşçilerin Kıdem Tazminatı Karşılıkları

745.670,57

Toplam

Yapılmakta Olan Yatırımlar Tutar

Yapılmakta Olan Binalar 13.008,91 Toplam 13.008,91

21

31. NAKİT AKIŞ TABLOSU

Hazır değerler nakit değişimi 2018 yılı için; dönem başı 9.666.820 TL, dönem sonu

8.609.961,55 TL olup yıl içindeki nakit değişimi -1.056.858,45TL tutarındadır. Hazır değerler grubunda yer alan hesaplar kur farklarında yaşanan değişimler sonucu

3.578,59 TL olumlu etkilenmiştir.

32. ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

a) Kur Farklarının Etkisi İdarenin kur farklarından kaynaklanan gelirleri 3.578,59 TL, giderleri ise 0 TL olup, kur

farklarının öz kaynaklara 3.578,59 TL olumlu etkisi bulunmaktadır.

b) Değer ve Miktar Değişimlerinin Etkisi

İdarenin değer ve miktar değişimlerinden kaynaklanan gelirleri 58.776,08 TL, giderleri ise 1.915,45 TL olup, değer ve miktar değişimlerinin öz kaynaklara 56.860,63 TL olumlu/olumsuz etkisi bulunmaktadır.

33. TAAHHÜTLER

İdarece gerçekleştirilen yapım işlerine ilişkin olarak sözleşme imzalandığı tarihte ilgili

sözleşmedeki taahhüdün takibi hem de cari yılı aşan yüklenimlerde bütçeye yeterli ödeneğin konulabilmesi için gider taahhütleri hesabına kayıt yapılmakta, daha sonra her hakediş ödemesi (geçici kabul) sırasında gider taahhütleri hesabından ilgili kısım düşürülerek yatırım tutarı “Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına” kaydedilmektedir.

22

Tablo 9: 2018 Yılı Yatırım Gerçekleşme Tablosu

34. KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLER

Koşullu Yükümlülükler Tutar

Verilen Teminat Mektupları 518.259,42

Toplam 518.259,42

23

35. KOŞULLU VARLIKLAR

Koşullu Varlıklar Tutar

Alınan Teminat Mektupları 1.255.212,40

Toplam 1.255.212,40

a) Kira ve İrtifak Hakkı Gelirleri

Kamu idarelerine ait maddi duran varlıklardan kiraya verilen veya üzerinde irtifak hakkı tesis edilenlere ilişkin olarak yapılan sözleşmelerin bir faaliyet dönemini aşması ve gelirin tahakkuk edebilmesi için ilgili kullanımın gerçekleşmesi gerektiğinden bu gelirler bilgi verme amacıyla nazım hesaplarda izlenmekte olup, aynı zamanda koşullu varlık tanımını karşılamaktadır.

Sözleşmeler Sözleşme Tutarı Sözleşme Süresi Yıllık Kira Tutarı

Kiralanan Varlıkların

Değeri (Tahmini)

Binalar

Kantin Kafeterya

Yıldırım Yerleşkesi A

Blk.1.Kat 42.480 TL +KDV 24/08/2018-

24/08/2019 50.126,40 TL KDV

DAHİL 1.000.000,00 TL

Halı Saha - Kantin

Yıldırım Yerleşkesi 36.650,16TL+KDV 13/10/2018 -

13/10/2019 43.247,19 KDV

DAHİL 750.000,00 TL

Kantin - Kafeterya

Mimarsinan Yerleşkesi B Blok Zemin

Kat

18.750TL+KDV 25/08/2018 - 25/08/2019

22.125 TL KDV DAHİL 1.000.000,00 TL

Kırtasiye

Mimarsinan Yerleşkesi

B Blok Zemin Kat

28.800 TL+KDV 01.06.2018 01.06.2019

33.984 TL KDV DAHİL 650.000,00 TL

Kantin- Kafeterya

Mimar Sinan Yerleşkesi E Blok Zemin

Kat

45.012 TL+KDV 01/09/2018 - 30/06/2019

53.114,16 TL KDV DAHİL 1.000.000,00 TL

Toplam 171.692,16 +KDV 202.596,75 TL 4.400.000,00 TL

24

36. DİĞER NAZIM HESAPLAR

Diğer Nazım Hesaplar Tutar

Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar 339.399,70

Diğer Nazım Hesaplar 2.471.562,17

D. MALİ TABLOLARDAKİ FARKLILIKLAR

Kamu idare hesaplarının Sayıştay’a verilmesi kapsamında hazırlanan mali tablolar ile

elektronik ortamda yayımlanan mali tablolar arasında farklılık bulunmamaktadır.