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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
SEGUIMIENTO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
VIGENCIA 2.017
Marzo 2018
INTRODUCCION
La Oficina de Control Interno de la Superintendencia Nacional de Salud ,enfoca el seguimiento y verificación a los gastos de funcionamientoentendiendo estos como aquellos que tienen por objeto atender necesidadesde los órganos del Estado, para que de esa manera poder cumplirplenamente las funciones que la Ley y la constitución les ha asignado. Dentrode estos se incluyen los gastos de personal; gastos generales que son losrelacionados con la adquisición de bienes y servicios, pago de impuestos,multas, etc; transferencias corrientes, que incluyen las transferencias que losórganos de Presupuesto General de la Nación (PGN) hacen a las entidadesnacionales o internacionales por disposición legal y las apropiacionesdestinadas a la previsión y seguridad social cuando una Entidad específicaasume directamente su atención, y los gastos de comercialización yproducción de bienes o para la prestación de un servicio.
OBJETIVOS
Verificar la ejecución presupuestal correspondiente al rubro Gastos de
Funcionamiento de la Superintendencia Nacional de Salud de la vigencia 2.017,
comparando los datos de la Vigencia 2.016.
Establecer conclusiones y formular recomendaciones si a ello hubiese lugar, que le
permitan a la Superintendencia Nacional de Salud implementar acciones tendientes
al cumplimiento en la ejecución de los recursos asignados para el fortalecimiento y
cumplimiento de la misión y visión Institucional.
El seguimiento practicado por parte de la Oficina de Control Interno, tiene por objeto,
formular en forma objetiva y constructiva, recomendaciones con el propósito de
procura la mejora continua en cada uno de los procesos de la Entidad, propendiendo
por realizar actividades tendientes a efectivizar y permitir el buen desarrollo de las
acciones de las diferentes dependencias que comprometen la Superintendencia
Nacional de Salud
VARIACION CON RESPECTO A 2.016
En el año 2.016 la apropiación definitiva fue de $87.7 millones y para la vigencia 2.017 fue de $86.9 millones,
presentándose una disminución en términos absolutos de -$815 miles, lo que equivale a una variación
relativa del -0,93%.
Con respecto al rubro de Transferencias Corrientes, esta presenta una disminución de $593.738, ya que
paso de $800 miles a $207 miles.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO VIGENCIA 2.017
El Gobierno Nacional mediante Ley 1815 y el Decreto de Liquidación No. 2170 de 2016, para la vigencia
fiscal 2017, estableció un presupuesto de gastos para la Superintendencia Nacional de Salud por valor
de $136.873 millones.
Mediante Decreto 1238 del 19 de julio 2017, se adicionó el presupuesto en la suma de $2.680 millones
con el fin de contar con los recursos para la totalidad de la planta de personal de la Entidad.
De los Gastos de Funcionamiento por valor de $86,959 millones, el 75.1 % corresponde a Recursos
Propios y el 24.9 % a Recursos nación.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO VIGENCIA 2.017
De igual forma, mediante Decreto 2118 del 15 de diciembre 2017, se aprobó la reducción del
presupuesto por la suma de $9.387 millones, donde $609.9 millones correspondían al presupuesto de
funcionamiento y $8.776,9 a inversión.
Por lo anterior, la apropiación definitiva para la vigencia 2.017 fue de $130.166 millones, de los cuales
el 66% corresponde a funcionamiento y 33% a Inversión.
APROPIACION DEFINITIVA RECURSOS NACION – vs – RECURSOS PROPIOS
2017
En la asignación del Presupuesto con Recursos de la Nación de la vigencia 2.017, con respecto a la vigencia 2.016, presentan
una variación absoluta de -$2,162 millones, lo que equivale a una variación relativa del -9.08%, al pasar de $23.825 millones en
el 2.016 a $21.662 millones en el 2.017.
Para el caso de los recursos propios, la variación absoluta fue de $1.346 millones, lo que equivale a una variación relativa de
2.11%, al pasar de $63.9 millones en el 2016 a $65.2 millones en el 2017.
EJECUCION GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2.017
De conformidad con la apropiación definitiva para Gastos de Funcionamiento vigencia de 2.017,
la cual fue en total de $86.9 millones, se aprecia el gráfico que el rubro con mayores recursos
asignados correspondió a Gastos de Personal, gastos relacionados con el pago de la Nómina
de los servidores públicos y contratistas, con $69.9 millones lo que equivale a 80.4% de lo
presupuestado, seguido de Gastos Generales para la adquisición de Bienes y Servicios que la
entidad requiere para su funcionamiento con $16.8 millones (19.3%) y finalmente
Transferencias Corrientes $207 Miles (0.2%), para el pago de sentencias, conciliaciones,
auditaje de contralorías.
