Retenciones IVARETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADOAGENTE DERETENCIN (Comprador; el que realiza el pago)RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y EMPRESAS PBLICASCONTRIBUYENTESESPECIALESSOCIEDADESPERSONAS NATURALESOBLIGADA A LLEVARCONTABILIDADNO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDADEMITE FACTURA O NOTA DE VENTASE EMITE LIQUIDACIN DE COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)PROFESIONALESPOR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIOSENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y EMPRESAS PBLICASBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 100% SERVICIOS 100%BIENES ----------- SERVICIOS 100%BIENES ----------- SERVICIOS 100%CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 100% SERVICIOS 100%BIENES ----------- SERVICIOS 100%BIENES ----------- SERVICIOS 100%SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDADBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 100%SERVICIOS 100%BIENES --------SERVICIOS 100%BIENES --------SERVICIOS 100%CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCINBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES -----------SERVICIOS 30%BIENES -----------SERVICIOS 30%BIENES -----------SERVICIOS 30%BIENES -----------SERVICIOS 30%BIENES -----------SERVICIOS 100%BIENES -----------SERVICIOS 30%------------------COMPAAS DE SEGUROS Y REASEGUROSBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 30%SERVICIOS 70%BIENES 100% SERVICIOS 100%BIENES ----------- SERVICIOS 100%BIENES ----------- SERVICIOS 100%EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIN Y COMERCIALIZACIN DEL BIEN EXPORTADO)BIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES NO RETIENESERVICIOS NO RETIENEBIENES 100% SERVICIOS 100%BIENES 100% SERVICIOS 100%BIENES 100% SERVICIOS 100%BIENES 100% SERVICIOS 100%BIENES 100% SERVICIOS 100%------------------EXCEPCIONES:- NO APLICA RETENCIN A LAS COMPAIAS DE AVIACION Y AGENCIAS DE VIAJE, EN LA VENTA DE PASAJES AEREOS.- NO APLICA RETENCIN A LOS CENTROS DE DISTRIBUCIN, COMERCIALIZADORAS, DISTRIBUIDORES FINALES Y ESTACIONES DE SERVICIO QUE COMERCIALICEN COMBUSTIBLE, NICAMENTE CUANDO SE REFIERA A COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEOCONSIDERACIONES GENERALES:- DENTRO DEL 70% DE RETENCION POR SERVICIOS, SE ENCUENTRAN INCLUIDOS AQUELLOS PAGADOS POR COMISIONES (INCLUSIVE INTERMEDIARIOS QUE ACTUEN POR CUENTA DE TERCEROS EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS).- LA RETENCION SE DEBERA REALIZAR EN EL MOMENTO QUE SE REALICE EL PAGO O SE ACREDITE EN CUENTA.- LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS ESTAN HABILITADAS PARA EMITIR UN SOLO COMPROBANTE DE RETENCION POR LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES, RESPECTO A UN MISMO CLIENTE.- CUANDO UN AGENTE DE RETENCION ADQUIERA EN UNA MISMA TRANSACCION BIENES Y SERVICIOS, DEBER DETALLAR EN EL COMPROBANTE DE RETENCION DE FORMA SEPARADA LOS PORCENTAJES DE RETENCION DISTINTOS. EN CASO DE NO ENCONTRARSE SEPARADOS DICHOS VALORES, SE APLICAR LA RETENCION DEL 70% SOBRE EL TOTAL DE LA COMPRA.- LAS SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRDITO QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS, DEBERAN RETENER A LOS ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS A SU SISTEMA, EN SUS PAGOS EL 30% POR BIENES O EL 70% POR SERVICIOS.- LAS ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y EMPRESAS PBLICAS CUYOS INGRESOS ERAN EXENTOS DE IMPUESTO A LA RENTA CON ANTERIORIDAD A LA REFORMA EFECTUADA POR LA LEY ORGNICA DE EMPRESAS PBLICAS, A PARTIR DEL 01 DE NOVIEMBRE DEL AO 2009, PAGARN EN TODAS SUS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS, EL 12% DE IVA, SIEMPRE Y CUANDO, EL HECHO GENERADOR NO SE HUBIERE PRODUCIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DE 2008 Y 31 DE OCTUBRE DE 2009, EN CUYO CASO, LA TARIFA APLICABLE DEBER SER DEL 0% Y APLICAR RETENCIN. CUANDO EL HECHO GENERADOR SEA UN CONTRATO DE TRANSFERENCIA DE BIENES O DE PRESTACIN DE SERVICIOS POR ETAPAS, AVANCE DE OBRAS O TRABAJOS Y EN GENERAL AQUELLOS QUE ADOPTEN LA FORMA DE TRACTO SUCESIVO, EL IVA SE CAUSAR AL CUMPLIRSE LAS CONDICIONES PARA CADA PERODO, FASE O ETAPA, MOMENTO EN EL QUE DEBE EMITIRSE EL CORRESPONDIENTE COMPROBANTE DE VENTA.