APROPIACION vs EJECUCION POR RUBROS2.017
De lo apropiado para Gastos de Funcionamiento en 2.017, $86.959 millones, se ejecutaron $80.590 millones,
lo que quiere decir que del presupuesto asignado se ejecutó el 93%.
De estos, $59.6 millones (74%) fueron con recursos propios y $20.9 millones (26%) con recursos de la
nación.
El Gráfico nos muestra la ejecución del
presupuesto de Gastos de Funcionamiento el cual
para la Vigencia 2.017 quedó de la siguiente
manera:
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
El rubro más representativo fue el de Gastos de Personal con una ejecución de $63,9
millones, con una participación del total ejecutado del 79%, debido a que la planta de personal
no está provista en su totalidad.
En segundo lugar figuran los Gastos Generales con una ejecución de $16.4 Millones, que
equivale a un porcentaje del (20%) del total ejecutado.
Finalmente el rubro de Transferencias Corrientes donde la ejecución fue de $198 miles, con
una participación del 0,2% de la ejecución total, en este rubro se ejecutan las conciliaciones y
sentencias ejecutoriadas.
EJECUCION COMPROMISOS - GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2017
EJECUCION – TOTALES 2.017
En la vigencia de 2.017, se dejaron de ejecutar $6.3 Miles del presupuesto, lo que equivale en porcentaje al
7.32%, al pasar de una apropiación de $86.9 miles a una ejecución de $80.5 miles, visto de otra manera,
esto quiere decir que se ejecutó el 92.68% del total del presupuesto asignado.
RESERVA PRESUPUESTAL Y CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA 2.017
La Superintendencia Nacional de Salud, de acuerdo con el Presupuesto de la Vigencia 2.017, conto con una
apropiación definitiva para los Gastos de Funcionamiento, por valor de $86.959 millones, de los cuales se
comprometieron $80.590 millones, se generaron obligaciones por valor de $79.968 millones y se realizaron
pagos por valor de $79.134 millones.
RESERVA PRESUPUESTAL Y CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA 2.017
RESERVA PRESUPUESTAL Y CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA 2.017
Cuentas por Pagar
Las cuentas por pagar constituidas fueron del orden de los $7.669,6 millones, de los cuales $833.5 millones son por funcionamiento y $6.836 de Inversión.
Fuente: Informe Ejecutivo Allegado por la Subdirección Financiera mediante Correo Electrónico del 7 de Marzo de 2018.
CONCLUSIONES
De acuerdo a lo anterior y a la Ley 225 de 1995, la cual dispone en el Artículo 9º …. ‘’En cada
vigencia, el gobierno reducirá el presupuesto de gastos de funcionamiento cuando las reservas
constituidas para ellos, superen el 2% del Presupuesto del año inmediatamente anterior. Igual
operación realizará sobre las apropiaciones de inversión, cuando las reservas para tal fin
excedan el 15% del presupuesto de inversión del año anterior’’…
La Superintendencia Nacional de Salud, no excede, para el caso de los Gastos de
Funcionamiento, lo establecido en la norma.
En Gastos de Personal se presentaron las siguientes modificaciones a la apropiación inicial de
$136.873 millones.
• Mediante Decreto No 1238 del 19 de Julio de 2017, se adicionó la suma de $2.680
millones, con el fin de contar con los recursos necesarios para la totalidad de la planta
de personal de la Entidad.
• Se trasladó la suma de $380.000.000 del rubro de honorarios a gastos generales.
CONCLUSIONES
En Transferencias corrientes se presentaron las siguientes modificaciones a la
apropiación inicial de $807 millones:
Mediante Decreto 2118 del 15 de diciembre 2017, se aprobó la reducción del rubro
de sentencias y conciliaciones por la suma de $609,98 millones.
Las Reservas Presupuestales constituidas a 31 de Diciembre de 2016, por valor de
7.483 millones se ejecutaron en un 90%, por un valor de $6.702 millones.
Las Cuentas por Pagar constituidas por $8.432,6 millones, se ejecutaron en el
100%.
RECOMENDACIONES
La Oficina de Control Interno se permite recomendar que las reservas y cuentas por pagar,sean canceladas antes de expirar la presente vigencia (31 de Diciembre de 2018).
JUAN DAVID LEMUS PACHECOJefe Oficina de Control interno